Az adóemelések mindig visszaütnek az adófizetőktől. Arra kényszerítve, hogy az állam javára vonja le fizetésének, nyereségének, vagyoni értékének, értékpapírból származó jövedelmének egy részét, az állampolgárok és szervezetek az adókat "megengedett rablási formának" tekintik. Az adók bármiféle emelése azonban egyáltalán nem az ország polgárainak megfosztását jelenti, hanem egy ésszerű és átgondolt, konkrét célt szolgáló gazdasági intézkedés. Ezzel kapcsolatban érdemes részletesebben megérteni az adókulcsok emelésének okait.

Miért nőnek az adók Oroszországban?

Az Orosz Föderációban az adófizetések növekedésének mély okainak megértése előtt fontos megkülönböztetni a közvetlen és a közvetett adók fogalmát.

Közvetlen adók egyértelműen meghatározott adózási tárgyuk van, és előírják az alany és az adózó egybeesését. Például a vállalkozás tevékenységének végső pénzügyi eredményének százalékában vetik ki, a társasággal szemben felszámítják és az általa fizetik.

A közvetlen adók emelésének célja a gazdasági növekedés visszaszorítása, a költségvetési hiány pótlása és a társadalmi igazságosság elérése (alacsony adók a szegényeknek és magasak a gazdagoknak).

Közvetett adók nincs egyértelműen meghatározott tárgyuk, és különbséget tesznek az alany és az adózó között. Például a hozzáadott érték százalékában kerül felszámolásra, amelyet még ki kell számítani. Az adózás tárgya a cég, de a tényleges fizetők a termék vevői, mivel a cég az adót tartalmazza az értékében.

A közvetett adók emelésének célja egyes áruk és szolgáltatások fogyasztásának visszaszorítása, valamint az export és az import szabályozása (a vámok szintén közvetett adók).

Az állam fiskális politikájának részeként az adóemeléseket a gazdasági fellendülés visszaszorítására használják a "fellendülés" időszakában. De, Miért nőnek tehát Oroszországban az adók a nemzetgazdaság nyilvánvaló stagnálása körülményei között?

Jelenleg több általános objektív oka van az adófizetések növekedésének.

• Először is, a gazdasági visszaesés idején a kincstárba történő adófizetések volumene csökken a munkanélküliség növekedése (jövedelemadó) és a vállalkozások bezárása (áfa és jövedelemadó) miatt, ami jelentős költségvetési hiányt serkent. Ez utóbbi ahhoz vezet, hogy az állam képtelen teljes mértékben teljesíteni minden kötelezettségét (a védelem finanszírozását, a nyugdíjak és juttatások kifizetését stb.).
• Másodszor, jelentős infláció esetén szükségessé válik a nyugdíjak és ellátások rendszeres indexálása, ami további költségeket jelent az állami költségvetés számára;
• Harmadszor, a válság körülményei között nagyobb számú munkanélküli ellátást kell fizetni, támogatást kell nyújtani a problémás ágazatoknak, amelyek a költségvetési kiadások új tételeit képezik;
• És végül az elmúlt években az olaj árának csökkenése következett be, ami a költségvetési bevételek csökkenéséhez is vezetett.

Ebben a helyzetben az adókulcsok emelése fontos tényezőnek tűnik a gazdaság talpon tartásában, és nem az, hogy tovább terhelje az állampolgárokat és bonyolítsa a vállalkozás működésének feltételeit.

Miért nőtt a lakásadó?

Gyakoribb eset az ingatlanadó-levonások növekedése volt. Mint tudják, 2016 elejétől nem a készlet, hanem a kataszteri (piaci közeli) érték alapján kezdték kiszámítani. ... Mi az oka az ilyen újításoknak? Elsősorban a társadalmi igazságosság elérésével függ össze.

• Először is, a fő adóteher nagyszámú drága lakás tulajdonosainak vállára esik;
• Másodszor, a kis (20 négyzetméteres M. adómentes) és a régi lakóingatlanok tulajdonosai számíthatnak minimális adófizetésre vagy teljes adómentességre.

Hozzá kell tenni, hogy jelentős adókedvezmények érintették az olyan adóalanyokat, mint az alacsony jövedelmű állampolgárok, a nyugdíjasok és a nagycsaládosok. Ezek azonban csak egy lakást érintenek, amelyet lakóhelyként használnak.

Miért növekszik a közlekedési adó?

A növekedés okainak azonosítása érdekében el kell dönteni, hogy végül ennek a kincstárnak fizetendő kötelező pénzeszközök mire irányulnak. Rendszerint az útburkolat javítására, új útvonalak lefektetésére és a régiek felszerelésére költenek.

Sőt, az elmúlt években megfigyelhető két fontos trend:

• az ország közútjain a járművek számának növekedése hátrányosan befolyásolja az úthálózat állapotát, és a torlódások bekövetkeztéhez új autópályák építése szükséges;
• a legalább 10 évvel ezelőtt gyártott autók káros hatással vannak a környezetre.

E tekintetben célja, hogy ösztönözze az állampolgárokat új és környezetbarát közlekedési módok vásárlására (az arány a motor térfogatától és a gyártási évtől függ), valamint hogy pénzeszközöket vonzzon a kincstárba egy kiváló minőségű és modern úthálózat.

Miért nő az egyének vagyonára kivetett adó?

A vagyonadó mindig is ideális módszer volt az alsó és felső osztály pénzügyi helyzetének kiegyenlítésére és a társadalmi igazságosság elérésére. Nem csak a lakásokra, hanem az állampolgárok tulajdonában lévő egyéb ingatlanokra is megadóztatják. Vonatkozó:

• a fő adóteher a nagy tulajdonosokra hárul;
• a társadalmilag védtelen rétegek (veteránok, fogyatékkal élők, elhunyt katonák családjai stb.) mentesülnek a fizetés alól.

Hozzá kell tenni, hogy Oroszországban nincs progresszív adóskála (minél nagyobb az ingatlan, annál magasabb az arány). Ilyen körülmények között az ingatlanadó a stabil középosztály kialakításának egyik módjává válik - a stabil társadalmi-gazdasági rendszer garanciája.

Az adók az az ár, amelyet fizetünk azért, hogy civilizált társadalomban éljünk. Ezért az adókulcsok emelését az ebből fakadó társadalmi és gazdasági változások prizmáján keresztül kell szemlélni. Még a gazdasági recesszióban is a kötelező fizetések bizonyos típusainak adókulcsainak növekedése a társadalmi és gazdasági stabilitás fontos eleme.

Egyéb adótrükkök:

• Az Orosz Föderációban több éve folynak a viták a személyi jövedelemadó mértékének emeléséről. Érveléseket hoz egy ilyen döntés mellett sok kormányzati szerv, ragaszkodva ahhoz, hogy ilyen ...
• Az egyéni vállalkozó és az LLC áttérése az egyszerűsített adórendszerre az oroszországi kisvállalkozások fejlődésének egyik fontos ösztönző tényezője az egyszerűsített adórendszer (STS). Úgy jött létre, hogy további versenyképes ...

Az adórendszerben különböző típusú kulcsok vannak. Kombinációban használják őket a legnagyobb hatékonyság elérése érdekében. Milyen típusú adókulcsok érhetők el a modern ember számára? Mi a különbség? Hogyan befolyásolják az ország lakossága által érzett adóterhet? Mi az adókulcs makrogazdasági szempontból? Mi a funkcionalitásuk és a tőkeáttételük?

Mi az adókulcs?

Először meg kell határoznia a terminológiát. Tehát az adókulcs (adókulcs) az az összeg, amely az alap további változásegységeihez jut. Az adózó jövedelmének százalékában kifejezve kvótának nevezzük. A kulcs az adó kötelező eleme.

Az adóteher

Az adóterhet az adóknak az ország bruttó hazai termékéhez viszonyított arányának százalékos szintjeként értjük. Más szóval, az összes kötelező befizetés aránya az állami GDP-hez e fogalom alá tartozik. A terhelés külön-külön kiszámítható minden alanyra vagy az egész tárgyra (vállalati vagy emberi bér). Ennek kiszámításához a következő képletet kell használnia: СНЧ / Д, ahol СНЧ a felhalmozott adók összege, D a jövedelem.

A fejletlen országokban, ahol nincs erős társadalombiztosítási rendszer, alacsony adóteher jellemző, a fejlett országokban éppen ellenkezőleg, nagyon magas. Ez utóbbi esetében Svédország példája tájékoztató jellegű, ahol néhány évben 60% felett volt. Meg kell jegyezni a cikk keretein belül a tényleges és a névleges terhelés közötti különbséget is. Hasznosak abban az értelemben, hogy durván megbecsülik az adókijátszás mértékét. Tehát a névleges terhelés növekedésével nő a fizetésekből való kijátszás eseteinek száma. Amikor elér egy bizonyos szintet, az elkerülés jelensége elterjedt, így a tényleges helyzet megváltozik a kapott pénz mennyiségének csökkenése irányába. Amikor az állam kapja a legtöbb pénzt, akkor a fogadás Laffer-ponton történik. De megpróbálják nem elérni. Most térjünk át a fő témára, és nézzük meg az adókulcsok típusait. Az adók beszedésének közvetett rendszerét csak általánosságban vesszük figyelembe, és a fő hangsúly a közvetlenre fog összpontosítani.

Milyen típusú adókulcsok vannak?

Tehát mennyi változatosság van? Jelenleg a következő típusú adókulcsokat alkalmazzák. A lista könnyen megjegyezhető:

1. Arányos.
2. Csökkenő.
3. Haladó.

Mindegyiknek megvannak a maga sajátosságai, amelyeket most figyelembe veszünk. Van egy negyedik típus is: fix kamatozású. Jelentése: bizonyos mértékű adót állapítanak meg, amelyet fizetni kell, függetlenül a jövedelemtől. De a gazdasági rugalmasság hiánya miatt a rögzített kamatlábat nem országos szinten alkalmazzák, hanem csak bérleti díjak formájában, például tonnánkénti olaj- vagy vasércenként (nyereségtől függetlenül).

Arányos adókulcs

Egy ilyen mechanizmus hatására a jövedelem minden típusának ugyanazt a részét veszik el. Kis számítások segítségével megjósolják, hogy ez milyen hatással lesz az emberek által kapott pénzmennyiségre. Tehát a nettó jövedelemből le kell vonni az élelmiszerre, ruházatra, orvosi ellátásra, lakhatásra és szállításra fordított kötelező kiadásokat. Mindössze (feltételezve, hogy van valami) marad diszkrecionális nyereség. A meglévő kamatlábak megváltoztatása (vagy újak bevezetése) után emelkedhet vagy csökkenhet. Meg kell jegyezni, hogy az arányos adórendszer meglehetősen kényelmetlen, ha a szegényekre alkalmazzák. Tehát a 10 ezerből 500 rubel és a 100 000-ből 5000 rubel eltérő jelentéssel bír ezen összegek tulajdonosai számára, ezért számos államban más típusú adókulcsokat alkalmaznak. Az arányos rendszert akkor alkalmazzák, amikor nagyvállalkozásokkal dolgoznak.

Regresszív adókulcs

A regresszív adókulcs alatt a kötelezettségek ilyen sorrendjét értjük, amikor az adóalap növekedésével csökken az ember jövedelméből fizetendő kamat. Példa a megvalósításra: amikor a kapott nyereség egy része rögzített, és egy bizonyos összeg, amelyet fizetni kell. A kényelem érdekében az összes jövedelmet külön részekre osztják. Mindegyikre a saját mértéke vonatkozik. Ezért a fizetés összegének csökkenése nem a teljes jövedelemre, hanem annak egy részére vonatkozik. A regresszív sokak számára tisztességtelen adóztatási módnak tűnik, és tiszta formájában alig használják. Vannak népszerűbb adókulcs-típusok. A direkt regresszív az egyik legnépszerűbb ebben a kategóriában. A megvalósítás gyakorlati példájaként megemlíthetjük, tehát a munkaerőköltségek növekedésével az adó mértéke csökken. Ezt a mechanizmust azért hozták létre, hogy kihozza a béreket az árnyékból. Egyébként az adókulcsok fajtáiról. Az egyenes vonalú regresszív helyzet itt kivételes helyet foglal el. Amint látta, bizonyos cselekvések motiválására szolgál, és az államok a legitimitás szintjének növelésére használják.

Progresszív adókulcs

A progresszív adózás alapja a jövedelem, amelyet saját belátása szerint használnak fel. A legnagyobb érdeklődés az összes forrás és a kiemelt szükségletekre fordított kiadások közötti különbség. Ez az elv a progresszív adókulcs alapja. Valójában a jövedelem mennyiségi növekedésével csökken az egyének normális működéséhez (élelmiszerre, lakhatásra és egyéb elsőbbségi kifizetésekre fordított kiadások) fordított alapok teljes aránya. Ugyanakkor nőnek azok az összegek, amelyek luxuscikkek vásárlásához vagy örömhöz jutnak. Ez az adókulcs megoldást jelent azokra az esetekre, amikor a kevésbé tehetős adózó nagyobb adóterhet él meg, mint a gazdag. Ezenkívül altípusokra van felosztva, amelyek különböznek egymástól:

1. Egyszerű bitenként.
2. Egy szakasz.
3. Viszonylag bitenként.
4. Többlépcsős.
5. Lineáris.
6. Kombinált.

Rate funkciók

Bármennyire is furcsának tűnik, az adókulcs a fő cél mellett a gazdasági terv számos funkcióját látja el. Néhány közülük:

1. A gazdaság megmentése a "túlmelegedéstől". A kapitalizmus alatt van egy olyan negatív jelenség, mint az időszakos szisztémás válságok, amelyek az ország gazdasági szektorának egy részét lerombolják. A gazdaság növekedésével az alacsony adókulcsok közepette a piac nagyobb mértékben telítődik. És ha elérte a válság küszöbét, akkor "nagyobb magasságból" kell esnie. Ennek elkerülése érdekében az országok kormányai az adóterhek növelésének politikáját folytatják a piaci telítettség sebességének és intenzitásának csökkentése érdekében.
2. A kereskedelmi forgalom szabályozása. Az a tény, hogy bármely infrastruktúra korlátozott lehetőségekkel rendelkezik. Ha pedig a munkaterhelés megközelíti a maximumot, növelheti a szállítási vagy a tranzitadókat annak érdekében, hogy közvetetten befolyásolja ezt a helyzetet, és kiegészítse az állami költségvetést.

A kamatláb hatása a gazdaságra makrogazdasági szempontból

Az állam az adó kivetésének okaként bármit felhasználhat, a jövedelem újraelosztásától kezdve a saját tőke megteremtéséig és a negatív külső gazdasági hatások megszüntetéséig. Politikájának jobb végrehajtása és a maximális hatékonyság elérése érdekében az árfolyamot eszközként használják. Meg kell jegyezni, hogy makroökonómiai szempontból csökkenése serkenti az összesített kereslet növekedését az állampolgárok körében, és egyben motiválja a vállalkozókat az összesített kínálat növelésére. Ez egy ilyen mintából következik: minél kevesebbet kell az állampolgároknak adót fizetniük, és minél alacsonyabb az adókulcs, annál többet lehet költeni új termékek fogyasztására és vásárlására. Így létrejön a megnövekedett aktivitási ciklus a gazdaságban, amely ugyan nem végtelen, de rövid távon több éven át pozitívan tükröződhet. Ezt az elvet alkalmazzák az államok, amikor ösztönző gazdaságpolitikát folytatnak. Az adókulcsok növekedésével a cégek és vállalkozások kénytelenek megemelni az árakat, elveszíteni és csökkenteni jelenlétüket. Így a növekedés összehúzódási ciklusára való áttérés történik. Megállapítható, hogy az összesített kínálat csökkenése a piacon fordítottan arányos az adókulcs értékével. Ezt a függőséget írták le Arthur Laffer, Ronald Reagan amerikai elnök gazdasági tanácsadójának munkái, aki megalapozója lett az "ellátásgazdaságtan" elméletének.

Következtetés

Összefoglalva elmondhatjuk, hogy jelenleg nincs olyan egyetemes adókulcs, amelyet bárhol alkalmazni lehetne. Talán a jövőben fejleszteni fogják. Bármi is legyen, most már csak az van, ami van.

Az adó kiszámításakor az arány általában az, amelyet megszoroznak(szorzó).

A konkrét adók esetében a kulcsok nem csak egyes számban határozhatók meg(például az általános áfakulcs 18%, a kedvezményes kulcs 10%), hanem többes számban is, az únadókulcsok - szisztematikus lista formájában(rögzített összegekben vagy százalékokban), amelyen különféle árukat adóztatnak, nyújtott szolgáltatások stb. Az adótarifák legjellemzőbb példája a vámtarifák.

2. Az adózás elméletében a következő típusú adókulcsokat különböztetik meg:

Azonos (szilárd);

Kamat (saját tőke).

- Egyenlő adókulcsok megegyeznek az adózási módszerrel ahol minden adóalany számára azonos összegű adót állapítanak meg... Tulajdonképpen ebben az esetben az adó összege (adóbér) és az adó mértéke megegyezik.

Az egyenlő adózás példája a közvélemény-adózás, amelyben minden adózó egy bizonyos összegben fizet adót, és ebben az esetben az adózó vagyoni helyzetét gyakorlatilag nem veszik figyelembe.

- Alkalmazáskorrögzített kamatlábak minden adóegységre meghatározzák az adó abszolút összegét, monetáris fix... Például az adótörvénykönyv (közlekedési adó) 361. cikke meghatározta az éves adó nagyságát a legfeljebb 100 literes motorteljesítményű személygépkocsik tulajdonosaitól. tól től. lóerőenként 7 rubel összegben.

- Kamatlábak az adózási egység százalékában állítva, például 13% az egyén jövedelmének minden rubeléből.

A kamatlábakat az áfa stb.

Azokat az adókat hívjuk meg, amelyek mértékét az adóegység százalékában határozzák megkvóta.

3. Az adóalap mértékének változásától függően az adókulcsok változhatnak vagy változatlanok maradhatnak.

Ennek alapján megkülönböztetik az arányokat az arányos, a progresszív és a regresszív között.

- Arányos fogadás ne változzon, amikor az adóköteles alap nagysága megváltozik, azaz a kamatláb rögzített... Az arányos fogadás példája az össz (13%) személyi jövedelemadó mértéke.

- Progresszív árak éles (nemlineáris) az adóalap növekedésével növekszik.

Progresszív árak elvén alapulnakdiszkrecionális jövedelem .

Diszkrecionális jövedelem a teljes jövedelem és a szükséges elsődleges szükségletek kielégítésére fordított jövedelem különbsége. Amennyiben a jövedelem növekedésével csökken a létfontosságú költségek aránya, a részesedés diszkrecionális jövedelem, azaz növekszik a saját szükségletekre fordított jövedelem... Ennélfogva, az adóterheknek is növekednie kell.

Progresszív ütemben adózás két skála alkalmazható: egyszerű és összetett.

Ennek eredményeként egyszerű haladás a növekvő kulcs a teljes adóalapra vonatkozik. Ez vonatkozik különösen a legfeljebb 100 literes motorteljesítményű személygépkocsik szállítási adójára. tól től. inkluzíven fizetett adót 5 rubel. minden lóerőre, és a motorteljesítmény meghaladja a 100 litert. tól től. (150 LE-ig) - 7 rubel sebességgel. minden lóerőért.

Komplex (összecsukható) progresszió előírja az adóköteles bázis részekre bontását, amelyek mindegyikét saját, magasabb kulcs szerint adózzák. Ebben az esetben az adóbért több összetevő összegeként definiálják. A komplex progresszióra példa a korábbi jövedelemadó mértéke, amely az egyén teljes jövedelmének növekedésével növekszik.

- Regresszív (degresszív) arány csökken az adóalap növekedésével.

A regresszív ráta egy példája állami illeték mértéke a bírósághoz vagy a választottbírósághoz való forduláshoz... Tehát a választottbírósághoz benyújtott vagyoni jellegű követelésekből, legfeljebb 100 ezer rubel igényigénnyel. az állami vám a követelés költségének 4% -a, de legalább 2000 rubel; több mint 100001 rubel. akár 200 ezer rubel. - 4 ezer rubel. + 100 ezer rubel feletti összeg + 3% -a stb.

Többféle típusú kulcs alkalmazása bármely objektum egy típusú adóval történő megadóztatásakor viseli a nevet vegyes az adózás módja.

4. A változékonyság mértékétől függően vannak általános, fokozott és csökkent(preferenciális, preferenciális) adókulcsok.

Bizonyos típusú áruk (élelmiszerek, gyermekruházat) hozzáadottérték-adója esetében csökkentett 10% -os kulcs alkalmazandó, általános 20% -os kulcsgal.

Az "adókulcs" meghatározása az egységenkénti adóterhek összegeként értendő. az adóalap mérése. Az adókulcs az adó egyik fő eleme és annak kiszámításának fő kritériuma, valamint az eredményszemléletű eljárás, az adóidőszak, az adóalap, az adóköteles tárgy stb.

Osztályozás

A fő kormányzati adókulcsok fel vannak osztva három fő típus:

A becsült arányok azonban a következők lehetnek:

• 16,67%;
• 9,09%.

Két másik csoportra is fel lehet osztani:

• árak, amelyek a természetben vannak Jelentősebb;
• azok, amelyek vannak leányvállalat.

Az alapkamatokat az adóalaphoz viszonyítva kell érteni.

A kiegészítő kormányzati kulcsokat csak akkor alkalmazzák, ha az adóalapot már megemelték az adó összegével. Tehát, ha olyan szolgáltatásokat vagy árukat értékesítünk, amelyek tarifái és árai tartalmazzák az áfát, 20 és 10% -os kulcsokkal, 16,67 és 9,09 százalékos kulcsokat alkalmaznak.

Amikor árukat importálnak Oroszország vámjaihoz, 10 és 20% -os kulcsokat alkalmaznak.

A fogadások tovább oszthatók és megállapításának módszerével... Ők:

• rögzített kamatlábak, ha 1 egységre abszolút összegben meghatározott kamatlábról van szó. adózás, és a nyereség összegét ebben az esetben nem vesszük figyelembe.
• érdeklődés.

Ez utóbbiak viszont fel vannak osztva három csoport:

• regresszív arányok, amelyek elsősorban a bázistól és a hanyatlástól függenek, amikor maga a bázis növekszik;
• haladó- az arányról beszélünk, amely a progresszívvel ellentétben éppen ellenkezőleg, növekszik, amikor az alap növekszik.

És itt jövedéki kulcsok a következő felosztás:

• kamatlábak;
• rögzített kamatlábak.

Mi határozza meg a megállapítás eljárását

Az adó megállapítása alatt azt értjük, hogy az állami és regionális hatóságok elfogadják azt a döntést, miszerint egy bizonyos típusú adók valóban bekerülnek az általános adórendszerbe a költségvetési alapokba történő további átutaláshoz.

• eldőlt, hogy mikor és hogyan fizetik be az adót;
• eldőlt, hogy milyen sorrendben kerül kiszámításra;
• milyen arányt fogadnak el rajta;
• mi az ezen adózás időszaka;
• megoldotta a kérdést a bázissal;
• eldőlt, hogy pontosan mi lesz az adó.

Az adók megállapítását követően meghatározzák a fizetőket.

A fő adókulcsok az Orosz Föderációban méretekkel

Szövetségi díjak és adókulcsok:

1. Áfa... A hozzáadott érték fő mértéke 0, 10 és 18%. Néha az alapkamatok helyett az elszámolási kamatlábakat alkalmazzák, amelyek 18 és 10% -kal egyenlők.
2. A jövedéki adó... Az úgynevezett jövedéki termékek alatt két elemet határoznak meg - az adó mértékét és az alapot.
3. A személyi jövedelem adóztatása... Az adó klasszikus mértéke 13%. Bizonyos típusú áruk esetében azonban más díjak is alkalmazhatók - ezek 35, 30, 9 és 15%.
4. Társasági adó... A nyereség fő mértéke ma 20%. Ezen kívül vannak speciális árak - ezek 9, 13, 10, 0, 15%.
5. Adóbevételek azért, hogy a vállalkozók a vadon élő állatokkal és a vízkészletekkel kapcsolatos tárgyakat használják. Számukra nincs konkrét összarány, ezért az egyes díjakat minden objektumra külön-külön kell kiszámítani.
6. Vízadó... Az árak attól függenek, hogy milyen típusú ingatlanokat adóztatnak - tenger, tó vagy folyó.
7. Állami vám... Az ilyen típusú adók beszedése rögzített összegben történik, ha bizonyos műveleteket végrehajtanak, vagy az összegek százalékában.
8. A PI kivonására vonatkozó díj... Az ásványok kitermelésének mértékét vagy rögzített összegben, az adóalaptól függően, vagy százalékban határozzák meg. Az adóalap esetében a kivont PI-k számát veszik figyelembe.

A levonásoktól való függés

Az adólevonások fel vannak osztva többféle:

1. Normál (adónként vagy adónként).
2. Szociális (tőkefedezeti nyugdíj, önkéntes biztosítás és gyógyszerek, képzés, jótékonyság) levonása.
3. Ingatlan (ingatlan kivásárlása önkormányzati és állami szükségletekre, földvásárlás lakásépítéshez vagy közvetlen lakásépítés, vétel, eladás).
4. Szakmai (jogdíjak, szerződéssel végzett munkáért kapott jövedelem, ügyvédek vagy közjegyzők által kapott jövedelem, egyéni vállalkozók által kapott jövedelem).
5. Levonások az átvitt veszteségekre.

Formák

Hazánkban adókedvezmények nyújthatók következő formákat:

1. Az állampolgárok bizonyos kategóriái mentesek lehetnek az adók alól. Például a lakosság olyan csoportjai, mint a fogyatékkal élők, a Nagy Honvédő Háború résztvevői, mentesülnek a jövedelemadó alól. Ezenkívül a lakosság e csoportja mentesül a tartós fizetés alól.
2. Az adó egy bizonyos része kivonható az adóalapból.
3. Meghatározható az adó minimuma.
4. Bizonyos összegeket levonhatnak az adóalapból. Általános szabályként a fizető költségeiről beszélünk.
5. Az árak csökkenése.
6. Jövedelem-visszatérítés.
7. Adóünnepek, vagy részletfizetési terv és adóelhalasztás.

Példák

Most elemezzük az áruk egyes csoportjainak arányait.

Jövedéki termékek

A jövedéki termékek a következőket tartalmazzák:

• etil-alkohol minden típusú nyersanyagban, a konyak-alkohol kivételével;
• alkoholtartalmú termékek, ahol az alkohol aránya meghaladja a kilenc százalékot;
• bármely más alkoholos ital;
• sör;
• motorolajok karburátorhoz és dízelmotorokhoz;
• egyenes üzemű benzin;
• dízelnek nevezett üzemanyag;
• autókhoz szánt benzin;
• motorkerékpárok és autók, amelyek kapacitása meghaladja a 150 lóerőt;
• dohány.

A jövedéki termékek minden típusának megvan a saját adómértéke. Tehát, ha cigarettáról vagy cigarettáról beszélünk, akkor számukra az arány szilárdan rögzített és értékarányos (százalékban számított) összetevőkből áll.

A jövedéki termékekre vonatkozó egyéb kulcsok esetében az adóegységenként alkalmazott fix összegeket alkalmazzák. A jövedéki termékek árai a 193. cikkben találhatók.

Ez az előadás segít megérteni az olyan fogalmakat, mint az adó levonása, a marginális és az átlagos adómérték.

Szervezet

Szervezetek esetében a nyereségrátát használják. Tehát az alapkamat 20%, míg:

• 3% -át utalják át a szövetségi költségvetésbe, de az arány 0% -ra csökkenthető egyes kiváltságos szervezeti csoportok esetében;
• 17%, akkor ezeket az Orosz Föderáció alkotó egységének költségvetésére fordítják, egyes kiváltságos szervezetek csoportjainál ez az arány 12,5% -ra csökkenthető.

A ráta csökkenthető a következő szervezeti csoportok:

• a 284. cikk által szabályozott szabad gazdasági övezetek, valamint különleges gazdasági övezetek résztvevői;
• a regionális beruházási projektek résztvevői ugyanezen 284. cikknek megfelelően.

Viszont a szervezetek számára is vannak speciális nyereségfogadás:

• az értékpapírok aránya 30%;
• 20% a szövetségi költségvetésbe jut a szénhidrogén alapanyagokhoz kapcsolódó nyereségből;
• 15% -os arány az osztalékbevételből;
• 10% -os arány külföldiektől, bérbeadásból vagy járművek használatából;
• 9% -os ráta egyes önkormányzati értékpapírokra.

Garázs

A garázsok, valamint a parkolóhelyek tekintetében a díj mértéke nem haladja meg a 0,1% -ot.

Egy autó

A szállítási adó kiszámításakor figyelembe veszik a kulcsot. Mivel regionálisnak számít, az arány attól a területtől függ, ahol az autó be van jegyezve.

Tehát, ha egy autó teljesítménye nem haladja meg a 100 lóerőt, és Moszkvában regisztrálják, akkor az arány 12% lesz.

Ha például egy autót bejegyeznek a Perm területére, és a motor teljesítménye meghaladja a 150 lóerőt, akkor a kamatláb 15% lesz.

A közlekedési adó részletesebb mértéke az FSS fss.ru weboldalán található.

Ház

A lakóépületekre vonatkozó adókulcsokat a törvényi előírások határozzák meg, az adóalap meghatározásának módjától függően, figyelembe véve az adótörvénykönyv 406. cikkét.

Ha a kataszteri értéket alkalmazzák adóalapként, akkor az arány nem haladja meg a 0,1% -ot lakóhelyiségek vagy házak esetében.

Motorbicikli

Mivel a közlekedési adót regionálisnak tekintik, az egyes régiókban eltérő mértékű lesz a kulcs. Ennek megfelelően a közlekedési adó összege az ország különböző részein eltérő lesz.

Mondjunk egy példát... Az Amur régióban a motorkerékpár díja lóerőenként 6-30 rubel lesz. Ennek megfelelően, ha a robogó ereje 20 lóerő, akkor évente 120 rubelt kell fizetni a szállítási adóért.

Ha a Chukotka autonóm körzetről beszélünk, akkor az együttható itt 2-10 rubel / lóerő lesz. Ennek eredményeként a jármű tulajdonosának évente csak 40 rubelt kell fizetnie.

Ha a Krasznojarszk területén csak 437,50 rubelt kell fizetnie egy 35 lóerős többé-kevésbé erőteljes motorkerékpárért, akkor az Arhangelszki területen az adó összege 1800 rubeltől kezdődik.

Minden régió függetlenül kiszámítja és meghatározza a TN fizetésének határidejét. De a legtöbb esetben október 1-je előtt kell adót fizetnie.

Nyeremény

A lottónyereményből vagy ajándékokból származó jövedelmet szintén megadóztatják.

Tehát, ha 183 napig állandóan Oroszországban élt, akkor az adókulcs 13% lesz. Ha az elmúlt évben kevesebb, mint 183 napig élt Oroszországban, az adókulcs 30% lesz.

Kiderült, hogy ha legalább hat hónapig tartózkodott az Orosz Föderációban, az adó mértéke csak 13% lesz. Ha hat hónapja nem tartózkodik a területen, akkor a kamatláb több mint kétszeresére nő.

Olaj

A következő olajfajták adókötelesek: stabilizált, sótalanított és víz nélküli. Ebben az esetben az adókulcsot specifikusnak tekintik, és tonnánként rubelben számolják el.

Az olajadó költségének kiszámításához meg kell szorozni a kulcsot ennek a természeti erőforrásnak a világpiaci dinamikájával, majd a kapott számból ki kell vonni azt a mutatót, amely az olajtermelés módszerét jellemzi. Ami az utolsó mutatót illeti, a 342. cikk határozza meg.

Nem lakóhelyiségek

Az ingatlanadó mértékét az adótörvény 406. cikke írja le, és a következő tényezőktől függ:

• hogyan számolják pontosan az adót az egyes régiókban - a leltárból vagy a kataszteri értékből;
• milyen ingatlanról van szó (lakóépületről, garázsról, lakásról vagy nem lakóhelyiségről);
• milyen adókulcsokat állapítottak meg a helyi hatóságok.

A készletérték esetén, ha ez kevesebb, mint háromszázezer, akkor az adókulcs legfeljebb 0,1 százalék lesz. Ha a költség meghaladja a 300 ezer, de legfeljebb 500 ezer, akkor az adókulcs 0,1% és 0,3% között lesz. Ha a nem lakóhelyiségek költsége meghaladja az ötszázezer rubelt, akkor az arány 0,3% és 2% között lesz.

Ha az adót a kataszteri érték alapján számítják, akkor a nem lakóhelyiségek kamatlábának értéke annak 2% -a.

Alkoholos italok

Az adótörvénykönyv 193. cikke szerint az adótermékekre vonatkozó kulcsok kombinált és rögzített. Ez utóbbiak abszolút értékét 1 egység adja meg. adó alap. Ami a kombinált kamatlábat illeti, rögzített részt vagy specifikus rátát és a mutató értékének egy részét (becsült költség) ötvözi.

Az alkoholos italok esetében a termékek címkézése biztosított, amely lehetővé teszi több cél elérését. A 9% -nál több alkoholt tartalmazó alkoholt fel kell tüntetni jogszabályok követése:

• amelyet Oroszország területén értékesítenek, speciális szövetségi márkákkal vannak ellátva;
• amelyet Oroszország vámjába importálnak, meg van jelölve.

Egyébként az alkoholos termékeket veszik figyelembe következő terméktípus:

• alkoholfogyasztási célú alkohol, amelyben az etil-alkohol százalékos aránya nem haladja meg a 95-et;
• vodka, amelyben az alkohol aránya 38 és 56% között van;
• bor, amelyben az alkohol aránya legfeljebb 22 százalék, valamint a pezsgő, szénsavas és pezsgő italok, ahol az alkohol aránya 15%.

Az áfa-adókulcsokat ebben a videóban mutatjuk be.

Adókulcs az adó nagyságát nevezik, amely az adózás alanyától és tárgyától függ, leggyakrabban az adóalap egységének százalékában tekintik.

Milyen adókulcsok vannak?

Az adókulcsok sok osztályozást tartalmaznak. Például egy olyan kritérium szerint, mint az adófizetők megterhelésének mértéke, a kulcsok a következőkre oszlanak:

• Alapvető- az ilyen adók az adófizetők minden csoportjánál változatlanok maradnak. Nincsenek előnyei.

• Visszaminősítés- az adózók egyes csoportjai számára juttatásokat és kedvezményeket biztosítanak, amelyeknek köszönhetően kevesebbet fizethetnek (nulla kulcsig). Ezeket az arányokat arra használják, hogy ösztönözzék a vállalkozókat bármilyen tevékenységre.

• Emelés- az állam fenntartja a jogot, hogy magasabb adókat számítson fel bizonyos típusú tevékenységet folytató adózóktól.

A megállapítás módja szerint az adókulcsokat a következőkbe sorolják szilárd (abszolút) és saját tőke (relatív). Rögzített kamatláb- rögzített összeg, amelyet adóegységenként számolnak fel. Részvényárfolyamértékének százalékában számítva. A részvényárfolyamok sokkal gyakoribbak, azonban vannak határozottak is - például vízadóval.

A részvénykamatok további osztályozás alá esnek:

1. Mikor arányos az adó mértéke az alap nagyságától függetlenül ugyanaz marad. Például, ha ez 13%, akkor ugyanaz a takarítónőnél, aki 10 ezer rubelt kap, és a vezetőnél, aki 100 ezer rubelt keres.

1. Csökkenő az adó mértéke az adóalap növekedésével csökken. Úgy gondolják, hogy ez az adózási módszer arra ösztönzi a fizetőt, hogy magasabb életszínvonalra törekedjen.

1. Haladó a ráta éppen ellenkezőleg, az adóalap növekedésével együtt emelkedik. A progresszív arány lehet egyszerűés bonyolult: az első esetben az adókulcs a bázissal arányosan növekszik, a másodikban az alapot több részre osztják fel, és az adóemelés szakaszokban történik - amikor a jövedelem elér egy bizonyos szintet.

Adókulcsok: tényleges értékek

A következő adókulcsokat állapítják meg Oroszországban:

• Személyi jövedelemadó az egyének jövedelméből származik, és 13% az ország lakosainak, 30% pedig a nem rezidenseknek. Az a kritérium, amely alapján egy személyt rezidensnek tekintenek, az év legnagyobb részében az országban tartózkodik. Sőt, nem mindegy, hogy a fizető az Orosz Föderáció állampolgára. A személyi jövedelemadó mértéke a fenti besorolások szerint az alap és a saját tőke.

• a főként nagyvállalkozásoktól vetik ki, és 20% -ot tesz ki. A kisvállalkozások általában az egyszerűsített adórendszer szerint működnek - számukra a nyereség 15% -át (vagy a bevétel 6% -át) állapítják meg. A jövedelemadó sajátossága, hogy a szervezetek számára nincsenek előnyök, például például a személyi jövedelemadó-fizetők számos kategóriájában (vagyonlevonás).

• áfa az áru gyártása során keletkező hozzáadott ár töredékét jelenti. Oroszországban az áfakulcs 18%, azonban nem mindenki fizeti. Például az egyszerűsített adórendszer alapján működő vállalatok mentesülnek az általános áfafizetési igény alól, egyes árukért - könyvekért, orvosi cikkekért - 10% -os áfát számítanak fel.

• Vállalati vagyonadó regionális, vagyis az adó összegét az Orosz Föderáció alkotó egységének szintjén határozzák meg. De az NK-ban a 2,2% érték jelenik meg. A vagyonadót minden orosz szervezet fizeti, amelynek ingó és ingatlan vagyona van a mérlegben.

• Földadó regionálisnak is tekinthető, azonban a jogszabály felülről korlátozza az esetleges adókulcsot. A földadó mértéke nem haladhatja meg az 1,5% -ot, ha a mezőgazdasági és építési területeket, a nyaralókat, a többi földterület esetében pedig a 0,3% -ot kell fizetni.

• A jövedéki adó a kormány olyan árukra alapítja, amelyeket jelentős ár és magas jövedelmezőség jellemez - például ékszerek és alkohol. Nincs univerzális jövedéki adó - minden árutípushoz más és más.

• Vízadó. 2015 óta a vízadó mértéke 1,15%.

Tartsa naprakészen a United Traders összes fontos eseményét - iratkozzon fel a mi oldalunkra