Dacă un rus primește un venit oficial din care se reține impozitul pe veniturile personale și are cel puțin un copil, poate plăti mai puține fonduri la buget. Cuantumul prestației depinde de numărul de copii, handicap, educație, locul de reședință al copilului, de părinții căsătoriți și de alți factori. În consecință, documentele care confirmă dreptul la prestație se pot modifica. Pentru mai multe informații despre cum să obțineți o deducere pentru copii, citiți mai departe.
Dacă o persoană este angajată în același timp în mai multe întreprinderi, deducerea pentru copii poate fi obținută la una dintre ele. Pachetul actualizat de documente trebuie prezentat anual departamentului de contabilitate.
Dacă, dintr-un anumit motiv, documentele nu au fost completate în decurs de un an, o cerere de beneficii poate fi depusă la biroul fiscal. Dar, în acest caz, pe lângă documentele enumerate mai sus, va trebui să furnizați suplimentar o declarație 3-NDFL și un certificat de venit de la departamentul de contabilitate. Lucrările sunt luate în considerare timp de 3 luni. După 10 zile de inspecție, contribuabilul va primi o notificare scrisă cu rezultatul. Dacă primiți un răspuns pozitiv, trebuie să contactați biroul fiscal, să scrieți o cerere de compensare a impozitului pe venitul personal, să indicați datele bancare. Fondurile sunt transferate în termen de o lună.
Legislația prevede o interzicere a transferului sumelor nerevendicate între perioadele de impozitare, precum și în termen de un an. Acest lucru este clar văzut în exemplul anterior. Angajatul primește o deducere timp de 7 luni consecutive. Nu au fost pauze.
În cazul în care copilul este crescut de un părinte, în plus, trebuie să furnizați un certificat de deces al soțului sau un pașaport care să confirme că acesta nu s-a căsătorit. Dacă „copii” sunt înregistrați pentru un al treilea copil, ar trebui furnizate copii ale documentelor de naștere ale copiilor mai mari.
Ambii părinți pot beneficia de o deducere fiscală a copilului dacă locuiesc la locul de reședință al unuia dintre ei. În cazul în care căsătoria nu este formalizată, atunci, în plus, ar trebui să se furnizeze în plus un certificat de stabilire a paternității, o declarație a mamei că tatăl oferă asistență financiară. În cazul în care cuplul este divorțat, dovada este un titlu executoriu pentru plata pensiei alimentare sau un acord notarial între părinți.
Dacă copilul se află în străinătate, atunci privilegiul este oferit pe baza documentelor certificate de autoritățile de stat ale unui stat străin. Dacă hârtiile au fost furnizate la jumătatea anului, iar dreptul de deducere pentru un copil a apărut în ianuarie, calculele sunt efectuate încă de la începutul anului. Dacă un angajat a venit să lucreze la mijlocul anului, acesta trebuie să furnizeze un certificat de venit din locul anterior. Beneficiul va fi calculat și din luna ianuarie, iar acest lucru necesită date pentru întregul an. Fără certificate, deducerea este oferită numai persoanelor angajate sau celor care nu au lucrat mult timp. Acest lucru trebuie confirmat de o carte de lucru.
Prestația poate fi aplicată din luna nașterii (adopție, înregistrare tutelă, tutelă) până la sfârșitul anului în care copilul împlinește vârsta de 18 ani (student - 25 ani), sau în cazul decesului său. „Copiii” sunt asigurați pentru perioada de studiu într-o instituție de învățământ general, inclusiv pentru concediu academic până la o lună după terminarea studiilor.
Ordinea este determinată de data nașterii. Vârsta nu contează. Cel mai în vârstă va fi considerat primul, chiar dacă are peste 24 de ani.
Exemplul 1
Vom distribui copii într-o familie numeroasă în funcție de vârsta lor (29, 15, 10 și 6 ani):
Dacă fiecare dintre soți are un copil din căsătoriile anterioare, atunci descendenții lor comuni vor fi considerați al treilea.
Exemplul 2
Angajatul LLC are patru copii: 5, 9, 16 și 25 de ani. Salariul ei lunar este de 40 de mii de ruble. Ea dorește să solicite o deducere pentru copii.
Scutirea va fi calculată numai pentru trei minori, dar primul la rând va fi un copil de 25 de ani. Valoarea deducerii va fi:
1,4 (pentru al doilea) + 3 x 2 (pentru al treilea și al patrulea) = 7,4 mii de ruble.
Impozitul pe venitul personal se va calcula din suma: 40 - 7,4 = 32,6 mii ruble.
Angajatul va plăti impozit lunar: 32,6 x 0,13 = 4.238 ruble.
Deducerea este prevăzută pentru o perioadă până în iulie inclusiv, deoarece din august venitul anual va depăși 280 de mii de ruble.
Chiar și copiii morți sunt implicați în calcule.
Exemplul 3
Contribuabilul dorește să primească o deducere pentru copii: un fiu de 20 de ani (lucrează), un fiu mijlociu (decedat în 2001) și o fiică de 5 ani. Beneficiul va fi acordat numai pentru al treilea copil în valoare de 3.000 de ruble.
Există o singură deducere pentru un copil cu dizabilități, chiar dacă acesta este al treilea din familie - în valoare de 3 mii de ruble. Dacă unul dintre gemeni este dezactivat, atunci contribuabilul poate determina el însuși comanda.
Exemplul 4
Angajatul are trei copii: primul are 10 ani, gemenii au 5 ani (unul dintre ei este cu handicap). Contribuabilul poate indica următoarea comandă în cerere:
Beneficiul cu rată dublă este calculat dacă există un singur părinte (părinte adoptiv). În același timp, există un certificat de deces, o decizie judecătorească privind recunoașterea unei persoane ca dispărută, certificatul de naștere nu indică date despre tată.
Exemplu
Femeia crește singură trei copii. Cel mai mic dintre ei (20 de ani) studiază la institut. Deducerea standard pentru un student cu normă întreagă este furnizată pentru fiecare lună într-o sumă dublă: 3 x 2 = 6 mii de ruble.
Dacă un astfel de angajat se căsătorește, ea va pierde dreptul de a dubla deducerea pentru copii. Beneficiul sporit va fi returnat după dizolvarea sindicatului. Părinții divorțați și lipsiți de drepturile părintești nu intră în această categorie. Ambele incidente nu îi scutesc de responsabilitatea lor de a-și întreține copiii.
Părinții le pot redistribui pe cele „pentru copii”, adică pot solicita un beneficiu la o rată dublă. Cererea ar trebui să indice că al doilea părinte renunță la dreptul său de a furniza un document de la departamentul contabil conform căruia beneficiul nu este cu adevărat calculat. Acest paragraf este despre părinți. Adică, noul soț al mamei nu poate renunța la dreptul de a primi prestații pentru primul copil al soțului.
O familie tânără care cumpără proprietăți imobiliare pe piața primară sau construiește o casă este, de asemenea, eligibilă pentru beneficiul respectiv. Acesta este furnizat în suma costului rambursării dobânzii la împrumuturi. Părinții care au cumpărat proprietate cu un copil minor pot primi o deducere pentru aceasta. Cine va întocmi exact documentele, soții decid singuri.
Exemplu
Un cuplu căsătorit a cumpărat un apartament în 2014 pentru 4 milioane de ruble. proprietate împreună cu doi copii minori (1/4 din fiecare acțiune). Cuplul a decis să distribuie deducerea astfel:
Un alt membru al familiei, cum ar fi bunicul sau bunica, poate primi, de asemenea, beneficiul.
Un părinte poate primi o deducere chiar dacă apartamentul a fost înregistrat pentru un singur copil. Privilegiul poate fi folosit o singură dată în viață pentru un singur obiect. Dimensiunea sa este limitată la 2 milioane de ruble. Dacă contribuabilul a cumpărat un teren pentru 1 milion de ruble. și o clădire rezidențială la același preț, deducerea poate fi emisă numai pentru una dintre ele. Dar dacă casa se află pe parcela cumpărată, atunci ambele obiecte vor fi considerate ca fiind una.
Articolul conține informații cuprinzătoare despre ceea ce reprezintă o deducere fiscală pentru copii în 2019: un formular de cerere, ce sumă de deducere pe copil, limită de deducere, coduri de deducere pentru un copil, dublă deducere în favoarea unuia dintre părinții care are dreptul la acest tip deduceri fiscale standard cum să profitați de creditele fiscale pentru copii.
Procedura și valoarea deducerii fiscale pentru copii sunt reglementate de articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Puteți citi informații detaliate despre ceea ce este în articolul corespunzător. Pentru deduceri pe copil, aceasta este suma din care 13% din impozitul pe venit (PIT) nu este reținut.
Important! Dacă soții au un copil din căsătoriile anterioare, atunci copilul comun va fi considerat al treilea.
Deducerea impozitului standard pentru copii din 2019 este pe copil:
Dreptul la rambursare se pierde în următoarele cazuri:
Deducerea pentru copii este valabilă până în luna în care venitul contribuabilului calculat pe bază de acumulare de la începutul perioadei de impozitare (anul nou) a depășit 350.000 de ruble.
Vă rugăm să rețineți că sumele indicate în ruble nu sunt o sumă pe care o puteți restitui, ci o sumă din care nu se reține impozitul de 13%. De exemplu, dacă un cetățean al Federației Ruse are trei copii sub 18 ani, valoarea prestației pentru el va fi (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 ruble. lunar.
În aceeași sumă, al doilea părinte (tutorele) are dreptul simultan să primească o deducere dacă are venituri impozabile.
Să vedem un exemplu:
În ianuarie 2019, salariul lui Ivanova era de 38 de mii de ruble. În prezența a doi copii minori sănătoși, ea are dreptul la o deducere în valoare de 2,8 mii de ruble. (1,4 mii de ruble pentru fiecare copil).
13% din impozitul pe venitul personal de 4186 ruble va fi reținut din salariul lui Ivanova din ianuarie. Se calculează utilizând următoarea formulă: 35000 (salariu) minus 2800 (deducere fiscală) * 13%.
Dacă Ivanova nu ar avea copii, atunci 13% ar fi reținut din salariul complet: 35.000 * 13% = 4.550 ruble.
Astfel, am reușit să economisim 364 de ruble.
De obicei, angajatorul trimite în mod independent datele necesare la biroul fiscal pentru procesarea unei deduceri pentru copiii angajatului. În acest caz, impozitul nu va fi reținut din sumele indicate și, pentru a primi o deducere fiscală pentru copii în 2019, angajatorul trebuie să furnizeze următoarele documente:
Important! Dacă solicitantul lucrează oficial în mai multe locuri, atunci prestația este acordată numai unui singur angajator.
Angajatorul are dreptul să furnizeze o deducere pentru un copil de la începutul anului, indiferent de luna în care a fost depusă cererea pentru primirea ei și au fost colectate toate documentele necesare.
Valoarea deducerilor fiscale trebuie determinată pe baza numărului total de copii ai contribuabilului, inclusiv a celor pentru care nu sunt prevăzute deduceri fiscale. Acest lucru se aplică nu numai copiilor nativi, ci și celor aflați în custodie sau îngrijire, copiilor adoptați, fiicelor vitrege și vitregilor.
Important! La calcularea venitului mediu pe cap de locuitor pentru fiecare membru al familiei, de exemplu, pentru primirea prestațiilor pentru primul copil, veniturile sunt luate în considerare în totalitate (înainte de aplicarea deducerii fiscale).
Dacă nu există căsătorie între părinții copilului, atunci al doilea părinte poate primi o deducere la prezentarea unui document care confirmă faptul că copilul este susținut de contribuabil. De exemplu, ar putea fi:
Legislația nu definește conceptul de „părinte unic”, totuși, după cum menționează Ministerul Finanțelor, un părinte nu este singurul părinte dacă nu se înregistrează o căsătorie între părinții copilului. Absența unui al doilea părinte la un copil poate fi confirmată de unul dintre următoarele documente:
Deducerea fiscală pentru un copil cu dizabilități în 2019 este cumulativă. Aceasta înseamnă că părinții vor putea primi o deducere standard pentru handicap (de la 6 la 12.000 ruble) plus o deducere pentru copil, în funcție de modul în care copilul cu dizabilități a apărut în familie - primul, al doilea, al treilea sau ulterior. Astfel, valoarea deducerii crește cu suma de la 1,4 la 3 mii de ruble.
Important! Dacă un copil are 1 sau 2 grupuri de dizabilități, atunci părinții pot primi beneficii până când fiul sau fiica împlinește 24 de ani (cu grupa 3 - până la 18 ani).
O altă inovație este că acum doar angajatorul poate solicita o deducere. Nici impozitul, nici serviciile sociale nu acceptă populația pe această temă. Excepția o constituie cazurile de neacordare a deducerii de către angajator sau furnizarea acesteia într-o sumă mai mică decât ar trebui să fie. În acest caz, contribuabilul are dreptul de a solicita în mod independent autorității fiscale înregistrarea (recalcularea) plăților.
Este important să reamintim următoarele nuanțe.
Guvernul are mai multe inovații în viitor, dar nu se știe încă dacă vor fi puse în aplicare:
Valoarea deducerii fiscale pentru copii în 2019 poate varia de la 1.400 la 12 mii de ruble, în funcție de starea de sănătate a copilului și de ordinea sa de apariție în familie. Deși la sfârșitul anului 2017, deputații au dorit să ia în considerare beneficii suplimentare pentru rambursarea standard a unei părți a impozitului pentru familiile cu venituri mici și mici, problema este încă în pericol.
Din noiembrie 2015, FTS a introdus noi coduri digitale de deducere pentru completarea certificatelor 2-NDFL. Deducerile desemnate 114 și 115 se găsesc cel mai adesea în certificatele de salariu.
Deducerea 114 este deducerea standard pentru primul copil, 115 pentru al doilea. Aceste beneficii sunt acordate părinților copilului - mamă și tată, care au impozitul pe venit cu impozitul pe venitul personal. Dacă unul dintre părinți, sau ambii, nu au venituri impozabile, nu li se va acorda deducerea.
Valoarea deducerii atât pentru primul, cât și pentru al doilea copil este de 1.400 de ruble. pe luna. În ciuda aceleiași sume din certificatul 2-NDFL, aceste deduceri sunt împărțite. Deducerile pentru copii sunt furnizate până în luna în care venitul părintelui ajunge la 350.000 de ruble.
În plus față de părinții 114 și 115, părinții adoptivi, adoptivi, tutori, administratori, precum și soții din toate categoriile enumerate pot profita de deduceri fiscale.
Cea mai obișnuită utilizare a deducerilor pentru copii este cu angajatorul plătitor. Pentru a le utiliza, este suficient să scrieți o cerere la departamentul de contabilitate al angajatorului și să atașați certificatele de naștere ale copiilor. Dacă angajatul nu a folosit deducerile în cursul anului, acesta poate primi beneficii atunci când depune o declarație la autoritatea fiscală.
Deducerile pentru copii se aplică până la vârsta de 18 ani sau, dacă copilul studiază, până la vârsta de 24 de ani.
Pentru al treilea și următorii copii, există un cod de deducere 116. Ordinea copiilor este determinată de ordinea nașterii. Primul copil rămâne primul, chiar dacă a depășit vârsta de deducere.
Pentru părinții singuri, există o dublă deducere. În tabelul codurilor de deducere:
Dacă un părinte renunță la dreptul său de a primi o deducere pentru copil în favoarea altuia, se aplică, de asemenea, valoarea dublă a prestației. Deducerile sunt codate numeric:
O prestație sporită este oferită și copiilor cu dizabilități. Indiferent de ordinea de prioritate, părinților li se acordă deduceri pentru codul 117.
La transferul informațiilor din certificatul 2-NDFL în declarația de impozit pe venit, deducerile nu sunt reflectate în raportul anual. Informațiile despre coduri pot fi utilizate numai pentru a citi 2-NDFL. Dacă din certificatul de salariu lipsesc deduceri 114, 115, acestea pot fi obținute prin intermediul fiscului.
La completarea 3-NDFL, codurile digitale de deducere nu sunt utilizate. Deducerile standard sunt reflectate în prima secțiune a fișei E1. În această secțiune a declarației, nu există o divizare a copiilor în funcție de prioritate. Este indicată suma lunilor în care venitul total nu a atins limita de deducere și suma anuală de deducere pentru toți copiii.
Deducerile pentru părinții singuri, părinții copiilor cu dizabilități și părinții al căror soț a refuzat deducerea sunt considerate separat.
Descărcați un formular de certificat 2-NDFL gol, valabil în 2018 >>>Angajații companiei care au copii sunt eligibili pentru o deducere fiscală. Reduce baza impozitului pe venitul personal. Aceasta este așa-numita deducere fiscală standard. Dar, pe lângă standard, există și proprietăți, deduceri sociale și alte deduceri. Pentru a clarifica din certificatul 2-NDFL, pentru care deducere a fost redusă baza de impozitare din venitul angajatului, fiecărui tip de deducere i se atribuie propriul cod.
Cea mai comună deducere găsită în ajutor este codul de deducere 126. Să ne dăm seama ce este. Codul 126 este o deducere pentru părinți sau părinți adoptivi în valoare de 1400 de ruble. pentru primul copil sub 18 ani sau un student cu normă întreagă sub 24 de ani. Este valabil din 26.12.2016, până în decembrie 2016, codul 114 a corespuns acestei deduceri. codul 126 este codul vechi 114.
Anul trecut, conform ordinului din 22 noiembrie 2016 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]„Cu privire la modificările și completările la anexe” la ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] codurile de deducere pentru copii au fost modificate.
În loc de codurile obișnuite 114-125, acum există codurile 126-149. După cum puteți vedea, există mai multe coduri. Acest lucru se datorează faptului că mai devreme toate categoriile de angajați au primit aceeași deducere:
Acum totul s-a schimbat. Când acordați deduceri, de exemplu, pentru un copil cu dizabilități:
Adică, sumele pentru diferite categorii de părinți sunt acum diferite, deci există mai multe coduri. În tabel, am dat un exemplu despre modul în care vechiul cod a fost transformat în două noi.
|
Cod de deducere în 2018 * |
În ce cazuri este plasat în 2-NDFL |
Cod de deducere vechi, înainte de 26.12.2016 |
|---|---|---|
|
||
|
Când furnizați o deducere în valoare de 1400 de ruble. pentru primul copil cu vârsta sub 18 ani sau un student cu normă întreagă al unei instituții de învățământ sub 24 de ani.
|
* Pentru un tabel complet cu coduri noi, consultați sfârșitul articolului.
Când completați certificatul 2-NDFL în 2017, trebuie să indicați codul de deducere pentru copil. În acest caz, trebuie să vă ghidați după următoarele reguli:
Notă că codul de deducere pentru copil este pus doar în secțiunea 4 2-NDFL, în secțiunea 3 din același certificat, în ciuda existenței coloanei cu același nume, codul și valoarea deducerii nu sunt indicate.
Cod de deducere pentru 2 copii
În ciuda faptului că valoarea deducerii pentru un copil și pentru al doilea copil este aceeași, nu puteți adăuga aceste deduceri și le puteți indica ca o singură sumă în 2-NDFL simultan, ca și pentru doi copii. Codurile de deducere în această situație și în situații similare vor fi diferite - 126 și 127.
Cod 126 în 2-NDFL
Codul 126 înseamnă - o deducere de 1400 de ruble. pentru primul copil cu vârsta sub 18 ani sau un student cu normă întreagă al unei instituții de învățământ sub 24 de ani către părinți (chiar dacă sunt divorțați), soțul unui părinte, părinții adoptivi.
Cod deducere 127
Cod 127 - deducere în valoare de 1400 de ruble. pentru un al doilea copil sub 18 ani sau un student cu normă întreagă al unei instituții de învățământ sub 24 de ani către părinți (chiar dacă sunt divorțați), soțul părintelui, părinții adoptivi.
Cod deducere 128
Cod 128 - deducere în sumă de 3.000 RUB. pentru un al treilea copil cu vârsta sub 18 ani sau un student cu normă întreagă al unei instituții de învățământ sub 24 de ani către părinți (chiar dacă sunt divorțați), soțul părintelui, părinții adoptivi.
Cod deducere 129
Cod 129 - deducere în valoare de 12.000 de ruble. pentru un copil cu dizabilități din grupurile de handicap I și II sub 18 ani sau un student cu normă întreagă al unei instituții de învățământ sub 24 de ani către părinți (chiar dacă sunt divorțați), soțul părintelui, părinții adoptivi.
|
Cod de deducere în 2018 |
Decodarea codului |
Cod vechi valabil până la 26.12.2016 |
|
|
Suma dedusă (în ruble) |
În ce cazuri se bazează și pe cine |
||
|
Pentru primul copil:
|
|||
|
Pentru primul copil:
|
|||
|
Pentru al doilea copil:
|
|||
|
Pentru al doilea copil:
|
|||
|
Pentru al treilea copil:
|
|||
|
Pentru al treilea copil:
|
|||
|
Pentru un copil cu dizabilități:
|
|||
|
Pentru un copil cu dizabilități:
|
|||
|
Dublă deducere pentru primul copil către singurul părinte, părinte adoptiv, soțul părintelui |
|||
|
Dublă deducere pentru primul copil către singurul custode, tutore, adoptiv. |
|||
|
Dublă deducere pentru al doilea copil către singurul părinte, părinte adoptiv, soțul părintelui: |
|||
|
Dublă deducere pentru al doilea copil către singurul custode, tutore, adoptiv. |
|||
|
Deducere dublă pentru al treilea copil către singurul părinte, părinte adoptiv, soțul părintelui: |
|||
|
Dublă deducere pentru al treilea copil către singurul custode, tutore, adoptiv. |
|||
|
Deducere dublă pentru un copil cu dizabilități cu grupuri de handicap I și II către singurul părinte, părinte adoptiv, soțul părintelui: |
|||
|
Deducere dublă pentru un copil cu dizabilități cu grupuri de handicap I și II către singurul tutore, tutore, adoptiv. |
|||
|
Dublă deducere către părinte pentru primul copil dacă deducerea celui de-al doilea părinte este anulată |
|||
|
Dublă deducere pentru părintele adoptiv pentru primul copil dacă deducerea celui de-al doilea părinte este anulată. |
|||
|
Dublă deducere către părinte pentru al doilea copil dacă deducerea celui de-al doilea părinte este anulată |
|||
|
Dublă deducere pentru părintele adoptiv pentru al doilea copil, dacă deducerea celui de-al doilea părinte este anulată. |
|||
|
Dublă deducere către părinte pentru al treilea copil dacă deducerea celui de-al doilea părinte este anulată |
|||
|
Deducere dublă pentru părintele adoptiv pentru al treilea copil dacă al doilea părinte refuză. |
|||
|
Deducere dublă către un părinte pentru un copil cu handicap la refuzul de a deduce un al doilea părinte |
|||
|
Dublă deducere către părintele adoptiv pentru un copil cu dizabilități dacă al doilea părinte nu este dedus. |
|||
În fiecare document individual 2 impozit pe venitul personal, agentul trebuie să completeze celulele. El trebuie să indice venituri, deduceri fiscale. Specialiștii în servicii fiscale completează anual componența codurilor de deducere a impozitului pe veniturile personale. Contabilii trebuie să își îmbunătățească în permanență calificările pentru a completa corect rapoartele.
Codul de deducere fiscală este o valoare numerică din trei cifre. Deducere - suma dedusă în prezența informațiilor documentate din baza de calcul. Reduce impozitul pe veniturile cetățeanului.
Unele sume și deduceri din contul de profit și pierdere sunt indicate în secțiunea a treia. Deducerea este afișată vizavi de venitul cetățeanului pentru care este aplicabilă. Pentru alte deduceri, există secțiunea patru în ajutor. Acolo sunt prescrise deduceri sociale, de proprietate, standard.
Deducerile standard sunt furnizate din veniturile cetățenilor impozitate la o rată de treisprezece la sută. Ca parte a acestor beneficii, legislația fiscală prevede coduri de deducere a copilului. Acestea sunt furnizate pe baza cererilor depuse de cetățeni la departamentul de contabilitate sau inspectorat, împreună cu certificate care confirmă dreptul la o astfel de deducere.
Anterior, vechile coduri de deducere a impozitului pentru copii erau în vigoare. Vechile deduceri și cifre sunt prezentate în tabelul de mai jos.
Condiții pentru acordarea deducerilor pentru copii:
Am introdus noi coduri de deducere pentru copii din 2018. Mai multe detalii despre noile cifre sunt date în tabelul de mai jos. Codul de deducere 114 se înlocuiește cu codul 126.
| Cod | Marimea | Decodare | |
| Cine este destinatarul | Copil | ||
| 126 | 1400 | Părinte, părinte adoptiv | Primul |
| 127 | 1400 | Al doilea | |
| 128 | 3000 | Al treilea (ulterior) | |
| 129 | 12000 | Copil cu handicap | |
| 130 | 1400 | Tutor, administrator, părinte adoptiv | Primul |
| 131 | 1400 | Al doilea | |
| 132 | 3000 | Al treilea (ulterior) | |
| 133 | 6000 | Copil cu handicap | |
| 134 | 2800 | Părinte singur sau părinte adoptiv | Primul |
| 136 | 2800 | Al doilea | |
| 138 | 6000 | Al treilea (ulterior) | |
| 140 | 24000 | Copil cu handicap | |
| 135 | 2800 | Tutor, administrator sau părinte adoptiv | Primul |
| 137 | 2800 | Al doilea | |
| 139 | 6000 | Al treilea (ulterior) | |
| 141 | 12000 | Copil cu handicap | |
| 142 | 2800 | Părinte sau părinte adoptiv. Al doilea părinte a refuzat deducerea | Primul |
| 144 | 2800 | Al doilea | |
| 146 | 6000 | Al treilea (ulterior) | |
| 148 | 24000 | Copil cu handicap | |
| 143 | 2800 | Tutore, administrator sau părinte adoptiv. Al doilea părinte a refuzat deducerea | Primul |
| 145 | 2800 | Al doilea | |
| 147 | 6000 | Al treilea (ulterior) | |
| 149 | 12000 | Copil cu handicap | |
Din 2008 până în 2014, valoarea deducerii pentru proprietate a fost de două milioane de ruble pe proprietate. Deducerea pentru dobânzile plătite pentru împrumuturile pentru achiziționarea de bunuri imobile nu a fost limitată.
Valoarea deducerii fiscale din 2014 este limitată la două milioane de ruble pe contribuabil. Puteți solicita o deducere din mai multe obiecte până când costul total atinge pragul maxim. Deducerea dobânzii la un credit ipotecar este limitată la trei milioane de ruble. Aceste reguli se aplică cetățenilor care nu au primit o deducere înainte de 2014.
În fiecare an, un cetățean poate returna nu mai mult de treisprezece la sută din venitul anual impozitat la această rată. Nu există nicio deducere fiscală pentru dividende.
| Cod 311 | Venituri cheltuite pentru construcția sau cumpărarea de bunuri imobiliare pe teritoriul Federației Ruse, achiziționarea de terenuri prevăzute pentru construcția de locuințe și terenul pe care se află imobilul achiziționat |
| Cod 312 | Venituri utilizate pentru rambursarea dobânzii la împrumuturile cheltuite efectiv pentru construcția sau cumpărarea de bunuri imobiliare în Federația Rusă, achiziționarea de terenuri destinate construcției de locuințe și terenuri pe care se află proprietatea rezidențială achiziționată, pentru rambursarea dobânzii la împrumuturile primite din credit instituții în scopul împrumuturilor pentru construcția sau achiziționarea de obiecte în Federația Rusă |
Deducerea fiscală este posibilă pentru a primi:
Dreptul la deducerea proprietății nu încetează. O persoană o poate primi sub rezerva restricțiilor în vigoare în momentul obținerii dreptului. Deducerea poate fi întocmită din anul în care apare dreptul la aceasta. Pensionarii pot primi o deducere din veniturile din ultimii patru ani.
O deducere fiscală socială este acordată unui cetățean care și-a cheltuit banii câștigați pe cheltuieli legate de tratament sau cumpărarea de medicamente:
Codurile standard de deducere fiscală sunt prezentate în tabelul de mai jos.
| Cod 320 | Studiază în instituții de învățământ superior proprii, frate (surori) sub vârsta de douăzeci și patru de ani în departamentul cu normă întreagă |
| Cod 321 | Educație pentru copii sub tutelă sub vârsta de douăzeci și patru de ani |
| Cod 324 | Servicii medicale pentru sine, părinți, soț (soție), copii (inclusiv copii adoptați) sub vârsta de optsprezece ani, secții sub vârsta de optsprezece ani |
| Cod 325 | Prime de asigurare plătite în baza unor contracte de asigurare în mod voluntar pentru ei înșiși, rude de prima linie, copii (inclusiv copii adoptați, secții) sub vârsta de optsprezece ani, încheiate cu companiile de asigurări care funcționează pe baza unei licențe care prevede plata de către astfel de companii de asigurare exclusiv pentru servicii în costuri reale |
| Cod 326 | Costurile tratamentului medical scump |
Conform legislației ruse, suma maximă admisibilă a costurilor monetare pentru tratamentul și achiziționarea de droguri, împreună cu alte costuri sociale, ar trebui să fie de o sută douăzeci de mii de ruble.
Valoarea deducerii nu este limitată de limite monetare și este prevăzută în suma tuturor costurilor dacă o persoană și-a cheltuit propriile fonduri pentru a plăti servicii scumpe. Un cetățean poate stabili care tratament (medicamentele) sunt costisitoare pe un certificat de plată pentru serviciile care urmează să fie furnizate inspecției:
O deducere pentru costul achiziționării de medicamente scumpe este furnizată unui contribuabil dacă:
Pentru a înregistra o deducere socială pentru tratament, achiziționarea de medicamente, o persoană trebuie:
Deducerile profesionale se acordă pentru următoarele venituri câștigate ale unei persoane:
Pentru a primi o deducere profesională, un contribuabil are nevoie de:
În cazul în care contribuabilul nu a fost reținut și plătit de angajator din veniturile obținute, atunci contribuabilul trebuie să depună o declarație fiscală, ținând cont de deducerea profesională, până la 30 aprilie. Suma calculată a contribuției fiscale obligatorii trebuie plătită până cel târziu în 15 iulie.
Asistența financiară în termeni monetari de până la patru mii de ruble plătite unui angajat este prezentată cu următoarele coduri: venit - 2760 și un cod de deducere 503. Dacă angajatorul a plătit asistență fără impozite unei persoane care nu este angajatul său, nu depuneți un certificat acestei persoane în biroul fiscal.
O plată forfetară către o persoană fizică în legătură cu nașterea unui copil cu el este reflectată cu un cod de venit 2762 și un cod de deducere 504. Asistența în legătură cu apariția unui nou membru al familiei este oferită în următoarele condiții:
Asistența financiară care nu este impozitată pe venit, indiferent de mărime, nu este reflectată în certificate. Uneori se plătește o singură dată asistență în legătură cu prăbușirea unei case din cauza unui cutremur sau alunecării de teren, a unui incendiu de pădure, în urma căruia dacha a ars. Nu este necesar să se reflecte o astfel de asistență în certificatul personal al angajatului de 2 impozite pe venitul personal. Asistența de urgență și de ajutor în caz de dezastru nu este supusă impozitului pe venit.
Certificatul individual este actualizat în fiecare an. Există modificări ale codurilor de deducere în 2018. Acestea sunt enumerate mai jos.
Un cont de investiții personale este un cont destinat înregistrării separate a fondurilor și valorilor mobiliare ale unui cetățean, obligațiile sale în baza contractelor încheiate pe cheltuiala sa. Un cont de investiții este deschis și menținut de un administrator fiduciar sau de agent de brokeraj. O deducere pentru operațiuni pe un cont individual de investiții este asigurată prin decizia unui cetățean în valoare de:
Dacă un rezident fiscal din Rusia investește în valori mobiliare, atunci pentru a reduce suma impozitului pe venit plătit la buget, el poate primi o deducere a investiției.
