أو الميل المختصر هو النسبة المئوية لأجور الموظفين لصالح الدولة. يبدو أن نسبة الخصم ثابتة. ومع ذلك، هناك عدد من الأشخاص الذين يمكنهم الحصول على ما يسمى بالخصم الضرائب. يتم توفير كل من الموظف نفسه وعلى أطفاله القاصرين. تجدر الإشارة إلى أنهم يؤخذون في الاعتبار كل من أطفالهم واعتمدت. بالطبع، عند توفير حزمة من المستندات.
خصم الضرائب هو فائدة بالنسبة لأفراد معينين. أي أن الموظف الذي قدم كل الوثائق اللازمة يمكن أن يستفيد من الحق في الحصول على خصم قياسي للحكم الشخصي.
يقدم المحاسب جميع البيانات في البرنامج "1C: الأجور وإدارة الموظفين"، وبعد ذلك يدفع الموظف الضرائب أقل. يتم تحقيق ذلك بسبب حقيقة أن القاعدة الخاضعة الخاضعة تخضع لانخفاض شهري على قدر معين من الخصم. وهذا هو، جزء من الدخل لا يخضع للضريبة، ويحصل الموظف على مبلغ معين "في اليدين"، ولا يعطيه للميزانية.
أيضا، في بعض الحالات، يلاحظون أنه قد يتم إرجاع المبلغ إلى المواطن بعد اكتمال الفترة الضريبية. للقيام بذلك، من الضروري تقديم المستندات إلى التفتيش الضريبي، وملء الإعلان. كل هذا يمكن الآن القيام به على الموقع الرسمي دون مغادرة المنزل.
في الوقت الحالي، يمكن النظر في عدد من الخصومات الضريبية. وتشمل هذه:
التخفيضات القياسية تنظم المادة 218 من قانون الضرائب. تتم كتابته فيه، والتي يمكن أن تستخدم فئات الأشخاص من الخصم القياسي عن طريق ضريبة الدخل الشخصية، وكذلك في الحجم الذي يتم توفيره. تصف المقالة أيضا أنواع الوثائق التي يجب توفيرها لصاحب العمل.
هناك نوعان رئيسيان من الخصومات القياسية حول ضريبة الدخل الشخصية:
يحتوي كل واحد منهم على عدد من ميزاته، بدءا من الشخص الذي لديه الحق في استخدام الخصم، إنهاء المستندات اللازمة. يتم توفير الخصومات الشخصية في المشاركين الرئيسيين في الأعمال العدائية التي لديها شهادة مقابلة، وكذلك المعوقين والمجموعة الثانية. يمكن أن يختلف مقدار الخصم من 500 إلى ثلاثة آلاف روبل.
يمكن للخصومات القياسية ل NDFLS على الأطفال تلقي عدة فئات من الأشخاص:
تجدر الإشارة إلى حقيقة أنه إذا كان الطفل قدما بالفعل ثمانية عشر عاما، فهذا هو، فقد حقق الأغلبية، له الحق في خصم الضرائب حتى نهاية السنة التقويمية، دون تقديم معلومات إضافية أو مستندات أخرى. وهذا هو، إذا كان الطفل يبلغ من العمر ثمانية عشر عاما في يناير، فإن الوالد الخاص به أو وصي له الحق في الخصومات القياسية ل PFFS حتى ديسمبر شاملة.
تجدر الإشارة أيضا إلى أن أحد الوالدين يمكنه رفض الخصم. ثم الآخر لديه الحق في استخدام خصم مزدوج.
منذ عام 2012، تغيرت كمية الخصومات. ومع ذلك، فقد تم إلغاء الشخصية التي تلقت كل مواطن، مبلغ الاستقطاعات القياسية للأطفال. وكانت المبالغ الحالية 2017:
في حالة تربيت الطفل من قبل أم واحدة أو أب واحد، وكذلك أرملة أو أرملة، لا تزال غير متزوجة، ثم تضاعف كمية الخصم. تجدر الإشارة إلى أنه إذا كانت الوالدين للطفل مطلقة، فهذا لا يعني أن طفلا يثير له الحق في ضعف الخصم كوالد وحيد.
كل خصم قياسي له رمز خاص به. وينعكس في البرامج المحاسبية وتسجيلها في شكل نموذج 2 NDFL. لذلك، لن تكون هناك حاجة إلى الموظفين، مثل صاحب العمل، لمعرفة الخصم الذي يتم فيه تخصيص القيمة الرقمية.
منذ نهاية عام 2016، تم تغيير رموز الخصم. كان من الضروري بسبب حقيقة أن مبالغ الخصومات للأوصياء وأولياء أمورهم الأصلية لأطفال المعوقين أصبحوا مختلفين. لذلك، تم تقسيم بعض الخصومات، على سبيل المثال، على طفل مولي أو اعتمد، إلى رموز.
في حالة إعطاء أعلاه، سيتم تعيين الرموز 126 و 130 وفقا لذلك. في الطفل الثاني، يتم استخدام الخصومات الأصلية والاعتماد، والخصومات مع الرموز 127 و 131. فيما يتعلق بالطفل الثالث واللاحق، يتم استخدام رموز 128 من أصل 128 و 132 لاعتمادها.
أما بالنسبة للأطفال ذوي الإعاقة، فإن الخصومات الضريبية القياسية لضريبة الدخل الشخصية، والتي تتم الإشارة إلى الرموز التي تغيرت كما يلي:
في مساعدة 2-NDFL، يتم الإشارة إلى الخصومات القياسية حسب الرموز. يمكن رؤية مبلغها في الجزء السفلي من المرجع، مباشرة تحت الجدول بمبلغ أجور الموظف، ولكن قبل القاعدة الضريبية.
للحصول على خصومات ضريبية قياسية، يجب على الموظف إحضار وثائق لصاحب العمل. قد تختلف حزمة من المستندات قليلا لفئات مختلفة من الأشخاص.
في حالة عدم وجود الوالد الوحيد، فمن الضروري:
إذا أراد الموظف الحصول على خصم مثل الوالد الوحيد، فيجب بالإضافة إلى ذلك:
يوفر موظف لديه طفل ذوي إعاقة أيضا الشهادة المناسبة. الأوصياء والأوصياء والتبني يكملون الحزمة بالوثيقة المناسبة من الوصاية.
هناك حالات حيث لم يتلق العامل الخصم القياسي من صاحب العمل. على سبيل المثال، لم تقدم أي وثيقة في الوقت المحدد. هذا لا يعني أنه يفقد الفرصة لاستعادة مبلغ غارق مدفوع في شكل ضريبة.
من أجل الحصول على خصم، يحتاج إلى الاتصال بالسلطة الضريبية في مكان إقامته. من الضروري تقديم مجموعة من المستندات التي تكون فيها شهادة في شكل 2-NDFLS من صاحب العمل، وكذلك 3-NDFLS. سيتم إرجاع خصم قياسي للطفل، إذا لم يتم استلامه بالفعل،.
يساعد ملء الإقرار الضريبي في برنامج خاص يمكن تنزيله من الموقع الرسمي للتفتيش الضريبي. لا يعني العمل فيه تحقيق الإجراءات المعقدة، لكن الأسئلة قد تنشأ.
على وجه الخصوص، فإن الخصومات القياسية إلى 3-NDFL (هذا هو اسم الإقرار الضريبي) في علامة تبويب منفصلة. من الضروري هنا تحديد الخصومات التي تم توفيرها، والتي لم يتم تطبيق أي سبب. كما يستحق تحديد عدد الأطفال ما إذا كانت هناك تغييرات في أعدادهم خلال العام. بعد ملء وتوفير، يمكنك الحصول على خصومات ضريبة قياسية. تكمل 3-NDFL في هذه الحالة شهادة من صاحب العمل، جواز السفر وشهادات الولادة، وكذلك الشهادات التي يجب تقديمها إلى صاحب العمل.
إذا تلقى الموظف الأجور بمبلغ 20،000 روبل وفي الوقت نفسه لديه ثلاثة أطفال، يجب أن يدفع:
(20 000 - 1 400 - 1 400 - 3 000) * 13٪ \u003d 1،846 روبل.
تجدر الإشارة إلى أنه إذا كان لدى الموظف طفلا واحدا، فيمكنه الحصول على أكثر من 182 روبل كل شهر. من أجل هذا المبلغ الذي يتناقص ضريبةه بعد تطبيق خصم للطفل.
يتم تأسيس الخصومات الضريبية القياسية بالفن. 218 قانون الضرائب. أي من دافعي الضرائب الحق في الحصول عليها؟ ما هي الخصومات الضريبية القياسية المثبتة في عام 2019؟ ما هو الفرق الرئيسي بين الخصومات القياسية من الآخرين؟ ستجد إجابات لهذه الأسئلة وغيرها من الأسئلة في مقالتنا.
يتم تنظيم الإجراء الخاص بتقديم الخصومات الضريبية القياسية حسب الفن. 218 قانون الضرائب.
أود أن ألاحظ على الفور أن الاختلاف الرئيسي في الخصومات الضريبية القياسية من الخصومات الأخرى حول ضريبة الدخل الشخصية ليس توافر تكاليف محددة من دافعي الضرائب، وإتمامه الفوري إلى مجموعات معينة من الأفراد. لذلك، ما هي الخصومات الضريبية القياسية التي تم تعيينها حتى الآن؟
تشمل هذه الفئة الأشخاص الذين تلقوا العديد من الأمراض الشديدة، والإعاقة نتيجة للعمل للقضاء على العواقب المرتبطة بالكارثة في شيرنوبيل NPP. قائمة كاملة مدرجة في الفرعية. 1 ص. 1 فن. 218 قانون الضرائب.
هؤلاء الأشخاص الذين منحتهم جوائز الدولة والمشاركين في الحرب الوطنية العظيمة، سجناء معسكرات الاعتقال السابقين، المعوقين للجماعات الأولى والثانية وغيرها. يمكن العثور على القائمة الكاملة في الفرعية. 2 ص. 1 فن. 218 قانون الضرائب.
مهم! في الحالة التي يقع فيها دافع الضرائب بموجب كل من الفئتين، لا تلخص الخصومات، ولكن يتم توفير الحد الأقصى للمرء. لم ينشئ القانون الدخل للحدوث الضريبية للحصول على هذه الخصومات بموجب القانون.
الآن دعونا ننظر إلى الخصومات الضريبية القياسية للأطفال. يتم توفير الخصم لكل الوالد (الوالد بالتبني، الوصاية، الوصي، الوالد البني، أزواج أولياء الأمور) لكل طفل يبلغ من العمر:
مهم! إذا كان شكل التعلم عاملا حاسما في منح خصم، فإن البلاد التي يتلقى فيها الطفل لا يهم التعليم لا يهم (خطاب وزارة المالية للاتحاد الروسي بتاريخ 04/15/2011 رقم 03-04- 05/5-263).
منذ عام 2016، يتم تثبيت الخصومات للأطفال في هذه الأحجام:
وأصبحت الخصومات للطفل المعوقين من نفس العام مختلفة اعتمادا على نوع الشخص الذي يتلقى خصم:
دفاع الطفل المعوق لديه مثل هذه الميزات:
اقرأ المزيد عن إمكانية تلخيص الخصومات في المقالات:
يجوز توفير خصم الضريبة القياسية في حجم مزدوج في القضية عندما يكون لدى الطفل أحد الوالدين الوحيد (الوصي، الوصي، المتبني) للأسباب التالية:
الاحتياطي المزدوج ممكن وفي حالة رفض الحصول على خصم من قبل الوالد الثاني. في الوقت نفسه، من المهم أن يكون لدى الدخل الخاضع للضريبة NDFL بمعدل 13٪ (خطاب وزارة المالية الاتحاد الروسي 20.04.2017 رقم 03-04-05 / 23946، من 10.02.2012 رقم 03-04-05/8-147).
يتم توفير الخصم من لحظة ولادة الطفل (التبني، الوصاية) أو من تاريخ بدء نفاذ المعاهدة على نقل الطفل إلى التعليم في الأسرة حتى تصل إلى سن 18 (24 عاما) أو إلى وفاة طفل أو إلى تاريخ إنهاء العقد.
مهم! يتم إعطاء خصم الضريبة القياسية للطفل بغض النظر عن توفير الخصومات الضريبية القياسية الأخرى وهو صالح لمدة شهر في أي دخل من بداية العام (باستثناء الأرباح) سوف يتجاوز 350،000 روبل.
يتم توفير الخصومات الضريبية القياسية إلى دافع الضرائب بموجب خيارها مع أحد أصحاب العمل على أساس تطبيق وتأكيد المستندات التي تشمل ما يلي:
إذا عائدات الموظفين في العمل ليس منذ بداية العام، فإن السؤال ينشأ، هل من الضروري خصم شهادة دخلها من المكان السابق للعمل؟ حتى الآن، هناك 2 آراء المعاكسة:
لذلك، إذا كان لديك موظف دخل في المكان السابق للعمل هذا العام، فمن المستحسن أن يكون لديك شهادة 2- NDFL لتجنب المطالبات من وحدات التحكم.
إذا لم يقدم صاحب العمل دافع الضرائب مع خصم ضريبة قياسي، فإن هذا الأخير لديه الحق في استلامه في IFST في مكان الإقامة. لذلك، في نهاية العام، تحتاج إلى تقديم إعلان بشأن ضريبة الدخل الشخصية والوثائق التي تؤكد الحق في خصمها. بحكم الفقرة 7 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يمكن القيام به في غضون 3 سنوات. إلى الإعلان، من المستحسن تقديم شهادة 2 شاملة من 2 NDFL، والتي ستسرع استلام الخصم واسترداد.
أخيرا، نعطي العديد من الأمثلة البصرية لاستخدام الخصومات الضريبية القياسية.
مثال 1.
Citizen Krasnov I. A. هو مصفي عواقب الكارثة في Chernobyl NPP، بالإضافة إلى ذلك، حصل على ترتيب مجد الدرجة الثالثة. لديه ابن في سن 22 عاما، والتي تم تدريبها في بدوام كامل. الراتب الشهري ل Krasnova I. A. في عام 2019 هو 65000 روبل. ما الخصومات التي يحق لها الاعتماد عليها؟
يدعي الخصومات الشهرية بمبلغ 3000 روبل. و 500 روبل.، ولكن وفقا للتشريع الحالي، فإن هذه الخصومات لا تتطور، والتي سيتم اختيار الحد الأقصى. لهذا العام، سيوفر هذا الخصم Krasnov I. A. سفير 4،680 روبل. (3 000 × 12 شهرا. × 13٪ \u003d 4 680). بالنسبة للخصم للطفل، حيث يدرس الابن في قسم بدوام كامل، فإن Krasnov IA لديه الحق في الاعتماد على هذا الخصم، ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن الخصم سيؤدي إلى توفيره بمجرد دخل كراسنوفا IA سوف يتجاوز 350،000 روبل. مع الراتب حددنا هذا سيحدث في الشهر الخامس. لذلك، فإن مقدار الضريبة، التي ستوفر Krasnov I. A. على تعلم طفلك، 728 روبل. (1 400 × 4 أشهر × 13٪ \u003d 728).
دعونا تلخيص: Krasnov I. A. لعام 2019، التدفقات النقدية بمبلغ 5،408 روبل. (4 680 + 728).
مثال 2.
إيفانوفا أ. أ. بسبب وفاة زوجه، أصبح الوالد الوحيد لمدة 3 أطفال تتراوح أعمارهم بين 25 و 17 و 14 سنة. الراتب الشهري Ivanova A. A. هو 21000 روبل. ما الخصومات التي سيتم توفيرها لها؟
توفير الإعفاء الضريبي القياسي وآخرون للأطفال في عام 2019، فإن دخل 350،000 روبل محدود. مع راتبه إيفانوف، ستتمكن A. A. من الحصول على خصم على مدار 12 شهرا من العامين.
لن يكون الطفل الأول في سن 25 - متاحا عليه، لكن سيتم أخذه في الاعتبار عند حساب الأطفال.
الطفل الثاني في سن 17 - خصم عليه سيكون 2800 روبل. نظرا لحقيقة أن إيفانوف A. A. هو الوالد الوحيد وله الحق في الحصول على خصم مزدوج الحجم (1 400 × 2 \u003d 2 800).
سيتم خصم الطفل الثالث في سن 14 - 6000 روبل، لأنه منذ الطفل الثالث، فإن الخصم المعتاد يساوي 3000 روبل، و Ivanova A. لديه الحق في مضاعفة الوالد الوحيد (3 × 2 \u003d 6000).
لذلك، فإن مجموع الأموال المحفوظة إيفانوفا أ. أ. ستكون الأموال: للطفل الثاني - 4،368 روبل (12 شهرا. × 2 800 × 13٪ \u003d 4 368)، للطفل الثالث - 9 360 روبل (12 شهرا × 6000 × 13 ٪ \u003d 9 360).
سيكون المبلغ الإجمالي للأموال المحفوظة من قبل إيفانوفا أ. أ. سنويا سنويا 13،728 روبل. (4 368 + 9 360).
يتم إجراء التغييرات الحديثة على حجم الخصومات الضريبية القياسية مع بداية عام 2016. كما يمكن أن ينظر إليه من الأمثلة التي أعطيتناها، فإن قيم الخصومات الضريبية القياسية صغيرة، ولكن لا تزال تسمح لك بحفظ بعض المبالغ.
يتم دفع الضريبة على دخل الأفراد من قبل دافعي الضرائب من جميع أنواع الدخل. ولكن في تشريع الاتحاد الروسي، يتم توفير الحقوق أيضا لبعض فئات المواطنين لاستقبالها.
يتم سرد فئات دافعي الضرائب الذين يتم تزويدهم بالخصومات الضريبية القياسية للأفراد المدرجين في الفقرات 1، 2، 4 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ينص القانون على أنه إذا كان لدى دافع الضرائب الحق في العديد من الخصومات الضريبية القياسية في نفس الوقت، يتم تزويدها بحد أقصى قدر من هذه الخصومات. في الوقت نفسه، على سبيل المثال، يتم الاحتفاظ بخصم الأطفال بغض النظر عن توفير الخصومات الضريبية القياسية الأخرى.
النظر في مثال الفقرة 4 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والخصومات الضريبية القياسية للطفل (الأطفال):
يتم توفير هذا الخصم الضريبي القياسي إلى شهر، حيث تجاوز دخل دخل دافع الضرائب بمعدل 13٪ وحسابها من خلال النتيجة المتزايدة منذ بداية العام، تجاوزت 350،000 روبل. تم إلغاء الخصم من الشهر عندما تجاوز الدخل هذا المبلغ.
في الوقت نفسه، الخصومات هي:
1400 روبل للطفل الأول؛
1400 روبل في الطفل الثاني؛
3000 روبل للثالث وكل طفل لاحق؛
12000 روبل للآباء والأمهات والآباء والتبني (6000 روبل - إذا كانوا الأوصياء والأمينات) - بالنسبة لكل طفل معاق يصل إلى 18 عاما، أو طالب التعليم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المولد، المتدرب، الطالب دون سن 24 عاما، إذا تم تعطيل مجموعة I أو II.
ملاحظة: إذا كانت الزوجين إلى جانب طفل مشترك، هناك طفل من الزواج المبكر، يعتبر طفلهم الشائع هو الثالث.
لنفترض أن أنت الآن، كحل دافعي الضرائب، ترغب في الحصول على هذا الخصم الضريبي على طفلك (الأطفال).
لاحظ هذا خصم الضرائب القياسية تعطى لدافعي الضرائب، على توفير طفل (الأطفال).
1. أنت، دافع الضرائب، تحتاج إلى كتابة طلب للحصول على خصم ضريبة قياسي للطفل (الأطفال) الموجهة إلى صاحب العمل الخاص بك.
2. من الضروري أيضا إعداد نسخ من الوثائق التي تؤكد حقك في الحصول على خصم للطفل (الأطفال)، وهما:
شهادة ميلاد أو اعتماد (اعتماد) للطفل؛
شهادة إعاقة الطفل (إذا تم تعطيل الطفل)؛
مساعدة من المؤسسة التعليمية التي يدرسها الطفل في مكتب اليوم (إذا كان الطفل طالب)؛
وثيقة حول تسجيل الزواج بين الآباء (جواز السفر أو شهادة تسجيل الزواج).
3. إذا كنت الوالد الوحيد (الوالد المستقبلي الوحيد)، فستحتاج أيضا إلى الاستعداد بالإضافة إلى ذلك نسخة من أحد المستندات التالية التي تشهد أنك الوالد الوحيد:
شهادة وفاة الوالد الثاني؛
مقتطف من قرار المحكمة بشأن الاعتراف بالوالد الثاني هو غياب أخيرا؛
شهادة ولادة طفل جمعته أم بيانها (في شكل رقم 25، المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ في 31 أكتوبر 1998 رقم 1274)؛
وثيقة تؤكد أن الوالد لم يتزوج (جواز السفر).
4. إذا كنت الوصي أو الوصي، فستحتاج أيضا إلى نسخة إضافية من أحد المستندات حول الرعاية أو الوصاية على الطفل، وهي:
قرار هيئة الوصاية والوصاية أو الوصاية أو مقتطف من القرار (مرسوم) من الهيئة المحددة لإنشاء طفل في الوصاية (الوصاية)؛
اتفاق بشأن تنفيذ الوصاية أو الوصاية؛
اتفاق بشأن تنفيذ الوصاية على مواطن بسيط؛
معاهدة على عائلة الاستقبال.
5. بعد جمع جميع المستندات، تحتاج إلى الاتصال بصاحب عملك مع بيان حول منح خصم الضرائب القياسية للطفل (الأطفال) ونسخ المستندات التي جمعتها.
لتحديد حجم الخصم بشكل صحيح، تحتاج إلى بناء ترتيب الأطفال وفقا لتواريخ ميلادهم. يجب أن يقف أول ميلاد للطفل كبار السن من الأطفال، بغض النظر عما إذا كان يتم تزويده بخصم أم لا.
ملاحظة: إذا كنت، كمسافغل دافعي، يعمل في وقت واحد من العديد من أرباب العمل، يمكنك الحصول على خصم لصاحب عمل واحد فقط في اختيارك.
egorova n.v. هناك أربعة أطفال سن 16 و 14 و 7 و 5 سنوات. الدخل الشهري (الراتب) Egorova N.V. إنه 40،000 روبل. egorova n.v. قدم طلبا مكتوبا موجه إلى صاحب العمل لتلقي خصم ضريبي قياسي لجميع الأطفال: للحفاظ على الطفل الأول والثاني - 1400 روبل، والثالث والرابع - 3000 روبل شهريا.
ونتيجة لذلك، بلغ إجمالي الكمية من الخصم الضريبي 800 800 روبل شهريا.
كل شهر من يناير إلى يوليو، سيحسب صاحب العمل الموظف EGOROVA N.V. NDFL من مبلغ 31200 روبل تلقى من اختلاف الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ من الدخل بمبلغ 40،000 روبل ومقدار خصم الضرائب 8،800 روبل:
NDFL \u003d (40 000 فرك. - 8 800 RUB.) × 13٪ \u003d 4 056 فرك.
وهكذا، على أيدي Egorova N.V. المجموع يحصل 35 944 روبل.
إذا egorova n.v. لم تقدم بيان خصم الضرائب القياسية ولم يتلق ذلك، يقوم صاحب العمل بحساب NDFL على النحو التالي:
NDFL \u003d 40 000 روبل. × 13٪ \u003d 5 200 روبل، الدخل ناقص NDFL سيكون 34،800 روبل.
ملاحظة: في حال كنت الوالد الوحيد للطفل، تضاعف حجم الخصم. في الوقت نفسه، لا يعني العثور على الآباء في الطلاق وعدم دفع النفقة عدم وجود طفل الوالدين الثاني وليس سببا للحصول على خصم ضريبة مزدوج.
في هذه الحالة، يكون لديك الحق في الحصول على خصم ضريبة قياسي عند تقديم البيان الضريبي بشأن ضريبة الدخل الشخصية على السلطة الضريبية في نهاية العام في مكان إقامته.
انت تحتاج:
1. املأ الإقرار الضريبي (في النموذج 3-NDFL) في نهاية العام.
2. احصل على شهادة من المحاسبة في مكان عملك بمبالغ الضرائب المستحقة والاحتفاظ بها للعام المقابل في شكل 2-NDFL.
3. إعداد نسخ من الوثائق التي تؤكد حقك في الحصول على خصم للطفل (الأطفال).
4. * توفير السلطة الضريبية في مكان الإقامة تم الانتهاء من التصريح الضريبي مع تطبيق لاستلام خصم الضرائب القياسية ونسخ المستندات التي تؤكد حقك في الحصول على خصم ضريبة قياسي.
* إذا قام الإعلان الضريبي المقدم بحساب مقدار الضريبة للعودة من الميزانية، فأنت بحاجة إلى تقديم سلطة ضريبية لإعادة الضريبة (مع الإعلان الضريبي أو في نهاية التدقيق الضريبي للتحدي).
يتم إرجاع كمية الضرائب المدفوعة غير الضرورية في طلبك في غضون شهر واحد من تاريخ تقديم بيان إلى سلطة الضرائب، ولكن ليس في وقت سابق من نهاية التدقيق الضريبي للمكتب (الفقرة 6 من المادة 78 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).
تذكر أنه عند تقديم نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في خصم الضرائب القياسي في سلطة الضرائب، تحتاج إلى الحصول على النسخ الأصلية للتحقق من مفتش الضرائب.
ما هو خصم الضرائب؟ ما هي أنواع الخصومات الضريبية في ضريبة الدخل الشخصية؟ لمن من الموظفين وفي أي من أجل تقديم؟ متى يحصل الموظف على المال؟ قراءة كل هذه الأسئلة في المقالة.
إيرادات الموظف الذين يخضعون ل NDFL بمعدل 13٪، يمكن للمرء أن يقلل من الخصومات الضريبية. وعلى الرغم من توفيرها للموظفين، فإن قواعد مكتب الاستقبال تحتاج إلى معرفة أصحاب العمل في المقام الأول. نظرا لأنهم ملزمون بحساب، والحفاظ على ودفع من دخل ضريبة الموظفين على الميزانية.
في الممارسة العملية، قد تحدث أخطاء في حساب NFFLS. على سبيل المثال، يمكن للشركة الاحتفاظ بالضريبة أقل من اللازم. في هذه الحالة، أمر تصحيح العيوب خاصة.
الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يمكن لصاحب العمل أن يقلل من القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصية. إذا كانت قيمة هذه الفوائد الغريبة كبيرة جدا، فلا يجب أن تعقد الضريبة على دخل الأفراد.
في بعض الحالات، بموجب الخصم الضريبي، يتم فهم عودة جزء NDFL المدفوع سابقا. على سبيل المثال، فيما يتعلق بإنفاق التدريب أو علاج أو شراء شقة.
قائمة الأفراد مغلقة. يمكن تقسيم أنواعها إلى خمس مجموعات:
توفر بعض الفوائد صاحب عمل، يمكن الحصول على آخرين في التفتيش أو من صاحب العمل، والثالث - فقط في الفحص.
في أغلب الأحيان، يتحول الموظفون إلى صاحب العمل لاستقطاعات الضرائب القياسية. هم نوعان:
خصم فردي. يتم توفيره إذا كان الموظف يشير إلى فئات تفضيلية من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يجب تأكيد هذه الحقيقة شهادة أو شهادات الوكالات المصرح بها حول الوضع الخاص للموظف. على سبيل المثال، شهادة المشارك في الحرب، شهادة الإعاقة.
وفود من أجل الأطفال. توفير خصومات "للأطفال" القياسية يجب أن تكون الموظفين، الذين ينصن حكمهم دون سن 18 عاما. أو 24 عاما - إذا كان الطفل هو طلاب التعلم بدوام كامل، طالب أو كاديت أو طالب دراسات عليا أو مقيم أو متدرب.
الحق في خصم الأطفال لديهم:
وثائق مفيدة:
الحد الأقصى لحجم كل من الخصومات غير مثبتة. لكن المبلغ الإجمالي لا يمكن أن يكون أكثر من 120،000 روبل. (الفقرة 7 من الفقرة 2 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الاستثناء هو أنواع مكلفة من العلاج المحدد في قائمة مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 19 مارس 2001 رقم 201. تكاليفها مبلغ كامل (الفرعية 3 من الفقرة 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وفقا للنفقات لتدريب الأطفال، هناك تقييد مختلف - لا يزيد عن 50000 روبل. لكل طفل لكل من الوالدين (الفرعية 2، الفقرة 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ما يعطى مثل هذه الفوائد وإجراءات حكمه المنشأة في المادة 220 من قانون الضرائب. من الممكن تقليل الضريبة إذا تم تنفيذ المادية عمليات معينة مع الممتلكات، وهي:
فالنتينا أكيموفا هي المسؤولة
مستشار الدولة للخدمة الضريبية للاتحاد الروسي الثالث
"يتم توفير الخصم مرة واحدة في الحياة. ولكن كيف يمكن استخدام البقايا من الفرق بين الخصم وحجمها بحجم 2،000،000 روبل، فإنه يعتمد على متى وأعلن الشخص الذي أعلنه الشخص أولا. "
حجم إدراج NDFL يعتمد على العملية مع الممتلكات (انظر الجدول).
وثائق مفيدة:
مصلحة الملكية الحجم: جدول
|
عرض الخصم |
الحجم |
|---|---|
|
لشراء أو بناء العقارات |
متوفر بمقدار التكاليف الفعلية، ولكن ليس أكثر من مليوني روبل. العمال الذين اشتروا (بنيت) الإسكان أو الأرض |
|
النسبة المئوية للمسرحين (القرض) المتخذة حول الاستحواذ أو بناء الممتلكات |
يوظل في مقدار الفائدة المدفوعة، ولكن ليس أكثر من 3 ملايين روبل. الموظفون الذين أخذوا قرض (قرض) لشراء أو بناء السكن أو مؤامرة الأرض ودفع الفائدة عليه |
|
عند بيع الممتلكات |
1 مليون روبل. - إذا كانت الشقة، منزل، غرفة، كوخ، منزل حديقة، مؤامرة أرضي، حصة فيهم للبيع؛ 250 ألف روبل. - إذا تم بيع الممتلكات الأخرى (باستثناء الأوراق المالية). على سبيل المثال، سيارة، مرآب، إلخ. |
إذا كان المادية تستثمر في الأوراق المالية، فيمكنه الحصول على خصم استثماري على NDFL. هناك ثلاثة أنواع من هذه الفوائد.
الأول هو بخصم البائعين للأوراق المالية الطويلة الأجل، والاتصال ب Orrugs، بمبلغ نتيجة مالية إيجابية. الحد الأقصى لمقدار الخصم يساوي مقدار سنوات إيجاد الأوراق المالية في العقار والمبالغ بمبلغ 3،000،000 روبل. يمكن الإعلان عن الفوائد لأية سنة عندما تم بيع الأوراق المالية بأرباح. أي أنه يمكن استخدامه مرارا وتكرارا - في كل مرة تحصل عليه نتيجة مالية إيجابية من تنفيذ (سداد) للأوراق المالية.
والثاني هو خصم بشأن العمليات على حساب استثمار فردي (IIS). يتم توفيره بمبلغ الأموال المصنوعة للسنة في حساب استثمار فردي، ولكن ليس أكثر من 400 ألف روبل. وهذا هو، ستعود السلطات الضريبية 13٪ ولكن ليس أكثر من 52000 روبل. كل عام خلال فترة اتفاق AIIS.
والثالث هو خصم لمجموع النتيجة المالية الإيجابية التي تم الحصول عليها بشأن العمليات التي يتم أخذها في الاعتبار بشأن IIS. حجم الحد غير محدود. يتم توفير الاستحقاقات لكامل الدخل الذي تم الحصول عليه بشأن العمليات التي يتم أخذها في الاعتبار في IIS (PP. 3 من الفقرة 1 من الفن. 219.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يمكن استخدام فئات الأشخاص التالية من قبل استراحات الضرائب المهنية المنصوص عليها في المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وثائق مفيدة:
حجم الفوائد، وكذلك ترتيب حكمه، قدمنا \u200b\u200bفي الجدول أدناه.
القيم المهنية ل nffl: الجدول
|
الحجم |
إجراءات منح |
|
|---|---|---|
|
عند نفقات عقود القانون المدني |
مقدار التكاليف الموثقة. إذا كان من المستحيل تأكيد تكاليف الوثائق، فلا يتم توفير أي خصم (الفقرة 2 من الفن. 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
توفير من شهر ما جلبت فيه بيان جسديا، وكذلك الأوراق التي تؤكد تكاليفها. على سبيل المثال، الشيكات السلع الأساسية، الشيكات المرفقة، CCC، نسخ من التذاكر، الحسابات من الفنادق. كل هذه الأوراق تبرر حجم المستهلك (الفقرة 11 فن. 221 قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
|
في مقدار النفقات الموثقة للأشخاص الذين يحصلون على مكافآت المؤلف. وإذا كان من المستحيل تأكيد التكاليف - بمبلغ 20 إلى 40٪ من الدخل، اعتمادا على نوع المنتج الذي تم إنشاؤه. مبالغ محددة المنشأة بموجب الفقرة 3 من المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
الفوائد الضريبية الحق في الحصول على سكان الضرائب فقط. بما في ذلك الموظفين فيما يتعلق بالدخل الذي يتم رفعه بمعدل 13٪.
لا تنطبق الفوائد فقط على الأرباح فقط، لأنه فيما يتعلق بالدخل من مشاركة حقوق الملكية في المنظمة، يتم تشكيل القاعدة الضريبية ل NDFL بشكل منفصل عن الإيرادات الأخرى الخاضعة للضريبة بمعدل 13٪ (الفقرة 2 من الفن. 210 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي، خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا من 29.05.2015 رقم BS -19-11 / 112).
أما بالنسبة لعدم السكان، فهي حق في خصم ضريبة الدخل للأفراد (الفقرة 4 من الفنون 210 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ينص قانون الضرائب على طريقتين للحصول على خصم شخصيا في التفتيش أو صاحب العمل. كل طريقة لديها إيجابيات وسلبيات.
يمكنك فقط الحصول على فائدة الضرائب فقط بنتائج العام، لكن المفتشين سيعودون كامل المبلغ من الخصم في وقت واحد. أصحاب العمل، على العكس من ذلك، توفير الخصومات خلال السنة والأجزاء. عملية الحصول على الفوائد في التفتيش وصاحب العمل مختلف.
يمكنك الحصول على فائدة من التفتيش على أساس إعلان في شكل 3- NDFL، وصاحب العمل في تطبيق من الموظف. في أي حال، من الضروري إرفاق المستندات إلى النماذج التي ستؤكد الحق في خصمها.
لكل خصم هناك مجموعة منفصلة من المستندات. يمكنك التعرف على قائمة المستندات في المقالة "مستندات للخصومات الضريبية في عام 2018".
إذا كنا نتحدث عن الفائدة التي يتلقونها من خلال إبلاغ IFT، في نهاية العام، من الضروري أن تقدم إلى التفتيش في مكان الإقامة إعلان عن شكل ووثائق 3-NDFL التي تؤكد الحق في خصمها. ستعود السلطات الضريبية الضريبة في غضون أربعة أشهر من تاريخ تقديم المستندات.
دون انتظار نهاية العام، والحق في خصم الحق، يمكن للفرديتسا الحصول على فوائد قياسية وممتلكات اجتماعية للتدريب والعلاج، وكذلك الخصومات المهنية.
سيبدأ أرباب العمل في تزويدهم من شهر عندما تلقوا البيان المناسب من الموظف، مكتوبة في شكل تعسف، وثائق الحق في خصمها.
الخصومات الضريبية القياسية المكرسة ل . وفقا للفقرة 1 من المعدل المحدد لدافعي الضرائب - الأفراد الذين يخضع دخلهم ل NDFL في المعدل الذي أنشأه الفقرة 1 من المادة 222 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (13٪)، له الحق في الحصول على خصم بشأن هذا ضريبة. إذا كان الدخل الخاضع للضريبة غائبا، فهذا لا يستحق تحديده بالتوقع (على سبيل المثال، المتقاعدين الذين يتلقون معاشا فقط (الفقرة 2 من المادة 217 من قانون الضرائب)).
دافعي الضرائب عادة عمالوبعد يمكن أن يكونوا أيضا أداء بموجب اتفاقية القانون المدني.
ملحوظة!
لا يمكن لسكان الاتحاد الروسي استخدام الخصومات بشأن ضريبة الدخل الشخصية، لأن معدل الضريبة لدخلهم لا ينشئ الفقرة 1 من المادة 26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك، حتى إذا تم فرض ضريبة دخل الاتحاد الروسي من الاتحاد الروسي بمعدل 13٪، فلا يمكن أن يقلله من الخصومات القياسية (خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا في 22 أكتوبر، 2012 3-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]). على وجه الخصوص، هذه المخاوف (الفقرة 3 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
- متخصصون مؤهلين تأهيلا عاليا؛
- أعضاء أطقم السفن العائمة تحت العلم الوطني للاتحاد الروسي؛
- الدكتور.
هناك نوعان:
في هذه المشاورة، سننظر بالتفصيل النوع الأول من الخصم.
يتم توفير وجه مادي إذا كان يشير إلى فئة معينة من دافعي الضرائب. لدى العامل الحق في خصمه في الحجم:
3 000 روبل.إذا كان (PP.1 من المطالبة 1):
500 فرك.إذا كان (PP 2 مطالبة 1):
لأولئك الذين لا يعرفون!
اساسي خصم على NDFL في مبلغ 400 روبل، والتي استخدمها العدد الساحق من الروس، تم إلغاؤها من 1 يناير 2012 على أساس PP. "A" من الفقرة 8 من المادة 1 والفقرة 1 من المادة 5 من القانون الاتحادي المؤرفي 11/21/2011 رقم 330-FZ (الفقرة 3 من الفقرة 1).
بيمين خصم الضرائب القياسية للموظف لا يقتصر على أي حجم حد أو أقصى قدر من الدخل المستلم (بدلا من استقطاعات "الأطفال" نفسها).
انصح قواعد لتوفير خصم ضريبة قياسي "على نفسك".
1. يتم توفير الخصم من قبل وكيل الضرائب (الفقرة 3).
كقاعدة عامة، هو صاحب عمل.
في الوقت نفسه، إذا تلقى مواطن إيرادات في وقت واحد من العديد من العوامل الضريبية (على سبيل المثال، يعمل الموظف في نفس الوقت في اثنين أو أكثر من أرباب العمل)، إذن لإعلان الخصم يمكن أن يكون فقط واحد منهم (أي خيار).
بالمناسبة، لا يلزم قانون الضرائب بصاحب العمل للتحقق مما إذا كان موظفه يتلقى نفس الخصومات في مكان آخر من العمل. في الوقت نفسه، يضع مسؤوليةه عن صحة الحساب والاحتفاظ الضريبي (خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 15 يوليو، 2016 رقم 03-04-06 / 41390، خطاب الضريبة الفيدرالية خدمة روسيا 17.11.2008 رقم 3-5-04 / [البريد الإلكتروني المحمي]). لذلك، من أجل حماية نفسك من الأخطاء والمطالبات من التفتيش، من الأفضل طلب شهادة من أماكن العمل الأخرى التي لا تتلقى خصومات بشأن ضريبة الدخل الشخصي. على الرغم من أننا سوف نولي اهتماما مرة أخرى، فإن هذا العمل غير ملزم بالقيام بذلك.
إذا لم تتلقى المرؤوس خصمه في العمل (لم يعلنه أو لم يقدم المستندات المؤكدة) أو تلقائيا بمبلغ أصغر، في نهاية العام، في نهاية العام، قد يتصل إبلاغ IF في مكان الإقامة مع 3 إعلان -NDFL لإعادة الحساب (البند 4).
2. يتم توفير الخصم لكل شهر من الفترة الضريبية. (PP.1 و PP 2 مطالبة 1).
حتى لو، في بضعة أشهر داخل السنة التقويمية، لم يكن لدى الموظف أي دخل خاضع للضريبة.
تتفق المحاكم بمثل هذا النهج (انظر قرارات رئاسة رئاسة محكمة التحكيم الأعلى في الاتحاد الروسي في 14 يوليو 2009، رقم 4431/09، FAS من مقاطعة موسكو مؤرخة 24 يناير 2011 رقم KA-A40 / 16982 -10، إلخ) والممولون (انظر رسائل وزارة المالية في روسيا: مؤرخة 10/22/2014 رقم 03-04-06/53186 (الفقرة 2)، مؤرخة 23 يوليو 2012 رقم 03-04- 06/8-207، بتاريخ 07.23.2011 رقم 03- 04-06/8-175، إلخ).
وهذا هو، فإن فترات "عدم وجود" الخصومات الضريبية تتراكم. وبمجرد ظهور الدخل، تنخفض قاعدة NDFL إلى هذه الخصومات.
ملحوظة!
لا يمكن تلخيص الخصومات الضريبية القياسية غير المستخدمة إلا خلال السنة التقويمية. للمستقبل لم يتم نقلهم.
إذا كان ذلك في نهاية السنة، نظرا لنقل الخصومات، فقد تم تشكيل موظف من خلال دخل على NDFL، ثم يمكنه إعادته بمفرده عن طريق تجاوزه بشكل مستقل.
إذا لم تستأنف الموظف في نهاية العام، فإن دفع الدخل الخاضع للضريبة لم يستأنف من قبل الموظف، فقد حقق الحق في خصم ضريبة الدخل الشخصي على أشهر "غير قابل للتدمير". يتم الالتزام بهذا الرأي وزارة المالية في روسيا (الرسائل: من 10/22/2014 رقم 03-04-06/53186 (ص. 2)، من 06.05.2013 رقم 03-04-06 / 15669، إلخ .).
3. يتم إعطاء الخصم واحد أكثر في الحجم (أي 3 000 روبل) إذا ادعي الموظف التخفيضات الشخصية و 500 روبل. و 3000 روبل. (الفقرة 1 مطالبة 2).
ملحوظة!
يتم توفير خصومات "الأطفال" بغض النظر عن توفير الخصومات الضريبية الأخرى (الفقرة 2).
وبعبارة أخرى، إذا تعلن الموظف بالخصم لنفسه وعلى طفل، يجب على صاحب العمل توفير كليهما.
1. ;
2. وثائق تؤكد الحق في خصمها، على سبيل المثال،
- نسخة من شهادة الخبرات الطبية والاجتماعية؛
- نسخة من شهادة بطل الاتحاد السوفياتي، الاتحاد الروسي؛
- نسخة من شهادة العضو، المخضرم في الحرب العالمية الثانية؛
- الدكتور.
يجب أن يتذكر الموظف!
بدون هذه الوثائق، لن يحصل صاحب العمل على خصم.
في عام 2017. أبعاد الخصومات الضريبية القياسية، وكذلك الإجراء الخاص بنظامهم لن يتغير. مثلي. في عام 2016. عامل إذا كانت هناك مؤسسات لها الحق في الحصول على خصم شهري:
في الوقت نفسه، يبقى الحق في الخصم من أجل المالحة بغض النظر عن مقدار الدخل الذي تلقاه به في السنة التقويمية.
