Davčno poročanje organizacije je davčne izjave in druga poročila, da ta organizacija zagotavlja davčni inšpektorat. Vsaka organizacija zagotavlja davčna poročila, odvisno od narave dejavnosti, prisotnost / odsotnost nekaterih vrst materialnih nepremičnin (sredstev). Zato, davčno poročanje, na primer posamezni podjetnik, ki uporablja poenostavljen sistem obdavčitve, in veliko podjetje, ki proizvaja nafto, se bistveno razlikuje.
V nadaljevanju so predstavljene nekatere obstoječe oblike davčnega poročanja: \\ t
Davčno poročanje posameznega podjetnika se razlikuje glede na uporabljeni sistem obdavčitve:
Davčno poročanje OP se lahko neposredno odreče posamezni podjetniku ali po pooblaščencu. Davčno poročanje podjetnika je izdan na roke, ki jih določa zakonodaja.
Davčna poroča o organizacijah (LLC, CJSC, OJSC, partnerstva, partnerstva, neprofitne organizacije) je odvisna tudi od uporabljenega sistema obdavčitve. Zagon davčnega poročanja organizacij se lahko izvaja kot osebno predstavnik davčnega zavezanca in po pošti.
Stopnje poročil o davkih:
1. Preverite popolnost in pravilnost odsev primarnih dokumentov.
2. Po potrebi popravke v odsev primarnih dokumentov.
3. Podpora računovodskemu in davčnemu poročanju.
4. Računovodsko poročanje.
Davčna doba, odvisno od vrste davka, priznava koledarsko leto, četrtletje ali mesec. Davčno obdobje je lahko sestavljeno iz enega ali več poročevalskih obdobij, na koncu se izplačajo predplačila. Splošna načela za izračun davčnega obdobja: \\ t
1. Davčno obdobje in postopek za njen izračun določata davčni zakonik Ruske federacije (davčni zakonik Ruske federacije).
2. Če je bila organizacija ustvarjena po začetku koledarskega leta, je prvo davčno obdobje obdobje od datuma njenega oblikovanja do konca tega leta. Hkrati pa je dan ustvarjanja organizacije priznan kot svojo državno registracijo.
Pri ustvarjanju organizacije na dan, ki pada v obdobju od 1. decembra do 31. decembra, je prvo davčno obdobje za to obdobje od datuma ustvarjanja do konca koledarskega leta po letu ustvarjanja.
3. Če je bila organizacija odpravljena (reorganizirana) do konca koledarskega leta, je zadnje davčno obdobje obdobje od začetka letošnjega leta do konca izločanja (reorganizacija).
Če se organizacija, ki je nastala po začetku koledarskega leta, izločena (reorganizirana) do konca tega leta, davčno obdobje je čas za to od datuma oblikovanja pred dnevom likvidacije (reorganizacija).
Če je bila organizacija oblikovana na dan, pada v obdobju od 1. decembra do 31. decembra sedanjega koledarskega leta, in je bila odpravljena (reorganizirana) do konca koledarskega leta, po letu ustvarjanja, davčno obdobje je čas od datuma oblikovanja pred dnevom likvidacije (reorganizacija) te organizacije.
Ta pravila se ne uporabljajo za organizacije, ki so dodeljene, kateri se dodeli ena ali več organizacij.
4. Zgornja pravila se ne uporabljajo za tiste davke, za katere je davčno obdobje sedež kot koledarski mesec ali četrtletje. V takih primerih se pri ustvarjanju, odpravljanju, reorganizaciji organizacije spremeni sprememba posameznih davčnih obdobij v sodelovanju z davčnim organom na kraju obračunavanja davkoplačevalca.
Vsak davek ima neodvisen predmet obdavčitve, davčno osnovo, davčno obdobje, davčno stopnjo, določeno v skladu z delom drugega davčnega zakonika o Ruski federaciji. Davčna osnova v skladu s čl. 53 NK RF je vrednost, fizične ali druge značilnosti objekta obdavčitve. Davčna osnova priznava denarni izraz dobička, ki ga je treba obdavčiti. Pri določanju davčne osnove se dohodek, ki se obdavči, določi z naraščajočim rezultatom od začetka davčnega obdobja.
Če se pridobi poročanje davčnega zavezanca (davčno) obdobje - negativna razlika med dohodki in odhodki (točka 8 čl. 274 davčnega zakonika Ruske federacije), ki se upošteva v davčnih namenih, v tem poročanju (davek) obdobje Davčna osnova se pripozna kot nič. Izgube, ki jih je davčni zavezanec prejel v poročilu (davek), se pripoznajo za davčne namene na način in pod pogoji, določenimi v čl. 283 davčnega zakonika. V skladu s čl. 283 Davčnega zakonika o Ruski federaciji Organizacija, ki je prejela davčno izgubo, v prejšnjem davčnem obdobju ali prejšnjih davčnih obdobjih, je upravičena do zmanjšanja davčne osnove tekočega obdobja s celotnim zneskom pridobitve izgube ali dela ta znesek v naslednjih 10 letih. Če se izguba v tem obdobju ne odpiše (10 let), potem ostaja neporavnana. Neporavnani ostanek v skladu s PBU 18/02 "Davek od dohodka" postane stalna razlika. Davčni zavezanec je dolžan shranjevati dokumente, ki potrjujejo obseg izgube, ki nastane v celotnem obdobju, ko zmanjšuje davčno osnovo tekočega davčnega obdobja v višini predhodno pridobljenih izgub.
Prenos nekaterih izgub se izvaja v posebnem naročilu. Takšne funkcije so določene za škodo:
Organizacije imajo pravico, da upoštevajo izgubo, ki izhaja iz realizacije lastninskih pravic (PP. 2 odstavka 1 čl. 268 Davčnega zakonika Ruske federacije). Izračun davčne osnove mora vsebovati naslednje podatke: \\ t
1) obdobje, za katerega se določi davčna osnova;
2) Znesek dohodka od izvajanja, odhodkov, povezanih z izvajanjem in dobičkom, prejetih v poročilu (davčno) obdobje, vključno z: \\ t
Od prodaje blaga lastne proizvodnje, kot tudi prihodek od prodaje nepremičnin, lastninskih pravic;
Od prodaje vrednostnih papirjev, ki se ne uporabljajo na organiziranem trgu;
3) znesek prihodkov in odhodkov, ki niso trgovci.
Znesek davka na podlagi davčnega obdobja in predplačila v skladu z rezultati obdobja poročanja se neodvisno določi z davčnim zavezancem (razen če je takšna odgovornost dodeljena davčnemu pooblastilu) (čl. 286 davčnega zakonika Ruska federacija).
Davčni zavezanci, ki se odločijo kot poročevalsko obdobje Četrtletje, polovico leta in devet mesecev, v obdobju poročanja izračunajo znesek mesečnega predplačila, kot sledi:
1) Znesek mesečnega predplačila, ki se plača v prvem četrtletju sedanjega davčnega obdobja, je enak znesku mesečnega predplačila, ki se plača davčnemu zavezancu v zadnjem četrtletju prejšnjega davčnega obdobja;
2) znesek mesečnega predplačila, ki se plača v drugem četrtletju sedanjega davčnega obdobja, je enak 1/3 zneska predplačila, izračunanega v prvem obdobju poročanja tekočega leta;
3) Znesek mesečnega predplačila, ki se plača v tretjem četrtletju sedanjega davčnega obdobja, je enak 1/3 razlika med zneskom predplačila, izračunanega v prvi polovici leta, in znesek predplačila, izračunan na rezultate prvega četrtletja;
4) Znesek mesečnega predplačila, ki se plača v četrtletju IV sedanjega davčnega obdobja, je enak 1/3 razlika med vsoto predplačila, izračunanega na podlagi devetih mesecev, in znesek predplačila, ki ga izračuna prva polovica leta.
Če je znesek mesečnega predplačila, izračunan na ta način, negativen ali enak nič, se določena plačila v ustreznem četrtletju ne izvedejo.
V skladu z odstavkom 3 čl. 286 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, plačajo le četrtletna predplačila na podlagi obdobja poročanja so upravičeni: \\ t
Organizacije, ki za prejšnje štiri četrtine prihodki od prodaje, opredeljene v skladu s čl. 249 Davčna kodeksa Ruske federacije, ni presegla 3 milijone rubljev. za vsako četrtletje;
Proračunske institucije;
Tuje organizacije, ki delujejo v Ruski federaciji s stalnim zastopanjem;
Nekomercialne organizacije, ki nimajo prihodkov od prodaje blaga (dela, storitev);
Udeleženci rednih partnerstev glede dohodka, ki jih prejmejo od udeležbe v rednih partnerstvih;
Vlagatelji sporazumov o delitvi proizvodov v smislu prihodkov, prejetih od izvajanja teh sporazumov;
Sporazumi o upravljanju zaupanja.
Posebni postopek za plačevanje mesečnih predplačil je ustanovljen za novo ustanovljene organizacije. Začenjajo mesečna predplačila po polnem četrtletju od datuma njihove registracije države (odstavek 6 čl. 286 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
V skladu z odstavkom 5 čl. 287 Davčnega zakonika Ruske federacije, novo ustanovljene organizacije plačujejo predplačila za ustrezno obdobje poročanja, pod pogojem, da prihodki od prodaje niso presegli 1 milijona str. na mesec ali 3 milijone str. Krtalna. Davek, ki se plača ob izteku davčnega obdobja, se plača najpozneje do izraza, ustanovljenega s čl. 289 davčnega zakonika Ruske federacije, da predloži davčne izjave za ustrezno davčno obdobje (člen 287 davčnega zakonika Ruske federacije). Predplačila na podlagi obdobja poročanja se plačajo najpozneje do obdobja, določenega za predložitev davčnih izračunov za ustrezno obdobje poročanja.
Davčne izjave (davčni izračuni) v skladu s čl. 289 Davčni kodeks Ruske federacije je predložen: \\ t
Po davčnem obdobju - najkasneje do 28. marca v letu, ki sledi potekla davčnemu obdobju;
Glede na rezultate obdobja poročanja najkasneje do 28 koledarskih dni od datuma ustreznega obdobja poročanja.
Mesečna predplačila, ki se plačujejo v obdobju poročanja, se plačajo pravočasno, ne - pozneje kot 28. dan vsakega meseca tega obdobja poročanja. Postopek za plačilo davka in predplačilo je določen za davek, ki se izračuna po stopnji 24%.
Davčna deklaracija - pisna uporaba davčnega zavezanca o obdavčevanju, dohodku in stroških, na virih dohodka, davčne osnove, davčne olajšave, na znesek davka in (ali) o drugih podatkih, ki služijo podlago za izračun in plačilni davek.
Izračun predplačila je pisna izjava davčnega zavezanca na podlagi izračuna, o uporabljenih koristih, izračunanih z zneskom predplačila in / ali drugih podatkov, ki služijo podlago za izračun in plačevanje predplačila.
Davčni zavezanci (davčni zastopniki) predstavljajo davčne napovedi (davčni izračuni) najkasneje do 28 koledarskih dni od datuma ustreznega obdobja poročanja. Davčni zavezanci, ki izračunavajo znesek mesečnih predplačil dejansko prejeto dobiček, so davčne izjave v smislu, določenimi za plačilo predplačila.
Davčne deklaracije Na podlagi davčnega obdobja se davčni zavezanci predložijo najkasneje do 28. marca v letu, ki sledi potekla davčnemu obdobju.
Oblika davčne deklaracije o dohodnini in postopku za njegovo dokončanje je bila odobrena s sklepom Ministrstva za finance Rusije z dne 05.05.2008 št. 54N. Odredba je začela veljati 1. julija 2008.
Vir - Davčno računovodstvo: Tutorial / M.N. Smagina. TAMBOV: Založniška hiša TAMB. Država TEHN. Univerza, 2009. - 80 s.
Odgovornost za to kršitev časovnega razporejanja davčnih izjav je predvidena v 119. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Poleg tega, ne glede na obdobje pozno z deklaracijo, je velikost globe 5% neplačanega zneska davka, vendar ne več kot 30% nepopolnega zneska davka na deklaracijo in najmanj 1000 rubljev.
Za kršitev rokov za predložitev deklaracije družbe o glavi ali glavnem računovodskem računovodstvu se v višini od 300 do 500 rubljev uvede globa (člen 15.5 Upravnega zakonika Ruske federacije). Protokoli o teh administrativnih prekrških obračunavajo uradniki davčnih organov
(Odstavek 5 dela 2 člena čl. 28.3 Upravna kodeks Ruske federacije).
Torej, da niste kaznovani, sledite vsem rokom za poročanje in plačevanje davkov.
Organizacije na splošnem davčnem sistemu se poročajo mesečno, četrtletno, glede na rezultate 9 mesecev in za leto.
| Poročanje | Kje dovoliti | Pogostost poročanja in rokov |
| Deklaracija o DDV. | V FNS. | Davčna doba za DDV - četrtletje. Izjava o organizaciji DDV se izroči za vsako četrtletje: za prvo četrtino, polovico leta, 9 mesecev in leto. Plačilo DDV se opravi po enakih deležih med njimi Roki in postopek za vložitev izjave, kot tudi časovni okvir plačila DDV davčnega zakonika Ruske federacije: člen 163, člen 174. |
| Davčna izjava o dobičku | V FNS. | Izjava o davku od dobička je najeta četrtletno. V letu 2017 je treba izročiti deklaracijo o dobičku: Organizacije, ki mesečno izvajajo predplačila na davek od dohodka, morajo zagotoviti izjave mesečno najpozneje kot Postopki in postopki za predložitev izjave, kot tudi čas plačila predplačil in davka s členoma 287 in 289 davčnega zakonika o Ruski federaciji. |
| Izjava o davku na nepremičnine | V FNS. | Davčna doba je določen za davek na nepremičnine - koledarsko leto. Za davek na nepremičnine, ki se izračuna iz katastrske vrednosti, so poročevalska obdobja: I, II in III četrtine koledarskega leta. Za davek na nepremičnine, ki se izračuna iz povprečne letne vrednosti, so obdobja poročanja v prvem četrtletju, polovici leta in devet mesecev koledarskega leta. Roki za poročanje, postopek za izplačilo davka na nepremičnine in predplačila, ki jih ustanovijo konstitutivni subjekti Ruske federacije. Postopek poročanja in plačila davka na nepremičnine ureja davčni zakonik Ruske federacije: člen 386, člen 383. |
| Izjava o davku na promet | V FNS. | Postopek in pogoji plačila davka na promet, ustanovljen s konstitutivnimi subjekti Ruske federacije. Datum plačila davka ni mogoče vzpostaviti kasneje 1. februarja. Poročanje in postopek plačila davka na promet ureja davčni zakonik Ruske federacije: člen 357, člen 363. |
| Deklaracija o obdavčitvi zemljišč | V FNS. | Postopek in roki za plačilo davka na zemljišča so ustanovljeni s konstitutivnimi subjekti Ruske federacije. Datum plačila davka ni mogoče vzpostaviti kasneje 1. februarja. Poročanje in postopek za plačilo davka na davek ureja davčni zakonik Ruske federacije: člen 388, člen 397. |
| 6-NDFL oblika | V FNS. | Davčna doba na davek od dohodka posameznikov se pripozna kot koledarsko leto. Poročanje o neodvisnem davka na dohodek v letu 2017 v obliki 6-NDFL je zastopano četrtletno. Obrazec 6-NDFL je treba predložiti v letu 2017: Letni izračun v obliki 6-NDFL se preda najpozneje kot
|
| Enotni izračun zavarovalnih prispevkov | V FNS. | Enkratni izračun zavarovalnih premij je najetih v K četrtletju FTS, od prvega četrtletja 2017: glede na rezultate prvega četrtletja, polovico leta, devet mesecev in koledarskega leta. Poročanje za najem vseh organizacij, ki imajo delavce. Enkratni izračun zavarovalnih premij je najeti v FTS Ta izračun je skoraj popolnoma nadomestil poročanja |
| Obrazec 2- ndfl. | V FNS. | Poročilo o davka na dohodek na obrazcu Pomoč 2-NDFL za leto 2016 je treba predati FTS do 04/03/2017. * Pomoč 2-Ndfl za leto 2017 je treba predati FTS do 04/02/2018. * Če je število zaposlenih več kot 25 ljudi, se poročanje obravnava v elektronski obliki. Če je manj kot 25 - v papirju. Postopek za oddajo poročil ureja davčni zakonik Ruske federacije: odstavek 2 člena 230. |
| Informacije o srednje velikosti | V FNS. | Organizacije morajo predložiti informacije |
| Obrazec 4-FSS | V FS. | V letu 2016 je bilo vse LLC z zaposlenimi v državi poročali FSS o rezultatih četrtletja, polovico leta, V letu 2017 je treba poročilo o obliki 4-FSS prenesti enkrat. Poročilo o obrazcu 4-FSS za najemnino za leto 2016: Namesto poročila v obliki 4-FSS, en izračun zavarovalnih premij delavcev, ki jih je treba predložiti IFTS, ki se začne od 1. četrtletja 2017. |
| Izračun prispevkov za obvezno zavarovanje za industrijsko in strokovno oskrbo | V FS. | V letu 2017 morajo FSS sprejeti četrtletno izračun prispevkov za obvezno zavarovanje za industrijsko nesrečo in poklic. Izračun je treba izročiti FSS, ki se začne od 1. četrtletja 2017: Konec leta 2016 tak izračun ni potreben za zagotovitev, kot da se odreče kot del oblike 4-FSS (glej zgoraj). |
| Potrditev glavne dejavnosti | V FS. | Dokumenti se zagotovijo za potrditev glavne vrste gospodarske dejavnosti: Izjavo; Potrditev potrdila; Kopijo pojasnjevalne opombe k računovodski bilanci za preteklo leto, razen malih podjetij; Izračun prispevkov za obvezno zavarovanje za industrijsko in poklicno oskrbo. Ta zahteva je odobrena s sklepom Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Ruske federacije 31. januarja 2006 št. 55. |
| Poročilo o obliki RSV-1 | V ffr. | V letu 2017 je treba poročilo o obliki RSV-1 prenesti na FIU samo 1 (en) čas za leto 2016. Rok za dostavo RSV-1 za leto 2016: najkasneje do 15.02.2017 v papirni obliki; Najpozneje 20.02.2017 v elektronski obliki. V letu 2017, četrtletna poročila v obliki RSV-1 niso potrebna za prenos v FIU. Namesto RSV-1 morate predati en sam izračun zavarovalnih premij v FTS. |
| Poročanje v obliki SZM-M | V ffr. | Poročanje v FIU v letu 2017 v obliki SZV-M predamo najpozneje 15. dan v mesecu, ki sledi poročanju. |
* Če zadnji dan izraza pade na dan, ki je priznan v skladu z zakonodajo vikendov Ruske federacije in (ali), ki ne deluje praznično dan, se konec roka obravnava najbližji delovni dan.
** Če zadnji dan izraza pade na dan, priznan v skladu z zakonodajo vikendov Ruske federacije in (ali) nepristranski praznični dan, se konec rok šteje za najbližji delovni dan.
Podjetja o poenostavljenem davčnem sistemu dajejo izjavo o DDV, če so njihove dejavnosti vključene na seznam izjem iz odstavka 2 člena 346.11 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. V drugih primerih, podjetje-poenostavitev ne naučijo izjave o DDV.
Podjetja o poenostavljenem davčnem sistemu niso izvzeta iz poročanja v FTU, FSS in FTS.
FTS mora zagotoviti informacije o povprečnem številu in referencah za 2-NDFL obrazce in 6-ndfls. FSS je treba poročati za leto 2016 v obliki 4-FSS, nato pa je v letu 2017 treba predati en sam izračun zavarovalnih premij v FTS.
Poročanje poenostavljanja v oblikah 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 se ne razlikuje od poročanja organizacij na splošnem davčnem sistemu. Pisali smo o zgoraj navedenem postopku poročanja, podrobno glejte v tabeli.
Poleg tega je organizacija na USN, dolžna poročati in plačati promet in zemljišča, če ima premoženje, ki pade na obdavčevalne objekte.
Računovodsko poročanje Družba na poenostavljenem davčnem sistemu pripravi podjetje, kot tudi podjetje.
| Poročanje | Kje dovoliti | Datumi in postopki poročanja |
| Izjava o USN. | V FNS. | Izjava o USN za leto 2016 je treba predstaviti najkasneje do 31.03.2017 ali v papirni obliki ali v elektronski obliki. Dne 2. aprila 2018 je bil preložen mandat dobave, saj če zadnji dan izraza pade na vikend in (ali) ne-delovni, praznični, se konec roka šteje naslednji delovni dan za njim. Postopek in rok za izjavo o USN je ustanovljen v členu 346.23 Davek za leto 2016 je treba prenesti na proračun do 03/31/2017. Obdobje plačila predplačil družbe na USN: \\ t Obdobje plačila predplačil je določeno v odstavku 7, 3. člena 346.21 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. |
Zakon obvezuje organizacije in posamezne podjetnike, da sprejmejo naslednje vrste poročanja: \\ t
Računovodstvo;
Davek;
statistično.
Kljub dvema deloma davčnega zakonika Ruske federacije ni bilo nobenega prostora za enega od ključnih konceptov - "Davčno poročanje", zato bom poskušal sam oblikovati sam.
Davčno poročanje je niz dokumentov (izračuni in davčne napovedi), ki jih davčni zavezanec redno predloži na ustaljene obrazce v davčne organe, na podlagi zahtev veljavne zakonodaje in vsebujejo informacije o stanju obveznosti pravne osebe ali. \\ T posamezni podjetnik državi za izračun in plačevanje davkov, prispevkov. in pristojbine.
Nadzor za:
Skladnost z davkoplačevalci in davčnimi uslužbenci davčne zakonodaje;
pravilno izračunavanje davkov;
Popolnost in pravočasnost vloge za ustrezen proračun davkov in drugih obveznih plačil, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije, je zaupana davčnim organom. Zato je plačnik vsakega davka in organizacija in OP dolžan ne le za prenos takšnega proračuna, temveč tudi poročajo o tem davčnemu inšpektoratu.
Iz analize obstoječih zakonov sledi, da davčna poročila vključujejo:
Davčne izjave, predložene ob koncu davčnega obdobja;
izračuni predplačil za davke, predložene ob koncu obdobja poročanja;
Informacije o povprečnem številu zaposlenih za prejšnje koledarsko leto, predložene najpozneje 20. januarja tekočega leta, in v primeru ustanavljanja (reorganizacija) organizacije - najpozneje 20. dan v mesecu, ki sledi mesecu v kateri je bila organizacija ustvarjena (reorganizirana);
Drugi dokumenti, povezani z računom in plačilom davkov (pojasnila, potrdila itd.), Ki so jih predložile zahteve in zahteve davčnega organa ali na pobudo same davkoplačevalce.
V skladu z odstavkom 1 80. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji je davčna deklaracija pisna izjava (ali izjava v elektronski obliki in posredovana s telekomunikacijskimi kanali) davčnega zavezanca:
O obdavčevanju predmetov;
o prihodkih in proizvodnih stroških;
O virih dohodka;
na davčni osnovi;
davčne olajšave;
o izračunani davčni znesek;
O drugih podatkih, ki služijo podlago za izračun in plačilni davek.
Iz tega sledi, da je obveznost predložitve davčnemu inšpektoratu deklaracije posledica prisotnosti zneska davka za plačilo, in določbe zakona o tej obliki davka, ki so organizacija ali II, povezana s številom davkoplačevalce. Na podlagi tega je predsednik Ruske federacije v točki 7 informacijske pisma št. Ifst. Tisti, če določbe davčnega zakonika, namenjenega posebnemu davku, ne pod pogojem, da v odsotnosti davčnega objekta, se zdi, da je deklaracija v davčnem inšpektoratu ne zdi, da je, da je, tudi z ničelnimi kazalniki.
Davčna napoved predloži določen obrazec FNC, ki za vsak davek:
V UTII;
pod dajanjem zemljišč;
davek na prihodek;
z NDFL;
DDV;
na USN.
Izračun predplačila je pisna izjava ali vloga, sestavljena v elektronski obliki in jo prenašajo telekomunikacijski kanali komunikacije z uporabo okrepljenega kvalificiranega elektronskega podpisa, davkoplačevalca na podlagi izračuna, o uporabljenih koristih, izračunanih z zneskom predplačila in (ali) na drugih podatkih, ki služijo podlago za izračun in plačevanje predplačila. Izračun predplačila se predloži v primerih, ki jih določa ta kodeks v zvezi s posebnim davkom.
Deklaracija je napolnjena z žogo ali perje s črno ali modro. Možen tisk napolnjenega besedila deklaracije na tiskalniku.
Izjava je zastopana na papirju ali elektronsko v skladu s postopkom za predložitev davčne napovedi v elektronski obliki v telekomunikacijskih kanalih komuniciranja, ki ga odobri odredba Ministrstva za kmetijstvo Rusije št. BG-3-32 / 169 "O odobritvi Postopek za predložitev davčne deklaracije v elektronski obliki s telekomunikacijskimi kanali komunikacije ".
Deklaracijo o prispevku lahko zastopa davčni zavezanec davčnemu organu osebno ali prek njegovega zastopnika, katerega cilj je kot pošta z opisom priloge ali prenesena preko telekomunikacijskih kanalov komunikacije.
Pri pošiljanju izjave po pošti je datum predstavitve datum pošiljanja poštnega odhoda z videzom naložbe. Pri prenosu izjave o telekomunikacijskih kanalih komunikacije se datum njene predložitve šteje, da je datum njene odpošiljanja.
Deklaracija je polna davkoplačevalca, ob upoštevanju naslednjega: \\ t
Ni dovoljeno:
Bilateralno tiskanje na papirju ni dovoljeno;
Razpoložljivost popravkov;
deformacija črtnih kod pri tiskanju deklaracije in izgubo informacij na listih, ko so vezani;
Deklaracija je napolnjena z roko ali natisnjena na tiskalniku z modro ali črno črnilo;
Na vrhu vsake napolnjene strani je pritrjena identifikacijska številka davkoplačevalca (INN), kot tudi njen priimek in začetnice z velikimi črkami;
Na dnu vsake napolnjene strani, z izjemo naslovne strani, na področju "Natančnost in popolnost informacij, navedenih na tej strani, potrditev" Podpis davkoplačevalca ali njegovega zastopnika in datum podpisa se pritrdi;
Vsak kazalnik ustreza enemu polju, ki je sestavljen iz določenega števila celic;
Vsi kazalniki stroškov so navedeni v deklaracijah v rubljev in kopecks, razen za zneske dohodka iz virov zunaj ozemlja Ruske federacije, preden se preračunajo na ruske rubljev;
Davčni zavezanci prihodki, kot tudi stroški, sprejeti za odbitek, izraženi v tuji valuti, se preračunajo v rubljev po stopnji centralne banke Ruske federacije, s sedežem na dan dejanskih prejemkov prihodkov ali na dan dejanskih izdatkov;
Zneski davka na dohodek posameznikov se izračunajo in navajajo v polnih rubljev (vrednosti, manjše od 50 kopecks zavržejo, vrednosti 50 kopecks in so bolj zaokrožene na polno rubelj);
Besedilne in številske oblike polja so napolnjene iz leve proti desni, začenši z ekstremno levo celico, ali z levega roba polja, dodeljenega za beleženje vrednosti indikatorja. V pripravi deklaracije v elektronski obliki je vrednost numeričnih kazalnikov poravnana v skladu z desno (zadnje) znancem;
Pri izpolnjevanju kazalnika "Okato koda (oktmo)", proste celice na desno od vrednosti kode v primeru, da ima oznaka Okato (oktmo), "ima manj enajst znakov, napolnjene z ničle.
Vse oblike davčnega poročanja so sestavljene vsaj v dveh izvodih - eden se predloži davčnemu pregledu, drugi pa je shranjen v davčnih zavezancih.
V davčnem zakoniku Ruske federacije, za vsak davek, se zagotovijo obdavčitve davka in rok za predložitev davčnih napovedi davčnim organom. Praviloma se davek, ki se plača ob izteku davčnega obdobja, plača najpozneje do obdobja, določenega za predložitev davčne napovedi za to davčno obdobje.
Davčne deklaracije in izračuni predplačil po zakonu so lahko v elektronski obliki in na papirju. V kateri obliki je treba poročanje o posebnem davčnem zavezancu odvisno od povprečnega števila zaposlenih. V skladu z odstavkom 3 80. člena 80, če povprečno število zaposlenih davkoplačevalcev presega 100 ljudi, ki predstavljajo davčne izjave (izračuni) v davčni organ v uveljavljenih oblikah v elektronski obliki. Ti. Predmeti malih podjetij - organizacij in SP, ki imajo povprečno število največ 100 oseb, imajo pravico, da izkazujejo izjave v papirju, čeprav imajo pravico, da to storijo v elektronski obliki v telekomunikacijskih kanalih (TKS).
Tako Vsa poročanja v davčni inšpekciji imate pravico, da greste:
Osebno;
prek zastopnika;
Usmerite ga po pošti ali prek interneta (v tem primeru se izvede dostava računovodskega poročanja s specializiranimi telekomunikacijskimi operaterji).
Če pošljete izjavo prek interneta, morate podati potrdilo o prejemu. Pri pošiljanju poročil po pošti ali internetu je dan njegove predložitve davčnemu organu dan odpreme.
Davčni organ je dolžan sprejeti vašo davčno napoved in na vašo zahtevo na izjavo izjave o njenem sprejetju. Če je deklaracija pravilno izpolnjena, in niste našli napak v njem, potem po tem, ko je davčni organ, so določeni zneski predmet bremenitev iz vašega računa ali plačilo v gotovini.
Pošiljanje poročanja po pošti je boljše od dragocenega pisma (odhod lahko ocenite z minimalnim stroškom, na primer v 1 ruble) z obvestilom o prilogi in dodelitvi. V primeru pošiljanja davčne napovedi (izračun) po pošti je datum predstavitve v skladu z davčnim zakonom datum odpreme, zato ne bi smel biti strah, da se roki, določeni z zakonom, lahko kršijo z zakonom. Dokazilo o dejstvu, da bo poročanje, ki ste ga poslali pravočasno, služil kot primerek inventarja z vami, z e-poštnim žigom, ki je bil narejen na njem, ki kaže datum pošiljanja in uporabljenega prejemanja poštnine. V skladu s tem mora biti inventar sestavljen iz dveh izvodov, da se podpiše in zavora pečat davkoplačevalca (če je na voljo), prenese na poštni delavec, ki sprejme registrirano in dragoceno korespondenco, za žigosanje, nato pa je treba pritrjevati in zapečatiti en primer popisa. v ovojnico z izjavami, izračuni itd. Poročanje, drugi primer pa se shrani.
Upoštevati je treba, da obstaja vrsta davčnega poročanja, ki je ni mogoče poslati po pošti, in je mogoče predložiti samo TCS ali z obiskom davčne uprave osebno s strani vodje organizacije ali posameznega podjetnika ali pooblaščenega podjetnika Odvetnik v kateri koli drugi osebi - te informacije o dohodku posameznikov (obrazec 2- NDFL), ki so jih predložili davčni agenti na dohodnino. V primeru navedenih informacij neposredno v davčni organ se predložijo na umestitev davčnih sredstev na magnetne medije v elektronski obliki (v obliki datotek določene, nameščene strukture) - na diskete 3 ", CD-je ali Flash Pogoni ("Flashcach").
Možno je tudi, da takšno situacijo, ko ste registrirani kot IP ali udeleženci na novo registrirani pravni subjekt, ne bo niti izvajal podjetništva in v skladu s tem, da bi dobili dohodek od teh dejavnosti. V tem primeru je obveznost vzdrževanja in prenašanja davčnega poročanja shranjena! To je tako imenovano "nič" poročanje. Sestavljen je iz istih dokumentov, ki so običajno in se razlikujejo le glede na izbrani davčni režim.
Za pozno predstavitev: predplačila, računovodska poročila ali davčna deklaracija v davčnem organu se lahko kažejo za isto kršitev:
Organizacija - v skladu s členom 119 NK.
Policist (vodja ali glavni računovodja) - v skladu s členoma 15.5 Upravnega zakonika Ruske federacije (za pozno predložitev davčne deklaracije) ali 15.6. Upravna koda (za pozno predložitev predplačil in računovodskega poročanja), ker Privabljanje organizacije ne izvzema iz upravne odgovornosti svojih uradnikov.
Člena 15.5 in 15.6 Upravna koda za zamudo davčnega poročanja je predvidena za opozorilo ali denarno kazen od 300 do 500 rubljev.
Klavzula 3 člena 76 NC predvideva možnost, da davčni organ blokira bančne račune, če je Permafrost deklaracije več kot 10 delovnih dni.
Kazen je treba plačati v skladu s podrobnostmi, določenimi v odločitvi, v 30 koledarskih dneh od datuma odločitvenega učinka, tj. Po izteku izteka za njegovo pritožbo.
Pri uporabi te metode je datum predložitve poročanja davčne inšpekcije datum njene odpreme, ki ga določi post žig (Klavzula 5 15. člena zakona št. 129-FZ). Poročanje se pripozna kot pravočasen način, če je bilo poslano na 24 ur na zadnji dan, ustanovljeno za njeno predstavitev (odstavek 8 čl. 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za dodatno pristojbino, lahko pošljete pismo po meri z obvestilom o prejemu prejemniku. To obvestilo bo navedeno datum, ko je predstavnik davčne inšpekcije prejel poročanje.
Če se poročanje pošlje s priporočeno pošto, je v smislu izuma možen v samovoljni obliki. Potrebno je napolniti v dveh izvodih in podpisati glavo in glavnega računovodja. Če organizacija pošlje pismo po meri obvestilo, bo prejel obvestilo o pošiljanju pisma naslovniku. To bo dodatno dokazilo o poročanju, saj bo obvestilo podpis odgovorne osebe davčnega inšpektorata.
V praksi so davčna poročila, prejeta po pošti brez naložbenega izuma, lahko davčni inšpektorji priznajo nepravilne, saj v skladu z odstavkom 5 čl. 15. zakona št. 129-FZ, poročanje je treba poslati z opisom naložbe. Če takšnega dokumenta ni, lahko davčni inšpektorji privabljajo organizacijo na pravosodje v skladu s čl. 126 davčnega zakonika Ruske federacije.
Regulativni akti o poštnih vprašanjih ne vzpostavljajo odhoda z naložbo, ki opisuje, saj je ta metoda obdelave korespondence možna za več kategorij odhodov. V skladu s točko. 3 str. 12 Pravilnik Seznam tipov in kategorij dostavnih mest, poslanih na videz priloge, se določijo z operaterji poštnih storitev. Načeloma možnost pošiljanja in registriranih pisem z opisom naložbe ni izključena.
Vendar pa pošiljanje priloge, ki opisuje samo pisma z deklarirano vrednostjo (dragocene črke). Prednost take poštne točke je, da je izum zbrati na posebni poštni obliki. Ker je poštna storitev bolj odgovorna za dostavo dragocenega pisma, je taka oblika obvezna. Polog za dragoceno pismo je treba izpolniti, navedene naložene izjave. V imenu organizacije je pooblaščeni zastopnik, ki ima pooblastilo, da predloži poročila davčnemu inšpektoratu. Da bi se izognili nepotrebnim težavam, ko pošljete pismo, morate preveriti jasnost poštnih znamk na potrdil in inventarja. Na odtisnem tisku bi morala biti točka zastrupitve jasno vidna.
Ampak, če iz kakršnega koli razloga pismo z davčnim poročanjem ni doseglo naslovnika v zadnjem času, davčni inšpektorat pa je sprožil poslovanje na poravnalnih računih iz odstavka 6 čl. 6.1 in odstavek 3 76. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji), potem se lahko pravočasnost pošiljanja izjav dokaže s predstavitvijo inšpekcijskega pregleda: \\ t
Kopijo deklaracije;
Inventar izumi;
Potrdilo o objavi (obvestilo o dostavi).
Pomembno je zagotoviti, da je datum kompilacije določen v vsakem od teh dokumentov. Po dokumentih, ki potrjujejo pravočasnost pošiljanja deklaracije, je inšpekcijski pregled dolžan odkleniti tekoči račun v enem operativnem dnevu (odstavek 2 tretjega odstavka 3. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Zagotavljanje potrebnih poročil rokom, ustanovljenim z zakonom - dolžnost vsakega gospodarskega subjekta je to pravna oseba, posamezni podjetnik ali posameznik. Po trenutni ruski zakonodaji morajo biti navedeni subjekti, da predložijo poročila različnim primerom: zvezna davčna služba, pokojninski sklad Ruske federacije, Rosstat, drugih ministrstev in oddelkov, odvisno od vrste njegovih dejavnosti. Levji delež poročanja v naši državi obravnava različna podjetja in IP, posamezniki večinoma najemajo samo dokumente v zvezni davčni službi Ruske federacije in to ni vse in ne vsako davčno obdobje, ampak le v nekaterih primerih (več virov dohodka, ki je izvedel nakup velikih transakcij in drugo). V tem članku se bomo dotaknili samo teme različnih načinov, da opravite davčno poročanje s strani pravnih oseb in posameznih podjetnikov.
V skladu s 80. členom sedanjega davčnega zakonika o Ruski federaciji, davčnih in računovodskih poročilih lahko zastopa davčni zavezanec v davčnem organu osebno ali prek skrbnika, katerega cilj je po pošti z obveznimi investicijami, ki opisujejo ali prenesejo na telekomunikacijske kanale komunikacije . Poleg tega je v odstavku tretjine tega člena, je dejal, da če povprečno število zaposlenih v Organizaciji za prejšnje koledarsko leto presega 100 ljudi, potem taka organizacija zagotavlja izjave, ki so zanj v elektronski obliki (očitno, \\ t poenostaviti delo s tem davčnim organom za poročanje). Vzpostavitev take pregrade (število 100 oseb) vam omogoča, da rečete, da imajo organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, pravico izkoristiti vse tri možnosti, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije. Torej, bomo podrobno preučili vsako od navedenih metod.
Ta metoda je tradicionalna in najbolj za ruski davčni sistem. Davčni zavezanec se mora pojaviti v davčnem organu s poročanjem in osebno zagotavljajo vse potrebne dokumente zaposlenemu zveznega Zveznega okrožja davčne službe. V skladu z najnovejšimi spremembami davčnega zakonika se lahko poročajo na papirju za papir (lahko se napolni tako z ročno in strojno metodo), ali na elektronskih medijih (magnetni mediji informacij, ki vsebujejo datoteke, ki vsebujejo datoteke s poročanjem, oblikovane v posebni davčni programski opremi ). Na žalost dostava poročanja o elektronskih medijih zahteva potrditev na papirju z osebnim videzom davčnemu organu.
Osebno je lahko poročanje osebno, da je posamezni podjetnik, kot tudi generalni direktor ali glavne računovodske LLC ali delniške družbe. Predstavniki so možni tudi neposredno davčnemu organu s strani tretjih oseb na podlagi pooblastila, napisanega v njihovem imenu. Takšna pooblastila ima pravico urediti posameznega podjetnika za svoje poročanje, ali generalnega direktorja pravne osebe - da bi poročanju družbe, tako pri zaposlenem družbe in vseh drugih državljanov.
Nedvomna prednost osebnega poročanja je, da pogosto osebje FNS pogosto poišče netočnosti in napake pri izpolnjevanju dokumentov, ki omogoča, ne da bi izgubili čas za obveščanje davkoplačevalca prek drugih kanalov, da popravite manjše napake na kraju samem, ali v a Kratek čas za ponovitev poročanja in poročanja in centra mesta. Prav tako je mogoče obravnavati vse druge probleme in nesporazume v vašem odnosu z davčnimi organi (pogosto, davkoplačevalci se naučijo o njih, samo prihaja do darovanja poročanja). No, poleg tega boste storili sto odstotkov prepričani, da so vaše izjave izročijo natančno na dan, ko ste opravili dokumente v "oknu", kar pomeni, da se lahko izognete glavobolom, kar dokazujemo, da smo papir pravočasno poslali pravočasno, znotraj rok. Minusi vključujejo izgubo časa v čakalnih vrstah (v teritorialnih pregledih za delo s pravnimi osebami in IP, praviloma se dodelijo le 1-2 okna), pa tudi možnost tehničnih napak pri izpolnjevanju deklaracije, zlasti na Papir (lahko najbrž zmedejo gostilne ali naredite aritmetično napako).
Ta metoda je vsekakor malo bolj progresivna od prejšnje, vendar se v Rusiji uporablja točno toliko let, to je od trenutka sprejetja novega davčnega zakonika. Pošta, torej, pomaga rahlo raztovoriti ljudi, ki jih je prenašal teritorialne davčne organe.
V skladu z zgoraj navedenim členom 80 davčnega zakonika o Ruski federaciji mora biti poštni odhod z davčnim poročanjem pismo z opisom naložbe. V primeru pošiljanja davčnega poročanja po katerem koli drugem pošiljanju, ga davčni organi ne smejo obravnavati zaradi kršitve sedanjega postopka za zagotavljanje dokumentov. Inventar je posebna oblika, v kateri je navedena vsebina ovojnice. En primer vloženega v samem ovojnico, boste prejeli poštni dokument v rokah, kar bo prikazalo, kdaj in kje ste poslali. Bodite prepričani, da stojite na takem dokumentu, poštni žig z datumom odhoda bi moral stati, saj je v skladu z odstavkom 4 80. obdavčevalnega zakonika o Ruski federaciji, datum odhoda pisma z naložbo, ki opisuje, je datum poročanja v davčnem organu. Zato je treba to potrdilo ohraniti, zlasti če se poročanje preda v zadnjih urah do roka, določenega z zakonom, ker Možno je, da se naslednji datum položi na ovojnico zaradi značilnosti razvrščanja črk po pošti.
Vaša pravica je neodvisna izbira poštnega operaterja za pošiljanje poročanja, ni nujno, da je "ruska post". Vendar pa ni povsem racionalno uporabiti drago kurirske dostave takšnih družb, saj DHL, od datuma datuma poročanja je datum odhoda, in ne datum dostave davka. Če pa dobavo izvaja nedržavni operater, je zelo priporočljivo, da se kopijo licence izvajajo za izvajanje takšnih dejavnosti, da bi se izognili nesporazumom. Na pozitivne točke dostave dokumentov na davek s pomočjo pošte, udobje se lahko pripisujejo (ni treba stati na davek), učinkovitost (zlasti če v enem mestu), dostopnost (tarife za poštne službe FSUE "pošte Rusija je zelo dostopna). Negativna vključuje vse minute dela naše pošte - morebitno izgubo ali škodo na dopisu, dolgem času dostave (ki lahko vključuje upravne ali celo kazenske postopke, ker FTS ne vedo, pod pogojem, da poročajo ali ne), nedoslednost Datum odhoda v prejemkih in na ovojnico (razlog za davčni zavezanec, če bo datum na žige, ki se uporablja za ovojnico, bo pozneje kot rok za krmo).
Ta metoda je najmlajša in napredna, se hitro razvija in vedno več davkoplačevalcev izbere, da daje izjave. Razdeljen je na dve veliki komponenti: dostavo poročil prek interneta, kot tudi dostavo v specializiranih centrih, ki se posredujejo davčnim organom na zaščitenih komunikacijskih kanalih. Zvezna davčna služba Rusije, ki poroča prek interneta, ne sprejema nobenih specializiranih centrov. Ti se ukvarjajo s posebnimi telekomunikacijskimi družbami s sporazumom z zvezno davčno službo Ruske federacije, v skladu s katerimi lahko prejmejo poročanje od davkoplačevalcev in v elektronski obliki, da ga posreduje na zaščitenih kanalov na davek.
Takšna podjetja imajo pravico, da sklenejo pogodbo z davkoplačevalci, v skladu s katerimi mu zagotavljajo možnost, da jim zagotovi poročanje o komunikacijskih kanalih o nadomestilu ali brezplačno, in se zavezujejo, da bodo prenesli na FNS ruske Federacija. Tudi davčni zavezanec izda pooblastilo za opravljanje svojega poročanja davčnim organom. Praviloma, če govorimo o poročanju o elektronskih medijih v pisarni telekomunikacijskega podjetja, je taka storitev brezplačna brez sklenitve katere koli pogodbe, vendar s pripravo odvetnika. Če je podana možnost pošiljanja elektronskih dokumentov prek interneta, je treba takšno storitev izplačati, praviloma je treba določen znesek letne naročnine (trenutno, približno 1000-1500 rubljev, odvisno od podjetja ). Poleg tega je davčni zavezanec v skladu s pogodbo, je pogosto mogoče prenesti in poročati FIU, FSS in statističnih organov na enak način. Podjetja, ki zagotavljajo takšno vrsto storitev, so zdaj kar nekaj na trgu, eden od eksplicitnih voditeljev je Tenzorska skupina podjetij, ki imajo pisarne v mnogih regijah Rusije.
Kako oblikovati poročanje o poteku skozi telekomunikacijske kanale? Na območjih specializiranih podjetij - upravljavci obstajajo posebna programska oprema, ki se nenehno posodablja v skladu s spremembami v obrazcih poročanja, rokov itd. Ta programska oprema je običajno integrirana z mnogimi priljubljenimi računovodskimi in računovodskimi in računovodskimi programi, vključno s takim proizvajalcem kot 1c. Z uporabo te programske opreme lahko poročate v ročnem načinu, prenos podatkov iz različnih virov, tiskanje pripravljenih obrazcev, sledite rokom za poročanje, pošljite končne dokumente upravljavcu prek interneta (če imate takšno pogodbo), ali shranite elektronskih medijev za naknadni obisk v pisarni operaterja in mimo. Informacije, ki jih upravljavec prejme prek interneta in osebno v Uradu, se pošljejo v šifrirani obliki teritorialnemu dajanju zvezne davčne službe Rusije. Tako je razlika med svobodnimi (praviloma) v pisarni telekomunikacijskega podjetja in predložitev poročil prek interneta sestavljena samo v prihranku in varčevanju časa, za kar pa morate narediti letno naročnino, tehnično teh dveh načinov Na noben način se ne razlikujejo.
V zadnjem času, v zvezi z izjavami predsednika Medvedjev, pogosto prihaja do uvedbe elektronskega vladnega sistema. Zlasti Portal javnih storitev Ruske federacije že aktivno deluje, je kompleksen postopek registracije odprt, prebivalci nekaterih regij (zlasti Moskva) ima dostop do nekaterih storitev, ki jih ponuja internet (na primer, sprejem a Potni list). Portal vsebuje funkcijo poročanja v FTS, vendar na žalost storitev trenutno ni na voljo na spletu, je preprosto dana navodila o korakih, ki jih je treba sprejeti za pravilno dostavo. V prihodnosti, z razvojem tega portala, je mogoče, da bo potreba po posredniških podjetij izginila, in davkoplačevalci bodo lahko neposredno predložile svoje dokumente davčne službe.
Nedvomno je internet najbolj obetaven kanal komunikacije med državljani in vladnimi agencijami, vključno z zagotavljanjem davčne dokumentacije. Pomanjkanje čakalnih vrst, največje udobje in udobje, možnost predajo doma ali pisarne, ki zmanjšuje zanimanje napak pri pripravi dokumentov, takojšnjo dostavo informacij - vse to so nesporne igre interneta v primerjavi z drugimi načini. Seveda lahko rečemo, da obstaja določeno tveganje, da lahko informacije, posredovane prek interneta, pridejo v roke napadalcev in lahko prinesejo znatno škodo, vendar sodobne ukrepe za šifriranje in šifriranje, tehnologija zaščite pred strežniki vam omogoča zmanjšati takšno verjetnost. Že zdaj lahko rečemo, da je predložitev dokumentacije prek interneta - tehnologije sedanjosti, danes uživajo več sto tisoč ljudi, vendar se bo v prihodnosti priljubljenost tega kanala za prenos podatkov le povečala.
Davčna poročila in vse potrebne obrazce je treba zagotoviti tudi tistim podjetjem, ki trenutno ne posredujejo podjetniške dejavnosti, v tem primeru se posredujejo ničelno davčno poročanje, to pa zahteva tudi stroške računovočnika in odhod.
Proizvodi "pomočnika računovodje" vključujejo oddelek "vse obrazce za poročanje", ki vključuje računovodstvo in davčno poročanje, primarne računovodske oblike, statistično poročanje. Privlačnost dela z oblikami davka in drugim poročanjem je, da so izvirniki teh oblik datoteke v formatu. Po prenosu jih lahko uporabnik napolni in ne skrbi, da bo vse potrebno oblikovati. Izvirniki davčnega in drugega obrazca za poročanje so pripravljeni tako, da boste uporabnika rešili iz potrebe po nepotrebnih ukrepih. Potrebno je le poiskati pravo obliko, jo izpolnite in dati davčnim organom.
Zdaj zagotavljajo davčno poročanje organizaciji Organizacije in navedite kodeks gospodarske dejavnosti neobvezno.
Postopek za predložitev poročanja o enotnem davka v primeru davčnega zavezanca je bil zabeležen v različnih občinah.
Možnost navedbe koeficienta zniževanja CYROD, kot tudi kode vrste obdavčljivih in "koristno" nepremičnine (nepremičnine, ki se nahaja v notranjih morskih vodah, v teritorialnem morju, na kontinentalni polici ruske federacije; Predmeti glavnih plinovodov; železniške proge Skupnosti, konstrukcije sestavni tehnološki del, glavni cevovodi, električni vodi; nepremičninski predmeti, vključeni na seznam predmetov, davčna osnova, za katero je opredeljena kot katastrska vrednost itd.).
Davčno poročanje je uvedlo nov oddelek 2.1, ki zagotavlja ustrezne informacije o nepremičninah, obdavčljivih povprečne letne vrednosti.
Naročilo je veljavno, začenši s predložitvijo davčne napovedi za leto. V tekočem letu se lahko posodobljena oblika predplačila za davek uporabi na pobudo davkoplačevalcev, na primer, če je potrebno, uporabo "preferencialnega" koeficienta Cyrografije.
Obveznost predložitve davčnih zavezancev davčnemu organu na kraju računovodstva dokumentov, ki so potrebni za izračun in plačevanje davkov, pristojbine, ki jih določajo odstavki. 4 in 5 str. 1 čl. 23 Davčna številka, kot tudi določbe zakonodaje o davkih in provizijah, ki določajo postopek za izračun in plačevanje ustreznih davkov in pristojbin.
V PP. 4 str. 3 Umetnost. 24 Davčna kodeksa Ruske federacije določa obveznost davčnih zastopnikov, da davčnim organom predloži v kraju njihovega računovodstva dokumente, potrebne za spremljanje nadzora pravilnosti izračuna, odbitka in prenosa davkov. Na podlagi teh člankov, davčno poročanje predložijo davčni zavezanci, davčne agente v davčnih organih v rokih za vsako vrsto poročanja.
V skladu z veljavno zakonodajo lahko davčni zavezanci zastopajo davkoplačevalci, davčne agente kot osebno (prek Urada davčnega organa) in po pošti. V slednjem primeru je dan poročanja datum pošiljanja registriranega pisma.
Predstavitev davčnega poročanja davčnega zavezanca, davčnega zastopnika, njihov zastopnik je mogoča tako na disketi kot na drugem prevozniku, ki omogoča računalniško obdelavo informacij, ki jih vsebuje. Opozoriti je treba, da je v tem primeru davčni zavezanec, davčni zastopnik, priporočljivo (da se prepreči zvišanje davčne obveznosti za neizvajanje davčnega poročanja v obdobju, določenem z zakonom o davkih in pristojbinah, zlasti člen 119 , 126 davčnega zakonika Ruske federacije) za pridobitev potrditve davčnega organa v tem poročanju je bil prenesen nanj. Zdi se, da je edina možna možnost v tem primeru, da zastopanje poročanja davčne uprave hkrati na papirnih prevoznikih.
Datum datuma poročanja je datum dejanskega prenosa na svoj davčni organ na papirju ali datumu njenega odhoda na papirju, ki je določen na znamki poštne organizacije.
Ta določba ne velja za informacije, ki jih je mogoče predložiti davčnemu organu na disketi ali drugem prevozniku, ki omogoča računalniško obdelavo, ki jo določa zakon o davkih in pristojbinah. Na primer, odstavek 2 člena 230 davka določa obveznost davčnih zastopnikov, da zagotovijo informacije o dohodku posameznikov in zneskov obračunanih in zadržanih davkov na magnetne medije ali z uporabo telekomunikacij.
Davčni kodeks Ruske federacije torej priznava predložitev davčne izjave s strani davčnega zavezanca, davčnega zastopnika v elektronski obliki. Postopek za predložitev davčne deklaracije v elektronski obliki se določi z naročili MNS Rusije št. BG-3-32 / 169. Pri prenosu davčne napovedi na komunikacijskih kanalih telekomunikacij je dan predstavitve datum odpreme. Ne glede na način predložitve dokumentov, davčni organ ni upravičen, da jih zavrne.
Davčna deklaracija se pripozna kot najpogostejša od davčnega zavezanca, ki ga je predložil davčni zastopnik za oblike davčnega poročanja, ki je predmet preverjanja med PPC. Davčno deklaracijo predloži vsak davčni zavezanec za vsak davek, ki ga plača ta davkoplačevalnik, in je pisna izjava davčnega zavezanca o prejetem dohodku in ustvarjenih stroških, virih dohodka, davčne olajšave in izračunane davčne zneske in (ali) druge podatke povezane z računom in plačilom davka. To je branje umetnosti. 80 davčnega zakonika. Opozoriti je treba, da je pomanjkanje davčnega zavezanca na podlagi posebnega davčnega obdobja z zneskom davka na plačilo sam ne izvzeti iz obveznosti predložitve davčne napovedi v tem davčnem obdobju, razen če ni drugače določeno z zakonom o davkih in pristojbine. To vprašanje je pojasnjeno s točko 7 pregleda prakse, ki dovoljuje arbitražnih sodiščih primerov, povezanih z uporabo nekaterih določb dela prvega davčnega zakonika (v nadaljnjem besedilu: pregled), ki jih je poslala informativna črka. \\ T Presidium vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije št. 71.
Davčna deklaracija se predloži davčnemu organu na kraju obračunavanja davkoplačevalca na obliki uveljavljenega obrazca.
Trenutno je FNS Rusije vzpostavila oblike naslednjih izjav: \\ t
Izjava o davku na dodano vrednost, odobrena z vrstnim redom MNS Rusije "o odobritvi oblik izjav o davkih na dodano vrednost" št. BG-3-03 / 644 z navodili za dokončanje, ki ga je odobril naročilo Ministrstva Izobraževanje in znanost Rusije št. BG-3-03 / 25;
- Izjava trošarin, ki jo je odobrila odredba Ministrstva za kmetijske znanosti Rusije "O odobritvi Deklaracije o trošarini in navodila za polnjenje izjave o trošarini" Ne. BG-3-03 / \\ t [E-pošta, zaščitena];
- deklaracija za enkratni davek, plačano v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, ki ga je odobril sklep Ministrstva za šolstvo in znanost Rusije "o odobritvi obrazec davčne napovedi na enem davku, plačanem v povezavi z \\ t uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve in vrstnega reda napolnjenosti "št. BG-3-22 / 647;
- deklaracijo za enkratni davek na pripisane prihodke za nekatere vrste dejavnosti, ki jih odobri odredba Ministrstva za dejavnosti Rusije "O odobritvi obrazec davčne napovedi na enkratni davek na pripisane prihodke za nekatere vrste dejavnosti in \\ t Postopek za njegovo polnjenje "št. BG-3-22 / 648;
- izjava za socialne dajatve socialnega varstva za osebe, ki plačujejo posameznikom: organizacije; posamezni podjetniki; Za posameznike, ki jih posamezniki, ki jih posamezni podjetniki ne priznajo, ki jih je odobril sklep MNS Rusije "o odobritvi obrazec davčne napovedi na enotni socialni davek za posameznike, ki proizvajajo plačila posameznikom: organizacije; posamezni podjetniki; posameznike, ki jih posamezni podjetniki ne prepoznajo, in navodila za dokončanje "Ne. BG-3-05 / 550;
- Izjava o dohodku, ki ga je ruska organizacija prejela iz virov zunaj Ruske federacije, ki jo je določila z vrstnim redom Ministrstva za šolstvo in znanost Rusije "O odobritvi obrazec davčne izjave o dohodku, ki ga je ruska organizacija iz virov zunaj Ruska federacija in navodila za polnjenje "Ne. BG-3-23 / [E-pošta, zaščitena];
- Izjava o davka na dobiček organizacij, ki jo je odobril Odredbo Ministrstva za notranje zadeve Rusije "o odobritvi obrazca izjave o davek od dohodka organizacij" št. BG-3-02 / 614 z navodili za polnjenje, odobreno s sklepom Ministrstva za zadeve Rusije št. BG-3-02 / 585;
- Izjava o ekstrakcijskem davka, ki jo je odobril sklep Ministrstva za šolstvo in znanost Rusije "O odobritvi oblike davčne napovedi na davek na pridobivanje rudarjenja in navodil za njegovo dokončanje" št. BG-3-21 / \\ t 727.
Nad obliki davčnih deklaracij na podlagi čl. 31 NK RF je regulativni, t.j. Skladnost z uveljavljenim obrazcem je obvezna tako za davkoplačevalce, davčne zastopnike in davčne organe. Opozoriti je treba, da davčni organi niso upravičeni do povpraševanja od davkoplačevalcev, davčnih zastopnikov v davčno izjavo informacij o informacijah, ki niso povezane z izračunom in plačilom davkov in ne predvidevajo v obliki deklaracije.
Pri izdaji poročanja, ki je bil predložen davčnemu organu, je nesprejemljiv za katerega koli obveznega podrobnosti, na primer, gostilne ali obdobja, za katerega je predstavljena deklaracija, mehko polnjenje posameznih podrobnosti ali polnjenja s svinčnikom in kot rezultat je nezmožnost nedvoumnega branja. Nesprejemljivih popravkov, ki jih davčni zavezanec ne določa ali njegov zastopnik. V teh primerih mora davčni organ obvestiti davkoplačevalca o potrebi po predložitvi dokumenta, vključenega v davčno poročanje, v obliki, odobrenem za ta dokument, kot davčni organ.
Na podlagi odstavka 7 čl. 84 davčnega zakonika v izjavi, ki je bil predložen davčnemu organu, je treba določiti z vsemi vrstami davkov in identifikacijska številka pristojbin Organizacije.
Davčne deklaracije se predložijo davčnim organom v rokih, ki jih določa zakonodaja o davkih in pristojbinah. V primeru nedelitve davčne deklaracije je organizacija za davkoplačevalce odvisna od odgovornosti iz člena z zakonom o davkih in pristojbinah. 119 davčnega zakonika Ruske federacije. Ta članek predvideva plačilo globe 100 rubljev. Za vsako ni predstavljeno izjavo. Hkrati v skladu s čl. 15.5 Kodeks upravnih kaznivih dejanj Ruske federacije predvideva upravno odgovornost uradnikov organizacije za kršitev davčnih napovedi, ki jih določa zakonodaja o davčnih organih in določbah davčne napovedi davčnemu organu v obliki upravne kazni količino od treh do petih minimalnih plač.
S samostojno identificiranim davčnim zavezancem v davčnih napovedih ali nepopolnosti odsev informacij, vendar je enaka napakam, ki vodijo do vključitve davčne zneske, da se davčni zavezanec predloži vlogo za dodatke in spremembe davčne deklaracije.
Upoštevajte, da je v skladu s čl. 81 Davčnega zakonika Ruske federacije, če je vloga za dodatke in spremembe davčne deklaracije izvedena pred iztekom izteka davčne deklaracije, se šteje, da je predložen na dan vloge.
Upoštevati je treba, da davčni zavezanec, ki je davčnim organom predložil deklaracijo, ki vsebuje netočne informacije, ki so privedle do zaveze, da se predloži v proračunske zneske davka, pristojbina se lahko sprosti iz uveljavljene umetnosti. 122 Odgovornosti RF v naslednjih primerih:
Vloga za dopolnilno in spreminjanje davčne deklaracije se opravi po izteku predložitve davčne deklaracije, vendar pred iztekom plačila davka; Davčni zavezanec je oproščen odgovornosti, če je bila izvedena izjava, preden se je davčni zavezanec naučil o odkritju davčnega organa v predloženi izjavi o ne-nepravilnostih ali nepopolnosti odraz informacij, pa tudi napake, ki vodijo do nagiba davčne zneske, ki se plača, ali o imenovanju davčne revizije;
- izjavo o dodajanju in spremembah davčne deklaracije se opravi po izteku davčne deklaracije in zneska davčnih izplačil; Davčni zavezanec je oproščen odgovornosti;
- navedena izjava Davčni zavezanec, ki je bil vložen v trenutek, ko se je naučil odkritja davčnega organa v predloženi izjavi o nepravilnostih ali nepopolnosti razmislek o informacijah, kot tudi napake, ki vodijo do nagiba davčne vrednosti, ki se izplačajo, ali o imenovanju davčne revizije na kraju samem. Davčni zavezanec je oproščen navedene odgovornosti, pod pogojem, da pred prijavo na dodatek in spremembo davčne deklaracije, davčni zavezanec plačal manjkajočega zneska davka, zbiranje in ustrezne kazni.
Poleg obveznosti davkoplačevalcev, davčne agente predložijo davčnim organom davčne izjave, je dolžna predložiti različne davčne izračune, na primer, izračun nepremičninskega davka podjetij (obrazec, ki ga je odobril naročilo Ministrstva za šolstvo in znanost Rusije št. SAE-3-21 / 224).
Poleg davčnih poročanja dokumentov davkoplačevalcev morajo davčne agente davčnim organom predložiti druge dokumente o davku, ki poročajo, ki služijo kot osnova za izračun in plačevanje davkov. Na primer, davčna sredstva, ki plačujejo dohodek posameznikom, so dolžna vsako leto predložiti davčnemu organu na svojem računovodskem prostoru, najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi potekla davčnemu obdobju, obrazec št. 2-Ndfl. Za kršitev rokov določene oblike je organizacija davčnega zastopnika predmet odgovornosti na podlagi odstavka 1 čl. 126 Davčna kodeksa Ruske federacije - denarna kazen od 50 rubljev. Za vsako zvezno obliko za vsakega posameznika.
Zaradi neizvajanja davčnemu organu, roku ali zavrnitvi predložitve davčnemu organu na predpisanem načinu dokumentov in (ali), potrebnih za izvajanje davčne kontrole, kot tudi predstavitev takih informacij v nepopolnem znesku ali izkrivljenem Organizacije osebe opravljajo upravno odgovornost iz odstavka 1 čl. 15.6 Upravnega zakonika, uvedba upravne globe v višini treh do pet minimalnih plač.
Predplačilo na davek se izplača ob koncu prvega četrtletja, polovico leta in devet mesecev, sam davek pa je konec leta (člen 346.21 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Hkrati pa lastnik podjetja sam odloči, kateri predmet obdavčitve izbrati. Prva možnost je plačati 6% dohodka in zmanjšati davek na zavarovalne premije. Druga možnost je plačati 15% od razlike med prihodki in odhodki.
Če IP je na poenostavljenem davčnem sistemu 6% in nima v osebju zaposlenih, lahko znatno zmanjša znesek davčnih prispevkov v višini 100%. To pravico lahko uporabite samo, če so zavarovalne premije dejansko navedene v FIU.
Če je davčni cilj, zmanjšan na stroške, zavarovalne premije v celoti zmanjšajo obdavčljivo osnovo.
Poročanje in plačilo IP na USN:
Prvič, če je v letu knjiga knjig in odhodkov knjig vodila v elektronski obliki, potem je na koncu leta potrebno pripraviti svojo papirno možnost: tiskanje, bliskavico in oštevilčeno.
Drugič, za leto, posamezni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu, brez delavcev bi morali plačati fiksne prispevke zase, ki se izračunajo na podlagi obsega minimalne blaginje. Upoštevajte, da 31. december pade na nedeljo, tako da se rok za plačilo prispevkov prenese na prvi delovni dan.
Upoštevajte, da je bolj priročno in donosno plačati fiksna plačila četrtletno, da bi takoj zmanjšala plačila predplačil.
Posamezni podjetniki, kot tudi pravne osebe, bi morali plačati določene davke. Sestava davkov je odvisna od izbranega davčnega sistema. Poročanje o davka na PIP je prav tako povezano z davčnim sistemom in odsotnostjo ali prisotnostjo delavcev. Kot IP plačati davke in darovanje poročanja, bomo spodnji spodnji.
Dostava po posameznem poročevalskem podjetniku ima svoje lastne značilnosti. Poročanje OP brez delavcev za leto se bo razlikovalo od poročanja OP z zaposlenimi. Vsi IP, ne glede na davčni sistem, plačujejo NFFLS in zavarovalne premije. Poleg tega se prispevki izplačajo v vsakem primeru, NDFL - samo v prisotnosti zaposlenih, v nekaterih primerih pa se dohodnina izplača iz lastnega dohodka PI.
Če IP zaposluje ljudi, potem dobijo plačo. Iz takega dohodka mora IP hraniti in navesti PMFL v proračun.
Davek je najpogosteje plačan na dan prihodkov ali naslednji dan. Da bi razumeli, kateri dan plačati NDFL, bi moral IP določiti vrsto dohodka zaposlenega.
Torej, na primer, iz predplačila v večini primerov, se dohodnina našteta le ob koncu meseca. Enako pravilo velja za NDFL iz počitniških in bolnišničnih listov (čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije). Vsi časovni razpored seznama dohodnine je neposredno odvisen od datuma dejanskega dohodka. Možno je določiti datum dejanskega prejema dohodka, ki ga vodi čl. 223 Davčna koda.
Vse dejavnosti, povezane z dohodnino, posamezni podjetniki morajo imeti četrtletno v obliki 6-NDFL.
Poročanje rokov za 6-NDFL - zadnje število mesecev po poročevalskem obdobju. Na primer, 9 mesecev davčni organi čakajo na poročilo podjetnika do 31. oktobra.
OP na podlagi pridobljenega dohodka v 3 NDFL. Poročilo morate prenesti do 30. aprila. In če podjetnik deluje za prvo leto, med prvim prihodkom, je dolžan poslati deklaracijo 4-NDFL v FTS.
Obstajata dve vrsti prispevkov: prispevki zase in prispevki dohodka zaposlenih.
Fiksni prispevki plačajo vse IP. Vsako leto se vrednost prispevkov razlikuje.
Velikost teh plačil je odvisna od minimalne plače, zato lahko vsak podjetnik izračuna plačilo samega plačila.
Pri izračunu fiksnih plačil je treba obravnavati tudi znesek letnega dohodka. Če dohodek presega 300.000 rubljev, mora PP dodatno plačati 1% presežnega zneska (430. člen Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Fiksni prispevki so pomembni za plačilo do 31. decembra. Pogostost odbitkov lahko identificira sam IP: nekdo je bolj priročen za plačilo vsake četrtine, nekdo pa je lažje plačati celoten znesek ob koncu leta.
Vsi prispevki se pošljejo FTS.
Če IP plača plačo zaposlenim, mora izračunati in navesti prispevke v OPS, OMS in socialno zavarovanje. Vsi prispevki, razen poškodb, je treba navesti v FTS.
Po prispevkih, ki prispevajo pri dohodku zaposlenih, je treba izračun zavarovalnih premij. Poslati ga morate enkrat na četrtino na zadnjo številko meseca po poročanju.
Po mnenju prispevkov k poškodbam je treba IP predati v obliki 4-FSS - do 25. dan v mesecu, ki sledi poročanju.
IP z zaposlenimi do 15. od vsakega meseca ne smejo biti usmerjeni v obliko PFR SZV-M.
Davki posameznega podjetnika na podlagi se lahko pogojno razdelijo na skupno (ki plačajo vse IP) in specifične. Splošno vključuje osebne dohodnine in zavarovalne premije.
Posebni davek, značilnost splošnega davčnega sistema, v tem primeru bo DDV.
Plačilni davek in izročitev izjave enkrat četrtletje pred 25. dan meseca, ki sledi datumu poročanja.
Davki PI na poenostavljenem se razlikujejo od davkov na NP na podlagi. Poenostavitev ni treba plačati DDV.
IP na USN mora predati deklaracijo o USN. Trajanje dostave - 30. aprila. Isto obdobje je namenjeno plačilu letnega davka na USN. Poleg letnega zneska, mora IP plačati predplačila do 25. dan prvega meseca II, III, IV četrtin.
Ker OP na USN daje posebno izjavo o dohodku, nima dolžnosti, da bi izrekla 3-NDF deklaracije.
Obdavčitev in poročanje SP na UNVD ima svoje lastne značilnosti. NDFL in zavarovalne premije se plačajo na splošno.
Prav tako morate plačati en sam davek na pripisan dohodek.
Predložiti izjavo o UTIIS pred 20. dan prvega meseca I, II, III, IV četrtine.
Izjava 3-NDFL se ne obupa, če je IP samo dejavnosti, ki spadajo pod UNVD.
Vsi IP z zaposlenimi enkrat na leto naj posredujejo informacije o povprečnem številu v FTS.
Poleg teh vrst davkov mora IP plačati davke v prisotnosti nekaterih predmetov. Na primer, lastnina, promet, zemljišča. Za te predmete je potrebno tudi izjave in neposredno v FTS. Roki za poročanje in davčna plačila je mogoče najti v ustreznih poglavjih davčnega zakonika.
Kakšno poročanje je IP, je mogoče določiti davčni sistem. Zastopanje poročanja IP v času bo posredovalo poslovnež iz kazni.
Razlikovati poenostavljeno računovodsko poročanje. To poročanje je sestavljeno z majhnim podjetjem in je sestavljeno iz 2 oblik poročanja: računovodsko bilanco in poročilo o finančnih rezultatih podjetja. Računovodsko poročanje davčnemu organu 1 (eno) enkrat na leto.
Vmesna računovodska poroča, ki se začne od tega leta, je sestavljena samo v podjetju za svoje notranje uporabnike. Za poenostavljene izjave so bile razvite posebne poenostavljene obrazce kot za mala podjetja.
Prav tako razlikujejo poročilo o ničelni računovodstvu. V odsotnosti dejavnosti družbe, vendar v času njegovega delovanja (pred likvidacijo) je potrebno darovati ničelno poročanje. Oblike ničelnega poročanja se ne razlikujejo od oblik s številkami. Ti. Če spadajo pod koncept "subjekta malih podjetij", lahko uporabljate poročanje za mala podjetja.
Računovodstvo mora biti sestavljeno iz:
Poročilo o finančni dejavnosti podjetja (poročajo o poročanju št. 2);
Poročilo o spremembah kapitala (številka št. 3);
Poročilo o denarnem toku (obrazec za poročanje št. 4);
Priloga k mehurčku (Obrazec za poročanje št. 5) in revizijski sklep (nujno samo za tiste. Kdo je dolžan izvajati letne revizije revizij).
Poenostavljeno poročanje za subjekte za mala podjetja je sestavljeno iz: \\ t
Bilanca stanja (obrazec za poročanje št. 1);
Poročilo o finančnih dejavnostih podjetja (oblika poročanja št. 2).
Poleg odgovornosti so upravljavci družbe, ki so poleg odgovornosti, dolžan sprejeti davčno poročanje.
Davčno poročanje je izdan na davčno teritorialno telo četrtletno, ne glede na rezultate vaše dejavnosti, tj. Predstavljen je tudi koncept ničelnega poročanja.
Odvisno od davčnega sistema se lahko vrste davčnega poročanja razlikujejo.
Podjetja o splošnem davčnem sistemu (na podlagi) morajo prenesti naslednja poročila:
Deklaracija o DDV. Najem četrtletja do 25., mesec po četrtletju poročanja.
Izjava iz dobička. Najem do 28. dne, mesec po četrtletju poročanja.
Izjava o davka na nepremičnine (predplačila). Najem do 30., mesec po četrtletju poročanja.
Ltd, ki so lastniki vozil, so dolžni zaračunati in plačati davek na promet in izročiti deklaracijo o davku na promet. Izjava o obdavčitvi prometa se preda na lokaciji vozil.
Ltd, ki so v lasti zemljišč lastniki, so dolžni zaračunati in plačati zemljišče davka in roke na zemljišča deklaracije. Deklaracija o obdavčitvi zemljišč se preda na lokaciji zemljišča.
V primeru, da družba ne izvaja gospodarskih dejavnosti, vendar še ne likvidira - je dolžna sprejeti nič poročil o enakih oblikah.
Podjetja o USN 6% ali 15% so dolžna enkrat letno, da predajo deklaracijo o USN. Dobava do 30. marca, po poročanju.
Poleg poročanja je davčni organ LLC dolžan predložiti četrtletno poročanje o teritorialnih organih FSS in FIU. Tudi če nimajo zaposlenih (v tem primeru se postrežejo z ničelnimi poročili).
FSS oblika služi 4-FSS do 20., mesec ob četrti poročanja.
FIU je vložen v obliki RSV-1 do 15. dneva, 2. meseca ob četrtino poročanja.
Istočasno s tem obrazcem ponuja prilagojene informacije, če imate delavce in plače in davke od vas.
V nadaljevanju so predstavljene nekatere obstoječe oblike davčnega poročanja: \\ t
Informacije o povprečnem številu zaposlenih za predhodno koledarsko leto;
Obvestilo o nadzorovanih transakcijah;
Davčna izjava o davka na dodano vrednost;
Davčna deklaracija o organizacijah dobička družbe;
Davčna deklaracija o dohodku, ki jo je Ruska organizacija prejela iz virov zunaj Ruske federacije;
Izračun rednih plačil za uporabo podzemlja;
Davčna deklaracija o dobičku tuje organizacije;
Davčna izjava za enotni socialni davek za davkoplačevalce, plačila posameznikom;
Izračun predplačil za enkratni socialni davek za posameznike plačila posameznikom;
Davčna deklaracija za davek na mineralne rudarjenje;
Izračun davka (informacije) o zneskih prihodkih in davkih, izplačanih tujim organizacijam;
Izračun predplačil zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje za posameznike plačila posameznikom;
Davčna deklaracija za kmetijski davek;
Potrdilo o vsotah enotnega socialnega davka, ki ga je odbor odvetnikov izplačal odbor odvetnikov, odvetniškega odvetnikov ali pravnega svetovanja za odvetnika;
Davčna izjava za enoten socialni davek za posamezne podjetnike, odvetnike, zasebne prakse notarje;
Izjava o zavarovalnih premijah za obvezno pokojninsko zavarovanje za posameznike plačila posameznikom;
Davčna deklaracija o davku na vodo;
Davčna deklaracija o ocenjenem dohodku, ki je predmet vzpostavitve enotnega socialnega davka za davkoplačevalce, ki ne proizvajajo plačil in nadomestila v korist posameznikov;
Davčna deklaracija o dohodnih organizacijah pri izvajanju sporazumov o delitvi proizvodov;
Enotna (poenostavljena) davčna deklaracija;
Davčna izjava o posrednih davkih (davek na dodano vrednost in trošarine) pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije z ozemlja držav članic carinske unije;
Davčna izjava o davčnih organizacijah za nepremičnine (izračun davka na predplačilo);
Davčna deklaracija o prometnem davka;
Davčna deklaracija o poslovnem davka na igre na srečo;
Davčna deklaracija za enkratni davek na večje dohodek za nekatere vrste dejavnosti;
Davek od davčne napovedi v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema;
Davčna deklaracija o davčnih organizacijah za nepremičnine;
Izračun davka na predplačila za davek na promet;
Izračun davka na predplačilo davka na nepremičnine na davek na nepremičnine;
Izračun davka na predplačila za davek na zemljišče;
Informacije o zemljiščih, ki jih priznava objekt davka na zemljišče;
Davčna deklaracija za davek na zemljišče.
Davčna poroča temelji na
Davčno poročanje o ENVP.
Davčno poročanje OP se lahko neposredno odreče posamezni podjetniku ali po pooblaščencu. Davčno poročanje podjetnika je izdan na roke, ki jih določa zakonodaja.
Davčna poroča o organizacijah (LLC, CJSC, OJSC, partnerstva, partnerstva, neprofitne organizacije) je odvisna tudi od uporabljenega sistema obdavčitve. Zagon davčnega poročanja organizacij se lahko izvaja kot osebno predstavnik davčnega zavezanca in po pošti.
Stopnje poročil o davku:
1. Preverite popolnost in pravilnost odsev primarnih dokumentov.
2. Po potrebi uvedba popravkov na odsev primarnih dokumentov.
3. Priprava računovodstva in davčnega poročanja.
4. Poročanje o predložitvi.
Davčna doba, odvisno od vrste davka, priznava koledarsko leto, četrtletje ali mesec. Davčno obdobje je lahko sestavljeno iz enega ali več poročevalskih obdobij, na koncu se izplačajo predplačila.
Splošna načela za izračun davčnega obdobja: \\ t
1. Davčno obdobje in postopek za njen izračun določata davčni zakonik Ruske federacije (davčni zakonik Ruske federacije).
2. Če je bila organizacija ustvarjena po začetku koledarskega leta, je prvo davčno obdobje obdobje od datuma njenega oblikovanja do konca tega leta. Hkrati pa je dan ustvarjanja organizacije priznan kot svojo državno registracijo. Pri ustvarjanju organizacije na dan, ki pada v obdobju od 1. decembra do 31. decembra, je prvo davčno obdobje za to obdobje od datuma ustvarjanja do konca koledarskega leta po letu ustvarjanja.
3. Če je bila organizacija odpravljena (reorganizirana) do konca koledarskega leta, je zadnje davčno obdobje obdobje od začetka letošnjega leta do konca izločanja (reorganizacija). Če se organizacija, ki je nastala po začetku koledarskega leta, izločena (reorganizirana) do konca tega leta, davčno obdobje je čas za to od datuma oblikovanja pred dnevom likvidacije (reorganizacija). Če je bila organizacija oblikovana na dan, pada v obdobju od 1. decembra do 31. decembra sedanjega koledarskega leta, in je bila odpravljena (reorganizirana) do konca koledarskega leta, po letu ustvarjanja, davčno obdobje je čas od datuma oblikovanja pred dnevom likvidacije (reorganizacija) te organizacije. Ta pravila se ne uporabljajo za organizacije, ki so dodeljene, kateri se dodeli ena ali več organizacij.
4. Zgornja pravila se ne uporabljajo za tiste davke, za katere je davčno obdobje sedež kot koledarski mesec ali četrtletje. V takih primerih se pri ustvarjanju, odpravljanju, reorganizaciji organizacije spremeni sprememba posameznih davčnih obdobij v sodelovanju z davčnim organom na kraju obračunavanja davkoplačevalca.
Vsak davek ima neodvisen predmet obdavčitve, davčno osnovo, davčno obdobje, davčno stopnjo, določeno v skladu z delom drugega davčnega zakonika o Ruski federaciji. Davčna osnova v skladu s čl. 53 NK RF je vrednost, fizične ali druge značilnosti objekta obdavčitve. Davčna osnova priznava denarni izraz dobička, ki ga je treba obdavčiti. Pri določanju davčne osnove se dohodek, ki se obdavči, določi z naraščajočim rezultatom od začetka davčnega obdobja.
Če se pridobi poročanje davčnega zavezanca (davčno) obdobje - negativna razlika med dohodki in odhodki (točka 8 čl. 274 davčnega zakonika Ruske federacije), ki se upošteva v davčnih namenih, v tem poročanju (davek) obdobje Davčna osnova se pripozna kot nič. Izgube, ki jih je davčni zavezanec prejel v poročilu (davek), se pripoznajo za davčne namene na način in pod pogoji, določenimi v čl. 283 davčnega zakonika. V skladu s čl. 283 Davčnega zakonika o Ruski federaciji Organizacija, ki je prejela davčno izgubo, v prejšnjem davčnem obdobju ali prejšnjih davčnih obdobjih, je upravičena do zmanjšanja davčne osnove tekočega obdobja s celotnim zneskom pridobitve izgube ali dela ta znesek v naslednjih 10 letih. Če se izguba v tem obdobju ne odpiše (10 let), potem ostaja neporavnana. Neporavnani ostanek v skladu s PBU 18/02 "Davek od dohodka" postane stalna razlika. Davčni zavezanec je dolžan shranjevati dokumente, ki potrjujejo obseg izgube, ki nastane v celotnem obdobju, ko zmanjšuje davčno osnovo tekočega davčnega obdobja v višini predhodno pridobljenih izgub.
Prenos nekaterih izgub se izvaja v posebnem naročilu. Takšne funkcije so določene za škodo:
Od dejavnosti služb in kmetij (člen 275.1 davčnega zakonika Ruske federacije);
pri poslovanju z vrednostnimi papirji (člen 280 davčnega zakonika Ruske federacije);
o poslovanju s finančnimi instrumenti nujnih transakcij (čl. 304 davčnega zakonika Ruske federacije);
o poslovanju z amortizirano premoženjem (čl. 323 davčnega zakonika Ruske federacije);
O dodelitvi pravice iz zahtevka (člen 279 davčnega zakonika Ruske federacije).
Organizacije imajo pravico, da upoštevajo izgubo, ki izhaja iz realizacije lastninskih pravic (PP. 2 odstavka 1 čl. 268 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Izračun davčne osnove mora vsebovati naslednje podatke: \\ t
1) obdobje, za katerega se določi davčna osnova;
2) Znesek dohodka od izvajanja, odhodkov, povezanih z izvajanjem in dobičkom, prejetih v poročilu (davčno) obdobje, vključno z: \\ t
- od prodaje blaga lastne proizvodnje, kot tudi prihodek od prodaje premoženja, lastninske pravice;
- od prodaje vrednostnih papirjev, ki se ne uporabljajo na organiziranem trgu;
3) znesek prihodkov in odhodkov, ki niso trgovci.
Znesek davka na podlagi davčnega obdobja in predplačila v skladu z rezultati obdobja poročanja se neodvisno določi z davčnim zavezancem (razen če je takšna odgovornost dodeljena davčnemu pooblastilu) (čl. 286 davčnega zakonika Ruska federacija).
Davčni zavezanci, ki se odločijo kot poročevalsko obdobje Četrtletje, polovico leta in devet mesecev, v obdobju poročanja izračunajo znesek mesečnega predplačila, kot sledi:
1) Znesek mesečnega predplačila, ki se plača v prvem četrtletju sedanjega davčnega obdobja, je enak znesku mesečnega predplačila, ki se plača davčnemu zavezancu v zadnjem četrtletju prejšnjega davčnega obdobja;
2) znesek mesečnega predplačila, ki se plača v drugem četrtletju sedanjega davčnega obdobja, je enak 1/3 zneska predplačila, izračunanega v prvem obdobju poročanja tekočega leta;
3) Znesek mesečnega predplačila, ki se plača v tretjem četrtletju sedanjega davčnega obdobja, je enak 1/3 razlika med zneskom predplačila, izračunanega v prvi polovici leta, in znesek predplačila, izračunan na rezultate prvega četrtletja;
4) Znesek mesečnega predplačila, ki se plača v četrtletju IV sedanjega davčnega obdobja, je enak 1/3 razlika med vsoto predplačila, izračunanega na podlagi devetih mesecev, in znesek predplačila, ki ga izračuna prva polovica leta.
Če je znesek mesečnega predplačila, izračunan na ta način, negativen ali enak nič, se določena plačila v ustreznem četrtletju ne izvedejo.
V skladu z odstavkom 3 čl. 286 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, plačajo le četrtletna predplačila na podlagi obdobja poročanja so upravičeni: \\ t
Organizacije, ki za prejšnje štiri četrtine prihodki od prodaje, opredeljene v skladu s čl. 249 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, ni presegal povprečja 3 milijone rubljev. za vsako četrtletje;
Proračunske institucije;
Tuje organizacije, ki delujejo v Ruski federaciji s stalnim zastopanjem;
Nekomercialne organizacije, ki nimajo prihodkov od prodaje blaga (dela, storitev);
Udeleženci rednih partnerstev glede dohodka, ki jih prejmejo od udeležbe v rednih partnerstvih;
Vlagatelji sporazumov o delitvi proizvodov v smislu prihodkov, prejetih od izvajanja teh sporazumov;
sporazumi o upravljanju zaupanja.
Posebni postopek za plačevanje mesečnih predplačil je ustanovljen za novo ustanovljene organizacije. Začenjajo mesečna predplačila po polnem četrtletju od datuma njihove registracije države (odstavek 6 čl. 286 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
V skladu z odstavkom 5 čl. 287 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, novo ustanovljene organizacije plačujejo predplačila za ustrezno obdobje poročanja, pod pogojem, da prihodki od prodaje niso presegli 1 milijona rubljev. na mesec ali 3 milijone r. Krtalna. Davek, ki se plača ob izteku davčnega obdobja, se plača najpozneje do izraza, ustanovljenega s čl. 289 davčnega zakonika Ruske federacije, da predloži davčne izjave za ustrezno davčno obdobje (člen 287 davčnega zakonika Ruske federacije). Predplačila na podlagi obdobja poročanja se plačajo najpozneje do obdobja, določenega za predložitev davčnih izračunov za ustrezno obdobje poročanja.
Davčne izjave (davčni izračuni) v skladu s čl. 289 Davčni kodeks Ruske federacije je predložen: \\ t
Po davčnem obdobju - najkasneje do 28. marca v letu, ki sledi potekla davčnemu obdobju;
- po obdobju poročanja najpozneje 28 koledarskih dni od datuma konca ustreznega obdobja poročanja.
Mesečna predplačila, ki se plačujejo v obdobju poročanja, se plačajo pravočasno, ne - pozneje kot 28. dan vsakega meseca tega obdobja poročanja. Postopek za plačilo davka in predplačilo je določen za davek, ki se izračuna po stopnji 24%.
Davčna deklaracija - pisna uporaba davčnega zavezanca o obdavčevanju, dohodku in stroških, na virih dohodka, davčne osnove, davčne olajšave, na znesek davka in (ali) o drugih podatkih, ki služijo podlago za izračun in plačilni davek.
Izračun predplačila je pisna izjava davčnega zavezanca na podlagi izračuna, o uporabljenih koristih, izračunanih z zneskom predplačila in / ali drugih podatkov, ki služijo podlago za izračun in plačevanje predplačila.
Davčni zavezanci (davčni zastopniki) predstavljajo davčne napovedi (davčni izračuni) najkasneje do 28 koledarskih dni od datuma ustreznega obdobja poročanja. Davčni zavezanci, ki izračunavajo znesek mesečnih predplačil dejansko prejeto dobiček, so davčne izjave v smislu, določenimi za plačilo predplačila.
Davčne deklaracije Na podlagi davčnega obdobja se davčni zavezanci predložijo najkasneje do 28. marca v letu, ki sledi potekla davčnemu obdobju.
Oblika davčne deklaracije o davka na dohodek in postopek za njeno dokončanje, ki jo je odobril sklep Ministrstva za finance Rusije št. 54n.
Glavno davčno obremenitev izvajajo organizacije, katerih dejavnosti vključujejo uporabo skupnega davčnega sistema:
1. Glavni davek se lahko šteje za davek od dohodka, ki se izračuna na podlagi rezultatov splošne dejavnosti podjetja. Njegova plačnika priznavajo ruske in tuje organizacije, z izjemo skupine Jurlitz, ki je naveden v PP. 2 in 4 žlica. 246 NK RF. Obstajajo tudi institucije, ki imajo pravico izkoristiti koristi pri izračunu davka na dohodek. Na primer, udeleženci projekta Skolkovo lahko 10 let od datuma prejema ustreznega statusa, da ne plačajo dohodnine. Roki za Komisijo Deklaracije o dobičku in plačilo davka so odvisni od vrtljajev podjetja. Organizacije navajajo mesečna predplačila do 28. dan naslednjega meseca, če njihovi prihodki presegajo 15.000.000 rubljev v povprečju za vsako četrtletje prejšnjih 4 (klavzula 3 čl. 286 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, kot je bila spremenjena v skladu z zakonom št . 150-FZ). Druga podjetja poročajo četrtletno. Znesek davka za njih je 28. mesec v mesecu po obdobju poročanja. Organizacije s četrtletnim poročanjem vključujejo proračunska podjetja, neprofitne in druge organizacije, navedene v odstavku 3 črtne umetnosti. 286 Davčna kodeksa Ruske federacije. Izraz za odobritev letne davčne deklaracije o dobičku in plačilu davka - 28. marec.
2. Organizacije temeljijo tudi na plačnikih o DDV za blago in storitve, ki se izvajajo na ozemlju Ruske federacije. Toda v tem primeru je mogoče preferencialno obdavčitev v obliki osvoboditve od obveznosti davčnega zavezanca za nekatere vrste blaga in storitev. Prav tako je dovoljeno preklicati potrebo po nastanku DDV, če je prihodki subjekta enak največ 2.000.000 rubljev za prejšnje 3 mesece. Rok za oddajo izjav o DDV - 25. meseca, ki sledi davčnemu obdobju (četrtletje).
3. Davek na nepremičnine, ki je naveden v regionalnem proračunu, se izplača podjetjem - lastnikom premičnin in nepremičnin, ki je registriran kot osnovna sredstva. Davčna osnova je odvisna od povprečnih letnih stroškov OS, ki se izračuna zaradi amortizacije ali katastrske vrednosti po nekaterih vrstah nepremičnin iz odstavka 1 čl. 378,2 NK RF. Glede na to, da davek na nepremičnine pripada regionalni, se prenos predplačil in izračunov na njih izdeluje v rokih, določenih na podlagi odločbe, ki jih sprejmejo regionalni organi. Enako velja za sam davek.
Preferencialni režimi obdavčitve pomeni odpravo številnih davkov, kot so DDV (v zvezi z izvajanjem v Ruski federaciji), davek na nepremičnine in davek na dohodek.
Vendar pa je treba nadomestiti druge davke in zagotoviti izjave, odvisno od sedanjega režima: \\ t
1. Organizacije, ki so prenesli na USN, upoštevajo dohodek in odhodke, ki jih odražajo v davčnih registrih (knjiga prihodkov in odhodkov). Predmeti obdavčitve v poenostavljanju so dohodki ali dohodek, zmanjšani za znesek stroškov. Izbira v tem primeru opravijo sami davkoplačevalci. Po rezultatih preteklega davka, ki je enako 1 leto, se deklaracija predloži organom FNS. Trajanje svoje predložitve in plačila davka - do vključno 31. marca. Med letom je plačilo predplačil na USN, ki jih podjetja izračunajo sami, in so navedene v proračunskem četrtletju najpozneje do 25. na naslednji dan po poročevalnem obdobju meseca.
2. Organizacije na nadomestitvi izračunajo davek ENVD v skladu s podatki fizičnih kazalnikov, ki se nanašajo neposredno na pripisane dejavnosti, in vrednosti deflatorja koeficientov K1 in K2. Dovoljeno je zmanjšati skupni znesek plačila glede velikosti zavarovalnih premij zaposlenih in plačanih bolnišničnih listov na račun sredstev delodajalca. Obdobje poročanja se pripozna kot četrtletno četrtletje. Poročanje je zastopano do 20. dan naslednjega meseca. Obdobje plačila - 25. mesec po koncu četrtletja.
3. Proizvajalci kmetijskih pridelkov imajo pravico do uporabe preferencialnega davčnega režima, ki je posebej zanje. To zahteva davčno računovodstvo, ki temelji na razpoložljivih kazalnikih. Pridobljeni prihodki in odhodki se v prihodnosti uporabljajo za določitev obdavčljive osnove. Roki za oddajo deklaracije in plačila davka (minus predhodno predplačila) - 31. marec po poročevalskem obdobju leta. Predplačila so navedena najkasneje do 25. po poročevalskem obdobju, ki v skladu z odstavkom 2 čl. 346.7 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, določen kot pol leta.
Ne glede na izbrani davčni sistem se nekateri davki zaračunavajo in plačajo vsi subjekti poslovanja.
Ti vključujejo naslednje:
1. NDFL za zaposlene. V tem primeru delodajalci delujejo kot davčni agenti, ki imajo zaslužke svojih zaposlenih in drugih prihodkov v njihovo korist znesek obračunanega obračunanega dohodnine. Poročanje o obračunanem obračunanem davka od dohodka dohodnine na plače in druge zaposlene dohodka Organizacija posreduje davčnim organom do 1. aprila naslednjega leta v obliki potrdila o 2-NDFL. Prenos davka je mesečno v skladu s časom plače. V skladu z novimi pravili, poleg letne določbe 2-NDFL, bodo morali delodajalci poročati četrtletno v obliki 6-NDFL.
2. DDV na izvoznih in uvoznih operacijah se prenese na proračun vse predmete, ne glede na davčni sistem. Obračanja davka na uvoženo blago kot posledica uvoza se izvaja neodvisno. Njegovo plačilo in predložitev zadevne davčne deklaracije bi se moralo zgoditi najpozneje 20. dan v mesecu, ki sledi mesecu prejema TMC. Pri izvozu blaga, davčni zavezanec na čas, ki ne presega 180 dni zbira paket dokumentov, da potrdi razumno uporabo stopnje 0%. Izjava je treba predložiti do 25. dne v mesecu, ki sledi obdobju, določenim za zbiranje dokumentov.
3. Organizacije na USN, Osto, ENVD in ESHN, je treba plačati takšne davke nepremičnin, kot so promet, zemljišča in davek na nepremičnine (glede na predmete, davčna osnova, za katero je opredeljena kot katastrska vrednost), če ustrezni davčni objekti v njihovi lastnini. Predstavitev izjav se ne bi smela zgoditi po 1. februarju po izteku obdobja poročanja. Lokalne oblasti samouprave imajo možnost, da neodvisno določijo postopek prenosa predplačil za davek na zemljišče. Enako velja za predmete Ruske federacije v zvezi z davkom na promet in nepremičnine.
4. Trošarice se lahko obračunajo in plačajo vse organizacije, vendar je za to potrebno izpolnjevati številne pogoje. Poenostavljeni in kmetijski proizvajalci lahko opravljajo samo poslovanje za prodajo trošarin blaga. Vendar pa njihova proizvodnja ne vključuje uporabe EKČNE ali USN. Če organizacija na ENVP izvaja operacijo davkov, jih tudi plača na podlagi splošnih razlogov. Vendar pa je treba spomniti, da izvajanje trošajnega blaga ne dovoljuje vedno uporabe UNVD. Čas plačila trošarin in poročanje je odvisen od vrste proizvoda, na katerem se izvajajo operacije (člen 204 davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčna poroča o podjetjih mora odražati dejansko sliko njihovega finančnega stanja, kot tudi pokazati razpoložljivost premoženjskih sredstev. Popolnost in pogostost poročanja je v veliki meri odvisna od izbranega davčnega sistema. Največja obremenitev priprave deklaracij in izračunov pade na organizacijo na podlagi.
Pomembno je, da izpolnjujejo roke za dostavo davčnega poročanja, sicer podjetja ogrožajo bistvene kazni.
Davčna računovodstvo se izvaja, da se oblikujejo polne in zanesljive informacije o postopku za obračunavanje namena obdavčitve gospodarskih dejavnosti, ki jih izvaja davčni zavezanec, v obdobju poročanja (davka), kot tudi zagotavljanje informacij od notranjih in zunanjih uporabnikov Spremljajte pravilnost izračuna, polnosti in pravočasnosti izračuna in plačila davčnega proračuna. Davčni računovodski sistem organizira davčni zavezanec neodvisno, na podlagi načela zaporedja norm in davčnih računovodskih pravil, to je, da se uporablja dosledno iz enega davka na drugo.
Postopek za izvedbo davčnega računovodstva določi davčni zavezanec v računovodskih usmeritvah za davčne namene, ki jih odobri ustrezni odredba (naročilo) glave.
Spreminjanje postopka za upoštevanje posameznih gospodarskih dejavnosti in (ali) objektov za davčne namene izvaja davčni zavezanec v primeru spremembe zakonodaje ali uporabljenih metod merjenja.
Hkrati bi se morale odločitve o vseh spremembah odražati v računovodskih usmeritvah za davčne namene in se uporabljajo od začetka novega davčnega obdobja.
Če je davčni zavezanec začel izvajati nove dejavnosti, je dolžan določiti in razmisliti o računovodskih usmeritvah za namene obdavčitve načel in postopka za razmislek za namene obdavčitve teh dejavnosti.
Davčni računovodski podatki morajo odražati postopek za oblikovanje prihodkov in odhodkov, postopek za določanje deleža stroškov, ki se upoštevajo pri davčnih namene v sedanjih davčnih (poročevalskih) obdobje, znesek odhodkov (izgube), ki se pripisujejo odhodkih V naslednjih davčnih obdobjih je postopek oblikovanja zneskov oblikovanih rezerv, pa tudi znesek dolga za izračun proračuna dohodnine.
Potrditev davčnih računovodskih podatkov so:
Primarni računovodski dokumenti (vključno z računovodskim certifikatom);
Analitične davčne knjigovodske registre;
Izračun davčne osnove.
Prvič je bila težnja priznanja računovodstva in obdavčevanja označena v zvezi z davčno reformo in sprejetjem zakonodajnih in predpisov o obdavčevanju podjetij in organizacij.
Najbolj akutni problem vodenja, skupaj z računovodstvom, se je manifestiral davčno računovodstvo, ki je začel iz poročila za leto. To je posledica, na eni strani, s spremembo računovodske metodologije, na drugi strani z uvedbo pomembnih sprememb davčne zakonodaje. Računovodsko in davčno računovodstvo rešujejo neodvisne naloge in jih urejajo ustrezni regulativni okvirji.
Strokovnjaki opredeljujejo davčne računovodstvo kot sistem za zbiranje, določanje in predelavo gospodarskih in finančnih informacij za izračun davčnih obveznosti plačnika. Njena glavna naloga je določiti natančen znesek obveznosti do proračuna.
Informacije v davčnem računovodskem sistemu se oblikujejo v dveh fazah. Prva faza - zbiranje informacij, ki temeljijo na primarnih dokumentih. Druga - sistematizacija in združevanje računovodskih informacij.
Trenutno obstajajo različni pristopi k ohranjanju informacijskih sistemov davčnega računovodstva:
Uvedba dodatnih analitičnih znakov na bilančnih računov v računovodskem načrtu računov;
uporaba pomožnih zunajbilančnih računov z dodatnimi analitiki;
Računovodsko in davčno računovodstvo pri načrtih vzporednih računov.
Na USN. Za to vrsto davčnega poročanja je rok za dobavo papirjev omejen z obdobjem do 2. maja. Za plačilo četrtletnih plačil na USN je datum pošiljanja dokumentov 25. meseca po četrtletnem obdobju. Četrtletne reference v tej obliki obdavčitve za OP niso na voljo.
Na podlagi V tem primeru se izdajo naslednji dokumenti o davkih poročanja: deklaracija o DDV, 3-NDFL in 4-NDFL. Slednje se predloži, ko dohodki za davčno obdobje v višini več kot 50%, ali pravočasno do 5 dni po zaključku meseca, če podjetnik prejme svoj prvi dohodek. Oblika 3-NDFL se navaja letno (do 30. aprila), dokumentacijo DDV v digitalni obliki pa se predajte četrtletno do 25. dan dokončanja meseca (april, julij in oktober).
Na UNVD. V tem primeru je podjetnik dolžan davka na davek na 20. dan v mesecu, ki sledi koncu četrtletja (januar, april, julij in oktober, oziroma). Plačilo plačil se izvaja tudi četrtletno, do 25..
Na PSN. V tem primeru poslovni subjekt ne predloži dokumentov o poročanju, vendar je dolžan letno zagotoviti knjigo prihodkov in odhodkov v nadzornih organih. Rok v tem primeru je 30. april po dekoraciji patenta leta.
Na ESHN. V tem primeru se zagotavljanje davčnega poročanja zmanjša na letno predložitev deklaracije v obdobju do 31. marca. Obdobje poročanja je izbrano pol leta. Plačilo plačil je sestavljeno do 25. dne v mesecu, ki sledi zaključku obdobja.
V katerem koli načinu z zaposlenimi. V tem primeru plačnik, poleg poročanja o finančnem davka, zagotavlja informacije o številu zaposlenih v nadzornih organih (do 20. januarja), kot tudi posamezne reference 2-NDFL (letno do 1. aprila) in 6- Ndfl (četrtletno). Računovodstvo zavarovalnih plačil je vsako četrtletje in poslano do 30. dan v mesecu po zaključku obdobja poročanja.
Ne glede na uporabljena davčna poročila pravne osebe predvidevajo nadzorne organe: \\ t
Informacije o številu zaposlenih (do 20. januarja);
Dokumentacija o zemljiških davkih in vozilih v prisotnosti opreme in parcele (do 1. februarja);
Pomoč 2-ndfl (do 1. aprila);
Izračuni za zavarovalne premije;
6-NDFL (četrtletno);
Računovodska dokumentacija.
Poleg tega davčno poročanje organizacijam vključuje naslednje točke.
Na USN. V tem primeru se dokument paket dokument doda letna deklaracija (do 31. marca) in predplačila na četrtletje. Prispevki se plačajo pred 25. dan v mesecu, ki sledi koncu predvidenega obdobja.
Na podlagi V tem primeru poročanje pripisuje davek od dohodka in premoženja (če je na voljo), ki se predloži v roku do 28. in 30. marca. Poleg tega plačnik zagotavlja četrtletne izjave o davkih na DDV, nepremičnine in dobiček, najpozneje do 25 in 28 številk po predvidenem obdobju meseca.
Na UNVD. V tem primeru organizacija zagotavlja četrtletno izjavo v nadzornih organih, ki se predloži do 20. dan v mesecu, ki sledi ocenjenim obdobjem.
Na ESHN. V tem primeru se delo s poročanjem zmanjša na predložitev letne izjave do 31. marca.
V tej situaciji se pojavijo številna vprašanja: ki je ničelno poročanje, njena sestava, kako dati ničelno poročanje davka, ki so na voljo za sankcije za zamudo ali ne ljubezni. Prav tako se nanaša na proces poročanja: ali je treba izpolniti vse oblike ali dovolj, na primer, je treba presoditi ravnotežje na podlagi ničelnega poročanja? Ali je mogoče poslati e-poštni obrazec ali morate prenesti papir? Ugotovili smo, da smo pripravljeni odgovoriti na ta in druga vprašanja.
Ničerno poročanje je sestavljeno v odsotnosti podjetniških dejavnosti v davčnem obdobju: na računu za poravnavo ni denarni tok in na Uradu Organizacije. Potrebno je istočasno kot običajno. Sestava takih obrazcev poročanja se lahko razlikuje glede na vrsto sistema obdavčitve družbe in izbranega obdobja.
Za podjetja in podjetnike na splošnem sistemu je oblika oblik izjav in drugih dokumentov naslednja: \\ t
1. Izjava o DDV - predal četrtletno do 25., po koncu davčnega obdobja.
2. Izjava o davek od dohodka - najem četrtletja do 28., po koncu davčnega obdobja.
3. Izjava o davka na nepremičnine - za najem četrtletja do 30., po koncu davčnega obdobja.
4. Enkratni izračun zavarovalnih premij - predajo četrtletno do 20., po koncu davčnega obdobja.
5. Računovodsko poročanje - najem enkrat na leto do 31. marca.
V odsotnosti gotovinskih gibanj in pojava davčnih predmetov se lahko napolnjena ena poenostavljena deklaracija, ki bo nadomestila davek na dohodek in poročila o DDV. Poslati morate IFTS do 20. po koncu četrtletja. IP, ki nima zaposlenih, poročanje v skladih ne prenese. Odgovor na vprašanje "Ali moram sprejeti ničelno izjavo o DDV?" - Pozitivno.
Za podjetja in podjetnike, prazna izjava poenostavljenega sistema (enkrat na leto pred 31. marcem - za podjetja in pred 30. aprilom - za IP) in poročila v FIU (SZV-M) - do 15. število vsak mesec in FSS (4-FSS) - do 20., mesec, ki sledi četrtine. Mimogrede, lahko izpolnite obliko enotne poenostavljene deklaracije. To je navedeno v pismu Ministrstva za finance št. AC-4-3 / [E-pošta, zaščitena] Zato ničesar poročanja OP na USN nima nobenih funkcij.
Kar zadeva pošiljanje poročila brez podatkov na UNVD, potem vse ni tako preprosto. Davčni inšpektorat ne sprejme praznih pripisanih davčnih poročil. Izračun davka ni odvisen od prejetih dohodkov in nastalih stroškov. Tudi če dejavnost ni bila izvedena, in davčni zavezanec ni vzletel, je dolžan plačati davek in znesek poročanju. Rok za pošiljanje poročila - 20. meseca, ki sledi koncu četrtletja. Računovodstvo in poročanje v skladih bo nič.
Druga pomembna točka: Pri pripravi računovodstva je tudi nemogoče pustiti vse bilančne stebre prazne. Organizacija ima odobreni kapital, morda denar na račun ali na blagajni, nekaj premoženja. V odsotnosti gospodarskih dejavnosti v obdobju poročanja se morajo te številke odražati v računovodskih izkazih.
Če davčni zavezanec ni bil poročan pravočasno, bo kaznovan. Ničelno poročanje LLC ali IP ni izjema.
Poročila ne bodo vključevala sankcije davčnih inšpekcijskih pregledov v obliki denarnih vprašanj: \\ t
Iz organizacije - 1000 rubljev;
Od uradnikov - od 300 do 500 rubljev.
Poleg tega je IFTS upravičen, da blokira tekoči račun podjetja, če poročila niso naročena v 10 dneh po roku.
Na splošnem davčnem sistemu, da bi poročal o dohodnini in DDV, lahko izpolnite enotno poenostavljeno deklaracijo (EDD). Zato je na vprašanje "je potrebno darovati ničelno izjavo o DDV" - odgovorimo na to, da je mogoče prenesti v obliki EUD. Enaka oblika lahko izkoristi organizacije in IP na USN. Obrazec o poročilu in način dokončanja je odobren s pismom Ministrstva za finance št. 62N glede na norme, predpisane v pismu št. EM-4-3 / 18585. Ničerno poročanje v FSS je predstavljeno na posodobljeni obliki poročila s 4-FSS. Napolnil je samo naslovni seznam in kode. Računovodska poročila se lahko sestavijo v skrajšani obliki: Poročilo o ravnotežju in finančnih rezultatih. Kopijo, ki jo potrdi davčne inšpekcijske preglede, je treba poslati Rosstatu na kraju registracije.
Vse poročanje o DDV mora biti zastopana v elektronski obliki. Ker mora podjetje tudi kupiti programsko opremo in EDS za pošiljanje poročil, potem pa ne izperete, da bi preostala poročila v papirju. Vse je lažje poslati po e-pošti. Za neplačilo DDV se lahko nič poročanja zastopa v davku in Rosstatu tako v papirni in elektronski obliki, po presoji tožene stranke. Uporabite lahko tudi storitve pooblaščenih zastopnikov ob dostavi ničelnega poročanja.
V računovodskem programu ali spletnem računovodstvu lahko izvedete nič poročil. Za tiho programsko opremo je to najpreprostejša naloga.
Za pripravo in prehod ničelne izjave v elektronski obliki je veliko posebnih storitev. Skoraj vsi računovodski programi zagotavljajo takšno priložnost. Konec koncev, ne le, da ne samo, da ne bi morali porabiti niti majhne količine denarja za predajo poročil, ne pa z dohodka, vendar ni potrebno, da se izgnan, da je in ko morate iti. V primeru registracije v programu vas bo spomnil na to, kaj je treba sprejeti ničelno poročanje, in bo ponudilo oblikovanje potrebnih dokumentov. Vse, kar bo potrebno iz IP, je samo za uvedbo vaših podatkov, IN, naslov za registracijo in OKVED kodo.
Po oblikovanju poročil se lahko pošljejo naslovnikom neposredno na internetu (ta storitev se izplača od vseh operaterjev, vključno z 1c), in lahko natisnete in pošljete na vse destinacije po pošti ali pa se osebno pripišete. V vsakem primeru uporaba posebnih storitev bistveno prihrani čas in lahko pomaga ne samo sp, ampak tudi izkušeni računovodja, ki vodi več podjetij in podjetnikov, od katerih jih je treba dati "nič". Konec koncev, v tem primeru, prav tako jim ni treba upoštevati pogojev vseh poročil, kot tudi porabijo dodatna prizadevanja za neodvisno polnjenje obrazcev. Storitev vam omogoča, da to dobesedno v treh klikih.
Ker se obvezne zavarovalne premije zaračunavajo iz plač, se postavlja vprašanje: podjetje je registrirano, en direktor je registriran v njem, in ni plač? Številne organizacije, v katerih ustanovitelj in direktor, v odsotnosti dejavnosti, ne nastanejo plač. V primeru zahtevkov iz regulatornih organov se lahko sklicuje na pismo ministrstva za finance št. 03-04-07-02, ki navaja, da če pogodba o zaposlitvi ni sklenjena z direktorjem, potem obveznost ne pride do nastanka plač. V skladu s čl. 273 TK RF, edini ustanovitelj ne more skleniti pogodbe o zaposlitvi s seboj. Naknadna plačila v prisotnosti dobička se obravnavajo kot dividende. Poleg tega ruski pokojninski sklad meni, da tudi ni treba sprejeti ničelnega poročila SZV-M v tem primeru.
Značilno je, da slušni organi ne zahtevajo dodatnih dokumentov za potrditev ničelnega poročanja. Toda v nekaterih primerih se od njih zahteva, da priložijo pismo, ki v obdobju poročanja organizacija ni prejela dohodka in dejavnosti ni vodila. Prav tako se lahko včasih preverjajoči organi obrnejo na banko, v kateri je tekoči račun družbe, in zahteva izvleček o gibanju denarja. Iz nje se dobijo vse potrebne informacije.
Davčno poročanje posameznega podjetnika se razlikuje glede na uporabljeni sistem obdavčitve:
Davčna poroča temelji na
Davčno poročanje z USN
Davčno poročanje o ENVP.
Celotni davčni režim velja za večino vrst pravnih oseb in posameznih podjetnikov.
V tem primeru mora davčni organ predložiti naslednje vrste poročil: \\ t
Konec meseca je deklaracija o trošarini;
Po četrtletju je deklaracija o DDV, izračun davkov na vodo in zemljišče, prevoz (za organizacije);
Ob koncu leta, deklaracija o davčni od dobička (za organizacije) ali NDFL z dohodkovnim potrdilom (za posamezne podjetnike).
Ponovno želimo poudariti, da sta sestava in oblika davčnega poročanja odvisna od posebne vrste dejavnosti, poleg zveznih, regionalnih in lokalnih davkov pa vključujejo. Poleg tega davčni organ odobri računovodske izkaze podjetja.
Vendar pa obstajajo "pasti", na primer, v odsotnosti dejavnosti, je treba vložiti "nič" poročila, ki ni težko pri pripravi dokumentov, vendar traja nekaj časa.
Delo s tem davčnim sistemom zahteva četrtletno zbiranje in predložitev davčnemu organu izjave, ustanovljene za UNVD, in po potrebi, naselja na zemlji, vodah, prometnih davkih. Poleg tega je pri združitvi UTIIS z drugimi davčnimi načini, je treba zagotoviti ravnotežje, kot tudi poročilo o prihodkih in izgubi.
Plačniki enotnega kmetijskega davka ne smejo izvajati popolnega obračunavanja, temveč morajo dokumentirati prihodke in odhodke, denarne transakcije, potrebne za izračun davčne osnove.
Tudi niz davčnih poročanja v okviru tega davčnega sistema je majhen:
Enkrat na leto se predloži davčna napoved na en sam kmetijski davek, pa tudi 2-NDFL;
četrtletni izračuni na področju prometa, vode in zemljišč (dajejo le davčna sredstva);
Četrtletna izjava o DDV (samo v primeru davka v skladu s preprostim sporazumom o partnerstvu, o skupnih dejavnostih).
Vse oblike davčnega poročanja so sestavljene vsaj v dveh izvodih - eden se predloži davčnemu pregledu, drugi pa je shranjen v davčnih zavezancih.
Podobno je izračun predplačila pisna izjava davčnega zavezanca na podlagi izračuna, o uporabljenih ugodnostih, izračunanih z zneskom predplačila in (ali) na drugih podatkih, ki služijo podlago za izračun in plačevanje predplačila Plačilo. Izračun predplačila se predloži v primerih, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije v zvezi s posebnim davkom.
Koledar dostave deklaracij in plačil za davke je odvisen od načina obdavčitve, na katerem delate. Naj vas spomnim, da obstaja:
Odprt - skupni sistem obdavčitve,
- poenostavljen sistem obdavčitve,
UNVD - en sam davek na izstopni dohodek,
PSN - sistem obdavčitve patentov, \\ t
Eskhn - en sam kmetijski davek.
Razmislimo ločeno vrste predloženih izjav in dobavni roki v letu 2017 vsakič, ko se članek posodablja vsako leto).
IP na USN (6% ali 15%):
Poročila ni treba sprejeti četrtletne, vendar pa je odgovornost za plačevanje predplačil na USN za vsako četrtletje (najkasneje 25. dan v mesecu, ki sledi četrtletnemu obdobju).
OP na podlagi:
Izjava o DDV je četrtletno, najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi izračunanemu četrtletju (25. april, 25. julij, 25. oktober). V elektronski obliki.
3-NDFL - letno, najkasneje do 30. aprila.
Izjava 4-Ndfl. Za na novo registrirani IP je treba ta dokument predložiti najpozneje 5 dni po epizodi iz prvega dohodka. Tudi 4-NDFL je v primeru pomembnega (več kot 50 odstotkov) povečal ali zmanjšal dohodek podjetnika v davčnem obdobju.
IP na UNVD:
Plačilo davkov je treba izvesti četrtletno najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi izračunanemu četrtletju.
SP na PSN:
Poročanje ni predaja.
Obstaja dolžnost zagotavljanja v davčnem inšpektoratu knjige dohodka in odhodkov. To je treba storiti najpozneje 30. aprila, po letu, ko je IP uporabljal patent.
IP na ESHN:
V načinu ESSN je treba plačati predplačila za obdobje poročanja (pol leta). Plačilo se izvede najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.
V prisotnosti zaposlenih IP, v katerem koli načinu, se dodatno izroči IFTS:
Pomoč 2-NDFL - letno, do 1. aprila (potrdilo se pripravi ločeno za vsakega zaposlenega).
6-NDFL - četrtletno, do konca meseca po poročevalskem obdobju (če pade na vikend, se datum prenese na najbližji delovni dan). Poročilo 6-NDFL za leto 2017 je treba prenesti do 2. aprila 2018.
Izračun zavarovalnih premij - 1 čas na četrtletje, najpozneje do 30. dan v mesecu, ki prihaja čez četrtletje poročanja. To je nova vrsta poročanja, ki se je pojavila leta 2017, potem ko so vse zavarovalne premije začele nadzirati davčnega inšpektorata.
Splošne vrste poročil za LLC na USN, Osto in UNVD:
Informacije o povprečnem številu zaposlenih - do 20. januarja.
Izjava o prevoznih davkih (v prisotnosti vozil) - do 1. februarja.
Deklaracija o obdavčitvi zemljišč (v prisotnosti zemljišč) - pred 1. februarjem.
Pomagajte 2-NDFL - letno, do 1. aprila.
Četrtletni izračun 6-NDFLS - do konca meseca po predvidenem četrtletju.
Izračun zavarovalnih premij je četrtletno, do 30. dan naslednjega meseca.
Računovodska poročila - do 31. marca.
Poleg zgoraj navedenih poročil mora LLC preiti:
LLC na USN (6% ali 15%):
Vsako četrtletje se izplača z predhodnimi plačili: najkasneje na 25. dan v mesecu, ki sledi izračunanemu četrtletju.
Ltd Na podlagi:
Za davek od dohodka - do 28. marca.
Za davek na nepremičnine (v prisotnosti premoženja) - do 30. marca.
Četrtletna deklaracija o DDV je najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi izračunanemu četrtletju (25. april, 25. julij, 25. oktober).
Četrtletna deklaracija za davek od dohodka je najpozneje 28. meseca po predvidenem četrtletju (28. april, 28. oktober, 28. oktober).
Četrtletno deklaracija o davku na nepremičnine (v prisotnosti premoženja) - do konca meseca po izračunu izračunanega četrtletja.
Ltd na UNVD:
Četrtletna izjava UNVD-a je najpozneje 20. meseca po izračunu izračunanega četrtletja (20. januarja, 20. aprila, 20. julija, 20. oktober).
Ltd do ESHN:
Davčna donosnost deklaracije o davku od dohodka (odredba Ministrstva za finance Rusije št. 54N), ki se uporablja tudi za davčne zastopnike;
Davčna deklaracija o dohodku, ki ga je Ruska organizacija prejela iz virov zunaj Ruske federacije (red Ministrstva za notranje zadeve Rusije št. BG-3-23 / 709);
Izračun davka (informacije) o količinah dohodka in prilagojenih davkov, izplačanih tujim organizacijam (sklep MNS Rusije št. SAE-3-23 / 286, izpolnitev obrazca - vrstni red MNS Rusije št. BG-3 -23 / 275).
V skladu z zakonodajo Ruske federacije je treba deklaracijo o davka na dohodek dati tistim organizacijam, ki plačajo ta davek.
Vse davka od dobička, poleg organizacij, ki imajo pravico, da izročitev ene (poenostavljene) davčne napovedi, dolžna sprejeti deklaracije davka na dohodek ob koncu vsakega poročanja (davčno) obdobje, tudi če nimajo nobenih obveznosti V okviru tega davka v tem obdobju (prvi odstavek 1. odstavka 1. člen 289 davčnega zakonika Ruske federacije).
Če organizacije navajajo davek četrtletne ali mesečne na podlagi dobička, prejetega v prejšnjem četrtletju, nato rok za oddajo izjave: \\ t
Za prvo četrtletje - najkasneje do 28. aprila poročevalskega leta;
v polovici leta - najkasneje do 28. julija poročevalskega leta;
Devet mesecev - najkasneje do 28. oktobra, leto poročanja;
na leto - najkasneje do 28. marca naslednje leto.
Če organizacije navajajo davek mesečno na podlagi dejanskega dobička, potem rok za oddajo izjave: \\ t
Najpozneje 28. dan vsakega meseca tekočega leta;
Letna izjava je treba prenesti najpozneje do 28. marca naslednjega leta (odstavek 3 in četrti odstavek člena 289 in odstavek 4 odstavka 1 čl. 287 davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčne deklaracije se lahko sprejmejo:
Na papirju (na primer prek pooblaščenega zastopnika organizacije ali po pošti);
Elektronska.
Če je povprečno število zaposlenih v primerjavi s predhodnim letom preseglo 100 ljudi, potem v tekočem letu, davčne napovedi lahko dajo le to metodo. To velja tudi za organizacije, ki so razvrščene kot največji davkoplačevalci. Morajo prevzeti davčno poročanje (vključno z letnimi izjavami) v elektronski obliki na medregionalne inšpekcijske preglede največjih davkoplačevalcev (odstavek 4 tretjega odstavka 3. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Za pozno predložitev deklaracije bo organizacija kaznovana v skladu s čl. 119 davčnega zakonika Ruske federacije.
Velikost globe je določena s trajanjem pozno:
5% - Od zneska davka na deklaracijo, če je organizacija sprejela izjavo v 180 dneh po roku, se plača za vsak polni ali nepopoln mesec zamude (znesek globe ne sme biti manjša od 100 rubljev in več kot 30% zneska davka na deklaraciji);
30% - od davčne vrednosti deklaracije plus 10% za vsak popoln ali nepopoln mesec zamude, ki se začne od 181. dan, če je postopek več kot 180 dni.
Obstaja upravna odgovornost za uradnike Organizacije (v skladu z davčno inšpekcijo in sodno odločbo) - globa v višini od 300 do 500 rubljev (člen 15.5 Upravnega zakonika Ruske federacije).
Davčni organ ni upravičen, da zavrne sprejetje izjave in je na zahtevo davčnega zavezanca dolžan dati oznako na kopije davčne deklaracije o sprejetju in datumu svoje predložitve (odstavek 2 80. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Oblike davčnega poročanja, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije. Oblike davčnih napovedi in vrstni red njihovega dokončanja odobri Ministrstvo za finance Rusije (odstavek 7 čl. 80 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Davčne deklaracije se izdajo v skladu z navodili (postopek), da ga izpolnijo. Pri vnosu novih obrazcev je izdaja navodil predpogoj. Takšna zahteva je določena v odstavku 2 Odredbe Zvezne davčne službe Rusije št. MM-3-13 / 20.
Izjava se lahko posreduje elektronsko in na papirju. Dodatne zahteve so predstavljene papirnemu knjigam (odobreno po vrstnem redu zvezne davčne službe Rusije št. MM-3-13 / 20):
Obrazec mora biti natisnjen na papir A4;
Širina polj ne sme presegati 5 mm;
Informacije morajo biti le na eni strani lista;
Besedilo mora biti natisnjeno samo v črni barvi;
Besedilo mora klicati s kurirjem novo pisavo z višino 12 točk z vakuumom 5 točk;
Prazno mora vsebovati črtno kodo itd.
Vsaka davčna deklaracija ali drug dokument, ki služi kot osnova za izračun in plačilni davek, vključuje: \\ t
Naslovna stran;
Oddelek 1, ki odraža znesek davka, ki se plača proračunu;
oddelka, ki odražajo glavne kazalnike, potrebne za izračun davka;
Oddelki, ki odražajo dodatne podatke, ki se uporabljajo za izračun davka (če je potrebno).
Izpolnjene oblike davčnega poročanja bi morale podpisati zakoniti ali pooblaščeni predstavniki Organizacije (odstavek 2 odstavka 5). Kodeksa ruskega naroda Ruske federacije). Pooblaščeni zastopnik mora hkrati imeti pooblastilo, ki potrjuje zakon o podpisu (klavzula 3 čl. 29 davčnega zakonika Ruske federacije). Kopija pooblastila mora biti priložena poročanju. Takšna pravila določata odstavek 3 odstavka 5 čl. 80 davčnega zakonika Ruske federacije.
Poročanje, ki se zagotavlja davčnim organom, je razdeljeno na dva bloka: davčno poročanje (davčne napovedi in izračuni predplačil za davke (v nadaljnjem besedilu: izračun)) in računovodskih poročil.
V skladu s pododstavkoma 4 in 5 prvega odstavka 23. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji (v nadaljnjem besedilu davčni zakonik Ruske federacije), so davkoplačevalci dolžni davčnemu organu predložiti davčnemu organu na. \\ T Kraj računovodskih davčnih deklaracij (izračuni), če je taka odgovornost določena z zakonom o davkih in pristojbinah.
Prav tako je dolžan davčnemu organu predložiti na mestu iskanja računovodskih izkazov v skladu z zahtevami, ki jih določi zvezni zakon št. 129-FZ "o računovodstvu" (v nadaljnjem besedilu - zakon št. 129-фз), razen v Primeri, v katerih organizacije v skladu z določenim zakonom, ki se sproščajo iz računovodstva.
Odgovornost za neizvajanje davčnih deklaracij, ki je bila ustanovljena 1.119 davčnega zakonika Ruske federacije. Neupoštevanje davčne napovedi pomeni denarno kazen v višini 5% neplačanega zneska davka, ki se plača (doplačilo) na podlagi te izjave, za vsak polni ali nepopoln mesec od dneva, določenega za njeno predstavitev, vendar ne več kot 30% določenega zneska in vsaj 1000 rubljev.
Odgovornost za neizvajanje računovodskega poročanja je določena v prvem odstavku 126. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Neupoštevanje davčnega zavezanca v davčnih organih davčnim organom in (ali) drugim informacijam, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije, če tak akt ne vsebuje znakov davčnih kaznivih dejanj, ki jih določa čl. 119 in umetnost. 129.4 Davčnega zakonika o Ruski federa, pomeni kazen globe iz 200 rubljev za vsak nenamerni dokument.
Davčna deklaracija (izračun) je predstavljena na predpisanem obrazcu na papirju ali na uveljavljenih oblikah v elektronski obliki skupaj z dokumenti, ki bi bilo treba v skladu z davčnim zakonom Ruske federacije priložiti davčne deklaracije (izračun).
Davčni zavezanci, povprečno število zaposlenih, katerih za prejšnje koledarsko leto presega 100 ljudi, kot tudi na novo ustvarjenih (vključno z reorganizacijo) organizacije, katerih število zaposlenih presega določeno mejo, predstavljajo davčne izjave (izračuni) samo v elektronski obliki.
Informacije o povprečnem številu zaposlenih za prejšnje koledarsko leto, davkoplačevalnik navaja davčnemu organu na kraju svojega obračunavanja najpozneje 20. januarja tekočega leta, in v primeru ustanavljanja (reorganizacija) organizacije - najpozneje 20. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bila organizacija ustvarjena (reorganizirana).
V skladu s čl. 119.1 Davčna kodeksa Neizvrševanje postopka za predložitev davčne deklaracije (izračun) v elektronski obliki V primerih, ki so predvideni v davčnem zakoniku Ruske federacije, pomeni kazen globe 200 rubljev.
Davčna deklaracija (izračun) lahko zastopa davčni zavezanec (plačnik zbiranja, davčni zastopnik) v davčnem organu osebno ali prek zastopnika, kot tudi namenjen kot pošta s prilogo, ki opisuje ali prenese elektronsko s telekomunikacijskimi kanali Komunikacija.
Pri pošiljanju davčne napovedi (izračun) po pošti je datum predstavitve datum pošiljanja poštne pošiljke. Pri prenosu davčne napovedi (izračun) na telekomunikacijske kanale komunikacije se njena predložitev šteje, da je datum njene odpošiljanja.
Davčni organ ni upravičen, da zavrne sprejem davčne deklaracije (izračun), predstavljen na predpisanem obrazcu. On je dolžan na zahtevo davčnega zavezanca na kopije davčne deklaracije (izračun). Oznaka njegovega sprejetja in datum prejema po prejemu davčne napovedi na papirju, ali posredoval davkoplačevalca, da prejme potrdilo Elektronska oblika - pri sprejemanju davčne napovedi na telekomunikacijskih kanalih komunikacije.
Davčno poročanje je kombinacija davčnih napovedi, da je davčni zavezanec dolžan dati davčnim organom na kraju davčnega obračunavanja pravočasno.
V skladu z odstavkom 1 čl. 80 Izjava o davku na davek od davkov je pisna izjava ali izjava v elektronski obliki in posredovana preko telekomunikacijskih kanalov komunikacije z uporabo elektronskega digitalnega podpisa, davkoplačevalca o obdavčevanju, prihodkih in stroških, o virih dohodka, davčne olajšave , o višini davka in (ali) o drugih podatkih, ki služijo podlago za izračun in plačilni davek.
Davčne deklaracije predloži vsak davčni zavezanec za vsak davek, ki ga je treba plačati.
Izračun predplačila je izjava davčnega zavezanca na podlagi izračuna, o uporabljenih koristih, koliku predplačila in (ali) o drugih podatkih, ki služijo podlago za izračun in plačevanje predplačila. Izračun predplačila se predloži v primerih, ki jih zagotavlja NC RF v zvezi s posebnim davkom.
Davčni zavezanec za enega ali več davkov, ki ne izvajajo poslovanja, zaradi katerih denarni tokovi na računih v bankah (v pisarni Organizacije) in nimajo davčnih predmetov na teh davkih, predstavlja eno samo (poenostavljeno) Davčne deklaracije glede na davke.
Davčne deklaracije o temah niso predmet davčnih organov, na katerih so davčni zavezanci oproščeni obveznosti, da jih plačajo v zvezi z uporabo posebnih davčnih režimov - poenostavljen davčni sistem, en sam davek na pripisan dohodek in en sam kmetijski davek.
Obrazci in postopki za izpolnjevanje oblik davčnih napovedi (izračuni), kot tudi oblike in postopek za predložitev davčnih deklaracij (izračuni) v elektronski obliki, ki ga odobri Zvezna davčna služba v sodelovanju z Ministrstvom za finance Rusije ločeno za vsak davek.
Davčni zavezanec ali njegov zastopnik podpiše davčno deklaracijo (izračun), ki potrjuje natančnost in popolnost informacij, ki so navedene v njem.
Datudi za davčne organe davčnih napovedi za davčno obdobje in izračuni predplačil za poročevalska obdobja se določijo z davčnim zakonikom ločeno za vsak davek.
Davčno poročanje je dokument davkoplačevalca, ki vključuje izračune in davčne izjave za vse vrste davkov in obveznih plačil ali izplačanih prihodkov. Vključuje tudi aplikacije za izračune in davčne izjave. Davčna oznaka določa postopek za predložitev davčnega poročanja, ki je sestavljen in se predloži državnim organom davčne službe.
Oblikovanje računovodskih poročil je treba izvesti strogo v skladu z zakonodajo Ruske federacije. Za to je treba kompetitivno sestaviti vse dokumente in organizacije IDP v elektronski obliki in v papirni obliki za tekoče davčno obdobje. Dokumentacija se nato predloži ustreznim državnim organom.
Oblikovanje davčnega poročanja je zadnja in najpomembnejša stopnja obdavčitve sistema podjetja. Davčni zavezanci morajo zagotoviti letno davčno napoved in izjavo o poteku četrtletnih obdobij poročanja.
SP v različnih oblikah in pobočjih pošiljajo različne pakete računovodske dokumentacije. Da bi preprečili napake pri poročanju in se izognili glob, morate natančno vedeti, v kakšni obliki in ko se računovodska poročila o LLC in IP preda. Prav tako mora upoštevati, da imajo finančna poročila različnih oblik OOO in IP različne davčne sisteme.
Razlikovati dva davčna režima za poslovne objekte:
Zunaj (OSN) je najtežji režim obdavčitve organizacij. Z njim je treba plačati davke na dohodnine, DDV, oblikovati in predložiti poročila o dobičku in izgubah podjetja, ravnotežja, pa tudi plačilo prispevka za davek na nepremičnine. S takšnim davčnim sistemom se izjava o UTII vsako četrtletje predloži davčnim organom.
ONS (poenostavljeno) - posebni davčni režim. Ne vključuje DDV, niti davka na nepremičnine. Poleg tega ni treba sprejeti ravnotežja in poročil iz dobička in izgube. Izjava o ONS in računovodskem poročilu se predajo enkrat na leto.
Pri registraciji organizacije davčni organ samodejno zabeleži v pokojninskem skladu. Vodenje in darovanje računovodskih izkazov v Zvezni republiki Kitajski RF, oba IP in LLC.
Poročanje organizacij različnih oblik lastništva je na voljo v dveh oblikah:
RSV-1 je četrtletno poročilo, ki predstavlja izračune obračunanih in plačanih prispevkov za organizacije različnih oblik lastništva, kjer je povprečno število zaposlenih več kot 50 ljudi;
RSV-2 - Letno poročilo z izračuni obračunanih in plačanih prispevkov za II, ne plačujejo plačil zaposlenim.
Vsi delodajalci se predložijo regionalnim uradom FSS regionalne pisarne (Obrazec-4 FSS) o obračunanih in plačanih prispevkih za obvezno zavarovanje zaposlenih v organizaciji.
V skladu s pravili bi morala računovodska in davčna poročanja odreči davčnim organom enkrat letno, ne daljša od treh mesecev po koncu obdobja poročanja. Dokumentacija je kovana v dveh izvodih: izvirnik se pošlje davčnemu pregledu, kopijo organu državne davčne statistike. To pravilo bi morale izvajati vse organizacije, razen tistih, ki se sproščajo iz računovodstva.
Organizacije in IP, ki delajo na ONS ali UTII, sestavljajo in prenašajo:
Izjava o OVS do 30. aprila, ki prihaja na poročanje (za OP na ONS);
- davčne izjave o davku na dan in davek na dodano vrednost do 20 mesecev po četrtletju poročanja (za osnovo);
- informacije o številu zaposlenih do 20. januarja v letu;
- izračuni za pokojninske prispevke za zaposlene (če so na voljo) v obliki RSV-1 do 15. od drugega po mesecu poročanja;
- izračuni na obračunanih in plačanih obveznih zavarovalnih premijah (za IP brez delavcev) v obliki RSV-2 do 1. marca;
- Poročanje v FSS v obliki 4-FSS do 15. dne po mesecu poročanja.
Kako pride do davčnega poročanja?
Davek in računovodsko poročanje se lahko preda v elektronski obliki, pošlje po pošti ali osebno dostavi ustreznim organom. Nekateri davkoplačevalci so dolžni prevzeti davčno napoved samo v elektronski obliki.
Osebje davčne službe mora sprejeti poročila davkoplačevalcev. V primeru nepravilno izpolnjenih dokumentov ali so navedeni v obrazcu, ki ga ne odobri sedanja zakonodaja, se lahko zavrne pri sprejemanju dokumentov. Hkrati zaposleni v državni organ ne označuje nobenih znamk v poročilu v registru.
Priprava davčnih in računovodskih poročil ter njihovo pošiljanje davčnim organom je pomembna faza spremljanja računovodstva. Zato bi to moralo zasedati izkušenega računovodje, ki sledi vsem spremembam davčne zakonodaje.
Poznana predložitev dokumentacije v davčne organe lahko privede do uvedbe kazni za organizacijo. Na primer, za zamudo davčne deklaracije bo kazen najmanj 1000 rubljev ali 5% za vsak mesec, ki ne plačuje davka. Prepričajte se, da lahko napake pri polnjenju dokumentacije povzročijo tudi zamudo.
Praznjenje deklaracije o USN (obrazec na CBD 1152017), ki je odobrena po vrstnem redu zvezne davčne službe Rusije št MMB-7-3 / 99.
Izjava o USN je vročena enkrat na leto: podjetniki - najkasneje do 30. aprila, organizacije - najkasneje do 31. marca leta po poročanju.
Oblika izjave o USN (odobrena z vrstnim redom zvezne davčne službe Rusije št MMB-7-3 / 99) vključuje: \\ t
Naslovni list;
Oddelek 1.1 "Znesek davka (predplačilo davka), plačano v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema (davčni objekt - prihodki), ki se izplačajo (zmanjšanje), po davčnem zavezancu;
ODDELEK 1.2 "Znesek davka (predplačilo davka), plačano v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema (predmet obdavčitve - prihodki, zmanjšani za znesek odhodkov), in minimalni davek, ki se plača (zmanjšanje), po tem \\ t davkoplačevalcem;
Oddelek 2.1.1 "Izračun davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema (davčni objekt - dohodek)";
Oddelek 2.1.2 "Izračun zneska zbiranja trgovin, ki zmanjšuje znesek davka (predplačilo za davek), plačano v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema (dohodkovni objekt - dohodki), ki so nastanjeni po rezultatih davka (\\ t poročanje) Obdobje obdavčitve od vrste podjetniške dejavnosti, za katere je v skladu s Ch. 33 davčnega zakonika o Ruski federaciji vzpostavila pristojbino za trgovino ";
Oddelek 2.2 "Izračun davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, in minimalnega davka (davčni objekt - prihodki, zmanjšani za znesek odhodkov)";
Oddelek 3 "Poročilo o ciljni uporabi premoženja (vključno z gotovino), dela, storitvami, pridobljenimi v dobrodelnih dejavnostih, ciljno usmerjenih prejemkov, ciljno financiranje."
Zahteve, ki so skupne za zapolnitev vseh odsekov (listov) deklaracije, so navedene v oddelku. II Naročilo, odobreno. Vrstni red zvezne davčne službe Rusije št MMB-7-3 / 99.
Zlasti, pripadajo:
- barva črnila (pasta), da zapolni deklaracijo (črna, vijolična ali modra);
- prepoved popravljanja napak s pomočjo korektivnih (drugih podobnih) skladov;
- prepoved dvostranskega tiskanja izjave na papirju;
- prepoved povezovanja listov deklaracije, ki vodi do škode;
- pravila za polnjenje celic in polj (vključno s kazalniki, za katere manjkajo);
- pravila oštevilčenja strani (s številkami, ne glede na število napolnjenih oddelkov, listov);
- pravila za polnjenje kazalnikov stroškov (morate navesti v polnih rubljev. Hkrati pa so kazalniki manjši od 50 kopecks. (0,5 enot) se zavrže in 50 kopecks. (0,5 enot) in bolj zaokroženo na a poln rubelj);
- Pravila za polnjenje deklaracije po metodi stroja (vključno z uporabljenim pisavo).
Deklaracijo lahko posredujete v papirju IFTS (po pošti, pa tudi ali prek zastopnika) ali v elektronski obliki.
Pozor: Članek se posodablja leta 2018.
Dober dan, dragi bralci! Ko ste registrirani kot IP ali odprli LLC, imate takoj določene odgovornosti. In najprej se nanašajo na poročila regulativnim organom, od katerih je glavni davčni inšpektorat (IFTS).
To se zgodi, da je podjetnik absorbira v njegovem podjetju, pozabi, da je poleg ohranjanja glavne dejavnosti še vedno treba pripraviti nekatera poročila. Če ne zaupa zaupanja vredne osebe (na primer, na njegov računovodja), sledite temu, nato pa z presenečenjem se nauči o nastanku različnih glob.
Vsak lastnik podjetja se mora spomniti na pravilo - roke za dostavo davčnega poročanja ni mogoče prekiniti. Pravočasna predložitev poročil vam zagotavlja mirno življenje in čisto vest. Kot pravijo, plačati davke in mirno spati.
Ker sem jaz hipertenzija, potem zanima, da skozi vsa poročila pravočasno. Ko sem začel z uradnimi poslovnimi dejavnostmi, se je pojavilo več vprašanj pred mano.
Temeljito sem preučil članke na različnih spletnih mestih in naredil številne sklepe zase:
Da, podjetju začetnikom podjetnika ni lahko razumeti vse davčne in računovodske vsebine. Zato sem se odločil, da napišem ta članek, v katerem vam bom povedal, kaj so vrste davčnih poročil, ko jo je treba prenesti, kot tudi vam priporočamo kul storitev, hkrati pa me sploh ne skrbi Priprava izjav in vedno dobite sveže, ustrezne informacije.
Koledar dostave deklaracij in plačil za davke je odvisen od načina obdavčitve, na katerem delate. Naj vas spomnim, da obstaja:
Razmislimo ločeno vrste predloženih izjav in dobavnih rokov v letu 2018 vsakič, ko se članek posodablja vsako leto).
Poročila ni treba sprejeti četrtletne, vendar pa je odgovornost za plačevanje predplačil na USN za vsako četrtletje (najkasneje 25. dan v mesecu, ki sledi četrtletnemu obdobju).
Plačilo davkov je treba izvesti četrtletno najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi izračunanemu četrtletju.
Obstaja dolžnost zagotavljanja v davčnem inšpektoratu knjige dohodka in odhodkov. To je treba storiti najpozneje 30. aprila, po letu, ko je IP uporabljal patent.
V načinu ESSN je treba plačati predplačila za obdobje poročanja (pol leta). Plačilo se izvede najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.
V prisotnosti zaposlenih IP, v katerem koli načinu, se dodatno izroči IFTS:
Zdaj pa govorimo o odgovornostih pravnih oseb. Ne pozabite, da če datumi spodaj padejo na vikend, se rok prenese na najbližji delovni dan.
Poleg zgoraj navedenih poročil mora LLC preiti:
Vsako četrtletje se izplača z predhodnimi plačili: najkasneje na 25. dan v mesecu, ki sledi izračunanemu četrtletju.
Tukaj, načeloma, celotna tabela. Če opazite kakšno napako, pišite o tem, prosim v komentarjih.
No, vsi dokumenti in reference ste prešli v preteklosti 2017 ???
Prijatelji, v vseh informacijah, ki sem jih pobarvana, enostavna za zmedenost. Lahko rečem, da tudi računovodja daje protislovne informacije kaj in kako prenesti. In če IP na USN brez zaposlenih se ne smejo biti kopali sploh, zagotavljanje letnega poročanja v davek, potem za doo Vse ni tako enostavno. Nisem pripravil deklaracije, nisem posredoval računovodskega poročila pravočasno - prejel pismo davka z globo.
Ampak, da dovolite različne kršitve, ne zelo veliko in želje.
Verjamem, da bi moral podjetnik storiti svoje delo - razviti podjetje, poiskati stranke, ustvariti dobiček. Vsi papirni zvitki so boljši, da bi to bolje razumeli. Lahko najamete računovodja ali naredite, kot sem naredil.
Ko sem pomislil, najel računovodja ali ne, sem se srečal s takšno stvarjo kot spletno računovodstvo.
Zanimivo je postalo zanimivo, in naučil sem vse obstoječe računovodske storitve, prebral preglede in ustavil dejstvo, da sem me zadovoljna v vseh pogledih:
Govorim o storitvi Kontur. Elba.. Za skoraj 2 leti ga uporabljam in v tem času nikoli nisem doživela razočaranja. Kakšne prednosti dobim:
Ta storitev je primerna za IP in doo, ki dela na USN ali UNVD - najpogostejših davčnih načinov.
Na splošno sem zadovoljen. Iz računovodskih in davčnih metov sem se znebil sebe. In svetujem vam.
Če imate kakršnakoli vprašanja, jih vprašajte v komentarjih. Naročite se tudi na posodobitve spletnega mesta in prijateljem povejte o tem članku v socialnih omrežjih.
Ni skrivnost, da se poročanje lahko izroči na papirju, vendar lahko predajo poročanja davku prek interneta. Spodaj bo povedal, kako naj poročajo elektronsko in je mogoče, da se brezplačno posreduje poročilo prek interneta.
Mala podjetja večina izjav lahko opravi na papirju. Vendar pa ta metoda zahteva dodaten čas. Poročila prek interneta v davčnem pregledu je veliko lažja. Poleg tega, pošiljanje poročil s posebnimi operacijami, lahko spremljate celotno verigo deklaracije deklaracije - od njene odpreme pred prejemanjem strokovnjakov.
Nekatera podjetja sploh ne morejo storiti brez elektronskega poročanja, ker jih davčni zakonik obvezuje, da poročajo samo na telekomunikacijskih kanalih komunikacije. To pravilo velja za deklaracijo DDV. Skoraj vse kategorije plačnikov so prisiljene poslati to izjavo preko interneta, izjema obstaja samo za posamezne skupine davčnih zastopnikov (odstavek 2, 3 tretji odstavek 5 čl. 174 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Davčni inšpektorat je dolgo razvil storitev, ki pomaga vsem pravnim osebam in IP, ki pošiljajo izjave brezplačno prek spletnega mesta FTS. Vendar pa boste morali z uporabo tega sistema ročno prekiniti vse številke iz nosilca papirja - ta metoda lahko povzroči nepotrebne napake in pomanjkljivosti. Če je plačnik zelo pozorni, se napake verjetno ne bodo pojavile, vendar pa bo morala še porabiti denar. To je posledica dejstva, da je mogoče poslati poročilo samo z elektronskim podpisom, ki se kupi v Centru za certificiranje Ruske federacije.
Da bi olajšali proces, veliko IT podjetja ustvarijo posebne elektronske storitve poročanja. Imajo tudi katero koli podjetje lahko pridobi tudi elektronski podpis. Z elektronskimi storitvami lahko enostavno in hitro pošljete poročilo FTS. Poleg tega lahko podjetja zahtevajo spravo za vse davke, pošiljanje pisem, odgovor na zahteve inšpektorjev in celo priložite pregledovalne dokumente. Servisni centri zagotavljajo tehnično podporo uporabnikom in vedno pomagajo pri reševanju vprašanj, ki so nastale.
