Verjetno ni nobene uradno zaposlene osebe, ki vsaj enkrat v življenju od računovodske službe svoje organizacije ni zahtevala potrdila 2-NDFL. In tisti, ki tega še niso storili, so verjetno zanjo slišali od svojih znancev. Analizirajmo, kaj je posebnost tega spričevala in zakaj se je tako trdno uveljavil v življenju naših sodržavljanov.
Pomoč 2-NDFL - To je uradni dokument o dohodkih zaposlenega za določeno obdobje, najpogosteje za koledarsko leto.
Številka 2 na začetku imena ni povezana z vsebino pomoči, ampak je le zaporedna številka te vrste dokumenta, med drugimi oblikami. Primarni dokument o dohodku posameznika se na primer imenuje 1-NDFL, obrazec pa je predloga za izpolnjevanje davčnega obračuna. Vse te dokumente združuje ena kratica - kar pomeni "dohodnina".
Zaposleni bo morda potreboval to potrdilo pri roki. Z računalniško informatizacijo računovodstva v našem času ni težko sestaviti tega potrdila, saj se podatki zanj samodejno generirajo iz programa.
V skladu s 62. členom delovnega zakonika je delodajalec dolžan delavcu na njegovo ustno zahtevo ali vlogo v treh dneh brezplačno izdati potrdilo. Običajno se potrdilo izda brez težav.
2-NDFL se lahko izda za prejšnja leta in za tekoče, še ne zaključeno leto. Zaposleni ni dolžan obvestiti svoje organizacije, zakaj potrebuje potrdilo.
Splošno pravilo je, da je zaposleni dolžan dati 13% svojega dohodka državi. Če govorimo o najetem delu, potem delavcu ni treba samostojno iti na davčni urad in vložiti prijavo svojega dohodka. Delodajalec to stori namesto njega in deluje kot njegov osebni davčni agent.
Delodajalec je tisti, ki poroča o dohodkih svojih zaposlenih in plačuje dohodnino iz plač, ki so mu bile naložene, za vsakega od njih pa predloži potrdilo 2-NDFL.
V skladu s členom 230 Davčnega zakonika morajo davčni zastopniki najkasneje do 1. aprila predložiti potrdilo lokalnemu davčnemu organu. Podatki morajo biti iz prejšnjega leta.
V primeru, da davka ni mogoče zadržati, mora to delodajalec prijaviti tudi inšpektoratu, vendar najpozneje do 1. marca. Takšni primeri vključujejo primer, ko je podjetje zaposlenim podarilo bone v sanatorij kot spodbudno darilo.
2-NDFL je glavni vir informacij o dohodkih zaposlenih in davčnih odtegljajih.
Pomoč vsebuje več razdelkov, ki vsebujejo naslednje informacije:
2-NDFL je mogoče primerjati s ključnimi dokumenti državljana. Če potni list dokazuje identiteto, vozniško dovoljenje prepriča o sposobnosti in pravici do vožnje avtomobila, potem potrdilo o dohodku vpliva na eno najpomembnejših značilnosti osebe - njeno plačilno sposobnost.
V Rusiji potrdilo v obliki 2-NDFL zahtevajo naslednje strukture:
|
Kdo zahteva |
Za kaj je 2-NDFL? |
|
Za posojilo. Preden zagotovi veliko posojilo, je banka dolžna oceniti plačilno sposobnost posojilojemalca. Za hipotekarna posojila je zlasti pomembna velika pozornost dohodku - za banko je pomembno, če je v igri res velik denar |
|
|
2. Novi delodajalec |
Oddelek za kadre lahko od svojega novega zaposlenega zahteva potrdilo o prejšnjem delovnem mestu. To je potrebno za določitev višine dohodnine od začetka koledarskega leta. |
|
3. Davčni urad |
V nekaterih primerih država podpira svoje državljane, delno ali v celoti vrne znesek dohodnine, ki so ga plačali v proračun. Ta transakcija se imenuje davčna olajšava. Odbitek je možen, na primer pri nakupu stanovanja ali ko starši plačajo študentsko šolnino na plačani univerzi |
|
Potrdilo 2-NDFL je potrebno, če je zaposleni v sporu v zvezi z delovnimi vidiki. Potreben je tudi za pravilen izračun plačil za |
|
|
5. Organ skrbništva in skrbništva |
Za posvojitev otroka potencialni starši med drugim predložijo potrdilo 2-NDFL organu za skrbništvo v kraju stalnega prebivališča |
|
6. Organ socialne zaščite prebivalstva |
Da bi bila družina priznana kot revna in da ima pravico do plačila od države, se med drugim lokalnim organom za socialno varnost predloži potrdilo o dohodku. |
|
7. Veleposlaništvo |
Ni dokončnega odgovora, ali je za vizum potreben 2-NDFL. V nekaterih primerih lahko veleposlaništvo zahteva, vendar glede na ustaljeno prakso zadostujeta potrdilo s kraja dela in bančni izpisek. |
Obrazec potrdila 2-NDFL, odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7 /11 / [zaščiteno po e -pošti] Od poročanja leta 2017 ga bo treba predložiti davčnim organom v skladu s posodobljenim obrazcem, odobrenim 17.1.2018. po odredbi Zvezne davčne službe Ruske federacije št. ММВ-7 / [zaščiteno po e -pošti]
Kljub enotni obliki se v njej včasih naredijo napake:
Prej so bili samostojni delavci preprosto oddaljeni delavci, ki so bili uradno prijavljeni pri delodajalcu. Zdaj velik del samostojnih delavcev dela brez registracije pri davčnih organih in s strankami ne sklene pogodbe o zaposlitvi. Vse je zgrajeno na podlagi medsebojnega zaupanja in ustnih dogovorov.
Ker se trg samostojnega gospodarstva hitro razvija, so zakonodajalci državljanom, ki niso samostojni podjetniki, zagotovili status in drugim posameznikom zagotavljajo storitve za osebne, pomožne in druge potrebe. Dobili so status tako imenovanih samozaposlenih državljanov. V letu 2017 so ti posamezniki prostovoljno vložili vlogo in se registrirali pri davčnih organih. Za samozaposlene državljane so predvidene tudi davčne počitnice za obdobje do 2 let.
Do konca leta 2017 je število posameznikov, registriranih pri Zvezni davčni službi, doseglo 936 ljudi (statistika za vso Rusijo). Natančnih številk, koliko samostojnih delavcev dela na določenih področjih in prejema dohodek, še ni. Po nekaterih podatkih je lahko okoli 12 milijonov ljudi, po drugih - 25 milijonov, strokovnjaki pa na splošno imenujejo "nebesne" številke - 40 milijonov ljudi.
Dejstvo je, da velika večina samostojnih delavcev ostaja v ozadju in ne plačuje davkov. Bistvo tukaj ni le nezakonitost takšnega dela, ampak tudi nezmožnost uporabe nekaterih orodij, ki so na voljo uradno zaposlenim državljanom. Če na primer samostojni podjetnik potrebuje potrdilo 2-NDFL, ga preprosto ne bo imel kje dobiti.
Zato zakonodajalci še naprej izboljšujejo mehanizem tako imenovane legalizacije samozaposlenih državljanov. Na primer, patentni sistem velja za najuspešnejši način poslovanja posameznikov. Kako drugače "legalizirati"?
Rešitve so lahko naslednje:
Minusi: če je samostojni podjetnik "majhna riba", se pravi, da je njegov dohodek zelo skromen, je škoda le odšteti davek od zaslužka. Po črki zakona bi bilo treba to storiti, logično pa je neumnost. Poleg tega nihče ne strelja iz topov na vrabce - davčni organi verjetno ne bodo zainteresirani za temo z majhnimi denarnimi prejemki.
Minusi: ni toliko možnosti, da bi kupec želel prevzeti takšno breme - le če ni pomemben igralec na trgu, ki skrbi za svoj ugled in zakonitost dejanj.
Minusi: take zaposlitve na zaslonu ni lahko najti in ne čisto denarja, ker bo v nasprotnem primeru certifikat 2-NDFL sam izgubil pomen. Katera banka bo dala posojilo, če so zaslužki v 2-NDFL smešni?
Primer:če je programer uradno zaposlen, lahko odda "leva" naročila na svojem delovnem mestu. V idealnem primeru je potrebno, da ne dela tam, kjer je potrebno delno delo, in nihče, razen zaposlenega samega, ne razume, koliko časa porabi za to ali ono nalogo. Poleg tega morate imeti talent za ravnotežje med uradnimi in neuradnimi šefi - in, kot pravijo, "ne odpustite".
Organizacije in podjetniki morajo zvezni davčni službi predložiti potrdilo v obliki 2-NDFL. Ta dokument vsebuje podatke o dohodkih zaposlenih in davčnem odtegljaju. V tem članku razmislite, v kakšnem roku je treba predložiti standardni sklop poročanja o dohodnini in kako ravnati v primeru likvidacije podjetja ali samostojnega podjetnika.
Na splošno je postopek izpolnjevanja dokumentacije precej preprost, včasih pa imajo davkoplačevalci vprašanja v zvezi s časom zagotavljanja 2-NDFL, ki so neposredno odvisna od znaka, navedenega v izpolnjenem obrazcu. Ta oznaka je potrebna za določitev roka za predložitev poročil davčnemu organu.
V potrdilu za obrazec 2-NDFL sta navedeni dve vrsti znakov:
Brezplačno preberite 267 video vadnic 1C:
Nekateri delodajalci zanemarjajo to zahtevo in zahtevanega atributa ne navedejo v poročilu na obrazcu 2-NDFL. Posledično to vodi do zamujenega roka za poročanje. Zato je treba najprej določiti znak certifikata in na njegovi podlagi - obdobje poročanja:
Podrobno razmislimo, kateri datumi so predvideni za dostavo 2-NDFL, ob upoštevanju zgornjih znakov v letu 2017. Za popolnejšo sliko sestavimo tabelo za predstavitev poročila 2-NDFL za leto:
To vrsto poročila delodajalec pripravi za eno leto, zato je izpolnjevanje in sestavljanje potrdil za 1, 2, 3, 4 četrtletja napaka.
Nekatere nianse nastanejo, ko se podjetje reorganizira ali likvidira pred rokom za poročanje. Potrdilo v obrazcu 2-NDFL se predloži za obdobje od začetka leta do datuma likvidacije ali reorganizacije, vendar najkasneje v 5 dneh od datuma prenehanja dejavnosti družbe.
Od začetka leta 2017 so začele veljati spremembe, ki so prizadele podjetja z ločenimi oddelki. Zdaj morajo poročila oddati podružnici davčnega organa, kjer je bila podružnica registrirana, to pomeni, da potrdila 2-NDFL ne bo več mogoče predložiti na lokaciji glavne organizacije.
V skladu z določbami Davčnega zakonika Ruske federacije se lahko delodajalec kaznuje z globo v višini 200 rubljev. za vsako nepredloženo potrdilo. V primeru zamude pri predložitvi poročil lahko davčni inšpektor na sodišče vloži vlogo za uporabo upravnih sankcij pri osebah, odgovornih za predložitev dokumenta. Kazni so lahko naslednje:
Če se 2-NDFL predložijo lažni podatki, bo davčni zastopnik kaznovan v znesku 500 rubljev. za vsak dokument z napako.
Če delodajalec neodvisno ugotovi tipkarsko napako ali napako in predloži popravno potrdilo, se kazen ne zaračuna. V tem primeru je treba predložiti popravno poročilo, preden davčni inšpektor zazna tipkarsko napako ali napako.
Pomoč 2-NDFL, zakaj in kdo jo potrebuje, se pogosto pojavi tako pri davčnem zastopniku kot pri davkoplačevalcu samem. Podrobneje razmislimo v našem članku, kje in zakaj je potrebno potrdilo 2-NDFL, ter primere, ko njegova predstavitev ni potrebna. V obrazcu bomo dali vzorec izpolnjevanja potrdila, ki bo uvedeno leta 2019.
Potrdilo 2-NDFL sestavi in predloži davčni zastopnik (klavzula 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Več o zastopniku za dohodnino preberite v gradivu "Davčni zastopnik za dohodnino: kdo je, odgovornosti in CBC" .
Potrdilo 2-NDFL izdajo:
V letu 2018 velja obrazec potrdila, odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 /. [zaščiteno po e -pošti] kakor je bilo spremenjeno z odredbo Zvezne davčne službe z dne 17. januarja 2018 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti] In od leta 2019 je bil iz odredbe Zvezne davčne službe z dne 02.10.2018 uveden nov obrazec št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]
Potrdilo 2-NDFL prikazuje znesek dohodka, izplačanega posamezniku, ter znesek dohodnine, izračunan iz odbitega dohodka, zadržan in nakazan v proračun.
Potrdilo 2-NDFL je treba predložiti davčnemu uradu v dveh primerih:
Če se posameznik obrne na davčnega zastopnika z vlogo za izdajo potrdila 2-NDFL, ga najverjetneje potrebuje:
Opozoriti je treba, da davčni zavezanec ni dolžan poročati, za katere namene je potreboval in kje potrebuje potrdilo 2-NDFL. Hkrati davčni zastopnik ne more zavrniti izdaje potrdila 2-NDFL. Potrdilo je treba izdati najkasneje v 3 delovnih dneh od trenutka, ko davčni zastopnik prejme vlogo posameznika (člen 62 delovnega zakonika Ruske federacije). V nasprotnem primeru ukrepi odgovornosti po čl. 5.27 Upravnega zakonika Ruske federacije.
Če davčni zavezanec sredi leta zahteva potrdilo 2-NDFL, ga davčni zastopnik izpolni na podlagi podatkov, ki jih ima takrat.
Če organizacija (samostojni podjetnik posameznik) v skladu z zakonodajo ne obračuna in ne zadrži dohodnine od dohodka posameznika, potem ni davčni zastopnik in ni dolžna predložiti potrdila v obliki 2-osebnega dohodka davek na davčni urad. To velja za naslednje situacije:
O dohodkih, oproščenih dohodnine, preberite v tem članku.
Razmislite o izpolnjevanju potrdila za leto 2018 na novem obrazcu. Mimogrede, zdaj sta dva:
Ima novo strukturo: sestavljena je iz neke vrste naslovne strani, treh razdelkov in ene priloge. Na samem začetku dokumenta so podani podatki o davčnem zastopniku, v oddelku 1 - podatki o posamezniku, za katerega se izpolnjuje potrdilo, v razdelku 2 - podatki o skupnem znesku dohodka, davčni osnovi in osebnem dohodku davka, v oddelku 3 - odbitki, ki jih posreduje zastopnik: standardni, družbeni in premoženjski, v dodatku pa je razčlenitev dohodkov in odbitkov po mesecih.
Oznake dohodka za referenco 2-NDFL 2018-2019 si lahko ogledate v našem članku "Seznam dohodkovnih oznak v referenčni 2-NDFL (2012, 4800 itd.)" .
Kaj navesti v potrdilu 2-NDFL 2018-2019? V naslovu potrdila je v polju »Podpis« navedena številka 1, če je davčni zastopnik zadržal dohodnino, številka 2, če davka ni bilo mogoče zadržati.
Dešifriranje vrst dohodka in odbitkov bo pomagalo ugotoviti, katere kode je treba navesti v potrdilu 2-NDFL-2018-2019. Njihov seznam je v dodatkih 1 in 2 k odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. septembra 2015 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti] Podrobna pravila za izpolnjevanje potrdila 2-NDFL za obdobje 2018-2019 so v odredbi z dne 02.10.2018 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]
Izpolnjen primer potrdila 2 dohodnine 2018-2019 za davčni urad boste našli v našem članku.
Potrdilo 2 -NDFL - dokument, ki ga davčni zastopnik predloži IFTS kot izkaz dohodka, izplačanega zaposlenemu, in odtegnjenega (ali zadržanega) davka iz tega dohodka. Potrdilo je lahko potrebno tudi za zaposlenega, za katerega je sestavljeno, za predložitev inšpektoratu zvezne davčne službe, banki ali drugemu delodajalcu. Za oblikovanje za poročevalsko obdobje 2018 je bil obrazec potrdila posodobljen, za dostavo na davčni urad in za izdajo zaposlenemu pa so na voljo ločeni obrazci.
Davčni zastopniki morajo IFTS predložiti potrdilo o dohodku posameznikov v obliki 2-NDFL. Ugotovimo, kaj je potrdilo 2-NDFL, in razmislimo o vzorcu izpolnjevanja potrdila 2-NDFL.
Potrdilo 2-NDFL je namenjeno potrditvi zneska dohodka, ki ga je davčni zastopnik, podjetja ali samostojnega podjetnika, izplačal posamezniku, in dohodka, zadržanega od tega plačila. Dohodek je lahko v naravi, na primer darila v vrednosti več kot 4000 rubljev.
V skladu s tem dokumentom inšpektorji preverjajo pravilnost izračuna dohodnine in uporabo davčnih olajšav. Poleg tega primerjajo kazalnike potrdil 2-NDFL z izračunom po obrazcu 6-NDFL
2-NDFL se lahko zahteva tudi za zaposlenega z neodvisno izjavo o davčnih olajšavah, zlasti od prodaje stanovanja. Delodajalec je dolžan osebi izdati potrdilo. Kako to dobiti od delodajalca, preberite v tem članku.
Obrazec potrdila 2-NDFL, odobren z odredbo Zvezne davčne službe št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti] z dne 30. oktobra 2015. Posodobljen je bil februarja 2018 in zdaj izgleda tako:
Kako pravilno izpolniti potrdilo, glejte
Na splošno se potrdilo 2-NDFL preda davčnim organom ob koncu poročevalskega leta. Rok za dostavo je najkasneje do 1. aprila v letu, ki sledi letu poročanja.
Različno obdobje poročanja za reorganizacijo in likvidacijo pravnih oseb. Potrdilo mora vsebovati podatke od začetka davčnega obdobja do trenutka likvidacije ali reorganizacije. Če 2-NDFL ni predložen pravočasno, se odgovornost za poročanje prenese na prevzemnika.
V IFTS, kjer je podjetje ali samostojni podjetnik, ki je davčni zastopnik, registrirano kot davčni zavezanec. Za organizacije je to praviloma registracija na kraju lokacije, za samostojne podjetnike pa v kraju stalnega prebivališča.
Če ima podjetje ločene podružnice, je kraj vložitve potrdila odvisen od vira izplačila dohodka posamezniku. V praksi se lahko pojavijo različne situacije. Predstavljamo jih v tabeli 1.
Tabela 1. Kje jemati 2-NDFL
Največji davkoplačevalci bi morali upoštevati, da je treba revidirano 2-NDFL za prejšnja obdobja predložiti teritorialnim davčnim inšpektoratom. Medregionalni pregledi dohodnine ne izvajajo več.
Družba ali samostojni podjetnik bo denarno kaznovana v skladu z davčnim zakonikom in zakonikom o upravnih prekrških Ruske federacije. V skladu z Davčnim zakonikom Ruske federacije bo znesek globe 200 rubljev za vsako potrdilo, ki ni predloženo ali predloženo ob napačnem času. Kodeks upravnih prekrškov Ruske federacije določa odgovornost za uradnike, na primer vodjo pravne osebe, v obliki globe od 300 do 500 rubljev.
Poleg tega zakonodaja predvideva kazen za napake v 2-NDFL. Za vsako poročilo o napaki bo to 500 rubljev. Inšpektorji prepoznajo podatke kot napačne, kar jim otežuje nadzor. Na primer, tisti, ki ne dovoljujejo identifikacije davčnega zavezanca, so postali razlog za podplačilo davka v proračun ali zavračanje davčnih olajšav in drugih ugodnosti za dohodnino.
Upoštevajte: če jo odkrijete sami, odpravite napako, preden jo odkrijejo inšpektorji, in predložite posodobljeno potrdilo 2-NDFL, davčni zastopnik oprosti odgovornosti. Prav tako ne bo kaznovan z globo, če je naredil napako v podatkih davkoplačevalskega potnega lista, vendar je pravilno navedel svoj TIN.
Vprašanje veljavnosti potrdila se pojavi, ko ga zahtevajo različne institucije in organizacije. Dokument lahko za pridobitev vizuma zahtevajo davčni organi, pokojninski sklad, banka, nov delodajalec in veleposlaništvo tuje države.
2-NDFL se predloži davčnemu uradu skupaj z izjavo v obliki 3-NDFL za prejem standardnih, socialnih, nepremičninskih ali naložbenih davčnih olajšav. Davčna zakonodaja ne določa roka veljavnosti potrdila. V tem primeru se osredotočite na rok za prejem odbitkov. Minila so 3 leta od trenutka, ko je nastala pravica do odbitka.
Za imenovanje starostne pokojnine lahko FIU zahteva potrdilo. Skrbniški organi ga bodo potrebovali pri posvojitvi otrok. Sodišče bo ob ločitvi od nje zahtevalo izračun zneska preživnine. Zavod za zaposlovanje bo z njim določil višino nadomestil za brezposelnost.
Veljavnost dokumenta za zgoraj navedene primere je praviloma trideset koledarskih dni.
Kreditne institucije ob prijavi za posojila zahtevajo 2-NDFL. Potrjuje plačilno sposobnost posojilojemalca. Obdobje veljavnosti potrdila določi določena banka, praviloma pa je enako tridesetim koledarskim dnevom od datuma, ko je delodajalec izdal dokument. Za hipotekarna posojila je rok krajši in lahko traja do deset koledarskih dni.
Nekatera veleposlaništva tujih držav zahtevajo tudi potrdilo za pridobitev vizuma. Obdobje veljavnosti so določili po lastni presoji. Ugotovite vnaprej.
Pomoč pri obrazcu 2-NDFL je eden najbolj zahtevanih dokumentov. Sestavi ga in ga predloži regulativnim organom davčni zastopnik: podjetnik ali organizacija, ki je podrejenim plačala denar ali druge dohodke. Praviloma so to delodajalci. Hkrati morate za vsako osebo, ki prejema dohodek, sestaviti potrdilo.
Potrdilo je potrebno za potrditev zneska dohodka, ki ga je oseba prejela za določeno obdobje (praviloma za eno leto), pa tudi znesek dohodnine, odtegnjene iz teh dohodkov. S pomočjo takšnih potrdil davčni inšpektorati preverijo, ali je organizacija pravilno uporabila odbitke, in izračunajo znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun.
Potrdilo 2-NDFL z atributom 2 je treba predložiti za tiste posameznike, od katerih dohodkov organizacija ni mogla v celoti zadržati izračunane dohodnine (klavzula 5 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije, oddelek II postopka za izpolnitev izdati potrdilo).
Takšna situacija je možna, na primer, ko darujete posameznika, ki ni zaposleni v organizaciji, vreden več kot 4000 rubljev. Za iste ljudi morate predložiti tudi potrdilo 2-NDFL z znakom 1 (dopis Zvezne davčne službe Rusije št. BS-4-11 / 5443 z dne 30. marca 2016).
V potrdilu v obrazcu 2-NDFL navedite znesek dohodka, plačanega v gotovini ali brezgotovinski obliki, in znesek denarja, ki ga je treba odšteti v proračun.
Postopek za izpolnjevanje oddelkov potrdila v obrazcu 2-NDFL in oblika za njegovo predložitev davčnim organom v elektronski obliki sta bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. . ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]
Potrdilo je treba predložiti davčnemu uradu, kadar:
Potrdilo podpiše vodja organizacije ali kateri koli uradnik, ki je za to pooblaščen z notranjimi dokumenti podjetja (na primer po odredbi vodje).
Potrdilo lahko podpišejo predvsem glavni računovodja, namestnik glavnega računovodje, računovodja, zadolžen za računovodstvo plač.
Tako je za leto 2017 treba predložiti potrdila 2-NDFL (člen 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije):Če potrdil 2-NDFL ne predložite pravočasno, se lahko naloži dve kazni hkrati:
- z znakom 2 - najkasneje do 01.03.2018;
- z znakom 1 - najkasneje do 04.04.2018 (1. april 2017 je prost dan).
Globi za netočne podatke se je mogoče izogniti, če davčni zastopnik neodvisno ugotovi napako v potrdilu 2-NDFL za leto 2017 in pravočasno (preden IFTS odkrije napako) predloži popravno potrdilo 2-NDFL.
Marca 2018 so davčni organi ugotovili netočnosti in o tem poročali. V tem primeru, tudi če organizacija do 2. aprila 2018 popravi napake in predloži posodobljena potrdila, bo še vedno kaznovana (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 30. junija 2016 št. 03-04-06 / 38424) /
Oddelek I
Navedite podatke o organizaciji.
V polje "Koda za OKTMO" in "KPP" vnesite podatke, če:
▪ je posameznik prejel dohodek od vodje organizacije - šifra OKTMO in KPP organizacije;
▪ je posameznik prejel dohodek iz ločenega pododdelka (OP) organizacije - oznaka OKTMO in KPP ločenega oddelka.
Oddelek II
Navedite podatke o posamezniku, za katerega je bilo potrdilo sestavljeno. V polju "Državljanstvo (oznaka države)" morate navesti oznako države, katere državljan je posameznik. Koda je vzeta iz vseslovenskega klasifikatorja sveta (OKSM). Na primer, za zaposlenega, ki je državljan Ruske federacije, je treba vnesti kodo 643. V polje »Koda osebnega dokumenta« vnesite kodo v skladu z Referenčno knjigo. Koda 21 na primer ustreza potnemu listu državljana Ruske federacije.
Oddelek V
Pokaži skupni znesek:
▪ dohodek iz oddelka 3 potrdila;
▪ obračunali in zadržali dohodnino iz teh dohodkov;
Hkrati se znesek dohodnine, izračunan iz plače za december tekočega leta, vedno odraža v potrdilu o 2 dohodnini za isto leto v poljih: "Znesek obračunanega davka" in " znesek zadržanega davka ".
Oddelek III-V
Če je bila med letom isti osebi plačan dohodek, obdavčen z dohodnino po različnih stopnjah, je treba IFTS predložiti eno potrdilo 2-NDFL, ki za vsako od stopenj dohodnine izpolni ločene oddelke 3-5. Če ni kazalnikov, se vnese nič.
Oddelek III
Zagotavlja informacije o dohodku, ki ga je prejel posameznik, obdavčenem po določeni davčni stopnji (13, 15, 30 ali 35%), in o davčnih olajšavah, ki veljajo za določene vrste dohodka. Ti vključujejo zlasti odbitke od poklicne dejavnosti in zneske, ki niso zavezanci za dohodnino v skladu s čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. Standardni, premoženjski in socialni odbitki v oddelku 3 niso prikazani.
Zneski prihodkov so prikazani kronološko po mesecih in po oznaki dohodka. V tem primeru je znesek prihodka prikazan v mesecu, v katerem se šteje, da je ustrezen dohodek dejansko prejet. Na primer, če je delavec januarja 2017 prejel plačo za december 2016, mora biti njen znesek izražen v potrdilu za leto 2016 kot del dohodka za december.
Oddelek IV
Odraža standardne, socialne in davčne olajšave za posameznika. Takšni odbitki se lahko odobrijo samo davčnim rezidentom Ruske federacije v zvezi z dohodnino, obdavčeno po stopnji 13% (razen za dividende) (klavzula 3 člena 210 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če je oseba prejela dohodek od organizacije, obdavčene po drugih stopnjah, ali ni rezident, je treba v skupna polja tega potrdila vnesti ničle (oddelek I postopka za izpolnjevanje potrdila).
Oddelek V
Pokaži skupni znesek:
▪ dohodek iz oddelka 3 potrdila, obdavčen z dohodnino po stopnji, navedeni v naslovu tega oddelka;
▪ dohodnina, izračunana in zadržana iz teh dohodkov;
▪ davek v proračun.
Znesek dohodnine, izračunan iz plače za december tekočega leta, se vedno odraža v potrdilu o 2 dohodnini za isto leto v poljih: "Obračunani znesek davka", "Znesek odtegnjenega davka" in "Znesek davka" preneseno ". Ni važno, da se davek lahko prihodnje leto zadrži in prenese v proračun.
Ni več oznake 1543 - dohodek iz poslovanja na računu posamezne naložbe - in oznake 2791 - dohodek zaposlenih v organizaciji na enotni kmetijski davek v obliki kmetijskih proizvodov.
Nekatere kode so bile izboljšane. Dodanih 12 novih kod. Tabela kod je objavljena na spletnem mestu: fingazeta.ru/discuss/51772/
Najpogostejše kode dohodka so:
Dividende;
- plača;
- plačilo po pogodbi civilnega prava za opravljanje dela (opravljanje storitev);
- regres;
- dodatek za začasno nezmožnost za delo;
- materialno korist od prihrankov pri obrestih za uporabo izposojenih sredstev;
- materialna pomoč zaposlenim (razen materialne pomoči, izdane v zvezi s smrtjo družinskega člana, rojstvom otroka, naravno nesrečo ali drugo nujno situacijo);
- dohodek, za katerega ni kod. Na primer presežek dnevnic, nadomestilo za neizkoriščen dopust ob odpustu.
Za standardne davčne olajšave po potrdilu 2-NDFL so od 26. decembra 2016 namesto starih uvedene nove kode odbitkov.
Obstajali so enotni kodi za starše, skrbnike, posvojitelje, skrbnike in posvojitelje, zdaj so bili razdeljeni, saj so določili nove zneske odbitkov.
Za starše invalidskih otrok je odbitek 12.000 rubljev, za skrbnike (skrbniki, rejniki) pa 6.000 rubljev. Odbitki za otroke se dajejo zaposlenim, katerih dohodek je obdavčen po stopnji 13%. Za prejem odbitka mora zaposleni napisati izjavo in priložiti kopijo rojstnega lista otroka.
Najpogostejše kode odbitkov so:
Standardni odbitek za prvega otroka staršu (samski);
- standardni odbitek za drugega otroka staršu (v enkratnem znesku);
- standardni odbitek za tretjega in naslednjega otroka od staršev (v enkratnem znesku).
- odbitek premoženja v znesku, porabljenem za nakup (gradnjo) stanovanj;
- socialni odtegljaj za stroške zaposlenih za nedržavno pokojninsko zavarovanje, prostovoljno pokojninsko zavarovanje, prostovoljno življenjsko zavarovanje;
- strokovni odbitek za GPA za opravljanje dela (opravljanje storitev);
- odbitek od stroškov daril (do 4000 rubljev na leto);
- odbitek od zneska finančne pomoči (do 4000 rubljev na leto).
