Valószínűleg nincs olyan hivatalosan foglalkoztatott személy, aki életében legalább egyszer ne kért volna 2-NDFL igazolást szervezete számviteli osztályától. Aki pedig még nem tette meg, valószínűleg hallott róla ismerőseitől. Vizsgáljuk meg, mi ennek a tanúsítványnak a sajátossága, és miért honosodott meg olyan szilárdan polgártársaink életében.
Segítség 2-NDFL - Ez egy hivatalos dokumentum a munkavállaló jövedelméről egy bizonyos időszakra, leggyakrabban egy naptári évre.
A név elején lévő 2-es szám nem kapcsolódik az igazolás tartalmához, hanem egyszerűen az ilyen típusú okmányok sorszáma, többek között a nyomtatványok között. Például a magánszemély jövedelmének elsődleges dokumentumát 1-NDFL-nek hívják, az űrlap pedig egy adóbevallás kitöltésének sablonja. Mindezeket a dokumentumokat egyetlen rövidítés egyesíti - ami azt jelenti, hogy „szja-adó”.
Egy alkalmazottnak szüksége lehet erre az igazolásra. A könyvelés korunk számítógépesítésével nem nehéz ezt a tanúsítványt összeállítani, mivel a hozzá tartozó adatok a programból automatikusan generálódnak.
A Munka Törvénykönyve 62. §-a szerint a munkáltató három napon belül köteles a munkavállalónak szóbeli kérésére vagy kérelmére ingyenesen igazolást kiállítani. Általában a tanúsítványt minden nehézség nélkül állítják ki.
A 2-NDFL a korábbi évekre és az aktuális, még be nem fejezett évre is kiadható. A munkavállaló nem köteles tájékoztatni a szervezetét arról, hogy miért van szüksége igazolásra.
Főszabály szerint a munkavállaló jövedelmének 13%-át köteles az államnak adni. Ha bérmunkáról beszélünk, akkor a munkavállalónak nem kell önállóan bemennie az adóhivatalba, és be kell nyújtania a bevételi nyilatkozatot. Munkaadója végzi ezt helyette, személyes adóügynökeként.
A munkáltató az, aki beszámol alkalmazottai jövedelméről, és a neki felhalmozott munkabérből jövedelemadót fizet, mindegyikükről 2-NDFL igazolást benyújtva.
Az adótörvény 230. §-a szerint az adóügynökök kötelesek legkésőbb április 1-ig igazolást benyújtani a helyi adóhatósághoz. Az adatoknak az előző évből kell származniuk.
Abban az esetben, ha nincs lehetőség adólevonásra, a munkáltatónak erről is nyilatkoznia kell a felügyelőségen, de legkésőbb március 1-ig. Ilyen esetek például, amikor egy cég ösztönző ajándékként utalványokat adott át alkalmazottainak egy szanatóriumba.
A 2-NDFL a fő információforrás a munkavállalói jövedelmekről és a forrásadókról.
A Súgó több szakaszt tartalmaz, amelyek a következő információkat tartalmazzák:
A 2-NDFL egy szintre helyezhető a polgárok legfontosabb dokumentumaival. Valójában, ha az útlevél igazolja a személyazonosságot, a vezetői engedély pedig az autóvezetés képességéről és jogosultságáról, akkor a jövedelemigazolás befolyásolja az ember egyik legfontosabb jellemzőjét - a fizetőképességét.
Oroszországban a 2-NDFL formátumú tanúsítványt a következő struktúrák kérik:
|
Aki igényli |
Mire való a 2-NDFL? |
|
Kölcsönért. Mielőtt nagy összegű kölcsönt nyújtana, a bank köteles felmérni a hitelfelvevő fizetőképességét. A jövedelemre való fokozott odafigyelés különösen fontos a jelzáloghitelezésnél – ez fontos egy bank számára, ha igazán nagy pénz forog kockán |
|
|
2. Új munkáltató |
A HR osztály új munkatársától kérhet igazolást a korábbi munkahelyéről. Ez a jövedelemadó összegének a naptári év elejétől történő meghatározásához szükséges. |
|
3. Adóhivatal |
Egyes esetekben az állam támogatja állampolgárait, részben vagy egészben visszautalja a költségvetésbe az általuk befizetett jövedelemadót. Ezt a tranzakciót adólevonásnak nevezik. Levonásra van lehetőség például lakásvásárláskor, vagy ha a szülők fizetik a hallgató tandíját egy fizetős egyetemen |
|
2-NDFL tanúsítvány szükséges, ha a munkavállaló munkaügyi vonatkozású peres eljárásban vesz részt. Ez szükséges a kifizetések helyes kiszámításához is |
|
|
5. A gyám- és gondnokság testülete |
Gyermek örökbefogadása esetén a potenciális szülők – egyéb dokumentumok mellett – 2-NDFL igazolást nyújtanak be a lakóhely szerinti gyámhatósághoz. |
|
6. A lakosság szociális védelmének testülete |
Annak érdekében, hogy a családot szegényként ismerjék el, és jogosultak legyenek az államtól származó kifizetésekre, többek között jövedelemigazolást kell benyújtani a helyi társadalombiztosítási hatóságokhoz. |
|
7. Nagykövetség |
Nincs egyértelmű válasz, hogy szükséges-e a 2-NDFL a vízumhoz. Egyes esetekben a nagykövetség kérheti, de a kialakult gyakorlat szerint elegendő a munkahelyi igazolás és a bankszámlakivonat. |
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7/11 számú végzésével jóváhagyott 2-NDFL tanúsítvány. [e-mail védett] A 2017. évi bevallástól a 2018. 01. 17-én jóváhagyott aktualizált formanyomtatvány szerint kell benyújtani az adóhatósághoz. az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának ММВ-7 / [e-mail védett]
Az egységes forma ellenére néha hibákat követnek el benne:
Korábban a szabadúszók egyszerűen távoli munkavállalók voltak, akiket hivatalosan regisztráltak a munkáltatónál. Ma már a szabadúszók nagy része adóhatósági regisztráció nélkül dolgozik, és nem köt munkaszerződést ügyfeleikkel. Minden a kölcsönös bizalom és szóbeli megállapodások alapján épül fel.
Mivel a szabadúszó piac gyorsan fejlődik, a jogalkotók státuszt biztosítottak azoknak a polgároknak, akik nem egyéni vállalkozók, és más egyéneknek nyújtanak szolgáltatásokat személyes, kisegítő és egyéb szükségletek kielégítésére. Megkapták az úgynevezett önálló vállalkozói státuszt. 2017 folyamán ezek a személyek önkéntes alapon kérelmet nyújtottak be, és nyilvántartásba vették az adóhatóságot. Az önálló vállalkozók számára adókedvezményt is biztosítanak legfeljebb 2 éves időtartamra.
2017 végére a Szövetségi Adószolgálatnál regisztrált személyek száma elérte a 936 főt (statisztikai adatok Oroszország egész területén). Arról még nincsenek pontos adatok, hogy bizonyos területeken hány szabadúszó dolgozik és jut bevételhez. Egyes adatok szerint körülbelül 12 millióan lehetnek, mások szerint - 25 millióan, és a szakértők általában "égig magasodó" számokat - 40 millió embert neveznek.
A valóság az, hogy a szabadúszók túlnyomó többsége a háttérben marad, és nem fizet adót. Itt nemcsak az ilyen munkavégzés jogellenessége a lényeg, hanem az is, hogy lehetetlen néhány olyan eszközt használni, amelyek a hivatalosan foglalkoztatott állampolgárok rendelkezésére állnak. Például, ha egy szabadúszónak 2-NDFL tanúsítványra van szüksége, egyszerűen nem lesz honnan szereznie.
Ezért a jogalkotók továbbra is javítják az önálló vállalkozók ún. legalizálásának mechanizmusát. Például a szabadalmi rendszert tekintik a magánszemélyek üzleti tevékenységének legsikeresebb módjának. Máshogyan lehet "legalizálni"?
A megoldások a következők lehetnek:
Mínuszok: ha egy szabadúszó „kishal”, vagyis nagyon szerény a bevétele, csak kár lecsípni egy adódarabot a keresetből. A törvény betűje szerint ezt meg kell tenni, de logikusan ez hülyeség. A verebekre ráadásul ágyúval sem lő senki – az adóhatóságot nem valószínű, hogy kis pénztárbizonylatokkal rendelkező téma érdekelné.
Mínuszok: nincs túl sok esélye annak, hogy az ügyfél ekkora terhet akar majd magára vállalni - csak akkor, ha nem a piac jelentős szereplője, akinek fontos a hírneve és a tettei jogszerűsége.
Mínuszok: nem könnyű ilyen képernyős munkát találni, és nem egészen egy fillért sem, mert különben maga a 2-NDFL tanúsítvány elveszti értelmét. Melyik bank ad kölcsönt, ha a 2-NDFL bevételei nevetségesek?
Példa: ha egy programozó hivatalosan foglalkoztatott, akkor a munkahelyén adhat le „baloldali” rendeléseket. Ideális esetben szükség van arra, hogy ne dolgozzon ott, ahol darabmunkára van szükség, és magán az alkalmazotton kívül senki sem érti, mennyi időt tölt erre vagy arra a feladatra. Ezen kívül tehetségnek kell lennie a hivatalos és a nem hivatalos főnökök közötti egyensúlyozáshoz – és ahogy mondani szokás, „ne rúgjanak ki”.
A szervezeteknek és vállalkozóknak 2-NDFL formájú igazolást kell benyújtaniuk a Szövetségi Adószolgálatnak. Ez a dokumentum információkat tartalmaz a munkavállalók bevételéről és a forrásadóról. Fontolja meg ebben a cikkben, hogy milyen időkeretben kell benyújtani egy szabványos személyi jövedelemadó-bevallást, és hogyan kell eljárni egy vállalkozás vagy egyéni vállalkozó felszámolása esetén.
Általánosságban elmondható, hogy a dokumentáció kitöltésének folyamata meglehetősen egyszerű, azonban néha az adófizetőknek kérdéseik vannak a 2-NDFL biztosításának időzítésével kapcsolatban, amelyek közvetlenül függenek a kitöltött űrlapon megadott jeltől. Ez a jelölés az adóhatósághoz történő bejelentési határidő meghatározásához szükséges.
A 2-NDFL űrlap tanúsítványában kétféle jel szerepel:
Ingyenes 267 1C videós oktatóanyagok:
Egyes munkáltatók figyelmen kívül hagyják ezt a követelményt, és nem tüntetik fel a szükséges attribútumot a jelentésben a 2-NDFL űrlapon. Ennek eredményeként ez a jelentési határidő elmulasztásához vezet. Emiatt először meg kell határozni a tanúsítvány jelét, és ennek alapján - a jelentési időszakot:
Vizsgáljuk meg részletesen, hogy milyen dátumokat biztosítanak a 2-NDFL szállítására, figyelembe véve a fenti jeleket 2017-ben. A teljesebb kép érdekében készítsünk egy táblázatot a 2-NDFL évi jelentésének bemutatásához:
Ezt a fajta jelentést a munkáltató egy évre biztosítja, ezért 1, 2, 3, 4 negyedévre vonatkozó igazolások kitöltése, elkészítése hiba.
Egyes árnyalatok merülnek fel, ha egy vállalatot a jelentési határidő lejárta előtt átszerveznek vagy felszámolnak. A 2-NDFL formátumú igazolást az év elejétől a felszámolás vagy reorganizáció napjáig terjedő időszakra, de legkésőbb a társaság megszűnésétől számított 5 napon belül kell benyújtani.
2017 eleje óta olyan változások léptek életbe, amelyek a külön divízióval rendelkező cégeket érintették. Mostantól annak az adóhatóságnak a fióktelepére kell bejelenteniük, ahol a fióktelepet bejegyezték, vagyis a fő szervezet telephelyén már nem lehet 2-NDFL igazolást benyújtani.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének rendelkezései szerint a munkáltató 200 rubel összegű pénzbírsággal sújtható. minden be nem nyújtott igazolásra. A bejelentések késedelmes benyújtása esetén az adóellenőr közigazgatási szankció alkalmazása iránti kérelmet nyújthat be a bírósághoz az irat benyújtásáért felelős személyekhez. A szankciók a következők lehetnek:
Ha hamis információkat nyújtanak be a 2-NDFL-nek, az adóügynököt 500 RUB összegű bírsággal sújtják. minden egyes hibás dokumentumra.
Ha a munkáltató önállóan észlel elírást vagy hibát, és javító igazolást nyújt be, a kötbér nem kerül felszámításra. Ebben az esetben korrekciós jelentés benyújtása szükséges, mielőtt az adóellenőr elírást, hibát észlel.
Segítség a 2-NDFL-nek, miért és kinek van szüksége rá – ez a kérdés gyakran felmerül mind az adóügynök, mind az adófizető számára. Cikkünkben nézzük meg részletesebben, hol és miért van szükség a 2-NDFL tanúsítványra, valamint azokat az eseteket, amikor nincs szükség annak bemutatására. A 2019-ben bevezetett űrlapon pedig mintát adunk a tanúsítvány kitöltésére.
A 2-NDFL tanúsítványt egy adóügynök állítja ki és nyújtja be (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. szakasza).
A személyi jövedelemadó-ügynökről bővebben az anyagban olvashat "Adóügynök a személyi jövedelemadóhoz: ki, felelősség és CBC" .
A 2-NDFL tanúsítványt a következők állítják ki:
2018 folyamán a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11 / számú végzésével jóváhagyott igazolási forma érvényes. [e-mail védett] a Szövetségi Adószolgálat 2018. január 17-i, ММВ-7-11 számú rendeletével módosított / [e-mail védett] 2019 óta pedig egy új űrlapot vezettek be a Szövetségi Adószolgálat 2018.10.02.-i ММВ-7-11 számú rendeletéből / [e-mail védett]
A 2-NDFL igazolás tartalmazza a magánszemélynek kifizetett jövedelem összegét, valamint a visszatartott és a költségvetésbe utalt jövedelemadó összegét.
A 2-NDFL igazolást 2 esetben kell benyújtani az adóhivatalhoz:
Ha egy magánszemély adóügynökhöz fordul 2-NDFL-tanúsítvány kiadása iránti kérelemmel, akkor valószínűleg szüksége van rá:
Megjegyzendő, hogy az adózó nem köteles bejelenteni, hogy milyen célokra volt szüksége, illetve hol van szüksége 2-NDFL igazolásra. Ugyanakkor az adóügynök nem tagadhatja meg a 2-NDFL tanúsítvány kiadását. Az igazolást legkésőbb 3 munkanapon belül kell kiállítani attól a pillanattól számítva, amikor az adóügynök kérelmet kap egy magánszemélytől (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 62. cikke). Ellenkező esetben a felelősségi intézkedések az Art. Az Orosz Föderáció közigazgatási kódexének 5.27.
Ha az adózó az év közepén kér 2-NDFL igazolást, azt az adóügynök az akkori adatai alapján tölti ki.
Ha a szervezet (egyéni vállalkozó) nem a törvénynek megfelelően számolja és nem vonja le a személyi jövedelemadót a magánszemély jövedelméből, akkor nem minősül adóügynöknek, és nem köteles igazolást benyújtani 2- személyi jövedelemadót az adóhivatalnak. Ez a következő helyzetekre vonatkozik:
Ebben a cikkben olvashat a személyi jövedelemadó alól mentesített jövedelemről.
Fontolja meg a 2018-as tanúsítvány új űrlapon történő kitöltését. Egyébként most kettő van belőlük:
Új szerkezetű: egyfajta címlapból, három részből és egy mellékletből áll. A dokumentum legelején az adóügynökre vonatkozó adatok szerepelnek, az 1. rovatban - az igazolást kitöltő magánszemély adatai, a 2. részben - a jövedelem teljes összegére, az adóalapra és a személyi jövedelemre vonatkozó adatok. adó, a 3. pontban - az ügynök által biztosított levonások: alap-, szociális és vagyoni, valamint a melléklet a bevételek és levonások havi bontását tartalmazza.
Jövedelemkódok a 2-NDFL 2018-2019 hivatkozáshoz cikkünkben megtekinthető "Jövedelemkódok listája a 2-NDFL hivatkozásban (2012, 4800 stb.)" .
Mit kell feltüntetni a 2-NDFL 2018-2019 tanúsítványon? Az igazolás címében az „Aláírás” mezőben 1-es szám szerepel, ha a személyi jövedelemadót az adómegbízott levonta, és 2-es számot, ha az adó levonása nem volt lehetséges.
A jövedelemtípusok és a levonások megfejtése segít kitalálni, hogy mely kódokat kell feltüntetni a 2-NDFL - 2018-2019 tanúsítványban. Listájukat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i, ММВ-7-11 / számú végzésének 1. és 2. melléklete tartalmazza. [e-mail védett] A 2018-2019-es 2-NDFL tanúsítvány kitöltésének részletes szabályait a 2018.10.02.-i ММВ-7-11 / számú megrendelés tartalmazza. [e-mail védett]
2. szja kitöltött példa 2018-2019. az adóhivatal számára cikkünkben megtalálja.
2-NDFL-tanúsítvány - egy adóügynök által az IFTS-hez benyújtott dokumentum a munkavállalónak kifizetett bevételről és az ebből a bevételből levont (vagy fenntartás nélküli) adóról. Az igazolást az a munkavállaló is kérheti, akire vonatkozóan azt kiállították, a Szövetségi Adóhatósághoz, bankhoz vagy más munkáltatóhoz történő benyújtáshoz. A 2018-as beszámolási időszakra vonatkozó formációhoz az igazolási nyomtatvány aktualizálásra került, az adóhivatalnak történő kézbesítéshez és a munkavállalónak történő kiadáshoz pedig külön nyomtatványok állnak rendelkezésre.
Az adóügynököknek 2-NDFL formájú magánszemélyek jövedelméről szóló igazolást kell benyújtaniuk az IFTS-hez. Nézzük meg, mi az a 2-NDFL-tanúsítvány, és vegyünk egy mintát a 2-NDFL-tanúsítvány kitöltésére.
A 2-NDFL tanúsítvány célja, hogy igazolja az adóügynök, a cég vagy egyéni vállalkozó által a magánszemélynek kifizetett bevétel összegét, valamint az ebből a kifizetésből visszatartott jövedelmet. A bevétel lehet természetbeni, például 4000 rubel feletti ajándék.
A felügyelők e dokumentumtól vezérelve ellenőrzik a személyi jövedelemadó számításának helyességét és az adólevonások alkalmazását. Ezenkívül összehasonlítják a 2-NDFL tanúsítványok mutatóit a 6-NDFL űrlap szerinti számítással
A 2-NDFL-t olyan munkavállalótól is megkövetelhetik, aki önálló adólevonási nyilatkozattal rendelkezik, különösen egy lakás eladása esetén. A foglalkoztató cég köteles igazolást kiállítani a személynek. Olvassa el ebben a cikkben, hogyan szerezheti be munkáltatójától.
2-NDFL tanúsítvány, amelyet a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11 számú rendelete hagyott jóvá / [e-mail védett] 2015. október 30-án kelt. 2018 februárjában frissítették, és most így néz ki:
A tanúsítvány helyes kitöltésének módját lásd
A 2-NDFL igazolást általában a beszámolási év végén adják át az adóhatóságnak. A szállítás határideje legkésőbb a tárgyévet követő év április 1. napja.
Eltérő beszámolási időszak a jogi személyek átszervezése és felszámolása esetén. Az igazolásnak az adózási időszak kezdetétől a végelszámolás vagy átszervezés időpontjáig adatokat kell tartalmaznia. Ha a 2-NDFL-t nem nyújtják be időben, a jelentés kötelezettsége átszáll a jogosultra.
Az IFTS-ben, ahol adóalanyként olyan társaságot vagy egyéni vállalkozót tartanak nyilván, aki adóügynök. Szervezetek esetében ez általában a telephelyen, egyéni vállalkozók esetében pedig a lakóhelyen történő regisztráció.
Ha a cégnek külön részlegei vannak, az igazolás benyújtásának helye a magánszemély bevételi forrásától függ. A gyakorlatban különféle helyzetek adódhatnak. Ezeket az 1. táblázatban mutatjuk be.
1. táblázat: Hol lehet venni a 2-NDFL-t
A legnagyobb adózóknak figyelembe kell venniük, hogy a korábbi időszakokra vonatkozó felülvizsgált 2-NDFL-t a területi adófelügyelőségekhez kell benyújtani. A személyi jövedelemadó interregionális ellenőrzései már nem igazgatásra kerülnek.
A céget vagy egyéni vállalkozót az Orosz Föderáció adótörvénykönyve és közigazgatási szabálysértési törvénykönyve értelmében pénzbírsággal sújtják. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint a bírság összege 200 rubel minden egyes nem vagy rossz időben benyújtott igazolás után. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 300 és 500 rubel közötti pénzbírság formájában írja elő a tisztviselők, például egy jogi személy vezetőjének felelősségét.
Ezenkívül a jogszabályok büntetést írnak elő a 2-NDFL hibáiért. 500 rubel lesz minden hibajelentésért. Az ellenőrök hibásnak ismerik fel az adatokat, ami megnehezíti az ellenőrzést. Például azok, amelyek nem teszik lehetővé az adózó azonosítását, a költségvetési adó alulfizetésének vagy az adólevonás és egyéb személyi jövedelemadó-kedvezmények megtagadásának okai lettek.
Kérjük, vegye figyelembe: ha egyedül találja meg, javítsa ki a hibát, mielőtt az ellenőrök megtalálnák, és nyújtson be frissített 2-NDFL tanúsítványt, az adóügynök mentesül a felelősség alól. Ezenkívül nem kap pénzbírságot, ha hibát követett el az adózó útlevéladataiban, de helyesen adta meg a TIN-jét.
A tanúsítvány érvényességi idejének kérdése akkor merül fel, ha azt különböző intézmények, szervezetek kérik. Az okmányt az adóhatóság, a Nyugdíjpénztár, a bank, az új munkáltató és a külföldi állam nagykövetsége kérheti vízum megszerzéséhez.
A 2-NDFL-t egy 3-NDFL formájú nyilatkozattal együtt kell benyújtani az adóhivatalhoz, hogy megkapja az általános, szociális, ingatlan- vagy befektetési adó levonását. Az adójogszabályok nem határozzák meg az igazolás érvényességi idejét. Ebben az esetben összpontosítson a levonások beérkezésének határidejére. A levonási jog keletkezésétől számított 3 év telt el.
A FIU igazolást kérhet az öregségi nyugdíj kijelöléséhez. A gyámhatóságnak szüksége lesz rá a gyermekek örökbefogadásánál. A bíróság felkéri őt a váláskor a tartásdíj összegének kiszámítására. A munkaügyi központ ennek alapján határozza meg a munkanélküli segély összegét.
Az okirat érvényességi ideje a fenti esetekben főszabály szerint harminc naptári nap.
A hitelintézetek 2-NDFL-t kérnek hiteligényléskor. Megerősíti a hitelfelvevő fizetőképességét. Az igazolás érvényességi idejét egy adott bank határozza meg, de ez általában harminc naptári napnak felel meg az okmány munkáltató általi kiállításától számítva. A jelzáloghitelezésnél a futamidő rövidebb, akár tíz naptári nap is lehet.
Egyes külföldi államok nagykövetségei is kérnek igazolást a vízum megszerzéséhez. Az érvényességi időt saját belátásuk szerint határozzák meg. Tájékozódjon előre.
A 2-NDFL űrlapon található súgó az egyik legkeresettebb dokumentum. Adóügynök készíti és nyújtja be a szabályozó hatóságoknak: vállalkozó vagy olyan szervezet, amely pénzt vagy egyéb jövedelmet fizetett beosztottjainak. Ezek általában munkáltatók. Ugyanakkor minden bevételben részesülő személyről igazolást kell kiállítania.
Igazolásra van szükség annak igazolására, hogy egy személy egy adott időszakban (általában egy évre) mekkora jövedelmet kapott, valamint az e bevételekből levont személyi jövedelemadó összegét. Az ilyen igazolások segítségével az adófelügyelőség ellenőrzi, hogy a szervezet helyesen alkalmazta-e a levonásokat, és kiszámította-e a költségvetésbe fizetendő adó összegét.
A 2-es attribútumú 2-NDFL igazolást kell benyújtani azon magánszemélyek esetében, akiknek a bevételéből a szervezet nem tudta teljes mértékben visszatartani a számított személyi jövedelemadót (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 5. pontja, a kitöltési eljárás II. szakasza). ki a tanúsítványt).
Ez a helyzet például akkor lehetséges, ha ajándékot ad egy olyan személynek, aki nem a szervezet alkalmazottja, több mint 4000 rubel értékben. Ugyanezen személyek esetében be kell nyújtania egy 2-NDFL igazolást is 1-es jellel (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat BS-4-11 / 5443 2016. március 30-i levele).
A 2-NDFL formátumú igazoláson tüntesse fel a készpénzben vagy nem készpénzben kifizetett jövedelem összegét és a költségvetésbe levonandó készpénz összegét.
A 2-NDFL űrlapon az igazolás szakaszainak kitöltésére vonatkozó eljárást, valamint az adóhatósághoz elektronikus formában történő benyújtásának formátumát az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i rendelete hagyta jóvá. ММВ-7-11 / [e-mail védett]
Az igazolást az adóhivatalhoz kell benyújtani, ha:
Az igazolást a szervezet vezetője vagy a cég belső dokumentumai által erre felhatalmazott tisztségviselő írja alá (például a vezető utasítására).
Az igazolást különösen a főkönyvelő, főkönyvelő-helyettes, bérszámfejtésért felelős könyvelő írhatja alá.
Így 2017-re be kell nyújtani a 2-NDFL-igazolásokat (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 6.1. cikkének 7. cikke):Ha nem nyújtja be időben a 2-NDFL tanúsítványt, akkor egyszerre két bírság is kiszabható:
- 2-es jelzéssel - legkésőbb 2018.03.01-ig;
- 1-es jelzéssel - legkésőbb 2018.02.04-ig (2017.04.01. szabadnap).
A pontatlan adatok miatti bírság elkerülhető, ha az adóügynök önállóan hibát azonosít a 2017-es 2-NDFL-tanúsítványban, és időben (mielőtt az IFTS megtalálja a hibát) javító 2-NDFL-tanúsítványt nyújt be.
2018 márciusában az adóhatóság pontatlanságokat talált és jelentett. Ebben az esetben, ha a szervezet 2018. április 2-ig kijavítja a hibákat és benyújtja a frissített tanúsítványokat, akkor is bírságot szab ki (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. június 30-i levele, 03-04-06 / 38424) /
I. szakasz
Adja meg a szervezetre vonatkozó információkat.
Az "OKTMO kódja" és a "KPP" mezőbe töltse ki az adatokat, ha:
▪ magánszemély a szervezet vezető részlegétől kapott bevételt - a szervezet OKTMO kódja és KPP;
▪ magánszemély a szervezet külön alosztályától (OP) kapott bevételt - OKTMO kód és külön alosztály KPP.
II
Tüntesse fel azon magánszemély adatait, akinek az igazolást kiállították. Az „Állampolgárság (országkód)” mezőben meg kell adni annak az országnak a kódját, amelynek az adott személy állampolgára. A kód az All-Russian Classifier of the World's Countries (OCSM)-ből származik. Például az Orosz Föderáció állampolgárságú alkalmazottja esetében a 643-as kódot kell beírni.A „A személyazonosító okmány kódja” mezőbe írja be a kódot a referenciakönyv szerint. Például a 21-es kód az Orosz Föderáció állampolgárának útlevelének felel meg.
V. szakasz
Mutasd a teljes összeget:
▪ az igazolás 3. pontjában szereplő jövedelem;
▪ ezekből a jövedelmekből számított és levont személyi jövedelemadó;
Ebben az esetben a tárgyév decemberi fizetéséből számított személyi jövedelemadó összege mindig az azonos évre vonatkozó 2 személyi jövedelemadó igazoláson jelenik meg a „Kiszámított adó összege” és „Az összeg” rovatban. levont adóból".
szakasz III-V
Ha az év során ugyanannak a személynek eltérő mértékű SZJA-adót fizettek ki, akkor az IFTS-hez egy 2 fős személyi jövedelemadó igazolást kell benyújtani, a 3-5. . Ha nincsenek jelzők, nullát ír be.
szakasz III
Tájékoztatást nyújt a magánszemély által megszerzett, meghatározott adókulccsal (13, 15, 30 vagy 35%) adózott jövedelemről, valamint az egyes jövedelemfajtákra érvényes adólevonásokról. Ide tartoznak különösen a szakmai levonások, valamint a személyi jövedelemadó alá nem tartozó összegek. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke. A 3. szakaszban szereplő általános, vagyoni és szociális levonások nem jelennek meg.
A bevételek összege kronologikusan, hónaponként és jövedelemkódonként jelenik meg. Ebben az esetben a bevétel összege abban a hónapban jelenik meg, amelyben a megfelelő bevétel ténylegesen megérkezettnek minősül. Például, ha a munkavállaló a 2016. decemberi fizetést 2017. januárban kapta meg, akkor annak összegét a 2016. évi igazoláson a decemberi jövedelem részeként kell feltüntetni.
szakasz IV
Az egyénnek nyújtott standard, szociális és ingatlanadó-levonásokat tükrözi. Ilyen levonás csak az Orosz Föderációban belföldi illetőségű adózók számára nyújtható a 13%-os adókulccsal adózott jövedelem tekintetében (az osztalék kivételével) (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 210. cikkének 3. szakasza). Ha valaki más adókulccsal adózott bevételt kapott a szervezettől, vagy nem belföldi illetőségű, akkor a jelen igazolás összesített mezőibe nullákat kell beírni (Az igazolás kitöltési eljárási rendjének I. pontja).
V. szakasz
Mutasd a teljes összeget:
▪ az igazolás 3. pontjában szereplő, a jelen rovatban megjelölt kulcson személyi jövedelemadóval terhelt jövedelem;
▪ ezekből a jövedelmekből számított és levont személyi jövedelemadó;
▪ költségvetésbe utalt adó.
A tárgyév decemberi munkabéréből számított személyi jövedelemadó összege minden esetben megjelenik az azonos évre vonatkozó 2 szja-igazoláson a „Kiszámított adó összege”, „Levont adó összege” és „Adóösszeg” mezőiben. áthelyezve". Nem mindegy, hogy jövőre vissza lehet vonni az adót és át lehet utalni a költségvetésbe.
Megszűnik az 1543-as kód - egyéni befektetési számlán végzett műveletekből származó bevétel - és a 2791-es kód - a szervezet alkalmazottainak az egységes mezőgazdasági adóból származó jövedelme mezőgazdasági termékek formájában.
Néhány kódot finomítottak. 12 új kód hozzáadva. A kódtáblázatot a következő weboldalon teszik közzé: fingazeta.ru/discuss/51772/
A leggyakoribb jövedelemkódok a következők:
Osztalék;
- bér;
- munkavégzésért (szolgáltatás nyújtásáért) polgári jogi szerződés szerinti díjazás;
- szabadságdíj;
- átmeneti rokkantsági támogatás;
- kamatmegtakarításból származó anyagi haszon a kölcsönzött pénzeszközök felhasználásához;
- az alkalmazottak anyagi támogatása (kivéve a családtag halála, gyermek születése, természeti katasztrófa vagy egyéb vészhelyzet esetén kiadott tárgyi segélyt);
- olyan bevétel, amelyre nincs saját kód. Például többlet napidíj, felmentéskor fel nem használt szabadság kompenzációja.
A szabványos, 2-NDFL igazolás szerinti adólevonásoknál 2016. december 26-tól új levonási kódok kerültek bevezetésre a régiek helyett.
Egységes kódok voltak a szülőkre, gyámokra, örökbefogadó szülőkre, gyámokra és nevelőszülőkre, most megosztották őket, mivel új összegű levonásokat állapítottak meg.
A fogyatékkal élő gyermekek szülei esetében a levonás mértéke 12 000 rubel, a gyámok (gondnokok, nevelőszülők) esetében pedig 6 000 rubel. Gyermekek utáni levonásban részesülnek azok a munkavállalók, akiknek a jövedelmét 13%-os adókulcs terheli. A levonáshoz a munkavállalónak nyilatkozatot kell írnia, és ehhez csatolnia kell a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolatát.
A leggyakoribb levonási kódok a következők:
Normál levonás az első gyermek után a szülőnek (egyedülálló);
- normál levonás a második gyermek után a szülőnek (egy összegben);
- normál levonás a harmadik és a következő gyermek után a szülőnek (egy összegben).
- ingatlan levonás a lakásvásárlásra (építésre) fordított összegből;
- szociális levonás a nem állami nyugdíjbiztosítás, önkéntes nyugdíjbiztosítás, önkéntes életbiztosítás munkavállalói kiadásaiból;
- a munkavégzésért (szolgáltatások nyújtásáért) a GPA utáni szakmai levonás;
- levonás az ajándékok költségéből (legfeljebb 4000 rubel évente);
- levonás a pénzügyi támogatás összegéből (évente legfeljebb 4000 rubel).
