إجراءات وشروط دفع ضريبة النقل في موسكو
يتم دفع ضريبة كل مركبة بالروبل الكامل (يتم تقريب 50 كوبيل أو أكثر إلى أقرب روبل ، ولا يتم أخذ أقل من 50 كوبيل في الاعتبار) لميزانية مدينة موسكو.
منظمات دافعي الضرائب دفع الضريبة في موعد أقصاه 5 فبراير من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية. خلال الفترة الضريبية ، لا يتم دفع مدفوعات الضرائب المسبقة من قبل دافعي الضرائب - المنظمات.
وبالتالي ، يتعين على المنظمات دفع ضريبة النقل لعام 2018 - بحلول 05 فبراير 2019 ، لعام 2019 - بحلول 05 فبراير 2020. تعلم المزيد عنإجراءات دفع الضرائب من قبل الكيانات القانونية اقرأ المقال الموجود على الرابط.
الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل لعام 2019 للكيانات القانونية في موسكو هو 5 فبراير 2020
المواطنيندفع ضريبة المركبات على أساس إشعار ضريبي صادر عن مصلحة الضرائب. يتم تحديد مبلغ الضريبة على السيارة من قبل سلطات الضرائب على أساس المعلومات التي يتم تقديمها إلى السلطات الضريبية من قبل السلطات التي تقوم بتسجيل الدولة للمركبات على أراضي الاتحاد الروسي. من قبل الأفراد ، يجب دفع ضريبة النقل بطريقة عامة في موعد أقصاه 1 ديسمبر من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية ، أي في عام 2019 ، يتم دفع الضريبة لعام 2018 ، على التوالي ، بالمعدلات المحددة لعام 2018 ، و ضريبة السيارات لعام 2019 - حتى 1 ديسمبر 2020.
اخر موعد لدفع الضرائب للمواطنين: منذ عام 2016 ، تغير الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل على سيارة للأفراد - الآن يجب دفع الضريبة قبل 1 ديسمبر (في السابق ، كان الموعد النهائي للدفع قبل 1 أكتوبر).
يجب دفع ضريبة النقل في موعد أقصاه 1 ديسمبر من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية. أي أنه يجب سداد ضريبة السيارات لعام 2018 قبل 1 ديسمبر 2019 لعام 2019 - قبل 1 ديسمبر 2020.، ولعام 2020 - حتى 1 ديسمبر 2021. إذا كان 1 كانون الأول (ديسمبر) هو يوم عطلة ، فسيتم تأجيل الموعد النهائي للدفع إلى يوم العمل التالي.
الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل على سيارة في موسكو في 2020 هو حتى 1 ديسمبر 2020 (يتم دفع الضريبة لعام 2019)
يتم تحديد معدلات الضريبة على السيارات في موسكو وفقًا لقوة المحرك ، أو قوة الدفع للمحرك النفاث أو الحمولة الإجمالية للمركبات لكل حصان من قوة محرك السيارة ، أو كيلوغرام واحد من دفع المحرك النفاث ، أو طن واحد مسجل من السيارة أو وحدة مركبة بالأحجام التالية :
| اسم موضوع الضرائب |
معدل الضريبة (بالروبل) لعام 2017-2019 ، 2020 |
|
سيارات الركاب |
|
|
أكثر من 100 حصان ما يصل إلى 125 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط إلى 91.94 كيلوواط) ضمناً |
|
|
أكثر من 125 حصان ما يصل إلى 150 حصان (أكثر من 91.94 كيلوواط إلى 110.33 كيلوواط) ضمناً |
|
|
أكثر من 150 حصان ما يصل إلى 175 حصان (أكثر من 110.33 كيلوواط إلى 128.7 كيلوواط) ضمناً |
|
|
أكثر من 175 حصان ما يصل إلى 200 حصان (أكثر من 128.7 كيلوواط إلى 147.1 كيلوواط) ضمناً |
|
|
أكثر من 200 حصان تصل إلى 225 حصان (أكثر من 147.1 كيلوواط إلى 165.5 كيلوواط) ضمناً |
|
|
أكثر من 225 حصان ما يصل إلى 250 حصان (أكثر من 165.5 كيلوواط إلى 183.9 كيلوواط) ضمناً |
|
|
دراجات نارية وسكوتراتمع قوة المحرك (مع كل حصان) |
|
|
ما يصل إلى 20 حصان (حتى 14.7 كيلو واط) شاملًا |
|
|
أكثر من 20 حصان ما يصل إلى 35 حصان (أكثر من 14.7 كيلوواط إلى 25.74 كيلوواط) ضمناً |
|
|
أكثر من 35 حصان (أكثر من 25.74 كيلوواط) |
|
|
حافلات ذات محرك(مع كل حصان): |
|
|
ما يصل إلى 110 حصان (حتى 80.9 كيلو واط) شاملاً |
|
|
أكثر من 110 حصان ما يصل إلى 200 حصان (أكثر من 80.9 كيلوواط إلى 147.1 كيلوواط) ضمناً |
|
|
أكثر من 200 حصان (أكثر من 147.1 كيلوواط) |
|
|
الشاحناتبقوة المحرك (مع كل حصان): |
|
|
ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلوواط) شاملاً |
|
|
أكثر من 100 حصان ما يصل إلى 150 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط إلى 110.33 كيلوواط) ضمناً |
|
|
أكثر من 150 حصان ما يصل إلى 200 حصان (أكثر من 110.33 كيلوواط إلى 147.1 كيلوواط) ضمناً |
|
|
أكثر من 200 حصان ما يصل إلى 250 حصان (أكثر من 147.1 كيلوواط إلى 183.9 كيلوواط) ضمناً |
|
|
أكثر من 250 حصان (أكثر من 183.9 كيلو واط) |
|
|
المركبات والآلات والآليات الأخرى ذاتية الدفع على مسارات تعمل بالهواء المضغوط واليرقة (مع كل حصان) |
|
|
عربات الثلوجعربات الثلوج مع قوة المحرك (مع كل حصان) |
|
|
ما يصل إلى 50 حصان (حتى 36.77 كيلوواط) شاملاً |
|
|
أكثر من 50 حصان (أكثر من 36.77 كيلوواط) |
|
|
قوارب وقوارب بمحركاتومراكب مائية أخرى بقوة محرك (مع كل حصان) |
|
|
ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلوواط) شاملاً |
|
|
اليخوت وغيرها من السفن الشراعية والمجهزة بمحركاتبقوة المحرك (مع كل حصان): |
|
|
ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلوواط) شاملاً |
|
|
أكثر من 100 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط) |
|
|
زلاجات نفاثة معقوة المحرك (مع كل حصان): |
|
|
ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلوواط) شاملاً |
|
|
أكثر من 100 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط) |
|
|
السفن غير ذاتية الدفع (المقطوعة) ،التي يتم تحديد الحمولة الإجمالية لها (من كل حمولة إجمالية أو وحدة حمولة إجمالية إذا تم تحديد الحمولة الإجمالية دون تحديد البعد) |
|
|
الطائرات والمروحياتوطائرات أخرى ذات محركات (مع كل حصان) |
|
|
الطائرات ذات المحركات النفاثة(من كل كيلوغرام من قوة الجر) |
|
|
المركبات المائية والجوية الأخرى بدون محركات (من وحدة مركبة) |
ملحوظة،عند جباية ضريبة السيارة ، تطبقزيادة معدلات ضريبة النقل على السيارات باهظة الثمن بقيمة تزيد عن ثلاثة ملايين روبل.
الانتباه:نظرًا لحقيقة أن مبلغ الضريبة النهائي يعتمد على فئة السيارة وطرازها وقوتها ، لا نوصي باستخدام الآلات الحاسبة عبر الإنترنت. يتم تحقيق الحساب الصحيح ببساطة عن طريق ضرب قوة السيارة في معدل الضريبة (مع مراعاة المعاملات المتزايدة للسيارات باهظة الثمن).
إعفاء قانون مدينة موسكو "بشأن ضريبة النقل" تمامًا من الضرائب:
لا يتمتع المتقاعدون من كبار السن بمزايا ضريبة النقل في موسكو.
الأهمية.الامتيازات المذكورة في الفقرات الفرعية 3-8 ، 11-14 لا تنطبق على السيارات التي تزيد قوة محركها عن 200 حصان. (أكثر من 147.1 كيلو واط).
يتم تزويد الأفراد بالمزايا عند تقديم الطلب بناءً على وثيقة تؤكد الحق في الفوائد. إذا كان لدافع الضرائب الحق في الحصول على المزايا لأسباب عديدة ، يتم منح الميزة على أساس واحد بناءً على اختيار دافع الضرائب.
لا تنطبق الفوائد على المركبات المائية والمركبات الجوية وعربات الثلوج وعربات الجليد.
في حالة ظهور (خسارة) الحق في المزايا خلال الفترة الضريبية ، يتم احتساب مبلغ الضريبة مع مراعاة المعامل المحدد كنسبة عدد الأشهر الكاملة السابقة للشهر (الذي يلي الشهر) للنشوء (خسارة) الحق في المزايا لعدد الأشهر التقويمية في الفترة الضريبية. في هذه الحالة ، يُحسب المعامل لأقرب ثلاث منازل عشرية.
من إعداد "Personal Rights.ru"
يتم احتساب ضريبة نقل المركبات باستخدام معادلة قياسية. يتم ضرب عدد القدرة الحصانية (حصان أو كيلوواط) المشار إليه في عنوان السيارة في معدل الضريبة الحالي في منطقة تسجيل السيارة. يتم ضرب الرقم الناتج بمعامل محسوب كنسبة عدد الأشهر الكاملة لامتلاك السيارة إلى الرقم "12".
مثال.لنفترض أنك تمتلك سيارة Lada Vesta ، فإن قوة المحرك تبلغ 82 حصانًا وأنت تعيش في المنطقة الوسطى - موسكو. معدل ضريبة النقل في عام 2019 (كما هو موضح في الجدول أدناه) هو 12 روبل. عند حساب ضريبة النقل على سيارة لمدة عام ستكون: 12 روبل × 82 حصان = 984 روبل.
إذا لم يتم الإشارة إلى القدرة الحصانية للمركبة في TCP ، فيجب الإشارة إلى القدرة بالكيلوواط. وهذا يتطلب تحويل كيلوواط من قوة السيارة إلى قوة حصانية. لا تنزعج ، إعادة الحساب بسيطة للغاية: 1 كيلو واط = 1.35962 حصان. يتم تقريب المبلغ الناتج لضريبة السيارة على السيارة لأقرب جزء من مائة.
| اسم موضوع الضرائب | معدل (فرك) |
|---|---|
| سيارات الركاب بقوة المحرك (يتم احتساب ضريبة النقل لكل حصان للمركبة): | |
| 12 | |
| أكثر من 100 حصان ما يصل إلى 125 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط إلى 91.94 كيلوواط) ضمناً | 25 |
| أكثر من 125 حصان ما يصل إلى 150 حصان (أكثر من 91.94 كيلوواط إلى 110.33 كيلوواط) ضمناً | 35 |
| أكثر من 150 حصان ما يصل إلى 175 حصان (أكثر من 110.33 كيلوواط إلى 128.7 كيلوواط) ضمناً | 45 |
| أكثر من 175 حصان ما يصل إلى 200 حصان (أكثر من 128.7 كيلوواط إلى 147.1 كيلوواط) ضمناً | 50 |
| أكثر من 200 حصان تصل إلى 225 حصان (أكثر من 147.1 كيلوواط إلى 165.5 كيلوواط) ضمناً | 65 |
| أكثر من 225 حصان ما يصل إلى 250 حصان (أكثر من 165.5 كيلوواط إلى 183.9 كيلوواط) ضمناً | 75 |
| أكثر من 250 حصان (أكثر من 183.9 كيلو واط) | 150 |
| الدراجات النارية والدراجات البخارية ذات قوة المحرك (احسب ضريبة النقل لكل حصان): | |
| ما يصل إلى 20 لترًا. مع. (حتى 14.7 كيلو واط) شاملًا | 7 |
| أكثر من 20 لترًا. مع. ما يصل إلى 35 لترًا. مع. (أكثر من 14.7 كيلوواط إلى 25.74 كيلوواط) ضمناً | 15 |
| أكثر من 35 لترًا. مع. (أكثر من 25.74 كيلوواط) | 50 |
| الباصات ذات قوة المحرك (مع كل حصان): | |
| ما يصل إلى 110 حصان (حتى 80.9 كيلو واط) شاملاً | 15 |
| أكثر من 110 حصان ما يصل إلى 200 حصان (أكثر من 80.9 كيلوواط إلى 147.1 كيلوواط) ضمناً | 26 |
| أكثر من 200 لتر. مع. (أكثر من 147.1 كيلوواط) | 55 |
| الشاحنات ذات قوة المحرك (مع كل حصان): | |
| حتى 100 لتر. مع. (حتى 73.55 كيلوواط) شاملاً | 15 |
| أكثر من 100 لتر. مع. حتى 150 لترًا. مع. (أكثر من 73.55 كيلوواط إلى 110.33 كيلوواط) ضمناً | 26 |
| أكثر من 150 لترًا. مع. حتى 200 لتر. مع. (أكثر من 110.33 كيلوواط إلى 147.1 كيلوواط) ضمناً | 38 |
| أكثر من 200 لتر. مع. ما يصل إلى 250 لترًا. مع. (أكثر من 147.1 كيلوواط إلى 183.9 كيلوواط) ضمناً | 55 |
| أكثر من 250 لترًا. مع. (أكثر من 183.9 كيلو واط) | 70 |
| المركبات والآلات والآليات الأخرى ذاتية الدفع على مسارات تعمل بالهواء المضغوط واليرقة (مع كل حصان) | 25 |
| عربات الثلوج ، عربات الثلوج مع قوة المحرك (مع كل حصان): | |
| حتى 50 لترًا. مع. (حتى 36.77 كيلوواط) شاملاً | 25 |
| أكثر من 50 لترًا. مع. (أكثر من 36.77 كيلوواط) | 50 |
| القوارب والقوارب ذات المحركات والمراكب المائية الأخرى ذات المحرك (من كل حصان): | |
| حتى 100 لتر. مع. (حتى 73.55 كيلوواط) شاملاً | 100 |
| 200 | |
| اليخوت والمراكب الشراعية الأخرى المزودة بمحرك (من كل حصان): | |
| حتى 100 لتر. مع. (حتى 73.55 كيلوواط) شاملاً | 200 |
| أكثر من 100 لتر. مع. (أكثر من 73.55 كيلوواط) | 400 |
| الزلاجات النفاثة بقوة المحرك (لكل حصان): | |
| حتى 100 لتر. مع. (حتى 73.55 كيلوواط) شاملاً | 250 |
| أكثر من 100 لتر. مع. (أكثر من 73.55 كيلوواط) | 500 |
| السفن غير ذاتية الدفع (المقطوعة) ، والتي يتم تحديد حمولتها الإجمالية (تُحسب ضريبة النقل من إجمالي حمولتها الإجمالية بالطن) | 200 |
| الطائرات والمروحيات والطائرات الأخرى ذات المحركات (مع كل حصان) | 250 |
| الطائرات ذات المحركات النفاثة (من كل كيلوغرام من قوة الدفع) | 200 |
| المركبات المائية والجوية الأخرى بدون محركات (من وحدة مركبة) | 2000 |
وفقًا لقواعد القوانين الإقليمية ، يُعفى ما يلي من دفع ضريبة النقل:
| فئة دافعي الضرائب الذين تم تحديد الإعفاء لهم | المادة ذات الصلة (بند) من قانون الكيان المكون للاتحاد الروسي | أسباب منح المزايا | الحجم | وحدة مراجعة. | شروط منح المزايا | FL ، YL ، IP |
|---|---|---|---|---|---|---|
| المنظمات التي تقدم خدمات لنقل الركاب عن طريق النقل العام للركاب في المناطق الحضرية | الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 4 | أحكام الوثائق التأسيسية (الميثاق واللوائح) التي تحدد نقل الركاب كنوع رئيسي من النشاط ، والغرض من إنشاء منظمة ؛ توافر رخصة سارية لنقل الركاب | 100 | % | حساب ضريبة النقل على المركبات التي تقل الركاب عن طريق النقل العام للركاب في المناطق الحضرية (باستثناء سيارات الأجرة) (الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 4). تشمل المركبات المعفاة من الضرائب المركبات التي تستخدم شروطًا موحدة لنقل الركاب بأسعار موحدة تحددها السلطات التنفيذية لمدينة موسكو ، وحساب ضريبة النقل ، مع مراعاة توفير جميع مزايا السفر المعتمدة وفقًا للإجراءات المعمول بها ؛ لا تنطبق المزايا على المركبات المائية والمركبات الجوية وعربات الثلوج وعربات الجليد (الفقرة 3 من المادة 4) | YL |
| سكان المنطقة الاقتصادية الخاصة من نوع التكنولوجيا المبتكرة "Zelenograd" | الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 4 | مقتطف من سجل سكان منطقة اقتصادية خاصة ، صادر عن مجلس إدارة منطقة اقتصادية خاصة | 100 | % | للمركبات المسجلة كمقيمين منذ لحظة إدراجها في سجل سكان المنطقة الاقتصادية الخاصة. يُمنح الامتياز لمدة خمس سنوات ، بدءًا من شهر تسجيل السيارة (الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 4) ؛ لا تنطبق المزايا على المركبات المائية والمركبات الجوية وعربات الثلوج وعربات الجليد (الفقرة 3 من المادة 4) | YL |
| أبطال الاتحاد السوفياتي ، أبطال الاتحاد الروسي ، مواطنون حصلوا على وسام المجد من ثلاث درجات ، | الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 4 | بيان؛ كتاب البطل أو كتاب الطلبات | 100 | % | مركبة واحدة بقوة محرك تصل إلى 200 حصان (ضمنيًا) (الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 4 ، الفقرة 5 من المادة 4) ، إذا كان هناك حق في تلقي المزايا لأسباب عديدة ، يتم تقديم الميزة على أساس واحد بناءً على اختيار دافع الضرائب (الفقرة 2 من المادة 4) ، لا تنطبق الفوائد على المركبات المائية والمركبات الجوية وعربات الثلوج وعربات الجليد (الفقرة 3 من المادة 4) | يواجه |
| قدامى المحاربين في الحرب الوطنية العظمى ، والمعوقين في الحرب الوطنية العظمى ؛ | الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 4 | 100 | % | حساب ضريبة النقل لمركبة واحدة بقوة محرك تصل إلى 200 حصان (ضمناً) (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 4 ، الفقرة 5 من المادة 4) ، إذا كان هناك حق في الحصول على المزايا لأسباب عديدة ، يتم منح الميزة على أساس واحد بناءً على اختيار دافع الضرائب (الفقرة 2 من المادة 4) ؛ لا تنطبق المزايا على المركبات المائية والمركبات الجوية وعربات الثلوج وعربات الجليد (الفقرة 3 من المادة 4) | يواجه | |
| قدامى المحاربين ، القتال المعاقين | الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من المادة 4 | بيان؛ شهادة أو شهادة استحقاق لمزايا النموذج المعمول به | 100 | % | مركبة واحدة بقوة محرك تصل إلى 200 حصان (ضمنيًا) (الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من المادة 4 ، الفقرة 5 من المادة 4) ، إذا كان هناك حق في تلقي المزايا لأسباب عديدة ، يتم منح الميزة على أساس واحد باختيار دافع الضرائب (الفقرة 2 من المادة 4) ؛ لا تنطبق المزايا على المركبات المائية والمركبات الجوية وعربات الثلوج وعربات الجليد (الفقرة 3 من المادة 4) | يواجه |
| الأشخاص المعوقين من المجموعتين الأولى والثانية | الفقرة الفرعية 6 من الفقرة 1 من المادة 4 | بيان؛ شهادة من مؤسسة طبية من النموذج المعمول به ، تؤكد حقيقة إنشاء مجموعة الإعاقة الأولى أو الثانية. | 100 | % | مركبة واحدة بقوة محرك تصل إلى 200 حصان (ضمنيًا) (الفقرة الفرعية 6 من الفقرة 1 من المادة 4 ، الفقرة 5 من المادة 4) ، إذا كان هناك حق في الحصول على المزايا لأسباب عديدة ، يتم تقديم الميزة على أساس واحد بناءً على اختيار دافع الضرائب (الفقرة 2 من المادة 4) ؛ لا تنطبق المزايا على المركبات المائية والمركبات الجوية وعربات الثلوج وعربات الجليد (الفقرة 3 من المادة 4) | يواجه |
| سجناء قاصرين سابقين في معسكرات الاعتقال والأحياء اليهودية وأماكن الاحتجاز الأخرى التي أنشأها النازيون وحلفاؤهم خلال الحرب العالمية الثانية | الفقرة الفرعية 7 من الفقرة 1 من المادة 4 | بيان؛ شهادة استحقاق لمزايا النموذج المعمول به | 100 | % | مركبة واحدة بقوة محرك تصل إلى 200 حصان (ضمنيًا) (الفقرة الفرعية 7 من الفقرة 1 من المادة 4 ، الفقرة 5 من المادة 4) ، إذا كان هناك حق في تلقي المزايا لأسباب عديدة ، يتم منح الميزة على أساس واحد بناءً على اختيار دافع الضرائب (الفقرة 2 من المادة 4) ؛ لا تنطبق المزايا على المركبات المائية والمركبات الجوية وعربات الثلوج وعربات الجليد (الفقرة 3 من المادة 4) | يواجه |
| أحد الوالدين (الوالدين بالتبني) ، الوصي ، الوصي على طفل معاق | الفقرة الفرعية 8 من الفقرة 1 من المادة 4 | بيان؛ جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي صادر باسم دافع الضرائب ؛ شهادة ميلاد الطفل المشار إليه في الطلب ؛ نسخة من قانون (مستخرج من القانون) لسلطات الوصاية والوصاية على إقامة الوصاية (الوصاية) على الطفل ؛ شهادة من النموذج المعمول به ، تؤكد حقيقة أن هذا الطفل قد تم تخصيصه لفئة الإعاقة "الطفل المعوق" ؛ معلومات عن الوالد الثاني (الوالد بالتبني) ، الوصي ، الوصي (الاسم الكامل وعنوان الإقامة) | 100 | % | مركبة واحدة بقوة محرك تصل إلى 200 حصان (ضمناً) (الفقرة الفرعية 8 من الفقرة 1 من المادة 4 ، الفقرة 5 من المادة 4) وواحد فقط من الوالدين (الوالدان بالتبني) ، الوصي ، الوصي على الطفل المعوق (الفقرة الفرعية 8 من الفقرة 1 من المادة 4) ، إذا كان هناك هو حق في الحصول على مزايا على عدة أسس ، وهي ميزة تُقدم على أساس واحد بناءً على اختيار دافع الضرائب (الفقرة 2 من المادة 4) ؛ لا تنطبق الامتيازات على المركبات المائية والجوية وعربات الثلوج وعربات الجليد (الفقرة 3 من المادة 4) ؛ | يواجه |
| احسب ضريبة النقل لشخص لديه سيارات ركاب بقوة محرك تصل إلى 70 حصانًا (حتى 51.49 كيلوواط) شاملة | الفقرة الفرعية 9 من الفقرة 1 من المادة 4 | بيان؛ نسخة من جواز سفر المركبة | 100 | % | بالنسبة لمركبة واحدة (الفقرة الفرعية 9 من الفقرة 1 من المادة 4) ، إذا كان هناك حق في الحصول على المزايا لأسباب عديدة ، يتم تقديم المنفعة على أساس واحد بناءً على اختيار دافع الضرائب (الفقرة 2 من المادة 4) ؛ لا تنطبق المزايا على المركبات المائية والمركبات الجوية وعربات الثلوج وعربات الجليد (الفقرة 3 من المادة 4) | FL YL SP |
| أحد الوالدين (الوالدان بالتبني) في عائلة كبيرة | الفقرة الفرعية 10 من الفقرة 1 من المادة 4 | بيان؛ شهادة عائلة كبيرة من مدينة موسكو ؛ معلومات عن الوالد الثاني (الوالد بالتبني) (الاسم الكامل وعنوان الإقامة) | 100 | % | لمركبة واحدة وواحد فقط من الوالدين (الوالدان بالتبني) (الفقرة الفرعية 10 من الفقرة 1 من المادة 4) ، إذا كان هناك حق في الحصول على المزايا لأسباب عديدة ، يتم تقديم الاستحقاق على أساس واحد بناءً على اختيار دافع الضرائب ( الفقرة 2 من المادة 4) ؛ لا تنطبق المزايا على المركبات المائية والمركبات الجوية وعربات الثلوج وعربات الجليد (الفقرة 3 من المادة 4) | يواجه |
| الأفراد الذين لديهم الحق في تلقي الدعم الاجتماعي وفقًا لقانون الاتحاد الروسي المؤرخ 15 مايو 1991 رقم 1244-1 "بشأن الحماية الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة للكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية" ، القوانين الفيدرالية الصادرة في 26 تشرين الثاني (نوفمبر) 1998 رقم 175- القانون الاتحادي "بشأن الحماية الاجتماعية لمواطني الاتحاد الروسي المعرضين للإشعاع نتيجة للحادث الذي وقع في عام 1957 في اتحاد الإنتاج" ماياك "وتصريف النفايات المشعة في نهر تيكا" بتاريخ 10 كانون الثاني (يناير) 2002 N 2-FZ "بشأن الضمانات الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع بسبب التجارب النووية في موقع اختبار سيميبالاتينسك" | الفقرة الفرعية 11 من الفقرة 1 من المادة 4 | بيان؛ شهادة قياسية | 100 | % | مركبة واحدة بقوة محرك تصل إلى 200 حصان (ضمناً) (الفقرة الفرعية 11 من الفقرة 1 من المادة 4 ، الفقرة 5 من المادة 4) ، إذا كان هناك حق في الحصول على المزايا لأسباب عديدة ، يتم منح الميزة على أساس واحد بناءً على اختيار دافع الضرائب (الفقرة 2 من المادة 4) ؛ لا تنطبق المزايا على المركبات المائية والمركبات الجوية وعربات الثلوج وعربات الجليد (الفقرة 3 من المادة 4) | يواجه |
| الأفراد الذين شاركوا ، كجزء من وحدات الخطر الخاصة ، بشكل مباشر في اختبار الأسلحة النووية والنووية الحرارية ، والقضاء على الحوادث في المنشآت النووية في الأسلحة والمنشآت العسكرية | الفقرة الفرعية 12 من الفقرة 1 من المادة 4 | بيان؛ شهادة قياسية | 100 | % | مركبة واحدة بقوة محرك تصل إلى 200 حصان (ضمناً) (الفقرة الفرعية 12 من الفقرة 1 من المادة 4 ، الفقرة 5 من المادة 4) ، احسب ضريبة النقل إذا كان هناك حق في الحصول على مزايا على عدة أسس ، يتم توفير الامتياز على أساس واحد بناءً على اختيار دافع الضرائب ( الفقرة 2 من المادة 4) ؛ لا تنطبق المزايا على المركبات المائية والمركبات الجوية وعربات الثلوج وعربات الجليد (الفقرة 3 من المادة 4) | يواجه |
| الأفراد الذين أصيبوا أو عانوا من المرض الإشعاعي أو أصبحوا معاقين نتيجة الاختبارات والتمارين وغيرها من الأعمال المرتبطة بأي نوع من المنشآت النووية ، بما في ذلك الأسلحة النووية وتكنولوجيا الفضاء | الفقرة الفرعية 13 من الفقرة 1 من المادة 4 | بيان؛ شهادة قياسية | 100 | % | مركبة واحدة بقوة محرك تصل إلى 200 حصان (ضمنيًا) (الفقرة الفرعية 13 من الفقرة 1 من المادة 4 ، الفقرة 5 من المادة 4) ، إذا كان هناك حق في تلقي المزايا لأسباب عديدة ، يتم منح الميزة على أساس واحد باختيار دافع الضرائب (الفقرة 2 من المادة 4) ؛ لا تنطبق المزايا على المركبات المائية والمركبات الجوية وعربات الثلوج وعربات الجليد (الفقرة 3 من المادة 4) | يواجه |
| أحد الأوصياء على شخص معاق منذ الطفولة ، معترف به من قبل المحكمة على أنه غير مؤهل لمركبة واحدة مسجلة لمواطني الفئات المحددة | الفقرة الفرعية 14 من الفقرة 1 من المادة 4 | بيان؛ شهادة قياسية | 100 | % | مركبة واحدة بقوة محرك تصل إلى 200 حصان (ضمنيًا) (الفقرة الفرعية 14 من الفقرة 1 من المادة 4 ، الفقرة 5 من المادة 4) ، إذا كان هناك حق في تلقي المزايا لأسباب عديدة ، يتم منح الميزة على أساس واحد باختيار دافع الضرائب (الفقرة 2 من المادة 4) ؛ لا تنطبق المزايا على المركبات المائية والمركبات الجوية وعربات الثلوج وعربات الجليد (الفقرة 3 من المادة 4) | يواجه |
معادلة حساب ضريبة النقل على السيارة ، والتي تتجاوز تكلفتها 3 ملايين روبل. وملكية السيارة أكثر من 1 سنة:
مبلغ ضريبة النقل = (معدل الضريبة) x (L. s) x (زيادة المعامل)
حساب الضريبة على السيارات التي تزيد تكلفتها عن 3 ملايين روبل. وإذا كان مملوكًا لمدة تقل عن سنة:
مبلغ ضريبة النقل = (معدل الضريبة) x (L. s) x (عدد أشهر الملكية / 12) x (زيادة المعامل)
زيادة المعامل وفقًا للمادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الفصل 28:
يتم دفع ضريبة النقل على السيارة في مكان تسجيل السيارة ، وفي حالة عدم وجود ذلك ، في مكان إقامة مالك السيارة.
يدفع الأفراد ضريبة النقل على السيارات في موعد أقصاه 1 ديسمبر من كل عام (المادة 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، بناءً على إشعار ضريبي مستلم من دائرة الضرائب الفيدرالية مع إيصال الدفع. في حالة عدم دفع ضريبة النقل خلال الفترة المطلوبة ، يتم فرض غرامة ، ويتم زيادة مبلغ الضريبة بنسبة مئوية معينة على أساس شهري.
يُطلب من الكيانات القانونية حساب ضريبة النقل لكل سيارة بشكل مستقل ودفع مدفوعات مقدمة ربع سنوية (مدفوعات 1/4 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من المبلغ الإجمالي لجميع مركبات القسم). إذا كانت المنظمة تمتلك سيارة باهظة الثمن مدرجة في الخاص. قائمة وزارة الصناعة والتجارة في الاتحاد الروسي ، ثم يتم دفع الدفعات المقدمة من قبل كيان قانوني على الفور ، مع مراعاة معامل المضاعفة المحدد (معامل لسيارة فاخرة).
في نهاية السنة التقويمية ، يجب دفع باقي الضريبة بحلول الأول من فبراير من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. يجب دفع ضريبة النقل المحسوبة خلال المواعيد النهائية القانونية لتقديم الإقرارات الضريبية.
ضريبة النقل هي ضريبة إقليمية. في مدينة موسكو ، تُفرض ضريبة النقل على أساس قانون مدينة موسكو "بشأن ضريبة النقل" رقم 33 بتاريخ 9 تموز (يوليو) 2008 ، وتعديلاته في 29 تشرين الثاني (نوفمبر) 2017. ينظم القانون معدلات وإجراءات حساب ضريبة النقل ، ويحدد أيضًا مزايا ضريبة النقل في موسكو ، والتي تمنح الحق في الإعفاء من العبء الضريبي أو تخفيضه.
وتجدر الإشارة إلى أن دافعي الضرائب يسترشدون بتشريعات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي في مسائل المعدلات والفوائد وإجراءات الضرائب. في مقالتنا سننظر في الأسعار ، وموضوعات الضرائب ، وإجراءات الدفع ومثال لحساب ضريبة النقل في مدينة موسكو.
في نهاية عام 2018 ، ظهرت معلومات تفيد بإلغاء ضريبة المركبات ، لكن توقعات أصحاب السيارات لم تتحقق. تم الإبقاء على ضريبة النقل لعام 2020 ، لكن المشرعين يخططون لتغيير حساب دفع الضرائب. حاليًا ، يسري قانون مدينة موسكو بتاريخ 09.07.2008 N 33 ، والذي ينص على حساب ضريبة النقل على أساس قوة السيارة ، مقاسة بالحصان. من المفترض أن تحسب ضريبة النقل على أساس الوقود المستهلك. لكن حتى الآن هذا مجرد كلام ، فلننتقل إلى قانون مدينة موسكو رقم 33 ، الذي لم تتغير فيه معدلات ضريبة ضريبة النقل منذ عام 2013.
يتم تحديد معدلات الضرائب (بالروبل) اعتمادًا على قوة المحرك أو قوة دفع المحرك النفاث أو الحمولة الإجمالية للمركبات (لكل حصان من قوة محرك السيارة).
معدلات ضريبة النقل المستندة إلى قانون مدينة موسكو "بشأن ضريبة النقل" هي كما يلي:
|
اسم موضوع الضرائب |
الوعاء الضريبي (قوة المحرك) |
معدل الضريبة (بالروبل) |
|
|
سيارات الركاب |
حتى 100 لتر. مع. |
ما يصل إلى 73.55 كيلو واط |
|
|
سيارات الركاب |
أكثر من 100 لتر. مع. حتى 125 لترًا. مع. |
أكثر من 73.55 كيلوواط حتى 91.94 كيلوواط |
|
|
سيارات الركاب |
أكثر من 125 لترًا. مع. حتى 150 لترًا. مع. |
أكثر من 91.94 كيلوواط حتى 110.33 كيلوواط |
|
|
سيارات الركاب |
أكثر من 150 لترًا. مع. يصل إلى 175 لتر. مع. |
أكثر من 110.33 كيلوواط حتى 128.7 كيلوواط |
|
|
سيارات الركاب |
أكثر من 175 لترًا. مع. حتى 200 لتر. مع. |
أكثر من 128.7 كيلوواط حتى 147.1 كيلوواط |
|
|
سيارات الركاب |
أكثر من 200 لتر. مع. تصل إلى 225 لترًا. مع. |
أكثر من 147.1 كيلوواط حتى 165.5 كيلوواط |
|
|
سيارات الركاب |
أكثر من 225 لترًا. مع. ما يصل إلى 250 لترًا. مع. |
أكثر من 165.5 كيلو واط حتى 183.9 كيلو واط |
|
|
سيارات الركاب |
أكثر من 250 لترًا. مع. |
أكثر من 183.9 كيلو واط |
|
|
دراجات نارية وسكوترات |
ما يصل إلى 14.7 كيلو واط |
||
|
دراجات نارية وسكوترات |
أكثر من 20 لترًا. مع. ما يصل إلى 35 لترًا. مع. |
أكثر من 14.7 كيلوواط حتى 25.74 كيلوواط |
|
|
دراجات نارية وسكوترات |
أكثر من 35 لترًا. مع. |
أكثر من 25.74 كيلو واط |
|
|
الباصات |
يصل إلى 110 لتر. مع. |
حتى 80.9 كيلو واط |
|
|
الباصات |
أكثر من 110 لترات. مع. حتى 200 لتر. مع. |
أكثر من 80.9 كيلوواط حتى 147.1 كيلوواط |
|
|
الباصات |
أكثر من 200 لتر. مع. |
أكثر من 147.1 كيلو واط |
|
|
الشاحنات |
حتى 100 لتر. مع. |
ما يصل إلى 73.55 كيلو واط |
|
|
الشاحنات |
أكثر من 100 لتر. مع. حتى 150 لترًا. مع. |
أكثر من 73.55 كيلوواط حتى 110.33 كيلوواط |
|
|
الشاحنات |
أكثر من 150 لترًا. مع. حتى 200 لتر. مع. |
أكثر من 110.33 كيلوواط حتى 147.1 كيلوواط |
|
|
الشاحنات |
أكثر من 200 لتر. مع. ما يصل إلى 250 لترًا. مع. |
أكثر من 147.1 كيلو واط حتى 183.9 كيلو واط |
|
|
الشاحنات |
أكثر من 250 لترًا. مع. |
أكثر من 183.9 كيلو واط |
|
|
المركبات والآلات والآليات الأخرى ذاتية الدفع على مسارات تعمل بالهواء المضغوط واليرقة |
(مع كل حصان) |
(مع كل حصان) |
|
|
عربات الثلوج وعربات الثلوج |
حتى 36.77 كيلو واط |
||
|
عربات الثلوج وعربات الثلوج |
أكثر من 50 لترًا. مع. |
أكثر من 36.77 كيلو واط |
|
|
حتى 100 لتر. مع. |
ما يصل إلى 73.55 كيلو واط |
||
|
القوارب والقوارب ذات المحركات والمركبات المائية الأخرى |
أكثر من 100 لتر. مع. |
أكثر من 73.55 كيلو واط |
|
|
حتى 100 لتر. مع. |
ما يصل إلى 73.55 كيلو واط |
||
|
اليخوت وغيرها من السفن الشراعية والمجهزة بمحركات |
أكثر من 100 لتر. مع. |
أكثر من 73.55 كيلو واط |
|
|
الزلاجات النفاثة |
حتى 100 لتر. مع. |
ما يصل إلى 73.55 كيلو واط |
|
|
الزلاجات النفاثة |
أكثر من 100 لتر. مع. |
أكثر من 73.55 كيلو واط |
|
|
السفن غير ذاتية الدفع (المقطوعة) التي تم تحديد حمولتها الإجمالية |
(من كل حمولة إجمالية بالطن) |
||
|
الطائرات والمروحيات والطائرات الأخرى ذات المحركات |
(مع كل حصان) |
(مع كل حصان) |
|
|
الطائرات ذات المحركات النفاثة |
(من كل كيلوغرام من قوة الجر) |
||
|
المركبات المائية والجوية الأخرى بدون محركات |
(لكل وحدة مركبة) |
||
تختلف المواعيد النهائية لدفع ضريبة النقل للأفراد والمؤسسات.
اعتبارًا من عام 2020 ، تدفع المؤسسات ضريبة النقل في موعد أقصاه 1 مارس من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية.
في هذه الحالة ، تخضع مدفوعات الضرائب المسبقة للدفع من قبل مؤسسات دافعي الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يلي انتهاء فترة التقرير.
يحسب دافعو الضرائب في المؤسسات مبلغ الضريبة ومبلغ دفعة الضريبة المسبقة بأنفسهم.
يدفع دافعو الضرائب الأفراد ضريبة النقل في موعد أقصاه 1 ديسمبر من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية (بصيغته المعدلة بموجب قانون موسكو المؤرخ 24 نوفمبر 2010 N 50).
وفقًا للإجراء المنصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم احتساب مبالغ الضرائب المُسهمة بشكل مفرط ضمن الدفعات المنتظمة ، أو يمكن إعادتها إلى دافع الضرائب.
يجدر الانتباه إلى حقيقة أنه يجب دفع ضريبة كل مركبة بالروبل الكامل - يتم تقريب 50 كوبيل إلى أقرب روبل. لا يتم أخذ أقل من 50 كوبيل في الاعتبار.
يحدد قانون مدينة موسكو "بشأن ضريبة النقل" رقم 33 بتاريخ 9 يوليو 2008 (بصيغته المعدلة في 29 نوفمبر 2017) الفئات التفضيلية المعفاة من دفع ضريبة النقل:
1. المنظمات التي تقدم خدمات لنقل الركاب عن طريق النقل العام للركاب في المناطق الحضرية (باستثناء سيارات الأجرة).
2. سكان المنطقة الاقتصادية الخاصة من النوع التكنولوجي المبتكر "Zelenograd" (للمركبات التي تم تسجيلها عليهم منذ لحظة إدراجهم في سجل سكان المنطقة الاقتصادية الخاصة). - مدة منح الامتياز 5 سنوات (من شهر تسجيل المركبة).
3. منح أبطال الاتحاد الروسي وأبطال الاتحاد السوفياتي والمواطنون وسام المجد من ثلاث درجات (لسيارة واحدة مسجلة لمواطني هذه الفئات).
4. قدامى المحاربين والمعوقين في الحرب العالمية الثانية.
5. قدامى المحاربين والمقاتلين المعاقين (لسيارة واحدة مسجلة لمواطني الفئات المحددة).
6. المعوقون من المجموعتين الأولى والثانية (لسيارة واحدة مسجلة لمواطني الفئات المشار إليها).
7. سجناء قاصرين سابقين في معسكرات الاعتقال والأحياء اليهودية وأماكن الاحتجاز الأخرى التي أنشأها النازيون وحلفاؤهم خلال الحرب العالمية الثانية (لسيارة واحدة مسجلة لمواطني هذه الفئات).
8. أحد الوالدين أو الوالدين بالتبني ، الوصي ، الوصي على طفل معوق (لسيارة واحدة ، مسجلة لمواطني الفئات المحددة).
9. أحد الوالدين أو الوالدين بالتبني في عائلة كبيرة (لسيارة واحدة مسجلة لمواطني الفئات المحددة).
10. الأشخاص الذين يمتلكون سيارات بقوة محرك تصل إلى 70 حصاناً (حتى 51.49 كيلوواط) شاملة (لمركبة واحدة مسجلة لمواطني الفئات المذكورة).
11. الأفراد الذين يحق لهم الحصول على الدعم الاجتماعي وفقًا لما يلي:
12 - الأفراد الذين شاركوا في وحدات الخطر الخاصة التي تشارك بشكل مباشر في تجارب الأسلحة النووية والحرارية ، وكذلك في إزالة الحوادث في المنشآت النووية في منشآت الأسلحة والمنشآت العسكرية (لسيارة واحدة ، وهي مسجلة لمواطني هذه الفئات).
13 - الأفراد الذين أصيبوا (عانوا) من المرض الإشعاعي أو أصبحوا معاقين نتيجة الاختبارات والتمارين وغيرها من الأعمال المرتبطة بأي نوع من المنشآت النووية ، بما في ذلك الأسلحة النووية وتكنولوجيا الفضاء (لسيارة واحدة مسجلة للمواطنين. من هذه الفئات).
14. أحد الأوصياء على شخص معوق منذ الصغر اعترفت المحكمة بعدم أهليته (لسيارة واحدة مسجلة لمواطني الفئات المحددة).
يتم تقديم المزايا للأفراد عند تقديم الطلب بناءً على وثيقة تؤكد الحق في الفوائد. إذا كان لدافع الضرائب الحق في الحصول على المزايا لأسباب عديدة ، فيمكنه اختيار أساس واحد فقط.
لا تنطبق الامتيازات على المركبات الجوية والمائية ، وكذلك عربات الثلوج وعربات الثلوج.
في حالة نشوء أو فقدان الحق في المنفعة (خلال الفترة الضريبية) ، يتم احتساب مبلغ الضريبة مع مراعاة المعامل الذي يعرف بأنه نسبة عدد الأشهر الكاملة التي تسبق شهر الظهور. أو فقدان الحق في ميزة لعدد الأشهر التقويمية في الفترة الضريبية. يُحسب المعامل لأقرب ثلاث منازل عشرية.
من أجل حساب ضريبة النقل في موسكو في عام 2020 ، تحتاج إلى معرفة معادلات الحساب. نظرًا لحقيقة أن الضريبة تُفرض على السيارات والمركبات الأخرى المجهزة بمحرك ، يتم حساب كل حصان.
لحساب ضريبة النقل في عام 2020 في موسكو ، يجب عليك استخدام إحدى الصيغ التالية:
مقدار ضريبة النقل = (معدل الضريبة) × (ل.س).
مقدار ضريبة النقل = (معدل الضريبة) × (ل.س) × (عدد أشهر الملكية / 12).
مقدار ضريبة النقل = (معدل الضريبة) × (ل.س) × (زيادة المعامل).
مبلغ ضريبة النقل = (معدل الضريبة) × (ل.س) × (عدد أشهر الملكية / 12) × (معامل الزيادة).
زيادة المعامل (الفصل 28 ، المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
1.1 - لسيارات الركاب بمتوسط قيمة من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة ، من سنة الإنتاج التي مرت من 2 إلى 3 سنوات ؛
1.3 - لسيارات الركاب بمتوسط قيمة من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة ، من سنة الإنتاج التي مرت من سنة إلى سنتين ؛
1.5 - لسيارات الركاب بمتوسط قيمة من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة ، من سنة الإنتاج التي لم يمر عليها أكثر من عام واحد ؛
2 - فيما يتعلق بسيارات الركاب بمتوسط قيمة من 5 ملايين إلى 10 ملايين روبل شاملة ، من سنة الإنتاج التي لم يمر عليها أكثر من 5 سنوات ؛
3 - لسيارات الركوب التي يبلغ متوسط قيمتها 10 مليون إلى 15 مليون روبل شاملة ، من سنة الإنتاج التي لم يمر عليها أكثر من 10 سنوات ؛
3 - لسيارات الركوب التي يبلغ متوسط قيمتها 15 مليون روبل أو أكثر ، والتي لا تزيد سنة إنتاجها عن 20 عامًا.
إذا كانت قوة المحرك مبينة بالكيلوواط ، فأنت بحاجة إلى تحويل كيلووات إلى حصان: 1 كيلوواط = 1.35962 حصان.
وفقًا للقانون الاتحادي للاتحاد الروسي الصادر في 2 أبريل 2014 رقم 52 ، يجب على الأفراد تقديم بيانات عن شراء السيارة. يتم تقديم البيانات المتعلقة بشراء السيارة في شكل رسالة عن وجود كائن خاضع للضريبة مع إرفاق المستندات اللازمة التي تؤكد شراء السيارة. يتم تقديم الإخطار إلى مصلحة الضرائب فيما يتعلق بكل بند خاضع للضريبة مرة واحدة ، قبل 31 ديسمبر من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية الصلاحية. في بعض الحالات ، تقدم سلطة التسجيل بشكل مستقل بيانات إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية بشأن اقتناء مواطن للسيارة.
تحسب خدمة الضرائب ضريبة النقل للأفراد. الأشخاص.
ترسل مفتشية الضرائب إشعارًا بقيمة ضريبة النقل إلى مكان تسجيل دافع الضرائب. إذا لم تكن قد تلقيت مثل هذا الإخطار ، فهذا يعني ، وفقًا للمادة 23 ، البند 2.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب عليك إبلاغ IFTS بشكل مستقل في مكان تسجيل مكان إقامتك ، بمعلومات حول سيارتك. يرجى ملاحظة أن الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل هو 1 ديسمبر من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. توخ الحذر مسبقًا بشأن دفع ضريبة النقل في الوقت المناسب.
تحسب الكيانات القانونية ضريبة النقل بشكل مستقل.
ينطبق قانون مدينة موسكو "بشأن ضريبة النقل" رقم 33 بتاريخ 09.07.2008 بصيغته المعدلة في 02.11.2017 على المركبات التي يكون موقعها في موسكو. يرد تحديد موقع المركبات في البند 5 من المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لعام 2019 ، يجب على دافعي ضرائب النقل الإبلاغ عن دفع ضريبة النقل في شكل تقديم إعلان معتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 05.12.2016 رقم ММВ-7-21 / [بريد إلكتروني محمي]
اعتبارًا من عام 2021 (للفترة الضريبية لعام 2020 والفترات الضريبية اللاحقة) لا تقدم مؤسسات دافعي الضرائب الإقرارات الضريبية لضريبة النقل. من أجل ضمان اكتمال دفع الضرائب من قبل مؤسسات دافعي الضرائب ، ستنقل السلطات الضريبية اعتبارًا من عام 2021 إلى منظمات دافعي الضرائب (أقسامهم الفرعية المنفصلة) في موقع سياراتهم معلومات حول مبالغ الضرائب التي تحسبها السلطات الضريبية.
روسيا بلد كبير وغالبًا ما يتم استخدام السيارة في منطقة مختلفة عن مكان تسجيل إقامة المواطن. وفقًا للمادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بغض النظر عن مكان استخدام السيارة ، من الضروري حساب ضريبة النقل ودفعها وفقًا للقانون المحلي للمنطقة التي تم تسجيل السيارة فيها.
تم تحرير المقال وفق التشريع الحالي 12.12.2019
القراء الأعزاء! يتم تخصيص مواد الموقع للطرق النموذجية لحل المشكلات الضريبية والقانونية ، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.
إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك الخاصة ، فيرجى الاتصال بنموذج المستشار عبر الإنترنت. إنه سريع ومجاني! يمكنك أيضًا الاستشارة عبر الهاتف: MSC +7499938 52 26. SBP + 7812425 66 30 ، تحويلة. 257. المناطق - 8800350 84 13 ext. 257
في آذار 2019 تم تحديث قائمة السيارات الضريبية الفخمة. يتزايد تدريجياً عدد المركبات الخاضعة لمدفوعات ضريبة نقل أعلى. إذا كان في عام 2014 ، عندما ظهرت القائمة لأول مرة ، كان هناك 187 سيارة ، والآن في عام 2019 كان هذا الرقم بالفعل 1194 سيارة. يتأثر هذا أيضًا بحقيقة أن القائمة تحتوي على عناصر منفصلة لتكوينات مختلفة من النماذج ، ويبدو أن هناك خيارات أقل للطعن في مكتب الضرائب.
في 1 يناير 2014 ، ظهر مفهوم جديد - "ضريبة الكماليات" ، في ضوء التغييرات في قانون الضرائب ، عند حساب ضريبة النقل على السيارات التي يزيد سعرها عن 3 ملايين روبل (البند 2 من المادة 362 من الضريبة). قانون الاتحاد الروسي).
"ضريبة الرفاهية" هي ضريبة مركبة يتم زيادتها بمعامل يعتمد على قيمة وسنة تصنيع السيارة. في الواقع ، عليك أن تدفع مقابل حق استخدام سيارة أكثر تكلفة. هذا عنصر من عناصر تنظيم التوتر الاجتماعي أكثر من كونه وسيلة لتوليد الدخل للدولة ، بسبب قلة عدد هذه السيارات من العدد الإجمالي.
وزارة الصناعة والتجارة هي الجهة المخولة تشكيل قائمة المركبات التي تُفرض عليها ضريبة نقل متزايدة.
تطلب وزارة الصناعة والتجارة من المصنعين أو الأشخاص المصرح لهم الحصول على معلومات عن العلامات التجارية والنماذج والإصدارات الأساسية لسيارات الركاب ، التي يتجاوز سعر التجزئة الموصى بها 3 ملايين روبل. يعتمد متوسط الأسعار على أسعار التجزئة المقترحة للإصدارات الأساسية اعتبارًا من 1 يوليو و 1 ديسمبر. يتم استخدام بيانات السعر الأساسي المقدمة لحساب متوسط تكلفة السيارة.
أدى التغير في سعر صرف الدولار وارتفاع أسعار السيارات إلى جعله مثيرًا للسخرية ، لذلك في عام 2019 ، تشمل السيارات "الفاخرة" بالفعل: KIA K900 ، و Mercedes-Benz E 200 Sedan ، و Toyota Highlander ، و LC150 ، و Nissan Murano.
اعتمادًا على السعر وسنة التصنيع ، يتم تقسيم جميع السيارات إلى 4 فئات. كل فئة لها معامل الضرب الخاص بها. الجدول يبين معدلات ضريبة الكماليات.
يتم توفير قائمة السيارات الخاضعة للضريبة المتزايدة سنويًا من قبل وزارة الصناعة والتجارة على موقعها على الإنترنت في موعد أقصاه 1 مارس من السنة الضريبية الحالية. إذا كانت لديك أي صعوبات أو شكوك في اختيار سيارة فاخرة ، فيمكنك التعرف على اختيار الخدمة لسيارة مستعملة في موسكو.
تحتاج إلى مضاعفة عدد القدرة الحصانية في معدل ضريبة السيارة وعامل الضرب.
مثال: لكزس LX570 (367 حصان) 2018 تم تسجيل المالك في موسكو. تم دفع الضريبة لعام 2019.
الحساب: قوة حصان بمعدل 150 روبل لكل 1 حصان. (قوة تزيد عن 250 حصان) ، زيادة المعامل 2 (نظرًا لأنه لم يمر أكثر من 5 سنوات منذ عام التصنيع ، تنتمي السيارة إلى الفئة من 5 إلى 10 ملايين روبل في القائمة) نحصل على: 367 X 150 X 2 = 110100 فرك.
التقليل من الأسعار في عقد البيع
لا يهم السعر الذي اشتريته للسيارة ، فعند احتساب الضريبة ، ستشير إلى قائمة السيارات التي شكلتها وزارة الصناعة والتجارة ، إذا كانت سيارتك فيها ، فسيتم فرض ضريبة نقل متزايدة.
يجب على كل شخص لديه سيارة مسجلة وليس لديه المزايا المناسبة أن يدفع ضريبة النقل. الفرد هو دافع ضريبة النقل إذا كانت السيارة مسجلة له: سيارة أو دراجة نارية أو سكوتر بمحرك أو عربة جليد أو ماء أو وسيلة نقل أخرى مذكورة في الفن. 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 357 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وبالتالي ، يعتبر دافعو هذه الضريبة هم من يمتلكون سيارة ودراجة نارية وحافلة ومركبات شحن أخرى ممتلئة بالإطارات.
يرجى ملاحظة أنه في حالة قيام شخص ببيع سيارة عن طريق التوكيل ، تظل السيارة مسجلة لديه وهو دافع ضريبة النقل على هذه السيارة.
يتم دفع هذه الضريبة سنويًا.
ولكن هناك استثناءات ، أو ما يسمى بالمزايا - لا يدفع المعوقون هذه الضريبة للسيارات المجهزة خصيصًا والعربات الآلية.
يتم تقديم معلومات حول السيارة وخصائصها ومالكها وفترة التسجيل إلى مفتشية الضرائب من قبل الهيئة التي تقوم بتسجيل حالة بعض المركبات.
على سبيل المثال ، يتم تنفيذ التسجيل الحكومي للسيارات من قبل إدارات شرطة المرور ، والتي تنقل البيانات إلى سلطات الضرائب (البند 4 من المادة 85 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ اللائحة التنفيذية بشأن تفاعل وحدات مفتشية المرور الحكومية والسلطات الضريبية عند تقديم معلومات حول المركبات والأشخاص الذين تم تسجيلهم عليهم ، والتي تمت الموافقة عليها من قبل وزارة الشؤون الداخلية الروسية N 948).
1. وعاء الضريبة - المبلغ المحدد لاحتساب الضريبة ، حسب نوع السيارة.
بالنسبة للسيارات والدراجات النارية والمراكب المائية ذاتية الدفع والمركبات الأخرى ذات المحرك ، فهذه هي قوة المحرك بالحصان ؛ بالنسبة للمراكب المائية غير ذاتية الدفع (المقطوعة) ، فهي الحمولة الإجمالية بالطن بالطن ، إلخ. (البند 1 من المادة 359 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تتم الإشارة إلى هذه الخصائص في المستندات الفنية للنقل وفي جواز سفر السيارة وشهادة التسجيل.
2. المشاركة في ملكية المركبة. إذا كان هناك مالك واحد فقط ، تؤخذ الحصة في الحق كوحدة واحدة ، إذا كان هناك عدة - بالنسبة إلى دافع ضرائب معين ، يؤخذ نصيبه (1/2 ، 1/3 ، إلخ).
3. معدل الضريبة. تم تأسيسها بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي على أساس قدرة حصانية واحدة من قوة المحرك ، وطن واحد من الحمولة الإجمالية لسفينة غير ذاتية الدفع ، وما إلى ذلك. (المادة 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يمكن الاطلاع على معدلات ضريبة النقل في قانون موضوع الاتحاد الروسي حيث يتم تسجيل السيارة.
إذا لم يتم اعتماد مثل هذا القانون في المنطقة أو لم يتم تحديد المعدلات فيه ، فإن المعدلات المحددة في البند 1 من الفن. 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
4. الفترة التي يتم فيها احتساب الضريبة. بشكل افتراضي ، هذه هي السنة التقويمية السابقة.
إذا تم تسجيل السيارة لك على مدار السنة ، فمن المفترض أن تكون القيمة مساوية لواحد.
إذا كانت جزءًا فقط من السنة ، يتم تحديد الفترة على أنها نسبة عدد الأشهر الكاملة التي تم خلالها تسجيل السيارة لك إلى عدد الأشهر التقويمية في السنة.
عند حساب ضريبة النقل للفترات الضريبية التي تبدأ من عام 2016 ، يتم اعتبار شهر تسجيل السيارة (الشهر الذي يتم فيه إلغاء تسجيل السيارة) شهرًا كاملاً إذا تم تسجيل (إلغاء التسجيل) للسيارة قبل اليوم الخامس عشر من اليوم المقابل شامل الشهر.
إذا تم تسجيل السيارة بعد اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل أو تم حذف المركبة من التسجيل (الإزالة من السجل ، والاستبعاد من سجل السفن الحكومي ، وما إلى ذلك) قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل ، شهر التسجيل (الإزالة من التسجيل) لأموال النقل لا يؤخذ في الاعتبار عند تحديد الفترة.
(البند 3 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ الجزء 10 من المادة 4 من قانون 29 ديسمبر 2015 N 396-FZ).
يمكن العثور على تاريخ تسجيل السيارة في شهادة التسجيل (البند 1 من المادة 360 ، البند 3 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
5. زيادة المعامل. يتم احتساب الضريبة مع مراعاة معامل الضرب لسيارات الركوب بقيمة 3 ملايين روبل أو أكثر. مع سنة الإصدار المقابلة.
لذلك ، على سبيل المثال ، فيما يتعلق بسيارات الركاب التي تكلف من 3 ملايين روبل. ما يصل إلى 5 ملايين روبل. شاملًا ، سيكون معامل الضرب (البند 2 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
يتم احتساب مبلغ ضريبة النقل كمنتج للمكونات الخمسة المذكورة أعلاه. في الإخطار الضريبي ، الذي يتم إرساله من قبل مكتب الضرائب ، يشار إلى جميع القيم المطلوبة للحساب والمبلغ الإجمالي للضريبة.
مثال.حساب ضريبة النقل
دعونا نحسب الضريبة على سيارة يملكها مواطن ، مسجلة لدى مفتشية سلامة المرور في موسكو.
البيانات الأولية:
في هذه الحالة ، يجب دفع الضريبة في موعد أقصاه 1 كانون الأول (ديسمبر) من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية (السنة التقويمية) ، بدءًا من الفترة الضريبية 2015.
بالنسبة للفترات الضريبية السابقة (حتى عام 2015) ، كان يتعين دفع الضريبة في موعد أقصاه 1 أكتوبر من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية (البند 1 من المادة 363 ، المادة 360 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ خطاب) لدائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 11 يناير 2016 N BS-4 -eleven / [بريد إلكتروني محمي]).
في هذه الحالة ، يجب إرسال الإخطار في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل الفترة المحددة (البند 2 من المادة 52 ، البند 1 ، 3 من المادة 363 ، البند 4 من المادة 397 ، البند 1 ، 2 من المادة 409 من الضريبة رمز الاتحاد الروسي ؛ خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 11 يناير 2016 N BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]).
يتم احتساب الفائدة الجزائية وفقًا للصيغة (البنود 3 ، 4 ، المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
مقدار الغرامات = مبلغ الضريبة التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد × عدد الأيام التقويمية للتأخير × 1/300 من معدل إعادة التمويل لبنك روسيا الساري في ذلك الوقت.
إذا لم تدفع الضريبة في الوقت المحدد ، سيرسل لك مكتب الضرائب مطالبة بدفع متأخرات الضرائب والفوائد.
يجب أن يحتوي هذا المطلب على: مقدار متأخرات الضرائب ؛ مقدار الغرامات وقت تقديم الدعوى ؛ تاريخ استحقاق دفع الضرائب ؛ الموعد النهائي للوفاء بالمطالبة ؛ أيضًا إجراءات تحصيل الضرائب ، والتي سيتم اتخاذها في حالة عدم الوفاء بالمتطلبات.
يجب عليك دفع المبالغ المحددة في الطلب في غضون ثمانية أيام عمل من تاريخ استلام الطلب ، ما لم يتم تحديد فترة أطول فيه (البند 4 من المادة 69 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا تم إرسال طلب بالبريد المسجل ، فسيتم اعتباره مستلمًا بعد ستة أيام من تاريخ إرسال هذا الخطاب (البند 6 من المادة 69 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا أثبت الفحص أنك لم تدفع الضريبة عن قصد ، فإن مبلغ الغرامة سيرتفع إلى 40 بالمائة (المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
من المهم أن تعرف أن مصلحة الضرائب ، من أجل محاسبتك ، يجب أن يكون لديها دليل يؤكد ارتكاب جريمة.
على وجه التحديد ، للحصول على مستندات تفيد بأن هيئة التفتيش قامت بحساب الضريبة وفقًا للقانون ، وأرسلت إليك إخطارًا ومطالبة بالضرائب ، وتأكيدًا للحقيقة وتاريخ استلام الإخطار.
