Tisztázzuk, van-e 2019-ben az önálló vállalkozók tevékenységeinek listája? Mely régiókban alkalmazzák az új speciális rendszert, amely felváltja a személyi jövedelemadót és a biztosítási díjakat? Mi az adó mértéke, és ki regisztrálhat önálló vállalkozóként?
2019-ben a magánszemélyek és a vállalkozók jogosultak egyéni vállalkozóként regisztrálni és a jövedelem után szakmai jövedelemadót fizetni. Ez az adó helyettesíti a személyi jövedelemadót és a biztosítási díjakat. A cikkből megtudhatja, hogy az önálló vállalkozók milyen típusú tevékenységeket helyezhetnek át különleges rendszerbe 2019-ben.
2019. január 1-jén lépett hatályba az új, 2018. november 27-i, 422. sz. törvény – az önálló vállalkozókról szóló szövetségi törvény. A törvény új speciális adózási rendszert ír elő a magánszemélyek és egyéni vállalkozók számára – a szakmai jövedelemadót. 2019-ben csak a kísérleti régiókban dolgozók alkalmazhatják a különleges rendszert.
A különleges rendszert kísérletként vezetik be Oroszország négy régiójában:
Az adórendszer 10 évig lesz érvényben. Ugyanakkor több olyan régióban is lehet tevékenységeket végezni, ahol a kísérlet zajlik (a 422-FZ törvény 2. cikkének 3. része).
2019-ben az önálló vállalkozóként végzett munka előnyei közül a következőket lehet megkülönböztetni:
A mínuszok közé tartozik a következő:
Az önálló vállalkozóknak joguk van adót fizetni a szakmai jövedelem után, ha saját termelésű termékeket értékesítenek, munkát végeznek vagy szolgáltatást nyújtanak más személyeknek vagy szervezeteknek.
Áttérhet a szakmai jövedelem utáni adó fizetésére, ha az egyéni vagy egyéni vállalkozó saját termelésű terméket értékesít, munkát végez vagy szolgáltatást nyújt. Például weboldalakat készít, szövegeket ír vagy fordít, házakat épít, lakásokat újít fel vagy süteményeket süt otthon.
A jogszabályok nem tartalmazzák a tevékenységek teljes listáját. A törvény azonban felsorolja azokat az eseteket, amikor lehetetlen különleges szabályozást alkalmazni. A különleges szabályozás hatálya alá nem tartozó tevékenységek listája a következő:
A választottbírók, értékbecslők, ügyvédek, közvetítők, magánjegyzők, egyszerű társasági szerződésben és vagyonkezelésben résztvevők sem jogosultak a szakmai jövedelem után adó fizetésére. Ezt a 2018. november 27-i 422-FZ törvény 4. cikkének (2) bekezdése és 6. cikkének (2) bekezdése tartalmazza.
Az egyéni vállalkozókat terhelő adók 2019-től mentesülnek a személyi jövedelemadó-fizetési kötelezettség alól azon jövedelmek után, amelyeket az új különleges rendszer alapján adóztatnak. A többi jövedelem után a magánszemélyeknek személyi jövedelemadót kell fizetniük. Ezenkívül nem kell kötelező biztosítási díjat fizetni.
A személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak helyett a költségvetésbe kell fizetnie:
Nem nyújtanak be adóbevallást a szakmai jövedelemadóról az ellenőrzésnek (a 2018. november 27-i 422-FZ törvény 13. cikke). Az IFTS bevételi adatokat kap a My Tax mobilalkalmazásból.
Az alkalmazás használata
A program automatikusan kiszámolja az egyéni vállalkozói adót. Az árfolyamot maga határozza meg, attól függően, hogy ki utalta át a kifizetést - magánszemély vagy cég. Ehhez egy személynek csekkeket kell generálnia az alkalmazásban.
Önálló vállalkozóként való regisztrációhoz nem kell részt vennie az ellenőrzésen. Egyéni vagy egyéni vállalkozónak elég kérelmet benyújtania az adóhatósághoz. Mobilalkalmazással készül. Elektronikus aláírás nem szükséges.
A kérelem kézhezvételekor az adóhatóság másnap értesítést küld a regisztrációról a mobilalkalmazáson keresztül.
Az ellenőrök csak abban az esetben jogosultak a nyilvántartásba vételt megtagadni, ha az iratokban ellentmondást találnak, vagy információik nem egyeznek meg az ellenőrzés adataival. Az adóhatóság azt is megtagadja, ha a magánszemély nem jogosult az új különleges szabályozás alkalmazására.
Önfoglalkoztatónak nevezhetjük azokat a polgárokat, akik maguknak dolgoznak, nem az államnak. A kormány úgy döntött, hogy legalizálja ezt a lakossági kategóriát, adófizetővé téve őket. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 2017. július 14-én kelt, az úgynevezett „Oroszország önálló vállalkozói jogviszonyáról szóló törvény” módosításai szabályozzák az adóztatás feltételeit, eljárását és az állampolgárok jogállását. Idén adóamnesztiát kaptak azok a személyek, akik önállóan végeznek munkaügyi tevékenységet, és bejelentették, hogy kilépnek az árnyékból. Ez idő alatt javasoljuk az érdeklődőknek, hogy ismerkedjenek meg a törvény főbb rendelkezéseivel.
A Duma úgy döntött, hogy az egyéni vállalkozókat két évre, 2017-2018-ra regisztrálja az adómentességgel az adószolgálatnál. A jogalkotási megoldást igénylő fő kérdés az volt, hogy miként lehet megkülönböztetni a munkaszerződéssel dolgozókat, az egyéni vállalkozókat és az egyéni vállalkozókat. Az Igazságügyi Minisztérium meghatározta azokat a kritériumokat, amelyek alapján adóztatható és nyilvántartható az önállóan dolgozó és nyereséget termelő személyek munkavégzése.
A törvény elfogadása lehetővé tette annak megállapítását, hogy ennek a kategóriának külön rendszer szerint kell adót fizetnie. A polgárnak nem szabad alkalmazottai lenni, a tevékenységekből származó nyereséget szisztematikusnak kell tekinteni, és a szolgáltatásokat bizonyos irányban nyújtják. Ez a lakossági kategória a kötelességek mellett valódi állami védelemre tesz szert, lehetőséget kap támogatásra és kormányzati programokban való részvételre.
Jelenleg kétféle foglalkoztatás létezik. Az első csoportba tartoznak a bérmunkát alkalmazó kisvállalkozások, amelyek informálisan engedély és regisztráció nélkül végeznek munkát és szolgáltatásokat. Az ilyen önálló vállalkozóknak azt tanácsoljuk, hogy a szokásos eljáráson menjenek keresztül, és az egyszerűsített adózási rendszer szerint fizessenek adót.
Az önállóan dolgozó polgárok második részét azok a személyek jelentik, akik saját szükségleteik kielégítésén dolgoznak. Nem rendelkeznek alkalmazottakkal, speciális helyiségekkel és az egyéni vállalkozók egyéb tulajdonságaival. Ide tartoznak az oktatók, szerelők, rakodók és különböző szakmák hasonló képviselői. Az emberek ilyen nagy csoportja számára, akik rendszeresen kapnak fizetést a munkájukért magánszemélyektől, a Rostrud legalizálási szabályokat dolgoz ki.
A hivatalos statisztikák szerint mintegy 15 millió embert foglalkoztatnak a gazdaság rejtett szektorában. Ez a teljes munkaképes korú lakosság mintegy negyede hivatalosan dolgozik. Az ország gazdaságát ért kár kolosszális, csak az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára szenved évi 500 milliárd rubel veszteséget. Ha a csökkentő tényezőket és a számítási hibákat is figyelembe vesszük, a lakosság 10%-a hatósági munkaviszony-nyilvántartás nélkül dolgozik, adólevonást nem tesz.
A „A lakosság foglalkoztatásáról” szóló szövetségi törvény 2. cikkének módosításai meghatározzák az önálló vállalkozók jogállását. Korábban ezt a polgári kategóriát nem határozták meg törvényi szinten, nem szabályoztak speciális tevékenységtípust.
Az egyéni vállalkozó csak abban különbözik az egyéni vállalkozótól, hogy tevékenységét nem kívánja bejelenteni az adóhivatalnál. Az állami szervek feladata, hogy ez utóbbiak számára olyan feltételeket biztosítsanak, amelyek ösztönöznék a munkaerő legalizálását.
IP dokumentumok nélkül nem vehet fel alkalmazottakat és nem köthet velük munkaszerződést. A két állampolgári csoport közötti adatszolgáltatás jelentős eltérést mutat: az egyéni vállalkozók meghatározott időre szabadalmat szereznek tevékenységi körükre. Ez mentesít az egyéb adónemek alól, megkönnyíti a bejelentési eljárást. Például szabadalmat vásárolhat dadaként, oktatóként vagy kisebb javítások elvégzésére.
A szakmai területek listáját bővíteni kell a közös szolgáltatások listájára való felvétellel. A közeljövőben lehetőség nyílik szabadalom vásárlására cipők, ruházati cikkek javítására, fordítási szolgáltatásokra, fotósra és még sok másra.
A mai napig nem született végleges döntés arról, hogy a szabadalom megadásának elve hogyan fog megfogalmazódni: szakmák vagy nyújtott szolgáltatások szerint. A jogalkotó végső döntése határozza meg a szabadalom költségét és a rá ruházott jogkörök körét. A polgárok számára az lesz az előny, hogy minden rendelkezésre álló módszerrel hivatalosan is köthetnek szerződéseket a szolgáltatásnyújtásra, megvédhetik érdekeiket a bíróság előtt, és hirdethetik vállalkozásukat. Az üzleti tevékenység egyszerűsített eljárása magában foglalja a tervezett és nem tervezett ellenőrzések tilalmát.
Az önálló vállalkozók regisztrációjának és adólevonásainak eljárását a 401. számú szövetségi törvény "A módosításokról ..." állapítja meg. Tehát, ha egy állampolgár szolgáltatásokat nyújt egy magánszemélynek háztartásában vagy személyes szükségleteiben, akkor vegye fel a kapcsolatot a regisztráció helyén található adóhivatallal. A kérelmet a megállapított formanyomtatványon írják ki, amelyet az ellenőrző személyzet biztosít.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 227.1. cikke értelmében az egyének által foglalkoztatott külföldi állampolgároknak nem kell értesítést benyújtani arról, hogy egy személy ilyen tevékenységet végez. Az ilyen jellegű tevékenység megnyitásáról szóló értesítést többféleképpen is benyújthatja:
Az értesítési űrlap beszerezhető az adóhivataltól, vagy kinyomtatható a Szövetségi Adószolgálat hivatalos portálján.
A regisztráció során a következő kategóriákba tartozó munkavállalók mentesülnek az adófizetés alól a folyó két évben:
A személyi jövedelemadó fizetése alól mentesülő munkavállalók kiemelt kategóriáinak részletes leírása az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 70. szakaszában található. Területi szinten az önkormányzatok jogosultak az egyéni vállalkozók adómentes listájának bővítésére.
Ha egy önállóan dolgozó állampolgárt nyilvántartásba vettek, akkor mentesül a költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulás alól, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 422. cikkének 3. szakasza szerint. A kedvezmények azok a személyek érvényesek, akik önként jelentkeztek be, és tevékenységükbe nem vonnak be bérmunkát.
A széles körben meghirdetett adóamnesztia ellenére a program indulása óta eltelt első 5 hónapban mindössze 40-en folyamodtak a Szövetségi Adószolgálathoz státuszért. A nehézség abból a bizonytalanságból fakad, amely a javasolt amnesztia két éve után keletkezett. Mivel az illető már regisztrált és jogi státusszal rendelkezik, mindig vonzani lehet az elmúlt időszak adóztatásába.
A 2019-ben nyilatkozó személyeknek be kell fejezniük tevékenységüket, vagy adófizetéssel egyéni vállalkozóvá kell válniuk. Az egyéni vállalkozók jogainak és kötelezettségeinek kompetens és átfogó lefedése érdekében a jogalkotóknak a vonatkozó törvények harmadát kell módosítaniuk. Mindenekelőtt olyan új adózói státuszt kell létrehozni, amely tükrözi az egyéni vállalkozói és egyéni vállalkozói tevékenység lényegét.
A kutatás eredményeként és a lakosság érdekelt csoportjainak reakcióit figyelve a jogalkotók egyértelmű következtetésre jutottak. Az adózást munkavégzési jogot biztosító egyösszegű kifizetésként kell formalizálni, más szóval - állami szabadalomként. A költségek kiszámítása összetett és összetett feladat, amelyben számos szövetségi osztály és regionális struktúra vesz részt.
A szenátorok olyan feltételeket dolgoztak ki, amelyek mellett az önálló vállalkozóknak nem kell egyéni vállalkozóként regisztrálniuk. Elég egyszeri adót fizetni, és legálisan folytathatja tevékenységét. A fix befizetés a tevékenység típusától függ, az előleg az adóidőszak elején történik. A kiegészítések szerint a Chap. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.5. cikke meghatározza a szabadalom költségének kiszámítására vonatkozó eljárást és az önálló vállalkozók biztosítási hozzájárulására vonatkozó szabályokat.
Az adóalap meghatározása, az árpolitika és a szabadalmi rendszer egyéb jellemzői a regionális hatóságok hatáskörébe tartoznak. Más szóval, a szabadalom költsége egy tevékenységi területen az adóalany lakóhelye szerinti régiótól függ. Az előzetes becslések szerint egy szabadalom átlagos költsége körülbelül évi 20 ezer rubel lesz, ami elfogadható összegnek tekinthető a dolgozó emberek számára.
Az állampolgároknak előre kell fizetniük a nyugdíj- (3%) és az egészségügyi (2%) biztosítási járulékot. A számítás időpontjában a minimálbér 5%-ának teljes összege egyéni vállalkozók esetében kedvezményes.
Az adószabadság hátralévő részében a jogalkotóknak fontos kérdéseket kell megoldaniuk:
Mivel az adók és szabadalmak kérdését 2019. 01. 01-ig kormányzati szinten kell megoldani, jelenleg nincs végleges adókulcs és információ az adók kiszámításáról. Két éven belül végre állami szinten ki kell dolgozni azt a stratégiát, hogy a polgárok megértsék a program értelmét és legalizálják munkaügyi tevékenységüket.
(function(w, d, n, s, t) ( w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() ( Ya.Context.AdvManager.render(( blockId: "R-A) -293155-6", renderTo: "yandex_rtb_R-A-293155-6", async: true )); )); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s .type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); ))(this , this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");
Vlagyimir Putyin orosz elnök utasította a kormányt, hogy dolgozzon ki módosításokat az önálló vállalkozók jogállását meghatározó jogszabályokhoz. Ezt a megrendelést 2017. június 15-ig kell teljesíteni. Kik az önálló vállalkozók, és miben különböznek például az egyéni vállalkozóktól, a „Kérdések és válaszok” szakaszban elmondjuk.
És kik az önálló vállalkozók?
A tervek szerint az önálló vállalkozóknak olyan embereknek kellett lenniük, akik hivatalosan dolgozhatnak maguknak és fizethetnek adót. Ugyanakkor azok az önálló vállalkozók, akik nem egyéni vállalkozók, nem tudtak munkavállalókat vonzani. Valójában az ilyen emberek vállalkozói tevékenységet folytatnának, de nem lennének a szokásos értelemben vett egyéni vállalkozók.
Az önálló vállalkozóknak szabadalommal kellett dolgozniuk, amely biztosított számukra. Ebben az esetben tilos más adózási rendszerrel kombinálni. Az egyéni vállalkozóktól azt kellett volna megkülönböztetni, hogy az egyéni vállalkozóknak nem kell adóbevallást készíteniük, nem kell pénztári csekkeket verni, költség- és bevételi könyvet vezetni.
És hogy sikerült?
Valójában az "önálló vállalkozók" fogalma még mindig nem szerepel az Orosz Föderáció adótörvényében. És valójában Oroszországban nincsenek önálló vállalkozók. Vannak egyéni vállalkozók, akik életük egyszerűsítése érdekében szabadalmakat adnak ki egy bizonyos típusú tevékenységre. Így legfeljebb egy naptári évre mentesülhetnek az adóhivatallal való kommunikáció és a bejelentéshez szükséges dokumentumok feldolgozása alól.
"Különleges adózási szabályok csak egyéni vállalkozók számára érhetők el. Vagyis magánszemély nem igényelhet szabadalmat. A szabadalmat legalább egy hónapra, legfeljebb 12 hónapra adják ki. Új szabadalom megszerzéséhez meg kell írni egy új alkalmazás” – magyarázta Szergej Zsukov, az Orosz Szövetségi Adószolgálat Altáji Terület jogi személyek adóztatási osztályának fő állami adóellenőre.
A szabadalmakat egy bizonyos típusú tevékenység végrehajtására adják ki. Mindegyiket a 78-ЗС regionális törvény tartalmazza "Az adózás szabadalmi rendszerének egyéni vállalkozók általi használatáról az Altáj területén".
A kérelem benyújtását követően az adóhivatal öt napon belül köteles szabadalmat kiadni. Ez a dokumentum azonnal jelzi a fizetendő adó összegét. A törvény tevékenységenként határozza meg a lehetséges bevételt, amelyből 6%-ot visszatartanak. Természetesen a tevékenység helye, például egy városban és egy faluban, egy-egy tevékenység esetében különbözik.
Minden tiszta. De mi a helyzet az önálló vállalkozókkal?
Jogi státuszukat az elnök megbízásából 2017. június 15-ig kell meghatározni. Egyébként okkal feltételezhető, hogy az első önálló vállalkozók még korábban megjelennek Oroszországban.
2016. november 30-án a 401-FZ szövetségi törvény módosította az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikkét. A személyi jövedelemadó alól 2019-ig mentesültek azok az állampolgárok, akik nem egyéni vállalkozók, ugyanakkor bizonyos szolgáltatásokat nyújtanak. Azokról a polgárokról beszélünk, akik szolgáltatásokat nyújtanak:
Gyermekek, betegek, 80 év felettiek, valamint egyéb állandó külső ellátásra szoruló személyek gondozása, gondozása orvosi szervezet megkötése esetén;
korrepetálásra;
Lakástakarítás, takarítás. Ezenkívül az Orosz Föderáció alanyai törvényeik szerint kiegészíthetik ezt a listát más típusú szolgáltatásokkal személyes, háztartási és (vagy) egyéb hasonló szükségletek kielégítésére. Az ilyen normák csak azokra a személyekre vonatkoznak, akik az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 83. cikkének új változatával összhangban értesítik az adóhatóságot jövedelmükről.
Ugyanakkor a Szövetségi Tanács elnöke, Valentina Matvijenko a 401. számú szövetségi törvény elfogadása után arról beszélt, hogy az önálló vállalkozókkal szembeni norma befejezetlen, és ők kötelesek maguk után biztosítási díjat fizetni, különösen , orvosi ellátásra.
Az a magánszemély, aki egyénileg (alkalmazottak alkalmazása nélkül) bizonyos típusú kereskedelmi (jövedelemtermelő) tevékenységeket végez. A gyakorlatban ezek a polgárok leggyakrabban szabadúszókat foglalnak magukban - olyan embereket, akik szabadon dolgoznak a piacon, elsősorban munkák és szolgáltatások terén. Az alábbiakban felsoroljuk mindazokat a tevékenységeket, amelyeket az önálló vállalkozók 2017-ben és 2018-ban végezhetnek.
Egészen a közelmúltig nem volt hivatalos meghatározása az „önfoglalkoztató állampolgárnak”, mint olyannak az orosz jogszabályokban. Bár egyes esetekben, például a biztosítási díjak rendszerében, ezt a fogalmat használták, egyesítve az egyéni vállalkozókat, ügyvédeket, közjegyzőket és néhány más állampolgári kategóriát.
2016-ra Oroszországban a kormány becslései szerint a lakosság aktív önfoglalkoztatásának stabil gyakorlata alakult ki, amely körülbelül 15 millió állampolgárra terjed ki. Más források komolyabb adatot közölnek - akár 25 millió állampolgárt. Az állam fő követelései az ilyen személyekkel szemben a bevételek nyilvántartásának és elszámolásának hiánya, és ennek eredményeként a nyereségből származó adó- és egyéb levonások a költségvetésben. 15 millió önálló vállalkozó – és ez szerény becslés – lenyűgöző számú potenciális adófizető, akik valójában semmit sem fizetnek.
Az „Orosz Föderáció adópolitikájának 2016-os főbb irányai, valamint a 2017-es és 2018-as tervezési időszak” kidolgozásakor a kormány rendelkezett arról, hogy az Orosz Föderáció önálló vállalkozói polgárai számára szabadalmat kell bevezetni a probléma megoldása érdekében. következő feladatok:
Oroszországban az önálló vállalkozók tevékenységét szabályozó jogrendszer kialakítása éppen most kezdődött el. De már ma beszélhetünk egy ilyen vállalkozás elsőként kialakult jogi alapjairól, bejegyzésének és jogi végrehajtásának jelenlegi eljárásairól, valamint a kötelező befizetések kiszámításának és kifizetésének eljárásáról. Minden alapvető rendelkezésre kiterjed az önálló vállalkozókra vonatkozó szabadalmi adórendszer és a személyi jövedelemadó fizetésének kedvezményes feltételei. Figyelembe kell azonban venni, hogy az első jogalkotási kezdeményezéseket még most is, és valószínűleg még néhány évig, a végrehajtásuk és a gyakorlatba való átültetésükkor is aktívan javítják. Ráadásul az önálló vállalkozókról szóló törvényt még nem fogadták el – továbbra is dolgoznak rajta. Feltételezhető, hogy az év során sok mindennek meg kell változnia.
Ügyvédeink tudják A válasz a kérdésedre
vagy telefonon keresztül:
Először is meg kell határozni a legfontosabb dolgot - az "önálló vállalkozó" fogalma még mindig nem szerepel az adójogszabályokban. Létezik az „egyéni vállalkozó” státusz, amely ebben az esetben érvényes. Ezért a legálisan önálló vállalkozó polgárok egyéni vállalkozók.
Az önálló vállalkozók számára egyéni vállalkozóként történő regisztrációt kínálnak szabadalmi adózási rendszer vagy más, például egyszerűsített (STS) választásával. Így a kereskedelmi tevékenység megkezdését vagy annak legalizálását tervezve az önálló vállalkozónak először elemeznie kell, és ki kell választania a számára legkedvezőbb rezsimet. Felhívjuk figyelmét, hogy a szabadalom nem mindig jövedelmezőbb, mint az USN.
Összehasonlításképp:
Csak abban az esetben célszerű szabadalmat választani, ha annak költsége és a biztosítási díj összege kisebb, mint az egyszerűsített adórendszerben kötelezően fizetendő összeg. Ez nem általános, így a szabadalom vagy az egyszerűsített adórendszer választása komoly elemzést igényel, a jövőre nézve is, a várható bevétel figyelembevételével. Szükség esetén az adózási rendszert módosítani lehet, de ez még mindig nem segíti vissza a túlfizetés miatt már elveszett forrásokat.
Valószínű, hogy az önálló vállalkozói népességről szóló törvénytervezet véglegesítése során a szabadalmi rendszer megváltozik. Különösen azt javasolják, hogy a szabadalom költsége magában foglalja az összes lehetséges kötelező fizetést, és maga a szabadalom pénzügyileg hozzáférhetőbb rendszerré váljon. De ez a jövő kérdése.
Az adóköltségek optimalizálása érdekében különböző adózási rendszerek alkalmazása megengedett: a szabadalom kombinálható az egyszerűsített adórendszerrel. Ebben az esetben részletesebb számítás és annak meghatározása szükséges, hogy a lehetséges tevékenységek közül mely tevékenységeket részesítsük előnyben egy adott rendszer kiválasztásához.
A szabadalom megszerzéséhez a következőket kell tennie:
A szabadalmat egy naptári éven belül adják ki 1-12 hónapos időtartamra - egyéni vállalkozó választása szerint. Egy tevékenység – egy szabadalom. A mennyiség nem korlátozott, de mindegyiket külön kell fizetni.
Előfordulhat-e, hogy egy egyéni vállalkozó állampolgár elkerülje az egyéni vállalkozó bejegyzését és a szabadalom megszerzését?
Ez a lehetőség 2016 végén jelent meg, miután az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét módosították a személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak fizetése alóli mentesség tekintetében. A rendelkezések a 2017-2018 közötti időszakra érvényesek, 2 éves adó- és járulékmentességet feltételezve.
Ami szükséges:
Ezeket a törvényi rendelkezéseket nevezik szakértők az egyéni vállalkozók nyilvántartásba vétele és jövedelmének adóztatása terén a későbbi változások kiindulópontjának. Egyelőre a tevékenységek listája nagyon kicsi, így minden más személy, aki nem tartozik alá, kénytelen egyéni vállalkozót regisztrálni, és szabadalmat vagy egyszerűsített adórendszert választani. Mivel az adójogszabályok feljogosítják a régiókat arra, hogy bővítsék a listát, a konkrét tevékenységtípusokat tisztázni kell a saját szövetségi tárgyukban. Ezt a helyi IFTS-nél lehet megtenni.
Az ellátások elérhetősége ellenére átmeneti jellegű, 2018. december 31-ig tart. Valószínűleg ekkorra már új jogszabály-módosításokat fogadtak el és lépnek életbe. Egyelőre biztosan kijelenthető, hogy nem tervezik az egyéni vállalkozók és az egyéni vállalkozók egyenlőségjelet tenni, és e személyi kategória felosztása a törvényben meghatározott tevékenységtípusok (szolgáltatások) egyéni (személyes) megvalósításán alapul. és művek) magánszemélyeknek kereskedelmi alapon (az érkezett szisztematikus megszerzése céljából).
Az egyéni vállalkozók adókedvezményéről sokáig csak pletykák keringtek. De 2017. január 1-től a vonatkozó törvény hatályos. Megmondjuk, mit ad ez 2018-ban, hogy a meglévő egyéni vállalkozók tartoznak-e alá, és hogyan regisztrálhatnak az önálló vállalkozók a Szövetségi Adószolgálatnál. Az "adószabadság" teljesen mentesül a személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak "magáért" fizetése alól? Találjuk ki.
2018-ban hatályban van a 2016. november 30-án kelt 401-FZ törvény „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első és második részének, valamint az Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusainak módosításáról”, amely számos jogszabályt vezetett be. az adótörvény és néhány más jogszabály módosítása. Az egyik leginkább várt adókedvezmény az önálló vállalkozók számára. Mennyire igazolódtak az elvárások?
Az úgynevezett egyéni vállalkozói adókedvezmény törvény csak magánszemélyekre vonatkozik. És nem feltétlenül az Orosz Föderáció állampolgárságával. Ezenkívül több kulcsfontosságú feltételnek egyidejűleg kell megfelelni:
70. pontja szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke szerint 2018-ban a személyek 3 kategóriája vehet igénybe adómentességet az önálló vállalkozók számára:
Egy másik fontos tényező: az egyéni vállalkozók adókedvezményéről szóló törvény csak akkor működik, ha a felsoroltak egyedül végzik szolgáltatásaikat. Vagyis bérmunka nélkül, anélkül, hogy bárkit is segítségül vonzak.
Így csak egy zárt, 3 pozícióból álló lista került be az adótörvénykönyvbe. Eközben a regionális hatóságoknak jogukban áll ezt a listát saját belátásuk szerint, gyakorlatilag korlátozások nélkül bővíteni. Természetesen szem előtt tartva, hogy egy személy szolgáltatásait szigorúan személyes, háztartási és egyéb hasonló szükségletekre kell fordítani.
Eredetileg azt feltételezték, hogy:
Tatyana Golikova, az Orosz Föderáció Számviteli Kamarájának vezetője 2018 elején azt mondta, hogy az önálló vállalkozókat arra irányuló kísérletek, hogy „keljenek ki a szürkületből”, kudarcot vallottak: 2017. december 1-ig mindössze 813 önálló vállalkozó volt az országból. az Orosz Föderációt bejegyezték az adóhatóságnál. Arra a következtetésre jutottak, hogy az emberek vagy nem hisznek az adóváltozásokban, vagy túl rövid az ünnepi időszak, ezért meg kell hosszabbítani.
Az egyéni vállalkozók adókedvezményeiről szóló törvény szerint ezek a teljes 2018-as évre szólnak. Azok, akik érdeklődnek az ajánlat iránt, mentességet kaphatnak:
Az egyéni vállalkozók adószüneti időszakának lejárta után felelősségteljes döntést kell hozniuk. 3 cselekvési lehetőség van (ha addig a jogalkotók nem jutottak máshoz):
A legérdekesebb, hogy az egyéni vállalkozókra vonatkozó, úgynevezett adószabadságról szóló törvény egyáltalán nem ír elő semmilyen felelősséget az ilyen személyekre. Hiszen maguk az adókedvezmények önkéntesek. Valójában ez egyfajta kísérlet az orosz adójogszabályokban, amelynek célja adószabályok bevezetése azon személyek számára, akikre nem terjed ki teljes mértékben a jelenlegi adószabályozás. És nagy valószínűséggel az lesz a vége, hogy az állam sajátos és szigorú adózási szabályokat vezet be az önálló vállalkozókra.
Az egyéni vállalkozók adókedvezményeinek „elhagyásához” regisztrálnia kell az adóhatóságnál, és be kell jelentenie a foglalkozását. Ez közvetlenül részt vesz:
Az egyéni vállalkozók adókedvezményéről szóló törvény azonban nem köti őket az ellenőrzéséhez. Az értesítés bármely IFTS-en keresztül benyújtható, amely a megfelelő helyre irányítja azt. Ezt a kérdést az Art. új 7.3. bekezdése szabályozza. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 83. cikke.
Az önálló vállalkozó ezen értesítésének formáját és elektronikus formáját az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. március 31-i, ММВ-7-14/270 számú rendelete rögzíti:
Figyelem: az Art. 7.3. pontja értelmében Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 83. cikke értelmében nemcsak a tevékenység megkezdéséről, hanem annak befejezéséről is tájékoztatni kell az adóhatóságot. Ugyanakkor az adóhatóság nem ad ki e tényeket megerősítő dokumentumot. Ezt jelzi az Art. (2) bekezdésének utolsó bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 84. cikke.
Az önálló vállalkozó adóbejegyzésének (kivonásának) ténye nem adótitok (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 102. cikkének 13. alpontja).
Annak ellenére, hogy az egyéni vállalkozók 2017 óta tartó adókedvezményének bevezetésére irányuló kezdeményezést az adópolitika fő irányvonalai rögzítik, és az Orosz Föderáció elnöke is bejelentette, a törvény csonka változatban került az asztalára. Sok kezdeményezést nem hallgattak meg és nem vitattak meg. Ezért a mindössze 3 egyéni vállalkozói pozíciót tartalmazó lista nyilvánvalóan túl szerény ehhez a rövid életű adóprogramhoz.
Azt is nehéz elhinni, hogy a régiók aktívan bevezetik az adókedvezményeket az önálló vállalkozók számára, akik az Orosz Föderáció adótörvényében előírtaktól eltérő készségekkel rendelkeznek.
A terminológiával kapcsolatban is vannak viták. Sok jogász úgy véli, hogy a dadusok, oktatók és takarítók aligha nevezhetők önálló vállalkozónak. Inkább bérmunkásokról van szó, mivel más személyeknél dolgoznak. Szomorú volt továbbá, hogy a jogalkotók nem hozták nyilvánosságra a jogszabályban az „önfoglalkoztató” fogalmát. Véleményünk szerint ez különféle félreértéseket von maga után.
A meglévő egyéni vállalkozók esetében a személyi jövedelemadó és a biztosítási díj „magukért” adókedvezménye nem jár. Még akkor is, ha egyéni vállalkozói státuszban a fenti tevékenységet folytatják (például korrepetálás). Nem zárjuk ki azonban, hogy az egyéni vállalkozó ebben a státuszban törölhető, és ezt követően egyéni vállalkozóként nyilatkozzon. És akkor adókedvezmény vonatkozik rá.
