Készpénzes tranzakciókat.Számvitel a készpénzes tranzakciókért LLC "Diapac" vezet az Oroszországi Központi Banknak az 1993. szeptember 22-i 40. szeptember 40-i levelével.
Cash flow számítások esetén a Rubak LLC-nek pénztárosa van. E célból van egy speciálisan felszerelt, elszigetelt helyiség, amelynek célja a készpénz befogadására, kiadására és ideiglenes tárolására. A Ryak LLC igazgatója biztosítja a pénzeszközökhivatali pénzeszközök megőrzését, valamint a Bank intézményétől.
A pénztárban szereplő készpénzösszeg összege korlátozza a Sberbank Kurbank-ágát és 2008-ban. 15 000 rubel volt. Készpénz a megállapított határérték felett A szervezet adja a banknak, hogy jelentkezzen be a folyószámla.
A Cash tranzakciók fenntartása a Kft. Államban. A Diapaca előírja a pénztáros posztot. A pénztáros a munkavállalók és a munkavállalók anyagi felelősségére vonatkozó jelenlegi jogszabályokkal összhangban a jelenlegi felelősségvállalásnak felel meg az összes elfogadott érték biztonságának és a szervezetnek okozott károk biztonságáért, mind a szándékos akciók eredményeként, mind a elhanyagolható vagy tisztességtelen hozzáállás a feladataik felé.
Az elsődleges dokumentumok számviteli nyilvántartásainak létrehozásának, örökbefogadásának és gondolkodásának eljárását az LLC "Ryadak" dokumentumokban kifejlesztett dokumentumokról és dokumentumáramlás szabályai szabályozzák. A tökéletes üzleti műveletek bejegyzései a számviteli nyilvántartásokban szigorúan egy dokumentum alapon történnek. A számvitel sorrendje számviteli és rend.
Fontolja meg, hogy a dokumentumfilm-tervezés, a pénzeszközök átvétele és kiadása az LLC "tartomány" tartományban van.
A pénzforgalom a pénztárgép LLC „Diapac” által kiadott átvételi és fogyóeszközök (F. KO - 1 f. Ko - 2), szabvány szerinti tárcaközi formák elsődleges dokumentumok a vállalatok és szervezetek által jóváhagyott állami statisztikai Az Orosz Föderáció Bizottsága megfelelő az Orosz Föderáció központi bankjából és az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának.
Paristers, fogyó készpénzes megrendeléseket, mielőtt a szervezet irodájába való átutalás előtt a számviteli folyóirat nyilvántartja a nyereség- és kiadási dokumentumok nyilvántartásba vételét, és a dokumentumok sorszámot rendelnek. A regisztrációs magazin ellenőrzi a kapott szervezet célkitűzését, és készpénzt, amely a készpénzes dokumentumok számához rendelt, lehetővé teszi, hogy ellenőrizze a pénztáros műveletek teljességét.
A készpénztárat a pénztáros végzi. A könyvben lévő lapok számozottak, lefektetettek és lezárták a szervezet pecsétét. Az utolsó oldalon a "Jelen könyvben szereplő" feliratot negyvennyolc oldala számozzák meg, és a fejjel aláírása és a szervezet vezető könyvelője rögzül.
A készpénztárban lévő rekordokat két példányban végezzük másolási papíron keresztül. A könnymentes és pénztáros jelentés második példája. A készpénztárban lévő rekordok a pénz fogadása vagy kiadása után készülnek. A pénztáros a mûveletek eredményeit napi, eltávolítja a pénz egyensúlyát a pénztárnál, és jelentést küld a számviteli osztálynak a kézhezvételt és a fogyóeszközöket a készpénztárban (első fokon). A készpénztár minden nap tele van az egyensúly kiszámításával minden hónap végén.
Bérek, ideiglenes fogyatékossági ellátások, díjakat adnak ki a fizetési nyilatkozatok pénztárától, amelyet a szervezet vezetői és vezető könyvelője aláír. A pénz, a munkavállalók és a Ryakov LLC munkatársait a fizetési nyilatkozat tartalmazza. Ha a PROXY-t a vezetéknév után, a név, a pénz címzettjei pontjait a megadott összeg megszerzéséhez bízott személy nevét, nevét jelzi. Pénzt adnak ki a festészet alatt a "Proxy" jelzőjével. Az ügyvéd hatalma a nyilatkozathoz kapcsolódik.
A könyvelés nyilvántartása, a "Rapak" készpénzes tranzakciók tükrözése egy magazin - Rendelési szám 1. Ez tükrözi az 50 "pénztáros hitelforgalmát". A második részben a magazin - rendelések - Vedomosti No. 1 tükrözi terhelési sebességeket figyelembe 50. alapja bejegyzés a folyóirat - a megbízás viszont a jól bevált jelentései a pénztáros a kapcsolódási őket elsődleges dokumentumok.
Magazin Records - A kéziszámla-jelentések kiadási részének alapján az elsődleges dokumentumok alkalmazásával kapcsolatos parancsot a pénztáros jelentések alapján végzik. Az elsődleges dokumentumokat a megfelelő számlák és a homogén műveletek csoportosítják. Minden esetben a pénztáros jelentése egy vonalat foglal el egy folyóiratban.
A betéti fordulatok szakaszában felhalmozódnak a keringési számlák kontextusában 50 "pénztáros". Ugyanakkor ezek az összegek tükröződnek az érintett naplók - a hiteljelzések megrendeléseiben. A betéti számlán szereplő nyilvántartások hasonló módon, azaz A pénztárosok alapján a megfelelő számlákra vonatkozó dokumentumok előzetes csoportosításával. A pénzeszközök egyenlegét minden hónap elején és végén mutatják be. Egy hónapra a pénztáros jelentésben megadott adategyenlegeket az ellenőrzési és működési célokra használják.
Az 50 "pénztáros" hónap végén az egyenleg a következőképpen jelenik meg: a havi terhelési forgalom eredményét a hónap elejére és egy hónapos hitelforgalmának eredménye, amely egy hónapig tükröződik a JOGIA - SURERE SZÁM 1. Az ebből eredő egyenleget a pénztárban lévő egyenlegek ellenőrzik, amely felsorolta a pénztáros utolsó jelentését, és tükrözi a terhelési forradalmak kijelentését, mint a hónap végén egyensúlyt.
Magazine - Rendelési szám 1 és az 1. számú nyilatkozat - a havi forgalom időtartama. A számla 50 "pénztáros" számlájára vonatkozó eredmények eredményeit havonta átruházzák a magazinról - az 1. számú megrendelést a szervezet főjegyzékéhez a következőképpen: a folyóirat közös hitelforgalmát a legfontosabbak rögzítik Az 50 hitelszámláról szóló könyv, és a betéti számlák összege átkerül a megfelelő számláknak megfelelő terhelésre.
Meg kell jegyezni, hogy a magazin eredményeinek elhalasztása előtt - a számvitel 1. kötelezettségeinek kölcsönös megbékélését végzi a regiszterek kölcsönös megbékélését.
A hitelkapcsolatok szerint minden egyes fiókot más nyilvántartásokból származó adatokkal ellenőrzik, például az 51-es számla - a Debit Revolutions 2. sorszámának szakaszában, a 2. számon, a Vedomosti No. 59-el stb. Az 50 számlavezetés bekapcsolása hasonlóan ellenőrizhető.
Az eredmények összeegyeztetése és közzététele után az eredmények a Journal - Sortue 1. számban, a megfelelő jelzés, a Journal - A megrendelést az előadók aláírják, valamint a Ryak LLC vezető könyvelőjét. Ugyanakkor a magazin kidolgozásának időpontja a fő könyv fordulatszámának sorrendje és tükröződése.
Az LLC "Reposack" készpénzes műveletek számviteli rendszerét a 2. ábrán mutatjuk be.
2. ábra - Dokumentumáramlási séma a pénzforgalom elszámolásához a pénztárnál
A pénzeszközök és a pénzeszközök átvételét és kiadásait a szervezet irodájában rögzítik, mivel a következő számlák levelezését szabályozzák:
A számla 50 "pénztáros" azt sugallja, hogy a gazdasági tevékenység folyamatában minden szervezetnek számos olyan oka van, amelyeknek pénzbevételei és kiadásai vannak rögzítve.
Fontolja meg a készpénzes ügyletek főbb levelezését a készpénztárban a Ryapak LLC-ben, 2008. október 1-jétől 2008. október 1-jétől 2008. október 31-ig.
6. táblázat - Számviteli bekötési rendszer a készpénzes műveletek számításához
|
A művelet neve |
Dokumentum |
Összeg (dörzsölje) |
Levelezési számlák |
||
|
Készpénz átvétele a folyószámláról Ellenőrizze az AH 992572 |
|||||
|
Visszatérés a pénztárhoz, mielőtt a gazdasági igények előlege |
Pénzmegrendelés (F.№O-1) |
||||
|
Visszatérés az áruk előfizetésének szolgáltatójából |
Pénzmegrendelés (F.№O-1) |
||||
|
Megkapta a vevőt az árukért |
Pénzmegrendelés (F.№O-1) |
||||
|
A munkavállaló pénzáramlása az anyagkárosodás visszafizetéséért |
Pénzmegrendelés (F.№O-1) |
||||
|
Készpénzszámla |
|||||
|
Fizetett adósság a szolgáltatók számára |
Fogyó készpénz-megrendelés (F.№O-2) |
||||
|
A 249. számú Vedomost alkalmazottak kiadottak |
Fogyó készpénz-megrendelés (F.№O-2) |
||||
|
Készpénz a gazdasági igényekről szóló jelentéshez |
Fogyó készpénz-megrendelés (F.№O-2) |
||||
|
A termelési költségekkel kapcsolatos fizetett szolgáltatások |
Fogyó készpénz-megrendelés (F.№O-2) |
||||
|
A gyermek születési juttatások kiadása a társadalombiztosítás rovására |
Fogyó készpénz-megrendelés (F.№O-2) |
Jelenleg a szervezet elszámolása meglévő számviteli számviteli fiókot élvez az Orosz Föderáció Orosz Föderációjának Orosz Föderációjával jóváhagyott szervezetek és vállalkozások pénzügyi és gazdasági tevékenységeiért. №94n.
A számviteli számvitel fő célkitűzései: a felhasználás biztonságának és helyességének biztosítása, szigorúan megfelelnek a készpénz- és banki műveletek lebonyolítására vonatkozó megállapított szabályoknak, a dokumentumok és a számviteli nyilvántartások pénzforrásainak megfelelő kialakítása.
A pénz elszámolásának módszertana az LLC "Ryapak" -ban nem sérült meg. Mindazonáltal számos hátrányt fedeztek fel:
a letétbe helyezett összeg nyilvántartása nem állítható össze;
a kivonatok ellenőrzése nem naponta;
Számviteli a folyószámlán.
A szállított termékek (áruk) készpénz nélküli kifizetései (áruk), az elvégzett munka vagy szolgáltatások a jogi személyek közötti települések fő típusa. Ezeket a számításokat főként a Sberbank Kurbank-ágán keresztül végzik. A Diapa LLC és a Sberbank Branch között a Bankszolgáltatás befejeződött, és megnyílt a folyószámla. A banki szolgáltatási megállapodás azonosítja a Bank és a szervezet kötelezettségeit és jogait, a Bank ügyfeleivel való kiszámításának eljárását, a felek felelősségét, valamint mindkét fél részleteit is jelzi.
Az öt napon belüli fiók megnyitásáról szóló információkat az adófelügyeletre továbbítják, amely az LLC "Ringak" elszámolásában áll.
A folyószámláról történő kifizetések a szervezet szervezetigazgatási dokumentumai vagy fizetési okmányai alapján történnek.
Az LLC "Diapa" folyószámláján szereplő műveletek nyilvántartásba vételére a következő települési dokumentumokat használja: fizetési megbízás, fizetési kérelem, készpénzes hozzájárulás, ellenőrzések, gyűjtési megrendelések hirdetése.
Fizetési megbízás - olyan dokumentum, amely lehetővé teszi a "RAM LLC" megbízatását a bankhoz, hogy lefordítsa a dokumentumban meghatározott összeget a címzett számlájára. A szervezet fizetési megbízásait a következő célokra használják:
Az LLC "Diapáque" fizetési megbízásai mechanikus módon vannak kitöltve egy speciális formában, és a nyilatkozat időpontjától számított 10 napon belül bemutatják a bankot. A számvitel időben történő megfizetése és figyelembe vétele érdekében a regisztrációs megrendelések folyóiratát végzik.
A "Fizetés súlyossága" oszlopban a "Diapa" Fizetés súlyossága "Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. cikkében előírt naptári sorrendet figyelembe veszi.
A jelenlegi számlára való fizetés a jelenlegi számlára a készpénzes hozzájárulás, amely három részből áll: a felső rész marad a bankban, az átlag (átvétel) továbbítódik a pénztáros pénzeszközök fogadása után, az alsó (rend) visszaküldik, miután a banknak van egy megfelelő működése bankszámlákkal.
A "RAPAC" LLC folyószámlájáról készpénz készpénzes ellenőrzése. A készpénz-ellenőrzéseket a bérek, az utazási költségek, a gazdasági igények és egyéb költségek előnyeihez használják. A csekkfüzetet a szervezet alkalmazásával adták ki, 25 csekket tartalmaz, és a biztonságos könyvelőn tárolódik.
A monetáris ellenőrzés vezetője által aláírt, a szervezet és a főkönyvelő, a részletek teljesen ismételni a gyökér, amely továbbra is meg kell erősítenie nyilvántartást készpénzes tranzakciók számviteli nyilvántartásában.
Havi a folyószámlára az LLC „Rapac” kapott beszedési követelményeknek kiállított nyújtott szolgáltatásokért, mint kommunikációs szolgáltatások, villany. A fizetési követelmények által végzett számításokat előzetes elfogadással végzik, így a szervezet megkötött szerződést kötött a kommunikációs szolgáltatások nyújtására és a villamosenergia-ellátásokra, az LLC "Diapac" -ra történő panaszainak beszerzésére. A követelményeket az átvételi időszak lejárta után fizetik.
A pénzeszközök számvitelére vonatkozó dokumentumkezelés rendszerét a 3. ábrán mutatjuk be.
3. ábra - A jelenlegi fiókban készpénzes számvitelre vonatkozó dokumentumkezelés rendszere
A pénzeszközök mozgása a "Ryadak" számviteli osztályban, aktív fiók 51 "elszámolási számlák". A terhelés tükrözi az alapok átvételét a bankszámlára a bankban. A hitelszámla 51 tükrözi a Banktól kapott összegeket a Társaság pénztárosára vagy más számlákon vagy más szervezeteken.
Elemezve a bevételek és a kiadások forrásokat a folyószámla a „RAM LLC”, azt mondhatjuk, hogy a következő számlákban használt cash flow műveletek:
A 7. táblázat a LLC "DAPAC" banki műveletek fő levelezését biztosítja, amelyet a Bank 2008 októberében lemerült.
7. táblázat - Számviteli bekötési séma számviteli számviteli számvitelért
|
Dokumentumokat, amelyek alapján számviteli nyilvántartások készültek |
Összeg, ezer rubel. |
Megfelelő számlák |
|||
|
TÁMOGATOTT TÁMOGATOTT CASK CASH |
Bank fizetése, átvétel |
||||
|
Kapott pénzeszközöket a végrehajtott termékekhez, elvégzett munkák, szolgáltatások |
|||||
|
Készpénzt kapott a megvalósított anyagi értékekhez |
Bankszámlakivonat, fizetési megbízás |
||||
|
Hitelesített banki hitel |
Banki nyilatkozat, hitelszerződés, fizetési megbízás |
||||
|
Beiratkozott előrelépés a vásárlóktól |
Bankszámlakivonat, fizetési megbízás |
||||
|
Fizetett fizetési dokumentumok beszállítók |
Bankszámlakivonat, fizetési megbízás |
||||
|
Felsorolt \u200b\u200bkifizetések a költségvetéshez |
Bankszámlakivonat, fizetési megbízás |
||||
|
Hibás összegeket írt le |
Bankszámlakivonat, fizetési megbízás |
||||
|
Elutasított hitelek |
Bankszámlakivonat, fizetési megbízás |
||||
|
A banki szolgáltatások kifizetése |
Bankszámlakivonat, fizetési megbízás |
||||
|
Felsorolt \u200b\u200beladósodás |
Bankszámlakivonat, fizetési megbízás |
Az 51 "elszámolási számla" számviteli nyilvántartás alapja a csatolt dokumentumokkal való kivonatok. A kivonatok naponta kerülnek kiadásra. A kivonat fogadásakor a könyvelő szervezet gondosan ellenőrzi a vonatkozó dokumentumokat, amelyek a fizetés alapja.
Az LLC "RAPAC" aktuális számláján lévő műveletek számviteli nyilvántartásának nyilvántartása egy 2. számú magazin - Rendelés 2. magazin - A megrendelést a megfelelő számlák összefüggésében a hitelforrásokra vonatkozóan tükrözi. A magazin végén - a különleges részleg megrendelései tükrözik az 51 számla terhelési forgalmát.
A JOGIAI JOGIAI BEJELENTKEZÉSEK NAPJA MINDEN. Az elő-homogén műveleteket (ugyanazzal a levelezéssel) összegezzük a Bank állításai és a hozzájuk csatolt dokumentumok jelölésével összhangban. Az 51 számla terhelésre vonatkozó forradalmak összege egyidejűleg tükröződik a vonatkozó naplók - A hiteljelzésekre vonatkozó megrendelések (ezek lehetnek folyóiratok - a 6.8. És mások. Azokban az esetekben, amikor a számviteli számlák számviteli számlák és pénzügyi teljesítmény, hogy meghatározzák az analitikus számvitel cikkek összegét a magazinhoz - A 2. számú megrendelések a szórólapok -shifrovka. Magazin - A 2. számú megrendelés havi keringési nyilvántartás. A jelenlegi számlán lévő pénzeszközök egyenlege csak a jelentési időszak elején és végén jelenik meg. Működési célokra, a hónap folyamán a banki kimutatásokban szereplő aktuális számlán lévő egyenlegekre vonatkozó adatok felhasználásra kerülnek.
A folyóirat hónapja után - a megrendelés a havi forradalmak mennyiségéből származik, amelyet a fő könyvre továbbítanak. Mielőtt átadná a főkönyvet, a hitelkeret a magazin №2 №2 A könyvelőnek (például az 50-es számla számláján) kell (például az 1. számú naplózási rendelet forradalmi adataival), a 66. számon - Napló - No. 4 ). A kölcsönt összessége felmerül, ugyanakkor minden olyan összeg, amely ezt a forgalmat alkotja, a vonatkozó számlák terhére rögzítik. Az adatok átvitele után a megrendelések összes bejegyzését a vállalkozó és a fő könyvelő hozzárendeli.
Az LLC "Rapak" jelenlegi számláján lévő készpénz elszámolásának módszertana nem sérül meg. Mindazonáltal számos hátrányt fedeztek fel:
A szervezet speciális számlájára vonatkozó pénzeszközök elszámolása.
Ltd. Diapac rendelkezik egy csekkfüzet a települések számára az áruk beszállítói. Jelenlétét és mozgását készpénz letétbe a csekk-a számviteli könyvelési a szervezet miatt 55 „Különleges bankszámlák” alszámla 2 „checkbooks” szerint a jóváhagyott számlák számlák LLC „Rapak”. Az analitikus számvitelt egy fogadott könyven végzik, amely a munkavállaló számláján van. Annak érdekében, hogy ellenőrizzék a pénz mozgását a csekkkönyvben, három analitikai pozíció nyitva áll: "fel nem használt ellenőrzések", "kiadott ellenőrzések" és "megsemmisített ellenőrzések".
A kibocsátott ellenőrzések kifizetése a kiszolgáló bankon keresztül történt a fizetési feltételek megsértése nélkül. A törölt ellenőrzések nem állnak rendelkezésre.
A 2006. októberi ellenőrzések számviteli nyilvántartásai a 8. táblázatban találhatók.
A "Diapac" banki műveletek számvitelét naponta naponta duplikálja papír fuvarozókon, amelyek szintén hozzájárulnak a pénzeszközök megőrzéséhez a legpontosabb és teljes számvitelhez.
Így általában a "RAPAC" banki műveletek elszámolása megfelelő szinten szerveződött.
8. táblázat - Számviteli bekötési rendszer a számviteli ellenőrzésekhez
Nincs túl jó minőségű papírhordozók a banki műveletek hiányára, hogy pénzért, mind a teljes részletek, mind az üresek tekintetében. Tartós papírból kell készíteni. A "Rapak" LLC-ben önállóan tervezett, nyomtatott mátrix nyomtatóra nyomtatva, a minőség sok kívánnivalót hagy.
Készpénz:
A szervezet vállalkozói tevékenységének folyamatában folyamatosan kölcsönös pénzbeli kifizetéseket vezet. A monetáris számítások vagy készpénz nélküli kifizetések formájában vagy készpénzben történő felhasználásával a számítások készpénzének használatát a szövetségi törvény szabályozza: "Pénztárgépek használata a készpénzes kifizetések végrehajtásában és (vagy) települések végrehajtásában" a rendelet a szabályok rendezésére készpénzforgalom területén az orosz Föderáció, az eljárás lefolytatására készpénzes tranzakciók az orosz Föderáció, stb Ezek a szabályozó dokumentumok biztosítanak néhány alapvető elemei állapotának ellenőrzésére irányuló pénzáramlást.
Először is, a befogadás, tárolás és pénzkiadás a szervezetben van egy speciálisan felszerelt szoba - egy pénztárgép, amely megfelel a Cassa biztonsági és megbízhatósági követelményeinek, felszerelni kell a monetáris számlákkal való együttműködés technikai felszerelését. A készpénz gyakorlatában leggyakrabban magában foglalja a fő pénztáros és számos működési pénztárgépet. A fő pénztáros a pénzeszközök mozgását végzi, és a főbb elsődleges és jelentési dokumentumok birtokosa a számvitelükben. A műveletek készpénzben működnek készpénzben a készpénzes árukért (munka, szolgáltatások) a pénztárgépek és (vagy) szigorú jelentési dokumentumok használatával.
A szervezet irányítása felelős, ha nem hozták létre olyan feltételek, amelyek biztosítják a készpénz biztonságát tárolásuk és szállításuk során.
Másodszor, a pénztárgépek (CCM) a készpénz mozgásának figyelemmel kísérésére szolgálnak. A jogszabály meghatározza a használatát CCM végző pénzbeli települések jogi és magánszemélyek áru műveletek számára nyújtott háztartási szolgáltatások, mivel ezeken a területeken a tevékenység társul tömeges készpénzforgalom. A kivétel csak azok a szervezetek, amelyek munkájuk sajátosságai alapján szigorú jelentési dokumentumokat használnak, amelyek helyettesítik a CCM ellenőrzését.
A pénz kibocsátását az alábbiak egyikének készítik el:
DT 60 "Számítások beszállítókkal és vállalkozókkal", 76 "Számítások különböző adósokkal és hitelezőkkel", stb.
Kt 50 "pénztáros".
A hónap végén, összehasonlítva a fordulatszámok eredményeit a számla 50 "pénztáros" számlájára, a pénz egyenlege a hónap végén jelenik meg. A pénztárban a maradékot ellenőrzik. A SubAccount megnyitható a fiókhoz: "Cassa Szervezet", "Működés Cassa", "Monetáris dokumentumok", stb.
A szervezet irányítása által meghatározott időpontban, de legalább a jelenlegi szabályozási dokumentumok által meghatározottak szerint a pénztárat a pénztárban végzik. Az ilyen leltár eredményei cselekedetként készülnek, amelyet a fej jóváhagyja. A készlet által azonosított pénzösszeg a pénztáros, és jóváírja a szervezet jövedelmét. A számlákban ezt a következő bejegyzés tükrözi:
DT 50 "Cassa"
KT 91 "Egyéb bevételek és kiadások", alig "Egyéb jövedelem"
A Box Hivatalnál a pénzeszközök hiánya az anyagilag felelős személy (pénztáros) visszanyerésétől függ, amely a számviteli nyilvántartásban tükröződik.
DT 94 "Az értékek károsodásának hiánya és vesztesége"
Kt 50 "pénztáros".
És ugyanakkor a bűnös hiányhoz kapcsolódik:
A finanszírozási alapok átvételét rögzítik:
DT 55 "Különleges számlák a bankokban"
Kt 86 "célfinanszírozás".
Ezeknek az alapoknak a használata tükröződik:
DT 60 "Számítások beszállítókkal és vállalkozókkal", 76 "Számítások különböző adósokkal és hitelezőkkel", stb.
Kt 55 "A bankok különleges számlái."
Analitikai számvitel A számla 55 "A bankok különleges beszámolója" szervezett, hogy biztosítsák a pénzeszközök jelenlétére és mozgására vonatkozó adatokat az Orosz Föderáció területén és azon túl.
Figyelembe véve a pénznemet, az export- és az import műveleteket, szükség van olyan szabályozási dokumentumok, amelyek két fő csoportra oszthatók. Az első csoport magában foglalja azokat, amelyek jogszabályi és szabályokat alkotnak a devizairenden, amely szabályozza a külföldi gazdasági tevékenységet és a devizaellenőrzést Oroszországban. A második dokumentumcsoport olyanok, amelyek szabályozzák a devizaügyletek és a külföldi gazdasági tevékenység számviteli módszertanát.
A devizában a számviteli műveletek jellemzőit szabályozó fő szabályozási dokumentum az "olyan eszközök és kötelezettségek elszámolása", amelynek költségei devizában kifejezve vannak "(PBU 3/2000).
A devizaügyletek elszámolása, egyrészt teljes képet képez a külföldi gazdasági tevékenységről, másrészt tükrözi az eszközök, tőke és kötelezettségek állami pénznemben kifejtett állapotát.
Ennek köszönhetően, hogy az oroszországi számvitelt egyetlen pénzmérő mérőműszerben végzik - rubel, szükség van a deviza-tranzakciók elszámolásában a devizaügyletek elszámolása során a deviza-tranzakciók elszámolása során. Vannak összegek és tanfolyamkülönbségek.
Az összegkülönbség akkor alakul ki, amikor a szerződés feltételei szerint egy fél monetáris kötelezettsége rubelben fizethető, egy bizonyos mennyiségű devizában (vagy hagyományos egységekben) megfelelő összegben. Így az összegkülönbségek a devizában kifejezett rubel kötelezettségekhez kapcsolódnak, és nem a deviza kötelezettségekkel. Érvényes különbségek jelentkezhetnek például a számítási számlákban. Ez a fiókok tükrözik az előfordulási időpontban rubelben lévő monetáris kötelezettséget, majd a fizetési napon kapott vagy kifizetett tényleges összeget mutatják. A nyár-különbség, amely megjelenik, vagy az ingatlanok költsége, vagy az értékesített termékekért kapott pénzeszközök költsége (munka, szolgáltatások).
A PBU 3/2000 szerint a különbség a deviza eszköz rubel értékelése vagy a számítás (vagy a jelentési dátum), valamint a számítás elfogadásának napján történő rubel értékelése és a számítás időpontjában a jelentési időszakban (vagy az előző jelentési időszak jelentési időpontjában). Így a tőzsdei különbségek a gazdasági művelet időpontjában és a települések időpontjában a hivatalos kurzus változásaival kapcsolatban merülnek fel.
A monetáris jelek értékének újraszámítása a bankok szervezési irodájában és pénzeszközeiben, devizában kifejezve, devizaárfolyamként is elvégezhető.
Ellentétben a pénzeszközök és a pénzeszközök, a szervezet tulajdonsága (állóeszközök, immateriális javak, anyagi és ipari tartalékok stb.), A devizára szerzett, a központi bank arányában történő értékelésre kerülnek Az Orosz Föderáció, a művelet befejezésének napján, és a jövőben nem túlbecsült.
Számviteli, a feltörekvő csere különbségek közé tartoznak a szervezet pénzügyi eredményei, mint a mérnöki jövedelem vagy költségek.
Az ilyen eljárás kivételével az engedélyezett tőke kialakulásával kapcsolatos műveletek elszámolásából eredő különbségek vannak. Az ilyen műveletekhez kapcsolódó kurzuskülönbség, az alapító adósságának (résztvevő) rubel értékelése (résztvevő) közötti különbség az engedélyezett tőkéhez való hozzájárulásról, amely a dokumentumok aláírásának időpontjában az alkotói dokumentumokban becsült meg, és Az adósság rubel értékelése a betétek kézhezvételének napján. Ezek az árfolyam-különbségek megváltoztatják a szervezet további tőkéjének összegét, és tükröződnek egy független számla 83 "kiterjesztési tőke".
A tanfolyamkülönbségek tükröződnek a jelentési időszakban a számviteli időszakban, amelyhez a számítás időpontja, vagy amelyre a számviteli jelentéskészítés összeáll.
A deviza műveletek és a devizaértékek elszámolása elsősorban ugyanabban a fiókrendszerben van, mint a rubelben számviteli. De a külföldi pénznemben lévő eszközöket és kötelezettségeket külön kell tükrözni a szintetikus számlákra nyitott speciális alszámlatokra. Egyes funkcióknak van számviteli reflexiója a pénzeszközök devizában.
A szervezetek kötelesek szabadon tartani a külföldi pénznemben lévő pénzeszközöket a bankok bankjaiban az Orosz Föderáció központi bankjának engedélyével. Szinte minden pénznem tranzakciót valós számlákon keresztül végzik. Általában a bankok bizonyos típusú külföldi pénznemek (amerikai dollár, euró stb.)
A devizafiók megnyitásához a szervezetnek dokumentumokat kell benyújtania a bankhoz hasonlóan, hogy a folyószámla megnyitásához. Miután ellenőrizte az összes benyújtott dokumentumot, a Bank megrendelést tesz a devizafiók megnyitásához, és a Bank és a szervezet között elszámolási és készpénzes megállapodásból áll.
A Bank a megkötött megállapodás alapján a szervezeteket egyszerre megnyitja a szervezeteket három fiókkal:
A szervezetek külföldi pénznemeket és külföldi bankokat nyithatnak meg, de az általuk végzett műveletek megkövetelik az Oroszország központi bankjának előzetes engedélyét.
Minden pénznemet általában a szervezet által kiválasztott külföldi pénznemben végzik, amikor megnyitja. Ha a számlára választott pénznem költségét írása vagy beiratkozása, a Bank önállóan átalakítja a konverziót (a Szervezeti Szerződésben meghatározott feltételeknek megfelelően). Egy pénznem átalakítása a másikra a nemzetközi devizapiacon gyártja a működési napon. A deviza különbségeket az Ügyfél - a Számlatulajdonos rovására fedezik.
A devizafiók és a műveletek megnyitásához a szervezet fizeti a bankot pénznemben. Ezenkívül a Bank a deviza műveletek bizottságának (postai és távírói kiadások kifizetése, a Bizottság díjazása, a külföldi bankok díjazása stb.) A bank havonta (negyedév), a devizafiók (kamatlábak tárgyalása a szerződésben).
A devizafiókozási műveletek elszámolásához aktív szintetikus fiókot használnak 52 "devizafiók". A számla terhelése a deviza egyenlegét a hónap elején tükrözi, az összegek beiratkozása a hónap végén és a hónap végén a fel nem használt pénznem többi részében a hitel tükrözi a deviza alapok leírását. A devizaszámlákon végzett műveletek nyilvántartását a fizetés pénznemében végzik, és az Oroszország központi bankjának rubel egyenértékét, amely a jóváírási (leírási) alapok napján működik. A számlán szereplő műveletek alapja a Bank nyilatkozatai (a hozzájuk kapcsolódó fizetési okmányokkal). Ha a banki nyilatkozatok ellenőrzése során hibákat észlelnek a beiratkozásban vagy a terhelési összegekben, akkor a 76 "számítások különböző adósokkal és hitelezőkkel történő számításokat tükrözik a követelésekre vonatkozó számításokkal".
Az Orosz Föderáció jogszabályai előírják a deviza kötelező és szabad értékesítését. Oroszország valamennyi szervezet köteles eladni a deviza exportbevételt a szabályozási aktusok által létrehozott összegben (a tankönyv írásakor - 25% -a írásakor) a tranzit pénznem számlájára való átvételétől számított hét munkanapon belül. Az értékesített pénznem összege magában foglalja a szervezet költségeit, beleértve a beszerzést és az előlegek összegét, kivéve: a kapott hitelek és az általuk felhalmozott kamatok; hozzájárulások az engedélyezett tőkéhez; más vállalkozások tevékenységeinek (tőkének) részvételéből származó jövedelem (osztalék); Az értékpapírok értékesítéséből származó bevételek, valamint a jövedelem.
A kötelező értékesítések nem tartoznak a közvetítői szervezetek által a közvetítői számlákon beiratkozott kiviteli bevételek kötelező értékesítésének kötelező értékesítését követő pénzeszközök által gyártott kifizetésekre is.
Emlékeztetni kell arra, hogy a valuta kötelező értékesítése előtt a szervezet fizethet egy árutovábbítási pénznemből: a közlekedés, a biztosítás és az árufuvarozás a külföldi országok területén, a nemzetközi árutovábbítási jelentésekben, a vámdíjakban és a devizában végzett vámok, A Bizottság díjazása a banknak a tranzit pénznem számlájára történő kifizetése, a Bizottság díjazása a közvetítői szervezetek számára a kiviteli szerződésben.
Szintetikus fiók 52 "Pénznem beszámolók" Nyílt külön alfejezetek: "Transit devizafiók", "jelenlegi devizafiók", "Különleges számlák", "devizafiók külföldön". Auyuyuyuya, a címét a szervezet értékeli a szervezet-és műholdas értékesítés a valuta. ActivotousCutakCumulinatevents, kimondhatatlan eladási értékesítési és fenntartó számlákat.
A kötelező pénznem pénzügyi eredményeinek meghatározásához a 91 "egyéb bevételek és kiadások" fiókot használják. A számla terhelése tükrözi a deviza költségeit az Oroszország Központi Bankjának az értékesítés napján és a Banknak a díjazásának napján, valamint a hitel - az eladott devizákért kapott orosz pénznemben megmutatva. A számvitelben a pénznem kötelező értékesítésére vonatkozó műveletek a következőképpen tükröződnek:
A Bank a külföldi vevőből származó bevételi számláról szóló árutovábbítási számláról:
DT 57 "Fordítások az úton"
Lefordítva kötelező eladásra az engedélyezett banknak:
DT 57 "Fordítások az úton"
KT 52 "devizafiók", SubAccount "Transit devizafiók".
A fennmaradó pénzösszegért:
DT 52 "Pénznemi számlák", SubAccount "Aktuális pénznemszámla"
KT 52 "devizafiók", SubAccount "Transit devizafiók".
Tükrözi az eladott pénznemet az Orosz Föderáció központi bankjának árfolyamán az értékesítés napján:
Kt 57 "fordítások az úton".
A részvénybevételek kötelező értékesítéséből megfelelő rubel feliratkozása a piaci árfolyamon:
DT 51 "települések"
KT 91 "Egyéb bevételek és kiadások", alárendelés "Egyéb jövedelem".
A Bizottság díjazása során a Bank a valuta értékesítésével kapcsolatos:
KT 51 "elszámolási számlák", 52 "devizafiók", SubAccount "Aktuális valutafiók".
Az értékesítési valuta rubel egyenértékű árfolyam-különbségei a pénznem számlájáról és a pénznem eladásának napján tükröződnek:
DT 57 "Fordítások az úton"
DT 91 "Egyéb jövedelem és költségek"
KT 57 "Translations on the way", alszámlaszkodási "egyéb költségek" - negatív különbség.
A pénznembevétel részének kötelező értékesítéséből származó pénzügyi eredmény azonosításakor:
DT 91 "Egyéb jövedelem és költségek", SubAccount "Egyéb jövedelem"
Kt 99 "nyereség és veszteség" - a kapott bevétel összege;
DT 99 "nyereség és veszteségek"
KT 91 "Egyéb bevételek és költségek", alárendelt "egyéb költségek" - az ebből eredő fogyasztás összege.
A valuta bevételek ingyenes eladása a szervezet jelenlegi pénznemszámláiból készül, és a számviteli rendszer hasonló eljárásban tükröződik.
De a szervezetek nem csak eladhatják, hanem vásárolni deviza. Az üzleti entitások devizát vásárolhatnak az Orosz Föderáció bankközi devizacserében az Orosz Föderáció bankközi valóncseréjén, az Orosz Föderáció központi bankja által létrehozott célok alapján. Az ilyen célirányok olyan műveletek lehetnek, amelyek a szerződések szerinti kötelezettségek teljesítésére, a jutalékdíjak kifizetésére jogosultak egy meghatalmazott bank, utazási költségek stb. E tekintetben, a szervezet felhívja a valuta megvásárlására vonatkozó kérelmet. Ahhoz, hogy tükrözze ezeket a műveleteket, egy hivatalos bank megnyitja a szervezetet egy speciális számla. A devizapiacon a devizapiacon lévő rubelre vásárolt devizát jóváírják. A számviteli számlák rendszerében történő pénznem vásárlásakor a szervezet a következő bejegyzéseket teszi.
A jegyzett pénzeszközök összege a valuta megvásárlásához
DT 57 "Fordítások az úton"
Kt 51 "elszámolási számlák".
A vásárolt deviza összege:
DT 52 "devizafiók", SubAccount "Speciális fiók"
Kt 57 "fordítások az úton".
A Bizottság díjazása az engedélyezett bank a valuta megvásárlása érdekében:
DT 91 "Egyéb bevételek és költségek", alig "más költségek"
KT 51 "folyószámlák", 52 "devizafiók", SubAccount "Különleges fiók".
A különbség, amely az Orosz Föderáció központi bankja és a vásárlás napján a deviza és a vásárlás napján vásárolt deviza megvásárlása:
DT 91 "Egyéb bevételek és költségek", alig "más költségek"
Kt 57 "fordítás az úton" - az Orosz Föderáció központi bankja alacsonyabb kurzusok;
DT 57 "Fordítások az úton"
Kt 91 „Egyéb bevétel és ráfordítás” alszámla „Egyéb bevételek” - során a központi bank az Orosz Föderáció feletti vásárlás során.
A megvásárolt pénznem rubel egyenértékű csere különbségei a pénznem megvásárlásának időpontjában és a pénznem számlájára való beiratkozásának időpontjában:
DT 57 "Fordítások az úton"
Kt 91 "Egyéb bevételek és kiadások", alárendelés "egyéb bevételek" - pozitív különbség esetén;
DT 91 "Egyéb bevételek és költségek", alig "más költségek"
KT 57 "Transzferek az úton" - negatív különbségre.
A pénznem beszerzéséből származó pénzügyi eredményt a 91 "egyéb bevételek és kiadások" számláján határozzák meg.
A szervezetek készpénzt kaphatnak a bankok pénznem számlájával. A devizával végzett műveletek számozása különleges pénztárcát hoz létre. Az Orosz Föderáció központi bankja által létrehozott készpénzes tranzakciók számvitelét az Orosz Föderáció központi bankja által végzett általános módon végzik. A pénznem elszámolási tükrözéséért felelős pénzügyileg felelős személy pénztáros. Ez a szerződés teljes egyéni felelősségre. A pénztáros határidő a külföldi pénznemben. A szervezetek pénzeszközöket kapnak a szolgáltatási utazási költségek kifizetésére. Tilos a pénznem fizetése és fogyasztása más célkitűzésekre.
A készpénzes devizával rendelkező műveletek elvégzéséhez ne nyisson meg külön készpénztárat, mivel az Orosz Föderációban végzett készpénzes tranzakciók elvégzésének eljárással összhangban minden szervezet csak egy készpénzes könyvet vezethet.
A készpénzes pénznem befogadását és a pénztári nyilvántartásból származó kibocsátását a megfelelő típusú kereskedelem és kiadási megbízások szerint végzik. Számvitel A deviza mozgást rubel-ben kell elvégezni a deviza újonc által a Központi Banknak a művelet időpontjában. A devizával rendelkező készpénzügyletek Bizottságának időpontja a szervezet irodájából származó monetáris jelek kiküldésének vagy kibocsátásának időpontja.
A készpénzes deviza mozgalom elszámolása két becslésekben - devizában és rubelben. A kurzuskülönbségek egy hónapon belül meghatározhatók, mivel a devizák változásai, vagy általában a pénznem átvételének vagy nyugdíjazásának időpontjában meghatározottak.
Külön számviteli számviteli számla az átvétel és a kiadási pénznemek figyelembevételével, ezért az 50 "CASS" számla egy független "pénztáros devizában".
A deviza jelenlétében a szervezet árfolyama megváltozhat, és a kurzus megkülönböztetésének szükségességének szükségessége a tanfolyamkülönbség meghatározásával. A tanfolyamkülönbség tükröződése számviteli tanúsítványt bocsáthat ki. A devizaárfolyam növekedése esetén a pénztáros az oszlopban szereplő készpénztárban szereplő számviteli bizonyítvány nyilvántartásai alapján a pénztáros, és amikor a pályán esik - a fogyasztási oszlopban (a pénztáros jelentésekre vonatkozó számviteli bizonyítványokat alkalmazzák más felmentési dokumentumokkal). A számviteli számlákban ezek a műveletek tükröződnek:
a deviza növekedési ütemével
DT 50 "Kassa", SubAccount "pénztáros devizában"
Kt 91 "Egyéb jövedelem és költségek";
ha az árfolyam csökken a postai levelezés.
De lehetséges elkerülni a gondolatokat a pénznem újraszámítási műveleteinek elszámolásában a készpénztárban. Nem lesz ilyen gondolkodás, ha a pénznemet a Banktól való átvételének napján elszámoltatható személyekre adja, és a szervezet irodájába való visszatérés napján a Bankhoz vezet.
A pénzügyi kimutatásoknak legalább a következő információkat kell nyilvánosságra hozniuk a szervezet pénzáramlásáról:
A szervezet pénzforgalmának értékét tükröző jelentés fő formája a pénzforgalomról szóló jelentés (4. formanyomtatvány). Ez a jelentés a pénzforgalmat külön-külön mutatja mindenféle szervezeti tevékenységhez (jelenlegi, befektetés és pénzügyi).
A számviteli egyenleg (1. formanyomtatvány) javasolt formája tükrözi a szervezet pénzeszközeinek teljes összegét, de a szervezetek részletesen részletezhetik és a szabad vonalakat a készpénzes adatszolgáltatási időszak elején és végén történő beillesztéséhez, a kiszámított, különleges és pénznem számlákon.
Ezenkívül a pénzügyi kimutatások a devizában kifejezett műveletekre vonatkozó információkat ismertetnek. Az információ összege magában foglalja:
Ellenőrzési kérdések
Szinte mindig, ritka kivétellel, a vállalkozás tevékenysége magában foglalja a készpénzfizetéseket. Ez az alapok megfelelő elszámolásának szükségességét okozza. Hogyan veszi figyelembe a készpénz a szervezet irodájában?
A szervezet gazdasági tevékenységében a készpénzt az egyik legfontosabb számviteli objektum végzi. A hibák az összes számvitel egészének torzításához vezetnek. Hogyan veszi figyelembe a monetáris alapok helyesen?
A gazdasági menedzsment folyamatában a szervezet a beszerzett anyagok és áruk beszállítóival kapcsolatos szabályokat végzi, a vevők a megvalósított termékekkel, a hitelintézetekkel és kölcsönökkel, a kötelező kifizetésekkel, a költségvetéssel és mindenféle vállalkozással.
A számítás ilyen bősége a műveletek időszerűségét igényli. Sok szempontból ez a téma jólététől függ.
A számvitel segítségével a pénzügykiadások hűségének és hatékonyságának, a készpénzfegyelemnek való megfelelés, a készpénzes dokumentáció biztonsági garanciája biztosítja.
A piacgazdaság körülményeiben a finanszírozás racionális eloszlásának elveire irányulnak. A szabad pénzeszközök befektethetnek a nyereség megszerzéséhez.
Az anyagi erőforrások hiánya miatt a szervezet kölcsönzött pénzeszközöket használhat. És csak az összes művelet helyes elszámolása megakadályozza a zavart, ami pénzügyi veszteségekhez vezet.
Bármely szervezet pénzeszközeit a fizetésben mentett különböző számlákon, értékpapírokon és készpénzben szabad pénzeszközként említik.
A készpénz minden készpénz- és nem pénzeszköz, beleértve a monetáris dokumentumokat, és így tovább. A készpénzes műveletek a számviteli tevékenységek alapja.
A szervezet pénzeszközeinek teljes összege a fizetőképességét képezi. A számvitel pontos feltérképezés minden műveleten pénzzel.
A teljes figyelembevétel lehetővé teszi, hogy nyomon kövesse az alapok átvételének és ártalmatlanításának részletes útját.
A készpénz elszámolásának alapvető célkitűzései:
| Megfelelő kijelző | A tényezhető műveletek figyelembe vétele miatt és teljes egészében |
| Rögzítse a helyességet | A dokumentáció és a jogalkotási előírások betartása |
| A teljesség, a hűség és az időszerűség biztosítása | Települések minden típusú kifizetéshez |
| Az összes rendelkezésre álló pénzeszköz megőrzésének biztosítása | A helyüketől függetlenül |
| Készpénzkészlet | És megjeleníti az eredményeket a számvitelben |
| Keressen lehetőségeket a célszerű befektetésekre | Ingyenes finanszírozás további nyereségért |
A számvitelt négy szinten szabályozzák:
A jogalkotási rendelet a kormányzati előírásokon, az elnöki rendeleteken és egyéb jogi aktusokon alapul.
Ez a szabvány az aktív és passzív számlák listáját tartalmazza, amelyek figyelembe veszik a szervezet finanszírozását.
A vállalat munkadokumentációja meghatározza a számvitel módszertani, műszaki és szervezeti tájolását.
Jelentős szerep tartozik a ténylegeshez. A számviteli politika szabályozása meghatározza a számviteli módszerek halmazát, és meghatározza annak fő paramétereit.
A pénzszámlázás kezelésére szolgáló módszerek a következőkre vannak osztva:
A pénz elszámolásának alapvető szabályait a számviteli politikák határozzák meg. A Volina szervezete önállóan fejleszti a számviteli politikai szabványokat.
Ugyanakkor a függetlenség a vállalkozás még mindig korlátozza szabályozói számviteli könyvelési, amelyben szigorúan azonosított lehetséges módszereit és változatai számviteli eljárások, beleértve az alternatív változatok.
A számviteli politikák elkészítésekor az ilyen árnyalatokat úgy kell kijelölni:
| A számviteli számlák munkaterejének létrehozása | — |
| Az elsődleges dokumentáció eljárási formáinak működése | A tényeket tükrözi |
| Dokumentumformák kidolgozása | A belső jelentésekért |
| A becslési módszerek kiválasztása | A gazdasági entitás eszközei és kötelezettségei |
| Ellenőrzés | Leltárrendelés |
| Oktatási szabályok | A dokumentumkezelés és a technikus tekintetében a számviteli információk feldolgozására |
| A megrendelés ellenőrzése | A műveletek kezelési eljárása |
| Más megoldások kidolgozása | A szervezet irányításának és pénzügyi tevékenységének sajátosságairól |
Figyelembe véve a szervezet pénzgazdálkodását és mozgását, az 50 "pénztáros" fiókot alkalmazzák.
A számla terv tézisei szerint megnyithatja az SubAccountot, nevezetesen:
A végrehajtott műveletektől függően a pénzforgalom megfontolása változhat.
Szerint a cikkek pénzforgalom szükség, a szervezet is létrehozhat más alszámlák a számla 50, amelyek hozzájárulnak a kényelmes számviteli és nagyobb láthatóságot.
Például, ha külföldi árukkal végzett műveletek végrehajtása során ajánlatos elkülöníteni az elkülönített alszámlálókat a fiókfiókba, amely lehetővé teszi, hogy az összes pénznemet külön-külön figyelembe vegye.
A számla vitájában 50 megjeleníti a készpénz beiratkozását a szervezeti pénztárban, a pénzeszközök rendelkezésére bocsátott műveletek tükröződnek a számlán.
Az alszámla 50-2 racionális használatban szervezetek több pénztárgépek, akkor is lehet használni, hogy figyelembe alapok egyes vállalati részlegek.
Az 50-3.
Olyan helyzetben, amikor a szervezet nem teljesíti a külföldi pénznemek számítását, nincs külön egysége vagy több csípője, nem alkalmazza a készpénzes dokumentumokat a tevékenységeiben, a pénz teljes számviteli az 50-es számon és a megnyitó igényei alapján történik a könyvelők nem merülnek fel.
Az Ügyfél elszámolási információ a 62-es számításon jelenik meg az ügyfelekkel és a vásárlókkal. " A terhelés megfelel az ilyen számláknak - 90 "értékesítés" és 91 "egyéb jövedelmek és költségek", a számított dokumentumok által megerősített összegeknél.
Hitelszámla 62 megfelel a beérkezett pénzeszközök és kifizetések elszámolására használt számláknak.
Az előzetes kifizetés SURAMION értékei szintén megjelennek a 62. számlán. És a számviteli számukat külön-külön elvégzik.
A számítások elszámolása más hitelezőkkel és adósokkal foglalkozik. A 62-es számla mellett a számlákat használják:
A szervezet által megszerzett hitelalapokat a passzív szintetikus egyenleg számlákra számolják, különösen:
A számviteli hitelalapok a következőképpen jelennek meg:
DT 50, 51, 52, 55, 60 CT 66, 67.
Ha a 67. számviteli hitelalapokat elszámolják, a hosszú lejáratú kölcsönöket tiszteletben tartják, amíg a végső visszafizetés határideje, amely legalább 365 nap marad. Kisebb időtartammal a hitelek a 66-os számlán jelennek meg.
A hitelalapok fogadása, a szervezet bizonyos költségeket, alapot és további költséget visel. A fő érdekeket a kamat fizetésére számítják ki.
További költségeket kell fizetni a kölcsönök megszerzéséhez közvetlenül kapcsolódó különböző szolgáltatásokért.
A fő költségek a működési költségekre számítanak, és a következő típusokat összegezzük:
DT 91-2 CT 66, 67
További költségek jelennek meg az ilyen tartalom elszámolásában:
DT 91-2 kt 60, 76
A monetáris dokumentumokban alkalmazott egységes formában, amelyet jóváhagyott.
A pénztáros készpénzbevételét a teremtés kíséri. A dokumentumot egyetlen példányban készítik el.
Alapvető formából és átvételéből áll. A szükséges adatok megteremtése után a megrendelést könyvelő tanúsítja. A könyvelő és a pénztár aláírásakor.
Ezután az átvételt a készpénzre benyújtott témához továbbítják, és maga a megrendelést a pénztárnál tartják fenn. A készpénzes nyilvántartásból készpénz kibocsátásakor.
Ezt az együttélés tartalma írja elő, amelyre a pénzeszközök kibocsátása megtörtént. Azt is jelzi, hogy a pénz kiadásának alapjául szolgált. A fogyasztást a fej tanúsítja.
Veliable-t fizetnek fizetések, előnyök, kórház és hasonló. A kumulatív összegről szóló egységes kiadási végzés a nyilatkozat szerint történik.
Minden Vedomosti és megrendelés a teremtés idején rögzítve van.
A monetáris számvitel folytatásánál mindig. A bejegyzések haladéktalanul a művelet előtti eljárás tényére kerülnek. A nap végén a monetáris és a dokumentumok összeegyeztetik.
A pénztár fennmaradó része meg kell felelnie a pénzeszközök egyenlegének a pénztárnál. A könyvelő feladata a pénz elszámolásával kapcsolatos dokumentumok hű tervezetének ellenőrzését javasolja.
Az elemzés magában foglalja a foglalkoztatói alapok mozgásának elemzését.
Erre azért van szükség, hogy értékelje a lehetőségeket a szervezet, hogy megkapja a pénzt a kívánt mennyiségben és időben, és ezáltal biztosítva körülmények elvégezni az összes tervezett költségek.
A tényleges monetáris forgalom közvetlen függőségében a szervezet likviditása és fizetőképessége továbbra is fennáll.
Az elemzés segítségével lehetséges a fizetőképességi értékelési módszerek és likviditás hozzáadásának lehetősége. Ez az egész lehetőséget biztosítja a téma objektívebb pénzügyi jólétének értékelésére.
Az elemzés elemzésének folyamatában a teljes szétszerelési időszakra vonatkozó alapok átfogó áramlása becsült. A beiratkozásokat figyelembe veszik a terhelési számlákon megadott forrásoktól függetlenül.
Az összes bevétel teljes összege a forradalmi számlák számlájára vonatkozó forradalmak összege. A beérkezett összegből a belső forgalom értékét levonják, vagyis a fiókadathitel terhére beiratkozott pénzeszközök.
Ha nem állítja be a betéti forradalmakat a belső forgalom méretéhez, akkor a végső mutatók torzulnak a kettős számla miatt.
Alapvető elemzési feladatok:
A pénzszervezetek számvitelét speciális programok alkalmazásával automatizálhatják. A legnépszerűbb opció - 1c program: Számvitel.
Ezzel a szoftverrel teljesen automatizálhatja a készpénzes tranzakciók elszámolását. A program elősegíti a nyereséges és kiadási megbízásokat. A készpénzkönyv kialakítása automatikusan végrehajtásra kerül.
Ezenkívül a program funkciói a következők:
A speciális szoftverek használata lehetővé teszi az emberi tényező kiküszöbölését, ha a kisebb hibák súlyos számvitelhez vezetnek.
A felhasználó csak időben végzi a szükséges információkat. Minden szükséges számítás és vezetékes program automatikusan végrehajt.
A költségvetési szervezetekben készpénzszámlázást végeznek a szövetségi kincstár által közvetlenül a szolgáltatás helyén.
Ebben az esetben ilyen típusú személyes számlákat lehet létrehozni:
A költségvetési intézményeknek jogában áll csak a Treasury Banking fiókjával dolgozni. Ebből a fiókból a szervezet készpénzt készít az FC struktúrák által kiadott csekkkönyv alapján.
Minden nem költözött költségvetési alapot átadnak a banki hivatalnak. A Költségvetési Szervezet vállalkozói szellemének jövedelme a Kincstár számlájára is számít.
A számvitel rendkívül fontos, nem csak a szervezet megfelelő működéséhez, hanem pénzügyi források hatékony alkalmazása is.
A megfelelő rekord segítségével a szervezet megkapja a szabad tőke racionális felhasználását, amely lehetővé teszi, hogy további nyereséget kapjon.
A pénzkeringés a pénz mozgása az áruk termelésének és forgalmának folyamatában, szolgáltatásnyújtás és különböző kifizetések elvégzése.
A pénzeszközök mozgásával kapcsolatos számítások típusai a készpénzben és a nem készpénzben történő számításokból állnak. A készpénz nélküli forgalom a szervezet pénzáramlásainak jelentős része, és az áruk és készpénz mozgása időben szünetet tart. A készpénzkímélő fizetési pénzmozgást végezzük formájában nyilvántartást fizetők és készpénz címzettek hitelintézetekben, tesztelésével kölcsönös követelmények és átadása a jelenlegi dokumentumok (számlák, utalványok, stb.)
A szervezetben lévő készpénz kiválasztása elsősorban a munkavállalókkal és más magánszemélyekkel való települések végrehajtásával kapcsolatos:
A szervezet által nyújtott áruk és szolgáltatások nyújtott személyek kifizetése;
A munkavállalók kifizetése, más készpénzbevételek kifizetése;
Az elszámoltatható összegek kibocsátása az alkalmazottaknak stb.
A polgárok részvételével különböző számítások vannak a vállalkozói tevékenységekkel való kapcsolódásától függően. A polgárok, akik nem folytat üzleti tevékenységet, számításokat végezhetnek mind pénzbeli és nem pénzbeli formában. Azonban a vállalkozói tevékenységgel kapcsolatos polgárokkal való számításokat általában nem készpénz formában kell elvégezni.
Cash típusú forgóeszközök található a pénztár, a banki elszámolási, valuta, külön számlákat, hogy az exponált akkreditív által kibocsátott csekk könyvek, fordítások az utat, és készpénz dokumentumokat. Ezek az abszolút likviditású speciális működő tőke, ezért mennyisége meghatározza a szervezet fizetőképességét egy adott ponton. Ugyanakkor a fizetőképesség értékelése a szervezet monetáris áramlásának számításán és összehasonlításán alapul, azaz az alapok átvételét és kiadásait.
A pénzforgalom menedzsmentje különösen fontos a szervezet szempontjából:
Az egyensúlyi likviditás szabályozása;
Az aktuális eszközök ellenőrzése;
A tőkeköltségek időparamétereinek és finanszírozásának időparamétereinek tervezése;
A jelenlegi költségek kezelése és az erőforrások racionális felhasználásának optimalizálása;
A gazdasági növekedés előrejelzése.
Ezek az összesített tényezők összességében határozzák meg a pénzforgalmi menedzsment legfontosabb eszköze, a pénzforgalom kezelésének legfontosabb eszköze, figyelemmel kísérik a pénzeszközök biztonságának, jogszerűségének és hatékonyságának ellenőrzését, fenntartják a szervezet napi fizetőképességét.
A szervezet készpénz- és monetáris dokumentumait tárolják és figyelembe veszik a szervezet hivatalában.
Cashbox (IAL. cassa. Latól. capca. - Szolgáltató, Box) - egy olyan szervezet megosztása, amely készpénzes tranzakciókat készít pénzzel és más monetáris értékekkel.
A pénztáros pénzeszközök tárolása és kiadásai az Orosz Föderáció központi bankja által 1993. szeptember 22-én az Orosz Föderáció központi bankja által jóváhagyott készpénzes ügyletek lebonyolítására szolgálnak.
A megállapított eljárásnak való megfelelés minden teljessége, a Hivatal Hivatalához tartozó pénz biztonságának feltételeinek megteremtése a Bank intézményéből és a szervezet üzembe helyezésénél a Bank viseli őket. Ezenkívül a főkönyvelő és a szervezet pénztárosaira és a szervezet pénztárosaira vonatkozó, a fent említett készpénzes ügyletek lebonyolítására vonatkozó felelősségvállalás.
Pénztáros - A hivatalos, amelynek feladata a számviteli, fogadására, tárolására és kiadására pénzt a box office bízzák. A megrendelés (döntések, döntések) kiadása után a pénztáros munkakörülményének kinevezéséről a szervezet vezetője köteles megismerni őt a készpénzes tranzakciók elvégzésének eljárással, amely után a pénztáros a teljes felelősségre vonatkozó szerződés.
A pénztáros a munkavállalók és a munkavállalók anyagi felelősségéről szóló jelenlegi jogszabályokkal összhangban teljes anyagi felelősséget vállal a teljes mértékben elfogadott értékek biztonságáért, valamint a szervezetnek a szándékos cselekvések eredményeként és elhanyagolhatónak köszönhetően okozott károkért tisztességtelen hozzáállás a feladataik felé. A pénztáros tilos irányítani a más személyeknek bízott munka végrehajtását.
A több pénztárcával rendelkező szervezetekben elsősorban a kereskedelmi vállalkozások, a szállítás, a fő pénztáros szervezett, amelyet a fő pénztáros vezet. Minden nap pénztárosok üzemeltetése és előtte van.
Azokban a szervezetekben, amelyekben egy pénztáros, szükség esetén egy pénztáros létezik, a helyettesítési idő a pénztáros kötelezettségeinek végrehajtása egy másik alkalmazottra a szervezet vezetője (döntés, rendelet) írásbeli sorrendjére; Ezzel a munkavállalóval a teljes felelősségű szerződés. A készpénz-nyilvántartás (betegség stb.) Hirtelen elhagyása esetén a jelentés szerinti értéket azonnal újraszámítja egy másik pénztáros, amelyre a szervezet vezetőjének és a jelenlétében vagy a jelenlétében kerülnek továbbításra a Bizottság által a szervezet vezetője által kinevezett személyektől. Az újraszámítás és az értékek átruházásának eredményei e személyek aláírásai.
Azok a kis szervezetekben, amelyek nem rendelkeznek a pénztáros államban, az utóbbi felelősségei teljesíthetik a szervezet vezetőjének vagy más munkavállalójának a szervezet vezetőjének írásbeli sorrendjét, az anyagi felelősségvállalás megkötésétől függően.
A pénztárcát kifejezetten fel kell szerelni, hogy biztosítsa a készpénz biztonságát, és riasztással van ellátva. A pénztárgépet elkülöníteni kell, és a művelet üzemeltetése során a pénztáros ajtók zárolva vannak zárva. Tilos az irodai létesítményekhez való hozzáférés a munkájához kapcsolódó személyek számára.
A jelenlegi jogszabályokkal összhangban a szervezetek zaklatása biztosított.
A szervezetek pénztárcáiban a bankok által a szervezetek vezetőivel egyetértésben megállapodásban megállapodásban megállapodás szerint a 14-P Banknak a 14-P Bankjának (2) bekezdésével összhangban kisebb gazdasági költségek kifizetése, az üzleti utakról és más kicsiekben Kifizetések. A pénztáros pénznemű határértékét a bankok intézményei minden évben hozták létre minden olyan szervezetnek, amely pénztáros és vállalkozói tevékenységeket végez.
A Box Hivatalnál a készpénzegyenleg korlátozásának megteremtése, a szervezet benyújtja a Bank szolgálatának létrehozását a pénztárgép határértékének létrehozásáról és a pénztáros bevételekből származó készpénzből való nyilvántartásba vételi vállalkozás létrehozásáról. "
A bankok különböző intézményeiben több fiók jelenlétében a szervezet belátása szerint az egyiknek az egyik számításra hivatkozik, hogy készpénzegyenlegi korlátot állapítsa meg a pénztárnál. Egy olyan szervezet szerint, amely nem nyújtotta be ezt a települést a szolgáltatási ügynökségek bármelyikében, a pénztári nyilvántartás fennmaradó részének határa nulla, és a legollyúsított készpénzes készpénz szuper fényű.
A készpénzegyenleg határértékét a szervezet pénzforgalmának volumene alapján hozták létre, figyelembe véve tevékenységeinek jellemzőit, a bankok létrehozásában történő készpénzes eljárás és a készpénzes készpénz időzítését, biztosítva a értéktárgyak. Ezt a határértéket az előírt módon felül lehet vizsgálni az előírt módon a vállalkozás tájékozott kérésére (a pénzhengerek volumenének változása, a bevételek kézbesítési feltételei stb.).
Ha az összeg meghaladja a létrehozott határértéket a Box Office-nál, akkor a pénz a Bank (közvetlenül a napi vagy esti bankok, valamint a kollektorok) a szervezet folyószámlájára való beiratkozásra kerül. A nem adóköteles készpénz ultimarizáltnak tekinthető.
A szervezeteket készpénzben lehet tartani készpénzben, amely meghaladja a megállapított korlátokat, hogy csak a bérek, a szociális kifizetések és az ösztöndíjak legfeljebb három munkanapon belül (a messze észak-5 nap régiókban). Az Oroszországi Föderáció területén működő szövetségi törvények és egyéb jogi aktusok által előírt célok elérését célzó bevételt költhetnek, és az Oroszország Bankjának szabályozási aktusaiban elfogadták. Tilos készpénzzel készpénzzel és egyéb értékekkel, amelyek nem tartoznak ehhez a szervezethez.
A legtöbb szervezetben a készpénz-műveletek korlátozottak, és a növekvő nem készpénzes települések, elsősorban elektronikus, a készpénzes tranzakciók mennyisége csökken. Mivel a készpénzforgalom, a nem készpénzzel szemben, nehezebb ellenőrizni, és könnyen lehet az adókedvezmények oka, az állam azt kívánja irányítani. E célból a jogi személyeknek joguk van a készpénzben kiszámításra, ha a fizetésenkénti összeg nem haladja meg a 100 ezer rubelt. A megadott összegen kívüli kifizetéseket nem készpénzben kell elvégezni.
A populációval végzett településekkel rendelkező szervezetek készpénzes fogadása a pénztárgépek kötelező használatával történik. Ha a szervezetek sajátosságaik vagy a hely jellemzői jellemzői miatt a pénztárgépek használata, akkor a populációval végzett számításokban a szigorú jelentések iránti dokumentumok, a Populáris Minisztérium által jóváhagyott dokumentumok formái, a Orosz Föderáció használható.
A készpénzes műveleteket a következő sorrendben tartják:
Az elsődleges dokumentumok bejegyzése érkezéskor és fogyasztásról;
Az elsődleges dokumentumok nyilvántartása a regisztrációs naplóban;
Nyilvántartások a készpénztárban (a két példány másolatában), a készpénzkönyv egyensúlyának napi eltávolítása;
Szállítás a számviteli osztály (könyvelő) a pénztáros jelentés (a készpénzes másolat második példánya) a kézhezvételt és a fogyóeszközöket a készpénztárban.
A készpénzes tranzakciók elszámolásához az elsődleges dokumentumok és számviteli nyilvántartások következő szabványos interdepartmentális formáit alkalmazzák (7.1. Táblázat).
7.1. TáblázatElsődleges pénztárgép dokumentumokAz Oroszország Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i Állami Statisztikai Bizottságának állásfoglalása által jóváhagyott formanyomtatványok a 88. sz.
A pénztáros készpénzes fogadás a fogadó pénzeszközökön, a pénzeszközök kiadását, a fogyóeszközöket vagy más dokumentumokat a megfelelő módon kell elvégezni. Az ilyen dokumentumok fizetési kimutatások, pénzkibocsátás iránti kérelem, stb.
A műveletek összegét nemcsak számokkal, hanem szavakkal is rögzítik. A Parish megrendelések aláírják a fő könyvelőt vagy egy személyt, engedélyezettek, és az a személy, aki pénzt adott a pénztárban, megkapja a pénztár megszerzését. A fogyóeszközöket a szervezet vezetője és a fő könyvelő vagy a felhatalmazott személy aláírja. A menedzser aláírása opcionális lehet, ha a fogyó pénzforgalmi megrendeléshez csatolt dokumentumok engedélyezését engedélyezik. A pénzkibocsátást a címzett személyiségének igazoló dokumentumok végzik. Ezeknek a dokumentumoknak az adatai a pénztárosnak jóváírásra kerülnek a kiadási sorrendbe.
Bérek, nyugdíjak, ideiglenes fogyatékossági ellátások, díjak, ösztöndíjak kerülnek kiadás a pénztáros fizetési vagy elszámolási bérszámfejtésekről, amelyet a szervezet vezetője és a fő könyvelő alá tartozik. Ha pénzt kap, a munkavállalók és a munkavállalók aláírják a fizetési nyilatkozatot. A kijelentésben a személyiséget igazoló adatokat, valamint a szóban forgó összeget nem jelzik, így nem szolgálhat olyan személyek kifizetésére, akik nem a szervezet állapotában vannak, az utóbbi számításokat csak akkor kell elvégezni Fogyópénzes megrendelések. Ha a PROXY-t a PROXY kiadja, akkor a kiadási megbízás szövegében a vezetéknév után a pénz címzettje nevét és pártfogást jelzi az a személy nevének, nevének és patrónjának jelzi, aki pénzt kap. Ha a pénzt a nyilatkozat adja ki, a pénztáros a pénz kézhezvételét megelőzően jelzi, "a proxy". Az ügyvéd ereje a pénztáros marad, és a fogyóeszköz-megrendeléshez vagy fizetési nyilatkozathoz kapcsolódik.
Vásárlási és fogyasztható készpénzes megrendelések vagy dokumentumok cseréje a pénztáros átadás előtt a nyugtázási és kiadási ellenőrzési dokumentumok számviteli folyóiratának nyilvántartása (7.2. Táblázat). A fizetéshez (elszámolási kifizetések) munkavizet (és más egyenértékű kifizetések) díjazása (és más egyenértékű kifizetések) a kibocsátás után kerül rögzítésre.
A készpénzes megrendelések tervezése, valamint más pénzdokumentumok, különös követelmények vonatkoznak. A készpénzes dokumentumokat tintával, golyóponttal, írógéppel vagy számítógépes berendezéssel kell kitölteni. Nem engedélyezik a korrekciókat. A pénz megrendelések fogadása és kiadása csak az összeállításuk napján történhet. Annak érdekében, hogy elkerüljük a készpénzes megrendelések összeállításának alapjául szolgáló dokumentumok újrafelhasználását, azonnal a pénzeszközök befogadása és kiadása után a pénztáros a "visszaváltott" vagy a "fizetett" felirat kivetésével a visszafizetés.
7.2. Táblázat.Készpénz megrendelések naplója
A pénztáros személyekből származó pénztáros személyek (forgalmazók), a bérek kifizetéséről és a készpénzegyenlegek megtérüléséről, valamint a fizetett pénztáros dokumentumokról, a számviteli könyv könyve és pénztáros könyvtáraként vezet. A pénz és a fizetett dokumentumok kiadása és visszatérése aláírással készül.
A bérek határidejének lejárta után a társadalombiztosítási és ösztöndíjak kifizetéseinek:
A fizetés (fizetés és fizetés) nyilatkozatában a nem meghatározott összegű személyek nevével ellentétes, bélyegzőt helyeznek el, vagy kézzel jelölnek: "letétbe helyezték", és elkészítik a letétbe helyezett összegek nyilvántartását;
A nyilatkozat kifizetése (fizetési-fizetés) végén, hogy feliratkozzon a ténylegesen kifizetett és a befizetési összegre, hogy ellenőrizze őket a fizetési nyilatkozat általános eredményével és a COPP felirattal az aláírásukban. Ha a pénzt nem a pénztáros, hanem egy másik arcot adtak ki, akkor a feliratot továbbá a nyilatkozaton kell benyújtani: "Kiadott pénz a nyilatkozaton (aláírás)." Tilos a pénzkibocsátás kiadása a pénztáros és a forgalmazó egy nyilatkozatban;
Ahhoz, hogy írjon a készpénztárba, ténylegesen kifizette az összeget, és tegye a nyilatkozat bélyegzőjét: "Fogyó készpénz-megrendelés nem .__".
A számvitel a fizetési pénzforgalmi (fizetési fizetés) nyilatkozatokban végzett pénztárosok által készített ellenőrzéseket, valamint a kiadott és letétbe helyezték.
A megállapított határértéket meghaladó készpénz egyenlegeit átadják a pénztárnak a banknak, amelyet a készpénzdíjról szóló nyilatkozat vagy postai küldemények (átvételi átvétel a bankba). A készpénzben állandó bevételeket kapó szervezetek a kollektorok révén továbbítják őket a banknak. A pénzgyűjtőket speciális baulasban továbbítják, amelyben a kísérő nyilatkozatot befektetik, amely a pénz átadásának alapjául szolgál.
Minden pénzforgalom és a kiadások műveleteket rögzítik a pénztárkönyv, amelyet meg kell számozni, már megállapított és lezárt viasszal vagy öntött tömítést. A laplapok számát a szervezet vezetője és a fő könyvelő aláírása határozza meg. A készpénztárban szereplő bejegyzéseket a pénztáros az egyes megrendelések fogadása vagy kiadása után azonnal megkapja vagy kiadja a dokumentum egy másik cseréjét. Naponta a munkanap végén, a pénztáros kiszámítja a mûveletek eredményeit naponta, eltávolítja a pénz egyensúlyát a következő számon a pénztárban, és a számviteli részlegnek a pénztáros második lejtési listájáról szóló jelentésként továbbítja (a A rekordok másolata a készpénztárban naponta) a kézhezvételt és a kiadások ellenőrzése a pénztári könyvtárban.
A készpénztárban szereplő rekordokat egy golyófogantyú vagy tinta két lapon lévő másolási papíron keresztül hajtja végre. Tilos a készpénzkönyv tisztító és elfogadott korrekciói. A javításokat a pénztáros és a szervezet vezető könyvelője jelöli. A készpénztár megfelelő karbantartásának ellenőrzése a szervezet vezető könyvelőjéhez van rendelve.
A szervezetben a pénztáros beleegyezésével, és a készpénzes dokumentumok teljes megőrzésének biztosításával a készpénztár automatizált módszerrel végezhető el, amelyben lapjait a készpénz "betétlistájának" formájában alakítják ki Könyv". Ugyanakkor a CASSIRA-jelentés Gépi jelentés van kialakítva. A pénztáros a "Betétkönyvtárlista" és a "Coussira jelentés" fogadása után köteles ellenőrizni ezeket a dokumentumok helyességét, írja alá őket, és átadja a pénztáros jelentését a kézhezvételt és a kiadási készpénzes dokumentumokkal együtt a számviteli okmányhoz a készpénzkönyv hozzájárulási lapja.
A készpénzes tranzakciók könyvelését 50 "pénztáros" aktív szintetikus számlán végzik. A számla terhelése tükrözi az alapok átvételét a kölcsön - a pénzköltség (7.3. Táblázat).
A számla 50 megnyitja az alárendeltet:
50-1 "Cassa szervezet" - vegye figyelembe a készpénzt a pénztárnál. Ha a szervezet devizával készpénzes tranzakciókat folytat, ezeket a műveleteket külön figyelembe veszik;
50-2 "MŰKÖDÉSI CASSA" - Szükség esetén megnyílik; Ez subsecuit tükrözi és szabad mozgását készpénz a pénztárakban a kereskedelmi irodák és működési helyszínek, megállóhelyek, a folyami átkelést, a hajók, a jegy és a csomagok ellenőrzését kikötőkben, vasútállomásokon, stb .;
50-3 "monetáris dokumentumok" - Az utalványokat figyelembe veszik a nyaralók és a szanatóriumok, postaköltség- és állami kiegészítők, számlák és jövedéki bélyegek stb.
50-4 "pénztáros devizában".
7.3. Táblázat.Cash tranzakciók levelezése
A készpénzes dokumentumokat a Szervezet Hivatalában rögzítik, figyelembe veszik a tényleges beszerzési költségek összegében az 50-3. Az analitikai számvitel a monetáris dokumentumokat minden formájukra vonatkozóan biztosítja. Szintetikus számvitelben tükröződnek az 1. számú napló vagy egy külön gépen.
A monetáris dokumentumok beszerzése és a számítások elfogadása a számla 50-3 számláján szerepel a következő számlák kölcsönzésével kapcsolatban:
51 - a készpénzes dokumentumok vásárlási költségeiről;
71 vagy 76 és egyéb számítási számlák - ugyanabban a helyzetben, mint fent, de az egyének vagy jogi személyek közötti számítások tükröződésével.
A monetáris dokumentumok felhasználása (kibocsátása, fogyasztása) tükröződik az 50-3. Számla hitelében. A fizetett jegyek kifizetett jegyeinek kibocsátása a számvitelre a 71 számla terhére és az 50-3. Az utalványok kiadását teljes mértékben vagy részben megtérítik, költségük tükröződik a 73 számla terhére és az 50-3. Amikor az utalványokat ingyenesen bocsátják ki a releváns források rovására: Betétszámla 91-2, számlahitel 50-3.
Az utazási költségek kifizetéséért a szervezet devizát szerezhet az ország hazai devizapiacon az engedélyezett bankokban. A pénznem megvásárlása a megadott pályázatok alapján történik, amelyek jelzik a szervezetek megbízásának számát és időpontját a külföldi munkavállalóinak üzembe helyezéséről. A hivatalos külföldi üzleti utazás végén a parancsnok személy köteles előzetes jelentést benyújtani 10 naptári napon belül az üzleti út befejezésétől számított 10 naptári napon. A készpénzes pénznem elszámolása érdekében megnyílik a "pénztáros deviza" alja.
A készpénzes műveleteket az 50 számla számláján rögzítik, és a "1. naptári magazinban rögzítik. A számlázás terhelésének terhét különböző megrendelések és megrendelések rögzítik, és továbbá a VeloSost 1 . Az 1. számú megrendelések kitöltésének alapja és az 1. számú nyilatkozat a Cashira jelentéseit szolgálja. A nyilvántartásban szereplő minden jelentést egy sorra adják, függetlenül attól, hogy a készpénzjelentést elkészítették. A megrendelési magazinban és a nyilatkozatban foglalt foglalt sorok száma meg kell felelnie a pénztáros által szállított jelentések számának.
A készpénzes tranzakciók analitikus elszámolását minden egyes operációs rendszeren végezzük egy külön készpénztár megnyitásával.
A készpénzes tranzakciók elvégzésére vonatkozó eljárást rendszeresen ellenőrizni kell a bankok kiszolgálása. A jóváhagyott eljárás be nem tartásáért a szervezet számára különleges intézkedéseket biztosítanak a szervezet számára, valamint vezetőjét.
A szervezet vezetője által létrehozott szervezet tekintetében (általában a december 31-i éves jelentés elkészítése előtt), valamint a pénzeszközök megváltoztatásakor a pénzeszközök és más értékek megváltoztatásakor a pénztárban történik. A pénztáros könyvvizsgálatához a szervezet vezetője a Bizottság kinevezi, amely a pénztáros leltár-leltár. A pénztáros pénzkibocsátás kiállítása, amelyet a kedvezményezett befogadója nem igazolja a fogyatékos pénzforgalmi megrendelésben, vagy egy másik dokumentumát, az igazolásban a készpénzegyenleg nem fogadja el a Box Hivatalnál. Ez az összeg hiányosságnak számít és felhalmozódik a pénztárostól. A pénzkifizetési megrendelések által nem megerősített készpénz, a pénztárosnak számít, és jóváírják a szervezet jövedelmére.
Minden szervezetnek joga van felfedezni bármely banki elszámolásban és egyéb elszámolásban a szabad pénzeszközök tárolására és az összes település, hitel- és készpénzügyletek végrehajtására. A bankban lévő fiók a szervezet közötti kapcsolatot a banki struktúrán keresztül, és a számlán szereplő pénzeszközök növekedését gyakran a szervezet munkájának fő mutatójának tekintik.
A szervezet és a Bank közötti kapcsolatot az elszámolási és készpénzszolgáltatási megállapodás bocsátja ki, amely nyilvántartja a következőket: a szolgáltatások listájának, a szolgáltatások szolgáltatási díjazása, a feldolgozó okmányok időzítése, a pénzeszközök elhelyezésének feltételei, a jogok, a felelősségek a felek. A késedelmes vagy helytelen leírása és a pénzeszközök beiratkozása esetén a Számlatulajdonosnak joga van arra, hogy a késedelem minden napi összegének 0,5% -át kitevő bírságot kérjen, kivéve, ha a szerződés másként rendelkezik. A kifizető és a címzett közötti számítások kölcsönös követeléseit a felek a bank részvétele nélkül veszik figyelembe.
A folyószámla megnyitásához a szervezetnek a következő dokumentumokat kell benyújtania az általa kiválasztott bank létrehozásához:
A megállapított minta beszámolójának megnyitása;
A szervezet chartája, az alkotmányos szerződés és a regisztrációs igazolás jegyzett másolata;
Az adóhatóság igazolása a szervezet adóalanyként történő nyilvántartásba vételére;
Kártya minta aláírása a fej, a helyettes vezető és a fő könyvelő (a szervezet székhelyének hiányában, csak a szervezet vezetője aláírása) a kártyán lévő kártyán van beállítva) a szervezet nyomtatási tömítésével a megalapozott formában, hitelesített formában;
Az első (vezető) és az aláírás második (vezető könyvelőjének) és az aláírás második (fő könyvelője) kinevezésére vonatkozó dokumentumok másolata;
A statisztikai kódok megbízásának tanúsítványának másolata;
Az Orosz Föderáció társadalombiztosítási alapjául szolgáló nyilvántartást megerősítő dokumentumok.
Meg kell jegyezni, hogy az egy szervezet elszámolási számláinak számának kérdése különböző években megoldódott. Az Orosz Föderáció elnökének 1991. május 23-i elnökének rendeletével összhangban a szervezetnek csak egy becsült (jelenlegi) számlája lehetett a fő tevékenységre vonatkozó műveletek végrehajtására.
Ezt a rendeletet az 1995. március 21-i 21-es elnökségi rendelet (2) bekezdésének (2) bekezdése törli, és a szervezetek korlátlan számú rubel elszámolást (jelenlegi) számlákat, a költségvetéssel való elszámolást, és más számításokat eredményezhetnek bármely folyó számláról.
Az eljárást az Európai Bizottság és nyilvántartási műveletek elszámolási számla a hatályos jogszabályok vonatkoznak, valamint a szabályok, utasítások és rendelkezések a központi bank az Orosz Föderáció. A folyószámláról a Bank köteles kötelezettségeket, költségeket és megrendeléseket fizet a nem készpénzes települések sorrendjében, valamint a munkaügyi és a jelenlegi gazdasági igényekre vonatkozó pénzeszközöket is. Az összegek beiratkozásának műveletei a folyószámlára vagy írásról, a Bank a számviteli számlavezető tulajdonosainak írásbeli megrendelései alapján (monetáris ellenőrzések, készpénz, fizetési követelmények) vagy hozzájárulásával kapcsolatos írásbeli megrendelések alapján termel a beszállítók és vállalkozók kifizetési igényei). A kivételek az állami választottbírósági, bírósági vagy fiskális testületek határozatával vitathatatlanul kiszabott kifizetések.
Az elszámolási számlán végzett műveletek elvégzéséhez a nem készpénzes települések a következő formanyomtatványokat használják (a monetáris kötelezettségek teljesítési módja):
Fizetési megbízások;
A megrendelések fizetési követelményei;
Hiteles levelek;
Gyűjtemény.
A fizetési megbízások számításai . A fő fizetési eszköz a fizetési megbízások. A fizetési meghagyás egy település tartalmazó dokumentumot a sorrendben a számlatulajdonos (kifizető) a bank azt kiszolgáló lefordítani egy bizonyos összeget a címzett fogadó, nyitott ebben vagy más bank.
A fizetési megbízások megtörténhetők:
Pénzeszközök átruházása az árukra, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások;
Pénzeszközök átruházása az összes szintre;
Pénzeszközök átruházása a hitel (hitelek) / betétek visszaszolgáltatása / betétek és kamatfizetés érdekében;
Átruházza az egyének megrendelésével vagy az egyének javára (beleértve a fiók megnyitása nélkül);
Pénzeszközök átruházása más törvény vagy szerződés által előírt egyéb célokra.
A fizetési megbízásokat kiszámítják: a költségvetéshez, a biztosítási és társadalombiztosítási hatóságokkal való hozzájárulásokról, amikor a bérek munkavállalói számlákra történő átruházását az adósság visszafizetésekor az árucikkek és az anyagi értékek, a munka és az anyagi értékek előzetes és későbbi kifizetése szerint visszafizetik .
A fizetési megbízásokat a nyilatkozat időpontjától számított 10 napon belül a banknak nyújtják be (a nyilatkozat napja nem fogadható el). 2003. június 1-jétől az összes cég, az adók lizingát kell használnia a fizetési megbízás új ürességét. Az Orosz Föderáció központi bankja által 2003. március 3-án, 1256-y.
A fizetési megbízásokat a Bank elfogadja, hogy a fizető számlájára vonatkozó készpénz rendelkezésre állásától függetlenül végrehajtja. Amikor fizet a fizetési megbízás, az összeget a fizetési írják le a megbízó számlájára és ezen keresztül a bankközi elszámolási rendszer lefordított bank címzett bank, ahol jóváírják az utóbbi számlájára. A kifizető számláján lévő pénzeszközök hiányában vagy hiányában a fizetési megbízást a 2. számú "becsült dokumentumok időben", és a törvény által létrehozott sorrendben pénzforgalomként fizetik. Az Ügyfélnek joga van visszavonni a 2. számú fájlban elhelyezett fizetési megbízásokat.
Számítások fizetési követelmények szerint jelenleg egy banki művelet, amelyen keresztül az Ügyfél nevében és rovására az Ügyfél az elszámolási dokumentumok alapján végrehajtja a fizetőberendezést. Ugyanakkor a fizetési eszköz (fizetési kérelem-megrendelés) az alapok címzettje (definíció) a bankszámítási rendszeren keresztül történik.
A fizetési kötelezettség feltétlenül jelzi:
Fizetési feltétel;
Elfogadási kifejezés;
A megbízó által a Szerződés által biztosított szerződések által benyújtott hivatkozások dátuma (bemutatása) abban az esetben, ha ezeket a dokumentumokat elküldték (odaítélt) a megbízónak;
Termék neve (elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások), számát és időpontját a szerződés, a számok az igazoló dokumentumok áruszállítás (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás), a szállítás időpontját áruk (munka, szolgáltatás), a az áruk szállításának módja.
Az elfogadási kifizetések fogalmát a Felek a főszerződés határozzák meg. Ugyanakkor az elfogadási kifejezésnek legalább három munkanap legyen. A megbízónak jogában áll teljes mértékben vagy részben megtagadni a kifizetési követelmények elfogadását a főszerződésben előírt indokok esetében, beleértve a szerződés szerinti települések alkalmazott formáját. A Végrehajtó Bank csak az átvétel elfogadásától számítva fizeti ki a fizetési kérelmet.
A fizetési kötelezettség elfogadásától a fizetési kötelezettség elfogadását a megállapított forma elfogadásának megtagadására vonatkozó kérelem adja ki, amely három példányban készült. A nyilatkozat első és második példánya a tisztviselők aláírásával történik, akiknek joguk van aláírni az elszámolási dokumentumokat, valamint a megbízó sajtójának nyomatát. A fizetési követelmények elfogadásának elutasításának megtagadásának megtagadásának megtagadása esetén elfogadottnak tekinthető.
A számítások akkredit formája. A hitelbetét a Bank (Bank-kibocsátó) által a megbízó nevében (Bank-Kibocsátó) feltételes monetáris kötelezettsége, amely a pénzeszközök kedvezményezettjének javítását követően a hitelnyilatkozat feltételeinek megfelelő, Hatóságot biztosít egy másik banknak (végrehajtó bank) az ilyen kifizetések meghozatalához. Minden hitelnyilatkozatnak tartalmaznia kell a megjelenését. A hitelnyilatkozat az alapok címzettjével való számítások céljából készült. A hitelnyilatkozatra vonatkozó számítások eljárását a szerződésben megállapítják. A hitelnyilatkozat nem készpénzben történik, ha a hitelnyújtási levél összegét átadja a címzett számlájára. A hitelbetegségre vonatkozó részleges kifizetések megengedettek.
A következő típusú hitelfajták vannak:
Fedett (letétbe helyezett) vagy fedezett (garantált);
Visszavonás vagy visszavonhatatlan.
Fedett (letétbe helyezett) A hitelesített levelek azt tekintik, amikor a Bank-Kibocsátó felsorolja a kifizető pénzeszközeit vagy a végrehajtó bank által nyújtott hiteleket. Nyitás esetén fedetlen levél A Végrehajtó Bank jogosult a Bank-Kibocsátó számlájáról a hitelnyilatkozat teljes összegétől. Visszavonás Ezt hiteljárásként ismerik el, amelyet a kibocsátó bank megváltoztathat vagy törölhet, anélkül, hogy előzetes értesítést küldene a pénzeszközöknek. A hitelbetegség visszavonható, ha másképp nem határoz meg. Visszavonhatatlan Fontos hitelnyilatkozat, amelyet nem lehet megváltoztatni vagy törölni anélkül, hogy beleegyezne a pénzeszközök beleegyezése nélkül.
A hitelek számításait legmegbízhatóbb biztosítéka az eladók érdekei, mivel garantálják a szállított áruk költségeinek kifizetését, felgyorsítják a számításokat, amikor bevont betűket használnak, a külkereskedelem rövid távú finanszírozásának eszközeként szolgálnak tranzakciók. A vevő számára a számítások akkreditációs formája hátrányos helyzetben van: az alapok figyelmen kívül hagyását eredményezi, mivel a hitelnyilatkozat az áruk szállítás előtt nyílik meg.
Az akkreditációs forma előnye, hogy képesnek tartani a tranzakció feltételeinek végrehajtását a résztvevők által az egyes dokumentumok biztosítására vonatkozó hitelkövetelményként való beépítésével. Az eladó ellenőrzi a vevő által megnyitott szerződés megfelelőségét, és a Bank a dokumentumok eladója által benyújtott hitelezési feltételek levelezése. A hátrányok összetett dokumentumáramlás és késedelem a dokumentumok ellenőrzéséhez kapcsolódó dokumentumok a bankok és a szállítmányok.
Számítások ellenőrzése . Ellenőrizze - Securrative Paper, amely semmilyen semmilyen semmilyen módon nem tartalmaz, hogy a bank ellenőrzése az ellenőrzési összegben meghatározott fizetéshez a Chek tartóhoz. A hitel az a személy (jogi vagy fizikai), amelynek pénzeszközei vannak a Bankban, amely jogosult az ellenőrzések kiadására; Ellenőrző birtokos - egy személy (jogi vagy fizikai), amelyenként egy csekket adtak ki; Fizető - olyan bank, amelyben a CheKodator készpénze.
Katasztrófák ellenőrzése, rendelés és névleges. Név - Megjeleníti egy bizonyos személyt, és nem vonatkozik az átvitelre. Ellenőrizze a hordozótegy személyről egy másik egyszerű szállításra továbbítják. Ércellenőrzésa fogaskerék aláírással (indexelt) továbbítható.
Egy ellenőrzési kifizetés garantálható egészben vagy részben az Avaly-en keresztül, amely az ellenőrzés elülső oldalán található, jelezve, hogy ki tudja. Készfizető kezes - Ez egy további garancia, hogy a fizetés végrehajtásra kerül.
A pénz fogadásának szempontjából az ellenőrzések készpénzre és kiszámításra kerülnek: készpénz -, hogy pénzt szerezzenek egy bankban; Kiszámított - nem készpénzes kifizetésekre vonatkozik.
Accasso számítások a szervezet elszámolási számlájáról szóló, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 874., 875. cikkének 874., 875. cikkének 874., 875. cikkének) dokumentuma. Hozzájárulása nélkül a szervezet, készpénzt a gyűjtemény döntésének megfelelően az állam egyeztetést, a Népbíróság, adó vagy más pénzügyi intézmény (választott, a lakosság az adók és díjak), a terheléséről vámhatóságok és szankciók révén, más szerződés a bank és az ügyfél között. A szétszerelési sorrendben az energiaellátás, a hőellátás és a vízellátás és a csatornarendszerek beszámolása kifizetésre kerül.
A készpénzt a naptári sorrendben, azaz az Ügyfél megrendeléseinek és más dokumentumok kézhezvételének sorában terheli. Nem szabad, hogy korlátozzák a jogait az ügyfél érdekében készpénzzel erőforrások, amelyek a számla, kivéve a bevezetését letartóztatta a készpénz vagy felfüggesztése műveleteket előírt esetekben a törvény.
A letartóztatás a műveletek ideiglenes megszüntetése, hogy leírja a bankszámláról szóló pénzeszközöket. Ugyanakkor a megállapodás és a készpénzszolgáltatás szerződése nem megszűnik. A törvény az Orosz Föderáció december 2, 1990 No. 395-I „a bankok és a banki tevékenységek” (szerkesztők május 17, 2007 No. 83-ФЗ) előírta, hogy a döntés a bevezetését letartóztatás által a bíróság, valamint az előzetes vizsgálat hatóságai a szankcionálódott ügyészséggel.
A számlán szereplő pénzeszközök elégtelensége esetén, hogy megfeleljen az összes követelménynek. A Polgári Törvénykönyv 855. része a következő prioritás a kifizetések:
1) Először is, a kifizetések végzett végrehajtó dokumentumok számára történő átadása, illetve kiadása alapok a számla, hogy megfeleljen a követelményeknek kompenzáció okozott kár élet és egészség, valamint a követelmények helyreállítására vonatkozó tartásdíj;
2) A második helyen - szerint ügyvezető tartalmazó dokumentumok átadása, illetve kiadása az alapok települések a fizetési hétvégi ellátások díjazása munkaerő foglalkoztatási arcokat, köztük a szerződés alapján az ellenérték a szerző szerződést;
3) a harmadik helyen - szerint fizetési tartalmazó dokumentumok átadása, illetve kiadása készpénzt fizet fizetés fő dolgozik a munkaszerződés, köztük a szerződés alapján, valamint a levonások a nyugdíjalap, az Orosz Föderáció, A társadalombiztosítási alap és az alapok kötelező egészségbiztosítás;
4) a negyedik helyen - a harmadik szakaszban nem biztosított költségvetési és extra költségvetési alapok kifizetéseinek kifizetéseinek kifizetése;
5) az ötödik helyen - a végrehajtó dokumentumok szerint, beleértve a más monetáris követelmények kielégítését;
6) A hatodik helyen - minden egyéb kifizetés a naptári sorrendben.
A számláról szóló pénzeszközök leírása az ugyanazon sorra vonatkozó követelményeknek megfelelően a Dokumentumok bevételeinek naptári sorrendjében történik.
A pénzeszközök mozgása a folyószámla során, az aktív egyenleg 51 "folyószámlák". Ennek a fióknak a terhelése a jelenlegi számlára és a hitelkeretre vonatkozó készpénzbevételeket rögzíti - a folyó fizetési pénzeszközök csökkenése.
Ha egy szervezetnek több elszámolási számlája van, meg kell szervezni az analitikus számvitel fenntartását a folyószámlák kontextusában.
Minden nap vagy máskor létre megállapodás a Szervezet, a Bank kérdésekben annak folyószámlát kérelmet a felmentő dokumentumok megerősítik a legitimitását leírási és beiratkozási alapok a folyószámlára.
A kivonatok közgyűlésének részletei:
Ügyfélszámlaszám;
Az előző mentesítés időpontja és kimenő maradéka, amely a következő állítás bejövő maradéka;
A jelenlegi fiókból beiratkozott és leírt összegek;
A pénzeszközök egyenlege a kisülés időpontjában.
A folyószámla kivonata a bank által megnyitott szervezet személyes beszámolójának második példája. A pénzszervezetek megtartása, a Bank úgy ítéli meg, hogy a szervezet adósja (kötelezi a fizetendő számlái), így a pénzeszközök és bevételek egyenlege az elszámolási számla hitelére írja a folyószámla hitelét és az adósságuk csökkentését (írásuk, készpénzkibocsátás) - terhelés szerint. A feldolgozási kivonatoknak a könyvelőnek emlékeznie kell erre a funkcióra, és rögzíti a jóváírt összegeket és a folyószámla terhelésének egyensúlyát, valamint a hitelről szóló kikapcsolást.
A kivonat formája:
A nyilatkozat beérkezése után a könyvelőnek a következő lépéseket kell végrehajtania:
1) összehasonlítani az alapok egyenlegét a folyó fizetés napján az utolsó mentesítés napján az alapok egyenlege a következő nyilatkozat napján;
2) Ellenőrizze a mentesítési dokumentumokhoz kapcsolódó felvásárlást, a mentesítés és az aritmetikai hibák tükrözésének teljességét. A szervezet folyószámlájának terhére vagy hitelére vonatkozó összegek, amelyek a bankszámlakivonatok ellenőrzése során felfedezték a bankszámlakivonatokat, a különböző adósok és hitelezők "számítások" számítások ", SubAccount" számítások ". Minden észlelt hiba írásos üzenet a banknak. Az ellentmondásos összegek a nyilatkozat kézhezvételétől számított 10 napon belül fellebbezhetők. A nyilatkozathoz csatolt dokumentumokat szükségszerűen egy speciális banki bélyegzővel kell elutasítani;
3) A banki mentesítés (jelölés a nyilatkozat mezőkön) a megfelelő megfelelő fiók (típusú levelezés 51 a táblázatban szerepel. 7.4.).
Ezeknek a műveletekre van szükség a pénzáramlás, a számvitel automatizálása, a tanúsítványok, az ellenőrzések és a későbbi dokumentumok tárolása érdekében. A kivonatok ellenőrzését és feldolgozását az átvételi napon kell elvégezni.
7.4. Táblázat.Tipikus levelezés az aktuális számlákon
A szervezetek az Oroszország Bank által az Oroszország Bank által felhatalmazott bármely bank területén külföldi pénzeszközöket nyithat külföldi pénznemekkel. Valuta (olaszul. valuta. - Ár, költség) - a nemzetközi gazdasági csereben részt vevő ország monetáris egysége, amely monetáris számításokat eredményez.
A 2003. december 10-i szövetségi törvénye szerint a 173-FZ "pénznemszabályozásról és valutaellenőrzésről" (a továbbiakban: 173-FZ) a devizára vonatkozik:
a) monetáris jelek bankjegyek, kincstári jegyek, cirkulációs érmék formájában, és törvényes fizetési lehetőség az érintett külföldi államban vagy államcsoportban, valamint a forgalomból lefoglalt vagy letétbe helyezést, de a monetáris jelek cseréjét;
b) a külföldi államok monetáris egységeiben és a nemzetközi monetáris vagy elszámolási egységek számláján szereplő pénzeszközök.
Ugyanakkor a nemzetközi monetáris egységek a nemzetközi nem készpénzes települések elősegítésére használt bankszámlák nyilvántartásai (nincs bankjegy vagy érmék, amelynek címletét ezekben az egységekben fejezzük ki).
A devizaárfolyamokon kívül a deviza mellett is:
Értékpapírok deviza - fizetési dokumentumok (csekkek, jegyzetek, hitelbetevők stb.), A részvényértékek (állományok, kötvények) és egyéb adósságkötelezettségek devizában kifejezve;
Nemesfémek - arany, ezüst, platina és fémek a platina-csoport (palládium, irídium, ródium, ruténium és ozmium) bármilyen formában és állapota, kivéve a ékszerek és egyéb háztartási termékek, valamint a törmelék ilyen termékek;
Természetes drágakövek - gyémánt, rubin, smaragd, zafír és Alexandrites sajtban és feldolgozott formában, valamint a gyöngy, kivéve az ékszereket és egyéb háztartási termékek ezekből a kövekből és törmeléket az ilyen termékek.
Deviza műveleteka tranzakciókat a tulajdonjog átállásával és a valutaértékekkel kapcsolatos egyéb jogokhoz kapcsolódó tranzakcióknak tekintik, beleértve:
A devizafizetések és a fizetési dokumentumok külföldi pénznemben történő használatával kapcsolatos műveletek;
Import és szállítás az Orosz Föderációhoz, valamint az export és a szállítás az Orosz Föderációtól;
Nemzetközi pénzátutalások végrehajtása;
A lakosok és a nem rezidensek közötti számítások az Orosz Föderáció pénznemében.
A 173-FZ törvénynek megfelelően az Orosz Föderáció lakóielismerik:
a) az Orosz Föderációban állandó lakóhelyű egyének, beleértve az Orosz Föderáción kívüli ideiglenesen;
b) az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően létrehozott jogi személyek, az Orosz Föderáció helyszínével;
c) olyan vállalkozások és szervezetek, amelyek nem az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően létrehozott jogi személyek, az Orosz Föderáció helyszínével;
d) az Orosz Föderáció diplomáciai és más hivatalos képviseletei, amelyek az Orosz Föderáción kívül vannak;
e) A "B" és a "B" albekezdésben említett rovalékok és képviseletek.
Nem rezidenselismerik:
a) olyan személyek, akik állandó lakóhelye van az Orosz Föderáción kívül, beleértve az Orosz Föderáció ideiglenesen;
b) a külföldi államok jogszabályai szerint létrehozott jogi személyek, az Orosz Föderáción kívüli helyszínen;
c) olyan vállalkozások és szervezetek, amelyek nem jogalanyok a külföldi államok jogszabályai szerint, az Orosz Föderáció helyével;
d) az Orosz Föderáció külföldi diplomáciai és más hivatalos képviseleti irodái, valamint a nemzetközi szervezetek, fióktelepeik és képviseleti irodái;
e) "B" és "B" albekezdésben említett nem rezidensek ágai és reprezentatív irodái.
A devizafiókokat bármilyen konkrét célokra lehet megnyitni, például a pénznemben lévő hitelek, az egyszeri műveletek beszállítókkal történő számítások (berendezések beszerzése, technológiai vonalak, stb.), És a szervezet vezetői bizonyos gazdaságpolitikájával, amely magában foglalja a valuta műveletek létezését.
A bankszámla megnyitásához a folyószámla megnyitásához ugyanazokat a dokumentumokat kell benyújtania. Az ügyvéd és a könyvelő által benyújtott dokumentumok ellenőrzése után a Bank kiad egy megrendelést egy fiók megnyitásához, ami lehetővé teszi a valuta számlán történő megszervezését.
A devizafiók megnyitása és a szervezetek lebonyolítása rájuk, a szervezet a valuta félelmétől fél. Minden meghatalmazott Bank létrehozza a Bizottság kamatlábát. Ezenkívül a bankszámlák a pénznemben a postai és telegráf költségeinek fizetésére, a külföldi bankok bizottsági javadalmazásának és a devizaüzemi tevékenységgel kapcsolatban ténylegesen előállított egyéb költségek díjazása.
A deviza műveletek elvégzéséhez a szervezetnek kétfajta devizafiókja lehet: aktuális pénznemszámla - a szervezet rendelkezésére álló pénznemre számítva; tranzit pénznemek száma - A deviza bevételi bevételek számítása.
A devizafiókra vonatkozó számítások formáját a külkereskedelmi megállapodás határozza meg, és elvégezhető:
Előzetes kifizetés (banki átutalás) - A vevő az áruk szállítása előtt kifizetést nyújt az eladónak (szolgáltatások nyújtása);
Egy nyitott számla szerint - az eladó, az áruk szállítását, dokumentumokat küld közvetlenül a vevőnek;
A dokumentumfilmgyűjtés szerint - az eladó, az áruk szállítását, kereskedelmi okmányokat küld az utasításokkal, hogy meghívja a dokumentumok összegét a Bankon keresztül a vevő országában (a vevő csak fizetés után megkapja a dokumentumokat);
Az akkreditív - a Bank kötelezettséget vállal arra, hogy make település az eladó (kedvezményezett) ellen dokumentumok teljesen releváns a feltételek az akkreditív;
Ellenőrzések, valamint más formák.
A bankok közötti települések hatékony végrehajtásához a levelező kapcsolatok megállapításra kerülnek a kifizetések és települések közötti szerződés alapján, egymás nevében. Az orosz bankok levelező beszámolóit külföldi bankok - A levelezők Nostro számlák, valamint az orosz bankok külföldi bankszámlái - Loro számlák.
A pénzeszközök szintetikus elszámolása a pénznemben az aktív mérlegszámlán történik 52 "devizafiók". A számla terhelése tükrözi a szervezet pénzeszközeinek átvételét; A hitelszámlán - a pénzeszközök pénznemének leírása. A pénznem számláin végzett műveleteket a hitelszervezés kivonatainak és a hozzájuk csatolt monetáris dokumentumok alapján rögzítik. A hitel- vagy terhelési pénznem számlákhoz rendelt összegek és a hitelintézet kivonatainak ellenőrzése során kimutatott összegek a 76 "számítások a különböző adósok és hitelezők" számítások ", SubAccount" számítások esetén ".
Fiók szerint 52 "devizafiók" subrackcounts segítségével nyitható meg:
52-1 "pénznemek az országon belül";
52-2 "devizafiók külföldön".
SubAccount 52-1 Megnyitja a másodrendű részvényeket:
52-1-1 "jelenlegi pénznemszámla";
52-1-2 "Transit devizafiók".
A devizafiók csak a különböző államok (dollár, font sterling, euró stb.) Egy részén lehet megnyitni. Analitikai számvitel a számla 52 "devizafiók" -ra történik minden számlán, nyitva az alapok devizában történő tárolására.
A jelenlegi pénznemszámla 52-1-1 megnyitja a szervezeteket, hogy figyelembe vegyék a szervezet rendelkezésére álló pénzeszközöket a kiviteli bevételek és egyéb számlákkal kapcsolatos egyéb számlák kötelező értékesítése után.
Figyelembe véve az 52-1-1 "Curront Deviza-fiókot" számot, az 52-2-2 "Transit Deviza-számlák" által felsorolt \u200b\u200bdevizában szereplő mennyiségeket figyelembe veszik, valamint az alábbi összegeket, amelyek jóváírásra kerülnek Közvetlenül a jelenlegi pénznemszámlára, megkerülve a tranzit pontszámot.
Tól hitelszámla 52-1-1 „Aktuális valuta számla”, a valuta leírni nem készpénzes és a készpénz.
A devizában lévő pénzeszközöket a nem készpénzben a következő utasítások írják le:
Fordítások külföldi pénznemre a települések sorrendjében a jelenlegi jogszabályokkal összhangban, és az Oroszország Bank által létrehozott, a devizában lévő szervezetek kiszámításának eljárása;
Deviza eladása (kötelező kivételével);
A deviza fordítása a külföldi szervezet pénznemi számlájára való beiratkozáshoz.
A készpénzes deviza eltávolítása az 52-1-1. A "jelenlegi deviza-számláról" a külföldi szervezetek munkavállalói üzembe helyezésével kapcsolatos költségekért, valamint az Oroszországi Bank különleges engedélyével kapcsolatos költségekért fizethetnek.
Tranzit valutaszámla 52-1-2 Megnyitja a bevételek beiratkozását a külföldi pénznemben, beleértve a kötelező értékesítés hatálya alá. A kivétel a következő deviza bevételek azonnal jóváírásra kerülnek a jelenlegi pénznem számlára:
Fordítása a közvetítő szervezet után fennmaradó kötelező értékesítése a részét a deviza bevételek egy jelet a fizetési megbízás az értékesítés része a deviza bevételek;
Az orosz rubel hazai devizapiacon szerzett deviza, valamint egy másik faj devizája;
Az Orosz Föderációban az állampolgárok (munkák, szolgáltatások) áruk (munkálatok, szolgáltatások) áruk szállítása;
A deviza készpénzbevétele a jelenlegi deviza-számláról való visszatérés formájában, valamint a külföldi országokban működő munkavállalókkal kapcsolatos kiadásokért fizetendő költségek kifizetése.
Hitelkeret 52-1-2 "Transit Deviza-fiók" a következő esetekben történik:
1) az adott szervezet devizában lévő pénzeszközök visszaküldése után;
2) ha át export deviza bevételek közvetítő külföldi gazdasági szervezetek vállalkozások, amelyek nem rezidensek az Orosz Föderáció, mínusz jutalék díjazás;
3) a következő kiadásokért fizetendő:
A közlekedés, a biztosítási és szállítási szállítmányok kifizetésére vonatkozó nem rezidensek mellett,
A rezidens szervezetek javára a külföldi országok területén és nemzetközi tranzitüzenetben történő szállítására, biztosítási és árufuvarozási továbbítására,
A devizában történő kiviteli vámok kifizetéséről, valamint a vámeljárások kifizetéséről,
A Bizottság díjazásának áttéréséről az exportszerződésekre vonatkozó közvetítő szervezetek számára;
4) a deviza bevételének egy részének kötelező értékesítésével, valamint a külföldi pénznemben lévő pénzeszközök értékesítése a kötelező értékesítés összegét meghaladó összeggel;
5) végrehajtása során a közvetítő szervezetek nevében szervezetek - a szállítók az export termékek kötelező eladó egy részét a deviza bevételek miatt szállító szervezeteket;
6) Ha a pénznem bevételének fennmaradó részét a pénzeszközök forgalmi számlájára vonatkozó, stb.
PBU 3/2006 „elszámolása az eszközök és források, a költségek, amely külföldi pénznemben kifejezett,” által jóváhagyott rend a Pénzügyminisztérium Oroszország kelt december 27, 2006 No. 154n jóváhagyott, a sorrendben a minisztérium Oroszország finanszírozása 2006. december 27-én kelt.
Jelenleg a jogi személyek devizát vásárolhatnak az engedélyezett bankok végrehajtására:
Jelenlegi pénznem tranzakciók;
A tőke mozgásához kapcsolódó pénznem tranzakciók (az Oroszország Bankjának megfelelő engedélyeinek vagy engedélyeinek, az engedélyekben és az engedélyekben meghatározott összegeken belül);
Az engedélyezett bankokból származó külföldi pénznemben kapott hitelek visszafizetésére szolgáló kifizetések, ideértve a hitelek használatának kamatát és a nem teljesítésének vagy a kötelezettségek nem megfelelő teljesítésének összegét;
Az utazási költségek kifizetése a külföldi üzleti utazásokon küldött munkatársaknak;
A külföldi pénznem számlák kifizetései, amelyek az Oroszország Bankjának engedélyétől függnek a reprezentatív irodák fenntartásáért;
Kötelező kifizetések a kormányzati szervek által a szövetségi törvényeknek megfelelően.
A pénznemben kifejezett pénz értékelése mind a magánszférában, mind a rubel egyenértékben történik. A pénzeszközök pénzeszközeinek regisztrálásakor e pénzeszközök értékelése az Oroszország Bankának a beiratkozás időpontjában áll. Ugyanakkor szigorúan meg kell vizsgálni az egyes műveletek devizában (7.5. Táblázat).
7.5. Táblázat.A külföldi pénznemben lévő műveletek időpontjai számviteli célokra
A devizában kifejezett nem pénzeszközök költségeinek újraszámítása a természetesen eltérő különbségek kialakulásához vezet, amely a szervezet pénzügyi eredményeinek tulajdonítható, mint más bevételek vagy egyéb költségek.
A számviteli és számviteli jelentéstételben a műveletekből eredő különbség tükröződik:
A külföldi pénznemben kifejezett követelések vagy kötelezettségek teljes vagy részleges visszafizetése szerint, ha az Oroszországi Bank a kifizetési kötelezettségek végrehajtásának időpontjában a kötelezettségvállalási kötelezettségek végrehajtásának időpontjában eltérő volt az e követelések vagy számviteli adósság számviteli a beszámolási időszakban vagy a jelentéstételi időpontban a jelentéstételi időszakban az adott követelések vagy fizetendő adósság számviteli időtartamára vonatkozó számviteli időszakra az utóbbi időben történő újraszámítására;
Az eszközök és kötelezettségek költségeinek újraszámításával.
A kurzuskülönbségek a szervezet más típusú jövedelmétől és költségeitől elkülönítve vannak, beleértve a deviza műveletek pénzügyi eredményeit is.
A kurzuskülönbségeket figyelembe veszik a 91 "egyéb bevételek és kiadások" számláján. A terhére ezt a fiókot, a negatív árfolyam különbségek mutatkoznak levelezés számviteli beszámoló, pénzügyi befektetések, számítások és mások, és a hitel pozitív tanfolyam különbségeket. A szervezet felhatalmazott tőkéjének kialakulásával kapcsolatos kurzuskülönbségek további tőke kijelölése tárgyát képezik. A pozitív tőzsdei különbségek a számviteli számlák számviteli számlájának növekedését tulajdonítják a 83 "extrém tőke", és a negatívnak a 83 "Extension Capital" és a hitelszámla-számlák számláján tükröződnek.
A kifejezéskülönbség a beszámolási időszakban a számviteli és számviteli jelentéstétel tükröződik, amelyhez a fizetendő kötelezettségek teljesítésének időpontja, vagy amelyre a számviteli jelentéskészítés összeáll.
A kurzuskülönbségekre vonatkozó pénzügyi kimutatásokban a szervezet közzététele: a devizában fizetendő eszközök és kötelezettségek értékének devizában kifejezett tranzakciókra képzett árfolyamkülönbségek összege; a rubelben fizetendő eszközök és források költségeinek újraszámítása során kialakított csere-különbségek összege; a szervezet pénzügyi eredményeinek számviteli számláján kívüli számviteli számlákba beiratkozott csere különbségek összege; A deviza hivatalos kurzusa a rubel, amelyet az Oroszország Bankja, a jelentési időpontban. Ha a rubelben fizetendő eszközök vagy kötelezettségek devizaárfolyamaiban fizetendő eszközök vagy kötelezettségek értéke eltérő tanfolyamot hozott létre, akkor az ilyen kurzust közzéteszik a pénzügyi kimutatásokban.
A számviteli egyenleg kidolgozásakor a valutaértékek átértékelését a szervezet pénzügyi feltételeinek pontosabban tükrözik. Az átértékelés a mérlegnek a külföldi pénznemben kifejezett összes számviteli cikket (a deviza számlákon, fizetési dokumentumok, követelések stb.) A nem monetáris rekordok nem az átértékelés hatálya alá tartoznak. Ezek közé tartoznak a cikkek: az állóeszközök, az immateriális javak, a nyersanyagok, az anyagok, a részvénytőke, a megőrzött bevételek és hasonlók, amelyeket a rubel egyenértékben figyelembe veszik az akvizíció idején (átvételi átvétel).
A bankok különleges számlái elismerik a költségvetési finanszírozás, a célzott finanszírozás, a hitelkeret finanszírozásának stb., Valamint a hitelkártyák, a betétszámlák, a betétszámlák felismerését. Ezekkel a számlákkal kapcsolatos számvitel hasonló az elszámolási és pénznem számlák elszámolásához.
Fiók 55 "A bankok speciális számlái" aktívak, az orosz és külföldi pénznemben lévő pénzeszközök rendelkezésre állásáról és áramlásáról szóló információk összefoglalására irányulnak, az országban és külföldön, más fizetési okmányok (kivéve a számlákat), a jelenlegi, Különleges és egyéb speciális számlák, valamint a célzott finanszírozás eszköze (jövedelem) a részük részében, amely külön tárolás alá esik.
A fiók által 55 "A bankok különleges számlái" lehetnek nyitott alszámlálatok:
55-1 "Hiteles levelek";
55-2 "A rekordok ellenőrzése";
55-3 "betétszámlák" (rubelben);
55-4 "betétszámlák" (pénznemben);
55-5 "Különleges fiók (a tőkebefektetések finanszírozásához)";
55-6 "aktuális fiók fiók";
55-7 "Speciális kártyaszámla".
A SubAccount 55-1 "Credit levelei" figyelembe veszik a pénzeszközök mozgását. Készpénzbe való beiratkozás a hitelkockázatok számláján a számlavezetés számláján 55 "különleges számlák a bankok" és a hitelkeret 51 "folyószámlák", 52 "devizafiók", 66 "számítások a rövid lejáratú hitelek és hitelek" és más hasonló számlák .
Az 55 "KÜLÖNLEGES INFORMÁCIÓK A BANKOKBÓL" FELHASZNÁLÁSÁRA VONATKOZÓ FELTÉTELEK A Hiteleslegekről szóló pénzeszközöket (a hitelintézetek szerint), mivel a számlák terhére 60 "beszállítókkal és vállalkozókkal való számítások". A hitelintézetben fel nem használt pénzeszközöket egy hitelintézet visszaállítja a számlán, amelyből felsorolták és tükröződtek a számla 55 "KÜLÖNLEGES INFORMÁCIÓK A BANKOKBÓL" A számla 51 "folyószámlák", 52 "devizafiók" vagy más fiókok.
Analitikai számvitel a SubAccount 55-1 "Credit Levelek" esetében minden egyes hitelhordó levél esetében történik.
A SubAccount 55-2 "csekkfüzetek" figyelembe veszi a pénzeszközök mozgását a könyvek ellenőrzésében. A szervezet rubel-alapjainak letétbe helyezése az utasítások során, amikor a csekkkönyvek kiadását tükrözik a számlák terhére 55 "Különleges számlák a bankok" és a hitelkeret 51 "elszámolási számlák", 52 "devizafiók", 66 " "Hitelek és hitelek" és más hasonló számlák. Analitikai számvitel az SubAccount 55-2 "Checkbooks" -t az egyes fogadott csekkfüzetek esetében.
A Bank kiad egy szervezetet egy csekkfüzetet a letétbe helyezett összeggel (limit). A csekkkönyv kibocsátásához a szervezet fizeti a Bankot a Banknak: Debit Account 91-2, számlahitel 51 - tükrözi a banki szolgáltatásokat.
A hitelintézetben kapott csekkfüzetek összegét a szervezet által kiadott szervezet által kiadott ellenőrzések, azaz a hitelintézet általi visszafizetés összege, a benyújtott ellenőrzések (a hitelintézetek szerint), a Számla hitele 55 "Különleges számlák a bankokban" az adósság számviteli számlák (76 "számítások különböző adósokkal és hitelezőkkel, stb.).
A kibocsátott ellenőrzések összege, de a hitelintézet (nem felszámított) által fizetett ellenőrzéseknél továbbra is figyelembe veszi az 55 "Különleges számlákat a bankokban"; A SubAccount 55-2 "Ellenőrző rekordok" egyenlegének meg kell felelnie a hitelintézet kibocsátásának egyenlegének. A hitelintézethez visszaküldött hitelintézetek összege (fennmaradó fel nem használt) tükröződik a számla 55 "KÜLÖNLEGES INFORMÁCIÓK A BANKOK" A számla 51 "folyószámlák", 52 "devizafiók" és egyéb számlák.
Az ellenőrzések egyszerűen jelentési formanyomtatványt jelentenek, és figyelembe veszik a 006 "szigorú jelentési üres lapok" kiegyenlítő számláján. A 006-os fiókokból származó ellenőrzések leírása azokat használják. Könyvelési űrlapok tükröződik: a betéti számla 006 - korlátozott csekkfüzet kapott, a hitelszámla 006 - unused ellenőrzések kerültek vissza a bank.
Az 55-3 "betétszámlák", 55-4 "betétszámlák", figyelembe veszi a szervezet által befektetett pénzeszközök mozgását a banki és egyéb betétekben, illetve a rubel értékelésben és a pénznemben.
Az átutalást betétek tükröződik a terhére figyelembe 55 „Különleges bankszámlák” levelezésben véve 51 „folyószámlák” vagy 52 „Valuta Számlák”. A hitelintézet visszaállítása A számviteli betétek összege, a felvétel készítése.
Az 55-3 "betétszámlák", 55-4 "betétszámlák" alliprzősségi számlázása minden egyes hozzájárulás esetében történik.
A SubAccount 55-5 "Különleges fiókot (a tőkebefektetések finanszírozását)" a célzott finanszírozási eszközöknek a hitelintézetben történő mozgása figyelembe veszi. Különösen a költségvetési alapok, a befektetések finanszírozására szolgáló pénzeszközöket, amelyet a szervezet külön számláról, stb.
A SubAccount 55-6 "jelenlegi fióktelep" használatát akkor tervezik, ha a szervezet fióktelepekkel, reprezentatív irodákkal rendelkezik. Ágak, strukturális egységek, amelyek részét képezik a szervezet részét képező, és a helyi bankok helyi bankjainak külön mérlegszámlájára (bérek, egyéni gazdasági költségek, utazási összegek stb.), A számla 55 "különleges számlákra vonatkozó különálló részekre vonatkoznak a bankok mozgása ezen alapok.
SubAccount 55-7 "Speciális kártyaszámla" kerül bevezetésre a banki vállalati térképeket használó szervezetek számára, hogy településeit a 2004. december 24-i, 2004. december 24-i Bankjának rendelkezéseinek megfelelően hozzák létre. E rendelkezés (1) bekezdése szerint a jogi személyek Bank-kibocsátója a következő típusú bankkártyák kibocsátását eredményezheti:
Elszámolási kártya - bankkártya, amelynek célja a birtokos által a kibocsátó által kiadott pénzösszeg (kiadási határérték) által létrehozott összeg, amelynek számításai az ügyfél pénzeszközeinek bankszámláján szerepelnek, vagy az ügyfélkibocsátó által nyújtott hitel a bankszámlaszám megállapodásával összhangban a készpénzes bankszámla (folyószámlahitel) hiányossága vagy hiánya esetén;
Hitelkártya - bankkártya, amelynek célja, hogy a műveletek birtokosa, azokat a számításokat végezzék, amelyek az Ügyfél Bank-Kibocsátó által a hitelszerződés feltételeinek megfelelően a megállapított határértéken belül nyújtott pénzeszközök rovására végzik.
Más szóval, hogy elszámolási bankkártyát szerezzen, a szervezetnek előzetesen át kell adnia a pénzeszközöket egy speciális kártyaszámlára a bankban, és hitel bankkártyát kaphat, a Bank valójában hitelszervezetet biztosít.
Ahhoz, hogy vállalati bankkártya jogosult legyen, a szervezetnek be kell nyújtania a Banknak az akvizíció iránti kérelmet a MAP és a devizák típusának megszerzéséhez, amely egy speciális kártyaszámra bevezetett, a számla, a név és az útlevél beszámolási sorrendje a jövőbeli felhasználói kártya adatai. A térkép használatának minden feltételét a szerződésben tárgyalják. A jelenlegi fiókból származó pénzeszközök felsorolása egy speciális kártyaszámlán, a szervezet benyújtja banki fizetési megbízását az alapok átadásához.
A bankok (mind a számított, mind a pénznem és a különleges) különböző számláján lévő monetáris pénzeszközökkel kapcsolatos műveleteket a megrendelések 2-es magazinjainak megfelelő szakaszaiban és a terhelési bomlási nyilatkozatokban rögzítik.
A készpénzes számviteli fiókok magukban foglalják az 57 "fordításokat". A fiók 57 "A" úton "" Fordítások "aktívak, és a készpénz (átutalások) mozgására vonatkozó információkat az Orosz Föderáció és a külföldi pénznemek pénznemében, azaz a bankokban letétbe helyezett pénzösszegek (főként kereskedelmi bevételek) a bankok, takarékpénztárak pénztárgépek Post Office Casses beiratkozáshoz a település, vagy más számot a szervezet, de még nem iratkozott be rendeltetésük.
A számla 57 "Átutalás az úton" összegekért (például, ha bevétel) a Bank intézményeinek bevételei, megtakarítási pénztárgép, postahivatal, postahivatal, a bankgyűjtők bevételére vonatkozó nyilatkozatok másolatai, Stb. Készpénzeszközök (fordítások) külföldi pénznemekben, 57 "Fordítás futási" fiókban történik.
A hitelintézetek, a megtakarítási bankok vagy postahivatalok által átruházott készpénz összege a számla 57 "Fordítások" számláján szerepel a számla 50 "pénztáros" számlájáról. A hitelszámláról 57 "Translations on the way", a pénzeszközöket terheljük a számlák terhére 51 "elszámolási számlák" (a bank mentesítése) vagy más számlák, felhasználásuk függvényében (50, 52, 62, 73).
1. Mi vonatkozik a szervezet monetáris eszközeire?
2. Hívja fel a főbb szabályozási dokumentumot, amely szabályozza a készpénzes tranzakciókat.
3. Mit jelent a cass határa alatt?
4. Milyen dokumentumok szükségesek a folyószámla megnyitásához?
5. Milyen formanyomtatványokat végeznek a bankszámlák által?
6. Adja meg a legfontosabb gazdasági műveleteket a készpénz mozgására a folyószámla során.
7. Milyen számítások esetén a fiók 55 "Különleges fiókok a bankokban"?
8. Mi az első, aki a jelenlegi fiókkal írja le a készpénzt?
9. Milyen dokumentumok készpénzügyletek?
10. Milyen alpontokat lehet megnyitni az 50 "pénztáros" számlára?
11. Milyen dokumentumok vannak a szervezet bérlésének megszervezése a banknak, és készpénzt kap a bankszámláról?
12. Adja meg a tőzsdei különbségek meghatározását.
13. Melyek a leginkább jellemző műveletek tükröződnek a bankok más számláján?
14. Melyek a monetáris bevételek kötelező elszámolására?
15. Adja meg az alapvető bekötést a deviza vásárlásának műveleteire.
16. Milyen monetáris dokumentumokat vesznek figyelembe a számla 50 "Cassa"?
1. A pénzügyletek pénzzel történő kiadása, a rendszeres gazdasági tranzakciókat kiadásának jogát,
a) a szervezet vezetője;
b) könyvelő;
c) vezető és fő könyvelő.
2. Készpénzhatár Minden Szervezet:
a) egyedileg határozza meg a bankkal való elfogadott módon;
b) egyedileg határozza meg a bankkal való koordináció nélkül;
c) Nem határozza meg, hogy ez a határ megállapítja Oroszország Bankját.
3. Az eladott termékek vásárlóiból származó pénzeszközök jelenlegi számlájára való bejegyzés a számviteli nyilvántartások tükröződnek:
a) DT számla 50, CT számla 62;
b) DT számla 51, CT számla 62;
c) DT számla 62, CT számla 90-1.
4. A pénztáros üzemeltető könyve:
a) lezárt, számozott, tömítéssel rögzítve;
b) az adóhatóságok tanúsítása;
c) a szervezet tulajdonosa aláírja.
5. Cash Control könyv elektronikus formában:
a) nem megengedett;
b) megengedett;
c) csak akkor engedélyezett, ha ez a számviteli politikákban szerepel.
6. A készpénztárban és a pénztáros jelentésben szereplő bejegyzéseknek:
a) más, mert ezek különböző dokumentumok;
b) azonos, de az eltérés megengedett a megadott megfelelő számláknak;
c) azonos.
7. A pénztáros pénztáros készpénz elfogadja:
a) a fogyóeszközökön;
b) az átvételi pénzeszközökön;
c) a készpénzkönyvben;
d) a készpénzes hozzájárulásról.
8. Az 50 "Cassa" számlára készpénzes pénznem elszámolása:
a) Megnyílik a "devizairoda";
b) A SubAccounts nem nyílik meg.
9. A fogyó készpénz állapotban hiba történt az összeg írása során. Hiba korrekciós módszer:
a) korrigált;
b) a dokumentumot fel kell oldani és ki kell tölteni az új;
c) további rekord;
d) "piros storn" módszer.
10. A szervezetnek joga van készpénzzel készpénzben tárolni a bérekre vonatkozó megállapított határértékeket:
a) 1 munkanapon belül;
b) nem több mint 5 munkanap;
c) Nem több mint 3 munkanap, beleértve a bank befogadásának napját.
11. Az Ügyfél alkalmazása szerint a Bank rövid lejáratú hitelekjének hitelminősítő betűje. Adja meg a megfelelő számviteli rekordot:
a) DT számla 58 "pénzügyi befektetések", CT számla 66 "A rövid lejáratú hitelek és hitelek számításai";
b) DT számla 55 "A bankok különleges számlái", CT számlák 66 "A rövid lejáratú hitelek és hitelek számításai";
c) Számla 51 "elszámolási számlák", CT számla 66 "A rövid lejáratú hitelek és hitelek számításai."
12. Amikor műveletek végrehajtása deviza útiköltség alkalmazottak egy kereskedelmi szervezet, az alábbi formák nyereséges és az elhasználható készpénz megrendelések kerülnek alkalmazásra:
egy különleges;
b) rendes;
c) az Oroszország Bankja által kidolgozott;
d) szigorú jelentési üresmények alapján alakult ki.
13. Az elszámolható személy kiadott forrásokat devizában fizetni egy szállodai számlára egy külföldi üzleti útra. Az utazási költségek számlájára a szálloda kifizetésének költségeinek összegét rubelre fordítják az Oroszország Bankának az időpontban:
a) A szálloda minden napja a szállodában;
b) A szálloda számlázható személy;
c) az előzetes jelentés jóváhagyása.
14. A befektetési tőkebefektetésre vonatkozó külföldi résztvevők adósságának átértékeléséből eredő kurzuskülönbségek a számlára vonatkoznak:
a) 75 "számítás az alapítókkal";
b) 80 "engedélyezett tőke";
c) 91 "egyéb bevételek és költségek";
d) 83 "kiterjesztési tőke".
15. A devizafiókra vonatkozó pozitív árfolyam-különbségeket a számviteli számlák nyilvántartásai rögzítik:
a) DT számla 52, CT számla 91-1;
b) DT számla 52, CT számla 99;
c) DT számla 52, CT számla 98;
d) DT számla 98, CT számla 52.
16. Betéti alapok, amikor a csekkfüzetek kiadását tükrözik a számla terhére:
a) 51 "elszámolási számlák";
b) 58 "pénzügyi befektetések";
c) 55 "Különleges számlák a bankokban".
17. A nap végén a kereskedési szervezet bevételt ad a kiszolgáló gyűjtőknek. A bevétel összegét jóváírják a számlára:
a) 50 "kassa";
b) 55 "Különleges számlák a bankokban";
c) 57 "fordítás az úton".
18. Milyen számviteli kábelezésnek kell lennie a könyvelőnek, amikor tükrözi a bevételi tároló ellenőrzőpontjának átvételét:
a) számla 50, CT számla 41;
b) DT számla 50, CT számla 90;
c) DT számla 50, CT számla 62?
19. Milyen számviteli kábelezésnek kell lennie a könyvelőnek, amikor a szanatóriumi utalvány értékének részleges kifizetésének átvételét tükrözi:
a) DT számla 50-1, CT számla 50-3;
b) DT számla 50-1, CT számla 69;
c) DT számla 50-1, CT számla 70?
20. Milyen számviteli kábelezésnek kell lennie, amikor a kollektív stadion javításának költségeinek kifizetésére felsorolt \u200b\u200bpénzeszközök összegét tükrözi:
a) számla 99, CT számla 52;
b) DT számla 91-2, CT számla 52;
c) DT számla 84, CT számla 52?
Ebben a cikkben elemezzük, hogy a pénzügyletek (készpénz) és a pénzeszközök számviteli számviteli számvitelét a vállalkozásban, és ehhez két fiókot kell figyelembe venni: 50 pénztárgép és 51 folyószámla. Az első úgy van kialakítva, hogy vegye figyelembe a készpénzt, a második - a nem készpénzes pénzért. A készpénzes tranzakciókra és a nem készpénzes pénz mozgására, amelyet az alábbiakban találsz.
Az 50 számviteli fiókot úgy tervezték, hogy figyelembe vegye a készpénz mozgását, azaz a készpénzes tranzakciókat. Az 50 terhelés célja, hogy tükrözze a készpénz-átvételt, az 50-et - a készpénz nyugdíjazása.
Minden készpénzbevételt és kifizetést tükröznie kell az engedélyezett minta készpénztárában, karbantartása minden egyes szervezet számára szükséges. A készpénztár összes bejegyzése az elsődleges dokumentumok alapján történik: az akvizíció és a fogyóeszközök megrendelése. A pénztáros készpénz-kiküldetés a készpénzmegrendelés megszerzésével történik, a KO-1 egységes formája, a pénztáros készpénz leírása - a CAS-2 fogyóeszközeiből.
Az 50 számla elemzése azt mutatja, hogy az 50 számla aktív, szándékozik tükrözni az eszközöket (készpénz), annak egyensúlya mindig terhelés. Az eszköz növekedése tükröződik a terhelés, a csökkentés a hitel.
A készpénz-műveletek szükségszerűen biztosítják a kérelmet, kivéve bizonyos típusú tevékenységek, amelyeket szigorú jelentési üres helyeket használhat, olvashat róla.
Minden szervezet, a határ a készpénzállomány székhelye, azaz a készpénz mennyisége, amely továbbra is a nap végén, az összeg több mint a határérték alá esik a kötelező banki végén minden munkanap. A bankhoz történő készpénz átadásakor a zsák adományozó nyilatkozata kerül kiadásra. A szuperfényes készpénz mennyiség csak a bérszámfejtés és az előnyök, de legfeljebb öt munkanap, köztük a bank kibocsátásának napja.
Nem csak a készpénzt lehet tartani a pénztárnál, hanem készpénzes dokumentumokat is (fizetett jegyek, utalványok).
A készpénzes műveleteket bizonyos szabályozási okmányok szabályozzák, amelyeket az illetékes pénzkövetelésre és a boxiroda megfelelő karbantartására kell tanulmányozni.
A készpénzügyletek szabályozási dokumentumai:
Ebben a videóban az osztályban a helyszínen szakértő, a főkönyvelő Natalya Vasziljevna Gandieva magyarázza a számviteli véve 50 „Pénztár”, megtekintését és alszámla regisztráció és alszámla tartják. Nézze meg, kattintson az alábbi videóra.
Letöltheti a diákat és a bemutatót referenciaként.
| Terhelés | Hitel | A művelet neve |
| 50 | 51 | A pénz eltávolítása a folyó fiókból |
| 50 | 62 | Kifizetés a vásárló készpénzben készpénzben |
| 50 | 75 | Hozzájárulás az engedélyezett tőkéhez az alapító által készpénzben |
| 60 | 50 | Fizetési szolgáltató készpénzben |
| 70 | 50 | Bérszámfejtés a munkavállalóknak |
A készpénzes tranzakciók elszámolására vonatkozó meghatározott számviteli hozzászólások a leggyakoribb tipikus lehetőségek, a számlák tekintetében található bejegyzések teljes listája ().
Minden nem készpénzes számítás végrehajtható folyószámla jelenlétében. Megnyílik egy hitelintézetben, más módon, a banknak. Hogyan lehet megnyitni egy elszámolási fiókot és milyen dokumentumokat kell biztosítani, olvasni.
A szervezet nem készpénzes pénzeszközeinek mozgása érdekében 51 számviteli számlát terveznek.
Aktív vagy passzív?
Az 51 számlaelemzés azt bizonyítja, hogy aktív, a vállalkozás eszközeire (nem készpénzes pénz) rögzítik, mindig terhelési egyenlege van. A terhelés a számla 51 célja, hogy tükrözze az átvételi készpénz-alapok (növekedése az eszköz), a hitelszámla 51 - elengedése nem készpénz (csökken az eszköz).
Jelenleg a szervezetek több elszámolási számlával rendelkeznek. Az 51 számviteli számla 51 () több analitikusra osztható, amelyek mindegyikét a vállalkozás minden egyes települési számlájára rögzítik.
Az elsődleges dokumentum, amely igazolja az a tény, elengedése és átvételét nem készpénzt egy kivonat a bank, amely információkat tartalmaz az összes beérkezett és írja le az összegeket az elszámolási számla a szervezet.
A write-off források alapján folyik a fizetési megbízás, amelynek kidolgozása 2 példányban, és utal a bank, az egyik esetben a Bank jelet állítja be, hogy a megbízást, és visszatér. Amikor pénzt a pénztárgép a folyószámlára, a bejelentést a pénzbeli hozzájárulás ellenében kerül kiadásra.
Ebben a videóban a leckét részletesen ismertetik az 51 számviteli számláról. Tekintsük a kulcskábelezéseket és a gyakorlati példákat a műveletek tükrözésére.
| Terhelés | Hitel | A művelet neve |
| 51 | 62 | Fizetés vagy előrelépés a vevőtől |
| 51 | 50 | Készpénzdíj a banknak a vállalkozás pénztárától |
| <51 | 75 | Hozzájárulás az engedélyezett tőkéhez a nem készpénzben |
| 51 | 66 (67) | Rövid távú (hosszú távú) kölcsön megszerzése |
| 60 | 51 | Fizetés nélküli fizetési szolgáltató |
| 50 | 51 | Pénz eltávolítása a fiókból |
| 75 | 51 | Az osztalék kifizetése a nem készpénzes fizetéssel kapcsolatban |
| 66 (67) | 51 | A kölcsön visszatérése (hitel) |
Összesít:
A kölcsönös településekre vonatkozó szervezet készpénz és nem készpénzt használhat. Először a számvitelért a pénztárcát használják, számviteli fiókot a számvitelért. Minden pénznemi számviteli művelet kötelező az elsődleges dokumentumok számára, és a megfelelő kábelezés tükröződik a számvitelben.
Az alábbi ábra az összes kulcsfontosságú információkat tartalmazza az 51 fiókról és az infographics-ban történő kiküldéséről.
Minden szabványos vezetékezés 51 "elszámolási fiók"
