Az általános adórendszeren tartózkodó egyéni vállalkozókat a hozzáadottérték-adó. E tekintetben felelősek a megállapított jelentések üzembe helyezéséért, ezért negyedévente feladják a HÉA adóbevallását. Azonnal megjegyezzük, hogy a külföldi gazdasági tevékenységet végző vállalkozókat a HÉA-fizetők is elismerik. Ebben a cikkben fontolja meg néhány árnyalatokat, amikor a HÉA-nyilatkozatot IP-re szolgálják.
A jelenlegi adózási jogszabályok több indokolást biztosítanak, ha az adóalanyot a hozzáadottérték-adóról szóló nyilatkozatnak kell képviselnie:
Minden ilyen helyzetben az egyéni vállalkozók egy szabványos blokkot tartalmaznak az ÁFA adóbevallásának. Ezenkívül a jogszabályok e jelentés más formáit nyújtják, amelyek a legtöbb esetben a kezdetben benyújtott formanyomtatvány módosításával járnak. Például a gyakorlatban a számítások hibáiban az adó kiszámításakor a számla, az értékesítési könyv, stb. Ebben az esetben a vállalkozónak korrekciós nyilatkozatot nyújthat be. Figyeljük meg, hogy minden helyzetben a hiba észlelése igényli az elsődleges dokumentáció, ami után készülnek, hogy az adó jelentés.
A frissített HÉA-nyilatkozatot a következő esetekben lehet benyújtani:
Az első esetben a vállalkozónak a lehető leggyorsabban kell összpontosítania az adóhatóságokba, ellenkező esetben a bírságokat és a büntetéseket az alulteljesítmény összegére nem lehet elkerülni. Ezen túlmenően, az adóhatóság a jogot, hogy a kereslet benyújtása finomított nyilatkozat során a kamarai ellenőrzés, de a büntetés egy ilyen helyzetben elkerülhetetlen, azonban időben, a beállított korrekció lehetővé teszi számukra, hogy jelentősen csökkenteni lehet.
A túlfizetés esetén a kiigazítás nem kerül benyújtásra, de jobb előrehaladást és fájlt, ezáltal kiküszöböli a túlfizetés elvesztésének valószínűségét. A vállalkozó beléptetett összege visszatérhet, nyilatkozatot küldhet az adóhatóságoknak vagy (írásban is), amelyről értesíti őket a jövőbeli időszakokra vagy egyéb adókra fizetett átfedési összeg beiratkozásáról. Alapértelmezés szerint a túlfizetés összege átvált a következő adóidőszakra a túlfutózott adó felett. Például 2018-ban kifinomult HÉA-nyilatkozatot lehet benyújtani a tavalyi negyedik negyedévre, és a túlfizetés összege az adó első negyedévére az adó adóztatására kerül.
Különösen érdemes figyelmet fordítani a külföldi gazdasági műveleteket végző vállalkozókra vonatkozó jelentések kézbesítésére. Mivel a jelenlegi jogszabályok szerint a WED összes résztvevője az értéknövelt adófizetők által elismert, de csak az exportált vagy behozott áruk esetében.
A behozatal során benyújtott HÉA-nyilatkozatot a vállalkozó által a behozatali behozatalának kiküldését követő hónap 20. napja előtt kell benyújtani.
A nyilatkozat mellett maga a termékek behozatalához kapcsolódó valamennyi dokumentumot kell benyújtani, beleértve a vámáru-nyilatkozatot is.
A HÉA-nyilatkozat az exportálás során is szükséges. Ebben az esetben a vállalkozónak százalékos napja van a vámhatóságok engedélyének kézhezvételétől számított, az áruk kiadása az Orosz Föderáció területéről. Az adókulcs 0 százalék, de ha a megadott időszakban a vállalkozó nem fogja benyújtani az összes szükséges dokumentumot, akkor köteles szabványos adót fizetni - 18 százalék. A jogszabályok azonban lehetővé teszik őt, miután kifizetett egy bírságot az adó összegének visszaküldésére.
Érdemes megjegyezni egy másik formanyomtatványt, amely a vámunió kialakulásával megjelent - a közvetett adókra vonatkozó HÉA nyilatkozat. Ez az űrlap köteles benyújtani a TC-országok területéről szóló áruk behozatalát végző vállalkozókat: Kazahsztán és Fehéroroszország. De ma a HÉA-ra vonatkozó adónyilatkozat ezen formája csak a Fehérorosz Köztársaságból származik. A jelentést a számviteli áruk elfogadásának hónapját követő hónap 20. napjáig nyújtják be.
Függetlenül attól, hogy hol van a termékek import exportja, a HÉA adóbevallását az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételének helyén nyújtják be.
Szükség van arra is, hogy emlékezzen arra is, hogy az áruk behozatalára vonatkozó külföldi gazdasági tevékenységhez kapcsolódó adóbevallás kitöltése az áruk behozatalára vonatkozóan a behozatali kérelem egyidejű benyújtását igényli. Ez a dokumentum tükrözi az összes adatot az ügyletről, valamint az áruk behozatalára. Ugyanakkor az adóellenőrök igazolják a nyilatkozatadatokról szóló információnyilatkozatban meghatározott információk betartását.
A nézeteltérések kimutatása esetén az adóalanyot nyilatkozatot küldünk azzal a követelményrel, hogy az inkonzisztencia magyarázata vagy új nyilatkozat küldjön. Érdemes megjegyezni, hogy a nyilatkozat ebben az esetben nem változik, a változások csak a kísérő nyilatkozatra kerülnek.
Egy másik típusa HÉA-adójelentés a nulla nyilatkozat, amelyet a beszámolási időszakban a hozzáadottérték-adó kiszámításához szükséges összeg hiányában nyújtanak be. Ne feledje, hogy a jogszabály nem osztja meg a jelentéstétel ezen verzióját, ezért a jelentéstételi forma szabványos.
Nulla nyilatkozat a HÉA-ról 2018-ban, mint korábban, a szokásos adózási nyilatkozat formájában. Az egyetlen különbség: az alábbi grafikonokban, ahol az adó összegét jelzik, a nullákat a beszámolási időszak alatt nem állították be a HÉA adóalapját képező jövedelem, különben a HÉA-nyilatkozat elkészítésének eljárása nem különbözik egymástól kitöltése az adó összegének jelenlétében.
A kérelemben a vállalkozó helyettesítheti a nulla nyilatkozat átadását a HÉA-ról egyetlen egyszerűsített adónyilatkozattal, amely a teljes adózási módban részt vevő vállalkozók számára biztosított. A gyakorlat azonban azt mutatja, hogy a két forma különbsége jelentéktelen, ezért a vállalkozók többnyire nulla ÁFA-t jelentenek. Ezenkívül egyetlen egyszerűsített nyilatkozatot csak a vállalkozó teljes hiányának hiányában nyújtanak be, az ilyen helyzetek az életben ritkák, ezért a HÉA-ról szóló nulla nyilatkozat teljes körű és ismerős.
Sok vállalkozó megijeszti a jelentéstétel általános adózási rendszerének nyilvánvaló összetettségét, amelyet a tudatlanság okozza, hogyan lehet a hozzáadottérték-adóról szóló nyilatkozat.
Valójában az első pillantásra ez az űrlap az összes jelentési dokumentum legnehezebbé válik, és a gyakorlatban bizonyos tapasztalatokra van szükség ahhoz, hogy kitöltsön és gyakran konkrét tudást. Most azonban a HÉA-nyilatkozat előkészítése sokkal könnyebb. Ez annak köszönhető, hogy:
Meg kell jegyezni, hogy 2015-ben néhány változás történt. Tehát az Orosz Föderáció kiválasztott jogalkotási aktusainak módosításairól szóló szövetségi törvény elfogadásával kapcsolatban az illegális pénzügyi tranzakciók ellensúlyozása 28.06.2013 No. 134-FZ 2015 januárja óta, a hozzáadottérték-adó jelentése az adóhatóság távközlési csatornái: a korábban meghatározott formátumban, az elektronikus formátumban az elektronikus dokumentumkezelő üzemeltetőn keresztül.
A változások befolyásolták a töltés formáját. Tehát most a kód helyett az Octmo kóddal kapcsolatos adatokat az önkormányzatok területeinek osztályozója szerint kell megadni.
Az előadás HÉA-bevallások készül az adófizetők, beleértve az adó-szerek, valamint azokat a személyeket 5. pontjában meghatározott 173. cikkének Az adótörvény az Orosz Föderáció, a létrehozott formátum elektronikus formában távközlési kommunikációs csatornákat az 1. negyedévben 2015-ben. A papírról beszámolt jelentések nem előállítottak.
Ebből az időszaktól is új formanyomtatványt alkalmaznak, amelyet az MMB-7-3 / 558 számú amerikai egyesült államokbeli adószolgáltatás megrendelése jóváhagyja.
A korábbi adózási időszakok kifinomult nyilatkozatait a korábban eljáró módon lehet benyújtani. Ilyen magyarázatot adtak a Pénzügyminisztériumnak a 10.10.13. 03-07-15 / 41875 számú levelében.
A HÉA-nyilatkozat üzembe helyezésének határidejét egyértelműen a törvény és a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjaként kell meghatározni. Érdemes figyelmet fordítani rá, mivel az adó maga a havi. By the way szerint a jogszabályok, vállalkozók és jogi személyek, amelyek összege bevétel mínusz HÉA a beszámolási időszak alatt, azaz a negyedévben meghaladta az egy millió rubel, a jelentéstétel havi.
Szükség van arra is, hogy figyelmet fordítson az EDAD vállalkozók HÉA-nyilatkozatának benyújtására vonatkozó időzítésre.
A HÉA-adónyilatkozat egyéb árnyalatai 2018-ban nincsenek a legfontosabbak - az összes elsődleges dokumentum helyességének betartása, valamint időben a szükséges jelentési formák az adóhatóságok. Ezután még az adózás általános rendszere is rendkívül egyszerű és érthető lesz, függetlenül attól, hogy milyen nehéz az üzlet maga.
1.1. Szakasz - "Adózási összeg (előlegfizetés az adófizetéshez) az egyszerűsített adózási rendszer (adózási objektum - jövedelem) fizetendő (csökkenés) az adófizetőknek megfelelően"
Az adójelentés kiadását mindig is befolyásolták. Miért? Bármely pontatlanság adóellenőrzést okozhat. És ha megerősítette, hogy az információ nem igaz, az adófizető kockáztatja a büntetést. Sok árnyalat van még akkor is, ha "nulla" adóbevallást alkalmaz az IP-re. Az ilyen jelentéseket a vállalkozói szellemi szervezetek biztosítják a jelentési időszak alatt tevékenységek hiányában.
Az adófizetők által benyújtott jelentések beolvasásra kerülnek, és automatikusan egy speciális programba kerülnek. Az adatprogram elismerésének egyszerűsítése érdekében az adóügyi intézmények összeállították a jelentési formák kitöltésére vonatkozó ajánlásokat. Meg kell ismerniük őket, mielőtt kitölti a nulla nyilatkozatot az IP-hez.
Ezek a szabályok a következők:
Letöltheti a 2019-es nulla nyilatkozatot a weboldalunkon. Az adórendszertől függően a vállalkozók rendelkezésre állnak:
Az IP-hez a HSN-ről szóló nulla nyilatkozatot az adóidőszak végén nyújtják be. Az üzleti vállalkozók adózási ideje naptári év. Az USN-jelentés üzembe helyezésének határideje - április 30. 2016 februárjában elfogadott új jelentési forma sok kérdést okozott.
Hogyan töltse ki az IP Intézet nulla nyilatkozatát? Hány jelentési oldalt kell biztosítani az adóállapot testületének? Ezekre a kérdésekre adott válaszok közvetlenül az "egyszerűsített" kiválasztott verziójától függenek:
3. szakasz Az USN nulla nyilatkozatában nincs szolgál.
A jelentést önállóan töltheti ki a pi és a következő tippek nulla nyilatkozatának minta töltését.
A nulla adóbevallás kitöltése az IP-hez egyszerűsített 2019-ben a címlistával kezdődik. Teljesen kitöltenie kell, kivéve a szekciót, mely információk bevezetik a Gosorgan felügyelőjét.
Ezen az oldalon a vállalkozók a következő adatokat jelzik:
Inn - rövidítés, amelyet az egyes adófizetők számnak neveznek, amelyet adópolgárhoz rendelnek. A fogadó az adófizető bizonyságában van. A vállalkozói nyilvántartási dokumentumokban is megismétlik.
Ezt a kódot csak Jurlitsa (szervezet, vállalkozások) írja, és az IP egyszerűen megtervezi a fibrert.
Korrekciós szám - Információ, amelyre a nyilatkozatot a jelentési időszak alatt nyújtják be. A jogszabályok lehetővé teszik az adófizetők számára, hogy kijavítsák a hibákat saját. Ez finomított nyilatkozatot kínál. Az adó csak a legfrissebb jelentéseket veszi figyelembe. A beállítási szám be van állítva:
A jogszabályok előírják az UPN nyilatkozat benyújtásának négy okát. Minden ok a kódjának felel meg:
Például egy kereskedővel foglalkozó kereskedő (egyszerűsített) és a háztartási szolgáltatások (UTII-t alkalmazták). Aztán úgy döntött, hogy abbahagyja a kereskedelmet, és csak a hazai szolgálatok elhagyják. Ebben az esetben a nyilatkozattár csak 96 lesz.
Megadja azt az évet, amelyre a jelentést benyújtják. Például 2019-ben a 2018-as nyilatkozatot kézbesítik. Minden számjegyet külön cellában kell írni.
A Gosorgan jelzi, amelyet közvetlenül a vállalkozó nyilvántartásba veszi.
A FTS RF hivatalos honlapján található adózási szolgáltatási kódot megtalálhatja
Az egyéni egyszerűsítő vállalkozók esetében csak egy kód - 120. Ez azt jelenti, hogy a nyilatkozatot az egyén lakóhelye helyén biztosítják.
Az üzletemberek teljes mértékben jelzik a nevet az útlevélnek megfelelően. Ugyanakkor a vezetéknév és a név, és a patronamikus külön sorokra íródott. Minden betű - tőke, minden betű egy külön cellában van írva.
Ez a kereskedő kódja megtalálható az EMEGIP kibocsátásában, amelyet a vállalkozói tevékenység regisztrálásakor adtak nekik.
Ebben a sorban az USN vállalkozói betörtek.
Ezen a területen az üzletembereket minden szálas sejtbe ültetik.
Meg kell írnia a kapcsolattartó telefonját. Lehet, hogy mobil vagy helyhez kötött lehetőség. A számot nemzetközi formátumban kell írni:
A nyilatkozat csak kitöltött oldalakból áll, számozott. Az oldalak száma megjelenik a cellákban. Annak ellenére, hogy három cella van, a lapok számát a következő formátumban kell megadni. Ha az oldalak három, akkor írunk "003", és amikor például tizenegy, akkor írjunk "011".
Ezen a területen az ábra a jelentéshez csatolt dokumentumok Társaságait jelöli. A papírok másolatai, amelyek megerősítik a jelentést aláíró személy hatáskörét (az útlevél másolatát, az ügyvédi erejét) meghatározzák.
Először a cellában a szám rögzíti:
Ha a "2" cellában van beállítva, akkor az üzletember képviselőjének képviselőjének középső nevének középső neve az alábbi sorokban jelenik meg.
Ezután ez az arc az aláírás, dátum. Amikor a nyilatkozat önmagában kereskedőt nyújt be, csak az aláírás van beállítva, a dátum.
A vállalkozó csak rostot tesz ebben a sorban.
Csak akkor töltötték ki, ha a nyilatkozatot az üzletember adó-képviselője biztosítja. Ha az IP maga jelentést nyújt be, akkor ebben a sorban van rögzítve.
Az alábbiakban talál egy példát az IP-re vonatkozó nulla nyilatkozat címlapjának kitöltésére:
Ez a rész kitölti az IP-t, amely fizet A teljes jövedelem 6% -a.
A kereskedői kód az adófizető regisztrációs igazolásából illeszkedik ezekbe a sejtekbe.
A vállalkozó szállítása
Ezt jelzi a település kódja, amelyben a vállalkozó az önkormányzatok területeinek összes orosz osztályozója szerint él.
Ez a mező tizenegy cellát biztosít. De ha a kód nyolcjegyű, akkor a másik három cella rocked.
Ezekben a sorokban a vállalkozó minden cellában állt.
Az oldal alján az üzletember (törvényes képviselője) az aláírást, dátumot adja.
Ez a 9. kielégítő nyilatkozat második oldala, akik nettó nyereséggel rendelkeznek (jövedelem mínusz költségek) 15% -os arányban.
A sejtekben jelzi az adófizető kódját az adófizetők regisztrációs igazolásából.
Vállalkozó jelzi oldalszám "002".
Az elszámolási kódex írásban van írva, amelyben a vállalkozót regisztrálják. A kód az önkormányzatok területeinek összes orosz osztályozójában található.
Ha a kód kevesebb, mint tizenegy számjegy (például nyolcjegyű), akkor az "extra" sejtekben dashing.
Ezekben a sorokban az üzletember piszkos.
Az oldal alján az adófizető (jogi képviselője) az aláírás, dátum.
Ez a szakasz a Vállalkozói Nyilatkozat harmadik lapján történik, amely
Az oldal tetején általában a vállalkozó fogadóját jelzi, és a csatatérek a PPC-karakterláncban vannak elhelyezve. Területen
Ebben a területen az üzletembernek "1" vagy "2" -ot kell tennie. Ugyanakkor a "2" azt jelzi, hogy a vállalkozónak nem volt alkalmazottai, és nem bérelték a polgárok polgári jogi megállapodásaiban. És "1" jelzi, hogy a vállalkozó alkalmazottai voltak.
Ezekben a sorokban dashing kell tennie.
Ezekben a mezőkben a kamatlábat rögzítik. A mi esetünkben meg kell adnunk a "6.0" -t.
2.1.2. Szakasz "A kereskedési gyűjtemény összegének kiszámítása, amely csökkenti az adóalapú adózási rendszer (adókobjektum - bevételek) használatával kapcsolatos adózás összegét (előlegfizetés) adó (jelentéstétel) határidő a vállalkozói tevékenység típusából származó adózás céljából, amelyre az Orosz Föderáció adókódexének 33. fejezetével összhangban létrehozták a kereskedelmi díjat "
Ez a rész tele van üzletemberekkel is, akik használja az USN 6% -os verzióját. Két lapot rendel hozzá.
Az oldalak tetején a Vállalkozói Inn Engedélyt jelöli, a bolondok a PPC-karakterláncba kerülnek. Az oldalszámot a "004" és a "005" jelzi.
Minden sorban a vállalkozó becsapja a bolondást (minden cellában).
Ez a rész tele van olyan személyekkel, akik 15% -os adózási rendszert használt.
Ezeknek a soroknak a sejtjeiben a vállalkozónak úton kell lennie.
Ez a mező jelzi adózási arány "15".
A webhelyünkön:
Az EDA jelentése negyedévente kerül benyújtásra a hónap huszadik száma, amely a jelentési időszakot követi.
Vagyis a határidők:
- Április 20-án az első negyedévben;
- Július 20-án fél évre;
- Október 20-án a három negyedévben;
- Január 20-án az évre.
Mivel 2009-ben a Pénzügyminisztérium meg, amely szerint a vállalkozók, akik ténylegesen nem dolgoznak egyetlen adó ( „fagyott tevékenységüket”) köteles megváltoztatni a típusú adónak számított öt napon belül lezárásának pillanatában a vállalkozás.
Van egy adott bírósági gyakorlat is. Tehát a bíróságok úgy vélik, hogy az IP-nek az UNVD nulla nyilatkozata olyan jelenség, amely ellentmond a törvénynek. Mivel az adó üzletember nem a tényleges, de imputált jövedelem alapján számítva, amely nem lehet nulla.
Támogató dokumentumok (például kórház) jelenlétében egy vállalkozó még mindig "0" -ot helyezhet el egy hónap alatt. De egy teljesen nulla jelentés nem lehet.
Töltse le a minta átvételét az UTII-en
A nulla jelentéstétel bizonyíték az üzletember vállalkozói tevékenységének hiányára. Mint az UTII esetében, a nulla nyilatkozat nem alkalmazható egy IP-re. De ha a jelentési negyedévben nem volt pénzügyi mozgalom, a gazdasági tevékenység hiányzott, majd egy egyszerűsített (nulla) nyilatkozatot az IP-hez az adóállam hatóságának. A minta formájában letölthető weboldalunkon.
E nyilatkozathoz a következő határidők vannak:
- Április 20 - Az első negyedév;
- Július 20 - az év fele;
- Október 20 - háromnegyed;
- Január 20. év.
A vállalkozó nem csak önmagában dolgozik, hanem bizonyos adóterheket is hordoz. A hozzáadottérték-adójelentés (ÁFA) elkészítése az adójelentés leggyakoribb formája és a legnagyobb "fejfájás" az egyéni vállalkozó számára. Hogyan jelentkezzünk a HÉA-ról?
A HÉA közvetett adózás az állam javára, amelyet a piacon felszámított, amelyet a vállalkozó az árukra tesz. Más szóval, ha az áruk költsége 300 rubel, és a vállalkozás 400 rubelre értékesíti, akkor az ÁFA-t a hozzáadott 100 rubel terheli. Jogilag adó fizeti a vállalkozót, de abban a tényben, hogy a díj a végfelhasználóra esik, mivel az áruk teljes értéke az adóval van kialakítva.
Ha az áruk költsége 300 rubel, és a vállalkozás 400 rubelre értékesíti, akkor az ÁFA-t a hozzáadott 100 rubel terheli.
2004 óta a vállalkozói tevékenység legtöbb formáira vonatkozó HÉA-adókulcs 18%. A kivételek olyan szervezetek és IP, amelyek könyvek és nyomtatási kiadványok, orvosi termékek, élelmiszerek, gyermekáruk és mezőgazdasági termékek nyomtatása és értékesítése. Számukra az adókulcs 10%.
Az ÁFA köteles az általános adórendszeren dolgozó kereskedelmi szervezetet és egyéni vállalkozókat fizetni (alapul). IP, amely egyszerűsített adórendszer (USN) alatt működik, nem fizethető HÉA, kivéve a következő eseteket:
A HÉA kiszámításához képletek:
ÁFA \u003d Áruk mennyisége áfa × adókulcs / 100.
Összege áfa \u003d × 1,18 (vagy 1.10, amely az adókulcstól függ).
A számla a szállító által kiadott adódokumentum, miután elfogadta az árut a vevő. A fiók mindig jelzi az összeget, figyelembe véve az ÁFA-t.
A HÉA-kifizetések elkerülhetik az Orosz Föderáció adókódjának 149. cikkében meghatározott valamilyen kereskedelmi tevékenységet.
A tavalyi év eleje óta a HÉA-nyilatkozat üzembe helyezése kizárólag elektronikus formában történik. Az új megrendelést a 2014.10.29-i FTS sorrendje határozza meg. Ez az innováció célja a legteljesebb és átlátható adójelentés.
A legújabb követelmények szerint a következő adatokat kell benyújtani a HÉA-nyilatkozatba:
A HÉA-nyilatkozat üzembe helyezése kizárólag elektronikus formában történik.
Lehetőség van a nyilatkozat előkészítésére az adófizető YUR program használatával, amely letölthető a szövetségi adószolgálat hivatalos honlapján. A program lehetővé teszi, hogy gyorsan elvégezze az összes szükséges értéket a jelentésben, és mentse el a dokumentumot elektronikus formában.
Az elektronikus nyilatkozat igazolásához is minősített elektronikus aláírást (CEP) kell vásárolnia egy hitelesített tanúsítványközpontban. A FORMAT.XML-ben aláírt jelentést az FSN weboldalán külön formában kell letölteni.
A vállalkozónak negyedévente jelentést kell benyújtania, legkésőbb az adózási időszak következő hónapjának 30. napján. A szabályok megsértésével 1000 rubel büntetést írnak elő. A jelentés hibáinak észlelése esetén 6 napon belül kijavítható. Ha nem adta meg a jelentést HÉA-ról időben, akkor az összes bankszámla blokkolható, ezért ez az eljárásnak a lehető leginkább felelősséget kell vállalnia.
A jelentésben szereplő hibák azonosítása esetén a vállalkozónak 6 napja van az adatok kijavítására és az újra kiutasításra.
Az állam megpróbálta megtenni a jelentést a HÉA-ról, mindent elektronikus formában. De ennek ellenére a HÉA továbbra is a leginkább "bosszantó" adó, amely lehetetlen megkerülni a jogi módszereket (például az adóalap csökkentésével). Ezért nem örülje a vállalkozónak vagy a fogyasztónak.
Az ÁFA azonban az állami költségvetés feltöltésére szolgáló alapadók, így amikor megtudja, hogy van egy új kórháza vagy iskolája a városban, örülhet: van az érdeme, mint adófizető.
Meg kell adnom az SP nulla nyilatkozatát?
Az állandó fizető HÉA bármely olyan IP vagy szervezet, amely közös adórendszeren dolgozik (nem alkalmazható a különleges használatra). Mindig kötelesek jelenteni a HÉA-t - függetlenül attól, hogy a forgalom a beszámolási időszakban az adóköteles műveletek keretében vagy sem (az Orosz Föderáció adókódjának 174. pontja). Valójában az a tény, hogy a forgalom nem volt, és nulla.
Kivétel - az áruk behozatalával kapcsolatos adóköteles műveletek. Számukra nyilatkozatok (több fajtában, az importált áruk származási országától függően), csak akkor, ha a beszámolási időszakban bekövetkezett ügylet történt.
SP a szakemberek átadja a HÉA-nyilatkozatot, ha:
De az esetek egyike sem áll rendelkezésre - a nyilatkozatban mindig bizonyos mutatók lesznek az adóköteles műveletekről.
Így a HÉA-nak nulla nyilatkozat annak érdekében, hogy teljesítse a jelentés követelményeit az OSN minden IP jelentésének jelentéseiről. A jelentés nem vizsgálata során a vállalkozó legalább 1000 rubel bírsággal rendelkezik (az Orosz Föderáció adókódjának 119. pontja).
Egyes vállalkozásokban a "Linden" nulla kézbesítése gyakorol - ha a jelentési időszakban a valós mutatók még mindig voltak, de ez a jelentés nem volt ideje felkészülni rájuk. Ebben az esetben a vállalat nullát ad a bírságok elkerülésére, majd - anélkül, hogy megzavarná a határidőket, amelyen belül a művészetnek megfelelően. Az Orosz Föderáció adókódjának 81-ét, a szankciókat nem alkalmazzák a cégre, tisztított HÉA-t küld a már valódi számokkal. Ez a szkript hátránya van - tovább fogjuk olvasni őket a cikkben.
Bizonyos esetekben, a nulla ÁFA helyett, megengedhető, hogy egyetlen egyszerűsített nyilatkozatot adjunk hozzá - akkor ilyen forgatókönyveket is olvasunk.
De miközben figyelembe vesszük, mely struktúrában egy standard nulla a HÉA-on bemutatható, és milyen formában kell átadni az FTS-hez.
Az IP és Jurlitz HÉA-nyilatkozatának jelenlegi formája az Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2014. október 29-én, MMB-7-3 / [E-mail védett] Több mint egy tucat partíciót biztosít az adófizető kitöltéséhez. Melyikük szerepel a nulla?
A kérdés megválaszolásához a nyilatkozat végrehajtásának 3. bekezdésének rendelkezéseihez fordulunk az MMB-7-3 / [E-mail védett] Azt mondja, hogy:
Így a nulla nagyon egyszerű struktúrával rendelkezik: tartalmaznia kell egy címoldalt és 1. szakaszt.
A címoldal ugyanúgy jelenik meg, mint a szokásos nyilatkozat előkészítésében - nincs különösebb jellemző a nulla előállításában. Ezt csak akkor kell meghatározni, hogy a jelentést két oldalra nyújtja be alkalmazások nélkül.
1. szakasz Tükröz:
Ehhez minden szükséges csak a minősített EDS nyilatkozatának aláírására, és küldje el az FTS-nek. Szükségszerűen elektronikus formában adja fel (az Orosz Föderáció adókódjának 174. pontja).
Most - arról a forgatókönyvről, amelyben a nulla HÉA szándékosan feladja a forradalmak tényleges létezését. Futás előre, megjegyezzük: Ez nem a legoptimálisabb módja a jelentések átadásának, de az egyik közös módja a nulla gyakorlatban.
A nyilatkozatra vonatkozó tisztázást következmények nélkül (bírság formájában - a kiszámított adó 5-30% -a, de legalább 1000 rubel összege) összege lehet (bírság összege), ha (nem számítva a helyzetet, amikor átadják A jelentési időszakban):
Számos olyan vállalkozás, amelynek nincs ideje a megfelelő nyilatkozat felkészítésére a HÉA-ra, az FTS-nak adóztatják, így a fent meghatározott határidők figyelembe vétele, a tisztázást a hűséges adatokkal és a szankciók elkerülésében. De ez a rendszer számos hiányossággal rendelkezik.
Először is haszontalan, ha a cég ténylegesen átlépte a nyilatkozat kézbesítését a nulla előkészítés idején. A büntetést minden esetben az adó végleges bejelentett összege alapján kell kiszámítani (az Orosz Föderáció kerekeinek elnöke 15.11.2011 No. 7265/11).
Másodszor, abban az esetben, ha a valóságos nyilatkozatban - tisztázott - jelentős adószámok tükröződnek az egész értékük alapján, az egyéneknek ki kell számolniuk és fizetniük kell a büntetés.
Ezért a "Linden nulla" kézbesítése gazdaságosabb a vállalat alternatíváért - teljes körű nyilatkozatot nyújt az adó hozzávetőleges kiszámításával (jobb - még tudatosan túlbecsült HÉA). Ebben az esetben lehet elkerülni a szankciókat, és a túlfizetés mindig figyelembe vehető a jövőbeni kifizetésekben vagy visszatérésben.
Az SP-re vonatkozó ÁFÁ-nak nulla nyilatkozat helyett egy vállalkozó áthaladhat, amint azt fentebb említettük, egyetlen egyszerűsített nyilatkozatot (EDD). Ugyanakkor két feltétel figyelhető meg (az Orosz Föderáció adókódjának 80. pontja):
A HÉA-t a hónap 20. napjáig lehet átadni, amely a jelentési negyedévben található. Ha az IP-nek nincs ideje erre, akkor meg kell tennie a szokásos nyilatkozatot (a beszámolási időszak utáni hónap 25. napjáig).
Tudjon meg többet a HÉA üzembe helyezésének határidejének meghatározásáról a cikkben "A HÉA-nyilatkozat üzembe helyezési ideje 2018. negyedévében".
Most megismerkedhet a HÉA-fizető kitöltésének jellemzőivel.
EDD a 2007. július 10-i Oroszországi Finanszírozási Minisztérium 2007. július 10-i végzése által jóváhagyott. A dokumentum két lapból áll, de az IP-nek csak az elsőnek kell lennie az FTS-hez. Meg kell tükröznie rajta:
Ezután megadjuk a fordító érintkezését és egyéb szükséges adatait. A nyilatkozat aláírható és irányítható az FT-k papírra vagy elektronikus formára. Ha az IP több mint 100 alkalmazottal rendelkezik - csak az elektronikus (az Orosz Föderáció adókódjának 80. cikkének).
A vizsgált nyilatkozatok mindegyike a szokásos nulla a HÉA és az EUD - előnyei és hátrányai. Megismerkedünk velük, és megtanuljuk, hogy milyen kritériumok választanak egy vagy egy másik jelentési űrlapot.
Az EUD kézbesítése jobban előnyösebb lehet a szokásos HÉA-nyilatkozat biztosításával összehasonlítva, ha:
A nulla ÁFA szokásos alakja nem lesz alternatíva, ha:
Minden más dolog egyenlő, lehetséges, hogy a szerkezet szerint egy kicsit egyszerűbb legyen. Valószínűleg töltődik, valószínűleg egy kicsit kevesebb időt hagy.
Tudjon meg többet az Euda kitöltésének sajátosságairól az "Egységes egyszerűsített nyilatkozat mintájáról a 2018. negyedévre".
Az NDA nulla szállítása számos figyelemre méltó árnyalattal rendelkezik, amelyek hasznosak az adófizetők ismeretében.
Ezt szem előtt kell tartani, hogy:
Az a tény, hogy az ellenőrző hatóságok nem túl hűek az adófizetőknek, hogy elfogadják a HÉA levonását, ha nincs adóköteles bázis a jelentési időszakban (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele: 2010.12.12. -0-11 / 479). Van esély arra, hogy ellensúlyozza az adóhatóságokat. De ha nincs vágy arra, hogy a vállalat időt töltsön az ilyen viták megoldására - a nulla segít a megfelelő időszakban. És a "kimenő" HÉA levonása a következő beszámolási időszakra 3 évig átkerülhet.
A fenti helyzet az adóköteles bázis hiánya (és ennek eredményeként nulla küldése) egy ilyen forgatókönyv különleges esete. A "kimenő" HÉA-t képező vállalat költségeit egyidejűleg az ügyfél adóköteles adatbázisa, amely szerint joga van a levonás alkalmazására.
Az ilyen helyzetben lévő FNS olyan ügyfélszolgálatot küldhet, amely levonja a nyilatkozatot, a tranzakció magyarázatainak megadásának követelményét. A követelményben az 1. hibakód tükröződhet (az Oroszország szövetségi adószolgálatának levele 2015.11.11.06. Az EF-4-15 / 19395 számú).
A követelményeknek megfelelő magyarázatokat öt napon belül kell megadni (az Orosz Föderáció adókódjának 88. pontja).
Az NDU-k kötelesek az összes IP-t és Jurlitsa-t az OSN-en. A kézbesítésének ténye megerősíti a becsült időszakra vonatkozó adóköteles műveletekre vonatkozó forradalmak hiányát. Néhány cég nulla, ha nincs ideje, hogy valódi nyilatkozatot küldjön az FTS-ben -, hogy elkerülje a bírságot. A NAT alternatívája egy egységes egyszerűsített nyilatkozat, amelyet a pénztárnál vagy az RESO számlán végzett forradalmak hiányában lehet átadni.
A HÉA-nyilatkozat kitöltése fontos és benne rejlő pillanat, hogy az állami kapcsolatok fenntartása mind az egyéni vállalkozók, mind a szervezetek számára. Az adó főbb jellemzőinek megértése segít megfelelően kiszámolni a HÉA-t. Mielőtt leírná a HÉA-nyilatkozat feltöltésére vonatkozó eljárást, megtudja, mi benyújtja ezt az adót, aki köteles fizetni és hol.
Hozzáadottérték-adó - közvetett adó. Az állam a termelési folyamat minden szakaszában kialakított áruk (munka, szolgáltatások) értékének költségvetési részét veszi át, és bevezetésre kerül a költségvetésbe. A HÉA összege a végső végrehajtás előtt belép a költségvetésbe, mivel az adó mindegyike részt vesz az áruk, szolgáltatások vagy munka különböző szakaszokban történő termelésében. Az Oroszországban az ÁFA aránya 18% (az alapértelmezett érték). Van is áfa 10% és 0%. A HÉA láthatóbb kilátása érdekében fontolja meg a példát. Az IP Sidorov két táskát vásárolt a hajdina 10.000 rubel és úgy döntött, hogy eladja 10 500 rubel. 500 rubel - hozzáadott érték, amely adóztatható.
Az Orosz Föderáció területén HÉA-t vezettek be az 1.01.1992-ből, majd 28% -kal. A HÉA alapvető követelményeit az orosz adókódja rögzíti - 21. fejezet. 1/2001.
A HÉA-fizetők az egyéni vállalkozók, szervezetek, valamint a vámunió határain belüli árukat hordozó személyek (a vámunió 79. cikkével összhangban). Fontolja meg az egyéni vállalkozók által a választott adórendszereknek megfelelő főkötelezettségét:
FIGYELMEZTETÉS: IP ON USN és UNVD esetén a fenti listában nem szereplő esetekben az ÁFA nem fizetendő.
Az USN és UNVD-ben található egyéni vállalkozók mentesülnek a HÉA-fizetés alól (kivéve az Orosz Föderáció adókódjának 151., 173. cikkének (5) bekezdésének (5) bekezdésének (5) bekezdésének (5) bekezdésének (5) bekezdésének (5) bekezdésének (1) bekezdését). Ha az elmúlt három hónap alapján elhelyezkedő egyéni vállalkozó forgalma kevesebb mint kétmillió rubel volt, anélkül, hogy adót adna volna, nem köteles adót fizetni (Oroszország adókód 145. cikke (1) bekezdése). De az adófelügyelet értesítenie kell.
MEGJEGYZÉS 1. Az Orosz Föderáció adókódexének 145. cikke (1 bekezdésének (1) bekezdésének rendelkezései nem vonatkoznak az egyéni vállalkozókra, akiket a jövedéki termékek meghatározott három hónapos időszakaiban hajtanak végre (vagyis azok, amelyek jövedéki adóknak vannak kitéve ). Az Orosz Föderáció adókódjának 181. cikke megadja az áruk listáját:
2. megjegyzés: Adómentesség fizetési (a 145. cikk 1. bekezdése adótörvény az Orosz Föderáció) nem lehet alkalmazni, ha az importáló árut az orosz területen vagy terület, amelyek joghatósága alá Oroszország és adóköteles ( 1. albekezdés (1) bekezdés (1) bekezdése Oroszország NC 146. cikke).
A HÉA fizetéséből való mentességhez való jog használatakor írásban értesítse az adóhatóságot az IP számláján, és nyújtsa be az Oroszország NC 145. cikkének hatában meghatározott dokumentumokat. A szükséges dokumentáció felsorolása a HÉA kifizetéséből származó mentességi időszak (a hónap 20. szakaszához kell benyújtani, amelyből ezt a jogot a számla helyén kell használni):
Megjegyzések:
Visszatérzünk például az IP Sidorov segítségével, és kiszámítsuk a HÉA mennyiségét. Az árban, amelyben az IP Sidorov megszerezte a hajdina (10 000 rubel), a bejövő HÉA már szerepel, ami 18% egyenlő. Az összeg a következőképpen számítható ki. Összeállítjuk az arányt és kiszámítjuk a H. értékét
10 000 = 118%
X \u003d 100%
Ehhez 10 000 szaporodott 100-ra, és osztja meg a 118-ot. Megkapjuk az összeget áfa nélkül - 8,475 rubel. Ugyanakkor a "bejövő" HÉA egyenlő 1,525 rubelrel (10 000 mínusz 8 475). Ugyanezen rendszer szerint a "kimenő" adó nélküli összeg kiszámításra kerül. 8.898 rubel (10 500 * 100/118). "Kimenő" ÁFA - 1 602. A költségvetéshez szükséges összeg meghatározásához vegye el a "kimenő" adó "" bejövő "-t. 77 rubelt kapunk (1 602 mínusz 1 525). Ezt a számítási elvt a HÉA-nyilatkozat kitöltésekor használják.
Az évtizedet olyan áruk vagy szolgáltatások végrehajtásában használják, amelyek szociális jelentőséggel bírnak (az Oroszország NC 164. cikke (2) bekezdésének 1. pontja):
Ez a cikk részletesen írta a fogadás összegét és az elhatárolási eljárást:
A nulla áfakulcs használják végrehajtásának áru / szolgáltatás, amely a kivitelre szánt vagy területén átmenő Oroszország (több 1. bekezdése 164. cikke NC Oroszország):
Más esetekben, amelyeket az Oroszország NC 164. cikkének (1) és (2) bekezdése nem sorol fel, a HÉA tizennyolc százalékát használják. Ha az IP értékesíti az árut / szolgáltatásokat, amelyeket különböző mértékben adóztatnak, külön kell rögzíteni a pozíciókat külön rögzíteni. Most tekintse meg a HÉA-nyilatkozatot - hogyan töltse ki az űrlapot.
A HÉA-nyilatkozat kitöltésekor rendkívül figyelmesnek kell lennie. A bemutatott és hibák nélkül a befejezett HÉA-nyilatkozat garancia lehet a HÉA-visszatérítésre. 2014. január 1-jétől vezették be a HÉA-nyilatkozat elektronikus típusát (az Oroszország NC 174. cikkének 5. pontja hatályba lépett). A nyilatkozat elektronikus formáját a vizsgálati időszak számának adójára nyújtják be. Nyilatkozat létrehozásához használhatja a "Yul" adófizető ingyenes programját, amely letölthető az FTS RF (www.nalog.ru) honlapján.
A program használatával történő nyilatkozat létrehozásakor a töltés példája nem szükséges. A 2014. október 29-i Orosz Föderáció Pénzügyminiszteri Minisztériuma által jóváhagyott HÉA-nyilatkozat kitöltésére vonatkozó szabályokat használhatja. No.MMB-7-3 / [E-mail védett] Ha információt ad az üres cellákban, akkor szükséges. Minden oldalon helyezze el a fogadót. Az oldalak számozása a természetben viseli a szekció oldalának jelenlététől / hiányától (a 001, a következő - 002 és így tovább).
Címlap:
Inn - az IP nyilvántartásba vételének bizonyítékával összhangban (a nyilatkozat valamennyi oldalán található);
"Korrekciós szám" - az elsődleges "0" nyilatkozat; Finomított - "1", "2" és így tovább.
"Adózási teljesítmény" - "21" - az első negyedévben;
"22" - a második negyedév;
"23" - a harmadik negyedévben;
"24" - a negyedik negyedévben.
Felszámolás esetén - "51" - az első negyedévben;
"54" - a második negyedév;
"55" - a harmadik negyedévben;
"56" - A negyedik negyedévben.
"A helyszínen" - kód 400 (a jelentést a regisztrációs helyén nyújtják be);
"Adófizető" - F.I.O.
"1" vagy "2" - a jelentést képviselő személytől függően.
1. szakasz - tükrözi az adó végleges összegét, amelyet a költségvetésből fizetni szeretne, vagy kompenzálja a megfelelő adózási időszakot. A OKATO oszlop, mivel 2014 van szükség, hogy jelezze OCTMO (levél a Szövetségi Adóhivatal az Orosz Föderáció 2012/10/17 № №-4-3 / 18585).
2. szakasz - Az adó összege, hogy az adóügynököt a költségvetéshez kell fizetnie.
3. szakasz - az adó összegének kiszámítását jelzi, amelyet a 18% -os és 10% ÁFA-val folytatott műveletekre kell fizetni.
4. szakasz és 6. szakasz - az adó összege, a 0% -os HÉA-műveleteknél (a negyedik szakaszban - a dokumentált nulla arány használata; a hatodik dokumentációban nem megerősítette).
5. szakasz - számítások összeg levonásával, hogy garantálni kell külön műveletek végrehajtásáról szóló munka / szolgáltatások / termékek, amelyekre nulla áfakulcs.
7. SZAKASZ - Az adózás alá nem tartozó műveletek nem tartoznak az adózás alá, és Oroszországban nem hajtanak végre.
8. szakasz - a vásárlási könyvből származó információkat (az elmúlt időszakban) tükrözi.
9. szakasz - információkat tartalmaz az értékesítési könyvből (az elmúlt időszakban).
10. szakasz - információkat tartalmaz a számla naplójának (az elmúlt időszakban).
11. szakasz - információkat tartalmaz a beérkezett (az elmúlt időszakban) számlájáról.
12. fejezet - tükrözi információt a számlát, hogy voltak kiállítva tartozó személyek által a lista 5. igénypont 173. cikke az adótörvény az Orosz Föderáció.
A nulla nyilatkozat a számlákon belüli pénz hiányában kerül megrendezésre. A bejelentés során ki kell tölteni a lapok címét és az 1. fejezetet. A címoldal tele van, valamint a szokásos nyilatkozat bemutatásával, az 1. szakaszban, az összegek számlálásában.
A HÉA esetében negyedéves fizetés biztosított. Szerint a szövetségi törvény november 29, 2014 No. 382-FZ, hatályba lépett január 1-jén, 2015. meghosszabbította a vizsgált időszakban öt napon keresztül. Az adónak háromhavonta kell fizetnie, amely a jelentéstételi negyedévben követi a 3 hónapot mindegyikétől:
A határidő átruházható, hétvégén vagy ünnepnapokon. Mivel a változások léptek hatályba, hogy a nyilatkozat a negyedik negyedévben 2014 lehet bemutatni január 26-ig, 2015 (2015/01/25 - napot, vasárnap). Abban az esetben, ha nem nyilvánítja HÉA nyilatkozatot, amely büntetést előírt 5 százalékos adó összegét nem fizetik meg, amelyre a kifizetés (vagy felár ellenében) szerint a nyilatkozat minden egyes hónap (teljes vagy hiányos) kiindulva az a nap, amely beállította, hogy elküldje. A büntetés nem lehet több, mint 30%, valamint kevesebb, mint 1000 rubel.
