Articolul conține informații cuprinzătoare despre ceea ce este o deducere fiscală pentru copii în 2019: un formular de cerere, ce sumă de deducere pe copil, limită de deducere, coduri de deducere pentru un copil, dublă deducere în favoarea unuia dintre părinții care are dreptul la acest tip deduceri fiscale standard cum să profitați de creditele fiscale pentru copii.
Procedura și valoarea deducerii fiscale pentru copii sunt reglementate de articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Puteți citi informații detaliate despre ceea ce este în articolul corespunzător. În ceea ce privește deducerile pe copil, aceasta este suma din care 13% din impozitul pe venit (PIT) nu este reținut.
Important! Dacă soții au un copil din căsătoriile anterioare, atunci copilul comun va fi considerat al treilea.
Deducerea impozitului pentru copii standard din 2019 este pe copil:
Dreptul la rambursare se pierde în următoarele cazuri:
Deducerea pentru copii este valabilă până în luna în care venitul contribuabilului calculat pe bază de acumulare de la începutul perioadei de impozitare (noul an) a depășit 350.000 de ruble.
Vă rugăm să rețineți că sumele indicate în ruble nu sunt o sumă pe care o puteți returna, ci o sumă din care nu se reține impozitul de 13%. De exemplu, dacă un cetățean al Federației Ruse are trei copii sub 18 ani, valoarea beneficiului pentru el va fi (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 ruble. lunar.
În aceeași sumă, al doilea părinte (tutorele) are dreptul simultan să primească o deducere dacă are venituri impozabile.
Să vedem un exemplu:
În ianuarie 2019, salariul lui Ivanova era de 38 de mii de ruble. În prezența a doi copii minori sănătoși, are dreptul la o deducere în valoare de 2,8 mii de ruble. (1,4 mii de ruble pentru fiecare copil).
13% din impozitul pe venitul personal de 4186 ruble va fi reținut din salariul lui Ivanova din ianuarie. Se calculează utilizând următoarea formulă: 35000 (salariu) minus 2800 (deducere fiscală) * 13%.
Dacă Ivanova nu ar avea copii, atunci 13% ar fi reținut din salariul complet: 35.000 * 13% = 4.550 ruble.
Astfel, am reușit să economisim 364 de ruble.
De obicei, angajatorul trimite în mod independent datele necesare la biroul fiscal pentru procesarea unei deduceri pentru copiii angajatului. În acest caz, impozitul nu va fi reținut din sumele indicate și, pentru a primi o deducere fiscală pentru copii în 2019, angajatorul trebuie să furnizeze următoarele documente:
Important! În cazul în care solicitantul lucrează oficial în mai multe locuri, atunci prestația este acordată numai unui singur angajator.
Angajatorul are dreptul de a oferi o deducere pentru un copil de la începutul anului, indiferent de luna în care a fost depusă cererea pentru primirea ei și au fost colectate toate documentele necesare.
Valoarea deducerilor fiscale trebuie determinată pe baza numărului total de copii ai contribuabilului, inclusiv a celor pentru care nu sunt prevăzute deduceri fiscale. Acest lucru se aplică nu numai copiilor nativi, ci și celor aflați în custodie sau îngrijire, copiilor adoptați, fiicelor vitrege și vitregilor.
Important! La calcularea venitului mediu pe cap de locuitor pentru fiecare membru al familiei, de exemplu, pentru primirea prestațiilor pentru primul copil, veniturile sunt luate în considerare în totalitate (înainte de aplicarea deducerii fiscale).
Dacă nu există căsătorie între părinții copilului, atunci al doilea părinte poate primi o deducere la prezentarea unui document care confirmă faptul că copilul este susținut de contribuabil. De exemplu, ar putea fi:
Legislația nu definește conceptul de „părinte unic”, totuși, după cum a menționat Ministerul Finanțelor, un părinte nu este singurul părinte dacă nu se înregistrează o căsătorie între părinții copilului. Absența unui al doilea părinte la un copil poate fi confirmată de unul dintre următoarele documente:
Deducerea fiscală pentru un copil cu handicap în 2019 este cumulativă. Aceasta înseamnă că părinții vor putea primi o deducere standard pentru handicap (de la 6 la 12.000 ruble) plus o deducere pentru copil, în funcție de modul în care copilul cu dizabilități a apărut în familie - primul, al doilea, al treilea sau ulterior. Astfel, valoarea deducerii crește cu suma de la 1,4 la 3 mii de ruble.
Important! Dacă un copil are 1 sau 2 grupuri de dizabilități, atunci părinții pot primi beneficii până când fiul sau fiica împlinește 24 de ani (cu grupa 3 - până la 18 ani).
O altă inovație este că acum doar angajatorul poate solicita o deducere. Nici impozitele, nici serviciile sociale nu acceptă populația în această privință. Excepția este cazurile de nedisponție a deducerii de către angajator sau de furnizare a acesteia într-o sumă mai mică decât ar trebui să fie. În acest caz, contribuabilul are dreptul să solicite în mod independent autorității fiscale înregistrarea (recalcularea) plăților.
Este important să reamintim următoarele nuanțe.
Guvernul are mai multe inovații în viitor, dar nu se știe încă dacă vor fi puse în aplicare:
Valoarea deducerii fiscale pentru copii în 2019 poate varia de la 1.400 la 12 mii de ruble, în funcție de starea de sănătate a copilului și de ordinea sa de apariție în familie. Deși la sfârșitul anului 2017, deputații au dorit să ia în considerare beneficii suplimentare pentru rambursarea standard a unei părți a impozitului pentru familiile cu venituri mici și mici, problema este încă în pericol.
Cuvântul deducere, în primul rând, este asociat cu conceptele de „retragere”, „retragere”. La urma urmei, deducerile fiscale sunt un termen contabil și contabilul este cel care retrage suma din impozit din salariu.
Cu toate acestea, deducerea fiscală implică tocmai o scădere a venitului impozabil cu o scădere a sumei retrase. De aceea această deducție nu înseamnă altceva decât o creștere pentru angajat.
Astăzi în Rusia există trei tipuri de astfel de deduceri:
Ar trebui să luați în considerare cu atenție următoarele puncte importante:
În același timp, este imposibil să refuzați deducerea descrisă în favoarea soțului sau soției dvs. în astfel de cazuri:
Pentru a primi o deducere fiscală, vi se va solicita să furnizați următoarele documente:
Dacă vrei să obții deducerea impozitului pe educația copiilor, vi se vor solicita următoarele documente suplimentare:
Dacă trebuie să emiteți deducerea impozitului fraților, ar trebui să furnizați în plus:
Dacă trebuie să întocmiți o deducere fiscală pentru studiul unui copil care studiază în străinătate, în plus, sunt furnizate documente notariale ale instituției de învățământ traduse în limba rusă.
Rețineți că, dacă este important pentru dvs. să primiți o deducere la timp, contactați serviciul fiscal cu un pachet de documente excepțional de complet.
Aflați mai multe despre taxele de școlarizare în următorul videoclip:
Pentru a nu colecta din nou documentele în fiecare an, atunci când completați o cerere, nu trebuie să indicați perioada pentru care este necesară deducerea impozitului, precum și dimensiunea acesteia, deoarece se poate modifica în fiecare an (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia nr. 03-04-05 / 1-551).
Dacă întârziați procesarea deducerii, trebuie să furnizați toate documentele pentru perioada necesară. În acest caz, veți fi despăgubit pentru aceasta în perioada următoare - pentru aceasta este suficient să contactați IFTS la locul de reședință. Dacă anul s-a încheiat, nu veți mai putea obține o deducere.
Unul dintre părinții sau tutorii copilului poate primi o dublă deducere, pentru aceasta este suficient ca celălalt părinte (tată sau mamă) să scrie o renunțare la deducere. Partea care refuză deducerea trebuie să aibă în mod necesar venituri supuse impozitului pe venitul personal în perioada de raportare. Cererea inițială este depusă la biroul fiscal.
Un document privind veniturile primite sub forma 2-NDFL trebuie prezentat în fiecare lună, în cazul unei deduceri dublate.
Documentele pentru înregistrarea dublei deduceri sunt completate de următoarea listă:
Deducerea pentru copii se plătește lunar atunci când venitul contribuabilului, calculat pe o creștere totală de la începutul perioadei de impozitare a anului curent, depășește 350.000 de ruble.
În același timp, un alt părinte sau tutore al copilului poate primi aceeași compensație fiscală dacă, în perioada de raportare, a avut venituri impozitate.
Conform articolului 218 paragraful 1 paragraful 4 din Codul fiscal al Rusiei, deducerea copilului pentru un copil cu handicap este plătită într-o sumă crescută, indiferent de ce fel de copil este în familie.
În acest caz, există o nuanță: o deducere de 12.000 de ruble este percepută părinților numai dacă copilul, fiind student absolvent, student, stagiar sau rezident, are un grup de handicap 1 sau 2. De asemenea, este important ca plata pentru un copil cu handicap nu se adaugă la deducerea normală pentru copil... Adică, dacă un copil cu dizabilități este al doilea din familie, părintele va primi doar 12.000 de ruble, nu 12.000 de ruble. + 1400 ruble, așa cum ne-am putea aștepta. 
Ca exemplu, să luăm în considerare această situație de viață. Ivanova S.I. sunt patru copii: 17, 14, 7 și 4 ani. Salariul ei este de șaptezeci de mii de ruble.
Ivanova S.I. merge la angajator, căruia îi depune o cerere scrisă pentru deducerea impozitului pe salarii pentru toți copiii. Pentru primii doi copii, suma va fi de 1.400 de ruble fiecare, iar al treilea și al patrulea vor costa 3.000 de ruble pe lună pentru fiecare. Folosind calcule matematice, obținem o sumă lunară în valori de 8800 ruble.
Această sumă de bani va fi retrasă de la S.I. Ivanova. din ianuarie până în aprilie, deoarece pentru aceste patru luni venitul unui cetățean va fi de două sute optzeci de mii.
Și astfel, în fiecare lună cu Ivanova S.I. impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal) va fi reținut din suma de șaizeci și unu de mii două sute de ruble (70.000 - 8.800 = 61.200). Astfel, impozitul pe venitul personal poate fi calculat în acest fel: ((70.000 - 8.800) * 13%) / 100% = 7.956 ruble. Diferența dintre impozitul pe venitul personal și salarii va fi: 70.000 - 7956 = 62.044 ruble. Se pare că Ivanova S.I. va primi 62.044 ruble.
Dar dacă angajatul Ivanova S.I. nu a depus o astfel de cerere, atunci angajatorul ei însuși ar fi calculat valoarea impozitului pe venitul personal. Principiul de calcul ar fi după cum urmează: (70.000 * 13%) / 100% = 9.100 ruble. Atunci venitul total ar fi mai mic, și anume 60.900 de ruble.
În anumite circumstanțe, așa cum s-a descris mai sus, valoarea deducerii este dublată: suma respectivă este plătită unei mame singure.
Exemplu: cetățeanul Petrova A.P. este mamă a doi copii. Primul copil s-a născut în afara căsătoriei, dar mama are dovezi documentare ale statutului ei de mamă singură, iar tatăl celui de-al doilea copil a fost declarat oficial dispărut de instanță. În acest caz, angajatul are dreptul să solicite angajatorului o deducere egală cu dublul sumei pentru fiecare dintre copii. Primim următoarele calcule:
După cum știți deja, codul fiscal clasifică drept standard deducerile pentru copii. Articolul a încercat să colecteze toate cele mai necesare informații cu privire la acest tip de asistență, de care atât de mult au nevoie familiile astăzi. Nașterea unui copil este o mare fericire și, pentru a nu fi umbrită de aspectele materiale, ar trebui să cunoașteți câteva nuanțe legislative cu privire la drepturile dumneavoastră.
Ce ar trebui să facă un contabil dacă angajatul nu a solicitat o deducere pentru copil? Ar trebui un contabil să aplice o deducere atunci când calculează impozitul pe venitul personal fără declarația unui angajat? Ce ar trebui făcut dacă angajatul își amintește cererea doar la sfârșitul anului?
Cu o rată de 13%, acesta poate fi redus cu valoarea deducerilor fiscale (clauza 3 a articolului 210 din Codul fiscal al Federației Ruse). Venitul angajaților este, în general, supus deducerilor fiscale standard. Acestea sunt stabilite la articolul 218 din Codul fiscal.
Contabilul oferă o deducere pe baza cererii angajatului și a documentelor care confirmă dreptul la deducere (clauza 3 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Primirea unei deduceri este un drept, nu o obligație a plătitorului de impozit pe venitul personal. Nu se va acorda nicio deducere fără cererea sa.
În practică, există cazuri în care un angajat aduce o cerere de deducere nu la început, ci la sfârșitul anului. De multe ori acest lucru se întâmplă cu angajații care au părăsit recent decretul.
Luați în considerare acțiunile unui contabil în această situație folosind exemplul unei deduceri pe copil.
Condițiile sunt stabilite în paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.
O deducere pentru un copil este furnizată din luna nașterii sale (adoptarea, înregistrarea tutelei). Dacă un angajat care are deja copii are un loc de muncă, se prevede o deducere din luna angajării și în raport cu veniturile primite la un nou loc de muncă (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 27 februarie 2013 nr. 03 -04-05 / 8-154).
Să presupunem că un angajat a lucrat în firmă de la începutul anului, iar cererea a fost depusă numai la sfârșitul anului. De când trebuie contabilul să furnizeze o deducere: de la data depunerii cererii sau de la începutul anului?
Un caz similar a fost analizat de specialiștii Ministerului Finanțelor din Rusia într-o scrisoare din 18 aprilie 2012 nr. 03-04-06 / 8-118. Aceștia au indicat că, în această situație, deducerea trebuie asigurată de la începutul anului, indiferent de luna în care a depus candidatura.
Chiar dacă angajatul întârzie să depună cererea, nu trebuie făcute rezerve speciale în cadrul acesteia:
„Vă rog să furnizați o deducere în valoare de 1400 de ruble la impozitul meu pe venit. pe lună pentru copilul meu Olesya Yaroslavovna Karamelkina, născută pe 15 ianuarie 2013. Anexez certificatul de naștere al copilului. "
Această declarație va fi valabilă și anul viitor, dacă circumstanțele familiale ale angajatului nu se modifică.
Înainte de a prelua recalcularea impozitului pe venitul personal, contabilul trebuie să verifice dacă angajatul are dreptul la o deducere. Faptul este că există anumite restricții privind acordarea unei deduceri „pentru copii”.
Se face o deducere fiscală pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani.
Contabilul oferă o deducere fiscală pentru copii până în luna în care venitul angajatului a impozitat la o rată de 13% depășește 280.000 de ruble. (paragraful 4 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Începând cu luna în care venitul specificat a depășit limita de 280.000 RUB, nu se aplică deducerea fiscală.
Veniturile care sunt scutite de impozitare sau impozitate la alte rate ale impozitului pe veniturile personale nu sunt incluse în calculul limitei (scrisoare a Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 05.06.2006 nr. 04-1-04 / 300).
Dacă un angajat nu lucrează în companie de la începutul anului, contabilul ia în calcul suma veniturilor primite la locul de muncă anterior pentru a stabili cuantumul limitei. Informațiile despre aceasta sunt conținute în certificatul de pe formularul 2-NDFL, prezentat de angajat la angajare.
Valoarea deducerii depinde de vârsta, statutul și ordinea de naștere a copiilor. Dependența cuantumul deducerii de aceste circumstanțe este prezentată în tabel. unu.
O deducere fiscală standard pentru un copil este prevăzută pentru fiecare lună a unui an calendaristic (paragraful 4 al clauzei 1 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, contabilul ar trebui să recalculeze impozitul pe venitul personal pentru fiecare lună a anului curent (clauza 3 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). La recalculare, trebuie avut în vedere faptul că impozitul pe venitul personal la o rată de 13% se stabilește pe bază de acumulare de la începutul anului, compensând valoarea impozitului reținută în lunile precedente ale perioadei de impozitare curente (clauza 3 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
tabelul 1 Suma dedusă pe copil
Folosind un exemplu numeric, vom analiza cum să recalculăm impozitul pe venitul personal dacă un angajat care lucrează în organizație de câțiva ani a adus cererea de deducere cu întârziere.
Exemplul 1
... Malyar V.S. Petrov lucrează la ZAO Toate culorile lumii din 2008. În ianuarie 2013, s-a născut fiul său. Angajatul a depus o cerere pentru deducere în octombrie 2013.
Pentru perioada din ianuarie până în septembrie 2013, i s-a plătit un salariu în valoare de 20.000 de ruble. pe luna. Impozitul pe venitul personal a fost reținut din această sumă, excluzând deducerea pentru copil în sumă de 23.400 de ruble (20.000 ruble × 9 luni × 13%).
Cum se recalculează impozitul pe venitul personal pentru perioada ianuarie-septembrie 2013?
Soluţie
Deducerea poate fi aplicată veniturilor primite pentru perioada ianuarie-septembrie 2013, deoarece suma totală a veniturilor în acest timp a fost de 180.000 de ruble. (20.000 de ruble × 9 luni), adică nu a depășit 280.000 de ruble.
Contabilul va recalcula impozitul pe venitul personal pentru fiecare lună separat, începând cu luna nașterii copilului, adică din ianuarie 2013. Ca urmare a calculelor, valoarea impozitului pe venitul personal pentru perioada ianuarie-septembrie 2013 nu va fi de 23.400 ruble, ci de 21.762 ruble. [(20.000 ruble × 9 luni - 1.400 ruble × 9 luni) × 13%].
Plata în exces a impozitului pe venitul personal pentru perioada ianuarie-septembrie 2013 s-a ridicat la 1.638 ruble. (23 400 ruble - 21 762 ruble).
Procedura de mai sus pentru recalcularea impozitului pe venitul personal este, de asemenea, potrivită pentru cazul în care cererea a fost introdusă târziu de un angajat care lucrează din ianuarie anul curent.
Dacă un angajat are un loc de muncă într-o organizație nu din ianuarie anul curent, atunci pentru a primi o deducere, el trebuie să depună un certificat sub forma 2-NDFL de la locul de muncă anterior (clauza 3 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Contabilul are nevoie de un certificat pentru a stabili dacă s-a depășit suma venitului, ceea ce face posibilă furnizarea unei deduceri.
Notă: Un nou angajator poate oferi unui angajat deduceri fiscale standard numai pe veniturile acumulate în această companie din momentul angajării. În ceea ce privește veniturile primite în anul calendaristic curent, dar de la alți (alți) angajatori, noul angajator nu are dreptul să recalculeze. Acest lucru este menționat în scrisorile Ministerului Finanțelor din Rusia din 27 februarie 2013 nr. 03-04-05 / 8-154 și din 7 aprilie 2011 nr. 03-04-06 / 10-81.
Exemplul 2
... În CJSC „Bulochka” în aprilie 2013 a obținut un loc de muncă ca brutar P.A. Myagkov. În ziua angajării, a depus un certificat în forma 2-NDFL de la locul de muncă anterior pentru perioada ianuarie-martie 2013. A indicat suma veniturilor impozitate cu impozitul pe venitul personal la o rată de 13% - 90.000 de ruble.
Salariul P.A. Myagkov la CJSC "Bulochka" - 35.000 de ruble. pe luna. În perioada aprilie-septembrie 2013, angajatul a câștigat 210.000 de ruble. (35.000 ruble × 6 luni). Din această sumă, contabilul a reținut impozitul pe venitul personal - 27.300 ruble. (RUB 210.000 × 13%).
În octombrie 2013 P.A. Myagkov a adus o cerere de deducere la departamentul de contabilitate pentru fiica sa de opt ani.
Cum poate un contabil al CJSC „Bulochka” să recalculeze impozitul pe venitul personal?
Soluţie
Înainte de a face un recalcul, contabilul a stabilit că angajatul avea dreptul la o deducere pentru un copil în valoare de 1.400 de ruble.
Suma totală a veniturilor pentru perioada din ianuarie până în septembrie este de 300.000 de ruble. (RUB 90.000 + RUB 35.000 × 6 luni), adică depășește RUB 280.000.
Procedura de aplicare a deducerii fiscale standard de către contabilul CJSC „Bulochka” este prezentată în tabel. 2.
În legătură cu aplicarea deducerii pentru copil, valoarea impozitului pe venitul personal pentru perioada aprilie-septembrie 2013 ar trebui să fie de 26 390 ruble. Plata suplimentară a impozitului pe venitul personal pentru această perioadă este de 910 ruble. (27 300 ruble - 26 390 ruble). Când calculați valoarea impozitului pentru luna octombrie cu suma plății în plus, trebuie să reduceți impozitul pe venitul personal care trebuie reținut din venit și transferat la buget.
Există momente în care în anul curent angajatul nu a avut venituri de câteva luni. Deși înainte a lucrat în această companie mai mult de un an. De exemplu, o femeie era în concediu parental.
masa 2 Recalcularea deducerii fiscale standard în legătură cu cererea unui angajat
|
2013 luni |
Suma impozitului pe venitul personal venit impozabil |
Reținerea impozitului pe venitul personal fără aplicarea unei deduceri pentru un copil |
Oferirea unei deduceri impozitare standard pentru copii |
Impozit pe venitul personal supus reținerii cu aplicarea unei deduceri pentru un copil |
|
|
cumulativ de la începutul anului |
|||||
|
Septembrie |
|||||
Pentru lunile în care nu a existat niciun venit, trebuie prevăzută o deducere. Deducerea se rezumă, iar angajatul va putea să o primească atunci când din nou în această perioadă de impozitare primește venituri impozitate cu impozitul pe venitul personal la o rată de 13%. Acest lucru rezultă din scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 23.07.2012 nr. 03-04-06 / 8-207.
Exemplul 3
... Croitoreasa SA „Craftswoman” I.A. Igolkina a născut un fiu în ianuarie 2013. În octombrie 2013, a plecat la muncă cu jumătate de normă.
În perioada ianuarie-septembrie 2013, din plățile supuse impozitului pe venitul personal, ea a primit un bonus anual de 10.000 de ruble. Bonusul a fost acumulat și plătit în februarie 2013.
La momentul calculării bonusului, angajata nu a depus o cerere cu o cerere de a-i oferi o deducere pentru un copil nou-născut, astfel încât contabilul a calculat impozitul pe venitul personal fără a ține cont de deducere. Suma impozitului a fost de 1.300 de ruble. (RUB 10.000 × 13%).
În octombrie 2013 I.A. Igolkina a adus o cerere la departamentul de contabilitate pentru o deducere pentru un copil.
Cum se calculează impozitul pe venitul personal dintr-un salariu pentru octombrie 2013, dacă suma acestuia a fost de 8.000 de ruble?
Soluţie
Să rezolvăm exemplul în doi pași. În primul rând, vom stabili pentru ce perioadă i se poate acorda salariatului o deducere, apoi vom calcula suma impozitului pe venitul personal.
Perioada de deducere și suma lunară
Înainte de a face un recalcul, contabilul a stabilit că angajatul avea dreptul la o deducere pentru un copil în valoare de 1400 de ruble.
Deducerea poate fi aplicată veniturilor primite pentru perioada ianuarie-septembrie 2013, deoarece suma totală a veniturilor în acest timp a fost de 10.000 de ruble, adică nu a depășit 280.000 de ruble.
Angajatul are dreptul la o deducere pentru fiecare lună începând cu luna nașterii copilului, adică din ianuarie 2013.
Calculul impozitului pe venitul personal din salarii pentru octombrie 2013
Atunci când calculează impozitul pe venitul personal din salarii pentru luna octombrie, un contabil trebuie să aplice o deducere de 10 luni - pentru perioada ianuarie-octombrie 2013.
În octombrie, angajatul a câștigat 8.000 de ruble. În consecință, venitul său global pentru perioada ianuarie-octombrie 2013 este de 18.000 RUB. (10.000 ruble + 8.000 ruble). Suma totală a deducerii pentru această perioadă este de 14.000 de ruble. (1400 ruble × 10 luni). Suma totală a impozitului pe venitul personal pentru perioada ianuarie-octombrie este de 520 ruble. [(18.000 ruble - 14.000 ruble) × 13%].
Impozitul pe venitul personal pentru luna octombrie se calculează ca diferența dintre valoarea impozitului pe venit personal reținut mai devreme și valoarea impozitului pe venitul personal pentru perioada ianuarie-octombrie 2013. Acest lucru rezultă din paragraful 3 al articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În februarie (pentru perioada ianuarie-februarie), suma reținută a impozitului pe veniturile personale a fost de 1.300 ruble. Și în octombrie (pentru perioada ianuarie-octombrie) impozitul pe venitul personal datorat aplicării deducerii - 520 ruble. Adică s-a format o plată în exces de 780 de ruble pentru impozit. (1300 ruble - 520 ruble).
Notă: Dacă plata veniturilor este complet oprită și nu se reia înainte de sfârșitul anului, deducerea pentru lunile indicate nu poate fi acordată. Acest lucru este menționat în scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 06.05.2013 nr. 03-04-06 / 15669.
Departamentul financiar a luat în considerare următoarea situație.
Un angajat al companiei a lucrat din ianuarie până în octombrie și a primit un salariu. La calcularea impozitului pe venitul personal, i s-a acordat o deducere pentru primul copil. În noiembrie, a plecat pentru un al doilea concediu de maternitate. Și, prin urmare, din noiembrie până la sfârșitul anului, ea nu a primit venituri impozitate cu impozitul pe venitul personal. În conformitate cu logica dată în scrisoare, ea nu are dreptul la o deducere pentru primul copil în noiembrie și decembrie.
Impozitul pe venitul personal reținut excesiv poate fi compensat cu viitoarele plăți de impozite sau returnat (clauzele 1 și 14 ale articolului 78, clauza 1 a articolului 231 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Decalaj... Până la sfârșitul anului calendaristic, plata în exces poate fi compensată cu plăți viitoare. Adică, luați în considerare atunci când calculați impozitul pe salarii pentru noiembrie și decembrie. Am nevoie de o cerere a unui angajat pentru compensarea plății în plus?
Impozitul pe venitul persoanelor fizice la o rată de 13% se stabilește pe bază de acumulare de la începutul anului, compensând valoarea impozitului reținută în lunile precedente ale perioadei de impozitare curente (clauza 3 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse ). Prin urmare, cererea unui angajat pentru compensarea impozitului pe veniturile personale nu este necesară.
Întoarcere... Suma excedentară reținută din impozitul pe venitul personal poate fi returnată. Procedura de returnare a impozitului pe venitul personal este stabilită la articolul 231 din Codul fiscal. Angajatul ar trebui să scrie o declarație în care va indica detaliile contului său bancar (card bancar).
Formularul 2-NDFL... Într-un certificat în forma 2-NDFL, contabilul va reflecta toate deducerile acordate angajatului pentru anul trecut. Chiar dacă angajatul a întârziat cererea și a adus-o la sfârșitul anului, în certificat este necesar să se indice deducerile care i se cuvin.
Card fiscal... Contabilii țin evidența veniturilor plătite angajaților, a deducerilor fiscale acordate acestora, precum și a sumelor impozitului pe venit personal reținute în registre contabile fiscale dezvoltate independent. O astfel de regulă este stabilită la articolul 230 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse.
Tranzacțiile privind acumularea și reținerea impozitului în acest registru sunt reflectate în tabelele corespunzătoare ratei aplicabile a impozitului pe venitul personal. De asemenea, trebuie să reflectați intrările de anulare de acolo. În practică, acestea sunt numite „inversări fiscale”.
Se poate întâmpla ca până la sfârșitul anului angajatul să nu fi raportat departamentului de contabilitate o cerere pentru furnizarea unei deduceri sau să nu fi prezentat un pachet complet de documente necesare pentru obținerea acesteia. Într-o astfel de situație, angajatorul nu are dreptul de a decide în mod independent cu privire la recalcularea și returnarea impozitului pe venit personal reținut excesiv.
Dacă un angajat dorește să primească o deducere pentru anul calendaristic trecut, el trebuie să depună o declarație 3-NDFL la biroul său fiscal de la locul de reședință. Declarația trebuie să fie însoțită de documentele necesare pentru a furniza o deducere fiscală. Această procedură este stabilită la articolul 218 alineatul (4) din Codul fiscal.
Septembrie 2013
Statul oferă sprijin activ persoanelor care cresc o nouă generație. Unul dintre tipurile de astfel de asistență a fost deducerea fiscală pentru copii datorată persoanelor angajate oficial. Să ne dăm seama care este mecanismul de implementare a acestei norme juridice.
Privilegiul scutește o parte din venituri de la impozitare. Se oferă mamei și tatălui pentru fiecare copil. Natura deducerii impozitului pe venit personal depinde de tipul acestuia:
Soții care lucrează au dreptul să se bazeze pe ambele privilegii în același timp. Acestea nu interferează între ele și sunt atribuite împreună.
Pentru a vă califica pentru acest beneficiu, trebuie să îndepliniți anumite cerințe. Deducerea standard pentru un copil se datorează unui părinte care îndeplinește condițiile:
Beneficiul impozitului pe venitul personal este valabil până când venitul anual al angajatului atinge pragul de trei sute cincizeci de mii de ruble. După depășirea acestei limite, impozitul pe venit continuă să fie perceput pentru întreaga perioadă de facturare rămasă. Beneficiul este apoi reluat.
Calculul ia în considerare deducerea impozitului standard pentru un copil din luna în care a apărut în familie din unul dintre motivele:
În toate aceste situații, cetățenii se pot baza pe un privilegiu.
Nu toți cetățenii vor avea același privilegiu. Mărimea deducerii impozitului pentru copii standard pentru un anumit angajat este alcătuită din mai multe componente:
Conform legislației actuale, deducerea pentru un copil poate fi egală cu:
Toți acești indicatori, dacă există, sunt rezumați, iar departamentul de contabilitate primește suma totală care trebuie plătită cu salariul angajatului pentru copiii pe care îi are în creștere.
Prestațiile pentru copii nu se pot aplica numai veniturilor părintești. FTS returnează cetățenilor toate fondurile în limita cheltuită pentru medici și servicii educaționale pentru copii. Aceasta este o deducere fiscală socială acordată rezidenților țării. Puteți conta pe acesta oferind cecuri și contracte în FTS sau contabilitate la locul de muncă.
IMPORTANT! Deducerea socială pentru un copil se plătește numai unuia dintre părinți după plata în sine a întregii sume pentru servicii.
Fiscul returnează toți banii cheltuiți dacă suma nu depășește limita stabilită de o sută douăzeci de mii de ruble. în an. În același timp, beneficiul fiscal nu ar trebui să fie mai mult decât impozitul pe venitul personal pentru această perioadă.
SFAT! Dacă cheltuielile efectuate sunt mai mari decât impozitul pe venit al părintelui, prestația poate fi aplicată soțului său.
Restricțiile nu se aplică cazurilor de tratament scump al unui minor. Apoi, suma de primit depinde de costuri și nu este inclusă în limită.
Cetățeni angajați oficial, care au cheltuit bani pentru tratamentul unui copil sub 18 ani. Rambursări pentru cheltuielile din listă:
În plus, statul oferă cetățenilor o deducere pentru copii în anumite condiții. Spre deosebire de scutirea standard, pentru a primi o deducere fiscală medicală, trebuie mai întâi să plătiți integral serviciile medicilor și să cumpărați medicamente, iar apoi să vă declarați eligibilitatea pentru prestație. Prin urmare, nu trebuie să pierdeți chitanțele de vânzare și contractele. Toate aceste documente trebuie trimise angajatorului sau Serviciului Federal de Impozite la sfârșitul anului. După procesarea și recalcularea fondurilor, banii vor merge în contul bancar în viitorul apropiat.
IMPORTANT! Instituția medicală unde a fost efectuat tratamentul trebuie să fie situată în Federația Rusă și să aibă o licență pentru activități medicale.
Este posibil să primiți simultan un beneficiu pentru tratamentul mai multor copii, dacă suma totală nu depășește pragul stabilit.
Dacă mama sau tatăl plătește educația copilului, aceștia au, de asemenea, dreptul la o rambursare a impozitului pe salariu. Astfel, statul compensează costurile soților pentru serviciile unei instituții de învățământ care deține o licență pentru activități didactice. Un student poate studia chiar pe teritoriul unui stat străin, dar nu trebuie să aibă vârsta de peste douăzeci și patru de ani. În plus, privilegiul este acordat numai cu studii cu normă întreagă.
IMPORTANT! Chitanța de plată trebuie să fie semnată de persoana care primește prestația, nu de studentul însuși.
Puteți primi despăgubiri sub forma unei creșteri lunare a salariilor. Suma totală a rambursării taxelor de școlarizare pentru copii nu trebuie să depășească cincizeci de mii de ruble.
Pentru a obține o deducere pentru copii, trebuie să solicitați o prestație într-unul din următoarele moduri:
Deoarece salariul este de obicei principalul venit oficial, puteți obține deducerea impozitului standard pentru un copil prin departamentul de contabilitate al locului de muncă. Toate documentele necesare ar trebui aduse acolo, iar specialiștii vor aranja totul și vor recalcula singuri salariul. Acest lucru este minunat pentru un părinte care lucrează.
Dacă vorbim despre returnarea socială, atunci documentele pentru înregistrarea acesteia sunt acceptate atât de angajator, cât și de Serviciul fiscal federal. Alegând o opțiune potrivită, trebuie să vă concentrați asupra intereselor dvs. pe baza caracteristicilor fiecărei metode. Dacă contactați Serviciul Federal pentru Impozite, atunci:
IMPORTANT! Dacă a trecut termenul pentru contactarea angajatorului pentru compensarea impozitului pe veniturile personale, documentele pot fi trimise la Serviciul Federal pentru Impozite.
Dacă solicitați un beneficiu prin departamentul de contabilitate la locul de muncă, atunci:
În majoritatea cazurilor, la locul de muncă, este mai convenabil să emiteți declarații lunare. Dacă trebuie să primiți compensații pentru tranzacții de cheltuieli minore, atunci a doua opțiune este mai convenabilă. Apoi, puteți colecta toate cecurile și le puteți aduce la Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului și nu scrieți de fiecare dată o declarație de la angajator.
Pentru a primi despăgubiri pentru impozitul pe venitul personal pentru copii, un părinte trebuie să contacteze departamentul de contabilitate al angajatorului cu următoarele documente:
După aceea, angajatorul va emite un beneficiu și va începe să funcționeze pentru luna următoare.
IMPORTANT! Angajatul trebuie să solicite el însuși deducerea, altfel privilegiul nu va fi acordat. Angajatorul nu trebuie să fie proactiv.
Pentru a primi o deducere fiscală socială pentru un copil prin intermediul unui angajator, specialiștilor în contabilitate li se prezintă:
În cazul în care beneficiarul a decis să întocmească în mod independent o compensație la autoritățile de reglementare, va trebui să completeze o declarație sub forma 3-NDFL și să colecteze același pachet de documente ca și pentru contabilitate. Toate acestea pot fi aduse personal organizației, trimise prin poștă sau printr-un cont personal de pe site-ul web FTS, după care se va exercita dreptul de a primi o deducere fiscală.
Dacă angajatul, dintr-un anumit motiv, nu și-a declarat dreptul la deduceri pentru copii la timp și nu a solicitat o prestație, este posibil să returneze fondurile pierdute în ultimii trei ani. Pentru a face acest lucru, trebuie să vizitați departamentul Serviciului Fiscal Federal cu o declarație și documente:
După aceea, rambursarea se calculează în termen de trei luni, dar nu mai devreme de sfârșitul auditului fiscal.
Mecanismul de exercitare a dreptului de deducere a impozitului pe venitul personal este destul de simplu, iar beneficiul în sine reduce povara fiscală și economisește bugetul familiei.
Deducerea impozitului pe salariu pentru un copil minor este un beneficiu legal pentru anumite categorii de persoane. Se referă direct la baza impozabilă, adică la venitul unei persoane fizice. Cu ajutorul unei deduceri, puteți reduce suma cu care vor fi acordate fonduri agențiilor guvernamentale. Dacă aveți cel puțin un copil, puteți obține mai mulți bani în brațe. Prin urmare, ar trebui să știți cine poate obține deducerea și cum.
Deducerea fiscală se datorează unui anumit cerc de persoane. Poate fi aplicat părinților, tutorilor și părinților adoptivi. Certificatul de naștere al copilului trebuie să indice că anumite persoane sunt mama și tatăl său. În cazul tutelei, este necesar un act sau o decizie judecătorească care să confirme acest fapt.
Copilul trebuie să aibă vârsta sub 18 ani pentru a se califica pentru deducerea impozitului. Această perioadă poate fi prelungită dacă copiii primesc educație cu normă întreagă în țară sau în străinătate. Atunci beneficiul este valabil până la 24 de ani, dacă persoana studiază tot acest timp. Pentru părinții ai căror copii sunt invalizi, vârsta nu va conta.
Important! Unii oameni întreabă dacă prestația salarială va fi reținută dacă copilul este la școala absolventă. Da, dar numai cu condiția să aibă mai puțin de 24 de ani, iar aceasta este prima educație din etapa a 2-a.
Dacă o persoană îndeplinește condițiile, atunci vă puteți califica pentru o deducere din impozitul pe venit. Pentru a face acest lucru, va trebui să vă contactați șeful cu documentele necesare. După aceea, rămâne doar să se monitorizeze dacă beneficiul este luat în considerare, dacă dimensiunea sa este corect determinată.
Să luăm în considerare ce modificări au avut loc în legislație în 2016-2017. Suma maximă a venitului la care se poate aplica deducerea a crescut. Acum beneficiul este utilizat pentru salarii de până la 350.000 de ruble. În plus, există o sumă diferită pentru copiii cu dizabilități: acum poate fi de la 3.000 la 12.000 de ruble pentru părinți și părinți adoptivi. Pentru tutori, vor fi 6000, chiar dacă un copil din grupele 1 și 2 studiază la o universitate cu normă întreagă.
Iar beneficiile pentru copiii obișnuiți rămân aceleași:
Citește și Salariul mediu în Letonia
Dacă cel de-al doilea copil este invalid, atunci beneficiile pentru ambii copii nu pot fi adăugate. În consecință, părintele va putea primi doar 12.000 de ruble, iar această sumă va include o deducere pentru primul copil. Și dacă toți bebelușii nu au dizabilități, atunci privilegiile acordate lor pot fi combinate. Din aceasta se dovedește că, dacă există doi moștenitori în familie, atunci deducerea fiscală va fi de 2800 de ruble. Această parte a salariilor poate fi păstrată în forma sa pură.
Prin urmare, cât de mult impozit nu va fi impozitat depinde de numărul de copii și de dacă au un handicap. Cu toate acestea, când copilul va crește, prestația care i-a fost acordată va dispărea.
Există și alte motive pentru care privilegiile pot fi revocate.
Legea explică motivele pentru care familia nu se mai poate bucura de privilegii. Uneori, deducția dispare pentru un singur moștenitor, dar în unele cazuri poate dispărea dintr-o dată.
Luați în considerare când în 2019 va trebui să recalculați suma care nu este impozitată.
Unii oameni sunt interesați de întrebarea dacă ordinea succesorilor se va schimba dacă unul dintre ei nu mai beneficiază de beneficii în 2019. Ordinea cronologică este menținută indiferent de vârsta copiilor. Chiar dacă beneficiile încetează să se aplice pentru primii doi copii, al treilea va avea în continuare dreptul la o sumă de 3.000 de ruble.
