Antreprenorii persoane fizice care lucrează la UTII trebuie să știe să calculeze corect valoarea impozitului de plătit la buget. Să aflăm ce reguli se aplică în 2019.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
Mulți antreprenori individuali optează pentru un astfel de sistem de impozitare precum UTII. Acest regim este potrivit doar pentru anumite tipuri de activități care sunt menționate în documentele de reglementare.
Și trebuie să știți că nu poate fi folosit în fiecare district teritorial al Rusiei. Dar antreprenorii sunt siguri că vor primi un venit bun prin imputare.
Calculele impozitelor se fac tinand cont de nu venituri reale, și indicatorii indicativi, care se numesc imputate. Dar cum să calculezi corect singur suma de plătit?
Fiecare entitate iar antreprenorii care au propria afacere trebuie să facă deduceri din cele primite la trezoreria statului.
Se plătesc impozite și taxe. Dar fiecare are dreptul de a alege schema optimă de plată pentru sine.
Organizațiile și antreprenorii au dreptul de a lucra la unul dintre regimurilor existente impozitare.
Sistemul de impozitare se numeste totalitatea impozitelor si taxelor care se percep in conditiile legii. Bazele sistemelor care sunt valabile acum au fost puse încă din 1992.
După ce a luat mai multe documente normative. Conform sistemului de impozitare ales, o persoană trebuie să plătească fonduri din profiturile pe care le primește către trezorerie.
Dacă abordați corect alegerea modului, atunci puteți plăti o sumă mai mică decât este.
Impozitul se stabilește la determinarea plătitorului și a elementelor de impozitare:
V Federația Rusă Există mai multe sisteme de impozitare:
Caracteristicile modurilor:
| Criteriu | La simplificare | UTII | ESHN | Brevet | DE BAZĂ |
| Ce se impozitează | Venituri sau venituri minus cheltuieli | Profitul imputat al plătitorului | Profit care este redus de costuri | Profit care poate fi primit într-un an | Pentru impozitul pe venit - venit care se reduce cu cheltuieli Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - profit primit de un cetățean Pentru TVA - profit din vânzări |
| Perioada impozabilă | An | Plata se face trimestrial | An | Anul sau perioada în care brevetul este valabil | An sau trimestru (în funcție de tipul de plată) |
| Licitați | Până la 6% la Venituri USN s până la 15 - STS Venituri minus cheltuieli | 15 la sută | 6 procente | 6 procente | Impozitul pe venit - de la 0 la 30% impozitul pe venitul persoanelor fizice - 13 - 30% – 0, 10, 18% – 2,2% |
Nuanțele utilizării UTII sunt precizate în. Este important să știți care poate fi mai exact plătitorul acestui impozit.
Persoanele juridice și întreprinzătorii individuali au acest drept, cu excepția celor care se încadrează în următoarele categorii:
Legislația Federației Ruse precizează toate regulile pentru calcularea impozitului UTII. Ce ar trebui să știi?
Suma impozitului care va fi calculată de plătitor trebuie plătită înainte de data de 25 a primei luni după încheierea perioadei fiscale.
Această cerință a fost stabilită. Termen limita plata poate fi o zi nelucrătoare. Apoi fondurile sunt transferate la trezorerie în următoarea zi lucrătoare ().
Indicăm când trebuie să plătiți pentru UTII în 2019:
Plata se face conform detaliilor serviciului fiscal din regiunea in care activeaza antreprenorul. Și trebuie înregistrată ca plătitor de imputație.
Dar există mai multe activități care această normă nu se aplica. Acest lucru se aplică pentru:
Întreprinzătorii individuali care desfășoară astfel de activități nu ar trebui să fie înregistrați la locul de activitate. Taxa se plătește la locația sediului principal.
Dacă plata impozitului nu se face în timp util, antreprenorul este atras de. Poate:
Pentru fiecare zi de întârziere a plății și sunt taxate.
Avantajul imputării este simplitatea contabilizării fiecărui indicator fizic. Nu este dificil de calculat valoarea plății în comparație cu alte regimuri fiscale.
Utilizați această formulă:
Pentru a determina baza de impozitare (valoarea profitului imputat), utilizați următoarea formulă:
Aproape fiecare indicator este setat acte legislative. Mărimea randamentului de bază pentru orice tip activitate antreprenorialăînregistrat în .
Video: exemplu de calcul Comert cu UTII pentru IP
De exemplu, pentru transportul de mărfuri este de 6 mii, iar pentru vânzările cu amănuntul - 4,5 mii. Valoarea indicatorului fizic poate fi văzută în a doua coloană a tabelului aceluiași articol.
De exemplu, dacă activitatea implică prestarea de servicii casnice, atunci se ia în considerare numărul de angajați și antreprenorul însuși.
Indicator fizic - numărul de angajați, suprafața platformelor comerciale, numărul de locuri pentru comerț etc. Indicatorul fizic este inclus în unități întregi.
Dacă indicatorul este mai mic de 0,5, atunci nu este luat în considerare, dacă este mai mare, este rotunjit pentru 1. În calcule, se folosesc și coeficienții:
| Coeficientul deflator K1 | Este unul dintre indicatorii profitului pe care antreprenorul se asteapta sa-l primeasca. Reflectă amploarea impactului unui număr de condiții asupra rezultatului activității economice UTII contribuabilși este folosit pentru a determina suma impozitului. În 2019, vechiul indicator este valabil - 1.798 9 (conform). K1 se aplică fără rotunjire |
| Rata de bază a rentabilității | Care este corectiv (K2). Este instalat autoritatile regionale, dar trebuie să fie cel puțin 0,005 și nu mai mult de 1. K2 se reduce profit de bază sau lasa-l aprins acelasi nivel. Coeficientul poate lua în considerare nuanțele unui anumit tip de activitate, rentabilitatea, indicatorii sezonieri, modurile de implementare. Indicatorul este setat o dată pe an și poate fi rotunjit până la 3 zecimale |
Principalul lucru de luat în considerare este această regulă - aceste regimuri nu pot fi utilizate de către marii contribuabili și întreprinzătorii individuali care își desfășoară activitatea în domeniul sănătății și securității sociale.
Pentru alte tipuri de activitate antreprenorială, calculele vor fi oarecum diferite. Să dăm câteva exemple.
Exemplul 1
IP locuri și oferă locuințe în orașul Sevastopol. Se foloseste o camera cu o suprafata de 280 m.
Activitatea se desfășoară timp de 3 luni întregi - în aprilie, mai și iunie.
UTII pentru al doilea trimestru va fi 90619 (baza de impozitare * 15 la sută). Antreprenorul are dreptul de a reduce impozitul pe prime de asigurare, în timp ce plătitorii nu au o astfel de oportunitate.
Exemplul 2
Suprafața camerei este de 10 m2. Este localizat în centru comercial având zonele staţionare pentru vânzări cu amănuntul.
Înlocuiți indicatorii din formula:
Aceasta este suma pentru 1 lună. Aceasta înseamnă că rezultatul trebuie înmulțit cu 3. Se va dovedi 14563,8.
Exemplul 3
Următorul va fi un exemplu care va arăta cum se calculează UTII IP ( servicii casnice). Antreprenorul are un atelier unde se repară încălțămintea.
Calculul va fi astfel:
Exemplul 4
Calculați taxa pentru un antreprenor individual care transportă mărfuri. Agentia are 3 masini si desfasoara in regiune. Ce fel de mașini, nu contează.
De asemenea, nu ia în considerare dacă mașina este operată cu sau fără lucrători pentru transport. Date inițiale:
Calculul este:
Timp de 3 luni, IP-ul va plăti 14563,8 ruble.
Exemplul 5
Înlocuiți datele din formula:
Dacă aveți dificultăți cu calculele independente, puteți utiliza calculatoare online.
Dezvoltatorii oferă să aleagă indicatorii necesari din cele propuse, precum și introduceți propriile valori. Apoi sistemul se va calcula singur.
Un antreprenor nu lucrează întotdeauna un trimestru întreg. Deci, acest lucru ar trebui să fie luat în considerare atunci când faceți calcule. Să aruncăm o privire la detalii cu un exemplu.
Omul de afaceri s-a înregistrat ca antreprenor individual pe 11 februarie 2014. Aplicat imediat la Serviciul Fiscal Federal cu o declarație privind utilizarea UTII.
Antreprenorul a început să lucreze în luna martie a aceluiași an, încheind. Ar trebui să se ia în calcul luna februarie la calculul sumei plății impozitului?
Întrucât activitatea se desfășoară nu din februarie, ci din martie, martie este luată în considerare în calcule.
De regula generala persoanele care au fost imputate la mijlocul trimestrului trebuie să determine cuantumul impozitului din momentul în care sunt înregistrate ca plătitori UTII.
În primul rând, baza de impozitare este calculată pentru luna în care antreprenorul individual a început să desfășoare afaceri pe UTII. Formula folosită este:
Apoi setați valoarea impozitului pentru luni întregi și rezumați rezultatele. Deci suma plății pentru întregul trimestru va fi cunoscută.
Și apropo, dacă într-una dintre luni indicatorul fizic este crescut, atunci când calculați, trebuie să luați noi valori. Chiar dacă modificările au fost făcute nu de la începutul lunii.
calculati impozit unic pe venitul imputat pe cont propriu este foarte simplu, dacă cunoașteți toate componentele formulei. Calculatorul nostru online vă va ajuta în acest sens. Înlocuiți-vă valorile - și obțineți suma impozitului de plătit.
Calculator UTII
Cod activitate:
Indicator fizic: Număr de angajați
Randament de bază
Valoarea indicatorului fizic
Coeficientul deflator K1 pentru UTII
Coeficientul deflator K2
Rezultatul calculului
Suma impozitului UTII
Formula de calcul plata lunara unul pentru toti:
BD x FP x K1 x K2 x 15%
DB este randament de bază. Este stabilit pentru fiecare tip de activitate separat. Baza de date pentru fiecare tip de activitate este stabilită prin Codul Fiscal, la alin. 3 al art. 346.29.
FP este indicator fizic. Pentru tipuri diferite activități, acesta poate fi numărul de angajați implicați, vehiculele utilizate, prize, metri patrati suprafata de vanzare etc.
Rata dobânzii în caz general 15%, dar se poate aplica în unele regiuni tarife reduse, acest lucru trebuie clarificat la filiala locală a Serviciului Fiscal Federal.
În tabelul menționat din Codul Fiscal, venitul estimat este indicat pe unitatea de FP, adică cât se va câștiga la folosirea unei mașini, una metru patrat etc.
Pentru a obține valoarea venitului imputat, trebuie să înmulțiți venitul de bază cu numărul de indicatori fizici.
Antreprenorul individual Nikolaev A.N. in trimestrul II 2018 a prestat servicii de transport marfa.
El folosește 5 camioane grele pentru asta. Pentru a calcula valoarea impozitului, ne uităm în tabel și găsim profitabilitatea unui camion greu - 6.000 de ruble.
6.000 x 5 \u003d 30.000 de ruble - venitul de bază imputat al lui Nikolaeva I.P. intr-o luna.
Venitul de bază trebuie ajustat de doi factori - K1 și K2.
K1 este coeficientul deflator general. Este stabilit anual de Minister dezvoltare economică RF este același pentru toată lumea.
Pentru 2018, valoarea K1 este stabilită la 1,868.
K2 este un coeficient de deflație care ține cont de particularitățile activității antreprenoriale din diferite regiuni.
Coeficientul poate avea o valoare de la 0,005 la 1. Ce coeficient este valabil în regiunea dvs., trebuie să aflați de la biroul fiscal local sau de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.
Dacă autoritățile locale nu au stabilit dimensiunea acesteia, atunci în formula de calcul a impozitului se înlocuiește o unitate, adică valoarea maximă.
În exemplul nostru, IP Nikolaev A.N. oferă servicii în orașul Irkutsk.
Astfel, în cazul său, K1 este egal cu 1,868, iar K2 este -1,0.
Inlocuim coeficientii din formula:
30.000 x 1.868 x 1.0 \u003d 56.040 - venitul imputat al lui Nikolaev pentru o lună. De la el se calculează impozitul.
Calcul UTII pentru trimestrul II 2018 pentru serviciile de transport:
56.040 x 15% x 3 = 25.2018 ruble
Este această sumă pe care antreprenorul din exemplul nostru trebuie să o indice în declarație și să o plătească la buget la sfârșitul perioadei de raportare.
Dacă un antreprenor individual sau SRL este angajat în mai multe tipuri de activități care sunt supuse impozitului imputat, impozitul trebuie calculat separat pentru fiecare tip.
În acest caz, declarația se depune singură, dar va avea câteva secțiuni secunde, foaie separată pentru fiecare tip de activitate.
Deduceri din UTII
La calcularea UTII, antreprenorilor individuali li se acordă dreptul de a reduce impozitul cu valoarea primei de asigurare pentru ei înșiși și pentru angajați.
Antreprenorii individuali fără angajați pot reduce plata până la zero, cu angajați - cu maximum 50%.
SRL-urile pot reduce plățile din valoarea primelor de asigurare pentru angajați cu până la 50%.
Să revenim la exemplul nostru.
IP Nikolaev A.N. 5 șoferi angajați lucrează, iar el plătește fiecăruia câte 20.000 de ruble.
Pentru trimestrul II al anului 2018, el a plătit o primă de asigurare în valoare de 6997 de ruble. și 90.600 de ruble. pentru angajații dvs.:
20 000 x 5 x 3 luni X 30,2% \u003d 90.600 de ruble.
Costul total al primelor de asigurare este de 97.597 de ruble.
Impozitul imputat s-a ridicat la 25.218 de ruble.
În consecință, antreprenorul nostru nu poate reduce valoarea impozitului cu mai mult de 12.609 ruble (50% din 25.218 ruble).
Prin urmare, ținând cont de deducere, suma de plătit va fi de 12.609 ruble.
Această deducere va trebui reflectată în declarație.
Calcul pentru o lună incompletă
Să presupunem că antreprenorul individual din exemplul nostru a început să lucreze la UTII nu din prima zi a lunii, ci, de exemplu, din 20 iulie.
1. Considerăm baza pentru luna intreaga dupa formula:
BD x FP x K1 x K2
6.000 x 5 x 1.868 x 1.0 = 56.040 ruble.
2. Împărțiți suma rezultată la numărul de zile dintr-o lună și înmulțiți cu numărul de zile lucrate. În exemplul nostru, în iulie sunt 31 de zile și 12 zile lucrate:
56.040 / 31 x 12 = 21.693 ruble.
Dacă lunile rămase ale trimestrului au fost calculate în întregime, atunci impozitul pentru trimestru (fără deduceri) va fi:
(21.693 + 56.040 + 56.040) x 15% = 20.066 ruble.
Când să plătească impozitul
Până la data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare, adică în lunile aprilie, iulie, octombrie și ianuarie.
Când să depuneți o declarație
Termenul limită de depunere a declarației este până în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare.
Destinatarul este inspectoratul raional al Serviciului Fiscal Federal, pe teritoriul căruia se prestează servicii supuse impozitului imputat.
În aceste cazuri, trebuie să vă raportați la locația organizației sau la locul de reședință al antreprenorului individual.
Contabilitatea pentru UTII va fi și mai ușoară dacă deveniți utilizator al contabilității pe internet „”.
El însuși va calcula un singur impozit pe venitul imputat pentru antreprenorii individuali și SRL-uri și, de asemenea, va completa o declarație.
Puteți transfera suma rezultată în buget în câteva clicuri și puteți trimite imediat o declarație la Serviciul Fiscal Federal în formă electronică.
Lucrăm astfel încât să economisiți timp și energie pentru lucruri mai importante.
Utilizarea programului este gratuită, fără înregistrare și fără trimiterea de SMS-uri.
Calculul plății UTII (suma de plătit) pentru trimestrul va fi afișat în rândul 060 din Secțiunea 3.
Pe site, în program, un complet calculul tuturor indicatorilor declarației din 2015, cu posibilitatea de a descărca formularul completat KND-1152016 " Înapoierea taxei impozit unic pe venitul imputat pt anumite tipuri activități” în format excel, cel care accepta taxa. De asemenea, din plătit ... și trimite prin Internet (de la 150 de ruble / lună).
Serviciul poate fi folosit ca exemplu și eșantion pentru completarea oricărei declarații de imputare, precum și pentru reconcilierea indicatorilor.
declarație de imputare, depuse separat pentru fiecare tip de activitate și nouă adresă. Pentru a face acest lucru, se completează numărul necesar de foi „Secțiunea 2” din declarație (dacă declarația este depusă la un IFTS) sau se depune o declarație separată.
Declarație zero nu poate fi. Dacă o persoană nu desfășoară activități în temeiul unui singur impozit, atunci ea încetează să mai fie plătitor al unui impozit imputat. Dar depinde de biroul fiscal. Uneori zero raportareîncă acceptă. Pentru a genera un raport de imputare zero, trebuie să puneți „0” în calculator de la paginile 050, 060 și 070.
Serviciul garantează confidențialitatea. Pentru calcule sunt folosite doar numere - nu sunt necesare date personale.
Datele se completează pentru fiecare adresă și/sau tip de activitate separat (fiecare are propria pagină „Secțiunea 2”). Programul poate calcula trei adrese și/sau activități. Dacă aveți o adresă/vizualizare Activitati UTII, lăsați „Secțiunea 2-2” și „Secțiunea 2-3” necompletate. Dacă desfășurați activitatea într-un alt raion/oraș (cu o taxă diferită), atunci trebuie să vă înregistrați pentru imputare separat și să depuneți o declarație UTII separată.
Notă: indicatorul „zonă podeaua comercială" este determinată de suprafața efectiv utilizată pentru comerț (aceasta este o parte, nu întreaga suprafață de închiriere).
Dacă o organizație sau un antreprenor individual folosește ca regim fiscal, atunci trebuie să cunoască toate subtilitățile și caracteristicile calculului acestui colectarea impozitelor. Și sunt o mulțime. Să începem în ordine.
Prin lege, cei care au dreptul de a lucra pe UTII organizatii comercialeși antreprenori individuali care sunt logodiți anumite tipuri Activități. Sunt enumerate în Clasificator integral rusesc servicii către populație și parțial în OKVED. Cu toate acestea, domenii specifice de activitate în care este posibil utilizarea UTIIîn fiecare regiune se determină individual la nivel autoritățile locale. La rândul lor, ei sunt ghidați de economic și caracteristici teritoriale regiune.
Dezvoltându-și întreprinderea într-o direcție sau alta, fiecare om de afaceri trebuie să știe dacă se încadrează sau nu sub UTII. Acest lucru este important pentru că, dacă utilizarea „imputației” este posibilă, atunci o companie sau un antreprenor individual o poate face în mod semnificativ.
Trecerea la UTII este o procedură strict voluntară.
Cel mai important lucru diferenta UTII este că aici impozitul se plătește nu pe profiturile efective primite, ci pe venitul viitor estimat. În același timp, un singur impozit înlocuiește mai multe plăți de impozite precum impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA, impozitul pe proprietate și impozitul pe venit.
Destul de des, „imputarea” este folosită în sectorul comerțului cu amănuntul. Acest lucru este benefic pentru comercianți: dacă afacerea merge bine, atunci, indiferent de valoarea veniturilor, trebuie să plătească bugetul de stat strict dimensiune specifică taxe. Adevărul stă aici și principalul lipsa UTII: în cazul în care tranzacționarea este la zero sau o organizație, exact ca un antreprenor individual, din anumite motive a încetat să-și desfășoare activitățile, dar nu a avut timp să notifice despre aceasta serviciul fiscal, „imputarea” va trebui să plătească în continuare.
Nu fiecare societate comercială are dreptul de a aplica regimul special UTII în activitatea sa. Există o serie de restricții care trebuie luate în considerare dacă doriți să lucrați conform „imputației”. Aici sunt ei:
Aceștia și alți antreprenori individuali și organizații care lucrează în domeniul vânzărilor cu amănuntul nu pot folosi UTII. Lista plina restricțiile pot fi găsite în Codul fiscal RF.
Ca și în cazul calculului oricărui alt impozit, contabilii întreprinderilor și organizațiilor situate pe UTII trebuie să cunoască formula prin care acest impozit calculat. Potrivit UTII, va fi așa:
BD x FP x K1 x K2 x 15% = UTII
Explicatii:
DB- venitul de bază. În esență, se presupune venit lunar pentru anumite tipuri de activități. Pentru 2016, în comerțul cu amănuntul, este egal cu 1800 de ruble pe metru pătrat;
FP este un indicator fizic. Pentru zone diferite diferite fenomene pot fi un indicator fizic, de exemplu, pt firme de transport- acestea sunt mașinile implicate în lucrare, pentru firmele care prestează servicii personale populației - acesta este numărul de personal. Dacă vorbesc despre cu amănuntul, atunci indicatorul fizic aici va fi zona zonei de tranzacționare.
Pentru informarea dumneavoastră: pentru a reduce plățile de taxe la încheierea unui contract de închiriere pentru un magazin sau Departamentul de vanzari, este mai bine să distingem imediat între comerț și depozite. Acest lucru este important, deoarece numai zona zonei de tranzacționare, adică un obiect pentru realizarea unui profit, este utilizată pentru a calcula impozitul.
K 1- coeficient activat nivel federalși afișarea ratei inflației. În limbajul economiștilor, acest coeficient este altfel numit deflator. Acest indicator schimba o data pe an comandă specială Ministerul Dezvoltării Economice.
K 2- coeficient, care este dezvoltat de regiunile Federației Ruse pe nivel local. Ia în considerare mulți factori simultan: cum ar fi sezonalitatea, modul de funcționare al unei întreprinderi sau antreprenor individual, salariu angajati etc. Pentru a afla K 2 trebuie sa contactati fiscul de la locul inregistrarii;
% - cota de impozitare.
Luați în considerare exemple de calcule UTII în diferite ocazii. Toate datele inițiale sunt luate pentru 2016.
În primul exemplu, luați zona spatii comerciale in 70 mp. Magazinul este situat într-o regiune în care K 2 este egal cu 0,6.
În total avem:
Venit de bază - 1800;
Indicator fizic - 70;
% — 15;
K1 - 1,798;
K2 - 0,6;
Acum să trecem la calcul:
UTII \u003d 1800 x 70 x 1,798 x 0,6 x 15% \u003d 20389,32 ruble
Aceasta este suma impozitului pe care contribuabilul trebuie să o plătească pentru o lună.
Daca zona loc de tranzacționare nu depaseste 5 mp, atunci trebuie folosita o alta formula pentru calcul. V acest caz parametri precum randamentul de bază și indicatorul fizic vor fi o valoare constantă strict definită de 9000.
În exemplul de mai jos, lăsați suprafața prizei să fie egală cu 3 mp. Regiunea este aceeași cu K 2 egal cu 0,6.
Datele inițiale sunt:
Venit de bază + indicator fizic - 9000;
% — 15;
K1-1, 798;
K2 - 0,6;
Considerăm UTII:
UTII \u003d 9000 x 1,798 x 0,6 x 15% \u003d 1456,38 ruble
- cu atât proprietarul, de exemplu, cu un chioșc spațiu de vânzare cu amănuntul in 3 mp.
Aici oferim un calcul mai detaliat, luând în considerare câțiva factori care afectează reducerea impozitului.
Atenţie! Dacă o întreprindere comercializează mai multe tipuri de bunuri simultan, ar trebui să studiați cu atenție K 2 regional. În unele cazuri, acest lucru poate reduce semnificativ impozitul. Să luăm un exemplu concret.
Să luăm ca obiect de impozitare un magazin de băuturi cu o suprafață de 25 mp. Regional K 2 pentru băuturi alcoolice în această regiune va fi egal cu 1.
Calculăm după formula de mai sus:
1800*25*1.798*1*0.15=12136.5 ruble.
Întrucât UTII trebuie plătit trimestrial, înmulțim suma primită cu 3.
Ca urmare, avem 36409,5 - acesta este cât trebuie să plătim la bugetul de stat pentru un trimestru
Cu toate acestea, în acest caz, există un mic truc care poate fi folosit destul de legal pentru a reduce taxa. Magazinul de băuturi vinde nu numai alcool, ci și alt fel produse (inclusiv gustări), ceea ce înseamnă că poate fi considerat un aliment mixt. Și pentru această categorie, coeficientul este complet diferit - doar 0,27.
1800*25*1.798*0, 27*0.15=3, 276.85*3 = 9830.5 ruble
Astfel, diferența dintre primul și al doilea calcul este de 26.579 de ruble.
Dar aceasta nu este limita. Dacă luăm în considerare acest calcul din punctul de vedere al unui antreprenor individual, atunci acesta poate reduce acest impozit pe contribuțiile plătite la Fondul de pensii și la MHIF pentru el însuși în valoare de 100%, dar numai cu condiția ca acestea să fie efectuate în mod regulat și fără întârziere. În prezența vânzătorilor, acest impozit este redus cu 50% din plățile efectuate pentru aceștia către fonduri extrabugetare.
Cu o abordare competentă și ținând cont de toți factorii, impozitul plătit pe UTII poate fi redus semnificativ. După cum se poate observa din exemplul de mai sus, mărimea sa este afectată de plățile către PFR și Fondul de asigurări medicale obligatorii, în plus, dacă luați în considerare corect profitabilitatea de bază (și este diferită pentru fiecare tip de activitate), atunci poti optimiza UTII încă mai interesant.
Plătitorii impozitului unic pe venitul imputat raportează pentru activitățile lor în fiecare trimestru, deci conceptele declarație anuală pentru ei nu. În acest articol, ne vom da seama sub ce formă Declaratie UTII 2017 și cum este umplut.
Declarația UTII pentru trimestrul IV 2016 trebuie depusă până la data de 20 ianuarie 2017. Forma acestei raportări a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 iulie 2014 N MMV-7-3 / [email protected]
Vă rugăm să rețineți: declarația UTII pentru trimestrul I 2017, i.e. in perioada 1 aprilie - 20 aprilie 2017 si nu numai, spre inchiriere formă nouă pe care o veți găsi mai jos.
Declarația UTII pentru trimestrul IV 2016 nu diferă cu mult de cea nouă, care va intra în vigoare după sfârșitul trimestrului I 2017, deci poate fi folosită ca model în viitor.
Pagina de titlu a declarației se completează de către contribuabil, cu excepția marginii din dreapta jos. În partea de sus a paginii indicați TIN-ul și KPP-ul organizației (antreprenori individuali - numai TIN).
În câmpul „Număr de ajustare”, la depunerea declarației primare, se scrie „0--”. Dacă raportarea revizuită este transmisă ulterior, atunci, în funcție de ce cont va fi, indicați „1--”, „2--”, etc.
Perioada fiscală din declarație pentru fiecare trimestru va fi diferită:
În cazul nostru se aplică codul 24. În plus, trebuie să specificați anul de raportare căruia îi aparține perioada fiscală, adică 2016.
A plati Atentie speciala pe câmpul „la locul de înregistrare (cod)”. Adevărul este că plătitor UTII raportează la inspecția de la locul de activitate, și nu înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL. Locul de activitate și locul de înregistrare pot coincide, caz în care sunt în sarcina unui singur control. Dacă contribuabilul este înregistrat la o inspecție și desfășoară activități pe UTII pe teritoriul aflat sub jurisdicția altui IFTS, atunci el este înregistrat la două autorități fiscale.
Codul locului de înregistrare este selectat din Anexa nr. 3 la instrucțiunile de completare, în special:
Secțiunea 1 indică valoarea impozitului de plătit la buget, adică. deja reduse cu primele de asigurare pentru antreprenorii individuali și/sau angajați. În același timp, formularul are câmpuri pentru completarea diferitelor coduri OKTMO dacă operați pe UTII în locuri diferite.
În secțiunea 2, rândul 010 trebuie scris în conformitate cu Anexa nr. 5 la procedura de completare a rapoartelor. Acesta nu este același cu codul OKVED, de exemplu:
Se completează secțiunea 2 pentru fiecare loc de activitate, deci dacă aveți mai multe dintre ele (de exemplu, mai multe puncte de vânzare), dar în același timp biroul fiscal este același, atunci se întocmește același număr de foi din secțiunea 2 .
Vă rugăm să rețineți: atunci când desfășurați activități UTII în locuri legate de diferite inspectoratele fiscale, iar declarațiile în sine trebuie să fie diferite.
În plus, în secțiunea 2, sunt introduse date pentru calcularea plății conform formulei DB * FP * K1 * K2, adică. este necesar să se indice , indicator fizic, coeficienți, regionali cota de impozitare, care poate fi redus comparativ cu standardul de 15%.
Secțiunea 3 indică calculul plata taxelorși prime de asigurare care au fost plătite pentru angajați și/sau antreprenori individuali pentru ei înșiși. Pe baza acestor informații se calculează plata pentru plata către buget.
Vom arăta cu un exemplu cum se completează o declarație UTII pentru un antreprenor individual. Dacă un antreprenor lucrează singur, atunci acesta are dreptul să reducă impozitul calculat pentru trimestrul al patrulea cu întreaga sumă a contribuțiilor plătite pentru el însuși în aceeași perioadă.
IP Kotov Sergey Ivanovich oferă servicii de transport de mărfuri în orașul Mytishchi, regiunea Moscova. Codul principal OKVED este 49.41 (Activitatea automobilului transportul de marfă). Salarii dispărut.
Date inițiale:
Plată sume UTII pentru trimestrul IV 2016 calculăm după formula: BD * FI * K1 * K2 * 15% * 3 luni. Înlocuind valorile noastre, obținem ((6.000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 ruble, rotunjite la 4855 ruble. Aceasta este suma impozitului calculat pe care o putem deduce din contribuțiile plătite. Primim acel 4855 - 5 788<0.
Până la 25 ianuarie 2017 IP Kotov S.I. ar trebui să plătească impozit la buget, dar în cazul nostru este egal cu 0 ruble. Lipsa impozitului de plătit se datorează faptului că primele de asigurare plătite pentru trimestrul 4 depășesc cuantumul impozitului calculat.
Care este diferența dintre noul decont fiscal UTII, care este în vigoare din 2017? După cum am scris deja mai sus, au fost aduse puține modificări testului de declarare UTII. Ele sunt cauzate de faptul că antreprenorii individuali - angajatori din 2017 au primit dreptul de a reduce impozitul trimestrial calculat cu valoarea primelor de asigurare plătite nu numai pentru angajați, ci și pentru ei înșiși. În acest caz, impozitul poate fi redus cu cel mult 50%.
Anterior, o astfel de procedură de reducere a plăților către buget era permisă numai pentru contribuabilii sistemului fiscal simplificat cu obiectul impozitării „Venituri”, care se reflectă și în. Acum contribuabilii de la STS Income și UTII sunt pe picior de egalitate.
Declarația fiscală UTII a fost modificată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19.10.2016 nr. ММВ-7-3 / [email protected] Să aruncăm o privire mai atentă la ce sa schimbat exact.
1. Sunt indicate coduri de bare noi:
2. La secțiunea 3 „Calculul cuantumului unui impozit unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală”, s-a modificat formula de calcul a impozitului, datorită faptului că întreprinzătorii individuali pot lua în considerare acum sumele contribuțiilor plătite. pentru ei.
3. În Anexa nr. 2, care stabilește modul în care se depune declarația de impozit pentru un singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități în formă electronică, s-a modificat tabelul 4.1.
4. În tabelul 4.14 din formatul de raportare electronică, formularea frazei „Suma primelor de asigurare plătite de un întreprinzător individual către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii într-o sumă fixă” a fost schimbată în „Suma primelor de asigurare plătite de un întreprinzător individual în sumă fixă pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea obligatorie de sănătate.
Cert este că din 2017 fondurile au încetat să mai încaseze prime de asigurare de la antreprenori și angajați, așa că conceptul de contribuții la PFR și la Fondul de Asigurare Obligatorie în Medicină nu mai există. Acum primele de asigurare sunt colectate de către IFTS, unde este înregistrat contribuabilul.
5. În Anexa nr. 3, care trebuie urmată la completarea rapoartelor, au fost modificate paragrafele 4 - 5 din paragraful 6.1, care se referă la formula de calcul al impozitului.
