Ezt a kérdést minden olyan vállalkozó felteszi, aki áttér az egyszerűsített gazdaságra. Ha Ön is közéjük tartozik, megpróbálunk segíteni a döntésben.
A két rendszer közötti különbség az adózás tárgyában rejlik.
Egyben az USN esete minden bevétel 6%-os adókulccsal, egy másikban pedig csak a bevétel és a ráfordítás különbözete adózik 15%-os kulccsal.
Közösről beszélünk USN árak 6% vagy 15%, de a régiókban alacsonyabbak lehetnek bizonyos fajták tevékenységek, ha a helyi hatóságok kiadta a vonatkozó jogszabályt.
Ezért, mielőtt számításokat végezne, és eldöntené, hogy melyik egyszerűsített adót válassza, érdeklődjön az Önre vonatkozó kulcsok után.
A választás során vegye figyelembe azt a tényt is, hogy az adózás tárgyát csak a kezdetektől lehet megváltoztatni naptári év kérelem benyújtásával a Szövetségi Adószolgálathoz.
STS "Bevétel" vagy "Jövedelem mínusz kiadás"?
Az első lehetőség akkor választható, ha nincs olyan sok kiadás, vagy egyáltalán nem lesz.
Ha például egy vállalkozó szolgáltatást nyújt az összeállításhoz pénzügyi kimutatások, de ugyanakkor nem bérel az iroda, akkor feltételezhetjük, hogy nincs költsége.
Az írószer és az internet apróságait nem veszik figyelembe. Ebben az esetben a választás nyilvánvaló - jövedelmezőbb a bevétel 6% -át fizetni.
De ha olyan szolgáltatásokat nyújtanak, amelyek bérleti díj fizetésével, anyagok, szerszámok vásárlásával stb. járnak, akkor itt már meg kell nézni az arányt.
Úgy gondolják, hogy akkor van értelme átváltani a „Jövedelem mínusz kiadások” objektumra, ha a kiadások több mint 60%. De nem minden ilyen egyszerű.
Példa:
Petrov vállalkozó éves bevétele 1 millió rubelt tett ki.
Ebből a költségek - 650 ezer rubel.
Vegyük úgy, hogy ilyen adatokkal jobb: USN 6% vagy 15%:
1 000 000 x 6% = 60 000 rubel.
(1 000 000 - 650 000) x 15% = 52 500 rubel.
Úgy tűnik, hogy minden világos - a második lehetőséget kell választania, mert ott az összeg kisebb.
De vannak fix és kiegészítők is biztosítási díjak, mely 6%-nál levonható a kalkulált összegből, 15%-nál pedig a költségekbe beszámítandó.
Számítsuk ki, mi fog kijönni Petrovból, figyelembe véve a hozzájárulásokat:
Fix hozzájárulások 2018-ban - 32 385 rubel.
További hozzájárulások 300 000-et meghaladó összegből:
(1 000 000 - 300 000) x 1% = 7 000 rubel.
Összességében a vállalkozónak magának kell járulékot fizetnie
32 385 + 7 000 = 39 385 rubel
Ezeket levonjuk a számított egyszerűsített adórendszerből 6%-os kulccsal:
60 000 - 39 385 = 20 615 rubel
Vagy 15%-os mértékű adószámításnál beszámítjuk a költségekbe:
(1 000 000 - 650 000 - 39 385) x 15% = 46 592 rubel.
Ugyanis megváltozott a helyzet, jövedelmezőbb lett a jövedelemadót fizetni.
Ez a példa egy olyan vállalkozóra vonatkozik, akinek nincs alkalmazottja. Ha vannak alkalmazottak, akkor más lesz a kép, mert akkor legfeljebb a felére csökkenhet az adó.
Ezért fontos figyelembe venni az összes árnyalatot, ellenkező esetben, ha rosszul választ, az év végéig túl kell fizetnie.
Mit kell még figyelembe vennie, hogy ne tévedjen a választás során
1. Felvesz?
Ha igen, akkor a saját és munkavállalói biztosítási díj összegével legfeljebb 50%-kal csökkenthető a jövedelemadó, de azok teljes mértékben beszámíthatók a költségbe.
2. Fizető vagy forgalmi adó.
Ez a biztosítási díjakhoz hasonlóan a kiválasztott tárgytól függően levonható az adóból vagy a kiadások között szerepelhet. Ebben az esetben az adócsökkentés korlátozása nem érvényesül.
3. Tudod dokumentálni a kiadásokat?
Az adóalap értékükkel való csökkentése érdekében szükséges, hogy mindezt fuvarlevéllel, okirattal, csekkel igazolják, és bekerüljenek a Jövedelem- és költségkönyvbe.
Ellenkező esetben az adóhivatal a nyereség indokolatlanul alábecsülésével vádolhatja, és pénzbírságot szabhat ki. Ha a „Bevétel mínusz kiadások” objektumot választja, gondosan kell kiválasztania a szállítókat, és követnie kell a papírmunkát.
4. Sokan azt gondolják, hogy ha a költségek megegyeznek, vagy akár meg is haladják a bevételt, akkor semmit nem kell befizetni a költségvetésbe. Ez nem igaz. A USN mód A 15% a minimumadó fogalma.
Kiszámítása a következő:
Bevétel x 1%
A befolyt összeget összevetik a szokásos módon, 15%-os kulccsal kiszámított adóval, és azt, amelyik többnek bizonyul, befizetik a költségvetésbe.
5. Az egyszerűsített 15%-os adórendszerrel a korábbi időszakok veszteségei beszámíthatók a ráfordítások közé aktuális időszakés ezzel csökkenti az adóalapot. Az egyszerűsített 6%-os adórendszernél a veszteségek semmilyen módon nem kerülnek figyelembevételre, és nem befolyásolják a jövőbeni kifizetések összegét.
Vegye figyelembe az időköltségeket is. Ha fizeti a jövedelemadót, akkor a KUDiR-be csak nyugták írhatók be, ha pedig a bevételek és a kiadások különbözetéből, akkor minden kiadást meg kell jeleníteni a Könyvben, valamint be kell gyűjteni és tárolni a dokumentumokat.
Bármilyen objektumot is választ, a nyilvántartás vezetése könnyű és egyszerű lesz a szolgáltatással. Ez egy intelligens asszisztens, aki elvégzi helyetted az összes rutinmunkát:
Kiszámolja az adókat, fizetéseket és járulékokat;
Nyilatkozatok és jelentések kitöltése;
KUDiR lesz;
Összegeket rendel a számlákhoz, és könyveléseket generál, ha a könyvelést fenntartják.
A szolgáltatásban lehetőség van számla kiállítására és kiállítására is, ill forrásdokumentumok, fizetéseket hajthat végre és elektronikus jelentéseket küldhet.
A felhasználók kérdéseket tehetnek fel szakértőknek, és tanácsokat kaphatnak, többek között az adózás rendjének és tárgyának megválasztásával kapcsolatban.
A rendszer integrálva van másokkal kényelmes szolgáltatások, mint például ROBOKASSA, Evotor, Lifepay, b2bfamily, Yandex.Checkout.
Ez lehetővé teszi, hogy a lehető legnagyobb mértékben automatizálja a munkafolyamatokat, kevesebb alkalmazottal boldoguljon, és időt szabadítson fel más feladatokra.
Ha egyáltalán nincs ideje számvitelre és jelentéskészítésre, bízza meg őket a .
Az eredmény ugyanaz lesz, mintha tapasztalt és képzett könyvelőkből álló csapatot alkalmazna, csak sokkal kevesebb pénzért.
Ebben az esetben biztosan nem kell azon gondolkodnia, hogy mi a jövedelmezőbb: a 6% vagy a 15% STS, mert maguk a szakemberek végzik el a számításokat és figyelembe veszik az összes árnyalatot, valamint javaslatokat tesznek az optimalizálásra. adókat.
Nálunk jövedelmező, kényelmes és nyugodt!
STS (egyszerűsített adózási rendszer) - speciális / speciális adórendszer alkalmazott jogalanyok az adóteher csökkentése érdekében. Ez a mód helyettesíti a fizetési kötelezettséget:
Menj ezt a fajt az adózás önkéntes. Az USN-re való átálláshoz jur. magánszemélyeknek kell benyújtaniuk speciális formaértesítések a Szövetségi Adószolgálatnak a regisztráció helyén a naptári év vége előtt (december 31.). Az újonnan bejegyzett szervezetek esetében az állami nyilvántartásba vételtől számított 30 napos határidőt biztosítanak a bejelentés benyújtására. bejegyzés.
Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12 cikke számos korlátozást ír elő az egyszerűsített adórendszer használatára vonatkozóan:
Az NK 2 lehetőséget kínál egyszerűsített adórendszer alkalmazása bevétel 6%, vagy bevétel mínusz kiadások. Létezik kimondatlan szabály: ha a kiadások összege meghaladja a bevételek összegének 60%-át, akkor jobb, ha a bevételi tárgyra megyünk, mínusz a kiadások.
A nyilatkozatot évente egyszer kell benyújtani. De az adót negyedévente eredményszemléletűen kell kiszámítani és fizetni.
Az egyszerűsített adóbevétel és a kiadások kiszámítása a képlet szerint történik
USN \u003d (D - R) × Nst,
D - jövedelem;
P - kiadások;
Nst - adókulcs.
Nézzük meg ezeket a fogalmakat.
A társaság bevétele magában foglalja:
Valamint az Art. által biztosított egyéb bevételek. 250 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve
A fenti bevételek mindegyike készpénzalapú elszámolásra kerül, azaz a bevétel elszámolásának napja a beérkezés napja. Pénz bankszámlára vagy a vállalkozás pénztárába.
kivágott számviteli műveletek a vállalkozás minden egyes tevékenységének elszámolása, beleértve a ráfordításait is, folyamatos, folyamatos nyilvántartással történik. Az adószámvitelben az Art. 346.16 A költségek megállapításának eljárása egyértelműen meg van határozva. Vagyis az egyszerűsített adórendszer számításánál nem vehető figyelembe a társaságnál felmerülő összes költség a kiadások között.
Vegye figyelembe az ebben a cikkben szereplő fő költségeket:
1.. Az áruk és anyagok kifizetésének költsége a szállítóknak történő későbbi értékesítéshez;
Ezeket a költségeket az áruk és anyagok értékesítésekor, azaz pénzforgalmi alapon a számviteli könyv tartalmazza. Itt 2 feltételt kell betartani: az árut el kell adni a vevőnek, és ki kell fizetni az eladónak.
A Platan LLC cég 2 tételt kapott ugyanabból a port a szállítótól. A 2. tételben lévő por ára emelkedett.
| Párt N | időpontja | Mennyiség | Ár | Összeg, dörzsölje. | Előtörlesztés, % | Fizetési összeg, dörzsölje. |
| 1 | 15.02.2016 | 300 | 60 | 18 000 | 50 | 6 000 |
| 2 | 05.03.2016 | 500 | 70 | 35 000 | 50 | 17 500 |
2016. 03. 12. 750 darab kelt el. por 60 000 rubelért, a fizetés még aznap megtörtént. 1 tétel egyenlege 2016. március 15-én 6000 rubel értékben átutalásra került az eladónak.
Összesen: 2016. március 31-én a raktárban lévő egyenleg 50 db. por által vételár 70 rubel, azaz 3500 rubel összegben;
Csak a kifizetett áruk vehetők figyelembe. 1 tétel teljes egészében ki lett fizetve, i.е. 18 000 rubel. 300 db-ért. A 2 tételből csak 250 darabot fizettek ki. (500 × 50%) 17 500 rubel összegben.
Adószámítás 1 négyzetméterre. 2016 a következő lesz:
(60 000 - 35 500) × 15% = 3675 rubel. be kell építeni a költségvetésbe.
De mi van akkor, ha az árut egy nagy termékválasztékkal rendelkező kiskereskedelmi üzlet értékesíti? Ilyen helyzetben érdemes a Pénzügyminisztérium 2006. 04. 28-i N 03-11-04 / 2/94 levelében javasolt képletet alkalmazni. Ez a dokumentum elmagyarázza, hogyan kell leírni a költségeket áruk és anyagok vásárlásaés utal az átmeneti 2006. De a képletek ma is használhatók.
2.. A termeléshez szükséges alapanyagok és készletek beszerzési költsége.
Ahhoz, hogy ezeket a költségeket a főkönyvbe be lehessen vonni, nem kell megvárni az alapanyagok feldolgozását. BAN BEN ez az eset az anyagköltséget a pénzeszközök átutalásaként a költségek tartalmazzák.
3.. Áruk és anyagok beszerzéséhez kapcsolódó költségek;
A PBU 5/01 szerint további kiadások, amelynek célja a készletek vásárlása, növelése értékelés. Az adóelszámolásban azonban ezeket a költségeket a következő módok egyikén kell leírni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.17. cikkének 2. pontja):
Fontos! A LIFO módszer 2015.01.01-től ki van zárva a kódból szövetségi törvény 2014.04.20-án kelt N 81-FZ.
4.. előzetesen felszámított áfa;
Összeg előzetesen felszámított áfa az áruk és anyagok értékesítése során felmerülő költségekre leírva (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. február 17-i levele, 03-11-09 / 6275). Ezzel egyidejűleg a számviteli könyvben az áfa összege külön oszlopban kerül rögzítésre (PM 2009.12.02. N 03-11-06 / 2/256, 2010.01.18. N 03-11. -11/03).
Az ilyen költségek az értékesítési forgalom legfeljebb 1% -a erejéig vehetők figyelembe (az Orosz Föderáció adótörvényének 20. alpontja, 1. pont, 346.16. cikk, 4. cikk, 264. cikk).
6.. Befektetett eszközök beszerzésének költségei;
A befektetett eszközök figyelembevételéhez azokat ki kell fizetni és üzembe kell helyezni. A költségek az utolsó tranzakció időpontjában vehetők figyelembe. Leírás folyamatban egyenlő részek 12 hónapon belül.
7.. Jogi, számviteli szolgáltatások költségei;
8.. Canc. Áruk;
9.. Munkavállalók díjazása;
Naponta számolva tényleges fizetés bérek
10. Adók és illetékek;
Minden költséget igazolni kell gazdasági pont látomás. Vagyis az ellenőröknek el kell magyarázniuk, hogy ezek a költségek szükségesek voltak hatékony működés cégek.
A költségek megerősítéséhez legalább 2 elsődleges dokumentummal kell rendelkeznie:
Ezeket a követelményeket az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 252. §-a alapján, és ezek be nem tartása esetén az adóhatóság kizárhatja a költségek összegét adó alapés emellett egyszerűsített adót is felszámíthat, valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikkében előírt adón és szankciókon felül.
Az adó kiszámításához 15%-os adókulcsot biztosítanak. De ezt a mutatót a regionális hatóságok megkülönböztethetik, és 5% -tól vehetik fel az értékeket. 2017-től 2021-ig pedig a helyi hatóságok 3%-ra csökkenthetik az arányt.
Ezen túlmenően az újonnan bejegyzett adózóknak - egyéni vállalkozóknak, akik a szociális, tudományos ill termelési területek regionális hatóságok 2 éves időtartamra 0%-os kulcsot állapíthat meg. Ahol minimális adó neked sem kell fizetni.
A régiók csökkenthetik az arányt annak érdekében, hogy a tárgy területére befektetéseket vonzanak, és azt évente felülvizsgálják.
Felfedez effektív árfolyam az érdekelt régióban működik, felveheti a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal.
Fontos! A differenciált adókulcsot nem kell okirattal igazolni, mivel ez nem juttatás (PM 2013. október 21-i levele N 03-11-11 / 43791).
Az adó számítását negyedévente halmozottan kell elvégezni, azaz az I. negyedévre, fél évre, 9 hónapra, év végén pedig bevallást kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz a bevételek és kiadások könyvének melléklete.
Az adót negyedévente kell fizetni. Nézzünk egy példát.
A Millennium LLC eladott árukról átvett pénztárát és elszámolási számláját, valamint az igazolt kiadásokat, a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16.
| időpontja | Az eladott áruk összege | A jóváhagyott kiadások összege |
| 1 négyzetméter 2015 | 475 870 RUB | 453 331 RUB |
| 2 négyzetméter 2015 | 553 467 RUB | 534 631 RUB |
| 3 négyzetméter 2015 | 637 570 RUB | 589 335 RUB |
| 4 négyzetméter 2015 | 533 654 RUB | 438 733 RUB |
| Teljes: | 2 200 561 RUB | 2 016 030 dörzsölje. |
1 négyzetméterre a cégnek 3380,85 rubelt kell átutalnia. ((475 870 – 453 331) × 15%)
Q2 esetén – 2 825,40 RUB ((475 870 + 553 467 – 453 331 – 534 631) × 15%) – 3 380,85)
3 négyzetméterre - 7 235,25 rubel. ((475 870 + 553 467 + 637 570 -453 331 - 534 631 - 589 335) × 15%) - 3380,85 - 2825,40)
Az évre 14 238,15 rubel. ((2 200 561 – 2 016 030) × 15%) – 3380,85 – 2825,40 – 7235,25).
Ha a számított adó összege kevesebb, mint a kapott jövedelem összegének 1%-a, a Kbt. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.18. cikke kötelezi az adózót a minimális adó megfizetésére.
Kiszámításához a következő képletet kell használni:
Adó = bevétel összege × 1%
Év végén ki kell számítani a minimális adó összegét.
2015-ben az Alfa LLC 2 250 355 RUB bevételre tett szert. Fogyasztás - 2 230 310 rubel.
Adóösszeg (2 250 355 - 2 230 310) × 15% = 3 006,75 rubel.
A minimális adó összege 2 250 355 × 1% = 22 503,55 rubel.
Vagyis az Alfa LLC-nek 22 503,55 rubelt kell átutalnia a költségvetésbe. év végén.
Az STS-bevételek mínusz a kiadások az egyik legvonzóbb adórendszer az orosz üzletemberek számára. Gyakran előfordul azonban, hogy ellentmondásos helyzetek az adósokkal. Ezért az adó kiszámításakor fontos, hogy a költségekben csak a gazdaságilag indokolt és legalább 2 helyesen kitöltött dokumentummal igazolt költség szerepeljen, azokat a költségeket, amelyek a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16.
Vállalkozás nyitásakor, valamint az általános adózási rendszerről való átálláskor felmerül a kérdés - mit válasszunk a "bevétel" vagy a "kiadások összegével csökkentett bevétel" között. Úgy tűnik, hogy az első esetben 6%, a másodikban pedig 5% és 15% között van (gyakrabban 15%) és a számok alapján úgy tűnik, hogy az első lehetőség érdekesebb, nézzük meg azt. Azt is kiemeljük általános kérdések: ki jelentkezhet és ki nem, csökkentési lehetőségek és különféle árnyalatok.
Először is ki kell derítened, hogy átmész-e körülmények az egyszerűsített rendszer alkalmazása, és melyek azok a kritériumok. Úgy kezelik, mint egy újat szervezett vállalkozókés szervezetek, valamint adózási rendszerük megváltozása esetén, például az általános adószámítási rendszerről az egyszerűsített rendszerre (a két lehetőség valamelyikére) történő átállás esetén. Az ezekre a rendszerekre való áttérés önkéntes (Adótörvénykönyv 26.2. fejezet).
Jelentkezhető (LLC és IP esetén):
Ha nem tilos, hát szabad! Fontolja meg, milyen korlátozások befolyásolják az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának lehetőségét.
Nem lehet jelentkezni USN szervezet(IP) a következő típusú:
Tevékenység típusa szerint:
Ezenkívül elutasítják, ha az egyszerűsített adózásra való átállás bejelentését nem nyújtották be határidőketés nem abban a sorrendben.
Egy egyszerűsített rendszerben két lehetőség van az adószámításra – és a választás az Öné, nem lesz kényszerítve semmilyen lehetőségre. A döntés meghozatala előtt mindent át kell gondolni. Elvileg lehet egyik rezsimről a másikra áttérni, de csak a következő adózási időszak elejétől, azaz. új év elejétől az átállásra vonatkozó előzetes kérelem benyújtásával.
Elvileg lenyűgöz az a tény, hogy számításkor adó alap csak a szervezet vagy egyéni vállalkozó által megszerzett bevétel összegét veszik fel, és abból 6%-ot számítanak fel. Nem kell végrehajtani összetett számítások, vedd azokat a forgalmakat, amik átmentek a pénztárgépeden, és add össze a folyószámlát, szorozd meg! Például, ha az év során 1 millió rubel bevételt kapott, akkor 6% -kal megszorozva 60 ezer rubelnek megfelelő adót kapunk. Ezen kívül nagyon egyszerű a számlavezetés.
Ha pedig pénzt tesz a folyószámlára, akkor utánpótlásként működő tőke, ez nyereségnek számít? Nem, nem fog! Leírjuk, mi számít profitnak:
A forgótőke-utánpótlás a pénztárban vagy a vállalkozás folyószámláján (IE) történő befizetéssel nem minősül bevételnek és nem számít bele az adóalapba.
Az adó becsült összege csökkenthető az alapokba - az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és a kötelező egészségbiztosításba történő befizetések összegével - munkavállalók esetében legfeljebb 50%-kal, magánszemélyek esetében pedig vállalkozó, aki 100%-ban magának dolgozik, az az összeg, amit személyesen "magának" fizet.
Az adó ebben az esetben az erre az időszakra befolyt bevétel és a ráfordítások különbözeteként kerül kiszámításra. Alapértelmezett kamatláb 15%, de lehetőség van még ennél is kevesebbre - 5-15% -ra, régiótól és a nyújtott juttatásoktól függően. Ezért a választás során tisztáznia kell, hogy van-e ilyen kényeztetés az Ön régiójában, majd számolja ki gazdasági megvalósíthatóság ilyen nyilvántartások vezetése.
A bevételek képzése az adózási rendszer fentebb ismertetett változatában, ill kiadási rész az adótörvény 346.16. cikkének megfelelően alakult.
A kiadások kialakításakor annak érdekében, hogy azokat az adóhatóság elismerje, meg kell értenie a következőket:
Az adóalap csökkenthető a munkavállalói alapokba történő befizetések összegével is, és a kiadási oldalon kerül figyelembevételre.
Az adó összege már számított ábra fizetendő adó, az adóalap pedig az a szám, amelyből a fizetendő adót számítják.
Az egyszerűsített rendszernél az adózási időszak egy naptári év, azaz. évente egyszer ad be jelentést, de negyedévente kell előleget fizetni. Valójában kiderül, hogy ennek ellenére negyedévente időközi számításokat kell végeznie, az adótörvény 346.23 cikke.
Negyedéves és éves kifizetések fizetési feltételei:
változás éves beszámoló egybeesik ezen adó befizetési dátumával - szervezetek esetében március 30-ig, vállalkozók esetében április 30-ig. Ez a nyilatkozat figyelembe veszi az év során teljesített összes előleget. Figyelembe kell venni azt is, hogy ha nem utalt át előleget, akkor kötbér kerül felszámításra, amely a jegybanki refinanszírozási ráta 1/300-a alapján kerül kiszámításra. Nem listázás esetén teljes összeg adó a nyilatkozat összegének 20%-ának megfelelő bírságot szab ki.
Ha információra van szüksége a módjáról, kattintson a linkre az áttekintéshez.
Érdemes megjegyezni, hogy ha vállalkozóról beszélünk, akkor neki megvannak a saját fizetési árnyalatai, ellentétben az LLC-vel, ahol a kifizetések csak az alkalmazottak bérlistájából származnak 30% -ban. A vállalkozónak, ha munkaadó, akkor is van ilyen kötelezettsége és ugyanilyen 30%-ban fizet is.
Ezen túlmenően a PFR-nek és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak fizet be 22 261,38 eurót, ebből 18 610,80 eurót a nyugdíjalapnak, 3 650,58 eurót pedig a CHI-nek. Ez kötelező fizetés hogy vannak-e alkalmazottak vagy nincsenek. További 1% kerül felszámításra a nyereség összegére (többletből), ha az meghaladja a 300 ezer rubelt, de legfeljebb 148 866,40 (2015-re megállapítva).
Ezzel a számmal csökkentheti az adó összegét, gondoljuk át, hogyan. Ha egy egyéni vállalkozó 6% munkavállalóval - a munkavállalók utáni kifizetések összegére, de legfeljebb az adó összegének 50% -a, munkavállalók nélkül - a saját kifizetéseinek teljes összegére. Ha az IP 15%, az önmagukra és az alkalmazottakra vonatkozó összegeket, ha vannak ilyenek, elfogadják a kiadásokra.
A probléma megoldásához értékelnie kell teljesítményét. Első pillantásra a 6% jövedelmezőbbnek tűnhet, de vajon az? Valójában sok múlik azon, hogy milyen kiadásokat tervezel, és a lényeg az lesz, hogy tudod-e ezeket dokumentálni! Ha nem, akkor nagy valószínűséggel a 6%-ot kell választani.
Gazdasági szempontból meg kell becsülni a fizetendő adó összegét 6 százalékra és 15 százalékra. Ha ezek az összegek feltételesen megegyeznek, ez azt jelenti, hogy nincs különbség abban, hogy melyik rendszert használjuk, de akkor meg fogod érteni, melyik a jobb.
Figyelem!Úgy gondolják, hogy ha meg tudja erősíteni a kiadások összegét, amely meghaladja a bevétel 60%-át, akkor már van értelme a bevételi és kiadási rendszer alkalmazása. Másrészt egy rendszer használatával kezdheti meg az üzletet, majd a megállapított szabályok szerint válthat át egy másikra.
A jogszabályban két lehetőség van - az első, amikor csak szervezetet vagy egyéni vállalkozót nyit - ebben az esetben a benyújtáskor kérheti az egyszerűsített adórendszerre való átállást (az Önnek legmegfelelőbb rendszer szerint). regisztrációs dokumentumokat, vagy ettől a pillanattól számított 30 napon belül.
A második lehetőség, ha már közös rendszeren működik, vagy szeretne váltani az egyik lehetőségről egyszerűsített adórendszer számítása másrészt, akkor ez is megtörténik az in állítás szerint önkéntes, melyet a tárgyév 31. napja előtt kell benyújtani, és ezt követően lehet majd alkalmazni a kiválasztott USN rendszer az új naptári év elejétől - január 1-től. Az átállási eljárást az adótörvény 346.13. cikke írja le. Az általános rendszerről való átálláskor figyelembe kell venni a 9 hónapig kapott bevételt, amely nem haladhatja meg a 45 millió rubelt.
Fontos! Az adózás rendjének változása az új év elejétől, ben jelen év változtatás nem hajtható végre.
Ha a bevétel meghaladja a 60 millió rubelt. mögött adóköteles időszak(év), akkor a szervezetet (SP) megfosztják a jelentkezési jogától egyszerűsített rendszer. Ebben az esetben szorozni kell adott ábra deflátor együtthatóval, amelyet minden évre meghatároznak. 2015-ben ez 1,147, tehát limit összeget ebben az esetben ez 68,82 millió rubel lesz. Illetve abban az esetben is, ha más, az egyszerűsített adórendszer fenntartásában nem használható tevékenységekre tér át.
Ezen tényezők bármelyikének előfordulása esetén a beszámolási időszakban a szervezet vagy az egyéni vállalkozók attól a negyedévtől térnek át a közös rendszerre, amelyben ez megtörtént.
Naponta fordulnak hozzánk számviteli szolgáltatásért az egyszerűsített adórendszerben 15% (bevétel mínusz kiadás) cégek és egyéni vállalkozók. Mélyen belemerülve az ügyfelek üzletébe, mindig arra gondolunk, hogyan segíthetnénk. És a „Vállalkozás szempontjából előnyös-e a választott adózási rendszer?” kérdésre adott válasz ellenőrzése, minden második esetben javasoljuk az egyszerűsített adórendszer megváltoztatása 6%-kal (jövedelem).
Miért olyan gyakran egyszerűsített adórendszer választása esik a legtöbbre jövedelmező rendszer adózás, mi az USN-15?
Általában a következő válaszok népszerűek:
Ha egy vállalkozás azzal a feladattal szembesül, hogy „egyszerűsített” alapon válassza ki az adózás tárgyát: 15% STS (ha a bevételek és kiadások különbözete után fizetik az adót) vagy 6% STS (ha adózik a bevétel), először nézd, csináld jó választás Nagyon egyszerű.
Általános aritmetikai szabály:
Másodszor, vegye figyelembe a kísérő tényezőket.
Ha a számítás egy adott adózási rendszer jövedelmezőségét jelzi, akkor számos tényezőt figyelembe kell venni további tényezők a fizetendő adó kiszámítását és a végső választást befolyásoló költségek elszámolása USN objektum- „bevétel” vagy „bevétel mínusz kiadások”.
Itt van néhány közülük:
Így ha első ránézésre „nyilvánvaló” az egyszerűsített 15 százalékos adórendszer melletti választás haszna, akkor a fizetendő adó számítása során előfordulhat, hogy az eredmény a vállalkozás rovására nem felel meg az elvárásoknak. A lényeg pedig kizárólag abban lesz, hogy az adózás tárgyának megválasztását egyénileg és körültekintően, adójogszabályi tapasztalattal és ismeretekkel kell megközelíteni, nem pedig az ismerősök tanácsaira hagyatkozni, és a cégedet a baráti üzlettel összehasonlítani.
A mi feladatunk az ilyen csalódások megelőzése, de minden tényezőt ellenőrizni és valóban kínálni Önnek kedvező adózás törvény által megengedett.
További előnyös tényezők az egyszerűsített adórendszer alkalmazása mellett 6% kereskedő társaságok esetében:
Könyvelők és adótanácsadók Az 1C-WiseAdvice cégek évente gondoskodnak arról az adóteher törvényben javasolt lehetőségek alapján minimális volt az ügyfél üzletága.
Az ügyfél üzletében bekövetkező változások esetén, amelyeket gondosan figyelemmel kísérünk, a legtöbbet kínáljuk jövedelmező lehetőség adózási rendszer, amely megfelel az Ön cégének, figyelembe véve az összes árnyalatot adójogszabályokés vállalkozásának sajátosságait.
Forduljon szakértőhöz
A fő kritérium az objektum típusának kiválasztásakor az USN szerint ( 6 vagy 15% ) azt mutatja meg, hogy mekkora a kiadás a vállalkozás bevételéhez viszonyítva. Ha az összjövedelem több mint 65%-át teszik ki a legjobb lehetőség lesz egy objektum "Bevétel mínusz kiadások". Ha kevesebb, mint 65%, akkor jobb az objektumot választani - "Jövedelem".
Például, ha vállalkozást kíván létrehozni a kereskedelem vagy a termelés területén, ahol árukat vagy anyagokat kell vásárolni, akkor a legtöbb esetben jövedelmezőbb lesz a „Jövedelem mínusz” adózási tárgy kiválasztása. költségek". Ebben az esetben a költségeket dokumentálni kell. Ha azonban szolgáltatásnyújtással kapcsolatos vállalkozást tervez (ahol a költségek kicsik lehetnek), akkor hasznosabb lesz az USN „Jövedelem” használata.
jegyzet hogy nem lehet minden kiadás (például bírság és kötbér) adóját csökkenteni. Teljes lista Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikke határozza meg azokat a költségeket, amelyeknél a vállalkozók vagy szervezetek csökkenthetik a bevételüket.
Ezenkívül szem előtt kell tartani, hogy az Orosz Föderáció alanyai önállóan módosíthatják az adókulcsokat. Az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszer esetében a régióknak 2016-tól joguk van 1 és 6% közötti kulcsot megállapítani. Az egyszerűsített adórendszer esetében "A kiadások összegével csökkentett bevétel" - 5-ről 15%-ra.
A vállalkozás költségein felül fontos kritérium az egyszerűsített adórendszerben az adózás tárgyának megválasztásakor a munkavállalók jelenléte vagy hiánya.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az egyszerűsített „jövedelem” adórendszerben:
Az egyszerűsített „Jövedelem a kiadások összegével csökkentett” adórendszerében az egyéni vállalkozók és a kft-k az összes befizetett biztosítási díjat a ráfordítások közé számíthatják, és ezáltal az adóalapot annak összegével csökkenthetik.
jegyzet, mit beszélgetünk az adóalap csökkentéséről (amelyet továbbra is meg kell szorozni a kulccsal), és nem a végső adóról, mint az USN "jövedelem" esetében. Erről bővebben a „Jövedelem” és „Jövedelem mínusz kiadás” egyszerűsített adózási rendszerre vonatkozó adó számításáról szóló oldalon olvashat.
Van egy szabály (képlet) annak meghatározására, hogy az egyszerűsített adózási rendszer melyik adózási tárgya a jövedelmezőbb. Tehát ha az üzleti költségek meghaladják 65% a bevételből jobb a "Jövedelem mínusz kiadások" használata. Fontos továbbá, hogy a költségeknél ne felejtsük el figyelembe venni a befizetett biztosítási díjak összegét.
Évente csak egyszer módosíthatja az adózás tárgyát "Jövedelem" vagy "Jövedelem mínusz kiadás"-ra - először jövőre, értesítéssel Adóhivatal tárgyév december 31-ig.
