في هذا المقال سنتحدث عنه. الوظيفة الأساسيةيمكن استدعاء السلطات الضريبية ملء الميزانية والسيطرة على دفع الضرائب. وبناء على هذا كله الموارد الإداريةتهدف FTS إلى حث دافعي الضرائب ، بما في ذلك عن طريق عقوبات مالية، الوفاء بالتزامهم بدفع الضرائب بالكامل وفي الوقت المحدد.
ومع ذلك ، فإن الوضع المعاكس ، أي الدفع الزائد للضرائب على الميزانية ، أمر شائع جدًا. دعنا نفهم - ما هي الحقوق التي لديك في هذه الحالة؟ رجل أعمال فردي؟ ما هو الإجراء الخاص بإعادة ملف مال?
بالطبع ، من غير المحتمل أن يقوم رائد الأعمال عن عمد بدفع ضرائب زائدة للميزانية. في أغلب الأحيان ، يمكن أن يكون السبب في ذلك هو الأخطاء المعتادة - الحساب عند حساب الضريبة أو عند ملء أوامر الدفع.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن دفع مبالغ زائدة في الحالات التالية:
وفقا للفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب على السلطات الضريبية إبلاغ دافع الضرائب بحقيقة دفع ضرائب مفرطة في غضون 10 أيام من تاريخ اكتشافها وعرض تسوية الحسابات. يمكن أن تأتي مبادرة مثل هذه التسوية أيضًا من رجل الأعمال نفسه ، والتي من الضروري الاتصال بمكتب الضرائب لتقديم طلب لتنفيذه.
مثل هذا البيان هو مكتوب في شكل حر، مع الإشارة إلى حق دافع الضرائب في تعويض أو استرداد مبالغ الضرائب الزائدة أو المحصلة بشكل مفرط والعقوبات والغرامات بموجب المادة 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وفقًا للوائح FTS ، يجب ألا تتجاوز فترة المصالحة 10 ، وفي حالة اكتشاف خلافات ، يجب ألا تتجاوز 15 يوم عمل. يتم إصدار عقد المصالحة على النموذج شكل خاصالمنصوص عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 20.08.2007 رقم MM-3-25 / [البريد الإلكتروني محمي]
بشكل عام ، التوفيق بين حسابات الضرائب ليس من واجب دافع الضرائب ، بل هو حقه. لذلك ، لا يمكنك المرور بها ، ولكن يمكنك التقدم بطلب لاسترداد الأموال على الفور. ولكن في هذه الحالة ، إذا كانت هناك خلافات مع المفتشين ، فلا يزال يتعين عليك الإجابة على أسئلتهم وتقديم ، بناءً على طلبهم ، نسخًا من المدفوعات والإقرارات الضريبية. لذلك ، لا يزال من الأفضل تمرير المصالحة.
إذا كنت قد توصلت إلى اتفاق مع مكتب الضرائب حول حقيقة المدفوعات الزائدة ، فيجب عليك تقديم طلب مع بيان آخر - على استرداد الضرائب الزائدة... آخر موعد للتقديم - ثلاث سنوات من تاريخ دفع خاطئ... في السابق ، كان يتم تقديم الطلب بأي شكل من الأشكال ؛ ويمكن إرفاق نسخة من عقد التسوية وأمر الدفع. تُمنح سلطات الضرائب 10 أيام عمل للنظر في الطلب واتخاذ قرار بشأنه ، و 5 أيام أخرى لإبلاغ دافع الضرائب عنه كتابيًا.
طلب استرداد الضريبةمكتوب في النموذج الوارد في الملحق رقم 8 ().
بحسب ال قرار إيجابيتصدر FTS أمرًا إلى وزارة الخزانة للعودة كمية زائدةضريبة على حساب تسوية صاحب المشروع. يجب إعادة الأموال في غضون شهر واحد من تاريخ استلام طلب الإرجاع. كما ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار ذلك مكتب الضرائبقد يرفض استرداد المدفوعات الزائدة. يمكن استئناف مثل هذا القرار أمام سلطة ضريبية أو محكمة أعلى.
إذا تبين ، وفقًا لقانون المصالحة ، أن دافع الضرائب عليه ديون لضرائب أخرى ، فلن تعيد FTS المبلغ الزائد ، ولكنها سترسله بشكل مستقل لسداد هذا الدين. يتم منح هذا الحق للسلطات الضريبية بموجب الفقرة 5 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في حالة عدم وجود ديون للضرائب والغرامات والغرامات ، لا يمكن لرائد الأعمال أن يطلب فقط إعادة المدفوعات الزائدة إلى الحساب الجاري ، بل يمكنه أيضًا دفعها مقابل المبلغ القادم. مدفوعات الضرائب... تتم هذه المقاصة على أساس طلب دافع الضرائب وقرار ذي صلة صادر عن دائرة التفتيش الضريبي في غضون 10 أيام.
بيان مقاصة المدفوعات الزائدة الضريبيةويرد في الملحق رقم 9 للأمر ().
فيديو مفيد حول الموضوع مع خيارات لحل مشكلة دافعي الضرائب على النظام الضريبي المبسط:
إذا كان لديك أسئلة توضيحية حول الموضوع كيف يتم استرداد الضريبة الزائدة؟يرجى طرح الأسئلة عليهم في التعليقات: سيقوم المتخصصون لدينا بالرد عليهم على الفور!
هل يمكن استرداد الضرائب الزائدة وكيف يتم ذلك؟تم التحديث: 3 ديسمبر 2018 بواسطة: كل شيء لأصحاب المشاريع الفردية
قانوني شخص من STS 6٪. الدخل 34891442 روبل. مساهمات المنافع 1046743 ₽. الاشتراكات RUB 912643. رسوم التجارة 0 ₽. دفعة مقدمة للربع الأول 506354 روبل. دفعة مقدمة عن نصف سنة 597160 ₽. دفعة مقدمة لمدة 9 أشهر 267571 ₽. الضريبة للعام -190242 ₽. في المجموع ، اتضح أن الشركة لديها دفعة زائدة ولكن ضريبة مبسطةلعام 2016. ما هي الإجراءات التي يجب اتخاذها فيما يتعلق بـ IFTS ، خطاب تعويض لربع واحد. 2017.
يمكنك إما تسوية المدفوعات الزائدة مقابل المدفوعات في الربع الأول من عام 2017 ، أو إعادة الدفعة الزائدة. علاوة على ذلك ، قبل إجراء المقاصة وقبل الإرجاع ، تنصح السلطات الضريبية بإجراء تسوية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 سبتمبر 2016 برقم ММВ-7-8 /). وعندها فقط قم بتقديم طلب للتعويض أو الاسترداد بالشكل المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 03.03.2015 رقم ММВ-7-8 / (المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سيقوم المفتشون برد المبالغ أو مقاصتها فقط إذا كان مبلغ الدفعة الزائدة يتطابق مع بيانات مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية.
وبالتالي ، قبل الاتصال بمديرية التفتيش للحصول على تعويض أو استرداد ، تحقق مع مكتب الضرائب. للقيام بذلك ، قم بإعداد طلب للمصالحة (انظر النموذج أدناه). إذا كانت هناك اختلافات في تقرير التسوية ، فقم بإزالتها. ومن ثم التقدم بطلب للحصول على تعويض أو استرداد ضريبي.
الآن دعنا نلاحظ حول كل خيار بمزيد من التفصيل.
تعويض الضرائب.
قم بتقديم طلب تعويض في النموذج المعتمد في الملحق رقم 9 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 03.03.2015 رقم No.-7-8 / عينة عينة- أقل.
اذكر في التطبيق اسم مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية وتفاصيل شركتك -الاسم الكامل ورقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش والعنوان. واملأ قاعدة- الإشارة إلى القاعدة قانون الضرائب RF ، والذي يسمح لك بإعادة المدفوعات الزائدة. على وجه الخصوص ، لتعويض المبالغ الزائدة - هذه هي المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ثم اكتب اسم الضريبة, التي تم تشكيل الدفعة الزائدة من أجلها ، فترةالتي تشير إليها ، KBKو OKTMO... يمكنك الحصول على هذه الرموز من أمر الدفع. بعد التحديد المجموع دفع الضرائب الزائدة التي تريد الانطلاق فيها ، بالأرقام والكلمات بالروبل الكامل. ولاحظ ما المدفوعاتستقوم بإجراء مقاصة - نحو سداد المتأخرات أو تجاه المدفوعات القادمة. أكد اختيارك في البيان الخاص بك. في النهاية - ضع تاريخملء طلب و التوقيعالموظف المتقدم.
في التطبيق يرجى الإشارة اسم التفتيشولهم المتطلبات... املأ أيضًا سبب الإرجاع - مقال قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذي يتم بموجبه الإرجاع. لا داعي لها دفعالمبالغ هي المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. و مارك نوع المدفوعات الزائدة- ما هو المبلغ الذي تريد إرجاعه: زائدة أو زائدة. ثم اخماد ضريبة، والتي تم تشكيل الدفعة الزائدة من أجلها ، و فترةالتي تشير إليها ، KBKو OKTMO، إلى جانب المجموعالتي تطلبون إعادتها ، بروبل كامل ، بالأرقام والكلمات.
اكتب أدناه تفاصيل الحساب, الذي يجب على السلطات الضريبية تحويل الأموال إليك: اسم البنك ، الحساب المراسل ، BIK ، TIN ، KPP ، رقم حساب الشركة. بالإضافة إلى ذلك ، تأكد من الإشارة في الطلب إلى من يقوم بالضبط برد الدفعة الزائدة - دافع الضرائب أو دافع الرسوم أو وكيل الضرائب. أدخل تاريخ ملء الطلب و التوقيعالشخص الذي يقوم برد الدفعة الزائدة.
أرسل الطلب إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية على الورق أو في شكل إلكتروني(البندان 4 و 6 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ستقوم سلطات الضرائب برد الدفعة الزائدة في غضون شهر بعد تلقيها طلبًا منك (البند 6 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن إذا كانت لديك متأخرات ضريبية ، فسيتم سدادها أولاً. وسيُعيد المراقبون الأرصدة إليك. لو مفتشو الضرائبتنتهك الفترة الشهرية ، فيحق لك الحصول على فائدة عن التأخير في الاسترداد. يتم فرض رسوم عليها عن كل يوم تقويمي تأخير بناءً على معدل إعادة التمويل (البند 10 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مساء الخير..
رائد أعمال فردي 6٪ بدون موظفين.
في مايو 2017 وردت من شرط الضريبةعلى السداد (". كشف المتأخرات. لعام 2016"). منذ استلام الطلب في اليوم الأخير من الموعد النهائي المحدد
في ذلك ، ثم من أجل تجنب غرامات جديدة ، دون فهم ، دفع هذه الأموال (12000 بما في ذلك 320 روبل من الفائدة الجزائية).
02 أغسطس 2017 تلقى طلب توضيحات للإعلان.
تم العثور على أخطائي الحسابية (الأسطر 11_ 040 ، 070 ، 080 ، 100 ، 110.
تم إجراء التغييرات وتمريرها تعديل الضرائب №1.
كنتيجة لتصحيح هذا الخطأ ، اكتشفت أنني دفعت أكثر من 12000 ريال. هل يمكنني استعادتها؟
مع أطيب التحيات ، فياتشيسلاف
اقتباس (المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - تعويض أو استرداد مبالغ الضرائب الزائدة ، المستحقة ، أقساط التأمين ، العقوبات ، الغرامات):
1. يخضع مبلغ الضريبة الزائدة للمقاصة مقابل المدفوعات القادمة لدافع الضرائب لهذه الضرائب أو غيرها ، وسداد المتأخرات على الضرائب الأخرى ، ومتأخرات الغرامات والغرامات على المخالفات الضريبيةأو العودة إلى دافع الضرائب بالطريقة المنصوص عليها في هذه المادة.
مقاصة المبالغ الزائدة الضرائب الاتحاديةوالرسوم الإقليمية و الضرائب المحليةمخصص للأنواع ذات الصلة من الضرائب والرسوم ، وكذلك للعقوبات المحسوبة للضرائب والرسوم ذات الصلة.
2. يتم إجراء مقاصة أو استرداد مبلغ الضريبة الزائدة من قبل مصلحة الضرائب في مكان تسجيل دافع الضرائب ، ما لم ينص هذا القانون على خلاف ذلك ، دون تراكم الفائدة على هذا المبلغ ، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك.
3. مصلحة الضرائبتلتزم بإبلاغ دافع الضرائب عن كل حقيقة من حقائق الدفع المفرط للضريبة ومقدار الضريبة الزائدة التي أصبحت معروفة لمصلحة الضرائب في غضون 10 أيام من تاريخ اكتشاف هذه الحقيقة.
إذا تم العثور على الحقائق التي تشير إلى احتمال دفع مبالغ زائدةبناءً على اقتراح مصلحة الضرائب أو دافعي الضرائب ، يمكن إجراء تسوية مشتركة لحسابات الضرائب والرسوم وأقساط التأمين والعقوبات والغرامات.
4. يتم إجراء مقاصة مبلغ الضريبة الزائدة مقابل المدفوعات القادمة لدافع الضرائب لهذه الضريبة أو غيرها من الضرائب على أساس طلب كتابي (الطلب المقدم في نموذج إلكترونيمع المؤهل المعزز التوقيع الإلكترونيعبر قنوات الاتصال أو المقدمة من خلال المساحة الشخصيةدافع الضرائب بقرار من مصلحة الضرائب.
يتم اتخاذ قرار تعويض مبلغ الضريبة الزائدة عن المدفوعات القادمة لدافعي الضرائب من قبل مصلحة الضرائب في غضون 10 أيام من تاريخ استلام طلب المكلف أو من تاريخ التوقيع من قبل مصلحة الضرائب ودافع الضرائب هذا. إجراء تسوية مشتركة للضرائب التي دفعها ، إذا تم إجراء مثل هذه التوفيق المشترك.
6. يخضع مبلغ الضريبة الزائدة للاسترداد بناءً على طلب خطي (طلب يتم تقديمه في شكل إلكتروني مع توقيع إلكتروني مؤهل محسّن عبر قنوات الاتصالات السلكية واللاسلكية أو يتم تقديمه من خلال الحساب الشخصي للمكلف) لدافع الضرائب في غضون شهر واحد من تاريخ الضريبة تتلقى السلطة مثل هذا الطلب.
المبالغ المستردة للمكلف عن مبلغ الضريبة الزائدة إذا كان لديه متأخرات على ضرائب أخرى من النوع المقابل أو متأخرات على العقوبات المقابلة ، وكذلك الغرامات الخاضعة للتحصيل في الحالات المنصوص عليها في هذا القانون ، لا يتم سدادها إلا بعد تم تحديد مبلغ الضريبة الزائدة لتسديد المتأخرات (الديون) ...
.
7. يمكن تقديم طلب مقاصة أو استرداد مبلغ الضريبة الزائدة في غضون ثلاث سنوات من تاريخ الدفع المبلغ المحددما لم ينص القانون على خلاف ذلك الاتحاد الروسيحول الضرائب والرسوم.
8. تتخذ مصلحة الضرائب قرار رد مبلغ الضريبة الزائدة في غضون 10 أيام من تاريخ استلام الطلب.دافع الضرائب عند إعادة مبلغ الضريبة الزائدة أو من تاريخ توقيع المصلحة الضريبية ودافعي الضرائب هذا على فعل التوفيق المشترك للضرائب التي دفعها ، إذا تم إجراء مثل هذه التوفيق المشترك.
.
9. تلتزم مصلحة الضرائب بإبلاغ دافع الضرائب عنها القرارعند مقاصة (استرداد) مبالغ الضريبة الزائدة أو قرار رفض التعويض (استرداد) في غضون خمسة أيام من تاريخ القرار ذي الصلة.
يتم إرسال الرسالة المحددة إلى رئيس المنظمة ، شخص طبيعيوممثليهم شخصيًا مقابل إيصال أو بأي طريقة أخرى تؤكد حقيقة وتاريخ استلامها.
.
14 - تنطبق القواعد التي تحددها هذه المادة أيضا على تعويض أو رد المبالغ الزائدة دفعات مقدمةوالرسوم وأقساط التأمين والعقوبات والغرامات وتطبق عليها وكلاء الضرائبودافعي الرسوم ودافعي أقساط التأمين والمشترك المسؤول مجموعة موحدةدافعي الضرائب.
بناءً على بيانات الإقرار المقدم بموجب نظام الضرائب المبسط (الدخل مطروحًا منه النفقات) لعام 2015 ، تبين أن IFTS هو الحد الأدنى للضريبة المستحقة الدفع. تم دفع الحد الأدنى من الضريبة بالكامل للميزانية حتى 04/07/2016 ضمناً. في عام 2015 ، تم دفع الدفعات المقدمة لنظام الضرائب المبسط. في 10 أبريل 2015 ، كتبنا إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية خطابًا حول تعويض المبالغ الزائدة (الدفعات المقدمة لنظام الضرائب المبسط - في يوليو وأكتوبر 2015 - الدفع للربعين الثاني والثالث من عام 2015 ، ومرفق به نسخ من أوامر الدفع للتطبيق. في المقابل - تم توضيح السبب ، ".. أن أوامر الدفع الخاصة بدفع السلف في المدفوعات قد تم أخذها في الاعتبار في مستحقات الضريبة المفروضة على دافعي الضرائب الذين اختاروا الدخل كضرائب مخفضة بمقدار مبلغ المصاريف حسب التصريح الذي قدمناه لعام 2015 عن مواعيد السداد قبل 27.04.15 قبل 15/07/27 وحتى 15/10/26 ... وان هناك متأخرات ضريبية في n- المبلغ .. "الذي تم دفعه في عام 2015 - لا تعوض IFTS الدفعة المقدمة على نظام الضرائب المبسط للربع الأول من عام 2016؟ لا يزال لدينا مدفوعات زائدة للضرائب على نظام الضرائب المبسط لعام 2015 ، كيف يتم إرجاعها بعد ذلك الضريبة الزائدة من ب تبرع؟ على هذا النحو ، لا يمكن أن تكون هناك متأخرات ، إذا كانت النتيجة هي الضريبة نفسها - يجب دفع 15٪ للميزانية ، وإلا فقد دفعنا الحد الأدنى للضريبة بالكامل! أخبرني كيف يتم إرجاع الضريبة الزائدة ، وكيفية إصدار تعويض بشكل صحيح من أي تكلفة نقرة CPC يتم تحويل مبلغ الضريبة الزائدة إلى تكلفة النقرة لتعويض الدفعة المقدمة للضريبة بموجب نظام الضرائب المبسط في الربع الثاني من عام 2016!؟
في هذه الحالة ، يحق لك مقاصة السلف المدفوعة لعام 2015 مقابل الدفعة القادمة للسلف في عام 2016. أيضًا ، لديك الحق في إرجاع مبلغ السلف. إذا كنت تنوي المقاصة ، يجدر الإشارة في الطلب إلى المبالغ التي تخطط لمقاصتها مقابل أي مدفوعات. KBK لم تتغير http://usn.1gl.ru/؟utm_source=www.26-2.ru&utm_medium=refer&utm_campaign=qa_innerlink/document/117/20287/bssPhr2/؟step=21
كيفية تحويل ضريبة واحدة بضريبة مبسطة إلى الميزانية
تعويض عن المدفوعات القادمة
إذا لم تكن هناك متأخرات على الضرائب الأخرى ، فيمكن أيضًا تعويض المدفوعات الزائدة عن المدفوعات القادمة للميزانية. بما في ذلك الضريبة الواحدة. هنا تحتاج أيضًا إلى وضع بيان. ما عليك سوى الإشارة فيه إلى أنك تريد سداد المدفوعات الزائدة لأي ضريبة فيدرالية مقابل المدفوعات القادمة للضريبة الفردية على الضرائب المبسطة. من أجل اتخاذ قرار ، سيعين مفتشو الضرائب تسوية الحسابات مع الميزانية.
في نهاية العام ، قد يتضح أن الدفعات المقدمة للضريبة الواحدة تجاوزت قيمتها للسنة. في هذه الحالة ، يمكن استخدام الفرق لتعويض المدفوعات المستقبلية. على سبيل المثال ، على حساب الدفعة المقدمة للضريبة الفردية للربع الأول. في الواقع ، لمدة عام في الإقرار الضريبي سوف تنعكس في انخفاض. يتم احتساب الدفعات المقدمة المحولة خلال العام ضمن دفع الضريبة الواحدة (البند 5 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). *
قد تنشأ حالة مماثلة إذا كان يجب دفع الحد الأدنى من الضريبة في نهاية العام. في الإعلان ، ينعكس مبلغ الحد الأدنى للضريبة بعد خصم الدفعات المقدمة المستحقة (البند 5.10 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ММВ-7-3 / 99 بتاريخ 26 فبراير 2016). بمعنى أنه إذا كان مبلغ الدفعات المقدمة المستحقة أكبر من الحد الأدنى للضريبة ، فلن يتم إنشاء مؤشر "الحد الأدنى للضريبة الواجب دفعها" في الإعلان ويتم وضع شرطة في السطر 120 من القسم 1.2. ومع ذلك ، فإن الحق في المقاصة لا يتحدد بمؤشرات التصريح ، بل بمقارنة هذه المؤشرات بالمبالغ المدفوعة بالفعل. من الناحية العملية ، قد تختلف الدفعات المقدمة المحولة فعليًا عن المبالغ الموضحة في الإعلان. إذا كان الفرق بين الدفعات المقدمة التي تم تحويلها فعليًا إلى الميزانية ومبلغ الحد الأدنى للضريبة موجبًا ، فيمكن رد الدفعة الزائدة أو تعويضها في الطلب ، المنصوص عليها في الفقرة 4 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا كان مبلغ الدفعات المقدمة المحولة بالفعل أقل من الحد الأدنى للضريبة ، فسيتعين دفع الفرق. *
مع دفع إضافي يمكن استخدامها KBK مختلفة... إذا قامت المؤسسة بسداد الدفعات المستحقة ، فاستخدم BCF المحدد للضريبة المفردة. عند تحويل رسم إضافي على حساب الحد الأدنى للضريبة ، قم بالإشارة إلى نسخة مخفية الوجهة (BCC) الخاصة في أمر الدفع.
مثال على حساب مبلغ الحد الأدنى للضريبة الذي يتعين دفعه بشكل إضافي في نهاية العام
تطبق Alpha LLC نظامًا ضريبيًا مبسطًا وتدفع ضريبة واحدة على الفرق بين الدخل والمصروفات. في نهاية العام ، تلقت المنظمة خسارة. المبلغ الإجمالي للدخل الذي حصل عليه Alpha خلال الفترة الضريبية هو 4،000،000 روبل. مبلغ الحد الأدنى للضريبة الذي يجب على المنظمة دفعه للميزانية في نهاية العام هو 40000 روبل. (السطر 280 من القسم 2.2 من الإعلان).
يوضح القسم 1.2 من الإقرار الضريبي الفردي المؤشرات التالية(فرك.):
- على الخط 020 ( دفعه مقدمهبحلول تاريخ 25 أبريل) - 12000 ؛
- على السطر 040 (الدفعة المقدمة المستحقة في 25 يوليو) - 9000 ؛
- على السطر 070 (الدفعة المقدمة المستحقة في 25 أكتوبر) - 10000 ؛
- في السطر 120 (الحد الأدنى للضريبة) - 9000 (40.000 - 12.000 - 9.000 - 10000).
في الواقع ، حولت "ألفا" إلى المدفوعات المسبقة للميزانية بمبلغ إجمالي قدره 25000 روبل روسي ، بما في ذلك:
- 25 أبريل - 10000 روبل ؛
- 25 يوليو - 7000 روبل ؛
- 25 أكتوبر - 8000 روبل.
في أوامر الدفع الخاصة بتحويل المدفوعات المقدمة ، أشار المحاسب إلى BCC للضريبة الواحدة.
على أساس الإعلان المستلم ، ستسجل مفتشية الضرائب في البطاقة الاسمية "ألفا" مبلغ الحد الأدنى للضريبة على الرسم الإضافي بمبلغ 9000 روبل. ومع ذلك ، فإن الدين الفعلي للمنظمة لن يكون 9000 روبل. (40000 روبل - 31000 روبل) و 15000 روبل. (40000 روبل - 25000 روبل).
عند تحويل المدفوعات لسداد هذا الدين ، سيتعين على المنظمة أن تضع:
– أمر دفعلسداد المتأخرات على المدفوعات المسبقة بمبلغ 6000 روبل. (31000 روبل - 25000 روبل) أ دلالة على KBKعلى ضريبة واحدة. إلى جانب هذه الدفعة ، يجب تحويل الرسوم المتأخرة إلى الميزانية ؛
- أمر دفع لسداد المتأخرات الحد الأدنى من الضرائببمبلغ 9000 روبل. مع الإشارة إلى BCC للحد الأدنى من الضريبة.
كيف إرجاعأو تعويض المبالغ الزائدة (المحصلة) - الضرائبالفوائد الغرامات
تعويض عن المدفوعات القادمة *
إذا لم يكن لدى المنظمة متأخرات على ضرائب أخرى (رسوم ، عقوبات ، غرامات) ، يمكن تعويض المدفوعات الزائدة عن المدفوعات القادمة للميزانية. تتخذ مفتشية الضرائب مثل هذا القرار بناءً على طلب المنظمة. يمكنهم تحديد تسوية الحسابات مع الميزانية بشكل مبدئي.
كيفية التقديم *
يوجد سطر في الطلب للإشارة إلى المبلغ الذي سيتم إرساله لسداد المتأخرات. ومع ذلك ، في وقت تقديم مثل هذا الطلب ، قد لا تعرف المبلغ المحددالمتأخرات التي من المفترض أن يتم تعويضها. على سبيل المثال ، إذا قمت بالتقدم قبل الرسم اقرار ضريبي.
إذا كنت لا تعرف مبلغ الدين في الميزانية ، فلا يمكن الإشارة إلى مبلغ الدفعة القادمة ، والتي تطلب المنظمة من خلالها سداد الدفعة الزائدة ، في الطلب (خطاب من وزارة المالية الروسية مؤرخ 2 سبتمبر 2011 رقم 03-02-07 / 1-315). بعد معرفة مبلغ المتأخرات ، سترسل هيئة التفتيش المبلغ الكامل للدفع الزائد المتاح لسداده.
بحيثضريبة جهة اتصال التفتيش *
مطالبات تعويض الضرائب الزائدة الميزانيات الإقليميةحسب الموقع تقسيمات منفصلةالمنظمات ، يمكن تقديمها إلى كل من مفتشية الضرائب في موقع المنظمة ومديريات الضرائب في موقع الأقسام المنفصلة (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 نوفمبر 2010 رقم YAK-37-8 / 15939 ).
ما هي طرق التقديم *
يمكن تقديم الطلب:
جاء ذلك في الفقرة 4 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لإعادة المدفوعات الزائدة للضريبة إلى حساب التسوية (الشخصي) للمنظمة ، يجب تقديم طلب إلى مكتب الضرائب (البند 6 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تمت الموافقة على شكلها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 مارس 2015 برقم ММВ-7-8 / 90.
يمكن تقديم الطلب للفحص على الورق أو في شكل إلكتروني (مع توقيع مؤهل معزز عبر قنوات الاتصالات).
يمكنك تقديم طلب في غضون ثلاث سنوات من تاريخ دفع المبلغ الزائد للضريبة (الفقرتان 6 و 7 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الموقف: هل يمكن للمفتشية الضريبية رفض إرجاع UTII (ضريبة واحدة للضرائب المبسطة). الدافع وراء الرفض هو حقيقة أن تأثير المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا ينطبق على الأنظمة الخاصة
الضرائب الموحدة التي تدفعها المنظمات التي تطبق خاصة أنظمة الضرائبهي اتحادية (البند 7 من المادة 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، يجب على مفتشية الضرائب إعادة المدفوعات الزائدة الناشئة عنها على أساس عام.
قرار العودة *
يجب أن تتخذ إدارة التفتيش قرارًا برد الدفعة الزائدة في غضون 10 أيام عمل من تاريخ استلام الطلب ، إذا لم تتم تسوية الحسابات. أو من تاريخ توقيع عقد الصلح إذا كان هناك صلح. هذا الإجراء منصوص عليه في الفقرة 8 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
هيئة التفتيش ملزمة بإخطار المنظمة بالموافقة على العودة أو رفض العودة في غضون خمسة أيام من تاريخ القرار (البند 9 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مفتشية الضرائب ملزمة بإعادة الدفعة الزائدة في غضون شهر واحد من اليوم الذي تلقت فيه الطلب من المنظمة (البند 6 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
هل يمكن لرجل أعمال فردي التقدم بطلب إلى PF مع طلب إعادة الحساب مساهمات ثابتةالمحولة من مبالغ تتجاوز 300000 روبل ، في حالة اختيار STS الدخل مطروحًا منه النفقات. في عام 2016 ، بلغ الدخل 15 مليون روبل ، ونفقات 12 مليون روبل. في صندوق المعاشات التقاعدية ، من مبلغ يتجاوز 300000 ، تم تحويل 135495 روبل إلى صندوق المعاشات التقاعدية. إذا قمنا بالحساب باستخدام الصيغة (الدخل - المصروفات - 300000) × 1 ٪ في هذه الحالة ، فسنحصل على 27000 روبل. إذا كان لرائد الأعمال الفردي الحق في التقدم بطلب لاسترداد المدفوعات الزائدة - فهل من الممكن القيام بذلك لعام 2015 أيضًا؟
نعم ، يمكنك إعادة حساب المساهمات لعامي 2016 و 2015. وتقدم بطلب لاسترداد المدفوعات الزائدة. وهذا ما أكده قرار الاتحاد الأفريقي منطقة شمال القوقازبتاريخ 03.03.2017 برقم A22-1554 / 2016 وقرار CA من Kalmykia بتاريخ 19.06.2017 رقم A22-1554 / 2016. وأكدت المحكمة قدرة رواد الأعمال الأفراد على دفع مساهمات من الأرباح لفترات سابقة عن عام 2016.
أخبار عاجلة لجميع رواد الأعمال: لقد غيرت البنوك قواعد العمل مع رواد الأعمال الأفراد... اقرأ التفاصيل في مجلة "Simplified"
يمكن لرجال الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات" إرجاع المساهمات التي دفعوها للسنوات السابقة من الميزانية. أقرت وزارة العمل وصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي بأن هؤلاء التجار لهم الحق في النظر في مساهمات شخصية إضافية بمعدل 1٪ من الدخل مطروحًا منه النفقات (خطابات وزارة العمل بتاريخ 31 يوليو 2017 رقم 17- 4/10 / B-5861، PFR No. 30-26 / 12192).
وأشار المسؤولون في تفسيراتهم إلى التعاريف المحكمة العليا RF بتاريخ 06.06.2017 رقم 304-ES17-1872 بتاريخ 13.06.2017 رقم 306-KG17-423.
مع الأخذ في الاعتبار موقف وحدة الاستخبارات المالية ، يمكن لرجل الأعمال التقدم إلى الصندوق لاسترداد الأموال. تخدم في بيان وحدة الاستخبارات الماليةعلى عودة الاشتراكات الزائدة. سيبلغ الصندوق عن الدفعة الزائدة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ويقرر الإرجاع. وستقوم السلطات الضريبية بتحويل الأموال إلى رجل الأعمال (انظر الرسم البياني).
يطبق صاحب المشروع النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات". بلغ دخل رجل الأعمال لعام 2016 10 ملايين روبل. المصروفات - 8 ملايين روبل.
كم دفع رجل الأعمال الفردي.التاجر يدفع شخصية اشتراكات التقاعدلعام 2016 على مرحلتين. حتى 31 ديسمبر 2016 - الحد الأدنى من المساهماتمن الحد الأدنى للأجور - 19356.48 روبل. (6204 روبل × 12 شهرًا × 26٪). حتى 1 أبريل 2017 ، قام بتحويل مساهمات بمعدل 1٪ بمبلغ 97000 روبل روسي. [(10000000 روبل - 300000 روبل) × 1٪]. في المجموع ، دفع رجل الأعمال 116356.48 روبل. (19356.48 روبل روسي + 97 ألف روبل روسي).
كم يمكن إرجاعها.طالب رجل الأعمال بإعادة حساب المساهمات لعام 2016 مع مراعاة التكاليف. ظلت الدفعة الأولى لأصحاب المشاريع الفردية على أساس الحد الأدنى للأجور دون تغيير. والدفعة الثانية للتاجر 17000 روبل. [(10000000 روبل - 300000 روبل - 8000000 روبل) × 1٪]. يمكنك إرجاع 80000 روبل. (97000 روبل - 17000 روبل).
إذا كان لديك دفعة زائدة للميزانية أو الأموال الخارجة عن الميزانية، يمكنك مقارنتها بمدفوعات أخرى أو إعادتها. تعتمد كيفية القيام بذلك على سبب الدفع الزائد: لقد ارتكبت خطأً ودفعت أكثر من اللازم ، أو قام مكتب الضرائب بتحصيل المبلغ الزائد منك.
يمكنك دفع ضرائب زائدة عن طريق الخطأ: على سبيل المثال ، ارتكبت أنت أو محاسبك خطأ عند حساب الضريبة أو ملء أمر الدفع.
إذا كان هناك خطأ في حساب الضريبة ، فإن قانون الضرائب (المادة 81) يطلب منك تقديمه إلى مكتب الضرائب إعلان إضافيبالنسبة لهذه الضريبة ، إذا أدى خطأ ما إلى تقليل الضريبة. في حالة دفع ضريبة زائدة ، يكون من حق دافع الضرائب ، وليس التزامًا ، تقديم إقرار ضريبي معدل.
وفقًا للمادة 78 من قانون الضرائب ، يمكن أن تكون المدفوعات الزائدة:
لكي تتمكن السلطات الضريبية من تعويض المدفوعات الزائدة عن المدفوعات الإضافية لنفس الضرائب أو الضرائب الأخرى ، يجب على الشركة تقديم طلب في النموذج. بعد استلام هذا المستند ، ستتخذ السلطات الضريبية قرارًا بشأن التعويض في غضون 10 أيام. يتم إعطاء خمسة أيام أخرى للتفتيش لإبلاغ الشركة بقرارها.
تعمل حاليا عينات قياسيةطلبات التعويض واسترداد الضرائب. تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 3 مارس 2015 برقم ММВ-7-8 / أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 23 أغسطس 2016 رقم ММВ-7-8 / تم إجراء تغييرات على هذه النماذج . نتذكر ذلك قبل البيان النماذج القياسيةتقدمت الشركات ورجال الأعمال بطلب تعويض أو استرداد مدفوعات الضرائب في شكل حر.
إذا كنت ترغب في سداد متأخرات إحدى الضرائب عن طريق دفع ضريبة زائدة أخرى ، فلا يتعين عليك تقديم طلب.
سيتخذ المفتشون قرارًا بشأن مثل هذا الائتمان بأنفسهم. سيفعلون ذلك في غضون 10 أيام بعد اكتشافهم المدفوعات الزائدة ، أو بعد توقيع شركتك والمفتشية على قانون تسوية مشتركة للضرائب المدفوعة.
بعد اتخاذ القرار ، تلتزم السلطات الضريبية بإبلاغك بذلك في غضون خمسة أيام. ومع ذلك ، هذا لا يعني أنه بعد اكتشاف الضريبة الزائدة بنفسك ، يجب عليك انتظار سلطات الضرائب للقيام بذلك.
بعد العثور على الضريبة الزائدة أمام المفتشين ، يمكن للشركة التقدم بطلب لتعويض المتأخرات. يجب على إدارة التفتيش استرداد الضريبة الزائدة في غضون شهر واحد من تاريخ استلام الطلب.
ومع ذلك ، سيحدث هذا بعد إضافة الضريبة الزائدة إلى ديونك المستحقة لضرائب أخرى من النوع المقابل.
نتيجة لذلك (إذا كان لديك مثل هذا الدين) ، فإن الفرق بين المدفوعات الزائدة والديون المسددة سوف "يعود" إلى الحساب الجاري (إذا كان مبلغ الضريبة الزائدة كافياً بالطبع).
إذا انتهك مكتب الضرائب هذا الموعد النهائي ، فسيتعين عليه دفع فائدة لك عن كل يوم تأخير بناءً على معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي.
إذا لم يتم إضافة الدفعة الزائدة أو إرجاعها ، يمكنك الذهاب إلى محكمة التحكيم.
ترفض السلطات الضريبية في كثير من الأحيان إجراء المقاصة أو رد المدفوعات الزائدة ، لأن مبلغها ، بسبب خطأ البنك ، لم يذهب إلى الميزانية أو الأموال الخارجة عن الميزانية.
إنهم مخطئون: تعتبر الضريبة مدفوعة من لحظة استلام البنك لأمر الدفع الخاص بك لتحويلها. بالطبع ، بشرط وجود أموال كافية في الحساب. لذلك ، يجب إعادة الدفعة الزائدة بغض النظر عما إذا كانت الميزانية قد تلقت أموالًا أم لا.
يتم تعويض المبالغ الزائدة من الضرائب والغرامات والغرامات وفقًا لأنواع الضرائب المقابلة: الضرائب الاتحاديةمحسوبة على الفيدرالية ، الإقليمية - ضد الإقليمية ، المحلية - ضد المحلية. في هذه الحالة ، من الممكن تعويض المدفوعات الزائدة الضريبية لميزانية واحدة والدفع الناقص لنفس الضريبة لميزانية أخرى.
لا يختلف إجراء استرداد الضرائب الزائدة في ظل النظام الضريبي المبسط عن إجراء رد أي ضرائب أخرى زائدة إلى الميزانية.
يمكنك إعادة الضريبة الزائدة في حالتين:
لإعادة الضريبة الزائدة ، قم بتقديم طلب إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية بالشكل المعتمد في الملحق رقم 8 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 مارس 2015 رقم ММВ-7-8 /
في التطبيق ، حدد اسم التفتيش والتفاصيل الخاصة بك: اسم الشركة أو اسم العائلة ، والاسم ، واسم الأب لرجل الأعمال. املأ أيضًا سبب الإرجاع - مقال قانون الضرائب ، الذي يتم بموجبه الإرجاع. بالنسبة للمبالغ الزائدة ، هذه هي المادة 78 من قانون الضرائب ، وبالنسبة للمبالغ المحصلة بشكل مفرط - المادة 79. وحدد نوع المدفوعات الزائدة - المبلغ الذي تريد إرجاعه: المبالغ الزائدة أو المحصلة بشكل مفرط. ثم ضع الضريبة التي تم تكوين الدفعة الزائدة من أجلها ، والفترة التي تنتمي إليها ، KBK و OKTMO ، وكذلك المبلغ الذي تطلب إرجاعه ، بالروبل الكامل ، بالأرقام والكلمات.
سيقوم المفتشون برد الضريبة الزائدة فقط إلى الحساب الجاري. لذلك ، تأكد من الإشارة في التطبيق إلى تفاصيل هذا الحساب الذي يجب أن تقوم السلطات الضريبية بتحويل الأموال إليه: اسم البنك ، والحساب المراسل ، و BIK ، و TIN ، و KPP ، ورقم حساب الشركة أو رجل الأعمال. بالإضافة إلى ذلك ، تأكد من الإشارة في الطلب إلى من يقوم بالضبط برد الدفعة الزائدة - دافع الضرائب أو دافع الرسوم أو وكيل الضرائب. ضع التاريخ والتوقيع على الطلب.
تقديم الطلب إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية على الورق أو في شكل إلكتروني (البنود 4 ، 6 ، المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في غضون 10 أيام من تاريخ استلام طلبك لاسترداد الضريبة أو من تاريخ التوقيع على عقد التوفيق المشترك للضرائب المدفوعة ، إذا تم إجراء مثل هذه التسوية المشتركة ، يجب على مفتشية الضرائب أن تقرر إعادة المدفوعات الزائدة أو المحصلة الضريبة (البند 8 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ... في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ القرار ، يتعين على السلطات الضريبية إبلاغك بالقرار المتخذ (البند 9 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ستعيد هيئة التفتيش المدفوعات الزائدة في غضون شهر بعد تلقيها بيانًا منك (البند 6 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن إذا كان لديك متأخرات ضريبية محددة في سياق التسوية الضريبية ، فسيتم سدادها أولاً. وسيُعيد المراقبون الأرصدة إليك. إذا انتهك مفتشو الضرائب الموعد النهائي الشهري ، فيحق لك الحصول على فائدة عن التأخير في المبالغ المستردة. يتم تحصيلها عن كل يوم تقويمي من التأخير بناءً على معدل إعادة التمويل لبنك روسيا (البند 10 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
المدفوعات الزائدة بموجب النظام الضريبي المبسط للسنة - كيفية إجراء ذلك وعلى حساب الضرائب التي يمكن القيام بها ، بالنظر إلى أن التعويض يتم من خلال أنواع الضرائب (الفيدرالية والإقليمية والمحلية) ، و وضع USNفي NK تقف وحدها؟ إذا كان التعويض ممكنًا ، فكيف يمكن توثيقه بشكل صحيح؟ اقرأ عنها في مقالتنا.
يتم احتساب الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط على أساس الاستحقاق ربع السنوي. أي أن كل حساب لاحق يتضمن بالإضافة إلى ذلك بيانات مهمة لتشكيل القاعدة الضريبية، لكل الربع الأخيرفترة التقرير. ويتم الحساب الأخير لجميع الأرباع الأربعة من العام دفعة واحدة.
ما هو الموعد النهائي لدفع الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط للربع الرابع ، انظر.
بناءً على نتائج أول 3 حسابات ربع سنوية ، يتم دفع السلف الضريبية دون تقديم تقارير عنها إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية. يتم تحديد المبلغ النهائي لنظام الضرائب المبسط من خلال حساب السنة ، الذي ينعكس في الإقرار المقدم إلى مصلحة الضرائب.
ابحث عن نموذج إقرار النظام الضريبي المبسط لعام 2018-2019.
من أين تأتي الدفعة الزائدة؟ ينشأ بسبب حقيقة أن مبلغ السلف المحولة إلى ميزانية العام قد يتحول إلى أكثر من إجمالي مبلغ الضريبة المستحقة للسنة. أي أن صاحب المشروع الفردي أو الكيان القانوني لن يكون غائبًا فقط عن نظام الضرائب المبسط المستحق الدفع للسنة ، ولكنه لن يغطي أيضًا المبلغ الكامل للمدفوعات التي تم سدادها بالفعل.
لماذا يحدث هذا؟ لأنه في الربع الرابع قد يكون لدافعي الضرائب أهمية كبيرة نفقات إضافيةتؤخذ في الاعتبار في حساب الضريبة. يمكن أن تقلل بشكل كبير إما حجم القاعدة الضريبية (مع العنصر "الدخل مطروحًا منه النفقات") ، أو مقدار الضريبة المحسوب المراد دفعه (مع عنصر "الدخل").
اقرأ عن المصاريف التي تقلل مبلغ الضريبة المحسوبة بالفعل في المادة. "ما هو الشيء الأكثر ربحية في ظل النظام الضريبي المبسط -" الدخل "أم" الدخل مطروحًا منه النفقات "؟" .
إذا كان دافع الضرائب لا يخطط لتغيير النظام الضريبي المطبق أو موضوعه ، فعندئذٍ أكثر خيار بسيطسيتم احتساب استخدام الدفعة الزائدة الناتجة في الدفعات المستقبلية لنفس الضريبة. أي ، إذا كان دافع الضرائب الذي يعمل على نظام مبسط لا يدفع 6 في المائة عن العام بسبب حقيقة أن الضريبة المتراكمة تبين أنها أقل من المبلغ المدفوع في تقدم STS، ثم سيتم أخذ مبلغ الدفعة الزائدة الناتج في الاعتبار عند دفع السلف على نفس الضريبة للسنة التالية.
في هذه الحالة ، لا يحتاج دافع الضرائب إلى فعل أي شيء. ليس من المنطقي كتابة بيان يطلب تعويض الدفعة الزائدة الناتجة مقابل المدفوعات المستقبلية لنفس الضريبة. تم تسجيل الدفعة الزائدة بالفعل في نفس KBK ونفس OKTMO ، التي تم السداد من أجلها.
لكن التسوية مع السلطات الضريبية من أجل تجنب التناقضات فيما يتعلق بالبيانات المتاحة بشأن المدفوعات الزائدة من حيث قيمتها و OKTMO لن تكون ضرورية.
إذا كان خيار ترك دفعة زائدة في ظل النظام الضريبي المبسط من أجل تقليل المدفوعات المستقبلية لنفس الضريبة لدافع الضرائب لسبب ما غير مناسب ، فيمكنه فعل ذلك ، كما هو الحال مع الدفع الزائد لأي دفعة ضريبية أخرى:
حول مستوى الضريبة للضريبة المبسطة ، اقرأ المقال "STS - هل هي ضريبة فيدرالية أم إقليمية؟" .
لتنفيذ كل من هذه الإجراءات ، ستحتاج إلى ملء طلب في النموذج المحدد.
اقرأ عن تسجيل مثل هذه البيانات في المواد:
في أحدث الموادكما تم وصف لوائح إجراء التعويض (متى يتم إجراؤها وكيف سيتم إخطار دافع الضرائب بذلك).
يتم تشكيل الدفعة الزائدة بموجب النظام الضريبي المبسط للسنة عندما يتجاوز مبلغ الضريبة المفروضة على السنة المبلغ الإجماليدفعات مقدمة عن نفس الفترة عليها. يمكنك متابعة الدفعة الزائدة الناتجة بنفس الطريقة المتبعة مع الدفعة الزائدة لأية ضريبة أخرى: اتركها مقابل المدفوعات المستقبلية ، أو إعادتها إلى الحساب الجاري أو مقاصة مقابل دفع ضريبة أخرى. مع الخيارين الأخيرين ، ستحتاج إلى إكمال الطلب.
إذا كان لديك دفعة زائدة في الميزانية أو صندوق خارج الميزانية ، فيمكنك مقابضها مقابل مدفوعات أخرى أو إعادتها. تعتمد كيفية القيام بذلك على سبب الدفع الزائد: لقد ارتكبت خطأً ودفعت أكثر من اللازم ، أو قام مكتب الضرائب بتحصيل المبلغ الزائد منك.
يمكنك دفع ضرائب زائدة عن طريق الخطأ: على سبيل المثال ، ارتكبت أنت أو محاسبك خطأ عند حساب الضريبة أو ملء أمر الدفع.
إذا كان هناك خطأ في حساب الضريبة ، فإن قانون الضرائب (المادة 81) يتطلب إعلانًا إضافيًا عن هذه الضريبة ليتم تقديمه إلى مكتب الضرائب ، إذا أدى الخطأ إلى التقليل من قيمة الضريبة. في حالة دفع ضريبة زائدة ، يكون من حق دافع الضرائب ، وليس التزامًا ، تقديم إقرار ضريبي معدل.
وفقًا للمادة 78 من قانون الضرائب ، يمكن أن تكون المدفوعات الزائدة:
لكي تتمكن السلطات الضريبية من تعويض المدفوعات الزائدة عن المدفوعات الإضافية لنفس الضرائب أو الضرائب الأخرى ، يجب على الشركة تقديم طلب في النموذج. بعد استلام هذا المستند ، ستتخذ السلطات الضريبية قرارًا بشأن التعويض في غضون 10 أيام. يتم إعطاء خمسة أيام أخرى للتفتيش لإبلاغ الشركة بقرارها.
توجد حاليًا نماذج قياسية من طلبات التعويض واسترداد الضرائب. تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 3 مارس 2015 برقم ММВ-7-8 / أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 23 أغسطس 2016 رقم ММВ-7-8 / تم إجراء تغييرات على هذه النماذج . للتذكير ، قبل الموافقة على استمارات الطلب القياسية ، قدمت الشركات ورجال الأعمال طلبات لتعويض أو استرداد مدفوعات الضرائب بشكل حر.
إذا كنت ترغب في سداد متأخرات إحدى الضرائب عن طريق دفع ضريبة زائدة أخرى ، فلا يتعين عليك تقديم طلب.
سيتخذ المفتشون قرارًا بشأن مثل هذا الائتمان بأنفسهم. سيفعلون ذلك في غضون 10 أيام بعد اكتشافهم المدفوعات الزائدة ، أو بعد توقيع شركتك والمفتشية على قانون تسوية مشتركة للضرائب المدفوعة.
بعد اتخاذ القرار ، تلتزم السلطات الضريبية بإبلاغك بذلك في غضون خمسة أيام. ومع ذلك ، هذا لا يعني أنه بعد اكتشاف الضريبة الزائدة بنفسك ، يجب عليك انتظار سلطات الضرائب للقيام بذلك.
بعد العثور على الضريبة الزائدة أمام المفتشين ، يمكن للشركة التقدم بطلب لتعويض المتأخرات. يجب على إدارة التفتيش استرداد الضريبة الزائدة في غضون شهر واحد من تاريخ استلام الطلب.
ومع ذلك ، سيحدث هذا بعد إضافة الضريبة الزائدة إلى ديونك المستحقة لضرائب أخرى من النوع المقابل.
نتيجة لذلك (إذا كان لديك مثل هذا الدين) ، فإن الفرق بين المدفوعات الزائدة والديون المسددة سوف "يعود" إلى الحساب الجاري (إذا كان مبلغ الضريبة الزائدة كافياً بالطبع).
إذا انتهك مكتب الضرائب هذا الموعد النهائي ، فسيتعين عليه دفع فائدة لك عن كل يوم تأخير بناءً على معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي.
إذا لم يتم إضافة الدفعة الزائدة أو إرجاعها ، يمكنك الذهاب إلى محكمة التحكيم.
ترفض السلطات الضريبية في كثير من الأحيان إجراء المقاصة أو رد المدفوعات الزائدة ، لأن مبلغها ، بسبب خطأ البنك ، لم يذهب إلى الميزانية أو الأموال الخارجة عن الميزانية.
إنهم مخطئون: تعتبر الضريبة مدفوعة من لحظة استلام البنك لأمر الدفع الخاص بك لتحويلها. بالطبع ، بشرط وجود أموال كافية في الحساب. لذلك ، يجب إعادة الدفعة الزائدة بغض النظر عما إذا كانت الميزانية قد تلقت أموالًا أم لا.
يتم تعويض المبالغ الزائدة من الضرائب والعقوبات والغرامات وفقًا لأنواع الضرائب المقابلة: يتم خصم الضرائب الفيدرالية من الضرائب الفيدرالية ، الإقليمية - على حساب الضرائب الإقليمية والمحلية - على حساب الضرائب المحلية. في هذه الحالة ، من الممكن تعويض المدفوعات الزائدة الضريبية لميزانية واحدة والدفع الناقص لنفس الضريبة لميزانية أخرى.
www.buhgalteria.ru
هل يمكن لرجل أعمال فردي التقدم إلى صندوق المعاشات التقاعدية بطلب لإعادة حساب المساهمات الثابتة المحولة من مبالغ تتجاوز 300000 روبل ، إذا تم اختيار STS الدخل مطروحًا منه النفقات. في عام 2016 ، بلغ الدخل 15 مليون روبل ، ونفقات 12 مليون روبل. في صندوق المعاشات التقاعدية ، من مبلغ يتجاوز 300000 ، تم تحويل 135495 روبل إلى صندوق المعاشات التقاعدية. إذا قمنا بالحساب باستخدام الصيغة (الدخل - المصروفات - 300000) × 1 ٪ في هذه الحالة ، فسنحصل على 27000 روبل. إذا كان لرائد الأعمال الفردي الحق في التقدم بطلب لاسترداد المدفوعات الزائدة - فهل من الممكن القيام بذلك لعام 2015 أيضًا؟
نعم ، يمكنك إعادة حساب المساهمات لعامي 2016 و 2015. وتقدم بطلب لاسترداد المدفوعات الزائدة. تم تأكيد ذلك من خلال قرار CA لمنطقة شمال القوقاز بتاريخ 03.03.2017 رقم A22-1554 / 2016 وقرار CA من Kalmykia بتاريخ 19.06.2017 رقم A22-1554 / 2016. وأكدت المحكمة قدرة رواد الأعمال الأفراد على دفع مساهمات من الأرباح لفترات سابقة عن عام 2016.
أخبار عاجلة لجميع رواد الأعمال: لقد غيرت البنوك قواعد العمل مع رواد الأعمال الأفراد... اقرأ التفاصيل في مجلة "Simplified"
يمكن لرجال الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات" إرجاع المساهمات التي دفعوها للسنوات السابقة من الميزانية. أقرت وزارة العمل وصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي بأن هؤلاء التجار لهم الحق في النظر في مساهمات شخصية إضافية بمعدل 1٪ من الدخل مطروحًا منه النفقات (خطابات وزارة العمل بتاريخ 31 يوليو 2017 رقم 17- 4/10 / B-5861، PFR No. 30-26 / 12192).
وأشار المسؤولون في تفسيراتهم إلى قرارات المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 06.06.2017 برقم 304-ES17-1872 وتاريخ 13.06.2017 رقم 306-KG17-423.
مع الأخذ في الاعتبار موقف وحدة الاستخبارات المالية ، يمكن لرجل الأعمال التقدم إلى الصندوق لاسترداد الأموال. تقديم طلب إلى وحدة الاستخبارات المالية لإعادة الاشتراكات الزائدة. سيبلغ الصندوق عن الدفعة الزائدة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ويقرر الإرجاع. وستقوم السلطات الضريبية بتحويل الأموال إلى رجل الأعمال (انظر الرسم البياني).
يطبق صاحب المشروع النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات". بلغ دخل رجل الأعمال لعام 2016 10 ملايين روبل. المصروفات - 8 ملايين روبل.
كم دفع رجل الأعمال الفردي.دفعت كوميرسانت اشتراكات التقاعد الشخصية لعام 2016 على مرحلتين. حتى 31 ديسمبر 2016 - الحد الأدنى للمساهمة من الحد الأدنى للأجور هو 19356.48 روبل. (6204 روبل × 12 شهرًا × 26٪). حتى 1 أبريل 2017 ، قام بتحويل مساهمات بمعدل 1٪ بمبلغ 97000 روبل روسي. [(10000000 روبل - 300000 روبل) × 1٪]. في المجموع ، دفع رجل الأعمال 116356.48 روبل. (19356.48 روبل روسي + 97 ألف روبل روسي).
كم يمكن إرجاعها.طالب رجل الأعمال بإعادة حساب المساهمات لعام 2016 مع مراعاة التكاليف. ظلت الدفعة الأولى لأصحاب المشاريع الفردية على أساس الحد الأدنى للأجور دون تغيير. والدفعة الثانية للتاجر 17000 روبل. [(10000000 روبل - 300000 روبل - 8000000 روبل) × 1٪]. يمكنك إرجاع 80000 روبل. (97000 روبل - 17000 روبل).
في هذا المقال سنتحدث عنه استرداد الضرائب الزائدة... يمكن تسمية الوظيفة الرئيسية للسلطات الضريبية بتجديد الميزانية والتحكم في دفع الضرائب. بناءً على ذلك ، يهدف المورد الإداري الكامل لدائرة الضرائب الفيدرالية إلى تشجيع دافع الضرائب ، بما في ذلك من خلال العقوبات المالية ، على الوفاء بالتزامه بدفع الضرائب بالكامل وفي الوقت المناسب.
ومع ذلك ، فإن الوضع المعاكس ، أي الدفع الزائد للضرائب على الميزانية ، أمر شائع جدًا. دعونا نفهم - ما هي الحقوق التي يتمتع بها رجل الأعمال الفردي في هذه الحالة؟ ما الذي تتكون منه إجراءات إعادة أموالك؟
بالطبع ، من غير المحتمل أن يقوم رائد الأعمال عن عمد بدفع ضرائب زائدة للميزانية. في أغلب الأحيان ، يمكن أن يكون السبب في ذلك هو الأخطاء المعتادة - الحساب عند حساب الضريبة أو عند ملء أوامر الدفع.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن دفع مبالغ زائدة في الحالات التالية:
وفقا للفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب على السلطات الضريبية إبلاغ دافع الضرائب بحقيقة دفع ضرائب مفرطة في غضون 10 أيام من تاريخ اكتشافها وعرض تسوية الحسابات. يمكن أن تأتي مبادرة مثل هذه التسوية أيضًا من رجل الأعمال نفسه ، والتي من الضروري الاتصال بمكتب الضرائب لتقديم طلب لتنفيذه.
يتم كتابة هذا البيان بأي شكل من الأشكال ، يشير فيه إلى حق دافع الضرائب في تعويض أو استرداد مبالغ الضرائب والغرامات والغرامات المدفوعة الزائدة أو التي تم تحصيلها بشكل مفرط بموجب المادة. 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وفقًا للوائح FTS ، يجب ألا تتجاوز فترة المصالحة 10 ، وفي حالة اكتشاف خلافات ، يجب ألا تتجاوز 15 يوم عمل. يتم إصدار قانون التسوية على نموذج خاص منصوص عليه في الأمر الصادر عن مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20.08.2007 رقم MM-3-25 /
بشكل عام ، التوفيق بين حسابات الضرائب ليس من واجب دافع الضرائب ، بل هو حقه. لذلك ، لا يمكنك المرور بها ، ولكن يمكنك التقدم بطلب لاسترداد الأموال على الفور. ولكن في هذه الحالة ، إذا كانت هناك خلافات مع المفتشين ، فلا يزال يتعين عليك الإجابة على أسئلتهم وتقديم ، بناءً على طلبهم ، نسخًا من المدفوعات والإقرارات الضريبية. لذلك ، لا يزال من الأفضل تمرير المصالحة.
إذا كنت قد توصلت إلى اتفاق مع مكتب الضرائب حول حقيقة المدفوعات الزائدة ، فيجب عليك تقديم طلب مع بيان آخر - على استرداد الضرائب الزائدة... آخر موعد للتقديم هو ثلاث سنوات من تاريخ الدفع الخاطئ. في السابق ، كان يتم تقديم الطلب بأي شكل من الأشكال ؛ ويمكن إرفاق نسخة من عقد التسوية وأمر الدفع. تُمنح سلطات الضرائب 10 أيام عمل للنظر في الطلب واتخاذ قرار بشأنه ، و 5 أيام أخرى لإبلاغ دافع الضرائب عنه كتابيًا.
طلب استرداد الضريبةمكتوب في النموذج الوارد في الملحق رقم 8 (قم بتنزيل الملحق مع عينات من النموذج).
بناءً على قرار إيجابي ، تصدر دائرة الضرائب الفيدرالية أمرًا إلى الخزانة لإعادة مبلغ الضريبة الزائدة إلى الحساب المصرفي لرائد الأعمال. يجب إعادة الأموال في غضون شهر واحد من تاريخ استلام طلب الإرجاع. يجب أيضًا مراعاة أن مكتب الضرائب قد يرفض رد الدفعة الزائدة. يمكن استئناف مثل هذا القرار أمام سلطة ضريبية أو محكمة أعلى.
إذا تبين ، وفقًا لقانون المصالحة ، أن دافع الضرائب عليه ديون لضرائب أخرى ، فلن تعيد FTS المبلغ الزائد ، ولكنها سترسله بشكل مستقل لسداد هذا الدين. يتم منح هذا الحق للسلطات الضريبية بموجب الفقرة 5 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في حالة عدم وجود ديون للضرائب والغرامات والغرامات ، لا يمكن لرجل الأعمال فقط أن يطلب استرداد المدفوعات الزائدة إلى الحساب الجاري ، ولكن أيضًا تعويضها مقابل مدفوعات الضرائب القادمة. تتم هذه المقاصة على أساس طلب دافع الضرائب وقرار ذي صلة صادر عن دائرة التفتيش الضريبي في غضون 10 أيام.
بيان مقاصة المدفوعات الزائدة الضريبيةيرد في الملحق رقم 9 من الطلب (قم بتنزيل الملحق مع عينات من الطلب).
فيديو مفيد حول الموضوع مع خيارات لحل مشكلة دافعي الضرائب على النظام الضريبي المبسط:
إذا كان لديك أسئلة توضيحية حول الموضوع كيف يتم استرداد الضريبة الزائدة؟يرجى طرح الأسئلة عليهم في التعليقات: سيقوم المتخصصون لدينا بالرد عليهم على الفور!
حalogistsاسترداد ضريبة إذا تلقوا طلبًا مطابقًا. يتم منح شهر لإعادة الأموال. ومع ذلك ، قبل ، في غضون 10 أيام بعد استلام الطلب من دافع الضرائب ، يجب على المفتشين اتخاذ القرار المناسب. والإبلاغ عنها كتابيًا في غضون 5 أيام.
من الناحية العملية ، تحجم السلطات الضريبية عن إعادة الأموال من الميزانية. من الأسهل عليهم اجتياز الاختبار. لذلك ، عادةً ما يتقدم دافعو الضرائب بطلب لاسترداد الأموال في الحالات القصوى، على سبيل المثال ، أثناء التصفية. ومع ذلك ، يحق لكل فرد استرداد الضريبة.
يمكنك التقدم بطلب لاسترداد الأموال في غضون ثلاث سنوات من تاريخ الدفع الزائد. ماذا إذا فترة محددةافتقد؟ ثم يمكنك محاولة استرداد الأموال من خلال المحاكم. لكن أولاً ، أولاً ، احصل على نتائج التسوية ، والتي ستعكس المبلغ الزائد. وثانياً ، اكتب إلى المفتشية بياناً حول إعادتها ، على الرغم من مرور ثلاث سنوات على دفع الضرائب المفرط. هذا ضروري لإثبات حقيقة الاتصال بالتفتيش. إذا لم تقم بذلك ، فقد لا تقبل المحكمة مطالبتك. وبشأن هذا الإجراء ، أصرّت الهيئة العامة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي في الفقرة 22 من القرار المؤرخ 28 فبراير 2001 رقم 5. وفي وقت لاحق تم دعم هذا الموقف من قبل هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا في روسيا. الاتحاد بقراره رقم 18180/10 المؤرخ 26 يوليو 2011.
ضع في اعتبارك أنه يمكنك الذهاب إلى المحكمة بمطالبة بإعادة المبلغ الزائد في غضون ثلاث سنوات من اليوم الذي علمت فيه أو كان من المفترض أن تكون قد علمت بدفع الضرائب الزائدة (البند 1 من المادة 200 من القانون المدني الروسي) الاتحاد). وعادة لا تتزامن هذه اللحظة مع اليوم الذي تم فيه تحويل المبلغ الإضافي إلى الميزانية. على سبيل المثال ، يمكنك معرفة الدفعة الزائدة من بيان التسوية ، أي في اليوم الذي تلقيته فيه. بعد ذلك ، اعتبارًا من هذا اليوم ، سيتم احتساب السنوات الثلاث المخصصة للمثول أمام المحكمة مع مطالبة بإعادة المدفوعات الزائدة (قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 13.04.2010 رقم 17372/09 ).
مساء الخير..
رائد أعمال فردي 6٪ بدون موظفين.
في أيار (مايو) 2017 ، تلقيت مطالبة بالسداد من مكتب الضرائب (". كشف المتأخرات. لعام 2016"). منذ استلام الطلب في اليوم الأخير من الموعد النهائي المحدد
في ذلك ، ثم من أجل تجنب غرامات جديدة ، دون فهم ، دفع هذه الأموال (12000 بما في ذلك 320 روبل من الفائدة الجزائية).
02 أغسطس 2017 تلقى طلب توضيحات للإعلان.
تم العثور على أخطائي الحسابية (الأسطر 11_ 040 ، 070 ، 080 ، 100 ، 110.
تم إجراء التغييرات وإرسالها إلى التصحيح الضريبي رقم 1.
كنتيجة لتصحيح هذا الخطأ ، اكتشفت أنني دفعت أكثر من 12000 ريال. هل يمكنني استعادتها؟
مع أطيب التحيات ، فياتشيسلاف
اقتباس (المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - تعويض أو استرداد مبالغ الضرائب الزائدة ، المستحقة ، أقساط التأمين ، العقوبات ، الغرامات):
1. يخضع مبلغ الضريبة الزائدة للمقاصة مقابل المدفوعات القادمة لدافع الضرائب عن هذه الضرائب أو غيرها ، أو سداد المتأخرات على الضرائب الأخرى ، أو متأخرات الغرامات والغرامات الخاصة بالمخالفات الضريبية ، أو ردها إلى دافع الضرائب بالطريقة المنصوص عليها في هذا شرط.
يتم تعويض الضرائب والرسوم الفيدرالية الزائدة ، والضرائب الإقليمية والمحلية ، مقابل الأنواع المقابلة من الضرائب والرسوم ، فضلاً عن الغرامات المفروضة على الضرائب والرسوم ذات الصلة.
2. يتم إجراء مقاصة أو استرداد مبلغ الضريبة الزائدة من قبل مصلحة الضرائب في مكان تسجيل دافع الضرائب ، ما لم ينص هذا القانون على خلاف ذلك ، دون تراكم الفائدة على هذا المبلغ ، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك.
3. تلتزم مصلحة الضرائب بإبلاغ دافع الضرائب عن كل حقيقة من حالات الدفع المفرط للضريبة ومقدار الضريبة الزائدة التي أصبحت معروفة لمصلحة الضرائب في غضون 10 أيام من تاريخ اكتشاف هذه الحقيقة.
إذا تم اكتشاف حقائق تشير إلى احتمال دفع ضرائب مفرطة ، بناءً على اقتراح مصلحة الضرائب أو دافع الضرائب ، فقد يتم إجراء تسوية مشتركة للحسابات المتعلقة بالضرائب والرسوم وأقساط التأمين والعقوبات والغرامات.
4. يتم إجراء مقاصة مبلغ الضريبة الزائدة مقابل المدفوعات القادمة لدافع الضرائب لهذه الضريبة أو غيرها من الضرائب على أساس طلب مكتوب (طلب مقدم في شكل إلكتروني مع توقيع إلكتروني مؤهل محسن عبر قنوات الاتصالات السلكية واللاسلكية أو يتم تقديمه من خلال الحساب الشخصي للمكلف) الخاص بالمكلف بقرار من مصلحة الضرائب ...
يتم اتخاذ قرار تعويض مبلغ الضريبة الزائدة عن المدفوعات القادمة لدافعي الضرائب من قبل مصلحة الضرائب في غضون 10 أيام من تاريخ استلام طلب المكلف أو من تاريخ التوقيع من قبل مصلحة الضرائب ودافع الضرائب هذا. إجراء تسوية مشتركة للضرائب التي دفعها ، إذا تم إجراء مثل هذه التوفيق المشترك.
6. يخضع مبلغ الضريبة الزائدة للاسترداد بناءً على طلب خطي (طلب يتم تقديمه في شكل إلكتروني مع توقيع إلكتروني مؤهل محسّن عبر قنوات الاتصالات السلكية واللاسلكية أو يتم تقديمه من خلال الحساب الشخصي للمكلف) لدافع الضرائب في غضون شهر واحد من تاريخ الضريبة تتلقى السلطة مثل هذا الطلب.
المبالغ المستردة للمكلف عن مبلغ الضريبة الزائدة إذا كان لديه متأخرات على ضرائب أخرى من النوع المقابل أو متأخرات على العقوبات المقابلة ، وكذلك الغرامات الخاضعة للتحصيل في الحالات المنصوص عليها في هذا القانون ، لا يتم سدادها إلا بعد تم تحديد مبلغ الضريبة الزائدة لتسديد المتأخرات (الديون) ...
.
7. يمكن تقديم طلب تعويض أو استرداد مبلغ الضريبة الزائدة في غضون ثلاث سنوات من تاريخ دفع المبلغ المحدد ، ما لم ينص تشريع الاتحاد الروسي على خلاف ذلك بشأن الضرائب والرسوم.
8. تتخذ مصلحة الضرائب قرار رد مبلغ الضريبة الزائدة في غضون 10 أيام من تاريخ استلام الطلب.دافع الضرائب عند إعادة مبلغ الضريبة الزائدة أو من تاريخ توقيع المصلحة الضريبية ودافعي الضرائب هذا على فعل التوفيق المشترك للضرائب التي دفعها ، إذا تم إجراء مثل هذه التوفيق المشترك.
.
9. تلتزم مصلحة الضرائب بإبلاغ المكلف بالقرار المتخذ لمقاصة (إعادة) مبالغ الضريبة الزائدة أو قرار رفض تنفيذ الإزاحة (استرداد) خلال خمسة أيام من تاريخ القرار ذي الصلة.
يتم إرسال الرسالة المحددة إلى رئيس المنظمة أو الفرد أو ممثليهم شخصيًا مقابل إيصال أو بطريقة أخرى تؤكد حقيقة وتاريخ استلامها.
.
14. تنطبق القواعد المنصوص عليها في هذه المادة أيضًا على تعويض أو استرداد المدفوعات المقدمة الزائدة ، والرسوم ، وأقساط التأمين ، والعقوبات والغرامات ، وتنطبق على وكلاء الضرائب ودافعي الرسوم ودافعي أقساط التأمين وعضو مسؤول في الشركة الموحدة مجموعة دافعي الضرائب.
في نهاية العام ، قد تواجه شركتنا دفع الضرائب الزائدة (صاحب المشروع الفردي على النظام الضريبي المبسط)... هل سيتعين علينا دفعها أم أنه من الممكن عدم إيداع الأموال؟ ما هي المعاملات المنظمة التي يجب علينا بالضرورة إغلاقها خلال هذا الشهر؟ نتأكد من أن المحاسبة هي نفسها مع OSNO.
ضريبة واحدةالذي تم إحضاره معه باستخدام نظام الضرائب المبسط، قد يتم دفع مبالغ زائدة بناءً على النتائج السنة الماليةأو بناءً على نتائج أي فترة أخرى (شهر ، ربع سنوي). وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي مكتب الضرائبتلتزم بإخطار دافع الضرائب بحدوث دفعة زائدة في غضون 10 أيام عمل (المادة 78 ، البند 1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم تتلق إخطارًا بدفع مبالغ زائدة لسبب ما ، فقم بتسوية المستندات مع خدمة الضرائب. سيساعد هذا في التأكد مما إذا كانت الدفعة الزائدة قد تمت وفقًا للنظام الضريبي المبسط وما إذا كانت معلوماتك قد تم أخذها في الاعتبار في سجل بيانات الخدمة.
إذا كانت لديك ديون ضريبية أخرى ، فيحق لدائرة الضرائب إرسال مبلغ الدفعة الزائدة لسداد المتأخرات الحالية. قد تكون هذه متأخرات لضريبة القيمة المضافة ، UTII ضريبة المياهإلخ. يُمنح مسؤولو الضرائب 10 أيام عمل لتنفيذ مثل هذه العمليات ، بدءًا من تاريخ اكتشاف الدفعة الزائدة. في الوقت نفسه ، يجب أن يتم إخطارك بنيتك في سداد ديونك الضريبية مقابل المدفوعات الزائدة في الداخل 5 أيام عمل.
إذا كنت دافع ضرائب صالح للخدمة ولديه ضمير حي ، وليس لديك متأخرات وديون ، فيمكن استخدام مبلغ الدفعة الزائدة لسداد المدفوعات المستقبلية - هذا هو. يجب على دافع الضرائب كتابة طلب مطابق في شكل حر ، مع إرفاق جميع المستندات التي تؤكد ذلك إذا كان لديك دفعة زائدة وفقًا للنظام الضريبي المبسط... يمكن أن تكون هذه نسخًا من أوامر الدفع والإقرارات الضريبية. يجب أن تقبل مفتشية الضرائب بشأن التعويض أو عدم المقاصة للأموال في غضون 10 أيام عمل. من المفترض أن يقوم دافع الضرائب بإخطار دافع الضرائب بقراره كتابيًا في غضون 5 أيام (المادة 78 ، البند 9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في الوقت نفسه ، يمكنك التقدم بطلب للحصول على دفعة زائدة لضريبة الدخل في غضون ثلاث سنوات من تاريخ الدفع الزائد. تعتبر الفترة من تاريخ تقديم الإقرار الضريبي لكامل الفترة المنقضية.
رد الضريبة الزائدةمن ميزانية الدولة ممكن أيضا. هذا يتطلب أيضا اتفاق مكتوبفي شكل مجاني ، مع توضيح سبب الاسترداد. في الوقت نفسه ، يتم تخصيص فترة أطول لإعادة الأموال إلى دافع الضرائب - شهر. لكن في غضون 10 أياميلتزم مكتب الضرائب بإخطار المكلف بقرار الموافقة على طلبه. يجب استلام الإخطار بالقرار المعتمد في غضون 5 أيام. من الممكن أيضًا تقديم طلب لاسترداد الأموال فيما يتعلق بحدوث مدفوعات زائدة لضريبة الدخل ، مدفوعة الزائدة للميزانية ، في غضون 3 سنوات من تاريخ اكتشاف الدفعة الزائدة.
تظهر الممارسة أن خدمة الضرائب مترددة للغاية في إعادة الأموال. من الأسهل بكثير تعويض المدفوعات الزائدة عن المدفوعات المستقبلية. وهذا يفسر حقيقة أن دافعي الضرائب نادرًا ما يتقدمون بطلب لاسترداد الأموال. ومع ذلك ، لا أحد يجادل في حق دافع الضرائب في استعادة أموالهم.
