Természetesen a szervezet tulajdonában lévő árukról beszélünk. Végtére is, azokat az árukat, amelyekre a szervezet nem rendelkezik tulajdonosi jogokkal, nem lehet egyenlő alapon figyelembe venni a szervezethez tartozó vagyonnal (PBU 1/2008 5. cikk). E tekintetben a megőrzésre átvett árukat a mérlegen kívül a 002 „Régre átvett készlet” számlán, a bizományba átvett árukat pedig a 004 „Bizottságra átvett áruk” mérlegen kívüli számlán kell elszámolni.
A számviteli és gazdálkodási igényektől függően a 41-es számla nyitható, különösen az alábbi alszámlák ():
| Alszámla a 41-es számlához | Ami számít |
|---|---|
| 41-1 "Áruk a raktárakban" | Nagykereskedelmi és elosztó raktárakban, raktárakban, közétkeztetési szolgáltatásokat nyújtó szervezetek raktárában található árukészletek stb. |
| 41-2 "Kiskereskedelmi áruk" | Kiskereskedelmi szervezetekben (üzletekben, sátrakban, standokon, kioszkban stb.) és közétkeztetési szervezetek étkezdéiben elhelyezett áruk, pl. üvegáru (üvegek, üvegek stb.) |
| 41-3 "Áru alatti és üres konténerek" | Árukonténerek és üres konténerek (kivéve a kiskereskedelmi szervezetek üvegáruját és a közétkeztetési szervezetek étkezdéit) |
| 41-4 "Vásárolt termékek" | Áruk ipari és egyéb termelési tevékenységet folytató szervezetekben |
A 41-es fiók aktív fiók. Ennek megfelelően az áru átvétele a 41-es számla terhelésén, az ártalmatlanítás pedig a jóváírásban jelenik meg.
A beszállítóktól kapott áruk feladásakor a feladás az alábbiak szerint alakul (2000. október 31-i 94n. PM rendelet):
Terhelési számla 41 - Hitelszámla 60 "Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal"
Az árubeszerzés a 15. „Anyagi eszközök beszerzése és beszerzése” számla segítségével rögzíthető. E számla terhelése figyelembe veszi azon áruk beszerzési költségét, amelyekre vonatkozóan a szervezet elszámolási dokumentumokat kapott a szállítóktól. A raktárba ténylegesen beérkezett áruk számviteli értéke ebben az esetben a következő könyvelési tételben jelenik meg:
41. terhelési számla - 15. hitelszámla
Az áruk tényleges beszerzési költsége és elszámolási ára közötti eltérés a 16. „Anyagi eszközök értékének eltérése” számla terhére: 16. Terhelési számla - 15. Hitelszámla.
Az árukat eladási áron figyelembe vevő kiskereskedelmi szervezeteknél a kereskedelmi árrés értéke a beszerzési költség és az eladási ár különbözeteként a 41-es számla terhelésén is megjelenik:
41. terhelési számla – 42. hitelszámla „Kereskedelmi árrés”
A 42-es számlán megjelenő kereskedelmi árrés utólag jóváírásra kerül az árueladás elszámolási számla terhelésével összhangban. Például: 90. terhelési számla - 42. STORNO hitelszámla (árueladáskor).
Az áruk könyv szerinti értékének leírása értékesítéskor a következőképpen jelenik meg:
Terhelési számla 90 "Értékesítés" - Hitelszámla 41
Abban az esetben, ha az árunak a vevőre való átruházásakor a tulajdonjog nem száll át rá (például amíg a vevő ki nem fizeti az árut), az áru kiadásakor annak könyv szerinti értéke átkerül a vevőre. 45. számla „Áruk szállítva”:
45. terhelési számla - 41. hitelszámla
Ha például az áruk raktári egyenlegeinek leltározása során kiderült azok hiánya, ez a tény a könyvelésben az alábbiak szerint tükröződik:
94-es számla terhelése „Értékkárból eredő hiányok és veszteségek” - 41-es számla jóváírása
A kereskedelem számvitelének kérdéseivel külön fejezetünkben részletesebben foglalkoztunk.
A 41. számla analitikus elszámolása az áruk megnevezése, a felelős személyek és a raktározási helyek alapján történik (a Pénzügyminisztérium 2000. október 31-i 94n. sz. rendelete).
A 41. számla fordulónapi terhelési egyenlege a szervezet mérlegében a 1210. „Készletek” soron jelenik meg.
Könyvelés- a vállalkozás által lebonyolított összes üzleti tranzakcióra vonatkozó információk analitikus gyűjtésének, nyilvántartásának és általánosításának rendszere.
Forgalmi mérleg (számviteli nyelven "forgalom") - Regisztráció, az összes számviteli információ egy dokumentumban történő egyesítése és rendszerezése.
Hogyan kezeljük az OSV által biztosított információkat, és milyen információkat tartalmaznak az űrlap egyes sorai?
az egyik legfontosabb felhalmozó számviteli nyilvántartás, amely a különböző számviteli számlák állapotát tükrözi egy adott napon.
A dokumentum nevéből megértheti, hogy szerkezete egy vagy több számla forgalmára és egyenlegére vonatkozó információkat tartalmaz. Vagyis a bizonylat információkat tartalmaz az időszak eleji egyenlegről, a meghatározott időszak mozgásairól és az ezek eredményeként keletkezett eredményről.
Ez a dokumentum információkat gyűjt a vállalat által végrehajtott összes tranzakcióról. Az OSV-től származó információkra a szervezet számviteli szabályai és számviteli politikái vonatkoznak. Az űrlap az utasítások szigorú betartását jelenti, kezdeményezési eltérések nélkül.
Korábban megjegyezték, hogy a nyilatkozat a társaság gazdasági tevékenységében részt vevő felek mennyiségi és minőségi változásainak tényeiről szóló információk nyilvántartása. jegyzet az OSV számos alapvető funkciója:
A nyilatkozat megtehető bármikor szükséges(nap, hónap, negyedév, év), egy adott számlára vagy több kombinációra.
A visszaküldési űrlapnak tartalmaznia kell szükséges részleteket:
A dokumentum papír alapon és elektronikus adathordozón is elkészíthető.
A számvitelben vannak háromféle forgalom:
Jellemezzük röviden mindegyik típust.
Ennek a SALT-nak a szerkezete egy adott szintetikus számlához nyitott analitikus könyvelési számla mozgásainak és összegeinek gyűjteményéből áll. Lehetővé teszi a hibák azonosítását összefoglaló adat-összehasonlítási módszer.
A számlaforgalom végeredménye az analitikában szükségszerűen megegyezik a szintetikus számla végső adataival.
A mutatók költségértékei csak pénzben kifejezett formában halmozódnak fel.
És az értékek kombinált használatával (természetes, pénzbeli, mennyiségi), összefoglaló strukturált nyilatkozat.
Ez a forma tükrözi minden szintetikus fiók számszerű növekedési sorrendben. A dokumentum a mérlegképzés forrása.
Az OSV alapvető követelménye az kettős beléptetési szabályok betartása: egy számla jóváírási forgalma megegyezik egy másik beszámító számla terhelési forgalmával.
Ha megnézzük a helyes, minden szempont szerint összeállított állítást, láthatjuk, hogy a grafikon kontextusában mindhárom oszlop forgalma megegyezik.
A SALT időszak végi terhelési egyenlege a mérleg eszközei között, a kölcsön egyenlege pedig a kötelezettségben szerepel.
A vizuális megjelenítéshez itt egy példa:
sakklap - a szintetikus számlák „forgalmának” egyik változata. Sematikusan a számlák átlós megfeleltetéseként van ábrázolva: a terhelési számlák függőlegesen, a hitelszámlák pedig vízszintesen vannak felsorolva. Az oszlopok és sorok száma megegyezik a vizsgált időintervallumban a nyitóegyenleggel és forgalommal rendelkező számlák számával.
A nyitóegyenleg könyvelésre kerül a számlákon. Az üzleti tranzakciók összes eredménye egyszer kerül fel a táblázatos részbe, az oszlopok és a megfelelő számlák metszéspontjában. Ezután a sorok és oszlopok összegei külön jelennek meg. A jobb alsó sarokban lévő eredménynek konvergálnia kell, azaz a terhelési forgalom összege konvergál a hiteladatokkal.
A "Reverse" lehetővé teszi a lehető leghamarabb részletes elemzést végez a számlákon gyűjtött információkról. Mielőtt folytatná az OSV vizsgálatát, tanulmányoznia kell a számlák szerkezetét BU (NU).
Kioszt három fiókcsoport: aktív, passzív és aktív-passzív. A gyűjtés és rendszerezés sorrendje külön csoportra vonatkozóan egyéni. A kivonatból származó információk helyes megértéséhez ismernie kell a számlavezetés paramétereit, amelyek közül melyikre lehet egyenleget készíteni, és melyiket kell bizonyos időn belül mindenképpen lezárni. Például a 20-as számlát havi rendszerességgel zárják, a 90-es és 91-es számlák alszámlákkal összefüggésben nem igénylik ezt az eljárást, és eközben nem alakul ki náluk a végső egyenleg.
Az információk tükrözésének helyességének időben történő ellenőrzése lehetővé teszi a hibák kiküszöbölését és a szervezet pénzügyi helyzetének valós képét tükröző mérleg kialakítását.
A WWS fő előnye az a jelentéstételi folyamat felgyorsítása, valamint benne Hatékonyság a külső felhasználók tájékoztatásában.
Fontolgat néhány példa az OSV adatok használatára:
Forgalmi mérleg - elemző információk nélkülözhetetlen forrása, amely lehetővé teszi a vállalkozói tevékenység szempontjainak gyors értékelését, a számviteli adatok módosítását és a jövedelmezőség növelését. Az űrlap biztosítja Az időszakos jelentések egyszerű egyeztetése, így adva a munkaerő-források gazdaságos elosztásának képessége.
Az 1C-ben generált jelentések OSV olvasásának készségeit alább találja.
Üdvözlöm a blog kedves olvasóit. Nemrég az egyik előfizetőm azt javasolta, hogy egy cikkben vegyem figyelembe a mérleget azoknak az embereknek, akik nem könyvelők, de meg kell érteniük az alapvető információkat ebből a nyilvántartásból. Ezenkívül a cikk hasznos a kezdő könyvelőknek és azoknak, akik ezt a szakmát tanulják.
Ebben a cikkben megnézzük magát a forgalmi lapot, miből áll (szerkezetét), röviden elemezzük a számvitel alapvető fogalmait, amelyek nélkül nehéz megérteni a forgalmat, megérteni, hogyan kell elkészíteni a forgalmi lapot, és Vegye figyelembe a leggyakoribb fiókokat is: 10. számla, 20. számla, 41. pont, 43. pont, 60. pont, 62. pont és 70. pont.
Kezdjük egy meghatározással. Forgalom - mérleg, azt is mondják forgalmi lapnak vagy forgalomnak - ez egy olyan számviteli regiszter, amely minden számviteli számla egyenlegét és forgalmát (műveletét) tükrözi.
Korábban a forgalmi kimutatás szerint mérleg készült. Ha könyvelőnek, közgazdásznak és más olyan szakterületen tanult, ahol a számvitelt tanul, valószínűleg ismeri az úgynevezett végponttól végpontig terjedő feladatokat, amikor könyvelést kell készítenie, számlaegyenleget kell számolnia, mérleget kell készítenie és elkészítenie. egy mérleget rajta.
Most leggyakrabban a programban készítik el a mérleget és a forgalmi ívre van szükség a forgalom és a számlaegyenlegek megtekintéséhez, illetve az összegek ellenőrzéséhez, ha valami nem jön össze a mérlegben.
Íme egy példa az 1C Accounting 8 program mérlegére.
A következő oszlopokkal rendelkezik. Számlaszám, számlanév (esetenként a számlanév kimarad, és csak a száma van megadva), majd az időszak eleji egyenleg (egyenleg) (ha a forgalom összeállítása a hónapra, akkor az egyenleg a hónap elején hónap), a havi forgalom és az időszak végi egyenleg (egyenleg).
Most már azt hiszem, világos, honnan származik ennek a regiszternek a neve. Mivel egyenlegeket tartalmaz, számviteli értelemben - az időszak egyenlegeit és forgalmát.
Az egyenlegeket és forgalmakat tartalmazó oszlopok viszont két részre oszthatók: terhelésre és jóváírásra.
Ez a számla két része.
Felhívjuk figyelmét, hogy az egyenlegek terhelési és jóváírási összegének meg kell egyeznie egymással, a forgalomnál azonos összeggel.
A számviteli számlák a számvitel alapja. Segítségükkel a vállalkozás összes tevékenysége tükröződik. A számlaszámok és nevek a számlatükörben megtekinthetők Minden kereskedelmi szervezet a 2001. óta érvényben lévő 2000. október 31-i számlatükröt használja.
Minden fiók két csoportra osztható: aktív és passzív.
Az aktív számlák olyan számlák, amelyek a szervezet tulajdonát, azaz tárgyi eszközöket, anyagokat, árukat, készpénzt stb.
Sematikus formában a számla két részből álló táblázat formájában ábrázolható, terhelés balra és hitel jobb oldalon. A terhelés rövidítése Dt, és hitel ct.
A számla egyenlegét az időszak elején vagy végén hívják "egyensúly".
A beszámolási időszak műveleteinek összegét a számla forgalmának nevezzük. Egy számlának két forgalma lehet - terhelési forgalom (Ob d) és jóváírás (Ob k).
Aktív számlaséma
Aktív számlán csak az időszak eleji és végi egyenleg terhelhető.
Példa:
Az 51 „Elszámolási számlák” számla egyenlege a hónap elején 20 000 rubel. Egy hónapon belül 60 000 és 70 000 rubel összegű pénz érkezett a folyószámlára, és a folyószámláról 40 000 és 50 000 rubelt utalták át. Határozza meg az 51-es számla egyenlegét a hónap végén.
Rajzoljuk fel az 51-es számla sémáját:
| Dr. | Kt |
| C n - 20 000 rubel. | |
| 60 000 | 40 000 |
| 70 000 | 50 000 |
| Körülbelül d - 130 000 | Körülbelül - 90 000 |
| C k = 20 000 + 130 000 - 90 000 \u003d 60 000 |
A passzív számlák a vagyon keletkezésének forrásairól szóló számlák, vagyis azok, amelyek miatt ez az ingatlan megszerzésre kerül. A források lehetnek saját és kölcsönzöttek.
Saját - ez az alaptőke, a felhalmozott eredmény stb. Kölcsönök – hitelek és kölcsönök.
Passzív számla séma
Passzív számlán az időszak eleji és végi egyenleg csak hitelen lehet
Példa:
A 80 "Jegyzett tőke" számla egyenlege a hónap elején 10 000 rubel. Egy hónapon belül az alapítók 40 000 és 60 000 rubel összegű hozzájárulást tettek, és az alapítók kilépése miatt a tőkét csökkentették 20 000 és 30 000 rubel értékben. Határozza meg a 80. számla egyenlegét a hónap végén.
Rajzoljunk egy sémát a 80 megszámlálására:
| Dr. | Kt |
| C n - 10 000 rubel. | |
| 20 000 | 40 000 |
| 30 000 | 60 000 |
| Körülbelül d - 50 000 | Körülbelül - 100 000 |
| C k = 10000 + 100000 - 50000 \u003d 60 000 |
A forgalomban lévő adatok számviteli számlákból származnak. Készítsünk egy regisztert a fent tárgyalt 51-es és 80-as fiókok példáján.
Az 51-es számlán a hó eleji egyenleget a Dt eleji Egyenleg rovatba írjuk. A forgalom a terhelés és a jóváírás „Forgalom” oszlopában kerül rögzítésre. Végegyenleg oszlopban Végegyenleg a Dt-n.
Ha 80-at számolunk, akkor ez egy kicsit fordítva lesz. A hónap eleji egyenleget az Egyenleg elején rovatba írjuk fel Kt-val. A forgalom a terhelés és a jóváírás „Forgalom” oszlopában kerül rögzítésre. Egyenleg az oszlop végén Egyenleg a Kt végén.
Felhívjuk figyelmét, hogy a számla forgalmát a terhelés és a jóváírás oszlopban is rögzítjük. De az egyenlegek (egyenlegek) lehetnek terhelési vagy jóváírások.
Ez a fiók aktív, és tükrözi a vállalat összes anyagát. Például egy bútorgyártó cégnél az anyagok táblák, kárpitszövet stb. Vállalkozásnál szabásra: szövet, gombok, cérnák.
Szintén anyagok írószerek, benzin és mások.
Mivel ez a számla aktív, az elején lévő egyenleg terhelésre kerül. Azt jelenti, hogy hány anyag van raktáron az időszak elején. A terhelési forgalom azt mutatja meg, hogy az adott időszakban hány anyag érkezett a vállalkozáshoz. És kölcsönért - hány anyagot írtak le. Ezen a számlán mindig lesz terhelési egyenleg az időszak végén.
Ha hirtelen egyenleg keletkezik egy kölcsönnél (ha nyilvántartást vezet a programban, ez az összeg ott jelenik meg terhelésben, de pirosan és mínuszban) - ez hibát jelent. Vagyis több anyagot írtak le, mint amennyi valójában.
Ezek a számlák, akárcsak a 10. számla, aktívak, és hasonló forgalmi struktúrával rendelkeznek.
Az áruk azok, amelyeket egy vállalkozás vásárol vagy viszontelad.
A készterméket a cég gyártja. Például bútorok, ruhák stb.
Az időszak eleji egyenleg mindig terhelésen van, és azt jelenti, hogy hány áru vagy késztermék van raktáron az időszak elején. A terhelési forgalom megmutatja, hogy az adott időszakban hány áru érkezett a vállalkozáshoz, illetve hány készterméket gyártottak. És hitelre - hány árut és készterméket adtak el. Ezen a számlán mindig lesz terhelési egyenleg az időszak végén. A mínuszos egyenleg hibát jelent.
Ez a számla gyűjti a késztermékek vagy szolgáltatások költségét a vállalkozásnál. Például, ha a cég szabással foglalkozik, ez a számla tükrözi az ezzel kapcsolatos összes költséget. Anyagok (szövet, gombok, cérnák stb.), varrónők fizetése és az abból történő levonások, varróeszközök értékcsökkenése, bérleti díj és rezsi és egyéb kiadások.
A 20-as fiók aktív. Az időszak eleji egyenleg mindig terhelés, és az időszak eleji folyamatban lévő munkák egyenlegét jelenti. Például egy varróvállalkozásnál ezek befejezetlen és befejezetlen dolgok lesznek.
A terhelési forgalom a vállalkozás termékgyártással vagy szolgáltatásnyújtással kapcsolatos kiadásait mutatja. Hitel esetén pedig a költségek leírása, amikor a termékek megérkeznek a raktárba, vagy szolgáltatást nyújtanak. Ezen a számlán mindig lesz terhelési egyenleg az időszak végén. A mínuszos egyenleg hibát jelent. A képen éppen egy ilyen lehetőség látható. A jóváírást leírták, de a terhelésnek nincs semmi. Ezért a mérleg piros színnel jelenik meg, és hibát jelez.
Ez a számla a vállalatot anyagokat, árukat vagy szolgáltatásokat szállító szállítókkal való elszámolások rögzítésére szolgál.
És itt találkozunk egy másik típusú fiókkal - aktív-passzív. A különbség ezek között a számlák között az, hogy mind a terhelésben, mind a jóváírásban lehet egyenlegük.
Ellenkező esetben megtartják a struktúrát vagy aktívan (a számlát növelő műveletek terhelésen, csökkenésen pedig jóváíráson jelennek meg), vagy passzívan (ellenkezőleg, a számlát csökkentő műveletek a terhelésen, a növekedés pedig a jóváíráson jelennek meg).
A 60-as számla passzív szerkezetű aktív-passzív számlákra vonatkozik. Ez azt jelenti, hogy a terhelésen a szállítóval szembeni tartozásunk csökkenése, a hitelen pedig növekedés jelenik meg. A számla hitelegyenlege azt mutatja, hogy tartozunk a szállítónak egy bizonyos összeggel.
Ha pedig az egyenleg terhesnek bizonyult, az azt jelenti, hogy a szállító tartozik cégünknek. Ez akkor fordulhat elő, ha előleget utaltunk át a szállítónak, de a szállító még nem biztosított anyagot, árut vagy szolgáltatást.
Ezt a fiókot a vevőkkel való elszámolásokhoz használják. Ez is aktív-passzív, de aktív szerkezetű. Vagyis a számla terhelése a vevők cégünk felé fennálló tartozásának növekedését, illetve a hitelállomány csökkenését mutatja.
A számla terhelési egyenlege azt mutatja, hogy a vevő egy bizonyos összeggel tartozik cégünknek.
Ha pedig a kölcsönből kiderült az egyenleg, az azt jelenti, hogy cégünk tartozik a vevőnek. Ez akkor fordulhat elő, ha előleget kaptunk tőle, de árut, készterméket, szolgáltatást még nem biztosítottunk.
És a végén a 70. számla. Ez a számla figyelembe veszi a szervezet személyzetével történt elszámolásokat.
A 70-es számla passzív szerkezetű aktív-passzív számlákra vonatkozik. A terhelés a személyzettel szembeni tartozásunk csökkenését, a jóváírás pedig növekedést mutat. A számla hitelegyenlege azt mutatja, hogy egy bizonyos összeggel tartozunk az alkalmazottaknak.
És ha az egyenleg terhesnek bizonyult, az azt jelenti, hogy a munkavállalók tartoznak cégünknek. Ez akkor fordulhat elő, ha a vállalat például előleget utal át alkalmazottainak.
Remélem, hogy a cikk segített megérteni, mit mutat a mérleg. Az anyag nagyon terjedelmesnek bizonyult, ezért ha valami nem világos, vagy egyéb kérdései vannak, például más fiókokkal kapcsolatban, kérdezze meg őket a megjegyzésekben.
Barátaim, ma cikkemet az OSV beállításának szeretném szentelni az 1C Accounting 8.3 programban. Az ilyen ajánlások megírásának ötlete az ügyfelekkel való folyamatos kommunikáció után merült fel, különösen azokkal, akik elkezdenek dolgozni az 1C programokban. Tanácsaim nemcsak az OSV-t, hanem a Számviteli 8.3 program standard jelentéseinek beállítását is segítik.
Tehát általában az 1C Accounting 8.3 programban az OSV így néz ki:
Ebben a formában a forgalom nem túl informatív. A módosításhoz használja a "Beállítások megjelenítése" gombot.
A megnyíló űrlapon az első "Csoportosítás" lapon javaslom, hogy jelölje be az "Alfiókok szerint" négyzetet.
Most a SALT így fog kinézni, az egyes fiókok alszámlákra bontásával.
Sok érdeklődő elméjű felhasználó gyakran felteszi a kérdést, hogy miért van a "Csoportosítás" lapon a "Hozzáadás" gomb, és mit ad ez a testreszabáshoz.
Nézzük meg. Töröljük az „Alfiókok szerint” jelölőnégyzet bejelölését, és adjunk hozzá egy fiókot a gombra kattintva, például a 10-es „Alfiókok szerint” jelzővel és egy üres alkontóval.
Az eredmény ez az OSV. Részletezéssel csak egy 10-es számla alszámláján, a többi számlán pedig részletezés nélkül.
Térjünk vissza az első lap beállításához. A "by subconto" cellában kattintson a három pontra, és a megjelenő listában válassza ki például a nómenklatúrát.
Megalakítjuk az OSV-t, és ilyen szépséget kaptunk, 10 fiók adataival az alszámlákhoz és a nómenklatúrához.
Folytassuk a jelentésbeállítások tanulmányozását (az OSV-t visszaállítottam az összes fiók alfiókja szerinti részletezésre), és menjünk a „Kiválasztás” fülre. Ha egyenlegen kívüli számlákkal dolgozik, akkor azt tanácsolom, hogy jelölje be a megfelelő négyzetet.
Ezután az egyenlegen kívüli számlák adatai megjelennek a SALT alján:
Továbbra is vizsgáljuk az OSV beállítási lehetőségeit. És az "Indicators" lapon jelölje be a NU négyzetet. Ezáltal nemcsak a számvitel, hanem az adóelszámolás szempontjából is láthatjuk az adatokat a forgalomban. Állandó és átmeneti eltéréseket jelenthet.
A "További mezők" fülön be lehet jelölni a jelölőnégyzetet, hogy a fiók neve megjelenjen a képernyőn. Ez kényelmes, mivel nem minden könyvelő emlékszik ennek vagy annak a számlának a nevére a számlatükörben.
Minden beállításunk után a mérlegben megjelennek az összes számla alszámláira vonatkozó információk, a számviteli és adószámviteli adatok, valamint a könyvelési számlák nevei.
Valaki különösen kíváncsi megkérdezi, de a beállításnál a "Részletes egyenleg" fülnél miért és hogyan kell használni? Ennek a beállításnak a szemléltetésére térjünk vissza a SALT eredeti, alszámlák nélküli formájához.
Nézzük a 62-es számlát. Mivel ez a számla aktív-passzív, nem világos a 283957,56 egyenleg, hogy a vevők tartoztak ennyivel, vagy a vevők tartozása sokkal több, mint a szállítmányozási tartozásunk? Természetesen egyszerűbb a 62-t alszámlákra bővíteni, de a kibővített egyenleget alszámlákon való átlépés nélkül is használhatja:
Most készítsünk egy mérleget. Ez az eredmény a 62-es számlán. Az egyensúly varázslatosan két összeggel bontakozott ki:
A jelentésbeállítás utolsó lapja segít a jelentések hangulatának megváltoztatásában, pl. állítsa be a háttérszínt, a szöveg színét, a szegélyt.
Ezen kívül a fül ablakának alsó részében megjelenítheti a jelentés nevét, mértékegységeit és aláírását. Ez akkor szükséges, ha ki kell nyomtatnia az OSV-t.
Hát például ilyen hangulatot kaptunk a programban.
És végül néhány szó az 1C Accounting 8.3 program új funkcióiról. Néha össze kell hasonlítani például két hónap mérlegét. Természetesen kinyomtathatja mindkét OSV-t és összehasonlíthatja őket papíron, de szeretném megmutatni, hogyan jelenítheti meg mindkettőt a program asztalán.
Tehát két OSV-t alkotunk. Két lapot fog kapni:
Kattintson a jobb gombbal bármely mérleg fejlécére, és a javasolt menüből válassza a "Megjelenítés másokkal (függőlegesen)" lehetőséget (jól vagy vízszintesen, ahogy tetszik), és válassza ki a második OSV-t.
Ennek eredményeként lehetőséget kaptunk arra, hogy egyszerre két állítást lássunk a képernyőn.
Nos, ma ennyit akartam neked elmondani.
Dolgozz örömmel az 1C programokban!
Veled volt a tanácsadód, Budanova Viktória.
Csatlakozz társadalmi csoportjainkhoz hálózatok. Minél több kérdést tesz fel nekünk, annál könnyebben találunk témát a jövőbeli cikkeinkhez.
Számvitel nem tanítható. Meg kell érteni és megvalósítani. Emellett folyamatosan figyelemmel kell kísérni a szabályozási keretek változásait is, hogy az egyes tranzakciók nyilvántartási eljárását időben kiigazítsák. Az egyes beszámolási időszakok eredménye a hónapra, negyedévre, évre vonatkozó mérleg és mérleg elkészítése. Ezen dokumentumok alapján épül fel minden beszámoló, így minden könyvelőnek ismernie kell a forgalmi ív kitöltésének szabályait. Egy minta OSV, amely lépésről lépésre tartalmazza a fordítási utasításokat, segít a kezdőknek megérteni őket.
Nem minden számviteli szabályt szabályoz a rendelet. A legtöbb művelet elsődleges könyvelési bizonylatokon alapul: okiratok, igazolások, számlák, csekkek, megbízások stb. Az elsődleges bizonylatokhoz egységes nyomtatványok és ajánlott minták állnak rendelkezésre. Az egységes dokumentum formáját a vonatkozó utasítás hagyja jóvá és változtatható csak további részletek hozzáadása formájában. A legtöbb ilyen űrlap listája tervezési példákkal ezen a linken található.
A közönséges bizonylatok a vállalkozás sajátosságainak figyelembevételével módosíthatók, vagy bármilyen formában kitölthetők. Az egységes nyomtatványokat nem lehet megváltoztatni. Ezt a 2011. december 6-án kelt 402-FZ „A számvitelről” szövetségi törvény, amely 2013. január 1-jén lépett hatályba, és az Orosz Föderáció kormányának 1996. augusztus 7-i rendelete szabályozza. Az elsődleges dokumentumok formáit a Pénzügyminisztérium által jóváhagyott és az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottsága által jóváhagyott "Az elsődleges dokumentumok egységes formáinak albuma" tartalmazza. A 402-FZ törvény utolsó módosításai 2016. május 23-án történtek a 149-FZ szövetségi törvény alapján. A változások az állami szervezetek számviteli osztályainak tevékenységét érintették.
A munkavégzéshez minden lehetséges bevételt, kiadást és tranzakciót számlák kódolnak. A könyvelési számlák típusai:
A különbség köztük a részletességben van. A számlák kódolásának folyamata 1968-ban kezdődött, amikor a Szovjetunió Központi Statisztikai Hivatalának 130. számú levele jóváhagyta az első "szabályzatot ...". Azóta az ajánlások többször változtak.
Idézhetjük például az irodai ingatlanok analitikus könyvelését: asztal, szék, gardrób, stb. Ezeket a tételeket a bútor fogalmába kombinálhatjuk, és egy sorban átugorhatjuk a megfelelő alszámlán. Számológép, számítógép - menjen át az analitikai számlán, és az alszámlában a „Műszaki eszközök” oszlopban jelennek meg. Mindez együtt a szintetikus „befektetett eszközök” számlához lesz hozzárendelve. Ez a számviteli kód 01-es tétele. A példa nagyon eltérő kategóriákat tartalmaz a becsült érték szempontjából, de képet ad a számviteli struktúráról.
A számlakód legfeljebb hét számjegyből állhat. Az első két számjegy 01-től 99-ig az összes lehetséges számviteli tranzakciót tartalmazza. Az „egyéb” fogalma és az ingyenes kódok elérhetősége pedig univerzálissá teszi ezt a rendszert. Az első két számjegy alkotja a szintetikus számlák listáját az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2003. július 5-i 38-n, 2006. szeptember 18-i 115n és 1111-i 142n sz. .2010.
Ugyanez a levél számos alszámlát javasol, amelyeket a kód harmadik és negyedik számjegye kódol. Az alszámlák részletezhetők, az analitikus számlák pedig teljes mértékben a cégvezetés kiszolgáltatottjai. A gyakorlatban - a tapasztalat a főkönyvelő. A számviteli osztály hallgatóinak gyakori feladata a vállalkozás kódnómenklatúrájának kialakítása a tevékenységi feltételek szerint.
Az első munka, amit egy kezdő könyvelő megtanul, a tranzakciók és szerződések könyvelése a cég által. Ez kettős könyveléssel történik, amelyben az egyik tétel terhelése szükségszerűen jóváírás lesz a másikon. Például a pénz folyószámláról történő felvétele és egy vállalkozás pénztárába történő átutalása az alkalmazottak bérének kiadása céljából az 5. szakasz szerint történik: 51. cikk - folyószámla (jóváírás a felvétel összegére), 50 - pénztár ( azonos összegű terhelés). Ily módon minden tranzakció megjelenik a könyvelésben.
Ennek eredményeként bármely időszakban a teljes terhelés összegének meg kell egyeznie a teljes jóváírással. Ez az egyensúly - a könyvelő végső célja egy adott időszakban. Nem is lehet másként, mert a pénz nem csak úgy keletkezik és nem tűnik el nyomtalanul. De a könyvelés és az egyenleg között van egy nagyon fontos közbenső művelet - a SÓ összeállítása.
A művelet szépsége, hogy a "mérleg" kifejezés nem létezik a természetben, de minden könyvelő tud róla. Pontosabban, a kifejezés valahol 1990 előtt jelent meg a jogalkotási aktusokban és utasításokban, utána elveszett. Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2001. december 28-i 119n számú rendeletében két fogalmat használnak: a forgalmi mérleget és a mérleget, amelyek különbsége az áruk és anyagok átvételének és felhasználásának nyilvántartása.
A gyakorlatban az adóhatóságok a ММВ-7-6/465 számú, 2012. 06. 29-i (2016. 11. 28-i módosítással) és a ММВ-7-6/643 számú szövetségi adószolgálat 11/11. A 28/2016. számú törvény az elsődleges számviteli bizonylatokkal együtt gyakran megköveteli a precíz forgalmi mérleget (OSV), amelynek szerkezete jól bevált, általánosan elfogadott formátumokat fogadott el.
A mérleget számviteli bizonylatként kell értelmezni (táblázat formájában), amely a pénzeszközök és pénzeszközök egyenlegét tartalmazza. Terhelés – tételenkénti jóváírás, egy bizonyos időszakra és egyenlegek egy időszak végén (általában egy hónap, negyedév, év). A mérleg mérleget állít elő, és ellenőrzi a számlák könyvelését, hogy nincs-e benne hiba. A SALT összeállítható mind az analitikai számlákhoz (egy adott számlához), mind a vállalkozás egészéhez (szintetikus számlákhoz).
A SÓ egy külön könyvelési számlán lehetővé teszi a pénzeszközök vagy ingatlanok mozgását az egyes költség- vagy bevételi tételeknél. Ezenkívül láthatja a teljes számla nyitó és záró egyenlegét, valamint az egyes cikkek külön-külön.
A fő és egyetlen követelmény a nulla egyenleg a jelentési időszak végén. Ez azt jelenti, hogy az összes számla terhelése és az összes számla jóváírása közötti különbségnek nullának kell lennie.
A számviteli osztálynak két feladata van - a szabályozó hatóságok követelményeinek megfelelő nyilvántartás vezetése és a cégvezetők megfelelő pénzügyi tájékoztatása. Ennek megfelelően az elfogadott SALT formanyomtatványnak tartalmaznia kell azt az adatmennyiséget és a számlák olyan részletét, amely mindenkit kielégít.
Egészen a közelmúltig az OSV űrlapot a számviteli osztály fejlesztette ki, és a cég vezetője hagyta jóvá, de az elmúlt években az 1C programból történő nyomtatással elért „forgalom” általánosan elfogadottnak tekinthető. A forgalmi ív minden formájára és formájára minta megtalálható a hivatalos és megbízható oldalakon.
Egyes könyvelők az úgynevezett sakklapot preferálják a forgalmi ív helyett. Ez az OSV egy típusa, amely a kitöltés formájában különbözik. Az összes hitelszámla rajza függőlegesen, a terhelési számla pedig vízszintesen történik. A tranzakciós összegek a sorok és oszlopok metszéspontjában vannak feltüntetve.
A "sakk" célja ugyanaz, mint a szokásos SÓé. Ez a struktúra lehetővé teszi a mérleg bevételi és kiadási részének elemzését, az adóalap meghatározását bármely időszakra. Az alábbiakban egy példát mutatunk be a beszámítási számla meghatározására bármely könyvelés esetén.
Előfordul, hogy a mérleg elkészítését egy számlakártya (ún. repülőgéprajz) kitöltése előzi meg. Minden számlához egy terhelés és egy jóváírás kerül kiszámításra. Úgy néz ki, mint a repülőgép szárnyai: a terhelés a bal oldalon, a hitel a jobb oldalon. Elméletileg egy ilyen rajz megkönnyíti az SWS kitöltését és a hibák megtalálását. A gyakorlatban a tranzakció végrehajtásához nem szükséges számlakártyákat kitölteni. A tapasztalt könyvelők mindig kihagyják a „repülőgépek” szakaszát.
A mérleg elemzése meglehetősen egyszerű: minden cikk fel van tüntetve a kódok dekódolásában. Csak az összes lehetséges számlát kell lezárni az elemzett időszak végén, amennyire csak lehetséges. Például a 10. „Anyagok” számla nagy egyenlege a nyersanyagellátás túlzott készletét (vagy a könyvelés hibáját) jelzi. Az egyenleg becslése mindig eredményszemléletű.
A bevétel bevétele és a termékek (munkálatok, szolgáltatások) költségének leírása a 90.01 és 90.02 számlákon keresztül történik. Az általános adózási rendszerbe tartozó cégek termékeik után áfát halmoznak fel 90.03. És a kezelési költségek is megjelennek a 90.08 számlán. Ezen elszámolások elemzésével meg lehet határozni a társaság adózás előtti eredményét.
Minden vezető számára fontos, hogy ne felejtse el figyelemmel kísérni az 50-es és 51-es számlák forgalmát, tükrözve a készpénz és a készpénz nélküli pénzeszközök mozgását. Az adószakértőnek rendszeresen ellenőriznie kell a 19. és 68. számla egyenlegét, amelyek figyelembe veszik az adószámításokat, különösen az áfát.
A mérlegben szereplő nyereség és veszteség kiszámításához a 99-es számla szerepel, amelyre alszámlákat nyitnak, részletezve a számításokat. A vezetőnek emlékeznie kell arra, hogy a 99-es számla terhelési egyenlege a cég végső veszteségét, a hitelegyenleg pedig a nettó nyereséget jelenti.
Sok olyan könyvelő program létezik, amely csak a tranzakciók könyvelését igényli. A könyvelés helyességét a rendszer automatikusan felügyeli, ami nagyon kényelmes, különösen a kezdő könyvelők számára. Általános szabály, hogy ezek a programok elsődleges dokumentumokhoz és szerződésekhez kapcsolódnak, és Excelen alapulnak. A legnépszerűbb az 1C program.
Ha nyilvántartást vezet az 1C programban, akkor a munka egyszerűvé és érdekessé válik. A tranzakciókat könyvelje el számlákra, és a program elkészíti Önnek az egyenleget. Csak helyesen kell elolvasnia, meg kell találnia a véletlenszerű hibákat, és időben ki kell javítania azokat. Ezen túlmenően számos további funkció található, amelyeket nem csak a könyvelőknek, hanem a vezetőknek is ajánlott használni a vezetői számvitelhez.
