Antreprenorii începători se întreabă adesea ce regim fiscal să aleagă. Vă vom spune despre avantajele a două moduri speciale - sistemul de impozitare simplificat și UTII - și vă vom spune care dintre ele va fi mai profitabilă pentru dvs.
Sistem simplificat de impozitare (USN, „simplificat”)- acesta este un regim de impozitare special în care un întreprinzător individual sau persoană juridică este scutită de plata impozitelor pe profit și proprietate, impozit pe venitul persoanelor fizice și TVA (cu excepția importului).
O companie plătește un singur impozit folosind sistemul fiscal simplificat. Trebuie doar să alegeți una dintre cele două variante de dobândă: 6% din venit sau 5-15% din diferența dintre venituri și cheltuieli (rata depinde de regiune și tipul de activitate).
Pentru a determina care regim este potrivit pentru dvs., luați în considerare dacă cheltuielile dvs. sunt mari și dacă vă puteți documenta. Dacă acestea reprezintă mai puțin de jumătate din venituri, ești sfătuit să alegi 6% din venituri. Dacă cheltuielile reprezintă jumătate sau mai mult din venituri, este mai profitabil să alegeți 15% din diferența dintre venituri minus cheltuieli.
Impozitul unic pe venitul imputat (UTII, sau „imputare”)— regimul fiscal special pentru anumite tipuri de activități, care sunt determinate în conformitate cu art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. UTII poate fi aplicat într-o anumită regiune prin decizie a autorităților locale în legătură cu tipurile de activități comerciale specificate în Codul Fiscal.
Aceasta este, de exemplu, furnizarea de servicii casnice, transport de mărfuri, transport de pasageri, comerț cu amănuntul etc.
Cu UTII, impozitul se percepe pe venitul imputat (estimat), deci venitul real nu afectează această sumă.
Pentru a calcula venitul imputat, trebuie să înmulțiți următorii parametri:
UTII scutește societatea de la plata impozitelor:
Dacă doar unul sau mai multe tipuri de activități dvs. intră sub incidența UTII, puteți combina acest regim cu sistemul simplificat de impozitare. Cu toate acestea, în acest caz este necesară menținerea unor evidențe separate, în conformitate cu art. 346.26 din Codul veniturilor interne. Vă rugăm să rețineți că nu puteți utiliza ambele moduri simultan pentru aceeași activitate.
La utilizarea sistemului fiscal simplificat Trebuie să plătiți plățile anticipate ale impozitului trimestrial, iar la sfârșitul anului, să trimiteți un raport și să plătiți impozitul rămas. Rețineți că din 2014, toate persoanele juridice din sistemul fiscal simplificat sunt obligate să țină evidența contabilă, precum și să depună rapoarte contabile anuale. Întreprinzătorii individuali sunt scutiți de această obligație.
Când utilizați UTII depuneți o declarație la biroul fiscal (o dată pe trimestru până în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare). Plata impozitului unic se face până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.
Plata contribuțiilor pentru salariați se face lunar până în data de 15 a lunii următoare celei de facturare. Impozitul pe venitul personal - cel târziu în ziua plății salariului.
Calculul primelor de asigurare se depune la Serviciul Fiscal Federal cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de facturare (de raportare).
Raportul privind contribuțiile pentru accidentări se depune la Fondul de asigurări sociale până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.
Pentru a înțelege toate nuanțele complicate ale generării și transmiterii rapoartelor, utilizați tariful „Small Business” al sistemului Kontur.Extern.
A fost creat special pentru utilizatorii în moduri speciale și, prin urmare, nu există informații inutile aici. Tariful conține doar formularele de care aveți nevoie, care arată exact ca cele de hârtie și, prin urmare, sunt ușor de completat.
Mulți oameni de afaceri începători se gândesc la ce formă de impozitare să aleagă, care este mai bună pentru întreprinzătorii individuali: sistem fiscal simplificat sau UTII, pentru a nu plăti bani în plus și a nu petrece zile întregi lucrând la rapoarte.
A fi un antreprenor individual în Rusia este convenabil și profitabil. Această formă organizatorică și juridică face posibilă alegerea celui mai potrivit sistem de impozitare. În total, oamenilor de afaceri individuali li se oferă patru opțiuni principale, dintre care o pot alege pe cea mai potrivită pentru un anumit caz.
Multe depind de alegerea corectă a sistemului. Totodată, este indicat ca un antreprenor să se decidă asupra alegerii sale înainte de a începe procedura de înregistrare la fisc. Dacă documentele de înregistrare nu indică sistemul de impozitare dorit, atunci antreprenorului i se va atribui un OSNO, adică un sistem general. Această opțiune este utilizată „în mod implicit”, adică în orice cazuri în care nu există niciun motiv pentru a utiliza alte tipuri. Apropo, un antreprenor individual va fi transferat la OSNO chiar dacă își pierde dreptul de a utiliza alte sisteme. Acest lucru se întâmplă adesea cu brevetele.
Sistemul general de impozitare este considerat departe de cea mai convenabilă opțiune, așa că majoritatea oamenilor de afaceri individuali încearcă să decidă între „imputat” sau „simplificat”, ceea ce este mai profitabil pentru antreprenorii individuali. Sunt mult mai profitabile și mai convenabile.
Este de remarcat faptul că acei oameni de afaceri care lucrează sub OSNO trebuie să țină evidențe contabile complete, inclusiv folosind un registru al veniturilor și cheltuielilor. În plus, ei trebuie să calculeze și să plătească toate tipurile de impozite generale. Aceasta include impozitele pe valoarea adăugată, proprietatea și venitul personal.
Având în vedere toate dezavantajele pe care le are sistemul general de impozitare, majoritatea oamenilor de afaceri individuali ruși încearcă să aleagă imediat sistemul „simplificat”, adică sistemul fiscal simplificat sau UTII.
Un sistem fiscal simplificat, sau pur și simplu „simplificat”, este o metodă de raportare către agențiile guvernamentale care este disponibilă tuturor oamenilor de afaceri ale căror activități nu sunt incluse într-o listă specială. Acest sistem are unele caracteristici și o mulțime de avantaje pentru anumite situații, așa că este adesea ales de către antreprenorii individuali pe bază de voluntariat ca alternativă la OSNO.
Dacă s-a luat o decizie cu privire la ceea ce este mai bine pentru un antreprenor individual - sistemul fiscal simplificat sau UTII, iar antreprenorul a făcut o alegere în favoarea „taxei simplificate”, acesta trebuie să informeze angajații inspectoratului fiscal. la biroul său teritorial despre asta. Este mai bine să faceți acest lucru direct în timpul procedurii de înregistrare pentru a economisi timp și bani prețios. În cele mai multe cazuri, un sistem simplificat face posibilă reducerea semnificativă a poverii financiare a întreprinderii.
Dacă un om de afaceri alege sistemul „simplificat”, atunci nu mai trebuie să calculeze și să plătească impozite pe valoarea adăugată și veniturile persoanelor fizice. În plus, antreprenorul va fi scutit de impozitul pe proprietate. Acest sistem prevede un singur impozit, care trebuie plătit la trezoreria statului trimestrial.
Cu sistemul fiscal simplificat, raportarea către autoritățile de reglementare este, de asemenea, mult simplificată. De exemplu, un om de afaceri trebuie să depună un raport la Serviciul Fiscal Federal o dată pe an. Completarea declarației nu pune dificultăți nici măcar celor care sunt departe de contabilitate. Antreprenorii care folosesc sistemul simplificat de impozitare au posibilitatea de a reduce semnificativ cuantumul impozitului unic. Acest lucru este posibil datorită primei de asigurare plătite pentru dvs. sau pentru angajații angajați. Trebuie amintit că, dacă un antreprenor individual lucrează independent, acesta are dreptul să reducă impozitul la 100%. În cazul în care angajații sunt înregistrați ca antreprenor, contribuțiile fiscale pot fi reduse cu cel mult jumătate. În orice caz, valoarea plăților în numerar către trezoreria statului va fi semnificativ mai mică decât în cazul OSNO.
Dacă un antreprenor decide să folosească sistemul „simplificat”, ar trebui să se asigure că domeniul său de activitate nu interzice utilizarea acestui sistem. O listă completă a tipurilor de afaceri pentru care utilizarea sistemului fiscal simplificat este interzisă poate fi văzută în Codul fiscal rus.
Pentru a utiliza sistemul simplificat, un antreprenor individual trebuie să respecte anumite reguli, vorbim în primul rând despre venituri, care nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble.
Reveniți la cuprins
Din 2013, antreprenorilor li s-a permis să aleagă UTII, numită popular „imputare”, pe bază de voluntariat. Cu toate acestea, un om de afaceri trebuie să se familiarizeze mai întâi cu Codul fiscal rus și să verifice dacă tipul său de activitate se încadrează în categoria în care este interzisă utilizarea unui singur impozit pe venitul imputat. Dacă antreprenorul individual îndeplinește toate cerințele, puteți indica în timpul înregistrării că antreprenorul va lucra în sistemul UTII.
Impozitele sub „imputare” trebuie plătite o dată pe trimestru, adică ca în sistemul simplificat. În ceea ce privește cuantumul contribuțiilor la bugetul de stat, cifrele pot varia. Totul depinde de valoarea venitului de bază, care este diferit pentru fiecare tip de activitate. Pe lângă tariful specific, un rol important joacă și anumiți factori, cum ar fi numărul de angajați, suprafața spațiilor utilizate și multe altele.
Ca și în cazul „taxei simplificate”, atunci când folosește UTII, un om de afaceri individual are posibilitatea de a reduce cuantumul impozitului datorat contribuțiilor de asigurări deja plătite. Dacă compania angajează oficial angajați, atunci impozitul poate fi redus cu 50%. Pentru antreprenorii care lucrează independent, nu există astfel de restricții.
Trebuie remarcat faptul că ambele sisteme sunt foarte populare și sunt în multe privințe similare între ele. Din acest motiv, oamenii de afaceri începători au întotdeauna o întrebare despre ce să aleagă - sistem simplificat de impozitare sau UTII - pentru antreprenorii individuali și care va fi mai profitabil. Este dificil să dai un răspuns precis fără a cunoaște detaliile unei anumite situații. Cu toate acestea, experții recomandă adesea un sistem simplificat, deoarece nu este doar profitabil, ci necesită și un minim de rapoarte.
Reveniți la cuprins
Dacă tipul de activitate al unui antreprenor individual nu este inclus în lista celor pentru care legislația rusă interzice utilizarea unui sistem simplificat sau a impozitului imputat, ar trebui să alegeți una dintre aceste opțiuni. Oamenii de afaceri ar trebui să țină cont de faptul că astfel de tipuri de impozitare sunt permise numai pentru acele întreprinderi care angajează oficial nu mai mult de 100 de angajați.
Dintre sistemele benefice îl putem aminti pe cel brevetat, dar este destul de specific, deci nu poate fi folosit în multe cazuri. Cel mai recomandat sistem de impozitare este sistemul simplificat de impozitare. În același timp, antreprenorul trebuie să decidă asupra tipului de „impozit simplificat”, și anume, să aleagă pe ce să plătească impozit, doar pe venit sau pe venit, excluzând cheltuielile. Beneficiul poate fi calculat pe baza sumei cheltuielilor întreprinderii.
Dacă un antreprenor este mai înclinat către un singur venit imputat, atunci ar trebui să afle mai întâi dacă în regiunea sa se folosește un sistem similar.
Mulți antreprenori și organizații individuali își pun întrebarea: ce este mai profitabil - imputarea sau simplificarea? În acest articol, ne vom uita la avantajele și dezavantajele sistemului fiscal simplificat și ale UTII.
UTII este, de asemenea, un regim special care scutește întreprinderile de un număr de taxe și este potrivit pentru anumite tipuri de activități. Lista acestora este dată la art. 346.26 Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu: servicii casnice, comerț cu amănuntul, transport de mărfuri și pasageri. Decizia privind aplicarea acestui regim special se ia de către regiuni. Cu UTII, impozitul este luat din venitul imputat (adică, estimat), iar profitul real nu afectează valoarea impozitului.
Asemănările dintre cele două moduri speciale sunt următoarele:
| USN | UTII |
|---|---|
| În sistemul fiscal simplificat, impozitul depinde de valoarea veniturilor sau de diferența dintre venituri și cheltuieli. Regiunile au dreptul de a reduce cota de impozitare. Impozitul pe sistemul de impozitare simplificat „Venitul” se plătește numai dacă întreprinderea a avut venituri. Impozitul pe sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli” este întotdeauna plătit, chiar dacă există o pierdere, iar atunci este de 1% din veniturile întreprinderii. | La UTII, impozitul se plătește în orice caz, indiferent de rentabilitatea întreprinderii, și este o sumă fixă. Cota de impozitare este de 15%, iar baza de calcul a impozitului depinde de rentabilitatea implicită a tipului de activitate și de coeficienții stabiliți de autoritățile federale și municipale. Prin urmare, impozitul pe UTII trebuie plătit, chiar dacă firma a lucrat în pierdere. |
| În versiunea simplificată, va trebui să utilizați echipamente de casă de marcat în majoritatea cazurilor. | Când vindeți bunuri și furnizați servicii publicului, este adesea suficient să emiteți o chitanță de vânzare sau un formular de raportare strict. Specificați cerințele pentru tipul dvs. de activitate. |
| În sistemul simplificat de impozitare, perioada fiscală este un an calendaristic, declarația se depune o dată pe an până la 31 martie (organizație) sau 30 aprilie (antreprenori individuali). Dar plățile anticipate ale impozitului se fac trimestrial în termen de 25 de zile de la sfârșitul trimestrului. | La UTII, perioada fiscală este un trimestru, taxa se achită în 25 de zile, iar declarația se depune în 20 de zile de la încheierea trimestrului de raportare. |
| Sistemul simplificat de impozitare poate fi aplicat de la începutul anului calendaristic. | Puteți aplica sau refuza UTII în orice lună. |
Este benefic să folosiți UTII atunci când o afacere generează mult mai mult venit decât venitul imputat stabilit pentru un anumit tip de activitate. Atunci întreprinderea va plăti mai puțin impozit decât ar fi plătit în cadrul sistemului fiscal simplificat.
Dacă afacerea generează venituri aproximativ egale sau mai mici decât venitul imputat, atunci este mai profitabil să se utilizeze sistemul simplificat de impozitare. Este important doar să vă dați seama care obiect fiscal este cel mai potrivit pentru compania dvs. Am scris deja ce tip de sistem simplificat de impozitare ar trebui ales în funcție de condițiile de funcționare ale companiei.
Dar, bineînțeles, beneficiile utilizării sistemului de impozitare simplificat sau UTII trebuie evaluate și calculate cu atenție pe baza indicatorilor efectivi de performanță ai întreprinderii, ținând cont de toate condițiile în care se desfășoară: prezența angajaților. , cota de impozitare in regiune etc. Daca afacerea functioneaza in mai multe domenii de activitate, atunci in unele zone poate aplica sistemul simplificat de impozitare, iar in altele UTII.
Serviciul online Kontur.Accounting vă va ajuta să calculați cu ușurință toate taxele. Dacă nu puteți decide singur, atunci încredințați-vă contabilitatea unui profesionist contabil
„Imputat” și „simplificat” - care este diferența? Astăzi va trebui să înțelegem care sunt aceste două sisteme de impozitare. Ce caracteristici are sistemul fiscal simplificat și UTII? Ce este mai bine pentru un antreprenor individual să aleagă într-un caz sau altul? Va trebui să răspundem mai departe la toate aceste întrebări. De fapt, înțelegerea avantajelor și dezavantajelor sistemelor de impozitare propuse nu este atât de dificilă pe cât pare. Dar alegerea unei opțiuni specifice pentru un antreprenor individual este o sarcină mai dificilă. Depinde mult de tipul de activitate și de venitul antreprenorului.
În primul rând, să ne uităm la ce este UTII. Acesta este un impozit unic pe venitul imputat. Reprezintă o plată unică care înlocuiește cea mai mare parte a impozitelor pentru companie.
Ce este „imputarea” și „simplificarea” pentru antreprenorii individuali? UTII este un impozit care se plătește pe venitul așteptat dintr-o anumită activitate. Venitul real al antreprenorului nu este luat în considerare.
UTII este permis să fie aplicat numai în anumite zone. Toate regiunile au propriile reguli de utilizare a acestui regim fiscal. Se recomandă să verificați cu un anumit oraș pentru informații mai precise.
Ce este „simplificat”? Cum este diferit de UTII? Ce este mai bine pentru un antreprenor să aleagă într-un caz sau altul?
Sistemul de impozitare simplificat este un regim special de plată a impozitului. Eliberează antreprenorul de aproape toate plățile. Cu „simplificarea” nu trebuie să plătiți impozit pe proprietate, TVA, profit. În schimb, în cadrul sistemului de impozitare simplificat, va trebui să alegeți una dintre opțiunile de rambursare statului pentru primirea veniturilor.
„Simplificat” are o schemă „venituri-cheltuieli”. În acest caz, cetățeanul va plăti sub formă de impozit de la 5 la 15% din profitul (în funcție de activitate) primit după deducerea cheltuielilor.
A doua opțiune este să plătiți 6% din venit pe an. De obicei, această opțiune este folosită de IP cu cheltuieli mici. 
Ce anume sa aleg? Acest lucru este decizia fiecărui antreprenor. De obicei, pentru cheltuieli semnificative se folosește schema venituri-cheltuieli. Dar dacă antreprenorul individual nu cheltuiește foarte mult atunci când își desfășoară afacerile și nu primește un profit foarte mare, te poți opri la plata a 6% din venitul total.
Acum puțin despre taxele plătite de un antreprenor individual atunci când alege una sau alta impozitare. Această întrebare ajută adesea un viitor antreprenor să decidă asupra regimului fiscal.
„Imputat” și „simplificat” - care este diferența? Cu UTII, un cetățean trebuie să plătească, după cum sa menționat deja, o singură taxă. Se calculează ținând cont de câștigurile așteptate ale antreprenorului individual din activitatea aleasă. În plus, UTII nu scutește un antreprenor de contribuții la Fondul de Pensii.
Sistemul simplificat de impozitare prevede o singură plată conform uneia dintre schemele selectate - „venituri-cheltuieli” sau „6% din profit”. De asemenea, este necesar să se facă contribuții la Fondul de pensii rus. Dacă un cetățean primește mai mult de 300.000 de ruble pe an, atunci un procent suplimentar de 1% din profit care depășește această sumă trebuie transferat la Fondul de pensii.
Raportarea veniturilor către stat joacă un rol important. Este prevăzut pentru desfășurarea oricărei activități de afaceri. „Imputat” și „simplificat” - care este diferența dintre aceste sisteme de impozitare?
Termenele limită de raportare și plata impozitelor variază. În cadrul sistemului fiscal simplificat, trebuie să vă raportați veniturile și să transferați banii datorați statului până pe 30 aprilie. Raportarea este anuală și este necesară o singură dată. 
UTII cere rapoarte trimestriale de la antreprenor. Declarația de venit corespunzătoare trebuie depusă cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei de raportare. Taxele se plătesc până la data de 25 a lunii de raportare. Rezultă că cu un singur impozit pe venitul imputat se asigură documente mai serioase.
De acum încolo este clar ce taxe plătește întreprinzătorul individual. În plus, raportarea nu mai este un mister. Unii deja în această etapă decid ce sistem fiscal este ideal pentru ei. Dar acestea nu sunt toate caracteristicile despre care trebuie să știți.
Ce impozitare ar trebui să alegeți? „Imputarea” și „simplificat” au mai multe nuanțe care unesc aceste sisteme. Cum se aseamănă aceste principii de calcul și plată a impozitelor?
Printre asemănări se numără următoarele caracteristici:
Atunci care este diferența dintre aceste două sisteme de impozitare? Ce caracteristici te vor ajuta să faci alegerea ta?
„Imputat” și „simplificat” - care este diferența? Pe baza celor de mai sus, putem ajunge la concluzia că aceste sisteme de impozitare au multe în comun. Dar există și o diferență între ele. 
Domeniul de aplicare al sistemului fiscal simplificat este orice activitate pe teritoriul Rusiei. „Uproshchenka” este o versiune ușoară a OSNO. UTII se aplică, după cum sa menționat deja, numai anumitor tipuri de activități și numai în regiunile în care există un decret corespunzător.
Unele diferențe, așa cum se poate observa deja, există în legătură cu impozitele. Veniturile „simplificate” din desfășurarea unei anumite activități sunt luate în considerare fără greșeală. Autoritățile fiscale iau în considerare profitul efectiv indicat în situațiile financiare.
UTII prevede un singur impozit, al cărui cuantum nu depinde de venitul real al organizației. Plata se calculează pe baza profitului anual estimat. Dar indicatorii reali pot fi atât mai mari, cât și mai mici.
Cu un sistem de impozitare simplificat de 15%, nu există o reducere directă a impozitului. Sistemul de impozitare simplificat de 6% și UTII vă permit să reduceți impozitul cu valoarea contribuțiilor trimestriale la toate fondurile extrabugetare.
După cum sa subliniat mai devreme, ambele regimuri studiate prevăd combinarea cu alte sisteme de plată a impozitelor. Cu sistemul fiscal simplificat, această oportunitate este foarte limitată. Prin urmare, „impozitarea simplificată” nu este de obicei combinată cu alte sisteme de impozitare.
„Imputarea” vă permite să aplicați mai multe moduri de calcul a taxelor fără restricții. Această opțiune este compatibilă cu toate sistemele de impozitare. 
STS sau UTII - care este mai profitabil? Pentru a răspunde la această întrebare, o persoană trebuie să acorde atenție varietății uriașe de caracteristici ale fiecărui mod.
Care este perioada de aplicare a „simplificarii”? Durează fie din momentul înregistrării unui antreprenor individual, fie de la începutul anului (calendar) până la sfârșitul perioadei fiscale. În consecință, nu este întotdeauna posibil să porniți și să opriți utilizarea acestui sistem.
„Imputarea” în acest domeniu are mai multă libertate. Chestia este că UTII poate fi deschis și închis în orice moment. Principalul lucru este să contactați biroul fiscal cu aplicația corespunzătoare.
USN sau UTII - care este mai profitabil? De fapt, răspunsul la această întrebare nu este atât de ușor pe cât pare. Din cele de mai sus rezultă că modurile studiate au multe în comun. În ciuda acestui fapt, fiecare antreprenor trebuie să decidă singur pe ce anume să se concentreze.
„Simplificat” impozitează veniturile pe care le primește efectiv un cetățean într-o formă sau alta. Dacă o persoană intenționează să lucreze „pentru sine”, fără angajați și cheltuieli speciale, sistemul de impozitare simplificat de 6% este ideal pentru el. Pentru veniturile mici, se recomandă, în general, utilizarea acestui regim fiscal. Există cheltuieli semnificative? În acest caz, este mai bine să acordați prioritate sistemului fiscal simplificat „venituri-cheltuieli”. 
UTII este adesea acceptată de antreprenorii individuali care au angajați în subordine. În plus, mulți oameni preferă acest sistem atunci când este, în principiu, permis să fie folosit. Dacă o persoană realizează un profit semnificativ, puteți acorda atenție „imputației”. La urma urmei, valoarea impozitului nu depinde de venitul real.
În practică, sunt din ce în ce mai întâlniți antreprenori cu un sistem de impozitare simplificat. Avantajul său semnificativ este absența documentelor. Depunerea unei declarații fiscale o dată pe an nu este atât de dificilă. „Imputarea” este, de asemenea, tipică pentru întreprinzătorii individuali, dar numai dacă este autorizată pentru activitatea aleasă într-o anumită regiune.
Ce sfătuiește fiscul cu privire la alegerea impozitării? „Simplificat” este potrivit pentru cei care doresc să plătească impozit pe venitul real fără a-și face griji cu privire la documente. Se recomandă utilizarea UTII ori de câte ori este posibil. Dar în această situație este necesar să se acorde o atenție deosebită raportării - este trimestrial. Nu este în întregime convenabil, dar veniturile reale din activitățile de afaceri nu sunt luate în considerare.
Acum este clar ce impozitare să alegeți. „Imputare” și „simplificare” sunt două moduri speciale care vă permit să scăpați de numeroase plăți și de documente serioase. Au multe în comun.
Cu toate acestea, sistemul fiscal simplificat este considerat preferabil pentru antreprenorii individuali. Acest lucru se datorează nu numai lipsei de raportare trimestrială, ci și universalității regimului. Dacă un cetățean își deschide un antreprenor individual și lucrează fără angajați (sau cu mai mulți subordonați), acest scenariu este ideal pentru beneficii maxime. „Vmenenka”, așa cum s-a subliniat mai devreme, nu este atât de solicitată în rândul populației. Dar nu ar trebui să uităm de acest mod. 
De fapt, este imposibil de spus cu siguranță care este mai profitabil. Totul depinde de venitul și tipul de activitate al antreprenorului individual. Unii preferă să raporteze trimestrial și să plătească impozite fixe, în timp ce pentru alții este mai ușor să raporteze o dată pe an și să transfere dobânda pe venitul real.
Cele mai frecvente sunt două regimuri fiscale speciale - sistemul fiscal simplificat și UTII. Sistemul de impozitare simplificat este un sistem de impozitare simplificat, iar UTII este un impozit unic pe venitul imputat. Să încercăm să ne dăm seama care mod este mai convenabil și mai ușor pentru companii și antreprenori individuali pentru transportul mărfurilor, comerțul cu amănuntul etc.
După ce s-a înregistrat la organul fiscal, o companie sau un antreprenor individual trebuie să aleagă un regim de impozitare în conformitate cu care își va desfășura activitățile, va percepe impozite și taxe și va pregăti rapoarte. Fiecare dintre modurile actuale, pe lângă anumite nuanțe și subtilități, are propriile limitări.
Detalii despre procedura de aplicare a fiecăruia dintre regimurile fiscale speciale sunt scrise la art. 346.13 și 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Organizațiile și antreprenorii pot accepta fiecare mod pe bază de voluntariat prin depunerea unei cereri speciale.
Pentru a înțelege care regim este mai profitabil, este necesar să evidențiem principalele puncte de aplicare ale fiecărui sistem de impozitare.
Diferențele dintre sistemul fiscal simplificat și UTII sunt următoarele:
Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:
Mai există o nuanță pe care organizațiile sau antreprenorii individuali ar trebui să o aibă în vedere - trecerea la sistemul fiscal simplificat este limitată. Posibilitatea de a depune o cerere este oferită o dată pe an.
Nu există un răspuns clar la întrebarea care dintre modurile descrise este mai bună pentru antreprenorii individuali. Fiecare antreprenor trebuie să aleagă în mod independent opțiunea de impozitare adecvată, ținând cont de specificul activităților sale.
Chestia este că ambele regimuri au propriul mod de a determina baza de impozitare. Dacă, în cadrul sistemului fiscal simplificat, valoarea impozitului de plătit depinde în mare măsură de factori externi, atunci cu „imputare” antreprenorul plătește o sumă strict definită, ținând cont de standardele actuale:
Pe de altă parte, UTII este un regim mai simplu din punct de vedere al contabilității și al pregătirii raportărilor speciale. Este suficient să se întocmească un raport corespunzător și să-l depună la Serviciul Fiscal Federal, în timp ce cu sistemul simplificat este necesar să se țină o carte specială pentru înregistrarea veniturilor și cheltuielilor și apoi, pe baza datelor înregistrate, să se întocmească o declarație. . Dar acest mod special are limitările sale:
În cazul comerțului cu amănuntul, cel mai benefic pentru întreprinzătorii individuali este sistemul simplificat de impozitare. Chestia este că la UTII suprafața de vânzare este limitată la 150 de metri pătrați. contoare și indiferent de disponibilitatea veniturilor, impozitul va trebui în continuare plătit.
Pentru un antreprenor începător, astfel de condiții nu sunt foarte profitabile, așa că ar trebui să acordați atenție sistemului fiscal simplificat. Acest mod este potrivit pentru o companie cu cifra de afaceri medie. Un antreprenor are posibilitatea de a reduce povara fiscală folosind fonduri care au fost plătite la Fondul de pensii al Federației Ruse ca contribuții pentru angajați. Dezavantajele în acest caz sunt folosirea obligatorie a caselor de marcat și necesitatea plății unui impozit minim în cazul lipsei cifrei de afaceri:
Dacă un antreprenor este angajat în transportul de mărfuri, atunci regimul UTII este cel mai optim, deoarece aceasta va reduce sarcina fiscală asupra antreprenorului și va scăpa de necesitatea de a ține evidența contabilă și de a reduce impozitul pe primele de asigurare:
Cu toate acestea, există și limitări aici. Acest mod special este potrivit pentru antreprenorii al căror număr de vehicule nu depășește 20, inclusiv mașini închiriate.
