Denarni poslovanje banke so poslovanje o prejemanju in izdajanju denarja strankam prek blagajne banke, prenos prenosa med repozitoriji bank (podružnice ...), itd, ki imajo strogo regulirane postopke in pravila referenc.
Ali postopek za izvajanje denarnih transakcij bank navadnih državljanov, tj. posamezniki? Da, pomisleki. Konec koncev, vsak od nas občasno obiska Banka: plačati davke in komunalnih plačil, da bi prihranili prihranke na depozitnih računov, za pošiljanje denarja prenos na svoje najdražje, za registracijo nakupa in prodaje in shranjevanja ingotov iz plemenitih kovin, itd.
Da ne bi prišli v neprijetne razmere. Moramo vedeti, da ohranjanje gotovinskih transakcij v bankah ureja zagotavljanje centralne banke Rusije N 318-P z dne 24.04.2008 "o postopku za vzdrževanje denarnih transakcij in predpisov za skladiščenje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovanci Banke Rusije v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije ". Položaj je začel veljati 1. septembra 2008, četrti odstavek klavzule 2.11 pa je začel veljati 1. januarja 2009.
Namesto denarnega žiga ob prihodu, preverjanje izdatkov, se lahko pritrditve programske opreme in tehničnih sredstev, pritrjena, z uporabo priprave prejema, odhodkovne preglede.
Za informacije: položaj centralne banke Rusije N 318-P z dne 24.04.2008 "o postopku za vzdrževanje denarnih transakcij in pravila za skladiščenje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev Banke Rusije v kreditnih institucijah Ruska federacija ", registrirana na Ministrstvu za pravosodje Ruske federacije 26. maja 2008 o letu (registracija N 11751) in objavljena v" Biltenu Banke Rusije, N 29-30, od 06.06.2008. polno Besedilo lahko prenesete na spletno mesto:
Denarna sredstva - najpomembnejša sestavina trgovalnega poslovanja (in na splošno, katera koli druga, ki jo spremlja izvajanje denarnih naselij). Kakšen je njihov namen? Kako potekajo gotovinske transakcije v skladu z zahtevami zakonodaje - zlasti ob upoštevanju sprememb v zakonu št. 54-FZ od leta 2017, ki ureja uporabo spletnega urada za box?
Povejte vsem o ravnanju z gotovinskimi transakcijami.
V bistvu morajo biti tisti, ki so povezani s prometom denarnih sredstev v gotovini, pripisati (ali nedenarni, v katerih se uporabljajo različna elektronska orodja - najprej, bančne kartice).
Praviloma je vsaj eden od udeležencev takšnih operacij posameznik. Lahko je zastopana:
Denar v tem primeru lahko:
Denar v tem primeru lahko:
Očitno je, odvisno od posebne vloge individualnosti, s katerim se izvedejo izračuni v tem primeru, se lahko izdajo sredstva (posojilojemalec - pri izdaji posojila, upnik - ko ga vrne), in sprejet (na posojilojemalcu - pri vračanju posojilo, posojilodajalec - pri oblikovanju).
Tako so gotovinske transakcije dvojni značaj: lahko ustrezajo sprejemu in izdajanju sredstev iz blagajne, gospodarske subjekta (posamezni podjetnik ali organizacija).
V primerih, določenih z zakonom, so lahko samo pravne osebe (bodisi Jurlitz in IP). Malo kasneje bomo preučili posebnosti takih operacij. Medtem se strinjamo, da bomo razmislili o skupnih scenarijih, na katerih je vsaj en udeleženec izračunov fizično (ni registriran kot IP).
Operacije, ki ustrezajo izračunom gospodarskega subjekta z zgoraj navedenimi kategorijami posameznikov (in ne le - seznam možnih udeležencev takih pravnih razmerij je lahko veliko širše), se izvajajo v pristojnosti posebnih norm zakonodaje. Študiramo glavne vire prava, v katerih so te norme fiksne.
Več o tem, kaj se nanaša na gotovinske transakcije.
Pustite telefonsko številko, poklicali vas bomo nazaj in odgovorili na vprašanja!
Denarne operacije izvajajo ruska podjetja v skladu s takimi regulativnimi akti, kot so: \\ t
In to, seveda, ni izčrpen seznam kategorij norm, ki jih je uvedla indikacija št. 3210-y. Ta regulativni akt je dovolj obsežen in kompleksen vir prava, njegovo uporabo pa je značilno veliko število odtenkov, razkritih med prakso kazenskega pregona.
Video - delo z gotovino v letu 2017 (ob upoštevanju sprememb - navedba banke Rusije od 19.06.2017 N 4416-y):
Ta vir desne ureja natančno, kako je treba izračunati izračunati z denarjem. Njegove določbe so dolžne vedeti, najprej, gospodarske subjekte, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno in opravljanje storitev za posameznike, v katerih se denarna plačila skoraj vedno izvajajo.
Ta zakon in prejšnji vir prava, indikacije št. 3073-y, je treba obravnavati kot regulativni akti, ki urejajo skupno področje pravnih razmerij - denarni izračuni. Vendar pa zakon št. 54-FZ ureja ločen najpomembnejši vidik takih izračunov - uporaba opreme za blagajno (ali dokumentov, ki jih nadomeščajo tiste, ki jih sestavljajo SCT).
Opozoriti je treba, da se do julija 01 2018, pravo št. 54-FZ dejansko uporablja istočasno v dveh izdajah - tok (od 03.07.2016) in delno, tisti, ki je bil sprejet na 08.03.2015. Nekatera trgovska podjetja imajo pravico do izbire izdaj, ki se uporabljajo v naseljih s kupci.
Delna uporaba stare različice prava št. 54-FZ je posledica dejstva, da je zakonodajalec priznal večina norm tega regulativnega akta - vendar z izjemo tistih, ki dovoljujejo številna podjetja, ki zakonito ne uporabljajo denarja Registri (v nadaljnjem besedilu so to podjetja, več).
Ti viri prava (in drugih, ki jih lahko obrnejo na njih v različnih situacijah), urejajo različna področja pravnih razmerij. Če upoštevamo praktične nianse, ki so značilne za te pravne odnose, potem je mogoče proučiti, najprej, osnovna načela organizacije organizacije organizacije v podjetju.
Povedali vam bomo, kateri predpisi uredijo vzdrževanje denarnih transakcij. Pridobite posvetovanje s strokovnjaki!
Pustite številko in vas bomo poklicali nazaj!
Blagajna je strukturna enota podjetja, ki ima potrebne tehnične vire za:
Tako organizacija organizacije deluje utrditev za odgovornega uslužbenca nekaterih pooblastil za izvajanje gotovinskih transakcij, kot tudi uvedbo nekaterih obveznosti nanj - zlasti tiste, povezane z materialno odgovornostjo zaposlenega.
Delo blagajnika se lahko ureja tako na zakonodajni ravni kot na ravni lokalnih regulativnih aktov družbe (poleg tega njihove določbe ne bi smele v nasprotju z zakonodajnimi standardi). Predpisi, ki jih vsebuje, so usmerjeni:
Če govorimo o skupnih sortah lokalnih pravil, ki urejajo vrstni red gotovinskih transakcij v podjetju, potem med njimi lahko dodelite:
Takšne norme se lahko namestijo, zlasti:
Tukaj jih je mogoče namestiti, na primer:
Lahko so povezani:
V skladu z zakonskimi primeri se lahko informacije o takih operacijah odražajo v enotnem dokumentu in elektronskih obrazcih ali v obliki, ki jo je razvila trgovinska organizacija sama. Za podjetje je pomembno, da pravilno uravnava uporabo takih dokumentov z odgovornimi zaposlenimi.
Ločene določbe lokalnih pravil lahko uredijo na primer denarne transakcije s tujo valuto (na primer, ko zaposlene v podjetju v tuji poslovni izlet).
Kot smo opazili zgoraj, lokalna pravila, vključno s tistimi, ki urejajo te postopke, ne bi smela v nasprotju s tem, kar so opredeljeni v zakonodaji.
Denarna sredstva na teh področjih, kot je trgovina in storitve, so najbolj ogromen segment njihovega izvajanja, ki je skoraj vedno povezan s sprejemom kupcev (strank) gotovine (bodisi s plačili prek bančnih kartic in alternativnih orodij). Ko imajo trgovinsko podjetje zaradi predpisov zakonodaje, je morda dolžan uporabiti blagajne.
Imenovanje blagajniških registrov - v fiskalizaciji gotovinskih transakcij. Informacije o prometu z gotovino v uveljavljenih zaščitenih oblikah se evidentirajo v napravah SCT za shranjevanje. Te informacije se lahko naknadno uporabljajo s široko paleto zainteresiranih strani.
Prvič, davčni organi. Sprejemanje informacij o denarnih transakcijah z davkoplačevalci SCT, FTS sledi prihodki v trgovini in v primerih, ki jih določa zakon, ga primerja z davčnim poročanjem.
Podatki o dejanskih prihodkih v trgovini so lahko tudi pomena z vidika ustanavljanja za gospodarski subjekt za uporabo posebnega davčnega sistema. Na primer, za uporabo USN prihodki ne smejo presegati 150 milijonov rubljev. Če je višje, bo podjetje moralo iti na splošni davčni sistem - in FTS, ki prejemajo fiskalne podatke o dohodku gospodarskega subjekta, bodo lahko ugotovili, ali je uporaba posebnega davkoplačevalca zakonita.
Spremljanje prihodkov trgovin bo zanimivo in lastniki. CCT je orodje, ki mu omogoča uporabo izključno, da natančno določi obseg prometa trgovskega podjetja, za primerjavo njihove vrednosti v dinamiki, korelacijo z različnimi dejavniki in, kot rezultat, uporabo pri načrtovanju podjetja.
Drugim osebam, ki se zanimajo za poznavanje dinamike prihodkov v skladišču v skladu s pričevanjem SCT, se lahko pripišejo:
Tehnologije, s katerimi je blagajniški dokument in, kar je najpomembnejše, prenosi z zainteresiranimi osebami, se podatki o plačilih aktivno razvijajo. Od 1. julija 2017 se ruski podjetniki začnejo prestopiti na inovativno vrsto blagajne - spletni blagajniški register. Te naprave so sposobne, zlasti:
Starega vzorca ni imel takšne funkcionalnosti. Strokovnjaki FTS za fiskalizacijo prodaje trgovskih podjetij obiskali te poslovne subjekte in prebrali informacije o prihodkih neposredno iz blagajne.
Prevzem blaga je eden od ključnih dokumentov med fiskalizacijo. Preučujemo posebnosti njegove uporabe (in njegovih alternativ, ki jih določa zakonodaja, posodobljena v smislu ureditve uporabe SCT), več.
Zgoraj smo ugotovili, da je eden od temeljnih predpisov na področju urejanja denarnih transakcij - prava št. 54-FZ, do 1. julija 2018, deluje v dveh izdajah.
Omeniti je treba, da je v stari izdaji zakona št. 54-фз, koncept "prevzema gotovine" praktično ni razkrit (čeprav aktivno uporabljen). V bistvu je denarna prejemanje v okviru tega prava je primarni dokument, natisnjen na fiskalni registrarju z ECLZ (ali na ravni funkcije delovanja modula denarnega registra) in vključuje vse potrebne podrobnosti za identifikacijo Plačilo, ki ga je stranka storila pri izračunu izdelka ali storitve.
V skladu s predsedstvom zakona št. 54-фз, morajo vsa trgovska podjetja izdati gotovinske preglede, razen: \\ t
Hkrati so podjetja, ki delujejo na UTII in PSNS, na zahtevo kupca, dolžna urediti preverjanje blaga na njem, in tisti, ki opravljajo storitve, v vsakem primeru, za izdajo stranke stroge poročevalske oblike.
Zgoraj smo ugotovili, da so norme stare različice zakona št. 54-FZ predmet le delne uporabe. To pomeni, da morajo podjetja, ki ne spadajo v navedene izjeme, in dolžne uporabljati SCT, delati na novi izdaji tega regulativnega akta (to je, uporabljajo spletne denarne pisarne). In samo, če gospodarski subjekt trdi, da izključi, v skladu s katerim se SCT ne sme uporabljati, njegovo delo v pristojnosti stare različice prava št. 54-FZ bo mogoče.
Tako je komercialni pregled in BSO po stari različici prava št. 54-FZ nadomestila denarni račun. Hkrati se oblikujejo brez uporabe blagajne register z ECLZ ali spletnim blagajne. Namesto CCP je lahko vključen poseben čeknik tiskalnik. Druga možnost je oblikovanje BSO ali komercialnega preverjanja ročno v skladu z zahtevami zakonodaje (na primer, obrazci BSO, ki jih je treba dokončati ročno, je treba natisniti v profesionalni tipografiji).
Po 1. juliju 2018 bo stara različica zakona št. 54-FZ v celoti izgubila moč, vsa podjetja pa bodo morala delati na novi izdaji tega regulativnega akta. V njem je jasno podana definicija blagajne. Šteje se kot primarni dokument, ki je nastal v elektronski ali natisnjeni obliki z uporabo CCT z fiskalnim pogonom - to je spletni blagajnik. Določbe prvega odstavka 1. \\ T 4.7 zakona št. 54-FZ nameščen seznam podrobnosti, ki morajo vsebovati ček.
Alternativa gotovinskemu pregledu v novi različici zakona št. 54-FZ je lahko samo BSO, ki ga izdajo podjetja, ki opravlja storitve. Vendar pa je v bistvu le sprememba denarnega prejema, saj: \\ t
Preverjanje in BSO se razlikujeta v novi različici zakona št. 54-FZ, pravzaprav samo ime in obseg uporabe. Hkrati je podjetje, ki opravlja storitve, pravico, da izdajo namesto BSO, in denarnim potrdilom (vendar, da je blago, ki prodaja blago, je dolžan izdati pregled).
Po novi izdaji zakona št. 54-FZ, blagajna ali BSO na zahtevo stranke, se pošlje na e-pošto ali telefon v obliki SMS v elektronski obliki (ta možnost, kot smo že Vedeti, je vključeno v spletno funkcijo denarnih miz). Prav tako je mogoče prilagoditi QR kodo v tiskanem pregledu s sklicevanjem na svojo elektronsko različico.
Po potrebi na spletnem uradu Office Office:
Upoštevajte, da je za oblikovanje čeka popravek potreben dokument o oprostitvi. Na primer, servisna opomba o tem, kaj je bilo razlog za storitev blagajne napak v penetraciji začetnega preverjanja (ali nezmožnost prekinitve prvega čeka). Vzroki, ki so tukaj drugačni. Na primer, izklop električne energije v času izračunov in, kot rezultat, nezmožnost uporabe SCT.
FTS, ki so prejeli podatke o plačilu iz trgovine, kar odraža dejstvo, da je davčni zavezanec izdal pregled popravka, je upravičen zahtevati svoje ustrezne dokumente o oprostitvi. Če jim ni odobreno, se lahko v trgovini naloži globe.
V primeru situacije, na kateri mora trgovska točka oblikovati preverjanje popravka, je zaželeno, da se nemudoma obvesti FTS o tem - še posebej, če govorimo o prekinitvi velikega zneska (višje je višje, bolj Visoka bo globa v primeru priznavanja kaznivih dejanj v trgovino). Poleg tega morate zahtevati priporočilo o inšpektorjih glede trenutka, da oblikujejo denarni račun - dan, ko je bila opravljena napaka (ne morem uporabiti SCT), kasneje pa (vendar v vsakem primeru je treba to storiti znotraj delovni dan, z odprtim denarnim izhodom).
Gotovina Preverjanje, komercialni pregled, BSO na stari ali novi različici zakona št. 54-FZ ni edini dokumenti, ki se lahko oblikujejo med denarnimi transakcijami. Študiramo posebnosti uporabe drugih, prav tako pomembnih dokumentov z vidika ohranjanja trgovskih podjetij za učinkovito obračunavanje denarnih transakcij in izpolnjevanja predpisov zakonodaje.
Ponovno, odvisno od različice prava št. 54-FZ, se lahko trgovsko podjetje uporablja različne dokumente, ki dopolnjujejo zgoraj navedeno (ali jih nadomestili v primerih, ki jih določa zakon).
Če se je družba odločila delati v pristojnosti stare različice zakona št. 54-FZ, bo lahko uporabila svoje določbe, ki urejajo uporabo dokumentov, ki se izdajo kupcem namesto gotovinskega preverjanja (to je, blago blaga in BSOS).
Izdaja takih dokumentov za stranke spremlja vzdrževanje knjig knjig knjig in praznine. Pri preverjanju lahko zahtevajo FTS. Davčni zavezanec ima pravico uporabiti svoje oblike teh knjig računovodstva ali voditi evidenco o enotnem obrazcu. Na primer, se lahko poenotena oblika 0504045 uporabi za odražanje informacij o izdani BSO, ki je bila uvedena v promet po naročilu Ministrstva za finance Rusije št. 52-H, ki je bila objavljena dne 03./30/2015.
Pri delu z blagajno (in, kot pri izračunu jurisdikcije nove izdaje zakona št. 54-FZ, in pri uporabi izjem, ki jih ta zakon določi v starem uredniku), mora gospodarski subjekt uporabiti takšne dokumente kot :D:
Njihova uporaba je tako neposredno povezana z uporabo (ali neuporabe) SCT ali z metodo izračunov (denar ali na zemljevidu). Vendar pa seveda, dejstvo uporabe spletnih blagajn, lahko vpliva na to, kako izvedejo posebej določene dokumente.
Študiramo posebnosti glavnih denarnih dokumentov - PKO, RKO in denarna knjiga, več.
Uporaba denarnih knjig, PKO in RKO je treba obravnavati v okviru dveh različnih skupin pravnih razmerij:
Podjetniki imajo pravico, da ne uporabljajo določenih dokumentov. Kljub temu pa obveznost obračunavanja zakonodajalca prihodkov ne odstranjuje. V praksi lahko odražajo informacije o svojih prihodkih v knjigi prihodkov in odhodkov. FTS pri preverjanju, IP je upravičen zahtevati ta dokument in ga raziskati.
V zameno, organizacija ne more storiti brez uporabe zgoraj navedenih dokumentov. Zakonodaja jih zavezuje, da sodelujejo v denarnih poravnavah:
Komponenta CC je potrebna pri gotovini v gotovini. V praksi se uporaba trgovalne organizacije PKO izvaja po opravljenem prihodku blaga na koncu delovnega dne. Vrstni red v tem primeru se oblikuje s skupnim zneskom sredstev, ki jih prejme blagajna.
Po potrebi PKO dopolnjujejo dokumenti, ki potrjujejo znesek, ki je bil opravljen na blagajni. Pridobitev denarnega naročila ima delujoči del, ki ga je treba prenesti na osebo, ki je vložila denar na blagajni v podjetju.
Po drugi strani pa je RCO izdan pri izdaji denarja prek blagajnika. Na primer, odgovorni uslužbenec, ki ga organi prosijo za trgovino, da bi pridobili nekatere stvari.
Podobno lahko RKO dopolnjujejo z dokumenti, ki potrjujejo znesek, izdan iz gotovine v gotovini. RKO mora vsebovati informacije o dokumentu, ki potrjuje identiteto prejemnika sredstev. V primerih, ki jih določa zakon, lahko sredstva izdajo proxy. V tem primeru je RTO dopolnjena, odvisno od različnih pooblastil, izvirnika ali kopije.
Za vsak dan izračunov odražajo informacije o okrašeni PKO in RKO. V skladu s tem, če izračuni niso bili izvedeni, denarna knjiga ni napolnjena.
Video - blagajna in denarna knjiga:
Denarne računovodske dokumente, ki se obravnavajo, se lahko izvedejo v papirni in elektronski obliki (številni sodobni računovodski programi zagotavljajo takšne funkcije). Papirnate različice izdatkov in prejemnikov, pa tudi računovodske knjige, se zbirajo z uporabo poenotenih obrazcev, ki so bili uvedeni v promet s sklepom Odbora za državno statistiko Rusije št. 88, ki je bil sprejet 18.08.1998.
Pravica do polnjenja RTa in PKO imata:
Prenos pooblastil za zapolnitev denarnih dokumentov se običajno izvaja z vključitvijo postopka izvrševanja podatkov za uradne dolžnosti zaposlenega podjetja. Ki se kaže v pogodbi o zaposlitvi ali uradnih navodilih zaposlenega - dokumentov, ki jih vpiše človek pri zaposlovanju.
V praksi se sklicevanja na računovodske račune evidentirajo v denarnem vrstnem redu in knjigovodski knjigi, na kateri so zabeležene različne gospodarske dejavnosti. Rezultati takih dejavnosti se odražajo v računovodskih izkazih. To pomeni, da se denarne evidence v organizacijah dopolnjujejo potreba po uporabi računovodskih registrov.
Video - Kako ohraniti denarno knjigo:
Ustvarite ček in blagajni. Usposabljamo za delo za 1 dan.
Pustite telefonsko številko, poklicali vas bomo nazaj in odgovorili na vprašanja!
Prej, pred vseprisotnim izvajanjem spletnih blagajn, trgovinskih podjetij v SCT naseljih, je dolžan uporabiti številne druge dokumente, ki dopolnjujejo tiste, ki jih obravnavajo zgoraj. Namreč:
Zahvaljujoč možnostim spletnih denarnih pisarn se dokumenti, podobni zgoraj navedenemu namenu, prenesejo v FTS samodejno, v elektronski obliki. In to ni edina inovacija v smislu dokumentacije denarnih transakcij. Nova zakonodaja ga predpisuje, da jo izvede v povsem različnih načelih kot pri izvajanju denarnih transakcij v pristojnosti stare izdaje zakona št. 54-FZ.
V skladu s posodobljenimi pravili dokumentacije denarnih transakcij lahko:
Fiskalni vnosi se odražajo v spomin na SCT v obliki naslednjih osnovnih vrst dokumentov:
Vsi določeni dokumenti so shranjeni v spomin na fiskalni pogon, ključni tehnološki komponento spletnega denarnega centra. Tiste vrste dokumentov, ki se nanašajo na poročila, je treba shraniti v spomin na pogon 5 let po zaključku svojega življenja.
Kakšne vrste fiskalnih registracijskih formatov je treba uporabiti na spletnih banalnih registrih, regulativne agencije so odobrene - najprej, FTS Ruske federacije. Pravila za uporabo takšnih evidenc in njihove zahteve za shranjevanje se lahko razlikujejo - tudi v skladu z regulativnimi akti državnih oddelkov.
Sedanje oblike fiskalnih evidenc in podrobnosti o dokumentih, ki so nastali pri uporabi spletnih denarnih miz, so bile uvedene po vrstnem redu zvezne davčne službe Rusije z dne 21. marca 2017 št MMB-7-20 / 229.
Seveda, organizacije, ki uporabljajo spletne blagajne, niso prepovedane, da uporabljajo denarna nakazila in v papirni različici. Vendar pa je uporaba elektronskih različic RT-ja in PKO lahko bistveno bolj priročna. Zahvaljujoč avtomatizaciji njihovega polnjenja (kot smo opazili zgoraj, se lahko izvede z uporabo sodobnih računovodskih programov) trgovsko podjetje lahko znatno poveča učinkovitost poslovnih procesov.
Najpomembnejši postopek, ki opredeljuje dokumentacijo gotovinskih transakcij s strani trgovinskih podjetij, ki uporabljajo spletne denarne pisarne - oblikovanje poročila o zaključku prehoda.
Opozoriti je treba, da njegova uporaba ni povezana z registracijo denarniške knjige, izdajanje PKO in RTO - to poročilo odraža dejstvo uporabe s strani trgovine in blagajne. Toda v tem primeru to poročilo postane eden od ključnih instrumentov za dokumentiranje denarnih transakcij.
Prej, ko so trgovska podjetja uporabljala redne blagajne, ob koncu spremembe blagajnika, je bila oblikovana poročilo Z- Na podlagi informacij, ki se je odražala v njem, je bila revija napolnjena v obliki CM-4 in certifikata v obliki KM-6.
Trgovinska podjetja, ki uporabljajo spletne denarne pisarne, kot smo ugotovili zgoraj, imajo pravico, da takšne dokumente ne uporabljamo kot KM-4 in KM-6 v svojem delu (namesto na njih Online Cash Register uporablja druge formate dokumentacije v samodejnem načinu). V skladu s tem poročilo Z-Poročilo po zaključku prehoda na spletnem denarnem uradu ni oblikovano.
Hkrati se njegova analog oblikuje, in poleg tega praktično isto ime - "poročilo o zaprtju premika", v elektronski obliki (hkrati, če je potrebno, uporabnik spletnega blagajnega urada lahko natisne na papirju). Trgovska družba mora na svoji osnovi izdajala PKO (v papirni ali elektronski različici - na način, ki ga predpisuje zgoraj), in odražajo informacije o naročilu o prejemu v denarni knjigi.
Ker pri uporabi novih CCT, kalupi KM-4 in km-6 niso potrebni, po spremembi SHIFT, se spletna pisarna vozovnice samodejno oblikuje poročilo o zaključku premika, na podlagi katerega je PKO izda in zabeleženo v denarni knjigi.
Pomemben odtenek: v poročilu o zaključku prehoda, ki je nastal na spletnem denarnem uradu, se lahko podatki o različnih operacijah odražajo:
Opozoriti je treba, da je v tem primeru ožičenje DT 50, CT 90-1 zabeleženo v računovodskih registrih družbe.
Tukaj je ožičenje DT 50, CT 62-1.
Uporablja ožičenje DT 50, CT 62-2.
Tako v praksi lahko trgovina zahteva 3 različne prejete in denarna naročila (vsaka od katerih bo pokazala individualno ožičenje).
Upoštevajte, da podobno ožičenje evidentirajo gospodarski subjekti v računovodskih registrih in v primeru, da družba ne uporablja CCP.
Sprememba zapiranja prehoda na spletni vozovnice mora biti ustvarjena najkasneje 24 ur po odprtju premika. Če se ne premaknete na čas, se fiskalni pogon ne bo pravilno deloval (in če se FTS naučijo o tem, lahko za trgovsko podjetje uporablja kazni).
Prav tako bo koristno preučiti številne nianse, ki označujejo uporabo instrumentov za dokumentiranje denarnih transakcij pri uporabi spletnega blagajne pri vrnitvi blaga. Ta postopek je v bistvu nasprotje tistega, na katerem trgovina izda prodajo blaga. Zato se v svoji dokumentaciji uporablja drug instrument - RKO.
Postopek vračanja blaga s strani kupcev, zahvaljujoč funkcionalnosti spletne denarne mize, je bistveno bolj poenostavljen v primerjavi z njenim ravnanjem pri uporabi starega vzorca SCT. Zlasti prodajalec ni treba zapolniti dejanja v obliki CM-3. Poleg tega se pregleda gotovine, ki odraža operacijo vračanja, prenese na FTS prek OFD na enak način kot običajna preverjanje - na počitnicah blaga.
Vendar pa mora biti blagajna dokumentiranje operacije za vrnitev blaga še vedno treba izvajati nekatere ukrepe. Namreč:
Upoštevajte, da pri vračanju blaga po dnevu po nakupu in pozneje, da je blagajna ni treba prebodena - to je potrebno le nadaljevati z RKO. Hkrati se sredstva izdajo iz blagajne, ne pa od kraja za shranjevanje gotovine (praviloma, to je predal SCT). Izjema - vrnitev predplačila za blago. Če se izvede, mora biti preverjanje vračanja prebodeno s spletnim uradom za vozovnico v vsakem primeru in denar kupcu iz škatle SCT.
Po pregledu posebnosti dokumentiranja denarnih transakcij bomo preučili še en vidik upravljanja ustreznih operacij - skladnost z mejo denarnega salda na blagajni v podjetju.
Kaj je on in kaj se prijavlja?
Pod mejo blagajnika je najvišji kazalnik zneska sredstev, ki se uvrščajo na urad za vozovnico v trgovskem podjetju. Če je presežena, se po ultradimenzionalni količini sredstev posredujejo kreditnim in finančni organizaciji v službi. Izjema - če je nastanek super-svetlečega zneska gotovine posledica potrebe po podjetniškem podjetju za svoje zaposlene, ali izvajanje nekaterih socialnih obveznosti pred njimi.
V ta namen se uporabi formula:
LC \u003d OP / RP * je,
LC - Denarna omejitev;
OP - znesek denarnih prejemkov v blagajni;
RP - Ocenjeno obdobje, za katerega se upošteva denarna omejitev (ne sme presegati 92 delovnih dni);
Je - interval med dnevi, v katerih poteka zbiranje (denarna sredstva v banki).
Hkrati pa kazalnik IC ne sme biti več kot 7 dni, če obstajajo banke v naselju, v kateri se nahaja trgovsko podjetje, in ne več kot 14 dni, če ni kreditnih in finančnih organizacij v naselju .
V tem primeru se uporablja druga formula:
LC \u003d OS / RP *,
LK, RP, je - seznanjen z ameriškimi parametri;
OV - Znesek plačil od blagajnika.
Hkrati se znesek sredstev odšteje od kazalnika plače za svoje zaposlene, kot tudi izpolnjevanje socialnih obveznosti.
Kako je treba upoštevati denarno omejitev, je določena v določbah lokalnih predpisov trgovalne družbe. Opozoriti je treba, da se lahko v primeru kršitev izvajanja norm tega sklepa o gospodarskem subjektu FTS uporabljajo kazni.
Omejitev blaga je upravičena, da ne namesti in ne izpolnjuje posameznih podjetnikov, pa tudi pravne osebe, ki spadajo pod kriterije majhnega podjetja. Hkrati pa direktor Organizacije, ki se je odločil, da ne bo uporabil meje blagajne, bi moral izdati nalog o tem.
Za ločene funkcije so značilne izračune prek blagajnika med pravnimi osebami - kljub dejstvu, da v splošnem primeru organizacije raje plačajo drug drugemu v nedenarnem formatu. Te funkcije študiramo več.
Na začetku članka smo se strinjali, da bomo obravnavali denarna naselja v okviru pravnih razmerij, ki je ena od strank, ki je posameznik (kupec, stranka podjetja), vendar je to, da načeloma, scenariji so možno, v katerem oba udeleženca teh pravnih razmerij - Jurlitz. Kljub dejstvu, da je za organizacije v večini primerov, je bolje plačati na negotovine, v nekaterih primerih morajo uporabljati denarni izračuni.
Sredstva, ki so se vpisane v blagajniški register organizacije, se lahko porabijo samo za tiste cilje, ki so neposredno določeni z zakonom. Ti nameni najprej vključujejo poravnavo blaga in storitev z nasprotnimi strankami (in tako v statusu pravnih oseb in registriranih kot IP).
Na splošno se potreba po denarnih poravnavah med pravnimi osebami pojavi, če kateri koli od partnerjev za eno ali drugo, ni dostopa do poravnalnega računa v banki (na primer, če je blokiran zaradi izteka obdobja e-podpisov ). Tudi - če morajo izračuni pripraviti zelo hitro (hitreje kot 3 bančni dnevi - običajno obdobje za izračune med pravnimi osebami, čeprav, seveda, številne sodobne banke imajo takšne izračune skoraj v nekaj sekundah).
Glavni regulativni akt, v skladu s katerimi se izračuni izvajajo v denarju med pravnimi osebami - navedba banke Rusije 107.10.2013 št. 3073-y. V odstavku 6 tega regulativnega zakona je navedeno, da najvišji znesek gotovinskih plačil po pogodbi med pravnimi osebami ne sme presegati 100 tisoč rubljev. Tudi podobni znesek v tuji valuti, če je ena od strank Pogodbe tuje podjetje.
Upoštevajte, da pri izračunu pravne osebe s posameznikom določeno mejo ne deluje - to navaja odstavek 5 navodil št. 3073-y. Če pa se izračuni izvajajo s posameznim podjetnikom, bo treba upoštevati omejitev.
Denar se lahko pošlje ne le med neodvisnimi pravnimi osebami, ampak tudi med centralnim uradom velike organizacije in njenih podružnic. V tem primeru se tudi meja zneska denarja ne uporablja. Postopek, v skladu s katerim se prenos sredstev izvede v takih primerih, se določi v določbah lokalnih regulativnih aktov pravne osebe.
Premikanje sredstev iz enega gospodarskega subjekta v drugega (med sedežem in ločenim oddelkom družbe) se izvaja z uporabo denarnih naročil in denarnih knjig znancev.
Očitno, zakonodajne norme, ki urejajo gotovinske transakcije, niso vedno dovolj oblikovane dovolj sistemsko. V mnogih primerih, da bi pravilno interpretirali eno ali drugo normo, je treba preučiti nekaj več. Ta funkcija je prvič navedena, takšne postopke kot fiskalizacija in dokumentacija denarnih transakcij. V nekaterih vidikih so tesno povezani med seboj, vendar dejansko - neodvisno.
Poskusimo razmisliti, kako se nanašajo (in na katerih področjih odlikuje fiskalizacija in dokumentacijo denarnih transakcij v tabeli.
| Parameter |
Postopki v okviru gotovinskih transakcij | Vidiki skupnega izvajanja fiskalizacije in dokumentacije | Opombe | |
| Fiskalizacija | Dokumentiranje | |||
| Ali v pravnih odnosih med davkoplačevalcem (IP ali jouralitz) in zdravnikom (ne zaposleni v trgovskem podjetju) | Da | Da | Skupno izvajanje fiskalizacije in dokumentacije je vedno upoštevano, saj: 1. Pri prodaji blaga v trgovino je kupcu izdana blagajna (fiskalizacija). 2. Po zaključku obratovanja blagajne se informacije iz blagajne odražajo v PKO, RTO, denarni knjigi (dokumentirano). |
Pri delu v jurisdikciji stare različice zakona št. 54-FZ namesto denarnih pregledov, se izdajo BSO in preverjanja blaga. Niso fiskalni dokumenti, temveč imajo podoben namen. |
| Pravni odnos med posameznimi davkoplačevalci (davčni zavezanec in njegov zaposleni) | Ne. | Da | Ne opazimo, ker: 1. Pri izračunu med pravnimi osebami (IP) v gotovini, PKO, RTO, denarnih knjigah se uporabljajo. 2. V izračunih med pravnimi osebami (IP) ali med davkoplačevalci in njihovimi zaposlenimi uporaba CCP ni zagotovljena. |
|
| Kateri instrumenti (dokumenti) so vključeni | CCP (spletni blagajni pregledi). | RKO, PKO, denarne knjige. | RKO, PKO in denarne knjige se oblikujejo na podlagi podatkov o fiskalizaciji (poročilo o zaključku prehoda na spletni denarni urad), \\ t | RKO, PKO in denarne knjige se oblikujejo z osnovo informacij o pregledih BSO in blaga, če se uporabljajo namesto CCP. |
| Je računovodstvo | Ne. | Da | Oblikovanje informacij za računovodstvo (v PKO, RKO) se izvaja na podlagi podatkov o fiskalizaciji (na podlagi informacij v BSO in komercialnih pregledih, uporabljenih namesto denarnih pregledov) | |
| Obvezno za IP. | Ne. | IP niso potrebni za dokumentiranje denarnih transakcij, vendar je upravičeno izvajati | ||
| Obvezno za yurlitz. | Da (pri izračunu s posamezniki) | Da (z denarnimi izračuni) | Opazili le v izračunih Jurlitza s posamezniki (ne zaposleni v trgovskem podjetju) | |
Vzdrževanje denarnih transakcij je postopek, ki je, kot smo že videli, dovolj strogo urejeno z zakonom. Kršitev ustreznih standardov, predpisanih v zakonu, lahko povzroči stroge sankcije proti poslovnemu subjektu. Uporabno bo, da se bodo naučili, kakšne so posledice takih kršitev.
Najprej pa upoštevajte, kako so oblasti preverjanje, predvsem FTS, lahko poznajo dejstvo motenj denarne discipline s strani gospodarskega subjekta.
Glavni mehanizem takega znanca je opraviti inšpekcijski pregled na kraju samem. Njegovi glavni cilji so identificirati uradnike trgovskih podjetniških akcij, ki nam omogočajo govoriti o kršitvah denarne discipline ali neposredno kažejo na to. Takšnim ukrepom je mogoče pripisati:
Med revizijo lahko dejavnosti gospodarskega subjekta za kakovost skladnosti z denarno disciplino FNS zahtevajo:
V zvezi z nekaterimi dokumenti o gospodarskih dejavnostih in dejstvih, za katere so značilni inšpektorji, pravico, da v prosti obliki zahtevajo različne razlage vodstva in drugih predstavnikov trgovskega podjetja.
Najresnejše kazni, ki jih FTS lahko uporabljajo za trgovsko podjetje, se lahko pripišejo tistim, ki so registrirani v določbah čl. 14.5 Upravnega zakonika Ruske federacije za primere kršitev davkoplačevalcev postopka za uporabo spletnih blagajn.
Torej, neuporaba spletnega blagajne novega vzorčne trgovine lahko privede do globe:
S ponavljajočim se kršitvijo uporabe PCT-a, kot tudi, če znesek prihodkov, ki niso razdeljeni na blagajni, dosegel 1 milijon rubljev, nato pa se za gospodarski subjekt uporablja strožje sankcije: \\ t
Manj stroge sankcije za uporabo napačnega spletnega blagajnega registra, vendar, vendar jih ni mogoče prezreti. Govorimo o globah:
Posamezne kazni se ustanovijo za nepovračanje s strani prodajalca elektronskega blagajne. V takih primerih se lahko uradnik trgovine kaznuje za 2 tisoč rubljev in trgovino kot pravna oseba - za 10 tisoč rubljev.
V številu drugih možnih sankcij zvezne davčne službe, s kršitvami na področju denarne discipline, vključujejo:
V primeru odkrivanja kršitev v tej smeri obračunavanja zveznega davka na podlagi določb čl. 15.11 Koda Ruske federacije lahko:
Hkrati bi morala biti kršitev kvalificirana kot groba. Te kršitve vključujejo:
Razlog za razveljavitev davkov je lahko, na primer, redno izdaja zaposlenim v skladu z velikimi zneski na potrošnega materiala - taka plačila se lahko izenačijo na plače, in NDFL lahko na njih prinese.
V interesu trgovinske organizacije - določiti lokalna pravila, za katere se za nekatere osebe dodeli odgovornost za skladnost z denarno disciplino. Na primer, lahko je glavni računovodja ali zaposleni v njegovi takojšnji predložitvi. Vendar pa je treba upoštevati, da se z resnimi kršitvami zakonodaje o denarnih registrih, direktor Organizacije ali posameznega podjetnika, ki ima v lasti trgovalnega poslovanja, izvede.
Ministrstvo za šolstvo in znanost Ruske federacije
Esej
računovodstvo
na temo:"Računovodstvo za gotovinske transakcije"
Preverjeno
Študentski učitelj
Stari OSKOL 2009.
Uvod _______________________________________________________ 3.1. Koncept in bistvo obračunavanja denarnih transakcij _________________________ 5
1.1 Bistvo gotovinskih transakcij __________________________________ 5
1.2 Denarna omejitev in njegov namen _________________________________ 5
1.3 Dokumentacija o gotovini ______________________________ 7
1.4 Denarna knjiga, njegova struktura in referenčni red _________________ 11
1.5 Računovodstvo Denarna sredstva ________________________ 13 13
1.6 Revizija gotovine __________________________________________ 15
2. Sintetično in analitično računovodstvo denarnih transakcij _______________ 17
2.1Sintic Računovodstvo denarnih transakcij ________________________ 17
2.2 Analitično računovodstvo denarnih transakcij ________________________ 18
3. Regulativna ureditev denarnih transakcij _______________________ 20
Zaključek ________________________________________________________ 24.
Literatura ____________________________________________________ 26.
Uporaba
Tržno gospodarstvo ni več zasnovano brez uporabe denarja, ki je univerzalni jezik komunikacije med vsemi svojimi udeleženci. Izum in začetek uporabe denarja, kot univerzalno merilo drugega blaga, je postala najpomembnejši mejnik v zgodovini razvoja gospodarstva in je utemeljil objektivno gašenje težav pri izmenjavi v določeni fazi človeka razvoj.
Sprva je bilo v daljšem časovnem obdobju porabljenih le denarna sredstva v postopkih nakupa in prodaje. V skladu z zgodovinskimi standardi, le relativno pred kratkim, človeštvo začelo zelo široko uporabljati nedenarna plačila. V zvezi s tem je mogoče domnevati, da bi bilo treba daljše obdobje obstoja gotovine že oblikovati precej popolna in stabilna pravila za ravnanje z gotovino.
Vendar pa, kot kaže praksa, uporaba podjetij v svojih dejavnostih v denarju v nekaterih primerih še vedno vodi do nekaterih napak, ki se v najboljšem primeru obrnejo na organizacije z globami, in v najhujših - strožjih upravnih in kazenskih sankcijah, izguba dela prihodkov ali dobička.
V zvezi s tem lahko rečemo, da je pomembnost te teme tega tečaja posledica dejstva, da je ohranjanje gotovinskih transakcij v podjetjih predmet hudega nadzora, tako Banke Rusije in davčni organi, in v Računovodstvo denarnih transakcij in registracije denarnih dokumentov so povišane zahteve.
Cilj predmeta je zagotoviti najbolj popolne informacije o postopku za računovodstvo denarnih transakcij in seznaniti s pravili za izvajanje denarnih transakcij.
Regulativni okvir za pisanje tega tečaja je bil zdaj aktualna zvezna zakonodaja, davčne in delovne kode Ruske federacije, dekret, uredbe, predpisi, navodila, kot tudi druge zakonodajne in regulativne dokumente, ki urejajo računovodstvo.
1.1 Essence denarnih transakcij
Denarna sredstva zavzemajo eno od osrednjih mest v gospodarski dejavnosti organizacije. Potreba po denarju se nenehno pojavlja in je povezana z izplačilom plač, koristi, sredstev za potovanja in gospodarske stroške, plačilo denarnih storitev itd. Hkrati se lahko plačila za storitve dnevno plačajo za plačila zaposlenim na dolge dnevne. prejemki iz tekočega računa ali kupcev itd.
Za skladiščenje, prejem in izdajo gotovine z gotovino organizacija ustvarja posebno ločeno območje računovodstva - blagajna. Vodila ga je blagajna - finančno odgovorna oseba, s katero je sporazum o popolni materialni odgovornosti.
Glede na naročila glave in glavnega računovodja organizacije blagajna opravlja poslovanje denarnih tokov.
1.2 Denarna omejitev in njeno imenovanje
Splošni postopek za organizacijo monetarnega kroženja v Ruski federaciji ureja Centralna banka Rusije z uredbo o pravilih za organizacijo gotovinskih kontaktov na ozemlju Ruske federacije, ki jo odobri njen odredba 5. januarja 1998 št . 14-str.
Poleg tega se razvija tudi s postopkom za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji (od 04.10.1993 št. 18), odstavek 1 od tega: "Podjetja, združenja, organizacije in institucije ne glede na organizacijske in pravne oblike in območja Dejavnost je dolžna shranjevati brezplačne denarne sklade v bančnih institucijah "in odstavek 5:" Podjetja imajo lahko v svojih denarnih mizah v denarju v okviru omejitev, ki so jih bankami, ki jih imajo banke v koordinaciji z voditelji podjetij. Če je potrebno, se omejitve denarnih sredstev revidirajo. "
Primeri uveljavljenih standardov, denar se lahko shranijo na blagajni le v dneh plačevanja plač, pokojnin, koristi, štipendije v treh delovnih dneh, vključno z dnevom prejema denarja v kreditni instituciji.
Vzpostaviti omejitev denarnega salda na blagajni, organizacija navaja banki, ki izvaja poravnavo in gotovinsko službo, izračun v obrazcu št. 0408020 "Izračun vzpostavitve omejitve denarne bilance in registracijo dovoljenja za porabo gotovine prihodki, ki prihajajo v blagajni. "
O Organizaciji, ki vključuje enote, ki nimajo neodvisnega ravnovesja in računov v bančnih institucijah, določa enotno mejo denarnega salda, ob upoštevanju strukturnih oddelkov.
Station Station Limit Strukturni oddelki se vložijo po naročilu vodje Organizacije. Če obstaja več računov iz Organizacije v različnih institucijah bank, slednje po lastni presoji privlači enega izmed njih z izračunom meje denarnega salda na blagajni, kot je obvestila druge banke, kjer so odprti. Po mnenju organizacije, ki ni predložila izračuna za določitev denarne omejitve v nobeni od institucij, ki serviranje banke, se meja preostalega blaga blagajne šteje za nič, in denarna denarna sredstva z organizacijo je super -Luminitična.
Omejitev denarnega salda se določi na podlagi zneska denarnega kroženja Organizacije ob upoštevanju značilnosti njenih dejavnosti, postopek in časovni razpored gotovine v denarju banki, zagotavljajo varnost in zmanjšanje dragocenosti. Poleg tega, ko se prihodki oddajo vsak dan, je omejitev bilance enaka zneska, ki je potreben za organizacijo, da zagotovi normalno delovanje zjutraj naslednjega dne; Ko prihodnje prihodke naslednji dan, je meja ostankov določen v povprečnih dnevnih denarnih prihodkih; Med dobavo prihodkov meja ostankov ni dnevna določena glede na nastavljene roke in znesek prihodkov denarja; Za organizacije, ki nimajo denarnih prihodkov, se meja ostankov določi v povprečnem dnevnem denarnem toku (poleg porabe plač, socialnih in štipendij).
Določene omejitve, določene v pisni obliki, v pisni obliki organizacijam, morda drugi primer certifikata v obrazcu št 0408020. Običajno je mejna blagajna določena za eno leto, vendar je na zahtevo Organizacije mogoče pregledati in med letom (sprememba Obseg denarnega toka itd.), Kot tudi pod pogoji pogodbenega bančnega računa.
Spomnimo se, da v skladu z odstavkom 9 Uredbe predsednika Ruske federacije št. 1006 "o izvajanju celovitih ukrepov pravočasno in polno uvedbo v proračun davkov in drugih obveznih plačil" za neizpolnjevanje sedanjega naročila za shranjevanje svobodnih sredstev, kot tudi kopičenje gotovine v denarju nad uveljavljeno mejo, da se uvede globe v tri-krat velikosti razkrite prehodno-mejne blagajne. Vodja organizacije, ki je ta kršila, nalaga upravno kazen v višini 50-kratnega uveljavljenega MMROT-a.
1.3 Dokumentacija o denarnih postopkih
Denarna sredstva so odvisna predvsem od stanja tekočega računa Organizacije, saj je mogoče pridobiti gotovinska plačila, če obstaja ravnovesje na tekočem računu ali izdajo bančnega posojila.
Pravica do prejema sredstev v denarju izda organizacija z izdajo monetarnega preverjanja, ki je sestavljen iz dveh delov: koren čeka in dejanskega preverjanja.
Checpove koren ostane v diskrizirani čekovnik in shrani informacije o datumu, koliku in podpisu prejemnika preverjanja.
Podpisal je koren čeka s strani glave in glavnega računovodja. Na hrbtni strani korena je dejstvo prejema s tekočega računa sredstev, ki so prispeli ob plačilu prihoda, se potrdi datum, ki ga je podpisal glavni računovodja.
Drugi del je dejanski pregled - vsebuje informacije o računu tekočega računa: številko računa, datum preverjanja, plačilo, podpise glave in glavnega računovodja Organizacije, nadzorni žig. Informacije o ciljnem imenovanju prejetih prejetih sredstev, podpis prejemnika, podatki o identiteti prejemnika in bančnih potrdil o potrdilu o preverjanju bodo imeli na cilj. Ta del preverjanja ostane v banki, koren pa je iz organizacije. Preverjanje velja 10 dni od trenutka njegovega izpusta.
Če obstajajo odvzem denarnih izvlečkov, potem je treba zneske nad nameščeno gotovinsko omejitev naročiti na tekočem računu organizacije. Primarni dokument je napoved denarne takse, ki je sestavljena iz treh delov. Po njegovi vsebini, ti deli nosijo enake informacije.
Naročnik (organizacija) ustreza naslednjim podatkom:
datum, od koga, prejemnica, prejemnik, prejemnikov tekoči račun, znesek plačila in številke, imenovanje plačila in podpis denarnega mostu.
Banka je napolnjena: število, podpis računovodje in blagajna. Prejem je žigosan.
Prvi del je napoved - ostaja v banki; Drugo potrdilo je izdano v rokah mostu denarja, tretja - je pritrjena na dokumente, ki potrjujejo evidence banke na poravnalni račun, prejemnika, t.e. Izvlecite podatke iz tekočega računa. Prejem je osnova za izvleček za organizacijo denarnega naročila.
Določeno dokumentacijo denarnega toka uporabljajo organizacije in banke hkrati.
Blagajna sprejema denar pri župnijskih denarnih naročilih (Obrazec št. KO-1), ki ga je podpisal glavni računovodja ali pooblaščena oseba.
Hkrati je uvedbo izdano potrdilo o denarju za prihodek po podpisu glavnega računovodje in blagajnika, ki ga veže pečat in žig organizacije. Po prejemu sredstev v banki na pregledu, računovodja izda tudi prejemanje denarnega naročila z registracijo njenega števila in datum na obračalni strani korena preverjanja, ki je pričetek izvajanju Organizacije banke Banka.
Izdaja gotovine je narejena na potrošnem materialu ali drugih pravilno urejenih dokumentih (plačilne objave, izjave za izdajo denarja, računov itd.), Ki se dvigne s posebnim žigom, ki ima podrobnosti odhodka (obrazec št. IU-2) .
Dokumente za izdajo denarja podpiše glava in glavni računovodja ali oseba, ki sta pooblaščena. Če obstajajo dovoljene podpise vodje organizacije, ki spremljajo na potrošniške denarne naloge, ni nujno za podpis o izdatkih denarnih nakazil. Župne in izdatljive denarne naloge se razreši splošni ali finančni oddelek ali glavni računovodja.
Denar za ločeno osebo, ki ne deluje v tej organizaciji, se izda ob predložitvi potnega lista ali drugega osebnega dokumenta, v skladu s potrošniškim materialom, kjer je podpis pri pridobivanju in podatki predstavljenega dokumenta nameščen.
Plače dajatev, premije plačajo blagajnik o plačilni izkazu, ne da bi pripravil potrošnega denarnega naročila za vsakega prejemnika. Po treh delovnih dneh, ustanovljenih za plačilo plač, računovodja zavrača odredbo o izdatkih za skupni znesek, plačani na izkazu plačila. Ni ovir, blotov ali popravkov v gotovinskih dokumentih niso dovoljeni.
Denar na denarnih naročilih je sprejet in izdan le na dan priprave teh dokumentov. Opaze in preverjanja odhodkov ali nadomestitev njihovih dokumentov se ne izda za roke oseb, ki prispevajo ali prejemajo denar. Prenašajo se blagajniku osebi, ki je izpolnila dokument. Pri izdaji sredstev po pooblaščencu so priloženi potrošnim denarnim nakazilom ali izjavi o izdaji sredstev.
Pri prejemanju dobičkonosnih in izdatkovnih naročil je blagajnin dolžan preveriti naslednje:
a) prisotnost in verodostojnost o dokumentih podpisov glavnega računovodje, in o potrošnji ali zamenjavi njegovih dokumentov - dovoljenj (podpisov) vodje organizacije ali oseb, na to dovoljenje;
b) pravilnost dokumentacije;
c) prisotnost vlog, navedenih v dokumentih.
V primeru neskladnosti z enim od navedenih pogojev se dokument pošlje računovodski službi za prefinjenost. Ker so gotovinske transakcije izpolnjene, je blagajna dolžna podpisati in poleg tega njihove dokumente, ki so jim pripisane, da odplačajo žig ali napis "plačane" ali "prejeti" ("številka, mesec, leto").
Pred prenosom na blagajni na izvršitev, se denarne dokumente evidentirajo računovodja v posebnem dnevniku za registracijo dobičkonosnega in odhodnega odredbe s kodeksi (digitalnih označb) vzrokov in pogojev prejema in izdajanja denarja.
Registracijski dnevnik je zgrajen tako, da je v skladu s svojimi podatki, ciljni namen prejetih in porabljenih denarnih sredstev organizacij nadzorovana, se dodeli število denarnih dokumentov, ki je bila pripravljena polnost postopkov, ki jih proizvaja blagajniški register ( Glej tabelo 1).
Postopek vzdrževanja gotovinskih transakcij: Glavne določbe za izvajanje postopka in dokumentacije v Ruski federaciji + spremembe zakonodaje v letu 2017 + 6 glavnih gotovinskih transakcij in njihovih značilnosti.
Od 11. 03. 2014 je ustanovljena centralna banka Rusije nov postopek za vzdrževanje denarnih transakcijki se držijo tega dne.
Majhne spremembe in posodobitve se objavijo letno povezane z izboljšanjem položaja programske prodajne točke in opreme opreme.
Danes bomo govorili o glavnih določbah in postopku za izvajanje denarnih transakcij na ozemlju Ruske federacije.
Za vsa podjetja in posameznike, ki se ukvarjajo s komercialnimi dejavnostmi, je bil vzpostavljen en sam postopek za izdajo in izvajanje računovodstva o pretoku sredstev.
Od leta 2015, dovoljenje za vzdrževanje denarnih transakcij z uporabo posebnih tehničnih sredstev.
Naloge procesa:
Dodeli navaden I. sistem preprostih denarnih transakcij.
Običajno uporabljajo vsa podjetja, ustvarjena na pravni podlagi. Poenostavljena shema se uporablja za zasebne poslovne in bančne sisteme.
Vsako leto odstotek gotovine v denarnem prometu pade, zato je mogoče nekatera podjetja teoretično izvzeti iz številnih pravil.
Pridobitev denarnih sredstev in izplačila računov se izvaja na nedenarni osnovi, vendar ni mogoče uporabiti te metode izračuna na vseh področjih dejavnosti.
Pri preverjanju davčnih organov morate predložiti dokumentacijo o potrditvi vašega statusa in metod za opravljanje denarnih transakcij.
Celoten seznam je razdeljen na 2 velikih particijah. po porabi in prihajanju. Vsak vsebuje ustrezno dokumentacijo in referenčni red.
Po vrstah nastanka poslovnega dogodka:
To vključuje vse finančne dejavnosti, povezane s časovnim razmeram sredstev na račun prodajalca.
Poslovanje, povezano s poročanjem o plačah plač, potovanj in drugih stroških stroškov.
Bančne dejavnosti je treba pripisati tudi temu oddelku.
Razvrstitev lahko izvedete s tip predmeta.
Velike organizacije in banke poganja denarna sredstva, s čimer se poenostavi ureditev denarnih transakcij s strani države.
Komercialne organizacije in banke imajo bolj prilagodljivo porazdelitev v denarnih transakcijah, kar zmanjšuje zmedo z dokumenti na finančni ravni sistema.
Pravica do vzdrževanja gotovinskih transakcij je zagotovljena z ustreznim odredbo višjih oseb. Dokument mora biti certificiran s tem, po katerem začne veljati po 2 dneh.
Zahteve:
Zasebni podjetniki lahko neodvisno opravljajo denarne transakcije brez predhodnih dokumentarnih dokazov.
Delo z dokumentacijo vzamete sami. Če takšnega ni, vodilni obraz se ukvarja ali njegovega namestnika.
Papir mora vsebovati podpise vseh udeležencev, ki vodijo do gotovinskih transakcij.
03/01/2017 Davčni organi so bili uvedeni s številnimi redi, ki vplivajo na postopek za opravljanje denarnih transakcij Ruske federacije.
Glavni pripada omejitvi posojil iz ločenih oddelkov podjetij in metod za njihovo reševanje.
Vsaka organizacija je dolžna vzpostaviti omejitev zneska denarja, ki je lahko v blagajni po zaključku delovnega dne.
Vse, kar je treba glede na mejo poslati na brezgotovinski račun prek bančnega sistema.
Kar bo meja - to je odvisno od samega podjetja, ki sega iz področja uporabe dejavnosti in dnevnega priliva / denarnega odtoka.
Obstaja splošna formula za izračun, ki ne upošteva posebnosti dejavnosti in daje približne podatke o meji dnevnega na prehrano. 
Formula vsebuje 3 komponente:
Znesek denarnih sredstev.
Izračuna se za določen časovni interval in ga določi lastnik podjetja.
Od 1 do 91.
Količina denarja v blagajni je neposredno odvisna od tega kazalnika.
Izberite dneve, v katerih so imeli največji prihodki.
Majhna podjetja in druga zasebna podjetja lahko po lastni presoji odstranijo denar. Denarna omejitev denarnih transakcij se ne nanaša.
Oddelki velikih organizacij pri namestitvi omejevanja fundraisalov je treba odpraviti iz določbe, ki je sprejeta v oddelku za upravljanje upravljanja.
Po odobritvi dokumentacije, poglavje ali pooblaščena oseba pošlje kopije preostalim oddelkom.
Najvišji blagajniški register po zgoraj navedenih obratih je treba sprejeti v 2 dneh.
Denar, ki presega največje, ki ga je vodilno vlogo, je dolžan izročiti bančnemu oddelku.
Presega je dovoljena v:
Ko je znesek denarnega zneska presežen, bodo sledili kazni.
Določite dneve prihodkov do banke denarnih sredstev davčnim organom, ne bodo delovali, ki izhajajo iz povprečnih kazalnikov vaše organizacije za 1-2 četrtletja.
V nasprotnem primeru je seznam pogojev ostal enak. Spremembe niso bile upoštevane z zasebnimi lastniki, kot tudi IP.
Osnovne zahteve po vrstnem redu operacij, ki so navedle centralno banko. Po posodobitvah v letu 2014 - 2016 so mala podjetja in zasebni lastniki v kategoriji vpliva.
Za potrditev izvajanja finančnih transakcij ustrezni oddelki delajo z dvema vrstama dokumentacije.
Lahko se ukvarja s posamezniki, ki sodelujejo v procesu prometa in imenovanih predstavnikov upravljanja.
Postopek določa:
Zasebni podjetniki v 90% primerov zagotavljajo delo na takšni dokumentaciji osebnemu računovodje, podobno situaciji in večjih organizacijah.
IP ima možnost, da uporabijo poenostavljen sistem obdavčitve, jih osvobodi registracije denarnih naročil, vendar je predmet poročanja o fizičnih parametrih dotoka / denarnega iztoka.
V skladu z odredbo 31. oktobra 2000 je bil odobren splošni postopek za ohranjanje računovodskih izkazov družb in drugih organizacij, ki so predmet gotovinskih transakcij na ozemlju Ruske federacije.
Na podlagi zgoraj navedenega je bilo odločeno, da vnesete vrsto tekočega računa - račun 50 "Blagajna".
Katere spremembe lahko vključujejo organizacije na račun 50 "Cassa":
Uredite pododdelek glavnega računa - 50-1 "Organizacija CASSA".
Popravlja postopek za premikanje denarnih mas znotraj same organizacije.
Če vaše podjetje sodeluje s tujimi valutami, bo treba vrstni red prejema vsakega od njih izdati s posebnim subaccount.
Dovoljeno je ustvariti največ 5 valutnih subaccounts.
Težava 50-2 "Upravljanje Cassa".
Subaccount, ki določa vrstni red prevzema gotovine na prodajnih mestih ali storitev.
Odprto 50-3 "denarni dokumenti".
Ohranjanje računovodstva za dokumente, ki imajo vrednost.
To lahko vključuje potovanje, potovanje, blagovno znamko in drugo.
Vrstni red vseh gotovinskih transakcij, ki jih izvajajo podjetja, se evidentira na enem od 3 opisanih računov.
Prisotnost napak pri izpolnjevanju dokumentacije lahko povzroči kazni za posamezne zaposlene in podjetje kot celoto.
Zakonodajni sistem predvideva strog postopek za vzdrževanje denarnih transakcij v Ruski federaciji za 6 vrst prometnih dejavnosti.
Podrobno bomo analizirali vsako od njih.
Sprva sprva prehaja s PKO. Ko ga je prejel na rokah, se mora blagajna poskrbeti pravilno.
PKO mora vsebovati:
Gotovina Poleg blagajnika je lahko lastnik ali posameznik, ki ga pooblasti. Število predstavnikov lastnika je neomejeno.
Oseba, ki prispeva, ima pravico, da osebno opazuje proces.
Preverite velikost dejanskih sredstev, prijavljenih v PKO.
Če je ves blagajni je sovpadal, postavi pečat na potrdilo, ki poteka skupaj z naročilom, in ga posreduje nekomu, ki je zaslužil denar.
Če se uporablja nadzorni in blagajniški register, lahko blagajnik zasluži in označi podatke v PKO prek korenin / čekov.
Dodatni pogoji so zabeleženi v prejemu, po katerem je žigosana dokumentacija dana posamezniku, ki je prispeval k fizični osebi.
Postopek upošteva dejanja prek RTO. Pred vodenjem blagajnika je dolžan sovpadati vrednosti, določene z besedami in v številčni obliki.
Naročilo bi moralo biti podpis glavne stvari v računovodstvu ali drugi osebi, ki je odgovorna za postopek za opravljanje denarnih transakcij.
Algoritem gotovine:
Preverite podatke o prejemniku.
Za te namene se bo prilegalo potni list ali vozniško dovoljenje.
Če posameznik ne more potrditi svoje identitete, je treba izdajanje zavrniti.
Če se želite sklicevati na zahtevano količino, uporabite metodo polistivne.
Podobno je treba PKO, je treba nalog za izdajo hraniti tudi v računovodskem oddelku Organizacije za obdobje do 5 let.
Obstaja izjava o poravnavi podjetja.
Predplačniški podatki o zaposlenih, da bi omogočili določitev zneska sredstev, ki jih je treba pripraviti za izročitev.
Kateri dnevi izračun določa priročnik. Časovni interval, dodeljen za izvajanje poravnave z zaposlenimi, ne sme biti več kot 5 dni.
Po izdaji plač vsem zaposlenim potrebujejo:
V primeru, da ni nastopa zaposlenega, kot odloženo obdobje za plače, je znamka na podlagi njenega imena v izjavi.
Z enkratno izdajo gotovine, da bi zaposlenim zagotovila izjavo, nima smisla, bolj racionalizirati porabo sredstev z običajnim redom RTO.
Postopek za registracijo določi računovodski oddelek, ki ga zagotavlja blagajna na podlagi RKO.
Za nalog, je potrebno, da oseba, da napiše izjavo osebe, ki je odgovoren.
Izdaja sredstev se pojavi šele po podpisu izjave vodje Organizacije.
V prisotnosti dolgov je zagotovitev sredstev zamrznjene do povračila celotnega zneska dolga.
Ne glede na to, ali je pridobljeno ali izdajanje sredstev, je postopek naveden v naročilih na prometu.
Vodilni oddelki imajo pravico, da se odločijo, kaj narediti postopek za distribucijo denarja med oddelki, ki so jim odgovorni.
Včasih namesto uradnika, proces izvajanja denarnih transakcij omogoča pridobitev zaupanja vredne osebe.
Stanje se pogosto pojavljajo v proizvodnji med boleznimi zaposlenih v organizacijah.
Postopek za izdajo zaupanja vredne osebe: \\ t
Preverite skladnost podatkov zaposlenega in njenega naročnika, ki so navedeni v RKO.
Potrebovali boste potni list ali vozniško dovoljenje.
Če želite prejeti proxy sredstev iz več pravnih ali posameznikov, se dokument kopira in potrdi žig organizacije.
V primeru, ko bi oseba morala prejeti več plačil na enem dokumentu, je prvotna referenca ostala na roki blagajnika do končnega plačila, njegove kopije pa so podane z naročilom.
Če ima podjetje več denarnih pisarn, nadzor nad njimi prevzame imenovani višji blagajno.
Vsa naročila se v tem primeru pošljejo, in naredi ustrezne oznake o prometu sredstev v denarju.
Postopek ob koncu delovnega dne:
Postopek postopka je pod nadzorom upravljanja organizacije.
Cash Book. - najpomembnejša komponenta za gotovinske transakcije. Mora biti prisoten v tiskani in digitalizirani obliki.
Če se dokumentacija izvede iz roke, je treba posebno pozornost nameniti kakovosti rokopisa besedila, tako da se ne pojavi pri vnosu podatkov v računalnik.
Vse dokumente morajo spremljati podpisi računovodje in vodja. Če so to elektronski analogi, se uporablja digitalni podpis zaposlenih.
Davčni inšpektor se ukvarja s sledenjem postopka za vzdrževanje denarnih transakcij.
Glede na število organizacij na območju, ki je dodeljena zaposlenemu, se pregledi izvajajo 1 - 3-krat na leto.
Kaj preverja davek:
Da bi se izognili težavam, morajo zaposleni skrbno izpolnjevati postopek za vzdrževanje denarne knjige, porabe nakupne naloge / prihajajoče in s tem povezane dokumente.
Če med inšpekcijskim pregledom ni težav, bo organizacija prejela pozitivno oceno revizije.
Ali ste računovodja začetnika, ki se ukvarja s pravili denarnega poslovanja?
Osnovne informacije, ki jih boste prejeli iz šolskih računovodij in revizorjev:
Kaj, če med običajnimi pregledi inšpektorji vašega računovodstva zaznajo resne luknje?
V takih primerih se določijo kazni za posameznike do 6.000 rubljev in za podjetje kot celoto na 60.000 rubljev.
Po posodobitvi postopka za opravljanje denarnih transakcij v letu 2014 so bile nekatere sestavine računovodstva bistveno poenostavile. Število dokumentacije se zapolni v 30%, zmanjšalo za 30%.
Z "izgubo" sredstev v velikih velikostih, so bili ogroženi sodni postopki, če lahko zadeva doseže kazensko odgovornost.
Postopek za vzdrževanje denarnih dejavnosti Ruske federacije Vsako leto pomeni spremembe.
Razlog je postopen prehod na negotovinski sistem za plačilo blaga in storitev.
V prihodnje se domneva, da je popolna zavrnitev denarnega poročanja in v večini prodajnih mest naše države.
Koristen članek? Ne zamudite novega!
Vnesite e-pošto in dobite nove članke o pošti
Da bi se spopadali s konceptom "denarne discipline", je treba razumeti razliko med izrazom "blagajna" in "Cassa":
Blagajna (CCM, SCT) - To je potrebna naprava prejem denar od vaših strank. Takšne naprave so lahko, kot želite, in za vsakega od njih je treba izdati svoje poročevalske dokumente.
Blagajna (obratovalna blagajna) - To je kombinacija vse gotovinske operacije (Sprejem, skladiščenje, izdaja). V blagajni prihaja prihodki, pridobljeni, vključno z blagajno. Iz blagajne, vsi stroški denarnih sredstev, povezanih z dejavnostmi podjetja, se izvajajo in zbiralci denarja za nadaljnji prenos banki. Blagajna je lahko ločena soba, varna v sobi ali celo škatla v pisalni mizi.
Zato je treba vse denarne predpise spremljati registracija gotovinskih dokumentov, ki se običajno implicirajo v skladu z denarno disciplino.
Denarna disciplina - To je niz pravil, ki jih je treba upoštevati pri izvajanju poslovanja, povezanih s sprejemom, izdajo in skladiščenjem gotovine (denarne transakcije).
Glavna pravila denarne discipline so:
Potreba po ohranjanju denarne discipline ni odvisna od prisotnosti CCM ali izbranega davčnega sistema.
Postopek za izračun meje denarnega salda je predstavljen v Prilogi k Navodilom Banke Rusije 11. marca 2014 št. 3210-y.
Po njegovem mnenju v letu 2019 se lahko meja denarnega salda izračuna na enem od dveh načinov:
L \u003d v / p x n c
L.
V. - Znesek denarnih prejemkov za prodajo blaga, opravljenih del, opravljenih storitev za predvideno obdobje v rubljev (novoustanovljeni IP in organizacije navajajo pričakovani obseg dohodka).
Str. - Ocenjenega obdobja, za katerega se upošteva znesek denarnih prejemkov (v svoji opredelitvi, lahko vzamete po katerem koli obdobju, na primer, mesec, v katerem najbolj maksimalni zneski denarnih prejemkov). Ocenjeno obdobje bi moralo biti ne več kot 92 delovnih dni
N C. - časovno obdobje med dnevom, v katerem je bilo prejeto denar in dan dostave tega denarja. To obdobje ne sme presegati 7 delovnih dni in v odsotnosti banke v naselju - 14 delovnih dni. na primerČe se denar preda banki enkrat na vsakih 3 delovnih dni, nato n c \u003d 3. pri določanju n c, lokacije, organizacijska struktura, specifičnost dejavnosti (sezonskosti, način delovanja, itd) se lahko upoštevajo.
Primer izračuna. LLC "podjetje" se ukvarja z maloprodajem. Uprava Organizacije se je odločila, da bo vzpostavila omejitev denarne mize za leto 2019, ob upoštevanju obdobja zaračunavanja - december 2018. Decembra je družba delala na 21 dneh in prejela denarne prihodke v višini 357.000 rubljev. Ob istem času, blagajnica organizacije izroči prihodke na banko enkrat na vsakih 2 dni. Omejitev denarne mize v tem primeru bo enaka: \\ t 34 000 RUB. (357 000 rubljev / 21 dni. X 2 dni).
Ta metoda se običajno uporablja IP in organizacije, ki ne prejemajo denarja v procesu dejavnosti, temveč redno odstranijo denar v banki (na primer za izračune s svojimi dobavitelji).
V tem primeru se uporabi formula:
L \u003d r / p x n n
L. - omejitev denarnega salda v rubljih;
R. - znesek izdaje gotovine za predvideno obdobje v rubljev (razen za zneske, namenjene plačil za plače, štipendije in druge naštete zaposlenih). Novoustanovljeni IP in organizacije kažejo na pričakovano količino izdaje gotovine;
Str. - Ocenjenega obdobja, za katerega se upošteva znesek izdaje gotovine (če se določi, se lahko sprejme vsako časovno obdobje, na primer, mesec, v katerem je največja količina zneskov denarnega izdajanja). Ocenjeno obdobje bi moralo biti ne več kot 92 delovnih dniVendar je njena minimalna vrednost lahko katera koli.
N. - časovno obdobje med dnevi prejemanja denarja v banki (razen za zneske, namenjene plačil plač, štipendij in drugih plačil zaposlenim). To obdobje ne sme presegati 7 delovnih dni in v odsotnosti banke v naselju - 14 delovnih dni. Na primer, če je denar posnet v banki enkrat na 3 delovnih dni, potem n n \u003d 3.
Primer izračuna. LLC "podjetje" se ukvarja z maloprodajem. Družba za prihodke gotovine ne sprejema, kupci plačajo prek banke. Vendar pa občasno podjetje odstrani denar v banki za naselja z dobavitelji. Uprava Organizacije se je odločila, da bo vzpostavila omejitev denarne mize za leto 2019, ob upoštevanju obdobja zaračunavanja - december 2018.
Decembra je družba delala na 21 dneh in prejela denar v banki v višini 455.700 rubljev. Hkrati je blagajna organizacije prejela denar v banki enkrat na 4 dni. Plača iz blagajnika ni bila izdana. Omejitev ostankov v tem primeru bo enaka: \\ t 86 800 RUB. (455 700 rubljev / 21 dni x 4 dni).
Ko izračunate mejo denarnega salda na blagajni, je treba objaviti notranji nalog, ki odobrava vsoto meje. V naročilu lahko določite obdobje omejitve, na primer, - 2019 (vzorec naročila).
Dajatev Vsako leto za ponovno namestitev omejitve po zakonu ni zagotovljena z zakonom, zato, če naročilo ni določeno v naročilu, potem se lahko uveljavljeni kazalniki uporabljajo v letu 2019 in nato dokler ne objavite novega naročila.
Od 1. junija 2014 - IP in mala podjetja (število zaposlenih v največ 100 osebah in prihodkih največ 800 milijonov rubljev na leto) več ne obvezujte meje Denarna bilanca na blagajni.
Da bi prekinili omejitev za prevzem, je treba objaviti posebno naročilo. To bi morala temeljiti na navodilih Banke Rusije 11. marca 2014 št. 3210-Y in se prepričajte, da bo besedilo: "Shranjevanje gotovine na blagajni, ne da bi ugotovili mejo preostalega preostanka na blagajni" (Vzorec vzorca).
Odgovornostni denar je denar, ki se izdajo odgovornim osebam (zaposlenim) za poslovne izlete, reprezentativne stroške in gospodarske potrebne.
Lahko date denar v skladu s poročilom samo na podlagi aplikacije zaposlenega. V njem mora navesti: znesek denarja, namen prejema in mandata, na katerega so sprejeti. Aplikacija je napisana v samovoljni obliki in jo mora podpisati glava (IP).
Če je zaposleni preživel svoj osebni denar, jim mora v tem primeru napisana izjava, vendar z drugim besedilom (vzorci aplikacij).
Opomba: Zaželeno je, da je izjava črta: "Zaposleni nima dolga na prej izdanih predujmih" (Ker je v skladu z zakonom nemogoče izdati denarja za poročilo zaposlenim, ki niso poročali o prejšnjih predujmih).
Med 3 delovne dni Po roku, za katerega je bil izdan denar (ali od datuma zaposlitve), mora zaposleni predložiti računovodja (nadzornika) predplačilo Z uporabo dokumentov, ki potrjujejo popolne stroške (preglede KKM, preverjanja blaga itd.).
V nasprotnem primeru denarna sredstva, ki jo je izdal zaposleni, ni mogoče pripisati odhodkov in oziroma zmanjšati davek. Poleg tega, če ni potrditev dokumentov, potem od izdanega zneska bo moral ohraniti NDFL in plačati zavarovalne premije.
Druga pomembna pravila za denarno disciplino je v skladu z omejevanjem denarnih poravnav med poslovnimi subjekti (IP in organizacija) v okviru ene pogodbe vsota ne več kot 100 tisoč rubljev.
