Az STS az adó beszedésének két módját ötvözi. Különbözik a kulcs, a számítási módszer és az adóalap tekintetében.
Ha az alapot a szervezet jövedelmének összege alapján számítják ki, akkor az arány egyenlő 6% ... Ha az adó összegét a teljes bevétel összege és a költségek összege mínusz alapján számítják ki, akkor az arány az 5 és 15% között.
Az egyszerűsített "Jövedelem" rendszert használó szervezetek, ha a biztosítási díjakat negyedévente, előlegfizetéssel fizetik, legfeljebb 50% az UTII esetében... Jelentéktelen jövedelem beérkezése és a biztosítási díjak időben történő befizetése esetén az egyéni vállalkozók mentesülhetnek ezen adó megfizetése alól.
Az egyszerűsített adórendszer még vonzóbbnak tűnik a beszámolási és számviteli költségek tekintetében. Az „egyszerűsített” nyilatkozat benyújtására évente egyszer, időben kerül sor április 30 -ig.
Ennek az adózási rendszernek az egyik előnye a járulékok megállapításával és fizetésével kapcsolatos viták egyszerű megoldása. Az STS "Jövedelem" tagjai nem aggódhatnak költségeik helytelen megjelenítése miatt, mivel ezeket nem veszik figyelembe adóalapjuk összeállításakor.
A "Bevétel mínusz kiadás" egyszerűsített elszámolási módszerrel rendelkező személyek is könnyebben folytathatnak eljárást ebben a kérdésben. Természetesen nekik, mint mindenkinek, ki kell mutatniuk költségeiket, és helyesen kell elkészíteniük a dokumentumokat, de általában sokkal kevésbé vitathatóak a célszerűségük. Van egy zárt lista a kiadásokról, amelyeket a szervezetnek ki kell mutatnia, ezt a listát az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16.
Ezt a fizetési módot szigorúan meghatározott időben kell kifizetni:
A késedelmekért és a biztosítási díjak határidejének be nem tartásáért bírságot szabnak ki. Minden nap fizetendő. Az adó megfizetésének elmulasztása miatt az FTS a felhalmozott adósság 20% -ának megfelelő összegű bírságot szab ki a késedelmes időre.
Az előlegdíjakat növekményes felhalmozással kell kiszámítani. Az első negyedévi hozzájárulás összegének kiszámításakor szüksége van az NB -re (az adóalap mutatója) * az NS -re (adókulcs). A második időszakban meg kell szorozni az alap teljes értékét az árfolyammal, és levonni a már befizetett összeget. A 9 hónap és egy év járulékait hasonlóan számítják ki.
A "Jövedelem" típusú műveletek algoritmusa. HC = 6%.
Hozzájárulás = COO (a szervezet pénzeszközeinek teljes forgalma) * NC
A beszámolási időszak alatt - I. negyedév - a szervezet 1.530.000 rubelt kapott. A költségek 340 000 rubelt tettek ki. A képlethez ragaszkodva elvégezzük a számítást: Hozzájárulás = 1 530 000 rubel * 6% = 91 800 rubel. Nem vettük figyelembe a költségeket, mert e módszer szerint a kifizetést a szervezet teljes forgalma alapján számítják ki.
A cselekvések algoritmusa a „Jövedelem mínusz költségek” séma szerint - НС = 15%.
Hozzájárulások = (COO (a szervezet pénzeszközeinek teljes forgalma) - költségek) * NC
Ugyanaz a cég és ugyanaz az időszak. A forgalom 1 530 000 rubel, a költség 340 000 rubel.
Előleg = (1 530 000 - 340 000) * 15 = 178 500 rubel.
Így világossá válik, hogy az e rendszer szerinti számítást nem a teljes összegből, hanem a nettó nyereségből kell elvégezni.
Az előlegek kiszámításának két módszerét figyelembe véve nyilvánvaló, hogy ebben a helyzetben célszerűbb az STS "Bevétel" használata.
De szem előtt kell tartani, hogy ebben a módban a szervezet köteles fizetni, még akkor is, ha veszteségesen dolgozott.
Minimális hozzájárulás = a COO 1% -a. Az év eredményei alapján számítják ki.
Létrehoztak egy online számológépet, amely segít kiszámítani az adófizetések és az előlegek összegét. A témával foglalkozó számos webhelyen megtalálható, például a nalog.ru. Vele együttműködve nemcsak a kifizetéseket számíthatja ki, hanem megtudhatja a hozzájárulások BCC -jét és a befizetésük időpontját is.
Használati feltételek:
A STS "Jövedelem mínusz kiadások" módszerrel rendelkező ügyfelek esetében ki kell tölteni a megfelelő oszlopokat.
Mindkét esetben automatikusan kiszámítja a szükséges fizetést.
Az egyéni vállalkozó nem köteles számvitellel foglalkozni, és erről ő maga dönt. A cégeknek ilyen kötelességük van.
A jelentések végrehajtásakor a szervezeteknek a 402-FZ törvény, a PBU szabályai és más előírások alapján kell eljárniuk.
A könyvelést a könyvben vezetik - ez vonatkozik az egyéni vállalkozókra és más jogi személyekre is. Az egyszerűsített adórendszer szerinti adózás készpénzben történik, ezért a teljes jövedelem beérkezésének napját a pénzösszeg jóváírásának, az ingatlanszerzésnek vagy az adósságkötelezettség lezárásának napján kell elszámolni. A költségeket ugyanúgy számítják ki.
Az egyszerűsített rendszer alapján működő kisvállalkozásokat nem szabad magatartásra kötelezni. Joguk van egyszerűsített számviteli és pénzügyi beszámolót vezetni.
Az LLC, a USN vezetője, általánosíthatja az adó- és pénzügyi elszámolást, köszönhetően a tranzakciók megjelenítésének "készpénz" módszerének. Ezt a modell záradékok ismertetik, amelyek útmutatást nyújtanak a kisvállalkozások elszámolásához.
Az egyszerűsített számviteli rendszer szerint a pénzügyi eredményekről szóló jelentések és az azokhoz csatolt kiegészítések biztosításából áll.
Az egyszerűsített adórendszert működtető egyéni vállalkozók és jogi személyek egyszerűsített jelentést tehetnek. Így a mérlegadatokban, a pénzügyi mozgásokról és a pénzeszközök bizonyos célokra történő felhasználásáról szóló jelentésekben az információk csak bizonyos csoportok esetében jelennek meg cikkenkénti leírás nélkül, az e dokumentumok mellékleteiben pedig csak azok az információk, amelyek a vállalkozó véleménye szerint releváns.
Az alábbiakban áttekintjük az USN számológép-programját.
Ebben a cikkben leírjuk, hogy a hatályos jogszabályok szabályai szerint 2018 -ban az egyéni vállalkozó tölti ki a STS "Bevétel mínusz kiadások" nyilatkozatát 2017 -re vonatkozóan. Példát adunk belőle számításokkal.
A USN "Bevételek mínusz költségek" nyilatkozatának tényleges formáját 2017-re az egyéni vállalkozók egyszerűsítették az Oroszországi Adószolgálat 2016. február 26-i, ММВ-7-3 / 99. Vagyis 2018 -ban szükséges kitölteni. Ugyanez a megrendelés tartalmazza a jelentés benyújtásának elektronikus formátumát.
Mindenesetre a jelentésnek az IFTS -hez történő benyújtására szolgáló módszer megválasztása - papíron vagy elektronikusan a TCS -en keresztül - csak az egyéni vállalkozó kívánságától függ.
Weboldalunkról a vállalkozók letölthetik a 2017 -es USN bevallási űrlap "Bevételek mínusz kiadások" kitöltéséhez a következő linkre kattintva:
2018 -ban az USN 2017. évi IP -nyilatkozatának benyújtási határideje legkésőbb április 30 -a (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.23. Cikkének 2. albekezdésének 1. pontja). Ez azonban hétfő lesz, hivatalos munkanap a következő májusi első ünnepek miatt. Ezért az egyszerűsített adórendszer 2017. évi IP -nyilatkozatának benyújtási határideje az Art. 7. pontja értelmében. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 6.1. Pontja május 03 -ról csütörtökre változik: ez lesz az első munkanap a meghosszabbított májusi hétvége után.
A jelenlegi szabályok szerint az egyéni vállalkozónak 2017 -ben ki kell töltenie az USN "Bevétel mínusz költségek" nyilatkozatát a következő összetételben:
És opcionálisan - 3. szakasz abban az esetben, ha egyéni vállalkozó 2017 -ben megkapja az úgynevezett célzott finanszírozást, beleértve a munkákat és szolgáltatásokat, jótékonysági tevékenységet.
Sokan nem tudják, hogyan kell kitölteni egy egyéni vállalkozóra vonatkozó nyilatkozatot az STS "Jövedelem mínusz költségek" 2017 -re vonatkozóan. Valójában nagyon egyszerű. Ezenkívül a szabály pontosan ugyanaz, mint az azonos objektumú, egyszerűsített rendszeren működő szervezetek esetében.
Talán az egyetlen különbség a címlap kitöltésében van:
- tetején az egyéni vállalkozó adófizetőként jelzi magát;
- alul - csak az "1" kódot, az aláírást és a dátumot helyezi el.
Emlékezzünk vissza, hogy az egyszerűsített adórendszer „Jövedelem mínusz költségek” objektuma esetén az adókulcs 15 százalék (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.20. Cikkének 2. pontja). Ennél a lehetőségnél lényegesen magasabb, mint egyszerűen "jövedelem" (6%).
Ennek eredményeképpen a vállalkozónak nagyon kevés előzetes számítást kell elvégeznie ahhoz, hogy az egyszerűsített adórendszer „Bevételek mínusz kiadások” szerinti nyilatkozatát kitöltse. Valójában csak az adóalapot kell kiszámítania. A képlet mindig ilyen lesz:
| NB = D növekedés. - P növekedés. |
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. De ez nem elég: a törvény előírja, hogy gazdaságilag indokoltak és dokumentáltak legyenek. Vagyis teljes analógia a társasági adókiadásokkal.
2018 -ra az STS "Jövedelem - Kiadások" adóját csökkentő kiadások összetételét kiegészítették a képesítések független értékelésének elvégzésével, hogy megfeleljenek -e a követelményeknek (az új 346.16. Cikk 1. pontjának 33. albekezdése) kiadás).
Tegyük fel, hogy 2017 végére Baburin Vladimir Viktorovich IP az egyszerűsített adórendszerről a "Jövedelem mínusz költségek" objektummal a következő mutatókkal állt elő:
2017 -ben az IE Baburin nem csökkenti a korábbi évek veszteségeinek adóalapját.
A minimális adó 2017 -ben:
3 000 000 RUB × 1% = 30.000 rubel.
A 2017 -es adó összege magasabb, mint a minimális adó (270 000 rubel> 30 000 rubel). Ez azt jelenti, hogy Baburin egyéni vállalkozó költségvetéséből át kell utalni az általános eljárás szerint kiszámított adót.
A 2017 -re fizetendő előlegek és adók összege a következő (lásd még a fenti táblázatot):
Minden üzleti képviselő, aki vállalkozási útja elején választ adórendszert, vagy a munka során megváltoztatja azt, elsősorban az adófizetések becsült összegére összpontosít. A fő érdek az, hogy a lehető legtöbbet spóroljunk az adókon, de nem utolsósorban az adórendszer egyszerűsége és egyértelműsége. Ezért van az orosz üzletemberek körében nagy kereslet az egyszerűsített adózási rendszerre - ez még laikus számára is teljesen érthető. Annak ellenére, hogy van néhány finomsága és árnyalata, a legtöbb üzletember őt választja fő módnak. Ebben a cikkben arról fogunk beszélni, hogyan kell kiszámítani az adóbevételt mínusz kiadások az egyszerűsített adózási rendszeren.
Először is emlékezzünk arra, hogy az "egyszerűsített" lehetővé teszi, hogy válasszon: 6% a jövedelemből vagy a jövedelemből, mínusz költségek 15%. A nyereség összegétől és a fejlődési kilátásoktól függően minden vállalkozó egyénileg választja ki a legmegfelelőbb adóterheket és -fizetéseket.
Az egyszerűsített adórendszer, a jövedelem mínusz költségek, az adó kiszámítása és megfizetése abból az összegből származik, amely a bevételek és költségek különbsége. Ezenkívül nem minden költséget vesznek figyelembe, hanem csak azokat, amelyeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve rögzít, ezért feltétlenül szigorú nyilvántartást kell vezetni ezekről a költségekről, dokumentálva és gazdaságilag indokolva azokat.
Sok orosz vállalkozó példája azt mutatja, hogy az egyszerűsített adórendszer, amelynek célja a jövedelem mínusz 15% -os kiadás, előnyös, ha a bevétel költségei meghaladják a 60% -ot. Ezért gyakran kezdő vállalkozók választják, vagy azok, akik komolyan tervezik az üzleti fejlesztést.
Az Orosz Föderáció adótörvényét tekintik a fő 15%-os kulcsnak. Oroszország régiójától függően azonban ez az arány akár 5%-kal is lefelé változhat. Sőt, feltételezések szerint már 2017 -től a helyi hatóságok akár 3%-ra is csökkenthetik, ami jó hír. A régióknak joguk van csökkenteni az arányt nemcsak egyes jellemzőik alapján, hanem érdekes nyereséges befektetéseket is vonzani. Az egyes regionális adókulcsokat évente egyszer felül kell vizsgálni.
Figyelem! A törvény értelmében az ipari, tudományos vagy szociális területen dolgozó kezdő vállalkozók két évre nulla adókulcsra jogosultak, de csak azzal a feltétellel, hogy ez a regionális hatóságok akarata. Ugyanakkor még a minimális adószintet sem kell megfizetni.
Fontos! Annak érdekében, hogy megtudja a leghatékonyabb és legnyereségesebb adókulcsot az Orosz Föderáció egy adott régiójának területén, vegye fel a kapcsolatot a legközelebbi adóhivatallal.
Annak érdekében, hogy az STS -adót helyesen és megbízhatóan számítsák ki a "jövedelem mínusz kiadások" megadóztatásával, a következő adatokat kell szem előtt tartani:
Emlékeztetni kell arra, hogy az adóalapot a következő jelentési időszakok eredményei alapján kell kiszámítani: egy negyedév, 6 hónap és 9 hónap.
Ebben a példában adózás tárgyaként vegyük a Három ajtót. A számított időszakra 2015 -öt veszünk. Az alábbiakban a cég havi jövedelme található. Ki kell számolnunk az előlegfizetések összegét és a fizetendő adó összegét minden egyes jelentési időszakra: az első negyedévre, hat hónapra és kilenc hónapra. Ugyanakkor azt értjük, hogy a Három Ajtó cégnek nincs nem felmerült vesztesége.
Tegyük fel, hogy 2015 -ben a szervezet ilyen bevételeket kapott, mínusz költségek:
Január - 20 ezer rubel.
Február - 30 ezer rubel.
Március - 40 ezer rubel.
Április - 60 ezer rubel.
Május - 70 ezer rubel.
Június - 80 ezer rubel.
Július - 90 ezer rubel.
Augusztus - 100 ezer rubel.
Szeptember - 110 ezer rubel.
Október - 120 ezer rubel.
November - 130 ezer rubel.
December - 140 ezer rubel.
Ezen adatok alapján a várakozásoknak megfelelően az adóalapot összesített összegnek tekintjük. Egyszerű számítások a következő eredményt adják:
Első negyedévben- 90 ezer rubel;
Hat hónap- 300 ezer rubel;
Kilenc hónap- 600 ezer rubel;
Év- 990 ezer rubel.
A következő lépés: kiszámítjuk az előleg összegét hat hónapra. Ehhez kiszámítjuk az adóalapot az év elejétől a felére az eredményszemlélet alapján, majd ismét megszorozzuk az adókulccsal:
300 ezer rubel. * 15% = 45 ezer rubel
Emlékeztetni kell arra, hogy a Három ajtó csökkentheti ezt az összeget az első negyedév költségvetésébe befizetett előleggel. Azaz:
45 ezer rubel. - 13 500 rubel. = 31.500 rubel - pontosan ennyit kell átutalnia a vállalatnak előlegként hat hónapra.
Térjünk át az előleg három negyedéves kiszámítására. Ismét összeadjuk a kilenc hónap jövedelmét, és megszorozzuk az adókulccsal. Kapunk:
600 ezer rubel * 15% = 90 ezer rubel.
Ne felejtse el, hogy ezt az eredményt csökkenteni kell az első negyedévben és hat hónapban már kifizetett előleggel. Ennek eredményeként, kilenc hónapig fizetendő, az előleg a következő lesz:
90 ezer rubel - 13 500 rubel. - 31.500 rubel = 45 ezer rubel.
Nos, a végső számítás az éves eredmények szerint fizetendő összeg. Mindezt ugyanazon séma szerint tekintjük:
990 ezer rubel * 15% = 148 500 rubel. - az adó összege az adóalap eredményei alapján mind a tizenkét hónapra. További:
148 500 rubel - 13 500 rubel. - 31.500 rubel - 45 ezer rubel. = 58 500 ezer rubel.
Így egész évben pontosan 58 500 ezer rubelt kell adózni.
Figyelem! Bizonyos esetekben az adóidőszak eredményein alapuló adó összege az „egyszerűsített” bevétellel csökkentve a költségeket kisebb vagy nagyobb lehet, mint a felhalmozott előlegek összege. Emlékeztetni kell arra, hogy ha több, akkor ezt az adót be kell fizetni a kincstárnak. Az is előfordul, hogy az év végén adófizetésre derül fény. Van két megoldási módok ez a probléma: az adót vagy beszámítják a jövőbeni kifizetésekhez, vagy visszaküldik az adózó számlájára.
A fizetendő adó összegének kiszámításakor emlékezni kell arra, hogy ha az a jövedelem 1% -a alatt van, akkor az Orosz Föderáció adótörvényének megfelelően az adóalanynak meg kell fizetnie a minimális adót.
Ehhez van egy speciális képlet, amelyet az év eredményei alapján kell használni:
Adó = bevétel * 1%
Az egész 2015 -ös évben a Figura Speech teljes bevétele 2250355 rubel, míg költségei 2230310 rubelt tettek ki.
Kiszámítjuk az adó összegét (2 250 355 - 2 230 310 RUB) * 15% = 3 006,75 RUB
Így a minimális adó egyenlő lesz: 2 250 355 * 1% = 22 503,55 rubel - ez az az összeg, amelyet a "Figurine Speech" cég köteles átutalni az államkasszába.
Amint azt a jelenlegi oroszországi gyakorlat is mutatja, a jövedelmek mínusz adóztatásának egyszerűsített rendszere az üzletemberek egyik legelőnyösebb rendszerévé vált, mind az egyéni vállalkozók, mind a vállalkozások és szervezetek vezetői számára. Ennek ellenére időről időre nézeteltérések és viták merülnek fel az üzletemberek és az adószolgálatok képviselői között.
Ezért, amikor egy könyvelő kiszámítja ezen adó összegét, csak azokat a költségeket kell figyelembe venni, amelyek egyértelmű, maximálisan teljes gazdasági és dokumentációs indokokkal rendelkeznek, amelyeket az Orosz Föderáció adótörvénye előír.
Ha szigorúan betartja ezt a szabályt, akkor valószínűleg nem lesz probléma a jövedelem adó mínusz 15%-os kiszámításával.
Azok számára, akiknek még kérdései vannak, vagy azoknak, akik tanácsot szeretnének kérni egy szakembertől, felajánlhatjuk ingyenes adótanácsadás 1C szakemberektől:
Szolgáltatásunkban teljesen ingyenesen készíthet értesítést az egyszerűsített adórendszerre való áttérésről Bevétel mínusz költségek (2019 -re vonatkozó):
Ez a cikk csak az egyszerűsített adórendszer sajátosságaival foglalkozik, és a „Jövedelem mínusz költségek” adózás tárgyát képezi.
Ennek az STS lehetőségnek nagy előnye az úgynevezett differenciált adókulcs. Valójában ez egy további kiváltság az amúgy is preferenciális különleges rendszerben. A szokásos méret az STS kulcs Bevétel mínusz költségek, egyenlő 15%, a regionális hatóságok csökkenthetik 5%.
Nem minden régióban van csökkentett adókulcs, de az Orosz Föderáció számos alkotóeleme él ezzel a lehetőséggel, további befektetéseket vonz, bizonyos típusú tevékenységeket fejleszt ki vagy megoldja a foglalkoztatási kérdéseket.
Az egyszerűsített adórendszer differenciált adókulcsairól szóló törvények Jövedelem mínusz Kiadások helyi szinten kerülnek elfogadásra évente, a hatálybalépés évének elejéig. Az érdeklődő régióban, a területi adóhivatalban vagy a helyi közigazgatásban megtudhatja, hogy milyen mértéket állapítanak meg.
Fontos: a differenciált adókulcs nem adókedvezmény, és alkalmazását nem kell semmilyen dokumentummal megerősíteni az adóhivatalban. Az Oroszország Pénzügyminisztériuma a 03.10.11 / 43791 sz.
Felhívjuk minden LLC figyelmét az USN jövedelem mínusz kiadásokra - a szervezetek csak banki átutalással fizethetnek adót. Ez az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke, amely szerint a szervezet adófizetési kötelezettsége csak akkor tekinthető teljesítettnek, ha a fizetési meghagyást a bankhoz benyújtották. A Pénzügyminisztérium megtiltja, hogy készpénzben fizessen adót az LLC -knek. Kedvező feltételekkel ajánljuk.
Természetesen, amikor először ismeri meg az USN jövedelem mínusz kiadásokat, azt a benyomást keltheti, hogy az Orosz Föderációban egyszerűen nincs kedvezőbb adózási rendszer (feltéve, hogy a lehetséges minimális kulcs 5%). Mindazonáltal meg kell vizsgálni annak lehetőségét, hogy az egyszerűsített adórendszer ezen változatát az Ön esetére nem csak számtanilag alkalmazzuk.
Ha ennek a rendszernek az adókulcsával minden elég világos, akkor az adózás egy másik elemével, azaz adóalap, sok kérdés merül fel. Ellentétben az STS -bevétellel, ahol az adóalap csak a kapott bevételből áll, az STS -bevétel adóalapja mínusz kiadások a kiadások összegével csökkentett jövedelem és annak kiszámítása
Alapjában véve az egységes adó kiszámítása az STS jövedelemre mínusz kiadások sokkal közelebb áll a jövedelemadó kiszámításához, mint az STS jövedelem verziójához. Nem véletlen, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.2. Fejezete, amely az egyszerűsített rendszer alkalmazására irányul, többször hivatkozik a jövedelemadó kiszámítására irányadó rendelkezésekre.
Az adózó számára a fő kockázat itt az, hogy az adófelügyelet az egyszerűsített adórendszer alapján nem ismeri el az adóbevallásban bejelentett kiadásokat. Ha az adóhatóság nem ért egyet az adóalap kialakításával, akkor a hátralék mellett, azaz egyetlen adó további felhalmozása esetén büntetést kell kiszámítani és pénzbírságot kell kiszabni az Art. 122 Adótörvény (a be nem fizetett adó összegének 20% -a).
✐Példa▼
A Delfin LLC az adóbevallásban 2 876 634 rubel bevételt jelentett be. és 2 246 504 rubel összegű költségek merültek fel. Az adóalap az adózó véleménye szerint 630 130 rubelt tett ki, és az egységes, 15% -os adó összege 94 520 rubel.
A felmerült költségek elszámolása a KUDiR adatai szerint történt, és az adóhatóság kérésére a nyilatkozathoz csatolták az üzleti tranzakciók tényét és a költségek kifizetését igazoló dokumentumok másolatait. A költségeket rubelben kell megadni:
A bevallás asztali ellenőrzésének eredményei alapján az adófelügyelet az alábbi költségeket vállalta az adóalap csökkentésére:
Az irodai hűtőszekrény megvásárlásának költsége 26 000 rubel. nem fogadták el a szervezet üzleti tevékenységéhez nem kapcsolódónak. Ezenkívül a külső számviteli szolgáltatások 53 000 rubel összegű költségeit gazdaságilag indokolatlannak minősítették a személyzet között volt egy megfelelő végzettségű könyvelő, akinek feladatai közé tartozott a szervezet teljes körű számviteli szolgáltatása. Az összes költséget 1 824 504 RUB összegben számolták el, az adóalap 1 052 130 RUB, és az egyszeri fizetendő adó 157 819 RUB volt.
Az egységes adóhátralékot 63 299 rubel összegben számolták fel. és pénzbírság az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (az adóösszegek hiányos befizetése az adóalap alulbecslése miatt), a be nem fizetett adó összegének 20% -a, azaz 12 660 RUB
Jegyzet: ehhez az összeghez szükség van még a kifizetetlen összegek késedelmes kifizetésére vonatkozó szankciókra is, amelyekhez negyedévente meg kell adni a bevételeket és a kiadásokat.
A jövedelem meghatározása ebben a rendszerben nem különbözik az STS jövedelemre vonatkozó jövedelem definíciójától. Viszont az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.15. Bekezdése, amely a jövedelem egyszerűsített rendszeren történő meghatározásának eljárását szabályozza, utal az Orosz Föderáció adótörvényének 25. fejezetének jövedelemadóra vonatkozó rendelkezéseire.
Tehát az STS jövedelem adóalapjának kiszámításakor figyelembe vett jövedelmek a költségek mínusz az értékesítésből származó bevételek és a nem működési bevételek.
Az értékesítési bevétel tartalmazza:
Fontos: az értékesítésből származó bevétel tartalmazza a közelgő áruszállításokért, szolgáltatások nyújtásáért és a munkák elvégzéséért kapott előlegek és előtörlesztések összegét is.
A nem működési bevétel magában foglalja azokat a bevételeket, amelyek nem minősülnek az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 250. cikke. Ezek közé tartozik különösen:
A jövedelem elszámolása vagy elszámolása az egyszerűsített adórendszerben készpénz alapon. Ez azt jelenti, hogy a jövedelem elszámolásának dátuma a pénz pénztárnál vagy bankszámláján történő beérkezésének napja, valamint a vagyon és a vagyoni jogok átvételének, a szolgáltatások nyújtásának és a munka elvégzésének napja. A bevételek összegét a bevétel és a ráfordítások könyvében (KUDiR) kell megjeleníteni a bevétel időpontjáig.
Az adóalap kiszámításakor a költségek elszámolásához az ezt az STS lehetőséget választó adózóknak a következő feltételeknek kell megfelelniük:
(1) A kiadásokat fel kell venni az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16.
Közöttük:
A kiadások listája lezárult, azaz nem teszi lehetővé a felsorolásban nem szereplő egyéb típusú költségek elismerését.
Fontos: a negyedéves előlegeket nem lehet figyelembe venni a költségekben, amikor az STS bevétel mínusz kiadások adóalapját képezik. Ezek a kifizetések csak az év végi egyszeri adó összegét csökkenthetik, amelyet a bevallásban az egyszerűsített adórendszer szerint számolnak.
2. A költségeket gazdaságilag meg kell indokolni és dokumentálni kell.
A gazdaságilag indokolt költségek alatt azokat a költségeket értjük, amelyek nyereséget céloznak, azaz világos üzleti célja van. Itt fel kell készülnie arra, hogy elmagyarázza az adóhatóságoknak, hogy szükség van ezekre a kiadásokra, amelyeknek az üzleti céllal való összefüggése nyilvánvalóan nem nyomon követhető. Például azt, hogy miért „harangokkal és sípokkal” ellátott számítógépet vásároltak az irodába, és nem egy közönségeset, vagy hogyan társítható egy executive osztályú autó az elit ügyfelek körének kialakulásához.
Az adóvitákban érvként használhatja az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának jogi álláspontját, amelyet a 04.06.07-én kelt 320-О-П. Ebben a dokumentumban az Alkotmánybíróság elismeri, hogy az olyan kiadások, amelyek a vállalkozói tevékenységből nyereségre tettek szert, gazdaságilag indokoltnak tekinthetők, még akkor is, ha ezt az eredményt nem érték el.
Az adózó azonban elköltheti a pénzét az adóhivatal beleegyezése nélkül, de annak érdekében, hogy ezeket a költségeket figyelembe vegye az egyszerűsített adórendszer adóalapjának kialakításakor Bevétel mínusz költségek, figyelembe kell vennie a gyanús tényezőt a felügyeleti hatóságok üzleti hozzáállása. Sajnos az adózó jóhiszeműségének vélelme, amelyet az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 3. cikke és az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 10. cikke, a gyakorlatban kevéssé működik.
Ami az egyszerűsített adózási rendszer költségeinek dokumentált nyilvántartását illeti, minden költség megerősítéséhez legalább két dokumentummal kell rendelkeznie . Az egyiknek bizonyítania kell az üzleti tranzakció tényét (számla vagy elfogadó igazolás), a másik pedig a költség kifizetését. Nem készpénzes elszámolás esetén a kiadást fizetési megbízás, számlakivonat, nyugta, készpénz esetén - pénztárbizonylat igazolja. Az egyszerűsített adórendszerrel kapcsolatban felmerült költségeket, valamint az egységes adó megfizetését igazoló dokumentumokat négy évig meg kell őrizni.
3. A költségeket meg kell fizetni.
Az egyszerűsített rendszer szerinti összes ráfordítást készpénzben számolják el, azaz költségeket csak a tényleges befizetésük után lehet figyelembe venni. Például figyelembe kell venni a bérek költségeit nem a felhalmozás napján, hanem a munkavállalók tényleges kibocsátásának napján. A kölcsönök és hitelek kamatának kifizetésével kapcsolatos költségeket szintén nem a felhalmozás napján, hanem a fizetés napján veszik figyelembe.
A kiadások összege azon a napon jelenik meg a KUDiR -ben, amikor a pénzt a folyószámláról átutalták vagy a pénztárból kibocsátották. Ha a fizetés számla útján történik, akkor az egyszerűsített adórendszer költségeinek elszámolásának dátuma a saját számla visszaváltásának vagy a számla jóváhagyással történő átruházásának napja lesz.
4. Az egyszerűsített adórendszer bizonyos típusú kiadásaihoz Bevétel mínusz költségek külön elszámolási eljárás vonatkozik
Viszonteladásra szánt áruk beszerzési költségeinek elszámolása
Csak két feltétel teljesítése után csökkentheti jövedelmét az értékesítésre szánt áruk összegével:
Figyelembe véve a tételekben vásárolt áruk költségeit, nagyszámú választék tétellel, amelyeket ráadásul egynél több összegben fizetnek ki a szállítónak, aligha lesz lehetséges könyvelő vagy speciális szolgáltatás nélkül. Mondjunk egy feltételes példát egy egyszerű műveletre egy homogén termék értékesítésével, szakaszos fizetéssel a szállítónak.
✐Példa ▼
Az egyszerűsített adórendszerrel foglalkozó szervezet a szállítótól két tételt kapott ugyanabból a WC -szappanból, amelyeket további értékesítésre szántak. A szappan ára a második tételben 10% -kal nőtt az infláció miatt.
Összefoglalva, 19.02.03 -ig 230 doboz szappan volt a raktárban, amelyek költsége vételáron 72.900 rubel, amelyből mindössze 43.950 rubelt fizettek ki a szállítónak.
03/11/19 220 doboz szappant adtak el a vevőnek. Adósság a szállítóval az első tételért 7500 rubel összegben. 19.03.15 -én fizették vissza. A második tétel tartozását nem fizették ki az 1. negyedév végéig.
Az egyszerűsített adórendszer adóalapjának kiszámításához a jövedelem mínusz kiadások csak az eladott és kifizetett szappandobozok költségeit lehet figyelembe venni . Az első adag szappant teljes egészében kifizették a szállítónak, így figyelembe vehetjük ennek a tételnek a teljes vásárlási összegét - 30.000 rubelt.
A második, 130 dobozból álló tételből 120 -at adtak el a vevőnek (220 doboz eladott szappan mínusz 100 doboz az első tételből), de csak 50% -át fizették ki a szállítónak százalékban, azaz 75 dobozba kerül. Az adóalap kiszámításakor a második tételből származó szappant csak 21 450 rubel összegben lehet figyelembe venni, annak ellenére, hogy a második tétel szinte teljes egészét eladták.
Összességében az 1. negyedév eredményei szerint csak 51.450 rubelt lehet figyelembe venni az eladásra szánt áruk vásárlásának költségeiben.
Nyersanyagok és kellékek elszámolása
Hasonlóképpen, figyelembe véve az eladásra szánt árukat, feltételezhető, hogy az STS -kifizető csak akkor veheti figyelembe a nyersanyag- és anyagköltségeket, miután a gyártott termékeket a fogyasztónak értékesítették. Ez rossz. Ezenkívül az ilyen költségek elszámolásához nem is szükséges a nyersanyagok és a gyártási anyagok leírása. Csak fizetnie kell értük, és meg kell kapnia a szállítótól. Ebben az esetben a költségeket legkésőbb e két feltétel teljesítésekor kell elszámolni.
✐Példa ▼
2019 márciusában a szervezet előleget fizetett a szállítónak egy tétel anyagért. A szállító számláján szereplő anyagok 2019 áprilisában érkeztek a raktárba, így az előtörlesztés összege csak a 2. negyedév adóalapjának kiszámításakor vehető figyelembe, mivel ez két feltétel későbbi időpontja: az anyagok kifizetése és azok átvétele.
A befektetett eszközök beszerzésének elszámolása
Az STS bevételhez elszámolt állóeszközök A költségek mínusz kiadások közé tartoznak a munkaeszközök, amelyek használati ideje több mint egy év, és amelyek költsége meghaladja a 100 ezer rubelt. Ezek berendezések, szállítás, épületek és építmények, telek stb. Az ilyen költségek elszámolása érdekében meg kell fizetni az állóeszközök költségét, és magát az állóeszközt is üzembe kell helyezni.
Az állóeszközök költségeit az adózási időszak alatti kiadásokban veszik figyelembe, azaz évben, egyenlő arányban a beszámolási időszakokra, minden negyedév utolsó napján. Ebben az esetben a költségek elszámolása abból a beszámolási időszakból kezdődik, amelyben a két feltétel közül az utolsó teljesült: az állóeszköz kifizetése vagy üzembe helyezése.
✐Példa ▼
2019 januárjában a szervezet két tárgyi eszközt vásárolt és üzemeltetett:
Mindkét állóeszközt üzembe helyezték az első negyedévben, és a befektetett eszközöket különböző negyedévekben fizették ki. A gép beszerzésének költségei az 1. negyedévtől kezdődően figyelembe vehetők, ezért költségeit 4 egyenlő részre, egyenként 30 000 rubelre osztjuk. mindegyik. A szállítás beszerzési költségeit csak a 2. negyedévtől lehet figyelembe venni, három egyenlő részen, 100 000 rubelben.
Összességében az első negyedévben a szervezet csak 30 000 rubelt vehet figyelembe az állóeszközök beszerzésének költségeiben, és az összes következő negyedévet - egyenként 130 000 rubelt. (30 000 rubel gépenként és 100 000 rubel szállításkor). 2019 végén a költségek tartalmazzák mindkét befektetett eszköz költségeinek összegét 420 000 rubel összegben.
Ha az állóeszközt részletekben vásárolják, akkor az egyszerűsített adórendszer költségei A jövedelem mínusz kiadások tartalmazhatják a részleges kifizetések összegét, még akkor is, ha a tárgyi eszközt nem teljes egészében fizetik ki az adóidőszak alatt .
✐Példa ▼
2019 márciusában egy egyszerűsített szervezet 6 millió RUB értékű termelési létesítményt vásárolt részletfizetési terv alapján. Ugyanebben a hónapban a létesítményt üzembe helyezték, és az első részlet 1 millió rubel volt. 2019 áprilisában vezették be. A megállapodás feltételei szerint a fennmaradó összeg 5 millió rubel. 500 000 rubel egyenlő részletekben kell visszafizetni. havonta 10 hónapig, 2019 májusától kezdődően.
A 2. negyedév végén 2 millió rubelt lehet figyelembe venni a helyiségek megvásárlásával kapcsolatos költségekben. (1 millió rubel áprilisban és 500 ezer rubel májusban és júniusban). A harmadik és negyedik negyedévben a költségek 1,5 millió rubel kifizetést tartalmaznak. mindenkiben. Összességében a 2019 -es egyszeri adó kiszámításakor 5 millió rubelt vesznek figyelembe, a fennmaradó összeg pedig 1 millió rubel. jövőre is figyelembe veszik.
5. Ellenőriznie kell üzleti partnerét
Sajnos, még a megfelelően végrehajtott és az STS -bevételek mínusz kiadásokkal kapcsolatos, zárt költséglistába való felvétel is nem vehető figyelembe az adóalap kiszámításakor, ha az adófelügyelőség úgy ítéli meg, hogy az a fél, aki átadta az ügylethez szükséges dokumentumokat, rosszhiszeműen.
Az adózó kötelessége jogilag nincs rögzítve sehol, ráadásul az RF Alkotmánybíróság 2003.10.16-i N 329-O definíciója hangsúlyozza, hogy "... az adózó nem felelős a többlépcsős folyamatban részt vevő összes szervezet tetteiért az adók befizetéséről és a költségvetésbe történő átutalásáról. "
Az Alkotmánybíróság ezen határozatával együtt a Legfelsőbb Választottbíróság plénumának 2006.10.12 -i határozata is hatályos, amelynek 10. bekezdése kimondja, hogy „Az adókedvezmény indokolatlannak tekinthető, ha az adóhatóság bizonyítja, hogy az adózó kellő gondosság és óvatosság nélkül járt el, és tudnia kellett az ügyfél által elkövetett jogsértésekről. "
Az adókedvezmény az adóteher csökkentése, többek között az egyszerűsített adórendszerrel kapcsolatban felmerült költségek adóalapban történő elszámolásakor. Így az adóalap növelése érdekében az STS jövedelem mínusz kiadások és ennek megfelelően az egyszeri fizetendő adó összegének növelése érdekében az adófelügyeletnek csak azt kell vádolnia az adózóval, hogy a partner kiválasztásakor kellő gondosság és körültekintés nélkül járt el.
Valószínűleg az adóhatóságokat nem zavarja az a tény, hogy az ilyen vádak az adójogviszonyban részt vevők bejelentett jóhiszeműségének hátterében merülnek fel, és "... minden visszavonhatatlan kétség, ellentmondás és kétértelműség az adózással kapcsolatos jogszabályokban és a díjakat az adófizetők javára értelmezik. "
Milyen jogsértéseket kell elkövetnie az ügyfélnek az adózónak? A főbbek között: állami regisztráció nélküli tevékenységek, elveszett vagy hamis dokumentumok alá történő regisztráció, nem létező TIN, a partnerek adatainak hiánya az állami nyilvántartásban (USRLE vagy USRIP), hiányzás a helyükön vagy a jogi címükön, a jelentések benyújtásának határidejének megsértése és adót fizetni.
Az FTS webhely lehetővé teszi az ügyfél regisztrációs adatainak ellenőrzését, és felajánlja annak kiderítését is, hogy vállalkozása veszélyben van -e. A szerződő fél dossziéjának legalább tartalmaznia kell az állami nyilvántartásba vételi és adóbejegyzési igazolások másolatait, az alapító okiratokat és a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából vagy az USRIP -ből származó kivonatot.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.18. Pontja szerint az STS jövedelem mínusz adózási objektumát alkalmazó adózónak meg kell fizetnie a minimális adót, ha a szokásos módon (beleértve a differenciált adókulcs alkalmazását is) számított adó összege kisebb, mint a a minimális adó összege, pl A jövedelem 1% -a.
Kérjük, vegye figyelembe: a minimális adó kiszámításának adóalapja nem a költségek összegével csökkentett jövedelem, hanem a kapott bevétel. Ugyanakkor a minimális adót csak az STS Bevétel mínusz kiadások opcióra kell kiszámítani.
A minimális adót csak az adóidőszak (naptári év) eredményei alapján számítják ki és fizetik, a beszámolási időszakok (1 negyedév, fél év és 9 hónap) eredményei szerint a minimális adót nem veszik figyelembe és nem fizetett.
✐Példa ▼
Egy szervezet, amely az USN Bevételek mínusz kiadásokból működik, és 15% -os adókulcsot alkalmaz, 2019 -ben a következő eredményeket kapta:
Az egységes adó szokásos módon történő kiszámításának adóalapja 500 ezer rubel volt. (10 000 000 rubel mínusz 9 500 000 rubel), és az egyéves adó összege 75 ezer rubel. (500 000 * 15% = 75 000).
A minimális adó 100 000 rubel lesz. (jövedelem 10.000.000 * 1%), ezen összegek közül a nagyobbat kell fizetnie, azaz 100 000 rubel. Ebben az esetben minden előleget figyelembe vesznek, ha kifizették.
Ha nem sikerült időben befizetnie az adókat vagy a járulékokat, akkor magának az adón kívül kötbért is kell fizetnie, amelyet számológépünk segítségével lehet kiszámítani.
A speciális módok használata előírja a bejövő bevételek és kiadások nyilvántartását a bevételi és kiadási nyilvántartásban, vagy a KUDiR -ben. Az STS „jövedelem mínusz kiadások” vállalkozóinak és szervezeteinek azt is fenn kell tartaniuk.
Igaz, a kitöltés sok kérdést felvet még azok számára is, akik nem először töltik ki.
Szakaszok kitöltése
2017 óta öt szakasz található a KUDiR -ben. Kezdjük a címlappal.
A címlapon fel kell tüntetni a befejezés dátumát. A dátum mező a jobb felső sarokban található. Ugyanebben a sorban, középen jelölje meg azt az évet, amelyre a rekordokat kitöltjük.
Az alábbiakban meg kell adnia annak a szervezetnek a nevét, amelyhez az űrlapot kitöltjük.
A TIN -t az alábbiakban tüntetjük fel, külön mezőt osztunk ki az egyéni vállalkozó számára.
Ezzel befejeződik a címlap kitöltése.
Első szakasz
Az első részben az összes bevételt és kiadást időrendben kell feltüntetni. Tehát mit kell feltüntetni.
Az első oszlop sorrendben tartalmazza a művelet számát. A másodikban annak a dokumentumnak a dátuma és száma, amellyel a pénzt megkapták vagy kifizették. Ez lehet fizetési megbízás, készpénzbevételi vagy beszedési megbízás, bérszámla és egyéb elszámolási dokumentumok. Minden negyedévhez külön táblázat tartozik, minden táblázat alján megjelenik a negyedév összesítése, és a második negyedévtől kezdődően van egy sor az összesített egyenleggel - ez az első és a második összeg. negyedévben, a harmadik végén - kilenc hónapig, a negyedik végén - pedig az egész évre.
Vegyünk egy példát a táblázat kitöltésére.
Példa adatok: Az IE Ivanova Tatyana Vasilievna megrendelésre függönyvarrással foglalkozik. Van egy alkalmazott, akinek havi 6500 rubel a fizetése, egy irodát havi 15 000 rubelért bérelnek, a fizetés az esedékes hónapot követő hónap 10. napjáig történik. Az állóeszközök közé tartozik a működő varrógép, amelynek költsége 100 000 rubel, amelyet 2017.10.01.
Januárban, 20 -án egy étterem függönyrendelését 70 000 rubel összegben, 25 -én pedig egy színház megrendelését 80 000 rubel értékben fizették ki. Szintén január 15 -én vásároltak anyagokat megrendelések előállításához 15 000 rubel értékben, beleértve az áfát, a munkavállaló fizetése 6500 rubel volt, amelyből 1430 rubelt fizettek a biztosítási járulékoknak a nyugdíjalapba, az egészségbiztosítási pénztár 331,50 rubelt, a társadalombiztosítási alap 188,50 rubel volt, személyi jövedelemadó 845 rubel. Ekkor a táblázat így fog kinézni:
Nem minden negyedévre fogunk kitölteni, vegyünk például egy olyan helyzetet, amikor a forgalom csak az első negyedévben volt. Most ki kell számítania és ki kell töltenie az első szakasz súgóját. A 4. oszlopban a teljes bevételt számoljuk, és az összeget áthelyezzük a 010. sorba, majd a költségek összegét az 5. oszlopba, és írjuk be a 020. sorba. Ha a bevétel összege magasabbnak bizonyult, akkor a különbséget a 040. , ha az eredmény negatív, akkor a kapott összeget (természetesen mínusz nélkül) a 041. oszlopba utaljuk át. A 030. sort csak akkor kell kitölteni, ha a minimális adót az egyszerűsített adórendszer alkalmazása során a múltbeli adólevonásban fizették meg. Ez az oszlop a valós adó összege és a minimum közötti különbséget jelzi. A minimális adó a jövedelem 1% -a.
Kicsit a minimális adóról: akkor fizetik, ha az adóalap alapján számított adó túl alacsony vagy nulla. Ezután a vállalkozó köteles kiszámítani a minimális adót, és összehasonlítani az összeget a ténylegesen kiszámított adóval. A magasabb összeg fizetendő.
Második szakasz
Ez a legnehezebb része a kezdő vállalkozóknak. Csak azok töltik ki, akik az STS „jövedelem mínusz költségek” mellett döntöttek. A megszerzett állóeszközök tükrözésére van szükség. Próbáljuk meg kitalálni. Összesen 16 oszlop van, röviden elemezzük mindegyiket.
A második a név. Írjuk a nevet - példánkban ez a varrógép. Tehát le fogjuk írni.
A harmadik a vásárolt berendezés vagy ingatlan tényleges kifizetésének dátuma. Példánkban a vásárlás dátuma 2017.10.10.
A negyedik a regisztráció dátuma. Ez azokra a tárgyi eszközökre vonatkozik, amelyeket regisztrálni kell. Például ingatlan. Esetünkben nem kell semmit regisztrálnia, ezért üresen hagyjuk a cellát.
Az ötödik az üzembe helyezés dátuma. Ez az az időpont, amikor a berendezés elkezdett működni. Összeszerelés, telepítés, beállítás után. A jogszabályok nincsenek korlátozva az üzembe helyezés idejével kapcsolatban. A berendezések megvásárolhatók, de nem vezethetők be a gyártási folyamatba. Esetünkben feltételezzük, hogy a berendezést 2017.12.01 -én helyezték üzembe.
A hatodik a kezdeti költség. Egyéni vállalkozónk azonnal elkezdte alkalmazni az egyszerűsített adórendszert, és az állóeszközt 100 000 rubelért vásárolták meg. Ezt az összeget tükrözzük a cellában.
A hetedik a hasznos élettartam. Ez megtudható az OS osztályozóból. Berendezéseink élettartama 7 év.
Nyolcadik a maradványérték. Mivel a példában szereplő vállalkozónk azonnal elkezdte használni az egyszerűsítést, nem tölti ki ezt az oszlopot. Azoknak a vállalkozóknak kell kitölteniük, akik korábban más adózási rendszerben dolgoztak.
A kilencedik az a negyedév, amelyben az objektumot használták a jelentési időszakban. Például, ha példánkban a berendezést 2017 áprilisában vásárolták, akkor meg kell jelölni a 3 -at - a második, a harmadik és a negyedik, mivel az elsőben még nem vásárolták meg. Példánk feltételei az elmúlt időszak akvizícióját feltételezik, azt tervezzük, hogy egész évben használni fogjuk, ezért 4 -et állítottunk be.
A tizedik az objektum költségeinek részesedése, a beszámolási időszak kiadásaként számítva,%-ban. Esetünkben ez 100. Mivel az objektumot az USN -en vásárolták, négy negyedéven belül teljesen egyenlő részekben kell leírni. Ha az objektumot más adózási rendszeren szerezték be, a számítási rendszer teljesen más lenne. A legfeljebb 3 éves hasznos élettartamú objektumoknál minden a régiben maradna, a maradványértéket egyenlő részekben kellene leírni a beszámolási év során. De a 3-15 éves időtartamú objektumok esetében a leírás a következő három évben következik be: az első évben 50, a másodikban 30, a harmadikban 20%. Ezeket a részvényeket kell megadni. Nos, ha az objektum több mint 15 évig használható, akkor 10 éven belül leírjuk, és ebben az oszlopban folyamatosan 10 lesz. Mert 100 ÷ 10 = 10
Tizenegyedik - itt azt a hányadost jelezzük, hogy a tizedik oszlop számát elosztjuk a kilencedik számmal. Esetünkben 100 ÷ 4 = 25. Ez azt jelenti, hogy negyedévente egy tárgyi eszköz bekerülési értékének negyedét írjuk le.
Tizenharmadik - és ebben tükrözzük a teljes időszakra terhelt összeget. Vegye ki a számot a tizenkettedik oszlopból, és szorozza meg a kilencedik számmal. Vagyis 25 000 × 4 = 100 000.
Tizennegyedik - ezt az oszlopot csak azok a vállalkozók töltik ki, akik a korábbi időszakokban használták az egyszerűsített adórendszert. Az előző év 13. oszlopából származó összeget átvisszük ide. Példánk nem rendelkezik az elmúlt év leírásáról, ezért nem töltjük ki.
Tizenötödik - itt tükröződik az az összeg, amelyet a következő időszakokban meg kell terhelni. Lehetőségünk a 0, nem töltjük ki. És ha igen, akkor a 8. oszlopban szereplő összegből ki kell vonni az összeget a 13. és 14. oszlopból.
A tizenhatodik a már elidegenített állóeszközökre vonatkozik. Csak a terhelés dátumát tüntettük fel. Példánk feltételei alapján a jelenlegi időszakban nem kell kitöltenünk. De jövőre ezt az oszlopot ki kell tölteni.
Ha az állóeszközt az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának időtartama alatt vásárolták meg és üzemeltették, akkor a hetedik, nyolcadik, tizennegyedik és tizenötödik oszlopot nem kell kitölteni. A tizenhatodik nem kerül kitöltésre, ha nem volt leírva állóeszköz. Példánk befejezett második szakasza alább tekinthető meg.
Harmadik szakasz
A szakasz azoknak szól, akik több mint egy éve alkalmazzák az egyszerűsített egyszerűsítést, és akik veszteséget kaptak a korábbi időszakokban. Mivel példánk nyereséges, vegyünk más feltételeket. Az IE Ivanova 2015 óta dolgozik, 2015 -re 30 000 rubel, 2016 -ra szintén 40 000 rubel volt a veszteség. 2017 -ben a nyereség 60 000 rubel.
A 020 -as sorba a 15. évet tesszük, majd az oszlopba a 30.000 rubel összeget, a 030. sor alá a 16. évet és a 40.000 rubel összeget is leírtuk. A 010 -es sorban a teljes összeg 70 000 rubel veszteséggel egyenlő mindkét előző adóidőszakban.
A 120. sorban átutaljuk az összeget a bizonyítványból az első szakaszba, a 040. sorba. Megvan a 60 000. A 130. sorba a veszteség összegét írjuk, amellyel csökkentjük az adóalapot. De nem több, mint a nyereség összege. Vagyis a mi esetünkben 60 000 -et fogadunk.
Továbbá a 140. sorban nem tükrözünk semmit, mivel vállalkozónk elkerülte a veszteséget 2017 -ben. A 150 -es soron pedig ott lesz a veszteség összege, amelyet átvisznek a következő adózási időszakra. Ez a 10.000 maradt 2016 -ra.
Negyedik szakasz
Figyelem! Jelentések készítéséhez és benyújtásához használhatja a "Saját vállalkozás - Internet könyvelés kisvállalkozásoknak" szolgáltatást. A beérkezett bevételekre és a felmerült költségekre vonatkozó bevitt adatok alapján a szolgáltatás automatikusan kitölti a KUDiR -t, azokat az adatokat, amelyekből a program az egyszerűsített adórendszer szerint automatikusan át is kerül az adóbevallásba. Nem kell attól tartania, hogy a fizetendő adót helytelenül számítják ki. A szolgáltatás ellenőrzi a KUDiR és az adóbevallás egyszerűsített adórendszer szerinti kitöltésének helyességét, és a nyilatkozatot elektronikus úton elküldi az adóhivatalnak. Ingyenesen hozzáférhet a szolgáltatáshoz a
.jpg)