Proračun je osrednji člen v delovanju države. Gre za zbiranje sredstev, ki so koncentrirana v rokah države in se uporabljajo za doseganje določenih ciljev. Je orodje za financiranje javnih izdatkov, najpomembnejše sredstvo za uravnavanje gospodarstva, uravnavanje dohodkov regij, panog, posameznikov.
Proračun je namenjen:
1.financiranje državne porabe
2.regulacija gospodarstva
3. ureditev odnosov med subjekti federacije.
Funkcije proračuna:
1.fiskalna funkcija
2.funkcija gospodarske regulacije
3.socialna funkcija
Proračunska politika- najpomembnejši element ekonomske politike države. Vključuje ukrepe, ki jih izvaja država za oblikovanje državnega sklada sredstev, potrebnih za zagotavljanje normalnega delovanja družbe. V tržnem gospodarstvu državni proračun opravlja pomembne makroekonomske funkcije: zagotavlja ustvarjanje javnih dobrin; oblikovanje materialne baze za vodenje tržnih procesov s pomočjo državnega sklada sredstev; oblikovanje podlage za reševanje problemov povečevanja blaginje prebivalstva, za reševanje socialnih vprašanj.
Državni proračun temelji na razmerju prihodkov in odhodkov. Teoretično je najbolj optimalen proračun, ki predpostavlja ničelno saldo. Če pa se bo gospodarstvo razvijalo, potem mora reševati vedno več nalog in za njihovo izvajanje ne bo dovolj sredstev.
Primarna naloga javnega sektorja je stabilizacija gospodarstva, ki se izvaja praviloma s fiskalno politiko, tj. z manipulacijo državne porabe (G) in obdavčitve (T), da bi povečali proizvodnjo, zaposlenost in znižali inflacijo.
Od kakovosti zveznega proračuna so odvisne naložbene možnosti države, raven socialne zaščite državljanov, podjetniška dejavnost, odnosi Rusije z drugimi državami in na splošno učinkovitost celotne notranje in zunanje politike države. stopnjo pobiranja davkov.
Fiskalna politika je usmerjena v:
a) makroekonomska stabilizacija in ravnovesje;
b) reševanje finančnih težav;
c) povečanje naložb in podjetniške aktivnosti;
d) povečanje konkurenčnosti gospodarstva;
e) zagotavljanje pogojev za gospodarsko rast.
2. Davčni sistem, kot instrument proračunske politike. davek, njihove vrste.
Davčni sistem Je niz davkov, metod in
mehanizme njihovega izračuna. Je eden glavnih instrumentov državne proračunske politike.
Glavne lastnosti učinkovitega davčnega sistema:
Vgrajen v splošno proračunsko napravo;
Spodbujanje podjetij za proizvodnjo blaga in storitev;
Jasna ureditev razmerja med davkoplačevalci in davčnimi organi.
Tarča davčni sistem: zagotoviti prejem finančnih sredstev v proračun, ki so nujna za podporo dejavnosti države na področju socialnega varstva državljanov, prerazporeditve dohodka, urejanja gospodarstva, zagotavljanja obrambe in javnega reda v državi.
Davki so obvezna plačila fizičnih in pravnih oseb, ki jih pobira država.
Davčna klasifikacija:
1.regionalno:
zvezni
regionalni
Lokalni
2. o predmetu obdavčitve:
Dohodnine;
davki na nepremičnine;
Davki na transakcije z vrednostnimi papirji.
3. glede na ekonomsko vsebino:
Posredno
4. po progresivnosti:
Progresivna
Proporcionalna
Regresivna
Državna poraba vplivati na AD in imajo multiplikacijski učinek
BNP = k g G,
kje k g = 1/1-MPC- multiplikator državne porabe.
Učinek davkov všeč G, ima multiplikativni učinek
BNP = - k t T,
kje k t = MPC / MPS- davčni multiplikator.
k g > k t, saj na primer pri zmanjševanju T potrošnja se poveča le delno (del razpoložljivega dohodka gre za povečanje prihrankov), medtem ko vsaka enota rasti G neposredno vpliva na vrednost BNP.
Diskrecijska fiskalna politika – zavestno urejanje s strani države ravni obdavčitve in državne porabe, da bi vplivala na realni obseg nacionalne proizvodnje, zaposlenost, inflacijo. Diskrecijska fiskalna politika za spodbujanje agregatnega povpraševanja (AD) v času recesije namerno ustvarja proračunski primanjkljaj zaradi povečanja G ali zavrniti T... V obdobju okrevanja se ustvari proračunski presežek.
Nediskrecijska fiskalna politika – vključuje uporabo avtomatskih stabilizatorjev, ki se brez pogostih posegov odzovejo na spremembe v makroekonomski situaciji. Glavni vgrajeni stabilizatorji vključujejo spremembe davčnih prihodkov v različnih obdobjih gospodarskega cikla. Hkrati davčne stopnje veljajo dlje časa, ne da bi se spremenila njihova vrednost. Zato se v obdobju okrevanja davčni prihodki samodejno povečujejo, kar zmanjšuje kupno moč prebivalstva in zavira gospodarsko rast. Vgrajeni stabilizatorji vključujejo tudi - nadomestila za brezposelnost; socialno plačila; programi za podporo revnim.
Vgrajeni stabilizatorji: progresivni sistem obdavčitve in sistem državnih transferjev. Nevtralizirajo ciklična nihanja agregatnega povpraševanja.
Fiskalna politika bo ekspanzivnoče vodi do povečanja skupnih stroškov. To se zgodi, ko država:
1. poveča stroške,
2.znižuje neto davke
Fiskalna politika bo omejevalniče vodi do zmanjšanja skupnih stroškov. To se zgodi, ko:
1. poraba države se zmanjša,
2. povečanje neto davkov.
V sistemu finančnih odnosov imajo davki pomembno vlogo pri polnjenju prihodkovne strani proračunov različnih ravni in možnosti vplivanja na nacionalno gospodarstvo.
davki - obvezna plačila, ki jih država obračunava od pravnih in fizičnih oseb na podlagi posebne davčne zakonodaje.
Davčna načela: - kombinacija neposrednih in posrednih davkov; - univerzalnost obdavčitve; - enaka intenzivnost davčnega bremena za vse subjekte davčnih pravnih razmerij; - enkratna obdavčitev; - uporaba sistema davčnih spodbud; - prizadevanje za stabilnost davčnih pogojev; - prepoved retroaktivnega učinka davčnih zakonov.
Davčni subjekti morajo plačevati davke v sorazmerju s prejemki, ki jih prejemajo od države, t.j. tisti z največjo koristjo plačajo davke, potrebne za financiranje ustvarjanja te ugodnosti.
Pravne in fizične osebe morajo plačati davke v sorazmerju z višino prejetega dohodka.
Ob visoki stopnji dohodnine (nad 50 %) se poslovna aktivnost podjetij in prebivalstva močno zmanjša. Lafferjeva krivulja (slika 1.) odraža odvisnost davčnih prihodkov v proračun od stopenj dohodnine.
Bistvo "Lafferjevega učinka" je naslednje: če je gospodarstvo desno od točke A, se raven obdavčitve zniža na optimalno ( r a) kratkoročno bo povzročilo začasno zmanjšanje davčnih prihodkov v proračun, dolgoročno pa do njihovega povečanja, saj se bodo povečale spodbude za delo in podjetniško dejavnost (izstop iz "sive ekonomije").
Davčni predmet- dohodek ali premoženje, od katerega je obračunan davek.
Slika 1. Lafferjeva krivulja
Davčna stopnja- znesek davčnih olajšav na enoto davčnega predmeta. Obstajajo fiksne stopnje (določene v absolutnem smislu na enoto depozita, ne glede na višino dohodka); sorazmerno (v enakem odstotku davčnega predmeta brez upoštevanja diferenciacije njegove vrednosti); progresivna (stopnja narašča z naraščanjem dohodka); regresivna (zmanjšanje stopnje z naraščanjem dohodka).
Neposredni davki- plačujejo davčni subjekti neposredno in sorazmerno z njihovo plačilno zmožnostjo (dohodnina, zemljiški davek ipd.). Posredni davki pobirajo prek premije na ceno in so potrošniški davki (trošarine, DDV, carine).
Neto davčni prihodki v proračun - razlika med zneskom skupnih davčnih prihodkov v proračun in zneskom transferjev, ki jih plača država.
Fiskalna (fiskalna, fiskalna) politika - vladna politika na področju državnega proračuna in obdavčitve, ki je namenjena zagotavljanju zaposlenosti prebivalstva, gospodarske stabilnosti in pridobivanju bruto nacionalnega proizvoda.
Fiskalna politika skupaj z denarno politiko tvori makroekonomsko politiko – enega glavnih vzvodov ekonomske politike države.
Pred svetovno krizo v tridesetih letih prejšnjega stoletja je bil glavni cilj regulacije javnih financ zagotoviti financiranje proizvodnje javnih dobrin in storitev. Obseg državne porabe takrat ni veljal za količino, ki bi lahko vplivala na raven gospodarske aktivnosti. Angleški ekonomist John Maynard Keynes je ta koncept spremenil. V svojih delih je poudarjal vpliv fiskalne politike na raven gospodarske aktivnosti v državi. V skladu z idejami Keynesa je večina razvitih držav v obdobju od leta 1930 izvajala politiko povečevanja državne porabe v obdobjih recesije ali najmanjše rasti gospodarstva.
Kriza, ki je sledila naftnemu šoku leta 1973, je pokazala potrebo po nadaljnjih spremembah tako v teoretičnih kot praktičnih vidikih fiskalne politike. Neoklasični znanstveniki so bili pozvani, da jasno opredelijo meje fiskalne politike in predvsem škodljive posledice prisotnosti javnega dolga in javnega primanjkljaja.
V tržnem gospodarstvu državni proračun opravlja pomembne makroekonomske funkcije: zagotavlja ustvarjanje javnih dobrin; oblikovanje materialne baze za vodenje tržnih procesov s pomočjo državnega sklada sredstev; oblikovanje podlage za reševanje problemov povečevanja blaginje prebivalstva, za reševanje socialnih vprašanj.
Državni proračun temelji na razmerju prihodkov in odhodkov. Teoretično je najbolj optimalen proračun, ki predpostavlja ničelno saldo. Če pa se bo gospodarstvo razvijalo, potem mora reševati vedno več nalog in za njihovo izvajanje ne bo dovolj sredstev.
Proračunski primanjkljaj je presežek odhodkov nad prihodki. Proračunski presežek - presežek prihodkov nad odhodki. Danes, v obdobjih gospodarskega upada, se fiskalna politika ukvarja s spodbujanjem gospodarske aktivnosti z zniževanjem obdavčitve ali povečevanjem določenih izdatkov, kar vodi v zmanjšanje primanjkljaja državnega proračuna.
In obratno, v obdobjih gospodarske rasti (z izjemo obdobij špekulativnih "mehurčkov") bi morala fiskalna politika omogočiti zmanjšanje primanjkljaja državnega proračuna ali celo ustvarjanje presežka, ki se bo kasneje porabil za nujne potrebe.
Zaradi težav, povezanih z napovedovanjem gospodarskih razmer v državi, in zaradi dolgega časa, potrebnega za sprejemanje odločitev v okviru fiskalne politike, ekonomisti priporočajo uvedbo in uporabo tako imenovanih vgrajenih ali avtomatskih stabilizatorjev.
Samodejni ali vgrajeni stabilizatorji so ekonomski mehanizmi, ki zmanjšujejo amplitudo cikličnih nihanj ravni zaposlenosti in proizvodnje, ne da bi se zatekali k pogostim spremembam vladne ekonomske politike.
Takšni stabilizatorji v industrializiranih državah so običajno progresivni sistem obdavčitve, sistem državnih transferjev in sistem delitve dobička.
Vgrajeni stabilizatorji ne odpravljajo vzrokov za ciklična nihanja BNP, ampak le omejujejo obseg teh nihanj.
Fiskalna politika ima proticiklični učinek na gospodarsko aktivnost in zmanjšuje tveganja gospodarskega okolja.
Dejansko je večina državnih izdatkov neodvisna od kratkoročnih sprememb v gospodarski dejavnosti (na primer plače in upokojitve javnih uslužbencev). Toda določen del državne porabe je neposredno povezan s spremembami v gospodarskem okolju. To so nadomestila za brezposelnost, socialna nadomestila, katerih višina se z upadanjem gospodarske aktivnosti povečuje.
Menijo, da je elastičnost državne porabe glede na tržne razmere (oz. drugače povedano, stopnja spremembe državne porabe glede na spremembe tržnih razmer) v območju od 0,1 do 0,3. Z drugimi besedami, državna poraba se poveča za 0,1 do 0,3 točke, če se gospodarska rast upočasni za 1 točko.
Ekonomisti so v preteklosti dolgo časa razumeli le dejstvo, da država s fiskalno politiko določa, v kakšnem razmerju naj se obseg proizvodnje države porazdeli med kolektivno in zasebno potrošnjo, in tudi, kako je breme plačil za kolektivno potrošnjo blago je treba razdeliti med prebivalstvo. Šele po razvoju keynesianske makroekonomske teorije je bil odkrit nepričakovan vzorec: fiskalna politika vlade močno vpliva na kratkoročno dinamiko proizvodnje, zaposlenosti in cen.
Proračun igra pomembno vlogo v življenju vsake države. Je postavka prihodkov in izdatkov države, ki bolj ali manj skrbi vsakega državljana in vpliva na dobrobit vseh. Proračun že dolgo vznemirja in vznemirja misli profesionalnih politikov, ekonomistov in mnogih drugih velikanov tega sveta. Njeno oblikovanje in distribucija že stoletja povzroča burne razprave in nenehne razprave.
Kot veste, ima proračun na vseh ravneh veliko vlogo pri razvoju in blaginji države, spodbujanju znanstvenega in tehnološkega napredka (proračunsko financiranje raziskav in razvoja), razvoju gospodarstva (zlasti ni donosnega, vendar družbeno pomembnih sektorjih gospodarstva) z naložbami, subvencijami itd. .d.
Praviloma se enkrat letno v času sprejemanja predloga proračuna razplete prava vojna za proračunske subvencije in financiranje. Ta vojna prizadene vse: ministrstva in raziskovalne inštitute, pa tudi državna podjetja in zasebni sektor.
Delovanje državnega proračuna poteka prek posebnih ekonomskih oblik – dohodkov in odhodkov, ki izražajo zaporedne stopnje prerazporeditve vrednosti družbenega proizvoda, skoncentriranega v rokah države. Prihodki služijo kot finančna osnova države, izdatki pa za zadovoljevanje družbenih potreb. Proračunski prihodki izražajo gospodarske odnose, ki nastanejo med državo in organizacijami, podjetji in državljani v procesu oblikovanja proračunskega sklada države.
Fiskalna politika je ključni element državne finančne ureditve. Finančno politiko države včasih imenujemo fiskalna politika. Na splošno se s to definicijo lahko strinjamo, čeprav finančna politika ni povezana izključno s proračunom in davki. Če finančno politiko razčlenimo na njene sestavine, je proračunska politika politika, povezana z javno porabo; davčna politika - s prihodki države.
Cilj predmeta je preučiti fiskalno politiko države, za katero so bile kot rezultat dela rešene naslednje naloge:
1. preučevanje ciljev in instrumentov fiskalne politike;
2. Študija vrst fiskalne politike;
3. Študija učinkov multiplikatorjev: davki, javna naročila;
4. Raziskave fiskalne politike Republike Belorusije.
Predmet raziskave je fiskalna politika, predmet njene vloge v državnem gospodarstvu.
Fiskalna politika je skupek finančnih ukrepov države za uravnavanje gospodarstva s spremembami državnih prihodkov in odhodkov. Pogosto namesto izraza "fiscal" uporabljajo njegov sinonim "fiscal" (iz latinskega fiscus - državna blagajna in fiscalis - ki se nanaša na zakladnico).
Davki in državni izdatki so glavni instrumenti fiskalne politike, zato jih bomo v nadaljevanju podrobneje obravnavali.
Fiskalna politika lahko ugodno in precej boleče vpliva na stabilnost nacionalnega gospodarstva. Bistveno se spreminja glede na zastavljene strateške cilje, kot so protikrizna ureditev, zagotavljanje visoke zaposlenosti in boj proti inflaciji.
Sodobna fiskalna politika določa glavne usmeritve porabe finančnih sredstev države, načine financiranja in glavne vire dopolnjevanja zakladnice. Glede na specifične zgodovinske razmere v posameznih državah ima takšna politika svoje značilnosti.
Vsi cilji makroekonomske in s tem fiskalne politike se delijo na končne in vmesne, kratkoročne in dolgoročne.
Končne cilje določajo kazalniki, kot so realni BDP, brezposelnost, inflacija. Vmesni cilji vključujejo cilje, ki prispevajo k doseganju finala. Opredeljeni so s širokim naborom kazalnikov. Uporaba vmesnih ciljev omogoča oblastem, ki izvajajo makroekonomsko politiko, da nadzorujejo svoje dejavnosti ne le prek končnih, temveč tudi prek vmesnih ciljev. Tako je mogoče predhodno ugotoviti skladnost uporabljenih ukrepov s končnimi cilji in po potrebi pravočasno izvesti potrebne prilagoditve njihovih dejanj. Pri definiranju vmesnih ciljev se zastavlja vprašanje njihovega števila. Več kot je vmesnih ciljev, bolj obvladljive so posledice politike. Vendar med njima obstaja tudi problem protislovja. To pomeni, da je problem izbire med nasprotujočimi si vmesnimi cilji mogoče rešiti le glede na prioritete makroekonomske politike.
Postavljanje kratkoročnih in dolgoročnih ciljev je odvisno od vrste politike, ki jo vlada trenutno izvaja. Spodbujevalna fiskalna politika (fiskalna ekspanzija) je kratkoročno namenjena premagovanju cikličnih upadov v gospodarstvu in vključuje povečanje državne porabe (G), znižanje davkov (T) ali kombinacijo teh ukrepov. Dolgoročno lahko politike zniževanja davkov privedejo do povečane ponudbe proizvodnih dejavnikov in povečanja gospodarskega potenciala.
Uresničevanje teh ciljev je povezano z izvedbo celovite davčne reforme, ki jo spremlja restriktivna denarna politika Narodne banke in optimizacija strukture državne porabe.
Restriktivna fiskalna politika (fiskalna omejitev) je namenjena omejevanju cikličnega okrevanja in vključuje zmanjšanje državne porabe (G), povečanje davkov (T) ali kombinacijo teh ukrepov. Kratkoročno ti ukrepi pomagajo zmanjšati inflacijo povpraševanja za ceno naraščajoče brezposelnosti in upada proizvodnje. V daljšem obdobju lahko naraščajoči davčni klin služi kot podlaga za upad agregatne ponudbe in uveljavitev stagflacijskega mehanizma (hkratni dvig inflacije in brezposelnosti ob upadu proizvodnje), zlasti v primeru, ko Zmanjšanje državne porabe v vseh proračunskih postavkah se izvaja sorazmerno in ni prednostnih nalog pri koristih javnih naložb v infrastrukturo trga dela. Dolgotrajna stagflacija v ozadju neučinkovitega upravljanja javne porabe ustvarja predpogoje za uničenje gospodarskega potenciala, s čimer se pogosto srečujemo v tranzicijskih gospodarstvih.
Kratkoročno ukrepe fiskalne politike spremljajo multiplikacijski učinki za javno porabo, davke in uravnotežen proračun. Tukaj je treba uvesti koncept načrtovanih izdatkov (E), ki je znesek, ki ga gospodinjstva, podjetja, država in zunanji svet nameravajo porabiti za blago in storitve. Funkcijo načrtovanih stroškov E = C + I + G + Xn grafično prikažemo kot funkcijo porabe C = a + b (Y- T), ki je "pomaknjena" navzgor za znesek I + G + Xn.
Nabor orodij fiskalne politike vključuje: manipulacijo različnih vrst davkov in davčnih stopenj, poleg tega pa transferna plačila in druge vrste državne porabe. Najpomembnejše celovito orodje in kazalnik učinkovitosti fiskalne politike je državni proračun, ki združuje davke in odhodke v enoten mehanizem.
Različni instrumenti vplivajo na gospodarstvo na različne načine. Državni nakupi so ena od sestavin celotnih izdatkov in posledično povpraševanja. Tako kot zasebna poraba tudi javna naročila povečujejo raven skupne porabe. Poleg javnih naročil obstaja še ena vrsta državne porabe. Namreč transferna plačila. Niso vključeni v BNP, so pa vključeni in obračunani v osebnem dohodku in razpoložljivem dohodku. Obseg zasebne potrošnje ni odvisen od nacionalnega, temveč od razpoložljivega dohodka. Transferna plačila posredno vplivajo na povpraševanje potrošnikov s povečanjem razpoložljivega dohodka gospodinjstev. Davki so orodje negativnega vpliva na skupne izdatke. Morebitni davki pomenijo zmanjšanje razpoložljivega dohodka. Zmanjšanje razpoložljivega dohodka pa vodi do zmanjšanja ne samo potrošniške porabe, ampak tudi prihrankov.
Fiskalna politika Je politika, ki se izvaja z upravljanjem državne porabe in prihodkov. Njegov instrument je državni proračun.
BNP vključuje naslednje elementi:
· državna naročila;
· Prenosi;
· davki;
· Državna posojila.
BNP predpostavlja zavestno ali samodejno spremembo državne porabe (višine državnih nakupov in transferjev) in davkov, da bi stabiliziral gospodarstvo.
Vrste BNP:
1. Zavestni (diskrecijski) BNP vključuje potrditev in izvrševanje državnega proračuna. Obstajata dve smeri zavestnega BNP: spodbujanje, omejevanje.
V času gospodarske krize in depresije, stimulativno fiskalno politiko ... Namenjen je povečanju skupne porabe (vsota potrošniške, investicijske, državne porabe in porabe za neto izvoz). V ta namen se sprejme proračunski primanjkljaj, ki predvideva povečanje državne porabe, zmanjšanje davčne obremenitve ali obe smeri.
V razmerah inflacije povpraševanja je to potrebno kontrakcijske fiskalne politike. Njeni ukrepi so nasprotne narave, in sicer zniževanje državne porabe in povečanje davčne obremenitve. Tak proračun bo presežek. Proračunski presežek je priporočljivo usmeriti v poplačilo zunanjih posojil ali umik iz obtoka.
2. Samodejni BNP- To je gospodarski mehanizem, ki samodejno prilagaja razvoj gospodarstva tako, da zadržuje načrtovane nezaželene trende, tj. brez potrebe po reviziji davčne zakonodaje, sistema transfernih plačil, odobritvi in prestrukturiranju državnega proračuna. Obstajata dve smeri samodejnega BNP: stimulacija, omejevanje.
Samodejni BNP je rezultat dejanja vgrajeni stabilizatorji , tj. mehanizme v gospodarstvu, ki zmanjšujejo odziv realnega BDP na spremembe agregatnega povpraševanja. Vgrajeni stabilizatorji povečajo proračunski primanjkljaj v času recesije in zmanjšajo med okrevanjem, t.j. deluje proticiklično.
Vrste vgrajenih stabilizatorjev:
· davčni sistem;
· sistem državnih transferjev (nadomestila za brezposelnost, nadomestila za revščino);
· Sistem udeležbe v dobičku.
V času gospodarskega okrevanja obstaja avtomatsko krčenje fiskalne politike , ki je namenjen zmanjševanju poslovne aktivnosti. Mehanizem samodejne fiskalne politike deluje na naslednji način. Če država doživlja visoke stopnje gospodarske rasti, je verjetna inflacija. Vendar pa bo v avtomatskem načinu omejeno s povečanjem davčnih prihodkov in zmanjšanjem zneska transfernih plačil iz državnega proračuna. To je posledica dejstva, da se v pogojih gospodarske rasti širi davčna osnova (raste dobiček, sklad plač, vrednost nepremičnin), zmanjša se število podjetij, ki potrebujejo subvencije, in število prebivalcev, za katere se izplačujejo nadomestila. zmanjša.
V času gospodarske recesije, avtomatska spodbujevalna fiskalna politika , ki blaži posledice recesije. Mehanizem izvajanja avtomatske stimulativne fiskalne politike se kaže ravno nasprotno od avtomatske omejevalne fiskalne politike.
V praksi vlada Ruske federacije izvaja kombinirano fiskalno politiko, ki združuje diskrecijske in avtomatske metode.
Metodologija za izračun ravnotežnega obsega BDP ob upoštevanju fiskalne politike:
BDP equ = С 0 + MPC × (BDP - Т) + I + G + (X - M),
kje BDP enak - ravnotežni bruto domači proizvod;
Od 0- avtonomna poraba;
MPC- mejna nagnjenost k porabi;
T- neto davki (razlika med davčnimi prihodki in transferji);
jaz- bruto zasebne domače naložbe;
G- državna poraba;
(HM)- neto izvoz.
Razlikovati multiplikator državne porabe ( M G ) in davčni multiplikator (M T ):
М G = 1 / МРС = 1/1 - МРС,
М Т = - МРС / МРС = - МРС / 1 - МРС.
Davčni multiplikator Je koeficient, ki kaže, kolikokrat se bo skupni dohodek povečal (zmanjšal) z zmanjšanjem (povečanjem) davkov na enoto. Davčni multiplikator je vedno negativen. To pomeni, da je njen učinek na skupni dohodek obrnjen. Povečanje davkov vodi do zmanjšanja skupnega dohodka, znižanje davkov pa do povečanja skupnega dohodka. V absolutnem smislu je davčni multiplikator vedno manjši od multiplikatorja stroškov.
Če poznamo multiplikatorje izdatkov in davkov, je mogoče izračunati spremembo BDP v različnih fazah cikla:
∆VVP = ∆G × М G oz ∆VVP = ∆Т × М Т .
In obratno, če poznamo spremembo BDP, se pri vodenju fiskalne politike izračunajo potrebne spremembe državne porabe in davčnih prihodkov:
∆G = ∆BDP / M G = (BDP POT - DEJSTVO BDP) / M G,
∆Т = ∆BDP / М Т = (BDP POT - GDP FACT) / М Т.
Proračunski primanjkljaj je znesek, za katerega letni proračunski odhodki presegajo njegove prihodke.
Javni dolg - znesek javnega dolga do lastnih ali tujih fizičnih in pravnih oseb (notranji in zunanji javni dolg).
Ta dva pojma sta tesno povezana – primanjkljaj je mogoče pokriti s povečanjem dolga, dolg je mogoče odplačati s povečanjem primanjkljaja. Zato je med njima potrebno nekakšno ravnovesje.
Koncepti uravnoteženja:
Letno izravnavanje
Uravnoteženje med gospodarskimi cikli
Funkcionalne finance
Letno izravnavanje je neučinkovito od gospodarski procesi potekajo s svojim tempom in očitno ne sodijo pravočasno v letni cikel. Uravnoteženje med ek. cikli so že boljši, država spremlja cikle in izvaja proticiklične ukrepe ter uravnoveša proračun; problem je neenakomerno menjavanje obdobij gospodarske recesije in okrevanja. Koncept funkcionalnih financ nakazuje, da država ne bi smela skrbeti za uravnoteženje proračuna, temveč za makroekonomsko stabilnost gospodarstva kot celote, kar na koncu vodi v avtomatsko uravnoteženje; ta pristop deluje predvsem v gospodarsko razvitih državah. V praksi se vsi trije koncepti uporabljajo skupaj.
Na splošno se ni mogoče popolnoma znebiti niti primanjkljaja niti dolga, vendar to ni potrebno, ker v zmernih količinah stimulativno vplivajo na gospodarstvo. Ko pa so določene meje presežene, se začnejo težave: upad gospodarske aktivnosti, inflacija, brezposelnost itd.
Fiskalna politika (fiskalna)- vladna politika na področju obdavčitve in državne porabe, ki je usmerjena v ohranjanje visoke stopnje zaposlenosti, stabilnega gospodarstva in rasti BNP.
Cilji fiskalne politike so zagotoviti:
1) stabilna gospodarska rast;
2) polna zaposlenost virov(najprej reševanje problema ciklične brezposelnosti);
3) stabilna raven cen(rešitev problema inflacije).
Fiskalno politiko vodi vlada.
Instrumenti fiskalne politike so odhodki in prihodki državnega proračuna, in sicer:
1) javna naročila;
2) davki;
3) prenosi.
Obstajata dve vrsti fiskalne politike:
1) stimulativno
2) zadrževanje.
Če država doživlja depresijo ali je v fazi gospodarske krize, potem se lahko država odloči za ravnanje stimulativnofiskalnipolitiki... V tem primeru mora vlada spodbujati bodisi skupno povpraševanje bodisi ponudbo ali oboje. Za to ob drugih enakih pogojih država poveča obseg svojih nakupov blaga in storitev, zniža davke in poveča transferje, če je le mogoče.
Vsaka od teh sprememb bo povzročilo povečanje agregatne proizvodnje, kar samodejno poveča agregatno povpraševanje in parametre sistema nacionalnih računov. Spodbujevalna fiskalna politika v večini primerov vodi v povečanje proizvodnje. Organi izvajajo omejevalno fiskalno politiko v primeru kratkoročnega »pregrevanja gospodarstva« (pretiranega financiranja gospodarske rasti, »refinanciranja«, prekomernega vlaganja javnih sredstev v gospodarstvo, ogrožanja čezmernega primanjkljaja državnega proračuna in inflacije).
V tem primeru vlada izvaja ukrepe, ki so neposredno nasprotni tistim, ki se izvajajo s spodbudno gospodarsko politiko. Država zmanjšuje svojo porabo in transferje ter zvišuje davke, kar vodi v zmanjšanje tako agregatnega povpraševanja kot morda tudi skupne ponudbe. Takšno politiko redno izvajajo vlade številnih držav, da bi upočasnile inflacijo ali se izognile njenim visokim stopnjam v primeru gospodarske, ekonomisti pa fiskalno politiko delijo še na dve vrsti: diskrecijsko in avtomatsko .
Diskrecijska politika uradno razglašena s strani države. Hkrati država spreminja vrednosti parametrov fiskalne politike: državni nakupi se povečajo ali zmanjšajo, spremenijo se davčna stopnja in transferna plačila in podobne spremenljivke. Pod samodejnim pravilnikom razumeti delo "vgrajenih stabilizatorjev". Ti stabilizatorji so kot npr odstotek dohodnine, posredni davki, razne ugodnosti pri prenosu... Obseg plačil se samodejno spremeni v primeru kakršnih koli razmer v gospodarstvu.
