DDV je skrajšano ime davka na dodano vrednost. To je ime posrednega davka, ki vam omogoča, da odstranite del vrednosti katerega koli izdelka (izdelek ali storitev) v državni proračun. Ta oblika umika lahko obstaja na vseh stopnjah proizvodnje blaga ali opravljanje storitev.
Če je dosledno več organizacij in posameznikov sodelujejo pri oblikovanju proizvoda (najpogosteje je na ta način), potem državni proračun prejme vnaprej določen del stroškov kot posledica plačila. Vendar se ne pojavi takoj, vendar se izvajajo posamezne faze postopka oblikovanja.
V Rusiji je privzeta davek na dodano vrednost 18%. Obstajajo tudi seznami poslovanja, ki imajo znižano stopnjo (10%) ali pa sploh ne velja tak davek. Razmislite o postopku za izračun in plačevanje tega davka na ozemlju Ruske federacije.
DDV v letu 2014 plača 22. leto zapored. Uveden je bil v Rusiji od leta 1992, sprva je bil vrstni red plačila urejen s posebnim zakonom. Kasneje, leta 2001, je bil 21. članek dodeljen v davčnem zakoniku, ki ureja to vprašanje.
Preferencialne stopnje in popolna izjema iz plačila tega davka so predvidene več kot sto različnih primerov, ki so navedeni v davčnem zakoniku. Tako je oprostitev plačila tega davka, če se znesek prihodkov od prodaje blaga ali storitev za tri koledarske mesece ne presega določenih omejitev. V skladu s 1. točko 145. člena davčnega zakonika je ta omejitev zdaj 2 milijona rubljev.
Zelo pomembno je vedeti, kdo plača DDV. Konec koncev, skoraj vsaka vrsta poslovanja lahko ustvari pravni okvir za plačilo tega davka. Plačniki so:
Do leta 2017 zagotavlja izjeme za organizacije, ki so partnerji ali organizatorji olimpijadnih in paraolimpij v Sočiju.
Prav tako je pomembno vedeti, kaj je točno obdavčeno. V skladu z veljavno zakonodajo so objekti obdavčitve naslednje operacije:
Obdavčeni predmeti niso:
V postopku spreminjanja zakonodaje se je stopnja DDV že nekaj let postopoma zmanjšala. Največja velikost je bila 28%, nato pa se je stopnja zmanjšala na 20%, od leta 2004 pa je 18%.
Za nekatere vrste blaga (večinoma prehrambena in otroška blaga) obstaja preferencialna 10-odstotna stopnja. Za izvozno blago je stopnja 0%, to je, davek ne plačuje. Da bi se osvobodili plačilnega davka, mora izvoznika davčnim organom predložiti izjavo o davčni napovedi in ustrezni sklop dokumentov.
V skladu s 149. členom davčnega zakonika nekatere operacije niso predmet tega davka:
Ne smemo pozabiti, da se izračun DDV izvede glede na stopnjo, ki ustreza vrsti dejavnosti, in ne le obliko poslovne organizacije. Torej, če se v procesu poslovanja izvajajo operacije, ki so predmet obdavčitve, skupaj s tistimi, ki niso predmet, potem morajo izvesti ločeno računovodstvo.
V nekaterih primerih, če imajo preferencialne dejavnosti majhen delež v splošnem postopku, davkoplačevalci zavračajo izstopanje iz davka na dodano vrednost, da bi poenostavili računovodski proces. V tem primeru je treba uporabiti za upoštevni IFX najkasneje na prvi dan obdobja davka za poročanje.
Neuspeh ali začasna ustavitev izvzetja iz plačila davka na dodano vrednost je mogoča samo za vse dejavnosti davkoplačevalca. Delna osvoboditev ni dovoljena, na primer, odvisno od tega, kdo je kupec. Ni dovoljeno osvoboditi manj kot eno leto.
Prav tako je treba opozoriti, da davkoplačevalci ne delajo podjetniki na USN. Vse ostalo ne bo odveč, da bi vedeli, kako izračunati DDV.
Nič ni posebej težko razumeti, kako se izračuna količina DDV. Ko je začetna količina denarja ali vrednosti nepremičnine, je njegov izraz sprejet za 100% brez davka. Zato v primeru neplačila (18%): \\ t
Če je nasprotno, obstaja znesek, ki je že vključen v to, potem:
Tako je formula za izračun DDV izjemno preprosta, ne kot primer številnih drugih formul, povezanih z izračunom davkov. Glavna stvar ni pozabiti, da bi zneske različnih davkov, če je v teku ločeno računovodstvo.
Glavni dokument za poročanje je deklaracija DDV, ki jo je vložil davčni zavezanec za vsako obdobje poročanja (četrtletje je imenovan kot takega obdobja). V skladu s 167. členom davčnega zakonika se lahko eden od naslednjih datumov pojavi kot trenutek določanja davčne osnove:
V skladu s 171. členom istega dokumenta ima davčni zavezanec pravico zmanjšati znesek davka na znesek ugotovljenih davčnih olajšav. Plačilo davka mora plačati plačnik najpozneje 20. vsakega meseca, ki velja za obdobje poročanja, ki je enak delničarjem. To najbolje vnaprej in ne zadnji dan ne tvegamo.
Polnjenje deklaracije DDV se izvaja v skladu z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije za številko 104. oktobra 2009. Ne smemo pozabiti, da se bo v času, ko bo davčno poročanje o DDV preprečilo znatne težave. V nasprotnem primeru, če obstaja zamuda ali kršitev, potem za njih, bo plačnik nastal globe in kazni v skladu z zakonodajo. Davčni organ v tem primeru bo neodvisno ugotovljen z zneskom izplačanega davka, vključno z navedbo vračila glob in kazni.
Davek na dodano vrednost (SOCRE. DDV) je bil prvič testiran v praksi sredi dvajsetega stoletja v Franciji.
Od njegovega videza in na ta dan je bistvo davka, v njenem pomenu za oblikovanje državnega proračuna,
Ker je DDV umik določenega dela dodane vrednosti, pridobljen na vsakem od proizvodnih korakov blaga in gradenj ali storitev.
Zahvaljujoč obstoju davka na DDV, ima vlada države zmožnost ureditve pristojbin za proračun, tako od pravnih oseb in nerezidentov države, v kateri potekajo proizvodne dejavnosti, in storitve se izvajajo.
Ta davek se uporablja v najbolj ekonomsko razvitih državah sveta, v Rusiji je obstajal od leta 1992.
Plačniki so ruske pravne osebe, ne da bi si ogledali organizacijsko in pravno pripadnost, podjetja s tujimi naložbami v odobreni kapital, posamezne podjetnike in podružnice (podružnice), ki izvedejo blago sama.
Obstaja več primerov, ki vključujejo možnost oprostitve plačila DDV.
Med njimi:
V nekaterih primerih morajo lastniki posebnih davčnih režimov plačati DDV za proračun.
To je potrebno na:
Ugotavljamo tudi, da za izvajanje ruske državne socialne politike prejemajo izjemo od plačila DDV in podjetij, ki izvajajo in proizvajajo blago, ki ima več kot 50% zaposlenih v državi.
Vključuje izvajanje izdelkov na ruskem ozemlju izdelkov, opravljenih storitev, brezplačen prenos drugim podjetjem in posameznikom ter drugimi sredstvi, pa tudi barter.
Izdelki, ki se uvažajo na ozemlje Ruske federacije.
Na svetu je 2 shema za izračun tega davka.
"Dodajanje" -, v skladu s katerimi je davčna osnova zastopana kot vsota dodane vrednosti za vsako vrsto proizvodov ločeno, in davek je po stopnji od zneska teh stroškov.
"Odštevanje" - da lahko davek na skupni znesek celotnega prihodka, nato pa se znesek DDV odstrani iz njega, plačano pri nakupu vseh izhodnih materialov.
V Rusiji se uporablja druga metoda, razlog, zaradi katerega služi, najprej, odsotnost priložnosti v podjetjih, da vodijo evidence za vsako vrsto izdelka izdelkov. Primer izračuna se bo dal malo kasneje.
Operacije, ki ne pomenijo obračunavanja obračunavanja DDV.
Seznam dejavnosti, ki se ne nanašajo na davčne zmogljivosti DDV
Vključuje operacije, ki ne vodijo do izvedbe (na primer, prenos premoženja iz predmeta na njegov naslednica, zaradi česar udeleženci v depozitih odobrenega kapitala itd.), Prodaja vzajemnih in kopenskih parcel, zavarovalnih poslov, izobraževalnih storitev, Izvoz blaga (kot so kupljene lastne proizvodnje in proizvode).
Poleg tega ruski davčni zakonik vsebuje velik seznam operacij, ki so predmet obdavčitve DDV, zdaj pa niso predmet tega davka.
Seznam vključuje izvajanje nekaterih medicinskih izdelkov, distribucijo nekaterih tržnih izdelkov itd.
Podjetniki in podjetja, prihodki, iz katerih izključujejo DDV za 3 predhodne koledarske mesece pred seboj, niso presegli dveh milijonov rubljev.
Sprostitev se ne nanaša na trošarinsko blago (vključujejo alkohol in tobačni izdelki, avtomobili nameščene mase, gorivo) in uvozne operacije.
Ugotovljeno je bilo, da oprostitev DDV ni dolžnost davčnega zavezanca.
V primerih, ko se družba odloči za uporabo izdaje, mora predložiti določeno obvestilo svoje davčne inšpekcijske preglede in uveljavljeni paket dokumentov (izdan izvleček iz knjige prodaje in kopijo revije računov itd.).
Ne smemo pozabiti, da podjetja, ki so že izvzete iz DDV, ohranijo obveznost, da določijo račun.
1) Glavna stopnja davka na dodano vrednost je 18 odstotkov
2) Za nekatere vrste blaga (otroška, \u200b\u200bhrana, periodične publikacije, kruh, blago za medicinske namene, knjige) opredeljene stopnje DDV 10 odstotkov.
3) Blago, ki prihaja iz izvoza, kot tudi izvozne storitve, nekatere prevozne storitve, ladjedelništvo, operacije, ki so povezane z plemenitimi kovinami, itd. - so predmet ničelne stopnje.
Za izračun davka je na začetku potreben za določitev davčne osnove, nato pa izračuna znesek davčnih olajšav.
Razlika med obračunanim DDV in temi odbitki bo želena vrednost, ki jo je družba dolžna prenesti v zakladnico.
Baza DDV je enaka celotnim stroškom blaga, ki jih dobavljajo stranke podjetja. V podatkovno bazo se dodajo vsi predujmi, ki jih prejmejo kupci blaga.
Za obračunski DDV se na ta način pridobijo na ta način, pomnoženo z ustrezno davčno stopnjo.
Nastali znesek je treba dodati na stroške blaga in dati strankam.
Torej, razmislite o uporabi kalkulatorja:
Stroški blaga je enako 100 rubljev. Stopnja DDV se določi v 18%.
100 rubljev. x. 18% \u003d 18. Davek je 18 rubljev, kupec mora plačati za blago 118 rubljev.
Če je denar prišel skozi predplačila, se DDV zaračuna po fiksni ocenjeni stopnji.
Količina predplačila je 100 rubljev, stopnja je 18%. DDV je enak 15 rubljev. 25 COP.
Izračun 100 rubljev. x. 18% ÷ 118% ali 100 rubljev. x. 0,18 ÷ 1.18.
Kupec plača blago 115 rubljev. 25 COP.
Na internetu je priložnost za izračun davka na DDV z uporabo kalkulatorja na spletu.
DDV mora biti naveden po vsakem bloku enakih delnic in najkasneje do dvajsetega števila vsakega od treh mesecev četrtletja, po izteku.
Kot primer razmislite o razmerah, ko bi ob koncu četrtletja davčni zavezanec prenesti na proračun DDV v višini 120.000 rubljev.
V skladu s predpisi mora družba narediti 3 plačila proračuna 40.000 rubljev. vsi.
Seznam uvoznikov DDV neposredno v postopku carinjenja blaga v skladu z določbami carinske zakonodaje Ruske federacije.
Plačniki ob koncu četrtletja bi morali predložiti ustrezen davčni inšpektorat, napolnjen v obliki deklaracije o DDV.
To je potrebno storiti najpozneje 20. dan v mesecu, ki sledi četrtine, ki je potekel.
Davek na DDV bi morala vložiti vsa podjetja, ki so davčni zavezanci in nimajo izvzetja iz navedenega DDV.
Izvozniki morajo tudi potrditi svojo pravico do uporabe ničelnih stopenj DDV (DDV 0) v davčnih organih.
Da bi to storili, je paket dokumentov o tuji transakciji zagotovljen davčnemu inšpektorju najpozneje sto osemdeset koledarskih dni, od dneva, ko je bilo blago uvrščeno v carinski režim "Izvoz".
Davčne olajšave so znesek davčnih plačil, ki jih dobavitelj predstavlja plačilo in na katerega je treba zmanjšati skupni davek, ki naj bi plačal zakladnico.
V skladu s sedanjo prakso je znesek dobavitelja ponudnika davka ali plačilo DDV na carini, ki se odšteje ali se lahko upošteva pri vrednosti pridobljenega blaga.
Družba ima pravico, da se odšteje znesek davka, če se upoštevajo naslednji pogoji: \\ t
Glede na rezultate davčnega obdobja, v katerem je bilo blago sprejeti za račun, in račun je prejel od dobavitelja, družba ima pravico, da odšteje znesek plačil, če je blago načrtovano, da se vključijo v transakcije obdavčljive DDV.
V primerih, ko je količina odbitkov postala večja od skupnega zneska DDV, izračunanega na transakcije, priznanih kot predmet obdavčitve, to razliko lahko povrne davčni zavezanec iz proračuna po predložitvi davčne deklaracije o DDV.
Davčni organ izvaja mizo in preveri točnost izračuna zneska davka, ki ga zahteva podjetje za spodbujanje DDV.
Po preverjanju davčnega organa so rezultati povzeti in odločitev o povrnitvi davka ali zavrnitev nadomestila za DDV.
O vaši odločbi, davčni organ je dolžan obvestiti podjetje v 5 dneh od datuma odločbe.
To je dokument, ki vsebuje podatke o stroških blaga brez DDV, znesek davka in skupni znesek z dajanjem. Pri pošiljanju blaga mora dobavitelj najpozneje do 5 koledarskih dni, da ga prenese na kupca.
Vsi računi morajo biti šivani na poseben račun vseh računov, kot tudi praznujejo v prodajni knjigi.
Veliko pozornosti je treba nameniti kakovosti registracije posredovanih računov s strani dobaviteljev. V primeru, ko niso pravilno napolnjeni, pri preverjanju inšpektorja odločitev, da prekličete odbitek in odpravo DDV.
Od sredine leta 2013, primarna dokumentacija, povezana s potrditvijo plačila DDV, kot tudi sklop DDV, izdelujejo ruski davčni organi v elektronski obliki.
Potrditev dodane vrednosti dodane vrednosti ničelna stopnja (DDV 0) deklaracije se zdaj lahko zastopa v elektronski obliki.
Da bi povedali, kakšen davek na dodano vrednost (DDV) ni najtežja naloga, če ne greste v razdelke. Osnovno znanje o tem vprašanju ne bo odveč ne samo za prihodnje računovodje in ekonomiste, ampak tudi za ljudi, oddaljene od takih posebnih področij dejavnosti.
DDV je eden od davkov v Rusiji, ki pomembno vplivajo na oblikovanje državnega proračuna. Bistvo davka bo v celoti odražalo njegovo ime. To je, z dodano vrednostjo, na kateri je proizvajalec povečal vrednost začetnega proizvoda (surovine ali polizdelkov), se njegov dogodek pojavi.
Za "Kettles": DDV je davek, ki se zaračunavajo in plačajo podjetja proizvajalci, veleprodajne in trgovinske organizacije na drobno, pa tudi posamezne podjetnike. V praksi je njegova velikost opredeljena kot produkt obrestnih mer glede na prihodke, pridobljene pri izvajanju lastnih proizvodov (blago, storitve) in znesek stroškov, ki so bili uporabljeni za njeno proizvodnjo. Preprosto povedano, del blaga, ki ga je proizvajalec ali prodajalec "zrasel" na izvorni izdelek (v resnici je novo ustvarjena vrednost) in je davčna osnova. Ta vrsta davka je posredno, saj je vključena v stroške izdelka. Na koncu plača kupca in formalno (in praktično) njegovo plačilo opravijo lastniki in proizvajalci blaga.
Predmeti za obračunski DDV se prihodki od prodaje izdelkov, dela in storitev, kot tudi: \\ t
Stroški lastništva blaga (dela, storitve) s svojim brezplačnim prenosom;
Stroški gradnje in instalacijskih del, proizvedenih za svoje potrebe;
Stroški uvoženega blaga, kot tudi blago (dela, storitve), katerega prenos je bil izveden na ozemlju Ruske federacije (ni vključen v davčno davčno osnovo).
143. člen Davčnega zakonika Ruske federacije je pokazal, da so plačniki za DDV pravni subjekti (ruski in tuji), pa tudi posamezni podjetniki, ki se sestavljajo davčni računovodstvo. Poleg tega plačniki tega davka vključujejo osebe, ki izvajajo pretok blaga in storitev v mejah carinske unije, vendar le, če carinska zakonodaja določa obveznost plačila.
V Rusiji je DDV zagotovljen v 3 različicah:
Znesek obračunanega davka se določi z obrestno mero, deljeno s 100, na obdavčljivo osnovo.
Ni priznan s strani predmetov za nastanek tega davka. Promet Nexedization (prihodek za nastajanja odobrenega kapitala, prenos naslednika osnovnih sredstev in premoženja podjetij in drugih), na kopenske transakcije in mnogih drugih.
Do leta 2009 je bila stopnja DDV 20% uporabljena za največje število transakcij. Trenutno se uporablja stopnja 18%. Za izračun DDV je treba izračunati produkt obdavčljive osnove in obrestno mero, deljeno s 100. Še lažje je: določitev (za "čajnike") DDV, davčna osnova se pomnoži z davčno stopnjo - 0,18 ( 18% / 100 \u003d 0,18). Tako je znesek DDV vključen v ceno blaga, dela in storitev, ki padejo na ramena potrošnikov.
Na primer, če je cena blaga brez DDV 1000 rubljev, je stopnja, ki ustreza tej vrsti blaga, 18%, potem je izračun preprost:
DDV \u003d cena x 18/100 \u003d cena x 0,18.
To je, DDV \u003d 1000 x 0,18 \u003d 180 (rubljev).
Posledično je prodajna cena blaga izračunana cena izdelka z DDV.
10% stopnja DDV deluje v zvezi z določeno skupino živilskih proizvodov, ki se štejejo za družbeno pomembne za prebivalstvo države. Takšni izdelki vključujejo mleko in njihove derivate, veliko žit, sladkor, sol, morje, rib in mesnih izdelkov, pa tudi nekatere vrste izdelkov za otroke in diabetike.
Stopnja 0% velja za blago (delo in storitve), povezane s prostornino, prodajo, rudarstvom in proizvodnjo plemenitih kovin. Poleg tega je znatna količina poslovanja sestavljala transakcije za pretok blaga čez mejo, med zasnovo, ki jo je treba izpolniti ničelno stopnjo DDV, zahteva dokumentacijo o izvozu, ki se zagotavlja davčnim organom. Paket dokumentov vključuje:
Če se v 180 dneh od datuma pretoka blaga čez mejo ne izda in ne daje v celotni paket davka na potrebne dokumente, je plačnik dolžan nastala in plačati DDV na 18% (ali 10%) stopnjo. Po končnem zbiranju carinske potrditve lahko vrnete plačani davek ali ga upoštevajte.
Ocenjena stopnja se uporablja za predplačilo in v nekaterih drugih primerih. Za "Kettles" DDV na to stopnjo se izračuna, ko je to potrebno od skupnih stroškov blaga, da poudarite "seje" davek v njem. Ta ukrep je narejen v skladu z najpreprostejšimi formulami, odvisno od vrste uporabljene stopnje DDV.
Pri 10% stopnji DDV je izračunana 10% / 110%.
Po 18-odstotni stopnji - 18% / 118%.
Na začetni fazi priprave na davčno poročanje je računovodsko delo osredotočeno na opredelitev podnožja, za katero se pozneje zaračunava znesek davka. Polnjenje davčne deklaracije o DDV se začne z zasnovo naslova listov. Zelo pomembno je, da skrbno in skrbno vnesete vse zahtevane podrobnosti (imena, kode, vrste itd.). Vse strani zagotavljajo datum in podpis upravitelja (ali IP), ki mora na naslovnici potrditi s pečatom. Izjava je treba predložiti davka na kraju registracije, vendar najpozneje 20. dan v mesecu, ki sledi četrti poročanja. Istočasno je njegovo plačilo vzpostavljeno (s četrtletno obdobje rezervacije). Tako je bila plačila in davčna naboj za 1. četrtletje leta 2014, ki je bila potrebna za proizvodnjo do 20. aprila tekočega leta.
Za "Kettles": DDV za plačilo se izračuna v več fazah.
V primeru, da presegajo odbitke nad obračunanimi zneski, ima davčni zavezanec pravico do odškodnine za to razliko na pisno vlogo in po odločitvi, vendar to kasneje.
Posebno pozornost je treba nameniti odbitkom, to je znesek DDV, ki ga predstavijo dobavitelji, in se plača tudi pri carini pri izvozu blaga. Zelo pomembno je, da je davek, ki je sprejet odbitju, neposredno povezan z obračunanimi obračanji. Preprosto povedano, če se DDV obračunavajo od vrtljajev za prodajo blaga "A", se vsi nakupi, povezani s tem izdelkom, sprejmejo. Potrditev pravic odbitka je certificirana z računi, ki jih prejmejo dobavitelji, kot tudi dokumente o plačilu davkov pri prehodu meje. DDV v njih je označen v ločenem nizu. Takšni računi se vstavijo v ločeno mapo, promet za vsak proizvod pa se zabeleži v knjigi nakupov po odobrenem obrazcu.
Med davčnimi revizijami je zelo pogosto vprašanja o neprimernem polnjenju zahtevanih polj, navodil nepravilnih podrobnosti, kot tudi odsotnost podpisov pooblaščenih oseb. V takem primeru, v takem položaju, zaposleni IFNS razglasijo ustrezne zneske odbitkov, kar vodi do odvzema DDV in kazni.
Od leta 2014 mora biti davčna deklaracija o DDV zastopana le v elektronski obliki. Na voljo so le nekatere izjeme, povezane s posebnimi davčnimi režimi.
Zadovoljevanje pravic plačnikov za povračilo davčne zneske, plačane na podlagi kamor-preverjanja, ki ga proizvajajo davčni organi. Postopek prijavitelja za povračilo DDV se pojavi proti nekaterim plačnikom, ki so odgovorni za naslednje pogoje: \\ t
Skupni znesek plačanih davkov (DDV, trošarinski davki, davki na dohodek in proizvodnjo) mora biti najmanj 10 milijard rubljev. Za 3 koledarska leta, ki je pred letom predložitve vloge za odškodnino;
Plačnik je prejel bančno garancijo.
Uporaba takega postopka predvideva še en pogoj: plačnik mora biti v davčnih organih Ruske federacije vsaj 3 leta pred predložitvijo davčne deklaracije za
Da bi povrnil DDV, mora davčni zavezanec predložiti davčnemu organu pisno vlogo za znesek vračanja davka. Te zneske se lahko vrnejo v izjavo, navedeno v izjavi ali vpisana v plačilo drugih davčnih plačil (če obstajajo zaostale plačila). V petih delovnih dneh se opravi pregled. Vračila zneskov DDV se opravijo hkrati v količini, določeni v Odločbi. V primeru zamude pri plačilu sredstev za tekoči račun ima davčni zavezanec pravico do prejemanja obresti za uporabo teh denarnih sredstev od davčnih organov (iz proračuna).
Če želite preveriti veljavnost davčnega inšpekcijskega pregleda, ki se vrne 3 mesece, se izvede miza. Če dejstva o kršitvah niso nameščena, nato v 7-dnevnem obdobju po tem, ko je preverjanje, v pisni obliki, je preverljiva oseba poroča o zakonitosti kredita.
V primeru odkritja o kršitvah sedanje ruske zakonodaje inšpekcijski pregled vključuje dejanje preverjanja, ki temelji na rezultatih, od katerih se odločba vloži proti davčnemu zavezancu (ali zavrnitvi privabljanja, ali na odgovornost). Poleg tega zahteva po vrnitvi potrebe po vrnitvi prekomernih zneskov, ki jih je prejel DDV, in obresti za uporabo teh sredstev. Z nezmožnostjo določenega zneska je obveznost, da se vrne v proračun Ruske federacije, dodeljen banki, ki je izdala jamstvo. V nasprotnem primeru davčni organi proizvajajo odpis potrebnih sredstev v nespornem vrstnem redu.
Nekatere določbe v zvezi s časovnimi razmejitvami in plačili DDV so precej zapletene za trenutno razumevanje, vendar premišljena zavest daje rezultat. Posebni pogoji in redne spremembe zakonodaje Ruske federacije ustvarjajo posebne težave pri zaznavanju tega davka.
Z besedo "DDV" iz katere koli, celo izkušenega računovodje, se pojavi določena vznemirjenje. In to je objektivni razlogi, ker je eden izmed najbolj zapletenih davkov, katerih izračun in plačilo ureja več regulativnih dokumentov. Poskusimo ugotoviti osnove DDV danes.
Davek na dodano vrednost se nanaša na posredne, iz razloga, da je njen dejanski plačnik končni uporabnik. Če je popolnoma enostavno reči, nato v končnem rezultatu DDV, običajnih potrošnikov, ki kupujejo blago v trgovini, odredili vse storitve ali delo. Povej mi, kako se to zgodi?
DDV je "dodan" strošek ali če je še lažje, je oznaka v odstotku, ki jo določa zakonodaja, ki jo je pripravila blago, ki je pomembna za storitve in opravljeno delo. Poleg tega se na vsako stopnjo poveča "dodana".
Za razvrščanje "zastroježnega" tega zahrbtnega davka, je treba razumeti njen mehanizem in njegov pomen.
Da bi si lahko predstavljali celotno verigo, bomo ta trenutek analizirali na poseben primer. Da to storite, naredite vse faze proizvodnje in nadaljnje izvajanje, na primer šampon.
Prva faza je podjetje, ki zagotavlja surovine za rastlino za proizvodnjo kozmetike, tj. Pri izvajanju surovin je nastal prvi "dodan" strošek, ki ga proizvajalec, vključen v nakupno ceno. Nato je rastlina za proizvodnjo kozmetičnih izdelkov proizvajala šampon, jo pakirala in jo prodala trgovskemu podjetju. Sedaj se je cena izdelka razvila iz vrednosti pridobljenih surovin, stroškov in odstotka načrtovanega dobička obrata in DDV, ki je bila dodana s proizvodnjo "njegovega" v ceni.
Seveda je trgovsko podjetje naredilo maržo šampona in dodalo DDV nanj. In zdaj je šampon hit trgovinski pult, potrošnik ga je kupil in plačal za stroške, ob upoštevanju DDV vseh stopenj. Vsak od udeležencev te verige je del DDV plačal proračun, in ga je povrnil z vključitvijo v nakupno ceno.
In zdaj si predstavljate isti vizualni primer, v številkah in predpostavimo:
Kot primarni vir bo proizvajalec surovin za šampon plačal proračun za DDV v višini 18 rubljev iz celotnega zneska izvajanja. Rastlina za proizvodnjo kozmetike je že bila mogoče sprejeti za odštevanje količine "vhoda" DDV iz surovin 18 rubljev, zato bo plačilo DDV (36 - 18) \u003d 18 rubljev. Zdaj pa trgovsko podjetje, bo trajalo znesek odbitka DDV v višini 36 rubljev, predstavljenih s kozmetično napravo na računu na DDV, in v skladu s tem, plačati 10 rubljev v proračun (46 - 36).
In zdaj, v skladu z zgoraj navedenim teorijo, bomo s plačilom DDV vsak udeleženec verige, znesek tega davka v končni ceni blaga.
DDV vsota v končni ceni izdelka 46 rubljev \u003d 18 rubljev (dobavitelj surovin) + 18 rubljev (kozmetična rastlina) + 10 rubljev (trgovsko podjetje).
Z bistvom tega davka, so ugotovili, in zdaj, s popolnim razumevanjem primera, se lahko preselimo na vidike zakonodaje, ki urejajo svoje plačilo.
Plačniki DDV so organizacije in podjetniki, ki so izbrali davčne formulacije. Predmet dajatev tega davka so naslednje dejavnosti v skladu z normami 146 člena NC RF:
V primeru uvoza blaga, podjetnikov in organizacij, ki se uporabljajo, in druge oblike obdavčitve postajajo plačniki DDV, razen za podlago.
Zneski stopnje DDV ureja. Obstajajo tri stave:
Pri izračunu davčne osnove je celoten znesek prihodkov, vendar se spomnim načela tega davka, ki je sestavljen iz dodatne vrednosti, ki je nastala na vsaki stopnji. Torej, da je plačnik na seznamu DDV v proračunu njen "dodan" strošek in obstaja odbitek.
Odbitek je vsota "vhoda" DDV, tj. DDV, ki ste ga plačali pri nakupu storitev, blaga in dela, med izvajanjem vaših komercialnih dejavnosti. Odbitki so namenjeni.
Vrnimo se na naš primer z mlekom. Za mlečno rastlino je znesek "vhoda" DDV DDV iz surovin iz kmetijskih podjetij. Ti. Prevzemanje prihodkov za realizirani proizvod kot davčne osnove, in da je izračunana DDV, znesek DDV, plačanega pri pridobitvi surovin, sprejet za odbitek. Tako bo DDV zasnovan tako, da bo plačal le od tistega dela prihodkov, ki so nastali na tovarniški tovarni. Enako se bo pojavila tudi v trgovskem podjetju, obračunane DDV iz prihodkov za prodano mleko, bo vzela znesek DDV mlečnih naprav, zato bo moral plačati le znesek DDV iz blagovne znamke .
Pogoji in pogostost plačila DDV določajo člen 174 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Obdobje poročanja priznava četrtino in prenese na proračun tega davka. Najpozneje na začetku 20. v mesecu, ki takoj sledi v preteklem četrtletju. V prvem četrtletju leta - je to 20. april, za drugi - 20. julij, za tretjino 20. oktobra, za četrto - 20. januar, naslednje koledarsko leto.
Obstaja takšna situacija, ko je znesek izračunanega DDV manjši od zneska DDV za odbitek. V tem primeru dobite pravico do odškodnine za posledično razliko. V ta namen je treba davčnim organom predložiti deklaracijo o predpisanem obrazcu, prečkajo pregled mize, in če bo v svojem rezultatu, se znesek za vrnitev potrdi, potem pa se vrne na tekoči račun , položeno za povračilo DDV.
Postopek za izvajanje povračila DDV ureja.
DDV je morda najtežji davek, ki ima v svojem izračunu in plačilu veliko zakonodajnih izjem. Veliko je bilo povedano, da obstaja veliko primerov o tem, in subjekti podjetniških dejavnosti neumorno še naprej plačujejo kazni zaradi nepravilnega računovodstva v zvezi z nerazumevanjem veljavne zakonodaje. V tem članku bomo poskušali obravnavati ta zapleteni davek.
V teoriji davčnega računovodstva obstajata dve obsežni skupini davčnih obveznosti - enkratna odbitka in kumulativna.
Prvi, kaj in pravi njihovo ime, uvedejo breme enkrat za določen seznam blaga in storitev, in se zgodi na uveljavljeni fazi oblikovanja cen. Druga ima kompleksno strukturo in je predmet odbitka pri vsaki operaciji trgovanja.
In DDV - kaj je to? To je kumulativno združenje zgoraj navedenih skupin. Breme dodane vrednosti, nedvomno, je treba pripisati najtežjem in večstaženju, zato ima tako velik delež v fiskalni politiki Ruske federacije.
Torej, DDV - kaj je to? To je posredni tradicionalni davek, ki predstavlja premijo o določeni skupini blaga in storitev, ki jih potrošnik na koncu očitno očitno. Čeprav se obveznosti prekrivajo na upravljavskem subjektu, vendar je to nekoliko kasneje.
Plačniki za DDV so pravni subjekti upravljanja, posameznih podjetnikov, pa tudi tistim, ki opravljajo pretok blaga prek državne meje Ruske federacije in jih priznavajo prevozniki davčnih obveznosti na dodano vrednostjo po carinskem zakoniku Ruske federacije .
Hkrati lahko družba doseže osvoboditev od fiskalne dajatve na pravne podlage. Ali reproducirati spremembo stopnje (navsezadnje, kot je dobro znano, DDV 18, 0 in 10%).
Kar zadeva oprostitev plačila davka, mora subjekt upravljanja samostojno poskrbeti za izvajanje te pravice. To storiti, je potrebno do 20. dan domnevnega meseca, da se obrnejo na davčne organe z vsemi potrebnimi dokumenti, med katerimi izhaja iz revije gospodarskih dejavnosti in ravnotežja, kot tudi vse potrebne primarne dokumentacije v obliki računov .
DDV - kaj je? To je posredna zbirka, saj je predmet katerega je seznam posebnih operacij:
Hkrati je pomembno razumeti, da je treba izvajanje blaga izvajati na ozemlju Ruske federacije, da prekriva davčno breme DDV. Če govorimo o izvoznih operacijah, bi morala začetna obremenitev davčnega objekta v okviru državne meje.
DDV - kaj je? To je davčna zaveza, kot je osnova za konkurenco blaga in storitev, in skupni obseg ni vključen v skupno prodajo. Hkrati se cena vzame za nominalno, ki je naveden v sporazumu o nakupu in prodaji, ne glede na to, ali je višja ali pod stroški in povprečno tržno vrednostjo. Zato je v skladu z veljavno zakonodajo, je osnovni DDV, dokler se ne dokaže nasprotno.
Davek na dodano vrednost je fiskalna zbirka z maso pasti, zato se zgodi, da vladne agencije prevzamejo nadzor nad oblikovanjem cen enega ali drugega izdelka (storitve). Pogosto se zgodi, ko se transakcije zaključijo med medsebojnimi osebami, če so vpletene barter operacije, ali tržna cena močno niha v par.
Izračun davka na dodano vrednost je danes izveden v skladu s tremi stopnjami - 18, 10 in 0%.
0% DDV se uporablja v naslednjih primerih:
10-odstotna stopnja uporabljena v številnih naslednjih primerih: \\ t
18% stopnja DDV velja za izvajanje in izdelavo drugega blaga in storitev.
Tako kot druge vrste davčne obremenitve, je fiskalna zaveza glede dodane vrednosti jasna koledarska priloga, določena z zakonom. Tako je obdavčitev DDV omejena na en koledarski mesec. Vendar pa obstajajo številni posebni subjekti podjetniških dejavnosti, za katere je omenjeno obdobje četrtina. Ta skupina vključuje ta podjetja, katerih čisti dobiček ne presega dveh milijonov rubljev na mesec.
Osnova za plačilo davka na dodano vrednost je dejansko izvajanje blaga in storitev, ki uvedejo fiskalno breme, in se opravi na koncu zakonodajnega obdobja, vendar najpozneje 20. dan v mesecu.
Glede na roke so plačniki DDV dolžni v davčnih organih zagotoviti vso potrebno dokumentacijo glede bremena. Hkrati pa ne sme vsebovati le izjave, temveč tudi primarne informacije v zvezi s spornimi in dvomljivimi operacijami.
Dokumenti o poročanju so dolžni sprejeti vse predmete davkoplačevalcev (tudi tistim, ki so vključeni brez izvoza, in zato so njihovi celotni proizvodi predmet 0% DDV). Vendar pa je v tem primeru deklaracija v skladu z odobrenim sklepom Ministrstva za finance Ruske federacije št. 31n od 31. marca 2005.
Vsa dokumentacija, potrebna za poročanje, zagotavlja poslovni subjekt glede kraja podjetništva.
Torej, na primer, imamo podjetje - LLC. Za izračun davčne osnove je računovodja za začetek, je treba tržno vrednost izvedenega blaga in storitev, kot stalno, po katerem je treba odšteti znesek vseh potrebnih vrednosti, vključno z zakonodajnimi koristmi.
Poleg tega povzetek obveznosti ni bil vključen v ime, ki je bila predstavljena s plačnikom bremena, nato pa poplačajo posredno pri pridobivanju vseh koristi. To pravilo se nanaša na naslednje kategorije operacijskih sob:
Obstajajo številni subtilni trenutki pri organizaciji poslovanja, ki dajatev dodane vrednosti nikakor ne zadeva. To določbo ureja sedanji davčni zakonik Ruske federacije, in sicer čl. 149.
Z drugimi besedami, ta dajatev se imenuje oprostitev obdavčitve. Da bi se upravljavski subjekt uporabljal za svoje dejavnosti, mora biti ločeno računovodstvo v svoji fiskalni politiki, ki bo ločena tako za operacije, ki se naložijo z bremenom dodane vrednosti in za druge.
Poleg tega je družba dolžna imeti vse potrebne licence, ki omogočajo, da v nekaterih točkah zavrnejo plačilo davka na dodano vrednost na pravnih razlogov.
Prav tako ne pozabi na uvozne operacije, ki niso predmet uvedbe fiskalnega bremena, saj je blago kupilo od tujega dobavitelja, ki nima nič opraviti z našo zakonodajo.
