Deducere standard la ce sumă. Venitul marginal pentru deducerea copiilor. Cât timp este deducerea pe parcursul anului

Impozitul pe venit este unul dintre principalele tipuri de impozite federale. Conform legii, dimensiunea sa este de 13% din venituri. Există un sistem de deduceri standard, adică parte a veniturilor impozitului individual nu este supusă. Una dintre aceste deduceri este o deducere fiscală pentru un copil în 2017.

Deducerea face parte din salariu (sau un alt venit impozabil la o rată de 13%), care impozit nu este perceput. Uneori, oamenii au întâmpinat pentru prima dată acest concept, cred în mod eronat că valoarea deducere este valoarea reducerii impozitelor. Acest lucru este complet incorect. Să explicăm de exemplu.

Exemplul 1. Salariul Ivanova I.I. În ianuarie 2017, sa ridicat la 20.000 de ruble. Are dreptul la deducerea standard 1400 de ruble. Valoarea impozitului pe venit va fi: 20000-1400 \u003d 18600 * 0,13 \u003d 2418 (ruble). Și fără deducere, taxa ar fi egală cu 2600 de ruble (20.000 * 0.13 \u003d 2600). Astfel, taxa este redusă cu doar 182 de ruble.

Delecțiile NDFL asupra copiilor în 2017 sunt furnizate următoarelor categorii de venituri ale cetățenilor:

• Tatăl și copilul mamă.
• Familie care adoptă un copil.
• Aranjam tutela asupra unui copil sau mai multor copii.
• Trustei.
• Primirea părinților.
• Soțul / soția sau părintele recepțional de soț.

Pentru salariul cetățenilor de lucru, se aplică deducerea la locul de muncă. Dacă angajatul lucrează pe două sau mai multe firme, el însuși alege angajatorul care va primi deducerile fiscale. Angajatorul nu are dreptul de a aplica deduceri fără o declarație personală a angajatului. Numai lucrările în sine determină care organizație va primi astfel de beneficii.

Deduceri standard pentru copii în 2017

Deducerea sunt furnizate părinților (și altor reprezentanți legitimi) ai copilului din prima lună de naștere la vârsta de naștere. De la 18 la 24 de ani, pot fi furnizate deducerile:

• elevii, lizumistii;
• absolvenți;
• stagiarii;
• comenzi;
• studenți cu normă întreagă de învățământ profesional secundar și superior;
• cadets.

Astfel de deduceri primesc părinți chiar dacă copiii lor sunt instruiți în instituțiile de învățământ străine.

Deduceri standard pentru copii în 2017 se aplică veniturilor cetățenilor lunar, dar numai până când valoarea veniturilor depășește 350.000 de ruble, începând cu luna ianuarie și decembrie, deoarece perioada de impozitare este acceptată ca un an calendaristic. Dacă angajatul a intrat în această întreprindere în cursul anului, acesta trebuie să furnizeze un certificat salarial de la locul de muncă anterior.

Exemplul 2. Ivanov i.i. A fost angajat la compania "Dawn" pe 1 septembrie. În același loc al lucrării, i sa dat un certificat de formă de 2-NDFL, unde a fost declarat că în cele 8 luni ale acestui an, cantitatea totală de salarii a fost acumulată a fost de 355.550 de ruble. Ivanov i.i. La noul loc de muncă în acest an nu va folosi deducerile fiscale standard.

Deducerea fiscală standard pentru copii în 2017 este aplicată de la o lună în care sa născut copilul sau a fost adoptat (a fost instalat tutelă sau tutelă). Acțiunea sa încetează la sfârșitul acelui an, în care:

• copilul are 18 ani;
• tharianshipul sau tutela este anulată;
• adoptarea este anulată;
• marca de învățare 24 de ani;

La primirea unui document la sfârșitul studiului, deducerea standard nu se aplică de la luna viitoare, chiar dacă copilul nu a fost încă de 24 de ani.

Dimensiunile deducerilor pentru copii 2017

Dimensiunea deducerilor pentru copii în 2017 depinde de mai mulți factori:

• numărul de copii din familie;
• există copii cu dizabilități în familie;
• care este statutul beneficiarului deducerilor (părinte, tutore, adoptator și așa mai departe).

La primul-născut, deducerea este furnizată lunar în valoare de 1.400 de ruble. Aceeași cantitate de deducere va fi evidențiată pe al doilea copil. Dar al treilea, al patrulea, al cincilea și toate ulterioare vor permite părinților lor să profite de 3.000 de ruble în fiecare lună.

Exemplul 3. În familia Petrova P.P. Există trei copii: Ivan este student universitar, 26 de ani; Petr este un student de liceu, 16 ani, Valentina - 5 ani, merge la grădiniță. Limita de deducere a copiilor 2017 pentru această familie va fi astfel:

1. Ivan este student, dar a trecut deja de 26 de ani, iar deducerea este furnizată numai până la 24 de ani. Deci, nu este permis să o deduceți. Dar statutul primului copil rămâne pentru el.
2. Petru studiază la școală, el nu are 18 ani, el este dedus în valoare de 1.400 de ruble ca al doilea copil din familie.
3. Valentine este al treilea copil, părinții ei vor primi o deducere de 3000 de ruble.

Cantitatea de deducere a copilului în 2017 sau mai degrabă la copii, în familia Petrov, va face 4,400 de ruble (1400 + 3000) lunar.

Dacă familia are un copil cu handicap al primului sau al doilea grup, atunci deducerile fiscale standard sunt determinate în cantitate:

• 12000 de ruble pe lună - părinte, soț / soție) a părintelui, adoptivi.
• 6000 de ruble pe lună - Guardian, mandatar, părinte adoptiv, soț (soț) al părintelui adoptiv.

Exemplul 4. În familia Sidorovy, copilul senior Valentine este un grup de copii cu handicap I, are 15 ani. Cea mai tânără fiică Marina are 8 ani. În acest caz, valoarea deducerii fiscale pentru un copil în 2017 va fi calculată după cum urmează:

• pe copilul mai în vârstă - persoana cu handicap 12000 și 1.400 de ruble;
• pe cel de-al doilea copil 1400 de ruble;
• doar o lună: 14800 de ruble (12000 + 1400 + 1400).

Legislația fiscală a Federației Ruse prevede o deducere duală pentru un copil 2017. Este posibil să se obțină o astfel de deducere în două cazuri:

• dacă copilul ridică singurul părinte;
• dacă unul dintre părinți a refuzat oficial să primească deducere. În același timp, ambii părinți ar trebui să lucreze și să primească venituri impozitate la o rată de 13%.

Toate tipurile de deduceri standard STOP:

1. Dacă copilul avea vârsta de 18 ani și nu studiază la școala cu normă întreagă, liceul sau instituția de învățământ profesional (școală, colegiu universitar). Deducerile vor fi furnizate până la sfârșitul anului calendaristic în care copilul a devenit adulți.
2. Dacă tânărul (sau fata) și-a încheiat studiile la departamentul cu normă întreagă până când a fost îndeplinit cu 24 de ani. Deducerile sunt reziliate de la luna următoare lunii în care este primită o diplomă la sfârșitul instituției de învățământ.
3. Dacă venitul părintelui a depășit 350 de mii de ruble în acest an, începând cu luna ianuarie. Deducerile sunt oprite din acea lună, în care se depășește valoarea limită a veniturilor.
4. Dacă un acord de custodie, tutelă sau adopție este reziliat - din momentul încetării.
5. Dacă părintele este privat de drepturi parentale - din momentul deprivării.

Exemplul 5. În familia lui Kuznetsov, trei copii: Ivan 23 de ani, în iunie a primit o diplomă a Universității; Veronica studiază la Departamentul de corespondență al școlii tehnice, are vârsta de 18 ani în septembrie; Maxim 6 ani, merge la grădiniță. Ambii părinți lucrează în mod oficial, alte venituri, cu excepția salariilor, nu au. Cu deduceri, acestea vor folosi următoarea ordine:

• ianuarie-iunie - 5800 de ruble (1400 + 1400 + 3000) lunar;
• iulie-decembrie - 4.400 de ruble (1400 + 3000) lunar, de la iulie la Ivan, deducerile nu mai sunt puse, a absolvit studiile sale la universitate.

Aceste cantități de deduceri vor fi observate dacă întregul venit anual al părinților nu va depăși 350.000 de ruble (articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Luați în considerare exemplul aceleiași familii dacă limita de venit este depășită.

Tabelul 1. Venitul familiei Kuznets (în ruble)

Din aceste tabele, este clar că tatăl tatălui a primit în decembrie un venit de peste 350.000 de ruble, iar din această lună deducerile pentru copii nu sunt puse.

Tipurile de deduceri fiscale și condițiile pentru furnizarea lor sunt descrise în capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse. Fiecare dintre ele este asigurată de regulile sale. Este posibil să nu fie posibil să se bazeze pe primirea lor, dar fără excepție, cetățeni, ci doar anumite categorii de persoane. Ce deduceri există și cine le poate cere? Cum se calculează economiile din utilizarea deducerilor? Vom răspunde la aceste și alte întrebări din material.

Standard, Social, Property și alte deduceri privind impozitul pe venitul personal: o listă completă de specii și condiții pentru furnizarea lor

Persoanele fizice, sub rezerva anumitor condiții, pot conta pe deducerile standard, de investiții, sociale, de proprietate și de impozitare profesionale. Tipurile de deduceri fiscale și condițiile pentru furnizarea lor sunt descrise la art. 218-221 NK RF.

Figura de mai jos prezintă cele cinci tipuri principale de deduceri fiscale care indică articolele din NC RF, care descrie mecanismele de obținere:

Obținerea diferitelor tipuri de deduceri fiscale permite cetățenilor să salveze. Impozitul pe venit accidental (NDFL) nu este supus tuturor veniturilor, dar redus la o sumă deductibilă.

Condițiile pentru obținerea deducerilor fiscale pot fi împărțite în două grupe:

• general - îndeplinirea acestora este necesară la primirea deducerii de orice fel (prezența unui venit de la un cetățean impozit de NDFL la o rată de 13%, înregistrarea unei cereri de primire a unei deduceri);
• sPECIFIC - Aceste condiții sunt caracteristice doar pentru un anumit tip de deducere (respectarea beneficiarului de deducere la anumite criterii, prezența documentelor confirmatoare caracteristice unei deduceri specifice etc.).

Funcționarii Ministerului Finanțelor din Rusia din scrisoarea din data de 15.06.2018 nr. 03-04-05 / 40970 au fost reamintiți despre una dintre condițiile de primire a NDFL. Se referă la cetățenii statelor EAEU care lucrează în Rusia și primind un salariu de 13% impozabil la rată. Aceste persoane nu au dreptul să solicite deduceri NFFL până când nu sunt rezidenți ai Federației Ruse.

Veteranii, cetățeni cu copii, cu dizabilități: în ce sumă sunt puse pe deducerile standard pentru impozitul pe venitul personal

Deducerea standard sunt sume fixe care sunt instalate în art. 218 Cod fiscal. Caracteristica lor este regularitatea furnizării. Majoritatea pot fi primite lunar pe tot parcursul anului. Doar deducerile standard "ale copiilor" au o serie de restricții și preferințe suplimentare: dimensiunea deducerii depinde de numărul de copii, de vârsta lor, de veniturile părinților, calculate de rezultatul în creștere de la începutul anului și de alte nuanțe .

Dimensiunile deducerilor standard și categoria de cetățeni pe care le pot furniza sunt prezentate în figura:

Dacă contribuabilul are dreptul în același timp la deducerile standard în valoare de 3.000 de ruble. Și 500 de ruble., Va fi dat deducerea maximă în dimensiune. Posibilitatea obținerii deducerilor "copiilor" este păstrată indiferent de disponibilitatea dreptului la alte deduceri standard (clauza 2 din articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Mecanismul de economii pe NDFL utilizând deducerile standard

Vom analiza exemplul, deoarece deducerile standard ajută la salvare.

Plumber Tarasov Igor Petrovich are dreptul la o deducere standard lunară 500 de ruble. de sub. 2 p. 1 artă. 218 Cod fiscal. Există doi copii cu vârsta de patru și unsprezece copii cu privire la furnizarea sa. Cantitatea de deduceri de "copii" pentru aceasta este de 2.800 de ruble. (1 400 de ruble. × 2). În ianuarie 2019, Tarasov I. P. A acumulat salariul în valoare de 28.731 de ruble. Cum îi ajută deducerile standard să salveze?

Calculați impozitul ținând cont de deducerile standard (NDFL 1) și fără contabilitatea lor (NDFL 2):

NDFL 1 \u003d 13% × (28 731- 500 - 2 × 1 400) \u003d 3 306 RUB.

NDFL 2 \u003d 13% × 28 731 \u003d 3 735 RUB.

Datorită utilizării deducerilor standard din Tarasov I. P. Salvarea a 429 de ruble. (3 735 - 3.306) în ianuarie 2019. În următoarele luni (până la sfârșitul anului), puteți salva în continuare cu o deducere de 500 de ruble. Abilitatea de a salva pe "deducerile copiilor" va continua până la creșterea rezultatului Tarasova I. P., calculată de rezultatul în creștere, nu va depăși 350.000 de ruble. (Sub. 4 p. 1 Art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum să salvați pe NDFL atunci când cumpărați sau construiți locuințe și când deducerea proprietății este imposibilă

Deducerea proprietății este un stat oferit de stat, care oferă ocazia după cumpărarea sau vânzarea proprietății pentru a reveni o parte din impozitul pe venitul personal plătit anterior sau pentru a reduce deducerile sale actuale.

Codul fiscal al Federației Ruse prevede patru tipuri de deduceri de proprietate. Dimensiunea fiecăruia este limitată la valoarea maximă:

Deducerea proprietăților nu este prevăzută în implementarea valorilor mobiliare și a tipurilor individuale de proprietate (de exemplu, utilizate în activitățile comerciale de bunuri imobiliare).

Tipuri de deduceri sociale

Deducerea socială este oportunitatea consacrată legislativă a unui individ care a cheltuit fonduri pentru formare, tratament și alte scopuri sociale, pentru a reveni o parte din impozitul pe venitul personal plătit anterior sau pentru a reduce obligațiile fiscale curente.

Tipurile de deduceri sociale sunt prezentate în figura:

Pentru care este furnizată deducerea profesională

Deducerea profesională este o oportunitate pentru SP, cetățeni de limbă privată, contractori de contracte de la GPC sau remunerația autorilor de către autorități la calcularea NDFL-urilor reduc venitul primit pentru suma cheltuielilor documentate.

Cetățenii obișnuiți care nu sunt înregistrați ca IP nu sunt angajați în practică privată, nu lucrează în temeiul acordurilor GPC și nu primesc remunerație privind drepturile de autor, nu pot fi profitați de deducerea profesională.

Operațiuni specifice pentru deducerea investițiilor

Deducerea investițiilor este dedicată art. 219.1 NK a Federației Ruse, introdusă de legea "privind amendamentele ..." din 28 decembrie 2013 nr. 420-FZ.

Dreptul la această deducere are un individ dacă acesta:

• veniturile primite din operațiuni cu valori mobiliare adresate pe piața organizată a valorilor mobiliare;
• a intrat în economii personale pe IIS (contul de investiții individuale);
• a primit venituri pe operațiuni postate pe IIS.

Pe nuanțele aplicației de către organizațiile de deducere a investițiilor, ni se spune în articolul "Deducerea impozitului pe investiții pentru impozitul pe venit din 2018".

Rezultate

Delegații fiscale standard, sociale și de proprietate — cele mai frecvent utilizate tipuri de deduceri fiscale privind impozitul pe venitul personal. Acestea sunt puse la dispoziția persoanelor care primesc NDFL impozabile de venit la o rată de 13%, atunci când efectuează anumite condiții (în prezența copiilor, statutul unei persoane cu handicap sau veteran, cumpărarea și vânzarea de proprietăți etc.). Deducerile profesionale și de investiții sunt mai puțin frecvente și furnizate de un cerc limitat de persoane.

Veniturile indivizilor NDFL impozabile la o rată de 13% pot fi reduse la deducerile fiscale standard (clauza 1 din art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ca parte a acestor deduceri, legislația fiscală oferă deduceri standard pentru copii.

Delegații pentru copii în 2019

Deducere NDFL DUAL

În cazul în care părintele (părinte adoptiv), adoptat, tutore sau mandatar este recunoscut drept singurul părinte, adoptator, gardian sau mandatar, respectiv, deducerea standard a impozitului este oferită într-o dimensiune dublă. În același timp, "unicitatea" sugerează lipsa unui al doilea părinte datorită exemplului, decesului, recunoașterii ca lipsă sau declarat de el mort (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 03.07.2013 nr. 03-04-05 / 25442).

Dubla deducere la singurul părinte încetează să mai fie furnizată de la luna următoare lunii căsătoriei.

De asemenea, deducerea copiilor într-o dimensiune dublă poate fi prevăzută cu unul dintre părinți (părinți adoptivi) prin alegerea lor, dacă al doilea va scrie o cerere de refuz de a primi deducerea copiilor (PP. 4 al articolului 1 din art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Înființarea de a acorda deducerile copiilor

Deduceri fiscale standard pentru copii sunt furnizate pe baza unor aplicații și documente scrise care confirmă dreptul la o astfel de deducere fiscală (certificat de naștere, o copie a pașapoartelor și alte documente) (clauza 3 din articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse ).

Cât timp este deducerea pe parcursul anului

Deducerea copiilor este prevăzută pentru fiecare lună a anului calendaristic până când venitul contribuabilului impozitat la o rată de 13% nu a depășit 350.000 de ruble de la începutul anului. De la o lună, în care venitul total a devenit mai mult de 350.000 de ruble, deducerile copiilor nu sunt furnizate.

În acest caz, veniturile sub formă de dividende nu sunt luate în considerare în venitul total.

Datorită deducerilor fiscale, este posibil să se reducă baza impozabilă pentru PMFL personale de incisiune. Deducerile sunt de asemenea furnizate pentru cetățenii care au copii. Care sunt deducerile pentru un copil la care pot fi furnizate, în ce condiții și care este dimensiunea lor în acest sens în articolul nostru.

Care sunt deducerile standard pentru copii

NDFL-deducerile standard de "copii" sunt prevăzute la alineatul (1) al art. 218 Cod fiscal. Pentru a face o deducere poate fi acele persoane în a cărei securitate sunt un copil:

• părinţi,
• părinții copiilor Soți
• parinti adoptivi
• părinții din familia de recepție,
• gardienii
• trustei.

Dacă persoana este recunoscută ca singura care conține un copil, deducerea sa fiscală pentru copii crește de două ori. Sub singurul părinte, există cazuri în care paternitatea nu a fost stabilită, nu există nicio intrare pe Tatăl într-un document de naștere sau cel de-al doilea părinte a murit, sau Curtea la recunoscut ca fiind lipsită (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia Federație din 04/17/2014 nr. 03-04-05 / 17637, de la 03.07.2013 nr. 03-04-05 / 25442). Nu a fost considerat singurul părinte unul dintre soți, ridicând copilul singur după divorț.

Prin încheierea căsătoriei, singurul părinte își pierde acest statut, iar utilizarea unei duble deduceri pentru un copil se oprește - din luna următoare deducerea va fi unar. Cu toate acestea, noul soț al părintelui dobândește, de asemenea, dreptul de a primi o deducere, adoptând copilul pentru acest lucru nu este necesar.

Domeniul dublu al deducerii pentru un copil este disponibil pentru unul dintre părinți și în cazul în care cel de-al doilea părinte va refuza în scris de la deducerea fiscală "a copiilor" și confirmă lipsa de certificat 2-NDFL.

Și ce fel de deducere a copiilor este posibilă, dacă al doilea soț nu are venituri impozabile? Numai aceeași - deducerea dublă aici nu este aplicabilă. De exemplu, dacă mama nu funcționează, atunci tatăl său va fi capabil să obțină "deducerea copiilor" asupra impozitului pe venitul personal.

Deducerea fiscală pentru copii: dimensiuni

Pentru fiecare copil, sub 18 ani și copii care studiază în persoană, absolvenți, ordine, stagiari, cadets sub vârsta de 24 de ani se bazează deducerile fiscale pentru copiii NDFL. Există o dependență directă de dimensiunea deducerii din modul în care copilul a apărut în familie:

• deducere la primele - 1400 de ruble.,
• pe a doua - 1400 de ruble,
• pe al treilea și la fiecare copil mai tânăr - 3000 de ruble.

Ministerul Finanțelor Federației Ruse din scrisoarea din data de 15.03.2012 nr. 03-04-05 / 8-302 a explicat că determinarea dimensiunii deducerilor standard pentru copii, trebuie să țineți cont de numărul total al familiei. Chiar și atunci când copilul vârstnic are mult mai mult de 18 ani, și nu este dat o deducere pentru el, el rămâne în continuare primul dintre copii. De exemplu, în familia a trei copii: 26, 17 și 15 ani - care deducere pentru 3 copii este aplicabilă în acest caz? La primul dintre copii (26 de ani), deducerea nu se mai bazează, în al doilea (17 ani) - 1400 de ruble, la al treilea (15 ani) - 3000 de ruble.

Copiii cu dizabilități reprezintă o categorie specială pentru care deducerile NDFL sunt furnizate într-o cantitate crescută. Deducerea pentru un copil cu handicap cu vârsta sub 18 ani sau un grup cu dizabilități I sau II, în normă întreagă studiind până la 24 de ani, este:

• 12 000 de ruble. - pentru părinți, soții lor, părinții adoptivi;
• 6000 RUB. - Pentru părinți adoptivi, tutori și administratori ai copilului.

Este demn de remarcat faptul că dimensiunea deducerilor nu depinde de ordinea nașterii copiilor cu dizabilități și sunt însumate cu deducerea obișnuită a NDFL "a copiilor".

Limita deducerilor pentru copii în 2017

Deducerea "copiilor" se aplică de la începutul anului, în timp ce venitul impozabil la rată nu va depăși 350.000 de ruble. (Această sumă nu include dividendele primite). De exemplu, mama a cărei venit este de 60.000 de ruble. Lunar, va primi o deducere standard pentru copii în 2017 din ianuarie până la mai utilă. În iunie, venitul ei va fi de 360.000 de ruble. (60 000 RUB. X 6 luni), prag de 350.000 de ruble. a depășit și, prin urmare, dreptul de deducere este pierdut până la sfârșitul anului. Deducerea "copiilor" nu se aplică de la o lună, în care venitul "a trecut" dincolo de limitele limitei.

Începutul deducerilor pentru copiii cu privire la impozitul pe venitul personal este posibil de la luna nașterii copilului (design tutelă, adopție). Reducerea bazei fiscale continuă până la sfârșitul anului a 18-a aniversare a copilului sau continuă în timpul formării sale până la 24 de ani, inclusiv perioada academodusului.

Cum să obțineți deduceri pentru copii pe NDFL

Deducerea de la baza fiscală poate obține părinții, părinții adoptivi, tutorii care își confirmă nevoia și are un venit impozabil.

Pentru a obține deducerea impozitului pe profit în anul 2017, următoarele documente sunt prezentate angajatorului:

• certificatele nașterii tuturor copiilor
• certificat de părinți încheiați de căsătorie,
• pentru un singur părinte care confirmă acest statut, documente, o copie a pașaportului,
• dacă copilul este o recepție, documente care confirmă adopția, custodia, tutela,
• dacă un copil este o persoană cu handicap, un certificat de invaliditate,
• dacă un copil este student, un certificat de la o instituție de învățământ.

După cum vedem, deducerile legislative pentru copii în 2017 sunt posibile pentru orice părinte, adoptator sau tutore care este un contribuabil care și-a documentat dreptul și de a avea venituri impozabile.

Deduceri fiscale pentru copii în 2017

Deducerea fiscală a copiilor sunt unul dintre tipurile de beneficii publice părinților, despre conținutul căruia sunt copii minori sau studenți sub 24 de ani. Utilizarea deducerii economisește o parte din venitul familiei datorită faptului că statul nu deține impozite din acesta (sau prin returnarea impozitelor deja plătite bugetului). Beneficii asupra persoanelor fizice de impozitare (adică NDFL - impozit pe venit Este în 2016 în Rusia, 13%) sunt furnizate cetățenilor, cu privire la furnizarea și conținutul cărora este un copil (nativ, adoptat, primind sau învățat).

În acest caz, deducerile fiscale furnizate părinților includ:

• un standard - pentru fiecare copil;
• două tipuri de social - pentru tratamentul și formarea copiilor.

Pentru fiecare dintre aceste beneficii privind impozitul pe venit personal, sunt instalate limitele și caracteristicile lor de obținere:

• Începând cu 1 ianuarie 2016, valoarea maximă anuală a veniturilor din care poate fi furnizată deducerea standard a impozitelor Pentru copii la un părinte, este de 350.000 de ruble. în anul. În același timp pentru un copil pentru fiecare lună Perioada fiscală Dimensiunea bazei impozabile din venitul primit poate fi redusă cel puțin 1400 RUB. Pentru fiecare copil (În cantitate ridicată: 3000 de ruble. - La al treilea și fiecare ulterior, 12000 de ruble. - Pentru fiecare persoană cu handicap sau persoane cu handicap din copilărie 1 sau 2 grupe).

Deducerea standard și socială pot fi furnizate părinților în paralel. Sarcina lor generală - reduceți baza impozabilă (adică, amploarea venitului cu care se percepe NDFL), ceea ce permite mai multă bani să "plece în familie".

Pot fi furnizate deducerile fiscale pentru fiecare copil, deci sunt cele mai benefice pentru familii mari. Orice părinte, adoptator, tutore sau o persoană care aduce și conține un copil poate emite pauze fiscale.

Este necesar ca următoarele condiții generale să fie îndeplinite:

• Solicitantul trebuie să fie oficial tr.upcast., Fiind un plătitor de NFFL și, în același timp, investiți în alimente, educație, tratament pentru copii.
• Părintele sau fața înlocuirii ar trebui să fie rezidentul fiscal al Federației Ruse.

Există deduceri lunar și o singură dată. Majoritatea pauzelor fiscale ale copiilor pot fi aranjate și astfel. În același timp, există două tipuri principale de embleme ale impozitului pe venitul personal:

• Standard - executat pentru fiecare copil din familie, indiferent de motive externe.
• Social - furnizate atunci când un anumit tip de costuri pentru copii "caracter social": să plătească pentru tratamentul și educația lor.

Existența și caracteristicile beneficiilor privind NDFL pentru copii sunt prevăzute în Codul Fiscal (NK) al Federației Ruse. Și cazurile private ale acumulărilor și aplicațiilor lor sunt luate în considerare în scrisorile Ministerului Finanțelor și diverselor documente din practica judiciară.

Valoarea limită a veniturilor pentru deducerea impozitului pe venitul personal în 2017

Beneficiile NDFL sunt limitate la două cantități: 1) limitele câștigurilor anuale sau a costurilor suportate care sunt prevăzute cu deduceri standard și sociale; 2) valoarea maximă posibilă a impozitului pe venit, cu efectiv câștigat pe anul de venit.

De exemplu, la venitul de 20.000 de ruble. O lună, suma totală a NDFL pentru anul va fi de 20.000 de ruble. × 12 luni × 13% \u003d 31 200 de ruble. Prin urmare, angajatul nu va putea primi o deducere totală mai mare decât dimensiunea salarială pentru anul (240 mii), iar declarația fiscală efectivă este mai mare de 31.200 de ruble.

Ce modificări ale deducerilor NDFL sunt valabile începând cu 2016

De la începutul anului 2016, unele schimbări menite să facă un sistem de impozitare pe venit pe copil mai relevant pentru Codul Fiscal (NK) al Federației Ruse. Timpul anterior al acestor beneficii fiscale sa schimbat chiar și în timpul președinției D.A. Medvedev. Printre ultimele modificări:

Dimensiunile tuturor celorlalte deduceri în 2016 au rămas aceleași.

Nu a schimbat limita dependenţă. Pentru toate tipurile de beneficii fiscale, "perioada limită" a fost și sumele către 3 ani (Art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Caracteristicile pauzelor fiscale standard sunt reglementate de art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse și principalul lor este că sunt furnizate fiecare dintre copiii din luna nașterii sale la cea de-a 18-a aniversare (sau aniversarea a 24-a, dacă este supusă învățării cu normă întreagă). Acest tip de deducere este furnizat. ambii părinți În același timp la depunerea aplicațiilor relevante. Și dacă sunt divorțați, dar ambele conțin un copil - atunci deducerile standard pot fi emise și noilor soți ai părinților.

Dimensiunea deducerii depinde de astfel de factori:

• veniturile fiecărui părinte.
• numărul de copii din familie și vârsta lor.
• starea sănătății copilului (deducerea copiilor cu handicap este mai mult, dar părinții cheltuiesc mai mulți bani pe ei).

Statul este interesat de copiii care s-au născut în familii. Prin urmare, beneficiile fiscale pentru fiecare copil sunt însumate și dimensiunea celui de-al treilea copil și următoarele două două. În 2016, cantitatea de incluziune a veniturilor personale pentru fiecare părinte este:

• 1 400 de ruble. la primul și al doilea copil;
• 3 000 de ruble. - În al treilea rând și toată lumea urmează.

În același timp, este necesar să se țină seama de faptul că:

Un tip special de deducere standard - pentru un copil cu dizabilități sub 18 ani sau până la 24 de ani cu grupuri de invaliditate I, II, dacă este student, student sau student postuniversitar în învățarea cu normă întreagă. În acest caz, părinții sunt prevăzuți cu pauze fiscale în cantități mari:

• 12 000 de ruble. - la un copil nativ și adoptat;
• 6 000 de ruble. - La recepție, luată sub custodie sau tutelă.

De asemenea, în legătură cu aceasta, întrebarea este dacă deducerea obișnuită pentru un copil și persoanele cu handicap a unui copil este interschimbabilă. Deoarece fiecare dintre copiii cu dizabilități din familie este, de asemenea, primul, al doilea, al treilea sau ulterior, Curtea consideră că este corect să adauge dimensiunile de deducere furnizate pe ambele motive:

• pentru ordinea nașterii unui copil (1400 sau 3000 de ruble);
• pentru contabilizarea caracteristicilor stării sale de sănătate (12000 sau 6000 de ruble).

Pe alte tipuri de suport de stat pentru familiile care ridică un copil cu handicap, se găsește în materiale suplimentare.

Statul returnează o parte din impozitele de bani cheltuite pentru o nevoie importantă pentru un copil: tratament și instruire. Acest tip de deducere este numit social. Această categorie comună include pauze fiscale pentru alte nevoi (de exemplu, contribuții suplimentare pentru furnizarea de pensii), dar nu se referă la copii.

În mod tradițional, acest tip de beneficii fiscale a fost acordat la sfârșitul anului calendaristic: a fost necesar să se colecteze verificări și extracte și apoi să meargă cu ei, precum și cu formularele 2-NDFL și cu 3-inclusiv la impozit. Cu toate acestea, de la 1 ianuarie 2016, deducerile sociale pot fi emise la angajator.

O caracteristică importantă a deducerilor sociale este că acestea sunt furnizate numai un părinte Și numai după plata efectivă a costului specificat în Codul fiscal.

Beneficiile asupra NDFL pentru tratament pot fi emise după plată din fondurile proprii ale părinților Droguri, diverse tipuri de terapie și intervenții chirurgicale oferite copilului până la 18 ani, Servicii medicale aprobate prin lista specială. Este important ca un părinte să plătească pentru produse și servicii medicale și nu o companie terță parte sau o fundație de caritate.

Deducerea medicamentelor este prevăzută pentru astfel de cheltuieli:

• achiziționarea de medicamente conform listei aprobate de Guvern;
• plata asigurării care oferă doar tratament;
• plata serviciilor medicale pentru un acord fiscal;
• cheltuielile pentru tratamentul Sanatoriu-Resort;
• investiții în tratament costisitor (protetică, îndepărtare a tumorii, intervenții chirurgicale, dializă și alte evenimente).

O listă de cerințe se face la o instituție medicală care oferă servicii. Este important ca acesta a fost în Rusia Și a avut o licență oficială.

Părinții care plătesc pentru educația copiilor lor pot, de asemenea, să se bazeze pe pauze fiscale, cantitatea egală petrecută (Dar nu mai mare decât limitele stabilite permit). Deducerea este prevăzută pentru plata pentru orice instituție de învățământ, în care un copil din copilărie studiază pentru normă întreagă. Poate fi:

• grădiniță, grădiniță;
• artă sau școală sportivă;
• cursuri de limbi străine;
• colegiu, universitate, școală absolventă și așa mai departe.

În mod tradițional, deducerea fiscală pentru predarea copilului este emisă de "PostulFaum" în FTS și este furnizată ca o revenire unică a NDFL. Dar din 2016, a fost posibilă eliberarea unui beneficiu de angajator cu o monitorizare lunară a unui salariu de taxare.

Astfel, de la începutul anului 2016, a fost posibil toate tipurile de deduceri pentru copii (standard și social) pentru a elabora atât angajatorul, cât și serviciul fiscal federal (FTS). Anterior, a fost echitabil numai în legătură cu deducerea standard a impozitului pe venit personal.

În aceste cazuri, procedura de furnizare a acestora va fi după cum urmează:

• Când executați beneficiile pe NDFL la angajator Se va acumula pe salariu lunar, iar departamentul de contabilitate al companiei este calculat. Aplicația este necesară în același an în care a apărut dreptul la deducerea fiscală. Declarația este aplicată documente care confirmă dreptul de a beneficia de NDFL - în fiecare caz propriu.
• Pentru Înregistrarea deducerilor în FTS Este prevăzut în același timp. Valoarea prestațiilor fiscale se face prin returnarea impozitului pe venit personal, a cărei sumele este listată pe card reclamantului. Trebuie să contactați FNS la sfârșitul anului calendaristic, în care angajatul are dreptul de a deduce.

Până la sfârșitul anului 2015, deducerile sociale ar putea fi emise numai prin FTS sub formă de returnare unică a impozitelor plătite. Modificările în NC au dat mai multe oportunități părinților.

Cât de bine să obțineți - prin intermediul unui angajator sau impozit?

Abilitatea de a elabora deduceri prin angajator sau FNS în ambele cazuri are argumente pro și contra. Merită să vă gândiți pentru dvs. care opțiune va fi mai justificată, va necesita mai puțin forțele și timpul.

Faceți-o convenabil utilizând tabelul de mai jos.

Pro și dezavantaje ale modurilor existente de înregistrare a deducerilor fiscale

• Nu este nevoie să alocați o zi separată pentru a vizita filiala FNS locală.
• Nu este necesar să așteptați ca sfârșitul anului calendaristic - deducerile sunt furnizate lunar. Acest lucru este deosebit de important pentru cei care trăiesc "de la salariu la salarii".
• Nu este nevoie să luați un certificat de 2-NDFL în contabilitate și să completați propriul formular 3-NDFL (și cetățenii neexperimentați fac adesea greșeli în declarația fiscală cu umplere independentă).
• Prin intermediul angajatorului, este justificat executarea deducerilor de "joacă lungi": standard pentru copil, pentru instruirea în universități, tratament costisitor.

• Este incomod să scrieți o declarație după fiecare achiziție de medicamente: trebuie să faceți verificări și să le trimiteți câteva piese.
• Pentru a obține dreptul de a proiecta deduceri sociale, angajatorul trebuie să ia o notificare în FTS, confirmând dreptul omului de a beneficia (pentru deducerea standard, un astfel de document nu este necesar).

• Puteți colecta toate controalele privind plata medicamentelor și a învățării copiilor, transmiteți pachetul și obțineți o valoare tangibilă a declarației fiscale.
• În FTS, puteți face deduceri in ultimii ani. Dacă din orice motiv, părintele nu a făcut-o la timp, are trei ani să vină la simțurile sale, să eficientizeze documentele și să obțină o declarație fiscală din fondurile cheltuite pentru copii.
• Dacă, la decorarea unei deduceri de la angajator, întreaga sumă nu a funcționat înainte de sfârșitul anului calendaristic, acesta poate fi apoi obținut pe deplin prin FTS.

• Trebuie să așteptați revenirea venitului personal NDFL până la 3 luni și completați forma de 3-NDFL. Cu toate acestea, umplerea acesteia nu este "cunoaștere secretă" - există numeroase manuale pe acest subiect pe Internet, inclusiv videoclipuri. De asemenea, puteți solicita ajutor de la un contabil familiar.

Este posibil să se prezinte documente la o deducere fiscală prin intermediul funcționarilor publici?

Poate sa. Documentele pentru o declarație fiscală, inclusiv o declarație 3-NDFL, pot fi depuse în FTS în mai multe moduri:

• Personal în FTS.. Puteți corecta imediat deficiențele mici sub formă de 3-NDFL, dar trebuie să vă petreceți timp pe vizita fiscală.
• Trimiteți prin poștă. Este convenabil pentru cineva care are deja experiență în completarea declarației fiscale. Dezavantajul este că toate copiile de hârtie ale documentelor trebuie să fie notariate.
• Prin locul FNS. Folosind contul personal al contribuabilului. Posibilitatea a apărut de la 01.07.2015. Pentru aceasta, semnătura electronică digitală nu este necesară (EDS), dar trebuie să obțineți o autentificare și o parolă a cardului de înregistrare. Acestea trebuie să fie luate în orice compartiment al FNS (indiferent de înregistrare) o dată, cu acesta să aibă un pașaport și codul INN. De asemenea, autentificarea și parola pot fi obținute dacă sunt echipate cu un EDS fără o excursie în FTS.
• Prin intermediul site-ului serviciilor publice. Este nevoie de o eds calificată pentru care 1.500 de ruble ar trebui să plătească. în anul. Acesta va fi justificat numai pentru utilizatorii care au deja o semnătură digitală pentru alte nevoi. Dar chiar dacă este prezentat, este mai convenabil să depuneți încă documentele prin intermediul site-ului FTS.