حتى 1 أبريل، سيتعين على جميع وكلاء الضرائب الإبلاغ عن دخل موظفيهم لعام 2015. علاوة على ذلك، سيكون من الضروري لقالب جديد. حول كيف تغير شكل المرجع، وكذلك على الدقيقة الفروقية الأخرى لملءها، اقرأ في مقالتنا.
كل عام، يجب على أصحاب العمل أن يقدموا إلى شهادة إيرادات IFSS التي تلقاها الموظفون خلال العام الماضي. على الرغم من حقيقة أنه قبل 1 أبريل، لا يزال هناك وقت، ونحن ننصح بعدم تأجيلات في الأيام الأخيرة من تجميع شهادات دخل الأفراد.
من الضروري تقديم إعادة شهادة في هذا الدخل، شرح المسؤولين (خطاب وزارة المالية الاتحاد الروسي مؤرخ في 1 ديسمبر 194 رقم 03-04-06 / 61283). نعم، وفي تعليمات ملء المساعدة 2-NDFL، يتم إعطاء مثال يمكن رؤيته أنه من خلال الدخل الذي لم يتم الاحتفاظ منه NDFL، يجب أن تقدم الشركة معلومات مرتين.
ومع ذلك، فإن المحاكم لا تتفق مع هذا النهج. نظرا لأن الحكام يشيرون إلى أن المساعدة في علامة "2" تحتوي على جميع المعلومات اللازمة المراد تحديدها في الشهادة باستخدام علامة "1". لذلك، إذا تم الإبلاغ عن وكيل الضرائب في فحص الاستحالة في الحفاظ على NDFL، فقم بتقديم شهادة إيرادات في شكل 2-NDFL مع علامة "2"، ثم إعادة الشهادة مع علامة "1" لا يمكن أن تكون مقدم (حل فاس من مقاطعة أورال في 05/23/14 رقم F09-2820 / 14، من 09/24/13 رقم F09-9209 / 13).
شيء آخر هو ذلك، ربما، بالكاد يريد أي شخص تقديم القضية إلى المحكمة. لذلك، من أجل تجنب مشاكل إضافية، نوصي بإعادة تقديم شهادة ضريبة مدمجة، تشير إليها في علامة "1".
في الرأس، تحتاج إلى تحديد السنة التي يتم بها إجراء الشهادة، يتم وضع رقم التسلسل وتاريخ المستند.
في حقل "علامة"، يجب عليك وضع الرقم "1"، مما يعني أن الشهادة تبدو حول دخل الضرائب المالحة والحفاظ عليها.
بعد ذلك، ستجد حقل جديد، وهو في الشكل السابق للإشارة لم يكن كذلك. يسمى هذا الحقل "رقم التصحيح". يجب أن تزرع "00" في حالة مليئة المرجع لعام 2015 لأول مرة. إذا تم بعده، فسيكون وكيل الضرائب معلومات تصحيحية، ثم في هذا المجال، سيكون من الضروري الإشارة إلى الشهادة المكررة الموجودة في الحساب (على سبيل المثال: "01"، "02" و T.).
وإذا كنت بحاجة إلى إلغاء المساعدة المقدمة مسبقا، فعندئذ تساعدك الإلغاء في الحاجة إلى وضع عدد التعديل "99". في هذه الحالة، يتم ملء العنوان والأقسام فقط 1 و 2، والأقسام 3 و 4 و 5 غير ملهمة. تم تسجيل هذه الخوارزمية في ترتيب ملء النموذج الجديد 2-NDFL.
في الحقل "في IFTS (التعليمات البرمجية)" يناسب رمز مصلحة الضرائب المكون من أربعة أرقام، حيث يتكون وكيل الضرائب من المحاسبة الضريبية، على سبيل المثال: 5032، حيث 50 هو رمز المنطقة، 32 - قانون السلطة الضريبية.
ترد رموز OKTMO في "المصنف باللغة الروسية لأقاليم البلديات" حسنا 033-2013 (Octmo). عند ملء مؤشر "رمز OKTMO"، الذي يتم بموجبه إعطاء أحد عشر أحد معارفه، في معارفه الحرة إلى يمين الكود في الحدث الذي يحتوي عليه رمز Octmo ثمانية أحرف، لا توجد أحرف ملصقة. على سبيل المثال، للحصول على رمز مكون من ثمانية أرقام وفقا للمكتومو، يتم الإشارة إلى القيمة "12445698".
فيما يلي رقم الهاتف والقصدير والقط واسم وكيل الضرائب. إذا كان لدى المنظمة تقسيم منفصل وتلقى مواطن دخله من خلال هذه الوحدة، ثم يتم تعيين الشهادة عن طريق نقطة التفتيش عند موقع الوحدة.
في بداية العام، أوضح قسم الضرائب أن رقم تعريف دافعي الضرائب ليس عنصرا إلزامي. في هذا الصدد، إذا كان عامل الضرائب لا يحدد النزل فسيسلي في مساعدة 2- NDFL، فسوف يرسل الفحص بروتوكولا له رسالة "تحذير. غير مليئة نزل مواطن روسيا. " ولكن في الوقت نفسه، سيتم حسابها أن المعلومات حول دخل الفرد (في غياب الانتهاكات الأخرى) كانت مراقبة منطقية الشكل، وسوف تأخذ السلطات الضريبية مثل هذه الشهادة. ترد هذه التوضيحات في خطاب FTS 27.01.16 رقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]
إذا كان المحاسب سوف يسجل 2-NDFL في الشهادة، فإن الشركة تواجه غرامة قدرها 500 روبل. (المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب FTS من 11.02.16 رقم BS-4-11 / 2224).
لذلك، إذا لم يقدم لك الموظف نزل له، فهو لا يعمل من مصادر أخرى، ثم لا تشير أي حالة في الشهادة إلى مزيج تعسفي من الأرقام بدلا من النزل. في هذه الحالة، من الأفضل ترك مجال الحقل للنسف فارغا.
لحضور "حالة دافع الضرائب"، تم توفير الأحداث التالية من قبل:
1 - الموظف هو مقيم في الاتحاد الروسي
2 - الموظف ليس سكان الاتحاد الروسي
3 - موظف هو أخصائي مؤهل للغاية
الآن بالنسبة للنموذج الجديد 2-NDFL قدمت حالات إضافية:
4 - إذا كان الموظف عضوا في برنامج الدولة لإعادة التوطين الطوعي للمواطنين الذين يعيشون في الخارج.
5 - بالنسبة للأجانب الذين لديهم مركز للاجئين أو أولئك الذين تلقوا لجوء مؤقت في روسيا.
6 - بالنسبة للعاملين الأجانب الذين يعملون على أساس براءة اختراع.
في الميدان "الجنسية (رمز البلد)" يشير إلى القانون العددي للبلد، مواطنه هو دافع الضرائب. يشار إلى رمز البلد وفقا للتصوير الروسي الروسي لبلدان العالم (OCCM)، المعتمدة بموجب مرسوم لجنة الدولة للتوحيد القياسي والمقاييس في 14 ديسمبر 2001 رقم 529 الفن. على سبيل المثال، رمز 643 - الرمز الروسي، رمز 112- رمز روسيا البيضاء. في غياب دافعي الضرائب في المواطنة في مجال رمز التعليمات البرمجية، أصدر رمز البلد الوثيقة التي يشير إلى أن هويته يشار إليها.
في الحقل "رمز رمز وثيقة الشخصية" يحدد رمز نوع المستند الذي يشهد الشخص الذي يتم تحديده من كتاب المراجع "رموز نوع المستندات التي تؤكد شخصية دافعي الضرائب". على سبيل المثال، يتوافق جواز سفر مواطن روسيا مع القانون "21". يشير حقل "السلسلة والأرقام" إلى تفاصيل الوثيقة التي تؤكد شخصية دافع الضرائب، على التوالي، سلسلة رقم المستند، علامة "N" غير ملصقة.
يتضمن هذا القسم معلومات حول الدخل المستحقات وتم الحصول عليها بالفعل من قبل فرد في شكل نقد طبيعي، وكذلك في شكل فوائد مادية. هناك أيضا الخصومات المقابلة، إذا حدث هذا المكان (باستثناء الخصومات الضريبية القياسية والاجتماعية والاستثمار والخاصية، والتي يتم توفير القسم التالي).
كما كان من قبل، يحتاج جدول التقسيم 3 إلى ملء الشهرية.
يشير مجال "الشهر" في الترتيب الزمني إلى رقم تسلسل شهر الفترة الضريبية، والتي تم استلام الدخل وتم استلامها بالفعل.
يشير حقل "كود الدخل" إلى كود الدخل المقابل المحدد من "رموز دخل دافعي الضرائب". يرجى ملاحظة: عند ملء قسم التعليمات الثلاث، تحتاج إلى تطبيق رموز الدخل ورموز الخصم المعتمدة حسب ترتيب FTS من 09/10/15 رقم MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] وهذا هو، وقد تغيرت رموز الدخل ورموز الخصم أيضا.
يعكس حقل "مقدار الدخل" كامل المبلغ المستحق وتلقى الدخل في فعلا على قانون الدخل المحدد. مقابل تلك الأنواع من الدخل فيما يتعلق بالخصومات المناسبة المقدمة، أو عدم عرضة الضرائب، يشار إلى رمز الخصم المقابل.
إذا كان من بين الدخل المدفوع للشخص المادي، فهناك إيرادات معفاة تماما من الضرائب NDFL، ثم لا ينبغي تضمين هذا الدخل في هذا القسم. ترد قائمة هذا الدخل في المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا يحتاجون إلى التفكير في الشهادة إذا لم يخضع للضريبة بغض النظر عن المبلغ. كما يتم تأكيد الكتب المرجعية "رموز الدخل" و "رموز الخصم". ليس لديهم مدفوعات مثل هذه المدفوعات، على سبيل المثال، فوائد الأمومة، التعويض المرتبط بإصدار الرضا الطبيعي، إلخ. هذه الإيرادات لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي في المبلغ الإجمالي (الفقرة 1 و 3 من الفن. 217 من الضرائب قانون الاتحاد الروسي). يتبع هذا الاستنتاج من خطابات وزارة المالية الاتحاد الروسي في 04/18/2012 رقم 03-04-06/8-118، من 04.04.2007 رقم 03-04-06-01 / 109، FTS مؤرخة 26 مارس 2006 رقم 04-1-03 / 105.
أكثر بمزيد من التفاصيل، نريد أن نأسف على الدخل، ولا يخضع ل NDFL داخل كميات معينة. على سبيل المثال، قام الموظف بالإضافة إلى ضرائب الرواتب والعطلات بالمساعدة المادية المدفوعة بمبلغ 5000 روبل. لا يفرض هذا الدفع إذا لم يتجاوز مبلغه خلال العام 4000 روبل. (الفقرة 28 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). نعتقد أن الشركة يجب أن تتضمن في القسم 3 مراجع المساعدة المادية 2-NDFL بالمبلغ الكامل والخصم المقابل (المبلغ غير المرتبط) بمبلغ 4000 روبل.
ولكن هناك رأي مفاده أن شهادة 2-NDFL لا تحتاج إلى تضمين المدفوعات التي وضعت في حد غير خاضع للضريبة. وإذا تجاوز المبلغ الحد الأقصى، فأنت تدرج فقط مقدار التجاوز.
نحن لا نشارك هذا الرأي. والحقيقة هي أن الإشارة في شهادة المدفوعات التي تخضع للضريبة 2-NDFL فقط لن تعكس المبلغ الحقيقي من الإيرادات التي تلقاها الموظف. علاوة على ذلك، فإن الوضع من المحتمل جدا عندما يكون الشخص، خلال العام، سيحصل الشخص على مدار أول بوصيد واحد (على سبيل المثال، 5000 روبل)، ثم - في الآخر. لنفترض، عند الفصل، حصل على شهادة 2-NDFL، والتي تحتوي على ناضجة بمبلغ 1000 روبل. (5000 فرك - 4000 روبل.). بعد استقر في وظيفة أخرى، يتلقى الانتعاش الناضج. لنفترض مرة أخرى بمبلغ 5000 روبل. بموجب القانون، في مثل هذا الوضع، يجب على الموظف دفع NDFL من الدخل 6000 روبل. (5000 روبل. + 5000 روبل. - 4000 روبل.). ومع ذلك، نظرا لعدم وجود معلومات كاملة في التعليمات 2-NDFL من صاحب العمل السابق، فإن محاسب في وظيفة جديدة من الموظف سيبقي NDFL فقط من 2000 روبل. (1000 فرك. + 5000 فرك. - 4000 فرك.). نتيجة لذلك، سيتم تشويه القاعدة الضريبية على NDFL.
لتجنب الصراعات المحتملة، معلومات حول دفع الدخل الطبيعي للمساعدة 2-NDFL أفضل للإشارة في رسالتين:
إذا تلقى الموظف في عام 2015 خصم ضريبة الممتلكات من خلال صاحب عمله، فعندئذ في هذا القسم، تحتاج إلى تحديد عدد الإخطار الذي يؤكد حق الموظف في خصمه، وتاريخ إصدار مثل هذه الإخطارات ورمز IFT الذي أصدر إشعارا. من هذا العام، يمكن الحصول على خصم ضريبة اجتماعي من خلال صاحب العمل. اقرأ المزيد عن ذلك هنا: لذلك، تمت إضافة حقل في الشكل الجديد للإشارة إلى تفاصيل الإعلام وتلقي الخصومات الاجتماعية.
يتم اتخاذ رمز الخصم المناسب من كتاب المراجع "مدونات أنواع خصومات دافعي الضرائب" (الملحق رقم 2 حسب ترتيب FTS مؤرخة 10 سبتمبر، 195 رقم MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
يتم تشكيل القسم 5 من المرجع بشكل منفصل في كل معدل ضريبي ونوع الدخل. لذلك، إذا دفعت الشركة إيرادات ضرورية من خلال معدلات ضريبية مختلفة خلال الفترة الضريبية (على سبيل المثال، 13٪ و 35٪)، إذن لكل من الأسعار التي تحتاجها لملء الأقسام 3-5 مرجع 2-NDFL.
سيتم تقديم الطلب لملء هذا القسم من أجل الوضوح في الجدول.
اسم الحقل | |
| إجمالي الدخل | المبلغ الإجمالي للمستحقات وتلقى فعلا، باستثناء الخصومات المحددة في الأقسام 3 و 4. |
| قاعدة الضرائب | القاعدة الضريبية التي يتم بها حساب الضريبة. يتم حسابها: من مبلغ الدخل المنعكس في حقل "إجمالي الدخل"، يتم طرح كمية الخصومات التي تنعكس في الأقسام 3 و 4. |
| يتم احتساب مقدار الضريبة | المبلغ الإجمالي لعدد NDFL (مبلغ القاعدة الضريبية مضروبة في المعدل). |
| مقدار المدفوعات المقدمة الثابتة | مقدار المدفوعات المقدمة الثابتة المعتمدة في الحد من كمية الضريبة المحسوبة. لم يكن هناك مثل هذا المجال في الشكل السابق للإشارة. تمتلئ إلا فيما يتعلق بالعمال الأجانب. على الفور تحت الجدول هناك حقل جديد للإشارة إلى تفاصيل الإخطار الذي يؤكد الحق في تقليل الضريبة على المدفوعات المقدمة الثابتة (رقم وتاريخ الإخطار، وكذلك قانون سلاح السلطة الضريبية الصادرة). |
| يتم الاحتفاظ بمبلغ الضريبة | المبلغ الإجمالي لل NDFL حسب الطلب. |
| مبلغ الضريبة مدرجة | المبلغ الإجمالي لل NFFL المدرجة. |
| يتم التغلب على مقدار الضريبة من قبل وكيل الضرائب | لا يتم إرجاعه إلى وكيل الضرائب يحتفظ به دون داع من قبل المبلغ الضريبي، وكذلك مقدار الزائد الضريبي، الذي تم تشكيله فيما يتعلق بالتغيير في الحالة الضريبية لدافعي الضرائب في الفترة الضريبية. |
| المبلغ الضريبي لا يحتفظ به وكيل الضرائب | في المراجع ذات علامة 1 ومع وجود علامة 2، يتم الإشارة إلى المبلغ المحسوب للضرائب، والتي لم يحتفظ بها وكيل الضرائب في الفترة الضريبية. |
في ترتيب ملء النموذج 2 - NDFL، لا يوجد حكم يشار إلى مبلغ الضريبة في روبل كامل. ومع ذلك، فإن FNS في الرسالة المؤرخة 28.12.15 No. BS-3-11 / 4997 يدفع الانتباه إلى أحكام الفقرة 5 من المادة 52 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تقول أن كمية الضريبة يجب حسابها في روبل كاملة. في الوقت نفسه، يتم التخلص من كمية الضريبة التي تقل عن 50 كوبيل، وكمية الضرائب هي 50 كوبيل وأكثر تقريبا إلى الروبل الكامل. لذلك، في التعليمات 2-NDFL 2-NDFL حول المبالغ الضريبية المستحقة، وفقا لقسم الضرائب، يجب تقريبها إلى روبل كاملة.
دعونا نتحول إلى الفقرة 2 من المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تقول أنه من أجل حساب NDFL، يتم الاعتراف بتاريخ استلام الراتب كيوم آخر من الشهر الذي تراه من أجله. من هذا المعدل، يتبع أن الراتب لشهر ديسمبر 2015 ينعكس في التعليمات 2-NDFL لعام 2015، حتى لو تم دفع الراتب فقط في يناير 2016.
يلتزم هذا الموقف ب FNS في الرسالة من 03.02.2012. EF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] في نفس الرسالة، توضح السلطات الضريبية أنه بالإضافة إلى راتب ديسمبر المدفوع في يناير، في الشهادة، من الضروري أن تعكس NDFL محسوبة من هذه الرواتب كضريبة مدرجة، على الرغم من حقيقة أنها مدرجة في يناير.
إذا كانت الشركة في عام 2015 مدفوعة الدخل لصالح أقل من 25 شخصا، فسيكون لها الحق في تقديم إشارة من 2-NDFLS في الورق. في هذه الحالة، سيكون من الضروري إجراء سجل مرافق. يتم تقديم نموذجها في الملحق رقم 1 إلى إجراء تقديم معلومات السلطات الضريبية معلومات عن دخل الأفراد والتقارير حول استحالة إجراء الضريبة ومقدار الإيرادات الضريبية (المشار إليها فيما يلي باسم النظام) الذي وافق عليه طلب FNS من 09/16/2011 رقم 1 / [البريد الإلكتروني المحمي] يتم وضع هذا السجل في نسختين، أحدها يبقى في التفتيش، والآخر عاد إلى وكيل الضرائب.
يمكن إرسال شهادات الدخل "الورقية" عبر البريد مع وصف مرفق. يمكن شحن معلومات الدخل لعام 2015 عن طريق البريد حتى 24 ساعة في 1 أبريل 2016 (الفقرة 8 من الفن. 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ينبغي اتخاذ الشهادات المقدمة من وكيل الضرائب شخصيا (من خلال الممثل) بشأن ورقة ضم "السيطرة على ملء". وثيقة تأكيد حالة تقديم الشهادة هي الطريقة المناسبة لاستقبال المعلومات (يتم عرض النموذج في الملحق رقم 3 من ترتيب رقم FNS رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]). يتم وضع هذا البروتوكول في نسختين، ويتم توقيعه كمسؤول عن التفتيش والوكيل الضريبي أو ممثله (إن وجد). يقال هذا في الفقرة 18 من الإجراء. FTS في رسالة من 10/22/14 رقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] إذ يشير إلى هذا الطلب.
وبالتالي، إذا تم إجراء الاستقبال بحضور وكيل ضريبي (ممثلها)، يجب توقيع البروتوكول من قبل وكيل الضرائب. في هذه الحالة، يتم تثبيت طباعة عامل الضرائب على البروتوكول فقط إذا تم تقديمه.
يرتبط ابتكار مهم آخر مع ظهور عقوبة توفير بيانات كاذبة: إنه يساوي 500 روبل لكل وثيقة تحتوي على أخطاء (المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه، سيتم اعتبار إشارة النزل غير الصحيحة في مساعدة سلطات الضرائب 2-NDFL على أنها توفر معلومات غير موثوق بها وإنهاء الشركة بموجب المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (خطاب FTS من 11.02.16 رقم BS-4-11 / 2224). صحيح، يمكن تجنب غرامة إذا سيقوم وكيل الضرائب بالكشف بشكل مستقل عن الأخطاء وقدمت المستندات المحدثة قبل اكتشاف IFT.
في بعض الأحيان تحاول السلطات الضريبية تطبيق العقوبة الأخرى بطريقة غير قانونية. على سبيل المثال، كانت هناك حالات عندما اعتقل IFT الحساب الجاري للشركة التي لم تمر شهادة 2-NDFL في الوقت المناسب. تم النظر في مثل هذه القضية، على سبيل المثال، في حل FAS في منطقة موسكو في 30 يناير 2000، رقم KA-A40 / 11778-07.
اعتبرت السلطات الضريبية أن الفقرة 3 من المادة 76 من قانون الضرائب تسمح لك بتجميد الحساب، لأن "الوكيل الضريبي الذي يمثل أساس الفقرة 2 من الفن. 230 قانون الضرائب للاتحاد الروسي NDF Reporting النموذج المنشأ له طبيعة الإعلان الضريبي داخل معنى الفن. 80 NK RF.
بالطبع، جادلت المحكمة التفتيش لم يقبل. وضع حسابات الحسابات على حسابات على أساس الفقرة 3 من المادة 76 من السلطات الضريبية من قانون الضرائب لا يمكن إلا إذا تم تقديم الإقرار الضريبي إلى الإعلان الضريبي لأكثر من 10 أيام عمل. هذه القاعدة تتعلق بالإعلانات فقط. مساعدة 2-NDFL الإعلان الضريبي ليس كذلك.
يتم تقديم شهادة عينة مليئة 2-NDFL لعام 2015 أدناه.
مساعدة 2-NDFL في عام 2018: شكل جديد وعينة ملء
شكل مرجعي 2-NDFL وإجراء الانتهاء المعتمد حسب ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا 30.10.2015 رقم MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] (بصيغتها المعدلة حسب ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا في 17 يناير 2018 رقم MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]). تقدر كل 2018. من 1 يناير 2019، سيتم تطبيق مرجع جديد. تمت الموافقة عليه بأمر الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا من 02.10.2018 رقم MMB-7-11 / 56 [البريد الإلكتروني المحمي]
التغييرات في نموذج جديد:
من يجب أن تجميع وأخذ شهادة 2-NDFL
الشهادات في النموذج 2، يجب أن تأخذ NDFLS المنظمة والملكية الفكرية، والتي تدفع الدخل للأفراد. تم إصلاح هذا الواجب في الفقرة 1 من الفنية 2 من الفنية. 226 والفقرة 2 من الفن. 230 NK RF.
مساعدة 2-NDFL لا تحتاج إلى تمرير إذا تم دفع المادية:
فقط الإيرادات غير الخاضعة للضريبة (الفقرة 28 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا مؤرخة 19 يناير، 2017 رقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]);
الإيرادات التي يجب على الفرد نفسه دفع الضريبة وتقديم إعلان (المادة 227، الفن. 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
الإيرادات المحددة في الفن. 226.1 NK RF.
إذا كانت المنظمة في التقرير (انتهت صلاحيتها)، فستدفع المنظمة للشخص المادي للإيرادات التي كان من الضروري عقد NDFL، فإن مساعدة 2-NDFL ("صفر") ليست ضرورية لتمثيل. على سبيل المثال، في حالة دفع الإيرادات غير الخاضعة للضريبة المحددة في الفن. 217 NK RF.
وفقا للفقرة 2 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الإبلاغ عن عملاء الضرائب 2-NDFL مقدمين إلى السلطة الضريبية في مكان المحاسبة.
2-NDFL للعاملين في الانقسامات المنفصلة، \u200b\u200bوالإيجار في IFTS في مكان المحاسبة. نفس الشيء عندما يدفع قسم منفصل دخول من فردية المعدل التراكمي.
ما الدخل الذي يشمل في مساعدة 2-NDFL 2018
كيفية ملء المساعدة 2-NDFL
المتطلبات العامة لملء المرجع 2-NDFL هي كما يلي:
الجدول 2. كيفية ملء المرجع 2-NDFL
|
القطاع الثامن |
المعلومات المشار إليها |
|
لقب |
مبين: الفترة الضريبية التي يتم وضعها نموذج الشهادة؛ عدد الشهادات في فترة ضريبة التقارير؛ تاريخ الصياغة؛ يشار إلى "الميزة" والملح: الشكل 1 - إذا تم تقديم المساعدة 2-NDFL على أساس أحكام الفقرة 2 من الفن. 230 NK RF؛ الشكل 2 - إذا تم تمثيل المرجع وفقا لأحكام الفقرة 5 من الفن. 226 قانون الضرائب. عند تجميع النموذج الأساسي للرجوع إليه، "00" في حقل "رقم التصحيح"؛ عند إعداد المساعدة التصحيحية، في المقابل، تتم الإشارة إلى القيمة المقدمة مسبقا بواسطة وحدة أكبر من المشار إليها في المرجع السابق (على سبيل المثال، "01"، "02"، إلخ)؛ في وضع مساعدة Inluling، في مقابل رقم "99" ممثلا سابقا. في الحقل "في IFTS (رمز)" - قانون سلاح الضرائب المكون من أربعة أرقام يتكون وكيل الضرائب من المحاسبة الضريبية. (القسم الثاني ترتيب المرجع) |
|
القسم 1 "بيانات وكيل الضرائب" |
يشار إلى رمز OKTMO، ويتم الإشارة إلى وكيل ضريبة الهاتف؛ Inn و PPC؛ اسم المنظمة وفقا لوثائقها التأسيسية (القسم الثالث من طلب إعادة تعبئة الشهادة) |
|
القسم 2 "بيانات عن الوجه المادي - إعادة ترميد الإيرادات" |
أشار إلى نزل دافعي الضرائب الفردي؛ اللقب، اسم واسم و pathoumic fank - دافعي الضرائب؛ رمز الحالة دافعي الضرائب؛ تاريخ الولادة؛ كود رقمي للبلاد، الذي هو مواطنه دافعي الضرائب؛ رمز نوع الوثيقة تشهد الهوية وتفاصيلها؛ العنوان الكامل لمكان الإقامة في دافعي الضرائب؛ (النظام الرابع أمر ملء المرجع) |
|
القسم 3 "الإيرادات الخاضعة للضريبة على معدل __٪" |
يشير إلى معلومات حول الدخل المستحقات ويحصل عليها بالفعل من قبل فرد في شكل نقد طبيعي، وكذلك في شكل مزايا مادية، بأشهر من الفترة الضريبية والخصومات ذات الصلة. (القسم الخامس ترتيب ملء المرجع) |
|
وفود القسم 4 "القياسية والاجتماعية والاستثمارية والوفود الضريبية" |
تنعكس معلومات حول وكيل الضرائب المقدم من الوكيل الضريبي للخصومات القياسية والاجتماعية والاستثمار والخصومات الضريبية. (قسم النظام السادس تعبئة المرجع) |
|
القسم 5 "إجمالي الدخل والمبالغ الضريبية" |
المبالغ الإجمالية المستحقة والمستويات المستلمة بالفعل، والضرائب المحسوبة والاحتفاظ بها ومدرجة على دخل الأفراد بالمعدل المناسب المحدد في عنوان القسم 3. (القسم السابع من ترتيب المرجع) |
كيفية ملء 2-NDFL في البرنامج المحاسبي
النظر في ترتيب ملء الشهادات في البرامج المحاسبية: BuchSoft Online، 1C: المحاسبة والمحاسبة. Bukhgalkhe.
1. انتقل إلى الوحدة النمطية "" في قسم الصندوق / NDFL وحدد "2 NDFL".
2. في النافذة التي تفتح في علامة التبويب "التطبيق"، املأ وتحقق من بيانات الموظف.
4. في النافذة التي تفتح، تعكس البيانات الموجودة في الأقسام 3-5 من التعليمات 2-NDFL.
1. انتقل إلى قسم "الراتب والإطارات / NDFL / 2-NDFL للنقل إلى IFT". انقر فوق "إنشاء".
2. ملء الرأس والتوقيعات.
3. ثم، باستخدام زر "التعبئة"، قم بتشغيل الإجراء لجمع المعلومات تلقائيا حول دخل الأفراد وفقا لقاعدة المعلومات. سيتم عرض قائمة المعلومات التي تم إعدادها في الدخل المادي في الجزء المجضلي من المستند. مع ملء التلقائي في المستند، فقط مبالغ الدخل والخصومات والضرائب للأفراد الذين ينتمون إلى وثيقة Octmo / Cat المحددة في الرأس تسقط. إذا لزم الأمر، يمكن ضبط موظف بيانات المستند 2-NDFL يدويا، ولكن بدلا من ذلك، فمن المستحسن تصحيح بيانات الاعتماد الفعلية، وبعد ذلك يوصى بفرط البيانات في المستند.
4. يتم ملء البيانات الموجودة في علامة التبويب "البيانات الشخصية" تلقائيا. إذا لم يتم ملء بعض البيانات الشخصية أو ملؤها بطريقة غير صحيحة، فيمكنك تغيير البيانات الشخصية مباشرة من الموظف مباشرة من نموذج المستند إلى "تحرير بطاقة موظف بطاقة". يتم تحديث البيانات المحررة في النموذج تلقائيا.
تمتلئ إشعار المتطلبات لتقليل المدفوعات الضريبية (عدد الأرقام، تاريخ الإخطار والرمز IFX الذي أصدره) بالبيانات تلقائيا المحددة في الدفع المتقدمة على مستند NFFL.
5. بعد إعداد المعلومات، يجب تسجيل المستند "2-NDFL للنقل إلى IFNS".
1. في نافذة البرنامج الرئيسية، حدد علامة التبويب "إعداد التقارير" وانقر فوق الزر "إنشاء تقرير".
2. في النافذة التي تفتح في قسم "FTS"، نقوم بتحديد عنصر "2-NDFL". وتحديد الفترة المشمولة بالتقرير.
صيغة جديدة "شهادة دخل الفرد" معتمدة رسميا من قبل وثيقة من ترتيب الخدمات الضريبية الاتحادية لروسيا في 17 يناير 2018 NMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]
اقرأ المزيد عن تطبيق شكل "شهادة دخل الفرد":
وإدارة الموظفين 8 ". 2-NDFL لتبدأ، والنظر في التغييرات، ... ومع ذلك، تم الحفاظ على الاسم المختصر لشهادة 2-NDFL. مساعدة 2-NDFL للنقل إلى IFTs ... ليس لديه اسم مختصر). مساعدة 2-NDFL، والتي مخصصة للضريبة ... السابقة. وفقا لكمية المرجع 2-NDFL، من الضروري تقديمها إلى السلطة الضريبية ... اليوم الأخير من تقديم المرجع 2-NDFL سيكون يوم العمل التالي التالي ... واختيار "مساعدة الدخل (2- NDFL) "سيعرض البرنامج نافذة المعاينة ...
دخل الأفراد في شكل 2- NDFL وحساب في النموذج 6 ... دخل الأفراد في شكل 2-NDFL والحساب في النموذج 6 ... على دخل الفرد (النموذج 2-NDFL)، وكذلك حساب المبالغ الضريبية ... دخل الأفراد في شكل 2-NDFL، حساب في شكل 6-NDFL ... دخل الأفراد في النموذج 2-NDFL؟ (الموقع الرسمي ل UFNS الاتحاد الروسي من أجل ... دخل الأفراد في شكل 2- NDFL والحساب في النموذج 6 ...
مقدار ضريبة الفرد "(التنسيق 2-NDFL)، وترتيب وجهاز تقديمي له ... يجب تقديم الرسالة في شكل 2-NDFL، المعتمدة بهذا الطلب، في موعد لا يتجاوز ... - 11 / [البريد الإلكتروني المحمي] عند ملء النموذج 2-NDFL (نموذج على CBD 1151078) يشار إليه ... الضريبة. في حقل "علامة"، يتم تثبيت شكل 2-NDFL من قبل الشكل: "1" - إذا كانت الشهادة ... تم الاحتفاظ بالضريبة، تم ملء شهادة 2-NDFL بعلامة "2" في المعتاد ...
التغييرات في مساعدة 2-NDFL لعام 2017، ولاية تسليم 2-NDFL في IFT IFT ... من حيث الإيرادات المرجعية 2-NDFL، تمت إضافة رموز جديدة: 2013 - ... الأسئلة المتداولة على ملء 2 مثال -NDFL 1. خلال التسليم ... في هذه الحالة، يتم إصدار شهادة 2-NDFL من هذا الموظف؟ هذه الأنواع ... طاجيكستان. كيفية ملء المساعدة 2-NDFL على هذا الموظف لعام 2017 ... قسم منفصل. كيفية ملء شهادة موظف مكون من 2؟ عند ملء ... قسم. يرجى ملاحظة: 2 مزيد من NDFL يمكن تقديمه في موعد لا يتجاوز 1 ...
كيفية التقدم بطلب للحصول على 2-NDFLS و 6 NDFLS عند تغيير ... كيفية تقديم معلومات عن 2-NDFL و 6 NDFL عند تغيير ... تفاصيل كل ربع، في شكل 2-NDFL - مرة واحدة في السنة. في كليهما ... هناك أيضا شكل من أشكال 2- NDFL، وإجراءات تقديم المعلومات إلى السلطات الضريبية في ... أشكال 6-NDFL و 2- NDFL وعلى عنوان "القديم" للضرائب ...
عند ملء المرجع 2-NDFL. يتم تعيين ترتيب تصحيح الأخطاء في التعليمات المساعدة 2-NDFL ... كذلك)؛ - عند إعداد المرجع السنوي 2-NDFL بدلا من الرقم الذي تم تمثيله مسبقا، فإن عدد السلطات المرجعية 2-NDFL، من الضروري تقديم شهادة جديدة 2-NDFL مع البيانات الصحيحة ... وكيل بالإضافة إلى تقديم المساعدة التصحيحية 2-NDFL، من الضروري أيضا إبلاغ السلطة الضريبية. .. RF). المساعدة النطينية 2-NDFL في شكل المرجع البري 2-NDFL شغل رأس، كل ...
تطبق عند تشكيل مرجع 2-NDFL؟ ما يجب التحقق من البيانات ... تطبيق عند تشكيل مساعدة 2-NDFL؟ ما يجب التحقق من البيانات ... التقديمات من قبل الوكيل الضريبي لشهادة 2-NDFL بما يتوافق مع ... يجب إجراء الشهادة المذكورة أعلاه من وكلاء الضرائب 2-NDFL ... الاتحادات »القسم 2 مساعدة 2-NDFL يشير إلى رقم تعريف دافع الضرائب (.. التفاصيل المملوءة في شكل 2-NDFL، لا الواقع المقابل، يمكن ...
قبل الشهادة في شكل 2-NDFL، لا يزال هناك وقت، وموظفو وحدة التحكم ... قبل ملء شهادة نموذج 2-NDFL، تحتاج إلى التأكد من أن الشخصية ... يعتقد أن الشهادة من النموذج 2 NDFL مع البيانات الشخصية القديمة ... عند ملء المساعدة من نموذج 2-NDFL. على أي شخص المنظمة ... يجب أن توفر المراجع في النموذج 2-NDFL؟ تمثل المعلومات وكلاء الضرائب - الروسية ... - يجب أن يتم ملء شهادة المستلم في الإيرادات من نموذج 2-NDFL مع وكيل الضرائب ...
بحكم شكل جديد من أشكال المرجع 2-NDFL. لذلك، مسألة ما إذا كان من الضروري ... - ذات صلة جدا. كما تعلمون، المساعدة 2-NDFL على النموذج القديم (صالح حتى ... بحكم نموذج جديد من أشكال المرجع 2-NDFL. لذلك، سؤال حول ما إذا كان من الضروري ... على فارغة من الطباعة في المساعدة 2-NDFL حتى 7 ديسمبر 2015 ... تمت الموافقة على شكل جديد من أشكال المرجع 2-NDFL وترتيب إكماله. جديد ... سنة. في الشكل الجديد من شهادة 2-NDFL، على عكس النموذج القديم. .. طباعة. لذلك، لا يتطلب شكل جديد من المرجع 2-NDFL ختم النظام ...
حول الدخل - نموذج 2-NDFL و 2-NDFL مساعدة. انها عليها و ... أنها تملأ وتمرير. شكل 2- NDFL. النموذج 2-NDFL هو وثيقة جديدة ل ... القيم الرقمية. املأ حقول النموذج 2-NDFL قيم النص، الرقمية، رمز .... عرض الشكل 2-NDFL على الناقل الورقي. أشكال 2-NDFL على ورقة / معلومات القراءة). يتم النظر في النموذج 2 - NDFLS، الذي مرت تحكم التعبئة المقدمة. نماذج، ...). عرض الشكل 2-NDFL في شكل إلكتروني. أشكال 2-NDFL في شكل إلكتروني ...
على دخل الفرد (F. 2-NDFL) وغيرها من دافعي الضرائب المتاحة ...
FSS؟ هل من الضروري ضبط النموذج 2- NDFL و 6 NDFL؟ ما ... -fcs؟ هل من الضروري ضبط النموذج 2- NDFL و 6 NDFL؟ ما ... "رقم التصحيح". 3. 2-NDFL و 6 NDFL في حالة ... تنعكس في شهادة نموذج 2-NDFL (خطاب وزارة المالية لروسيا من 18 ... تسبب الضريبة - في الشكل 2-NDFL (NDFL (NDFL) المشار إليها فيما يلي في الحقل ... املأ المرجع 2-NDFL، المعتمدة بنفس الترتيب (المشار إليه فيما يلي حسب ترتيب ملء 2-NDFL)) (انظر ...
وتقديم التقارير عن أشكال 2-NDFL و 6-NDFLS أثناء إعادة تنظيم ... وتقديم التقارير حول أشكال 2-NDFL و 6-NDFL أثناء إعادة التنظيم ... المراجع الثانية في النموذج 2-NDFL: شهادة صادرة عن وكيل الضرائب السابق. .. / 7-1089. شكل 2- NDFL أثناء إعادة التنظيم عند ملء النموذج 2-NDFL ضروري .... لذلك، في شكل نموذج ميل 2، يشير خليفة وكيل الضرائب إلى: أ ... عروض من التقارير الضريبية (أشكال 2-NDFL، 6-NDFL)، دفع الضرائب و ...
كتيب في 6 NDFL و 2-NDFL في الجزء 2.1 St ...، 00 فرك. ينعكس انعكاس انعكاس المستشفى في المبلغ الدخل الثاني من الفوائد التي يدفعها الموظف الخاص بموظف ... في المراجع السنوية في النموذج 2-NDFL في القسم 3 .... في الوقت نفسه خلافات بين المرجع 2-NDFL و 6-NDFL لعام 2018 ...
أشكال مؤشرات شكل 6-NDFL 2-NDFL. وفقا لنسب التحكم إلى ... البيانات المقدمة في النموذج 2-NDFL مع علامة "1"، ... مقدار الدخل "شهادات في النموذج 2-NDFL. مقدار الدخل المستحق (الخط ... المعدل المقابل للضريبة من مكبرات ثنائية الأبعاد 2-NDFL مع علامة "1"، المقدمة من ... رمز الدخل 1010) تشكل شهادات 2-NDFL مع علامة "1" ، قدمت ... الإيرادات 1010) تشكل 2-NDFL على شكل علامة "1"، مقدم ... معدل ضريبة الضرائب ل 2-NDFL على شكل علامة على علامة "1"، قدم ...
شكل 2- NDFL جديد. تمت الموافقة عليه بأمر الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا في 30 أكتوبر 2015 رقم MMB-7-11 / 485.
الانتباه إلى المرور مساعدة 2-NDFL لعام 2015 في النموذج الإلكتروني، من الضروري عبر الإنترنت، إذا تجاوز عدد الموظفين 25 شخصا. الإجراء الجديد كان صالحا منذ عام 2016 (المادة 230 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كان عدد الأشخاص أقل من 25، فيمكن تمرير المراجع على الورق.
مساعدة 2-NDFL يجب تقديمها إلى التفتيش من قبل موقع الشركة. بالنسبة للموظفين في فرع المرجعية يرشد المكتب الرئيسي. ولكن ينبغي تقديم المعلومات إلى التفتيش الذي يتم فيه تسجيل الشعبة (خطاب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا 30.05.2012 رقم E-4-3 /).
إذا كنت تمر 2- NDFL بعد 1 أبريل، فستكون العقوبة 200 روبل لكل شهادة غير قانونية (المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة لكل شهادة بخطأ، يتساءل المفتشون الآن عن 500 روبل (المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
أدناه نرى عينة ملء المرجع.
في التعليمات 2-NDFL مع علامة 1، من الضروري تعكس جميع الدخل - وأولئك الذين يتم الاحتفاظ بها الضريبة وتلك التي لا يتم الاحتفاظ بها. على سبيل المثال، إذا أصدرت الشركة هدية في نهاية العام الذي لم يحتفظ فيه NDFL، في هذه الشهادة، فمن الضروري إظهار تكلفتها، وكذلك ضريبة غير مضغوطة.
الخصومات في التعليمات 2-NDFL لعام 2015، من الضروري ملء القسم 3، وفي القسم 4. في القسم 3، تحتاج إلى إظهار خصومات للدخل التي لا تخضع للضريبة بالكامل بواسطة NDFL. في القسم 4 - خصومات قياسية وممتلكات.
جنبا إلى جنب مع خصومات العقارات، من الضروري أيضا ملء تفاصيل الإشعار - رقم وتاريخ الإصدار ومدونة IFX. إذا لم يتم ذلك، فستحتاج السلطات الضريبية إلى توضيحها، وفي الوقت نفسه وإنهاءها.
مساعدة 2-NDFL لعام 2015. على الجسدية، لم يتم تمرير شركتها الضريبية من جميع المدفوعات، مرتين. يتبع هذا الواجب من ترتيب ملء الشهادات (المعتمدة حسب ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا في 30 أكتوبر 2015 رقم MMB-7-11 /). تقول أنه في القسم 5 من المراجع من الضروري أن تعكس مجموع NDFL غير المضغوط.
تمتلئ القسم 2 بمعلومات حول الطبيب، الذي تلقى الدخل: F.I.O.، القصدير، الحالة (المقيم أو غير المقيم)، تاريخ الميلاد، العنوان، تفاصيل جواز السفر، إلخ.
الاسم بالكامل. وجواز السفر تحتاج إلى ملء المعلومات في تاريخ التسليم. على سبيل المثال، إذا تزوج عامل الإناث وأغير اللقب أو جواز السفر، فأنت بحاجة إلى ملء بيانات جديدة.
في الممارسة العملية، ينسى الموظفون الإبلاغ عن بيانات جديدة في المحاسبة. إذا لم يفعل العمال هذا، فأنت بحاجة إلى ملء البيانات المعروفة. نعتقد أنه بسبب هذا، لا يحق للمفتشين إنهاء الشركة للحصول على معلومات غير موثوق بها. بعد كل شيء، فإن الشركة ليست إلقاء اللوم على أن الموظف لم يقدم بيانات جديدة.
في أي حال، قبل التعامل مع المراجع، لن يكون الأمر غير ضروري لتذكير جميع الموظفين الذين تحتاج إلى الإبلاغ عن جواز سفر جديد، عنوان، إلخ. هذا يقلل من خطر الأخطاء والغرامات.
خمارة كقاعدة عامة، من الضروري ملء إذا كانت هذه الغرفة لديها موظف. إذا كانت المنظمة لا تعرف المنظمة، فيمكن اكتشافها على موقع FTS في قسم "Find Inn" أو توضيح الموظف نفسه. وفقا لمسحنا، هذا هو بالضبط ما يفعله 89٪ من الزملاء.
إذا كان لدى الموظف أي غرفة أو لا تعرف الشركة ولا يمكن أن توضح، فيمكنك مغادرة الحقل فارغا. سيصدر البرنامج تحذيرا إذا تم ملء الشهادة في كود البلد 643، ولكن لا يوجد قصدير (خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا مؤرخة 27 يناير 2016 رقم BS-4-11 /). تعتبر هذه المعلومات مقبولة. لكن الرقم التعسفي لوضع محفوف بالمخاطر. قد لا يقبل المفتشون هذه المراجع.
عنوان في القسم المرجعي 2، تحتاج إلى تسجيل عنوان الموظف في مكان تسجيله الدائم في روسيا. تفاصيل التسجيل المؤقت ليست ضرورية. إذا تم تسجيل العامل في موسكو أو سانت بطرسبرغ، يجب ترك الحقل "المدينة" فارغا. في هذه الحالة، يكفي لملء رمز الموضوع. على سبيل المثال، لموسكو - كود 77.
في شهادة أجنبية، تحتاج إلى تسجيل العنوان في مكان التسجيل في روسيا، مكان الإقامة أو البقاء. ولكن يمكن ترك الحقل فارغا إذا كان العنوان غير معروف. ثم من الضروري ملء رمز البلد وعنوان الإقامة في الخارج.
حالة المساعدة الجديدة هي الآن مزيد من الرموز لحالة الدافع. في النموذج السابق، كانت هناك ثلاثة رموز فقط: 1 سكان، 2 - غير مقيمين، 3 - متخصصون مؤهلين تأهيلا عاليا. وقد تجددت القائمة مع ثلاثة رموز أخرى: 4 - المهاجرين الذين يعيشون في الخارج، 5 - اللاجئون - غير المقيمين، 6 هم أجانب يعملون على أساس براءة اختراع.
من المرجع الجديد، لا يتضح من التعليمات البرمجية التي يجب وضعها مؤقتا لسكان الأجانب المقيمين مؤقتا. بالنسبة لهم، فإن رمونتين مناسبة لمرة واحدة - 1 و 6. لكن إذا خفضت الشركة ضريبة الموظف إلى التقدم الثابت، فإن المفتشين الميدانيين يوصون بوضع رمز جديد 6.
لم يكن واضحا بعد كيفية ملء حالة العمال الذين جاءوا من قيرغيزستان. من 12 أغسطس، أصبح قيرغيزستان جزءا من بلدان EAEU، لأن مواطني قيرغيزستان لديهم الآن نفس الحقوق الروس. تعتقد وزارة المالية أنه في المرجع لعام 2015 من أجل هؤلاء الموظفين من الضروري وضع التعليمات البرمجية 1، أما بالنسبة للسكان.
الإيرادات في مساعدة 2-NDFLوبعد في القسم 3، تحتاج إلى ملء الدخل الذي تلقاه "الفيزيائي" من الشركة في كل شهر. على سبيل المثال، راتب، ضريبة العطلات، والمساعدة المادية، والهدايا، وأكثر من الرموز. يجب أن تؤخذ رموز الإيرادات من ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا من 09/10/2015 رقم MMB-7-11 /
في NDFL 2ND لعام 2015، من الضروري تضمين الراتب لشهر ديسمبر، والتي صدرت الشركة في يناير 2016. ستأتي العطلات التي وردت العمال في ديسمبر 2015 إلى 2- NDFL، لكنهم ذهبوا في إجازة في يناير. بعد كل شيء، يعتبر تاريخ استلام الراتب في اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه تحقيق الدخل، وعطل الإجازات - يوم إصدار الأموال (المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا تلقى نفس الموظف الدخل بمعدلات مختلفة (على سبيل المثال، 13، 30، وما إلى ذلك)، يجب أن تملأ القسم 3 لكل منها. توزيعات الأرباح منذ عام 2015 تخضع بنفس معدل الراتب - 13٪. لذلك، يمكن تسجيلها في القسم 3 جنبا إلى جنب مع الراتب، فقط مع رمز منفصل 1010. بالمناسبة، لا تملأ AO أرباح الأرباح في المساعدة 2-NDFL.
بعض الرموز في مساعدة جديدة. على سبيل المثال، إذا خرج المشارك من ذ.م.م المتحدة، فيجب ملء تكلفة الأسهم المدفوعة في شهادة برمز 1542. في السابق، نصحت السلطات الضريبية بوضع الرمز 4800 "إيرادات أخرى".
الوفود في مساعدة 2- NDFLوبعد هناك قسمان للمساعدة، حيث تحتاج إلى إظهار الخصومات - الأقسام 3 و 4.
في القسم 3، من الضروري إظهار خصومات للدخل التي لا تخضع للضريبة بالكامل بواسطة NDFL (الهدايا، المساعدة المالية، إلخ). وفي القسم 4 - الخصومات القياسية والاجتماعية والممتلكات.
تقع على عاتق العلاج والتدريب في المرجع لعام 2015 ليست ضرورية. ستتمكن هذه الخصومات من الموظفين من تلقيها في الشركة فقط منذ عام 2016.
يجب ألا يتجاوز كمية الخصومات في الأقسام 3 و 4 دخل الموظف. لذلك، إذا قمت بخصم المزيد، فأنت بحاجة إلى وضع المبلغ الذي لا يتجاوز الدخل فقط.
oktmo في مساعدة 2-NDFL من الضروري وضع الشخص الذي وضعته الشركة عند الدفع عند دفع NDFL. تم تعيين 11 حرفا للحصول على التعليمات البرمجية. إذا كان الرمز مكون من ثمانية أرقام، فبدلا من الأرقام الأخيرة في الشهادة، من الضروري ملء المعارك - "12891754-". إذا كتبت رمز غير موجود أو إرساء، فلن تقبل السلطات الضريبية شهادة. في شهادات التقسيم، من الضروري تثبيت Octmo من هذه المكاتب.
الضريبة في مساعدة 2-NDFL. كقاعدة عامة، في القسم 5، يجب أن تتزامن الضرائب المحسوبة والمدرجة. إذا كانت هناك تباينات، فلن يتم استبعاد الأخطاء. على سبيل المثال، إذا دفعت الشركة أكثر من الاحتفاظ بها، فانتقل إلى الشهادة، فمن الضروري إظهار المجموع فقط ضمن حدود الاحتفاظ بها. إذا قمت بإظهار المزيد، فسيتطلب من المفتشين توضيح ذلك. بعد كل شيء، المبلغ المدرج المفرط ليس ضريبة.
إذا خفضت الشركة في عام 2015 NDFL من أجنبي إلى تكلفة التطورات، والتي دفعها مقابل براءة اختراع، فمن الضروري ملء الحقول الخاصة في القسم 5. في "مقدار الدفعة المقدمة الثابتة"، تحتاج لملء التقدم الذي خفضت الشركة NFFL. وفي مجال منفصل، اكتب رقم وتاريخ الإخطار بتأكيد الحق في تقليله، بالإضافة إلى رمز IFX.
اختيار خاص: مساعدة 2-NDFL لعام 2015
من أجل تجنب العواقب السلبية، يجب أن يكون عامل الضرائب في الوقت المناسب لتصحيح الأخطاء في التعليمات 2-NDFL. اعتبارا من 1 يناير 2016، دخل حيز التنفيذ () في إنشاء مسؤولية الوكلاء الضريبي لتقديم المستندات التي تحتوي على معلومات غير دقيقة (بما في ذلك معلومات النموذج 2-NDFL) في شكل غرامة قدرها 500 روبل لكل وثيقة. في السابق، قدم التشريع المسؤولية فقط عن عدم تقديم المستندات أو المعلومات الأخرى ().
كما سيتم تطبيق المسؤولية في شكل غرامة للحصول على معلومات غير موثوق بها على المعلومات المقدمة لعام 2015. لذلك، ستدفع السلطات الضريبية اهتماما خاصا بتكليف وموثوقية عرض المعلومات من قبل وكلاء الضرائب في شكل 2 - NDFL لعام 2015 ().
عند تحديد عرض الوثائق التي تحتوي على معلومات غير دقيقة، يجب وضع سلطة ضريبية في غضون 10 أيام من تاريخ تحديد الانتهاك المحدد، يجب وضع عمل نموذج معتمد (). يتم منح القانون للشخص الذي ارتكب جريمة ضريبة أو إيصال أو نقله بطريقة أخرى، مما يشير إلى تاريخ إعداده ().
ومع ذلك، يمكن تجنب الغرامة إذا، قبل تلقي مثل هذا الفعل، سيكشف عامل الضرائب بشكل مستقل عن الأخطاء في الشهادات المقدمة في شكل 2-NDFL وسوف يقدم إلى السلطة الضريبية المعلومات المحدثة (). لذلك، من المهم للغاية بالكشف في الوقت المناسب عن الأخطاء وإطعام المعلومات التصحيحية.
يمكن افتراض أن أي معلومات تؤدي إلى صعوبة أو استحالة تنفيذ سلطة الضرائب لرصد مبلغ NDFL، محسوبة من كل دافع الضرائب، والخصومات الضريبية المقدمة له، وما شابه ذلك. لذلك، في حالة تحديد هذه المعلومات غير الموثوق بها، ينبغي تصحيح وكيل الضرائب بسرعة عن طريق إرسال المعلومات ذات الصلة إلى السلطة الضريبية، حتى لو كانت هذه المعلومات لا تؤثر على مقدار الضريبة.
في عام 2016، مثل وكلاء الضرائب معلومات عن الدخل المدفوع لعام 2015 على شكل محدث من 2- NDFL (المعتمدة. (المشار إليها فيما يلي باسم NDFL) ووفقا للطلب الجديد. بالإضافة إلى ذلك، تمت الموافقة على مدونات جديدة من الدخل والخصومات ()، والتي تستخدم عند ملء مساعدة 2-NDFL.
يتم تعيين الإجراء بواسطة قواعد تصحيح الأخطاء الجديدة، والتي يوفر لها رأس المساعدة 2-NDFL حقل "الرقم التصحيحي":
يتم تقديم الشكل التصحيحي للمرجع 2-NDFL لتصحيح الأخطاء في النموذج الأساسي. والانجيل - لإلغاء المعلومات التي لا تحتاج إلى تمثيلها.
في حالة إرسال مرجع ثنائي NDFL من خلال قنوات الاتصالات السلكية واللاسلكية، لم تكن مقبولة من قبل سلطة الضرائب (تم استلام البروتوكول يحتوي على وصف لأخطاء التحكم في التنسيق)، فمن الضروري أن تنطبق على عدم التعديل، ولكن جديد ساعد في نفس الرقم الذي يشير إلى حقل "رقم التصحيح" القيم "00"، ولكن يشير إلى التاريخ الجديد. وهذا هو، الشهادة التصحيحية 2-NDFL ليست ضرورية للتقديم، نظرا لذلك، وفقا لهذا الفرد، لا يتم قبول شهادة مفتشي الضرائب 2-NDFL، ومن الضروري إعادة إرسال البيانات (ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية روسيا من 09/16/2011 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
إذا كانت هناك أخطاء في سلطة الضرائب المعتمدة 2-NDFL، فمن الضروري تقديم مساعدة جديدة 2-NDFL مع البيانات الصحيحة التي تشير إلى الرقم السابق لشهادة 2-NDFL الممثلة مسبقا، ولكن تم تصحيح تواريخ الترجمة. في هذه الحالة، إذا يوضح وكيل الضرائب أولا معلومات عن دخل الفرد، ثم في "عدد العدد" من المساعدة التصحيحية 2-NDFL، فمن الضروري وضع القيمة "01" إذا كان التصحيحية الثانية يتم توفير المرجع 2-NDFL على طول الوجه المادي نفسه - "02" وغيرها.
يعد عدد المراجع التصحيحية 2-NDFL غير محدود عمليا - يمكن أن يتخذ رقم التعريف (التعديل) من المراجع في النموذج 2-NDFL القيم من 01 إلى 98.
مثال
قدم وكيل الضرائب معلومات عن دخل الفرد، وهو أخصائي مؤهل للغاية ()، وهو غير متوفر في 31 ديسمبر 2015 من وضع المقيم، الذي يحدد خاطئ في الحقل "حالة دافعي دافعي الضرائب"، والتي يتم تطبيق عند تقديم معلومات حول الدخل المدفوع للأفراد - سكان الضرائب في الاتحاد الروسي. بعد ذلك، تم اكتشاف خطأ عامل الضرائب والمرجع التصحيحي 2-NDFL (انظر الشكل 1، 2).
تين. 1. الإشارة الخاطئة إلى الحالة غير الصحيحة لدافعي الضرائب في المرجع الأساسي 2-NDFL
تين. 2. الشهادة التصحيحية في حالة الإشارة الخاطئة إلى الحالة غير الصحيحة لدافعي الضرائب في المرجع الأساسي 2-NDFL
من المهم الإشارة بشكل صحيح إلى حالة دافع الضرائب في الحقل "حالة دافعي الضرائب" حتى لو تم تطبيق نفس السعر على دخل مختلف فئات الأفراد والوهلة الأولى، وهو مؤشر على المدونة غير الصحيحة لحالة دافعي الضرائب (ل مثال، "1" بدلا من "3") لا يؤثر على ضرائب النتائج.
بعد كل شيء، على الرغم من حقيقة أن دخل بعض فئات غير مقيم يمكن معالجته بمعدل 13 في المائة (أي، وكذلك دخل السكان ())، هناك قواعد خاصة لمثل هذه المعايير الدخل، تنفيذ الذي يجب أن يراقب سلطة الضرائب، على سبيل المثال:
الشهادة المكررة 2-NDFL على دخل الفرد الذي نفذه وكيل الضرائب لإعادة حساب PFFL لفترات الضرائب السابقة (على سبيل المثال، لعام 2014)، يبدو في النموذج التشغيلي في الفترة الضريبية التي تكون التغييرات ذات الصلة منها قدم (ترتيب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا من 16.09.2011 № MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
مثال
في أبريل 2016، بعد تلخيص نموذج 2-NDFL لعام 2015، تم تحديد خطأ في الضريبة المحسوبة من أحد الموظفين، المرتبط بمبلغ الهدية غير المناسب بقيمة 5000 روبل، حصل عليها من قبل الذكرى في نوفمبر 2015 حسب المحاسبة يتم تقليل تكلفة الهدية بمقدار 4000 روبل. () ووضع ضريبة المحاسبة. نظرا لأن انفصال الضريبة حدث بعد تقديم المعلومات خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فإن وكيل الضرائب بالإضافة إلى تقديم المرجع التصحيحي 2-NDFL، من الضروري أيضا إبلاغ السلطة الضريبية (ودافير دافعي الضرائب) على مقدار الدخل عدم القدرة على الحفاظ على NFFL. المساعدة التصحيحية المملوءة 2-NDFL وترتبئ رسالة الاستحواذ للحفاظ على الضريبة على سبيل المثال 2 في الشكل. 3، 4.
تين. 3. المساعدة التصحيحية 2-NDFL
تين. 4. رسالة حول عدم القدرة على الحفاظ على NDFL
أبلغ عن هذه الاستحالة في الحفاظ على وكيل ضريبة NDFL ملزمة، حتى لو تم تأسيس الموعد النهائي لهذه الفترة () - 1 مارس، بعد العام، في أي دخل دفع.
في الوقت نفسه، فإن الفشل في تقديم وكيل ضريبي إلى وكيل الضرائب إلى السلطات الضريبية و (أو) المعلومات الأخرى المنصوص عليها، تستلزم عقوبة غرامة على مبلغ 200 روبل لكل وثيقة غير مقصودة ().
في شكل إلغاء مرجع 2-NDFL، العنوان، جميع مؤشرات بيانات وكيل الضرائب 1 "البيانات" والفعة 2 "البيانات على الشخص المادي - إعادة تصميم الإيرادات المحددة في التعليمات السابقة 2-NDFL. لا تملأ القسمين المتبقية (3 و 4 و 5).
مثال
تم تقديم معلومات حول إيرادات موظف لقسم منفصل يدفع له لعام 2015 في مكان محاسبة منظمة الرأس، التي كانت انتهاكا (). في الوقت نفسه، تم نقل NDFL المحسوبة من دخلها إلى الميزانية في موقع الوحدة المنفصلة (). لتصحيح الخطأ، من الضروري تقديم شهادة في شكل 2-NDFL في مكان المحاسبة لوحدة منفصلة وإلغاء شهادة 2-NDFL المقدمة في مكان محاسبة منظمة الرأس (انظر الشكل 5 ، 6).
تين. 5. المعطنانية المرجع 2-NDFL في مكان محاسبة منظمة الرأس
تين. 6. المرجع العادل 2-NDFL، المقدمة في مكان محاسبة قسم منفصل
أولغا تاكاش، استشارات قانونية خبير
