A 4-es cash flow kimutatás űrlapot a szervezet folyó, befektetési és pénzügyi tranzakcióira vonatkozó cash flow-i alapján kell kitölteni. Az összeállítási algoritmus megegyezik az egyenlegével - az időszak eleji egyenleget a bevételek/eladások összegével korrigálják, így az időszak végén az egyenleg keletkezik. Fontolja meg a cash flow kimutatás elkészítésének alapvető szabályait – az aktuális űrlapot és a kitöltési példát lent találja.
A pénzforgalmi kimutatás benyújtásának szükségességét (a Word űrlapot itt, a cikkben töltheti le) az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2011.02.02-i 11-n számú rendelete szabályozza, amely jóváhagyta a PBU 23/2011. . A dokumentumot 2017-ben hozták létre a 2016. évi tevékenységek eredményei alapján, és a kötelező pénzügyi kimutatások részeként benyújtják az ellenőrző szerveknek (Rosstat, IFTS).
Maga a 2017. évi pénzforgalmi kimutatás 4-es nyomtatványa a 10. 07. 02-án kelt 66n számú végzéssel került hatályba, és a kisvállalkozások, hitel- és nonprofit intézmények kivételével minden kereskedelmi vállalkozás elkészíti. Az adatok nemzeti pénznemben jelennek meg az előző és a beszámolási évre vonatkozóan, a devizaadatokat a fizetéskor újra kell számolni.
Az adatbevitel a bizonylat fejlécének kitöltésével kezdődik. A jelentés külső felhasználóknak történő bemutatásakor a 66n számú végzés függeléke alapján javasolt a karakterláncok kódolása. Belső felhasználók esetében a vonalkódok elhagyhatók. A negatív értékek és a kivonások zárójelben vannak írva.
Hogyan készül a cash flow kimutatás? Alapnak az 50, 51, 52, 55, 57, 60, 66, 67, 70, 58, 76, egyebek forgalmát veheti alapul. Először minden egyes pénzáramlást osztályoznia kell, majd be kell írnia a bevételek és a kifizetések összegét, és a végén számítani kell az egyenlegeket. Ha a kívánt adatfolyamhoz nem lehet egyedi értékeket rendelni, akkor ajánlatos ezeket az adatokat az aktuális műveletekkel foglalkozó részben feltüntetni.
A DDS-jelentés helyes elkészítéséhez meg kell ismerkednie az űrlap soraira vonatkozó információk megadásának szabályaival. Az adatok analitikai számlákból származnak. Az alábbiakban felsoroljuk a bevételek és kifizetések főbb típusait:
A pénzáramlások tükrözésének szabályozási szabályozása
A szervezet gazdasági tevékenységének folyamatában állandó pénzáramlás folyik, amely kialakul pénzáramlások.
A pénzáramlások lehetnek:
Megjegyzés 1
Minden cash flow-művelet pénzügyi kimutatások formájában jelenik meg - a Cash Flow kimutatásban, amelyet a szervezet a jelentési időszak végén generál.
A jelentés elkészítésének és tartalmának szabályait a PBU $ 23/2011 $ "Pénzforgalmi kimutatás" szabályozza.
Ennek a dokumentumnak a 16 dolláros pontja jelzi, hogy a cash flow-k minimálisra csökkentve jelennek meg a cash flow kimutatásban azokban az esetekben, amikor nem annyira a vállalkozás, mint inkább a partnerek tevékenységét jellemzik, és (vagy) amikor a bevételek egyesek meghatározzák a megfelelő kifizetéseket másoknak... Az ilyen cash flow-kra példaként a következők különböztethetők meg (1. ábra):
1. ábra. Példák a cash flow-k összeomlott tükrözésére (a PBU 23/2011 16. cikke)
A $ 17 $ PBU $ 23/2011 $ "Pénzforgalmi kimutatás" záradékban jelezzük, hogy a cash flow-k nettó alapon jelennek meg a cash flow kimutatásban, ha gyors forgalom, nagy összegek és rövid idő jellemzi őket. törlesztési időszakok. Ilyen cash flow-k például a következők (2. ábra):
2. ábra. Példák a cash flow-k összeomlott tükrözésére (a PBU 23/2011 17. cikke)
A pénzforgalmi kimutatás elengedhetetlen egy vállalkozás pénzügyi tevékenységének nyomon követéséhez. Ehhez végezze el a cash flow kimutatás összehasonlító elemzését a dinamikában több időszakra és több évre vonatkozóan.
A következő információkat kell közzétenni a Cash flow kimutatásban:
Ennek az információnak a tükrözése érdekében a megfelelő sorok szerepelnek a vállalkozás Cash-flow kimutatásában. Ezeken a sorokon kívül a gazdálkodó egység további sorokat is hozzáadhat a bevételek és a pénzeszközök kiadásainak típusaihoz, hogy részletesebb információkat közöljön velük kapcsolatban.
Általánosságban elmondható, hogy a jelentésben a cash flow-kra vonatkozó információk közzétételét a következő tételek tartalmazzák.
A pénzeszközök egyenlege az év elején.
Ez a sor a cég tényleges készpénz- és bankszámlái egyenlegét mutatja. Ennek a mutatónak egybe kell esnie az előző beszámolási időszak végi készpénzegyenleg mutatójával.
A jelenlegi tevékenységből származó pénzforgalom
Vevőktől, ügyfelektől kapott pénzeszközök.
Fel kell tüntetni a beszámolási időszakban a vevőktől és ügyfelektől kapott pénzeszközök teljes összegét (áruk, termékek, munkák, szolgáltatások értékesítéséből származó bevételek). Azaz az alaptevékenységekből származó készpénz bevételek feltüntetésre kerülnek.
Egyéb bevételek.
Olyan egyéb bevételeket kell feltüntetni, amelyek az előző bekezdésben nem szerepelnek, de a szervezet aktuális tevékenységéhez kapcsolódnak.
A pénzeszközök a következőkre irányulnak:
A folyó tevékenységekből származó nettó készpénz. A szervezet jelenlegi tevékenységéhez szükséges pénzeszközök átvétele és rendelkezése közötti különbség tükröződik.
A befektetési tevékenységből származó pénzáramlás. A Cash flow kimutatás ezen része a befektetési tevékenységből származó összes pénzbevételt tükrözi: tárgyi eszközök értékesítéséből, értékpapírok és egyéb pénzügyi befektetések értékesítéséből származó bevételeket, kapott osztalékot és kamatot stb.
Pénzáramlás a finanszírozási tevékenységből. Ez a rész a részvények és egyéb részvények kibocsátásából származó pénzbevételeket, más vállalkozásoknak nyújtott kölcsönökből és hitelekből származó bevételeket stb. Itt kell feltüntetni a hitelek és kölcsönök törlesztésére fordított forráskiadásokat is.
Pénztáregyenleg a beszámolási időszak végén. Minden típusú tevékenység és kiadás pénzbevételei közötti különbség tükröződik.
Nehéz túlbecsülni a pénzforgalmi kimutatás jelentőségét és ebből következően pontosságát. Ezért úgy döntöttünk, hogy közzétesszük a Vlagyimir Mescserjakov által szerkesztett 2012-es éves jelentés című könyv egy részletét, amely részletesen leírja a végleges dokumentumok ezen részének összeállításának folyamatát.
A cash flow kimutatás tükrözi a szervezet pénzforgalmát - a társaság kifizetéseit, valamint a készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek társaságba érkezését, valamint azok egyenlegét a beszámolási év elején és végén. A jelentés elkészítésekor kövesse a PBU 23/2011.
A készpénz-egyenértékesek például a bankoknál nyitott látra szóló betétek.
A barter tranzakciók és a cash flow-k nettósítása nem generál.
A pénzáramlások nem:
A jelentés kitöltésekor ossza meg a pénzáramlást három vállalati tevékenység között:
A napi tevékenységből származó cash flow a cég szokásos üzletmenetéhez kapcsolódik.
Ezek különösen:
A befektetési cash flow-k a vállalat befektetett eszközeinek megszerzéséhez, létrehozásához vagy elidegenítéséhez kapcsolódnak. Ez például:
A vevőktől és vevőktől származó bevételek, a beszállítóknak és vállalkozóknak történő kifizetések formájában megjelenő cash flow-kat a jelentésben közvetett adók (ÁFA és jövedéki adó) nélkül kell feltüntetni. Az egyes adókhoz kapcsolódó pénzforgalom minimálisra csökkentett formában – az év teljes összege – látható (a PBU 23/2011. sz. 16. bekezdésének „b” albekezdése). Ez a szabály 2011 óta van érvényben. Az áfát és a jövedéki adót le kell vonni a kapott vagy fizetőeszközként használt készpénz-egyenértékesekből.
Fontos
www.buhgod.rués a könyvet elektronikus formában is használhatja majd.
A finanszírozási tevékenységből származó cash flow-k olyan kifizetések, amelyek a vállalat tőkéjének és kölcsönzött forrásainak méretében és szerkezetében változást okoznak.
Például:
A jelentés címsorát ugyanúgy töltse ki, mint a mérleg megfelelő részét és egyéb nyomtatványokat:
A fő bevételi forrás a vásárlóktól és ügyfelektől kapott pénz. Ezért a jelentés 4111. sorában tüntesse fel a termékek (áru, építési beruházás, szolgáltatás) értékesítéséből befolyt bevételt és a vevők előlegeinek összegét, közvetett adók - áfa és jövedéki adó - nettó összegét. Kitöltéséhez összegezze a pénz és készpénz-egyenértékesek elszámolására szolgáló számlák (50, 51, 52, 55, 58) forgalmát a 62-es "Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel" vagy a 76-os "Elszámolások különböző adósokkal" számlával. és a hitelezők" (kölcsönhöz) ... Ezekből a forgalomból ki kell zárni a vevőktől befolyt áfa és jövedéki adó összegét.
A 4112-es sorba írja be a díjak, bérleti díjak, engedélyek, jutalékok és egyéb hasonló befizetések áfa nélküli összegét.
Az egyéb bevételek megjelenítése a 4113. „Egyéb bevétel” sorban. Lehet:
A bérlőtől az ingatlan használatáért kapott díjak különböző módon jelenhetnek meg a jelentésben. Ez attól függ, hogy az ingatlan bérbeadása a cég rendszeres tevékenysége-e. Ha igen, akkor a kapott bérleti díjat a „termékek, áruk, munkák és szolgáltatások értékesítéséből” sorba írja be. Ha nem, akkor vegye be az egyéb bevételek közé.
A jelentés 4121-4129. soraiban tárja fel a pénzköltés főbb irányait.
Figyelem: a pénz és készpénz-egyenértékesek felhasználása a jelentésben zárójelben van feltüntetve. A beszállítóknak és vállalkozóknak fizetett áfát és jövedéki adót a pénzforgalom nem tartalmazza.
A 4121-es "Alapanyag-, anyag-, munka-, szolgáltatás-beszállítóknak (vállalkozóknak)" soron jelenítse meg a vállalat által az aktuális tevékenységekért fizetett költségeket. Ide írja be a szállítóinak (vállalkozóinak) kifizetett összegeket. Vegye ki a szükséges adatokat a készpénz-számviteli számlák (50, 51, 52) jóváírási forgalmából a 60 "Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal" vagy a 76 "Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel" számlával (terheléssel). Tőlük le kell vonni a szerződő feleknek fizetett áfát. De a készpénz-egyenértékeseknek a szerződő felekre történő átruházása (eladásuk) a 91-2 „Egyéb ráfordítások” alszámlán jelenik meg. Ezenkívül a készpénz elszámolható személyeken keresztül is elkölthető.
A pénzforgalmi kimutatás 4122. sorában szerepeljen a cég alkalmazottainak kifizetett bér. Ebben az esetben használja a 70-es "Kifizetések a személyzettel bérért" számla terhére az 50-es (ha a fizetést a pénztárból adják ki) vagy az 51-es számla (ha a fizetést a munkavállalóknak utalják) jóváírásával összhangban. műanyag kártyák).
Ha a beszámolási (tavaly) évben a társaság kamatot fizetett a tartozási kötelezettségekre, akkor annak összegét a beszámoló 4123. sorában tüntesse fel.
Tüntesse fel a jövedelemadó befizetését a 4124-es sorban. A 4129-es sorban jelenítse meg az összes többi adó megfizetését, kivéve a közvetetteket, valamint a kötelező társadalombiztosítási járulékokat.
Ha a társaság az áfa és a jövedéki adó kivételével visszafizette a költségvetésből túlfizetett adót, vagy állami nem költségvetési forrásból származó hozzájárulást, akkor ezeket a bevételeket a 4119-es sorban tüntesse fel.
Ezek az összegek a könyvelésben az 51-es számla és a 68-as „Adó- és illetékszámítások” és a 69-es „Kötelező társadalombiztosítási számítások” számlák megfeleltetése révén jelennek meg.
Az „egyéb kifizetések” sorban jelenítse meg az aktuális tevékenységek egyéb kifizetett kiadásait.
Foglalja össze a folyó tevékenységekhez kapcsolódó teljes cash flow-t a 4100 „Folyó műveletekből származó pénzáramok egyenlege” sorban. Tükrözze el benne a kapott és elköltött pénzek és készpénz-egyenértékesek közötti különbséget a vállalat jelenlegi tevékenységéhez.
Mutassa be a jelenlegi tevékenységekhez kapcsolódó áfa és jövedéki adó összegét minimalizálva. Egy példa elmagyarázza, hogyan kell ezt megtenni.
Példa
A tárgyévben az Aktiv CJSC jelenlegi tevékenysége során a vevőktől és vásárlóktól készpénzben és készpénz-egyenértékesekben 500 000 RUB áfát kapott, szállítóknak és vállalkozóknak összesen 400 000 RUB áfát fizetett, 150 RUB áfát utalt át a költségvetés 000 rubelt, és a költségvetésből 350 000 rubel kompenzációt kapott. Az áfa pénzforgalma 300 000 RUB volt. (500 000 - 400 000 - 150 000 + 350 000). Ezt az összeget (300 ezer rubel) az „Eszköz” könyvelője a beszámolási év eredménykimutatásának 4119. sorában fogja mutatni.
Eközben általában nem vezetik a folyó, a befektetési és a pénzügyi tevékenységek héa cash flow-inak elkülönített elszámolását (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. január 27-i levele, 07-02-18 / 01). Amikor az áfa megjelenik, megjelenik az adóbevételek és befizetések összege, beleértve a vevőktől és ügyfelektől származó összes bevételt, a szállítóknak és vállalkozóknak történő összes kifizetést, valamint a költségvetésbe történő befizetéseket és az abból származó visszatérítéseket. A teljes összeg a folyó műveletekből származó pénzáramlás részeként jelenik meg - az „Egyéb kifizetések” (kód: 4119) vagy az „Egyéb bevételek” (kód: 4129) sorban. Ugyanez vonatkozik a jövedéki adókra is.
Először elemezze a bevételeket.
A jelentés 4211. sorában "befektetett eszközök értékesítéséből" tüntesse fel azokat az összegeket, amelyeket a cég befektetett eszközök, immateriális javak, építés alatt álló eszközök és beépítésre szánt berendezések értékesítéséből kapott (áfa nélkül).
Ezeket az adatokat az 50., 51., 52., 58. számlák, a "Pénzpénzek" alszámla (mínusz a beérkezett áfa), a 62. "Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel" vagy a 76. "Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel" számla terhelési forgalmából veszik. "...
A jelentés 4212-es sorában tüntesse fel a cégnek az egyéb szervezetekben lévő részvényeinek (részesedési részesedéseinek) értékesítéséből származó bevételét, a 4214-es sorban pedig - az osztalék, a hitelviszonyt megtestesítő pénzügyi befektetések kamatai formájában kapott bevételeket. Az osztalékadatokat az 50, 51, 52, 58 számlák, „Pénzpénz-egyenértékesek” alszámla, 76 „Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel”, „Osztalékelszámolások” alszámla terhelési forgalmából kell levonni.
Annak megállapításához, hogy cége a tárgyévben pénzügyi befektetésekből (például kötvényekből, váltókból, kibocsátott kölcsönökből stb.) ténylegesen mekkora kamatot kapott, az 50, 51, 52 számlák terhelési forgalmát kell beszámítani. levelezés a 76-os "Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel" számlával, alszámlák "Váltók kamatai", "Kötvények kamatai" stb.
A 4213-as sorban jelenítse meg a kamatozó hitelek törlesztését.
Emlékezzünk vissza, hogy a számvitelben ezek a műveletek az 50. vagy 51. számla terhelésén jelennek meg az 58. „Pénzügyi befektetések” számlával összhangban.
A beszámoló 4211-4214 soraiban nem szereplő befektetési tevékenységből származó bevételek a 4219. „egyéb bevételek” soron jelennek meg.
Ezután bontsa ki a fizetési struktúrát.
A beszámoló 4221. sorában "a befektetett eszközök beszerzésével, létrehozásával, korszerűsítésével, rekonstrukciójával és felhasználásra való előkészítésével kapcsolatban" a tárgyi eszközök (ingatlanok, termelő berendezések stb.) tárgyévi kifizetését kell feltüntetni. , immateriális javak (szabadalmi jogok, találmányok, stb.), kutatási eszközök (természeti erőforrások fejlesztéséhez kapcsolódóan), valamint befejezetlen tőkebefektetések tárgyai - ÁFA nélkül. Ennek a sornak az adatait az 50., 51., 52., 55., 58. számla hitelforgalmából, a "Pénzpénz-egyenértékesek" alszámla (áfa nélkül), a 60. és 76. számlákkal összhangban állóeszközök, immateriális javak stb. Ezen túlmenően az erre a célra szánt készpénz elszámolható személyeken keresztül is elkölthető.
A hosszú távú pénzügyi befektetések megvalósítására elkülönített pénzeszközök összegét a 4222 "egyéb szervezetekben való részesedés (részesedés) megszerzésével összefüggésben" és a 4223. "kölcsönviszonyt megtestesítő értékpapírok (jogosultságok) megszerzésével összefüggésben kell feltüntetni. pénzeszközök követelése más személyeknek), kölcsönnyújtás más személyeknek”. E sorok kitöltéséhez vegyük ki a szükséges adatokat az 58-as számla terheléséről származó forgalomból. A pénzeszközök, bár az 58. számlán szerepelnek, nem hosszú lejáratú eszközök.
Mutassa be a befektetési tevékenységből származó pénzáramok eredményét a 4200 "Befektetési tevékenységből származó pénzáramok egyenlege" sorban. Azaz írja ide a befektetési tevékenység keretében kapott és elköltött pénzösszeg és készpénz-egyenértékes különbséget.
A kamatfizetés a folyó tranzakciók részeként jelenik meg (4123 sor), hacsak nem szerepelteti a befektetési eszközök bekerülési értékében. Ez utóbbi esetben mutasson érdeklődést a befektetési tranzakciók részeként (4224. sor).
Nehéz túlbecsülni a pénzforgalmi kimutatás jelentőségét és ebből következően pontosságát. Íme egy részlet, amely részletesen leírja a végleges dokumentumok ezen részének összeállításának folyamatát. A könyvet itt tekintheti meg és vásárolhatja meg
Itt közölje a társaság pénzügyi tevékenysége keretében kapott és elköltött pénzekkel kapcsolatos információkat.
A „kölcsönök és kölcsönök felvétele” sorban tüntesse fel a társaság által eladósodott összegeket. Ennek a sornak a kitöltéséhez használja a 66 "Rövid lejáratú kölcsönök és kölcsönök elszámolása" és a 67 "Hosszú lejáratú hitelek és kölcsönök elszámolásai" számlák jóváírásának forgalmát a készpénz elszámolására szolgáló számlákkal (50, 51, 52, 55) és készpénz-egyenértékesek (58) ...
Emlékezzünk vissza, hogy a kölcsönöket néha nem megállapodás alapján, hanem saját váltó kibocsátásával állítják össze. A váltó a közönséges hitelekhez hasonlóan a 66-os vagy 67-es számlán jelenik meg, lejárati dátumtól függően. Az ilyen kölcsönök tükrözésére azonban a jelentésben külön sor szerepel - 4314 „kötvények, váltók és egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok stb. kibocsátásából”.
A 4312. és 4313. sorban a társaság tulajdonosainak a tárgyévben teljesített hozzájárulásait kell feltüntetni. Például, ha a résztvevők az 1996. február 8-i 14-FZ törvény 27. cikkével összhangban ingatlan-hozzájárulást nyújtottak, összegüket a 4312-es sorban tüntesse fel. Az egyéb bevételek a 4314-es sorban tüntessenek fel. Ezek közé tartoznak különösen az állami támogatások ( PBU 13/2000).
A „váltók és egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok visszaváltásával (beváltásával), kölcsönök és kölcsönök visszautalásával kapcsolatban” sorba írja be az Ön által visszafizetett kölcsönök és kölcsönök összegét. Használja a 66 "Rövid lejáratú kölcsönök és kölcsönök elszámolásai" és a 67 "Hosszú lejáratú kölcsönök és kölcsönök elszámolásai" számlák terhelési adatait a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek elszámolásához a számlákkal összhangban.
Ha cége osztalékot fizetett, akkor ki kell töltenie az „osztalékfizetés és egyéb nyereségfelosztás kifizetése a tulajdonosok (résztvevők) javára” sort. Ide írja be a tárgyévben kifizetett összes osztalék összegét.
A „Pénzügyi tranzakciókból származó pénzáramlások egyenlege” sorban a kapott és elköltött pénz, valamint a vállalat pénzügyi tranzakcióiból származó pénzeszköz-egyenértékesek különbözetét kell feltüntetni.
A 4400-as sorban tüntesse fel a kapott cash flow-t a vállalat minden típusú (folyó, befektetési és pénzügyi) tevékenységére vonatkozóan. Ez a mutató a teljes kapott összeg és az elköltött pénz közötti különbség. Meghatározásához adja össze a 4100., 4200. és 4300. sor pénzforgalmi egyenlegét. Ha a jelentésben zárójelben szerepel ezen mutatók bármelyike, akkor az mínusz előjellel szerepel az összegben.
A jelentésben a 4450-es sorban jelenítse meg a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek tárgyév eleji egyenlegét. Ezt a mutatót az 50., 51., 52., 55., 57. számlák 2012. január 1-jei nyitó egyenlegeinek összegzésével kapjuk meg. 58. alszámla "Pénzpénz-egyenértékesek". Egyeznie kell az előző, 2011. év végi mérleg 1250. „Pénzpénz és pénzeszköz-egyenértékesek” sorának mutatójával.
A 4500. „Pénzpénz és pénzeszköz-egyenértékesek egyenlege a beszámolási időszak végén” jelentéssor megegyezik a tárgyév eleji pénzeszközök összegével és a társaság évre vonatkozó nettó pénznövekedésével (csökkenésével). A nyomtatvány helyes kitöltése esetén e sor értékének meg kell egyeznie a beszámolási év december 31-i mérlegének 1250. sorában szereplő mutatóval.
A nyomtatvány a deviza és a devizában lévő készpénz-egyenértékesek mozgásából adódó árfolyam-különbözet adataival zárul. A jelentés 4490. sora az úgynevezett "A deviza rubelhez viszonyított árfolyamváltozásának hatásának nagysága".
Ha devizában vannak pénzmozgások, ne feledje:
Szemléltessük egy példán a deviza mozgásának jellemzőit.
Példa
A ZAO Aktiv devizaszámláján a tárgyév január 1-jén 30.000 USD volt. Ebből az Aktiv egy összegben 20 000 USA dollárt utalt át fizetésként importszerződés alapján. Az „Aktiv” egyéb devizaműveletet nem végzett. Devizaszámláján az év végén 10 000 USD (30 000 - 20 000) volt.
A Bank of Russia árfolyama a következő volt (feltételes számok):
Az „Eszköz” könyvelőjének ezeket az adatokat a beszámolási év cash flow-kimutatásának sorain az alábbiak szerint kell tükröznie:
E sorok összehasonlítása megmutatja a mutatók rubel "rését" a devizaárfolyam változása miatt:
4450. sor + 4400. sor - 4500. sor =
a) devizában - 0 USD (30 000 - 20 000 - 10 000);
b) orosz pénznemben - (15 000 rubel) (900 000 - 620 000 - 295 000).
A rubelkülönbséget az "Eszköz" könyvelője a jelentés 4490. sorában zárójelben mutatta meg - (15) ezer rubel. Ezzel kompenzálta a jelentés összesítésében lévő hiányosságokat.
Tehát, ha készpénzzel és készpénz-egyenértékesekkel rendelkezik devizában, valamint tranzakciói vannak velük, használja a 4490-es sort a teljes rubel mutatóinak hiányosságainak megszüntetésére. Használja a képletet:
A devizaárfolyam változásának rubelhez viszonyított hatásának értéke (4490. sor) | Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek egyenlege a tárgyév elején (4450. sor) | Pénzforgalmi mérleg a tárgyévben (4400. sor) | Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek egyenlege a beszámolási év végén (4500. sor) |
Ebben az esetben a pénzforgalmi egyenleg értéke pozitív vagy negatív is lehet (ha a 4400. sor mutatóját zárójelben tüntettük fel).
Példa egy űrlap kitöltésére
Egy hasznos könyvvel együtt ingyenes hozzáférési kódot kap az internetes portálhoz az éves jelentés kézbesítésének támogatására www.buhgod.ru
Új forma "Pénzforgalmi kimutatás" hivatalosan jóváhagyta az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2010. július 2-i 66n. számú rendelete (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2011. október 5-i 124n. számú, 2015. 04. 06-i rendeletével módosított rendelet) 57n).
További részletek a „Pénzforgalmi kimutatás” nyomtatvány alkalmazásáról:
készpénz-egyenértékesek; 3) a cash flow kimutatásban szereplő pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összegének egyeztetése a számvitel "Pénzpénz ... és pénzeszköz-egyenértékesek" tételével ...
Pénzforgalmi kimutatás készítése. A cash flow kimutatás a cash flow kimutatásban szereplő pénzmaradványok, pénzeszközök be- és kiáramlását a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek ... összegekre vonatkozóan a „Pénzpénzek és pénzeszköz-egyenértékesek .. . „Egyenleg” tétellel jellemzi. lap és egyéb jelentések, ...
A költségvetés lehetővé teszi a megtakarításokkal kapcsolatos információk megtekintését is, hogy készpénztartalékot képezzen ... az áru értékében, és gondoskodik a könyvelésről a ... hogy legyen ütemezése a pénz érkezésére, így hogy tudja ... a "Mozgás típusa" mezőt. Ez az érték közvetlenül kapcsolódik az áfa-jelentésekhez, ezért mindig ... egy adott időszakra vonatkozó készpénz elköltéséhez használjon jelentéseket (például a Cash Flow Analysis jelentést), hasonlítsa össze a mutatókat ...
... (behajtása) pénzeszközök kódjai között a pénzügyi biztonság tükröződik a kimutatásban a cash flow az intézmény (f ... jelentési, és információkat tartalmaz a pénzeszközök áramlását a számlákon az intézmények rubelben ... egyenlegen kívüli számlák 17 "Pénzbevételek" , 18 "Pénzkiáramlás" számlákra nyitott: ... készpénzre "A példában szereplő műveletek a jelentésben (f. ... a 463. soron" Pénzbeáramlás a menedzsmentben egyenlegek” tükrözi a mutatót ...
A belföldi illetőségű személyek az adóhatóságnak jelentést készítenek a pénzeszközök mozgásáról a számlákon (betéteken) ...-ben, valamint a pénzforgalmi nyilvántartásuk helye szerinti adóhivatalnak a nyilvántartásba vételük helye szerinti ... hatóságok által. a nyilvántartásba vétel helyén ...-ben lévő számlákon (betéteken) lévő pénzeszközök mozgásáról szóló jelentések, ... számla devizanemében lévő számlákon (betétek) történő pénzeszközök mozgásáról szóló külön jelentések. A számla (betét) pénzforgalmi kimutatás táblázatos részében 2016.01.01). Garanciák A számlákon (betéteken) lévő pénzeszközök mozgásáról szóló jelentés benyújtásával ...
Mint korábban, készpénz, szellemi tulajdon, értékes ... értesítések számla nyitásáról, lezárásáról, kimutatás az ilyen számlán lévő pénzmozgásokról, egyéb CFC-eszközök megsértése, pénzeszközök átutalása számlákra, amelyekről információkat tartalmaz a vállalatok és a számláikon lévő pénzeszközök nyilatkozatában nem kötelesek pénzeszközöket átutalni ... és (vagy) pénzeszközöket számlákon jóváírni, amelyekre vonatkozó információkat a nyilatkozat tartalmazza ...
05 730 5 000 Pénzforgalmi kimutatásban (0503123-as nyomtatvány), ... szerint összeállított -5 000 Tranzakciók készpénzbiztosítékkal 990 X Így ... ezek: tartósan lejárt készpénzes elszámolások készpénz nélküli elszámolások készpénzes elszámolások nem -készpénzes elszámolások ... költségvetés; a költségvetés végrehajtásának egyensúlya; jelentés a tevékenységek pénzügyi eredményeiről; cash flow kimutatás; magyarázó jegyzet. Utasítás ... számlák 1 201 00 000 "Intézményi alapok" és a megfelelő számlák jóváírása ...
F. 0503737); beszámoló az intézmény kötelezettségeiről (0503738-as nyomtatvány); beszámoló az intézmény ... tevékenységének pénzügyi eredményéről (0503721-es nyomtatvány); intézmény pénzforgalmi kimutatása (f ... a nem pénzügyi eszközök mozgásáról szóló tájékoztatóban (f. 0503768) közölt információkhoz. ... .1 "- elszámolások teljesítése és kiadási kimutatás elfogadása pénzeszközök; -" 1.2 "- biztosíték. .. .1 "- elszámolások befejezése és a pénzeszközök felhasználásáról szóló beszámoló elfogadása; -" 2.2 "- biztosíték ...
Egyensúly; -jövedelem kimutatás; - jelentés a saját tőke változásairól; - cash flow kimutatás; - jelentés a befolyt pénzeszközök célirányos felhasználásáról (...-ben) a pénzügyi kimutatásokhoz. -mérleg; -jövedelem kimutatás. Ebben az esetben... ; kiemelt tevékenységi területek; az igazgatóság (felügyelő bizottság) jelentése a fejlesztési eredményekről ... természetben és pénzben kifejezve; fejlődési kilátások; beszámoló a bevallott (felhalmozott...
620 ezer rubel a Cash Flow kimutatásban szereplő adatok torzítása 1 347 ezer rubelt tett ki. a beszámolás ...) alpontjában, valamint az éves beszámolóban. 11. a beszámoláshoz ...) 14. a szervezet által elfogadott tárgyi eszközök hasznos élettartamáról (fő ... csoportonként) 15. a bevételek elszámolásának rendjéről ... kérelmek, csak a mérleg és a pénzügyi eredménykimutatás ? - "háttérinformációk" - hogyan...
...; pénzügyi eredménykimutatás; cash flow kimutatás (hatályos 2019.01.01-től SGS "Cash flow kimutatás..."); magyarázó jegyzet; jelentések ... kötelező közzététel mérleg, pénzügyi teljesítmény kimutatás, cash flow kimutatás, magyarázó megjegyzés, jelentések, amelyek ...
96 000). Cash flow kimutatás A változások által érintett másik kimutatás a cash flow kimutatás (f. 0503723 ..., 0503123). Tartalmazza a számlákon lévő pénzeszközök mozgásának adatait…); beszámoló a pénzügyi teljesítményről (f. 0503721, 0503121); pénzforgalmi kimutatás (f. 0503723, 0503123); közlekedési információk...
Ha az ellenőrzött szervezet készpénzforgalmi előrejelzést készített, és ennek elemzése a ... mérleg, pénzügyi eredménykimutatás, tervezett forrásfelhasználás kimutatása, saját tőke változás kimutatása, cash flow kimutatás. Kivéve ...) közvetlenül az elkülönített pénzeszközök felhasználásáról szóló jelentésben. A pénzeszközök célirányos felhasználásáról szóló jelentés formáját a Pénzügyminisztérium ... a tevékenységének eredményéről és (vagy) pénzforgalmáról szóló rendeletében hagyta jóvá. Ugyanakkor a PBU 1/2008 ...
2018.05.30. 122н): „Pénzforgalmi kimutatás”; „Számviteli politika, becsült értékek… standard rendelkezései” Cash Flow kimutatás „a származékos pénzügyi eszközökre vonatkozó információk tükrözéséről … az intézmény pénzügyi teljesítményéről szóló kimutatás (f. 0503721); az intézmény pénzforgalmi kimutatása (0503723-as nyomtatvány); közlekedési információk...); beszámoló a pénzügyi teljesítményről (0503121-es nyomtatvány); pénzforgalmi kimutatás (f. 0503123); költségvetési beszámoló...
... ". 2017.12.30-án kelt 278n - „Pénzforgalmi kimutatás”. 32. számú 2018. február 27-i ... az intézmény pénzügyi helyzetére, pénzforgalmára vagy teljesítményére gyakorolt hatást; ... a beszámolási időszak utolsó napján történt. Cash flow kimutatás standard A szabvány általános követelményeket, feltételeket határoz meg ... az intézmény kölcsönzött forrásainak nagyságában és összetételében bekövetkező változásokat. Pénzáramlások, amelyek nem ... nettó pénzbeáramlásként vagy -kiáramlásként, azaz a hozamok figyelembevételével ...
(rövidítve ODDS) - egy belső dokumentum, amely tükrözi a vállalat kereseti (termelő) képességét és ezek megfelelőit, valamint lehetővé teszi a szervezet pénzügyi áramlások felhasználási igényének felmérését.
Cash flow kimutatás- a számviteli jelentés táblázatos formában elkészített eleme, amely a pénzeszközök átvételének és kifizetésének helyétől a készpénz mozgására vonatkozó információkat tartalmaz. Általános szabály, hogy az ODDS a négy elszámolási forma egyike.
ODDS - a vállalkozás mérlegének kiegészítése, veszteségek és nyereségek rögzítése. Az angol neve Cash Flow Statement. Ha párhuzamot vonunk a mérleggel, amely tükrözi a vállalkozás pénzügyi helyzetét, akkor az ODDS a tevékenység egyik fő elemével - a készpénzzel - magyarázza a bekövetkezett változásokat. Ebben az esetben az elemzést egy bizonyos ideig végezzük.
A társaság tőke (készpénz) mozgására vonatkozó adatok abban jók, hogy lehetővé teszik a dokumentum felhasználóinak, hogy felmérjék a vállalat finanszírozási képességét és annak megfelelőit. Ezenkívül a tőkeáramlási kimutatás tartalmaz egyet, amely lehetővé teszi a pénzügyi rugalmasság felmérését - a vállalkozás azon képességét, hogy előteremtse (megszerezze) a szükséges mennyiségű forrást, hogy azonnal reagáljon a vis maiorra és időben kezelje a fennálló kötelezettségeit. Például a pénzügyi rugalmasság hozzáértő értékelése lehetővé teszi, hogy előre jelezze a kereslet váratlan csökkenését, a piaci feltételek változását stb. Minél több pénzáramlás halad át ugyanakkor, annál nagyobb esélye van a vállalatnak ellenállni a gazdaságban bekövetkező kedvezőtlen változásoknak.
Maga az ODDS több alszakaszból áll:
- üzemeltetési tevékenységek. Feltárja a pénzáramlások lényegét, amelyek a vállalkozás fő profitját jelentik;
