توضح قواعد توفير الخصم في المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الخصومات الضريبية المهنية لها الحق في:
الربح هو قدر من نفقات الفرد الذي عانى منه عند أداء العمل.
بشكل عام، يتم منح الفوائد بمبلغ التكاليف المتكبدة والوثيقة. إذا لم يكن لدى التكاليف القدرة على التأكيد، فمن خلال بعض الفئات، يتم تثبيت المعايير التالية، حيث يمكن تقليل الدخل الخاضع للضريبة:
| دافع الضرائب الفئة | معيار التكلفة (٪ من مبلغ الدخل) |
|---|---|
| رواد الأعمال الفرد | 20 |
| مؤلفون الأعمال الأدبية | 20 |
| منشئو الأعمال الفنية والرسمية والأعمال المعمارية والصور | 30 |
| منشئو أعمال النحت، الفن الزخرفية والتطبيقية والتحقيق | 40 |
| منشئو التلفزيون والأفلام | 30 |
| مؤلفو الأعمال الموسيقية: | |
| الموسيقى والمناظر الطبيعية الخلابة، Symphonic، أعمال الغرفة، الموسيقى للسينما والمسرح | 40 |
| الأعمال الموسيقية الأخرى | 25 |
| أداء الأدب والفن | 20 |
| مبدعي الأعمال العلمية والتطورات | 20 |
| مخترعي النماذج المفيدة والتصاميم الصناعية | 30 |
يمكن الحصول على الأرباح من خلال وكيل الضرائب (الشخص الذي يدفعك الدخل ويحمل NDFL) أو من خلال IFT.
للحصول على خصم من وكيل الضرائب، يجب عليك كتابة عبارة مقابلة. يتم تجميعها في شكل تعسفي. يجب تحديده أنك تريد تلقي المهنية ومجموعها. يجب إرفاق التطبيق بدعم المستندات، مثل الشيكات السلعية والعقود والنفقات العامة.
إذا لم يتم توثيق التكاليف، ولكن هناك معيار تكلفة ثابت، فيجب أيضا تحديد حجمه في التطبيق.
تلتزم المنظمة بإجراء سجلات على NDFL التي يحتفظ بها من قبلهم، بما في ذلك تنظيم محاسبة الخصم الاحترفي المنصوص عليها في تصريحات الأفراد. معلومات حول NDFL المحسوبة والاحتفاظ بها حتى 1 أبريل، فإن وكيل الضرائب يوفر سنويا IF في شكل 2-NDFL. في ذلك، سيعكس مقدار العقود المقدمة من الرموز:
الخصم المهني هو مزايا ضريبة الدخل، والتي لا يمكن الحصول عليها دائما من خلال وكيل الضرائب. إذا كنت تشارك في الممارسة الخاصة أو إيرادات خاصة بموجب عقد من الفرد، فإن الطريقة الوحيدة لاستخدامها هي تقديم إعلان من شكل 3-NDFL في IFT في نهاية العام وبعد
للحد من الضريبة، يجب أن ينعكس الدخل الذي تم الحصول عليه على الورقة A.
يجب أن تنعكس حساب مقدار الأرباح في قائمة J.
إذا كنت تخطط لاستلام التكاليف المهنية للتكاليف المتكبدة فعليا، فيجب تطبيق المستندات اللازمة على الإعلان.
فرض ضرائب على الدخل من أنشطة المحامين الجذاب الخاص لديهم عدد من الميزات. إنهم ليسوا رواد أعمال فرديين. الدعوة لا تندرج في أنظمة الضرائب الخاصة. دفع الضرائب حسب السمات الخاصة للمحاماة لديها عدد من الميزات:
يتم توفير خصم احترافي لهذه الفئة من دافعي الضرائب بمبلغ النفقات الموثقة. يتم تحديد كمية النفقات مماثلة للطلب الذي حدده رأس 25 قانون الضرائب للاتحاد الروسي ضريبة الدخل. بما في ذلك النفقات مدرجة في أقساط التأمين الكامل المدفوعة (رسالة FTS مؤرخة 04.04.2013 No. EF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
في الاتحاد الروسي، يمكن أن يحصل العديد من الأفراد الذين يعملون في البلاد الاستقطاعات التي تجمع الضرائب. وفي هذه الحالة هناك خيارات مختلفة لإصدار عودة مماثلة.
القراء الأعزاء! تحكي المقال عن الطرق النموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك - اتصل باستشار:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وسبعة أيام في الأسبوع..
انها سريعة أنا. مجاني!
يجب أن يكون أولئك الذين يعملون في المناطق الفردية على دراية بميزات الخصومات الضريبية المهنية على PPFL في عام 2019. بعد كل شيء، هناك عدة اتجاهات لمثل هذه العائد لدافعي الضرائب.
الخصم الضريبي هو استرداد جمع الضرائب، والتي سبق أن دفعت شخصا. لا يمكن أن تتلقى هذه الاحتمال ليس جميع سكان البلاد وليس لجميع الضرائب المدفوعة.
يمكن إرجاع الرسوم الضريبية المهنية إذا كان المواطن:
بناء على هذه المؤشرات، تتيح لك حالة الدولة الحصول على خصم على ضريبة الدخل الشخصية.
عند النظر في هذا الموضوع، تتطلب الخطة الضريبية قاعدة المصطلحات:
| مفهوم | تعيين |
| الامتيازات | فرصة لاستلام خصم على أي نفقات مالية |
| ضريبة | جمع، والذي يهدف إلى تجديد ميزانية البلد من قبل المواطنين الذين يتلقون الدخل |
| إعلان | وثيقة تتضمن معلومات حول الدخل والنفقات للمواطن |
| خصم الضرائب | العملية الضريبية التي تسمح لك بإرجاع الرسوم الضريبية المدفوعة |
| مكافأة المؤلف | الرسوم، مبلغ المال الذي يتلقى المواطن لتوفير المواد مع حقوق الطبع والنشر الخاصة به |
في روسيا، هناك عدة أنواع من الخصومات الضريبية التي قد يتم تطبيق دافعي الضرائب. من أجل التعامل معهم، تحتاج إلى فهم المجالات التي يتم تطبيق خصم الضرائب:
| عرض الخصم | قيمته |
| اساسي | ويهدف الحصول على خصومات للإنفاق على الأطفال في الأسرة |
| اجتماعي | تتعلق الخصومات بالإنفاق المتعلقة بمعالجة باهظة الثمن أو مع تدريب الأقارب المقربين |
| ملكية | تطبق فيما يتعلق بالمباني السكنية المكتسبة أو المبنية |
| احترافي | يتم تقديم فقط أولئك الذين يعملون من أجل أنفسهم، ولكن دون تسجيل كيان قانوني. |
كل نوع من هذه الأنواع من الخصومات لها ميزاتها الخاصة من حيث حدود المبالغ المقدمة للخصم. منذ عودة العقار يمكن أن تكون كبيرة جدا. والخصم يهدف إلى إنقاذ المواطن عند شراء السكن.
يحدث الشيء نفسه مع الخصومات المهنية. وفقا لهم، ينشئ التشريع إطار لإصدار مجموعة.
يحتوي هذا الخصم على فئات معينة من المواطنين الذين يمكنهم استردادهم. يجب أن تركز عند تحديد إمكانية تنفيذ الخصم.
يعطى العودة لمثل هذا المواطنين:
بناء على حقيقة أن مواطني هذه الفئات يسجلون إيراداتهم وتكاليفهم بشكل مستقل، يتم طرح عدد من المتطلبات إليهم:
هذه المؤشرات في معظم الأحيان أكدت التفتيش الضريبي فحص شركة خاصة. في هذه الحالة، تكون هذه العملية ضرورية في حالة تقديم مؤشرات دخل صفرية أو سلبية في فئات الأشخاص هذه.
عند النظر في مسألة الحصول على الخصومات الضريبية، من الضروري الاعتماد على الأفعال التنظيمية. الشيء الرئيسي في هذه القضية سيكون قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم تحديد مفهوم الخصم الضريبي بموجب المادة 171.
لكن المادة 201 تتحدث عن إمكانيات تطبيق مثل هذه المجموعة من التحصيل. بدءا من المادة 218 وإلى المادة 221 من قانون الضرائب تنشئ جميع المجالات الممكنة لتطبيق الخصومات الضريبية.
مباشرة حول العائد الاحترافي للدول الضريبية في المادة 221. هناك كل من تعريف المفهوم ونطاق الطلب والمعايير الممكنة للتكاليف.
يتيح لك التشريع أيضا استخدام خيارات إعداد التقارير المختلفة. يمكنك تقديم إعلان من خلال صاحب العمل - وكيل الضرائب والاستقلال - وفقا لمكان التسجيل.
من أجل الحصول على خصم الضرائب، تحتاج إلى مراعاة جميع ميزات الإجراء. منذ اللحظة الإلزامية ستكون معالجة المعلومات المقدمة. هذا هو التفتيش الضريبي.
السقوط الرئيسية يقع في إجراءات المكون الوثائقية. نظرا لأن المواطن يجب أن يثبت اتساق الإنفاق والدخل.
بالنسبة للمواطن الذي يجعل مثل هذا الخصم سيحتاج إلى تقديم مستندات الدفع. إنهم يتحققون والوثائق العامة والعقود والإعلانات. يجب عليهم إرفاقهم على الفور بحزمة المستندات.
الصورة: شروط توفير خصم الضرائب المهنية على ضريبة الدخل الشخصي
يرافق الحصول على خصم سلسلة من الإجراءات. إذا كان المواطن يجري بشكل مستقل العملية بأكملها، فهو يحتاج إلى أداء مجموعة من الإجراءات:
هناك فرصة وإعفاء من دفع الضريبة على أي فترة - حتى يتم تغطية كمية كاملة من مبلغ الإرجاع.
املأ الإعلان أفضل في العينة:
في حالة المؤسسات الفردية، يتم إجراء الخصم على أساس تلك الوثائق التي سيقدمها المواطن. يحتاج إلى تأكيد كل من الدخل والتكاليف للعمليات.
إذا لم يكن لديه أوراق تدعم، فإن الدولة تسمح له بتراكم الخصم على أساس 20٪ من مبلغ الدخل.
اللحظة الإلزامية في هذه الحالة ستكون التسجيل كعنادة أعمال فردية. مع هذا، من المستحيل الحصول على خصم. يجب أن يكون كل الإنفاق الذي سيحصل عليه P تعويضات بتهمة بدقة العمليات التجارية.
يجب أن تحتوي المستندات المؤكدة على مثل هذه المؤشرات:
يجب أن تكون جميع هذه الوثائق ذات قيمة قانونية.
في هذه الحالة، من الضروري أيضا إجراء جميع العمليات على أساس وثائق الدفع. إذا تم تأكيد البيانات، فهناك معايير معينة لهم.
يتم توضيحها في المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذه قائمة صغيرة من مشاريع حقوق الطبع والنشر التي تتوفر فيها المبالغ المستردة الضريبية.
ولكن بالنسبة للتكاليف التي أجريت أثناء عمل العمل، ليس من الممكن دائما إثبات ذلك.
لذلك، يطبقون مخططا عندما يقرر المواطن نفسه أنه يشير إلى قائمة النفقات وعلى أساس هذه الخصومات الضريبية يتم تنفيذها.
من المهم أن نلاحظ أن خالق عمل الملكية الفكرية فقط يمكنه الحصول على هذا النوع من العودة. أما بالنسبة لنقل الحقوق في العمل، فإن المالك أو المدير الجديد ليس لديه مثل هذا إمكانية التعويض.
يتم إجراء هذه العلاقات العملية على أساس الأفعال القائمة. وبالتالي، سيكون الموظف بسيطا للغاية لإثبات مقدار المدفوعات والرسوم، حيث يتم التفاوض بشأنها في العقد.
في هذا التجسيد، سيتم تنفيذ زخرفة الخصم على التكاليف المتعلقة بالتنفيذ، وتوفير الخدمات.
من المهم أن تأخذ في الاعتبار أن دفع المجموعة الضريبية لا تزال خارج الشخص الذي يؤدي أنشطة العمل. لذلك، قبل تقديم وثائق للتحلل، من الضروري التحقق مما إذا كانت الرسوم الضريبية مدفوعة بالكامل.
في هذه الحالة، هناك العديد من الخيارات لتصميم مستند. بادئ ذي بدء، تجميع الورق في خصم أن المواطن يتلقى من خلال الوكيل الضريبي:
الصورة: طلب خصم احترافي أن المواطن يتلقى من خلال وكيل الضرائب
في هذه الورقة، تشير إلى:
إذا كان المواطن رجل أعمال فردي، في أي حال، فسيحتاج بشكل مستقل إلى تقديم وثائق الإبلاغ.
ثم يجب تحديد المعلومات التالية في التطبيق:
وثيقة نموذج تبدو هكذا في هيكلها:
خصم الضرائب المهنية نظرا، وفقا للقانون فيما يتعلق بعمل المواطنين في مجالات معينة ويرتبط بدخلهم من هذا النشاط. خصم الضرائب المهنية مخصص art.221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسيوبعد لذلك، هذه هي المبالغ المقدمة من الدخل الخاضع للضريبة لمعدل الوجه بنسبة 13٪. النظر في ما الأحجام، ووفقا للقواعد، يتم توفير الخصومات الضريبية المهنية.
بناء على مفهوم "الخصم المهني"، من الواضح أن الأشخاص الذين يشاركون فقط في أنشطة معينة له الحق في هذا الخصم. محددة ميزات خصم الضرائب المهنية الميزات التالية هي:
يتم توفير الخصم فقط لدافعي الضرائب الذين يقومون بتنفيذ نوع معين من نشاط العمل.
يعتمد حجم هذا الخصم على نفقات دافعي الضرائب التي تكبدها فيما يتعلق باستلام الدخل في تنفيذ الأنشطة المهنية
بالنسبة لفئات معينة من دافعي الضرائب، في حالة استحالة تأكيد نفقاتها، من المقرر أن حساب حجم الخصم في دخلهم
يجب أن تكون جميع النفقات المدرجة في مقدار الخصم المهني معقولة وموثقة وإشارة إلى الأنشطة الرامية إلى الحصول على الدخل ( الفقرة 1 من المادة 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
دعنا نتحدث الآن بمزيد من التفاصيل حول جميع هذه الميزات من الخصم الاحترافي فيما يتعلق بأنواع معينة من دافعي الضرائب. توفير خصم الاحترافي هو الأشخاص المقبلين الذين يقومون بالتوظيف:
-فرادىمسجل بطريقة وصفية وتنفيذها نشاط تنظيم المشاريع دون تشكيل كيان قانونيوبعد حجم الخصم متساوي في مقدار إنتاجها بالفعل من قبلها والمصروفات الموثقة ذات الصلة مباشرة باستخراج الدخل.
-ليساريينتشارك في الممارسة الخاصة محامونأنشئها المحامي والأشخاص الآخرين الذين يشاركون في الإجراء المحدد بموجب القانون تدريب خاصوبعد حجم الخصم يساوي مقدار إنتاجها بالفعل من قبلها ومصاريف موثقة مرتبطة مباشرة باستخراج الدخل.
في الوقت نفسه، يحدد تكوين التكاليف المحددة المتخذة إلى خصمها، من قبل دافعي الضرائب بشكل مستقل من أجل مماثلة لإجراءات تحديد تكاليف الأهداف الضريبية التي أنشأها رئيس "ضريبة الشركة" ( الفصل 255 NK RF). وهكذا، وفقا فن. 252-269 NK RF.لخصم بيانات دافعي الضرائب يحق له قبول التكاليف التي يمكن أخذها في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل.
في حالة المحدد 
لا يمكن لدافعي الضرائب أعلاه أن يوثق نفقاتهم المتعلقة بالأنشطة ك IP، يتم تصنيع خصم الضريبة المهنية بمبلغ 20٪ من إجمالي المبلغ الإجمالي المستلم من الأنشطة التجارية. الاستثناءات هي الحالات التي يقوم فيها الأفراد بأنشطة تنظيم المشاريع دون تشكيل كيان قانوني، ولكن غير مسجل كملكية فكر.
بيمين الحصول على خصم الضرائب المهنية تمتلك دافعي الضرائب تلقي الدخل من العمل (تقديم الخدمات) بموجب اتفاقيات القانون المدنيوبعد يعد حجم الخصومات الضريبية المساورة بمقدار إنتاجها بالفعل ونفقات موثقة مرتبطة مباشرة بتنفيذ هذه الأعمال (تقديم الخدمات). إذا لم يكن دافع الضرائب غير قادر على تأكيد نفقات برمجياته، فلا يتم توفير خصم احترافي.
-دافعي الضرائب تلقي أجر المؤلف أو مكافأة لإنشاء أو تنفيذ أو غيرها من استخدام أعمال العلوم والأدب والفن، وأكافلا للمؤلفين في الاكتشافات والاختراعات والتصاميم الصناعية. حجم الخصم يساوي مجموع التكاليف الفعلية والوثيقة. إذا تعذر تأكيد هذه التكاليف موثقة، فهي مقبولة خصمها في مئوية معينة (من 20٪ إلى 40٪) إلى مبلغ الدخل المستحق. يعتمد مقدار سعر الفائدة على فئة الكائن المحدد (العمل الأدبي، عمل العمارة، التصميم؛ الأعمال العلمية، العينات الصناعية، إلخ).
وهكذا، لتحديد خصم الضرائب المهنية، يجب على دافع الضرائب تقديم وثائق عن نفقاتها - في الوقت نفسه، ينبغي أن تحتوي هذه الوثائق على معلومات كاملة وموثوقة حول المشاركين وظروف العمليات الاقتصادية. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن تكاليف دافع الضرائب يمكن أن تؤخذ في الاعتبار إما وفقا للمستندات المقدمة أو حول المعايير القائمة - لا يمكن أخذ التكاليف المؤكدة من قبل الموثقة في الاعتبار في وقت واحد مع النفقات داخل المعيار المحددوبعد كيف سيتم احتساب الخصم - حل دافع الضرائب.
لذلك، كما ترون من كل ما سبق، يعتمد خصم الضرائب المهني، كقاعدة عامة، على كمية الأشخاص الذين يقضون على الحصول على دخل في ممارسة عملهم.وبعد يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه عند تحديد مقدار النفقات، يتم أخذ الحسابات في الاعتبار:
الضرائب المنصوص عليها في قانون الضرائب والرسوم للأنشطة المذكورة أعلاه (باستثناء الضريبة على الدخل الشخصي)، مستحقة أو دفعها دافعي الضرائب لفترة الضرائب
هذا ممكن إذا كانت هذه الخاصية (باستثناء المباني السكنية والشقق والمنازل والكراجات) تستخدم مباشرة لتنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع.
أقساط التأمين للتأمين القيامي للمعاشات التقاعدية
أقساط التأمين للتأمين الطبي الإلزامي
واجب الدولة المدفوعة فيما يتعلق بالأنشطة المهنية.
الضريبة الوطنية -جمع، متهم بالمؤسسات والأفراد في نداءهم للوكالات الحكومية والحكومات المحلية أو الهيئات الأخرى أو المسؤولين المعتمدون لارتكاب إجراءات كبيرة قانونا ضدهم ( ص. فنون. 333.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
فكر الآن في أي أمر يتم تأسيسه في القانون للحصول على خصم ضريبة مهنية.
إجراءات الحصول على خصم الضرائب المهنية أنا بسيط جدا يمكن تنفيذها في نسختين - عن طريق تحويل دافع الضرائب إلى السلطات الضريبية أو إلى وكيل الضرائب.
عند التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي احترافي، يلزم دافع الضرائب بالتقديم المستندات التي تؤكد تكاليفهاالمتعلقة باستلام الدخل من أنشطتهم المهنية. يمكن أن تكون هذه الوثائق: معاهدات مع العديد من الأطراف المقابلة، الفواتير للسلع المشتراة، الإيصالات (أوامر الدفع) على دفع الضرائب، الرسوم وغيرها من المدفوعات، أوامر الدفع، و الشيكات السلعية، إلخ. - قائمة المستندات ليست شاملة.
دافع الضرائب، 
مؤهلة للحصول على خصم الاحترافي إرسال الطلب المكتوب المناسب إلى وكيل الضرائب (مع مرفق بتطبيق المستندات التي تؤكد التكاليف المنتجة). وكيل الضرائب - هذا هو الشخص الذي، وفقا لقانون الضرائب، ملزم بحساب الضرائب، والحفاظ عليها مع دافعي الضرائب ونقلها إلى التعيين - المادة 17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسيوبعد يمكن أن يكون وكيل الضرائب منظمة روسية، رجل أعمال فردي، غير سوقي، مشارك في الممارسة الخاصة، وهو محام أنشأ محاميا، وهو قسم منفصل لمنظمة أجنبية في الاتحاد الروسي، منها أو نتيجة للعلاقات التي تلقى دافع الضرائب الدخل ( ص. فنون. 226 NK RF.).
يجب إجراء الإجراء المتبقي بأكمله لتوفير خصم ضريبي للوجه وكيل الضرائب. وبالتالي، عادة ما يتم الحصول على خصم الضرائب للأشخاص الذين يعملون بموجب اتفاقيات القانون المدني أو تلقي أجر حقوق الطبع والنشر أو غيرها من الأجر. أيضا، يمكن لهؤلاء دافعي الضرائب الحصول على خصم في السلطات الضريبية.
دافع الضرائب، في غياب عامل الضرائب، له الحق تنطبق بشكل مستقل عن خصم عند تقديم إقرار ضريبي إلى السلطات الضريبيةوبعد وبهذه الطريقة، يتم الحصول على خصم الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية والأفراد الذين يشاركون في الممارسة الخاصة. يجب تقديم الإعلان بعد الفترة الضريبية ذات الصلة. بالإضافة إلى التطبيق والإقرار الضريبي، يحتاج دافع الضرائب إلى تقديم المستندات التي تؤكد التكاليف التي تنتجها بسبب نشاط العمل الخاص بها، لحساب حجم الخصم. في حالة PI، إذا لم يكن دافع الضرائب غير قادر على توثيق التكاليف التي تكبدتها، فهي ملزمة بإثبات حقيقة تنفيذ واحدة أو آخر من الأنشطة وتلقي الدخل منها (كقاعدة عامة، من خلال تقديم المستندات ذات الصلة ).
وبالتالي، يمكن القول أن خصم الضرائب المهني محددا تماما، لأنه متصل، أولا، مع الأنشطة المهنية للشخص، وثانيا، يتم تحديدها اعتمادا على نفقات الشخص الذي تكبده بسبب أنشطة العمل التي تهدف إلى تلقي الدخل.
تهدف الخصومات الضريبية المهنية إلى تقليل العبء الضريبي على رواد الأعمال الموجود على النظام الضريبي العام وبعض فئات مواطني الاتحاد الروسي. هذا يعني أن دافع الضرائب لديه الحق في خصم التكاليف المتكبدة في عملية أنشطتها المهنية والاستحقاقات NDFL فقط للمبلغ المتبقي.
تم تصميم خصم الضرائب للمواطنين ورجال الأعمال في الاتحاد الروسي (المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتمثل الشرط الرئيسي للملكية في العثور على النظام المقبول عموما للضرائب، بالنسبة للمواطنين - تلقي الدخل من الأنشطة المهنية. استفد من الحق في الخصومات الضريبية المهنية، ويمكن لدائرات NDFL التالية:
يمكن خصم التكاليف المحسوبة في خصم الضريبة المهنية بالكامل إذا كانت هناك وثائق تشير إلى حقيقة وتكاليف التكاليف. للحالات التي لا يتمكن فيها المواطنون الخاصين والملكية الفكرية من توفير وثائق الإنفاق، يتم توفير معايير التكلفة (الفقرة 3 من المادة 22 من المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بالنسبة لأصحاب المشاريع والشخصين، هناك معيار تكلفة 20٪ من الأرباح. بالنسبة لمواطني المهن الإبداعية لا يوجد معيار واحد.
يجب أن تكون التكاليف التي يمكن أن تقلل من NDFLS التي يمكن أن تقلل من NDFLS اقتصاديا، مصممة على قواعد إدارة الوثائق المعتمدة والتي تتعلق باستخراج الدخل من الأنشطة (المادة 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
على سبيل المثال، لا يمكن للمحامين شطب تكلفة شراء طابعة أو استلام توقيع رقمي للإلكترون، ما لم يشير إلى خلاف ذلك في العقد مع رئيسي معين. في جميع الحالات الأخرى، ستشير FNS إلى إمكانية استخدام هذه الموضوعات لأغراض شخصية وترفض خصم الضرائب (خطاب وزارة المالية الاتحاد الروسي في 25 يناير 2018 رقم 03-04-05 / 4446).
إذا قام رجل الأعمال بإجراء العديد من الأنشطة ويتلقى الربح من كل ووثائق الإنفاق متاحة فقط في نوع واحد، فيمكنها الاستفادة من الطريقة الأكثر ملاءمة للحصول على خصم ضريبة مهنية:
مثال. IP سيمونوف أ. ينفذ تهريب الأخشاب ويوفر خدمات لتصميم المنازل من البار. لديه فواتير السلع الأساسية لشراء سلع وأوامر الدفع تؤكد الدفع للموردين. القدرة على تأكيد تكاليف عمل المشروع مفقود. الإيرادات على مدار عام من التجارة - 500 ألف روبل، من إعداد المشاريع - 250 ألف روبل. تكاليف شراء الخشب - 310 ألف روبل. لتحديد كيفية استخدام IP أكثر ربحية لاستخدامها للحصول على خصومات ضريبية احترافية، نقوم بحساب الخيارين.
من الحسابات، من الواضح أن خصم الضرائب المهنية ل IP Simonova A.A. إنه أكثر ربحية للتأكيد وفقا لأحد أنشطة الموثقة.
هناك حالات تنكر فيه موظفو IFT من اعتماد مستندات على خصم احترافي يؤكد تكلفة دافع الضرائب. السبب قد يخدم عدم دقة البيانات أو الأخطاء. في هذه الحالة، يحرم رجل الأعمال في وقت واحد الحق في الحصول على خصم 20٪ أيضا.
بمعنى آخر، دفع NDFL سوف تضطر إلى الخروج من جميع الدخل. هذا هو السبب في أنه من المهم للغاية التعامل بعناية في التعامل بعناية والورق، ويشهد بتكلفة دافعي الضرائب للحصول على خصم ضريبي احترافي.
يحق للمواطنين والملكية الفكرية بروتوكول الملكية الفكرية مراعاة نفقات الواجب والدائد الضرائب التي تم إجراؤها بسبب تنفيذ الالتزامات المهنية. تنطبق هذه القاعدة على ضرائب الملكية من رواد الأعمال. عند استخدام العقارات في الأنشطة، يمكن أخذ الضريبة على ذلك في الاعتبار بتكلفة النفقات.
يمكن تأكيد خصم الضرائب المهنية على NDFL:
العمر الافتراضي لهذه الوثائق لأصحاب المشاريع هو 5 سنوات. بالنسبة للمواطنين، لم يتم تعريفه، لكن الخبراء يوصون بإزالة هذه الأوراق في أرشيف شخصي لمدة 3 سنوات.
يتم توفير خصومات الضرائب المهنية بمبادرة من دافع NDFL. هذا يعني أن المواطن يجب أن يرسل طلبا إلى كيان قانوني أو IP الذي دفع دخله. الخيار الثاني هو ملء القسم W في الإعلان السنوي بشأن دخل الأفراد (3- NDFL). الحصول على خصم الضرائب المهنية يمكن أن يكون أحد الطرق التالية.
يحتاج العميل إلى حساب NDFL على الدخل بسبب المقاول - وهو مواطن وقائمة NDFL في الميزانية. أداء الإجراءات المتعلقة بحساب ونقل الضريبة لصالح الدولة، عميل العمل / الخدمات يعمل كعامل ضريبي.
يسمح التشريع الحالي للوكيل الضريبي بتوفير خصم احترافي للموظف فقط في بيانه المكتوب.
مثال. Spiridonov مقابل نشر الموسيقى لعبة فيديو. بموجب العقد، يتم تحديد تكلفة إنشاء تكوين موسيقي بمقدار 50،000 روبل. NDFL مع مبلغ الدخل سيكون 50،000 * 13٪ \u003d 6 500 روبل. يجب إدراج هذا المبلغ من قبل LLC "Creator of the Game" للميزانية، و 43 500 روبل. خذ دفع سبيريدونوف مقابل قرر مؤلف الموسيقى الاستفادة من خصم احترافي وفقا لمعيار وكتب بيانا لعميل الموسيقى. المعيار لهذا النوع من العمل هو 25٪. الآن ستحسب LLC "خالق اللعبة" الضريبة بهذه الطريقة: (50،000 - (50،000 * 25٪)) * 13٪ \u003d 4،875 روبل. مبلغ NDFL إلى الدفع، 45 125 فرك. - صادرة عن يد سبيريدونوف V.
من 1 يناير إلى 30 أبريل، يتعين على دافعي الذين تلقوا أرباحا للعام السابق نتيجة لتوفير الخدمات أو أداء العمل لتمرير تقارير إلى IFSN. في تقرير النموذج 3-NDFL، ينعكس خصم الضرائب المهني على ورقة J. إلزامية للتقارير، ينبغي تطبيق المستندات التي تؤكد إمكانية الحصول على خصم احترافي.
حتى 30 أبريل، يجب إرسال التقارير وجميع الوثائق إلى عنوان IFTS. فترة دفع مصلحة NDFL - 15 يوليو. تطبيق الإعلان ممكن شخصيا عن طريق البريد أو إرسال عبر نموذج الإنترنت على موقع FTS.
مثال 1. إذا كان لدى شخص خاص (أو IP) العديد من الوظائف. محامي ميرونوف أ. ويؤدي إلى ممارسة خاصة وفي الوقت نفسه يعمل في LLC "Romashka" بموجب عقد العمل. في عام 2017، حصل على 750 ألف روبل في LLC Romashka. أجور. في الوقت نفسه، بلغ الإيرادات من الممارسة الخاصة 560 ألف روبل. من خلال الوفاء بالتزامات وكيل الضرائب، أبقى Romashka LLC ودفع ميزانية 97.5 ألف روبل. NDFL ل Mironova A.P. أما بالنسبة للموظف المستأجر. في مارس 2018، أعلن حقه في خصم احترافي من خلال تقديم إعلان. لم يستطع تبرير التكاليف، وبالتالي فإن خصم الضرائب المهني لعام 2017 محامي ميرونوفا أ. بلغ 560 ألف روبل. * 20٪ \u003d 112 ألف روبل.
مثال 2. إذا لم ينطبق الدافع على خصم الضرائب لعملاء العمل. ضابط البنك Frolov M.S. أعدت مقالا للمجلة حول طرق مختلفة لحل ديون الائتمان. وفقا لنتائج المنشور في يناير 2018، حصل على رسوم بقيمة 10 آلاف روبل. حساب البنك ودفع NDFL من دخل المؤلف بالكامل. للخصم الضريبي في المجلة Frolov M.S. لم تنطبق لأنني تعلمت هذه الفرصة بعد بضعة أشهر فقط. ظل مثل دافعي الضرائب فرصة لاستقبال الخصومات الضريبية المهنية لعام 2018 في IFT. للقيام بذلك، حتى 30 أبريل 2019، يطلب من ذلك تقديم شكل من أشكال 3-NDFL وطلب لتطبيق ضريبة الدخل الشخصي.
اللحظة الأولية للحصول على خصومات الضرائب المهنية هي جمع المستندات بشكل صحيح تشير إلى تكاليف دافعي الضرائب.
يعطى المواطنون العاملون في مجال الفن والموظفين المؤقتين، وكذلك أولئك الذين يشاركون في ممارسة خاصة بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الفرصة لاستقبال الخصومات الضريبية المهنية على ضريبة الدخل الشخصي.
يعرض قانون الضرائب فئات الأشخاص الذين يمكنهم الحصول على خصم مهني ما يسمى. هذه الفئات تشمل:
تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة على مقدار الخصم الاحترافي فقط إذا تلقى الفئات المدرجة للأشخاص المكافآت التي ضريبة الدخل بمعدل 13 في المائة.
لا يتم استلام أولئك الذين يعملون في عقود العمل من قبل الحق في خصمهم.
الفرق الرئيسي لعقد العمل من القانون المدني هو العلاقة بين الإدارة. في الحالة الأولى، هذا هو التقديم المباشر إلى القيادة، ولا يزال حقوق المساواة بين السلطات والمقاول في الآخر.
وفود الوفود المتعلقة بالملكية الفكرية والمحامين، تهم كتاب العدل في نهاية السنة التقويمية. يوفر دافع الضرائب حتى 30 أبريل من العام الحالي 3 شمولا مع جميع التكاليف المتكبدة والإيرادات المستلمة في ذلك العام، والتي تخطط لاستقبال خصم احترافي.
يجب أن يعزى الإعلان إلى دعم المستندات المنجزة في السنة. لا يتم توفير هذا في قانون الضرائب، ولكن كما تظهر الممارسات، تسرع بشكل كبير عملية الحصول على خصم.
يتم احتساب الخصم الاحترافي لأصحاب المشاريع الفردية على أساس تجميل جميع النفقات، ولا تؤخذ النتيجة المالية في الاعتبار خلال الفترة.
يتم إجراء الحسابات بطرق مختلفة: وهذا يؤثر على ما إذا كان بإمكان برنامج الأعمال تأكيد تكاليفه أم لا. دعنا نحللها أكثر قليلا.
إذا كان من الممكن القيام بذلك، فإن كمية كاملة من تكاليف رواد الأعمال يمكن أن تكون بمثابة خصم ضريبي، وهذا هو، وليس للضريبة من NDFL. وسيتم احتساب الضريبة من الفرق بين الدخل والنفقات.
مثالوبعد IP Orlova، اشترى معطف الفرو مقابل 100،000 روبل، بيعها مقابل 300000 روبل. شراء معطف الفرو يؤكده الإيصالات والنفقات العامة.
لذلك، لدى المواطن أورلوفا الحق القانوني في الحد من دخله على كامل الكمية التي تعاني منها: 300،000 - 100،000 \u003d 200،000 روبل. هذا هو مقدار الدخل الذي سيتم فرض ضرائب عليه.
إذا لم يكن من الممكن إثبات أن التكاليف قد تم إجراؤها، في هذه الحالة، يمكن تخفيض القاعدة الضريبية بنسبة 20٪ من الدخل المستلم.
مثالوبعد تكاليف التكاليف والدخل IP Orlova سيترك نفس الشيء. ولكن وفقا للأغفابات، فقد المواطن أورلوف إيصالات وفواتير بشأن شراء معطف الفرو وتوفير تأكيد مشترياتها لا يمكن.
وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن خصم الضرائب سيكون 20٪ فقط من مبلغ الدخل: 300،000 * 20٪ \u003d 60،000 روبل (حجم خصم الضرائب المهنية). فقط مبلغ أورلوفا فقط يمكن أن يطرح من الدخل الذي تحتاج إلى دفعه للميزانية: 300،000 - 60،000 \u003d 240،000 روبل. لذلك، سيتم دفع الضريبة بدقة من هذا المبلغ.
قد تكون ميزة النفقات غير المؤكدة ل PI شيء يقضي وقتا أقل لتوفير المستندات. ولكن كما تعلمون، فإن السلطات الضريبية تحقق بعناية من جميع الوثائق.
في كثير من الأحيان هناك موقف يمكن تأكيد جزء من الدخل، والجزء ليس كذلك. هنا تحتاج إلى اتخاذ قرار، لأنه من أجل الملكية الفكرية، من المستحيل تطبيق كلتا الطريقتين لحساب كميات النفقات. سيكون من الضروري اختيار الأكثر ربحية.
للمحامين والبيئة، الإجراء الخاص بالحصول على الحق في خصم نفسه بالنسبة للملكية الفكرية: تقديم إعلان للضريبة حتى 30 أبريل، وتوفير الوثائق التي تؤكد التدفق.
بعض أنواع الأعمال الموسمية والعمال مطلوبة فقط في أوقات معينة من السنة. في بعض الأحيان يكون العقد المدني غالبا ما يتم شحنها لهم.
قد يكون أيضا أن الشركة تتطلب وظيفة لمرة واحدة في أخصائي، كما أنه يتكون من هذا النوع من العقد.
لا يحرم المواطن في هذه الحالة فرصة تلقي خصم حول ضريبة الدخل الشخصية، ولكن فقط إذا كان العقد يتوافق مع المتطلبات:
كيف سيتم تسجيل قائمة النفقات بمزيد من التفصيل، والتي ستتحمل بموجب العقد، ستظهر النزاعات الأقل بممثلي الضرائب. بعد الانتهاء من العمل، يتم وضع قانون يتم فيه تجنب العبارات الشائعة على أحجام العمل التي أجريت، لأن هذا قد يسبب أيضا صعوبات عند تلقي الخصم.
عند إبرام عقد مع المنظمات، يمكن للمواطن الحصول على خصم من عميله الذي يتصرف في هذه الحالة من قبل وكيلها الضريبي. يتم تقديم الطلب بتطبيق جميع المستندات التي تؤكد التكاليف.
إذا لم ينتهي العقد مع المنظمة، فإن وكيل الضرائب غائبا، وبالتالي، يجب على دافع الضرائب تقديم إعلان بشكل مستقل إلى سلطة الضرائب.
بناء على مبدأ الحسابات، هذا لا يؤثر: العامل قادر على تقليل الدخل الذي يجب من خلاله دفع الضرائب مقابل مقدار النفقات اللازمة لأداء العمل المقرر في العقد.
وفقا للعمل الفكري والإبداعي، يتم توفيره من قبل المهنية، إذا تم إبرام عقد لإنشاءه والضرائب المدفوعة. يشبه إجراء الحصول على خصم الحصول على خصومات للعقود القانونية القانونية.
لكن هنا تجدر الإشارة أيضا إلى أنه من المستحيل أن تأخذ في الاعتبار في نفس الوقت، فمن المستحيل. يتحمل دافع الضرائب الحق في اختيار نفسه من الخصم الأكثر ربحية حول ضريبة الدخل الشخصية.
نلاحظ عددا من الفروق الدقيقة التي تميز الخصومات المهنية للأعمال الفنية:
دعونا نرى مثال مرة أخرى.
مثالوبعد كتب البيانو Vashechkin الموسيقى، إنفاق 5000 روبل، وخلق مقطع فيديو بموجبه، إنفاق 7000 روبل.
سيكون مقدار الخصومات المهنية: 5000 + 7000 \u003d 12000 روبل.
المجموع للجميع هو التسليم إلى الإعلان الضريبي البالغ 3-NDFL حتى 30 أبريل، والتأكيد على أن التكاليف المعلنة مرتبطة حقا بالأنشطة المهنية.
لكن بيانات فئة دافعي الضرائب لحساب حجم الخصم تختلف. فيما يلي المعايير الحالية (انقر على الصورة لتكبيرها).
لذلك، إذا لم يقدم IP وثائق التأكيد، فإن السلطات الضريبية ستقلل من التكاليف بنسبة 20٪. في حين أن المحامين والعضو من المخاطرة في جميع الخصومات لعدم الحصول على ما إذا كانت هناك مستندات ذات صلة.
الأسباب هي أيضا مع مؤلفي الأعمال والاختراعات. إذا لم يتمكنوا من تأكيد التكاليف، فإن الاستهلاك ينخفض \u200b\u200bإلى المعيار المنصوص عليه في القانون. لكن أولئك الذين يعملون على أوامر منفصلة أو موسميا، كما أنهم يقيمون أيضا دون خصم ضريبي.
