Plačilo storitev računovodje s polnim delovnim časom je lahko včasih za podjetnika velik strošek. Glede na to, da večina od njih uporablja poenostavljen sistem obdavčitve ali pa mnogi prevzamejo funkcijo računovodje. Toda za to morate vedeti, kako sami voditi računovodstvo za IP. Poiščite odgovore v članku.
V pomoč podjetnikom, ki želijo odgovoriti na vprašanje, kako sami voditi evidenco, je danes na voljo več spletnih storitev in specializiranih programov. Zasnovani so tako, da čim bolj poenostavijo ta postopek in mnogi nudijo navodila po korakih. Od najbolj znanih in priljubljenih:
Poleg avtomatiziranega načina vodenja knjigovodstva lahko to storite sami kot doslej – ročno. Vse je odvisno od posebnih preferenc.
Glede na pomanjkanje poročanja bomo upoštevali natančna navodila o tem, kakšni odbitki v proračun se izvajajo za posamezen davčni sistem.
V tem sistemu, če obstaja blagajna, je treba na njej voditi dnevnik in evidentirati primarno.
V primeru zaposlovanja osebja je podjetnik dolžan obračunati in odtegniti dohodnino od plač zaposlenih. Voditi mora tudi evidenco osebja in prispevati k PF in FSS.
Poročila, ki so naložena podjetniku v primeru zaposlovanja osebja:
Tudi v odsotnosti zaposlenih morate vedeti, kako samostojni podjetnik plača fiksne prispevke v proračun v pokojninski sklad in ZZZ. Ti zneski se lahko spreminjajo letno, zato je najbolje, da preverite pri lokalnem davčnem organu. Ti podatki so pomembni, da bi znali pravilno voditi račune in brez težav plačevati vse odbitke.
Koristno je vedeti, da je davek pod OSNO in se izračuna od zneska prejetega dohodka. Če podjetnik nima dejavnosti in seveda nima dohodka, ne sme plačati davkov.
Samostojnim podjetnikom na poenostavljenem davčnem sistemu je na voljo možnost izbire naslednje davčne osnove:
Glede na izbrano možnost se spremeni tudi znesek davka, prenesenega v proračun. Izjava se odda enkrat letno, do 30. aprila. Poročanje o zaposlenih se v tem primeru izvaja, kot v OSNO. Samostojni podjetnik posameznik, ki je na poenostavljenem davčnem sistemu, je oproščen plačila dohodnine in premoženja posameznikov.
Kar je še privlačno pri tem posebnem davčnem sistemu, je odsotnost dohodnine, DDV in davka na nepremičnine. Če pa gre za vozilo, ki se uporablja v dejavnosti ali zemljišče, bo treba plačati ustrezna davčna plačila.
Da ne bi zaslužili kazni, bodite pozorni na uradne zahteve za vodenje evidenc in upoštevajte regionalne odtenke sestavnih subjektov Ruske federacije.
Pri imputaciji se davek v proračun plača vsako četrtletje do 25. dne v mesecu po poročevalskem obdobju. Ker se izjava predloži najkasneje do 20. dne tega meseca. To pomeni, da če so bili davki preneseni za 3. četrtletje (julij, avgust, september), je treba izjavo oddati najpozneje do 20. oktobra, plačati pa jih je treba najkasneje do 25. oktobra.
V skladu s tem samostojni podjetnik, ki poroča o UTII, vodi evidenco prihodkov in odhodkov ter spremlja spremembe fizičnih kazalnikov v svojem podjetju, ki vplivajo na davčno osnovo. Slednji vključujejo velikost zakupljene površine, število zaposlenih, vozila, trgovska mesta in druge kazalnike, ki so odvisni od vrste dejavnosti podjetnika.
Kot je postalo jasno, od davkov samostojni podjetnik, ki je na UTII, plača dohodnino, prispevke za FSS in PFR.
Kadar podjetnik opravlja več vrst dejavnosti, mora poročati o vsaki posebej.
Video posnetek o oddaji poročil za samostojne podjetnike z zaposlenimi
Zgodba podrobno pove, katera poročila, v kakšnem roku in za kakšno obdobje je treba oddati podjetniku z zaposlenimi. Shema za samostojnega podjetnika, ki nima zaposlenih, je enostavnejša.
Vsekakor pa se o vodenju evidence ali najemu računovodje odloči sam podjetnik. Tisti, ki se s poročanjem ukvarjajo brez pomoči nikogar, menijo, da v tem ni nič težkega. Pomembno je le pravočasno slediti spremembam zakonodaje.
Samostojni podjetnik ne sme voditi računovodstva, če vodi davčno evidenco v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije: ker se takšno računovodstvo vodi v katerem koli davčnem sistemu, samostojni podjetnik ne sme voditi računovodstva v nobenem primeru.
Računovodstvo v Rusiji ureja zvezni zakon št. 402-FZ z dne 6. decembra 2011 "O računovodstvu". Velja tudi za samostojne podjetnike (člen 4, del 1, člen 2 zveznega zakona št. 402-FZ z dne 6. decembra 2011).
Samostojni podjetnik ne sme voditi računovodstva, če vodi davčno evidenco v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije: upošteva dohodke ali prihodke in odhodke in (ali) druge predmete obdavčitve ali fizične kazalnike, ki označujejo njegovo vrsto dejavnosti ( klavzula 1, del 2, člen 6 zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ). Ker se takšno računovodstvo vodi v katerem koli davčnem sistemu (odstavek 2 člena 54, člen 8 člena 346.5, členi 346.24, 346.29, 346.53 Davčnega zakonika Ruske federacije), samostojni podjetnik v nobenem primeru ne sme voditi računovodstva.
Enako pravilo velja za vse osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso brez registracije kot samostojni podjetnik posameznik (odvetniki, notarji).
Tako morajo podjetniki vedno voditi davčno evidenco. A knjigovodstvo je njihova pravica, ne dolžnost.
Če se samostojni podjetnik odloči za vodenje računovodskih evidenc, mora upoštevati predpise zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ in podzakonskih predpisov o računovodstvu (PBU, računski načrt in drugi regulativni dokumenti Ministrstva za finance). Rusije o računovodstvu).
Najprej se morate odločiti, kdo točno bo vodil računovodstvo na IP. Če se je samostojni podjetnik odločil za vodenje evidence, je statusno enak vodji organizacije. To pomeni, da organizira računovodstvo in shranjevanje primarnih dokumentov (2. del 7. člena Zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ). V skladu s tem IP
Ko pa samostojni podjetnik preseže raven srednjega poslovnega subjekta, nima več pravice do osebnega vodenja računovodstva in mora to funkcijo prenesti na druge osebe (3. del 7. člena Zveznega zakona z dne 6. decembra 2011). št. 402-FZ). Samostojni podjetnik posameznik je velik, če je za prejšnje leto povprečno število njegovih zaposlenih več kot 250 ljudi in (ali) dohodek presega 2 milijardi rubljev. (2. in 3. člen dela 1.1, 3. del 4. člena Zveznega zakona z dne 24. julija 2007 št. 209-FZ, Uredba vlade Ruske federacije z dne 4. aprila 2016 št. 265).
Da bi samostojni podjetnik posameznik na začetku izrazil svojo odločitev za uvedbo računovodstva, mora potrditi svojo računovodsko usmeritev. Računovodska politika je dokument, v katerem samostojni podjetnik izbere metode obračunavanja in poročanja, ki jih potrebuje, izmed vseh metod, ki so na voljo v PBU in drugih računovodskih predpisih (člen 8 Zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ). Nadalje bo pri vodenju računovodstva potrebno upoštevati nastavitve sprejete računovodske politike.
Prva postavka računovodske politike je lahko le izjava o vodenju računovodskih evidenc od takega in takega datuma v skladu z zveznim zakonom št. 402-FZ z dne 06.12.2011.
Za prijavo računovodstva državi in nasprotnim strankam (obstoječim in potencialnim) mora samostojni podjetnik sestaviti letne računovodske izkaze in predložiti kopijo le-tega teritorialnemu statističnem uradu (2. del 13. člena, 1. del 18. Zvezni zakon z dne 6. 12. 2011 št. 402-FZ).
Najpogosteje se podjetnik odloči za vodenje računovodstva ne od samega začetka svoje dejavnosti, ampak po nekaj časa dela. Računovodstvo samostojnega podjetnika do neke mere približa statusu gospodarske organizacije. Ugledne banke upnice, partnerji, kupci in stranke z velikim zaupanjem obravnavajo podjetnika, ki vodi računovodstvo.
Vendar pa morate upoštevati predpise:
Torej, če samostojni podjetnik vodi računovodstvo po metodi dvojnega stavka ne od začetka dejavnosti, je treba na dan začetka obračunavanja izračunati začetna stanja računovodskih računov. Pri izračunu bo treba upoštevati vse premoženje, lastninske pravice in obveznosti samostojnega podjetnika v zvezi s podjetniško dejavnostjo samostojnega podjetnika. Izračun je treba opraviti po tistih računovodskih metodah, ki so predpisane v računovodski usmeritvi.
Za samostojne podjetnike po civilnem pravu premoženje ni pravno razdeljeno na tisto, kar se nanaša na podjetniško dejavnost in ne velja. Tako kot navaden državljan je podjetnik odgovoren za svoje obveznosti z vsem svojim premoženjem, razen s vitalnim premoženjem s seznama 1. 446 zakonika o civilnem postopku Ruske federacije (člen 24 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Toda za računovodske namene bo treba takšno ločitev opraviti na začetku in nato nenehno. Konec koncev je ena od zahtev pri oblikovanju računovodskih usmeritev prednost ekonomske vsebine pred pravno obliko (člen 6 PBU 1/2008).
V skladu s tem vse premoženje, premoženjske pravice in dolgovi dolžnikov do IP, ki so povezani z njegovo podjetniško dejavnostjo, predstavljajo sredstva bilance IP in se odražajo v ustreznih računovodskih izkazih.
Na primer, če samostojni podjetnik uporablja del svoje hiše za poslovne dejavnosti, mora oceniti nabavno vrednost tega dela in jo prikazati na računu 01 »Osnovna sredstva« in v bilanci sredstev.
Ne priporočamo pa delitve sredstev na osebni bančni račun. Za podjetniško dejavnost mora samostojni podjetnik imeti ločen bančni račun tako za davčne kot za računovodske namene.
Vse obveznosti samostojnega podjetnika v zvezi s podjetniško dejavnostjo tvorijo razdelke dolgoročnih in kratkoročnih obveznosti bilančne obveznosti.
IP ne vključuje takih računovodskih računov, kot so 80 "Odobreni kapital", 82 "Rezervni kapital", 83 "Dodatni kapital" in pripadajoče postavke bilance stanja. Zato razlika med bilančnim sredstvi in obveznostmi v bilanci stanja tvori dobiček IP (konto 84 »Zadržani dobiček (nepokrita izguba)«). Pri odobritvi obrazcev poročanja je bolje, da v bilanci stanja v razdelku »Kapital in rezerve« pustite le kazalnik zadržanega dobička.
Računovodstvo samostojnega podjetnika je glavni kazalnik učinkovitosti in dobičkonosnosti samostojnega podjetnika. IP računovodstvo s pomočjo številk in grafov omogoča oceno stanja poslovanja v trenutnem trenutku.
Pomen računovodstva za samostojnega podjetnika je, da samostojnega podjetnika opozori na nekatere negativne točke (negativnost, stečaj, napačna razporeditev sredstev itd.).
Zaradi pomembnosti te teme bi moral vsak podjetnik znati voditi IP računovodstvo. In danes bomo o tem povedali našim bralcem. Najprej pa opredelimo nekaj terminologije.
Računovodstvo samostojnega podjetnika je vodenje računovodskih listin za vse poslovne posle samostojnega podjetnika.
Naloga računovodstva samostojnih podjetnikov je načrtovanje njihovih poslovnih dejavnosti.
Računovodstvo samostojnega podjetnika je običajno razdeljeno na tri glavna področja. Ločeno izstopajo:
V skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije računovodstvo (vključno z obdavčitvijo) ureja zvezni zakon z dne 6. decembra 2011 N 402-FZ "O računovodstvu" (s spremembami 28. decembra 2013 N 425-FZ).
Na podlagi tega zakona je samostojni podjetnik posameznik, ki uporablja katero koli od oblik obdavčitve, dolžan voditi računovodstvo.
Večina samostojnih podjetnikov zmotno meni, da je najpomembnejša točka v knjigovodstvu pravočasna oddaja poročil davčnemu organu. Toda potreba po knjigovodstvu ni le posledica tega.
Ustrezno knjigovodstvo samostojnemu podjetniku lahko močno olajša proces poslovanja.
Kompetentno knjigovodstvo s strani samostojnega podjetnika mu daje naslednje prednosti in priložnosti:
1. Nadzor in vrednotenje dobičkonosnosti poslovanja.
2. Splošno povečanje učinkovitosti podjetniške dejavnosti.
3. Nadzor nad materialnimi (delovnimi) viri.
4. Pravilna razporeditev sredstev (finančni tokovi).
5. Realna vizija poslovnih rezultatov.
6. Sposobnost izogibanja globam regulativnih organov.
Samoupravljanje IP računovodstva ni tako težko, kot se zdi na prvi pogled. Do danes je na internetu veliko publikacij, posvečenih temi računovodstva samostojnega podjetnika.
Pri računovodstvu samostojnega podjetnika je najpomembnejše upoštevati zahteve za računovodstvo samostojnega podjetnika, ki so določene na zakonodajni ravni, in upoštevati vse nianse veljavne zakonodaje Ruske federacije v področje obdavčitve.
Knjigovodstvo za samostojnega podjetnika ima številne značilnosti. Podjetniki, ki so v različnih davčnih sistemih, vodijo računovodsko, poslovodno in davčno računovodstvo na različne načine. Za knjigovodstvo lahko razvijete svoj sistem, ki bo preprost in razumljiv samostojnemu podjetniku.
Računovodstvo za samostojne podjetnike lahko vodi tako z uporabo računalnika kot ročno zapisovanje kazalnikov.
Pri registraciji samostojnega podjetnika je treba izbrati davčni sistem, v skladu s katerim namerava samostojni podjetnik opravljati svoje dejavnosti.
Ruska zakonodaja predvideva poenostavljen davčni sistem ali USN za samostojne podjetnike, ki samostojnim podjetnikom omogoča vodenje preprostih računovodskih evidenc. IP računovodstvo po poenostavljenem davčnem sistemu je možno brez računovodske izobrazbe.
Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu sam določi predmet obdavčitve:
Upoštevajte, da se ugotavljanje prihodkov in odhodkov v obeh primerih opravi za celotno koledarsko leto.
Samostojni podjetnik posameznik mora davčnemu organu (najpozneje do 30. aprila naslednjega leta, ki sledi davčnemu obdobju) predložiti davčni obračun na podlagi rezultatov koledarskega leta.
Poleg tega mora samostojni podjetnik posameznik, če obstajajo zaposleni, predložiti podatke o njih FIU in davčni službi.
Če samostojni podjetnik nima zaposlenih, se v ustrezen stolpec vpiše "0".
Samostojni podjetnik posameznik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, ni oproščen plačila prispevkov v PFR in MZZS, tudi če ne plačuje in nima zaposlenih.
Na podlagi določb Davčnega zakonika morajo samostojni podjetniki voditi »Knjigo prihodkov in odhodkov« (KUDiR).
Upoštevajte, da vsi stroški niso davčno priznani. Posebno pozornost je treba nameniti prihodkom in odhodkom, ki bodo povezani z obračunom davka.
Če samostojni podjetnik najame zaposlene, jim mora izplačati plačo in se ukvarjati z njenim obračunavanjem. Poleg tega morate v sklade plačati davke in prispevke, poročati FIU in Skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja.
Če ima samostojni podjetnik odprt bančni račun, mora voditi evidenco prihodkov in odhodkov (sredstva na blagajni in IP računu).
Knjigovodstvo samostojnih podjetnikov na UTII vključuje obračunavanje odhodkov in prihodkov samostojnih podjetnikov (ob upoštevanju fizičnih kazalnikov, ki vplivajo na davčno osnovo).
IP na UTII plača davke do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. Prispevke za zavarovanje v pokojninski sklad je treba plačati do 31. decembra poročevalskega leta.
Treba je opozoriti, da je po začetku veljavnosti zveznega zakona št. 402 "O računovodstvu" računovodstvo samostojnih podjetnikov doživelo številne spremembe.
Samostojni podjetniki, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu (SDS), imajo pravico voditi samo knjigo prihodkov in odhodkov.
Samostojni podjetniki, ki so na enotnem davku na pripisani dohodek (UTII), morajo v skladu z novimi pravili voditi evidenco vseh kazalnikov, potrebnih za izračun davka.
Ne pozabite, da če se samostojni podjetnik na UTII ukvarja z več vrstami poslovnih dejavnosti, je treba računovodstvo voditi ločeno za vsako od njih.
Dragi bralci! Gradivo spletnega mesta je posvečeno tipičnim načinom reševanja davčnih in pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti, kako rešiti vašo določeno težavo, nas kontaktirajte. Hitro in brezplačno! Posvetujete se lahko tudi po telefonu: MSK - 74999385226. Sankt Peterburg - 78124673429. Regije - 78003502369 lok. 257
Kako je bolje, da vse knjigovodstvo opravljam sam, vidim, da je veliko prešlo na strani s spletnim računovodstvom v oblaku, pa imam vprašanje, ali jim lahko zaupam in tako vodim knjigovodstvo, mi ni donosno najeti računovodja zdaj in bi rad to naredil sam, se splača zamenjati?
Roman, dober večer.
Noben sistem ne more nadomestiti poklicnega računovodje, če pa ne morete plačati dela računovodje, potem lahko kupite spletni program in delate sami. Prvič, ni vam treba kupovati in namestiti programske opreme ter skrbeti za posodabljanje njim. Stranka plača dostop do sistema po izbrani tarifi. Uporaba internetnega računovodstva je bolj ekonomična kot pridobitev računovodskega programa v nepremičnini, hkrati pa je popolnoma zakonita.
Drugič, dostop do vašega računovodstva je možen s katerega koli računalnika kjerkoli na svetu 24 ur na dan, če imate internetno povezavo.
Tretjič, za delo s spletnim računovodstvom ni potreben zmogljiv računalnik, saj je programska oprema nameščena na oddaljenem strežniku.
Četrtič, z uporabo oblačnih tehnologij stranka ščiti finančne podatke pred fizičnimi posegi, krajo in zasegom. Zato ti svetujem, da greš po tej poti.
Tudi v fazi registracije samostojnega podjetnika se mora novopečeni poslovnež odločiti, kateri davčni sistem je bolj primeren za njegove dejavnosti. Tu se pojavi problem: kdo se bo ukvarjal z računovodstvom IP? Odgovor na to vprašanje je odvisen od številnih dejavnikov: obsega podjetja, izbranega davčnega sistema, sposobnosti in kar je najpomembneje, želje podjetnika, da se poglobi v vse nianse računovodstva in prevzame "papirnato" delo. .
Podjetnik začetnik praviloma razmišlja o 3 možnostih za reševanje problema, kako voditi računovodstvo IP:
Kaj je IP računovodstvo? Na splošno je to evidentiranje vseh poslovnih poslov podjetnika z vodenjem računovodskih evidenc. Ta dejavnost ima 3 glavna področja:
Samostojnim podjetnikom v letu 2014 ni treba voditi računovodskih evidenc, ne glede na sprejeti davčni sistem, če pravilno upoštevajo prihodke in odhodke (oz. fizične kazalnike, ko so »pripisani«). Takšna norma je v zakonu št. 402-FZ »O računovodstvu« in je začela veljati leta 2013 po ustreznih spremembah zakonodaje.
Tako je računovodstvo samostojnih podjetnikov naslednje.
Po splošnem sistemu (OSNO) je podjetnik dolžan upoštevati vse poslovne posle v knjigi prihodkov in odhodkov. Na podlagi v njej zapisanih podatkov ob koncu davčnega leta sestavi izjavo 3-NDFL in plača davek po stopnji 13 % (do 30. aprila).
Za plačilo davka na dodano vrednost IP na OSNO vodi evidenco vseh prejetih in odhodnih računov, nakupov in prodaj v posebnih knjigah. Podatki iz teh revij se uporabljajo pri pripravi četrtletnega obračuna DDV in obračunu davka po stopnji 18 % (do 20. dne novega četrtletja za preteklo).
Če podjetnik posluje z "gotovino", so njegove naloge vodenje blagajne in dokumentov o primarnih prihodkih in odhodkih.
V prisotnosti najetih kadrov IP vodi popolno kadrovsko evidenco in deluje kot davčni zastopnik v odnosu do zaposlenih: od njih obračunava in odteguje dohodnino. Delodajalec plačuje tudi zavarovalne prispevke v Pokojninski sklad in Sklad za socialno zavarovanje zaposlenih.
Poročila, ki jih IP predloži za zaposlene:
Če samostojni podjetnik posameznik dela sam, torej spada med samozaposlene in ni delodajalec, plača fiksno zavarovalno pokojnino in zdravstvene prispevke »zase«. Leta 2014 znašajo 17328,38 rubljev. v FIU in 3399,05 rubljev. v FOMS.
Računovodstvo samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu je sestavljeno iz izpolnjevanja glavne knjige s podatki o dohodkih (s poenostavljeno davčno shemo 6%) in informacijami o dohodkih in odhodkih (po stopnji 15%).
Do 30. aprila mora podjetnik davčnemu uradu oddati USN izjavo. Dohodnine in od premoženja posameznega IP ne plača. Prispevki in poročanje za zaposlene so enaki kot pri OSNO.
Poenostavljeni sistem je eden najbolj priljubljenih med podjetniki, tudi zato, ker je najbolj primeren za samostojno računovodstvo.
Enotni davek na pripisane dejavnosti, tako kot poenostavljeni davčni sistem, se nanaša na preferencialne davčne sheme. Vzdrževanje dokumentacije in poročanje državi za delo z uporabo tega sistema ni nič težje kot uporaba »poenostavljenega« sistema.
Vprašanje, kako voditi računovodstvo za samostojne podjetnike z UTII, je preprosto rešeno. Ni obračuna prihodkov in odhodkov. Dovolj je popraviti fizične kazalnike aktivnosti. Ti vključujejo na primer površino, ki jo zaseda trgovina, in število vozil v voznem parku prevoznika. Če so se v obdobju poročanja (četrtletju) fizični kazalniki spremenili, je treba to odražati v poročanju in pri izračunu davka od začetka meseca, v katerem je prišlo do te spremembe.
Sicer pa morate za izračun davka poznati osnovno donosnost za vašo vrsto dejavnosti, ki jo določijo lokalne oblasti, in deflatorne koeficiente. Vse te nianse je bolje razjasniti v davčnem uradu na lokaciji organizacije.
UTII zahteva, da podjetnik predloži ustrezno izjavo četrtletno, pred 20. dnem prvega meseca od začetka novega četrtletja. Plačilo enotnega davka za zadnje četrtletje se opravi pred 25.
Odsotnost računovodstva kot takega plačnika UTII ne oprosti upoštevanja denarne discipline in postopka za opravljanje gotovinskih transakcij. Podjetnik mora imeti blagajno, primarne dokumente, ki potrjujejo denarne tokove: PKO, RKO, izpiske itd. Ohrani tudi obveznost poročanja o zaposlenem in vplačila zavarovanj.
Ne glede na to, kakšen je davčni sistem - "zapleten" OSNO ali poenostavljen, bo potreben čas, da ga preučimo, še posebej glede na to, kako pogosto spreminjamo veljavno zakonodajo. Kako v takšnih razmerah samostojno voditi računovodstvo IP? V vsakem primeru boste morali porabiti denar za namestitev računovodske programske opreme (na primer iz 1-C) ali pridobiti dostop do posebnih računovodskih in poročevalskih storitev za samostojne podjetnike - dokumenti se zdaj redko ustvarjajo "ročno", še posebej, ker se davčna služba vse pogosteje sprejema poročila v elektronski obliki.
Posodabljanje tovrstnih programov v skladu z veljavnimi zakonskimi normativi praviloma poteka pravočasno in brezplačno, kar pomeni, da boste vedno seznanjeni z najnovejšimi spremembami davkov samostojnih podjetnikov in boste lahko brez težav vodili evidenco in pravilno "predajte" IFTS.
Podjetniki, ki začnejo lastno podjetje, ne posvečajo vedno ustrezne pozornosti vprašanju računovodstva. Nekdo je slišal, da samostojni podjetnik posameznik po zakonu ni obvezen, drugi menijo, da je to vprašanje sekundarno, tretji pa, da tukaj ni nič zapletenega in se lahko z računom ukvarjate sami.
Pravzaprav je vzpostavitev IP računovodstva iz nič nujna že v fazi poslovnega načrtovanja. zakaj?
Za to je več razlogov:
Ali potrebujete računovodjo za samostojnega podjetnika? Računovodska podpora IP je vsekakor nujna. Vprašanje je le, kdo ga bo izvajal - računovodja s polnim delovnim časom, zunanji ponudnik računovodskih storitev ali samostojni podjetnik posameznik?
Zakon št. 402-FZ določa, da samostojni podjetniki ne smejo voditi računovodskih evidenc. Vendar te določbe ne bi smeli razumeti tako, da samostojni podjetnik sploh ne poroča državi. Poleg samega računovodstva obstaja še eno - davčno računovodstvo.
Davčno računovodstvo je zbiranje in zbiranje informacij, potrebnih za izračun davčne osnove in davčnih plačil. Izvajajo ga vsi davkoplačevalci, tudi samostojni podjetniki. Za razumevanje davčnega poročanja in davčnih računovodskih postopkov je potrebno imeti strokovno znanje ali samostojno preučiti ta vprašanja. Poleg tega obstaja posebno poročanje o zaposlenih, gotovinskih in bančnih dokumentih, primarni dokumentaciji itd.
Podjetniki pogosto ne vidijo velike razlike med vrstami računovodstva, zato se vse njihovo računovodstvo imenuje računovodstvo. Čeprav v normativnem smislu to ne drži, je to v praksi poznan izraz, zato ga bomo tudi uporabili.
Kakšen je torej pravi način vodenja knjigovodstva? Odgovor je profesionalen. Računovodja samostojnega podjetnika je lahko redno zaposlen ali specialist. Če število poslovnih poslov za samostojnega podjetnika ni preveliko, se lahko izkaže, da je plača računovodje, zaposlenega za nedoločen čas, neupravičen strošek. Če ste pripravljeni voditi svoje računovodstvo, vam bomo povedali, kako to storiti.
Kako lahko samostojni podjetnik vodi knjigovodstvo? Ali je možno? Odgovor najdete v navodilih po korakih spodaj.
Torej, na vprašanje: "Ali je samostojni podjetnik v letu 2019 dolžan voditi računovodske evidence?" dobili smo negativen odgovor. A čeprav samostojni podjetniki ne vodijo računovodskih evidenc in ne oddajajo računovodskih izkazov, smo že zgoraj povedali, da je nujno, da podjetniki vodijo poslovno dokumentiranje. Kako začeti s poslovnim računovodstvom? Preberite naš vodnik po korakih.
Korak 1. Naredite predhodni izračun pričakovanih prihodkov in odhodkov vašega podjetja. Te podatke boste potrebovali pri izračunu davčne obremenitve.
2. korak Izberite davčni režim. Podrobno o tem, katere načine ali sisteme obdavčitve deluje samostojni podjetnik v Rusiji, lahko izveste v članku: "". Tukaj jih bomo le našteli: glavni davčni sistem (OSNO) in posebni davčni režimi (STS, UTII, ESHN, PSN). Davčna obremenitev samostojnih podjetnikov je neposredno odvisna od izbire davčnega sistema. Zneski, ki jih morate plačati v proračun v različnih načinih, se lahko močno razlikujejo. Če ne veste, kako izračunati davčno breme, vam priporočamo brezplačen davčni svet.
3. korakOglejte si davčno poročanje izbranega načina. Trenutne obrazce za poročanje najdete na spletni strani Zvezne davčne službe tax.ru ali pri nas.4. korak Odločite se, ali boste zaposlili delavce. Kako lahko samostojni podjetnik vodi računovodstvo zaposlenega? Poročanje delodajalcev lahko imenujemo precej zapleteno, poleg tega pa njegova sestava ni odvisna od izbranega davčnega režima in števila zaposlenih. V letu 2019 se za zaposlene predloži več vrst poročil: Pokojninskemu skladu Ruske federacije, Skladu socialnega zavarovanja in davčnemu uradu. Na primer, pred 20. januarjem morajo prehoditi vsi samostojni podjetniki z zaposlenimi. Poleg tega morajo delodajalci voditi in hraniti kadrovske evidence.
5. korak Preučite davčni koledar svojega režima. Neupoštevanje rokov za oddajo poročil in plačilo davkov bo povzročilo globe, kazni in zamude, blokado tekočega računa in druge neprijetne posledice.
6. korak Odločite se za vrsto računovodskega servisa. V preprostih načinih, kot so STS Income, UTII, PSN, tudi če imate zaposlene, lahko vodite svoje IP računovodstvo sami. Vaš glavni pomočnik v tem primeru bodo specializirane spletne storitve, kot je 1C Entrepreneur. Toda na OSNO in STS Dohodek minus stroški, pa tudi pri velikem številu poslovnih transakcij, je bolj smiselno oddati računovodstvo IP zunanjim izvajalcem.
7. korak Vzdrževanje in shranjevanje vseh poslovnih dokumentov: pogodbe z nasprotnimi strankami, dokumenti, ki potrjujejo stroške, bančni izpiski, kadrovski dokumenti, BSO, poročila blagajne, primarni dokumenti, vhodne informacije itd. Davčni inšpektorat lahko preveri dokumente o dejavnosti samostojnega podjetnika tudi v treh letih po odjavi.
O primerih, v katerih je smiselno izbrati splošni davčni sistem, si lahko preberete. Najtežje bo obračunavanje samostojnega podjetnika, ki dela na OSNO. Če govorimo o obrazcih za poročanje, potem je to izjava 3-NDFL za letno in četrtletno DDV.
Najtežje bo upravljanje davka na dodano vrednost -. Z vodenjem računovodstva samostojnega podjetnika na OSNO je še posebej težko pridobiti davčne olajšave za ta davek ali povračilo vstopnega DDV.
Za udobje plačevanja davkov in zavarovalnih premij priporočamo odprtje TRR. Poleg tega zdaj številne banke ponujajo ugodne pogoje za odpiranje in vodenje tekočega računa.
Računovodstvo samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu je veliko enostavnejše, ker. Vložiti morate samo eno davčno napoved na leto. Rok za poročanje samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 brez zaposlenih je 30. april, v istem roku pa je treba plačati letni davek, zmanjšan za akontacije.
Samostojne podjetnike lahko vodite sami po poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek v višini 6 %. V tem načinu se upoštevajo samo prejeti dohodki, davčna stopnja v splošnem primeru je 6%. Ob koncu vsakega četrtletja morate plačati akontacijo, ki se bo upoštevala pri obračunu enotnega davka ob koncu leta.
Kako voditi računovodstvo za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek minus odhodki? Glavna težava v tem davčnem režimu bo potreba po zbiranju dokumentov, ki potrjujejo stroške. Da davčna inšpekcija sprejme prijavljene stroške za zmanjšanje davčne osnove, morajo biti vsi dokumenti pravilno sestavljeni. Priznavanje odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu Prihodki minus odhodki je skoraj enako kot pripoznavanje odhodkov za OSNO. To pomeni, da morajo biti stroški ekonomsko upravičeni in sodijo na poseben seznam, določen v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Računovodski koledar za samostojne podjetnike za leto 2019 vsebuje roke za oddajo davčnih obračunov in poročanja o zaposlenih. Ne glede na davčni režim vsi delodajalci skladom oddajo poročila:
Poleg tega obstajajo poročila za zaposlene, ki se predložijo davčnemu uradu: enotni obračun prispevkov; 2-dohodnina; 6-dohodnina. Oglejte si celoten koledar poročanja delodajalca za vse načine.
Roki za vložitev davčnih napovedi in plačila davkov za samostojne podjetnike v letu 2019 za različne načine smo zbrali v tabeli.
način | 1 četrtina | 2 četrt | 3 četrtina | 4 četrtina |
plačilo vnaprej | akontacija - 25.07 | akontacija - 25.10 | prijavo in davek ob koncu leta |
|
UTII | izjava - 20.04, četrtletni davek - 25.04 | izjava - 20.07, četrtletni davek - 25.07 | izjava - 20.10, četrtletni davek - 25.10 | izjava - 20.01, četrtletni davek - 25.01 |
ESHN | predplačilo za pol leta - 25.07 | deklaracijo in davek rezultati leta - 31.03 |
||
OSNOVNO | 2. akontacija dohodnine - 15.07 | 2. akontacija dohodnine - 15.10 |
Plačniki PSN ne oddajo davčne napovedi, od tega je odvisen rok za plačilo stroškov patenta.
Za tiste, ki se odločite za samostojno vodenje knjigovodstva, priporočamo brezplačno spletno knjigovodstvo Tinkoff. Ta program vam omogoča vodenje računovodstva za samostojne podjetnike na spletu. Odprite tekoči račun pri Tinkoff Bank in pridobite brezplačno:
Upamo, da so naša navodila po korakih, kako v letu 2019 samostojno upravljati računovodstvo IP, odgovorila na vsa vaša vprašanja.
