Deducerile fiscale standard pentru copii în 2017 pot fi adunate. Tabel de mărimi, limita de venit și coduri noi pentru impozitul pe venit pentru 2 persoane - în articol.
Este ușor să te încurci în regulile conform cărora este necesar să se acorde o deducere fiscală pentru un copil în 2017. Mărimea sa depinde de numărul de copii și de relația dintre părinți. Tabelul și diagramele vizuale vă vor ajuta să înțelegeți.
În 2017, părinții și tutorele (administratorii) pot primi. Se aplică fiecărui minor, precum și unui student cu normă întreagă pregătire, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani.
Și cum rămâne cu angajații? cu normă parțială externă? Ei au dreptul de a alege un angajator de la care vor primi o deducere fiscală standard pentru un copil. Dacă noul angajatți-ai ales compania, nu ai dreptul să-l refuzi. Puteți reduce doar acele venituri cu fracțiune de normă pe care organizația dvs. le-a acumulat. Nu luați în considerare plățile de la alți angajatori (clauza 3 din articolul 218 și clauza 3 din articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Codul fiscal stabilește cuantumul maxim al venitului, după depășirea căruia deducere standard un angajat nu are dreptul la un copil în 2017. Este de 350.000 de ruble.
Deducerea fiscală pentru copii pentru impozitul pe venitul personal este asigurată de unul dintre angajatori la alegerea salariatului. Pentru a face acest lucru, ei scriu o cerere, la care atașează o fotocopie a certificatului de naștere al copilului și un certificat de studii (dacă este necesar)
Declarații anuale Nu e necesar. O excepție este atunci când angajatul nu a indicat anul în cererea inițială. De exemplu, un angajat a cerut să „oferă o deducere standard pentru copii în 2017 în valoare de...”. Apoi, acum ia o nouă cerere de la el pentru mai puțin de un an.
De la angajații care nu au introdus cererea anu anume, solicitați documente noi dacă s-a schimbat ceva. Să presupunem că copiii sunt adulți. Apoi, pentru o deducere fiscală pentru un copil, aveți nevoie de un certificat de la locul de studii
Suma cu care impozitul pe venit poate fi redus indivizii, sunt precizate în paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. În fiecare lună, venitul unui angajat poate fi redus:
Pentru copiii cu dizabilități, deducerea fiscală este mai mare. Părinții, părinții adoptivi și soții lor pot reduce venitul din care se ia impozitul cu 12.000 de ruble. Tutorii, administratorii și părinții adoptivi - 6.000 de ruble. Potrivit judecătorilor, la cele obișnuite se adaugă deducerile pentru persoanele cu handicap.
Se pare că Valoarea totală deducerea fiscală pentru o persoană cu dizabilități născută prima este de 13.400 de ruble pe lună (1.400 + 12.000). Pentru tutori și mandatari - 7400 de ruble (1400 + 6000).
Asemenea precizări sunt date în revizuirea aprobată de Prezidiul Forțelor Armate RF din 21 octombrie 2015. De acord cu judecătorii și Ministerul de Finanțe al Rusiei ( scrisoare din 20 martie 2017 Nr. 03-04-06/15803).
Pentru informarea dumneavoastră: nu uitați de deduceri atunci când calculați impozitul pe venitul personal va ajuta „”. Serviciul online vă va cere să marcați dreptul la deducere o dată. Și va continua să monitorizeze limita și să actualizeze noile deduceri de la an la an.
Părintele singur primește deduceri standard din impozitul pe venitul personal pentru copiii din 2017 dimensiune dubla. Acesta este momentul în care paternitatea nu a fost stabilită legal: în certificatul de naștere, informațiile despre tată sunt introduse la cererea mamei (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 2 februarie 2016 nr. 03-04-05 / 4973 ). Dar dacă mama se căsătorește, nu va putea primi o deducere fiscală pentru copil.
Important!
Dacă tatăl nu plătește pensia pentru copii, acest lucru nu face ca mama copilului să fie singurul părinte.
Se poate obține o dublă dacă celălalt părinte o refuză. Dar, în același timp, trebuie să aibă dreptul la acesta - să primească venituri care sunt supuse impozitului pe venitul personal la o rată de 13 la sută, pentru a îndeplini limita de 350.000 de ruble.
Pentru comoditate, am prezentat toate informațiile sub forma unei diagrame.
Serviciul Fiscal Federal a schimbat codurile pentru certificatele 2-NDFL în decembrie 2016. Pentru deduceri fiscale pentru un copil, în loc de 12 coduri, a devenit 24. Ca să nu te încurci, am prezentat noile coduri în tabel.
Codul de deducere a impozitului pe venit pentru un copil depinde de mai multe condiții. În primul rând, pe ce cont este cu angajatul - primul, al doilea, al treilea sau mai tânăr. Pentru prima și a doua deducere este de 1400 de ruble. pe luna. Pentru copiii mai mici - 3000 de ruble. (Articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În al doilea rând, în ce sumă salariatul primește o deducere fiscală pentru copil - simplu sau dublu.
În al treilea rând, copiii au un handicap?
Primul este considerat a fi cel mai în vârstă (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 februarie 2013 nr. 03-04-05 / 8-133).
| credit fiscal pentru copii | Primul | Al doilea | Al treilea | Dezactivat |
|---|---|---|---|---|
| Părinții, soții și părinții adoptivi |
||||
| Singur | ||||
| Tutorii, curatorii, părinții adoptivi, soții lor |
||||
| Singur | ||||
| Părinte dublu singur | ||||
| Dubla unul dintre parintii alesi | ||||
În ultima mea postare, am scris despre . Vreau să continui seria de articole pe această temă.
În Codul Fiscal (TC) al Federației Ruse există 5 tipuri de deduceri fiscale. Astăzi voi vorbi despre una dintre aceste specii.
Postarea mea de azi va fi despre deduceri fiscale standard.
Procedura de calcul și plată a deducerilor fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal este reglementată de articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a începe să primiți deduceri fiscale standard, trebuie să îndepliniți anumite cerințe, precum și să colectați un set de documente. Nimic complicat. Mai jos voi descrie ce cerințe se aplică celor care doresc să primească deduceri fiscale standard și o listă de documente necesare pentru depunerea la Serviciul Fiscal sau angajator.
Deducerile fiscale standard includ:
1) deducere fiscală pentru un copil (copii);
2) deducere fiscală pentru contribuabil.
Pentru a începe să primiți deduceri fiscale pentru un copil, trebuie să îndepliniți criterii simple. În general, criteriile sunt simple.
A avea cel puțin un copil în familie;
Părintele lucrează contract de muncă, si este rezident fiscal Federația Rusă;
Deduce lunar impozitul pe venitul personal (PIT) la bugetul tarii.
Trimiteți un set de documente pentru a primi o deducere pentru un copil FIECARE a părinților, dacă ambii lucrează în baza unui contract de muncă și plătesc impozite către stat.
Puteți primi o deducere fiscală pentru un copil (copii):
de la nașterea (adopția, tutela) unui copil inainte de realizări 18 ani;
sau până la 24 de ani, cu condiția ca copilul să fie student cu normă întreagă, absolvent, stagiar, stagiar, student sub 24 de ani, sau persoană cu handicap din grupa I sau II.
1 400 de ruble / lună- pentru primul si al doilea copil;
3 000 de ruble / lună- pentru al treilea și pentru fiecare copil ulterior
6 000 de ruble/lună– dacă părinţii sunt adoptaţi, sau care au eliberat tutelă şi 12 000 r./lună părinţi. Aceste sume de deduceri fiscale pot fi luate în calcul dacă copilul este cu handicap, nu mai mare de 18 ani, sau copilul este student cu normă întreagă, student absolvent, stagiar, stagiar, student cu vârsta sub 24 de ani sau persoană cu handicap din grupa I sau II.
Atenţie! Primiți sumele indicate mai sus ESTE INTERZIS. Aceasta este partea din bani pe care nu vi se va percepe impozit pe venitul personal de 13%. Pentru a primi o deducere fiscală pentru un copil (copii), furnizați angajatorului un set de documente, după care angajatorul se va raporta pentru dvs. la fisc.
Deducerea pentru copil poate fi primită până în luna în care venitul contribuabilului, impozitat cu o cotă de 13% și calculat pe bază de angajamente de la începutul anului, a depășit 350 000 de ruble Deducerea va fi anulată din luna respectivă dacă veniturile contribuabilului au depășit această sumă. Și din ianuarie anul urmator plățile vor continua.
Mai mult limbaj simplu de îndată ce de la început an calendaristic câștigați 350.000 de ruble, apoi nu veți mai putea conta pe o deducere fiscală. Dar, începând din ianuarie a noului an calendaristic, totul va începe din nou, veți putea din nou să solicitați deduceri fiscale, dar din nou până când venitul dvs. sub formă de salarii va ajunge la 350.000 de ruble.
deducere fiscală standard poate fi rezumat cu alte tipuri de deduceri fiscale.
Dacă un cuplu căsătorit altul decât copil comun are copii din căsătorii anterioare, copil comun considerat al treilea. Deci deducerea pentru aceasta va fi 3 000 de ruble
Pentru a calcula corect cuantumul deducerii fiscale, trebuie să luați în considerare toți copiii, chiar și cei a căror vârstă a depășit vârsta până la care se acumulează deducerea. Să presupunem că familia Șevcenko, Dmitri și Ekaterina, au doi copii de 11 și 14 ani.
Catherine din prima ei căsătorie are un fiu care are 25 de ani. Această vârstă nu vă permite să primiți deduceri fiscale, acestea fiind disponibile doar până la vârsta de 24 de ani.
Astfel, deducerea fiscală se va calcula după cum urmează. Dmitri Șevcenko - 2.800 de ruble (1.400 de ruble + 1.400 de ruble pentru primul și al doilea copil). Și Ekaterina Shevchenko - 4.400 de ruble. (1.400 de ruble + 3.000 de ruble pentru al doilea și al treilea copil; pentru primul copil care are 25 de ani, nu mai este posibil să primească o deducere fiscală).
Pentru a primi o deducere fiscală pentru copii (copil) sunt luate în considerare TOATE copii născuți sau luați (adopți) într-o familie pentru creștere.
Dacă un cetățean nu a obținut un loc de muncă de la începutul anului, atunci când se calculează deducerile fiscale, se ia în considerare veniturile sale la locurile de muncă anterioare din perioada de raportare (anul). Pentru a face acest lucru, de la locurile de muncă anterioare, trebuie să luați un certificat de 2 impozit pe venitul personal, care va indica valoare totală câștiguri și deduceri.
Dacă contribuabilul nu și-a folosit dreptul la deduceri fiscale, atunci poate depune o declarație la Serviciul Fiscal Federal cu calculul sumei venitului. Suma declarată a deducerilor după verificarea documentelor va fi rambursată Autoritatea taxelor.
De fapt, puteți aplica pentru deduceri fiscale după fapt. De la începutul anului viitor perioadă de raportare) depuneți un set de documente la Serviciul Fiscal Federal. într-adevăr, trebuie să o faci singur.
Pentru acei cetățeni al căror copil se află în afara Federației Ruse, se oferă o deducere fiscală pe baza documentelor certificate de autoritățile competente starea în care locuiește copilul (copiii).
V anumite cazuri deducerea fiscală pentru copil (copii) poate fi asigurată în dublul sumei. Acest lucru se întâmplă atunci când un părinte este recunoscut ca părinte singur (tutore, părinte adoptiv). Acest lucru se poate întâmpla în caz de deces, absență necunoscută sau când al doilea părinte scrie o cerere de refuz de a primi o deducere fiscală pentru copil (copii).
În cazul în care aceasta parinte singur se va căsători, atunci speranța pentru o deducere fiscală va fi nu se poate cu luna viitoare după luna în care a avut loc căsătoria.
părinţi divorţaţi pretind deduceri fiscale duble nu poti.
Cuantumul deducerii fiscale depinde de numărul de copii din familie și de salariul fiecărui părinte. Din acești doi factori din departamentul de contabilitate al angajatorului dumneavoastră, veți calcula cuantumul deducerii fiscale.
Voi da un exemplu numărul 1
Andrei Andreev și Marina Andreeva lucrează în baza unui contract de muncă, ambii plătesc impozite la stat.
În familia lor sunt 3 copii - 4, 7 și 12 ani. Soții Andreev au dreptul de a beneficia de deducerea fiscală pentru copii.
Salariul lui Ivan este mic, 25 000 de ruble / lună Salariul Marinei 20 000 de ruble /lună
În fiecare lună, Andrei și Marina deduc 13% impozit pe venitul personal (PIT) din salarii.
25 000 de ruble. * 13% impozit = 3.250 de ruble. Total, salariul „net” al lui Ivan 21 750 de ruble
20 000 de ruble * 13% impozit = 2.600 de ruble. Total, salariul „net” al Marinei 17 400 de ruble
Pentru primii doi copii FIECARE de la părinți se poate conta pe o deducere de 1.400 de ruble. + 1.400 de ruble, iar pentru un al treilea copil - 3.000 de ruble. Deci suma totală din care poți returna 13% din deducerea fiscală este 5800 de ruble/lună
5 800 r * 13% = 754 de ruble/lună. Sunt doi părinți, așa că înmulțim 754 r. *2= 1 508 ruble / lună
Pe această sumă familia Andreev are dreptul de a conta sub forma unei rambursări a deducerilor fiscale lunar.
Aceasta înseamnă că salariul lui Ivan va crește ușor - 21.750 de ruble. + 754 de ruble = 22 504 ruble / lună
Câștigurile lui Marina vor fi de 17.600 de ruble. + 754 de ruble = 18 354 ruble / lună
După cum puteți vedea, câștigurile ambilor părinți pe an nu depășesc 350.000 de ruble. (25.000 de ruble * 12 luni = 300.000 de ruble - Ivan,
și 20 000 r. * 12 luni = 240.000 de ruble - Marina), așa că salariul lor lunar, datorită deducerilor fiscale, va fi puțin mai mult.
Se pare că într-un an, familia Andreev va returna 1.508 ruble / lună pentru 3 copii. * 12 luni = 18.096 USD
Nu e un rezultat rău, nu-i așa?
În consecință, acele persoane ale căror salariu anual peste 350 de mii de ruble vor putea primi o deducere fiscală până în luna în care venitul său depășește suma de 350 de mii de ruble.
Voi da un exemplu numărul 2
Petr Panchenko și Victoria Panchenko, lucrează în baza unui contract de muncă, plătesc cu conștiință impozite statului din veniturile lor. Există 1 copil în familia lor. Familia Panchenko are dreptul să primească o deducere fiscală pentru acest copil.
Salariul lui Peter 50 000 de ruble / lună, salariul Victoria 40 000 de ruble /lună
50 000 de ruble *Impozit de 13% = 6 500 de ruble. Astfel, salariul „net” al lui Peter după achitarea a 13% din impozitul pe venitul personal va fi 43 500 de ruble
40 000 de ruble *Impozit de 13% = 5 200 de ruble. În total, salariul „net” al Victoriei va fi 34 800 de ruble
Fiecare dintre părinți singurul copil dreptul de a primi 1.400 de ruble / lună de deducere fiscală.
1 400 de ruble / lună * 13% = 182 de ruble/luna- cuantumul deducerii fiscale pe luna pentru 1 copil.
Ne amintim că, de îndată ce suma venitului depășește 350.000 de ruble. deducerea fiscală până la sfârşitul anului nu va fi posibilă.
Salariul lui Peter este de 50.000 de ruble/lună. Deci suma veniturilor este de 350.000 de ruble. va depăşi după 7 luni.
Adică, în iulie, venitul său va fi de 50.000 de ruble / lună * 7 luni. = 350.000 de ruble
Iar incepand din august nu va putea conta pe o deducere fiscala pentru un copil.
182 de ruble/luna deducere fiscală pentru un singur copil * 7 luni = 1.274 USD- suma pentru care Peter o poate returna cu ajutorul unei deduceri fiscale 7 luni.
Salariul lui Victoria este de 40.000 de ruble/lună. Venitul ei este de 40.000 de ruble / lună * 9 luni. = 360.000 de ruble.
Se pare că în septembrie Victoria va depăși 350.000 de ruble. iar incepand din octombrie ii va fi imposibil sa primeasca o deducere fiscala.
Deci 182 de ruble / lună. *9 luni = 1.638 USD- suma pentru care Victoria o va putea returna cu ajutorul unei deduceri fiscale 9 luni.
Suma totală a deducerii fiscale pe care familia Panchenko o va returna în cursul anului calendaristic este de 1.274 de ruble. + 1 638 de ruble. = 2 912 r.
Comoditatea depunerii unei deduceri fiscale pentru un copil (copii) este și faptul că nu trebuie să trimiteți personal un pachet de documente la oficiu fiscal. Colectați următorul set de documente pentru a le prezenta angajatorului:
Cerere pentru un credit fiscal standard pentru copii (copii) pe numele angajatorului;
Copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere fiscală pentru un copil (copii)
Detalii importante...
Dacă părintele este singurul (singurul părinte adoptiv) pe care trebuie să îl adăugați pachet standard documentează o fotocopie a unui document care confirmă că părintele este singurul.
Pentru tutori (tutori), la setul de documente trebuie adăugată o copie a documentului privind tutela sau tutela copilului
Când ați strâns un set de documente, împreună cu o cerere de deducere fiscală pentru un copil (copii), dați-o angajatorului dumneavoastră.
Pentru cei care doresc să înțeleagă pe cât de multă deducere fiscală puteți conta, indicați în cerere toți copiii după data nașterii, după vechime, indiferent dacă deducerea va fi asigurată pentru copilul cel mai mare.
Cei care lucrează la mai multe locuri de muncă pot depune un set de documente pentru o deducere fiscală la alegere doar unui singur angajator.
Director al Zvezda LLC
(introduceți numele companiei dvs.)
de la Vasechkin Vasily Fedorovich
(Numele dumneavoastră)
locuiește la adresa: Moscova,
strada Koroleva, 7, ap. 79
Cerere de deducere fiscală pentru un copil (copii)
În conformitate cu paragrafele 2 și 4 ale paragrafului 1 al articolului 218 Codul fiscal Federația Rusă, vă rog să-mi oferiți o deducere standard a impozitului pe venitul personal pentru copiii mei:
Vasechkin Alexey Vasilyevich născut la 01.12.2008
Vasechkina Daria Vasilievna S-a născut pe 25 martie 2011
Atașat la aplicație următoarele documente confirmarea dreptului de a primi o deducere fiscală:
1._________________________________________________________________________________;
2._________________________________________________________________________________
Data __________ Semnătura ____________ /Vasechkin V.F./
Deducerile fiscale per contribuabil sunt împărțite în 2 categorii.
3 000 r./lună- persoanele care au suferit sau au suferit boala de radiații și alte boli asociate cu expunerea la radiații ca urmare a dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl;
persoane care au participat și au eliminat consecințele dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl;
invalizi din al doilea război mondial.
Aceasta este o listă incompletă a categoriilor de cetățeni care au posibilitatea de a primi deduceri fiscale. Vedeți lista completă a categoriilor
500 de ruble/lună- participanții la cel de-al Doilea Război Mondial;
oameni cu premii de stat - Erou Uniunea Sovietica, Erou al Rusiei;
cu dizabilități încă din copilărie din grupele 1 și 2;
foști prizonieri ai lagărelor de concentrare;
combatanți din Afganistan.
Mai mult lista detaliata vedea
Cerere pentru deducere.
Document care confirmă dreptul la deducere:
o copie a certificatului de participant la lichidarea consecințelor dezastrului de la Cernobîl („Mayak”, etc.);
o copie a certificatului de expertiză medicală și socială;
o copie a certificatului de Erou al URSS, RF;
o copie a certificatului de participant, veteran al Marelui Război Patriotic etc.;
o copie a certificatului de veteran de război etc.
Persoanele care până acum nu știu despre existența unei deduceri fiscale standard, sau care se îndoiesc că aceasta funcționează, după ce ați citit acest articol, puteți renunța în siguranță la toate temerile și îndoielile și puteți începe să acționați. După cum ați înțeles deja din acest articol, nu este greu de obținut. Ar fi o dorință și puțină răbdare. Și este puțin probabil ca banii să fie de prisos în bugetul familiei.
Abonați-vă la blogul meu, lăsați comentariile voastre.
spune prietenilor
Cetăţenii angajaţi care primesc un salariu sau au alte surse de venit sunt obligaţi să plătească impozit pe venit la bugetul de stat.
Acestea măresc salariile cetățenilor sau oferă posibilitatea de a returna o parte din banii cheltuiți anterior pentru plata unui curs de tratament în centre medicale sau rezolvarea problemelor legate de locuințe.
Mulți sunt interesați și de întrebarea: Până la ce sumă de venit va fi acumulată în 2019?
Valoarea rambursărilor de taxe pentru copii acordate poate fi determinată de mai mulți factori. Există o anumită listă de documente în conformitate cu care se stabilește suma de bani returnată cetățenilor după plata contribuțiilor fiscale.
În conformitate cu prevederile paragraful 1 al art. 56 Codul fiscal al Federației Ruse, deducerile fiscale sunt categorii marcate de cetățeni care au orice avantaje față de ceilalți. Astfel de categorii de cetățeni li se oferă posibilitatea de a evita impozitarea sau de a efectua plăți parțiale către Serviciul Fiscal Federal. Toate deducerile se aplică numai veniturilor supuse unei cote de impozitare de 13%. Acest lucru este indicat la paragraful 3 al art. 210 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Cuantumul alocației pentru copii se stabilește în conformitate cu reglementările în vigoare. Artă. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.
La paragraful 1, secțiunea 4 subiectele sunt determinate are dreptul la o astfel de deducere. Acestea sunt legate de:
Ordinul Ministerului Finanțelor prevede că prevederile cadru legislativ implică o deducere fiscală standard pe copii minori pentru doi părinți care au grijă de copii. În caz de divorț, unul dintre părinți poate renunța la acest beneficiu. In asemenea situatie dubla deducere poate fi acordat părintelui cu custodia copiilor.
Legislația prevede și cuantumul acestor deduceri, determinat de numărul de copii minori din familie.
Taților sau mamelor li se acordă scutire dublă de impozitare. Atunci când unul dintre părinți sau tutori refuză o astfel de prestație, al doilea poate conta pe deplin pe o dublă deducere. Dimensiunea maxima venitul părinților pentru a primi beneficii fiscale pe venitul personal pentru copii pentru toate categoriile de contribuabili fără excepție este de 350.000 de ruble.
Întrucât portalul juridic din Sankt Petersburg a informat deja pe toată lumea, guvernul și-a dat acordul pentru alocare mijloace speciale pentru suport . Ei justifică această decizie prin nevoia reală de a oferi mai mult suport material familii cu relativ nivel scăzut Securitate Socială. Trebuie remarcat faptul că stabiliți o limită la 350.000 de ruble. face posibilă cererea de prestație pentru întregul an numai cetățenilor al căror venit depășește doar puțin 29.000 de ruble. Pentru ceilalti această ocazie se va incheia in luna această sumă vor fi depăşite.
Potrivit informațiilor furnizate de Rosstat, conform rezultatelor însumate înainte de sfârșitul anului 2015, volumul salariu mediuîn toată țara a fost de aproximativ 32.000 de ruble. Aceasta înseamnă că pentru mulți cetățeni ai Federației Ruse care au copii mici în creștere, devine posibil să se aplice numai pentru mărime mică suport material.
Pentru a evita greșelile atunci când comparați venitul cu o limită, trebuie să urmați trei reguli de bază:
Acesta este principiul de bază al stabilirii limitei venitului dumneavoastră pentru a determina beneficiile fiscale pe venitul personal pentru copii.
Valoarea beneficiului fiscal furnizat lunar va corespunde:
Pentru fiecare asistent maternal, tutore sau tutore, volumul scutiri fiscale pentru bebeluși este determinată în aceeași dimensiune. Dacă tutela este pentru copiii cu un statut de handicap atribuit care studiază în institutii de invatamant, suma unei astfel de deduceri va corespunde la 6.000 de ruble.
Regulile pentru acordarea unei deduceri fiscale standard sunt descrise în următorul videoclip:
Să ne dăm seama ce este mai exact o deducere fiscală.
Lucrătorul angajat nu primește cantitate totală acumulate în contabilitate din departamentul de salarii, și minus 13% din suma totală.
Exemplu
Salariul este de 20.000 de ruble. 13% din această sumă - 2.600 de ruble. Angajatului i se datorează: 20.000 - 2.600 \u003d 17.400 de ruble.
Baza pentru calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice include toate tipurile de venituri, inclusiv angajamente pe concediu medical(Articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse), precum și bonusuri, stimulente, bonusuri, al treisprezecelea salariu etc. Impozitul pe venit nu este reținut numai din beneficii sociale, cum ar fi alocația pentru îngrijirea copilului de până la 1,5 ani. Dar există modalități de a reduce legal suma impozitului reținut din salariul unui anumit lucrător prin așa-numitele deduceri.
Deducerile sunt întotdeauna strict individuale și nu se bazează pe nimeni și pe toată lumea. Un angajat trebuie să fie eligibil pentru a primi o deducere. Și toate deducerile, chiar și cele datorate unui angajat în incontestabil sunt de natură declarativă. Adică nu sunt furnizate automat, deoarece contabilul nu este obligat și nu poate cunoaște toate detaliile din viața fiecărui angajat, dându-i dreptul la beneficii. Pentru a primi unele dintre ele, este suficient să depuneți o cerere de acordare a deducerilor la departamentul de contabilitate al organizației, susținută de documentele relevante. Și o serie de deduceri sunt acordate numai după contactarea IFTS.
Tipuri de deduceri:
Deducerile fiscale standard sunt acordate cetățenilor în conformitate cu paragraful 1 al art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Menționăm doar că beneficiile sau deducerile pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice prevăzute la sub. 1 și 2, alin.1 al art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, nu au restricții cu privire la baza de impozitare. Adică sunt prevăzute în orice caz, indiferent de valoarea veniturilor de la începutul anului. Dacă un contribuabil, în virtutea statutului său, are dreptul la mai multe deduceri standard, atunci i se acordă maximul posibil.
Citiți mai multe despre tipurile de deduceri standard și despre caracteristicile aplicării acestora. .
Deducerile pentru copiii enumerate la sub. 4 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, au o limită de acumulare. Deci, dacă totalul salariu salariatul a atins această limită de la începutul anului, atunci deducerile pentru copii încetează să se mai acorde din luna împlinirii acesteia, indiferent de vârsta copiilor, numărul acestora și dacă sunt rude sau nu. Suma venitului pentru aplicarea deducerii fiscale pentru un copil în 2019 este de 350.000 de ruble.
Deducerea fiscală standard pentru un copil se datorează părinților, soțului părintelui, părinților adoptivi, tutorilor, curatorilor, părinților adoptivi, soțului părintelui adoptiv.
Deducerile standard pentru copii sunt:
Deducerea pentru copii se acordă din luna nașterii (adopție, instituirea tutelei, încheierea unui acord privind trecerea unui copil într-o familie) și până la sfârșitul anului în care acesta a împlinit vârsta de 18 ani. Iar dacă copilul este student cu normă întreagă, student absolvent, stagiar, stagiar, student sub 24 de ani, atunci deducerea pentru copii este prevăzută pentru luna (inclusiv) în care a încetat studiile.
Dar cuantumul deducerilor pentru copiii cu handicap este mult mai mare și depinde de vârsta copilului și de categoria contribuabilului. Deci, deducerea fiscală pentru un copil în 2019 este:
Dacă un copil cu handicap nu este primul copil, atunci, în opinia prezidiului Curtea Suprema al Federației Ruse, mărimea deducerii standard într-o astfel de situație este determinată ca suma deducerii stabilite pentru un copil cu handicap și a deducerii oferite în funcție de ordinea nașterii copilului (a se vedea paragraful 14 din Revizuirea Practica examinării instanțelor de cauze legate de aplicarea capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, aprobat de Prezidiul Curții Supreme a Federației Ruse din 21 octombrie 2015, trimis spre informare și utilizare în muncă prin scrisoarea de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 3 noiembrie 2015 Nr. SA-4-7 / [email protected]).
Deducerile enumerate pentru copii pot fi acordate în mărime dublă unuia dintre părinții (părinții adoptivi) la alegere, în cazul în care celălalt părinte (părintele adoptiv) refuză să le primească (subclauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federația Rusă). În plus, o dublă deducere pentru copii este oferită unui singur părinte (părinte adoptiv), părinte adoptiv, tutore, administrator (subparagraful 4, alineatul 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dreptul de a primi o deducere pentru copii se pierde începând cu luna în care venitul contribuabilului ajunge la nivelul limită. În plus, deducerea pentru copii încetează dacă copilul se căsătorește înainte de sfârșitul perioadei în care, în conformitate cu alin. 4 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, se poate acorda o deducere (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 31 martie 2014 nr. 03-04-06 / 14217).
În scopuri de calcul deducerile din impozitul pe venitul personal pentru copii în 2019 depind de numărul de copii din familie și de ordinea nașterii acestora. Modul în care, în scopul determinării deducerii pentru copii, să se ia în considerare ordinea acestora, nu este luat în considerare în Codul fiscal al Federației Ruse.
Procedura de calculare a priorității în scopul aplicării deducerii pentru copii a fost explicată în mod repetat în scrisorile sale de către Ministerul Finanțelor al Rusiei. Potrivit oficialilor, în scopul determinării deducerii pentru copii, este necesar să se țină seama total copiii contribuabilului, inclusiv cei care au împlinit vârsta la care deducerea nu mai este disponibilă (18 ani sau 24 ani). La stabilirea cuantumului deducerii pentru copii, la calculul priorității se iau în considerare și copiii neadopți ai soțului din altă căsătorie, inclusiv copiii pentru care nu se mai acordă deducerea pentru copii din cauza împlinirii vârstei de 18 ani, copii decedați, copii în îngrijire.
Dacă părinții nu au înregistrat căsătoria, dar în același timp au copii dintr-o căsătorie anterioară, atunci în scopul obținerii unei deduceri pentru copii, fiecare dintre părinți ia în considerare doar propriii copii (scrisori ale Ministerului Finanțelor al Rusiei din 20.03.2012 Nr. 03-04-08 / 8-52, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 05.04.2012 Nr. ED-4-3/ [email protected]).
Cel mai adesea, deducerea pentru copii este oferită angajatului de către angajator. Pentru a primi o deducere fiscală standard pentru un copil la locul de muncă, trebuie să scrieți o cerere, anexând documente care confirmă dreptul la deducere. Este suficient să-l aplicați 1 dată.
O nouă cerere pentru primirea unei deduceri pentru copii va fi necesară dacă angajatul schimbă baza deducerii, de exemplu, se naște încă un copil (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 08.08.2011 nr. 03-04-05 / 1-551) sau angajatorul este reorganizat. Când un salariat are dreptul la deducere pentru copii, lucrează pentru angajator de la începutul anului, angajatorul asigură o deducere pentru copii de la începutul anului, indiferent de luna în care angajatul a solicitat aceasta (scrisoarea al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 18 aprilie 2012 Nr. 03-04 -06/8-118).
Despre cum afectează transformările care au loc cu angajatorul relaţiile de muncă cu angajatii, citeste articolul "Sf. 75 din Codul Muncii al Federației Ruse: întrebări și răspunsuri " .
Deducerile fiscale sociale sunt acordate unui angajat dacă, în anul de raportare el a produs următoarele tipuri plăți:
Cuantumul acestor deduceri este limitat de lege. Adică dacă studiile au fost foarte scumpe, asta nu înseamnă că va fi posibil să nu plătești deloc impozit.
Deducerea de studii, în cazul în care contribuabilul a plătit pentru studiile sale personale, este oferită într-o sumă care nu depășește 120.000 de ruble.
În același timp, instituția de învățământ trebuie fara esec au acreditare de stat. Pentru un contribuabil care a plătit independent pentru studiile sale, forma de studii nu este importantă, va primi o deducere, chiar dacă a studiat în lipsă. Dacă contribuabilul dorește să primească o deducere pentru costul educației copiilor, atunci forma de educație ar trebui să fie doar cu normă întreagă.
O deducere educațională pentru un copil poate fi acordată pentru cel mult 50.000 de ruble.
Adică, contribuabilul poate returna un impozit în valoare de 50.000 × 13% = 6.500 de ruble din taxele de școlarizare ale unui copil, în timp ce 120.000 × 13% = 15.600 de ruble din plata pentru studiile proprii.
Este posibil să primiți o deducere pentru cheltuielile de formare de la angajator înainte de sfârșitul anului în care au fost efectuate astfel de cheltuieli. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere la biroul fiscal, susținută de toate documentele necesare:
IFTS, luând în considerare aceste documente, va emite o notificare privind dreptul la deducere. Notificarea trebuie transmisă angajatorului.
Dar o astfel de deducere o puteți obține la IFTS depunând acolo, la sfârșitul anului în care au avut loc cheltuielile, toate documentele de mai sus și declarația 3-NDFL pentru anul trecut.
Deducerea nu poate fi utilizată dacă școlarizarea a fost plătită din capitalul maternității.
Contribuabilul poate primi prestații sociale pentru tratament dacă cheltuielile au fost efectuate în relație cu el însuși, soțul, părinții sau copiii sub 18 ani. Lista serviciilor, ale căror costuri pot fi rambursate, este cuprinsă în Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201. Institutie medicala, care oferă asistență, trebuie să aibă în mod necesar o licență pentru a oferi tipul adecvat de asistență.
În caz de plată tratament costisitor deducerea se acordă fără restricții, dar tipul de tratament trebuie inclus în lista aprobată de Guvern.
Ca și în cazul costurilor de școlarizare, o deducere pentru tratament poate fi acordată fie de către biroul fiscal la sfârșitul anului, fie la anul curent de către angajator în prezența unei notificări emise de Serviciul Fiscal Federal.
deducere socială pentru asigurarea pensiei prevazuta in suma contributii voluntare făcută de contribuabil pentru formarea pensiei sale, pensiei soțului său, copiilor. Acesta poate fi obtinut de la angajator prin depunerea unei cereri corespunzatoare la acesta, cu conditia ca acesta insusi sa calculeze si sa vireze astfel de contributii.
Pentru exemple de calculare a sumelor impozitului rambursabil la aplicarea deducerilor sociale, vezi .
Dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate apare pentru un contribuabil care în ultimul an:
Obțineți o deducere fiscală pentru achiziția dvs teren posibil numai dacă terenul a fost cumpărat împreună cu casa. În caz contrar, este posibil să se recupereze o parte din costuri după construirea unei case și obținerea unui certificat de proprietate asupra casei și numai atunci când amplasamentul este destinat construcție individuală(semnătura 3, clauza 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Limita pentru primirea unei deduceri de proprietate este suma de 2 milioane de ruble. Nu include dobânda pe credite ipotecare, primite în băncile Federației Ruse, pentru care se stabilește propria limită - 3 milioane de ruble.
Puteți primi o deducere de proprietate, precum și una socială, de la angajator în anul curent la notificarea emisă de Serviciul Fiscal Federal, sau direct la Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului (sau mai mulți ani).
Dacă contribuabilul revendică atât proprietatea cât și deductie sociala, ordinea furnizării acestora stabilit de angajator .
Baza pentru obținerea unei deduceri de proprietate este depunerea următoarelor documente la biroul fiscal de la locul de reședință:
Dacă există intenția de a primi o deducere din IFTS, atunci aceasta va fi necesară furaj suplimentar 3-Declarații NDFL pentru anul trecut.
Începând cu 01.01.2014, pentru raporturile juridice apărute după această dată, părinții pot primi o deducere, inclusiv pentru bunurile deținute în totalitate sau parțial de un minor.
Despre deduceri de proprietate aplicabil vânzării bunurilor înainte de expirarea perioadei de deținere a acestuia, care dă dreptul la scutire de la reținerea impozitului la sursă, și limitele stabilite pentru acestea, se citește .
Deducerile profesionale sunt prevăzute la art. 221 din Codul Fiscal al Federației Ruse pentru antreprenori individualiși practicieni privați (avocați care au înființat cabinete de avocatură, notari etc.), persoane care lucrează la acorduri GPC, și persoanele care primesc redevențe.
Acești contribuabili pot primi o deducere pentru suma cheltuielilor care pot fi documentate. În același timp, cheltuielile trebuie efectuate ca parte a unei activități cu profit. Dacă nu există documente care să confirme cheltuielile, atunci deducerea maximă poate fi primită într-o sumă care nu depășește cota stabilită a acestora din venitul declarat. Cota depinde de tipul de venit.
Pentru antreprenorii individuali și practicienii privați, deducerea este oferită numai prin intermediul IFTS, iar persoanele care lucrează în temeiul acordurilor GPC sau care primesc redevențe au dreptul să beneficieze de o astfel de deducere din aceea agent fiscal care le plătește o taxă.
Citiți mai multe despre aceste tipuri de deduceri. .
Cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice reținut din venitul unei persoane fizice poate fi redus prin aplicarea deducerilor la venituri, împărțite în standard, social, imobiliar și profesional. Fiecare dintre tipurile de deduceri se caracterizează prin propriile caracteristici de aplicare. Aproape toate au dimensiuni limitate. Valoarea restricțiilor depinde de tipul deducerii.
Acordarea deducerilor este posibilă atât la locul de muncă, cât și prin intermediul IFTS. În primul caz, va fi necesară confirmarea dreptului la deducere emisă de organul fiscal. Un astfel de document nu este necesar doar în raport cu deducerile standard.
Deducerea standard este disponibilă pentru angajații rezidenți cu copii care primesc venituri impozitate la o cotă de 13% (excluzând dividendele). Cu toate acestea, există limite cu privire la valoarea veniturilor la care se pot aplica deducerile. Vă vom spune cum să acordați deduceri standard pentru copii pentru impozitul pe venitul personal în 2017, până la ce sumă aplică.
Oferiți întotdeauna deduceri standard numai pentru copii declaratie scrisa angajati.
Utilizarea deducerilor din impozitul pe venitul personal afectează direct suma baza de impozitare. Prin urmare, întrebarea devine importantă pana la ce suma se aplica in anul 2017 deducerile standard pentru copii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice?
Răspunsul la această întrebare este următorul: limita de venit a angajatului, până la care pot fi oferite deduceri standard, este de 350.000 de ruble. Venitul este considerat de la începutul anului pe bază de angajamente. Dacă angajatul a avut venituri care sunt parțial scutite de impozitul pe venitul personal, în valoare limită venituri, includ doar partea impozabilă.
Exemplu. Ivanov I.P. a primit asistență financiară în valoare de 7.000 de ruble. La calcul sumă limită Venitul lui Ivanov, pentru a oferi o deducere standard pentru un copil, un contabil trebuie să ia în considerare doar 3.000 de ruble. (7000 - 4000). pentru că ajutor materialîn valoare de 4000 de ruble. TVA nu este supusă.
Venitul marginal pentru primirea unei deduceri standard pentru copii de către lucrătorii cu fracțiune de normă este același - 350.000 de ruble. Dar la calculul veniturilor contează dacă lucrătorul cu fracțiune de normă este intern sau extern.
Dacă lucrătorul cu normă parțială este intern, luați în considerare venit total atât pentru poziţia principală cât şi pentru cea combinată. Și dacă extern - nu țineți cont de veniturile cu fracțiune de normă.
De asemenea, ați putea fi interesat de următoarele materiale:
Pentru comoditate, am prezentat în tabelul de mai jos valoarea deducerilor fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal în anul 2017 pentru copii. De exemplu, deducerea pentru primul copil este de 1400 de ruble.
Deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017 pentru copii, mărime care au fost date mai sus, se datorează salariatului, indiferent de câte plăți a primit pe lună.
De exemplu, Ivanov I.P. un copil. În septembrie, a fost creditat atât cu salariul, cât și cu plata de concediu. În septembrie, Ivanov avea dreptul la o deducere în valoare de 1.400 de ruble. din toate veniturile lunare.
Rețineți că unii lucrători primesc dublul deducerii standard. Deci, singurul părinte al copilului sau orice alt angajat poate primi o deducere majorată dacă celălalt părinte a refuzat deducerea în scris.
Dacă părintele singur se căsătorește, acesta pierde dreptul la dublă deducere. Și dacă divorțează, acest drept îi este reînnoit.
Mărimile deducerilor fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal în 2017 pentru copii, care pot fi aplicate în mărime dublă, vezi mai sus.
Acumulați deduceri pentru un angajat dacă nu a avut venituri în nicio lună. De exemplu, era în vacanță. Dar această regulă este valabilă doar în decurs de un an calendaristic. Să ne uităm la un exemplu.
Exemplu. Zaitseva V.N. are doi copii. În noiembrie, a plecat în vacanță pe cheltuiala ei și nu a primit niciun venit. În decembrie, ea a primit un premiu. Deducerea din noiembrie a fost amânată în decembrie, așa că în decembrie contabilul i-a oferit lui Zaitseva o deducere în valoare de 5600 de ruble. (2800 + 2800).
.jpg)
