Že od otroštva je beseda "počitnice" povezana z osvoboditvijo od rutine, z možnostjo, da se čas posveti najljubšim dejavnostim, s prijetnimi dnevi. Zato razglasitev davčnih počitnic vzbuja največ pozitivnih čustev med podjetniki. Po mnenju zakonodajalcev, priložnost za začasno zmanjšanje davčni tisk bo podjetju omogočilo, da prejete prihodke usmeri v lastno višino in razvoj, kar bo pozitivno vplivalo na gospodarstvo države in blaginjo državljanov. Kako deluje v praksi, s kakšnimi pastmi se lahko soočijo podjetniki "na dopustu", ali lahko vsak računa na to prizanesljivost in druge nianse, povezane s to temo, bomo razmislili v nadaljevanju.
Organi Ruska federacija sprejela odločitev, da bo podprla mala in srednje podjetje... V ta namen je dokument "Glavne smernice davčna politika za leto 2016 in obdobje načrtovanja 2017 in 2018«, ki napoveduje obdobje mirovanja za male in srednje podjetnike.
Davčne počitnice- to je napovedano obdobje, v katerem je navedena kategorija podjetnikov v celoti ali delno oproščena obveznosti plačila davčnih prispevkov v državno blagajno.
Sprejeti zakon o davčnih počitnicah je nedvomno dolgo pričakovan in obetaven državni projekt vendar se ne smemo preveč laskati: vsebuje veliko pogojev in omejitev.
POMEMBNO! Zakon je zvezni, vendar so v njegovem besedilu glavna pooblastila za uvedbo davčnih počitnic dodeljena regionalnim oblastem.
Samo počitniški čas je predviden za obdobje do leta 2020, vendar ga bodo podjetniki lahko uporabljali le v času prvi dve leti po registraciji.
REFERENCA! Dopust ne sme trajati več kot dve davčni obdobji. Regionalni zakoni lahko po lastni odločitvi skrajšajo obdobje počitnic na eno leto.
Za izračun časa je pomembno, kdaj je začel delovati regionalni zakon o davčnih počitnicah na določenem območju. Preferencialno davčno obdobje izračunano v koledarskem letu. Na primer, če je bil samostojni podjetnik registriran 10. februarja 2015, potem davčne počitnice saj ne bo trajal do 10. februarja 2017, ampak le do konca leta 2016. Prvi obdobje poročanja se bo končalo 02.10.2016, drugo obdobje bo preostanek leta 2016.
Davčne počitnice so namenjene izključno malim in srednje velikim podjetjem v obliki samostojnega podjetništva... Vendar pa vsi samostojni podjetniki ne bodo mogli izkoristiti ugodnega obdobja. Zakon za to določa številne bistvene pogoje.
Ničelna davčna stopnja za dve poročevalski obdobji bo zagotovljena samo samostojnim podjetnikom. LLC, katerih delež v malih podjetjih je približno 80-odstoten, ugodnosti ne bodo vplivale. Razlog je v tem vladnih organov dokler niso našli mehanizma za preprečevanje množične registracije pravne osebe zaradi davčnih olajšav. Samostojni podjetnik ima samo eno številko TIN, s katero je zelo enostavno slediti vsem spremembam v njej davčni status, medtem ko vsak znova odprta organizacija TIN svojega. Da bi preprečili, da bi ustanovitelji zaprli podjetje in ga ponovno odprli zaradi odlog davka, LLC je izključeno iz napovedane oblike davčnih počitnic.
Davčne počitnice ne pomenijo popolne svobode pri poslovanju z davčnimi organi. Zavedati se morate obveznosti, ki niso preklicane zaradi dvoletne ničelne davčne stopnje na patent ali »poenostavljeno«.
Glede na regijo države in politiko regionalnih oblasti se lahko spremeni in omeji zakon o davčnih počitnicah. Najprej občinske oblasti določijo tiste vrste dejavnosti (po OKVED), na katere vpliva delovanje zakona o ničelni stopnji. Na primer, v Moskvi lahko podjetniki, ki se ukvarjajo z dejavnostmi s seznama 25 imen, računajo na ugodnosti, vključno z:
Z popoln seznam vrste dejavnosti, za katere so zagotovljene ugodnosti, so na voljo na uradnih vladnih spletnih mestih in spletnih mestih lokalnih oblasti. Oblasti Sankt Peterburga so uvedle omejitve in podjetnikom PSN odvzele možnost davčnih počitnic. Število najetih delavcev za samostojne podjetnike, ki so upravičeni do ugodnosti, ne sme presegati 15 ljudi. Regija Uljanovsk je znižala mejo dohodka za podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu, računajoč na davčne ugodnosti, desetkrat v primerjavi s kapitalom. Večina regij je že uvedla obdobje davčnih počitnic, katerega začetek pade na enega od datumov 2015 ali 2016. Od septembra 2016 naslednje regije niso bile vključene v število subjektov Ruske federacije, ki so napovedale davčne počitnice za svoje poslovneže:
ZA TVOJE INFORMACIJE! Lokalne oblasti so pooblaščene, da podjetniku odpravijo davčne olajšave, če v dveh letih (med "dopustom") krši zahteve in pogoje, določene v regionalni zakonodaji o obdobju mirovanja.
Poleg nuliranja Davčna stopnja za samostojne podjetnike na patentu in STS je vlada predvidela številne ukrepe za razbremenitev davčnih bremen za druge podjetnike.
Člani vlade Ruske federacije so že leta 2015 uvedli davčne počitnice za samostojne podjetnike. Strokovnjaki so praznike zasnovali kot ciljni program podpora malemu podjetništvu v okviru gospodarskega okrevanja po finančna kriza... Odredba št. 98-r z dne 27. januarja 2015, imenovana tudi » protikrizni načrt Vlada ", je vnaprej določil nastanek novih ugodnosti za ruske podjetnike.
Glavna prednost je možnost neplačevanja davka ali znižanja na 1%. Na splošno davčne počitnice za samostojne podjetnike v letu 2018 predvidevajo različne podporne ukrepe:
za poenostavljeni davčni sistem - znižanje stopnje s 6% na 0% (v načinu "dohodka"),
za PSN - znižanje potencialni dohodek od katerega se izračuna davek, od 1.000.000 do 500.000 rubljev; ni treba plačati za patent in poročati Zvezni davčni službi,
za vse - znižanje DDV, dohodnine, dohodnine, davka na ribolov.
Dovoljeno je povečati davčne olajšave za samostojne podjetnike mejne vrednosti prihodki podvojili:
Te ugodnosti so tisočim podjetnikom omogočile povečanje čisti dobiček do konca leta za vsaj 5-7 % v primerjavi z enakim kazalnikom ob običajnem davčnem režimu.
Kot v prejšnja obdobja davčne počitnice za samostojne podjetnike v letu 2018 lahko izkoristijo le nekateri podjetniki. Ugodnosti so zagotovljene tistim, ki delajo na poenostavljenih (STS) ali patentnih (PSN) sistemih obdavčitve.
Obstajajo tudi tri uveljavljene zahteve za odhod na dopust:
Novost. Samostojni podjetnik posameznik se mora registrirati po sprejetju zakona o davčnih počitnicah v predmetu. V Moskvi - po 18. marcu 2015.
Pomanjkanje zgodovine. Samo prvi vam bo omogočil, da izkoristite davčne počitnice za samostojne podjetnike. Če je vlagatelj že imel status podjetnika, je zaključil primer in se nato vrnil v poslovanje, ne bo mogel prejemati davčnih ugodnosti.
Vrsta dejavnosti. Podjetnik mora opravljati dejavnosti v proizvodni, znanstveni oz socialno sfero z rezervacijo. Lahko dobi dobiček na drugih področjih dejavnosti, vendar mora glavna smer prinesti vsaj 70% dohodka.
Ste prebrali zahteve in se v njih prepoznali? Čestitam! Najverjetneje boste lahko šli na dopust in ne boste plačali davka. Toda pogovorimo se o vsem po vrsti.
Kot je navedeno zgoraj, davčne počitnice za samostojne podjetnike niso na voljo vsem. Glavno področje dejavnosti naj bo proizvodnja, znanost oz socialno delo, medtem ko Ministrstvo za finance Ruske federacije ne navaja Kode OKVED... Vsaka regija odobri svoj seznam dejavnosti, ki podjetnikom omogoča, da izkoristijo znižano davčno stopnjo. Po podatkih ministrstva za finance so moskovske oblasti vzpostavile 25 vrst dejavnosti za samostojne podjetnike na STS in še 17 vrst dejavnosti za samostojne podjetnike na STS.
proizvodnja živilskih izdelkov in brezalkoholnih pijač,
predelava in proizvodnja izdelkov iz lesa in plute,
proizvodnja plastičnih izdelkov,
šivanje oblačil in tekstila,
proizvodnja iger in igrač.
šivanje oblačil in izdelava čevljev ter njihovo popravilo,
popravilo pohištva, elektronike, gospodinjski aparati, ure,
izvajanje izobraževalnih tečajev, športnih aktivnosti, ekskurzij,
tolmačenje in prevajanje,
graviranje in laserska dela.
Naštete dejavnosti so le primer. Če dvomite, ali je vaše podjetje na seznamu, se posvetujte z inšpektorjem Zvezne davčne službe. Lahko se pogovorite tudi s strokovnjaki Delta Finance - povedali vam bomo o davčnih počitnicah za samostojne podjetnike z vašega območja in ponudili poceni posebej za vaš primer.
Davčne olajšave za samostojne podjetnike veljajo največ dve poročevalski obdobji. Počitnice za podjetnike po "poenostavljenem davčnem sistemu" (USN) trajajo 2 leti, za zasebne trgovce po patentnem sistemu (PSN) - od 1 do 12 mesecev, odvisno od trajanja patenta. Kot ukrep državna podpora ta program bo razširjen na podjetnike do konca leta 2020.
Če želite izkoristiti davčne počitnice za samostojne podjetnike, sledite algoritmu naših strokovnjakov:
Najprej se obrnite na davčni urad ali vprašajte svetovalca Delta Finance, če je vaš OKVED na seznamu prednostne smeri dejavnosti.
Drugič, če šele odpirate svoje prvo podjetje, pošljite obvestila v obliki 26.2-1 (na USN) ali 26.5-1 s povezavo do regionalne pravne številke (na PSN).
Tretjič, plačajte fiksni prispevki pravočasno.
Četrtič, ob predaji letna izjava navedite stopnjo 0 % (na poenostavljenem davčnem sistemu).
Delta Finance vam bo pomagal registrirati podjetje in izkoristiti davčne olajšave za samostojne podjetnike že prvi delovni dan. Posredovali bomo potrebna obvestila, se povezali računovodja na daljavo, in ko pridejo roki za dostavo deklaracij, bomo pripravili in poslali elektronska poročila v Zvezni davčni službi in pokojninskem skladu Ruske federacije.
Kakšni bodo podjetniki in na kaj morajo biti pripravljeni? O tem bomo še govorili.
Vsi vemo, da je naša država na tej fazi ne gre skozi najboljše gospodarski časi, najbolj pa na žalost trpijo mala in srednja podjetja: samostojni podjetniki, ki so šele začeli razvijati svoje podjetje ali so že imeli stabilno, a majhno podjetje. Prav to stanje je spodbudilo oblasti, da so še pred več kot enim letom zagotovile takšne ugodnosti, kot so davčne počitnice. Kaj je to in kako lahko prazniki načeloma pomagajo poslovnežem, bomo poskušali izvedeti naprej.
samega sebe koncept davčnih počitnic, lahko predstavimo kot zakonsko pravo podjetnikom za oprostitev plačila davčne odmere na določenem obdobju v okviru socialni program usmerjena v podporo malo podjetje... Podjetnik, ki:
Prvič registriran samostojni podjetnik posameznik;
Deluje po poenostavljenem davčnem sistemu, oz patentni sistem obdavčitve, pri čemer lahko svojo izbiro spremeni najkasneje v dveh letih od trenutka registracije podjetja;
Izbrala sem specifično področje delovanja, v katerem je zagotovljena uporaba tega programa zvestobe. To velja za področja, kot so znanost, proizvodnja ali področja socialna varnost... Danes je prestolniškim gospodarstvenikom dodeljenih kar nekaj delovnih niš, s sodelovanjem v katerih bodo lahko izkoristili davčno olajšavo. Recimo, če podjetnik uporablja poenostavljen sistem (STS) in se ukvarja s proizvodnjo oblačil, športnih izdelkov, pohištva, predelavo sekundarnih surovinjska baza, obutveno industrijo in druge, lahko varno uveljavlja davčne počitnice.
Dejavnosti, za katere veljajo davčne počitnice v letu 2017
Kar zadeva podjetnike, ki so izbrali patentni sistem, obstaja sedemnajst področij dejavnosti, vključno z:
1. Popravljalci čevljev ali oblačil;
2. Tehniki popravil in garancijskih servisov za tehnično blago;
3. Državljani, ki izvajajo izobraževalne in vzgojne storitve za otroke in mladostnike;
4. zasebni zdravstveni delavci;
5. Prevajalci;
6. Umetniki, ki se ukvarjajo z ljudsko obrtjo, in drugi.
Te dejavnosti, za katere v letu 2017 veljajo davčne počitnice, predlagajo razširitev s številnimi novimi poklici in specialnostmi. Poleg tega bodo sezname dopolnjevali v prvih mesecih. trenutno leto, tako da bodo lahko zelo kmalu številni strokovnjaki drugih profilov izkoristili privilegij in začeli lastno podjetje. A to ne pomeni, da bo skoraj vsak voljni poslovnež lahko dobil davčne počitnice – po zanesljive informacije, imajo seznami upravičencev stroge omejitve in jasni predpisi.
Če govorimo o kapitalskem trajanju počitnic za podjetnike, potem je to približno pet let: od 2015 do 2020. Ampak na območju davčne počitnice bodo trajale le do leta 2018, kar je dve leti manj. Seveda, sodobnih razmerah trg večini državljanov ne omogoča, da uresničijo svoje poslovne ideje zaradi visokega cenovnega praga, nestabilnosti, naraščajoče konkurence in včasih monopolizacije, vendar kljub temu takšna davčna ugodnost, kot so davčne počitnice za samostojne podjetnike, zagotavlja, čeprav ne zelo pomembne, podporo.
Če podjetnik v prestolnici dela po poenostavljenem sistemu in izpolnjuje vse zahteve za prosilca za ugodnost, jo bo zagotovo prejel in plačal ničelno stopnjo davčne obveznosti... Toda kar zadeva regije, včasih obstajajo omejitve. To je lahko omejitev števila osebja v podjetju, letni prihodek ali druge nianse. Na primer, če podjetnik zaposluje več kot dvajset podrejenih, kar je regionalna meja, potem izgubi svojo ničelno stopnjo.
Toda patenti se bodo lahko registrirali tudi po poenostavljeni stopnji in iz istega razloga izbrisali samostojne podjetnike iz registra. A to velja le za tiste podjetnike, ki nimajo podrejenih. Mimogrede, zakon ureja plačilo davkov za celotno obdobje, ko je podjetnik delal na dajatvi, če so v enem letu od trenutka, ko je odprl samostojnega podjetnika, kršene dovoljene omejitve. Na primer, če je podjetnik spremenil davčni sistem ali presegel mejo dohodka in izgubil pravice do davčnih počitnic. Strokovnjaki torej svetujejo, da ne bodite leni in jemljete pripravo in shranjevanje vseh poročevalskih dokumentov zelo resno, saj so kršitve obremenjene z znatnimi globami.
Že znano je, da so davčne počitnice zagotovljene samo samostojnim podjetnikom, ki so se odločili za pridružitev malemu podjetju. Vendar to še zdaleč ni edini pogoj, ki ga davčni organi postavljajo tistim, ki želijo dobiti ničelno stopnjo. Upoštevati je treba tudi, da mora podjetnik:
Prva registracija podjetja ni prej kot leta 2015. To pomeni, da podjetnik, ki zapre svoj IP, nato pa se ponovno registrira, tako ali tako ne bo mogel dobiti dopusta;
Začnite svoje podjetje bodisi po poenostavljenem davčnem sistemu bodisi na podlagi patenta. Če se podjetnik ponovno registrira v davčni urad, vendar uporablja drugačen sistem plačila davkov in zato ne more urediti dopustov, ima možnost poslati papirje za spremembo sistema v korist poenostavljenega ali patentiranega. Vendar je treba upoštevati, da je rok za oddajo prispevkov dva tedna, kasneje ne bodo več sprejeti v obravnavo.
Delo na enem od treh področij podjetniške dejavnosti, in sicer: znanstveno, družbeno ali industrijsko. Davčna amnestija za 2 leti se daje le, če se upošteva, da zaposlitev podjetnika spada v eno od točk zakonsko urejenih vrst dejavnosti. Mimogrede, lani priložnost za poučevanje nič odstotkov davki so bili zagotovljeni tudi gospodarstvenikom. Ki zagotavljajo gospodinjske storitve državljanom države.
Podjetja, ki:
Imeti največ sto podrejenih, če delajo na poenostavljenem sistemu ali na patentu;
Prejmite dohodek do šestdeset milijonov rubljev.
Glavna stvar je, da je ta zakon že postal veljaven in Davčna številka je doživela številne spremembe v zvezi z malimi podjetji. To naj bi v bližnji prihodnosti razveselilo podjetnike in spodbudilo novince k razvoju lastnega podjetja.
Kaj čaka podjetnike v letu 2017?
Poleg davčnih počitnic so bili predvideni številni protikrizni ukrepi, ki so že v letu 2015 bistveno razširili davčne olajšave. Povečala se je recimo višina največjega dohodka za predstavnike malega gospodarstva. In oblasti so regionalnim menedžerjem omogočile znižanje davčne stopnje za podjetnike, ki so se odločili UTII od štirinajst do sedem odstotkov in pol, za poenostavljeni davčni sistem pa od šest do en odstotek.
Ne pozabite, da so davčne počitnice za samostojne podjetnike v različne regije na voljo na različne podlage... Imeti občinske oblasti obstaja pravica do odločitve, ali podjetniku dati tu ali drugo ugodnost ter na podlagi katerih pogojev in zahtev.
Velika novica za podjetnike, ki jih bo razveselila v letu 2017, je dvig dohodkovne meje. Pa ne za nekaj odstotkov, ampak kar dvakrat. Se pravi, kot je bilo omenjeno zgoraj, je leta 2016 za majhno podjetje, ki lahko uporablja poenostavitev, veljalo, da ima dohodek šestdeset milijonov. A od letos je ta meja narasla na sto dvajset milijonov... Ta omejitev je sprejeta kot stalna do leta 2020 in se ne bo spreminjala. No, če primerjamo vse te podatke, bo tudi prosilcev za davčne olajšave dvakrat več.
Če bo podjetnik letos začel samostojno podjetje, bo lahko prejel davčno amnestijo za dve davčni obdobji. Vendar ne bi smeli enačiti davčnih obdobij in koledarskih let - trajanje je popolnoma drugačno. Če se je poslovnež odprl julija, se bo njegovo davčno obdobje končalo do novega leta, torej bo trajalo šest mesecev.
Toda za družbe s omejena odgovornost dobre novicešt. Čeprav potrebujejo davčne olajšave, jim oblasti v letu 2017 niso zagotovile davčnih počitnic. To je bilo razloženo z dejstvom, da proračun nima dovolj sredstev za podporo druge oblike poslovanja. Oblasti so dale prednost podjetnikom, pravijo, ker slednji bolj potrebujejo zavarovanje in se soočajo z velika tveganja.
Kako pravilno urediti davčne počitnice za samostojne podjetnike v letu 2017.
Po zakonu je vsak poslovnež, ki zahteva ničelno obrestno mero davčne olajšave, mora izvesti določena dejanja, ki se izvajajo v naslednjem zaporedju:
Vzpostavljanje stika davčni urad z vprašanji, ali občina dovoljuje uporabo davčnih počitnic za podporo podjetnikom na območju določeno regijo, pa tudi, ali smer podjetnikovega dela spada pod dopustne za pridobitev davčnih počitnic;
Izbira določenega področja dejavnosti, ki je določena v zveznem zakonu, registracija podjetja in začetek izvajanja korakov, da bi šli skozi postopek registracije;
Priprava paketa dokumentov, ki so potrebni za registracijo samostojnega podjetnika;
Za tiste, ki želijo poslovati s patentnim sistemom, boste morali davčnim organom poslati vlogo za pridobitev patenta in ji vse priložiti. Zahtevani dokumenti;
Če je izbira opravljena po poenostavljenem sistemu, se ustrezna vloga predloži davčnemu uradu najkasneje v tridesetih dneh od dneva registracije samostojnega podjetnika.
Toda še enkrat je treba opozoriti, da je to splošna pravila, regionalne oblasti pa jih lahko prilagodijo, dopolnijo in strukturirajo v drugačnem vrstnem redu. Zato bi morali začeti lastno podjetje s potovanjem na davčni urad zadevne regije in prejeti popolne, podrobne informacije o zahtevah in pogojih za samostojne podjetnike začetnike.
Več o regionalnih davčnih počitnicah.
Kapitalske zahteve za udeležence malih podjetij se zelo razlikujejo od regionalnih. Če govorimo o glavnih pogojih, ki jih moskovske oblasti nalagajo podjetnikom, ki želijo prejeti davčno olajšavo, je treba poudariti:
Omejitev števila podrejenih na petnajst ljudi;
V fazi razprave je možnost pridobitve davčnih olajšav za podjetnike, ki so se šele odprli na trgu;
Moskovčani bodo imeli širšo izbiro področij podjetniške dejavnosti, kar jim bo od leta 2017 omogočilo davčne počitnice. To je denimo že januarja prizadelo zdravstvene delavce in podjetnike, katerih dejavnosti so povezane s športom;
Možno je, da se davčne počitnice za Moskovčane podaljšajo do leta 2021 in ne do leta 2020, kot je bilo predhodno dogovorjeno.
Na podlagi tega lahko govorimo o uvedbi v prestolnici v letu 2017 sistematičnega dela za razbremenitev davčnih obveznosti za mlade poslovneže. Oblasti so prepričane, da je s pomočjo takšne politike mogoče povečati privlačnost ozemlja za vlagatelje in posledično izboljšati gospodarsko ozadje.
Kar zadeva Sankt Peterburg, obstaja nekaj odtenkov, o katerih bi morali podjetniki vedeti:
Omejitev Letni promet denar podjetja ne smejo presegati trideset milijonov rubljev;
Toda število poslovnih področij, ki spadajo pod davčne olajšave, tukaj je veliko višje od prestolnice. To je veterinarska, metalurška in celo proizvodnja farmacevtskih izdelkov in kemikalij.
Regija Nižni Novgorod bo podjetniku zagotovil davčne počitnice, če:
Deluje samo na poenostavljenem davčnem sistemu;
Njegovo največji dohodek- osem milijonov rubljev;
Na podlagi pogodbe o zaposlitvi ima pod poveljstvom največ petnajst ljudi.
Da bi izkoristili davčne počitnice, je potrebno, da podjetje izpolnjuje določene zahteve, kot je bilo že omenjeno. Seznam teh zahtev:
1. Podjetnik se mora registrirati šele po sprejetju in uveljavitvi zakona o davčnih počitnicah;
2. Delo podjetja mora potekati na podlagi poenostavljenega ali patentnega sistema;
3. Področje dejavnosti mora spadati na seznam tistih, za katere velja davčna oprostitev;
4. Dobiček, ki ga prinaša glavna dejavnost, je najmanj sedemdeset odstotkov vseh prihodkov;
5. Obvezna odobritev ničelna stopnja o davkih z občino regije, ki bo lahko prilagodila sprejeto preferencialni pogoji glede na njihove pristojnosti.
Če na splošno govorimo o davčnih počitnicah, metoda podpore podjetnikom resnično deluje in nudi podporo nadobudnim poslovnežem. Toda obstaja problem, da če v prestolnici in osrednje regije ona deluje v polno moč, potem je v nekaterih regijah še v fazi izvajanja. Da se prepričate, ali sistem deluje v določeni regiji, lahko pokličete davčni urad in postavite ustrezno vprašanje.
Kdo spada v kategorijo samozaposlenih državljanov?
Kot smo že omenili, se je vlada odločila razširiti seznam vrst podjetniških dejavnosti, ki bodo uvrščene na seznam prosilcev za davčno oprostitev za dve obdobji. To je storjeno zato, da predstavniki različnih poklicev prenehajo delati v senci in lahko zakonito opravljajo svoje posle. zvezna zakonodaja... Vklopljeno ta trenutek, mnogi delavci na teh področjih veljajo za samozaposlene državljane. Kdo pa so ti samozaposleni državljani?
Razprave o tem vprašanju še potekajo. Na splošno so samozaposleni tisti ljudje, ki se ukvarjajo s to ali drugačno dejavnostjo, pri tem pa ne zaposlujejo zaposlenih. V to kategorijo spadajo varuške, mentorji, frizerji, spontani trgovci na trgu, zasebni serviserji in obrtniki. Vsi ti ljudje niso prijavljeni na davčnem uradu, nimajo evidence delovna knjiga, a kljub temu prejemati stabilen redni dohodek.
Toda pravniki si ta koncept razlagajo drugače.
Samozaposleni državljani- to so podjetniki, ki so registrirani kot samostojni podjetnik posameznik, redno opravljajo vse zapadli davki, plačujejo zavarovanje, nimajo pa osebja. To pomeni, da delujejo neodvisno.
Po statističnih podatkih več kot šestnajst milijonov prebivalcev Rusije ni mogoče šteti med brezposelne, hkrati pa jih nimajo formalna zaposlitev, poslovni patent oz posamezno podjetje... Kdo je to in kaj počnejo? Lahko ga naštevate dolgo, a za splošni pogled naj izpostavimo nekaj najpogostejših poklicev, ki jih lahko uvrstimo mednje:
mentor;
Varuška;
medicinska sestra;
Domača šivilja;
Frizer, vizažist, maser, kozmetičarka;
Avtor besedil, samostojni delavec, programer na daljavo, oblikovalec;
fotograf;
Prodajalec samoizdelanega, pridelanega ali pridelanega blaga;
Deluje električar, vodovodar, pleskar zasebno, in mnogi drugi.
Ti ljudje delajo zase, pomagajo znancem, se zaposlijo na podlagi priporočil in od ust do ust. Imajo stabilen dohodek, vendar nimajo registracije. In oblasti so jih večkrat želele poklicati k redu, jih prepričati, da se registrirajo, a poskusi nikoli niso bili kronani z uspehom - navsezadnje je nemogoče slediti vsem.
Zdaj so razvili novo taktiko - samozaposleni morajo zaprositi za patent in na njegovi podlagi izvajati dejavnosti, vendar so to le predpostavke in razvoj, ki še ni uresničen. Po navedbah veljavne zakonodaje, patent lahko pridobijo le samostojni podjetniki, ne pa tudi samozaposleni državljani, obstaja celo posebej izdelan seznam področij dejavnosti, s katerimi se lahko ukvarjajo. Toda za samozaposlene državljane so bila sprva uvedena le tri področja: obnovitvena dela, mentorstvo in domače naloge. Vendar so se kasneje oblasti odločile razširiti seznam in število predmetov na njem je doseglo šestintrideset.
Državljan lahko kupi patent za dvajset tisoč, od tega jih bo devet poslal zunajproračunskih sredstev... Toda pridobitev podobnega dovoljenja v mestu z več kot milijonom prebivalcev lahko stane en in pol krat več. Toda poslovneži se ne pričakujejo le davčne počitnice za samostojne podjetnike v letu 2017 ampak tudi amnestijo za samozaposlene državljane, ki bodo pridobili patent.
Ali obstajajo davčne počitnice za mala podjetja v letu 2019 ali ne? Odgovor na to vprašanje je koristno vedeti tako za tiste, ki nameravajo odpreti svoje podjetje, kot za že delujoče gospodarske subjekte. Konec koncev, na določene načine davčni prihranki tukaj je. Kdo jih lahko uporablja in pod kakšnimi pogoji, izveste v našem članku.
Zakon o tako imenovanih davčnih počitnicah v Rusiji velja od leta 2015. Ampak zadeva samo samostojni podjetniki(IP) in ne velja za družbe, tudi tiste, ki so povezane z malimi podjetji. Bistvo počitnic je, da lahko podjetnik, ki uporablja poenostavljen ali patentni sistem obdavčitve (PSN), za izračun davka uporabi 0-odstotno stopnjo.
Takšne ugodnosti niso zagotovljene vsem davkoplačevalcem-podjetnikom, ampak le tistim, ki vodijo določene vrste dejavnosti. To:
Ta pogoj izhaja iz 4. člena čl. 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki se nanaša na poenostavljeni davčni sistem (STS), in člen 3 čl. 346,50 o prijavi patenta. Za druge pogoje si oglejte diagram.
Kdor se odloči izkoristiti to ugodnost, mora zagotoviti sočasna izvedba vse pogoje predvideno z zakonom... Če vsaj en pogoj ni izpolnjen, oprostitev ni upravičena. Razmislimo o vsaki zahtevani funkciji posebej.
Torej je temeljni pogoj sprejetje zakona o določitvi ničelne davčne stopnje v določenem sestavnem subjektu Ruske federacije. to je zvezni zakon regijam dala pravico, da samostojno odločajo o zagotavljanju ugodnosti podjetnikom. Prav tako imajo sestavni subjekti Ruske federacije pravico uvesti nekatere omejitve pri odobritvi dopustov:
V mnogih regijah so bili sprejeti zakoni o ničelni stopnji. Ali takšen zakon velja v vaši regiji, lahko izveste po telefonu vroča linija davčna služba.
Telefonsko številko najdete na povezavi.
Ključno merilo je, da zakon spet ne velja za vse podjetnike, temveč le za tiste, ki so se registrirali prvič, datum registracije pa mora biti v obdobju veljavnosti deželnega zakona.
Ali lahko računajo na privilegij samostojnih podjetnikov, ki so jih izbrisali iz registra, nato pa v tej funkciji ponovno vpisali, so pojasnili na ministrstvu za finance.
Naslednji pomembna točka je obdobje veljavnosti ugodnosti. V letu 2019 bodo veljale tudi davčne počitnice za mala podjetja, ki bodo trajale do konca leta 2020. Ugodnost pa je mogoče uporabiti le 2 zaporedni davčni obdobji.
Na primer, podjetnik, registriran po začetku veljavnosti regionalnega zakona septembra 2018. V tem primeru ob upoštevanju vseh drugih pogojev:
Drugo pomemben pogoj: dohodek od preferencialna oblika aktivnost mora biti najmanj 70-odstotna skupni znesek dohodek podjetnika. Poleg tega sestavni subjekt Ruske federacije določi poseben seznam dejavnosti, pri katerih je poslovni subjekt oproščen plačila davkov po poenostavljenem sistemu obdavčitve in davčnega davka.
Ne smemo pozabiti, da če po vseh merilih samostojni podjetnik dobi pravico do uporabe ničelne davčne stopnje, ga to ne oprosti plačila drugih obveznih plačil:
Vendar ne plača minimalni davekče uporablja poenostavljeni davčni sistem z obdavčitvijo »dohodek, zmanjšan za višino odhodkov«.
Razmislimo o pogojih za uporabo počitnic na primeru zakona mesta Moskve "O določitvi davčnih stopenj za davkoplačevalce, ki so bili prvič registrirani kot samostojni podjetniki in prešli na poenostavljen sistem obdavčitve in (ali) sistem obdavčitve patentov " z dne 18. 3. 2015 št. 10.
Zakon določa vrste dejavnosti, pri katerih bo podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu lahko uporabljal ničelno stopnjo. Ta proizvodnja:
Privilegij velja tudi za opravljanje storitev na področju zdravstva, šolstva in športa, pri izvajanju znanstvena raziskava... In za podjetnike, ki delajo na patentu, naslednje vrste storitve:
Zakonodajalec je omejil največje število zaposlenih za podjetnika na 15 ljudi. Zakon mesta Moskve ne omejuje višine dohodka.
Razmislite o podobnem zakonu za moskovsko regijo. Dajte pravico do prejemanja milostno obdobje v moskovski regiji, zakoni moskovske regije "O davčni stopnji, ki se obračunava v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema v moskovski regiji" z dne 12. februarja 2009 št. 9/2009-OZ in "O sistemu obdavčitve patentov na ozemlju moskovske regije" z dne 06. 11. 2012 št. 164 / 2012-OZ. V zakonu so vrste dejavnosti za "poenostavljene" navedene po kodah OKVED. To vključuje:
Za podjetnike, ki uporabljajo PSN, so to:
Zakoni moskovske regije ne vsebujejo nobenih omejitev glede števila zaposlenih ali višine dohodka iz dejavnosti podjetnika.
Vendar pa vse regije ne omejujejo svojih podjetnikov glede višine dohodka in števila zaposlenih. Na primer, v regiji Astrakhan, podjetniki z povprečno število zaposlenih, ki ne presegajo 5 ljudi, in mejni dohodek ne sme preseči oznake 10 milijonov rubljev.
OPOMBA! Preden se odločite za davčne počitnice, natančno preučite regionalno zakonodajo.
Še 2 leti, v katerih lahko nekateri podjetniki zakonito izkoristijo davčne počitnice. Počitnice so oproščene davka s poenostavitvijo in stroškom patenta.
Če želite preveriti svojo pravico do prejemanja takšne ugodnosti, morate ugotoviti, ali je bil ustrezen zakon sprejet v subjektu Ruske federacije, v katerem je podjetnik registriran. Nato preverite, ali je vaša vrsta dejavnosti določena v zakonu in ali je dohodek od nje vsaj 70 % vaših skupnih prihodkov. Te počitnice so na voljo samo samostojnim podjetnikom, ki so prvič registrirani v obdobju veljavnosti regionalnega zakona.
Pazljivo preberite lokalno zakonodajo – lahko vsebuje omejitve glede števila zaposlenih in višine dohodka.
Od leta 2015 v davčna zakonodaja za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem (STS) ali patentni sistem obdavčitve (PSN), je bila uvedena ničelna stopnja, torej je zagotovljena možnost neplačevanja davkov.
Uvedene so tako imenovane »davčne počitnice za samostojne podjetnike«.
Glede na sprejeto zvezni predpisi od 1. januarja 2015 lahko zakonodajalci sestavnih subjektov Ruske federacije določijo ničelno stopnjo za na novo registrirani samostojni podjetniki, ki so izbrali davčni sistem, bodisi STS ali PSN in opravljajo svoje dejavnosti na področjih, kot so:
Hkrati so vrste podjetniških dejavnosti, ki se bodo nanašale na zgornja področja dejavnosti, določene z ustreznimi zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije. In če vaše regionalne oblasti niso sprejele odločitve o uvedbi ničelne stopnje, to pomeni, da za samostojne podjetnike v vaši regiji ne bo davčnih počitnic.
Poleg tega se "davčne počitnice za samostojne podjetnike" uvedejo od trenutka registracije in veljajo le dve leti, če dejavnost samostojnega podjetnika ni bila prekinjena. Tu je pomembno, da ne pozabimo, da bi morala biti registracija kot samostojni podjetnik res prva in ne ponavljana, kot mnogi mislijo. posamezniki, prej samostojni podjetniki.
Če ste že zdavnaj opravljali podjetniško dejavnost, jo nato ustavili in se zdaj želite ponovno registrirati kot samostojni podjetnik posameznik, potem za vas ne bodo veljale »davčne počitnice«.
Poleg tega, če ste se prvič registrirali po 1. januarju 2015, vendar regionalni zakon o uvedbi "davčnih počitnic za samostojne podjetnike" še ni bil sprejet, potem tudi ne boste mogli uveljavljati pravice do davčne oprostitve .
Kot samostojni podjetnik posameznik ste se na primer prvič registrirali marca 2017 in nameravate začeti opravljati gospodinjske storitve prebivalstvu. Če v času vaše registracije kot samostojnega podjetnika sestavni subjekt Ruske federacije ni sprejel zakona o uvedbi "ničelne stopnje", potem v letu 2017 ne boste mogli uporabljati "davčnih počitnic" in tudi kasneje.
Če ste samostojni podjetnik začetnik in se poskušate odločiti za vrsto dejavnosti, ki jo želite opravljati in spadate pod »davčne počitnice« za samostojnega podjetnika v letu 2017, potem morate:
Recimo, da želite opraviti popravilo čevljev. Nato se po zgornjem klasifikatorju lahko ugotovi, da bo šifra te vrste dejavnosti 95.23 "Popravila obutve in drugih usnjenih izdelkov". In tovrstna dejavnost je vključena v razdelek »S. Nudenje drugih vrst storitev "v:
Poleg tega lahko vidite dekodiranje želene vrste dejavnosti, torej tisto, kar vključuje združevanje. Na primer, skupina, v katero je vključena dejavnost, ki smo jo našli, vključuje:
Tako lahko z uporabo klasifikatorja natančneje določite vrsto dejavnosti, ki jo nameravate izvajati, in ugotovite, ali dani pogled dejavnosti "davčne počitnice" ali ne.
Običajno z uvedbo nova norma, ki plačniku olajša breme, zakonodajalci vedno postavljajo kakšne pogoje oziroma omejitve. Z uvedbo »davčnih počitnic« za samostojne podjetnike tudi ni šlo brez spremljevalnih ta norma omejitve:
Če samostojni podjetnik posameznik na »davčnih počitnicah« preneha poslovati pred potekom drugega leta uporabe ničelne stopnje ali krši druge ugotovljene omejitve regionalni zakoni, Samostojni podjetnik posameznik bo dolžan plačati davek na realne stopnje za leto (davčno obdobje), v katerem so te omejitve kršene.
