Prejem premoženja po dedovanju nalaga dediču obveznost pravilne registracije. Nekatere vrste lastnine, vključno z nepremičninami, ne bodo postale trajna last brez državne registracije pravice po čl. 131 Civilnega zakonika Ruske federacije. Zato dediče v postopku registracije ne čaka le zbiranje in priprava dokumentov, ampak tudi nekateri stroški.
Prejem dednega premoženja od začetka leta 2006 ni predmet obdavčitve. Prej je bilo plačilo davka zaračunano, vendar je bilo z uvedbo sprememb davčnega zakonika Ruske federacije odpravljeno.
Prav tako ni treba vložiti napovedi pri davčnih organih.
Vendar pa je bilo nekaj vrst dednih množic, ki so bile vključene na seznam izjem v skladu z 18. odstavkom čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije. Seznam vključuje:
Naštete vrste dohodkov so predmet obdavčitve ob prenosu v dednem redu. Standardna stopnja odbitkov v proračun je 13% zneska prejetih sredstev.
Drugo premoženje, ki ni navedeno v čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije na seznamu izjem, se prenese od zapustnika brez obdavčitve. To velja tudi za najbolj priljubljene vrste objektov: stanovanja, hiše, avtomobile itd.
Leta 2017 je v veljavi davčni zakonik Rusije, vključno s spremembami v zvezi z davkom na dediščino. To pomeni, da danes ni obveznosti obdavčitve večine vrst predmetov dediščine v skladu s členom 217 davčnega zakonika Rusije.
Kaj se bo zgodilo, če se lastnik takoj odloči prodati nepremičnino, prejeto z dediščino? V tem primeru bo davek plačan po stopnji 13%, če so bile prodane nepremičnine prejete pred manj kot 3 leti. Vendar se davčna osnova začne, ko prodajna cena predmeta preseže 1 milijon rubljev. Po čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije ima davkoplačevalec pravico do odbitka od zneska do 1 milijona rubljev.
Če se proda premoženje, ki je prešlo po dedovanju pred več kot 3 leti, se dohodnina ne plača. Zato je priporočljivo počakati na zakonsko določeno obdobje in šele nato nadaljevati z odtujitvijo predmeta.
Pri prodaji hiše, prejete od zapustnika, veljajo splošna pravila za obdavčitev in izvedbo kupoprodajnega posla. Dedič ima pravico prodati takšno hišo takoj po prejemu potrdila o državni registraciji lastništva. Vendar pa boste v tem primeru morali plačati dohodnino po stopnji 13%, saj je objekt v lasti manj kot 3 leta. Večja kot je vrednost nepremičnine, za katero je bila prodana, večje so davčne olajšave.
Kljub odsotnosti postavke davka bo treba plačati državno dajatev.
Državna dajatev je obvezno plačilo v proračun za opravljanje notarsko pomembnih dejanj.
V primeru dedovanja se plača vpis potrdila o pravici do dedovanja pri notarju. Brez potrdila o njegovem odplačilu notar ne bo izdal tega dokumenta in nepremičnina ne bo dokumentirano sprejeta.
Znesek državne dajatve je strogo določen v zakonu (člen 333.24, odstavek 1, odstavek 22 Davčnega zakonika Ruske federacije) in je:
Davka na sprejem dediščine v letu 2017 torej ni. Skoraj vse vrste predmetov dedovanja spadajo pod to pravilo. Če pa se takšni predmeti hitro prodajo, bo treba plačati davek. Poleg tega se za izdajo potrdila o dedovanju zaračuna državna dajatev. Njegova velikost je določena z zakonom in je odvisna od vrednosti premoženja in stopnje sorodstva med dedičem in zapustnikom.
Prej ali slej v življenju pride do situacije z ali prostor. Novi lastnik se bo moral davčne zadeve lotiti sam. Kako se izogniti napaki pri vložitvi izjave ali prenosu obveznih davkov, bomo razumeli v članku.
Od leta 2006 se davki na podedovano premoženje v Rusiji ne odtegujejo. Spremembe so bile sprejete z zveznim zakonom št. 78 z dne 01.07.2005.
Tako v primeru podedovanja stanovanja, avtomobila ali hranilnih vlog na njihovo skupno vrednost ne bo obračunanega davka. Izjava se v takih primerih ne predloži.
Odlok pa vsebuje tudi izjeme, na primer nasledniki morajo prenesti davek od naslednjih vrst dediščine:
Podrobno analizirajmo vse situacije z obdavčitvijo, ki se lahko pojavijo v procesu dedovanja:
Izdati izjavo in plačati davek bo treba ne le ob prejemu različnih licenčnin kot dediščine, temveč tudi v zvezi z materialnimi predmeti, ki so prešli v uporabo:
Od trenutka dedovanja se začne letni obračun davka od premoženja. Apartmaji, hiše, dače in druge zgradbe in objekti so predmet obdavčitve. Obrestna mera plačila je določena na regionalni ravni, vendar ne sme presegati 6% katastrske ali popisne vrednosti predmeta.
Pri prodaji podedovanega stanovanja se plačuje dohodnina po stopnji 13% 5 let od dneva dedovanja.
Do leta 2016 je bilo možno prodati stanovanje brez plačila davka po 3 letih lastništva.
Zemljiški davek začne teči nasledniku po smrti zapustnika. Njegova velikost je odvisna od pripadnosti ozemlja določeni katastrski coni in je v povprečju enaka od 0,3 % do 1,5 % vrednosti zemljišča.
Po ponovni registraciji podedovanega vozila je novi lastnik dolžan plačati prometni davek, katerega velikost je vezana na regionalno stopnjo in moč opreme.
Dediščina lahko preide na lastnike na dva načina:
Od leta 2006 so bili ukinjeni davki na dediščino tako po oporoki kot po zakonu. Izjema so avtorski honorarji.
Dedovanje dohodkov iz avtorskih pravic je obdavčeno z dohodnino po stopnji 13 % od zneska avtorskega honorarja, ki ga ima ustvarjalec na dan smrti. Po vstopu v dediščino lahko novi imetniki avtorskih pravic sklepajo gospodarske pogodbe in celo prodajo ekskluzivnih pravic tretji osebi.
Na primer, na dan smrti je po pogodbi o licenčnini ustvarjalec industrijskega modela prejel 1,6 milijona rubljev za leto. Imetnik pravice je dolžan predložiti prijavo dohodka za ta znesek do 30. aprila naslednjega leta in plačati davek najkasneje do 15. julija istega leta v višini 1,6 * 0,13 = 0,208 milijona rubljev. ali 208 tisoč rubljev.
V primeru sklenitve novih pogodb o uporabi podedovanih avtorskih pravic bo imetnik avtorskih pravic napovedal in plačal tudi enotni znesek dohodnine letno.
Kljub ukinitvi davka na dediščino njegovo prejemanje ostaja drag podvig. Najprej se morate obrniti na notarja, katerega delo v celoti plačajo dediči.
Stroški notarskih storitev pri registraciji dediščine niso določeni na zakonodajni ravni in jih določi vsak strokovnjak neodvisno.
Storitve so plačane:
Pomembno: pri plačilu dela notarja lahko prihranite, če samostojno pripravite dokumente o vrstah podedovanega premoženja, vrednotenju predmetov in stopnji sorodstva z zapustnikom.
Po stiku z notarjem morate plačati državno dajatev za prejem dediščine.
Višina takse se izračuna glede na družinske vezi pravnih naslednikov z osebo, ki je zapustila oporoko:
Oceno vrednosti materialnih predmetov je mogoče naročiti pri neodvisnih zasebnih cenilcih ali pri državnih organih za računovodstvo nepremičnin, na primer v teritorialnih uradih Urada za tehnični inventar.
Pomembno: dedič ima pravico notarju predložiti najnižjo od prejetih predračunov in s tem prihraniti pri znesku plačane pristojbine.
Ugodnosti za plačilo državne dajatve zagotovljena naslednjim kategorijam prebivalcev države:
Tako registracija dedovanja stanovanja ali druge nepremičnine zahteva obvezno notarsko udeležbo in finančne naložbe. Precejšnje prihranke denarja bodo pomagale ugodnosti za plačilo državnih pristojbin ali sposobnost samostojne priprave dokumentov za notarsko predložitev.
Kateri elementi sestavljajo stroške notarskih storitev za vpis dediščine? Več o tem v videu.
Podedovano premoženje ni le dobiček, ampak tudi številne obveznosti. Še posebej, ko gre za nepremičnine. V tem primeru dedič »samodejno« postane tudi davčni zavezanec. In veliko bo odvisno od tega, ali oseba podedovano stvar proda ali jo obdrži zase.
Če stanovanje ali zasebna hiša ostane v lasti dediča, boste morali plačati davek na nepremičnine (IFTS bo določil njegovo višino in poslal obvestilo davkoplačevalcu).
Če pa gre nepremičnina v prodajo (na primer zaradi lažje delitve, ko je več dedičev ali iz drugih razlogov), se pojavi veliko davčnih vprašanj.
To ni tako preprosto vprašanje z očitnim odgovorom, kot se morda zdi na prvi pogled. Tukaj je nekaj odtenkov. Torej:
primer: Nekdo C ima od leta 2007 3/4 delež v stanovanju. Leta 2015 mu umre oče, ki je bil lastnik 1/4 deleža v istem stanovanju. Njegov delež podeduje S. In leta 2016 proda celotno stanovanje. V času prodaje je bila doba lastništva nepremičnine za C 9 let (2007-2016), zato mu ni bilo treba vložiti napovedi in plačati davka.
Možni pa so tudi drugi scenariji. Tako na primer, če dedič ni davčni rezident, bo moral v vsakem primeru plačati dohodnino v višini 30%. Tu pravilo treh let ne velja.
Če je z leti v zadevah takega obdobja vse jasno, potem lahko z meseci nastane težava: katerega šteti in katerega ne? In tukaj je vse odvisno od datuma smrti zapustnika. Če se je to zgodilo pred 15., se mesec ne šteje, če pa po, potem ga je treba upoštevati.
Mnogi davkoplačevalci ne vidijo razlike med odmerjenim davkom in državno dajatvijo. In vendar je pomembno:
Pomembno: davek se plača od zneska, ki je razlika med dohodkom od prodaje in stroški pridobitve nepremičnine (oziroma znesek odbitka nepremičnine). Poleg tega mora ista oseba prejemati dohodke in imeti stroške.
Davčna formula je naslednja:
In če shematično prikažete definicijo dohodnine, bo izgledala takole:
S pojmom "pogodbena cena" je vse preprosto. To je znesek kupoprodajne pogodbe. Vendar pa obstaja več odtenkov, ki lahko davkoplačevalca pahnejo v zmedo:
»Odbitek« ali »odbitek nepremičnine« je znesek, za katerega se lahko zniža transakcijska cena pred obdavčitvijo. Danes v Rusiji obstaja uradni in fiksni odbitek premoženja v višini enega milijona rubljev.
Kar zadeva stroške, je to spremenljiv kazalnik. In to je odvisno od dejansko nastalih stroškov, ki jih je mogoče dokumentirati. Stroški so praviloma manjši od 1 milijona rubljev, zato se jih skoraj nihče ne dotakne, ko gre za obdavčitev. Razen pri prodaji več nepremičnin hkrati (navsezadnje milijonski odbitek pripada samo enemu od njih).
Razlikuje se za ruske državljane in nerezidente (tujce ali Ruse, ki imajo nepremičnine v tujini in tam večinoma živijo). Prvi plačajo 13%, drugi - 30%. Vendar odločilni dejavnik pri določanju davčne stopnje ni državljanstvo, temveč obdobje prebivanja v Rusiji.
Državljan (davčni zavezanec) je dolžan predložiti napoved dohodka davčnemu uradu v kraju svojega prebivališča, to je v kraju stalne registracije. In nikjer drugje.
Naslednji sveženj dokumentov se predloži davčnemu inšpektoratu v roku, ki ga določa zakon:
In ni nobenega obvestila ali obvestila. Originalna izjava zadostuje. Vsi ostali dokumenti se pošiljajo v kopijah.
Za pošiljanje po pošti morajo biti kopije overjene pri notarju. Če se napoved odda osebno, morate imeti pri sebi originalne dokumente za overitev (overitev s kopijami) s strani sprejemnega davčnega inšpektorja.
Davčni zavezanec mora napoved dohodka 3-NDFL in priloženi paket dokumentov predložiti inšpekciji najpozneje do 30. aprila leta, ki sledi letu, v katerem je bil ta dohodek prejet. Če je bilo stanovanje na primer prodano v letu 2016, je treba napoved z vsemi prilogami oddati do vključno 30. aprila 2017. Če zadnji koledarski datum pade na vikend, se sprememba prenese na prvi delovni dan.
Možna je tudi predčasna odjava 3-dohodnine - takoj v letu prodaje nepremičnine. A le, če je zavezanec prepričan, da letos ne bo imel več prihodkov in napovedi ne bo treba popravljati.
Izjavo lahko vložite:
Pomembno: potrebne papirje lahko predloži tudi pooblaščenec davčnega zavezanca. Glavna stvar je, da je imel notarsko overjeno pooblastilo.
Denar je treba nakazati v celoti v skladu z obvestilom, prejetim do 15. julija leta, ki sledi letu poročanja.
Plačilo davkov s strani državljanov je možno le negotovinsko. Podrobnosti o prenosu najdete v prejetem obvestilu, na spletni strani Zvezne davčne službe ali osebno prevzamete ustrezno potrdilo. Davke lahko plačate na katerem koli bankomatu ali bančni poslovalnici (od tistih, ki so sklenile ustrezno pogodbo z Zvezno davčno službo - danes obstaja 30 velikih kreditnih organizacij), na davčnem spletnem mestu (z registracijo in dostopom do vašega osebnega računa) ali na portalu državnih služb.
Znesek plačila mora biti zaokrožen na najbližji rubelj. Če je število kopeck manj kot 50, bo 00 kopecks, če je več kot 50 - že rubelj.
Davke lahko plačujete na obroke, vendar je pomembno, da je obračunani znesek v celoti plačan do zakonskega roka. V nasprotnem primeru bodo sledile kazni in kazni se bodo kopičile.
Davčni inšpektorji, ki ugotovijo dejstvo prepozne predložitve napovedi o dohodku, davkoplačevalcu naložijo globo, katere znesek je lahko od 1.000 rubljev do 30% zneska davka, ki naj bi se zaračunal. Konkreten znesek se določi tako, da se 5-odstotna dohodnina pomnoži s številom mesecev, ki so pretekli od datuma vložitve napovedi oziroma od dneva, ko je bila ugotovljena davčna kršitev.
primer: Državljan P je 10. septembra 2016 vložil izjavo 3-NDFL. To pomeni, da je z njeno predložitvijo zamudil 4 polne koledarske mesece in 6 dni. Kljub dejstvu, da je od petega meseca minilo le 6 dni, se bo po zakonu štelo za polnega (torej 5% kazni bodo zaračunane 5 mesecev, ne 4). Znesek dohodnine za P je znašal 100.000 rubljev. In plačati bo moral globo v višini 25.000 rubljev: 100.000 x 5% x 5.
Davčni zavezanec, ki ni plačal (ali ni plačal davka v roku), je odgovoren pred zakonom. Kakšna je grožnja?
Če IFTS ugotovi dejstvo neplačila, davkoplačevalec poleg kazni (1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije skupnega zneska davka za vsak dan neplačila), grozi globa v višini 20% zneska obračunanega plačila. In ko je plačilo prejeto od državljana, vendar z zamudo, mu bo zaračunana le kazen za to zamudo.
Zlonamerni neplačniki se lahko dodatno soočijo s kameralnim pregledom. In to ne formalno, ampak z vsemi pravnimi izhodi-zarezami. In druge davčne kršitve lahko zlahka privrejo na dan.
Če davčni organi ugotovijo, da je znesek prejetega dohodka prenizko ocenil davčni zavezanec, lahko zaračunajo dodaten davek, zaračunajo globo in zaračunajo kazen.
Obstajata dva načina za dokončanje:
Če dvomite o svojih osebnih sposobnostih, da naredite vse pravilno, se lahko enostavno obrnete na katero koli računovodsko podjetje, kjer vam bodo za malo denarja vse izpolnili in celo poslali.
Izpolnjevanje deklaracije s posebnim programom 3-NDFL:
Ne pozabite, da morate uporabiti samo enostransko tiskanje. Za izjavo mora biti druga stran vsakega lista prazna.
Pristojni davčni zavezanec si prizadeva zmanjšati znesek davka. In obstajata samo dva načina, da to storite zakonito:
Za uveljavljanje zakonske pravice do odbitka je dovolj, da državljan, ki odda 3-dohodnino, pravilno izpolni potrebne razdelke (PO) ali liste (ročno) napovedi:
Tako izpolnjena izjava pomeni uporabo odbitka. Druge izjave/obvestila ne bodo potrebna.
Najvišji znesek davčne olajšave je 1 milijon rubljev. Ta znesek velja za vsako prodajo ne glede na podrobnosti.
Pomembno: če sta odbitek in znesek transakcije nakupa in prodaje nepremičnine enaka ali slednja presega milijon rubljev, je davek enak nič. Če pa od pridobitve lastništva še niso minila 3 leta, boste morali vložiti izjavo.
Odbitek premoženja ima glavno lastnost - skupno razdelitev. To pomeni, da ne glede na to, koliko nepremičnin prodate v obdobju poročanja, odbitek pa znaša le milijon rubljev.
Če se odločimo za prodajo podedovanega stanovanja, je treba razumeti, da bodo stroški dedovanja (dedovanja) precej nepomembni. Stroške je smiselno upoštevati v izračunu, če se izvaja več objektov hkrati. Vendar je treba zapomniti, da se stroški upoštevajo le v zvezi z nepremičnino, s pridobitvijo katere so nastali.
Stroški, ki jih je mogoče upoštevati
Po zakonu se pri izračunu davka upoštevajo le tisti stroški, ki so bili neposredno povezani z nakupom stanovanja, ki je zdaj naprodaj. Obstaja približen seznam takih stroškov, ki ga določi Zvezna davčna služba:
Nekaj jih je. Njihov približni seznam je naslednji:
Prav tako ne bo mogoče indeksirati višine odhodkov - niti v povezavi z inflacijo, niti z rastjo valute ali s čim drugim.. Če pa se nenadoma izkaže, da je znesek stroškov, ki so nekoč nastali v zvezi z nakupom določene nepremičnine, presegel dohodek od prodaje tega predmeta, bo davek enak nič. In zavezanec stanja izdatkov ne bo mogel prenesti v naslednje davčno obdobje.
Če so bili za obračun davka izbrani odhodki, je dovolj, da to navedete v napovedi (pri ročnem sestavljanju obrazca je treba izpolniti vrstici 050 in 060 na listu D2; če je bil uporabljen program, je treba vpisati »903« vrstica Koda odbitka). Nadaljnjih vlog ali obvestil ni treba predložiti.
Če je bilo stanovanje ali delež v njem v lasti mladoletne osebe, bo tudi ta plačal davek, kot vsi drugi. In po veljavni zakonodaji zanj ni ugodnosti zaradi starosti.
A otrok ali mladostnik sam seveda ne bo niti vložil napovedi, niti plačal zneska davka, ki je bil pripisan v obvestilu, niti ni zavezan, če vsega naštetega ne stori pravočasno. To je pravica njegovih staršev, skrbnikov, rejnikov ali katerega koli drugega zakonitega zastopnika. Na ramenih teh tovarišev leži breme izračuna dohodnine, priprava ustreznih poročil, predložitev inšpekciji in prenos davka.
Izjavo izpolni v imenu otroka, podpiše pa jo njegov zakoniti zastopnik.
Na obrazcu boste morali ročno izpolniti naslovno stran razdelka »Potrjujem točnost in popolnost podatkov, navedenih v tej izjavi«, z navedbo posebne kode »02«, polnega imena zastopnika in podatkov dokumenta, ki potrjuje pooblastilo.
Če izpolnjevanje deklaracije poteka v programu, bo v razdelku »Zanesljivost informacij« potrebno potrditi polje »Predstavnik FL« ter izpolniti polno ime in vrstice »Dokument«.
Nič nenavadnega ni, da dediči izkupiček od prodaje podedovanega premoženja porabijo za nakup udobnejšega stanovanja zase. Tako se izkaže, da isti davčni zavezanec v enem poročevalskem obdobju (koledarskem letu) kupi in proda stanovanje, kar pomeni, da lahko uveljavlja dve nepremičninski olajšavi hkrati - "ob prodaji" + "ob nakupu".
primer: Nekdo E, ki je leta 2014 podedoval stanovanje, ga leta 2015 proda za 3,5 milijona rubljev. In skoraj takoj pridobi stanovanje za 3,7 milijona rubljev. Če se uporabijo vsi veljavni odbitki, bi bil znesek davka, ki ga je treba plačati, naslednji:
Upoštevajte, da pri nakupu nepremičnine veljajo strožji pogoji:
Odbitki pri nakupu in prodaji nepremičnine, opravljeni v enem poročevalskem obdobju, se prijavijo v eni napovedi. Potem davčni inšpektorji ne bodo imeli vprašanj in ne bo zmede.
Kakršni koli posli z deleži v nepremičninah so glavobol za davkoplačevalce. Tukaj izračun ne ustreza vedno standardnemu algoritmu.
Da bi bolje razumeli, kako se davek še vedno izračuna, razmislite o več najbolj tipičnih situacijah:
Kar zadeva izvršitev napovedi, ko gre za prodajo dednega deleža na nepremičnini, potem:
Za prodajo podedovanega stanovanja morate najprej uradno vstopiti v dediščino. in nato formalizirati lastništvo stanovanja. Šele po zaključku teh postopkov lahko začnete iskati kupca in zbirati potrebne dokumente.
Za prodajo stanovanja, prejetega z dedovanjem, ki je v lasti manj kot 3 leta (v primeru dedovanja po 1. januarju 2016 - manj kot 5 let), postane potrebno plačati dohodnino (PIT). Ne smemo ga zamenjevati z davkom na dediščino. odmerjene prej po vpisu dediščine v njihovo lastnino (zdaj preklicano). Poleg tega obstajajo davčne olajšave za prodajo podedovanega premoženja.
Pred odločitvijo za nakup podedovanega stanovanja. kupec naj se prepriča:
Po sklenitvi je takšna transakcija predmet državne registracije v Rosreestr.
Stanovanje, ki je bilo podedovano, lahko prodate takoj po prejemu potrdila o lastništvu - v nasprotnem primeru se bo takšna transakcija štela za neveljavno. Če želite to narediti, se morate obrniti na Rosreestr s potrdilom o pravici do dedovanja, ki ste ga že prejeli od notarja. kot tudi naslednje dokumente:
Ko podedujete stanovanje in ga registrirate pri Rosreestru za prenos lastništva, se njegova kasnejša odtujitev ne bo v ničemer razlikovala od običajne transakcije prodaje stanovanja. Če pa je v stanovanju, ki se prodaja, prijavljen mladoletni otrok. potrebno bo pridobiti dovoljenje organov skrbništva.
V splošnem se prodaja stanovanja, prejetega z dedovanjem, in podobna transakcija v primeru njegove pridobitve na drug način v skladu s Civilnim zakonikom Ruske federacije (privatizacija, darovanje itd.) ne razlikujeta. Dohodnina od prodaje podedovanega stanovanja se torej plačuje po splošnih načelih obdavčitve fizičnih oseb.
Vendar je treba upoštevati tudi številne značilnosti:
Od 1. januarja 2016 je prišlo do pomembnih sprememb davčnih pravil. Trenutno je dohodnina, ki tako kot doslej znaša 13 %, obračunana od prodaje nepremičnine, ki je v lasti manj kot 5 let.
Te spremembe niso vplivale na nepremičnine, pridobljene v naslednjem vrstnem redu:
Te spremembe ne veljajo za nazaj.
Pogosto ima dedič željo čim prej prodati nastalo stanovanje. Če pa se stanovanje proda pred potekom treh let, potem je takšen posel predmet obdavčitve. V tem primeru je treba po transakciji davčnemu uradu predložiti izjavo 3-NDFL.
Na primer, če prodate stanovanje za 1,8 milijona rubljev, se davek obračuna na znesek, ki je enak 800 tisoč rubljev. Za državljane Ruske federacije bo v tem primeru znesek, plačan davčnemu uradu, le 104 tisoč rubljev.
Upoštevati je treba tudi, da je davčna olajšava pri prodaji nepremičnine dovoljena enkrat.
Od prodaje podedovanega stanovanja se dohodnina ne obračunava, če so izpolnjeni naslednji pogoji:
Če želite biti oproščeni plačila davka, se obrnite na davčni urad z vlogo in dokumenti, ki potrjujejo vaš odnos do ene od navedenih kategorij državljanov.
Pri prodaji deleža v stanovanju je pomembno upoštevati predkupno pravico. Lastniki deležev v lastništvu skupnega premoženja imajo prednostno pravico do odkupa deleža, ki ga je prodal eden od dedičev, po prijavljeni ceni, pa tudi pod drugimi enakimi pogoji (odstavek 1 člena 250 Civilnega zakonika Ruske federacije). ).
V primeru kršitve tega postopka ima vsak solastnik pravico v roku treh mesecev pri sodišču vložiti zahtevek za prenos pravice do nakupa stanovanja.
Leta 2016 so poslanci državne dume iz frakcije LDPR vložili predlog za obvezno prodajo stanovanja, podedovanega v delnicah. V tem primeru, če v šestih mesecih dediči ne morejo samostojno določiti edinega lastnika ali najti kupca, bo stanovanje predmet prisilne prodaje na dražbi. Izkupiček se razdeli med dediče v skladu z njihovimi deleži.
Po mnenju poslancev bo takšen ukrep zmanjšal pogostost družinskih sporov zaradi podedovanega premoženja in zmanjšal tveganje goljufij v situacijah, ko eden od dedičev ustvari neprimerne razmere za življenje drugih lastnikov, da bi postal edini lastnik prostorov.
Pred prodajo stanovanja, prejetega z dedovanjem, mora bodoči prodajalec v skladu z normami civilne zakonodaje Ruske federacije najprej opraviti državno registracijo lastništva (131. člen Civilnega zakonika Ruske federacije) na podlagi že prejetega potrdilo o dedovanju. Po prejemu potrdila o lastništvu stanovanja na registracijski zbornici lahko začnete iskati kupca in izvršiti transakcijo po prodajni pogodbi.
Za prodajo podedovanega stanovanja morate zbrati naslednji seznam dokumentov:
Soglasje zakonca v tem primeru ni potrebno, saj premoženje, prejeto z dedovanjem, ni skupno premoženje zakoncev.
Bodoči kupec takšne nepremičnine naj se pred sklenitvijo posla pri prodajalcu pozanima, ali obstajajo še drugi možni prosilci za delež podedovanega premoženja. Če se takšne osebe najdejo, je priporočljivo pred prodajo od njih pridobiti uradno odpoved dediščinskim pravicam.
Za prodajo stanovanja po vstopu v dediščino se sklene prodajna pogodba med prodajalcem in kupcem v enostavni pisni obliki.
Zaradi povečanja pobiranja davka od 1. januarja 2016 dalje se za transakcije z nepremičninami po ceni, ki se bistveno razlikuje od tržne cene, davek ne bo obračunaval od cene, določene v kupoprodajni pogodbi, temveč od katastrski strošek stanovanja (približno tržni vrednosti), pomnožen z redukcijskim faktorjem 0,7. Preberi več…
Obvezne sestavine zgornje pogodbe so:
Po razpravi o vseh pogojih in rešitvi spornih vprašanj pogodbo podpišeta obe strani, transakcija pa bo predmet državne registracije in se od tega trenutka šteje za sklenjeno.
Po podpisu kupoprodajne pogodbe je pri Rosreestru obvezno vložiti vlogo za državno registracijo transakcije. Lahko se predloži osebno, pošlje po pošti, prek odvetnika ali prek večnamenskega centra (MFC).
Poleg vloge za Rosreestr so na voljo naslednje:
Državna registracija se izvede v 10 delovnih dneh od datuma prejema vloge in zahtevanih dokumentov (3. člen 13. člena zveznega zakona št. 122-FZ z dne 21.7.1997). V nekaterih primerih je lahko registracija začasno preklicana ali preklicana.
Imaš kakšno vprašanje?
Naši svetovalci vam bodo pomagali!
Pri prodaji kakršnega koli premoženja, vključno s prejetimi z dedovanjem, mora nekdanji lastnik plačati dohodnino od prejetega dobička. Nastanek obveznosti plačila davka od dohodka, prejetega s prodajo, ni odvisen od tega, kako je bil prejet, temveč od tega, koliko časa je bila nepremičnina v lasti. Danes bomo podali podrobna pojasnila o tem, ali je treba plačati davek pri prodaji stanovanja, če je bilo podedovano.
Do leta 2016 je bila doba lastništva nepremičnine, v kateri je bil njen lastnik oproščen plačila davka, tri leta.
Z novim letom 2016 se je to obdobje podaljšalo na pet let, z izjemo nekaterih primerov, v katerih se je ohranilo prejšnje triletno obdobje.
Torej je za nepremičnino ostalo 3 leta posesti:
Za vse ostalo premoženje je rok trajanja pet let.
Tako je za stanovanje, prejeto kot dediščina, rok tri leta. Če ga je državljan imel v lasti v določenem časovnem obdobju, mu ni treba plačati ničesar.
Praviloma se obdobje lastništva začne z datumom vpisa lastninske pravice in konča z datumom vpisa podatkov v državni register o prenosu pravice na drugega lastnika.
Pri podedovanem premoženju pa je postopek nekoliko drugačen, in sicer zadrževalna doba podedovanega stanovanja začne teči od trenutka smrti zapustnika in se konča s spremembami v knjigi, povezanimi s spremembo lastnika.
Torej, če je zapustnik umrl, recimo, leta 2011 in je bilo lastništvo vpisano šele leta 2015, potem ob prodaji stanovanja leta 2015 dedič ne bo plačal ničesar od prejetega dohodka.
Iz navedenega izhaja, da se pri prodaji podedovanega stanovanja plača davek, vendar le, če je obdobje lastništva tega stanovanja krajše od 3 let. Ko smo se odločili, ali je treba plačati davek na podedovano stanovanje, bomo razmislili, po kateri stopnji se izračuna in v kakšnem vrstnem redu se plača.
Dohodek od prodaje se lahko zmanjša z davčno olajšavo v višini 1 milijona rubljev.
Solovjov L.B. Leta 2015 je podedoval stanovanje. Leta 2016 ga je prodal za 4.652.369 rubljev. Ker je bila nepremičnina v lasti manj kot tri leta, mora Solovjov plačati dohodnino od prejetih dohodkov v proračun. Znesek, ki se plača v proračun, bo 604.808 rubljev:
Če se Solovyov odloči za uporabo odbitka, bo znesek plačila dohodka v proračun znašal 474.808 rubljev:
(4 652 369 - 1 000 000) * 13%
Če je med prodajo podedovanega premoženja nastala obveznost plačila dohodnine, je treba ta dobiček odražati v davčni napovedi v obliki 3-NDFL.
Ta dokument je treba predložiti davčnemu organu najkasneje do 30. aprila leta, ki sledi dnevu prodaje nepremičnine in prejema dohodka.
Izjavo lahko izpolnite na več načinov:
Državljan lahko odda napoved:
Upoštevati je treba, da če je znesek, ki ga je treba plačati, enak nič (odbitek je večji od prejetega dohodka), bo treba izjavo vseeno predložiti.
Če poročilo ni pravočasno predloženo IFTS, se državljanu naloži globa v višini najmanj 1.000 rubljev.
Davek mora biti plačan v proračun najpozneje do 15. julija leta, ki sledi letu, ko je bil dohodek prejet.
Leta 2017 sem prejela dediščino za stanovanje po smrti moje babice.
Kakšen davek od dobička, prejetega s prodajo stanovanja, naj plačam državi, če sem to stanovanje prodal za 1.000.000 rubljev, katastrska vrednost stanovanja pa je 1.024.000 rubljev.
Povejte mi, če je moja babica umrla pred 3,5 leti. Zapustila je oporoko za 1/2 vsake hiše z bratom. Lastniški list smo prejeli leta 2017. Hišo prodamo. Ali moramo vložiti napoved in plačati 13-odstotni davek. hiša po katastru 1300.000.
Zdravo! Po smrti matere sta dobila stanovanje. V dediščino sta z oporoko vstopila šele februarja 2016. Mama je umrla avgusta 2015. vprašanje:
1) Ali naj davek pri prodaji stanovanja obračunamo od prodajne cene stanovanja ali od katastrske vrednosti?
2) Ali se šteje doba lastništva nepremičnine od smrti matere ali od dneva vstopa v dediščino?
Ob prodaji nepremičnine, ki je v lasti državljana manj kot obdobje, ki ga določa zakon, nastane obveznost plačila davka od zneska prejetega dohodka.
Od leta 2016 je treba pri izračunu dohodnine v primeru prodaje nepremičnine upoštevati katastrsko vrednost predmeta. Če je namreč po kupoprodajni pogodbi znesek za 30 odstotkov ali več nižji od katastrske vrednosti objekta, je treba davek izračunati po formuli:
Katastrska vrednost x 0,7
Ta pravila veljajo za nepremičnine, ki so bile v lasti leta 2016 in pozneje.
Rok lastništva nepremičnine, prejete z dedovanjem, začne teči od dneva odprtja dediščine (smrt zapustnika).
Glede na navedeno je davek na promet stanovanja v vašem primeru obračunan po starem pravilniku, brez upoštevanja katastrske vrednosti, saj je doba lastništva nepremičnine začela teči od avgusta 2015 (datum smrti zapustnika). Dohodnino bo treba obračunati glede na vrednost, navedeno v prodajni pogodbi.
Najpogosteje zastavljeno vprašanje notarju: Podedoval sem stanovanje, kdaj ga lahko prodam? Dejansko, kdaj lahko prodate stanovanje po vstopu v dediščino?
V skladu z zakonodajo Ruske federacije (člen 1111 CC) postane državljan lastnik podedovanega stanovanja od trenutka smrti prejšnjega lastnika stanovanja (oporočitelj).
Civilni zakonik Ruske federacije Člen 1111. Razlogi za dedovanje
Tudi če dedič še ni dokončal dedovanja in vpisal lastninske pravice na nepremičnini, v vsakem primeru postane lastnik.
Sicer pa, od koga bo država pobrala plačilo komunalnih storitev in druga plačila za stanovanje med vpisom dediščine in zapuščinskim postopkom?
Toda v resnici dedič vstopi v polno lastninsko pravico do stanovanja in lahko razpolaga s prejeto nepremičnino šele od trenutka, ko je naslov lastnika zakonito registriran.
Šele takrat ima državljan pravico, da se ukvarja s prodajo pridobljenega stanovanja in išče kupce. Ta dokument (potrdilo o lastništvu) izda Rosreestr.
Običajno celoten postopek vknjižbe podedovanih nepremičnin traja v povprečju 6 mesecev.
Torej ima podedovana oseba po zakonu pravico razpolagati s stanovanjem z dedovanjem in ga prodati že šest mesecev po smrti prejšnjega lastnika bivalnega prostora? Ni tako preprosto. Civilni zakonik določa zastaralni rok (Civilni zakonik Ruske federacije, člen 196).
Civilni zakonik Ruske federacije Člen 196. Splošni zastaralni rok
Torej, koliko časa po dedovanju lahko prodate stanovanje? V naslednjih treh letih (in če je bilo stanovanje podedovano od januarja 2016 - pet let) od dneva vpisa pravice do podedovanega stanovanja je premoženje dedovane osebe sporno.
Takšen čas je podan za morebiten nastop drugih dedičev s pomembnejšimi zahtevki do stanovanja in z željo po izpodbijanju dediščine.
POMEMBNO! Triletno (ali petletno) odštevanje se začne od trenutka, ko je nova oseba, ki je zaprosila za stanovanje, izvedela za kršitev lastne pravice (1. odstavek 200. člena Civilnega zakonika Ruske federacije).
Civilni zakonik Ruske federacije Člen 200. Začetek zastaralnega roka
To obdobje se lahko podaljša ali skrajša (vse je odvisno od konkretne situacije). Torej, če je stanovanje podedovano, ga je prodaja prej kot v treh letih izjemno težka. Vendar je možno.
Razrešeno je bilo vprašanje, ali je mogoče prodati stanovanje, prejeto kot dediščina pred manj kot 3 leti. Pogovorimo se o tem, kako to storiti.
Če je bilo stanovanje podedovano, kdaj se lahko zakonito proda?
Prodaja stanovanja po dedovanju manj kot 3 let lastništva je zakonsko dovoljena.
Toda potem bo srečni prodajalec-dedič po uspešni transakciji moral plačati dohodnino.
POZOR! V skladu z novimi spremembami zakonodaje Ruske federacije bo od 1. januarja 2016 treba plačati davek v višini 13% zneska transakcije v primeru prodaje stanovanja pred iztekom roka uporabe nepremičnine v 5 let (potem ko dedič prejme zakonito lastninsko pravico).
Če pa novi lastnik proda prejeto stanovanje po koncu uradno določenega obdobja, bo oproščen plačila davka (TC RF, člen 217, točka 17.1).
Davčni zakonik Ruske federacije, člen 217. Dohodki, ki niso predmet obdavčitve (izvzeti iz obdavčitve)
17.1) dohodki, ki jih prejmejo posamezniki, ki so davčni rezidenti Ruske federacije za ustrezno davčno obdobje:
Določbe tega odstavka ne veljajo za dohodke, ki jih posamezniki prejmejo od prodaje vrednostnih papirjev, kot tudi za dohodke, ki jih posamezniki prejmejo od prodaje premoženja, ki se neposredno uporablja pri opravljanju dejavnosti.
NASVET. Preden prodate stanovanje z dedovanjem manj kot 3 leta v lastništvu in plačilu davka, se prepričajte, da ni drugih dedičev (ali se oborožite od takih oseb s soglasjem k transakciji in obljubo, da ne boste zahtevali nepremičnine).
Preverite tudi bivalni prostor glede »čistoče« v smislu kreditov, zavarovanj in drugih finančnih obveznosti, da prodaja stanovanja, podedovanega pred manj kot 3 leti, ne potegne za sabo še marsikatere pravne težave.
Če veste, za koliko lahko prodate stanovanje po vstopu v dediščino, se lahko izognete številnim težavam.
Torej, da bi hitro prodali podedovani življenjski prostor, je treba čim prej izdati polnopravno lastništvo nepremičnine.
Gremo k notarju. Po vstopu v pravice do podedovanega stanovanja (od smrti zapustnika) je potrebno priti v notarsko pisarno za pridobitev potrdila o lastništvu nepremičnine.
Notar bo zahteval naslednji paket dokumentov:
Če ni časa za zbiranje dokumentov in odhod v notarsko pisarno, lahko uporabite poroka. Pooblaščeni osebi se izda pooblastilo za pravico do takih dejanj (dokument je overjen pri notarju).
POMEMBNO! Prej ko bodo zbrani potrebni dokumenti, lažji bo postopek vpisa dediščine.
Če je poteklo šest mesecev in oseba ni imela časa prijaviti svojih podedovanih pravic, se to obdobje podaljša s sodno odločbo. Podedovanec naj se spomni tudi, da poleg nepremičnine deduje tudi dolgove pokojnika (kredite, hipoteke, druga posojila).
POZOR! Brez popolnega poplačila vseh dolgov bo podedovano premoženje nemogoče prodati! In tu ni pomembno, da je stanovanje podedovano manj kot 3 leta ali več.
Gremo v Rosreestr. V tej državni zbornici mora dedič pridobiti dokument, ki potrjuje lastninsko pravico.
Preden se odpravite po zaželeni papir, se oborožite z naslednjimi dokumenti:
Ko se dedič odloči prodati stanovanje, podedovano manj kot 3 leta, se mora pripraviti na plačilo dohodnine (558. člen Civilnega zakonika Ruske federacije). Ta znesek se obračuna po splošno sprejetih načelih obdavčitve fizičnih oseb.
Civilni zakonik Ruske federacije Člen 558. Značilnosti prodaje stanovanjskih prostorov
Če želite plačati davek dediču po transakciji, morate čim prej priti na davčni urad in predložiti izjavo v obrazcu 3 dohodnine (odlok Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 24. decembra , 2014 št. ММВ 7-11 / 671).
Izračun davka pri prodaji stanovanja z dedovanjem za manj kot 3 leta lastništva se izvede v skladu s členom 220 Davčnega zakonika Ruske federacije (2. odstavek), ki pravi:
Davčni zakonik Ruske federacije Člen 220. Odbitki davka na nepremičnine
2) odbitek davka na nepremičnine v višini odkupne vrednosti zemljišča in (ali) druge nepremičnine, ki se nahaja na njem, ki jo davčni zavezanec prejme v denarju ali naravi, v primeru odvzema navedenega premoženja v državno ali občinsko korist. potrebe.
Kako izračunati znesek davka? Na primer, stanovanje, podedovano manj kot 3 leta, je bilo prodano za 3.500.000 rubljev. Znesek 2.500.000 rubljev je predmet obdavčitve. Od tega zneska izračunamo 13% in dobimo 325.000 rubljev. Ta znesek je treba plačati po transakciji.
POMEMBNO! Pravica do davčne olajšave v višini 1.000.000 rubljev. dano državljanu samo enkrat.
Zdaj veste, koliko časa po dedovanju lahko prodate stanovanje in plačate davek.
Podedovana stanovanja na nepremičninskem trgu niso redkost.
Tveganja pri poslih z dednimi stanovanji so značilna za vse stranke brez izjeme. Poznavanje odtenkov davčnega, pogodbenega in dednega prava bo pomagalo zmanjšati možnost velikih izgub.
Dragi bralci! Naši članki govorijo o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti kako rešiti točno vaš problem - kontaktirajte spletni svetovalni obrazec na desni ali pokličite spodnje številke. Je hitro in brezplačno!
Za prodajo podedovanega stanovanja je treba izpolniti vse potrebne formalnosti v zvezi z legalizacijo dediščine:
Teritorialni organi Rosreestra se ukvarjajo z računovodstvom nepremičninskih transakcij. Vlogo za spremembo evidence pravic v zvezi s prodajo stanovanja morata vložiti tako dedič kot kupec.
Potrebovali boste tudi naslednje dokumente:
Vlogo in paket dokumentov lahko oddate osebno na MFC ali pooblaščenih organih, pošljete po pošti ali ustvarite elektronsko vlogo na portalu javnih storitev.
Nakup podedovanega stanovanja je eden najbolj tveganih nepremičninskih poslov.
Tveganje je predvsem posledica določenih dednopravnih pravil, ki ščitijo interese zakonitih dedičev. Tako člen 1155 Civilnega zakonika Ruske federacije predvideva, da se lahko dediči iz tehtnih razlogov, ki niso sprejeli dediščine v šestmesečnem roku, določenem z zakonom, obnovijo svoje pravice.
Poleg tega zakonodajalec ne uvaja nobenih rokov. Na novo nastali dedič se lahko pojavi tako čez eno leto kot čez 10 let, pomembna je le stopnja utemeljenosti razlogov, ki so preprečili pravočasen prevzem premoženja pokojnega sorodnika.
V takih primerih so dolgotrajni sodni postopki skoraj neizogibni.. Vendar je večina sodišč v zadnjih letih izdanih v korist dobrovernih kupcev stanovanja, »pozni« dediči pa lahko računajo le na denarno odškodnino od dediča, ki je stanovanje prodal.
Člen 302 Civilnega zakonika Ruske federacije opredeljuje dobrovernega kupca kot državljana, ki nima informacij, da nezakonito pridobiva premoženje, in ki ima možnost pridobiti takšne informacije.
Dokazi o dobri veri vključujejo:
Določena tveganja za kupce stanovanj, prejetih z dedovanjem, so lahko povezana s takim konceptom, kot je oporočna odpoved.
To je lahko pogoj, določen v oporoki, da je dedič, ki pridobi lastništvo nad stanovanjem, dolžan podeliti pravico do bivanja v njem tretji osebi. To pravico do uporabe stanovanjskega prostora volilojemnik obdrži tudi, če stanovanje proda dedič.
Tako lahko kupec, ki tovrstnih podatkov ni preveril, kupi stanovanje pri najemniku, ki je zanj popolnoma nezaželen.
Pozorni morate biti tudi na podlago za odpiranje dediščine. Včasih se dediščina prejme od državljana, ki ga je sodišče razglasilo za mrtvega. V tem primeru nihče ne bo dal 100-odstotnega jamstva, da državljan, ki je umrl po dokumentih, nenadoma ne bo živ in ne bo zahteval vrnitve svojega premoženja.
Prodajalec, da bi povečal zaupanje s strani oseb, ki se zanimajo za nakup, bi moral čim bolj razkriti informacije o vseh niansah prejema dediščine.
Kupci dednih nepremičnin morajo skrbno preveriti vse dokumente za stanovanje in pridobiti potrebne podatke:
V prodajni pogodbi v nobenem primeru ne sme biti navedena vrednost, nižja od tiste, za katero je stanovanje dejansko kupljeno.
Če bo transakcija izpodbijana na sodišču, bo stanovanje vrnjeno zakonitemu dediču, kupcu pa povrnjen le znesek, določen v pogodbi.
Priljubljen način za zaščito svojih pravic v zadnjih letih je. Ta vrsta zavarovanja ščiti lastnika pred tveganjem izgube lastništva nepremičnine zaradi razglasitve neveljavnosti posla.
S prejemom dediščine si državljan pridobi določen dohodek. Ta vrsta dohodka je oproščena davka. Vendar ni pomembno:
Prodaja takšne nepremičnine je dohodek in v nekaterih primerih je dedič dolžan plačati dohodnino.
Pomemben pri obdavčitvi je minimalni rok lastništva predmeta (MPS). V zvezi s premoženjem, prejetim z dedovanjem, je MPS 3 leta.
To pomeni, da je obdavčljiv dohodek od prodaje podedovanega stanovanja, prejet v obdobju do 3 let od dneva, ko je dedič pridobil lastništvo. Podobni dohodki, prejeti po tem obdobju, se ne upoštevajo za davčne namene.
Rok lastništva predmeta se začne z datumom odprtja dediščine (smrt zapustnika) in ni odvisen od datuma državne registracije dedičevega lastništva prejetega stanovanja.
Če se stanovanje prodaja v okviru MPS, je prodajalec dolžan napovedati prejete dohodke in plačati obračunani znesek davka.
Napoved se vloži do 30. aprila v letu, ki sledi dnevu prenosa lastninske pravice na kupca stanovanja, prenos davka pa do 15. julija v letu, v katerem je bila vložena napoved.
Če se stanovanje prodaja po izteku DD, ni treba predložiti izjave.
Znesek davka za rezidente Ruske federacije bo 13% stroškov stanovanja, določenega v pogodbi, in 30% za druge prodajalce.
V tem primeru ima zavezanec pravico do znižanja davčne osnove za davčni odtegljaj.
Za nepremičnine je odbitek enak znesku prejetega dohodka, vendar ne več kot 1 milijon rubljev. Na primer, če se stanovanje proda za 2 milijona rubljev, bo znesek davka 130 tisoč rubljev ((2.000.000 - 1.000.000) x 13%).
Znesek transakcije se ne sme dramatično razlikovati od vrednosti katastrske vrednosti stanovanja.
V skladu s členom 217.1 Davčnega zakonika Ruske federacije bo davčni inšpektorat ponovno izračunal znesek davka, če je prejeti dohodek nižji od katastrske vrednosti, pomnožene s faktorjem 0,7, in uporabil sankcije, ki jih določa zakon (globa in kazni). ) davčnemu zavezancu.
S 1. januarjem 2016 se je spremenila minimalna dobava stanovanja. Tisti, ki so stanovanje privatizirali, ga prejeli v dar ali podedovali po oporoki, lahko nepremičnino prodajo v treh letih, ostali morajo čakati 5 let. Predlagamo, da si ogledate video.
