Adók – alap bevételi oldal bármely állam költségvetése. Kötelező, kötelező és térítésmentes befizetésekről van szó, ezért érthető a jövedelemben részesülő vagy az ingatlan tulajdonosának csökkentése iránti vágya. Természetesen a kezdő üzletembereket az is érdekli, hogyan csökkentsék az LLC-adókat, vagy hogyan fizetnek kevesebb adót az egyéni vállalkozók. Valóban van ilyen lehetőség, és ehhez nem kell törvényt sérteni.
Pályázati jog adókedvezményekés válassza ki a legjövedelmezőbb adózási lehetőséget az adótörvénykönyv tartalmazza, és megerősítik Alkotmánybíróság RF. hanyatlás adó teher jogi módszerek hívott adóoptimalizálásés gyökeresen különbözik attól adórendszerek.
Az adóhatóság magasnak nevezi a konstrukciót a pénzügyi és gazdasági tevékenységek végzésének módszerei adózási kockázat. Gátlástalan optimalizálók azt sugallják különféle módszerek az adóteher csökkentése érdekében ezeket a módszereket a következőképpen osztják fel:
Tulajdonképpen, törvényes módokon az adócsökkentés egyáltalán nem program. Ezek a törvény által engedélyezett adóoptimalizálási módszerek, róluk még lesz szó. Az összes többi konstrukció, amely állítólag valamilyen varázslatos módon csökkenti az adóterhet, jól ismert adóhatóság. Az ilyen módszereket adócsalásnak nevezik, és ennek megfelelően büntetik őket, akár súlyos büntetőjogi felelősséggel is.
Az egyik legnépszerűbb magas adókockázatú konstrukció az LLC-pénzek beváltása a tagok magáncéljára. Igényének oka, hogy adózási szempontból van alapvető különbség az IP és az LLC között. Az egyéni vállalkozó jogszerűen megszerzett pénzeszközt szabadon és bármikor kivehet a vállalkozásból. A pénzelosztás ilyen könnyedsége azonban egyfajta fizetés a kockázatért, mert ebben az esetben az egyéni vállalkozó teljes vagyonával felel kötelezettségeiért.
Az LLC jogi személy, de olyan magánszemélyek hozták létre, akik érdekeltek a bevételszerzésben. A nehézség abban rejlik, hogy az LLC-tag nem tud egyszerűen pénzt kivenni szervezete pénztárából, vagy kivenni. Jelenlegi fiók. Még ha a résztvevő az egyetlen, és maga irányítja cégét, az LLC pénze nem tartozik rá. A nyereség egy részét osztalék formájában kaphatja meg, erre legfeljebb negyedévente egyszer van joga, számos feltétellel. Ezen túlmenően, miután kapott osztalékot, az üzlettulajdonosnak adót is kell fizetnie utána - 13%-os kulccsal. Világossá válik, hogy miért illegális rendszer A készpénzfelvétel annyira népszerű a cégtulajdonosok körében – elvégre gyorsan, befelé szeretne bevételhez jutni az üzletből szükséges mennyiségés további adók nélkül.
Mert illegális kivonás pénzt a szervezettől, a tulajdonosnak közvetítőre van szüksége. Ez lehet egynapos cég vagy egyéni vállalkozó (néha ehhez maga az LLC-résztvevő egyéni vállalkozóként van bejegyezve). Szerződést kötnek egy közvetítővel a szolgáltatások nyújtására vagy az áruk fizetésére, a fizetés átutalásra kerül, fiktív dokumentumokat állítanak ki, amelyek megerősítik a szolgáltatások nyújtását és az áruk átvételét. Továbbá a pénzt, levonva a közvetítő jutalékát (körülbelül 5%), visszaadják a tulajdonosnak, de már magánszemélyként. Egy ilyen sémát nemcsak jól ért az adóhatóság, hanem nagy a kockázata annak is, hogy a közvetítő elszalad a pénzzel, a „távlati” tulajdonosnak pedig semmi sem marad.
A kifejezett adóelkerülés lehetőségei mellett (in ez az eset, osztalékadó) az illegális adórendszerek különféle módokat kínálnak az adóalany bevételének alábecsülésére és költségeinek növelésére. Javasoljuk, hogy ne bízzon az ilyen javaslatokban, különösen akkor, ha önállóan próbálja felmérni a fehér és fekete adóoptimalizálási módszerek kockázatait.
1.Válassza ki az Önnek legmegfelelőbb adózási rendszert. Ez az adóoptimalizálás alapja. Különleges adórendszerek lehetővé teszik a szervezetek és egyéni vállalkozók számára, hogy bevételük nagyon kis részét befizessék a költségvetésbe. Adófizetők, akik választanak USN bevétel vagy UTII, jogosult a számított adó felére csökkenteni a munkavállalók biztosítási díjainak fizetése miatt. Egyéni vállalkozók adókedvezmény keretében történő regisztrációt követően két évig dolgozhatnak az egyszerűsített adórendszeren és a PSN-en, számukra az adó nulla lesz.
2. . Ez különösen fontos, ha nyomon kell követnie a kiadásokat az adórendszerén belül (OSNO, STS bevételek mínusz kiadások, ESHN). Ha kiderül, hogy az Ön partnere rosszhiszemű, akkor a vele folytatott tranzakció költségeit az adóhivatal nem fogadja el, ill. több adót még akkor is, ha az üzleti tranzakció valós és gazdaságilag indokolt volt.
3. . Amellett, hogy minden ügylettípusnak megvannak a saját feltételei, amelyek nélkül a szerződés meg nem kötöttnek minősül, vannak követelmények a dokumentum részleteire és formájára vonatkozóan. Ügyeljen arra, hogy ellenőrizze a szerződést aláíró személy jogosultságát, e nélkül az ügyletnek nem lesz jogkövetkezménye.
4. amelyek megerősítik a megvalósítás tényét üzleti tranzakció. Nélkül elsődleges dokumentumok a tranzakciós költségeket nem veszik figyelembe, nagyobb lesz az adóalap, és magasabb lesz az után fizetendő adó is.
öt.. számvitelben és adó számvitel nagyon sok árnyalat van a bevételek és ráfordítások elszámolásában, az értékcsökkenésben, a tartalékképzésben, a tárgyi eszközök elszámolásában stb. Vállalkozásának sajátosságaitól függően a számviteli politika jogilag segít csökkenteni adó alapés a költségvetésbe történő kifizetések.
6. és próbálja csökkenteni őket. A tervezett helyszíni szemle a legtöbb esetben további adókkal és bírságokkal végződik. Ezeket a kockázatokat könnyebb megelőzni, mint kezelni következményeiket.
7. . Bár ez a módszer közvetlenül nem takarít meg adókat, lehetővé teszi a pénzbírságok, hátralékok, kötbér felhalmozódását és a folyószámla zárolásával kapcsolatos problémák elkerülését.
8. Az adóoptimalizálást csak nagy tapasztalattal és kiváló hírnévvel rendelkező szakemberekre bízza! Ez talán a legtöbb fő út spórolni az adókon. Ne feledje, hogy Önt, nem pedig kétes tanácsadóit viseli az illegális adórendszerek végrehajtásának kockázata.
Az UTII-vel kapcsolatban érdemes még néhány pontosítást tenni:
Példaként az adóteher kiszámítására különböző módok Vegyünk egy Tulában működő LLC-t, amely csak számítógép-javítási szolgáltatásokat nyújt magánszemélyek. A foglalás ebben az esetben számít, mert ugyanazon szolgáltatások nyújtása jogalanyok Nem ismerik el háztartási szolgáltatásként, ezért az UTII nem alkalmazható, ha vannak jogi személyek.
által létrehozott egyszerűsített adórendszerre vonatkozó kedvezményes adókulcs szemléltető példájaként Tula városát választották regionális jog(2016. november 25-i 80-ZTO szám). Vagyis egy LLC megnyitása előtt érdemes áttanulmányozni több olyan régió helyi jogszabályait, ahol vállalkozást indíthat. Nagyon valószínű, hogy két szomszédos régióban adókulcs az USN-en jelentősen eltér.
Az adó kiszámítása az FP * DB * K1 * K2 * 15% képlet szerint történik, ahol:
Esetünkben FP az alkalmazottak száma, azaz. 5 . DB a megjelenítéshez háztartási szolgáltatások egyenlő 7500 rubel havonta (az adatokat az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29. cikkéből vesszük). A K2 együttható a Tula városi duma 2016. november 23-i, 31/785. sz. határozatából származik, az ilyen típusú tevékenység esetében egyenlő 0,36 .
Cserélje ki a DB * FP * K1 * K2 = (7500 * 5 * 1,798 * 0,36) képlet értékeit = 27 273 rubel imputált jövedelem havonta. Szorozzuk meg 15%-kal, így a havi adó összege 3641 rubel vagy negyedévenként 10923 rubel. A számított adó tovább csökkenthető a munkavállalók után fizetett járulékok összegével, de legfeljebb 50%, i.е. 10 923/2 = 5 462 rubelt negyedévente kell befizetni a költségvetésbe. évente, illetve ennyi lesz az összeg 21 848 rubel.
Az ilyen típusú tevékenységekhez Tula régió az STS-jövedelem adókulcsa 3% a szokásos 6%-kal szemben. Ebben a módban a költségeket nem veszik figyelembe, ezért az éves adó megállapításához meg kell szoroznia az év összes bevételét 3% -kal, így (12 000 000 * 3%) = 360 000 rubel.
A befizetett járulékok után a számított adó a felére csökkenthető, de ezt helyesen, azonnal csökkenteni kell Előlegfizetések kifizetésük előtt (hogy év végén ne kelljen túlfizetett adó visszatérítését bevallani). Esetünkben a biztosítási díjak összege az évre 45 000 * 12 = 540 000 rubel volt. Ennek az összegnek a terhére csökkenthetjük a számított adót, de legfeljebb a felére. Összesen 360 000 50%-a lesz a fizetendő adó, i.e. 180 000 rubel.
Csökkentették a Tula régió adókulcsát és erre az egyszerűsített adórendszer változata– 7% a szokásos 15%-kal szemben. Érdemes azonban ezt a módot választani, ha a kiadások aránya meghaladja a kapott bevétel 65%-át. Példánkban a kiadások aránya csak 40%, de a számítást így is elvégezzük.
Bevétel 12 000 000 – kiadás 4 800 000 = 7 200 010 * 7% = 500 400 rubel adót. Ráadásul ezt az összeget nem tudjuk a járulékok terhére csökkenteni, csak a kiadásoknál számoljuk el, pl. csökkenti az adózás előtti adóalapot.
Először is figyelembe vesszük az adóalapot a jövedelemadó kiszámításához. Ehhez a bevételből (bevételből) ki kell vonni az áfát. ÁFA-t (1 830 508) és 10 169 492 rubelt áfa nélküli bevételt kapunk. Ebből az összegből levonjuk a 4 800 000 rubelt kiadásokat, 5 369 492 rubelt kapunk. Jövedelemadót 20%-os kulccsal számítunk fel, összesen - 1 073 898. Adja hozzá ide az áfát, akkor kiderül, hogy az OSNO teljes adóteher (ingatlanadó nélkül, mert a cégnek nincs saját ingatlan) lesz 2 904 406 rubel.
A befizetett áfa beszámítással bizonyos mértékig csökkenthető előzetesen felszámított áfa az alkatrészek vásárlásából, feltéve, hogy azokat ÁFA fizetőktől vásárolja meg. De nem valószínű, hogy jelentős. Mentesülhet az áfa fizetése alól, ha az áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel negyedévente kevesebb, mint 2 millió rubel. Nálunk a negyedévenkénti bevétel 3 millió rubel, így a mentesség nem szerezhető meg.
Ha hozzáadjuk a munkavállalók után fizetett járulékok összegét (ebben a példában minden módban 540 000 rubel), akkor kiderül, hogy egy év alatt 3 444 406 rubelt, vagyis a forgalom közel 29%-át kell az államnak fizetni. Ha csak a bevétel és a kiadás különbségét vesszük figyelembe, akkor 43%-ot kell fizetni. Ne felejtsük el, hogy az LLC alapítója által kapott osztalékokból személyi jövedelemadót kell fizetni - 13%.
Természetesen az OSNO megadóztatásának lehetősége a kisvállalkozások számára abszolút ragadozó. Az UTII-adóval összehasonlítva 133-szoros különbségünk van! De még ha összehasonlítjuk is az OSNO-t az egyszerűsített jövedelemadó-rendszerrel, akkor is lenyűgöző eredményt kapunk - 16-szor.
Mit látunk ebből a számítási példából? Még csökkentett regionális USN árak elveszti az UTII-t. Elvileg a szolgáltatásnyújtás során az imputálás szinte mindig jövedelmezőbb, mint más rendszerek. De ha beszélgetünk a kereskedelemben, ahol az adót az üzlet területe alapján számítják ki, akkor az UTII adója sokkal magasabb lehet, mint az egyszerűsített adórendszernél.
Térjünk vissza a Vega LLC-hez. Bár az UTII bizonyult a legtöbbnek jövedelmező lehetőség, de itt korlátoz minket az ügyfelek köre (csak magánszemélyek) és a szolgáltatások típusa (csak javítás). A jogi személyekkel való együttműködéshez, valamint a számítógépes rendszerek és programok telepítéséhez és konfigurálásához ki kell választania a következő legjövedelmezőbb módot - az USN bevételt.
Végezetül mit tanácsolnánk én és szolgálatunk csapata a kezdő üzletembereknek? Az adóteher kiszámítását még az LLC regisztrációjához szükséges dokumentumok benyújtása előtt el kell végezni, mivel kevés idő áll rendelkezésre az egyszerűsített adórendszerre vagy az UTII-re való átállásra:
Nem volt időd betartani a határidőket – akkor a rajt előtt leszel következő év dolgozzon az OSNO-n, amelyet alapértelmezés szerint főként alkalmaznak. De általában és általában az LLC regisztrációja olyan esemény, amelyet könnyebb elkezdeni, mint befejezni, ezért az indokolatlan optimizmus itt nem helyénvaló. A távolléttel valódi tapasztalat az üzleti életben azt tanácsoljuk, hogy egyéni vállalkozóként kezdje meg működését.
Ez a cikk azok számára lesz érdekes, akik offline üzletet folytatnak.
Nem titok, hogy minden ország költségvetését elsősorban adók és illetékek töltik fel. Ezek a befizetések kötelezőek, így érthető a fizetők azon vágya, hogy csökkentsék őket. Erre van lehetőség, és ez az eljárás nem követeli meg a törvénysértést.
Az adózó pályázhat különféle juttatások az adókról, valamint válassza ki magának a legmegfelelőbb adózási rendszert. Ezt a jogot az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza, és az Alkotmánybíróság megerősíti.
Az adóteher ilyen csökkentése az adóoptimalizálás. Ezután fontolja meg az adócsökkentés módjait. Több is van belőlük, de az első dolog.
Tehát az áfa összegének csökkentése érdekében jobb, ha azoktól a szervezetektől vásárol árukat és anyagokat, amelyek szintén áfát fizetnek. Ebben az esetben az áfa összege levonható.
De fontos feltétel egy helyes kialakítás elsődleges dokumentáció, amely az áruval együtt érkezik hozzád. Az adóhatóság alaposan ellenőrzi, ezért a kialakításnak kifogástalannak kell lennie.
Ha csökkentenie kell a jövedelemadót, akkor tükrözze az adóelszámolásban az összes költséget teljesen. Természetesen ne feledkezzünk meg a papírmunka helyességéről.
Az ingatlanadó összege attól függ, hogy a tárgyi eszközök mennyibe kerülnek. Nyilvánvaló, hogy elhasználódnak, és a költségek évről évre csökkennek. Ezért helyesen számítja ki az értékcsökkenést.
A kataszteri érték stabilabb érték, de igény szerint megtámadható. bírói ha úgy gondolja, hogy az értékelés elfogult volt.
Ebben az esetben a fizetett összeg csökkentése érdekében nettó nyereség, minden kiadásról nyilvántartást kell vezetnie, és maximálisan. És annak érdekében, hogy elkerülje az adószakértők kérdéseit, megfelelően készítsen minden olyan dokumentumot, amely a cége költségeihez kapcsolódik.
A cége adózási rendjéhez közvetlenül kapcsolódó lehetőségek mellett érdemes odafigyelni a következő módokon adófizetés csökkentése:
1. Gondos fejlesztés számviteli politika.
Ez a vállalkozás sajátosságaitól függ. Egy jól megtervezett számviteli politika csökkentheti az adófizetést és az adóalapot.
2. Valószínűség-elemzés terepi ellenőrzés FTS.
A legtöbb ilyen ellenőrzés azzal a ténnyel végződik, hogy a vállalkozót további adók és bírságok terhelik. Ezeket a kockázatokat próbálja meg a lehető legnagyobb mértékben megelőzni, sokkal könnyebb, mint később kezelni a következményeket.
3. Az elsődleges dokumentáció gondos karbantartása és tárolása.
Ezek a dokumentumok igazolhatják, hogy a háztartások. műveleteket hajtottak végre. Ha az ügylethez nincs dokumentáció, akkor nagyobb lesz az adóalap, és az abból származó adó összege is nő.
4. A szerződő felek jóhiszeműségének ellenőrzése.
Ennek a tényezőnek komoly szerepe van, ha az adórendszer keretein belül a kiadások nyilvántartásával kell foglalkozni.
Ha az Ön partnere rosszhiszeműen működik, az adóhivatal nem vállalja a vele folytatott tranzakciók összes költségét, ami azt jelenti, hogy több adót kell fizetnie, függetlenül attól, hogy az ügylet gazdaságilag indokolt és valós volt.
5. A megkötött szerződésekre vonatkozó követelmények betartása.
Minden ügyletnek számos feltétele van, amelyek be nem tartása esetén a szerződés meg nem kötöttnek minősülhet. Feltétlenül ellenőrizze, hogy az a személy, akivel a szerződést aláírja, általában rendelkezik-e felhatalmazással ilyen műveletek végrehajtására. Ha kiderül, hogy nem, akkor a tranzakció könnyen érvényteleníthető.
6. Az adóbevallási és adófizetési határidők betartása.
Egyáltalán nem bonyolult szabály, de segít valóban csökkenteni a kifizetéseket, mivel pénzbírságot és kötbért egyszerűen nem számolnak fel. Igen, és ennek a bekezdésnek megfelelően nem fenyeget.
Az adóteher a cég által fizetett adó és a nyereség százalékos aránya. A beszélgetésnek ebben a részében egy példán keresztül bemutatjuk, hogyan számíthatja ki saját maga.
A számítási képlet így néz ki a következő módon:
HH \u003d (NiS / Comp.) × 100%, amelyben:
A НН az adóteher mutatója;
NIS - az adók összege, amelyet egy bizonyos időszakra fizet;
Vp a céged teljes bevétele.
A számításnál ugyanazokat a mértékegységeket használja!
Ne feledje, hogy a számított HH-szint nem haladhatja meg annak az iparágnak az átlagát, amelyben cége működik.
Az OOO "Yablochko" háztartási termékek javításával foglalkozik. 2017-ben a társaság 700 000 rubel nyereségről számolt be a beszámolójában, az egyéb bevételek összege 10 000 rubel volt.
Kiderült, hogy általában a cég bevétele 710 000 rubelt tett ki. Ezzel egy időben a cég 20 000 rubel adót utalt át, amelyből 3 000 került vissza (összesen 17 000 rubel).
Felhívjuk figyelmét, hogy a 2017-es adóterhek kiszámításakor az iparági átlagokra koncentrálunk előző év, azaz 2016. Dekódolásukat a Szövetségi Adószolgálat MM-3-06 számú rendeletének 3. számú melléklete tartalmazza. [e-mail védett] 07.05.30-tól
Az iparági átlagokat itt tekintheti meg:
Adóteher gazdasági tevékenység típusa szerint
Még egy pillanat! 2016 óta biztosítási díjakát az alapokhoz Adóhivatal nincs róluk adat. Ennek megfelelően nem vették figyelembe az adóteher számításánál! A számításba vételük lehetősége csak 2018-ban, az I. negyedévtől fog megjelenni.
A számítás ebben az esetben így néz ki:
HH \u003d (17/710) * 100% \u003d 1,6%.
Az adóteher mértéke ezen a tevékenységi területen körülbelül 3,7%. A pontszámunk tehát egyértelműen az átlag alatt van. Kiderült, hogy elemeznie kell az összes jelentést, és meg kell találnia a helyzet okát.
Ha az átlagérték kiszámításakor kissé túlbecsültnek bizonyul, ez azt jelenti, hogy a Szövetségi Adószolgálat valószínűleg nem az Ön vállalatának tevékenységére összpontosít.
Az adóteher iparági átlagának jelentős emelkedése egy dolgot jelenthet - gondolni kell az adózás és az üzleti hatékonyság optimalizálására.
Ez a képlet nem csak, hanem más tulajdoni formák társaságaira is alkalmazható. Ha nem szeretne saját maga számolni, használhatja az online számológépeket. Ezenkívül a széles körű funkcionalitással rendelkező számviteli programok lehetővé teszik a számítások elvégzését.
Közös lista különleges rezsimek alábbiak szerint:
Bármelyik használata csökkentheti adófizetések. Ezért ezek egy részét fel kell használni, hogy ne veszítsen jelentős összegeket.
Ha van egy cége, amelynek forgalma még mindig kicsi, érdemes közelebbről megvizsgálnia az STS rendszert, amely lehetővé teszi, hogy adót fizessen a kapott jövedelem vagy a nyereség után. Abban az esetben, ha cége kiadásai kicsik, akkor válassza az első módszert, de ha jelentősek, akkor hagyja abba az „egyszerűsítést” a nyereségből.
Ami az UTII-t illeti, jobban megfelel azoknak a cégeknek, amelyek már rendelkeznek istállóval nagy forgalom. Ha ezt a rendszert választja, akkor az adó egykulcsos lesz konkrét mutatók. Számolja ki, hogy a befizetés kevesebb vagy több lesz, ha kevesebb, mint az egyszerűsített adózásnál, majd válassza az UTII-t.
Az ESHN lényegében egy leegyszerűsített rendszerre hasonlít, azzal a különbséggel, hogy csak az adott területen üzleti tevékenységet folytató vállalkozók alkalmazhatnak ilyen rendszert. Mezőgazdaság. Ha a cég árbevételének 70%-a mezőgazdasági tevékenységből származik, akkor az Ön adókulcsa a nettó nyereség 6%-a lesz. A vállalkozások esetében ez az adó minimális százaléka.
Az OSNO rendszert akkor érdemes használni, ha partnerei és partnerei is használják. Más esetekben nehéz lesz az áfa-visszaigénylés.
Az adófizetés csökkentésére irányuló vágyában a legfontosabb, hogy ne lépje túl bizonyos határés ne folyamodjanak legálisnak aligha nevezhető sémákhoz. Ezt gyakran maguk a vezetők és más szakemberek is megteszik, akiknek sikerül meggyőzniük a vezetőséget, hogy a módszerek teljesen legálisak.
Ezért most azon fogunk foglalkozni, hogy milyen módszerek fenyegetik Önt a későbbi kommunikáció során nemcsak az adóval, hanem a bűnüldöző szervekkel is.
Manipulációk a bevételek eltitkolására.
Ez magában foglalhatja azokat a helyzeteket, amikor a csekkek nem törnek át, vagy a kapott készpénzt nem dolgozzák fel megfelelően. Igen, egy ideig észrevétlen marad, de fokozatosan úgyis kiderül. Hidd el, nem éri meg. A jövedelem eltitkolásáért járó büntetés a minimum, amellyel az ilyen optimalizálás tele van.
Interakció az egynapos cégekkel.
Az ilyen jellegű tranzakciókra most nagyon gyorsan fény derül. Cége irodáját pedig nem csak az adóhatóság, hanem a rendőrség is felkeresheti.
A cég adóterheinek csökkentése csak tisztán jogi eszköz. Megbízhatja ezt szakosodott cégekre, vagy bérelhet olyan személyt, aki adminisztrálja és optimalizálja az adófizetést.
Szöveg: Victoria Tsarenkova
Fotó www.freepik.com
Ebben a cikkben az alapító könyvelő cég"Segítség" Leyla Khasanshina elmondta, hogyan lehet csökkenteni az adófizetést jogi indokok. Ezek az irányelvek lehetővé teszik a befektetést több pénz a projekt fejlesztésében.
Először is tisztázzuk. Itt nem arról van szó, hogy eltitkolják az adókat az állam elől, hanem arról, hogy legálisan kevesebb adót kell fizetni, okosan kell hozzáállni az üzlethez és a könyveléshez. Más módon az adócsökkentést adóoptimalizálásnak is nevezik.
Tehát legálisan csökkentheti az adókat, ha alkalmazza a jogszabályok árnyalatait, valamint optimalizálja a vállalkozása egyes folyamatait. Ennek érdekében az állam kifejezetten adókedvezményeket vezet be ilyen-olyan formában a kisvállalkozások támogatása érdekében.
Számos módja van az adófizetés legális csökkentésének. Most felsoroljuk őket, és az alábbiakban részletesebben megvizsgáljuk.
1. Válasszon olyan adózási rendszert, amely figyelembe veszi vállalkozása sajátosságait.
2. Használja ki számos egyéni vállalkozó adókedvezményét.
3. Időben kapja meg a dokumentumokat a szállítóktól.
4. Fizesse ki az alkalmazottaknak a pénz egy részét kompenzáció formájában.
5. Oszd fel a vállalkozást több társaságra, vagy nyiss egyéni vállalkozót valamilyen tevékenységre (üzletmegosztás).
6. Tevékenységének megfelelően készítsen számviteli politikát.
A megfelelő adózási rendszer kiválasztásával adókedvezményt vehet igénybe. Ez a következő: a kisvállalkozások számára speciális adórendszerek vannak - UTII, szabadalmi és egyszerűsített rendszerek, valamint külön adó mezőgazdasági termelők számára. A speciális rezsimek jellemzője az alacsonyabb adóteher, mint a 2008-ban közös rendszer adózás. Ezeket a módokat azért hozták létre, hogy a lehető legkönnyebbé tegyék a kisvállalkozások életét.
De fontos, hogy ne csak az egyik speciális módot alkalmazzuk, hanem válasszunk egyet, amely figyelembe veszi:
Akkor ez a kedvezmény a legnagyobb hatással lesz az adócsökkentésekre.
Ne feledje azt is, hogy bizonyos vállalkozások az egyszerűsített adórendszer vagy az UTII járhat el kedvezményes tarifák. Ez régiótól függ, mivel az adókulcsok csökkentésére a regionális hatóságok jogosultak.
Számolja ki, melyik rendszer lesz jövedelmezőbb az Ön vállalkozásában, használhat egy egyszerű és látványos kalkulátort az adózási weboldalon. De természetesen nem veszi figyelembe az Ön tevékenységének minden sajátosságát. Ezért útmutatóként is használható. Javaslom, hogy kérjen tanácsot tapasztalt könyvelőtől ill tanácsadó cég.
Ráadásul a rendszeren is lehet és kell változtatni!
Annak érdekében, hogy a speciális rendszerek maximális hasznot hozhassanak, évente ki kell számítani a vállalkozás adóterhet. Az év során változhat a ráfordítások aránya, a tevékenység típusa vagy a projekt mérete. Például Ön az egyszerűsített adórendszeren dolgozott a „bevétel” tárggyal, de az év során a kiadásai drámaian megnőttek. Ebben az esetben van értelme kiszámítani - talán most jövedelmezőbb adót fizetni a "jövedelem mínusz kiadások" tárgya után.
Eset a gyakorlatból:
A kávézó-tulajdonosok tevékenységük kezdetén adót fizettek az egyszerűsített adórendszerre a „bevétel mínusz kiadások” tárgyú. Két évvel később a nyereség nőtt, és áttértek az UTII-re. Ott az adó nem a bevétel nagyságától függ, hanem a terem területe határozza meg, ahol a látogatókat szolgálják ki. És ez segített a tulajdonosoknak legálisan több százezer rubelt megtakarítani az adón.
Számos régióban azon egyéni vállalkozók számára, akik először regisztrálják vállalkozásukat, adókedvezmények. Ez azt jelenti két évig nem fizeti az alapadót.
Ennek az előnynek a kihasználásához azonban 3 feltétel van:
A regionális hatóságok korlátozásokat is előírhatnak arra vonatkozóan, hogy mely vállalkozások nem működhetnek az adókedvezmények alatt. Például, ha az alkalmazottak száma meghalad egy bizonyos számot, vagy nőtt a jövedelem egy bizonyos összeget.
Az adókedvezményhez való jog 2021-ig lesz érvényes.
Minden üzleti tranzakciót dokumentálni kell. Jelenlétük közvetlenül érinti az adókat. Ez különösen igaz a beszállítókkal való elszámolásokra. Ahhoz, hogy ezzel az összeggel csökkentse az adókat, nem elegendő a beszállítónak fizetett összeg. A szállítónak át kell adnia a dokumentumokat.
Hadd magyarázzam el példákkal, hogy ez hogyan érinti az adófizetést:
Ami a rossz: nincs számla, és negyedévente több áfát kell fizetni. És ezt a pénzt forgalomba hozhatták.
Mi a rossz: az adóhivatal további adót és kötbért számít fel, ha nem rendelkezik kiadási okmányokkal.
Így azáltal, hogy időben megkapja a dokumentumokat a szállítóktól, jogszerűen csökkenti az adófizetést. És azonnal be aktuális időszakés ne vigye előre. Ezenkívül elkerüli a további adókat. Ezért ha gyors dokumentumcserét alakít ki, több pénze lesz forgalomban és üzletfejlesztésre.
Hogyan lehet felgyorsítani a dokumentumok beszállítói átvételét
1. Telepítsen egy csereszolgáltatást elektronikus dokumentumokat(ED)
Az ED-k jogilag egyenértékűek a papíralapú dokumentumokkal, de ugyanakkor vannak a következő előnyöket:
Nélkül speciális program nem fog tudni ED-t cserélni.Ám ezek átvételéhez a kézbesítési program is megfelelő. elektronikus jelentéstétel. Ebben az esetben érvényesnek kell lennie Elektronikus aláírás, és a szállítója telepítette az ED csererendszert. Így a dokumentumokat is ingyen szerezheti be. De ne feledje, hogy az ED cseréjének feltételei folyamatosan változnak - 2-3 hónapon belül megváltozhatnak.
2. Minden negyedév végén egyeztetni kell a beszállítókkal.
Erre általában a kölcsönös elszámolások egyeztetésének aktusát alkalmazzák. Megjeleníti az összes fizetést, szállítást, szolgáltatást kívánt időszak bizonylatszámokkal és dátumokkal. Az okiratot az ügyletben részt vevő egyik fél készíti el. Ez automatikusan megtehető számviteli program vagy írja be az adatokat Excel vagy Google táblázatba. A második fél az aktus adatait egyezteti a könyvelésével. És vagy ellenvetés nélkül aláírja, vagy módosítja az aktust, és nézeteltérésekkel aláírja.
Volt olyan esetem is, hogy egy vállalkozó a vállalkozásának része - villanyszerelési munkák magánszemélyek számára - átkerült az UTII-be, és az adókon megspórolt pénzt a folyamatok automatizálására használták fel. Ez lehetőséget adott a cégének a növekedésre és a méretezésre.
A számviteli politika az adótervezés egyik módszere. Ez egy olyan szabályrendszer, amely alapján a cég nyilvántartást vezet és adót fizet. BAN BEN adótörvények van választási lehetőség: többféleképpen lehet figyelembe venni bizonyos kiadásokat. És kiválaszthatja, hogy melyik módszer lesz a legelőnyösebb vállalkozása számára. Ezeket a módszereket rögzíteni kell a számviteli politikában.
A törvény szerint a számviteli politika - kötelező érvényű dokumentum, de gyakran a cégek formálisan állítják össze, és nem veszik figyelembe tevékenységük sajátosságait.
Példa.
Tegyük fel, hogy az Ön vállalkozása szolgáltatásokat nyújt. Ön az általános adórendszer szerint dolgozik. A törvény értelmében Önnek joga van az összes költséget egyszerre leírni, és nem osztani fel időszakokra. Ez lehetővé teszi, hogy késedelem nélkül csökkentse a jövedelemadót, és felhasználja ezt a forgalomban lévő pénzt. Fontos azonban ezt a módszert rögzíteni a számviteli politikában, hogy ne legyen adókövetelés.
És ilyen módokon adószám sok. Az Ön feladata, hogy találjon egy tapasztalt könyvelőt, aki figyelembe veszi vállalkozása sajátosságait, nem pedig hivatalos dokumentumot készít. Mert a számviteli politikát könyvelő írja. Ezenkívül tanácsért vagy számviteli politika összeállításához forduljon szakértőhöz vagy egy szolgáltató céghez számviteli támogatásüzleti.
Mivel minden projektnek megvannak a maga árnyalatai, tegye fel kérdéseit a megjegyzésekben. Részletesebben válaszolok rájuk.
Az UTII-vel kapcsolatban érdemes még néhány pontosítást tenni:
Példaként az adóterhek kiszámítására a különböző rendszerekben, vegyünk egy Tula város LLC-jét, amely csak magánszemélyek számára nyújt számítógép-javítási szolgáltatásokat. A fenntartás ebben az esetben számít, mivel ugyanazon szolgáltatások jogi személyek számára történő nyújtása nem minősül háztartási szolgáltatásnak, ezért az UTII jogi személyek esetén nem alkalmazható.
Tula városát választották a regionális törvény (2016. november 25-i 80-ZTO-számú) egyszerűsített adórendszerre vonatkozó kedvezményes adókulcs szemléltető példájaként. Vagyis egy LLC megnyitása előtt érdemes áttanulmányozni több olyan régió helyi jogszabályait, ahol vállalkozást indíthat. Elképzelhető, hogy két szomszédos régióban jelentősen eltér az egyszerűsített adórendszer adókulcsa.
Az adó kiszámítása az FP * DB * K1 * K2 * 15% képlet szerint történik, ahol:
Esetünkben FP az alkalmazottak száma, azaz. 5 . DB személyi szolgáltatások nyújtására egyenlő 7500 rubel havonta (az adatokat az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29. cikkéből vesszük). A K2 együttható a Tula városi duma 2016. november 23-i, 31/785. sz. határozatából származik, az ilyen típusú tevékenység esetében egyenlő 0,36 .
Cserélje ki a DB * FP * K1 * K2 = (7500 * 5 * 1,798 * 0,36) képlet értékeit = 27 273 rubel imputált jövedelem havonta. Szorozzuk meg 15%-kal, így a havi adó összege 3641 rubel vagy negyedévenként 10923 rubel. A számított adó tovább csökkenthető a munkavállalók után fizetett járulékok összegével, de legfeljebb 50%, i.е. 10 923/2 = 5 462 rubelt negyedévente kell befizetni a költségvetésbe. évente, illetve ennyi lesz az összeg 21 848 rubel.
Az ilyen típusú tevékenységek esetében a Tula régióban az USN Income adókulcsa 3% a szokásos 6% helyett. Ebben a módban a költségeket nem veszik figyelembe, ezért az éves adó megállapításához meg kell szoroznia az év összes bevételét 3% -kal, így (12 000 000 * 3%) = 360 000 rubel.
A kiszámított adót a befizetett járulékok akár felére is csökkenthetik, de ezt helyesen kell megtenni, azonnal csökkentve az előleget azok befizetése előtt (hogy ne kelljen év végén visszafizetni az adót. ). Esetünkben a biztosítási díjak összege az évre 45 000 * 12 = 540 000 rubel volt. Ennek az összegnek a terhére csökkenthetjük a számított adót, de legfeljebb a felére. Összesen 360 000 50%-a lesz a fizetendő adó, i.e. 180 000 rubel.
A Tula régió adókulcsa csökkent, az egyszerűsített adórendszer ezen változata esetében pedig 7% a szokásos 15% helyett. Érdemes azonban ezt a módot választani, ha a kiadások aránya meghaladja a kapott bevétel 65%-át. Példánkban a kiadások aránya csak 40%, de a számítást így is elvégezzük.
Bevétel 12 000 000 – kiadás 4 800 000 = 7 200 010 * 7% = 500 400 rubel adót. Ráadásul ezt az összeget nem tudjuk a járulékok terhére csökkenteni, csak a kiadásoknál számoljuk el, pl. csökkenti az adózás előtti adóalapot.
Először is figyelembe vesszük az adóalapot a jövedelemadó kiszámításához. Ehhez a bevételből (bevételből) ki kell vonni az áfát. ÁFA-t (1 830 508) és 10 169 492 rubelt áfa nélküli bevételt kapunk. Ebből az összegből levonjuk a 4 800 000 rubelt kiadásokat, 5 369 492 rubelt kapunk. 20%-os mértékű jövedelemadót számítunk fel, összesen - 1 073 898. Adja hozzá ide az áfát, akkor kiderül, hogy az OSNO teljes adóteher (ingatlanadó nélkül, mert a cégnek nincs saját ingatlana) 2 904 406 rubel.
A befizetett áfa bizonyos mértékig csökkenthető az alkatrészvásárlás előzetesen felszámított áfájának beszámításával, feltéve, hogy azokat ÁFA fizetőktől vásárolja meg. De nem valószínű, hogy jelentős. Mentesülhet az áfa fizetése alól, ha az áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel negyedévente kevesebb, mint 2 millió rubel. Nálunk a negyedévenkénti bevétel 3 millió rubel, így a mentesség nem szerezhető meg.
Ha hozzáadjuk a munkavállalók után fizetett járulékok összegét (ebben a példában minden módban 540 000 rubel), akkor kiderül, hogy egy év alatt 3 444 406 rubelt, vagyis a forgalom közel 29%-át kell az államnak fizetni. Ha csak a bevétel és a kiadás különbségét vesszük figyelembe, akkor 43%-ot kell fizetni. Ne felejtsük el, hogy az LLC alapítója által kapott osztalékokból személyi jövedelemadót kell fizetni - 13%.
Természetesen az OSNO megadóztatásának lehetősége a kisvállalkozások számára abszolút ragadozó. Az UTII-adóval összehasonlítva 133-szoros különbségünk van! De még ha összehasonlítjuk is az OSNO-t az egyszerűsített jövedelemadó-rendszerrel, akkor is lenyűgöző eredményt kapunk - 16-szor.
Mit látunk ebből a számítási példából? Még csökkentve is regionális tarifák Az USN elveszíti az UTII-t. Elvileg a szolgáltatásnyújtás során az imputálás szinte mindig jövedelmezőbb, mint más rendszerek. De ha a kereskedelemről beszélünk, ahol az adót az üzlet területe alapján számítják ki, akkor az UTII adója sokkal magasabb lehet, mint az egyszerűsített adórendszernél.
Térjünk vissza a Vega LLC-hez. Bár az UTII bizonyult a legjövedelmezőbb lehetőségnek, itt korlátoz minket az ügyfelek köre (csak magánszemélyek) és a szolgáltatások típusa (csak javítás). A jogi személyekkel való együttműködéshez, valamint a számítógépes rendszerek és programok telepítéséhez és konfigurálásához ki kell választania a következő legjövedelmezőbb módot - az USN bevételt.
Végezetül mit tanácsolnánk én és szolgálatunk csapata a kezdő üzletembereknek? Az adóteher kiszámítását még az LLC regisztrációjához szükséges dokumentumok benyújtása előtt el kell végezni, mivel kevés idő áll rendelkezésre az egyszerűsített adórendszerre vagy az UTII-re való átállásra:
Nem sikerült betartanunk a határidőket - akkor jövő év elejéig az OSNO-n fog dolgozni, amelyet alapértelmezés szerint főként alkalmaznak. De általában és általában az LLC regisztrációja olyan esemény, amelyet könnyebb elkezdeni, mint befejezni, ezért az indokolatlan optimizmus itt nem helyénvaló. Valódi üzleti tapasztalat hiányában javasoljuk, hogy egyéni vállalkozóként kezdje meg működését.
Ez a cikk azok számára lesz érdekes, akik offline üzletet folytatnak.
