Plačilo lastnine posameznikov je uvedeno v vseh občinah Ruske federacije. Ob istem času, v vsakem predmetu federacije, se davek uvede ločen zakon, ki ga sprejemajo predstavniki upravljanja zadevnega mesta ali vasi, ob upoštevanju določb davčnega zakonika o Ruski federaciji .
Na primer, občina lahko vzpostavi davčno stopnjo, ki deluje le v njeni regiji ali diferenciranih stopnjah po vrsti lastnine. Glavna stvar za elemente obdavčevanja je bila položena v pomene, ki jih je določila davčni zakonik. Ta vrsta davka se imenuje regionalna.
Odredba obdavčitve davka na premoženje posameznikov je urejena s poglavjem 32 davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Davkoplačevalce
Davčni plačniki, veljavna zakonodaja pripisuje posameznike, ki se ne ukvarjajo s podjetniškimi dejavnostmi, pa tudi posameznim podjetnikom. Da bi vstopili v kategorijo davčnih plačnikov, morajo te osebe izpolnjevati naslednja merila: \\ t
Biti lastnik nepremičnine, ki je predmet obdavčevanja;
Pojdi iz obvestila o davčnem organu za plačilo davka proti tej nepremičnini.
Davčni predmet
Objekti davčne kode vključujejo različne predmete stanovanjskih in nestanovanjskih nepremičnin:
1. Stanovanjske stavbe;
2. stanovanjski prostori (apartmaji in sobe);
3. Garaže, strojno-prostori;
4. enotni nepremičninski kompleksi;
5. Predmeti nedokončane konstrukcije;
6. Druge zgradbe, zgradbe, strukture in prostorov.
Za lastnike območij držav in vrtov, kot tudi zemljišča, namenjene za posamezne stanovanjske gradnje, je treba opozoriti, da stanovanjske stavbe na teh področjih, za davčne namene na davek na nepremičnine, ki je enaka stanovanjskim stavbam.
Hkrati se prostori, vključeni v splošno lastnino stanovanjske stavbe, ne priznajo kot predmet obdavčitve.
Kot izhajajo iz zgornjih določb na davčne objekte, davčna številka ne nanaša na vse vrste premoženja, ampak le nepremičnine, glavni pogoj za priznanje, za katerega je predmet obdavčitve njegova lokacija.
Takšna nepremičnina bi morala biti na ozemlju občin Ruske federacije in / ali mest zveznega pomena - Moskva, St. Petersburg in Sevastopol, z drugimi besedami, v mejah Ruske federacije.
Davčne osnove
Davčna osnova je določena iz katastrske in inventarne vrednosti davčnih predmetov.
Izračun davka na podlagi katastrske vrednosti velja samo v tistih regijah, v katerih se ta strošek odobri, pa tudi en sam datum, ki je v zadevni regiji davka na nepremičnine, določena iz katastrske vrednosti. Uporaba stroškov inventarja se izvaja v tistih predmetih Ruske federacije, kjer zgoraj navedeni pogoji še niso izpolnjeni.
Ustanovitev katastrske vrednosti izvaja pooblaščeni organ izvršilne pristojnosti zadevnega predmeta Ruske federacije v naslednjem vrstnem redu: \\ t
Najpozneje na prvi januarju naslednjega leta se določi seznam nepremičninskih objektov, za katerega je ugotovljena katastrska vrednost (in če je bil predmet zgrajen med letom, se njegova vrednost oblikuje na dan sprejetja v katastrskem zapisu) ;
V elektronski obliki se ta seznam pošlje davčnemu organu v regiji;
Odobreni seznam je objavljen na internetu (na primer: na spletni strani davčne uprave ali Rosrestra).
Tako se lahko lastniki davčnih predmetov seznanijo s tem seznamom in določijo vrednost, na kateri bo njihova lastnina obdavčena. Poleg tega je katastrske stroške najdemo brezplačno v pisarnah Rosrestra in katastrske komore, v večnamenskih centrih, kot tudi neposredno v dokumentih za nepremičnine.
Kar zadeva vrednost inventarja, lahko pojasni svoje posameznike v BTI podružnici na mestu bivanja. Če želite to narediti, je treba predstaviti potni list in dokumente, ki potrjujejo lastništvo premoženja, napisati zahtevo, da zagotovite informacije o njeni vrednosti in plačajo te storitve.
Davčne stopnje
Davčna stopnja na davek je odvisna od tega, kako se določi davčna osnova: na podlagi katastrske ali inventarne vrednosti nepremičnine.
Za stanovanjske stavbe (vključno z nedokončanimi prostori in stanovanjskimi prostori, kot tudi za garaže in kraje, je osnovna davčna stopnja 0,1% katastrske vrednosti. Ta vrednost se lahko povečata občina in se zmanjša. Hkrati pa lahko največ povečanja več kot 3-krat.
Za upravne in poslovne in nakupovalne centre, komercialne nepremičnine, ki se uporabljajo za namestitev pisarn, poslovnih prostorov, javnih gostinskih objektov in domačih storitev, kot tudi za drage predmete, katerih katastrska vrednost presega 300.000.000 rubljev, davčna stopnja je 2% katastrske vrednosti.
Ta vrednost je največja dovoljena, se lahko zmanjša le na regionalni ravni in je nemogoče povečati.
Za vse druge objekte nepremičnin obdavčljive, je najvišja stopnja 0,5% katastrske vrednosti.
Pri uporabi stroškov inventarja je davčna stopnja neposredno odvisna od vrednosti nepremičnine. Hkrati se upošteva delež davčnega zavezanca v pravici do lastništva. Poleg tega se nabavna vrednost prilagodi koeficientu deflatorja, ki ga vsako leto ustanovi Ministrstvo za gospodarski razvoj.
Davčna številka je nameščena naslednjih stopnjah:
Z vrednostjo inventarja ne več kot 300.000 rubljev, davčna stopnja ne sme presegati 0,1%;
Če je vrednost nepremičnine v območju od 300.000 do 500.000 rubljev, se lahko stopnja vzpostavi v območju od 0,1% do 0,3%;
Za nepremičnine, ki stanejo več kot 500.000 rubljev, je davčna stopnja od 0,3% do 2%.
V skladu s tem izvršilni organ konstitutivnega subjekta Ruske federacije vzpostavlja stopnje za določeno regijo, ki se osredotoča na zgoraj omenjene omejitve.
Če na regionalni ravni lastne cene ne bodo vzpostavile, potem za nepremičnino, vrednost inventarja, ki s popravkom deflatorja ne presega 500.000 rubljev, bo privzeta stopnja 0,1%. Za druge nepremičninske predmete, bo določena v višini 0,3%.
Ločene davčne elemente
Obdobje davka na davek na nepremičnine posameznikov je koledarsko leto, to je obdobje od 1. januarja do 31. decembra po stopnji 12 mesecev, v vrsti v vrsti.
Znesek davčnih organov izračuna davčni organ. Potem pošljejo davkoplačevalca po pošti obvestilo o plačilu.
Precej pogosto v praksi, informacije o nepremičninah, ki so jih državljani pridobijo davčnemu organu pozno. V zvezi s tem, na posameznike, je obveznost zaupana obveščanju davčnega inšpektorata o prisotnosti lastništva obdavčitve objektov.
To se ne sme izvajati vsako leto, ampak le, če davčni organi še nikoli niso poslali obvestila o plačilu davka za celotno obdobje lastništva nepremičnin. To pomeni, da nimajo informacij o premoženju, ki je v lasti državljana, in jih morate enkrat obvestiti s predstavitvijo dokumentov, ki potrjujejo lastništvo.
Pomembno Ne pozabite, da je davek lahko pred več kot tri leta pred smerjo obvestila. Zato, če so zaposleni v IFTS vključeni v obvestilo o davčni znesek za zgodnejša obdobja, ima državljan polno pravico, da ne plača.
V skladu z veljavno zakonodajo se davek izplača enkrat letno, najpozneje do 1. oktobra po izteku davka. Predplačila o davkih na nepremičnine posameznikov niso na voljo.
Pojavljanje posebno pozornost To davčno poročanje o tem davku ni zagotovljeno. To pomeni, da se davčne deklaracije ne bi smela uporabljati, se znesek davka izplača le na podlagi priglasitve davčnega organa.
Izračun davka
Kot splošno pravilo, znesek davka je enak delu davčne osnove za davčno stopnjo. Tako morate najprej izračunati davčno osnovo.
Kot je navedeno zgoraj, se davčna osnova določi na podlagi katastrske ali inventarne vrednosti nepremičnine.
Izračun davka na katastrsko vrednost nepremičnine
Katastrska vrednost je posamezna za vsak nepremičninski predmet.
Davčna številka predvideva odbitke za nekatere vrste premoženja, in sicer, na naslednji kazalniki se odštejejo od davčne osnove: \\ t
Za stanovanje - katastrska vrednost 20 m²;
Za sobo - katastrska vrednost 10 kvadratnih metrov;
Za dom - Katastrska vrednost 50 kvadratnih metrov m.;
Za en sam nepremični kompleks - 1.000.000 rubljev.
Razmislite o izračunu davčne osnove v naslednjem primeru.
Katastrska vrednost apartmaja za ustrezno leto je določena v višini 4.500.000 rubljev, katastrska vrednost enega kvadratnega metra je 90.000 rubljev.
Davčna olajšava se izračuna s formulo:
Velikost odbitka za stanovanje, ki ga je določil davčni zakonik Ruske federacije X Katastrska cena 1 m².
V obravnavanem primeru bo odbitek:
20 m². x 90 000 rubljev \u003d 1.800 000 rubljev.
V skladu s tem bo davčna osnova ob upoštevanju odbitka: \\ t
4 500 000 rubljev - 1.800.000 rubljev \u003d 2.700.000 rubljev (katastrska vrednost apartmaja minus odbitek).
V okviru zadevne regije se lahko odbitek določi v vsakem količini. Če se izkaže, da je odbitek enak ali presega katastrske stroške nepremičnine, bo davčna osnova nič.
Poznavanje davčne osnove lahkoizračunajte vsotodavek.
Ker je v tem primeru predmet obdavčitve stanovanjski prostori, domneva, da regionalna raven vzpostavlja stopnjo 0,1%, ki jo določa davčni zakonik Ruske federacije za takšno premoženje. Potem bo znesek davka:
2 700 000 rubljev x 0,1% \u003d 2700 rubljev.
Izračun davka na vrednost inventarja nepremičnine
Pri izračunu davka se upošteva posamezna vrednost predmeta nepremičnin, ki jih je uvedla organe ZTI. V tem primeru v tem primeru ni nobenih odbitkov iz stroškov. Izračun davka se izvede s formulo:
Davek \u003d vrednost zaloge objekta X koeficient-deflator X delež državljana v pravici do lastništva davčne stopnje.
Pomembno je, da ne pozabite, da če je lastništvo nepremičnin nastalo med letom, se davek plača ne celo leto, ampak samo za obdobje lastništva.
Za to se uporabi koeficient, ki se izračuna kot posledica delitve števila polnih mesecev lastništva premoženja na število koledarskih mesecev na leto. Prvi mesec se šteje pod pogojem, da je pravica do lastništva nastala do 15 številk vključujočega.
Razmislite o postopku za izračun koeficienta na primer.
Državljan je pridobil stanovanjsko stavbo 20. februarja in je bil prodan 29. septembra istega leta. V skladu s tem je lastništvo stanovanj nadaljevalo sedem polnih mesecev (marec, april, maj, junij, julij, avgust, september). Tako je koeficient 0,59 (7 mesecev lastništva / 12 mesecev na leto).
Davčne ugodnosti
Zaprt seznam kategorij posameznikov, ki imajo dajatve za plačilo davka na nepremičnine, ki ga določa člen 407 davčnega zakonika o Ruski federaciji. To so invalidi skupine I in II, invalidni otroci, upokojenci, veterani, junaki Sovjetske zveze, junaki Ruske federacije in nekatere druge kategorije državljanov.
Pomembno je, da se upošteva, da če ima posameznik z pravico do koristi več podobnih predmetov nepremičnin, so koristi na voljo samo za enega od njih z izbiro davkoplačevalca. Na primer: na pravici lastništva upokojenca sta dva apartmaja in tri garaže. Potem verjame koristi pri plačilu davka na en apartma in eno garažo, preostali del premoženja pa je obdavčen na splošno.
Lastniki hiš, hiš, apartmajev, gospodinjskih stavb in drugih nepremičnin v skladu z rusko zakonodajo so dolžni plačati davek na premoženje posameznikov. Ta dolžnost je dodeljena tudi na manjših državljanov Ruske federacije, ki so v lasti teh predmetov. Davek v njihovem imenu je plačan staršem, skrbnikom ali drugim pravnim zastopnikom.
Do januarja 2015 so vprašanja izračuna in plačila davka na nepremičnine urejala norme zveznega zakona št. 2003-1. V skladu s tem dokumentom je bila davčna osnova izračunana na podlagi vrednosti inventarja objekta. Vendar pa se je po dodajanju novega poglavja "davek na premoženje posameznikov", pravila za izračun davka v celoti spremenila.
Davčna osnova se zdaj določi na podlagi katastrske vrednosti nepremičnine. Hkrati se upošteva ne le njeno območje, ampak tudi starost stavbe, lokacije in drugih posameznih značilnosti nepremičnine. Ta tehnika za izračun vam omogoča natančnejše določitev tržne vrednosti predmeta obdavčevanja, kar vodi do povečanja davčne obremenitve lastnikov nepremičnin.
Dolžnost letnega plačilnega davka se naloži posameznikom, ki imajo naslednje nepremičninske predmete:
Za določitev davčne osnove stanovanjske stavbe vključujejo tudi zgradbe, postavljene na območjih, ki so predvidene za organizacijo vrtov in vrtov, individualne stanovanjske gradnje in druge osebne hčerinske uprave. V praksi to pomeni, da so poletne hiše in vrtne hiše izenačene s stanovanjskimi prostori in so obdavčeni (zvezni zakon št. 401-FZ od 30. novembra 2016).
Hkrati se skupna lastnost lastnikov stanovanj (podstrešja, dvigala, strehe, stopnice in kleti stanovanjskih stavb) ne nanašajo na predmete obdavčitve.
Obveznost izračunate davčne zneske v Rusiji je dodeljena IFSN, po kateri se informacije posredujejo davkoplačevalcem, tako da pošljejo obvestila o davkih na poštni naslov.
Kot je bilo omenjeno, Poglavje 32 Davčnega zakonika Ruske federacije predvideva izračun davka na katastrsko vrednost, katerih vrednost je na lokalni ravni odobrena vsaka od regij Ruske federacije.
Vendar pa je glede na ruske realnosti popoln prehod na nov sistem izračuna preložen do 1. januarja 2020. V tem času so vsi predmeti Ruske federacije obvezani na presojo premoženja v katastrski vrednosti.
Znesek davka ob upoštevanju katastrske vrednosti predmeta se izračuna s formulo:
Danes lahko ugotovite natančno katastrsko vrednost vaše nepremičnine na internetu, ki imajo katastrsko številko predmeta ali preprosto njegov naslov. V prvem primeru je dovolj, da gremo na spletno mesto FTS, izberite davek na nepremičnine, lastno regijo, vnesite številko in dobite informacije o vrednosti nepremičnine.
Tam lahko pojasnite tudi znesek davka za tekoče davčno obdobje, kot tudi ugotoviti, kakšno metodo se izračuna: glede na katastrsko ali inventarno vrednost. V slednjem primeru bo program predlagal vstop ne-katastrske številke, vendar vrednost zalog.
Če katastrska številka ni znana, lahko na spletni strani RoSrestra izvedete v referenčnih informacijah o registraciji nepremičnine.
Vsak davčni zavezanec ima pravico zmanjšati davčno osnovo (katastrska vrednost nepremičnine) o višini davčnega odbitka:
Hkrati so občine in mesta zveznega pomena (Moskva, Petersburg, Sevastopol) prejela pravico do povečanja davčnih olajšav po lastni presoji. V primerih, ko znesek odbitka presega številko katastrske vrednosti, se davčna osnova šteje za nič.
Če ima nepremičnina več lastnikov, se znesek davka izračuna sorazmerno z lastništvom vsakega davčnega zavezanca za ta predmet. Če je premoženje v statusu skupne nepremičnine, je skupna vrednost davka razdeljena med lastniki robustnega.
Davčna številka zagotavlja vsakemu temu Ruske federacije pravico do samostojnega določanja davčne stopnje, katere sedanja vrednost je mogoče najti na tej strani. Najvišja stopnja je omejena na naslednje omejitve: \\ t
| Davek na nepremičnine | Davčni predmet |
|---|---|
| 0,1% | Stanovanjske stavbe, apartmaji in sobe (vključno z nedokončanimi) |
| Poenotenih nepremičninskih kompleksov v njihovi sestavi stanovanjskih prostorov | |
| Strojna mesta in garaže | |
| Območje stavbe do 50 kvadratnih metrov. Merilniki, postavljeni na mestih, ki so na voljo za vrtnarjenje, vrtnarjenje, individualna stanovanjska konstrukcija in drugo osebno hčerinsko upravljanje | |
| 2% | Upravni prostori in nakupovalni centri |
| Komercialne nepremičnine za trgovino, storitve, pisarne in javne gostinske točke | |
| Stroški nepremičnin več kot 300 milijonov rubljev | |
| 0,5% | Drugi predmeti obdavčitve, ki niso vključeni v prve dve skupini |
V Moskvi, St. Petersburgu in Sevastopol, se lahko davčna stopnja 0,1% zniža na nič, in se je povečala na 0,3%, odvisno od vrste, stroškov in lokacije predmeta obdavčitve.
Državljan pripada pol stanovanja 80 kvadratnih metrov. metrov, ki ima katastrsko vrednost 6 milijonov rubljev in je obdavčen s stopnjo 0,1%.
Izračunajte stroške kvadratnega metra: 6000000/80 \u003d 75000 rubljev. Od skupne površine stanovanj morate odšteti stroške 20 kvadratnih metrov. To pomeni, da bo katastrska vrednost stanovanja ob upoštevanju davčnega odbitka 60 kvadratnih metrov. metri × 75.000 str. \u003d 4,5 milijona rubljev, znesek odbitka, znaša 1,5 milijona. Podatke lahko nadomestimo v formuli za izračun:
N K \u003d (katastrski stroški - davčni odbitek) x oster velikost X davčna stopnja
N K \u003d (6000000 - 1500000) x 0,5 x 0,1% \u003d 2250 str.
Skupaj: znesek davka na nepremičnine, ki ga izračuna katastrska vrednost, je 2250 str.
Če katastrska vrednost predmetov 1. januarja tekočega leta ne vzpostavlja katastrske vrednosti predmetov 1. januarja tekočega leta, bo davčna osnova določena na podlagi davčnega obdobja na podlagi inventarja Vrednost nepremičnine in davek se izračuna po naslednji formuli:
Za izračun davka, podatki o vrednosti zalog, prejet davčnemu organu do 1. marca 2013, pomnoženo z deflatorskim koeficientom. Te informacije lahko dobite v lokalni BTI veji. Na žalost, Tehnični inventar Bureau ne zagotavlja takih informacij na spletu, ampak na mestu lahko pojasnite naslov, urnik dela in kontaktne podatke o regionalnem uradu.
Kot pri izračunu katastrske vrednosti se vrednost obresti davčnih olajšav uvede na regionalni ravni. Trenutne informacije o velikosti davčne stopnje so objavljene na tej strani. Najvišje vrednosti tega kazalnika ne smejo presegati naslednjih omejitev: \\ t
Upoštevajte, da imajo v nekaterih primerih lokalne samoupravne organe pravico do uporabe diferenciranih davčnih stopenj.
Kot primer, vzemite isti državljan, ki ima pol stanovanje s površino 80 kvadratnih metrov. Merilniki, katerih vrednost inventarja je 400 tisoč rubljev, davčna stopnja pa je določena v višini 0,1%. Namestimo začetne podatke v formuli in dobite:
N in \u003d inventarni stroški x velikost delnice x davčna stava
N in \u003d 400000 x 0,5 x 0,1% \u003d 200 str.
SKUPAJ: Znesek davka na nepremičnine na vrednost inventarja je 200 rubljev.
Izračun nepremičninskega davka na katastrsko vrednost znatno povečuje davčno obremenitev, zato se je zakonodajalec odločil, da bo ublažil denarnice davkoplačevalcev z uvedbo prehodnega obdobja. Štiri leta od datuma ustanavljanja v regiji novih pravil za izračun davka bo delovala nižje razmerje, skupni znesek davka pa bo določen s formulo:
N \u003d (n k - n in) x k + n inKje:
N K. - Davek, izračunan s katastrsko vrednostjo.
N I. - davek, izračunan na vrednost inventarja.
TO - Znižanje koeficienta, ki vam omogoča, da prilagodite davčno obremenitev.
Vrednosti koeficienta:
Zaradi uporabe koeficienta navzdol se bo znesek davka nemoteno povečal za 20% na leto.
Upoštevajte, da se ta shema uporablja le v primerih, ko davek, izračunan v katastrski vrednosti, presega isti kazalnik, izračunan na oceni inventarja BTI.
Spremembe v zakonodaji praktično niso vplivale na kategorijo upravičencev na davek na nepremičnine. Kot pred davkom, invalidom invalidom, pa tudi državljani s pridobljenimi invalidnostjo I in II skupine. Vendar pa se pravica do koristi lahko uporabi le za en objekt v vsaki od nepremičninskih skupin.
Upoštevati je treba, da se uporablja dajatve. Za uresničitev vaše pravice do oprostitve davka se mora državljan obrniti na teritorialni davčni organ z ustrezno izjavo in prilogo potrditve pravice do koristi.
Da bi dobili koristi za tekoče davčno obdobje, je treba celoten paket dokumentov zagotoviti do 1. novembra istega leta. V istem obdobju je treba odločiti o predmetu preferencialnega obdavčevanja. V nasprotnem primeru se koristi uporabljajo za premoženje z najvišjim zneskom izračunanega davka.
Zvezna davčna služba Rusije letno pošlje obvestila o ocenjenem davka na nepremičnine. Dokument se pošlje poštnemu naslovu plačnika in vsebuje informacije o predmetu obdavčevanja, davčne osnove, vnaprej vračunanega zneska in zneska davka.
Praviloma davčna obvestila prihajajo od aprila do novembra, vendar najpozneje 30 dni pred plačilnim rokom. Podrobnejše informacije o načrtovanem časovnem razporedu davčnih obvestil je mogoče pojasniti v lokalnih IFTS.
Mnogi davkoplačevalci obravnavajo takšno stanje kot oprostitev obveznosti plačila davka na nepremičnine. To je nepravilen položaj in rezultat neukrepanja je lahko dodatno kazen za zamudo.
Po mnenju zveznega zakona 02.04.2014 št 52-фз, če ni priglasitve, davkoplačevalci dolžni obvestiti davčne uprave o razpoložljivosti premoženja premoženja enega do 31. decembra od naslednjega davka obdobje. Sporočilo se pošljejo teritorialnim IFTS z uporabo dokumentov, ki potrjujejo lastništvo določene nepremičnine.
POMEMBNO! Za izogibanje plačilu davkov na nepremičnine so kazni v višini 20% neplačane pravočasne davčne zneske.
Če je lastnost že dolgo v nepremičnine in prej, so prišlo do davkov, ki so bile redno, je treba pokazati pobudo in neodvisno stopiti v stik z davčnim inšpekcijskim pregledom, da bi dobili izračun na davek na nepremičnine.
Posamezniki, ki so registrirani osebni račun na spletnem mestu FTS, je treba upoštevati, da bo davčno obvestilo za leto 2018 prejelo privzeto v elektronski obliki. Hkrati, standardna obvestila ne bodo poslana.
Če želite, lahko uporabnik izbere možnost Mail, da prejme obvestilo, tako da to sprejme na davčno službo. Posamezniki, ki nimajo elektronskega kabineta, bodo prej prejeli standardne obvestila poštnih davkov na papirju.
Davek na nepremičnine se šteje za lokalno in prenesen na proračun konstitutivnega subjekta Ruske federacije, na ozemlju katere je registriran davčni cilj. V letu 2019 lahko plačate davek do 1. decembra. To obdobje plačila velja za vse regije Ruske federacije.
Kršitev uveljavljenega postopka ogroža časovne razmere v višini zamud v višini 1/300 od trenutne stopnje refinanciranja centralne banke za vsak dan zamude. Poleg tega imajo davčni organi pravico, da izterjajo dolg od davčnega zavezanca na račun plač, usmerja delodajalca ustrezno obvestilo, kot tudi za določitev omejitev od odhoda dolžnika v tujini. Hkrati pa kazen za zamudo pri plačilu davka na nepremičnine za posameznike ni zagotovljena.
Lahko plačate za davek na nepremičnine na različne načine, vključno z na spletu s pomočjo posebne iskalne storitve in plačilo davka na naši spletni strani.
Davčna služba prejme veliko vprašanj v zvezi z izračunom in plačilom davka na nepremičnine za posameznike. V zvezi s tem Urad objavlja odgovore na najbolj priljubljena vprašanja.
V skladu z odstavkom 4 čl. 52 Davčnega zakonika Ruske federacije, če skupni znesek izračunanega davka ne presega 100 rubljev, opazite, da plačnik ni poslan.
Seznam nepremičninskih predmetov, za katere je možna uporaba preferencialnega davka, je določena s čl. 407 Davčni kodeks Ruske federacije (odstavek 4). Besedilo določenega dokumenta koristi za nestanovanjske prostore ni zagotovljeno, razen: \\ t
Od leta 2015, za vsakega davkoplačevalca, FNS oblikuje konsolidirano davčno obvestilo, ki združuje vse obdavčevalne objekte, registrirane v Ruski federaciji. Hkrati, za vsako vrsto nepremičnine, so navedene dodatne informacije: "Ime predmeta; Registrska številka; Oktmo; Kodo IFTS.
Konsolidirano davčno obvestilo se pošlje teritorialnemu davčnemu davčnemu organu na naslovu, ki je vključen v državo. Register davkoplačevalcev (EGRN).
Predmet preferencialnega davčnega lastnika nepremičnine se odloči neodvisno. Davčni zavezanec mora obvestiti davčne uprave do 1. novembra. Hkrati bodo koristi začele delovati v tekočem davčnem obdobju.
Če na čas, prednostni objekt nepremičnin ni določen, se davek na premoženje uporablja za premoženje z najvišjim zneskom izračunanega davka.
Inventarna vrednost objektov obdavčitve za namen izračuna davka na nepremičnine vsako leto je indeksirana z množenjem osnovne vrednosti, izračunane v letu 2013, na vrednost deflatorja koeficienta.
| Obdobje | Vrednost koeficienta | Indeksirana vrednost | Base. |
|---|---|---|---|
| 2019 | 1,518 | Vrednost inventarja davčnih predmetov | Sklep Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije št. 595 z dne 30.10.2018; 404. člen Davčnega zakonika Ruske federacije |
| 2018 | 1,481 | Sklep Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije št. 579 z dne 30.10.2017; 404. člen Davčnega zakonika Ruske federacije |
|
| 2017 | 1,425 | Sklep Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije št. 698 z dne 03.11.2016; 404. člen Davčnega zakonika Ruske federacije |
|
| 2016 | 1,329 | Sklep Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije št. 772 z dne 10. decembra 2015; 404. člen Davčnega zakonika Ruske federacije |
|
| 2015 | 1,147 | Sklep Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije št. 685 z dne 29.10.2014; 404. člen Davčnega zakonika Ruske federacije |
Vse pritožbe, povezane z računom davka na nepremičnine za posameznike, je treba poslati na pregled na kraju obračunavanja davkoplačevalca ali ustreznega regionalnega urada zvezne davčne službe na temo Ruske federacije. V vašem primeru bo koda davčne uprave 5100.
Lastnost mnogih prebivalcev Rusije je nepremičnina, za katero je v skladu z zakonom, je treba plačati davek. Za plačilo zbirke je dolžan ne le lastniki stanovanjskih objektov, ampak tudi druge stavbe. Podobno je kot vsako plačilo davka, lastna ponudba, ki ni poenotena. V tem besedilu se bomo ukvarjali s tem, kar je predmet za plačilo zbirke in ki so določene davčne stopnje na lastnino posameznikov.
Obveznost skrbno prispevati plačila za nepremičnino, je dodeljena vsem posameznikom z nepremičninami v Rusiji, to je ne le državljani države, ampak tudi tujci. Upoštevajte, da se pristojbina plača samo za predmete v naši državi. Če ruski pridobi nepremičnine na ozemlju druge države, ne bi smel plačati davkov v zakladnico Ruske federacije.
Davek je ustanovljen za tiste, ki imajo pravico do lastništva premoženja. Izkazalo se je, da je oseba, ki je na primer kupila, stanovanja, vendar še ni postala lastnica, sproščena iz davčne obremenitve. Zdaj razmislite, kaj je najbolj premoženje, ki je država obdavčena.
V skladu z davčno resnostjo zakonov se upoštevajo obdavčitve obdavčitve:
Od leta 2016 se je načela obračunavanja davka na nepremičnine spremenila v Rusiji. Davčna osnova se zdaj sprejme s stroški katastra, ne pa za inventarno ceno. Če želite izvedeti katastrsko vrednost objekta, lahko uporabite različne metode: Da bi naročite izvleček na MFC, se obrnite na katastrsko komoro svojega naselja ali, kar je najlažji način, da se v imeniku Rosrestra.
Najmočnejši hit na proračun, nova pravila so lastniki stanovanj "starega sklada", zgrajenih med Unijo, saj se njegova katastrska cena in stroški "dejansko" lahko razlikujejo v več desetkrat. Lastniki majhne velike "nove stavbe" so bili poškodovani, lastniki majhne "nove stavbe" - za njih, davek najverjetneje bo manjši kot do leta 2016. Za razširjeno davčno obremenitev se ni bilo na voditeljih državljanov hkrati, država je določila za nemoteno zagon novih pravil - od leta 2016 do leta 2020.
Vsak davčni zavezanec mora biti znan, kako izračunati davek na nepremičnine za posameznike, da se navigira, koliko in kje bo moral plačati predmete, ki so na voljo, da so na voljo, da se obdavčijo, in bomo povedali.
Davek na nepremičnine je lokalni, to pomeni, da so stopnje odobrene na ravni lokalnih oblasti. Lokalne oblasti lahko samostojno izračunajo stopnje, vendar se ne morejo razlikovati od zvezne več kot trikrat v kateri koli smeri. Razmislite več.
Stopnja 0,1% nastavljena za:
2% stopnja nameščena za:
Popoln seznam obdavčljivih premoženja na dvoumno stopnjo je na voljo v členu št. 378.2 ruskega zakonika o davčnih zakonih.
Stopnja 0,5% je nastavljena za druge predmete.
V skladu s členom št 406 davčnega zakonika Ruske federacije, v situaciji, ko občine niso vzpostavile ustreznih dokumentov, fiksne obrestne mere za lastnino državljanov, je davčna naboja drugače. Povej mi kako.
Stopnje se bodo razlikovale, odvisno od:
Obstajajo tudi naselja, v katerih je finančna baza še vedno inventar (trg ali "prodaja"). V tej situaciji se bodo stopnje določile na podlagi splošnega inventarja (tržne) cene nepremičnin, pomnožene s koeficientom deflatorja. O čem govorimo? To je povečanje koeficienta davčne osnove, ki velja za izračun vrednosti inventarja.
Tabela 1. Vrednost deflatorja koeficientov, ki se uporabljajo za vrednost inventarja predmetov
| Leto | Vrednost koeficienta | Število sklepov Ministrstva za gospodarski razvoj Ruske federacije |
|---|---|---|
| 2018 | 1,481 | №579 od 30. oktobra, 2017 |
| 2017 | 1,425 | №698 od 3. novembra 2016 |
| 2016 | 1,329 | №772 z dne 20. oktobra 2015 |
| 2015 | 1,147 | №685 z dne 29. oktobra 2014 |
Davek, povezan s ceno inventarja, ima naslednje stopnje:
Davek na nepremičnine se plačajo državljani vsako leto, rok za prenos denarja - 1. december. Do takrat, oziroma do 10. oktobra, bi morali vsi plačniki zbiranja prejemati obvestila davčne službe, prihajajo z registriranimi e-poštnimi sporočili. Če obvestila ni prispela v pošto, je treba samostojno skrbeti za vprašanje, tako da se obrnete na FTS na kraju stalnega prebivališča ali prek osebnega računa davčnega zavezanca. Zadnja metoda ne omogoča le, da ugotovite količino davka, ampak tudi za plačilo - lahko natisnete potrdilo za bančni oddelek, vendar lahko obdržite plačilo na spletu.
Nedavne spremembe v davčni zakonodaji se nanašajo na 1. januar 2016. Od zdaj naprej morajo vsi lastniki nepremičninskih predmetov, vključno z sobami v hiši, garažah in nedokončanih stanovanjih, plačati davek na katastrsko vrednost. Pred tem je bil upoštevan strošek inventarja predmeta. Katastrsko vrednost lahko izveste v oddelkih Rosreestra, ki imajo dostop do državne baze katastra.
Spremembe v letu 2016 v vrstnem redu eksperimenta so bile uvedene le v 18 predmetih Ruske federacije, ostalo se je še naprej zanašalo na davčne izračune na stroške stanovanj na izkazu inventarja. V tem primeru se plačila posameznikov izvaja ob upoštevanju deflatorja koeficienta, ki upošteva letne spremembe cen življenjskih potrebščin.
V članku bomo razmislili o tem, kako se bo davek na premoženje posameznikov zaračunal, se pogovori o času plačila in pravila za izračun davčnih prispevkov.
Davčna zakonodaja Ruske federacije zavezuje vsakega državljana države, da plača davek na nepremičnine.
Kaj je primerno za opredelitev nepremičninskega predmeta?
Ti predmeti, ki niso registrirani v davčni službi, niso predmet obdavčitve. Hkrati spremlja pravočasno zagotavljanje informacij o nepremičninah, kot tudi plačilo davka - obveznost lastnikov.
Od leta 2016 je treba davek na premoženje posameznikov plačati do 1. decembra, velja za leto 2019. Obvestilo o davku pride na naslov registracije lastnika nepremičnine ali na osebnem računu na spletni strani FTS.
Nova pravila o štetju davkov osebe, ki se bodo najbolj akutne, se bodo počutileki imajo stara stanovanja, zgrajena nazaj v Sovjetski zvezi. Njegov katastrski in inventarni stroški se lahko razlikujejo v desetih časih. Najmanj ranljiva Novi način obdavčevanja lastnikov majhnih stanovanj v novih stavbah. Na odhodkih davčnih olajšav, so v nekaterih primerih, davek na nepremičnine je celo v manjši velikosti kot prej.
Da ne bi imeli nenadnega povečanja davka večkrat, je država zagotovila prehodno obdobje - korak od leta 2016 do leta 2020.
V tem času se bo postopoma povečala znesek davka. Vsako leto se bo v teh štirih letih davek povečal za 20% zneska razlike med vrednostjo inventarja in katastrske vrednosti. To je v tem obdobju, so bili uvedeni zmanjšani koeficienti za davek na premoženje posameznikov.
Leta 2019 je koeficient 0,6, v letu 2019 - 0,8 itd.
Zvezna zakonodaja omogoča predmete Ruske federacije, da neodvisno zmanjšajo davčno stopnjo ali pa jo povečajo (ne več kot 3-krat). To pomeni, da imajo organi na terenu pravico, da določijo svoje vrste za davek na nepremičnine posameznikov.
Zaradi jasnosti bodo prebivalci Moskve zaprli davek na posameznike na nepremičnine v višini 0,1% stroškov stanovanj (za stanovanje v vrednosti do 10 milijonov rubljev) in 0,15% za apartmaje vredno 10 - 20 milijonov. Najvišja davčna stopnjaki jih je mogoče namestiti - 0,3% .
Prebivalci elitnih hiš in stanovanj s katastrsko vrednostjo več kot 300 milijonov rubljev plačajo davek v višini 2% (tako imenovani luksuzni davek).
Davčni kodeks Ruske federacije je določil približno 15 kategorij oseb, ki so oproščene davka na osebni premoženje. Celoten seznam je predstavljen v členu 407 davčnega zakonika o Ruski federaciji. Lahko ga prenesete tudi s sklicevanjem na koncu članka.
Davčne ugodnosti za premoženje za posameznike so na voljo le za stanovanjske objekte, ki niso povezani s komercialnimi prednostimi. Za ogled davka je treba uporabiti za lokalni oddelek zvezne davčne službe Ruske federacije. Prednosti so na voljo samo za en objekt nepremičnin iz vsake skupine. Enostavne besede, samo na eni hiši, eno stanovanje ali garažo.
Če ima fizični obraz več apartmajev, ima pravico, da izbere enega od njih in da koristi na njem. Za preostale stanovanja morajo plačati davek na splošno. Če upravičenec ne izbere objekta za samostojno dodeljevanje ugodnosti, ga bodo FTS predpisali v sobo največje katastrske vrednosti.
Obvestilo o davku na izplačilo davka na nepremičnine v stolpcu davčne osnove označuje znesek plačila za katastrsko vrednost nepremičninskega predmeta, s katerim je bil že izveden davčni odbitek. Kaj to pomeni?
Odbitek davka je zagotovljen vsem lastnikom nepremičnin, to je, vsak lastnik plača za stanovanje davek od minus 20 kvadratnih metrov stroškov (katastr), domov - 50 kvadratnih metrov in sobo - 10 kvadratnih metrov. To je lastnik hiše z območjem 85 kvadratnih metrov plačati davek samo za 35 od njih. Te odbitke lahko razširjajo lokalne oblasti. Ta ukrep se uporablja v številnih regijah, da bi podprli družbeno nezaščitene skupine državljanov.
Na velikih nepremičnistih kompleksov, v katerih je več stanovanjskih stavb in drugih prostorov, je davčni odbitek 1 milijon rubljev razdeljen, ne glede na celotno območje.
Po uvedbi novih pravil v začetku leta 2019 in odobritev nižjih koeficientov plačati davek na naslednji algoritem:
Opisani algoritem je bolje razmisliti o posebnem primeru. Recimo, da govorimo o davka na nepremičnine od posameznikov za stanovanje na območju 60 kvadratov, katere stroške je 4 milijone rubljev.
Davčni odbitek na apartmaju je 20 kvadratnih metrov, zato je le 40 kvadratov, ki se plačuje - katastrska vrednost ni enaka 4 milijone rubljev, ampak le 2.6. Kako smo našli znesek 2,6 milijona rubljev? V skladu s formulo:
Če upoštevamo stroške inventarja na ravni 300 tisoč rubljev in davčne stopnje 0,1% (ta odstotek se lahko spremeni z reševanjem lokalnih oblasti), potem bo vrednost davka enaka: \\ t
2,6 milijona rubljev * 0,1% \u003d 2600 rubljev
Stroški davka za inventar:
300 tisoč rubljev * 0,1% \u003d 300 rubljev
Na določenem primeru smo vzeli enako davčno stopnjo v višini 0,1% in za katastrske in za vrednost zalog. V praksi se lahko stopnja za oba zneska razlikuje.
Posledično bo davek na nepremičnine izračunan s formulo:
(((2600 rubljev - 300 rubljev) * 0,2 + 300 rubljev) \u003d 760 rubljev
Ta znesek je treba dati lastnika stanovanja v prvem letu po uvedbi novih pravil za določanje davčnih zneskih. V skladu s tem, če gre za leto 2019, bo znižanje koeficient že 0,2.
Davek na nepremičnine se plača vsakemu koledarskemu letu, skrajni datum pa je odplačilo davka na nepremičnine 1. december. Torej, za leto 2015, je treba plačati nepremičninski davek na trenutni čas. Davčna obvestila naj bi bila poslana vsem davkoplačevalcem pred 20. oktobrom. V nadaljevanju, 2019 se spremembe v teh časovnih razporedih ne predvidevajo.
Osebni račun davčnega zavezanca je storitev, ki se nahaja na uradni spletni strani FTS RF (www.nalog.ru). 1. julija 2015 je bila sprejeta sprememba davčnega zakonika Ruske federacije, v skladu s čl. 11.2 Osebna kabinet je bil pripoznan kot vir uradnih in zanesljivih informacij o davkih posameznikov, pa tudi organizacijam in IP.
Kako dostopati do osebnega računa v letu 2019?
Spletna stran www.nalog.ru se uporablja ne samo za preverjanje dolga, s svojo pomočjo, ki jo lahko plačate davek. S svojim osebnim računom je mogoče natisniti potrdilo o davku, nato pa ga plačajte v katerem koli bančnem oddelku. Storitev je na voljo za plačilo dolga na spletu. Takšne storitve ponujajo drugo uradno spletno stran RF-plačljivih davkov. Opisane davčne storitve omogočajo pridobitev informacij o davka na nepremičnine, še preden je davkoplačevalnik odšel v davkoplačevalce.
Ponujajo bankomate številnih domačih bank - Sberbank, Zavtibombanka, Surbinghazbank, in Ave. Da bi plačali, se lahko uporabijo za izplačilo davkov na nepremičnine posameznikov.
Če je bil dolg davka na nepremičnine prenesen na Oddelek za sodnih izvršitelja, nato pridobiti informacije o njem, in hkrati in ga plačajo na mestu sodne službe. Iskanje enotne baze podatkov o izvršilnih postopkih se opravi, ko navaja F.I.O, datume rojstva in regije, v kateri je davčni zavezanec registriran.
1. Organizacije na OSN (vključno z ločenimi delitvami, ki imajo ločeno stanje), ki v bilanci stanja obstajajo osnovna sredstva, ki se pripoznajo kot predmet davčne dajatve za premoženje.
2. Organizacije na USN in UNVD, Lastniki.
3. Organizacije na ECN Za nekaj premoženja.
Vse lastnosti velja ta davek, razen zemljišč in drugih predmetov ravnanja z okoljem (člen 1, odstavka 1 četrtega odstavka 4. člena 374 davčnega zakonika Ruske federacije).
Poleg tega ima lastnina lastne značilnosti. Zato bi morale organizacije o iztovarjanju plačati davke na nepremičnine v zvezi z:
Organizacije na USN in NEPD plačilu davka (prvi odstavek 1). 378.2 davčnega zakonika), če imajo:
Organizacije na EKČN plačati davek proti premoženju, ki se ne uporablja pri proizvodnji kmetijskih proizvodov, primarne in poznejše (industrijske) predelave in izvajanja tega proizvoda, pa tudi pri opravljanju storitev kmetijskih proizvajalcev (klavzula 3 člena 346.1 Davčni kodeks Ruske federacije).
Davek iz premičnin C 01.01.2019 Ni plačano (zvezni zakon 03.08.2018 št 302-фз).
Na splošno je davčna osnova povprečna letna vrednost premoženja, vendar se v zvezi z davkom izračuna na podlagi njene katastrske vrednosti (člen 375, 378.2, davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Obdobja poročanja davka na nepremičnine so odvisna od davčne osnove (odstavek 2 čl. 379 davčnega zakonika Ruske federacije):
Mimogrede, regionalni organi ne smejo ustanoviti obdobja poročanja (tretji odstavek 3. člena. 379 davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčna doba na davek na nepremičnine je ena za vse (ne glede na vrednost premoženja, na podlagi katerih se izračuna davek) in je enak koledarskemu letu (prvi odstavek 1. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji ).
Regionalne oblasti imajo pravico vzpostaviti lastnost davka na nepremičnine, vendar njegova velikost ne sme presegati stopnje, ki jo določa davčni zakonik (prvi odstavek 1. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Ta stopnja na splošno je 2,2%.
Hkrati pa je dovoljeno vzpostaviti diferencirane davčne stopnje, odvisno od kategorij davkoplačevalcev ali premoženja, ki je priznana kot predmet obdavčitve (drugi odstavek 380. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če regionalne oblasti niso vzpostavile lastnih davčnih stopenj na lastnino organizacij, se davek izračuna na podlagi stopenj, določenih v davčnem zakoniku Ruske federacije (klavzula 4 380. člena Ruske federacije).
Izračun davka na podlagi povprečne letne vrednosti nepremičnin se razlikuje od izračuna davka na podlagi katastrske vrednosti.
In tu je pomembno opozoriti, da pri izračunu davka na podlagi povprečne letne vrednosti ni treba upoštevati nepremičnin, davek, zoper katerega se izračuna na podlagi katastrske vrednosti.
Za izračun predplačila bo treba določiti povprečno vrednost nepremičnine (klavzula 4 čl. 376 davčnega zakonika Ruske federacije):
Ker je določila povprečno vrednost nepremičnine, lahko izračunate znesek predplačila (klavzula 4 člena 382 Davčnega zakonika o Ruski federaciji):
Za izračun letne davčne zneske je treba določiti povprečno letno vrednost nepremičnine: \\ t
Izračun davka izgleda tako:
Da bi plačali dodatno v proračunu leta, potrebujete znesek, izračunan s formulo:
Razumeti, koliko je treba plačati proračun, je treba izvesti naslednji izračun (klavzula 12 člena 378.2 Davčnega zakonika o Ruski federaciji):
Letni znesek davka se določi z naslednjo formulo: \\ t
In znesek davka do doplačila se izračuna na naslednji način: \\ t
Trajanje plačila davka na nepremičnine je ustanovljen z zakoni Ruske federacije (prvi odstavek 1. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Lastniki nepremičnin v Moskvi bi morali na primer plačati davek po rezultatih leta najkasneje 30. marca leta, ki sledi poročanju (prvi odstavek 1. člena Moskve z dne 05.11.2003 n 64). In rok za plačnike za plačnike za davek na nepremičnine v Republiki Tatarstan je 5. april, leto po poročanju (3. del 4. člena Zakona Republike Tadžikistan z dne 28. novembra 2003 št. 49-MTA).
Vzpostavitev plačila predplačil, pa tudi plačilni rok davka, vzpostavijo regionalni organi. In v skladu s tem, v različnih regijah, so ti roki lahko različni.
Davčni plačniki za nepremičnine morajo predložiti poročila o tem davku na naslednje datume:
| Ogled poročanja | Ko se zdi | Rok za predložitev |
|---|---|---|
| Izračun predplačila davka na nepremičnine (Dodatek št. 4 na vrstni red FTS 03/31/2017 št MMB-7-21 / [E-pošta, zaščitena]) | Glede na obdobja poročanja | Najpozneje do 30. meseca, ki sledi obdobju poročanja (odstavek 2 čl. 386 davčnega zakonika Ruske federacije) |
| Izjava (Dodatek št. 1 do vrstnega reda FTS 03/31/2017 št. MMB-7-21 / [E-pošta, zaščitena]) | Po letu | Najkasneje do 30. marca po poročanju (tretji odstavek 3. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji) |
Če poročevalska obdobja niso nameščena v vaši regiji, potem morate, zato morate predložiti samo izjavo leta v IFST.
Izračun in izjavo ni treba predložiti, če organizacija nima obdavčljivega premoženja.
Organizacije bi morale plačati predujme / davka na lokaciji nepremičnine:
| Lokacija nepremičnine | Kjer davek plača |
|---|---|
| Nepremičnina se nahaja na lokaciji organizacije (PP 3, 6 člen.383 Davčnega zakonika Ruske federacije) | V IFTS, kjer je organizacija registrirana |
| Nepremičnina se nahaja na lokaciji ločene delitve, ki ima ločeno bilanco stanja (čl. 384 davčnega zakonika Ruske federacije) | V IFTS, kjer je OP registriran |
| Nepremičnine presegajo lokacijo organizacije in OP (člen 385 davčnega zakonika Ruske federacije) | V IFTS, ki služijo ozemlju, na katerem se nahaja nepremičnina |
Isti postopek velja za predstavitev poročanja o davka na nepremičnine (klavzula 1 čl. 386 davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je bila obdavčljiva nepremičnina sprejeta na računovodstvu, ne od začetka letnega leta ali pa se je znižala skozi vse leto, nato pa na formulo za izračun predujmov / davka na podlagi povprečne letne vrednosti nepremičnine, to dejstvo ne bo vplivalo na ničesar.
Če govorimo o premoženju, davek, zoper katerega se izračuna na podlagi katastrske vrednosti, se predujmi / davek izračunajo ob upoštevanju lastniškega koeficienta (odstavek 5 čl. 382 davčnega zakonika o Ruski federaciji). Ta koeficient se določi z naslednjo formulo: \\ t
Pri štetju števila polnih mesecev lastništva morate razmisliti, da:
