الدفع مقدما على USN لمدة 2. المدفوعات المقدمة ل SP على USN. حساب القاعدة الخاضعة للضريبة

وفقا للفقرة 7 من الفن. 346.21 من NK من منظمة الاتحاد الروسي و رواد الأعمال الفردتطبيق USNS دفع المدفوعات المقدمة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر بعد كل فترة إعداد التقارير. أذكر أن فترات التقارير، مع USN، هي الربع، نصف عام وتسعة أشهر (الفقرة 2 من الفن. 346.19 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). انتهى النصف الأول من عام 2010، وبالتالي، سيتعين على المحاسب قريبا القيام بعمل مضانون.

ملحوظة. بالإضافة إلى ذلك، قائمة "Simplisians" ضريبة واحدة على السنة.

الإجراء وتوقيت الدفع

في الموقع، ورجال الأعمال الفرديين في مكان الإقامة (الفقرة 6 من الفنون. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). كما ذكرنا بالفعل، فإن فترة الدفع ليست في موعد لا يتجاوز اليوم 25 من الشهر بعد الفترة المشمولة بالتقرير (الفقرة 7 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كان هذا التاريخ يقع في يوم عطلة نهاية الأسبوع أو عدم العمل، فسيتم تأجيل فترة دفع المدفوعات المقدمة (الضريبة) إلى يوم العمل التالي (الفقرة 7 من الفن. 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في هذا الطريق، دفعه مقدمه في النصف الأول من عام 2010، من الضروري أن تدرج حتى 26 يوليو.
اخر لحظة مهمةوبعد في الفن. 122 قانون الضرائب للاتحاد الروسي مسؤول عن عدم الدفع أو الدفع غير الكامل جمع الضرائب). يتم دفع الضريبة مع USN بعد التخرج الفترة الضريبيةوالتي يتم الاعتراف بها للسنة (الفقرة 1 من الفن. 346.19 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). عند الانتهاء من فترات التقارير، يتم سرد المدفوعات المقدمة، ولا يحق للسلطات المسيطرة أن يتم تغريمها لمزيد من عدم الدفع أو الدفع غير المكتملة. ولكن بنس ل القائمة غير المقابلة المدفوعات المقدمة وفقا للفقرة 3 من الفن. 58 NK RF لا تجنب.

حساب المدفوعات المقدمة

كائن الضرائب - الإيرادات

أولا تحتاج إلى تحديد القاعدة الضريبيةوبعد للقيام بذلك، يلخص الدخل المستلم الدخل منذ بداية العام حتى نهاية الفترة المشمولة بالتقرير المقابل، والتي في حالتنا هي نصف عام (الفقرة 1 و 5 من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وبعد يمكن أن تؤخذ المؤشر من القسم. 1 كتب الكتب والمصروفات المحاسبية. ستكون القيمة النهائية للفترة المشمولة بالتقرير من الرسم البياني 4. استدعاء "مبسط" تأخذ في الاعتبار الدخل من الإيرادات المبيعات وغير المعتدل المحددة في الفن. فن. 249 و 250 قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفقرة 1 من الفن. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). القادمون المدرجين في الفن. 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بالإضافة إلى ضريبة الدخل الخاضعة للدخل ضريبة الدخل والدخل الشخصي على المعدلات المحددة في الفقرة 3 و 4 من الفن. 284 و ص. 2 و 4 و 5 ملاعق كبيرة. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا تنعكس (الفقرة 1.1 من الفن. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يضاعف كمية الدخل الخاضع للضريبة من معدل الضريبة. بالنسبة لكائن الضرائب، فإن "الإيرادات" لم يتغير وتبلغ 6٪ (الفقرة 1 من الفن. 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وفقا للفقرة 3 من الفن. 346-21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن تقليل مقدار المدفوعات المقدمة إلى مقدار فوائد الإعاقة المؤقتة، وكذلك مقدار المساهمات:
- على إلزامي تأمين التقاعد;
- إلزامي التأمينات الاجتماعية من الحوادث في العمل والأمراض المهنية؛
- التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة الإعاقة المؤقتة ومن المقرر أمومة؛
- التأمين الطبي الإلزامي.

ملاحظة، سيتم دفع آخر نوعين من المساهمات "المبسطة" فقط منذ عام 2011، وحتى عام 2010، تم إنشاء معدلات صفرية (الفقرة 2 من المادة 57 من المادة 57 من القانون الاتحادي للفترة من 24 يوليو 2009) رقم 212-ФЗ) وبعد

في ملاحظة. لوحات طوعية الضريبة لا تنخفض
منذ عام 2009، لدى المنظمات ورجال الأعمال الفرديين كأرباح العمل الحق على أساس القانون الاتحادي البالغ 30.04.2008 ن 56-FZ المدرجة في صندوق التقاعد مساهمات RF لصالح الأشخاص المؤمن عليهم دفع إضافي مساهمات التأمين على ال الجزء التراكمي معاش العملوبعد يمكن "بساطة" بهدف الضرائب "الإيرادات" تقليل المدفوعات المقدمة (الضريبة أثناء USN) بمقدار المساهمات في التمويل المشترك للمعاش التقاعدي؟
للاسف لا. الحقيقة انه المساهمات المحددة المدرجة بناء على طلب صاحب العمل نفسه، وهذا هو طوعا. وفي الفقرة 3 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الذي يسترشد بتحديد قيمة الخصم الضريبي، يعتمد على المساهمات التأمين الإلزاميوبعد تم إجراء نفس الاستنتاج في خطاب وزارة المالية في روسيا بتاريخ 29.04.2010 رقم 03-11-11 / 125.

لا يمكن تقليل الدفعة المقدمة إلا من خلال المساهمات التي كانت مستحقة بالفعل ودفعها (بمعنى آخر، إذا، على سبيل المثال، في يونيو / حزيران، أدرج رائد الأعمال المدرجة في وقت واحد طوال العام، بعد النصف الأول من العام، كان لديه الحق أن تأخذ في الاعتبار الرسوم فقط في يناير - يونيو). كما هو الحال بالنسبة للفوائد في خصم الضرائب فقط المبلغ الصادر للموظفين من الصناديق الخاصة صاحب العمل وفقا للتشريع. يرجى ملاحظة: يتم احتساب المساهمات والفوائد نتيجة متزايدة من بداية العام حتى نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، والتي تحسبها الدفعة المقدمة.
لا يمكن أن يكون المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي أكثر من 50٪ من مبلغ الضريبة المحسوبة. لذلك، من خلال تحديد حجم الخصم، تحتاج إلى التحقق مما إذا كان لا يتجاوز نصف الدفعة المقدمة. يقلل مقدار المساهمات والمزايا (ضمن حدود مقبولة) الدفعة المقدمة للدفع. عند حساب المدفوعات المتقدمة (الضريبة)، وفقا لنتائج الإبلاغ عن الفترات (الضريبة)، يتم حساب المدفوعات المسبقة المحسوبة مسبقا (الفقرة 5 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا هو، من المبلغ الذي تم الحصول عليه، ينبغي طرح قيمة الدفع المسبق المدرجة لفترات الإبلاغ السابقة من نفس العام.

ملحوظة. على سبيل المثال، عند حساب الدفعة المقدمة في النصف الأول من العام، يتم خصم مبلغ الضرائب المدرجة في الربع الأول.

حساب الدفعة المقدمة للفترة المشمولة بالتقرير (AB) مع كائن الضرائب "الإيرادات"، يمكنك استخدام الصيغة التالية:

AB \u003d D × 6٪ - NV - Avpred،

أين د - المبلغ الإجمالي الإيرادات الخاضعة للضريبة التي تم الحصول عليها خلال الفترة المشمولة بالتقرير؛
HB هو مقدار أقساط التأمين المستحقة ودفعها خلال الفترة المشمولة بالتقرير، وكذلك المبلغ الصادر في نفسه فترة الإبلاغ استحقاقات الإعاقة المؤقتة، والتي، في إجمالي، تقلل من مقدار الضريبة المحسوبة، ولكن ليس أكثر من النصف (الفقرة 3 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
Avpred - المبلغ الإجمالي للمدفوعات المقدمة المدرجة في فترات التقارير السابقة السنة الحالية.
فمن الواضح أن النتيجة السلبية لا تحتاج إلى سرد أي شيء في الميزانية.

مثال 1. LLC "Manul" يطبق USN بهدف الضرائب "الإيرادات". البيانات المصدر هي كما يلي:
- إيرادات من المبيعات للربع الأول من عام 2010 - 320 600 روبل؛
- أقساط التأمين للتأمين على التقاعد الإلزامي والتأمين الاجتماعي للإصابة المدفوعة ضمن المبالغ المستحقة للربع الأول، 43700 روبل؛
- إيرادات من المبيعات للربع الثاني - 270،000 روبل؛
- أقساط التأمين للتأمين على التقاعد الإلزامي والتأمين الاجتماعي للإصابات المدفوعة ضمن المبالغ المستحقة للربع الثاني، 45 900 روبل.
لم يتلق إيرادات عدم الاهتمام خلال هذه الفترة، لم تصدر فوائد الإعاقة المؤقتة. الدفع المسبق في نتائج الربع الأول مدرج في مبلغ 9618 روبل. نقوم بحساب الدفعة المقدمة على الضريبة على النظام المبسط لمدة نصف عام.
مقدار الدفعة المقدمة في النصف الأول من عام 2010 هو 35436 روبل. [(320 600 روبل. + 270 000 فرك.) × 6٪]، و الحد الأقصى للمبلغوالتي يسمح للحد من الضرائب على الدفع وفقا للفقرة 3 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، - 17،718 روبل. (35 436 فرك. × 50٪). يتم دفع أقساط التأمين الإلزامية في النصف الأول من العام من قبل منظمة بمبلغ 89600 روبل. (43 700 فرك. + 45 900 روبل.). إنهم يتجاوزون 50٪ من مبلغ الضريبة المستحقة، وبالتالي، فإننا نقليها فقط وحدها. نحصل على 17 718 روبل. (35 436 فرك - 17 718 فرك.). من هذا المبلغ، سيتم طرح الدفعة المقدمة، والتي يتم سردها في الربع الأول.
وبالتالي، في موعد لا يتجاوز 26 يوليو 2010، يجب على المجتمع إدراج الدفعة المقدمة للضريبة على USN بمبلغ 8100 روبل. (17 718 فرك. - 9618 روبل.).

ملحوظة. 25 يوليو 2010 - الأحد، لذلك تم نقل فترة الدفع إلى يوم العمل التالي (المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كائن الضرائب - التكاليف ناقص الدخل

في البداية، يتم تحديد القاعدة الضريبية: يتم خصم تكاليف دقيقة من الدخل المستلم. يتم احتساب كلا المؤشرين نتيجة متزايدة من بداية العام حتى نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، والتي يتم حساب الدفعة المقدمة. قلنا عن الدخل أعلاه، لذلك الآن لن نكون مهتمين فقط بالنفقات.
مقدار النفقات التي يقلل من الدخل يتوافق مع المؤشر النهائي لقائما الرسم البياني 5. 1 كتب الإيرادات والمصروفات للفترة المشمولة بالتقرير. مع وجود نظام مبسط، يتم التعرف على التكاليف المدرجة فقط في الفقرة 1 من الفن. 346-16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والمعايير المقابلة المحددة في الفقرة 1 من الفن. 252 قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفقرة 2 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالإضافة إلى ذلك، يجب دفعها وتنفيذها (الفقرة 2 من الفن. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
احذر! يمكن أن تشطب بعض تكاليف دافع الضرائب عند الأداء شروط معينةالمقدمة في الفقرة 2 من الفن. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال، القيمة المشتراة يسمح للبضائع بتضمينها في القاعدة الضريبية بعد مزود الدفع والتنفيذ من قبل المشتري (PP. 2 ص. 2 مقالة. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
علاوة على ذلك، تضاعف قيمة القاعدة الضريبية معدل الضريبة. مع كائن "الإيرادات ناقص النفقات" العطاء الأساسي يساوي 15٪ (الفقرة 2 من الفن. 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ثم، من عمل الأساس الضريبي والمعدلات الضريبية، يقدمون مقدار المدفوعات المقدمة المدرجة في نتائج فترات التقارير السابقة للعام الحالي. نتيجة لذلك، يتم الحصول على مقدار الدفعة المقدمة للفترة المشمولة بالتقرير، والتي ينبغي نقلها إلى الميزانية.

ملحوظة. ل بعض الفئات دافعي الضرائب مع الكائن "الإيرادات ناقص تكاليف تكاليف" السلطات الإقليمية يمكن أن تقلل من معدل الضريبة عند كؤوس ما يصل إلى 5٪.

يمكن تمثيل حساب الدفعة المقدمة للفترة المشمولة بالتقرير (AB) بهدف الضرائب "الإيرادات ناقص تكاليف التكاليف" في شكل الصيغة التالية:

AV \u003d (D - P) X C - Avpred،

حيث P هو المبلغ الإجمالي للتكلفة المحددة في الفقرة 1 من الفن. 346-16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أنتجت وأخذت في الاعتبار خلال الفترة المشمولة بالتقرير؛
ج هو معدل الضريبة يجب أن يستخدم دافع الضرائب وفقا ل القانون الإقليمي أو الفقرة 2 من الفن. 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

مثال 2. Irbis LLC تنطبق USN بهدف الضرائب "إيرادات ناقص النفقات" (معدل الضريبة - 15٪). بلغت إيرادات المبيعات للربع الأول من عام 2010 890500 روبل، ونفقات دقيقة - 430 100 روبل. للربع الثاني، نفس المؤشرات متساوية، على التوالي، 950 600 و 620800 روبل. إيرادات noealization. في هذه الفترة لم يكن هناك. الدفع المسبق للربع الأول مدرج في مبلغ 69،060 روبل. نحن نحسب الدفعة المقدمة في النصف.
نحدد القاعدة الضريبية للنصف الأول من عام 2010. وهي تساوي 790 200 روبل. (890 500 فرك. + 950 600 RUB. - 430 100 فرك. - 620 800 فرك.). حرك حجمها ومعدل الضريبة. سيكون 118 530 روبل. (790 200 روبل. × 15٪). تقديم المبلغ المدرج في الربع الأول. نحصل على ذلك في النصف الأول من العام، تحتاج إلى دفع 49،470 روبل للميزانية. (118 530 فرك - 69 060 فرك.).

بالطبع، في بعض الأحيان تتجاوز كمية التكاليف المحسوبة مقدار الدخل الخاضع للضريبة - في هذه الحالة، لا يتم سرد الدفع المسبق على الضرائب.

حالات خاصة

ضريبة كاملة

لنفترض أن دافع الضرائب لسبب ما، وفقا لنتائج الفترة الضريبية، تم اكتشاف الزائدة الضريبية خلال USN. ما يجب القيام به لعدم نقل مبلغ إضافي العام المقبل إلى الميزانية؟
وفقا للفقرة 1 من الفن. 78 قانون الضرائب للاتحاد الروسي يتم احتساب مقدار الضريبة المفرطة المدفوعة مقابل المدفوعات المستقبلية. يتم إزاحة الإزاحة فقط في نفس النوع من الضرائب (الفيدرالية والإقليمية أو المحلية). يرجى ملاحظة: لا يتم تطبيق المبالغ الزائدة دائما تلقائيا، لذلك يحتاج دافع الضرائب إلى تقديمه اتفاق مكتوب في الترتيب، تكون المبالغ غير الضرورية المدفوعة للمدفوعات القادمة بشأن هذه الضرائب الأخرى (الفقرة 4 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم تجميعه ب. نموذج تعسفيوبعد يشير إلى اسم المنظمة (اللقب، اسمه واسم واسماريه لأصحاب الأعمال الفردي)، النزل، كمية الزائدة الزائدة ونوع الضريبة، وفقا لما هو ضروري لممارسة الرياضة. يمكنك أن تطلب طلب الترتيب لمدة ثلاث سنوات من تاريخ نقل مبلغ الضرائب (الفقرة 7 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا اكتشفت السلطة الضريبية نفسها المدفوعات الزائدة، في حين أن 10 أيام يجب أن تبلغ عن ذلك إلى دافع الضرائب (الفقرة 3 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في هذه الحالة، يمكن أن تنفذ تسوية مشتركة من المدفوعات للضرائب والرسوم والعقوبات والغرامات. تصدر نتائجها من القانون، وهيئة الضرائب ودافعي الضرائب.

ملحوظة. شكل الفعل الذي تمت الموافقة عليه بأمر الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 20.08.2007 N MM-3-25 / [البريد الإلكتروني المحمي]

في غضون 10 أيام بعد استلام الطلب أو توقيع عمل مصالحة مشتركة (إذا تم إجراؤه) تقرر سلطة الضرائب على مجموع مبلغ الضريبة المفرطة المدفوعة في المدفوعات المستقبلية أو رفض هذا. مصلحة الضرائب في الكتابة تبلغ دافعي الضرائب حول القرار في موعد لا يتجاوز خمسة أيام من اعتمادها. تنتقل الرسالة إلى رأس المنظمة، ورائد أعمال فردي أو ممثله شخصيا، أو تأكيد حقيقة وتاريخ إعداده (الفقرة 9 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وبالتالي، يجب مراعاتها، على سبيل المثال، مبالغ كبيرة في الضريبة في النظام المبسط لعام 2009 عن دفع المدفوعات المقدمة في عام 2010، يجب على دافع الضرائب كتابة عبارة.
ملاحظة، لا يلزم القيام بذلك إذا كانت المبالغ الزائدة خلال الفترة المشمولة بالتقرير غير ضرورية. لذلك، عند الزيادة في الربع الأول، يمكن أن يقلل "Simplist" بشكل مستقل من الدفع مقابل مبلغه للربع الثاني، ولا تطبيقات إضافية ليس لديك لكتابة.

خسائر

في دافعي الضرائب باستخدام USN في كثير من الأحيان، فإن السؤال ينشأ: هل من الممكن دفع خسائر العام الماضي على دفع المدفوعات المقدمة الحالية؟ للرد عليها، انتقل إلى الفقرة 7 من الفن. 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تقول إن "أبسطين" مع موضوع الضرائب "نفقات الإيرادات ناقص" يحق لها تقليل القاعدة الضريبية للخسائر في السنوات الماضية. ولكن فقط للفترة الضريبية، بشرط أن تخضع الخسائر في تلك الفترات عند استخدام نظام مبسط. وفقا للفقرة 1 من الفن. 346.19 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تعترف الفترة الضريبية بالعام التقويم، وبالتالي، عند حساب المدفوعات المقدمة المدفوعة المدفوعة في فترات التقرير، لا تؤخذ الخسائر الماضية في الاعتبار.

مثال 3. تنطبق CJSC "Hummingbird" USN بهدف الضرائب "الإيرادات ناقص النفقات" من تاريخ التسجيل (معدل الضريبة - 15٪). لعام 2009، تلقت المنظمة خسارة بمبلغ 79500 روبل. كان الدخل الخاضع للضريبة في النصف 280 100 روبل، وتكاليف دقيقة - 120 900 روبل. لم يتم سرد الدفعة المقدمة للربع الأول، حيث لم يتم إجراء النشاط في هذه الفترة (الدخل والنفقات لم تكن). نحن نحسب الدفعة المقدمة في النصف.
القاعدة الضريبية للنصف الأول من عام 2010 تساوي 159200 روبل. (280 100 روبل. - 120 900 روبل.). الخسارة الواردة لعام 2009، في النصف الأول من العام، من المستحيل مراعاةها. ستكون المنظمة قادرة على تقليل القاعدة الضريبية لعام 2010 على مجموعها، أي في نهاية الفترة الضريبية. وبالتالي، في النصف الأول من العام، تحتاج إلى دفع دفعة مقدمة بمبلغ 23880 روبل في الميزانية. (159 200 روبل. × 15٪).

ملحوظة. بالنسبة للبساطة، لا ينظر المثال في إجراء إجراء الحد الأدنى من الضرائب والحد من المدفوعات المقدمة للمبلغ المدرج في الفترة الضريبية السابقة.

الحد الأدنى من الضريبة

وفقا للفقرة 6 من الفن. 346-18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مع موضوع الضرائب "إيرادات ناقص النفقات" يتم حساب ضريبة ضريبة. هو 1٪ من كمية الإيرادات الخاضعة للضريبة المستلمة ومدرجة في حالة الضريبة المحسوبة العطاء التقليدي.وبعد مباشرة حساب الحد الأدنى من ضريبة الصعوبات في دافعي الضرائب لا يسبب. لكن العديد من الأسئلة "الإجرائية" تنشأ.
هل أحتاج إلى حساب ونقل الحد الأدنى من الضريبة على نتائج فترات التقارير (الربع الأول، نصف العام وتسعة أشهر)؟ لا حاجة لذلك! في الفقرة 6 من الفن. 346-18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص بوضوح على أن الحد الأدنى من الضريبة مصممة ويتم دفعه فقط من خلال نتائج الفترة الضريبية، وهي سنة تقويمية في نظام مبسط.
هل يمكن أن يقلل الدفعة الدنيا من المدفوعات المقدمة المدرجة خلال العام؟ لاحظ على الفور أن هذا السؤال يسبب الكثير من الخلافات. المشكلة الرئيسية هي أن المدفوعات المقابلة تقيد kBK مختلفةوبعد و لهذا مفتشو الضرائب غالبا ما يرفض حساب المبالغ الزائدة ضريبة واحدة في حساب سداد الديون الحد الأدنى من الضريبةوبعد ومع ذلك، يمكنك الجدال مع هذا.
سابقا، قبل 1 يناير 2007، كان من الممكن سداد المبالغ الزائدة لضريبة واحدة بشكل مختلف، فقط إذا تم إرسال كلاهما إلى نفس الميزانية. تم إدخال الحد الأدنى من الضريبة بالكامل في الميزانيات. صناديق الخارجة عن الخارجة عن الميزانيةوواحد - فقط بمبلغ 10٪. في هذا الصدد، أصرت وزارة المالية لروسيا على أن 10٪ فقط من مقدار المدفوعات المقدمة المدرجة في العام الماضي (رسالة مؤرخة 28.12.2005 ن 03-11-02/83) يمكن أن تؤخذ في الاعتبار في دفع الحد الأدنى ضريبة.

ملحوظة. التغييرات في الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي القانون الفيدرالي من 27.07.2006 ن 137 فاز.

منذ عام 2007، تغير الوضع. الآن يتم تنفيذ الفائض من المبالغ المفرطة وفقا لأنواع الضرائب والرسوم ذات الصلة. والحد الأدنى من الضريبة وينتمي إلى الضرائب الاتحادية (الفقرة 7 من الفن. 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبالتالي، فإن الاختبار ممكن تماما. بالمناسبة، معترف بها وزارة المالية، في إشارة إلى قرار بريسيديوم التحكيم الأعلى للاتحاد الروسي في 01.09.2005 ن 5767/05، أن تدفع الحد الأدنى من الضريبة التي تليها المدفوعات المقدمة لضريبة واحدة مصنوعة في الفترة الضريبية منتهية الصلاحية (خطاب من 09/21/2007 رقم 03-11- 04/2/231). على الرغم من ما سبق، غالبا ما يتم اعتراض عمليات التفتيش الضريبية على هذا الأمر، ودافعي الضرائب من أجل تجنب النزاع غالبا ما تسرد الحد الأدنى من الضريبة ممتلىءوبعد في رأينا، إذا كان مقدار المدفوعات المقدمة مهمة وإنفاق الأموال خارج نطاق المبالغة غير مرغوب فيه للغاية، فيجب عليك التفكير في الترتيب، ولكن القضية في هذه القضيةعلى الأرجح، يتعلق الأمر بالمحاكمة.

ما يجب القيام به مع المدفوعات المقدمة التي لم تكن الفضل في دفع الحد الأدنى من الضريبة؟ يمكن الفضل في حساب المدفوعات المقدمة من العام المقبل. يرجى ملاحظة: يحقق دافع الضرائب للحد من أول دفعة مقدمة مدرجة في العام المقبل.

مثال 4. Ivolga LLC ينطبق USN بهدف الضرائب "الإيرادات ناقص التكاليف". للأشهر التسعة الأولى من عام 2009، بلغت المدفوعات المقدمة لضم ضريبة واحدة 16،275 روبل. يتم سرد الحد الأدنى للضريبة لهذا العام بالكامل بمبلغ 6100 روبل، وقد قرر المبلغ الذي تم إدخاله بالفعل في الميزانية مراعاة الضريبة للعام المقبل.
في أي مبلغ من المفترض أن تدفع المنظمة ضريبة واحدة في أبريل 2010، إذا كانت الإيرادات في الربع الأول تساوي 220،000 روبل، والنفقات - 73000 روبل.
بادئ ذي بدء، يجب تقديم المحاسب ذ م م "Ivolga" إلى تفتيش ضريبي طلب الترتيب على دفع الضريبة لعام 2010 مقدما للمدفوعات المسببة للأشهر التسعة الأولى من عام 2009 بمبلغ 16،275 روبل. الدفع المسبق للربع الأول من عام 2010 سيكون 22،050 روبل. [(220 000 فرك. - 73 000 فرك.) × 15٪]. يمكن تخفيضها بالمبلغ المدرج في الأشهر التسعة الأولى من عام 2009. وهكذا، في الميزانية، وفقا لنتائج الربع الأول، كان من الضروري دفع 5775 روبل. (22 050 فرك. - 16 275 فرك.).

هل من الممكن في نتائج الربع الأول، نصف العام أو تسعة أشهر القاعدة الضريبية لتقليل الفرق بين الحد الأدنى والضرائب المفردة المحسوبة العام الماضي؟ لا لا يمكنك. وفقا للفقرة 6 من الفن. 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، من الممكن تقليل القاعدة الضريبية فقط للضريبة، وليس فترة إعداد التقارير. لذلك، عليك أن تنتظر حتى انتهت السنة التقويمية. ملاحظة، من هنا أن نتحدث عن ضريبة واحدة لهذا العام، وليس عن الدفعة المقدمة لمدة تسعة أشهر.

فترة الدفع للدفع المسبق على USN

وقت دفع الدفعة المقدمة على USN - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر، الذي يتبع الربع.

لوحات مسبقة دفع إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير (الفقرة 7 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• في الربع الأول - حتى 25 أبريل
• خلال النصف الأول من يوليو
• لمدة 9 أشهر - حتى 25 أكتوبر

ويتم تحديد المبلغ النهائي للضرائب على USN من خلال نتائج العام. يجب أن تدرج المنظمات أنه في موعد لا يتجاوز 31 مارس العام القادموأصحاب المشاريع الفردية - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل.

إذا كان آخر يوم دفع ضرائب "المبسطة" أو المدفوعات المتقدمة على أنه يقع في يوم عطلة نهاية الأسبوع أو غير العمل، ثم تم تأجيل فترة الدفع إلى يوم العمل التالي (الفقرة 7 من الفن. 6.1 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).

حساب الدفع مقدما على HSN مع كائن من الدخل

قبل قراءة المدفوعات المقدمة على USN، حدد القاعدة الضريبية. للقيام بذلك، تلخيص الدخل الوارد من بداية العام. يحتاج المؤشر إلى أخذ من القسم 1 كتب المحاسبة الكتب والمصروفات. ستكون هذه هي القيمة الختامية لفترة إعداد التقارير (الضريبة) حسب العمود 4. استدعاء "أبواب" تأخذ في الاعتبار الدخل من الدخل التنفيذ وغير المعزول المدرج في قانون الاتحاد الروسي (الفقرة 1 من المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا تنعكس القادمون المدرجين في المادة 251 من الفقرتين 3 و 4 من المادة 284 والفقرتين 2 و 4 و 5 من المادة 224 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، في كتاب محاسبة الدخل والنفقات (الفقرة 1.1 من الفن . 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

مقدار الدخل الخاضع للضريبة يتضاعف مع معدل الضريبة. بالنسبة لكثير من الضرائب، والدخل هو 6٪ (الفقرة 1 من الفن. 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن منذ عام 2016، يمكن للقوانين خفض العرض. اكتشف الرهان الذي يتصرف في منطقتك، يمكنك من طاولتنا .

دفعة مقدمة لحساب الدفع عن طريق الصيغة:

يرجى ملاحظة أنه إذا كنت تتوقع التطورات في النصف، فيمكن طرح المبلغ الذي تحسبه الصيغة من خلال الدفعة المقدمة المدفوعة للربع الأول. إذا كنت تتوقع تقدم لمدة 9 أشهر، فإن التقدم عرضة للدفع المدفوع للربع الأول والنصف العام.

"أبسط" مع هدف دخل الضرائب له الحق في الحد من الضريبة "المبسطة" على خصم الضرائب المزعوم. ويشمل إصدارا على حساب صاحب العمل من أجل الإعاقة المؤقتة، وكذلك أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة (الفقرة 3.1 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• للتأمين على التقاعد الإلزامي؛
• التأمين الاجتماعي الإجباري ضد الحوادث الصناعية والأمراض المهنية؛
• التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة الإعاقة المؤقتة ومن المقرر أمومة؛
• التأمين الطبي الإلزامي.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن تخفيض مجموع الضريبة "المبسطة" بالدفع بموجب الاتفاقات الطوعية التأمين الشخصي لصالح الموظفين في حالة إعاقتهم المؤقتة (باستثناء الحوادث في الإنتاج والإجراءات).

بواسطة قاعدة عامة يسمح بمجموع الضريبة "المبسطة" (الدفعة المقدمة) للحد لا يزيد عن 50٪ لجميع الأسباب (البند 3.1 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لكن هذا القيد لا ينطبق على رواد الأعمال الفرديين الذين ليس لديهم الموظفين، لا تدفع الأجر الأخرى فرادى ودفع أقساط التأمين فقط لأنفسهم في المبلغ المحدد على أساس التكلفة سنة التأمينوبعد يمكنهم تقليل الضريبة "المبسطة" على كامل أقساط التأمين المدرجة.

مثال على حساب الدفعة المقدمة مع موضوع الدخل

LLC "ستار" ينطبق USN بهدف ضرائب الدخل. البيانات المصدر هي كما يلي:

إيرادات من المبيعات في الربع الأول - 320 600 روبل؛

مساهمات التأمين المدفوعة ضمن المبالغ المستحقة للربع الأول - 43700 روبل؛

دخل عدم الالتعانة خلال هذه الفترة لم يأت، المنافع الاجتماعية لم يصدر. حساب التقدم من الصيغة المعروضة في المقالة.

في البداية احسبنا الضريبة: 320 600 × 6٪ \u003d 19 236 فرك. بلغ أقساط التأمين في الربع الأول 43700 روبل، لكن لا يمكننا تقليل الضريبة بنسبة 50٪ فقط. لذلك، بلغت الدفعة المقدمة للربع الأول 9618 روبل. (19 236 فرك: 2).

حساب الدفع مقدما على USN مع نفقات دخل الكائن ناقص

في البداية، حدد القاعدة الضريبية: من الدخل المستلم، خصم التكاليف المحسوبة. يتوقع كلا المؤشرين للربع الأول والنصف أو 9 أشهر.

يجب أن تؤخذ مقدار الدخل من القسم 1 كتاب المحاسبة الكتب والمصروفات. ستكون هذه هي القيمة النهائية للفترة المشمولة بالتقرير للرأس الرسم البياني 4. استدعاء "أبواب" تأخذ في الاعتبار الدخل من المبيعات والدخل غير المعزول المدرج في قانون و 250 قانون ضريبي للاتحاد الروسي (الفقرة 1 من المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الوافدون المدرجين في المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بالإضافة إلى ضريبة الدخل الخاضعة للدخل ضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي على المعدلات المحددة في الفقرات 3 و 4 من المادة 284 والفقرتين 2 و 4 و 5 من المادة 224 من المادة 224 الاتحاد الروسي، لا ينعكس (الفقرة 1.1 من الفن. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتوافق كمية النفقات التي يتم تقليل الدخل، مع المؤشر النهائي للرساهية 5 من القسم 1 من كتاب الفترة المشمولة بالتقرير. مع وجود نظام مبسط، فإن التكاليف المدرجة فقط في الفقرة 1 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والمعايير المقابلة المحددة في الفقرة 1 من المادة 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي معروفة، وهذا هو، صوت اقتصاديا وأكدت من قبل الوثائق (الفقرة 2 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالإضافة إلى ذلك، يجب دفعها وتنفيذها (الفقرة 2 من الفن. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

احذر! بعض النفقات التي يمكنك شطبها إلا بعد اتباع شروط معينة المقدمة في الفقرة 2 من المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال، يسمح لقيمة الشراء للبضائع بتضمينها في القاعدة الضريبية بعد الدفع من قبل المورد وتنفيذ المشتري (Sub. 2 ص. 2 مقالة. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بعد حساب القاعدة الضريبية، اضرب حجمها في معدل الضريبة. مع موضوع الدخل ناقص تكاليف السعر الأساسي هو 15٪ (الفقرة 2 من الفن. 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك، فإن سلطات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي قد تقلل من معدل يصل إلى 5٪. اكتشف الرهان الذي يتصرف في منطقتك، يمكنك من طاولتنا .

ضريبة "مبسطة" (المدفوعات المقدمة) لدفع لحساب النتيجة الناتجة عن بداية العام من خلال الصيغة:

يرجى ملاحظة أنه إذا كنت تعول على نصف العام السفلية، فيجب طرح المبلغ المحسوب من قبل الصيغة من خلال الدفعة المقدمة المدفوعة للربع الأول. إذا كنت تتوقع تقدم لمدة 9 أشهر، فإن التقدم عرضة للدفع المدفوع للربع الأول والنصف العام.

مثال على حساب الدفعة المقدمة مع نفقات دخل الكائن ناقص

تنطبق النجوم ذ م م بها مع هدف دخل الضرائب ناقص النفقات (معدل الضريبة - 15٪). بلغت إيرادات المبيعات للربع الأول 890 500 روبل، ونفقات دقيقة - 430 100 روبل. لم يكن هناك دخل غير متعامل في هذه الفترة.

دفعت المدفوعات المسبقة للملكية الفكرية على USN في عام 2019 ثلاث مرات في السنة، بغض النظر عن الكائن المختار للضرائب. رواد الأعمال إلى الأمام ليس فقط جزء من ضريبة واحدة، ولكن أيضا مساهمات صناديق التأمين "لنفسي". يتم احتساب التقدم الضريبي من الدخل الوارد في الربع، يتم تقسيم المساهمات ببساطة إلى أسهم متساويةبحيث كان الحمل في نهاية السنة أقل.

رواد الأعمال الفرد الذين اختاروا أنفسهم نظام مبسط الضرائب في عام 2019، ودفع ضريبة واحدة تحل محل العديد من مرة واحدة مدفوعات الميزانية: الدخل والربح والقيمة المضافة. من ضريبة القيمة المضافة، ومع ذلك، لم يتم إصدار رواد الأعمال بالكامل. يجب شحنه إذا سمح رجل أعمال بالمنتجات أو يوفر خدمات، فضح ضريبة مع تخصيص الضريبة، أو تشارك في الواردات.

حساب المبلغ إلى الدفع مصنوع في العام الإعلان الضريبيوبعد يتزامن الموعد النهائي لتقديم التقرير بأقصى قدر من تاريخ دفع الضريبة - 30 أبريل. ومع ذلك، خلال العام، من الضروري، بالإضافة إلى ذلك، إجراء مدفوعات مسبقة من PI، يتم تحديد حجمها من قبل المخططات اعتمادا على الكائن المختار من الضرائب.

يتم تقديم التقدم وفقا لنتائج أرباع إعداد التقارير، ونتائج العمل الذي ويعمل كأساس لتحديد مقدار الدفع.

قواعد الضرائب على UPS هي هذه المدفوعات المقدمة للملكية الفكرية، على سبيل المثال، في عام 2019 يجب تحديدها وإيداعها في الميزانية إذا:

يجبر رواد الأعمال الفرديين، بغض النظر عن النظام الضريبي المختار، دفع أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي. وهكذا، قاعدة الاستحقاق معاش المستقبلوبعد كمية المدفوعات الثابتة واحد للحصول على IP للتأمين الاجتماعي والمعاشات التقاعدية ولا تعتمد على حجم الدخل المستلم.

المواعيد النهائية لاتخاذ هذه الرسوم مختلفة تماما عن تلك التي تم تحقيقها على راتب الموظفين. إذا تم احتساب الرسوم بشأن الدخل، فسيتم احتساب المساهمات شهريا وجعلها بحد أقصى 15 يوما، ثم يمكن أن يدفع الملكية الفكرية الرسوم في نهاية العام، أو لتقديم التقدم، على الأقل باعتزاز.

بعد المرور الإعلان السنوي يتم إجراء حساب المدفوعات النهائية للأموال، وإذا تجاوز مقدار الدخل 300 ألف روبل، مع وجود فرق إيجابي، أضف 1٪.

المدفوعات المقدمة على USN جعل الملكية الفكرية في المره القادمة: يجب أن يدفعوا في موعد لا يتجاوز اليوم 25 بعد شهر ينهي الربع. تحول التوقيت ممكن فقط في ظروف عندما ينخفض \u200b\u200bالتاريخ الأخير في عطلة نهاية الأسبوع أو يوم عطلة. في عام 2019، لا يوجد مثل هذا البطانة، وبالتالي فإن المخطط لم يتغير.

سنقوم بتقليل جميع التواريخ في الجدول:

ملزم IP بدفع المدفوعات المسبقة إذا كان يستخدم USN ويتلقى الدخل في الربع المفقود. ومع ذلك، ستكون الخدمة الضريبية معروفة أن الربحية لا تزال، فقط للحصول على إعلان في بداية العام المقبل.

إذا تم الكشف عن هذه الحقائق، فإن المفتشين يحسبون العقوبة من اللحظة التي يتم فيها الانتهاء من الفاصل الزمني الضريبي للإبلاغ. إذا حدث الانتهاك، على سبيل المثال، في الربع الأول، سيتم تكريم العقوبات لمدة 9 أشهر ويمكن أن تكون مبلغا رائعا.

بالنسبة للأقساس المؤمنة لنفسها، لا يتم توفير إطارات صارمة: بالنسبة للأموال، الشيء الرئيسي هو أن المال يتم شحن الأموال في العام الحالي. سوف يتبع العقوبة فقط إذا تم إرسال الدفع بعد 1 يناير من الفترة الضريبة التالية.

كما يتضح من القسم السابق، فإن توقيت الدفع المسبق الضريبي على كلا الكائنتين هو نفسه. الإجراء لتحديد القاعدة الضريبية عند استخدام نظام الضرائب في عام 2019 مع معدل ضريبة بنسبة 6 في المائة محسوبة من الإيرادات، بخلاف عند حساب الضريبة من الفرق. هذا ينطبق أيضا على المدفوعات الأولية.

الدفع المسبق على USN دون عمال يختلف في الحجم من المبلغ المستحق بحضور الموظفين في الدولة. الشيء هو أن أقساط التأمين المدفوعة للموظفين تسمح لنا بتقليل حجم الضريبة النهائية، وبالتالي، الدفع المسبق. لمزيد من التفاصيل حول ترتيب الخصومات سوف نقول القسم الأخير مقالات.

نعطي مثالا وصفنا فيه القواعد لحساب القيمة التقدم الفصلية لرجل أعمال لا يستخدم العمل الشهير.

دانو: IP، شارك بيع بالتجزئة المنتجات الزراعية. بطبيعة الطبقات، يتعين عليه توفير البضائع إلى المنظمات، وبالتالي تطبيق engd بشكل غير قانوني، واختر USN.

عكس رجل الأعمال الربعين المبالغ التالية:

• 1st مربع. - 115 000 ص.
• مربع 2 - 235 000 ص.
• مربع 3. - 78 000 ص.
• 4 متر مربع - 350 000 ص.

إجمالي الإيرادات لعام 2017: 778 000 ص.

دعونا نرى كيف يتم حساب مدفوعات الدفع المسبقة الفصلية في IP بدون عمال.

في نهاية الربع الأول، يجب عليه دفع فرض ضرائب على 115000 * 6٪ \u003d 6 900 روبل. ومع ذلك، فقد قدم بالفعل دفعة مقدمة من ربع الربع مجموع سنوي أقساط التأمين (27 990/4 \u003d 6 997،5 ص.). نتيجة لذلك، لا ينبغي أن لا يصدر رواد الأعمال دليلا مسبقا، لكن لديه أيضا توازن إيجابي صغير قدره 97.5 ص.

جلب الربع الثاني إيرادات IP أكبر، و قيمة الضريبة بدأ الدفع يساوي 235،000 ص. * 6٪ \u003d 14 100 ص.

القائمة مستحقة:

14 100- 6 997،5 \u003d 7 102.5 ص.

في الربع الثالث، انخفضت الإيرادات، مما أدى إلى المبلغ المتقدم بلغ 78000 * 6٪ \u003d 4،680 ص. قرر رجل الأعمال إعادة تعيين مجموع التقدم ودفعت في نهاية 4680 سبتمبر كدفع للحصول على رسوم التأمين. نتيجة لذلك، لم يكن لديه التزامات بالميزانية.

في الربع الرابع، استنفدت الملكية الفكرية الكمية المتبقية من أقساط التأمين.

يجب أن يدفع في الأموال:

27 990-6997.5-6 997.5-4680 \u003d 9 315 ص.

تقدم غير محددة هنا.

سيكون المبلغ وفقا لنتائج الفترة الضريبية 778 000 ص. * 6٪ \u003d 46 680 ص. مع الأخذ في الاعتبار دفعات مقدمة ضريبة مجموع الرسوم يتم تحديد النتيجة النهائية عن طريق التعبير التالي:

46 680-27 990-7 102.5-97،5 \u003d 11 685 ص.

من السهل أن نرى كم من الوقت الضرائب السنوية.

قد تتحول إلى أن الدفعة المقدمة المقدمة خلال العام حجم مشترك الزائدة الفضعة الواحدة المستحقة. ثم يمكن إرجاع ذروة الدفع من الميزانية عن طريق كتابة بيان إلى الخدمة الضريبية، أو تأخذ في الاعتبار في المدفوعات المستقبلية. ومع ذلك، مع هذا التطوير للأحداث، يتم تجميد أموال رجل الأعمال.

مطلوب مجموعة إضافية بنسبة 1 في المائة تتجاوز 300 ألف عتبة في عام 2019. في مثالنا، سيكون هذا القسط التأمين هذا يساوي: 778،000 -300 000 \u003d 478 000 * 1٪ \u003d 4،780 ص. لهذا المبلغ، يسمح القانون بتخفيض الدفعة المقدمة للربع الذي يتم توجيه المجموعة إليه.

دفع المدفوعات الضريبية OSN مع كائن "إيرادات ناقص النفقات" يتم تنفيذها وفقا لمخطط مختلف. هنا المساهمات في صندوق التأمين على صندوق التأمين يحق له النظر في التكاليف فقط.

تغيير البيانات قليلا من مثال القسم السابق، إضافة جزء التكلفة ومعرفة كيفية حساب التقدم دفع USN. في هذه الحالة. سيكون هناك معدل 15 بالمائة، العمال، أيضا، في الدولة.

حساب السلف:

• للربع الأول - 280،000-195 000-6998 \u003d 78 002 * 15٪ \u003d 11 700 ص.
• للربع الثاني - 422 000-297 000-6 998 \u003d 118 002 * 15٪ \u003d 17 700 ص.
• للربع الثالث - 168 000-90 000-4 500 \u003d 73 500 * 15٪ \u003d 11 025 ص.

تم إجراء إجمالي الدفع المسبق - 11،700 + 17 700 + 11 025 \u003d 40 425 ص.

كمية الضريبة النهائية ل دفع USN. في عام 2019، تحدد عن طريق التعبير:

1 520 000-1 162 000 \u003d 358 000 * 15٪ \u003d 53 700 ص.

يتم احتساب الحد الأدنى من الضريبة، لكنه ينظر إليه على الفور أن 1،520،000 * 1٪ \u003d 15 200 ص. من الواضح أقل من 53،700 ص. واختيار سيكون ل كمية أكبر ضريبة.

بعد تقديم إعلان، يجب توفير المبلغ:

53 700-40 425 \u003d 13 275 ص.

ناقص من USN. مع مثل هذا الكائن: مبلغ إضافي المساهمات التي تحسبها C. الإيرادات الكاملة التكاليف المستبعدة:

1 520 000-300 000 \u003d 1 220 000 * 1٪ \u003d 12 200 ص.

الحد الأقصى الذي يمكن القيام به مع هذا المبلغ هو مراعاة ذلك في النفقات، مما يقلل قليلا من القاعدة الضريبية.

نحن تقلل من مقدار الدفعة المقدمة

كما ذكرنا بالفعل، يمكن تخفيض الدفعة المقدمة بمقدار رسوم التأمين التي أدلى بها رائد أعمال لنفسه.

عند إجراء العملية، اتبع القواعد التالية:

• تؤخذ فقط مقدار رسوم التأمين التي يتم شحنها حقا إلى الأموال في الاعتبار؛
• إذا تم إجلاء الديون ل الفترات السابقةيمكن حساب هذه المدفوعات أو بمبلغ الضريبة (كائن الدخل) أو كجزء من التكلفة (تكاليف الحد الأقصى للكائن - انخفاض التكاليف)؛
• فقط أصحاب الأقساط التأمين التي تم دفعها في فترة "التبسيط" تم السماح لها بالانخفاض.

قانون الضرائب ينص على فرصة رواد الأعمال لدفع ثمن USN افانزا مع مراعاة أقساط التأمين المستحقة على راتب الموظفين المستأجرين.

هنا لفعل IP القواعد التالية:

1. يمكن أن يقلل بساطة بسعر 1 في المائة من الضرائب (والتقدم) بأكثر من 50٪. وهذا هو، إذا كان دخل الموظف مستحقة، على سبيل المثال، 10 000 ص. المساهمات، والدفع المقدس كان 14،100 ص.، يمكنك استخدامها لتقليل 7 050 روبل.
2. لرجل أعمال يعمل على الفرق بين الإيرادات والتكاليف، رسوم التأمين يسمح له بالنساء إلى النفقات وبالتالي تقليل كمية القاعدة الضريبية.

إذا لم يدفع الملكية الفكرية سلفا، ومقدار الدخل المطلوب مثل هذه المعاملات، خدمة الضرائب عقوبات بذكاء. لا يتم توفير غرامات غير منضبطة في هذا المجال.

نظام الضرائب المبسطة (USN) ربما هو الأكثر طلبا النظام الضريبي في صغيرة، وخاصة في مايكرو، الأعمال. بسبب سهولة المحاسبة، خفض عدد قليل من التقارير حمولة الضرائب يتم اختياره من قبل العديد من رواد الأعمال الفرديين.

الذي - التي إعلان USN الإيجار مرة واحدة لفترة التقارير - بعد التخرج تقويم سنويكما دفعت ضريبة على نتائج النشاط (حتى 30 نيسان / أبريل، بجانب التقارير) تعرف العملية العملية العملية، ولكن حول الدفعة المقدمة في الضريبة "المبسطة" التي يجب دفعها خلال العام غالبا ما ينسى أو حتى القيام بذلك لا تعترف.

في مقالتنا، سنقوم بتحليل كيفية الاعتماد على التطورات الضريبية، في أي وقت إطارات وأين تدفعها، في الحالات التي لا تحتاج إليها لدفع السلف.

إلى أي تاريخ يجب أن يدفع السلف على USN؟

تعتبر Avans للضريبة، وكذلك الضريبة نفسها، نتيجة متزايدة وشروط الدفع هي كما يلي:

• للربع الأول - حتى 25 أبريل؛
• لمدة 6 أشهر (نصف السنة) - حتى 25 يوليو؛
• لمدة 9 أشهر - حتى 25 أكتوبر.

أين تدفع السلف على USN؟

يتم دفع السلف على التبسيط في تفاصيل الضريبة، حيث يستحق رواد الأعمال الفردي المحاسبة "عند التسجيل". يجب على CBK تحديد نفسها مقابل دفع الضريبة نفسها.

يعتمد على توغو UKEY. ينطبق 6٪ أو 15٪ عن رواد الأعمال الفردي، فمن الضروري الإشارة إلى CBC المقابلة:

• 182105010110110001100110 - للحصول على مبسط 6٪ من الدخل؛
• 182105010210110001000 - للحصول على 15٪ من الدخل المبسط 15٪ من الدخل، مخفضة بمقدار النفقات.

كيفية حساب السلف على USN 6٪؟

لحساب الدفعة المقدمة للربع الأول، من الضروري مراعاة جميع دخل رواد الأعمال الفردي الذي تم الحصول عليه خلال الفترة المحددة.

الدخل، تعتبر جميع الإيرادات الفعلية مال وفقا لأنشطة الملكية الفكرية، سواء نقدا وعلى الحساب الجاري. بالإضافة إلى ذلك، دخل رائد أعمال شكل طبيعي (فيهم ما يعادلها النقديةبالطبع)، وكذلك الأقارب، رغم ذلك الاستلام الفعلي الأموال لهذه العمليات لن.

لكن القروض المستلمة والقروض، arrivals الخاطئة أو مساهمة أموالها الخاصة في تكوين الدخل ليست ضرورية.

بعد حساب إيرادات الملكية الفكرية للفترة، من الضروري حساب مقدار الضريبة، أي أن 6٪ من المبلغ الإجماليوبعد ولكن لا تعجل لسرد المبلغ الوارد في الميزانية. يمكن تخفيض الضريبة على الدفع على USN 6٪ إلى تلك المدفوعة في الفترة، والتي يتم حساب الضريبة ودفعها.

ملحوظة:

• يمكن أن يقلل IP بدون موظفين من الضرائب على الكمية الكاملة التي يدفعها رسوم "لنفسها"؛
• يمكن أن يقلل IP مع الموظفين من الضرائب على مقدار المساهمات المدفوعة للموظفين وأنفسهم، ولكن ليس أكثر من خمسين بالمائة. هذا يعني أنه حتى لو كان مقدار المساهمات المزيد من الضرائب عن طريق الدفع، تقليل الضريبة أكثر من منتصف الطريق.

في النصف الأول من العام وتسعة أشهر، يتم احتساب الدفعة المقدمة أيضا، بعد الاستثناء الذي من الضرائب الناتجة عن الدفع من الضروري طرح السلف المدفوع سابقا للربع الأول والنصف.

يمكن التعبير عن حساب الدفع المسبق مع USN 6٪ من قبل الصيغة العامة:

الدفع مقدما \u003d قاعدة ضريبية (الدخل نتيجة متزايدة) × 6٪ - أقساط التأمين (تدفع في الفترة التي يتم حساب الحساب فيها، وفي المبلغ المقابل لحالة الحالة الصحية) - المدفوعات المقدمة للفترات السابقة (عند حساب الدفع المسبق للربع الأول المطبق)

مثال

تلقى IP Krasnov الدخل في الربع الأول من 85000 روبل، في الربع الثاني 100000 روبل، في الربع الثالث من 90،000 روبل. الموظفون في IP NO، تم دفع مساهمات "لأنفسهم" في الربع الأول من 6000 روبل، في ثاني - 5000 روبل، في ثالث 6000 روبل.

تلقى IP Romashev إيرادات في الربع الأول من 105000 روبل، في الربع الثاني 100000 روبل، في الربع الثالث من 90،000 روبل. IP لديه عمال. في الربع الأول، تم دفع المساهمات مقابل 6000 روبل لهم، في الروبل الثاني - 4 500، في الثالث - 6000 روبل. في الوقت نفسه، تم دفع مساهمات "لأنفسهم" في الربع الأول من 6000 روبل، في الثاني - 5000 روبل، في الثالث 6000 روبل.

عند دفع دفعة مقدمة على USN 6٪ ليست ضرورية؟

لا ينبغي أن تدفع الدفعة المقدمة على ضريبة رجل أعمال فردي إذا لم يكن لديه دخل للفترة المقابلة. إما، كما يتضح من المثال أعلاه، فإن المبلغ الضريبي للملكية الفكرية بدون موظفين أقل من مقدار الاشتراكات الثابتة المدفوعة لهم.

كيفية حساب السلف على USN 15٪؟

يتم حساب الضريبة (تقدم الضرائب) على 15٪ مبسطة وإلا.

يتم تحديد إيرادات UPN 15٪ أيضا بنسبة 6٪.

وللحماية النفقات في الضرائب، من الضروري أن يتم دفع السلع / الخدمات / العمل فقط، ولكن أيضا تلقي، وأكدت المستندات إيصالها. في الوقت نفسه، تؤخذ تكلفة البضائع المشتراة من أجل إعادة البيع في الاعتبار في الوقت الحالي عندما يتم بيعها إلى المشتري الخاص بك.

المساهمات الثابتة "لأنفسهم"، وكذلك مساهمات موظفي رائد أعمال فردي، والحد من هذا النظام لا ضريبة مباشرة، وسيتم احتساب القاعدة الضريبية بنسبة 15٪.

لحساب الضريبة على الربع الأول، من الضروري من جميع دخل الملكية الفكرية بخصم جميع النفقات التي تم أخذها في الاعتبار من أجل الضرائب، بما في ذلك المساهمات لأنفسهم والموظفين (إن وجد)، والعثور على 15٪ من المبلغ الوارد وبعد

يمكن التعبير عن حساب الدفعة المقدمة مع USN 15٪ من قبل الصيغة العامة:

الدفع مقدما \u003d قاعدة ضريبية (دخل نمو نمو متزايد ناقص النفقات ذات النتيجة المتزايدة، بما في ذلك أقساط التأمين المدفوعة) × 15٪ - المدفوعات المقدمة للفترات السابقة (عند حساب الدفعة المقدمة للربع الأول لا ينطبق)

مثال

تلقى IP Vasilkov إيرادات في الربع الأول من 185000 روبل، في الربع الثاني 100000 روبل، في الربع الثالث من 190،000 روبل. النفقات المؤكدة التي اتخذت الضرائب، رجل أعمال: 100000 روبل في الربع الأول، 80،000 روبل - في الثانية و 95000 روبل في الثالث. الموظفين ليس لديهم IP. بالإضافة إلى التكاليف المتكبدة، تم دفع مساهمات "لأنفسهم" في الربع الأول من 6000 روبل، في الثانية - 6000 روبل، في الثالث - 6000 روبل.

عند دفع دفعة مقدمة على USN 15٪ ليست ضرورية؟

إذا تجاوز مقدار النفقات الدخل، فإن الدفعة المالية النقدية ليست ضرورية.

يتم دفع الحد الأدنى من الضريبة بنسبة 1٪ من الدخل، والتي يتم توفيرها مقابل 15٪، فقط من خلال نتائج السنة فقط.

بحلول نهاية العام، يتم إجراء الحساب النهائي ودفع الضريبة.

إذا كنت ستطلب خلال العام شهادة الضرائب على الضرائب والمساهمات المدفوعة المدفوعة، أو سوف تحقق هذه المعلومات في مجلس الوزراء الشخصي على الموقع nalog.ru، سترى دفع مبالغ زائدة على مقدار السلف المدفوع. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الكميات المستحقة من العلوم الضريبية سيتم الاعتراف بها إلا بعد مشاركة الإعلان.

لكل الدفع غير المتوفة لا يتم توفير التطورات الضريبية الجميلة، ولكن العقوبات المستحقة على التأخير في الدفع.

كن حذرا، وحساب المدفوعات المقدمة بشكل صحيح ودفعها في الوقت المحدد.

للحصول على حساب خالي من الأخطاء للمدفوعات المقدمة، استخدم الخدمة عبر الإنترنت لرواد الأعمال - "عملي". ليس عليك القيام به الحسابات المعقدة وحيد. المدفوعات المقدمة والضرائب في الخدمة "عملي" يمكن حسابها تلقائيا. يمكن لمستخدمي الخدمة أن تكون IP and Ltd. على أساس، USN، UNVD وبراءات الاختراع. الخدمة لديها كل ما تحتاجه للاستمرار بشكل مستقل المحاسبة و المحاسبة الضريبيةوبعد الخدمة ستساعدك على إنشاء حسابات وأسلاك، الرصاص سجلات المحاسبة، تأخذ في الاعتبار الدخل والنفقات، وحساب الرواتب والضرائب وأقساط التأمين؛ نموذج التقارير. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لمستخدمي الخدمة اللجوء دائما إلى مساعدة الخبراء الرائدين في المحاسبة و حساب الضرائب - يمكن الحصول على مشاوراتهم في أي وقت مناسب. يمكنك الحصول على حرية الوصول إلى الخدمة الآن على الرابط.

دافعو الضرائب الفصلي ملزمون بحساب ودفع الدفع مقدما على USN. في المقال - المواعيد النهائية، إجراء حساب، أمثلة و آلة حاسبة USN. لمدة 3 أرباع 2018.

في المقالة:

حساب ضريبة مبسطة مجانية على الإنترنت. يمكنك في برنامجنا "مبسط 24/7". التشاور متاح للمستخدمين. قضايا المحاسبة 24 ساعة في اليوم 7 أيام في الأسبوع. السنة الأولى من العمل في البرنامج "المبسط 24/7" مجاني تماما بالنسبة لك. ابدأ الآن.

حساب الدفع المسبق على USN

ضريبة على USN للربع الثالث من عام 2018: فترة الدفع

للربع الثالث من عام 2018، تم تثبيت فترة دفع ضريبة واحدة لكل من المنظمتين ورجال الأعمال الفرديين - 25 أكتوبر 2018وبعد يأتي هذا التاريخ من أيام الأسبوع المعتادة، وبالتالي لن تكون هناك أي إيماءات.

أدوار تقارير ربع سنوية وفقا ل USN، لا يتم توفير المفتشية الضريبية.

مهم!

لا تنس أن تدفع الضرائب التي أنت وكيل الضرائبحتى لو كان Simplist يعني التحرير منهم. على سبيل المثال، ضريبة الدخل على الأرباح أو ضريبة القيمة المضافة لعمليات الاستيراد.

كيفية التحقق من كتاب الحجز من الدخل والنفقات قبل المتابعة بحساب الدفع المسبق على الضريبة

الأساس لحساب الضريبة الموحدة مع USN، وكذلك المدفوعات المقدمة حولها، هي كتاب المحاسبة للدخل والنفقات. في شكل هذا تسجيل الضرائب تم إجراء تغييرات بأمر من وزارة المالية للاتحاد الروسي ل 07.12.2016 رقم 227N، الذي دخل حيز النفاذ في 1 يناير 2018.

تغيرت التغييرات قليلة. أولا، وذكر الآن أنه من الضروري ضمان الكتاب للكتاب فقط إذا تم تقديمه.

ثانيا، يتم استكمال الكتاب بالقسم الخامس، والذي يتضمن بيانات عن جمعية التجارة المدفوعة. هذا القسم من المناسب فقط دافعي هذه المجموعة التي تطبق USN مع كائن "الإيرادات"، ولكن، ومع ذلك، في السجل الضريبي، يجب على القسم الخامس جميع دافعي الضرائب، مما يترك الحقول فارغة.

يرجى ملاحظة أنه في عام 2018 جمع التجارة يتصرف فقط في موسكو.

يمكن توجيه كتاب الدخل والنفقات كما هو الحال في في شكل إلكترونيوعلى الورق. قبل حساب الدفعة المقدمة للدفع الضريبي خلال USN 3، 2018، من المهم التحقق مما إذا كانت جميع الدخل والنفقات تنعكس في السجل الضريبي.

أذكر أن الإيرادات مقبولة للضرائب في وقت الدفع، وتكون النفقات مقبولة فقط عند تنفيذ شرطين - يجب أن تكون مستحقة ودفعها.

وتظهر الإيرادات الخاضعة للضريبة في المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. للحصول على مصالحة الدخل، يوصى باستخدام البيانات حول الحركة النقدية. بحاجة إلى التحقق مما إذا كان معدل دوران التداول المشترك يتزامن من المشترين بمبلغ الدخل الخاضع للضريبة في هذا الكتاب. من الضروري التأكد من أن الإيصالات غير الخاضعة للضريبة لم تنخفض في مقدار الدخل الخاضع للضريبة، مثل الإيصالات بموجب اتفاقات القروض، وإرجاع من الموردين، إلخ. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري التحقق مما إذا كانت الإيرادات الخاضعة للضريبة مخفضة للمشترين.

للتحقق من التكاليف، من الضروري التحقق ليس فقط حقيقة الدفع عن طريق الاستهلاك، ولكن أيضا ذلك الاستحقاق الفعلي حساب، تم الحصول عليها من قبل معدل التدفق هذا وثائق المصدر من المقابلات، ويقلل أيضا من هذه القاعدة الخاضعة للضريبة للاستهلاك. يقتصر قائمة التكاليف المقبولة على المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذه قائمة مغلق، أي إذا لم تجد نفقتك في القائمة، فلن يكون لديك الحق في تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة عليها.

يتم ملء دافعي الضرائب الذين يختارون كائن الضرائب "إيرادات ناقص النفقات" المقاطع II و III.

يعكس القسم الثاني تكاليف الأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة. كيف تؤخذ هذه النفقات في الاعتبار، فكر كذلك.

يشير القسم الثالث إلى خسائر السنوات الماضية، مما يقلل من قاعدة البيانات الخاضعة للضريبة للسنة الحالية. سنخبرك المزيد عن هذه الخسائر في أحد الأقسام التالية.

دافعو الضرائب، يدفع ضريبة الدخل، أيضا ملء القسم الرابع من الدخل والكتب المحاسبية للمحاسبة. يشير هذا إلى بيانات عن أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة، والتي يمكن أن تقلل من ضريبة واحدة. كما أن هذا القسم يعكس الفوائد المدفوعة للإعاقة المؤقتة، والتي لا تعوض عنها الاشتراكي والمساهمات في التأمين الشخصي الطوعي.