في شهادات 2-NDFL لعام 2017 ، ضع رموزًا جديدة لخصم الأطفال ورموز الدخل لأقساط التأمين. تعليمات مفصلة ونموذج وعينة لملء استمارة 2-NDFL الجديدة لعام 2017 >>
يملأ وكلاء الضرائب النموذج من أجل:
من أجل إبلاغ السلطات الضريبية عن استحالة اقتطاع الضريبة ، يتم تقديم شهادة الدخل في موعد أقصاه 1 مارس من العام التالي للشهادة المنتهية الصلاحية (البند 5 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال ، يجب تقديم شهادة لعام 2017 في موعد أقصاه 1 مارس 2018.
بالنسبة للتقارير السنوية ، فإن الموعد النهائي لا يتجاوز 1 أبريل من العام الذي يلي انتهاء الصلاحية (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة لعام 2017 ، سيتعين على الشركات الإبلاغ في موعد أقصاه 2 أبريل 2018 ، حيث يصادف الأول من أبريل يوم الأحد.
من تقرير 2017 ، يستخدمون نموذج شهادة 2-NDFL الجديد. تمت الموافقة على النموذج في الملحق 1 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 17 يناير 2018 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي] ما هي التغييرات في شهادة 2-NDFL:
أدناه قدمنا تعليمات مفصلةعند ملء استمارة جديدة 2-NDFL.
في السابق ، لم تقبل السلطات الضريبية الشهادات من الشركات التي ليس لها رقم تعريف دافع الضرائب لمستلمي الدخل. قل ، كل شخص لديه أرقام مواطن روسيحتى لو لم يذهب لاستلامها في مكتب الضرائب. ولكن بعد ذلك أكدت FTS رسميًا أنه سيتم قبول الشهادة حتى بدون رقم التعريف الضريبي للموظف ، لأن هذا ليس شرطًا إلزاميًا (خطاب رقم BS-4-11 / 1068 بتاريخ 27 يناير 2016). والبرامج في عمليات التفتيش تعمل بطريقة لا يتم الإبلاغ عنها رقم الهويةدافع الضرائب يخضع للتنسيق والتحكم المنطقي.
تأكد من أنه في نموذج شهادة 2-NDFL الجديد لعام 2017 في 2018 ، فإن جميع الموظفين لديهم الشهادات الصحيحة. أكدت وزارة المالية أنه لكل شهادة بها خطأ في هذا الشرط ، يحق للسلطات الضريبية تغريم الشركة بمقدار 500 روبل. (البند 1 من المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، رسالة بتاريخ 30 يونيو 2016 رقم 03-04-06 / 38424). تعتبر دائرة الضرائب الفيدرالية الأمر نفسه (خطاب بتاريخ 11 فبراير 2016 رقم BS-4-11 / 2224).
إذا وجدت أخطاء ، يرجى تقديم تقرير تصحيحي في أقرب وقت ممكن.
املأ جميع الحقول فيه ، وليس فقط السطر باستخدام رقم التعريف الضريبي (TIN). الشركة التي اكتشفت خطأ وصححته قبل أن يكتشفه المفتشون معفاة من الغرامة (البند 2 من المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا تطمئن إلى حقيقة أن المفتشين لم يجدوا خطأ عندما قبلوا الشهادات. بعد كل شيء ، يمكنهم دراستها فحص ميداني... ثم سيكون الوقت قد فات لإجراء التصحيحات.
نصيحة
قبل التقديم ، تحقق من الشهادات من خلال برنامج مجانياختبار على موقع nalog.ru> "البرامج". ستظهر الخدمة تناقضات بسرعة
تحقق من أن شهادات الدخل محدثة (أمر مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم ММВ-7-11 / 387 كما تم تعديله بموجب الأمر رقم ММВ-7-11 / 633 بتاريخ 22 نوفمبر ، 2016)
منذ عام 2017 ، ظهرت رموز جديدة للجوائز:
غالبًا ما تضع الشركات رمز الراتب 2000 قبل المدفوعات للمقاولين ، بينما الرمز الصحيح هو 2010. مثل هذه الأخطاء مهددة بغرامة مثل الشهادة التي تحتوي على معلومات غير دقيقة. الغرامة 500 روبل. لكل مستند به أخطاء (البند 1 من المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 18 ديسمبر 2015 رقم BS-4-11 / 22203).
تم تطبيق رموز خصم الرسوم الدراسية والعلاج الجديدة منذ العام الماضي. ملحوظة: الرموز الصحيحة- 320 و 324.
رموز متكررةالدخل والخصومات
| نوع الدخل / الخصم | الرمز |
|---|---|
| دخل | |
| توزيعات ارباح | 1010 |
| مرتب | 2000 |
| تتعلق المكافأة بالأداء وهي جزء من المكافأة | 2002 |
| المكافآت والمكافآت الأخرى من صافي الربح وصناديق الأغراض الخاصة أو الدخل المخصص | 2003 |
| الأجر بموجب عقد العمل | 2010 |
| عطلة | 2012 |
| بدل المستشفى | 2300 |
| فائدة مادية | 2610 |
| المساعدات المادية | 2760 |
| الدخل الذي لا يحتوي على رموز خاصة به (على سبيل المثال ، بدل الإقامة اليومي الزائد ، والتعويض عن إجازة غير مستخدمة) | 4800 |
| الخصومات | |
| خصم الطفلإلى أحد الوالدين ، الزوج (الزوجة) لأحد الوالدين ، أحد الوالدين بالتبني ، الذي يكون الطفل على إعالته: للطفل الأول للطفل الثاني لطفل معاق | |
| خصم الطفل للوصي ، الوصي ، الوالد بالتبني ، الزوج (الزوج) من الوالد الحاضن ، الذي يكون الطفل على إعالته للطفل الأول للطفل الثاني في الثالث وما بعده الطفل القادم لطفل معاق | |
| خصم الطفل في حجم مزدوج للوالد الوحيدإلى الوالد بالتبني: للطفل الأول للطفل الثاني للطفل الثالث واللاحق لطفل معاق | |
| خصم الطفل ضعف مبلغ الوصي الوحيد أو الوصي أو الوالد الحاضن: للطفل الأول للطفل الثاني للطفل الثالث واللاحق لطفل معاق | |
| خصم الطفل بمقدار الضعف لأحد الوالدين من اختيارهم على أساس بيان برفض الوالد الآخر الحصول على خصم ضريبي للطفل الأول للطفل الثاني للطفل الثالث واللاحق لطفل معاق | |
| مضاعفة خصم الطفل إلى واحد من الوالدين بالتبنيباختيارهم على أساس طلب رفض الآخر من الوالدين بالتبني الحصول على خصم ضريبي للطفل الأول للطفل الثاني للطفل الثالث واللاحق لطفل معاق | |
| نفقات البناء الجديد أو شراء المساكن و قطع ارض(باستثناء الفوائد المدفوعة على قروض مستهدفة(قروض) الفائدة على القروض المخصصة (الاعتمادات) لبناء أو شراء المساكن والأراضي | |
| استقطاع الرسوم الدراسية أخ (أخوات) | |
| الاستقطاع مقابل العلاج نفقات ل الخدمات الطبيةوفي التكلفة المخدرات النفقات على علاج باهظ الثمن | |
| الخصم من تكلفة الهدايا (حتى 4000 روبل في السنة) | |
| الخصم من مبلغ المساعدة المالية (حتى 4000 روبل في السنة) | |
مرة اخرى خطأ عامالتي تفعلها الشركات عندما - تشير بشكل غير صحيح إلى اسم الشخص الذي يوقع الشهادات. غالبًا ما يضع الزملاء بيانات المخرج عند تقديم شهادة على سبيل المثال التوقيع الإلكترونيينتمي إلى كبير المحاسبين. مثل هذه الشهادة لن تذهب للتفتيش. إذا كنت تقوم بالإبلاغ من خلال مشغل خاص ، فذكر اسم الموظف الذي يؤيد التقرير الإلكتروني. لن يكون هذا خطأ. من أجل ملء الشهادة ، لا يوجد شرط يفرض على رئيس الشركة فقط التوقيع على النموذج (الإجراء تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ММВ-7-11 / 485 بتاريخ 30 أكتوبر 2015) .
لم يقم بعض الزملاء في عام 2017 بإدخال اسم الشخص المسؤول عن التسليم في نموذج 2-NDFL على الإطلاق. وفي الوقت نفسه ، هذه سمة إلزامية للتقرير. إذا لم تقم بملئها ، فلن يتم قبول الشهادة بأي منها في شكل إلكترونيولا على الورق.
يقترح المسؤولون أن تنعكس حالة الموظفين الأجانب من بيلاروسيا وأرمينيا وكازاخستان وقيرغيزستان في الشهادة في النظام العام... وبالتحديد ، ضع الكود 2 إذا كان الموظف غير مقيم ، والرمز 1 إذا كان الموظف لديه حالة مقيم ضريبي (كتاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 19 أكتوبر 2015 رقم 03-03-06 / 1/59890 ). لا يهم أن دخل الموظفين من دول EAEUوفي كلتا الحالتين يتم فرض ضريبة بنسبة 13 بالمائة.
أكدت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا أنه لا توجد مخاطر في مثل هذا ملء شهادة 2-NDFL في عام 2018. على أي حال ، سيتبين من حقل "المواطنة (رمز الدولة)" أن الموظف جاء من دولة عضو في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي. سيظهر هذا للسلطات الضريبية أنه لا يوجد خطأ في حساب ضريبة 13 في المائة. من الخطورة الخلط بين الأوضاع الضريبية للموظفين ووضع 1. بدلاً من الرمز 2. أو العكس. ثم من الممكن أن تقوم سلطات الضرائب ، مقابل كل شهادة بها مثل هذا الخطأ ، بتغريم الشركة 500 روبل. (البند 1 من المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تتضمن الشهادة جميع الدخل الخاضع للضريبة. لكن لا تخطئ في توزيعات الأرباح. شركات المساهمةلا ينبغي أن تنعكس في الشهادة. يكفي لملئها تطبيق خاصرقم 2 في إقرار ضريبة الدخل. تم تأكيد ذلك من قبل المسؤولين (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 فبراير 2015 رقم BS-4-11 / 1443 خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 15 مارس 2016 رقم BS-4-11 / 4272 .
بعض المحاسبين مع تقرير إلكترونيفي محاولة لتسليم السجل. لكنك تحتاجه فقط عندما تستسلم تقارير ورقية(تمت الموافقة على البند 15 من الإجراء بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 16 سبتمبر 2011 برقم ММВ-7-3 / 576). لذلك ، لا تخلق لنفسك عملاً غير ضروري. حتى إذا أرسل برنامج المشغل الخاص مثل هذا السجل مع الشهادات الإلكترونية، فإن السلطات الضريبية لن تكون قادرة على تفريغها.
يجب على الشركة تقديم شهادة تصحيحية إذا أعادت حساب الضريبة للموظف العام الماضي(خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 سبتمبر 2016 رقم BS-4-11 / 17537)
لنفترض أن محاسبًا في عام 2016 نسي اقتطاع الضريبة من دفع الإجازة ، الذي أصدره في نوفمبر. تم العثور على الخطأ في أكتوبر 2017. في نفس الشهر ، تم حجز المبلغ المنسي. تم حجب الضريبة في عام 2017 ، لكن دخل الموظف نشأ في الماضي. لم يظهر المحاسب هذا الدخل على أنه خاضع للضريبة. لذلك ، من الضروري تصحيحه (القسم الأول من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / 485
تحدثنا في مشاورات منفصلة حول ، وقدمنا أيضًا الشكل الحالي للمساعدة و. في نموذج 2-NDFL (بصيغته المعدلة بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 17 يناير 2018 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]) ، ذات الصلة في 2018 ، سنخبر في هذه المادة.
يتم تطبيق نموذج الشهادة 2-NDFL من التقارير لعام 2017. وهذا يعني أن وكلاء الضرائب قد أبلغوا بالفعل عن ذلك.
إذا تحدثنا عن التغييرات في 2-NDFL مقارنة بالشكل الذي أبلغت به المنظمات ورجال الأعمال الفرديون لعام 2016 ، فإن الحاجة إلى تحديث الشهادة وإجراء ملئها كان بسبب حقيقة أن النموذج "القديم" لم يسمح بتقديم معلومات عن دخل الأفراد لوكيل الضرائب من قبل خلفائه.
تغييرات كبيرة في النموذج الحالييعرض الجدول المراجع بالمقارنة مع طبعته السابقة.
| قسم المساعدة 2-NDFL | مؤشر | ما الذي تغير |
|---|---|---|
| 1 "معلومات عن وكيل الضرائب" | استمارة (كود) اعادة التنظيم (التصفية) | في الشكل "القديم" للشهادة (الذي كان يستخدم لتقديم التقارير لعام 2016) ، لم تكن هذه المؤشرات كذلك. في الشهادة الحالية ، يتم تعبئتها عند تقديم 2-NDFL للشركة المعاد تنظيمها من قبل خلفائها (القسم الثالث من الملحق رقم 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10/30/2015 N MMV-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]) |
| TIN / KPP للمنظمة المعاد تنظيمها | ||
| 2 "بيانات عن فرد - متلقي للدخل" | عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي | الخامس الشكل الفعليمساعدة ، لم يتم توفير هذه المعلومات |
| 4 "معياري ، اجتماعي ، استثماري ، عقاري التخفيضات الضريبية» | اسم القسم | تمت إزالة كلمة "استثمار" من الاسم |
وفقًا لذلك ، يمكنك التوقيع على شهادة 2-NDFL لعام 2017 بنفسك وكيل الضرائب(خلفه) وممثله.
سيكون من الضروري تقديم شهادتي NDFL لعام 2018 خلال الموعد النهائي المحدد بشكل عام - في موعد لا يتجاوز 01.04.2019 (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا كان من المستحيل اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من دافع الضرائب خلال عام 2018 ، فيجب على وكيل الضرائب تقديمه إلى مكتب الضرائب الخاص به ، وكذلك تحويل شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 إلى الفرد نفسه في موعد لا يتجاوز 03/01/2019 ، مع الإشارة في الشهادات علامة "2" (
في ختام عقد التوظيفيجب على مقدم الطلب الانتباه إلى حقيقة أن الراتب الذي وعد به صاحب العمل ومبلغ الراتب الذي سيتم إصداره ليسا متماثلين على الإطلاق. كقاعدة عامة ، تستهلك ضريبة الدخل 13٪ من الأرباح شهريًا. في ظروف ارتفاع الأسعار ، أصبح هذا الرقم ملموسًا أكثر فأكثر ، مما يجعل من الضروري في بعض الأحيان إعادة التحقق من كشوف المرتبات.
لكن ، على الأرجح ، لا يوجد خطأ. تُلزم الهيئة الإشرافية لدائرة الضرائب الفيدرالية أصحاب العمل ، كوكلاء ضرائب ، بتقديم تقارير منتظمة وموثوق بها عن تحويل الأموال إلى الميزانية باستخدام تقارير خاصة ، أحدها شهادة 2 NDFL 2017 (عن الدخل شخص طبيعي).
النموذج 2-NDFL 2017 هو وثيقة محاسبيةالذي يحتوي على معلومات حول المصدر الدخل الخاضع للضريبةوالأجور والضرائب المستحقة والمدفوعة بالفعل لكل موظف. دفع استحقاقات الحمل والولادة ورعاية الأطفال حتى 1.5 سنة وغيرها من الدخل غير الخاضع للضريبة لا تظهر في الشهادة.
بالإضافة إلى خدمة الضرائب الفيدرالية ، يحق للموظف نفسه طلب شهادة في شكل 2-NDFL ، وفقًا لـ اتفاق مكتوبالتي يتم تحريرها في قسم المحاسبة لمدة لا تزيد عن 3 أيام (حسب المادة 62 قانون العملالترددات اللاسلكية). الخامس الحياة اليومية 2-شهادات NDFL غالبا ما تطلب من المواطنين بنوك تجاريةاصدار الرهون وغيرها قروض كبيرة, صاحب عمل جديدممثلة بقسم شؤون الموظفين. المستند مطلوب أيضًا عند معالجة الخصومات الضريبية ، وتبني طفل ، والتقدم للحصول على تأشيرة ، وحساب المعاش التقاعدي ، وحل النزاعات العمالية في الإجراءات القضائيةإلخ.
لم يتم قبول النموذج الجديد 2-NDFL 2017 ، لذلك في هذه السنةيستمر تطبيق النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 برقم ММВ-7-11 / 485. ل الشروط الواجبةتتضمن نماذج 2-NDFL الاسم و TIN و KPP و OKTMO code ، رقم الاتصالصاحب العمل أو رائد الأعمال الفردي ، وكذلك الاسم الكامل للموظف وجنسيته وتاريخ الميلاد والعنوان ورمز وثيقة الهوية.
ما هي الميزات والتغييرات في 2 من ضرائب الدخل الشخصي في عام 2017 التي يجب أن تؤخذ في الاعتبار من أجل تجنب المشاكل عند تقديم شهادة إلى مكتب الضرائب أو الأطراف المهتمة الأخرى؟ يجب على المحاسب الذي يملأ النموذج 2 من ضريبة الدخل الشخصي أن يأخذ في الاعتبار ما يلي:
بناءً على أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 22 تشرين الثاني (نوفمبر) 2016 برقم ММВ-7-11 / 633 ، تم تغيير الرموز الموجودة في 2 من ضريبة الدخل الشخصي في عام 2017.
| 2 رموز NDFL الجديدة | |
| 1544, 1545, 1549, 1554 | الدخل من عمليات الأوراق المالية |
| 1546, 1547, 1548 | الدخل من المعاملات مباشرة مع مشتقات الأدوات المالية |
| 1551 | الدخل في شكل فائدة على قرض مستلم على إجمالي معاملات إعادة الشراء المسجلة في معهد المدققين الداخليين |
| 1552 | الدخل في شكل فائدة مستلمة في الفترة الضريبية على إجمالي اتفاقيات القروض المسجلة في IIA |
| 1553 | الدخل من العمليات المتعلقة بالافتتاح موضع قصير، وهو موضوع معاملات إعادة الشراء المسجلة في معهد المدققين الداخليين (IIA) |
| 2002 | مبالغ المكافآت لنتائج الإنتاج والمؤشرات المماثلة الأخرى المدفوعة وليس من ربح المنظمة أو أموال الأغراض الخاصة أو الدخل المخصص |
| 2003 | مقدار الأجر المدفوع من أموال أرباح المنظمة أو أموال الأغراض الخاصة أو الدخل المخصص |
بالإضافة إلى ذلك ، تم تحديث أسماء الرموز المرجعية لاثنين من ضرائب الدخل الشخصي مثل 1532 و 1533 و 3010. تمت إزالة البنود 1543 و 2791 من القائمة. القائمة الكاملةرموز الدخل لاثنين من ضرائب الدخل الشخصي في عام 2017 ، راجع ترتيب مصلحة الضرائب الفيدرالية ، المشار إليه أعلاه.
يتم تسليم 2-NDFL في عام 2017 في مكان تسجيل دافع الضرائب. اليوم ، يُسمح بتقديم شهادات 2-NDFL في شكل ورقي وإلكتروني. في الحالة الأولى ، يقدم صاحب العمل المستندات بعدة طرق: شخصيًا ، أو من خلال من ينوب عنه ، أو عن طريق الإرسال عن طريق البريد المسجلبمبلغ لا يتجاوز 24 مرجعا. تتضمن نفس مجموعة المستندات نسختين من سجل البيانات المقدمة. عند الاستلام ، تقوم الخدمات الضريبية بمراقبة المحتوى ، بناءً على النتائج التي يتم إعداد بروتوكول القبول الخاص بها.
عند إرسال شهادات 2-NDFL في شكل إلكتروني ، ضع في اعتبارك أن عددهم يجب ألا يتجاوز 3000 قطعة. يمكنك الاتصال بمشغل خاص للحصول على الخدمات أو الانتقال إلى الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية. سيتم تأكيد استلام الوثيقة تنبيه الكترونيوبروتوكول الاستقبال.
اعتمادًا على ميزة تحديد الهوية ، يتم إعداد المستندات بتنسيق شروط مختلفة... لذلك ، إذا لم يكن من الممكن اقتطاع الضرائب ، على الرغم من تراكم بنود الدخل (علامة "2") ، يتم إصدار شهادة 2-NDFL بحلول 1 آذار (مارس) 2017. من الأمثلة على ذلك الهدايا لشخص ليس موظفًا في المنظمة. يتم إعداد شهادات الأفراد الذين لديهم ضرائب مستقطعة (علامة "1") بحلول 1 أبريل.
من الضروري ملء شهادة 2-NDFL لكل فرد حصل على دخل من وكيل الضرائب. في أغلب الأحيان ، يتم إصدار هذه الشهادة من قبل صاحب العمل فيما يتعلق بالموظف المعين بموجب عقد عمل.
سيساعدك النموذج المكتمل 2 NDFL 2017 (نموذج) على التنقل بسهولة في الفروق الدقيقة الأساسية لهذا المستند.
تنص تشريعات الاتحاد الروسي على حق الموظفين في استخدام عدد من التخفيضات الضريبية: القياسية ، والممتلكات ، والاجتماعية ، والاستثمارية - يتم تخصيص كل منها كود خاص... يتم تلخيص بيانات الخصم ، ويتم استخدام النتيجة للتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة... يشار إلى أن الضريبة لا تجبى في حال تجاوز المبلغ الإجمالي للخصومات الدخل المستلم.
منذ عام 2017 ، تم تضمين رموز جديدة (126-133) في قسم "الخصومات الضريبية القياسية" وفقًا لشهادة 2-NDFL. في قسم "مبالغ تخفيض الوعاء الضريبي وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي" ، تم توضيح أسماء الخصومات المقابلة للرموز 205-210. ظهر هنا رمز جديد 208 "مقدار الخسارة الناتجة عن المعاملات باستخدام مشتقات الأدوات المالية المتداولة سوق منظم, الأصل الأساسيوهي الأوراق المالية ، مؤشرات الأسهمأو مشتقات أخرى أدوات مالية"، رموز الخصم 230-234 المتعلقة بقسم" المبالغ التي تخفّض الوعاء الضريبي وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي "، والرمز 329 من قسم" التخفيضات الضريبية الاجتماعية المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي " .
بالإضافة إلى ذلك ، في العام الحالي ، وفقًا للمادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تشير تكلفة الشهادة المهنية للموظف الذي يدفعه صاحب العمل إلى الدخل الخاضع للضريبة. إذا دفع الموظف للحصول على الشهادة بنفسه ، فإن الأموال تعتبر مصروفات ويتم تخصيصها للفئة الخصومات الاجتماعية.
على سبيل المثال ، يتلقى موظف في Resource LLC 35000 روبل شهريًا. يحتاج لدفع ثمن ندوة يوم إعادة التدريب المهنيبمبلغ 2000 روبل على نفقتك الخاصة. وفقًا لذلك ، سيتم تصنيف هذه الأموال على أنها خصومات اجتماعية. مع دخل سنوي إجمالي قدره 420 ألف روبل ، ستكون القاعدة الضريبية 418 ألف روبل.
تظل فترة صلاحية 2-NDFL في عام 2017 غير منظمة بموجب القانون (أي ، من المفترض أن هذا المستندغير محدد). ومع ذلك ، كما تبين الممارسة ، فإن الكيانات التي تتطلب 2-NDFL تضع بشكل مستقل قيودًا على فترة التقادم ، والإيداع ، وكذلك فترة دفع الدخل ، والتي تنعكس في الشهادة. تعتبر مثل هذه الإجراءات مشروعة ، والتي يتم شرحها من خلال تفاصيل مكان تقديم 2-NDFL.
2-اتحاد كرة القدم الأميركي- شهادة الدخل للفرد والتي يتم تطبيقها على حد سواء إقرار ضريبيوللأغراض الشخصية لدافعي الضرائب. يعكس مقدار الدخل ومبلغ ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة للفترة المشمولة بالتقرير. في IFTS ، يتم تقديم هذا النموذج من قبل المنظمات ورجال الأعمال الذين يدفعون الدخل للأفراد. يتم تعبئة الشهادة لكل شخص على حدة. استمارة الشهادة وإجراءات تعبئتها تمت الموافقة عليها بأمر FTS بتاريخ 30 نوفمبر 2015 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي] (التنقيح الأخيرتشغيل ).
الغرض الرئيسي من 2-NDFL هو تقديم التقارير إلى IFTS... المفتشون في حاجة إليها للتحقق مما إذا كان وكيل الضرائب (غالبًا صاحب العمل) قد قام بحساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي.
تقدم شهادة من الوكيل الضريبي في الحالات التالية:
الغرض الآخر من 2-NDFL - إصدار للأفرادالذين تم سداد الدخل لهم ، وفقًا لطلبهم. هذا مطلوب عادة:
لا يُطلب من الموظف أن يشير في الطلب إلى سبب حاجته إلى 2-NDFL. على أي حال ، فإن الوكيل الضريبي ملزم بإصدار هذه الشهادة.
تم تغيير نموذج تقرير 2-NDFL بأمر من 01/17/2018 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]في مقالتنا ، نقدم مثالاً على ملء نموذج جديد.
2-NDFL يجب وضعها لكل فردوالتي في فترة التقريروكيل الضرائب دفع الدخل. لكن هناك استثناءات:
يتم توضيح كل شيء يتعلق بإجراءات ملء النموذج بترتيب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30 أكتوبر 2015 برقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]أيضًا ، وافق هذا المستند على تنسيق إرسال 2-NDFL في شكل إلكتروني.
يتم توقيع الشهادة مباشرة من قبل رئيس المنظمة (IP) أو من قبل شخص مخول بالتوقيع بأمر أو غير ذلك وثيقة داخلية... وبالتالي ، يمكن توقيع 2-NDFL من قبل كبير المحاسبين أو نائبه ، والمحاسب المسؤول عن حساب الرواتب ، وما إلى ذلك.
الموعد النهائي لتقديممساعدة في الحالة العامةمثل:
المرجعي 2-NDFL لعام 2017يتم تقديم عام بالسمة 1 حتى 2 أبريل 2018منذ 1 أبريل يقع يوم الأحد.
تتكون المساعدة من عنوان وخمسة أقسام:
مثال على ملء العنوان
يشير العنوان إلى:
عامالتي تم تقديم الشهادة لها ، على سبيل المثال 2017.
عددمساعدة - ترقيم مستمر ومتسلسل ، بدون ثغرات وتكرار. تبدأ الأرقام من 1 وتستمر طوال السنة المشمولة بالتقرير. مع العام القادمالترقيم مرة أخرى من 1. للحصول على شهادة تصحيح أو إلغاء ، يتم وضع رقم الشهادة الأساسية (أي التي تم تقديمها مسبقًا).
من- تاريخ الشهادة بصيغة DD.MM.YYYY مثلا 02/09/2018. لتصحيح المعلومات أو إلغائها ، التاريخ الحالي أيضًا.
لافتةيتم لصق الرمز:
الرمز الأكثر استخدامًا هو 1 .
رقم التعديل- مبين 00 كمرجع أولي ، 01 ، إلخ. - للتصحيح ، 99 - للإلغاء.
في IFTS- الرمز مكتب الضرائبللمحاسبة.
كود OKTMO- يشار إلى معلمات التقسيم الفرعي التي دفعت الدخل (إذا كان الرأس واحد - أكواد الرأس واحد ، إذا كان المنفصل - الرموز قسم منفصل) وفق مصنف عموم روسياإقليم البلدياتموافق 033-2013 ، تمت الموافقة بأمر من Rosstandart بتاريخ 14 يونيو 2013 رقم 159-st. يتكون المجال من 11 معرفة. إذا كان الرمز يتكون من 8 أحرف ، فلن يتم إدخال أي أحرف إلى اليمين.
إذا عمل الموظف خلال السنة المشمولة بالتقرير في عدة أقسام تقع في مناطق بها رموز مختلفة OKTMO ، إذن لكل قسم تحتاج إلى إصدار شهادتك الخاصة والإشارة إلى الكود الخاص بك فيها.
وضع رواد الأعمال على UTII أو PSN رمزًا في مكان العمل.
يضع رواد الأعمال الأفراد في الأنظمة الضريبية الأخرى ، بالإضافة إلى كتاب العدل والمحامين وغيرهم رمزًا في مكان الإقامة.
يشير الوريث القانوني لوكيل الضرائب إلى رمز OKTMO في موقع المنظمة المعاد تنظيمها أو قسم فرعي منفصل للمؤسسة المعاد تنظيمها.
خمارة- 10 أحرف للكيانات القانونية ، 12 حرفًا لرواد الأعمال الفرديين.
نقطة تفتيش- ملء الكيانات القانونية فقط. إذا كان لدى المنظمة قسم فرعي منفصل ، يتم وضع نقطة تفتيش في موقع التقسيم الفرعي المنفصل.
إذا كان الموظف يعمل خلال السنة المشمولة بالتقرير في عدة أقسام ، فأنت بحاجة لكل قسم إلى إعداد شهادتك الخاصة والإشارة إلى نقطة التفتيش الخاصة بك فيها.
وكيل الضرائب- الإشارة إلى الاسم المختصر (في حالة الغياب - الكامل) للمؤسسة وفقًا لها الوثائق التأسيسية... في هذه الحالة ، يقع المحتوى (الاختصار أو الاسم) في بداية السطر. أمثلة: "المدرسة رقم 25" ، "OKB" Vympel ".
إذا تم تقديم الشهادة من قبل الخلف القانوني للمنظمة المعاد تنظيمها ، فيجب الإشارة إلى اسم المنظمة المعاد تنظيمها أو التقسيم الفرعي المنفصل للمنظمة المعاد تنظيمها.
يقوم رجال الأعمال بإدخال الاسم الأخير ، الاسم الأول ، اسم العائلة وفقًا لوثيقة الهوية. الاختصارات غير مسموح بها. اللقب المزدوج مكتوب بشرطة. مثال: Nemirovich-Danchenko Vladimir Ivanovich.
استمارة إعادة التنظيم (التصفية)يشار إلى الرمز:
إذا لم يتم تصفية المنظمة ، ولم يتم تحويلها ، وما إلى ذلك ، فسيظل الحقل فارغًا.
الحقول "نموذج إعادة التنظيم (التصفية) (الرمز)" و "رقم التعريف الضريبي / رقم KPP للمؤسسة المعاد تنظيمها" مطلوبان لملء الحقل "تسجيل" بالقيمة "3"أو "4"
TIN / KPP للمنظمة المعاد تنظيمها- مُشار إليه لمنظمة مُعاد تنظيمها أو تقسيم فرعي منفصل لمنظمة مُعاد تنظيمها.
TIN في الاتحاد الروسي- رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) لفرد ، يؤكد التسجيل في IFTS. إذا لم يكن هناك رقم تعريف دافع (TIN) ، فلن يتم ملء هذا الحقل.
رقم التعريف الضريبي (TIN) في بلد الجنسية- يُشار إليه إذا كان لدى الأجنبي رقم تعريف دافع الضرائب أو ما يعادله. بالنسبة لمواطني الاتحاد الروسي ، لا يتم ملء الحقل.
الاسم الكامل- المشار إليها حسب وثيقة الهوية المبينة أدناه. اسم الأب ، إذا كان متاحًا. الاختصارات غير مسموح بها. للإشارة إلى الاسم الكامل للأجانب ، يمكنك استخدام الأبجدية اللاتينية.
حالة دافع الضرائب- يشار إلى الرمز:
إذا قام الفرد بتغيير جنسيته خلال العام وفي فترة معينةكان مقيماً في الاتحاد الروسي - ضع 1. بالنسبة للأجانب الذين يعملون على أساس براءة اختراع ، على أي حال ، ضع 6.
تاريخ الولادة- التاريخ بالتنسيق DD.MM.YYYY ، على سبيل المثال 04/01/1992.
المواطنة- تتم الإشارة إلى الكود وفقًا لمصنف عموم روسيا لدول العالم (OKSM). للمواطنين الروس - رمز 643 ... إذا كان الفرد لا يحمل الجنسية ، يتم وضع رمز البلد الذي أصدر وثيقة الهوية.
كود وثيقة الهوية- مشار إليه وفقًا للكتاب المرجعي "رموز أنواع المستندات التي تثبت هوية دافع الضرائب" الملحق 1 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]مثال: 21 - جواز سفر روسي، 07 - بطاقة عسكرية.
المتسلسلة والرقم- يشار إلى تفاصيل الوثيقة: سلسلة ورقم الوثيقة ، لا يتم وضع علامة "لا".
عنوان الإقامة ، الرمز البريدي ، الحي ، المدينة ، إلخ.- تم إلغاء ملء جميع حقول العنوان بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 17 يناير 2018 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]
يحتوي القسم 3 على معلومات عن الدخل المستحق والذي يتلقاها الفرد فعليًا في صورة نقدية أو عينيًاوكذلك في الشكل الفوائد المادية، بشهر الفترة الضريبية والخصومات المهنية ذات الصلة.
تنعكس الخصومات المعيارية والاجتماعية وضريبة الممتلكات في القسم 4.
الدخل ل السنة السابقةالمدفوعة في العام المقبل تنعكس في الشهادة للعام السابق. إذا تم دفع الدخل بعد تقديم الشهادة للعام السابق (على سبيل المثال ، في أبريل من العام التالي) ، فيجب عليك إصدار شهادة تصحيحية.
عند إصدار شهادة مع الميزة 1 و 3يشير هذا القسم إلى جميع الدخل: سواء تلك التي تم حجب ضريبة الدخل الشخصي منها ، وتلك التي لم يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منها.
عند إصدار شهادة مع تسجيل 2 و 4يشير هذا القسم إلى الدخل الذي لم يحجب منه وكيل الضرائب ضريبة الدخل الشخصي.
عند إعداد شهادة الإلغاء ، لا يكتمل القسم 3.
العنوان يشير إلى ماذا معدل __٪يتم احتساب مبلغ الضريبة. إذا تم دفع دخل للفرد خلال السنة المشمولة بالتقرير معدلات مختلفة, هذا القسميتم ملؤها لكل من الأسعار.
ماذا يمكن أن تكون معدلات ضريبة الدخل الشخصي:
شهر- المشار إليها في ترتيب زمنيرقم الشهر الذي تم استحقاق الدخل منه.
كود الدخل- يشار إلى رمز الدخل المقابل ، المختار من "".
مقدار الدخل- تشغيل الرمز المحدديعكس الدخل مبلغ الدخل المستحق والمستلم بالفعل.
عند إصدار شهادة بالسمة 2 أو 4 ، يُشار إلى مقدار الدخل الذي لم يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصية منه.
كود الاستقطاع- على عكس تلك الأنواع من الدخل التي يتم توفير الخصومات المقابلة لها ، أو التي لا تخضع للضرائب الحجم الكامليشار إلى رمز الخصم المقابل المحدد من "".
وفقًا للدخل المشار إليه في المواد 214.1 و 214.2 و 214.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الدخل من ضمانات، الودائع ، REPO) ، يمكن تحديد عدة رموز خصم لرمز دخل واحد. ثم يتم عرض الرمز الأول مقابل رمز الدخل ، والباقي - في الأسطر أدناه دون ملء حقول "الشهر" و "رمز الدخل" و "مبلغ الدخل".
مقدار الخصم- يتم ملؤها فقط من أجل الدخول التي تتعلق بها الخصومات المهنية، وفيما يتعلق بالدخل غير الخاضع للضريبة بالكامل من خلال ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للمادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب ألا يتجاوز مبلغ الخصم مبلغ الدخل.
يتم توفير هذه الخصومات فقط على ضريبة الدخل مع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ ، وفقط للمقيمين في روسيا. عند إعداد شهادة الإلغاء ، لا يكتمل القسم 4.
كود الاستقطاع- يشار إلى الرمز المقابل الخصم القياسيمن الكتاب المرجعي "رموز أنواع خصومات دافعي الضرائب" (الملحق رقم 2 لأمر مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 15/10/15 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]). إذا لم يكن هناك نوع من الخصم في الدليل ، فيجب الإشارة إلى الكود 620 (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11.02.14 رقم BS-4-11 / 2189).
مقدار الخصم- بالكود المحدد.
إشعار يؤكد الحق في خصم الضرائب الاجتماعية ؛ إخطار يؤكد الحق في خصم ضريبة الممتلكات - يتم استكماله في حالة تقديم خصم اجتماعي / ملكية. حدد رقم وتاريخ الإخطار ، وكذلك رمز مصلحة الضرائب التي أصدرت الإشعار. في حالة وجود عدة إشعارات ، يتم ملء عدة سطور لتعكس تفاصيل جميع الإخطارات.
يعكس القسم 5 مبلغ الدخل المستحق والمستلم بالفعل ، بالإضافة إلى مبلغ الدخل المستحق والمقتطع و ضريبة الدخل الشخصي المدرجةبالمعدل المحدد في القسم 3.
إذا تم دفع دخل للفرد بمعدلات مختلفة خلال السنة المشمولة بالتقرير ، فسيتم ملء هذا القسم لكل من المعدلات.
يجب تقريب البيانات المتعلقة بالمبالغ المستحقة من ضريبة الدخل الشخصي إلى روبل كامل وفقًا للفقرة 6 من المادة 52 من القانون - يتم تجاهل مبلغ الضريبة الأقل من 50 كوبيل ، ويتم تقريب مبلغ الضريبة البالغ 50 كوبيل أو أكثر إلى روبل كامل ...
عند إعداد شهادة الإلغاء ، لا يكتمل القسم 5.
إجمالي الدخل- مبلغ الدخل المستحق والمتلقى فعليًا دون مراعاة الخصومات الواردة في القسمين 3 و 4.
عند إصدار شهادة بعلامة 2 و 4 في هذه الفقرةمبين المبلغ الإجماليالدخل الذي لم يحجب منه الوكيل الضريبي ضريبة الدخل الشخصي والذي ينعكس في القسم 3 من الشهادة.
الوعاء الضريبي- الأساس الذي تم من خلاله فرض ضريبة الدخل الشخصي. إنه يساوي الفرق بين "المبلغ الإجمالي للدخل" والمبلغ الإجمالي للخصومات الواردة في القسمين 3 و 4 من الشهادة.
مبلغ الضريبة المحسوب- المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المستحقة.
مقدار ثابت دفعات مقدمة - يتم تخفيض ضريبة الدخل الشخصي المستحقة بهذا المبلغ.
مبلغ الضريبة المقتطع- المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المقتطعة. للإشارة مع العلامة 2 أو 4 ، تم تعيين الصفر.
تم تحويل مبلغ الضريبة- المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المحولة. للإشارة مع العلامة 2 أو 4 ، تم تعيين الصفر.
مبلغ الضريبة الذي تم اقتطاعه بدون داع من قبل وكيل الاستقطاع الضريبي- تم حجبه دون مبرر ولم يعيده وكيل الضرائب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي، وكذلك مبلغ المدفوعات الضريبية الزائدة الناتجة عن حقيقة ذلك الوضع الضريبيشخص طبيعي في السنة المشمولة بالتقريرتغير. للإشارة مع العلامة 2 أو 4 ، تم تعيين الصفر.
مبلغ الضريبة الذي لم يتم اقتطاعه من قبل وكيل الاستقطاع الضريبي- مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة التي لم يقتطعها الوكيل الضريبي في الفترة المشمولة بالتقرير.
إشعار يؤكد الحق في تخفيض الضريبة على الدفعات المقدمة الثابتة- يتم تعبئتها في حالة وجود إشعار مقابل. حدد رقم وتاريخ الإخطار ، وكذلك رمز مصلحة الضرائب التي أصدرت الإشعار.
وكيل الضرائب- يشار إلى الرمز:
الاسم الكامل- يشار إلى اللقب الكامل ، والاسم الأول ، واسم الأب (إن وجد) للشخص الذي قدم الشهادة.
اسم الوثيقة التي تؤكد سلطة المندوب- يشار إليها في حالة تقديم الشهادة من قبل المندوب.
2-NDFL - صيغة جديدةمن 17.01.2018
العام الماضي تم تغيير رموز الدخل... تم تنقيح بعضها ، واختفت الرموز القديمة أيضًا (على سبيل المثال ، 1543 و 2791).
في نهاية ديسمبر 2016 تم تغيير قائمة رموز الخصم... على وجه الخصوص ، كانت موجودة في السابق الرموز المشتركةللآباء ، بما في ذلك الآباء بالتبني ، وكذلك الأوصياء ، والآباء بالتبني والأوصياء. منذ ل فئات مختلفةتم إنشاء مبالغ جديدة من الاستقطاعات ، وتم تقسيم هذه الرموز.
أكواد الخصم الأكثر شيوعًا موجودة في الجدول التالي.
|
وصف |
|
|---|---|
|
الخصم القياسي للطفل الأول إلى الوالد (بمبلغ واحد) - 1400 روبل. |
|
|
الخصم القياسي للطفل الثاني إلى الوالد (بمبلغ واحد) - 1400 روبل. |
|
|
الخصم القياسي للطفل الثالث والتالي للوالد (أعزب) |
|
|
حسم الممتلكات في المبلغ الذي ينفق على شراء (بناء) السكن |
|
|
الخصم الاجتماعي لمصاريف الموظف لغير الدولة توفير المعاش، تطوعي تأمين التقاعد, تأمين طوعيالحياة |
|
|
الاستقطاع المهني للمعدل التراكمي لأداء العمل (تقديم خدمات) |
|
|
خصم من تكلفة الهدايا (ما يصل إلى 4000 روبل في السنة) |
|
|
خصم من مبلغ المساعدة المالية (تصل إلى 4000 روبل في السنة). |
لكل التقديم المتأخر 2-NDFL تطبق العقوبات التالية:
للمعلومات غير الدقيقة الواردة في 2-NDFL ، على سبيل المثال ، للإشارة إلى رقم التعريف الضريبي لشخص آخر ، يتم فرض غرامة بمبلغ 500 روبل لكل شهادة خاطئة.
يمكنك تجنب العقوبات بسبب المعلومات غير الدقيقة بطريقة قياسية: إذا تم تحديد الخطأ من تلقاء نفسه ، فقبل أن يكتشفه IFTS ، يجب أن يكون لديك وقت لإرسال نموذج 2-NDFL المحدث.
هل يستحق تقديم الشهادة مقدمًا حتى يكون هناك وقت للتصحيح؟من كتاب وزارة المالية بتاريخ 30 يونيو 2016 رقم 03-04-06 / 38424 ، يتبين أن هذا غير منطقي.
تفسير... قدمت المنظمة 2-NDFL قبل الموعد المحدد ، على سبيل المثال ، في أوائل فبراير. مصلحة الضرائبوجدت أخطاء أثناء التحقق من صحة النموذج. قام المحاسب بتصحيح كل شيء وقدم شهادة محدثة قبل نهاية المدة ، لكن المنظمة كانت لا تزال تغريم منذ ذلك الحين تم اكتشاف أخطاء من قبل مصلحة الضرائب.
ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخل الشخصي ، اعتمادًا على نوع الدخل ، يدفع المواطنون إما ضريبة الدخل بأنفسهم ، أو يحجبها وكيل الضرائب من الدخل. صاحب العمل هو الوكيل الضريبي للموظف ، حول دخل الموظف المحسوب والمقتطع صاحب عمل ضريبة الدخل الشخصيتقارير باستخدام النماذج القياسيةالتقارير الضريبية.
النموذج 2-NDFL هو تقرير سنوي يتم ملؤه بناءً على النتائج تقويم سنويويحتوي على معلومات تتعلق بالدخل والضرائب لفرد معين. هذا منيشار إليها على أنها شهادة دخل الفرد. يلتزم صاحب العمل بملء شهادة لكل موظف في نهاية السنة التقويمية وتقديمها إلى إدارة دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل.
في عام 2019 ، يجب عليك اجتياز 2-NDFL لعام 2019. اعتبارًا من 8 ديسمبر 2019 ، تم تفعيل نموذج شهادة 2-NDFL الجديد ، ويمكن تنزيل النموذج مجانًا أدناه.
شكل جديد 2-NDFL - .
يتكون هذا النموذج من خمسة أقسام ، والتي تتضمن معلومات حول الوكيل الضريبي (صاحب العمل) ، ودافع الضرائب (الموظف) ، والدخل في الفترة الضريبية (في السنة التقويمية للتقارير) ، والخصومات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي ، والضريبة المحسوبة والمقتطعة والمدفوعة يتم إدخالها بالتتابع.
توجد شهادة دخل جديدة 2-NDFL في الملحق رقم 1 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 أكتوبر 2019 برقم MMB-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]
يملأ وكيل الضرائب نموذج 2-NDFL الجديد في موعد أقصاه 1 أبريل 2019 لعام 2019. يمكن تنزيل عينة من ملء بيان الدخل لعام 2019 مجانًا من الرابط أسفل المقالة.
يتم تقديم نموذج شهادة 2-NDFL على ورقة واحدة ، ولكن إذا كانت ورقة واحدة غير كافية للإشارة إلى الكل معلومات ضرورية، ثم يُسمح بإصدار ورقة إضافية.
أعلاه يجب أن تشير الفترة الخاضعة للضريبة، التي تم ملء الشهادة الخاصة بها - 2019. جميع الشهادات مرقمة ، والرقم المخصص مثبت في أعلى النموذج ، وتاريخ الملء مكتوب بجانبه.
يمكن تحديد "العلامة" على أنها 1 أو 2:
إذا تم ملء الشهادة لأول مرة ، فسيتم وضع 00 في حقل "التصحيح" ، وإذا كان النموذج قيد التحرير ، فسيتم وضع رقم التصحيح. عند تقديم شهادة الإلغاء ، يجب الإشارة إلى 99.
يحتوي النموذج 2-NDFL على 5 أقسام:
1 - معلومات عن وكيل الضرائب - صاحب العمل (منظمة أو رجل أعمال فردي) ؛
2 - معلومات عن الفرد - بيانات من جواز سفره عن الاسم الكامل وبيانات الوثيقة ومحل الإقامة. إذا كان لدى الفرد رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) في ولايات أخرى ، فيجب أيضًا الإشارة إليه في هذا القسم. تحتاج إلى الانتباه إلى حقل "وضع دافع الضرائب" ، حيث سكان الضرائبيجب أن يضع RF "1" ، في حقل "كود الدولة" ، ويضع مواطنو RF 643. يملأ الأفراد الآخرون هذه الحقول ببيانات أخرى ، ويمكن العثور على التفاصيل في التعليمات الخاصة بإكمال 2-NDFL ، المرفقة بـ النظام أعلاه.
3 - دخل الفرد حسب الأشهر - يتم سرد جميع الأشهر التي تم فيها دفع الدخل بالتسلسل ، ويشار إلى الشهر برقم ، ويتم وضع رمز الدخل المقابل لكل مبلغ (2000 للأجور).
4- الخصومات الضريبية التي تم تقديمها للفرد في عام 2019 (قياسية ، ملكية ، استثمار ، اجتماعية) ، وبالنسبة للممتلكات والخصومات الاجتماعية ، يجب الإشارة إلى مستند مؤيد يعطي الحق في الحصول على هذه الميزة (إخطار من الضريبة). يشار إلى كل نوع من أنواع الخصم القيمة السنويةوالرمز.
5 - القيم الإجمالية للدخل المدفوع للسنة ، القاعدة الضريبية(الفرق بين الدخل والخصومات) ، محسوبة ضريبة الدخل، والضرائب المستقطعة والمدفوعة ، والضرائب الزائدة المقتطعة و ضريبة غير مستخدمة، مبلغ الدفعات المقدمة الثابتة التي تقلل الضريبة (إذا كان ذلك ممكنًا ، فأنت بحاجة إلى مستند داعم - إشعار من مكتب الضرائب).
يمكن ملء شهادة الدخل لفرد 2-NDFL وتقديمها إما من قبل رئيس المنظمة (IP) أو من قبل ممثلها. في الحالة الأولى ، يتم وضع "1" في حقل "وكيل الضرائب" ، في الحالة الثانية - "2".
