Minden pénzügyi bevételt, kiadási tranzakciót és egyéb pénzügyi mozgást a számviteli mérleg bizonylatokon rögzít a vállalkozás. A kintlévőség tükrözi a társaság által partnerektől kapott pénzeszközöket, a hitelező pedig a szervezet hitelfelvevőkkel szembeni tartozását. Fontos tudni, hogy mit jelent az adósság növekedése vagy csökkenése.
A szállítók és a követelések a pénzügyi és anyagáramlások fő mutatói a vállalkozásban. Minden szervezet nyilvántartást vezet bevételeiről és kiadásairól. A számítások pontossága és egyszerűsége érdekében minden tranzakciót a társaság mérlegében rögzítenek. Az adósság teljes összegében bekövetkezett bármilyen változás a vállalat bizonyos helyzetére utal.
Ha az összes hitelezővel szemben fennálló kötelezettségek összege a követeléshez képest aránytalanul megnő, akkor ez jelezheti a szervezetet jelenleg tapasztalt anyagi nehézségeket. A visszaesés pedig az ellenkezőjét jelzi. Természetesen a számítások sokkal bonyolultabbak, és egy tudatlan embernek sokszor nehéz megérteni, hogy miként állnak a dolgok egy cégnél, pusztán a bevallási dokumentumokra nézve.
A számvitelhez és az üzlethez értő emberek számára azonban a mérleg sok mindent elmondhat. Ez hasznos lehet befektetések vonzásához, hitelezők felkutatásához stb. Ha az adósnak nagy adóssága van, és nehezen törleszti a hátralékot, akkor ez látható lesz a BB-n. A DZ és a KZ nem lehet azonos, nincsenek pontos arányok, de vannak bizonyos tényezők, amelyek alapján navigálni kell.
De nem számít, mennyire üzletemberek akarsz nélkül hitelek, a nagyvállalat nem lesz képes teljesen elhagyni őket, mivel segítenek elvégezni a cég tevékenységét, bontsa forgalom és termelés fokozására nélkül pénzt felvevő fővárosban.
A vállalkozások adóssága követelésekkel rendelkező hitelezőkre oszlik
Ez a kifejezés azon pénzeszközök összességét jelenti, amelyeket a vállalat megkeresett, de különböző okok miatt még nem került jóváírásra a szervezet számláján. Ezek lehetnek hitelek, befektetési kifizetések stb. A DZ 2 fő típusra oszlik:
Az első rövid távú hiteleket jelent. Az ilyen eszközök leggyakrabban forgóeszközök. A mérlegben hasonlóképpen szerepelnek az intézmények. A második típusú pénzügyi eszközöket pedig hosszú időre adják ki a hitelfelvevőknek, ezért a beszámolási dokumentációban azokat hosszú lejáratúnak jelölik.
A kintlévőségek számításánál és követésénél figyelembe kell venni az egyes típusok fent leírt sajátosságait. Ha ez nem történik meg, az eredmények nem lesznek érvényesek, ami hibához vezet a mérlegben. Ez viszont a láncreakció elve szerint sok más kellemetlen következménnyel jár.
A DZ növekedésének oka lehet a ki nem fizetett előleg, a szolgáltatások és áruk költsége. Minél több partner és ügyfél késlelteti a törlesztés pillanatát, annál magasabb lesz a DZ. Ezért ebben a mutatóban a költségvetési hátralék növekedése nagyrészt negatív tényező.
Ez azt jelenti, hogy a szállítási szerződés az Ön szervezetében hibásan van megkötve, mert nem valósítja meg teljes mértékben az Ön érdekeit. Ennek közvetett okai is lehetnek:
A kintlévőségek növekedésének következményei negatívak. Ennek mindenekelőtt a vállalkozás fizetőképességének csökkenése az oka, mivel saját hiteleinek törlesztéséhez és a rendszer hatékonyságának fenntartásához szükséges a pénzeszközök forgalomból történő kivonása. Ha a hiteltartozás mértéke kritikus szintre emelkedik, a cég a csőd szélére kerülhet.
A követelések között olyan pénzeszközök szerepelnek, amelyek még nem kerültek jóváírásra a társaság számláján
A DZ növekedésének további negatív következményei is vannak:
Ezen okokból kifolyólag a távérzékelés növekedésének első megnyilvánulásainál gyorsan kell intézkedni a problémás helyzetek megoldására a negatív következmények megelőzése érdekében. Ha időben észlelik a helyzet romlását és azonnal megteszik az ellenintézkedéseket, azok hatékonysága jelentősen megnő. A legkisebb késéssel a korrekció sokkal több erőfeszítést és költséget igényel.
A fenti információk alapján megállapítható, hogy az összes kintlévőség csökkenése pozitív dolog a cég számára. Ennek oka az a tény, hogy a szervezet költségvetésébe növekszik a pénzügyi források beáramlása, így a DZ egyenlegének teljes összege csökken.
Ebben a sorrendben nő a vállalkozás befektetési vonzereje és a hitelhitelesség is, hiszen a befektetők bíznak a cég fizetőképességében. Ennek köszönhetően a vállalkozás tovább növekszik anélkül, hogy forrásokat vonna ki az általános forgalomból. A jövőben a vevőállomány csökkenése a vállalkozás bevételének növekedéséhez vezet.
Az ellenőrzés fő módja a DZ és az eladások aránya. Kiszámítása a D / P képlet szerint történik, ahol "D" a követelések összege, és "P" az értékesítés összege. Ez a mutató lehetővé teszi egy biztonságos szint meghatározását, amelynek túllépése nehézségekhez vezethet a partnerektől való pénz fogadásában. A követelhető jel nem lépheti túl ezt a küszöböt.
Csak megfelelő tapasztalattal és megfelelő képzéssel rendelkező szakember végezhet elemzéseket és számításokat. Egy vállalkozás jóléte és versenyképessége nagymértékben függ a pénzáramlások helyes meghatározásától és ellenőrzésétől, ezért egy amatőr nem végezhet ilyen fontos munkát.
A tartozásokat a megállapított szabályok szerint elemezni kell
A KZ egyfajta ellentéte a DZ-nek. Megjeleníti a vállalatának az ügyfelek felé fennálló összes fennálló kifizetését. Ez a következőket foglalhatja magában:
A rövidzárlat növekedésének vagy csökkenésének együtthatója a szervezet valós állapotát tükrözi. A nyomon követés és ellenőrzés megkönnyítése érdekében a cég könyvelői minden tranzakciót rögzítenek a jelentési dokumentációban, a pénzforgalmat könyvelésekkel rögzítik. Mindegyik egy adott pénzügyi műveletnek felel meg. Segítségükkel gyorsan és egyszerűen megtalálhatja a szükséges információkat, és elvégezheti a szükséges számításokat.
A hitelezők növekedésének okai lehetnek:
Ha a könyvelők gondosan elemzik a pénzügyi folyamatokat, a marketingesek hatékonyan dolgoznak, akkor a KZ szinte mindig az ésszerű határokon belül marad, és a vállalat jól megy. A szakemberek nem megfelelő munkájának ez irányú következményei súlyos problémákhoz vezetnek, ezért a lehető legfigyelemesebbnek kell lennie a hitelezőkkel szembeni kötelezettségekre.
A szervezet adósságai más személyeknek fizetendő számlákat alkotnak
A szállítók állományának növekedése, akárcsak a követelések esetében, a vállalkozás gazdaságának gyengüléséhez vezet. Ennek oka a költségvetés megnövekedett hitelterhelése, amit a társaság nem tud megbirkózni. Ha nem fizeti ki időben az adósságait, annak számos negatív következménye van, amelyek közül a legfontosabbak a következők:
E problémák elkerülése érdekében ajánlatos intézkedéseket tenni az adósságok megszüntetésére a helyzet romlásának első jeleinél. Ennél is fontosabb azonban a megelőzés, az ezen a területen végzett munka eredményességének és eredményességének rendszeres tesztelése, és semmi esetre sem késni a kifizetésekkel. Hozzáértő megközelítéssel, munkájának a számviteli osztály általi magas színvonalú végrehajtásával és a menedzsment ellenőrzésével a vállalat képes lesz elkerülni a költségvetési egyensúly nehézségeit.
A kérdésre a válasz egyszerű: a szállítói tartozások csökkenése ellenkező hatást vált ki, mint e mutató növekedése. Ha a KZ összege csökken, az a cég pénzügyi jólétét, fizetőképességét jelzi. Emiatt megnövekszik a külső befektetők és hitelezők érdeklődése a vállalkozás iránt, hiszen látják a cégben rejlő lehetőségeket és készek nagyarányú befektetésre.
Ha egy vállalat képes csökkenteni adósságait azok időben történő kifizetésével, akkor pozitív hírnevet és státuszt szerez. Ezért szükséges a hitelezőkkel szembeni kötelezettségek biztonságos szintre csökkentése, hogy a szervezet gazdasági helyzete jó szinten legyen.
Ha a vállalkozásnak nincs lehetősége állandó könyvelőt tartani az alkalmazottak állományában, igénybe veheti magánszemélyek szakembereinek vagy ilyen tevékenységet végző ügynökségeknek a szolgáltatásait. Ezzel sokat spórolhat a munkavállaló fizetésén, mivel az egyszeri munka olcsóbban fog kerülni a cégnek.
A hitelezők növekedése és csökkenése a vállalkozás pénzügyi helyzetét jelzi
A rövid lejáratú tartozások és azok változási ütemének kiszámítása előtt szükséges a forgalom kiszámítása. Ez a B / K képlet szerint történik, ahol „B” a vállalat által kapott bevétel, „K” pedig a hitelek egyenlege. Az eredmények alapján le lehet vonni a következtetéseket, valamint meg lehet tenni a helyzet javításához szükséges intézkedéseket. Természetesen a számítások valójában sokkal bonyolultabbak, ezért csak egy tapasztalt könyvelő tudja hiba nélkül elvégezni, a kezdők gyakran hibáznak figyelmetlenség vagy gyakorlatlanság miatt.
Ennek köszönhetően a cégnél dolgozó szakemberek megtudhatják, mennyire voltak eredményesek vagy sikertelenek az adósságproblémák megoldására irányuló akciók. Ha a fizetendő számlák csökkenthetők, akkor az eredmény pozitív. És ha a mutató tovább növekszik vagy ugyanazon a szinten marad, akkor át kell gondolni a megközelítést, és változtatni kell valamit a szervezet gazdaságpolitikájában.
A szállítók és a követelések a szervezet mérlegét és költségvetését alkotó két legfontosabb paraméter. Ezek a mutatók egyértelműen bemutatják a vállalat helyzetét, és segítenek azonosítani a vezetési hibákat, újraelosztani a pénzmozgásokat, jó hírnevet teremteni stb.
Ha helyesen és hozzáértően elemezzük a rövid lejáratú szerződéseket és a távoli adatokat, megtesszük a szükséges intézkedéseket az ellenőrzésre, akkor mindkét típusú tartozás a kívánt szinten marad. Ennek köszönhetően jelentősen növelhető a befektetők és a hitelezők érdeklődése a vállalkozás iránt, ami új pénzügyi injekciókhoz és a jövedelmezőség növekedéséhez vezet.
A megfelelő tapasztalattal és képesítéssel rendelkező könyvvizsgálóknak azonban kötelező a számítások, elemzések és mérlegek karbantartása. Elfogadhatatlan a nyilvántartásokban és a számításokban elkövetett hibák, mert ez negatívan befolyásolja a vállalat költségvetését. Minél súlyosabb a hiba a számításokban, annál negatívabbak a következmények a vállalat gazdasági komponensére nézve.
A követelések osztályozása
Biztonságos küszöb létrehozása a vállalkozás védelme érdekében a bűnözői adósságoktól
A követelések minimalizálásának módjai, és a legfontosabb - késedelmes és rossz adósságok
Lejárt tartozások behajtása és rossz követelések leírása
A követelések vagy kötelezettségek megjelenése minden pénzügyi-gazdasági tevékenységben elkerülhetetlen a kifizetések és a késztermékek (elvégzett munka, nyújtott szolgáltatások) átadása közötti időbeli eltérés miatt. Követelések száma - A vállalatnak az adósok által fizetendő pénzösszeg; fizetendő számlák - a vállalat által maga a pénzösszeg.
Az adósság ténye – mind a szállítók, mind a követelések – általában az árubeszerzés, a szolgáltatásnyújtás vagy a munkavégzés után, a szállítónak, vevőnek vagy vevőnek történő visszafizetés előtt keletkezik.
A mérlegben a követelések a társaság saját tőkéjeként, a szállítói kötelezettségek - kölcsöntőkeként jelennek meg. Ezért elsősorban a társaság fizetőképességének megállapításához szükséges a tartozások elemzése.
A követelések általában a szó széles értelemben részesülnek a megszokotthozÉs lejárt. Az első kategóriába azok a szállított áruk, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások tartozásai tartoznak, amelyek fizetési határideje még nem járt le, de a tulajdonjog már átszállt a vevőre (végrehajtó, szállító), illetve előleg esetén. Lejárt követelések - olyan tartozások, amelyeket a szerződésben meghatározott határidőn belül nem fizettek meg.
A lejárt követeléseket az Orosz Föderáció adójogszabályai szerint kétes és behajthatatlan kategóriába sorolják. Kétes adósság- az adózóval szemben termékértékesítéssel, munkavégzéssel, szolgáltatásnyújtással kapcsolatban keletkezett tartozás, ha ezt a tartozást a szerződésben meghatározott határidőn belül nem fizetik vissza, és nem biztosítják zálogjoggal, kezességgel, bankgarancia .
Ha az adóalanynak ellenkötelezettsége van a szerződő féllel szemben (fizetendő számlák), akkor a megfelelő tartozás az adózóval szemben abban a részben, amely meghaladja az adózónak az adott féllel szembeni fizetendő összegét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 266. cikke; a továbbiakban - Az Orosz Föderáció adókódja) kétséges adósságként kerül elszámolásra.
rossz adósságok(az adósságok nem bízolhatatlanok) elismerték ezeket az adósságokat az adóalanyhoz, amelyre a megállapított elévülési idő lejárt, valamint azok a tartozások, amelyekre a polgári joggal összhangban a kötelezettséget a végrehajtás lehetetlensége miatt megszüntették, egy állami szerv cselekménye vagy egy szervezet felszámolása (az Orosz Föderáció adótörvényének 266. cikke).
A racionális kintlévőségkezelési rendszer kiépítéséhez szükséges a kintlévőségek és szállítók arányának nyomon követése, a kötelezettségek lejáratának figyelemmel kísérése, valamint a társaság adósaitól történő forrásbevétel tervezése.
A kintlévőségek elemzéséhez annak forgalmi mutatóját szokás alkalmazni, amelyet figyelembe veszünk és összehasonlítunk a szállítói forgalmi mutató értékével. A vállalkozás fizetőképességének és pénzügyi stabilitásának szintje közvetlenül függ a követelések és kötelezettségek forgalmának sebességétől.
Kötelezettségek forgalmi aránya(OKZ-hoz) az értékesítésből származó bevétel és a szállítói kötelezettségek átlagos értékének aránya. Megmutatja, hogy a vállalat hányszor fizette vissza a szállítótartozását az elemzett időszakra vonatkozóan.
A vevőállomány forgalmi aránya(ODZ-nek) az értékesítésből származó bevétel és a követelések átlagos értékének arányaként kerül kiszámításra. Megmutatja a vállalkozás áruinak (szolgáltatásainak, munkáinak) készpénzzé alakításának sebességét.
Számítsuk ki az Alfa LLC (tevékenység típusa - faszékek gyártása) forgalmi arányait a 2016-os beszámolási évre (számítási adatok - az 1. táblázatban):
OKZ-hez \u003d 2110 f. 2 / ((1520. f. 1. sor az időszak elején + 1520. f. 1. sor az időszak végén) / 2) = 188 537 / ((39 770 + 42 391) / 2) = 4,6;
K ODZ \u003d 2110. o., f. 2 / ((1230 f. 1 sor az időszak elején + 1230 f. 1 sor az időszak végén) / 2) = 188 537 / ((26 158 + 29 286) / 2) = 6,8.
Asztal 1
A szerződő fél pénzügyi fizetőképességének értékelése
|
sz. p / p |
Kezdeti adatok |
A partner pénzügyi fizetőképességére vonatkozó mutatószámok számítása |
||||
|
Indikátor |
pénzügyi kimutatások sorszáma |
Érték, 2016, dörzsölje. |
Indikátor |
Jelentése |
alapértelmezett |
|
|
Készpénz |
Abszolút likviditási mutató |
|||||
|
Pénzügyi befektetések |
Gyors likviditási mutató |
|||||
|
rövid távú kötelezettségek |
Jelenlegi likviditási mutató |
|||||
|
Követelések |
Autonómia együttható |
|||||
|
forgóeszközök |
Pénzügyi kockázati arány |
|||||
|
Saját tőke |
Eladósodottság mértéke |
|||||
|
hosszú távú feladatokat |
Az alaptevékenység jövedelmezősége |
|||||
|
Egyenleg pénzneme |
A termelés jövedelmezősége |
|||||
|
Adózás előtti profit |
A termék jövedelmezősége |
|||||
|
Az értékesítés jövedelmezősége |
||||||
|
Bruttó profit |
Nettó nyereség |
|||||
|
Nettó nyereség |
||||||
|
Értékesítésből származó bevétel |
||||||
|
Kiadás |
||||||
A forgalmi mutatóknak nincsenek standard értékei, pozitív tendencia az értékek növekedése:
A vállalkozás jövedelmezősége akkor is nő, ha a szállítói mutató értéke nagyobb, mint a követelésmutató értéke.
Lépésről lépésre tekintsük át a vállalkozás partnercégekkel történő működtetésének eljárását, melynek célja, hogy megvédje magát a lejárt tartozásoktól.
1. szakasz: Egy lehetséges partner elemzése
Mielőtt megállapodást kötne egy potenciális partnerrel, meg kell győződnie annak pénzügyi életképességéről: elemezze a likviditási és jövedelmezőségi mutatókat, ellenőrizze a céget a csőd jeleire.
Az elemzéshez szükséges információk megtalálhatók az interneten (a Szövetségi Adószolgálat webhelye, adatbázisok stb.), kereskedelmi magazinokban, újságokban, címjegyzékekben, kormányzati jelentésekben, a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában stb., amelyeket egy potenciális partnertől szerezhetnek be. a szerződéskötést megelőző tárgyalásokról.
Általában, kezdje az elemzést a likviditási mutatók értékelésével Mivel fémjelzi majd a pénzügyileg stabil vállalat, hogy képes teljesíteni kötelezettségeit.
Abszolút likviditási mutató(To abs) a készpénz (1250 f. 1. o.) és a pénzügyi befektetések (1240 f. 1.) és a rövid lejáratú adósságok (1500 f. 1.) aránya.
Ennek a mutatónak a szintje azt mutatja, hogy a rövid lejáratú kötelezettségek mekkora része törleszthető a rendelkezésre álló készpénz terhére.
Ennek az együtthatónak a normatív értékét 0,25-nél nagyobb értéknek tekintjük – ez azt jelzi, hogy a rövid lejáratú kötelezettségek 25%-át naponta kell visszafizetni.
Gyors likviditási mutató(BL-hez) - a készpénz, a pénzügyi befektetések és a követelések aránya (1230 f. 1. sor) a rövid lejáratú kötelezettségek összegéhez viszonyítva. Az együttható jellemzi a vállalkozás azon képességét, hogy a forgótőke terhére visszafizesse rövid lejáratú kötelezettségeit. A normatív érték 0,7-nél nagyobbnak tekinthető.
Jelenlegi likviditási mutató(TL-hez) - a forgóeszközök teljes összegének (1200 f. 1. sor) és a rövid lejáratú kötelezettségek összegének aránya. Az arány lehetővé teszi az eszközök likviditásának általános értékelését, megmutatva, hogy a vállalat forgóeszközeinek hány rubelt tesz ki a rövid lejáratú kötelezettségek egy rubelére. Általában 2-nél nagyobb együtthatóértéket teljesít.
Akkor értékeld pénzügyi stabilitás vállalkozások. Ennek az elemzésnek a célja annak meghatározása, hogy a vállalkozás mennyire függ a kölcsönzött finanszírozási forrásoktól.
Az autonómia együtthatója azt mutatja meg, hogy a vállalkozás mennyire független a kölcsöntőkétől, és a saját tőke (1300 f. 1. sor) és a mérleg (1700. f. 1. sor) aránya.
A saját és kölcsöntőke aránya a következőképpen ítélhető meg:
1) pénzügyi kockázati arány- a kölcsönzött források összegének (1400. sor + 1500. f. 1. sor) aránya a saját tőkéhez viszonyítva;
2) eladósodottság mértéke- a felvett pénzeszközök összegének a mérleg devizaneméhez viszonyított aránya. A kölcsönzött források arányának csökkenése a mérleg összetételében a vállalkozás pénzügyi stabilitásának erősödését jelzi.
És végül értékelje a jövedelmezőséget. Ennek az elemzésnek az a célja, hogy felmérje a vállalkozás azon képességét, hogy a jelenlegi tevékenységekbe fektetett pénzeszközökből bevételt termeljen.
Egy vállalkozás akkor tekinthető nyereségesnek, ha a termékek előállítása és értékesítése eredményeként megtérül a költségei, és emellett nyereséget is kap.
A pénzügyi mutatók és mutatók kiszámítása előtt érdemes szakértői értékelést végezni a partner fizetőképességére vonatkozóan.
A szakértői értékelés tágabb értelemben a partnercég jogtisztaságának felméréséből áll: meghatározzák az alaptőke nagyságát, a szervezeti és jogi formát, tanulmányozzák a cég bejegyzésének időpontját, telefonszámait és címét, a megfelelőséget. OKVED szerinti nyilvántartott tevékenységekről a partnercég tényleges tevékenységével stb.
2. szakasz. Szerződés megkötése a szerződő féllel
A megrendelő és a vállalkozó között helyesen és szakszerűen megkötött szerződés garantálja a konfliktushelyzetek és jogi kockázatok elkerülését. Ezért A szerződésnek a következő fő pontokat kell tartalmaznia::
A munkavégzés feltételeit és költségét az 1. számú Elvégzett munkaleírás (szerződés 1. számú melléklete) tartalmazza. A szerződéses ár orosz rubelben van meghatározva, és tartalmazza a munka költségeit, az áfát, az egyéb megállapított adókat, illetékeket, díjakat és illetékeket, valamint a munkavégzéssel kapcsolatos egyéb költségeket.
Az elvégzendő munkára vonatkozó Leírás egyes pontjaira vonatkozó munkavégzést követően a Vállalkozó és a Megrendelő aláírja az elvégzett munkára vonatkozó Átvételi Oklevelet a jelen szerződés 2. számú mellékletében meghatározott formában.
Az Ügyfél a Szerződési Ár 50% -át (ötven százalék) összegét a szerződés leírásával összhangban fizeti meg a szerződéses áron, a szerződés megkötése és a specifikáció aláírása után 10 (tíz) banki munkanapon belül az elvégzendő munkáról. Megrendelő az előleget azt követően utalja át Vállalkozónak, hogy a Vállalkozó az előlegről szóló számlát a Megrendelő rendelkezésére bocsátja 2 (két) példányban.
A ténylegesen elvégzett munka kifizetése Megrendelő elszámolási számlájáról a Vállalkozó elszámolási számlájára 30 (harminc) banki napon belül történik azt követően, hogy a Vállalkozó az elvégzett munkáról 2 (két) példányban számlát bocsát a Megrendelő rendelkezésére. A számlán az elvégzett munkáért, külön sorban pedig az előlegre visszatartandó összeg szerepel.
Az elvégzett munka kifizetésének napja az a nap, amikor a pénzeszközöket a Megrendelő elszámolási számlájáról levonják.
A szerződés szerinti kötelezettségek teljesítésének befejezése után a Vállalkozó 5 (öt) naptári napon belül benyújtja az Ügyfélnek a szerződés szerinti települések összeegyeztetését a Szerződés 3. függelékével létrehozott formában.
A Szerződés az utolsó fél általi aláírásának napjától lép hatályba, és 2017.12.31-ig érvényes.
Fizetési késedelem esetén a Vállalkozónak jogában áll kötbér megfizetését követelni. A kötbér minden késedelmes fizetési nap után kerül felszámításra, a szerződésben megállapított fizetési határidő lejártát követő naptól számítva. A kötbér mértéke minden késedelmes nap után a fizetés összegének 0,1%-a, de legfeljebb a munka költségének 10%-a (tíz százalék).
A szerződés teljesítésével, módosításával, felmondásával kapcsolatban felmerült minden vitát, nézeteltérést a Felek tárgyalásos úton rendeznek. A megállapodások a felek által aláírt kiegészítő megállapodások formájában formalizálódnak, és lezárták. Ha a tárgyalások eredményeként a felek nem jutnak egyezségre, a szerződés szerinti vitákat a Moszkvai Választottbíróságon rendezik.
A Felek mentesülnek a felelősség alól a szerződésben vállalt kötelezettségek részleges vagy teljes elmulasztásáért az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított esetekben, ideértve a másik fél hibájából vagy vis maior (vis maior) esetén is. Vis maior körülménynek minősülnek olyan események, amelyeket a Felek nem tudnak befolyásolni, és amelyek bekövetkezéséért nem vállalnak felelősséget.
3. szakasz. A szerződési feltételek teljesítésének ellenőrzése
Ezért:
Még az összes ajánlás betartása mellett sem lehet teljes mértékben megvédeni a céget a követelések keletkezésétől. Ezért nyomatékosan javasoljuk, hogy készítsen olyan belső dokumentumokat, mint a kintlévőségekről szóló beszámoló (2. táblázat) és a követelések öregedési nyilvántartása (3. táblázat).
2. táblázat
2017.01.17-i állapotú kintlévőség beszámoló
|
sz. p / p |
Adósok / Hitelezők |
Összeg, dörzsölje. |
Szállítás |
Fizetés (előleg) |
Tartozás összege 2017.01.17 |
||
|
időpontja |
Összeg, dörzsölje. |
időpontja |
Összeg, dörzsölje. |
||||
|
Adósok |
|||||||
|
Ooo "béta" |
|||||||
|
Ooo "gamma" |
|||||||
|
Ooo "omega" |
|||||||
A kintlévőségekről szóló jelentésnek nemcsak a vállalkozás fő tevékenységeinek közvetlen ellátásához szükséges nyersanyagok és anyagok szállítóiról, hanem a villamosenergia-, víz-, hírközlés-, szállítás- és közműszolgáltatókról is tartalmaznia kell információkat.
Különös figyelmet kell fordítani a legrégebbi tartozásokra és a legnagyobb összegű adósságokra.
A kintlévőség jelentéshez hasonlóan itt is létrehozhat szállítói kimutatást.
3. táblázat
Követelések öregedési nyilvántartása
|
sz. p / p |
szerződő fél |
Követelések, dörzsölje. |
|||
|
legfeljebb 15 napig |
15-30 nap |
30-60 nap |
Több mint 60 nap |
||
|
Ooo "norma" |
|||||
|
Ooo "spirál" |
|||||
|
Magnum LLC |
|||||
|
Vysota LLC |
|||||
A kintlévőség-öregedési nyilvántartás karbantartása és elemzése lehetővé teszi a követelések egy adott időpontra vagy időszakra vonatkozó változásának ellenőrzését, és ami a legfontosabb, hogy megnézze, melyik partner sérti meg folyamatosan a fizetési feltételeket.
Tájékoztatásképpen
Ha a szerződő fél egyszer fizetési késedelmet hajtott végre, az még nem utal pénzügyi fizetésképtelenségére – tisztázni kell a történtek okait.
Ezt követően a kintlévőség-nyilvántartásból származó információk a szerződéses munkák során felhasználhatók - például a felelős fizető státusszal rendelkező szerződő felek számára kedvezőbb feltételek biztosítására.
Ami a fizetésképtelen szerződő feleket illeti, érdemes felvetni azt a kérdést, hogy célszerű-e velük kapcsolatba lépni.
Egyes cégek a fizetési módtól függően kedvezmények és felárak rendszerét alakítják ki, például a kedvezményt részleges előleggel, a felárat pedig halasztott fizetéssel biztosítják.
5 módja annak, hogy megvédje a céget a lejárt tartozásoktól:
1. Az adósok motivációja. Ha az ügyfélnek pénzügyi problémái vannak, felajánlhatja neki, hogy részletekben fizesse ki az adósságát, vagy halasztott fizetést biztosítson (például egy hónapra). Emlékeztetünk arra is, hogy az adósoknak hivatalos levelet kell küldeniük a követelések fennállásáról (egyeztetési cselekmények végrehajtása esetén kötelező), vagy a szerződés szerinti fizetés közeledtéről; a szerződés szerinti kötbér kiszámításakor - a kötbér összegére.
2. Kinnlevőségbiztosítás. Ha vannak olyan partnerei, akiknél nagy a fizetési késedelem valószínűsége, akkor náluk biztosíthatja a befolyó összeget.
Az üzleti kockázat biztosítási szerződése alapján az üzleti kockázatot csak a biztosított maga és csak a javára biztosíthatja (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 933. cikke; a továbbiakban: az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve).
Amikor azt tervezi, hogy minimalizálja az esetleges veszteségeket a követelésbiztosítás segítségével, ne feledje, hogy ez többletköltséget igényel a biztosító szolgáltatásaiért. Ezért össze kell hasonlítani a biztosítás költségeit és annak valószínűségét, hogy nem kapnak pénzt az ügyféltől, majd meg kell hozni a végső döntést.
3. Faktorozás. Egy faktoring cég vagy egy bank közvetítőként működik a megrendelő és a vállalkozó között. A kivitelező a készterméket a megrendelőnek kiszállítja, a bevallási dokumentumokat pedig átadja a faktoring cégnek, amely a termékekért (munkálatokért, szolgáltatásokért) a vállalkozónak fizet. Ebben az esetben a faktoring cég pénzeszközök átutalását követeli meg az ügyféltől.
Szolgáltatásaiért a faktoring cég jutalékot vesz fel a szerződés, az elvégzett munka, a nyújtott szolgáltatások teljes összegéből.
4. Bankgarancia. A kezes (bank vagy más hitelintézet) más személy (megbízó) kérelmére kötelezettséget vállal arra, hogy az általa megjelölt harmadik személynek (kedvezményezettnek) meghatározott pénzösszeg megfizetésére kötelezett az általa adott kötelezettség feltételei szerint. a kezes, függetlenül az ilyen garanciával biztosított kötelezettség érvényességétől.
A meghatározott pénzösszeg követelménye teljesítettnek minősül, ha az önálló kezességvállalás feltételei lehetővé teszik a fizetendő pénzösszeg megállapítását abban az időpontban, amikor a kezes a kötelezettséget teljesíti (Ptk. 368. az Orosz Föderáció).
5. Behajtási irodák szolgáltatásai. Ebben az esetben érdekképviseleti megállapodás jön létre (például megbízási szerződés).
Munkájukért természetesen külön fizetnek, így mielőtt a behajtó cégek szolgáltatásait igénybe vennék, érdemes átgondolni az ilyen költségek megvalósíthatóságát. Vegye figyelembe, hogy általában még a behajtó irodák sem vállalják a rossz követelések behajtását.
Még a megfontolt javaslatok teljes köre sem ad 100%-os garanciát arra, hogy a társaságnak nem lesz kintlévősége – ez a partnertől függ. Ezért a lejárt és/vagy behajthatatlan követelések kialakulásának valószínűsége sajnos mindig fennáll.
Fontolgat A lejárt és/vagy rossz követelések kezelésének fő módszerei:
1. A pénzeszközök tárgyalás előtti behajtása(kereseti levelek írása, behajtási irodák szolgáltatásai, törlesztőrészlet és/vagy fizetési halasztás az adósnak, követelések értékesítése, mint más szervezet tartozásának követelésének joga, stb.). Ezt a módszert korábban részletesen tárgyaltuk.
2. Követelések behajtása az adós vagyona terhére. Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 409. §-a szerint a kötelezettség a felek megállapodása alapján vagyon átruházásával megszüntethető.
Az adós vagyona terhére fennálló követelések behajtásához kártérítési megállapodás megkötése szükséges.
A dokumentum kiadásának eljárását törvény nem írja elő, ezért a megállapodásra az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének általános szabályai (158-160. cikk) vonatkoznak.
A felmondási szerződésnek tartalmaznia kell:
Az adós vállalkozások kompenzációként általában termékeiket, ingatlanaikat, mérlegben szereplő eszközeiket, szolgáltatásaikat stb. ruházzák át. Ha a kártérítés megítélése nehézkes, értékbecslő bevonása is lehetséges.
3. Követelések bírósági behajtása.
A bírósági behajtás az utolsó lehetőség arra, hogy egy cég pénzt kapjon az adóstól. A statisztikák szerint a választottbíróság a követelések behajtásával kapcsolatos igények mintegy 70%-át elégíti ki. A követelések fennmaradó 30%-át rendszerint elutasítják a hibásan megfogalmazott követelések, a tartozás tényének igazolásának hiánya stb.
A hitelező vállalkozások gyakran kérnek segítséget olyan szakosodott jogi szervezetektől, amelyek a vállalkozás érdekeit képviselik a bíróságon, és felelősséget vállalnak a teljes dokumentumcsomag kitöltéséért. A szolgáltatások természetesen fizetősek.
Tehát a bírósági követelésbehajtás felé vezető úton az első lépés a keresetlevél elküldése a választottbírósághoz. Benyújtható írásban (a felperes vagy képviselője által aláírva), vagy a választottbíróság hivatalos honlapján található nyomtatvány kitöltésével (bővített minősített elektronikus aláírással aláírva).
Az Art. Az Orosz Föderáció Választottbírósági Eljárási Törvénykönyve (a továbbiakban: az Orosz Föderáció választottbírósági eljárási kódexe) 125. cikke alapján a keresetlevélben fel kell tüntetni:
1) annak a választottbíróságnak a neve, amelyhez a keresetet benyújtották;
2) a felperes neve, tartózkodási helye; ha a felperes állampolgár, a lakóhelye, születési ideje és helye, munkahelye vagy egyéni vállalkozóként való állami nyilvántartásba vételének időpontja és helye, a felperes telefonszáma, faxszáma, e-mail címe;
3) az alperes neve, tartózkodási helye vagy lakóhelye;
5) a követelések alapjául szolgáló körülmények és az e körülményeket alátámasztó bizonyítékok;
6) a követelés értéke, ha a követelés elbírálás tárgyát képezi;
7) a behajtandó vagy vitatott pénzösszeg kiszámítása;
8) tájékoztatás arról, hogy a felperes eleget tett-e a keresetnek vagy más tárgyalást megelőző eljárásnak;
9) tájékoztatás a választottbíróság által a vagyoni érdekek biztosítására tett intézkedésekről a kereset benyújtása előtt;
10) a csatolt dokumentumok jegyzéke a Kbt. 126 APC RF:
A keresetlevél és az ahhoz csatolt dokumentumok másolatának kézbesítéséről szóló értesítés vagy a megküldést igazoló egyéb okmányok, amelyekkel az ügyben részt vevő többi személy nem rendelkezik;
Az állami illeték előírt módon és mértékében történő megfizetését, illetve az állami illeték megfizetéséhez járó kedvezmény igénybevételére való jogosultságot igazoló okiratot, vagy halasztási, részletfizetési, illetve a díj összegének csökkentésére irányuló indítványt. állami díj;
dokumentumok, amelyek megerősítik azokat a körülményeket, amelyekre a felperes a követeléseit alapozza;
A jogi személyként vagy egyéni vállalkozóként való állami regisztrációról szóló igazolás másolata;
Meghatalmazás vagy egyéb dokumentumok, amelyek megerősítik a keresetlevél aláírására való jogosultságot;
A választottbíróságnak a kereset benyújtása előtti vagyoni érdekek biztosítására vonatkozó határozatának másolata;
Dokumentumok, amelyek megerősítik, hogy a felperes megfelel a követelésnek vagy más tárgyalás előtti eljárásnak, kivéve azokat az eseteket, amikor annak betartását a szövetségi törvény nem írja elő;
Megállapodás tervezete, ha a megállapodás megkötésére kötelezik;
Kivonat a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából vagy az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásából, amely információkat tartalmaz a felperes és az alperes tartózkodási helyéről vagy lakóhelyéről és (vagy) arról, hogy egy magánszemély megszerzi az egyéni vállalkozói státuszt vagy a magánszemély egyéni vállalkozói tevékenységének megszüntetése, vagy a megadott információkat vagy azok hiányát igazoló egyéb okirat. Az ilyen dokumentumokat legkorábban harminc nappal a felperes választottbírósághoz fordulását megelőzően kell beérkezni.
Ami az állami illeték megfizetését illeti, annak nagysága nem mindig rögzített (Az Orosz Föderáció adótörvényének 331.22., 331.22. cikke). A számításhoz használhatja a választottbíróság honlapján található kalkulátort.
Fontos!
Különös figyelmet kell fordítani a követelések visszaigazolására. Az elsődleges dokumentumok (szállítmány- és fuvarlevelek, munka átvételi okiratok stb.) a jogszabályoknak megfelelően, szabályosan vannak kidolgozva és aláírva.
Ha a választottbíróság pozitív döntést hoz, a hitelező vállalkozás végrehajtási okiratot kap. Ezzel az irattal felveheti a kapcsolatot az adós bankjával, hogy a számlájáról utalja át a végrehajtási végzésben meghatározott összeget, vagy a végrehajtói szolgálathoz, ha például az adós vállalkozás bankszámláján nincs pénz.
Az adóstól a jogi költségeket is behajthatja.
4. Követelések leírása.
A leltári adatok, írásos indoklás és a szervezet vezetőjének utasítása (utasítása) alapján kötelezettségenként leírásra kerül a lejárt elévülési idő, egyéb behajthatatlan egyéb tartozások, ill. , a kétes tartozásokra vagy a gazdasági szervezet pénzügyi eredményeire képzett tartalék számlájára, ha a beszámolási időszakot megelőző időszakban ezen tartozások összegei nem kerültek tartalékolásra, vagy non-profit szervezetből származó költségnövekedésre. (Az Orosz Föderáció számviteléről és számviteléről szóló rendelet 77. cikke, amelyet az Oroszországi Pénzügyminisztérium 1998. július 29-i 34n. számú rendelete hagyott jóvá ( 2010. 12. 24-i, 08. 7-i módosítással). 2016); a továbbiakban: Számviteli Szabályzat).
Ezért mindenekelőtt meg kell határozni, hogy lejárt-e az elévülési idő, vagyis az a határidő, amely alatt meg kell védeni a jogot annak a személynek a követelésére, akinek a jogát megsértették (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 195. cikke). .
Az általános elévülés három év attól a naptól számítva, amikor a személy tudomást szerzett jogának megsértéséről, vagy tudomást kellett volna szereznie arról, hogy megsértették jogait (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 196. és 200. cikke).
Bizonyos típusú követelések esetében a törvény különleges elévülési határidőt írhat elő, csökkentve vagy hosszabb, mint az általános időtartam (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 197. cikke). Ugyanakkor az elévülési idő nem haladhatja meg a jog megsértésének időpontjától számított tíz évet (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 196. cikke).
Jegyzet!
Győződjön meg arról, hogy az elévülési idő nem szakadt meg - a szünet után az elévülési idő újra kezdődik, és a szünet előtt eltelt idő nem számít bele az új időszakba (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 203. cikke) .
A kintlévőségeket abban a beszámolási időszakban írhatja le, amelyben az elévülési idő lejárt.
Az adós fizetésképtelensége miatt veszteséges tartozás leírása nem jelenti a tartozás törlését. Ezt a tartozást a leírástól számított öt éven belül a mérlegben meg kell jeleníteni, hogy az adós vagyoni helyzetében bekövetkezett változás esetén figyelemmel lehessen kísérni a behajtás lehetőségét (Számviteli szabályzat 77. cikk).
Követeléseket csak akkor írhat le, ha a hitelező cég minden elsődleges bizonylatot megőrzött!
A követelések leírásának okai az elévülési időn túl:
A.N. Dubonosov,
gazdasági és pénzügyi ügyvezető igazgató-helyettes
Kezdjük azzal, hogy nincs varázspálca. Vegyen fel kölcsönt, majd ne fizessen, és boldogan felejtse el, hogy minden nem fog működni. A kérdés az, hogy mit hajlandó adni: időt, idegeket, hiteltörténetet, ingatlant vagy még több pénzt, sőt munkát.
Lássuk, milyen lehetőségek vannak, kivéve az adósságlyukat.
A szerkezetátalakítás a hitel visszafizetési feltételeinek megváltoztatása. Leggyakrabban a hitelfelvevők azt kérik, hogy csökkentsék a banknak havonta fizetendő kötelező befizetést. Aztán kiderül, hogy könnyebben nehezedik a személyi költségvetés, ami azt jelenti, hogy késedelem nélkül tovább fizetheti a hitelt.
De a bank nem hiába tesz ilyen engedményeket, ellenfeltételeket fogalmaz meg. Például a fizetési határidő meghosszabbítása. Vagyis minden hónapban kevesebbet kell fizetni, de ezekből a hónapokból sokkal több lesz. És mivel a kölcsön felhasználásának teljes idejére kamat halmozódik fel, a banknak fizetendő teljes összeg nő.
Amikor jó fizető vagy, de átmeneti nehézségeid vannak. Hamar leküzdöd őket, és bizonyítani is tudod: hozz igazolásokat a bankba, mutass egy jót.
Ennek a megközelítésnek a fő hátránya, hogy maga az adósság nem csökken. Inkább nő. De lehetősége van arra, hogy kifizesse, és ne essen adósságlyukba.
Ráadásul előfordulhat, hogy félúton sem találkozik a bank. Ezután más lehetőségeket kell keresnie a kölcsön kifizetésére.
A „refinanszírozás” szó hasonló a „restrukturáláshoz”, de teljesen más jelentéssel bírnak. Az átstrukturálásról akkor beszélünk, amikor megegyezünk a bankkal, hogy új módon törlesztjük a kölcsönt.
Ilyenkor vesz fel új hitelt a régi (vagy több régi) törlesztésére. Feltételezhető, hogy az új hitelt kedvezőbb feltételekkel adják majd.
Amikor sok kishitel van különböző szervezeteknél, és már belefáradt abba, hogy ellenőrizze, mivel és kinek tartozik. Könnyebb egyetlen hitelt felvenni, és csak a törlesztésével foglalkozni. Ugyanakkor jó hiteltörténettel rendelkezik.
Mutasson kezdeményezést. Fontolja meg az összes piacon lévő refinanszírozási hitelajánlatot, és számolja ki, hogy egy ilyen eljárás segít-e Önnek: valóban kevesebbet fizet, vagy olyan magasak a refinanszírozási programok kamatai, hogy jobb, ha nem foglalkozik velük.
A törvényben van egy kiskapu, amely megengedi, hogy pénzt vegyen fel, de ne adja vissza, és ne írja le a hitelek tartozásait. Ez akkor lehetséges, ha a szervezet, amelynek tartozol, túl későn perelte be, és az adósságot az elévülés leírhatja.
Az inkasszó általános elévülési ideje három év. Ha pénzt vett fel, és 5-6 év után beperelték, akkor nyugodtan kérheti a felperes inkasszói keresetének elutasítását, mert elmulasztotta az elévülést.
Vadim Kudrjavcev, ügyvéd
Amikor egy bank vagy mikrofinanszírozási szervezet nem perelt időben. Például átutaltak egy adósságot, és Ön sikeresen elbújt előlük.
Nagyon hosszú ideig, nevezetesen három évig, ne fizessen semmit (és egyáltalán ne kommunikáljon a bankkal), és várja meg, amíg beperlik.
A pénzintézetek képviselői a késés után 30 nappal kezdenek dolgozni a problémás hitelfelvevőkkel. Ha ezt követően 90 nappal az adós nem fizet, akkor leggyakrabban a pénzintézet perel. Az elévülési idő a kölcsönnel kapcsolatos utolsó intézkedés időpontjától számít. Ha a hitelfelvevő tárgyalásokat kezd egy pénzintézettel, aláírja az okmányokat, letétbe helyez pénzt, akkor az elévülési idő ismét megújul.
Anasztázia Loktionova
Ez egy speciális jogi eljárás. Ön hivatalosan - vagyis a bíróságon keresztül - kijelenti, hogy nincs és nem is lesz pénze, nem fizeti ki a kölcsönt. Miután a bíróság csődöt mondott, ingatlanát a tartozás részbeni fedezésére értékesítik. Még ha nem is lehetséges így visszafizetni az adósságot, nincs több követelés Önnel szemben – csődbe ment.
Amikor a dolgok nagyon rosszak. Nagyon rossz. Az adósságnak több mint 500 ezer rubelnek kell lennie, a fizetési késedelemnek több mint 90 napnak kell lennie.
Hatalmas a hitelfelvevő csődeljárási kérelmének benyújtásához szükséges dokumentumok készlete. A fizetésképtelenségről (csődről) szóló törvény 213. cikkének (4) bekezdésének 3. része határozza meg. A jogalkotó láthatóan nem azt a feladatot tűzte ki maga elé, hogy az eljárást a lehető legegyszerűbbé tegye a polgárok számára. Ezenkívül a dokumentumok listája minden esetben egyedi. A hozzávetőleges lista több mint 20 pozíciót tartalmaz, tehát tényleg nem könnyű.
Oleg Iskakov, ügyvéd
Az állami program azoknak szól, akik gazdaságos lakást vásároltak, és most nem tudják fizetni jelzáloghitelüket. A program lehetővé teszi, hogy 600 ezer rubelt írjon le a jelzáloghitel adósságából.
Ha jelzáloghitelje van, akkor jogosult a programra, bevétele csökken, jelzáloghitel-fizetése pedig emelkedik.
Ezen módszerek bármelyikének számos hátránya van, és természetesen jobb élni, bár ez nem mindig lehetséges. Sok hiteled van?
A szervezet piaci körülmények közötti működésének pénzügyi-gazdasági elemzése nagy jelentőséggel bír, és a szervezet irányításának függvénye. A pénzügyi elemzés végső feladata a vállalati munka objektív állapotának felmérése.
A közgazdasági elemzés egyik kiemelt területe a hitelezőkkel szembeni tartozás vizsgálata és értékelése.
A szállítói kötelezettségek a következőkből állnak a társaság harmadik felek javára fennálló tartozásait.
A hitelezői struktúra a következő:
Az adósságkötelezettségek vizsgálatának jelentőségét a „hitelezők” meglehetősen nagy mennyisége magyarázza a szervezet aktuális kötelezettségei között. Az adósság Kt értékének ingadozása pedig jelentősen befolyásolja a vállalat likviditásának és fizetőképességének változását.
A szervezet hitelezői kötelezettségeinek tanulmányozása a pénzügyi kimutatások alapján történik: a mérleg 1., 5. számú nyomtatványai. A szállítói kötelezettségek forgalmára vonatkozó egyes adatok számításánál az eredménykimutatásból (2. sz. formanyomtatvány) származó információkat is felhasználják.
Figyelem: a Kt adósságforgalom teljes és korrekt elemzéséhez szükséges a Dt adósságforgalom elemzése.
Az adósságforgalom Kt-ra jellemző, hogy a társaság gazdasági tevékenysége eredményeként képződött tartozások visszafizetnek az ellátó szervezetek felé.
Az adósság Kt forgalmi arányát a következő képlet szerint határozzuk meg:
A Cob növekedése az előző időszakhoz képest az adósságtörlesztés sebességének növekedését jelzi, a csökkenés mind a tartozásfizetési problémák megjelenését, mind a hitelezőkkel való munka hatékony megszervezését jelenti a fizetési feltételek és ütemezés tekintetében.
Az adósság Kt "forgalmi számának" kiszámítása mellett a napokban kifejezett forgalom kiszámítása a következő algoritmus szerint történik:
Kobd - forgalmi arány napokban;
Cob - forgalmi arány Kt adósság.
A számítás eredménye azt az időtartamot mutatja napokban, amelyen belül a szállítók által kiállított számlák kifizetetlenek maradnak.
LLC "Edinstvo"
Mértékegység: ezer rubel
| Mutatók | 2015.12.31 | 14.12.31-én | 2013.12.31 |
|---|---|---|---|
| Passzív | |||
| Kötelezett számlák | 135,43 | 272,61 | 277,96 |
| V. szakasz összesen | 336,38 | 512,13 | 665,77 |
| Egyensúly | 1 976,89 | 2 007,65 | 2 205,52 |
| 2. űrlap | 2015-re | 2014-re | 2013-ra |
| Bevétel | 632,40 | 635,07 | 606,92 |
Kob (2015-re) = 632,40 / ((272,96 + 135,43) / 2) = 3,1
Kob (2014-re) = 635,07 / ((277,96 + 272,61) / 2) = 2,3
Az adósság Kt forgalmi arányának növekedése a hitelezők megtérülési rátájának növekedését jelzi.
Kobd (2015-re) = 365/3,1 = 117,74
Kobd (2014-re) = 365/2,3 = 158,01
A forgalmi mutató napokban kifejezett csökkenése annak az időtartamnak a csökkenését jelzi, amely alatt az árukért és szolgáltatásokért a szállítóknak fizetnek.
A szállítói forgalmi index normatív mutatói a szervezet tevékenységi típusától függően különböznek:
Meg kell érteni, hogy a szállítók forgalmát nagyban befolyásolja a vállalkozás tevékenységi köre és ágazati hovatartozása.
A képzett és hozzáértő cégvezetőnek törekednie kell arra, hogy a vállalkozás munkáját úgy alakítsa ki, hogy az ebből eredő tartozások és tartozások visszafizetése a lehető leggyorsabban megtörténjen.
A beszállítókkal szembeni tartozások időben történő kifizetése nemcsak az új áru- és szolgáltatástermelők együttműködésbe vonzását segíti elő, hanem növeli a vállalat presztízsét és lendületet ad a tevékenység javításához. Ezért ki kell számítani a "hitelezők" forgalmát, és elemezni kell a kiszámított mutatókat a dinamikában, hogy fenntartsák a termelés stabilitását és időben kiküszöböljék a kritikus helyzeteket.
nincs videó
votbankrot.ru
A mérlegben a tartozás az 1520. soron szerepel. Leggyakrabban az indikátor nem tartalmaz konkrét információkat, de bizonyos tulajdonosi formák szervezetei kötelesek ilyen jelentést adni.
A következő számításokat vesszük alapul:
A szállítói tartozás a mérleg kötelezettségében jelenik meg, ellentétben az eszközben kimutatott követeléssel, így a két mutató nem alkot egyenleget.
A hátralékok mérlegbe vételének alapja az elsődleges dokumentáció - szervezetekkel-vállalkozókkal és vállalkozókkal kötött megállapodások. A hitelező a szállítók között a szerződésben megjelölt összegben határozható meg, de bizonyos esetekben devizában vagy egyezményes mértékegységben jelenik meg, illetve az árucsere ügylet során is felmerül.
A mérlegben a szállítók csökkenése a szervezet tevékenységének helyzetjavító mozgását jelzi. A hátralék fedezete a kijelölt időszakban a szervezet fizetőképességét jelentiés feltételezi, hogy a gazdálkodó szervezet mérlegében elegendő pénzügyi forrás áll rendelkezésre a megfelelő tevékenység végzéséhez, adásvételéhez vagy szolgáltatásnyújtásához.
Bizonyos helyzetekben a szállítók mutatójának fokozatos csökkenése a normalizáció előrejelzését jelzi. Mindez az adós és a hitelező tartozásának arányától és a hátralékkompenzációs együttható méretétől függ. Az ilyen mutatók mérlegelésekor egyértelműen elmondható, hogy a társaság mérlegében rengeteg fedezet van a hátralék fedezésére, a pénzeszközök pedig folyamatos forgalomban vannak.
Előfordul, hogy a kölcsönből biztosított pénzt a szállítások és az elvégzett munkák kifizetésére költik, valamint más pénzintézetek által kibocsátott hitelszerződések törlesztésére is fordítják. De a gyakorlatban, amikor egy hitelezőnek köszönhetően megszűnik az adósság, a szervezet fejlődése nem történik meg.
Olvassa el azt is, hogy a mérlegben mi szerepel a szállítók között.
Fontolja meg, hogyan csökkentheti a tartozásokat. Számos módja van az adósság csökkentésének egyszerre. Reális a saját hitelezőivel tárgyalni, hogy konkrét megállapodást kössön velük. Érdemes beazonosítani az eladható ingatlanokat és visszafizetni a tartozást. Ezen túlmenően a vállalatok nagy mennyiségű potenciált alkalmazhatnak új befektetések vonzására.
A mérlegben sor is létrehozható„Céltartalékok kétes követelésekre”. Ebben a helyzetben a megállapodások megkötésekor a szervezet vállalja a szükséges kifizetések gyors átutalását. Egy ilyen rendszer segít a károk forrásainak megteremtésében, és lehetővé teszi a cég gazdasági állapotának megbízható leírását is.
A fentiek mellett kidolgozhat egy kezdeményezési rendszert a fizetések beszedésére. A kintlévőségekkel végzett munka hasonló ága előre meghatározza a következő folyamatokat:
Az alaptőke értékének növelése a társaság saját résztvevőinek vagy más személyek hozzájárulásainak köszönhetően lehetséges. Ehhez speciális protokollt kell meghatározni az alaptőke növekedésére vonatkozóan.
A hitelező tartozásának csökkentése érdekében reális az adós megváltoztatása a kötelezettségben. Ez a jogszabály szabályozza az adósság másik állampolgárra vagy cégre történő átruházásának valószínűségét. Ebben a helyzetben az eredeti adósnak tekintett szervezet, mentesül a fennálló kötelezettségek felelőssége alól, és egy másik adós lép a helyére.
A vállalati tartozás csökkentésének kérdésének megoldásához meg kell keresni a szervezet tartozásának csökkentésének módjait és módszereit. A hitelezők indokolatlan hátralékának elkerülése érdekében érdemes hozzáértően kezelni az adós tartozását.
Alapvetően a pénzforgalmat érdemes ellenőrizni a számításoknál. A forgalom ilyen kényszerítése a dinamikában kedvező politikának tekinthető. A kintlévőségek és ennek megfelelően a vevők, vásárlók szállítóinak csökkentése érdekében érdemes kiválasztani a potenciális vevőket, és azonosítani a termékek fizetési körülményeit, amelyek megállapodásokban és szerződésekben szerepelnek.
A kiválasztást az informális jellemzők szerint kell végrehajtani:
A fentieken túlmenően az ellenőrzött ügyfelek hitelpénz ellenében áruszállítást kaphatnak. A kölcsön kezdeti időszakában történő fizetéskor érdemes egy kis kedvezményt megállapítani. Fizetési késedelem esetén pedig szabjon ki büntetéseket, amelyek összege minden nap növekszik.
A kintlévőségek csökkentése érdekében folyamatosan együtt kell dolgozni az adósokkal, azaz levélben kell őket megszólítani, telefonálni, adósságukat más cégeknek eladni. Így csökkentheti saját adósságait.
A cég a megjelenési időszakonként rangsorolhatja a tartozásokat, valamint folyamatosan figyelemmel kísérheti a kétes tartozásokat a szükséges tartalék képzése érdekében. Az ilyen intézkedések jelentősen csökkentik a társaság kötelezettségeit és a hátralék mértékét.
Hatékony lesz mind a kintlévőségek, mind a tartozások mértékének tanulmányozása. Ehhez meg kell határozni az adósság kritikus összegét. Ha magasabb, gondosan ellenőrizni kell az összes elszámolási dokumentációt, valamint ellenőrizni kell a valóságtartalmát. Az analitikus könyvelés segíthet adatokat szolgáltatni a törlesztési időszakokról, a hátralékok keletkezéséről, a tartott számlákról stb. Ez segít megelőzni az indokolatlan adósságokat.
A vállalkozás kötelezettségeinek csökkentésének bemutatott módjai hozzájárulnak az elfogadhatatlan adósságtípusok felállításához, és segítenek az adóalap helyes azonosításában, a költségvetéssel való kapcsolatok kialakításában.
A hitelezők hátralékának a tervezett mutatókkal való összhangba hozása érdekében intézkedési lista kötelező kidolgozására van szükség.
Hatékony intézkedés lehet egy vállalkozás szállítói kötelezettségének csökkentésére liberális készpénzbehajtási politikát folytat. Szintén a legjobb a követeléskezelés korszerű módszereinek alkalmazása, az adós tartozásának fő pénzügyi mutatóinak meghatározása. Emellett a cég alkalmazhatja a faktoring elvét.
A szervezet hitelező adósságától való függésének együtthatója a következőképpen jelenik meg a hitelek teljes számának a társaság vagyonának értékéhez viszonyított arányaés bemutatja, hogyan alakul a cég vagyona a hitelezőnek köszönhetően.
Az adósságegyenleget a hitelező teljes tartozásának a követeléshez viszonyított aránya határozza meg, és csak akkor derül ki, ha két típusú tartozás időszakát is figyelembe vesszük. A korreláció kívánt mértéke a szervezet stratégiai irányultságától függ, amely lehet mérsékelt, agresszív vagy konzervatív.
A hitelező tartozásának kiszámítása a késedelemre vonatkozó információk figyelembevételével történik.Érdemes a hitelezőkkel tisztázni, hogy saját hátralékukat hogyan és milyen időtávon kívánják kifizetni.
A szervezet köteles a hitelezőt terhelő tartozást visszafizetni, függetlenül attól, hogy a saját adósaitól időben pénzt keres-e. Az ügyfelek és a partnerek kutatását célszerű külön-külön elvégezni, és meg kell osztani az elmúlt hónapban keletkezett tartozást és a fél éve tétlen hátralékot.
Figyelem! A szállítói kötelezettségeket a forgalomban lévő ideiglenes pénzeszközök formájában kell figyelembe venni, és közvetlenül a szerződő felekre kell számítani.
Ennek eredményeként a hitelező adóssága az alany bizonyos hátralékának minősül más cégek vagy állampolgárok felé, amelyet az ilyen jogalanynak vissza kell fizetnie. Ebben az esetben a hitelező tartozása leggyakrabban olyan helyzetben jelenik meg, amikor az áruk, szolgáltatások vagy építési beruházások értékesítésének időtartama nem egyezik meg azok aktuális fizetési dátumával.
A tartalékok, a saját tőke, a hosszú lejáratú kötelezettségek és a hitelezői tartozások rövid távon gyakran ingadoznak, de a tartalék és a saját tőke növelése a tervezési időszakban megszerzett nyereségsor miatt lehetséges.
lichnyjcredit.ru
A vállalkozás szállítói kötelezettségeinek összetételének, szerkezetének és dinamikájának elemzése alapján megállapítható, hogy a vállalkozás hitelezőivel fennálló fizetési és elszámolási kapcsolatai terén általánosságban véve nem jelent jelentős változást. veszélyezteti a vállalkozás pénzügyi helyzetének stabilitását. Mindazonáltal mind a szállítók, mind a kintlévőségek növekedésének dinamikája azt jelzi, hogy a vezetésnek fokozott figyelmet kell fordítania a fizetési és elszámolási kapcsolatok szervezésére.
Ezért a következők különböztethetők meg a „Milovskoye” BSAU Szövetségi Állami Egységes Vállalat Oktatási és Kísérleti Farm számláinak csökkentésének módjaiként:
1) Készítsen szállítói költségvetést.
Adja meg a következő információkat a tartozás-költségkeretében:
- adósságállomány az időszak elején;
- a tárgyidőszakban fizetendő elmúlt időszakok tartozásának összege;
— a folyó időszak tartozásainak kifizetése a hitelezőkkel szemben;
— a tárgyidőszak egyéb tartozásainak kifizetése a hitelezőkkel szemben;
— a jövőbeli időszakok szállítására kapott előlegek;
— a következő időszakban visszafizetendő tárgyidőszaki adósság;
- adósságállomány az időszak végén.
Ki kell számítani az időszak végén fennálló tartozás egyenlegét.
2) Elemezze a követelések és kötelezettségek arányát!
A követelések és kötelezettségek aránya jellemzi a vállalat pénzügyi instabilitását. Az orosz cégek pénzügyi tevékenységének gyakorlatában gyakran adódik olyan helyzet, amikor veszteségessé válik a kintlévőségek csökkentése a szállítói kötelezettségek megváltoztatása nélkül. A kintlévőségek csökkentése csökkenti a fedezettséget. A vállalkozás a fizetésképtelenség jeleit észleli, és kiszolgáltatottá válik az adóhatóságokkal és a hitelezőkkel szemben. Ezért nem csak a kintlévőség csökkentését kell megoldani, hanem a tartozásokkal való egyensúlyozást is. Ebben az esetben fontos tanulmányozni a nyersanyag- és anyagszállítók által a vállalatnak nyújtott kereskedelmi hitel feltételeit.
3) A szállítói tartozások kezelésének hatékonyságát javító intézkedések kidolgozása.
Bármely vállalkozás tevékenysége anyagok, termékek beszerzéséhez kapcsolódik. Ha a termékek kifizetése utólagos fizetéssel történik, mint az FSUE "Milovskoye" BSAU Oktatási és Kísérleti Farm esetében, akkor beszélhetünk arról, hogy a vállalkozás kereskedelmi kölcsönt kap a beszállítóitól. A cég maga is hitelezőként jár el vevői és ügyfelei, valamint beszállítói számára a közelgő termékszállításokra kiadott előlegek tekintetében. Ezért a vállalkozás pénzügyi jóléte attól függ, hogy azok a feltételek, amelyekre az oktatási gazdaság kereskedelmi hitelt kap, mennyire felelnek meg a termelési és pénzügyi tevékenységének általános feltételeinek.
Az a tény, hogy a "Milovskoye" BSAU Szövetségi Állami Egységes Vállalat Oktatási és Kísérleti Gazdaság számláit a meghatározott időszak előtt fizetik vissza, azt jelzi, hogy saját működőtőkét használtak fel, és annak elégtelensége esetén további pénzügyi forrásokat vontak be kívülről. .
Annak érdekében, hogy a hitelezőkkel való kapcsolat a lehető legkonzisztensebb legyen a szervezet pénzügyi stabilitásának (biztonságának) biztosításának, jövedelmezőségének és versenyképességének növelésének céljaival, világos stratégiai irányvonalat kell kialakítani a kölcsönök bevonásának és felhasználásának jellegét illetően. főváros.
A tartozás kezelésének fő pontja a kölcsönzött források visszafizetési feltételeinek betartása, hiszen a pénzbírságok és szankciók kiszabásakor természetesen csökken a bevétel összege, ugyanakkor a vállalkozás üzleti hírneve is javulni fog. szenvednek, és ennek következtében fennáll annak a veszélye, hogy ez utóbbiak felmondják a beszállítókkal és vállalkozókkal való együttműködést.
A szállítói tartozások elemzése során kiderül, hogy a kereskedelmi hitel ára összemérhető a kölcsönök és kölcsönök árával, és esetenként jelentősen meghaladja a társaság pénzügyi kötelezettségeinek költségét.
Kiszámoljuk a beszállítói ajánlatok alkalmazásának gazdasági hatékonyságát a nyújtott termékek és a kereskedelmi kölcsön kifizetésére.
Így megállapodást kötöttek az FSUE Oktatási és Kísérleti Farm "Milovskoye" BSAU partnerével, a megállapodás ára 1500 ezer rubel volt. Ugyanakkor a szállító feltételei szerint a szállítástól számított 10 napon belüli fizetés esetén 3% kedvezményt biztosítunk a vevőnek. Így a 10 napon belüli fizetés esetén fizetendő összeg 1455 ezer rubel lesz.
Mivel a "Milovskoye" BSAU Szövetségi Állami Egységes Vállalat Oktatási és Kísérleti Farm nem rendelkezett a szerződés árának megfelelő összeggel, és 10 nap elteltével a kép nem változott, egy hónappal később a vállalat teljes mértékben kifizette a leszállított termékeket - 1500 ezer rubel.
A "Milovskoye" Szövetségi Állami Egységes Vállalkozás Oktatási és Kísérleti Farm bankjában történő hitelezéskor a BSAU évi 17% -os hitelt kap, ami sokkal vonzóbbá teszi a rövid lejáratú hiteleket. Ez a vállalkozáson belüli szállítói kötelezettségek kezelésének elégtelenségét jelzi.
Ezért a továbbiakban a megkötött szerződés összegére számoljuk ki a banki hitelfelvétel során felszabaduló források összegét, pl. a társadalom számára a beszállítónak járó pénz felhasználásának alternatív költsége.
Tehát ha a cég 30 napra bankkölcsönt ad ki évi 17%-os kamattal, akkor a kamatláb a következő lesz: i = [(1 + 0,17 * 30/360) * 30/360 - 1] / (30/360) = 1,35% .
Ezután a fizetendő összeg: 150 000 * 1,35% = 1480 ezer rubel.
Gazdasági hatékonyság a Szövetségi Állami Egységes Vállalat Oktatási és Kísérleti Farm "Milovskoye" BSAU kereskedelmi hitel a szállítóval való elszámoláshoz: 1480-1455 = 25 ezer rubel.
KÖVETKEZTETÉS
A szállítói kötelezettségek olyan kötelezettségek, amelyek magukban foglalhatják a szervezetnek a velük fennálló üzleti kapcsolatokból eredően más jogi személyek és magánszemélyek javára fennálló tartozásait, valamint a hitel- vagy részletfizetéssel kapcsolatos számlákat.
A szállítói tartozások állapotának ellenőrzése fontos része a vállalat egészének irányításának, hiszen ügyes kezeléssel az ilyen tartozás további, és ami a legfontosabb, olcsó hitelforrássá válhat. A szerződő felekkel való kapcsolatok kiépítése, a szerződések feltételeiben való megegyezés, a fizetési feltételek figyelemmel kísérése és a befolyt pénzeszközök felhasználásának hatékonysága nagyban függ. Az adósságelemzés szerves része a vállalkozás likviditásának, kötelezettségei visszafizetési képességének felmérésének.
A tanulmány tárgya a Baskír Köztársaság Ufimszkij Kerületének Fehérorosz Állami Agrártudományi Egyeteme "Milovszkoje" Oktatási és Kísérleti Farm Szövetségi Állami Egységes Vállalkozásának pénzügyi és gazdasági tevékenysége. A vállalkozás az agráripari komplexumban tudományos és tudományos-műszaki tevékenység végzésére és nyereségszerzésre jött létre.
A vizsgált időszakban a "Milovskoye" BSAU Szövetségi Állami Egységes Vállalat Oktatási és Kísérleti Farm vagyona 2,0%-kal, azaz 1555 ezer rubellel csökkent. Megállapítható, hogy a szervezet csökkentette gazdasági potenciálját. Az eszközök szerkezetét tekintve a megfigyelt csökkenés a forgóeszközök 28,92%-os vagy 6416 ezer rubel csökkenése miatt következett be. Ugyanakkor a befektetett eszközök 8,77%-os, azaz 4861 ezer rubel növekedést mutatnak.
A "Milovskoye" BSAU Szövetségi Állami Egységes Vállalat Oktatási és Kísérleti Farm mérlegének eszközstruktúrájában jelentős rész a befektetett eszközökhöz tartozik. A befektetett eszközök értéke 2013 végén 79,26%-ot tett ki, az ilyen típusú eszközök arányának növekedése tendenciát mutat. A "Milovskoye" BSAU Szövetségi Állami Egységes Vállalat Oktatási és Kísérleti Farm forgóeszközeinek részesedése csökkent, és 2013 végén 20,74% volt. Az ilyen típusú eszközök aránya csökken.
A 2011-2013 közötti időszakra a szervezet saját tőke forrásainak összege 0,19%-kal nőtt, a szervezet kölcsöntőke forrásainak összege pedig 10,53%-kal csökkent. Úgy gondolják, hogy a saját tőke részesedésének küszöbértéke a finanszírozási források teljes volumenében 50%. A "Milovskoe" BSAU Szövetségi Állami Egységes Vállalati Oktatási és Kísérleti Farmban pedig a szavatolótőke aránya 2013-ban több mint 50% (81,32%), elmondható, hogy a vállalkozás tulajdonában lévő eszközök eladásával a gazdaság teljes mértékben vissza tudja fizetni tartozásait a különböző hitelezőknek.
A gazdaság pénzügyi helyzetét jellemző mutatók összességében kielégítik az elfogadható együtthatókat. Ez arra utal, hogy a "Milovskoye" BSAU Szövetségi Állami Egységes Vállalkozás Oktatási és Kísérleti Farm képes fizetni adósságait, de egy bizonyos ideig. Általánosságban elmondható, hogy a "Milovskoye" BSAU Szövetségi Állami Egységes Vállalkozás Oktatási és Kísérleti Farm fizetőképes gazdaság. A csőd valószínűsége kicsi.
A Szövetségi Állami Egységes Enterprise Oktatási és Kísérleti Farm "Milovskoye" BSAU szállítói számlák csökkentek 3050 ezer rubel. vagy 19,22%-kal. Az iskolának csak rövid lejáratú számlái vannak. Ezt a csökkenést a szállítók és vállalkozók adósságállományának 17,50%-os vagy 798 ezer rubel csökkenése, valamint az egyéb tartozások 40,81%-os, azaz 3324 ezer rubel csökkenése jellemzi. Az elemzett időszakban az adó- és illetéktartozás 33,86%-kal, azaz 1072 ezer rubelrel nőtt. A rövid lejáratú szállítói tartozások összetételében a legnagyobb arányt az egyéb tartozások teszik ki: 2011 - 51,33%, 2012 - 33,33%, 2013 - 37,61%.
A vizsgált időszakban lejárt követelés nincs.
A kintlévőségek forgalmi ideje meghaladja a tartozás törlesztési idejét. Ez a tendencia a vállalkozás pénzügyi helyzetének romlásához vezethet, ezért szigorúan figyelemmel kell kísérni a követelések és kötelezettségek arányát a BSAU Szövetségi Állami Egységes Vállalkozás Oktatási és Kísérleti Farm „Milovskoe” BSAU vállalatnál. Vegye figyelembe, hogy a tartozás összege jóval meghaladja a követelések összegét, ami hátrányosan befolyásolja a vállalkozás likviditását.
A szállítók forgalmi mutatója 0,06-tal nőtt, ezen belül az értékesítés önköltségének csökkenése miatt a forgalmi mutató 0,10-el, a szállítók állományának csökkenése miatt a forgalmi mutató 0,04-rel csökkent.
A következők különböztethetők meg a „Milovskoye” BSAU Szövetségi Állami Egységes Vállalat Oktatási és Kísérleti Farm számláinak csökkentéséről:
- kötelezettségek költségvetését elkészíteni;
- elemezni a követelések és kötelezettségek arányát;
— a szállítói tartozások kezelésének hatékonyságát javító intézkedések kidolgozása.
megaobuchalka.ru
Nagyítás vagy kicsinyítés kintlévőség nagy befolyással van a forgóeszközökbe fektetett tőke forgalmára, és ebből adódóan a vállalkozás pénzügyi helyzetére. A követeléskezelés művészete a kintlévőségek teljes összegének optimalizálásában és időbeni beszedésének biztosításában rejlik.
A követelések meredek növekedése és a forgóeszközökben való részesedése jelezheti a vállalkozás meggondolatlan hitelpolitikáját a vevőkkel szemben, vagy az eladások túl magas növekedési ütemét és a termékek értékesítésének nehézségeit, vagy egyes vevők fizetésképtelenségét és csődjét. Pozitívan értékeljük a követelések csökkenését, ha az a törlesztési idő csökkenése miatt következik be. Ha a vevőállomány a termékszállítás csökkenése miatt csökken, akkor ez a vállalkozás üzleti tevékenységének csökkenését jelzi (hitelértékesítés csökkenése, termékfogyasztók elvesztése).
Ebből következően a kintlévőségek növekedését nem mindig negatívan, a csökkenést pozitívan értékelik. Meg kell különböztetni NormálÉs lejárt adósság. Normál kintlévőség az alkalmazott számítási formák eredményeként adódik.
Lejárt kintlévőség magába foglalja:
a szállított árukról és az elvégzett munkákról szóló számlák, amelyeket a vevők nem fizettek ki időben;
hitelre eladott és időben nem fizetett áruk elszámolása;
olyan váltók, amelyekre nem érkezett be időben a pénz stb.
Ugyanakkor fontos az értékelés a behajthatatlan követelések valószínűsége, amelyekhez a vállalkozásnál felhalmozott statisztikai anyagot vagy tapasztalt szakértők következtetését használják fel. Fontos a tanulás minőségÉs a követelések likviditása.
Az erre a célra használt mutatók egyike az követelések forgási időszaka (P dz ), vagy a tartozás behajtási időszaka. Ez megegyezik az áruk kiszállítása és a vevőktől kapott készpénz átvétele közötti idővel:
P dz =(követelések átlagos egyenlege × időszak napjai) / az időszakra visszafizetett követelések összege
A kintlévőségek forgalmának növekedése tükrözheti a vevők fizetési fegyelmének javulását (a vevők időben történő visszafizetése a vállalkozás felé) és (vagy) a halasztott fizetéssel történő eladások csökkenését (kereskedelmi hitel a vevőknek) - az időzítés, ill. tranzakciók értéke. A kintlévőségek forgalmának csökkenése a vevők fizetési fegyelmének csökkenését és a halasztott fizetésű értékesítés növekedését jelzi.
A kintlévőségek minőségének jellemzésére egy mutatót is meghatároznak, mint pl a kétes követelésekre képzett értékvesztés aránya vagy kétes követelések a követelések teljes összegében. Ennek az együtthatónak a növekedése az utóbbi minőségének csökkenését, a vállalkozás likviditásának romlását jelzi.
Ezeket a mutatókat dinamikusan, iparági átlagadatokkal, standardokkal hasonlítják össze, és tanulmányozzák a kintlévőségek forrásidejének növekedésének okait (nem hatékony elszámolási rendszer, vevők pénzügyi nehézségei, hosszú banki bizonylatok ciklusa stb.).
A követelések minőségét is értékelik a váltó fizetési mód fajsúlya benne , mivel a váltó rendkívül likvid eszköz, amely lejárata előtt harmadik félnek értékesíthető. A váltókötelezettség lényegesen nagyobb erővel bír, mint a közönséges követelés. A beérkezett számlák arányának növekedése a kintlévőségek összességében annak megbízhatóságának és likviditásának növekedését jelzi.
A probléma különösen sürgőssé válik inflációs körülmények között, amikor a pénz leértékelődik.
Nál nél szállítói kötelezettségek kezelése emlékezni kell arra, hogy a kölcsönzött pénzeszközök bevonása a vállalkozás forgalmába normális jelenség, amely hozzájárul a pénzügyi helyzet átmeneti javulásához, feltéve, hogy ezeket a pénzeszközöket hosszú ideig nem fagyasztják be a forgalomban, és időben visszaküldik. módon. Ellenkező esetben előfordulhat lejárt tartozás , ami végső soron bírságfizetéshez és az anyagi helyzet romlásához vezet.
Ezért be elemzési folyamat szükséges :
a szállítói tartozások összetételének, megjelenési előírásainak tanulmányozása,
az erőforrás-beszállítókkal szembeni lejárt tartozások fennállása, gyakorisága és kialakulásának okai, a vállalkozás személyi állománya díjazás, költségvetés,
meghatározza a késedelmes fizetések után fizetett kamat összegét.
Ehhez használhatja az 5. számú „Mérlegmelléklet” beszámolási nyomtatvány adatait, valamint az elsődleges és analitikus könyvelés adatait.
A szállítók állapotának felmérésére használt egyik mutató az a törlesztési időszak átlagos hossza (P k.z ), amelyet a következőképpen számítanak ki:
P k.z \u003d (átlagos számlák egyenlege × az időszak napjai) / a visszafizetett tartozás összege
A szállítói kötelezettségek minősége meghatározással is értékelhető fajlagos súlya benne a váltókiegyenlítések. A kibocsátott váltóval biztosított számlák aránya a teljes összegben azt mutatja, hogy a tartozás azon része, amelynek idő előtti visszafizetése a vállalkozás által kibocsátott váltó tiltakozását, és ennek következtében többletköltségeket és veszteségeket von maga után. üzleti hírnévről.
A szállítói tartozások elemzésekor figyelembe kell venni, hogy ez egyben a követelésfedezet forrása is. Ezért összehasonlítani a kintlévőségeket és a tartozásokat . Ha a kintlévőség meghaladja a szállítók számát, akkor ez a követelések tőkerészének immobilizálását jelzi. Ha a tartozás kismértékben meghaladja a kintlévőségeket, akkor a szervezet racionálisan használja fel a forrásokat, átmenetileg többet von be a forgalomba, mint amennyit elirányít.
studfiles.net
A magas adósságszint gyakran a vállalkozás munkájának nem hatékony megszervezésének eredménye.
Ennek a mutatónak a csökkenése jelzi a vállalat tevékenységének helyreállítását, a szolgáltatásnyújtás vagy a szolgáltatások értékesítésének új szintjének elérését, az eszközök jelenlétét a vállalkozásban és a helyes marketingpolitikát.
Kétféle adósság létezik:
A szállított termékekért vagy elvégzett munkákért fennálló tartozások csökkentése érdekében a vállalkozás belső mechanizmust dolgozhat ki a megbízható partnerek kiválasztására. Az adósság valamilyen módon csökkenthető annak kialakulása után.
Ezek tartalmazzák:
A követeléscsökkentés minden módszere a következő kategóriákba sorolható:
Az adósság csökkentésének módjai a következők:
Ha a szerződés előírja a vita igénylésének kötelezettségét, akkor a kérdést fontossági sorrendben rendezik - először fizetési felszólító levél küldésével, majd bírósághoz fordulhat.
Az első szakasz be nem tartása esetén a kérelmet a jogrend be nem tartása miatt vissza lehet küldeni.
Ha az adós beleegyezett a követelés tartozásába, ezt írásban kifejezve, akkor sokkal könnyebb lesz pozitív döntést hozni. A tartozás elismerésével az elévülési idő helyreáll.
Az aktívan működő vállalkozással szembeni követelések jelenléte elkerülhetetlen. Ez az egyik olyan gazdasági mutató, amelyet a vállalat marketingpolitikájának kialakításakor figyelembe vesznek.
Jellemzői befolyásolják a termékek értékesítésének növekedését és az adósság összegének szabályozását.
Egyes esetekben a kintlévőség keletkezésének oka nem az, hogy az ügyfél nem hajlandó fizetni az árukért vagy szolgáltatásokért, hanem a számviteli vagy a jogi osztály hibája a számításokban vagy a szerződés feltételeiben.
Az is előfordulhat, hogy az osztályon nincs dokumentáció az anyagok kiadásához, például a bevallások elszámolásának hiánya.
Ha az adós nehéz pénzügyi helyzetben van, akkor a hitelező engedményeket tehet - állapodhat meg az adósság visszafizetési ütemtervében.
Valószínű, hogy egy ilyen intézkedés meghozatalának elmulasztása jelentős késedelmet okoz a szerződés szerinti pénzeszközök átutalása során, vagy a pénzeszközök teljes nemfizetését, ha azok nem teljesülnek.
A követelések megerősítése érdekében a szerződő felek egyeztető aktusokat válthatnak ki.
A tartozás tükrözése az adós dokumentumaiban az összegekkel való egyetértését jelenti. Ez a követelés benyújtása esetén a kifizetések elmaradásának és elismerésének fő bizonyítékaként szolgál majd.
A számviteli és adószámviteli kintlévőség csökkentésének egyik módja a leírás.
Ilyen intézkedésre az elévülési idő lejárta után, vagy a vállalkozás felszámolásával összefüggésben kerül sor csőd esetén, egyéb esetekben, amikor az adós vagyoni helyzete a társaság fizetésképtelenségét jelzi.
A behajthatatlan követeléseket a szervezet tényleges tevékenységének hiányában ismerik el, ezért nem lehet pénzt kapni. Az adófelügyelőség gyakran kizárja az ilyen társaságok jogi személyek egységes állami nyilvántartásából a regisztrációs nyilvántartásokat.
Az adósság csökkentésének egyik lehetősége, ha annak behajtása lehetetlen, a követelési jog átruházása harmadik felekre vagy a tartozás behajtását szervező szakosodott szervezetekre.
Általában a követelés értéke ilyenkor az eredetileg megállapított fizetés összegéhez képest csökken, így a tartozás átutalása kedvezményesen történik.
Ebben az esetben célszerű a hitelező cégnek összehasonlítani a saját adósságszerzési költségeit azokkal a költségekkel, amelyek az adósság továbbértékesítése során merülnek fel.
A vevőállomány forgalmi arányáról itt olvashat bővebben.
Ezen az oldalon a követelések letiltását tárgyaljuk.
