Odbitek socialnega davka vam omogoča, da se zmanjša dohodek, ki ga obdavči NDFL s stopnjo 13% (z izjemo dohodka od kapitalske udeležbe v organizacijah, in od 01/01/2018 Tudi dobitki na srečo in loterijo), to je plačilo davka v manjši znesek. Toda istočasno, morate imeti status davčnega rezidenta (odstavek 3 čl. 210, odstavek 1 čl. 224 davčnega zakonika Ruske federacije; odstavek 1 čl. 1, čl. 2 Zakon 27.11.2017 N 354-FZ).
Referenca. Davčne rezidente
Kot splošno pravilo, davčne rezidente priznavajo posamezniki, ki so dejansko v Ruski federaciji vsaj 183 koledarskih dni v 12 mesecih zapored (str. 2 Umetnost. 207. Nk rf).
1. Pogoji za pridobitev družbenega odbitka za usposabljanje
Ta odbitek socialnega davka se lahko pridobi s posamezniki, ki so plačali (PP. 2, 1 čl. 219 davčnega zakonika Ruske federacije):
Vaše študije;
Usposabljanje svojih otrok, oddelkov (to je, osebe, za katere je davčni zavezanec skrbnik ali skrbnik);
Usposabljanje njihovih bratov in sester (vključno z nepopolnim).
Pri plačilu davčnega zavezanca usposabljanja na drugih osebah, zlasti njegovega zakonca, davčni zavezanec ni zagotovljen. Ob istem času, ko plačujemo otrokovo izobraževanje, so zakonca davkoplačevalci pravico izkoristiti odbitek socialnega davka, ne glede na koga teh dokumentov, ki potrjujejo stroške usposabljanja. Hkrati mora biti vsak od zakoncev starš otroka. Prav tako je odbitek zagotovljen v primeru plačila usposabljanja davkoplačevalca njegovega predstavnika na podlagi pooblastila, če plačilni dokumenti vsebujejo informacije, ki vam omogočajo, da identificirate tak davčni zavezanec (črke zvezne davčne službe Rusije 24. oktober 2016 N BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena], od 12/22/2016 n BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena]; Pismo zvezne davčne službe Rusije v Moskvi od 10.06.2013 N 20-14 / [E-pošta, zaščitena]).
Odbitek je na voljo v izobraževalnih organizacijah z ustrezno licenco, ki je lahko javna ali občinska in zasebna (na primer plačane šole, liceje, športne in glasbene šole, univerze). Poleg tega je mogoče odbitek pridobiti od posameznega podjetnika, ki privablja pedagoške delavce in imajo ustrezno licenco. Če se usposabljanje izvaja neposredno, je treba pridobiti odbitek, da so informacije o izvajanju IP izobraževalnih dejavnosti določene v EDRIP. V tem primeru licenca ni potrebna (odstavek 3 odstavkov 2, odstavek 1 čl. 219 davčnega zakonika o Ruski federaciji; pismo Zvezne davčne službe Rusije 18.11.2015 N BS-4- 11 / [E-pošta, zaščitena]).
Odbitek lahko uporabite za ta leta, ko ste izvedeni usposabljanje, in takšno usposabljanje je bilo izvedeno, vključno s časom akademskega dopusta (odstavek 4 odstavka 1 odstavka 1 čl. 219 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Če ste plačali večletno usposabljanje, lahko dobite odbitek samo enkrat - za to leto, ko je bilo plačilo opravljeno.
Hkrati, če ste porabili veliko količino, potem prenesite neuporabljeno ravnovesje na naslednje leto, je nemogoče (pismo zvezne davčne službe Rusije z dne 08/16/2012 N DF-4-3 / [E-pošta, zaščitena]).
1.1. Socialni odbitek na njihovem usposabljanju, bratje in sestre trgovanja
Odbitek je na voljo študentu na kakršni koli obliki učenja (s polnim delovnim časom, s krajšim delovnim časom, korespondenco) ne glede na starost.
Možno je dobiti socialno odbitek v zvezi s plačilom usposabljanja bratov in sester (vključno z nepopoln), razen če v času plačila niso dosegli 24. leta starosti in njihovega usposabljanja s polnim delovnim časom (odst. 6) PP. 2 str. 1 čl. 219 NK RF).
Odbitek je mogoče pridobiti v višini dejanskih odhodkov za plačilo usposabljanja, vendar ne več kot 120.000 rubljev. letno. Poleg tega je ta najvišji znesek skupni vsem vrstam družbenih odbitkov (z izjemo odbitkov v višini odhodkov za usposabljanje otrok in za drago obravnavo). Torej, če uporabljate družbene odbitke v več vrstah stroškov, bo njihova skupna velikost omejena na 120.000 rubljev. (odstavek 7, odstavek 2 čl. 219 davčnega zakonika o Ruski federaciji; str. 12.6 Naročilo, ki ga je odobril sklep Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. decembra 2014 N MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena]).
1.2. Socialni odbitek za otroke in oddelke
Odbitek je naveden, če ste plačali za polni delovni čas (str. 2 odstavka 1 čl. 219 davčnega zakonika Ruske federacije):
Otroci, mlajši od 24 let;
Do 18 let, kot tudi nekdanje oddelke do 24 let.
Poznavanje dejstva polni delovni čas učenja otrok (oddelkov), lahko dobite družbeno odbitek in če se izobraževanje pridobi na razdalji (pismo Ministrstva za finance Rusije 25. septembra 2017 št. 03-04-07 / 61763).
Odbitek ni zagotovljen, če ste plačali usposabljanje za druge osebe (vnuki, nečake, itd.).
Velikost odbitka je omejena na količino 50.000 rubljev. Za vsako leto na vsakem študentu. In to je na splošno vsota za uporabo odbitka dveh staršev, skrbnikov, skrbnikov (PP. 2, 1 čl. 219 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Primer. Odbitek za dva otroka
Pri poučevanju dveh otrok ima eden od staršev pravico do odbitka v višini nastalih stroškov, vendar v 100.000 rubljev. na leto (50.000 rubljev na otroka). Če bo odbitek razglasil oba starša, potem bo vsaka od njih imela omejitev 50.000 rubljev. letno.
Nemogoče je izkoristiti, če se usposabljanje opravi na račun materinskega kapitala (odstavek 5 str. 2, 1 čl. 219 davčnega zakonika Ruske federacije).
2. Postopek za pridobitev socialnega odbitka za usposabljanje
Lahko dobite odbitek socialnega davka na dva načina - delodajalec in davčni organ. Razmislite o podrobnostih vsakega od njih.
2.1. Pridobivanje socialnega davka od delodajalca
Lahko dobite davčni odbitek do konca koledarskega leta, ki je bil plačan za usposabljanje, v stik z delodajalcem z ustrezno izjavo in potrditvijo pravice do prejemanja odbitkov socialnega davka, ki jih izda davčni organ za določeno obliko (odstavek 2 Odstavek 2 člena 219 davčnega zakonika Ruske federacije).
Korak 1. Pripravite potrditvene dokumente
Za potrditev pravice do socialnega odbitka za usposabljanje boste potrebovali (odstavek 3 odstavkov. 2, odstavek 1 čl. 219 Davčnega zakonika o Ruski federaciji; Pismo zvezne davčne službe Rusije 22. novembra 2012 n DF-4-3 / [E-pošta, zaščitena]):
1) kopijo pogodbe o usposabljanju (v primeru sklepa);
2) kopije licence izobraževalne organizacije, če njegove podrobnosti niso določene v pogodbi;
3) Kopije plačilnih dokumentov, ki potrjujejo plačilo usposabljanja. Na primer, denarni prejemki, prejemki za donosna denarna nakazila, plačane bančne prejemke itd.
Če razglasite odbitek za poučevanje otrok, oddelkov, brata, sester, potem boste dodatno potrebovali:
1) kopijo dokumenta, ki potrjuje razmerje in starost študenta - če ste plačali usposabljanje otrok, bratov, sester. Na primer, kopija rojstva;
2) dokument, ki potrjuje obrazec za polni delovni čas (če ni predpisan v pogodbi). Zlasti je lahko potrdilo iz izobraževalne ustanove;
3) kopijo dokumenta, ki potrjuje skrbništvo ali skrbništvo - če ste plačali usposabljanje oddelkov.
Poleg tega je mogoče seznam dokumentov pojasniti v vašem davčnem pregledu.
Korak 2. Pojdite v davčni organobvestilo Ob potrditvi pravice do odbitka
Potrditev dokumentov skupaj z izjavo o potrditvi pravice do socialnega odbitka je treba predložiti davčnemu inšpektoratu na kraju stalnega prebivališča. Vključno z dokumenti se lahko pošljejo prek osebnega računa davčnega zavezanca. Izjava o obrazcu 3-NDFL ni potrebna.
Obvestilo o potrditvi pravice do odbitka izda davčni organ najpozneje 30 koledarskih dni od datuma predložitve davčnemu organu iz izjave in dokazila (člen 2 čl. 11.2, odstavek 2 odstavka 2 člena . 219 davčnega zakonika Ruske federacije).
Korak 3. Predstavljajte si delodajalca izjavo in obvestilo o potrditvi pravice do odbitka
Vloga za zagotavljanje odbitkov socialnega davka je sestavljena v samovoljni obliki. Skupaj z obvestilom o potrditvi pravice do odbitka, da je njegov delodajalec.
Korak 4. Dobite odbitek socialnega davka pri delodajalcu
Delodajalec vam mora ponuditi odbitek od meseca, v katerem ste se obrnili na to z določenimi dokumenti.
Če je delodajalec ohranil NDFL, ne da bi upošteval davčni odbitek, se je dolžan vrniti na vas s pogledom na davek. Če želite to narediti, predložite depozit o vračanju s pogledom na NDFL, kar kaže na bančni račun za prenos širine. Delodajalec mora navesti navedbo v treh mesecih od datuma prejema vaše vloge za njegovo vrnitev (odstavek 2 čl. 219, odstavek 1 čl. 231 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
2.2. Pridobivanje odbitka socialnega davka v davčnem organu
Ob koncu koledarskega leta, v katerem ste utrpeli stroške usposabljanja, lahko socialni odbitek zagotovi davčni inšpektorat na kraju vašega stalnega prebivališča. Vključno imate pravico, da se prijavite za davčni organ za ostanek odbitka, če ga delodajalec ne more zagotoviti v celotnem znesku (odstavek 1, 5 str. 219 davčnega zakonika o ruskem jeziku Federacija).
Korak 1. Izpolnite davekizjava inizjava O vračanju nepotrebnega zneska plačanega zneska NDFL
Da bi se pritožili na davčni organ, boste potrebovali iste potrditvene dokumente, pa tudi pri prijavi za obvestilo o pravici do odbitka (korak 1 prejšnjega oddelka), kot tudi potrdilo o dohodku v obliki 2- Ndfl. Zahtevati je treba od delodajalca.
Opomba. Ogled in razkladanje pomoči2-NDFL. Lahko na vašem osebnem računu na spletni strani zvezne davčne službe Rusije (str. 2 Umetnost. 230. NK RF;Informacije Rusije).
Na podlagi teh dokumentov izpolnite davčno deklaracijo. Prav tako morate vložiti vlogo za vrnitev poševnega zneska povzetka NDFL, ki je nastala v povezavi s preračun davčne osnove, ob upoštevanju družbenega odbitka. V njej navedite podrobnosti bančnega računa za prenos preplačil. To izjavo se lahko vloži skupaj z davčno deklaracijo (člen 1, člen 6, člen 78, odstavek 2 čl. 219 davčnega zakonika Ruske federacije; odstavek 1.4 postopka; Pismo zvezne davčne službe Rusije 26. oktober 2012 N DF-4-3 / [E-pošta, zaščitena]).
Opomba. Izjava lahko izpolnite z brezplačnim programom na spletnem mestu FTS Rusije.
Korak 2. Pošljite davčno napoved in potrdite dokumente davčnemu organu
Praviloma se deklaracija predloži davčnemu organu na kraju stalnega prebivališča najkasneje 30. aprila leta, ki sledi letu, v katerem ste plačali usposabljanje (člen 3 člena 80, odstavek 1 člena 83, odstavek 1 , 2 čl. 229 davčnega zakonika Ruske federacije).
Ampak, če navedete izjavo samo z namenom pridobitve davčnih olajšav, je mogoče, da ga predložijo kadarkoli tri leta ob koncu leta, v katerem ste plačali učenje (klavzula 7 čl. 78 davčnega zakonika Ruske federacije).
Izjava se lahko predloži (klavzula 4 čl. 80 davčnega zakonika o Ruski federaciji): \\ t
Osebno ali prek predstavnika;
Pošiljanje z opisom naložbe;
V elektronski obliki, tudi prek portala za posamezne državne storitve ali osebnega računa davčnega zavezanca.
Korak 3. Počakajte na davčni organ in povračilo denarja
Davčni organ tri mesece od datuma predložitve izjave o prijavi in \u200b\u200bpodpornih dokumentih se izvaja s pregledom mize, po katerem vam bo poslala sporočilo o sprejetju odločitve, vključno z zavrnitvijo, da se vrne čezmerni davek (odstavek 9 čl. 78, odstavek 1, 2 žlica. 88 davčnega zakonika Ruske federacije).
Pri ugotavljanju pretiranega davka in potrditve pravice do odbitka NDFL se ustrezni znesek preplačila, ki se vrne v roku enega meseca od datuma prejema vaše vloge za vrnitev davka ali na koncu preverjanja mize, če ste poslali izjavo skupaj z deklaracijo (člen 6 78. člena Ruske federacije Ruske federacije; Pismo Zvezne davčne službe Rusije 26. oktobra 2012 N DF-4-3 / [E-pošta, zaščitena]).
"E-Magazine" Abeceda prava ", Ustrezna 07.12.2018
Drugi materiali revije "ABC desno" iščejo svetovalca v sistemu.
Najbolj priljubljeni materiali "ABC pravice" so na voljo v.
Država ruskim davkoplačevalcem zagotavlja številne preference. Ena izmed njih je davčna olajšava za poučevanje otroka. Ne samo državljani Ruske federacije se lahko zaprosijo za vrnitev dohodnine. Ta ugodnost je pomembna za ruske davkoplačevalce s katerim koli potnim listom ali brez nje. To pomeni, da merilo ni državljan, ampak dejstvo, da dopolnjuje proračun Ruske federacije.
Sprašujemo se, kako to narediti v letu 2019, katere dokumente zbrati in kje usmeriti.
Zakonodaja Ruske federacije je določila pravilo o dodelitvi odškodnine davkoplačevalcem, povezanim s stroški na nekaterih področjih. Del njih je družbena odbitka, ki je na voljo v povezavi s stroški:
Korist je dodeljena najprej v nedenarnem obrazcu. Denar lahko prejemate samo na računu šele po osebnem stiku zvezne davčne službe (FTS). Tako boste morali predložiti dve vlogi:
Ali sproži prejem sredstev prek delodajalca. Hkrati davčni organ zmanjšuje osebno obvezna razkritja o dohodnini dohodnine na znesek, ki je določen s prednostjo. Denar se plača skupaj s plačo, vendar se upoštevajo s pripravo aktov s računovodjo podjetja.
Pri izračunu nastavitev se ta pravila upoštevajo: \\ t
Referenca! Zakonodaja naj bi uporabljala prednost za usposabljanje v izobraževalnih ustanovah, ki so opravili državno licenciranje. Ni omejitev, povezanih:
Ali potrebujete to vprašanje? In naši odvetniki vas bodo kontaktirali v bližnji prihodnosti.
V 219. členu je NC dobil seznam oseb, ki verjamejo v to korist. To so ljudje, ki so porabili sredstva za usposabljanje v licencirani izobraževalni instituciji. Posebni kazalniki so prikazani v tabeli.
Tabela davčnih zavezancev, ki zagotavlja davčne ugodnosti za usposabljanje
Referenca! Dokumenti morajo biti urejeni za tožečo stranko in ne na osebo za usposabljanje osebe.
Odbitek je dovoljeno urediti storitve, ki jih zagotavlja institucija v skladu z zakonom št. 3266-1 od 10. julija 1992 "o izobraževanju" (neveljavna). Ti vključujejo ne samo univerze. Seznam vključuje:
Referenca! Izobraževalna organizacija ima lahko katero koli obliko lastništva:
Znesek preferenc je odvisen od prejemnika izobraževalnih storitev:
Ne smemo pozabiti, da je izobraževalna korist del družbenih odbitkov, za katere je razdeljeno najvišje pravilo. Na primer, če je državljan porabil 90 tisoč rubljev za zdravljenje, nato pa le 30 tisoč rubljev ostane na usposabljanju.
Poziv! Objava je predvidena za ves čas študija, tudi za obdobje akademskega dopusta.
Primer
V letu 2016, vodja Kornakov a.p. Predlagali so stališče kreativnega direktorja s plačo 60 tisoč rubljev.
Človek je bil potreben za izboljšanje kvalifikacij. S sprejemanjem ponudbe je hkrati vpisal na univerzo na pristojbino. Stroški letnega tečaja so po pogodbi znašali 120.000 rubljev. Skupaj 3 leta.
Kornakov a.p. Takoj sem plačal celotno obdobje s 360.000 rubljev. Januarja 2017 se je obrnil na davčne preference. Določil je dokumente o plačilu usposabljanja (drugi razlogi za prejemanje odbitka).
Izračun je:
Zaključek: Moška napaka je, da je takoj plačal za vsa tri leta študija. Če so bila sredstva uvedena letno, bi lahko povečal količino preferenc: 15 600 rubljev. x 3 g \u003d 46 800 rubljev.
Opisana korist je sestavljena v davčnih organih. Hkrati pa strokovnjaki upoštevajo takšne zahteve NK:
Da bi pridobili odškodnino, je treba dokazati dejstvo, da bo oseba uveljavljena prava pridobila sredstva za pridobitev izobraževalnih storitev. Iz tega izhaja, da se niz papirjev razlikuje glede na situacijo.
Skupni paket vključuje:
Pri uporabi denarja za oblikovanje druge osebe (s seznama zgoraj), bo potrebno dodatno:
POMEMBNO! Podati morate metodo za pridobitev nadomestila:
Po prekinitvi prostora za prostoreje se znesek nadomestila izkaže, da je osebni račun davčnega zavezanca. Pravica državljanov:
Vloga za prenos denarja na osebni račun ima fiksno obliko. Vzorec lahko prenesete na uradni spletni strani FNS. Struktura dokumenta je naslednja:
Na spletnem mestu storitev nadomestilo upošteva leto zaslužka za usposabljanje. Pritožba Algoritma je:
Dragi bralci!
Opisujemo tipične načine za reševanje pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven in zahteva individualno pravno pomoč.
Za operativno rešitev vašega problema priporočamo stik usposobljeni odvetniki našega spletnega mesta.
Ena od vrst družbenih odbitkov (v nadaljnjem besedilu: NV) se odbije za usposabljanje. Bistvo te dajatve je v vrnitvi delov, porabljenih za plačilo usposabljanja, skladov. V članku bomo podrobno analizirali, kako narediti davčno olajšavo za usposabljanje.
Pravica do odškodnine za stroške usposabljanja ima državljan, ki je plačal usposabljanje za:
Stroški plačevanja drugih oseb (civilni zakonca, vnuki, nečaki itd.) Država ne povrnejo.
Zakonodaja določa številne dodatne zahteve za zgoraj navedene osebe, neskladnost, s katero jim odvzema pravico do povračila "usposabljanja" stroškov.
Zahteve za državljane, ki so utrpeli stroške plačevanja usposabljanja: \\ t
Ki ne more zahtevati povračila porabe za usposabljanje:
V zvezi s to kategorijo državljanov je treba opozoriti, da prenos bilance na odbitek za obdobja pred upokojitvijo (kot je določen za odbitke nepremičnin) za družbene tokove, ni zagotovljena. To razlago je dal Finančni oddelek v enem od svojih pisem:
Ob istem času, zakonodajalec kaže, da če ima upokojenec vir dohodka obdavčljive s stopnjo 13%, je upravičen do HB iz splošnih razlogov.
To je, če je na primer, nedelovalna mati plačala otrokove študije, ne bo mogla odbijati teh stroškov, tudi če v času vložitve dokumentov, da se uradno odbije, je uradno uporabljen.
Naši odvetniki poznajo odgovor na vaše vprašanje
ali po telefonu:
V primeru, da usposabljanje ni kratkoročno, ampak dolgo, ključna vrednost je datum dela stroškov. Z enkratnim plačilom usposabljanja NV je v tem letu prijavljen, v katerem je bil proizveden, in s postopnim plačilom (za vsa leta študija) NV razglasi vsako leto v višini sredstev, plačanih za to obdobje.
Primer: SONINA AB. Septembra 2013 sem plačal študij. Usposabljanje je trajalo od septembra 2013 do junija 2014. Pošiljanje dokumentov na NV SONINA lahko januarja 2014, ne da bi čakali na konec učenja.
V odsotnosti izobraževalne ustanove dokumenta, ki potrjuje pravico do opravljanja izobraževalnih dejavnosti, bo država v NB zavrne. V prisotnosti določenega dokumenta ni pomembno, ali je institucija državna, občinska ali komercialna. V zvezi s katerimi je NV mogoče razglasiti ne le na plačevanju študij v vladnih agencijah, ampak tudi za usposabljanje v avtošolski šoli, glasbenih, športnih in drugih šolah in predšolskih ustanovah itd.
Zakonodaja o omejitvi in \u200b\u200busposabljanju v tujih institucijah, vključno z na daljavo na daljavo. Vendar pa obstaja rahla omejitev. Stroške je mogoče dati samo za neposredno pridobitev. Stanje stalne stroške, prehrana itd. Vrnitev ni predmet.
V zvezi s tem, v primeru dolgoletnega učenja, plačilo za to je bolje, da se ne proizvaja hkrati, in vsako leto, ob upoštevanju meje na HB.
Primer:SVETINA V.V. Od 2012-2016. Plačal sem študije moje hčerke na komercialni univerzi. Stroški učenja za leto - 73.800 rubljev. Skupni stroški v 4 letih - 295.200 rubljev. Če Svetina plača celoten znesek naenkrat, potem bo NV, ki bo potrdil stanje nanj, bo enaka 50.000 rubljev. Ostalo ne bo mogla. V primeru, da se bo plačilo pojavilo letno, bo Svetina lahko razglasila HB vsako leto 50.000 rubljev. In skupni znesek NV za 4 leta bo 200.000 rubljev.
Primer:SVETINA V.V. je v letu 2011 plačala študij, za HB pa se je pritožil šele v letu 2016. Ne bo mogla dobiti, saj je statut statut potekel za povračilo stroškov podatkov.
Za vrnitev sredstev, porabljenih za osebno usposabljanje, zakonodajalec ne določa posebnih omejitev za starost študenta in obliko usposabljanja.
Najvišji znesek stroškov, ki jih je mogoče razglasiti za odbitek, v tem primeru je 120 tisoč rubljev.
Vendar pa je določen znesek velja za vsa socialna. Torej, če ima državljan stroške, na primer o plačilu, prispevki za zavarovalniški del pokojnin in neposredno za usposabljanje, bo moral izbrati, kateri on želi nadomestiti in v katerem delu. Vendar skupni znesek ne sme presegati 120 tisoč rubljev.
Primer:Sukhov D.A. V letu 2014 je plačal za zdravljenje njegove matere v višini 75 tisoč rubljev, hčerko usposabljanje v višini 60 tisoč rubljev. In prispevki k DMS v višini 50 tisoč skupnih stroškov je znašala 185 tisoč rubljev. Vendar pa je mogoče vrniti le 120 tisoč rubljev., V zvezi s katerimi mora neodvisno izbrati, katere stroške razglasijo v deklaraciji o odbitku.
Poleg sebe lahko državljan vrne porabo za usposabljanje sorodnikov: otroci bratov in sester. Pod izjavo NV za sorodnike je pomembna starost študije in oblike usposabljanja:
Najvišja količina izdatkov za HB - 50 tisoč rubljev. Za vsako študijo na leto.
Primer:Zakonci Borovki, ki so plačani za poučevanje hčerke in sina v skupnem znesku 133 tisoč rubljev za vsakega otroka. Znesek stroškov je skupaj znašal 266 tisoč rubljev. Vrnitev lahko le 100 tisoč rubljev. V tem primeru ni pomembno razglasiti NV oba starša ali samo enega. Velikost HB ne velja povečava.
Do leta 2016 nadomesti kredite za usposabljanje državljanov le z davčnim inšpektoratom. Od leta 2016 - to je mogoče storiti na delovnem mestu, kot v primeru odbitkov premoženja. Postopek za izkaz družbenih tokov posebnih pogojev ne in posluje splošna pravila.
Pridobitev HB prek davčne uprave:
Pridobivanje "izobraževalnega" odbitka na delovnem mestu:
Navedeni seznam je izčrpen in zavrnjen, da ne predloži drugih inšpektorskih dokumentov. Vendar pa je v praksi, da davčni organ pogosto zahteva, da na primer, licenco za vzpostavitev potrdila o dohodku itd. Veljavnost teh zahtev potrjuje številna pisma Ministrstva za finance Ruske federacije, v zvezi s katero, da bi se izognili spornim razmeram, zagotovijo določene dokumente za inšpektorje.
Če imate kakršnakoli vprašanja ali potrebujete pomoč pri pripravi in \u200b\u200bdobavi potrebnega svežnja dokumentov za pridobitev davčnega odbitka za usposabljanje, je naš odvetnik za dajatev pripravljen za hitro in kvalificiran, da vam pomaga pri tej zadevi.
Vloga za vrnitev NDFL za usposabljanje - To je le 1 dokumentov, ki bodo potrebni za pridobitev dela sredstev, porabljenih za študij. Za obravnavo, kateri dokumenti potrebujejo, kje in kdaj jih predložiti, kakor tudi, kako izpolniti naš članek, bo pomagal našemu članku. Tudi v njem vzorec vloge za vrnitev dohodnine za učenje.
Če ste državljan ali rezident Ruske federacije, prejmete dohodek, ki ga obdavči NDFL v višini 13%, in porabijo denar za lastno usposabljanje ali vloženega v izobraževanje svojih otrok, brat, sestre ali oddelka, lahko stopite v stik z Davčni inšpektorat za vrnitev dela porabljenih sredstev.
Res je, zakon vzpostavlja določene omejitve po starosti, ki prejemajo izobraževanje in v obliki usposabljanja. Naša tabela bo pomagala pri krmarjenju teh omejitev.
|
Ki dobi izobraževanje |
Starost študenta, na katerem je mogoče prejeti odbitek |
Oblika študija |
|
Državljan, ki je napovedal pravico do odbitka |
||
|
Otroci državljana, ki razglasijo pravico do odbitka |
||
|
Wardd Guardian. |
||
|
Nekdanji Guardian Wards. |
||
|
Brat ali sestra (vključno z nepopolnim) |
Eden od glavnih pogojev za pridobitev odbitka za usposabljanje je organizirati licenco za izobraževalne dejavnosti. Če usposabljanje izvaja posamezni podjetnik osebno, taka dokument ni potreben (odstavek 2 čl. 91 zveznega zakona "o izobraževanju v Ruski federaciji" 29. decembra 2012 št. 273-FZ).
Druge značilnosti postopka pridobivanja tvorbe nimajo. To je lahko tako visoka izobraževalna ustanova in napredni tečaji usposabljanja ali angleški, glasbena šola in katera koli druga podobna institucija, ki ima ustrezno licenco.
Ni pomembno lokacije izobraževalne ustanove. Lahko se nahaja tako v Rusiji in v tujini. V drugem primeru, da se pridobi odbitek do inšpekcijskega pregleda, mora dokument, ki potrjuje status institucije, predložiti zakonodaja tuje države. Res je, da je treba prevesti v rusko.
Rok za oddajo vloge za odbitek za izobraževanje ni več kot 3 leta od konca leta, v katerem je oseba sprejela usposabljanje.
Velikost odbitka je omejena na NK Ruske federacije. Znesek odhodkov za lastno usposabljanje, kot tudi oblikovanje bratov in sester ni omejen. Toda največja velikost družbenih odbitkov je nastavljena - ne več kot 120.000 rubljev. letno. To pomeni, da če ste na primer, porabili 80.000 rubljev za usposabljanje, in za zdravljenje - 50.000 rubljev, nato pa lahko odhodki samo 120.000 rubljev. Odbitek za preostalih 10.000 rubljev. Ni položen.
Najvišji znesek odbitka za otroke in otekanje je še manj - ne več kot 50.000 rubljev. Na obeh staršeh. To je, če sta oba starša porabila več, na primer 80.000 rubljev, nato 30.000 rubljev. Razglasitve odbitka ne bo delovala. Prenos preostanka stroškov za naslednje leto je tudi nemogoče. Brez odbitka in tistih, ki so plačali usposabljanje na račun materinega kapitala, so.
Paket dokumentov za pridobitev družbenega odbitka za učni standard. Vključuje:
Pomoč v obliki 2 ndfl.
Dokončana deklaracija v obliki 3-NDFL.
Kopija pogodbe za izobraževalne storitve.
Kopijo dokumenta, ki potrjuje stanje organizacije, s katero je bila sklenjena pogodba (na primer licence).
Dokumentov, ki potrjujejo plačilo. Da bi ga izpolnili v času plačila, bi morali biti posebej previdno, ker jih je skoraj nemogoče reorganizirati. Preverite, ali je vaš priimek, ime in patronymic, ime izobraževalne ustanove, imenovanje plačila in podrobnosti pogodbe, je pravilno navedena.
Vloga za vračilo davka.
Potrdilo o rojstvu otroka, če so stroški povezani z njim. Njegov rojstni list in isti dokument Brother (sestre) za potrditev vašega sorodstva.
Za otroke, bratje, sestre in otekanje, je potrebno potrdilo, da je študent v rednem učenju (izvirnik).
Za skrbnike je potrebna kopija dodelitve naročil.
Ko inšpektor IFNS prevzame davčno deklaracijo in priložene dokumente, vas boste vprašali za vrnitev dohodnine. Lahko jo izpolnite tam, še posebej, ker je vzorec praviloma neposredno od inšpekcijskega uradnika ali na informacijskih stojal. Vendar pa je tveganje, da ne boste imeli vseh potrebnih podatkov z vami. Zato je bolje pripraviti vnaprej in narediti vse potrebne informacije v obliki dokumenta doma.
Torej, potrebujete:
Podatki o potnem listu: serija, številka, datum in kraj prejema.
Ime banke, njene INN / CAT, BIK, številka korespondenčne računa in številko računa, na katero se vrne vrnitev.
Ime vaše davčne inšpekcijske preglede, davčne CBC, ki se vrne (v tem primeru, NDFL), in Octmo (klasifikator ozemlja občin). Ti podatki so dovolj enostavni, da najdejo na internetu. Lahko jih pojasnite v računovodskih materialov podjetja, na katerih delate, ali poiščete iste informacije stoji v IFTS.
V stolpcu "Članek davčne zakone" nastavite številko 78. Če je treba določiti davčno obdobje, leto, za katerega prejemate odbitek. Polnjenje linij "Znesek", "datum" in "podpis" težav ne bo povzročil.
Od leta 2016 zakon zagotavlja davkoplačevalca možnost, da prejema odbitek za usposabljanje pri delodajalcu, in v istem letu, ko je utrpel stroške za izobraževanje. Če želite to narediti, najprej stik z davčnim inšpektoratom z izjavo o izdaji obvestila pravice do družbenih odbitkov in vseh zgoraj navedenih dokumentov, razen deklaracije in referenc 2-NDFL.
Po preverjanju v 30 koledarskih dneh bo IFTS izdala obvestilo, da lahko delodajalec zagotovi davčno olajšavo za usposabljanje. Potem je to obvestilo in Zahtevek za davčno olajšavotreba je dati v računovodskem oddelku organizacije, v kateri delate.
V računovodstvu pogosto vzorčna vloga za odbitek davka. V primeru njegove odsotnosti vam bodo zaposleni pomagali pri oblikovanju, zlasti ker je izjava sestavljena v prosti obliki.
Lahko vrnete denar, ki ga plača država v obliki davkov, ali ne plača davka (za določen znesek). Da bi to storili, je treba pridobiti tako imenovani davčni odbitek, to je, da se zmanjša obdavčljivi dohodek. Davčni odbitek je znesek, ki zmanjšuje znesek dohodka, iz katerega se zaračuna davek. Pogosto dohodek, ki ga dobite, le 87% tega, kar ste zaslužili. Ker 13 rubljev iz vsakih 100 rubljev vaš delodajalec (ali drug davčni zastopnik) plača za vas kot davek (davek na dohodek posameznikov, sicer imenuje davek od dohodka). To je ta denar v nekaterih primerih se lahko vrnete sami. Takšni primeri so nekateri odhodki za lastno usposabljanje, usposabljanje otrok, njihov otekalni oddelek (oddelki), prej varujoče oddelke, pa tudi bratje in sestre. Odbitek ni zagotovljen v primeru plačila za zakonca (zakonec). Odbitek izdatkov za usposabljanje je ena od vrst tako imenovanih odbitkov socialnega davka. Posvečeni so 219 članek drugega dela davčnega zakonika.
Znesek odbitka zmanjšuje tako imenovano davčno osnovo, to je znesek dohodka, s katerim ste obdavčili. Ne morete dobiti od države v obliki vračanja davkov, ne morete zneska odbitka, ampak 13% zneska odbitka, to je, kar je bilo plačano v obliki davkov. Hkrati pa ne boste mogli dobiti več kot plačanih davkov. Na primer, 13% od 100 rubljev, je 13 rubljev. Lahko dobite 13 rubljev, samo če ste plačali 13 rubljev za leto. Če ste plačali davke manj, se lahko vrnete samo tisto, kar so plačali. Tudi pri izračunu je treba upoštevati omejitev odbitka, ki jo določa zakon. Če je meja odbitka 120.000 rubljev, vaš odbitek ne more biti večji, davek povratka pa ne sme biti večji od 13% omejitve odbitka, to je 15.600 rubljev. Lahko vrnete samo davke, plačane po stopnji 13% (razen davka, plačane iz dividend).
Najvišji znesek odbitka je znesek dejansko nastalih stroškov: glede na lastno usposabljanje ne več kot 120.000 rubljev na leto, za usposabljanje vsakega otroka, ni več kot 50.000 rubljev na leto v višini obeh staršev, da naučijo vsakega brata ali sestra tudi 120.000 rubljev v letu. Obstaja tudi največja velikost nekaterih odbitkov socialnega davka skupaj - 120.000 rubljev na leto. Zato, če se hkrati uporabljate, da prejmete več vrst družbenih odbitkov, na primer, za odbitke za zdravljenje (tiste, za katere je velikost omejena), glede na njihovo lastno usposabljanje, z zagotavljanjem pokojnine, v samo leto, lahko dobite največ znesek odbitka v višini 120 000 rubljev na leto.
Odbitek socialnega davka na stroške usposabljanja je zagotovljen le, če ima izobraževalna ustanova ustrezno licenco ali drug dokument, kar potrjuje njen status izobraževalne ustanove. Ta pogoj se ne uporablja samo za ruske izobraževalne ustanove, ampak tudi na tujih. Odbitek je zagotovljen v zvezi s stroški otroškega izobraževanja v vrtcih, šolah, glasbenih šolah (športah itd.), Univerze (ne samo za prvo izobraževanje) in v institucijah dodatnega izobraževanja odraslih (napredni tečaji usposabljanja, vožnja Šole, tuji študijski centri jeziki itd.). Po vrstah izobraževanja, po kateri se licenciranje ne izvaja, na primer enkratni seminar, odbitek ni zagotovljen. Če se ukvarjate z mentorjem, ki je registriran kot posamezni podjetnik in nima zaposlenih učiteljev, potem da bi pridobili odbitek za plačilo takšnega podjetnika, ni potrebna licenca.
V primeru odbitka za otroke, brat ali sestre (v nasprotju z lastno učenjem) mora biti oblika usposabljanja polni delovni čas. Odbitek se lahko prejme vsako leto v prisotnosti porabe usposabljanja.
Davčna olajšava za poučevanje otroka je zagotovljena do leta, v katerem otrok označuje 24-letno vključujoče (za leto, v katerem se je 24 izvršilo, je odbitek v celoti), v primeru oddelka (oddelki), mlajši od 18 let . Odbitek se ne uporablja v primeru plačanega usposabljanja na račun materinega kapitala. Akademski dopust (pravilno okrašena) ne odvzame pravice do odbitka. Če starši plačajo usposabljanje nekaj let naprej, potem lahko dobijo odbitek le enkrat (največ 50.000 rubljev), to je le v enem letu. Zato je bolj donosno plačati usposabljanje v fazah (v različnih letih), da se večkrat prejme odbitek (za vsako leto študija). V primeru, da so potrditve dokumentov (pogodbene in plačilne dokumentacije) okrašeni za enega od zakoncev, potem ima drugi zakonec pravico do odbitka za usposabljanje otrok.
Usposabljanje za odbitek davka na usposabljanje lahko razglasite le za ta leta, ko je bilo plačilo neposredno. Hkrati pa dobite odbitek in vrnitev denarja prek davčnega organa, ki predloži deklaracijo, lahko le v letu po letu plačila. To je, če je bilo plačilo za usposabljanje v letu 2017, potem davek odtegljivost za leto 2017. Lahko dobite šele v letu 2018.
Vrnitev davka lahko poiščete iz stroškov učenja kasneje, vendar ne več kot tri leta. Na primer, če ste študirali in plačali usposabljanje na Univerzi v letih 2013-2017, in hkrati ni prejel davčnega odbitka, nato pa v letu 2018 lahko vložite davčne izjave po 3-NDFL za vrnitev vadnic samo za leto 2015, 2016 in 2017.
Zahtevani dokumenti za davčno napoved:
Pri dajanju davka na 3 dohodkov ob vrnitvi otrokovega učnega davka je dodatno zagotovljena:
1 kopijo rojstnega lista;
2 Pomoč iz izobraževalne ustanove, ki potrjuje otrokovo usposabljanje v polni delovni čas (potrebno je, če ni navedbe oblike učenja). Prvotna referenca se postreže v IFNS.
3 Kopija zakona potrdila (obvezno, če so dokumenti okrašeni za enega zakonca, drugi otrok pa odbitek).
Kako dobiti odbitek za usposabljanje? - Na spletni strani Topping boste našli vse, da boste dobili odbitek. Zdaj vam ni treba kontaktirati svetovalcev. Vse lahko naredite sami:
1 Izpolnite izjavo na spletni strani za obdavčenje. Z nami pravilno izpolnjevanje deklaracije bo hitra in enostavna.
2 Priložite dokumente v izjavo na seznamu. Seznam, predloge in vzorčne aplikacije za prejemanje davčnih olajšav za usposabljanje se lahko prenesejo brezplačno na spletnem mestu "uporabne" / "dokumenti za odbitek".
3 Da bi prejeli davčne olajšave, morate dostaviti dokumente davčnemu pregledu in dobiti denar. Pripravljeni dokumenti bodo pripisani le inšpekcijskemu pregledu in dobili denar.
Pri pošiljanju kopij dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka davčne inšpekcije, morate imeti svoje izvirnike za preverjanje davčnega inšpektorja.
Če želite nadaljevati z izpolnjevanjem davčne napovedi na naši spletni strani, pritisnite, kliknite spodnji gumb spodaj.
