Vršilec dolžnosti državnega svetovalca Ruske federacije, 3. razred, Sergej Razgulin
Davčni inšpektorat lahko ustavi poslovanje na bančnih računih organizacije le v primerih in v skladu s pravili, ki jih določa Davčni zakonik Ruske federacije (klavzula 6 člena 7 zakona z dne 21. marca 1991 št. 943-1, pododstavek 5 odstavka 1 člena 31 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčni inšpektorat ima pravico blokirati bančni račun, če organizacija:
Ta postopek je določen v odstavkih 2 in 3 člena 76 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Če organizacija davčnemu inšpektoratu ni predložila ali pravočasno predložila računovodskih izkazov (računovodskih izkazov), inšpektorat nima razlogov za prekinitev poslovanja na bančnem računu (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 4. julija 2013 št. 03- 02-07 / 1/25590).
Če je do blokiranja računa prišlo zaradi izterjave dolgov do proračuna, se odločitev o prekinitvi poslovanja sprejme šele, ko se sprejme odločitev o pobiranju davkov (pristojbine, globe, kazni) (odstavek 2, odstavek 2, 76. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru se debetne transakcije začasno ustavijo le v znesku, določenem v odločbi o prekinitvi transakcij na računih. Če je v sklepu o prekinitvi poslovanja navedenih več računov, mora banka vsakega od njih blokirati za znesek, določen v odločbi. Inšpektorat lahko ustavi odhodkovne transakcije na deviznem računu za znesek, ki je enak znesku v rubljih, določenem v odločbi. Ponovni izračun se izvede po tečaju Banke Rusije, določenem na dan začetka prekinitve poslovanja na deviznem računu. Ta postopek določajo določbe odstavkov 3 in 4 odstavka 2 člena 76 Davčnega zakonika Ruske federacije in je pojasnjen v dopisu Ministrstva za finance Rusije z dne 14. januarja 2013 št. 03-02 -07 / 1-6.
Organizacija ima pravico uporabiti sredstva na bančnih računih, ki presegajo zneske, ki jih dolgujejo po lastni presoji (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 15. aprila 2010 št. 03-02-07 / 1-167).
Če je blokada računa posledica pozne vložitve davčne napovedi, se lahko odločitev o prekinitvi poslovanja sprejme najpozneje 10 delovnih dni po izteku roka za predložitev poročil. Ta pravica je tri leta pridržana inšpekcijskemu pregledu. To izhaja iz pododstavka 1 odstavka 3 člena 76 in odstavka 6 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije. Hkrati ni omejitev glede količine blokiranja (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 15. aprila 2010 št. 03-02-07 / 1-167).
Ker tretji odstavek 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije obravnava zlasti davčne napovedi, inšpektorat nima pravice blokirati računa organizacije za pozno predložitev davčnih izračunov. Inšpektorat na primer ne more blokirati tekočega računa davčnega zavezanca, ki ni predložil izračuna predplačil za določen davek, ali davčnega zastopnika, ki ni predložil izračuna zneskov dohodkov, izplačanih tujim organizacijam, in zadržanih davkov. Če pa davčni zastopnik (tudi v posebnem režimu) ne poroča o zadržanih zneskih DDV (ne preda oddelka II obračuna DDV), bo imel inšpektorat razloge za prekinitev poslovanja na tekočem računu. Takšna pojasnila so v dopisih Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. decembra 2014 št. ED-4-15 / 25663 in z dne 22. avgusta 2014 št. SA-4-7 / 16692.
Položaj: ali ima davčni inšpektorat pravico do odločitve o prekinitvi poslovanja na bančnih računih organizacije, če organizacija ni pravočasno predložila izračuna predplačil (drugi dokumenti, ki so podlaga za izračun in plačilo davkov)
Ne, ne gre.
Davčni urad ima pravico blokirati bančne račune organizacije, če organizacija zamuja z vložitvijo davčne napovedi. Račun lahko blokirate po preteku 10 delovnih dni od zadnjega roka za vložitev davčne napovedi. Inšpektorat lahko takšno odločitev sprejme v treh letih od datuma, ko izjave ni predložil. To izhaja iz pododstavka 1 odstavka 3 člena 76 in odstavka 6 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije. Hkrati ni omejitev glede količine blokiranja (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 15. aprila 2010 št. 03-02-07 / 1-167).
Ker tretji odstavek 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije izrecno določa, da je račun mogoče blokirati le zaradi predložitve davčne napovedi, davčni inšpektorat nima pravice začasno ustaviti transakcij na računih, če organizacija zamuja s predložitvijo izračun predplačil.
Podobni zaključki so v dopisih Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. decembra 2014 št. ED-4-15 / 25663, Ministrstva za finance Rusije z dne 12. julija 2007 št. 03-02-07 / 1- 324.
Od leta 2015 morajo organizacije in podjetniki, ki morajo poročila oddati v elektronski obliki, zagotoviti sprejem in potrditev prejema elektronskih dokumentov, ki jih pošiljajo davčni inšpekti. Takšni dokumenti vključujejo zahteve za predložitev dokumentov (pojasnila), pa tudi obvestila o klicu na inšpekcijo. Potrditev sprejetja dokumentov se zmanjša na pošiljanje elektronskih potrdil inšpekciji o prejemu takih zahtev in obvestil. Potrdilo o sprejemu dokumentov morate poslati v šestih delovnih dneh od datuma prejema. To je navedeno v odstavku 5.1 člena 23 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Če organizacija (podjetnik) v šestih dneh ne potrdi sprejema dokumentov, ima inšpektorat v naslednjih 10 delovnih dneh pravico blokirati tekoči račun davkoplačevalca (pododstavek 2, odstavek 3, člen 76 Davčnega zakonika). Ruska federacija).
Poleg naštetih primerov je blokiranje računa dovoljeno, če davčni inšpektorat utemeljeno domneva, da lahko organizacija svoje premoženje skrije pred prisilno izterjavo, da bi poplačala dolgove v proračun. Če je na podlagi rezultatov inšpekcijskega pregleda organizacije na kraju samem zaračunanih davkov, kazni, glob, ima davčni inšpektorat pravico sprejeti odločbo o prepovedi odtujitve (zastave) nekaterih vrst premoženja organizacije ( nepremičnine, vozila itd.) brez njegovega soglasja (člen 10, člen 101 Davčnega zakonika Ruske federacije). Po tem lahko inšpektorat blokira denar v bankah za znesek natečenega dolga, ki ga ne krije vrednost navedenega premoženja (odstavek 3, pododstavek 2, odstavek 10, člen 101 Davčnega zakonika Ruske federacije) . Postopek blokiranja v tem primeru ustreza postopku iz člena 76 Davčnega zakonika Ruske federacije (odstavek 1, pododstavek 2, klavzula 10, člen 101 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je inšpektorat s svojo odločitvijo blokiral račun organizacije, ki je prenehala z dejavnostjo v zvezi s reorganizacijo, se učinek te odločbe nanaša tudi na račune njenih pravnih naslednikov. To je navedeno v dopisu Ministrstva za finance Rusije z dne 24. julija 2012 št. 03-02-07 / 1-187.
Kljub dejstvu, da blokiranje računa omejuje zmožnost organizacije za uporabo sredstev, je še vedno mogoče izvesti nekatere vrste plačil.
Blokiranje računa ne velja za:
To je navedeno v odstavku 3 odstavka 1 člena 76 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Prva omejitev pomeni, da lahko tudi po blokiranju računa operativna organizacija banki pošlje plačilne naloge za prenos davkov, pristojbin in zavarovalnih premij v proračun. Banka je dolžna izvršiti te naloge (dopisi Ministrstva za finance Rusije z dne 3. junija 2010 št. 03-02-07 / 1-266 z dne 4. decembra 2008 št. 03-02-07 / 1-495 ). Poleg tega je banka dolžna z blokiranega računa organizacije odpisati zneske davkov in prispevkov po izvršilnih dokumentih sodnih izvršiteljev (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 1. avgusta 2011 št. 03-02- 07 / 1-270).
Toda na primer organizacija ne bo mogla izpolniti obveznosti prenosa carin (pristojbin): ti zneski ne veljajo za davke (pristojbine) in druga plačila iz prvega odstavka 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Federacija (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 3. junija 2010 št. 03-02-07 / 1-265).
Pri uporabi druge omejitve je treba upoštevati, da se za operativne organizacije plačila na bančnih računih izvajajo v naslednjem vrstnem redu:
To je navedeno v odstavku 2 člena 855 Civilnega zakonika Ruske federacije.
Pobiranje davkov na zahtevo inšpektoratov spada v tretjo prednostno nalogo. Zato bo banka brezpogojno izvršila plačila prve in druge (v nekaterih primerih tudi tretje) čakalne vrste. Tudi če je račun organizacije blokiran.
Če na tekočem računu organizacije ni dovolj sredstev, se plačila za terjatve, povezane z eno prednostjo, izvedejo po vrstnem redu koledarskega vrstnega reda prejema dokumentov. Tako na primer v delujočih organizacijah tako prenos plač kot izterjava zamud v skladu z zahtevami davčnih inšpektoratov in zunajproračunskih sredstev spadajo v tretjino. Zato bo banka najprej izvršila tiste plačilne naloge, ki so bili prej prejeti. To pravilo velja tudi, če je račun organizacije blokiran. Ta sklep potrjujejo dopisi Ministrstva za finance Rusije z dne 6. novembra 2012 št. 03-02-07 / 1-279 z dne 7. julija 2011 št. 03-02-07 / 1-229 in Zveznega Davčna služba Rusije z dne 27. februarja 2013 št. AS -4-2 / 3225.
V primeru likvidacije organizacije velja še en postopek. V tem primeru se uporablja zaporedje plačil, določeno v odstavku 1 člena 64 Civilnega zakonika Ruske federacije.
Najprej so izpolnjeni zahtevki državljanov, ki jim je likvidirana organizacija odgovorna za povzročanje škode na življenju ali zdravju, ter odškodninski zahtevki:
Drugič, izračuni so za izplačilo odpravnin in plač zaposlenih, pa tudi za izplačilo prejemkov avtorjem rezultatov intelektualne dejavnosti.
Na tretji stopnji se poravnajo obvezna plačila v proračun in izven proračuna.
V četrti fazi se poravnajo z drugimi upniki.
Sredstva se z računa bremenijo za terjatve, povezane z eno čakalno vrsto, po vrstnem redu koledarskega prejema dokumentov.
Tako ima organizacija, ki se likvidira, pravico porabiti denar za plačila prve in druge prioritete (na primer za izplačilo plač), tudi če je tekoči račun organizacije blokiran, ter obvezna plačila v proračun in izven proračuna sredstva se ne prenesejo. Podobna pojasnila so v dopisu Ministrstva za finance Rusije z dne 8. aprila 2011 št. 03-02-07 / 1-112.
Situacija: ali je mogoče plačila zaposlenim v delujoči organizaciji nakazati s tekočega računa, ki ga blokira davčni urad
Ja lahko.
Ko je račun blokiran, banka ustavi vse debetne transakcije na njem (odstavek 2, odstavek 1, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati začasno ustavitev transakcij na računu ne velja za plačila, katerih prednost je pred prednostjo poravnav s proračunom (odstavek 3 prvega odstavka 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Prenos plač na zaposlene se nanaša na izplačila tretje prioritete (člen 2 člena 855 Civilnega zakonika Ruske federacije). Ista vrstica vključuje plačila v proračun, ki se zbirajo v skladu z zahtevami davčnih inšpektoratov in izven proračuna.
Če so transakcije odhodkov začasno ustavljene zaradi dejstva, da organizacija v določenem časovnem obdobju ni predložila davčnega obračuna, so blokirana vsa sredstva na tekočem računu. Vendar inšpektorat banki ne pošilja nobenih zahtevkov za izterjavo zaostalih davkov. Če organizacija v tem času banki predloži plačilne dokumente za prenos plač, potem je očitno, da bo vrstni red izvršitve teh dokumentov pred vrstnim redom poravnav s proračunom - navsezadnje organizacija nima davčnih obveznosti ( druga plačila tretjega reda). In če je na tekočem računu dovolj sredstev, je banka dolžna v celoti, brez omejitev, nakazati plačo zaposlenim v organizaciji. Ta sklep potrjujejo dopisi Ministrstva za finance Rusije z dne 5. marca 2014 št. 03-02-07 / 1/9526 in z dne 9. novembra 2012 št. 03-02-07 / 1-285.
Če so transakcije odhodkov začasno ustavljene zaradi dejstva, da organizacija ni izpolnila zahteve po plačilu davka (zamudne obresti, globa), se uporabi drugačen postopek. V tem primeru davčni inšpektorat ali zunajproračunski sklad vloži zahtevek za plačilo davkov ali zavarovalnih premij, organizacija pa ima plačilne obveznosti, ki jih je treba izpolniti na tretjem mestu. Če organizacija v tem času banki predloži plačilne dokumente za prenos plač, jih bo banka izvršila po vrstnem redu koledarja. V praksi so možne naslednje možnosti:
- plačilni nalog za prenos plač je banka prejela, preden je inšpekcija blokirala račun;
- plačilni nalog za prenos plač je banka prejela po blokadi računa.
V prvem primeru bo banka najprej izvršila plačilni nalog za prenos plače. Če na računu ni dovolj denarja, bo plačilni nalog za izplačilo plač na prvem mestu v indeksu kartic. Zato ga bo banka, ko denar prejme na račun, najprej poslala na nakazilo plač.
Ta sklep potrjujejo dopisi Ministrstva za finance Rusije z dne 6. novembra 2012 št. 03-02-07 / 1-279 z dne 7. julija 2011 št. 03-02-07 / 1-229 in Zveznega Davčna služba Rusije z dne 27. februarja 2013 št. AS -4-2 / 3225.
Primer prenosa plače s tekočega računa, blokiranega zaradi neizpolnjenega davčnega zahtevka. Plačilni nalog za izplačilo plač je banka prejela pred blokado računa
15. aprila je organizacija banki poslala plačilne naloge za prenos plač petim zaposlenim:
- naročilo št. 101 - 80.000 rubljev;
- naročilo št. 102 - 90.000 rubljev;
- naročilo št. 103 - 40.000 rubljev;
- naročilo št. 104 - 60.000 rubljev;
- naročilo št. 105 - 25.000 rubljev.
Stanje sredstev na tekočem računu na dan 15. aprila je 0 rubljev. Zato so ti plačilni nalogi uvrščeni v vrsto neporavnanih plačil.
Davčna inšpekcija je 16. aprila blokirala tekoči račun organizacije zaradi neizpolnjene terjatve za plačilo davkov v višini 200.000 rubljev.
17. aprila je organizacija prejela plačilo od kupca v višini 210.000 rubljev. Kljub blokiranju računa je bil celoten znesek porabljen za poplačilo dolga po plačilnih nalogih št. 101, 102 in 103.
V drugem primeru velja drugačen vrstni red. Dejstvo je, da se pri blokadi zaradi neizpolnjenega davčnega zahtevka tekoči račun ne blokira v celoti, ampak le v znesku, določenem v zahtevi davčnega inšpektorata. Če ima organizacija na računu dovolj odblokiranih sredstev, je banka dolžna izvršiti plačilni nalog za prenos plač.
Primer prenosa plače s tekočega računa, blokiranega zaradi neizpolnjenega davčnega zahtevka. Plačilni nalog za izplačilo plače je banka prejela, ko je bil račun že blokiran
Od 15. aprila je stanje na tekočem računu organizacije 1.000.000 rubljev. Istega dne je davčna inšpekcija ustavila debetne transakcije na računu v višini 150.000 rubljev.
16. aprila je organizacija banki poslala plačilni nalog za prenos plač (z navedbo vrstnega reda plačila "3") v višini 300.000 rubljev. Kljub blokiranju računa je banka dolžna izvesti to plačilo, saj so "brezplačna" sredstva na računu 850.000 rubljev. (1.000.000 rubljev - 150.000 rubljev) - dovolj za prenos plače.
Če na računu ni dovolj "prostega" denarja, bo morala organizacija najprej odplačati davčne zaostale obveznosti in šele nato bo lahko izplačala plače.
Oblika odločbe o prekinitvi transakcij na bančnih računih je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 3. oktobra 2012 št. ММВ-7-8 / 662. Takšno odločitev sprejme vodja ali namestnik vodje davčne inšpekcije (členi 2, 3, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Odločitev o blokiranju računa se posreduje banki v elektronski obliki. Kopija odločbe se izroči predstavniku organizacije proti prejemu ali na način, ki vam omogoča, da določite datum prejema kopije s strani organizacije. To je navedeno v četrtem odstavku 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčni urad lahko sprejme več odločitev o prekinitvi transakcij na bančnem računu organizacije. V tem primeru je banka dolžna blokirati račun za skupni znesek, naveden v teh odločbah (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 24. julija 2009 št. 03-02-07 / 1-384).
Začasna ustavitev poslovanja organizacije na njenih bančnih računih velja od trenutka, ko banka prejme takšno odločitev, do trenutka njene razveljavitve. Hkrati odločitev o blokiranju računa ne velja za plačilne naloge, ki jih je banka izvršila na isti dan, ko je bila odločba prejeta, vendar prej (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 23. maja 2011 št. . 03-02-07 / 1-169).
Banka, ki je od davčnega urada prejela dokument o blokiranju računa, ga mora brezpogojno izvršiti, tudi če je račun nezakonito blokiran (6. člen 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Organizacija banki ne bo mogla predložiti nobenih zahtevkov, saj banka ne odgovarja za izgube, ki jih ima zaradi blokiranja računa (klavzula 10 člena 76 Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega bo banka začasno ustavila poslovanje z računi, tudi če po sprejemu odločitve o blokiranju računa organizacija spremeni svoje ime in podatke o računu. To je navedeno v odstavku 7 člena 76 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Organizacija med obdobjem blokiranja ne bo mogla odpreti novega računa (depozit, depozit). Pa ne samo v banki storitev, ampak tudi v kateri koli drugi banki. Ta postopek je določen v odstavku 12 člena 76 Davčnega zakonika Ruske federacije. Davčna služba trenutno razvija posebno internetno storitev, prek katere bodo banke lahko hitro prejele informacije o organizacijah, katerih račune davčni inšpektorati blokirajo. Na istem viru bodo objavljene informacije o preklicu blokiranja. To je navedeno v dopisu Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. januarja 2014 št. ED-4-2 / 738.
Če je inšpektorat blokiral več računov organizacije hkrati in imajo le nekateri med njimi dovolj sredstev za kritje dolga do proračuna, ima organizacija pravico, da na inšpektorat vloži vlogo za preklic blokiranja. Toda le v zvezi s tistimi računi, na katerih so knjižena sredstva, ki presegajo znesek, potreben za poplačilo dolga. Na primer, če je inšpektorat blokiral tri račune organizacije in je na dveh od njih dovolj denarja za kritje dolga, se lahko organizacija obrne na inšpektorat s pisno izjavo o preklicu blokiranja tretjega računa.
Vložite vlogo v kateri koli obliki. V njem navedite:
Vlogi priložite dokumente, ki potrjujejo razpoložljivost sredstev, ki zadostujejo za poplačilo dolga. Takšni dokumenti so lahko potrdila bank o stanjih sredstev na blokiranih računih.
To izhaja iz določb 9. odstavka 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
Odločitev o prekinitvi poslovanja z računi, navedenimi v vlogi, se prekliče:
Odločitev o prekinitvi poslovanja v zvezi z vsemi drugimi računi se razveljavi:
Drugi razlogi, ki niso določeni v Davčnem zakoniku Ruske federacije, so lahko tudi razlog za odblokiranje računa. Take pogoje lahko določijo ločeni zvezni zakoni. Na primer, vse omejitve razpolaganja s premoženjem (vključno z denarnimi sredstvi) se samodejno odpravijo, če se v okviru stečajnega postopka uvede postopek opazovanja ali se začne stečajni postopek (1. člen 63., 1. člen 126. člena zakon z dne 26. oktobra 2002 št. 127-FZ). Če se preklic začasne ustavitve poslovanja na računih organizacije izvede iz takšnih dodatnih razlogov, prisotnost odločitve inšpektorata o preklicu blokiranja ni potrebna. To je navedeno v klavzuli 9.1 člena 76 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Če je bil rok za deblokiranje računa kršen ali če je bila odločitev o prekinitvi transakcij na računih nezakonita, je davčni urad dolžan plačati obresti organizaciji. Obresti se izračunajo po stopnji refinanciranja za vsak koledarski dan kršitve obdobja odblokiranja (nezakonita mirovanje transakcij na računu). Trajanje obdobja obračunavanja obresti je določeno od dneva, ko banka prejme odločbo o prekinitvi poslovanja, do dneva, ko banka prejme odločbo o preklicu blokiranja. Hkrati mora inšpektorat na dan, ko je banka prejela odločbo o prekinitvi poslovanja, zaračunati obresti, tudi če je organizacija v tem dnevu uporabila svoj račun. Na primer, če je banka odločbo o blokiranju prejela ob koncu delovnega dne.
Znesek obresti, ki jih dolgujete organizaciji, je mogoče izračunati po formuli.
Zakaj banke ne oklevajo z blokiranjem računov podjetij, tudi če za to ni razloga? In kar je najpomembneje, katera dejanja bodo pomagala rešiti situacijo? Kira Gin, upravni partner odvetniške družbe Gin & Partners, je ugotovila situacijo in pove, kaj naj stori.
Odgovor mojega prijatelja, da ni kršil zakona in da je denar vzel za svoje osebne potrebe - banka ni zadovoljila. Moj znanec ni poročal o svojih osebnih stroških (čeprav bi lahko in najverjetneje bi bila banka zadovoljna). Podjetnik je menil, da je bančna terjatev nerazumna in pretirana (tukaj ima prav).
Njegovo sporočilo banki, da bo šel na sodišče - zaposleni v državni banki se niso ohladili, saj "so pripravljeni priti na sodišče in se smejati". Takšen je odnos bank z državno udeležbo do malih in srednjih podjetij danes.Od kdaj lahko samostojni podjetnik sam ne misli na dobiček in ga položi v žep ter z denarjem, ki ga zasluži, razpolaga po lastni presoji? Denar je zaslužil moj prijatelj, podjetnik, povsem zakonito ...
Ta zgodba se nadaljuje. Naslednji dan je moj prijatelj klical svojega prijatelja, vodjo prav te državne banke v Jekaterinburgu, kjer ga strežejo. Dejal je, da je blokiranje računov danes velik pojav in v teh razmerah njihovi prijateljski odnosi ne bodo pomagali. Kot rešitev je ponudil tiho selitev v drugo banko. Opozoril je, da so tisti, ki se pritožujejo pri Centralni banki in svoje pravice izčrpavajo na sodišču - našli tudi pravičnost: podjetnike preprosto uvrstijo na "črne sezname" Centralne banke, tako da bodo kasneje težko delali zakonito, še bolj pa odpiranje bančnih računov.
Banka je blokirala račun druge stranke in prosila za potrditev narave transakcij, izvora denarja in resničnosti poslovanja. Pomagali smo mu pri zbiranju dokumentov, ki ga označujejo kot zakonitega poslovneža s pravim poslom. Zdaj čakamo na obravnavo zbranih dokumentov pri Sberbank. V najboljšem primeru bo njegov račun odblokiran, v najslabšem primeru pa se bo morala stranka preseliti v drugo banko ali pa se zoper dejanja banke obrniti na sodišče.
Resničnost je naslednja: bančni kaos v Rusiji postaja vse hitrejši. Ali ste vi in vaše podjetje pripravljeni na take možnosti? To niso več nobene grozljivke, ampak poslovna realnost, v kateri živimo ti in jaz.Po podatkih organizacije "Poslovna Rusija" od začetka leta 2017 ruski.
Kaj storiti z vsem tem? Ali je mogoče odblokirati poslovni račun?
Prvi način: samo zaprite en račun in dvignite sredstva na drug račun v drugi banki. Ta možnost bo najverjetneje popolnoma ustrezala banki, saj vas vidi kot nezaželeno stranko, ki krši zakon št. 115 -FZ, težave drugih ljudi - nihče v banki je ne potrebuje, zlasti v težkih časih odvzema licence.
Poleg težav zaradi samega blokiranja računa banke (vendar ne vse) še vedno dodajajo negativnost. Začeli so izkoriščati ranljiv položaj stranke (to ni zakonito, Rosfinmonitoring banki ni podelil takšnih pooblastil, vendar ni neposredne prepovedi tovrstnih zvijač). Najbolj značilna situacija: je banka blokirala račun(po navodilih Rosfinmonitoringa) in prijazno obvesti davčnega zavezanca, da lahko za določeno podkupnino svoj denar nakaže na drug račun v drugi banki (s tem uvede obrestno mero) - za to storitev zahtevajo od 7 do 15 odstotkov zneska, ki ga je na računu pri bančni stranki. Zaradi takšnih nezakonitih dejanj banke se lahko pritožite pri vodstvu finančne organizacije in poskusite ločiti brez provizije za odškodnino. Poleg tega sodišča priznavajo, da je uvedba takšnih zaščitnih tarif s strani banke nezakonita, saj v resnici ne gre za provizijo, ampak za denarno kazen in poskus unovčenja 115-FZ, namesto da bi spremljali njeno spoštovanje.
Nenavaden način za rešitev težave ,. Podjetja so blokirala spletno bančništvo. Posledično je bilo nemogoče vrniti denar v višini 1 milijona rubljev. Ne morete jih prenesti na drug račun, ker druge banke nočejo odpreti računa. Toda servisirajoča banka ponuja izhod: nominalno mu dajte denar in.Drugi način: Denar z blokiranega računa lahko vrnete s pomočjo izvršilnega lista. To pa bo trajalo nekaj časa, kar bo potrebno za sojenje, če pa vas prijazen upnik toži, zmaga v tožbi in prejme izvršilni list, nato pa ga predstavi banki, bo banka dolžna izvršiti to.
Tretja pot.
To neposredno določa veljavni zakon št. 115-FZ:
1) Zberite in predložite dokumente, ki jih zahteva banka. Ti dokumenti morajo biti takšni, da od vas odstranijo sume, da dokažejo vašo zaupanje in da plačilne transakcije nikakor ne bi smele biti označene kot sumljive v skladu z odstavkom 2 čl. 7 zakona št. 115-FZ.
2) Če je banka sprejela vaše dokumente, vendar pa ni želela razumeti situacije (naše stranke so banki predložile dokumente ob 2. uri zjutraj, a že ob 10. uri jim je banka zavrnila ponovno deblokiranje računa), se račun ni odblokiral - stopiti v stik z arbitražnim sodiščem, zahtevati, da se dejanja banke razglasijo za nezakonita, in jo zavezati, da izvede potrebne operacije. V skladu s čl. 65 Zakonika o arbitražnem postopku Ruske federacije je banka dolžna dokazati, da je imela razlog za začasno ustavitev ali zavrnitev izvajanja določenih operacij v imenu stranke.
Sodna praksa je naslednja: če je vaše delovanje očitno kaznivo, vas bodo zavrnili (vendar tudi takrat ne vedno - glejte spodnje primere).
Če je vaše poslovanje zakonito, ste banki predložili dokazila in se banka še vedno čudno obnaša in ne spreminja svojega stališča, potem bo sodišče stopilo na vašo stran. Potem bo možno izterjati vse izgube iz banke, obresti za uporabo sredstev drugih ljudi in pravne stroške (členi 15, 395 in 856 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Avtor bo v naslednjem članku podrobno opisal, kako zagovarjati svoje stališče na sodišču. Pazi na.
Po navedbah Delovaya Rossiya ima skoraj pol milijona podjetnikov blokirane bančne račune. Tisti, ki so na črnem seznamu, ne bodo mogli odpreti novega računa. Na vzhodnem gospodarskem forumu v začetku septembra se je podjetnik na to odzval vodji Sberbank Nemcu Grefu in v odgovor slišal, da je majhno podjetje "tovarna za pranje denarja". Kaj se dogaja na trgu, kako se izogniti blokiranju in ne biti na črnem seznamu?
Kot Inc. Alexei Poroshin, vodja Centra za finančno in kreditno podporo "Business Russia"; od začetka leta 2017 so ruske banke blokirale približno 500 tisoč poravnalnih računov podjetnikov. Banke blokirajo račune podjetnikov v okviru zakona o boju proti legalizaciji (pranju) kaznivo pridobljenih dohodkov in financiranju terorizma (115-FZ), ki preprečuje uporabo malih podjetij za pranje denarja.
Zakon velja od leta 2001, od leta 2016 ni bil bistveno spremenjen, zadnje čase pa je Centralna banka poostrila ureditev sfere bančnih storitev za podjetnike, pravi Nikolaj Timofeev, namestnik direktorja za upravljanje tveganj v banki Tochka. Banke so na primer dobile pravico, da zavrnejo opravljanje transakcij in odpiranje računov, dodala je tudi zahtevo po poznavanju in dokumentiranju upravičenih lastnikov, pojasnjuje.
Banka bo postavljala vprašanja, če je podjetnik na tekoči račun prejel neosnovno plačilo (na primer restavrator je prejel denar za gradbeni material), denar je porabil na način, ki ni bil namenjen njegovemu podjetju (lastnik podjetja je kupil avto ) ali plačali nezadostni prometni davek. Kot pravi podjetnik iz Nižnega Novgoroda German Knyazev (vodi lekarniško verigo-PiK-NN), se zdaj vsako podjetje sooča z novimi zahtevami: poslovno poslovanje, «je dejal v pogovoru z Inc. Njegovo hitro na Facebooku "120 načinov, kako vam bo banka blokirala račune, vas uvrstila na črni seznam, zaprla vaše podjetje brez sodne odločbe" - na podlagi srečanja z banko Alfa - je zbrala več kot 3 tisoč všečkov in skoraj 1,4 tisoč delnic.
Podjetniki se pritožujejo, da jim banke blokirajo račune in zavračajo storitve brez obrazložitve. Lastnica podjetja za pretaljevanje aluminijastih odpadkov, Irina iz Moskve (zaprošena za anonimnost - zaradi morebitnih težav z banko) se je dvakrat soočila z blokiranjem računa - v Promsvyazbank in v Rosevrobank. Njeno podjetje obstaja že 10 let, sčasoma se je iz proizvodnje prelevilo v trgovino in posredništvo. V začetku leta 2017 je Promsvyazbank, kjer je bilo podjetje servisirano že več let, po prenosu denarja s tekočega računa podjetja na tekoči račun ustanovitelja samostojnega podjetnika blokirala račun. Irina se je v Rosevrobank večkrat sestala z vodstvom oddelka: ocenili so bilanco stanja podjetja za podjetje "fly-by-night". Toda mesec dni kasneje je banka zavrnila nudenje storitev na daljavo z besedilom "sumljivo gibanje računa", ne da bi pojasnila razloge. Po tem je bilo podjetniku ponujeno, da opravi transakcije v podružnici osebno.
Kaj iskati
Julija 2017 je Centralna banka bankam pojasnila, katere transakcije so sumljive (seznam je v dveh dokumentih: Metodološka priporočila Centralne banke Ruske federacije št. 18-МР z dne 21. julija 2017 in Metodološka priporočila Centralne banke Ruska federacija št. 19-МР z dne 21. julija 2017). Centralna banka je ugotovila, da opaža povečanje obsega operacij za dvig sredstev pravnih oseb in samostojnih podjetnikov z debetnih kartic, kar lahko kaže na nezakonito porabo tega denarja. Regulator je kreditnim institucijam očital v formalni zvezi z izvajanjem 115-FZ, priporočil poostritev nadzora v tej smeri in prenos podatkov o strankah, ki storijo sumljive transakcije. Po podatkih Centralne banke nezanesljive stranke imajo na seznamu dva ali več znakov:
gotovina predstavlja več kot 30% tedenskega prometa;
manj kot dve leti sta minili od ustanovitve pravne osebe;
dejavnost, v okviru katere se izvajajo operacije kreditiranja in bremenitve sredstev z računa, lastniku ne povzroča obveznosti plačevanja davkov ali pa je davčna obremenitev minimalna;
denar se nakaže na račun nasprotnih strank, na katerih bančnih računih se izvajajo transakcije z znaki tranzita;
denar se na račun nakaže od nasprotne stranke, ki hkrati nakaže sredstva na račune drugih strank;
sredstva se praviloma pripišejo na račun v zneskih, ki ne presegajo 600 tisoč rubljev;
dvig gotovine se izvaja redno, dnevno ali v treh do petih dneh od datuma prejema;
dvig gotovine v znesku, ki ne presega 600 tisoč rubljev, ali v znesku, ki je blizu največjemu znesku sredstev, ki jih lahko stranki izplačate v enem delovnem dnevu;
denar se dvigne ob koncu enega trgovalnega dne in spet na začetku naslednjega;
stranka ima več poslovnih kartic, preko katerih se dviguje gotovina, drugih transakcij pa skoraj ni.
Nova pravila ogrožajo skoraj vsa podjetja, ki ravnajo z gotovino- od storitvenega sektorja do turistične industrije, ugotavlja Poroshin iz Delovaya Rossiya.
Na primer, kurirsko podjetje, ki sodeluje s spletnimi trgovinami in sprejema denar od strank, bo prejelo več kot 30% gotovine od prometa na dan, prva dva leta pa bo podjetje pod "pištolo" banke, pravi upravni partner odvetniške družbe Zartsyn, Yankovsky in partnerji «Lyudmila Kharitonova. Davčna obremenitev takega podjetja bo minimalna - kurirska podjetja najpogosteje delajo po pogodbah o zastopanju in plačujejo davke le za svoje plačilo, ne pa za celoten znesek, ki teče skozi račun.
Podjetnik mora razlikovati med računom pravne osebe in svojim.Če bo denar, prejet od nasprotne stranke, prenesel na osebni račun ali kartico in ga nato dvignil na najbližjem bankomatu, bo banka to dejanje obravnavala kot sumljivo transakcijo, pravi Aleksej Borodačov, vodja službe za finančno spremljanje banke MDM.
Banka ne bo takoj blokirala računa, ampak ko zazna enega od sumljivih znakov, začne preverjati podjetnika, ugotavlja sogovornik. Inc. v eni od velikih ruskih bank (prosil za anonimnost). Stranko povabijo na oddelek na pogovor, od nje zahtevajo dokumentacijo o operaciji. Dokler se okoliščine ne razjasnijo, je blokiran samo oddaljeni dostop do tekočega računa - pogoji za opravljanje te storitve so predpisani v sporazumu, pri odpiranju računa ga je treba pozorno prebrati.
Junija je bilo na črni listi Centralne banke približno 200 tisoč strank; do septembra se je njihovo število povečalo na 500 tisoč. Podjetniki s tega seznama bodo imeli težave pri odpiranju tekočega računa v kateri koli ruski banki, pravi Anastasia Pronina, izvršna direktorica družbe Billion Business Consult. Banka je dolžna o znakih nezakonitega poslovanja obvestiti Centralno banko in Rosfinmonitoring, podjetje pa dodajo na seznam dvomljivih strank. Od junija 2017 so regulatorji to bazo strank zamenjali z vsemi bankami.
Tudi če je podjetje uvrščeno na "črni seznam", to ne pomeni, da se je mogoče podjetju odreči. Banka ima pravico, da samostojno odloča o strankah s "črnega" seznama, ugotavlja Timofeev iz Tochke. Ti seznami so svetovalne narave in banke takšne stranke natančneje ocenjujejo, namesto da jim takoj odrečejo storitve, pravi. Če ste povabljeni na pogovor in zahtevate dokumente o svojem poslu, je pomembno, da banki dokažete svojo zanesljivost.
Banke so lažje budne, kot da se lotijo vsakega posameznega primera, je dejal Oleg Vyugin, prvi namestnik predsednika centralne banke od leta 2002 do 2004. Centralna banka že dolgo zaostruje zahteve, ki izhajajo iz zakona 115-FZ, in postopoma zapira vse možne vrzeli, pravi Vyugin. Kršitev 115-FZ je eden glavnih razlogov za odvzem dovoljenj bankam-leta 2016 zaradi neupoštevanja zahtev tega zakona s strani Centralne banke
podjetja, katerih direktor hkrati vodi več podjetij;
nasprotne stranke, v zvezi s katerimi je bilo odprtih veliko arbitražnih zadev, zahtevki nasprotnih strank zaradi neizpolnitve obveznosti, odprti izvršilni listi zaradi neplačila davkov.
Blokiranje računa samostojnega podjetnika ali organizacije
Pravne organizacije in poslovneži vse svoje finančne transakcije izvajajo preko tekočih računov (PC). So orodje za brezgotovinsko plačevanje, izvajanje številnih transakcij, povezanih s podjetniško dejavnostjo, izplačevanje plač itd. Podjetje ali samostojni podjetnik plača določen znesek za uporabo tekočega računa. Vendar pa se zdaj vse pogosteje samostojni podjetniki ali pravne osebe soočajo s problemom blokiranja svojega osebnega računalnika. To stanje je precej problematično, saj so vse dejavnosti organizacije začasno ustavljene: ne morete dvigniti sredstev za svoje potrebe, ne morete plačati pogodb ali dogovorov z dobavitelji itd. Razmislimo o glavnih razlogih za blokiranje tekočih računov, kaj storiti v tej situaciji in kako hitro obnoviti uspešnost računa.
Pomeni prenehanje vseh operacij za porabo sredstev iz osebnega računalnika. Prejemke v blokiran računalnik lahko opravite v običajnem načinu. Postopek blokiranja in deblokiranja je enak za račune podjetij, samostojnih podjetnikov, odvetnikov in notarjev.
Davčne strukture lahko blokirajo račune, če ima stranka težave s plačevanjem davkov in pristojbin, banka, če sumi na nezakonitost njihovega izvora, in sodišče, če se sprejme odločitev o izterjavi dolga.
Pravico do blokiranja RS ureja člen 72 Davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu z njim lahko inšpektorat za plačilo dolgov davkoplačevalcev za pristojbine in davke začasno ustavi poslovanje z RS v banki. Po mnenju davčnih organov je ta metoda za davkoplačevalca najučinkovitejša, čeprav je z vidika poslovanja najbolj grozna.
Banka se lahko odloči za blokiranje RS, če obstaja sum pranja denarja prek nje, na primer nenehno prejemajo velike količine tuje valute ali se sredstva nakažejo posameznikom ali na račune drugih organizacij ali pa je bila ena od nasprotnih strank najdemo na seznamih udeležencev, vključenih v skrajne ali teroristične dejavnosti.
Če odločitev prihaja z davčnega urada, potem:
Če odločitev prihaja iz same banke, potem:
Če odločitev prihaja iz sodstva, potem:
Sredstva lahko z blokiranega računa dvignete šele po tem, ko je bil odblokiran. Če želite odblokirati račun, morate izpolniti vse zahteve ali dokazati njihovo nezakonitost na sodišču. Ta proces je precej dolg in zapleten.
Davčni urad lahko blokira tekoči račun v treh primerih:
Poglejmo vsak primer podrobneje.
V primeru neizpolnjevanja zahtev za plačilo davkov () ima inšpektorat pravico blokirati tekoči račun v višini neplačanega davka, določenem v zahtevi. Poleg tega davčni urad blokira vse račune, ki jih ima organizacija ali samostojni podjetnik, kar lahko povzroči nekatere težave.
Recimo, da ima podjetje več računov, od katerih ima vsak denar v višini 10.000 rubljev. Višina zahtevka je 7000 rubljev, vendar inšpektorat blokira vse račune za ta znesek. Izkazalo se je, da ima organizacija ali samostojni podjetnik možnost uporabiti znesek za vsak račun, ki presega znesek blokiranja, torej dvigniti 3000 rubljev z vsakega računa. Tako obstaja pristranskost: znesek zahtevkov je 7.000 rubljev, organizacija pa je dejansko blokirala 21.000 rubljev. V tem primeru lahko davčni zavezanec hitro odblokira nepotrebno blokirane račune tako, da na ustrezno vlogo vloži zahtevo na inšpektorat zvezne davčne službe.
Zakaj je smiselno dati tako izjavo? Ker tudi če bi davčni zavezanec lahko plačal v trenutnem trenutku, to ne pomeni, da bo davčni urad isti dan odblokiral tekoči račun. Upoštevati je treba, da je proces prejemanja plačil precej dolgotrajen, saj nakazila gredo skozi zakladnico, plačila na IFTS pa lahko prispejo v treh delovnih dneh. Tako bo davčni urad to plačilo videl v 2-3 dneh. In če trenutno potrebujete denar, se lahko obrnete na IFTS in zaprosite za odblokiranje vsaj preostalih računov na trenutni dan.
Če deklaracije niste oddali pravočasno, ima davčni urad pravico blokirati tekoči račun () po 10 dneh v treh letih. Takšno dejanje IFTS velja le za primer z izjavo; če ne predložite drugih poročil, ne morete privesti do blokiranja tekočega računa.
Tekoči račun je v celoti zasežen za celoten znesek. Prav tako je treba poudariti, da blokiranje računa ne pomeni, da davkoplačevalci ne morejo plačati. Plača lahko davke in plačila, katerih prednost je višja od prioritete davčnih plačil.
Zavezanci morajo od 1. januarja 2015 potrditi prejem dokumentov davčne inšpekcije, poslanih med kontrolo (). Potrdilo o sprejetju takšnih dokumentov se pošlje inšpektoratu po telekomunikacijskih kanalih v 6 delovnih dneh od datuma, ko jih je davčni organ poslal.
Potrdilo se pošlje po prejemu naslednjih dokumentov iz IFTS: zahteve za predložitev dokumentov, zahteve za predložitev pojasnil, obvestilo o klicu davčnemu organu.
Odločitev o blokiranju tekočega računa v primeru kršitve zahteve se sprejme v 10 delovnih dneh po poteku 6 dni za pošiljanje potrdila.
Shema dejanj vključuje le dva koraka, medtem ko morate ukrepati takoj, da čim hitreje odblokirate račun.
1. Odkrivanje razlogov za aretacijo tekočega računa.
Najlažji način je, da pri podružnici banke preverite številko in datum odločbe davčnega urada. Potem se morate obrniti na davčno inšpekcijo, oddelek za kameralne revizije, strokovnjaku povedati številko in datum odločbe, da bo obvestil razlog za blokiranje računa. To je potrebno, če odločitev o blokiranju ni prišla po pošti ali po specializiranih komunikacijskih kanalih.
2. Odpravite vzrok blokiranja.
Če niste izpolnili zahteve davčnega inšpektorata za plačilo davka, morate plačati davek. Obstaja praksa, da se kopija plačilnega naloga z bančno oznako predloži davčnemu inšpektoratu ali ta izvod pošlje po specializiranih komunikacijskih kanalih. Po prejemu sredstev za plačilo davka bo davčni urad v 24 urah odblokiral račun.
Ista shema velja za situacijo s predložitvijo deklaracije: če želite odblokirati račun, morate predložiti deklaracijo, za to je najbolj primeren način specializirani operaterji oz. Trenutni račun bo odblokiran v 24 urah.
Če želite odblokirati račun v primeru, ko prejem prejema elektronskih dokumentov ni bil predložen inšpektoratu, morate račun prestaviti inšpektoratu in predložiti zahtevane dokumente.
Prej je odklepanje trajalo dlje, ker so odločbo davčnega urada banki dostavili kurirji. Zdaj se to dogaja hitreje - prek specializiranih komunikacijskih poti in davkoplačevalcu ni treba sodelovati v razmerju med davčnim inšpektoratom in banko.
To je posledica vrzeli med trenutkom plačila in prejemom sredstev na davčni urad, ki traja do tri dni. V tem primeru ni panike. Morate se samo obrniti na davčni urad in predložiti dokazilo o plačilu davka, na primer izvirni plačilni nalog z bančno oznako. V tem primeru se številni davčni organi srečajo z davkoplačevalcem in takoj prekličejo odločbo o blokiranju.
Plačnik je izvedel plačilo, naslednji dan pa prejme obvestilo o blokadi računa - to stanje spet pojasnjujejo vrzeli v plačilih in ne pomenijo, da denar ni prišel na davčni urad. V tem primeru se morate obrniti na davčni urad, uskladiti plačila, da bo ta hitro odblokiral račun.
Prej, ko je bil račun organizacije blokiran, je lahko davčni zavezanec hitro odprl drug račun in prek njega plačeval. Od leta 2014 so se razmere spremenile: če ima organizacija ali samostojni podjetnik blokirane račune, jim banke ne odpirajo novih računov. To se morajo zavedati tisti davkoplačevalci, ki namerno ne plačujejo davka na zahtevo. Zdaj, ko je trenutni račun blokiran, denarnih tokov prek novo odprtih računov ne bo več mogoče zagnati.
