Davčna zakonodaja izenačuje dobitek z dohodkom. In to je osnova za plačilo dohodnine. Vendar se loterija razlikuje od loterije in za vsak dobitek ni treba plačati davka.
V skladu z zakonom "o loterijah" so žrebanja razdeljena na dve vrsti (delitev je odvisna od načina oblikovanja nagradnega sklada):
Maja 2012 predlog zakona, katerega cilj je ukinitev vseh nedržavnih loterij. Predlog zakona je v obravnavi.
V skladu s členom 228 davčnega zakonika Ruske federacije, če posameznik prejme dobitke, ki jih izplačajo organizatorji loterij, nagradnih iger in drugih iger na podlagi tveganja, potem srečneži, ki so prejeli nagrado, sami izračunajo in plačajo dohodnino na stopnja 13 % glede na dobitek.
Znesek davka, ki ga je treba plačati, se izračuna na naslednji način: znesek dobitka v rubljih je treba pomnožiti z 0,13, da dobite znesek davka, ki ga je treba plačati. Če osvojite 500.000 rubljev, je formula za izračun videti takole: 500.000x0,13=65.000
V tem primeru organizatorji loterije dobitkov niso dolžni prijaviti davčnemu uradu. Celotna odgovornost za plačilo davka je na srečnem davkoplačevalcu.
Vrednost morebitnih dobitkov, prejetih na tekmovanjih in drugih prireditvah z namenom oglaševanja blaga, del ali storitev, je predmet davka. Če vrednost dobitka presega 4.000 rubljev (člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije), je nagrada obdavčena po stopnji 35%. Dobitek, katerega vrednost je manjša od 4.000, ni predmet davka.
To pomeni, da če osvojite avto v vrednosti 500.000 rubljev, boste morali plačati 35% njegove vrednosti minus neobdavčenih 4000 rubljev. Izračun davka je naslednji: (500.000-4.000)x0,35=173.600 rubljev.
Davčni obračun se vloži 30. aprila v letu, ki sledi preteklemu davčnemu obdobju, tj. koledarsko leto, v katerem je bil dohodek prejet. Plačilo dohodnine mora biti opravljeno najkasneje do 15. julija v letu, ki sledi pretečenemu davčnemu obdobju.
Pri izvajanju spodbujevalnih srečelov je organizacija, ki izvaja žrebanje, dolžna obračunati, odtegniti od zavezanca in plačati znesek dohodnine v primeru izdaje denarnih nagrad, če pa je bila nagrada v naravi (avtomobil, turistični paket) - poročati. pisno o prejemu dobitka davčnemu uradu v enem mesecu (člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). V slednjem primeru se obračun in plačilo davka naloži davčnemu zavezancu, ki je prejel dobitek. Davčnemu organu po kraju registracije je dolžan predložiti davčno napoved z navedbo zneska dobitkov najkasneje do 30. aprila, obračunani davek pa plačati najpozneje do 15. julija.
Če postanete dobitnik nagradne igre, bo organizator od vas zahteval dokumente: kopije interne (stran 3 in 5), pokojninskega potrdila oz.
Če davčni zavezanec ne predloži napovedi davčnemu organu v predpisanem roku, je odgovoren po 1. 119 davčnega zakonika Ruske federacije.
Vse o davkih na loterijo. Upoštevani so davki na loterijske dobitke v Rusiji in drugih državah. Obdavčitev se od države do države zelo razlikuje, obstajajo celo države, kjer loterijski dobitki sploh niso obdavčeni.
Pri loteriji si vsak igralec seveda prizadeva zadeti glavni dobitek. Vedno pa se je treba spomniti, da je v skladu z veljavno zakonodajo Rusije dolžan plačati davek. Skratka, vsak državljan Ruske federacije, ki zadene na redni (nestimulativni - to je pomembno!) loteriji, mora plačati dohodnino v višini 13% zneska dobitka. Hkrati je dolžan do 30. aprila naslednjega leta davčnemu uradu v kraju registracije samostojno predložiti izjavo o dohodku z navedbo svojih dobitkov in do 15. julija plačati istih 13%. Če tega ne storite, vas lahko oglobijo in na koncu zasežejo vaše premoženje. In v primerih velikih zneskov lahko nastane kazenska odgovornost. Tako so dobitki na loteriji obdavčeni in ta davek je pametneje plačati.
Zgoraj navedeno velja tudi za primer, ko ruski državljan igra tujo loterijo, pri čemer ni pomembno, ali vstopnice kupi sam ali igra preko loterijskih posrednikov. V nekaterih primerih obstaja nevarnost dvojne obdavčitve, to je, ko plačate davek na dobitke na loteriji tako v državi, v kateri ste zadeli, kot v Rusiji. Če ste davčni rezident Rusije, torej živite, grobo rečeno, v državi več kot šest mesecev, potem ste dolžni plačati davek na dohodek, vključno z loterijami, tudi od dohodka, prejetega zunaj države.
Toda hkrati so takšni primeri redki. Dejstvo je, da je Rusija sklenila sporazume o dvojnem obdavčevanju s skoraj vsemi razvitimi državami. To pomeni, da se davek plača samo enkrat - v državi, kjer ste zmagali, ali v Ruski federaciji. Druga možnost je, da v nekaterih državah ni davkov na dobitke na loteriji. O davkih na loterije v drugih državah preberite v drugem delu tega članka.
Pojasnila o vprašanju dvojnega obdavčevanja loterijskih dobitkov so zajeta v pismu Urada Zvezne davčne službe za Moskvo št. 20-14/38701 z dne 2. maja 2012. Ker tega dokumenta ni vedno lahko najti v javni domeni, smo ga objavili na spletnem mestu. Tukaj je povezava.
Če se želite podrobneje seznaniti s temo obdavčitve loterije s pravnega vidika, potem preberite spodaj:
Glavni zakon, ki ureja loterije v Rusiji, je zvezni zakon št. 138 z dne 11. novembra 2003, ki se imenuje "o loterijah". Glavni subjekti pravnih razmerij, določenih v njem, so organizator, izvajalec in udeleženec loterije. Organizator je organizacija, ki ima pravico izvajati loterijo na ozemlju Ruske federacije samostojno ali s pomočjo tretje osebe.
Izvajanje loterije pomeni distribucijo srečk in sklepanje pogodb z udeleženci, žrebanje nagradnega sklada ter po potrebi sklepanje pogodb z operaterjem, proizvajalci vstopnic, potrebno opremo itd. Izvajanje loterije vključuje tudi izplačilo ali zagotavljanje dobitkov udeležencem loterije.
Zakon določa dve vrsti loterij:
Običajno je, ko morate za sodelovanje plačati (z nakupom srečke). Nagradni sklad se v tem primeru oblikuje iz teh sredstev. In stimulativno, ko plačilo za sodelovanje ni potrebno in se nagradni sklad oblikuje ločeno (takšne loterije pogosto prirejajo velike trgovine v oglaševalske namene. To vrsto loterije uporabljajo tudi lastniki iger na srečo za legalizacijo svojih dejavnosti).
Obdavčitev loterijskih dobitkov ureja 23. člen davčnega zakonika "Dohodnina fizičnih oseb". Z drugimi besedami, to je dohodnina od loterije.
V skladu z 32. poglavjem davčnega zakonika so prejemniki dohodkov, torej fizične osebe, dolžni izplačati in prijaviti dohodek iz loterijskega dobitka, to pa morajo storiti samostojno. To izhaja iz odst. 5 str. 228 davčnega zakonika Ruske federacije, ki določa, da posamezniki, ki prejmejo dobitke, ki jih izplačajo organizatorji loterij, nagradnih iger in drugih iger, ki temeljijo na tveganju (vključno z uporabo igralnih avtomatov), samostojno izračunajo in plačajo davke.
Znesek osvojenega denarja je davčna osnova. Standardna davčna stopnja je 13 %. Posameznik mora izjavo predložiti inšpektoratu Zvezne davčne službe v kraju registracije do 30. aprila leta, ki sledi letu poročanja. Davek je treba plačati najpozneje do 15. julija. Treba je opozoriti, da davek na loterijske dobitke še zdaleč ni najvišji na svetu. V nadaljevanju pa bomo obravnavali davke na loterije v drugih državah.
Če se vrnemo k 23. poglavju davčnega zakonika, niti organizatorji niti operaterji ne smejo šteti ali plačati davkov na dobitke. To pomeni, da z drugimi besedami dohodnino od loterije izračuna in plača neposredno zmagovalec sam.
Bolj zapleteno je vprašanje davka na loterije pri spodbujevalnih loterijah. Kot smo že omenili, se takšne loterije pogosto izvajajo v oglaševalske namene.
Po mnenju davčne službe spodbujevalna loterija ni igra, ki temelji na tveganju, potem je organizator takšnih loterij dejansko davčni zastopnik in mora sam odtegniti davek od dobitkov (dopisi Ministrstva za finance št. 03-04-05- 01/181, 03-04-06 -01/37). Davčna stopnja za to kategorijo dohodka v skladu z 2. odstavkom čl. 224 Davčni zakonik je enak 35% odstotkov. Poleg tega, če zmaga ni denarna vsota, ampak nekakšna materialna nagrada, je organizator dolžan obvestiti Zvezno davčno službo o nemožnosti davčnega odtegljaja, pa tudi zmagovalca.
Kar zadeva odgovornost za neplačilo davka na loterijo, je to z vidika davčnega zakonika Ruske federacije člen 122: v skladu s 1. odstavkom za neplačilo ali nepopolno plačilo davka zaradi podcenjevanja davčno osnovo, drug napačen obračun davka ali drugo protipravno ravnanje ali nedelovanje, se kaznuje z globo do 20 % neplačanega zneska davka. Opozoriti je treba, da so kaznovani le tisti, ki so vložili napačno dohodninsko napoved. Če pa je napoved oddana pravilno in v rokih, potem globe ni. V tem primeru morate plačati zaostanek in po možnosti kazen. Če napoved sploh ni bila predložena, se plača globa v višini 5% neplačanega zneska.
Če se ugotovi neplačilo ali nepopolno plačilo davkov, Zvezna davčna služba pošlje zahtevo z navedbo zneska in pogojev plačila. Če pride do nadaljnjih neplačil, se začne postopek izterjave, v katerem se najprej bremenijo dolžnikova sredstva na bančnih računih. Če jih ni dovolj, se premoženje zaseže. Seveda se v primeru izterjave v breme najprej zasežejo avtomobili, nepremičnine itd. Hkrati je treba spomniti, da če je stanovanje edini dom dolžnika, potem ni predmet aretacije.
V primeru velikih davčnih zaostankov zvezna davčna služba posreduje materiale ministrstvu za notranje zadeve, ki jih lahko po predpreiskovalnem pregledu že posreduje preiskovalnemu odboru za uvedbo kazenske zadeve. V Kazenskem zakoniku so trije členi, ki se nanašajo na davčne utaje - 198, 199, 199-1.
Zato naj še enkrat poudarimo, da je bolje plačati davek na loterijske dobitke in to storiti pravočasno.
Za ostale zakone, povezane z loterijami, si preberite članek Loterijska zakonodaja.
Začnimo z evropskimi loterijami. Davčna zakonodaja glede loterijskih dobitkov se po EU razlikuje. Spodaj je povzetek davčnih stopenj za dobitke na loteriji.
V Španiji do leta 2013 loterijski dobitki sploh niso bili obdavčeni. Pod vplivom krize pa je bil davek uveden s 1. januarjem 2013. Poudariti je treba, da dobitki, manjši od 2500 evrov, niso obdavčeni. V nasprotnem primeru bo davčna stopnja znašala dvajset odstotkov. To velja za vse, ne le za španske državljane. Se pravi, če zmagate prek interneta, boste še vedno morali plačati.
V Veliki Britaniji in Nemčiji loterijski dobitki niso obdavčeni. Na Finskem obstaja tudi ničelna davčna stopnja za dobitke na loteriji.
V Italiji je davek na loterijske dobitke šestodstoten. Znesek mora presegati petsto evrov. V Bolgariji dobitniki loterije plačajo deset odstotkov, na Češkem - dvajset odstotkov.
Na splošno bomo spodaj poskušali odgovoriti na vprašanje, kakšen davek bodo morali plačati Rusi, če se odločijo igrati ne ruske loterije, ampak tuje.
Naj ponovimo, da če obstaja sporazum o izogibanju dvojnega obdavčevanja med Rusijo in državo, kjer je bila vstopnica kupljena, zmagovalec plača davek samo v državi, kjer je zmagal. Če pa takega dogovora ni, je treba davek plačati dvakrat.
Prav tako v Avstraliji ni davka na loterijske dobitke.
In za konec še o eni najbolj loterijskih držav - ZDA. Najvišji davek na dobitke plačajo ameriške loterije. Odvisno od države, v kateri je bila vozovnica kupljena. Najnižja je petindvajset odstotkov, kar je zvezna davčna stopnja. K temu se lahko doda lokalni davek - državni davek ali celo ločen mestni davek. Na primer, v Michiganu je dodatni davek na dobitke na loteriji 4,35%, v Illinoisu - 3%, v New Jerseyju - 10,8%, v zveznih državah Kalifornija, Teksas in Nevada pa davka sploh ni.
Posledično lahko ob upoštevanju vseh davkov srečnež izgubi skoraj štirideset odstotkov dobitka. Če vi, državljan Rusije, zmagate na ameriški loteriji in ni pomembno, ali vstopnice kupite osebno ali prek interneta, potem boste plačali največ - 35 odstotkov - to določa ameriška zakonodaja.
Na primer, sami ste osvojili 640 milijonov dolarjev v megamilijonih. Od 42 zveznih držav, ki sodelujejo pri tej loteriji, jih pet - New Hampshire, Tennessee, Teksas, Washington in Južna Dakota sploh nimajo državnih davkov na loterijske dobitke. Kar ostane, je zvezni davek - 35%. Tisti. od 640 boste dali 161 milijonov dolarjev. In če ste na primer prebivalec New Yorka, bo 8,8% šlo v državni proračun, 3,9% v mestni proračun. Prav tako boste morali plačati zvezni davek. Tako boste izgubili že 199 milijonov dolarjev.
Sprašujejo se: kakšen davek na loterijske dobitke morajo plačati zmagovalci loterije Gosloto: 13 %, 30 % ali 35 %? Kako se plača ta davek?
Odgovor je v bistvu naslednji:
Da, v skladu z veljavno zakonodajo morate plačati dohodnino (NDFL) od loterijskih dobitkov. Mimogrede, tudi davčno napoved je treba vložiti, vendar ne več vedno.
V skladu z zveznim zakonom z dne 27. novembra 2017 št. 354-FZ so od 1. januarja 2018 prišlo do pomembnih sprememb pri obdavčitvi loterijskih dobitkov. Če so bili pred tem datumom obdavčeni vsi prejeti dobitki v katerem koli znesku, potem je od novega leta uvedena njihova stopnja in določen nov postopek za izračun in plačilo davka. Glavne spremembe:
Vse loterije Stoloto (na primer priljubljene 4 od 20, 6 od 45, ruski loto, stanovanjska loterija in druge) spadajo v kategorijo država, torej davek na dobitke pri njih je 13% .
Toda za nerezidente Ruske federacije je davčna stopnja 30% . Če torej pogosto ali dlje časa živite v tujini, vam priporočamo, da ugotovite, ali ste davčni rezident ali ne.
Za oddajo davčne napovedi se morate samostojno obrniti na davčni organ v kraju stalnega prebivališča najpozneje do 30. aprila leta, ki sledi pretečenemu davčnemu obdobju (letu).
na primer v preteklem letu 2018 ste uspešno igrali loterijo (vključno z uporabo priljubljenih loterijskih sistemov) in imeli več dobitkov. Od vseh svojih dobitkov izberete samo tiste, katerih velikost je do vključno 14.999 rubljev (vsak). Recimo, da je njihov skupni znesek 100 tisoč rubljev. Od tega zneska odštejte 4000 rubljev. Davčna osnova bo 96 tisoč rubljev, obračunani davek na dobitke bo 12.480 rubljev. Davčno napoved za leto 2018 morate oddati do 30. aprila 2019. Davek mora biti plačan do 15. julija 2019.
Za dobitke v višini 15.000 rubljev in več (vsak) ni treba oddati izjave. Davek na dobitke vam bo ob nakazilu denarja zadržal davčni zastopnik (Stoloto). To pomeni, da boste te dobitke prejeli na svoj račun brez davka.
Treba je opozoriti, da bo izračun in plačilo davka na loterijske dobitke v zneskih do 15 tisoč rubljev še vedno ostalo na vesti davkoplačevalca (igralca). Od vas je odvisno, ali boste vložili davčno napoved ali ne, ali boste plačali davek na svoje dobitke ali ne. Ali bo davčna inšpekcija uspela ugotoviti, da ste dobili dobitek, je seveda vprašanje. Seveda, če si postavite tak cilj in željo, potem se strinjate, da je to mogoče! A očitno so vse te zakonodajne novosti tako ali drugače povezane prav s tem problemom.
Navodila
Potem ko ste sodelovali v igri ali loteriji in postali dobitnik dobitka, od organizatorja dogodka pridobite dokument, ki bo potrdil vrednost dobitka. Poleg tega mora vsebovati podatke o imenu organizacije, ki je dogodek izvedla, in njeno davčno številko. Najbolje je, če je ta dokument potrdilo, sestavljeno v obrazcu 2-NDFL.
Vzemite obrazec za napoved dohodnine iz vašega območja. Višino davka na svoj dobitek izračunajte sami glede na pogoje, pod katerimi ste ga prejeli. Nato natančno izpolnite vsa zahtevana polja obrazca v skladu z obrazcem 3-NDFL. Izjavi priložite kopijo dokumenta, ki potrjuje vrednost nagrade. Dokumente odnesite osebno na okrožni davčni urad. Lahko pa izjavo pošljete z vrednostnim pismom z obveznim popisom. Takoj, ko bo izjava overjena, vam bo poslan plačilni nalog za plačilo davka. Plačajte ga v najbližji Sberbank najpozneje v treh mesecih od datuma prejema.
Ste postali srečni dobitnik loterije ali dobitka v igralnici? Čestitamo, vendar ne pozabite, da morate plačati davek po stopnji 35%. Da zagotovite, da veselja do zmage ne bodo zasenčile nabrane globe zaradi neposredovanja podatkov davčnemu organu, pravočasno pošljite podatke o svojih dobitkih teritorialnemu oddelku Zvezne davčne službe.
Boste potrebovali
Navodila
Prejmite od organizatorjev potrdilo o svojih dobitkih (dohodkih) v obrazcu 2-NDFL. Vsebovati mora znesek vašega dobitka in podatke o pravni osebi, ki izda vaš dobitek.
Od delodajalca zahtevajte znesek svojega dohodka v obliki potrdila v obrazcu 2-NDFL za obdobje, v katerem ste prejeli dobitke.
Kontakt davek novega organa v kraju stalnega prebivališča, izpolnite napoved za dohodnino do 30. aprila leta, ki sledi letu poročanja. davek novo obdobje. Izjavo lahko izpolnite sami po vzorcih, objavljenih na spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije. Da bi se izognili napakam, je pri izpolnjevanju izjave priporočljivo, da se obrnete na specializirano organizacijo, ki nudi računovodske in svetovalne storitve.
Izpolnjeno izjavo in kopije dokumentov (potrdila 2-NDFL) lahko posredujete na davek novega organa osebno ali pošljite po pošti. Pri pošiljanju po pošti obvezno priložite opis priponke, da ne pride do nesporazumov.
plačaj davek z zmagovalni ki ste jih navedli v napovedi za odmero dohodnine. Podrobnosti lahko preverite na spletni strani Zvezne davčne službe ali v teritorialnem davek ov organ.
Prejeti veliko vsoto kot darilo ali zadetek na loteriji so cenjene sanje vsakega človeka, tako hazarderja kot nehazarderca. Prejemanje takšnega "darila usode" povzroča evforijo in veselje. Vendar ne pozabite, da večji kot je znesek takšnega darila, večji znesek boste morali plačati kot davek v državni proračun. Tudi najpreprostejša loterija je neke vrste obveznost, saj poleg pravil in pravic stranke vsebuje tudi obveznosti do dobitnika. V skladu z veljavno rusko zakonodajo je treba, preden se znesek nakaže na račun posameznika, plačati 13%, kar je odgovornost loterijskih storitev.
Zneski sredstev ali prihodki od prejetih daril posameznikov in zmag na loteriji so predmet dohodnine v skladu z veljavno zakonodajo Rusije. Za rezidente Rusije je davčna stopnja 13-odstotna stopnja dohodnine; za državljane, ki ostanejo v Rusiji manj kot 183 dni na leto, je davčna stopnja 30-odstotna. Na primer, če ruski prebivalec na loteriji zadene 100.000 rubljev, se od dobitka odšteje davek na dohodek po 13-odstotni stopnji in državljan prejme 87.000 rubljev »neto«. Za posameznika, ki ostane v Rusiji manj kot 183 dni na leto, bo neto dohodek v našem primeru enak 70.000 rubljev, davek na dobitek bo 30.000 rubljev.
Ob prejemu denarnega prejemka, kot je darilo ali dobitek na loteriji, mora državljan znesek prejetega dohodka navesti v davčni napovedi, ki se sestavi po potrjenem obrazcu Z-NDFL.
Seveda je pomemben vir dohodka. V primeru prejema izkupička od pravne osebe in samostojnega podjetnika se odgovornost za odbitek in plačilo davka na dobitke prenese na organizacijo / samostojnega podjetnika posameznika. Na splošno prejemniku takšnega darila ni treba izpolniti davčne napovedi.
Upoštevajte, da denarni prejemki v obliki darila niso predmet dohodnine / davka na dobitke, če je njihov znesek manjši od 4,0 tisoč rubljev na leto.
Davčno napoved je treba izpolniti v primeru daril fizične osebe, ne sorodnika, za vas:
Hkrati so sorodniki v tem primeru priznani kot: mož / žena, starši, otroci, stari starši, bratje in sestre ter polbratje in sestre (v skladu z družinskim zakonikom Ruske federacije).
Pri prejemu loterijskih dobitkov ali daril občanov je treba do 30. aprila v letu po prejemu dobitkov/daril pri davčnem organu oddati izpolnjeno davčno napoved na obrazcu Z-NDFL; in najkasneje do 15.07. Naslednje leto po prejemu dobitkov/daril je treba obračunani znesek davka vplačati v proračun.
Če želite pojasniti informacije ali pridobiti posodobljene informacije o plačilu davka na dobitke, se obrnite na člen 228 davčnega zakonika Ruske federacije. Upoštevajte, da ne le loterije, ampak tudi igre na srečo, nagradne igre itd. , so predmet davka na dobitke, ne glede na to, ali je ta organizacija zasebna ali ne.
V primeru, da je plačilo davka dodeljeno zmagovalcu, on pa sredstev ni položil pravočasno, dobitnik loterije prejme globo, najmanjši znesek je 100 rubljev.
Kar zadeva loterije velikih trgovskih verig, ko se žrebanja denarja in dobitkov izvajajo med preverjanji kupcev in je cilj pritegniti čim več strank, potem dobitki na takšni loteriji niso predmet davka na dobitke, če je znesek manjši več kot 4,0 tisoč rubljev. Če dobitki znašajo velike zneske (ni pomembno, ali gre za denar ali vrednost nagrade), potem se davek na dobitke obračuna po stopnji 35% od razlike v vrednosti nagrade/dobitka in 4,0 tisoč rubljev. Davek na dobitke plača zmagovalec sam. Pri dobitku denarnega darila pa je možna situacija, ko trgovska veriga sama plača davek, zmagovalec pa prejme »neto« dobitek.
