Od 01.06.2014 velja nova v skladu z Direktivo Centralne banke Ruske federacije z dne 1. junija 2014 št. 3210-U. Priporoča primer izračuna meje bilance. Primer prikazuje izračun gotovinskega stanja limita.
Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij velja za:
Samostojni podjetniki in mala podjetja ne smejo določiti omejitve gotovine. tiste. hranite kakršen koli znesek denarja v gotovini.
Brezplačno vodenje blagajne v elektronski obliki
Za opravljanje gotovinskih transakcij organizacija določi mejo stanja gotovine (v nadaljnjem besedilu: limit gotovine)
Omejitev stanja gotovine je največja dovoljena količina gotovine, ki jo je mogoče hraniti na blagajni ob koncu delovnega dne.
Vsa podjetja, razen malih, so še vedno dolžna upoštevati omejitev. Tudi formule za njegov izračun se niso spremenile. Toda zdaj imajo podjetja možnost izbire - izračunati mejo na podlagi denarnih prihodkov ali na podlagi denarnih odhodkov (člen 2 Direktive št. 3210-U). Z drugimi besedami, podjetje, ki ima denarne prejemke, lahko uporabi formulo, ki je vezana na znesek denarne porabe. Poleg tega so ga prej lahko uporabljala le podjetja, ki niso imela denarnih prihodkov.
Če podjetje ne določi omejitve, se šteje za nič, vsak znesek gotovine v blagajni pa presega omejitev. Najvišja globa za to je 50.000 rubljev.
Izkazalo se je, da lahko denarno mejo izračunate z dvema formulama, izberete bolj donosno možnost in odobrite novo povečano mejo. Torej, če so denarni prihodki v podjetju nepomembni, je bolj donosno postaviti mejo glede na višino odhodkov in ne na prihodke.
Hkrati pa za podjetja, ki nimajo gotovinskih prejemkov, nov postopek ne spremeni ničesar. Navsezadnje te organizacije tako ali tako ne bodo mogle uporabljati formule, povezane z dohodkom.
Omejitev blagajne morate nastaviti v rubljih brez kopekov. V tem delu se pravila niso spremenila. Toda v skladu s kakšnimi pravili zaokrožiti končni znesek, če se je izkazalo v rubljih in kopejkih, novo navodilo molči. Zato se je treba osredotočiti na pojasnila Zvezne davčne službe Rusije o starem gotovinskem nalogu. Iz njih izhaja, da je treba mejo zaokrožiti v skladu s pravili matematike (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. marca 2014 št. ED-4-2 / [email protected]). To pomeni, da je treba znesek, manjši od 50 kopej, zavreči, znesek 50 kopej in več pa zaokrožiti na rubelj. Navodila za zaokroževanje so navedena zgoraj.
Podjetje ima pravico odobriti nov denarni limit za katero koli obdobje, ne nujno za eno leto, in ga izdati. Ali pa ne morete določiti obdobja, v katerem velja omejitev. Potem vam ne bo treba na blagajni spremljati obdobja veljavnosti gotovinskega limita in ga občasno ponovno potrditi.
Če se odločite za preračun limita po ugodnejši formuli, novemu naročilu priložite prilogo z razčlenitvijo izračuna. Nato se vam pri pregledu ne bo treba spomniti, od kod je prišel končni znesek omejitve, in davčnim organom dokazati, da je bil izračunan brez napak.
Če je bila organizacija ustanovljena pred kratkim, določite mejo po formuli, ki temelji na pričakovanem denarnem prihodku, v odsotnosti pa na pričakovanem obsegu dvigov gotovine. Ta postopek izhaja iz 1. in 2. člena dodatka k Direktivi Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014.
Za izračun limita je družba izbrala obdobje od 27. januarja do 14. aprila 2014 (55 delovnih dni). Pravica do samostojne izbire obdobja za izračun limita daje. V tem obdobju denarni izkupiček - 287.500 rubljev. Stroški, ki jih plačajo računovodje, in drugi stroški iz žepa (razen plač) znašajo 550.700 rubljev. Podjetje izplača izkupiček banki vsake tri dni.
Znesek limita na podlagi denarnega izkupička je enak:
15.682 RUB (287.500 rubljev: 55 dni x 3 dni).
Znesek limita na podlagi žepnih stroškov je bil:
30.038 rubljev (550.700 rubljev: 55 dni x 3 dni)
V tem primeru je za podjetje bolj donosno določiti limit na podlagi lastnih stroškov.
Obdobje poravnave, za katero je določena meja stanja gotovine, se lahko šteje za poljubno. To je lahko obdobje:
V obračunsko obdobje všteti vse delovne dni, vendar ne več kot 92 delovnih dni. Če podjetnik ali organizacija dela ob vikendih in prostih praznikih, potem za izračun omejitve te dneve vključite tudi v obračunsko obdobje. (2. člen dodatka k navodilu Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U.)
Dobljeno mejno vrednost je mogoče zaokrožiti na polne rublje (pisma Banke Rusije z dne 24. septembra 2012 št. 36-3/1876, Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. marca 2014 št. ED-4-2/ 4116).
LLC "Gazprommetal" kupuje kovino od prebivalstva. Gotovina se dvigne z bančnega računa vsake tri dni. Izračun limita stanja gotovine temelji na računovodskih podatkih za januar, februar, marec preteklega leta.
Podjetje ima petdnevni delovni teden. Zato je obračunsko obdobje 56 delovnih dni (15 dni + 19 dni + 22 dni).
Promet na dobroimetju računa 50 "Blagajna" brez plačil zaposlenim je znašal 2.800.000 rubljev:
Dovoljena meja stanja gotovine na blagajni: 150.000 rubljev. (2.800.000 rubljev: 56 dni × 3 dni).
Navodilo N 3210-U ne vsebuje obdobja, za katerega je treba določiti omejitev stanja gotovine v blagajni, pa tudi primerov njegove spremembe.
Po mnenju strokovnjakov Banke Rusije iz dopisa št. 36-3/25 z dne 15. januarja 2012 se lahko omejitev stanja gotovine po potrebi spremeni, na primer v primeru spremembe gotovinskih prejemkov za prodanega blaga, opravljenih del, opravljenih storitev ali v primeru spremembe zneska dviga gotovine.
| DODATNE POVEZANE POVEZAVE |
Da bi zagotovili varnost gotovine, olajšali njeno računovodstvo, organizacije in podjetja določijo mejo stanja gotovine, to je največji možni znesek, ki ostane na koncu dneva.
Postopek za določitev gotovinskega limita ureja Sklep o postopku opravljanja gotovinskega prometa št. 373-P z dne 12. 10. 2011, v prilogi h kateremu so podane ustrezne formule. Uredba določa, da morajo poravnavo izvajati ne le pravne osebe, temveč tudi podjetniki, tudi tisti brez bančnega računa. Ena od novosti je bila, da mejo stanja gotovine določajo podjetja in samostojni podjetniki sami in ne banke, kot je bilo prej.
Če ima družba ločene podružnice, se izračun izvede ob upoštevanju gotovine v teh oddelkih. Izjema so enote, ki imajo bančni račun. Morali bi imeti svojo mejo.
Pravne osebe in podjetniki, katerih dejavnosti vključujejo prejemanje gotovine za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve, izračunajo omejitev gotovine po formuli:
L = V/T * Nc
L - meja (v rubljih)
V - skupni denarni pritok za obračunsko obdobje (za novoustanovljena podjetja - ocenjen prejemek)
T - obdobje, v katerem se pojavi zgornji gotovinski prejem (v delovnih dneh)
Nc je interval, ki ga določi vodja podjetja (v delovnih dneh) med nakazili denarja v banko.
Denarni tok je treba določiti na podlagi najvišjih vrednosti preteklih let ob upoštevanju obstoječe dinamike. Obračunsko obdobje je lahko katero koli relevantno obdobje iz preteklosti, ki ne presega 92 delovnih dni. Interval med dnevi prenosa gotovine na banko ali dajanja podjetniku ne sme biti daljši od sedem delovnih dni, v odsotnosti banke v kraju pa štirinajst delovnih dni.
Pomen formule, po kateri se izračuna meja stanja gotovine, je zelo preprost. Določi se povprečni dnevni prihodek (praviloma največji možni) in pomnoži s številom dni, kolikor se bo ta denar nabral v blagajni, preden bo nakazan na bančni račun.
Organizacije, ki nimajo denarnih prilivov, izračunajo po podobni formuli, v kateri so namesto prihodkov navedena sredstva, ki jih banka prejme za izdajo:
L = R / T * Nn
L - omejitev gotovine (v rubljih)
R - znesek izdane gotovine za obračunsko obdobje
T - obdobje, v katerem je bila ta izdaja izvedena (največ 92 delovnih dni)
Nn je interval (v delovnih dneh) med prejemom sredstev za izdajo z bančnim čekom ali od samostojnega podjetnika, ki nima bančnega računa.
Tu je, tako kot v prejšnjem primeru, treba upoštevati pretekla obdobja maksimalnih izplačil oziroma pričakovanih izplačil - za novoustanovljena podjetja. Največji dovoljeni interval med prejemki je enak - 7 (14) dni.
Morebitna možnost izračuna gotovinskega limita stanja ne upošteva prejetega denarja za izplačilo plač, štipendij, dodatkov in druge podobne namene od dneva prejema teh sredstev na TRR. Ne smemo pozabiti, da v skladu s pravilnikom o gotovinskem poslovanju za izdajo plač in drugih ugodnosti ni namenjenih več kot pet delovnih dni.
Druga izjema, ko je dovoljeno prekoračiti stanje denarja v blagajni, so vikendi in prazniki. To se nanaša na dneve, ki delajo za podjetje, in na dneve prostega časa za banko.
V vseh drugih primerih je presežek nesprejemljiv. Če se to zgodi, morate sredstva nemudoma izročiti banki (ali samostojnemu podjetniku). Druga možnost bi bila izdati določen znesek za poročanje enemu od zaposlenih. Spremljanje skladnosti z gotovinskim limitom na blagajni se izvaja po blagajni 0310004 po dvigu stanja ob koncu delovnega dne.
Sprejeti denarni limit se izda v obliki naročila vodje podjetja ali samostojnega podjetnika. V prilogi naročila je izračun, ki naj vsebuje:
Z odredbo je mogoče določiti poljubno obdobje veljavnosti limita, od enega meseca do več let. Ob morebitnih spremembah denarnega toka se lahko omejeno stanje denarnih sredstev kadar koli preračuna. Če ni naloga o določitvi omejitve gotovine, se vzame enako nič, to pomeni, da ob koncu delovnega dne v blagajni ne bi smelo biti gotovine.
Nadzorni organi lahko preverijo skladnost z mejo bilance. V primeru presežka se podjetju naložijo kazni.
Omejitev stanja gotovine- to je največji dovoljeni znesek gotovine, ki je lahko na blagajni organizacije ob koncu delovnega dne.
Na primer, po naročilu vodje je določena omejitev 100.000 rubljev. Vse nad tem zneskom, ki se nabere v blagajni za cel delovni dan, je treba oddati banki.
VENDAR: v dveh primerih je dovoljeno imeti gotovino v gotovini nad določeno mejo:
1) Na dneve različnih izplačil zaposlenim (plača, regres, štipendije itd.). V tem primeru je treba plačilo opraviti v 5 delovnih dneh.
2) Ob vikendih in praznikih, če se je takrat opravljal gotovinski promet.
Vredno omeniti, če ne namestite gotovinski limit, potem bo enak nič, kar pomeni, da se bo vsak znesek denarja v blagajni ob koncu delovnega dneva štel za presežek, kar lahko povzroči upravno odgovornost.
Vodja organizacije ali samostojni podjetnik mora izdati odredbo o določenem denarnem limitu. Omejitev je mogoče odobriti za katero koli obdobje (mesec, četrtletje, leto itd.), možno pa je tudi, da ne navedete njegove veljavnosti. Potem lahko delate s takšno mejo, kolikor želite, dokler ne objavite novega dokumenta z novimi kazalniki.
Vendar pa od 1. junija 2014 samostojnim podjetnikom in malim organizacijam (ki ne štejejo več kot 100 zaposlenih in imajo dohodek do 800 milijonov rubljev na leto) ni več treba ustanavljati gotovinski limit.
tiste. lahko delajo z ali brez omejitve, po lastni presoji. Tisti, ki želijo opustiti limit, morajo vsekakor izdati nalog za preklic gotovinskega limita.
Podjetja imajo zdaj (od 1. junija 2014) možnost izbire, kako izračunati omejitev stanja gotovine- na podlagi gotovinskih prejemkov ali gotovinskih odhodkov. To pomeni, da lahko v praksi izračunate omejitev gotovine z obema formulama in izberete najbolj donosno metodo za vas.
Podjetja, ki zaradi posebnosti svojih dejavnosti nimajo gotovinskih prejemkov, seveda uporabljajo formulo odhodkov. Omejitev stanja gotovine je določena v rubljih brez kopekov. Zaokroži se po običajnih pravilih: znesek, manjši od 50 kopej, se zavrže, znesek 50 kopej pa se zaokroži na rubelj.
1) IZRAČUN NA GLAVNIH DENARNIH PRIHODKIH
L = V/ P * Nc
L
V- znesek gotovinskih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve za obračunsko obdobje v rubljih (novo ustanovljene organizacije in samostojni podjetniki navedejo pričakovani znesek prejemkov).
P- obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg denarnih prejemkov. Izbrano obračunsko obdobje vključuje vse delovne dni, tudi tiste, ki so iz nekega razloga delali ob vikendih in praznikih. To je lahko poljubno časovno obdobje do 92 delovnih dni, na primer:
Nc- časovno obdobje (v delovnih dneh) med dnevom prejema gotovine in dnevom izročitve tega denarja banki. To obdobje ne sme biti daljše od 7 delovnih dni, če se nahaja v naselju, kjer ni banke, pa 14 delovnih dni.
Na primer, če je denar položen na banko enkrat na 2 delovna dneva, potem je Nc=2.
Vzorčni izračun: Fantik LLC določa denarni limit za leto 2017, pri čemer za obračunsko obdobje vzame september 2016 (24 delovnih dni). V tem času je podjetje prejelo 435.000 rubljev gotovine. Izkupiček je bil deponiran v banki vsake 3 dni. V to smer:
Omejitev stanja gotovine = 54.375 rubljev. (435.000 rubljev / 24 dni * 3 dni)
2) IZRAČUN OD VIŠINE DENARNIH ODHODKOV
S to formulo lahko nastavite gotovinski limit ne glede na to, ali imate gotovinske prejemke ali ne (2. člen Direktive št. 3210-U). Na primer, če imate majhen denarni dohodek, bi bilo bolj donosno določiti mejo po tej formuli:
L=R/P*Nn
L- omejitev stanja gotovine v rubljih
R- obseg dvigov gotovine za obračunsko obdobje v rubljih, razen zneskov, namenjenih različnim izplačilom zaposlenim (plača, regres, štipendije itd.). Novoustanovljene organizacije in samostojni podjetniki navajajo pričakovani obseg izdaje.
P- obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg dvigov gotovine. To je lahko poljubno časovno obdobje do 92 delovnih dni. Primeri takšnih obdobij so navedeni v opisu 1 formule. Ne pozabite narediti nadomestil za stroške.
Nn- časovno obdobje (v delovnih dneh) med dnevi prejema gotovine od banke, razen zneskov, namenjenih različnim izplačilom zaposlenim (plača, regres, štipendije itd.). To obdobje ne sme biti daljše od 7 delovnih dni, če se nahaja v naselju, kjer ni banke, pa 14 delovnih dni. Na primer, če se denar dvigne iz banke enkrat na 2 delovna dneva, potem je Nc=2.
Vzorčni izračun: LLC "Fantik" se ukvarja s prodajo sladkorja v razsutem stanju. Namestitev omejitev stanja gotovine za leto 2018 letu glede na višino denarnih odhodkov je družba za obračunsko obdobje vzela junij, julij, avgust 2017.
Podjetje ima 5-dnevni delovni teden, kar pomeni, da je obračunsko obdobje 65 delovnih dni (21 + 23 + 21). V tem času je podjetje plačalo dobaviteljem 900.000 rubljev v gotovini, ki jih je vsake 4 dni dvignilo z bančnega računa. V to smer:
Omejitev stanja gotovine = 55.385 rubljev. (900.000 rubljev / 65 dni * 4 dni)
Navodilo Banke Rusije omogoča določitev omejitve stanja gotovine v blagajni za nedoločen čas. Podjetja ga lahko spremenijo glede na naravo dejavnosti in višino razpoložljivih prihodkov. Zato ima pooblaščena oseba ali računovodja na začetku vsakega leta možnost preveriti te kazalnike, izračunati nov limit skladiščenja in po potrebi odobriti denarni limit za leto 2016 od upravljavca itd.
Omejitev nakupa- to je največji znesek gotovine, ki ga ima podjetje pravico hraniti v blagajni podjetja. Pravila za njegov izračun določajo navodila Centralne banke Ruske federacije.
Razvija ga pooblaščena uradna oseba, odobri pa ga vodja. Organizacijam trenutno ni treba predložiti izračun denarnega limita banki v odobritev.
Zvezna davčna služba občasno preverja njegovo skladnost, saj je shranjevanje gotovine, ki presega določeno mejo, upravni prekršek, za katerega čl. 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije predvideva kazni za organizacije od 40.000 do 50.000 rubljev, za uradnike podjetja - od 4.000 do 5.000 rubljev. To mejo je dovoljeno preseči le na dneve izplačila plač.
Če organizacija limita ne odobri in ji zakonodaja to obveznost določa, se šteje za enako 0. V praksi to pomeni, da podjetje ob koncu delovnega dne ne bi smelo imeti gotovine v blagajni.
V primeru odobrenega limita blagajnik z njim uskladi stanje sredstev in ugotovi potrebo po izteku iztržka na poravnalne račune, odprte pri vzdrževalnih bankah.
Če ima organizacija ločene oddelke, je treba v skladu z zakonskimi normami določiti lasten izračun meje stanja v blagajni za vsako tako divizijo posebej.
Banka Rusije daje nekaterim kategorijam pravnih oseb in podjetnikov možnost uporabe poenostavljenega postopka za opravljanje gotovinskih transakcij, na podlagi katerega jim je dovoljeno delati brez omejitev. Te organizacije morajo v primeru prehoda na tak vrstni red gotovinskega poslovanja izdati odredbo za odpravo predhodno odobrene omejitve skladiščenja.
Izračun za določitev limita stanja gotovine se lahko izvede na dva načina, ki se obravnavata v ustreznem regulativnem aktu Centralne banke Ruske federacije. Podjetja lahko določijo mejo za vsako metodo in izberejo zanje najbolj ugodno.
Če ga želite izračunati, morate izbrati obdobje in ustrezne vrednosti kazalnikov. Predvideni čas ne sme biti daljši od 92 delovnih dni. Če podjetje posluje ob vikendih in praznikih, so ti vključeni v to obdobje.
Pri prvi metodi se izkupiček od prodanega blaga, opravljenih storitev, opravljenega dela za določeno časovno obdobje deli s številom dni v izbranem časovnem obdobju in pomnoži s številom dni med prevzemi. Po zakonu zadnji kazalnik ne sme presegati 7 dni.
To pomeni, da mora podjetje vsaj enkrat na sedem dni položiti denar pri banki, če ima presežne zneske. Na ta kazalnik vplivajo lokacija podjetja, posebnosti dejavnosti, njegova struktura. Za težko dostopna območja, kjer ni bank, je dovoljeno število dni med zbiranjem vzeti za 14.
Druga metoda uporablja kazalnik izdaje sredstev minus zneske plače za določeno časovno obdobje, ki se deli s številom dni v obračunskem obdobju in pomnoži s številom dni med prejemom denarja v banko z preveri.
Za izračun mejne vrednosti v skladu z Uredbo št. 373-P se uporablja naslednja formula: L=V / Р *N, kjer je:
Če v določenem obdobju blagajna organizacije ni prejela denarja, se izračun izvede po naslednji formuli L \u003d R / P * N, kjer:
Mala podjetja (s prihodki manj kot 400 milijonov letno in število zaposlenih ne več kot 100 ljudi) in samostojni podjetniki od 1. junija 2014 ne smejo določiti omejitve gotovine.
Primer izračuna gotovinskega limita:
Za primer vzemimo obračunsko obdobje za marec 2016, glede na to, da bo njegovo trajanje 21 dni. Predpostavimo, da se gotovina položi na banko vsake 3 dni. V tem mesecu smo na blagajni prejeli 450.000 rubljev, nato pa za izračun omejitve podatke nadomestimo v obrazcu in dobimo: (450.000 / 21) * 3 = 64.286 rubljev.
Standardnega obrazca za izračun omejitve stanja gotovine ni. Sestavljen je v prosti obliki, po možnosti na. Naslov dokumenta se mora pojaviti na vrhu. Nato se zabeleži izbrana metoda in formula za izračun.
Dokument mora izpolniti vrstice z začetnimi podatki, ki jih je mogoče urediti v obliki tabele.
Po tem se zabeleži neposreden izračun limita stanja gotovine na blagajni. Podjetje ima pravico zaokrožiti prejeto vrednost na cele rublje.
Limit podpiše glavni računovodja, pritrjen je datum njegove sestave.
Na podlagi izračuna se izda odredba o njegovi odobritvi, ki vsebuje datum in kraj sestave ter naslov. V preambuli se je treba sklicevati na veljavni normativni akt, ki ureja to problematiko.
V upravnem delu dokumenta se uveljavi znesek limita in navede rok za dostavo izkupička (prejem denarja) banki. Označuje tudi datum, od katerega ta omejitev začne veljati.
Naročilo mora biti vpisano v knjigo vpisa teh dokumentov.
Nadzor nad uporabo tega naročila, pa tudi obveščanje blagajnikov, je v rokah glavnega računovodje ali druge pooblaščene uradne osebe.
V prilogi tega sklepa mora biti izračun gotovinskega limita.
Novoustanovljene organizacije morajo izračunati omejitve za shranjevanje gotovine na splošno. Nimajo pa potrebnih začetnih podatkov, da bi to ugotovili. Ta podjetja lahko uporabijo pričakovane denarne prejemke za prodano blago, opravljene storitve, opravljeno delo ali pričakovane denarne odtoke.
Za podjetja, v katerih je prišlo do prekinitve, je dovoljena uporaba podatkov za pretekla obdobja oziroma ko so ti kazalniki dosegli največjo vrednost.
Pri določanju obdobja med prevzemi ali prejemom denarja lahko nastopi višja sila (na primer banka ali podjetje je bilo začasno zaprto). Potem je treba ta kazalnik določiti po prenehanju vpliva teh dejavnikov.
Podjetje, organizacija, samostojni podjetnik posameznik, ki opravlja svojo dejavnost s pomočjo gotovinskega prometa, mora upoštevati gotovinsko disciplino, upoštevati pravila za opravljanje gotovinskega in dokumentarnega poslovanja ter upoštevati gotovinski limit. Nadzor nad vrstnim redom vodenja vseh disciplin je zaupan servisni banki in davčnim organom.
Omejitev gotovine je regulirana, največja dovoljena količina gotovine, ki je prisotna v blagajni ob koncu dneva. Do danes je predvideno, da mejno saldo določijo subjekti samostojno, vendar v skladu z uveljavljeno formulo. Sredstva, nabrana na blagajni, ki presegajo limit, je treba knjižiti na TRR. Obstajajo izjeme, ki omogočajo prekoračitev omejitve. To so dnevi izplačila plač, štipendij, socialnih izplačil, prazniki in vikendi.
Izračun omejitve stanja gotovine je potreben za s podpisanim nalogom ali nalogom določi in odobri najvišji znesek gotovine, ravnati v skladu z zakonodajo Ruske federacije o davčnem poročanju in postopku za opravljanje gotovinskih transakcij. Uredba o limitu je določena za vse pravne osebe, vključno s samostojnimi enotami, ki imajo odprt bančni račun.
Večina obračunov med subjekti naj bi potekala v negotovinski obliki, preko tekočega računa. Iz limita denarnih sredstev se gotovinska plačila izvajajo:
Gotovina se ne uporablja za druge namene. Vsa sredstva, ki presegajo limit, se nakažejo na banko, na TRR. Vse posle v zvezi z spoštovanjem denarne discipline izvaja blagajnik z ustreznimi pravicami in obveznostmi, ki jih urejajo uradne dolžnosti, s podpisom.
Kako izvesti izračun - o tem razpravljamo v videoposnetku. Vabimo vas k ogledu.
gotovinski prejemki združuje celotno količino gotovine, sprejeto na blagajni za opravljene storitve, prodano blago, opravljena dela. Pri izračunu meje novoustanovljene organizacije upoštevajte pričakovani znesek gotovine je sprejet.
Formula za izračun denarne omejitve je naslednja:
Obračunsko obdobje je lahko katero koli obdobje v treh mesecih (92 delovnih dni). Lahko je teden, mesec ali en dan, vključno z največjimi prejemki. Upošteva se volumen skupni prihodek za določeno obdobje. Obdobje zbiranja je pogostost prenosa gotovine na banko. To je lahko vsak dan ali manj pogosto, vendar ne več kot enkrat na 7 dni. Poleg tega se za subjekte, na ozemlju katerih ni servisne banke (kar pomeni poravnava), obdobje podaljša na dva tedna.
Za obračunsko obdobje na primer štejemo teden od 12. septembra do 19. septembra. Vsota vseh prihodkov v tem času je znašala 280.000 rubljev. Zbiranje na banko poteka vsake tri dni. Potem bo omejitev gotovine:
280000:7*3=120000 rubljev
Pogostost dostave na banko je absolutno tega pravila ni treba upoštevati. To se lahko izvaja bolj ali manj pogosto, odvisno od ustaljenega urnika ali potreb organizacije.
V skladu s sedanjimi pravili ima vodja organizacije ali samostojni podjetnik pravico samostojno in tako pogosto, kot zahteva dinamika dela, določiti denarni limit. Glavna stvar je pravilno izračunati kazalnike in izdati ukaz za nastavitev ustrezne meje.
Ta ukaz ali navodilo je glavni dokument, ki ga je treba predložiti regulativnim organom med preverjanjem skladnosti z denarno disciplino. Preprosto povedano, če je treba znatno povečati denarno mejo, je treba za izračune vzeti ustrezno obdobje za dostavo prihodkov (povečano) in po ponovnem izračunu formule izdati novo naročilo.
Organizacije, ki ne sprejemajo prihodkov za storitve, prodajo blaga in dela, opravljena na lastni blagajni, ampak izvajajo negotovinske obračune, imajo tudi blagajniški limit za stroške poslovnega subjekta. Izračun denarnega limita v odsotnosti denarnega iztržka poteka na naslednji način:
V tem primeru ohranjena je celotna struktura, razen odstavka PP. Pomeni obdobje med prejemom (dvigom) denarja v banki. Seznam dovoljenih gotovinskih plačil iz blagajne je enak kot pri organizacijah z gotovinskim izkupičkom, razen plačilne liste in prejemkov.
Razmislite o primeru izračuna denarne omejitve. Blagajna za gospodinjske potrebe enkrat tedensko (enkrat na pet delovnih dni) dvigne denar iz banke. Primerno je, da za obdobje poravnave vzamete kateri koli teden (pet delovnih dni). Recimo, da je bilo dvignjenih 10.000 rubljev. Nato izračunamo denarni limit na naslednji način:
10000:5*5=10000 rubljev
Omejitve intervala med prejemanjem gotovine od banke in izbiro obdobja poravnave ostajajo (7 in 92 dni). Pri izračunu denarne meje se pogosto dobijo ulomke. Kazalnik je v tem primeru določen v celih rubljih. Številka mora biti zaokrožena navzgor.
Banka Ruske federacije je določila seznam namenov, ki jih je prepovedano financirati iz sredstev, ki jih je blagajnik prejel v obliki gotovine:
Za te namene se uporablja gotovina, dvignjena z bančnega računa organizacije. Denarna poravnava je po eni pogodbi omejena na znesek 100 tisoč rubljev.
Če za subjekt ni dokumenta (naročila), ki potrjuje njegovo uradno ustanovitev, se ves izkupiček (gotovina) v blagajni v času pregleda šteje za presežek. Predstavnik banke ali davčni uradnik, ki je odkril kršitev v smislu prekoračitve limita, ugotovi dejstvo kršitve v ustreznem dokumentu in ga nato prenese na IFTS. Na podlagi tega se o kršitvi odloči in izreče denarna kazen. Za uradnika predvideno je do 5 tisoč rubljev, za organizacijo - do 50 tisoč rubljev.
Hranjenje na blagajni brez določene omejitve gotovine, predvidene za izplačilo plač, nadomestil, ni kršitev. Glavna stvar je, da izdajo izpolnite v treh dneh, od dneva prejema denarja na banki.
Seznam kršitev omejitev vključuje tudi:
Načrtovani inšpekcijski pregled v organizacijah v skladu s pravili za vodenje gotovinskih transakcij s strani regulativnih organov opraviti vsaj enkrat na dve leti, vendar to ne pomeni, da nimajo pravice pogosteje preverjati denarne discipline. Za ponavljajoče se preglede ni omejitev ali omejitev. Hkrati pa davčni organi preverite samo gotovinsko disciplino in servisne banke - primarne dokumente, na podlagi finančnega spremljanja.
Torej tako podjetniki kot organizacije ne morejo hraniti denarja v gotovini, ki presega uveljavljene norme. "Presežek", presežek, prihodek, je predmet prenosa na banko, na TRR. Vsak subjekt samostojno izračuna svojo mejo, pri čemer se osredotoča na odobrene formule. Seveda je nemogoče poljubno nastaviti želeni znesek omejitve, vendar lahko mejo približate želeni številki, pri čemer delujete s potrebnimi vrednostmi. Prav tako je dovoljeno nastaviti mejo tolikokrat, kot je potrebno.
