كيف تساعد الدولة الشركات الصغيرة على توسيع جغرافية أعمالها؟ هل يمكن لرجل أعمال فردي العمل في مناطق أخرى ، وليس فقط في مكان تسجيله؟
لتحقيق إمكاناته كرائد أعمال ، يمكن لأي مواطن فتح مشروع تجاري في مختلف الأشكال التنظيمية، فمثلا، ريادة الأعمال الفردية(IE) بدون تشكيل حالة الكيان القانوني. يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي في وحدة إدارية إقليمية إقامة دائمةوتسجيل (تسجيل) فرد (الفصل 3 ، المادة 8 من القانون الاتحادي الصادر في 08.08.2001 رقم 129-FZ بصيغته المعدلة في 03.12.2011).
بسبب ال مهمة الدولة- لتنمية روح المبادرة لدى المواطنين ، لا يُحظر قانونا الملكية الفكرية من العمل في جميع أنحاء البلاد. علاوة على ذلك ، إذا الكيانات القانونيةملزمون بالتسجيل في مكان عملياتهم في مدن مختلفة"التقسيمات المنفصلة" ، يُحرم رجال الأعمال الأفراد قانونًا من هذا الالتزام.
يمكن لرجل الأعمال الفردي العمل ، أي القيام بأعماله التجارية الخاصة في أي إقليم من الكيانات المكونة للاتحاد ، مع تسجيل رائد أعمال فردي في مكان إقامته. ولكن هناك أوضاع مختلفةالعمل في مناطق أخرى ، اعتمادًا على شكل الضرائب المتاحة لرائد الأعمال وأنواع العمل الفعلي. يتم تطبيق ضرائب SP:
بتطبيق OSNO أو USN كأساس ، يمكن لرجل الأعمال تطبيق براءة اختراع أخرى أو ضريبة واحدة في وقت واحد على بعض أنشطته (المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في معظم الحالات ، يتم تصنيف الأنشطة على أنها أنظمة خاصةتتطلب الضرائب ، بالإضافة إلى التسجيل الرئيسي لأصحاب المشاريع الفردية ، المزيد من الضرائب في مكان الإقامة وفي منطقة أخرى حيث يتم تنفيذ الأعمال التجارية بموجب براءة اختراع أو ضريبة واحدة.
تم إنشاء PSN بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ويتم فرضه بموجب قوانين المواد الفيدرالية ويتم تطبيقه على أراضيها. تم تحديد 47 نوعًا من الأعمال والخدمات بشكل قانوني يستخدم نظام ضرائب براءات الاختراع (البند 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن لرائد الأعمال تسجيل السلوك الفعلي للأعمال ، ليس فقط في المكان الذي تم فيه تسجيل الملكية الفكرية ، ولكن أيضًا في كل كيان آخر من الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.
لماذا من المربح تسجيل نشاط محدد في قانون الضرائب ببراءة اختراع في كل منطقة؟ تنقص بشكل ملحوظ مدفوعات الضرائب، ولا يمكنك أن تقود البيانات المحاسبية... يتم تحديد تكلفة براءة الاختراع بموجب القانون في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، فهي تمثل 6 ٪ من الدخل المقدر ، ولكنها لا تزيد عن 60 مليون روبل. في العام. مدة براءة الاختراع سنة واحدة ، الفترة الخاضعة للضريبة- ربع. عدد الأفراد يصل إلى 100 شخص. مطلوب براءة اختراع ليس فقط للعمل في كل منطقة ، ولكن أيضًا لكل نوع من الأنشطة التي تقع تحت نظام ضرائب براءات الاختراع.
الضريبة الموحدة (UTII و ESHN) ، التي ينظمها الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تنطبق أيضًا على أنواع معينة من العمل والخدمات وتتضمن التسجيل في أماكنهم الإنتاج الفعلي... يتم الاحتفاظ بسجلات UTII في كل بلدية أو منطقة مدينة ، إذا قام رائد أعمال فردي بمثل هذه الأنشطة على أراضيها. يتم إجراء محاسبة UAT فقط في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي.
بالإضافة إلى PSN ، يعد الانتقال إلى الضريبة الزراعية الموحدة اختياريًا ، علاوة على أنه مفيد لرجل الأعمال الفردي. يجب أن تكون حصة العمل الزراعي في الأعمال التجارية للضريبة الزراعية الموحدة 70٪ على الأقل. عدد الأفراد يصل إلى 300 شخص. يتم تسجيل رجل أعمال زراعي في الضريبة لمدة عام واحد ، ويقوم بالإبلاغ عن الضرائب ويدفعها على أساس ربع سنوي.
مع النظام الضريبي الرئيسي أو المبسط ، لا داعي لتسجيل أو تسجيل العمل والخدمات في منطقة أخرى. يقرر رائد الأعمال الانتقال إلى أنظمة ضريبية خاصة طوعًا ولصالح نتائج إدارة أعماله: تبسيط المحاسبة وإعداد التقارير ، وتقليل العبء الضريبي.
إذا كنت ، عند تطبيق OSNO و STS ، لا تحتاج إلى التسجيل أو مراعاة أنشطتك على أراضي دولة أخرى البلديةأو موضوع من الاتحاد الروسي ، ثم عند التبديل إلى براءة اختراع أو UTII أو في تركيبة لأي أنواع محددةيجب القيام بأنشطة مثل التسجيل أو المحاسبة.
يتم تسجيل أنواع الأعمال التجارية ببراءات الاختراع في الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي. هذه جمهوريات وأقاليم ومناطق ، على سبيل المثال ، Chuvash أو جمهورية الأدمرت, إقليم بيرم، منطقة موسكو. يسجل رجل أعمال فردي مؤسسته في مكان إقامته ، على سبيل المثال ، في مدينة Balashikha ، منطقة موسكو ، وهنا يسجل أيضًا براءة اختراع لـ أعمال خاصةوالخدمات. سيتم تمديد براءة الاختراع إلى كامل أراضي المنطقة ، إلى جميع مستوطناتها ، على سبيل المثال ، في مدينة خيمكي. لكن يجب تسجيل نفس نشاط البراءات في موسكو. تم الحصول على براءة اختراع أخرى لها بالإضافة إلى ذلك ، لأن موسكو هي موضوع آخر للاتحاد الروسي.
يختلف الوضع إلى حد ما مع UTII. هنا ، ينص القانون على محاسبة رواد الأعمال الأفراد على أنهم دافع للضريبة الفردية المحسوبة. يتم تنفيذ هذه المحاسبة في كل منها مكتب الضرائبإذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل في شركة ضريبية واحدة في نطاق سلطته القضائية ، حتى داخل كيان واحد من الكيانات المكونة للاتحاد الروسي (ليس فقط في مدينة أخرى ، ولكن أيضًا في منطقة حضرية أخرى ، إذا كان لديها سلطة ضريبية إقليمية).
من المهم معرفة ذلك وتذكره أنظمة خاصة تحصيل الضرائبتسهل على رواد الأعمال الأفراد إدارة أعمالهم في مناطق إدارية مختلفة ، ولكن إذا تم انتهاك الشروط التي بموجبها تكون مثل هذه الأنظمة ممكنة ، يتم إنهاؤها قانونيًا على الفور واستبدالها نظام مشتركالضرائب ، إذا لم تنتقل إلى الضرائب الخاصة في الوقت المناسب.
من المعروف أن تسجيل الفرد كرائد أعمال فردي يتم في مكان إقامته. وفقًا لنفس المبدأ ، من الضروري التسجيل وأثناءه الأموال الخارجة عن الميزانية- FIU و FSS. إذا كان رائد الأعمال يعمل حيث تم تسجيله ، فلا توجد أسئلة حول مكان تقديم التقارير ودفع الضرائب. ولكن ماذا لو كان رجل أعمال فردي يفكر في إمكانية ممارسة الأعمال التجارية في منطقة أخرى؟
على عكس المنظمات ، لا ينشئ رائد الأعمال الفردي ولا يسجل أقسامًا منفصلة (فروع ومكاتب تمثيلية) ، ولكن في بعض الحالات سيحتاج إلى التسجيل بشكل إضافي في مكان عمل جديد.
يعتمد تنفيذ أنشطة الملكية الفكرية خارج مكان التسجيل بشكل مباشر على نظام الضرائب المختار. لذلك دعونا نلقي نظرة فاحصة على هذه المسألة.
لذلك ، على الرغم من حقيقة أن صاحب المشروع الفردي مسجل في مصلحة الضرائبفي محل إقامته ، لا يمكنه إنشاء فروع ، وله الحق في القيام بأنشطة في أي منطقة أخرى. ولكن ما إذا كان ملزمًا بالتسجيل في مكان العمل يعتمد على النظام الضريبي الذي يعمل به.
حاليًا ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية التقدم الأنظمة التاليةتحصيل الضرائب:
النظام العام للضرائب (OSN) ؛
نظام الضرائب المبسط (STS) ؛
الضريبة الزراعية الموحدة (USHN) ؛
الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب (UTII) ؛
نظام ضرائب براءات الاختراع (PSN).
لو عمل جديدمن المفترض أن يتم إجراؤها على أساس مبسط ، النظام العامأو ضريبة زراعية ، فلا داعي للتسجيل في مكتب الضرائب الإقليمي في مكان العمل. أما بالنسبة إلى UTII وبراءات الاختراع ، فيتم إدارتها من قبل السلطات المحلية، يكون لهم الميزات الإقليمية، وسيتعين عليك الاستيقاظ للتسجيل في مكان العمل.
رائد الأعمال يعمل خارج مكان التسجيل ويطبق PSN
منذ عام 2013 ، تم تنظيم PSN بموجب الفصل 26.5 قانون الضرائب... إذا طبق رائد الأعمال الفردي النظام الضريبي المبسط ، وكان نوع النشاط يندرج ضمن قائمة الأنشطة لتطبيق نظام الضرائب الضريبي ، فعندئذ يكون صاحب المشروع وفقًا لـ هذا النوعيمكن للنشاط الحصول على براءة اختراع.
كيف يمكن لرجل أعمال فردي على PSN التسجيل وليس في مكان التسجيل؟
إذا نفذ رجل أعمال في منطقة أخرى أنشطة تندرج تحت PSN ، فيجب عليه تقديم طلبين إلى مكتب الضرائب في المدينة التي يُجرى فيها النشاط:
1. طلب التسجيل.
2. طلب براءة اختراع.
بدون التسجيل في كيان مكوّن آخر في الاتحاد الروسي ، لن يتمكن رائد الأعمال الفردي من الحصول على براءة اختراع. وفقًا للبند 5 من المادة 346.25.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ستكون براءة الاختراع صالحة فقط في المنطقة التي تم الحصول عليها فيها. إذا أراد رائد أعمال فردي العمل في مدن أخرى ، فيجب عليه الحصول على براءة اختراع في كل مدينة. إذا قام رائد الأعمال بتنفيذ عدة أنواع من الأنشطة ، فعليه الحصول على براءة اختراع لكل نوع من أنواع النشاط.
تسجيل رواد الأعمال الأفراد في تطبيق النظام الضريبي المبسطوالأنشطة التي ليست في مكان التسجيل
يسجل رائد الأعمال الفردي لدى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان الإقامة. إذا كان رائد الأعمال الفردي يخطط للعمل في الكيانات المكونة الأخرى للاتحاد الروسي بدون تطبيق UTII، PSN ، التي تعمل في إطار نظام ضريبي مبسط أو أساسي ، في منطقة أخرى ، يجب ألا يسجل رائد الأعمال الفردي. الهيئة التشريعية الحاليةفي هذه الحالة ، لا يلزم صاحب المشروع بإعادة التسجيل. ومع ذلك ، وفقًا للفقرة 1 من المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، إذا حصل رجل أعمال فردي في منطقة أخرى على ملكية المباني غير السكنية، يجب عليه التسجيل في موقع هذا العقار.
باختصار حول كيفية إجراء الأعمال التجارية خارج مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي
1. يتم دفع ضريبة واحدة بموجب STS ، ويتم تقديم إقرار وفقًا لـ STS في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي ، بغض النظر عن المدن التي تتم فيها الأنشطة. يجب ألا يسجل رائد الأعمال الفردي في مكان العمل.
2. عند تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع ، يتلقى صاحب المشروع براءة اختراع لكل نوع من أنواع النشاط على PSN ، في مصلحة الضرائب في المنطقة التي يُجرى فيها النشاط. يتم دفع تكلفة براءة الاختراع هناك أيضًا. قد يكون صاحب المشروع الفردي كمية غير محدودةبراءات الاختراع ، أي على براءة اختراع لكل نوع من أنواع النشاط وفي كل منطقة يتم فيها تنفيذ هذه الأنشطة.
3. إذا كان النشاط يندرج تحت UTII ، واتخذ صاحب المشروع قرارًا طوعيًا بالانتقال إلى الاحتساب ، فيجب عليه التسجيل في مكان العمل ، كما دافع UTII... يتم دفع الضريبة في مكان العمل في "vmenenka" ، يتم تقديم الإعلان إلى نفس المكان.
4. إذا تم تنفيذ الأنشطة ، بالتزامن مع الأنشطة على PSN و UTII ، وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، فإن ضريبة واحدة و دفعات مقدمةيتم دفعها في مكان الإقامة ، حتى لو تم تنفيذ هذا النشاط في مناطق أخرى. في الوقت نفسه ، يجب على صاحب المشروع الفردي ضمان محاسبة منفصلة للإيرادات والمصروفات المتلقاة من أنواع الأنشطة في أنظمة مختلفةتحصيل الضرائب
يتم التسجيل كرجل أعمال فردي في مكان إقامته. هذا الارتباط مطلوب وفقًا للفن. 8 من القانون رقم 129-FZ. الوحيد تأكيد رسميمكان الإقامة هو التسجيل ، ويتم التسجيل على العنوان المبين فيه. هل يمكن فتح رائد أعمال فردي في مدينة أخرى بدون تسجيل؟ دعونا نفهمها معًا.
القانون أعلاه ، الذي ينظم تسجيل الدولة للكيانات القانونية ورجال الأعمال ، لا يذكر بشكل مباشر الوجود الإلزامي لتصريح الإقامة. لكن يتم التسجيل الضريبي في مكان الإقامة. فقط تصريح إقامته يقره - لم يتم اختراع أي شيء آخر حتى الآن. من ناحية أخرى ، يعقد هذا حياة رجال الأعمال غير المسجلين. من ناحية أخرى ، فإنه يبسطها على السلطات والأطراف المقابلة - المالك الوحيد ليس لديه العنوان القانونياين نذهب. يتم تنفيذ هذا الدور عن طريق التسجيل. هذا هو السبب في أنه من المستحيل فتح رجل أعمال فردي دون تسجيل. يمكنك محاولة التسجيل وتقديم حزمة من المستندات ، ولكن الرفض مضمون.
يسمح القانون بتسجيل رواد الأعمال بتصريح إقامة مؤقتة ، وفقًا لأحد الشروط التالية.
إذا تم تسجيل التسجيل الدائم في جواز السفر ، فسيكون صاحب المشروع الفردي قادرًا على التسجيل فقط في منطقته. التسجيل المؤقت في هذه القضيةيستبدل الثابت.
في هذا السياق ، يمكن النظر في خيارين: التسجيل بالتسجيل المؤقت في مدينة الإقامة أو في المكان التسجيل الدائملكن عن بعد. يحق لرجل الأعمال المسجل في إحدى مناطق الاتحاد الروسي العمل في أي من أراضيها ، لكن يُحظر عليه فتح فروع وأقسام.
هذا الخيار مناسب للأشخاص الذين وصلوا من مناطق أخرى وتم إزالتهم منها محاسبة دائمة... في الحالة الأولى ، سيكون عليك الإلغاء التسجيل الدائموالحصول على مؤقت. يؤدي وجود ختم صالح بالإضافة إلى صحيفة تسجيل مؤقتة إلى إلغاء فرصة الخضوع للإجراء في غير مدينة. ما تبقى من الإجراء مشابه للإجراء المعتاد.
يتم إرسال إشعار التسجيل الضريبي بالبريد أو تسليمه شخصيًا (كل شيء ، كما في حالة التسجيل الدائم).
هناك خيار آخر لتسجيل رائد أعمال فردي وهو التسجيل في منطقتك الأصلية أثناء الإقامة في منطقة أخرى. في هذه الحالة ، يتم نقل المستندات إلى مكتب الضرائب عن بُعد - عن طريق البريد أو عبر الإنترنت. لكن احصل مستندات جاهزةيمكن القيام به بعدة طرق.
العمل خارج منطقة التسجيل معقد بسبب حقيقة أن جميع المعلومات الواردة من الصناديق والتفتيش الضريبي والسلطات الأخرى تأتي عنوان المراسلاتالمحدد في طلب التسجيل كرائد أعمال. إذا تم تنفيذ العمل بالفعل في موسكو ، وتم التسجيل في بريانسك ، فكل شيء البريد الرسميسيصل إلى عنوان بريانسك. يكون الأمر أسهل مع الأطراف المقابلة - يمكنك ببساطة تزويدهم بعنوان بريدي صالح ، ومن الصعب القيام بذلك مع السلطات.
وفقًا لأحكام الفصل. VII.1 من القانون 129-FZ ، يجب أن تنعكس على الفور جميع التغييرات في بيانات تسجيل رائد الأعمال الفردي سجل المحاسبة EGRIP. عند تغيير عنوان التسجيل الدائم أو المؤقت ، يلتزم صاحب المشروع بإخطار مكتب الضرائب بشكل مستقل بالتغييرات التي حدثت من خلال تقديم طلب في النموذج R24001. لا تستغرق إعادة تسجيل رائد الأعمال الفردي عند تغيير التسجيل أكثر من 5 أيام عمل من تاريخ تقديم الطلب. بعد إجراء التغييرات ، يتم إصدار إشعار بمعلومات محدثة - مقتطف من USRIP بعنوان جديد.
إذا تغير مكان الإقامة فقط داخل منطقة التسجيل ، وظل التسجيل كما هو ، فلا داعي لإجراء تغييرات - يمكن لرائد الأعمال مواصلة العمل بأمان. لا يتطلب تغيير التسجيل إلى منطقة أخرى اعادتها إجراءات التسجيل... لكن ظهور دافع ضرائب جديد قد يجذب انتباهًا لا داعي له من دائرة الضرائب الفيدرالية - بموجب الإجراء الاعفاءات الضريبيةلم يتم تضمين رجل الأعمال الفردي هذا ، باعتباره رائد الأعمال المسجل حديثًا.
لا يؤدي تغيير عنوان تسجيل المواطن إلى إلغاء تسجيله كرجل أعمال فردي ، ولكن من أجل مواصلة العمل ، يجب عليك إخطار مكتب الضرائب. ليس من الضروري جمع المستندات مرة أخرى والتقدم للحصول على عنوان جديد. مطلوب فقط الإبلاغ عن التسجيل في العنوان الجديد. سيتم تغيير بيانات التسجيل ، وسيحتفظ رائد الأعمال بـ TIN و OGRN الخاص به ، ولكن سيتم تسجيله في العنوان الجديد حتى لو انتقل إلى منطقة أو منطقة أخرى لمكتب ضرائب مختلف. في الحالة الأخيرةيقوم المفتش بإعادة توجيه ملف التسجيل إلى قسم آخر.
يلعب تسجيل رائد الأعمال الفردي دور العنوان القانوني بالنسبة له ، لذلك ، عند تغييره ، من الضروري إخطار الأطراف المقابلة - العملاء والشركاء. الأموال - لا تحتاج وحدة الاستخبارات المالية و FSS و MHIF إلى الإخطار بذلك. سيتم القيام بذلك من قبل السلطات الضريبية التي تقوم بتحديث السجل التجاري.
يمكنهم رفض إجراء تغييرات على USRIP إذا قدموا معلومات خاطئة. يتم فحص جميع المعلومات المقدمة بعناية.
عند اختيار مكان للتسجيل ، يتم توجيه رواد الأعمال الفرديين في الاتحاد الروسي بواسطة FZ-129 (عند تسجيل الدولة). مع مراعاة هذا القانون ، يتم تسجيل رجل الأعمال الفردي في مكان الإقامة. تنشأ الصعوبات عندما لا يخطط رائد الأعمال للانضمام إلى منطقته. كيف تتقدم بطلب للحصول على رائد أعمال فردي في مدينة أخرى ، وما مدى واقعية ذلك؟ على سبيل المثال ، تم تسجيل الشخص في Perm و النشاط الرياديستجرى في سان بطرسبرج. في مثل هذه الحالة ، يظهر عدد من الأسئلة:
تشير فئة "IP" إلى فرادىلذلك ، عند النظر في مسألة أنشطة رجل أعمال في منطقة أخرى ، يشير الكثيرون إلى القانون المدني للاتحاد الروسي. لذلك ، في الفن. 20 يشرح مصطلح "محل الإقامة". في الواقع ، هذه هي الغرفة التي يقع فيها الموضوع غالبًا على أساس اتفاقية إيجار أو مستندات تؤكد الملكية.
في الوقت نفسه ، لا يُلزم المواطن بالبقاء في المكان المشار إليه في ختم التسجيل طوال الوقت. من ناحية أخرى ، هذه المعلومات هي التي تعمل كأساس لتأكيد مكان إقامة الشخص وأنشطة رجل الأعمال الفردي. تفترض السلطات الإشرافية أن تسجيل رائد الأعمال الفردي وأنشطته تتم في مكان التسجيل.
من الناحية العملية ، يعتبر عمل رائد الأعمال الفردي في مدينة أخرى ظاهرة منتشرة. تنشأ الصعوبة الرئيسية عند حل المشكلات المتعلقة بالدفع وإعداد التقارير. سيتم مناقشة هذه الفروق الدقيقة أدناه.
اقرأ أيضا -
كما ذكرنا ، يتم تسجيل رجل أعمال فردي في مكان التسجيل. في الوقت نفسه ، يُسمح له بالعمل دون قيود جغرافية ، في جميع أنحاء البلاد. لكن هنا هناك عدد من النقاط التي يجب أن يأخذها رواد الأعمال في الاعتبار... بادئ ذي بدء ، نحن نتحدث عن الضرائب:
عندما يعمل رجل أعمال فردي في مدينة أخرى (كما هو الحال في حالات أخرى) ، يتم دفع هذه الضرائب للموظف:
لا اقل نقطة مهمة- نقل المعلومات عن عدد رواد الأعمال الأفراد. لذلك ، عند تسجيل رجل أعمال فردي في دور صاحب العمل ، يكون النقل السنوي للتقارير حول متوسط عدد الموظفين إلزاميًا. يتم نقل المستندات إلى المكان الذي تمت فيه عملية التسجيل. إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ، فلا داعي لتقديم CSC.
يجب إيلاء اهتمام خاص لمسألة دفع الضرائب عند العمل كرجل أعمال فردي (إذا تم تنفيذ النشاط في مدينة أخرى).
يجدر هنا إبراز عدد من النقاط لكل وضع من الأوضاع. :
عند العمل في المجالات المذكورة أعلاه وعدد من المجالات الأخرى ، يتم "تقييد" تسجيل الضرائب ودفعها بمكان تسجيل صاحب المشروع الفردي.
وبالتالي ، فإن عمل رجل أعمال فردي في مدينة أخرى ممكن. الشيء الرئيسي هو مراعاة متطلبات التشريع فيما يتعلق بدفع الضرائب وتقديم التقارير.
تسجيل رجل الأعمال الفردي ملزم بالمرور التسجيل الفعلي، أي في مكان الإقامة ، ولكن لا يحق لرجل الأعمال إنشاء أقسام في مدن أخرى. ومع ذلك ، فإن أنشطة رواد الأعمال الأفراد في الجهات الفاعلة المختلفة RF غير محظور. كيفية مطابقة هذه المتطلبات في الحياه الحقيقيهولا تعاقب من قبل الدولة؟ لنأخذ في الاعتبار الاختلافات الرئيسية ، بناءً على نظام ضرائب IP المحدد: STS أو UTII أو ESHN أو OSNO أو PSN.
تذكر أنه وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتعين على رواد الأعمال الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط تقديم تقارير ودفع الضرائب وتسجيل سجل نقدي فقط في السلطة المحلية.
لا يمكن استخدامها متابعة STSالتصنيفات:
بالإضافة إلى قيود الدخل ، نقطة مهمةهو الحجم القيمة المتبقيةالأصول الثابتة ، إذا تجاوزت في عام 2017 150 مليون روبل ، فإن صاحب المشروع يفقد حقه استخدام النظام الضريبي المبسطأو "المبسطة" ، كما يطلق عليها في الحياة اليومية.
موضوع الضرائب ل إلى وضع USNيمكن أن يكون هناك "دخل" و "دخل مطروحًا منه النفقات". في الحالة الأولى ، يكون المعدل 6 ٪ ، وفي الحالة الثانية - 15 ٪. الهيئات الإقليميةلديك الحق في الحد سعر الفائدة USN-shchikov.
يتضمن التسجيل الضريبي الإيداع إقرارات STSفي مكان تسجيل رائد الأعمال ، بينما لا توجد حاجة للإبلاغ في كل منطقة من المناطق التي يتم فيها إجراء الأعمال. إذا تم تسجيل رجل أعمال فردي ، فعندئذ فقط في مكان إقامة رجل أعمال فردي.
إذن ، هل يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يكون له قسم فرعي منفصل؟ الجواب القاطع هو لا. اذهب إلى الوضع المبسطلا يمنح مثل هذا الحق.
من الممكن وجود اختلافات كبيرة إذا كنت تخطط للقيام بأعمال تجارية على UTII في منطقة أخرى. سيكون الاختلاف في كل من إيداع التقارير وفي النقل مدفوعات الضرائب.
لا يمكن استبدال UTII أو "التضمين" بنظام آخر إلا في بداية العام. بالمناسبة ، يحق لرجل الأعمال في UTII بدون موظفين مستأجرين تخفيض الضريبة بمقدار المساهمات في التأمين الطبي الإجباري و OPS على نفسه ، ولكن ليس بأكثر من نصف الضريبة المحسوبة.
يمكن لرجال الأعمال استخدام نظام الضرائب في شكل UTII ليس للنشاط التجاري بأكمله ، ولكن فقط فيما يتعلق بأنواع معينة من الأنشطة. الاختلاف الرئيسي وضع UTII، يمكن استخدامه مع أشكال أخرى من الضرائب. على سبيل المثال ، لدفع ضرائب على النظام الضريبي المبسط ، وحيث يكون نشاط رائد الأعمال الفردي في منطقة أخرى ، يمكن للأشخاص كرائد أعمال فردي استخدام UTII.
لذلك ، سوف يقوم رائد الأعمال الفردي بتحويل الضرائب في حالتين في مناطق مختلفة:
قد لا تكون مثل هذه الضرائب مفيدة دائمًا لرائد الأعمال ، لذلك ، قبل التحول إلى مخطط مماثل "IE قسم منفصل" ، فإن الأمر يستحق حساب الكل الفوائد المحتملةوعيوب. وبالتالي ، إذا قام رائد الأعمال بأنشطة ليست في مكان التسجيل ، فمن الضروري إعادة التقدم إلى مكتب الضرائب واختيار نظام الضرائب.
مثل هذا النوع من النشاط مثل الإنتاج الزراعي أيضًا لا يعطي الحق في فتح قسم فرعي منفصل لأصحاب المشاريع الفردية ، حتى لو تم إجراء العمل في نظام الضرائب الزراعية الموحدة. يمكن لرجل الأعمال الفردي القيام بأنشطة في أي منطقة ، وتحقيق ربح من ذلك ، ولكن من المستحيل قانونًا وغير ضروري تسجيل رائد أعمال فردي لدى سلطة ضريبية في منطقة أخرى.
يحق للمنتجين الزراعيين فقط استخدام الضريبة الزراعية الموحدة ؛ ولا يتمتع أولئك الذين يعالجون المواد الخام بهذا الحق. منذ عام 2017 ، يُسمح بالتبديل إلى ESHN للشركاتالتي توفر خدمات إضافيةالمزارعون: البذر والحصاد والعناية بأشجار الحدائق.
من أجل الامتثال لجميع القواعد ، وفقًا لوثائق فتح رجل أعمال فردي ، يجب على صاحب المشروع تقديم تقارير والوفاء بالتزامات الدفع لصالح مكتب الضرائب في مكان الإقامة.
لا تنسى قائمة الإجراءات للانتقال إلى الضرائب الزراعية الموحدة:
ممارسة الأعمال التجارية في مدن أو مناطق أخرى لا يعفي رجل الأعمال الذي يدفع الضرائب نظام الضريبة الزراعية الموحدة، على أولوية الربح من الأنشطة الزراعية. كما في السابق ، يوفر هذا النظام 70٪ من الدخل من الأنشطة الأساسية.
وبالتالي ، فإن وجود رجل أعمال فردي في مدينة أخرى لا يتطلب التسجيل الرسميولكن في الواقع مثل هذا النشاط غير محظور.
من المهم إجراء مدفوعات منتظمة في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي ، وتسجيل الأنشطة في مختلف المدن والمناطق في النموذج دخل إضافيوالتكاليف. بشكل تقريبي ، لا يلزم إعادة تسجيل رائد أعمال فردي خارج مكان التسجيل.
عند التنفيذ نشاط براءات الاختراعكما تعلم ، فإن رائد الأعمال الفردي ملزم بالتسجيل في مصلحة الضرائب ودفع ثمن براءة الاختراع. ينص القانون على أن مثل هذه الوثيقة تمنح الحق في العمل في منطقة الإصدار.
لذلك ، عند فتح مكتب في كيان آخر من الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، من الضروري التسجيل في مكان العمل. ماذا يعني؟ بالنسبة لرجل الأعمال الذي قرر تقديم خدمات في مناطق أخرى ، فإن تسجيل رائد الأعمال الفردي في مكان العمل إلزامي ، وكذلك الحصول على براءة اختراع جديدة. علاوة على ذلك ، فإن عددهم غير محدود.
مع ابتكارات براءات الاختراع في عام 2019 ، يفكر الكثيرون في تكلفة السداد عبر الإنترنت. في المتاجر عبر الإنترنت ، يتم تقديم أغلى الأجهزة مع OFD ومحرك مالي لمدة 3 سنوات وخدمة التثبيت لما يقرب من 30 ألف روبل.
نظام براءات الاختراعالضرائب في عام 2019 ستتلقى التغييرات. لذلك ، سيُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في ظل هذا النظام التبديل إلى ما يسمى بسجلات النقد عبر الإنترنت.
في هذه الحالة ، يتم توفير بعض النقوش:
ممارسة الأعمال التجارية من قبل رجل أعمال فردي على أساس براءات الاختراع في عدة مناطق - الوضع الحقيقي... على عكس أنظمة الضرائب الأخرى ، سيتعين على براءات الاختراع إعادة تسجيلها محليًا الأنشطة الفعليةوالحصول على براءة اختراع ثانية. في هذه الحالة ، يتم تقديم التقرير وفقًا لنفس القواعد السابقة.
إذا تم التخطيط لفتح رجل أعمال فردي باستخدام OSNO ، فوفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، سيحتاج صاحب المشروع إلى التسجيل لدى مصلحة الضرائب المحلية. في الوقت نفسه ، يجب ألا تأخذ هذه المعلومات بطريقتين ، في حالة قيام رائد أعمال فردي بتنفيذ أنشطة خارج المنطقة التي تم تسجيله فيها.
دعنا نجيب على سؤالين شائعين بين رواد الأعمال الطموحين:
تقرير عن نماذج ضريبة الدخل الشخصيمن الضروري أيضًا "في مكان إقامة" رجل الأعمال الفردي.
إذا كان SP يعمل في مكان آخر مستوطنة، ثم التسجيل الضريبي في منطقة النشاط الفعلي غير مطلوب.
من وجهة نظر قوانين الاتحاد الروسي ، حول قسم منفصليشهد العوامل التالية:
ومع ذلك ، لا توجد معلومات في أي قانون تفيد بأن صاحب المشروع يحتاج إلى تسجيل وحدته. عند فتح IP ، قم بالأداء في الوقت المناسب الالتزامات الضريبيةواحترام نص القانون هو المطلب الرئيسي للدولة.
إذا كان رائد الأعمال الفردي لا يدفع المبلغ الكاملعلى تأمين طوعيقبل نهاية العام ، يصبح العقد المبرم مع FSS غير صالح ، وسيكون من المستحيل تلقي مدفوعات للإعاقة المؤقتة.
عندما يعمل المالك فقط لرجل أعمال فردي ، فإنه يدفع جميع المدفوعات للصناديق و أقساط التأمينلنفسي. علاوة على ذلك ، إذا أصدر صاحب المشروع الفردي الأجراء، ثم يجب عليه دفع الاشتراكات التأمين الإلزاميولموظفيهم في FSS. بغض النظر عن النظام الضريبي المختار ، عند التوظيف عامل مأجور، رائد الأعمال الفردي ملزم بالتسجيل والتسجيل كمؤمن في غضون 10 أيام. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري تقديم التقارير إلى FSS في الوقت المناسب ودفع المساهمات ، وقد يختلف انتظامها: كل شهر أو ربع سنوي أو حتى 31 ديسمبر في دفعة واحدة كل عام.
تجارة رجل أعمال فرديليس في المنطقة التسجيل الضريبيلا يحظرها القانون ، ولكن لا ينظمها بأي شكل من الأشكال. اتضح أنه عندما ينشئ رجل أعمال مكاتب ثابتة مع موظفين دائمين في مدينة أخرى ، فلا داعي لإعادة التسجيل في مكان العمل والدفع ضرائب إضافيةأو الرسوم.
يتم استثناء براءات الاختراع ، المطلوب منهم الحصول على إذن للعمل في كل منطقة. في هذه الحالة ، سيتعين عليك التسجيل في مكان العمل ، وإلا فلن يتم إصدار براءة الاختراع.
الاستثناء الثاني للقاعدة هو رواد الأعمال الذين يعملون في UTII. نظرًا لأن هذا النظام لا يستخدم في الأعمال التجارية بأكملها ، ولكن فقط من أجل أنواع معينةالأنشطة ، ويمكن دمجها مع الباقي أنظمة الضرائب، ثم مخطط الإجراءات مختلف. عند بدء العمل في منطقة أخرى ، يمكنك التسجيل لدى السلطات الضريبية في مكان العمل والتحول إلى "نظام مبسط" هناك ، على سبيل المثال.
