ضريبة الأراضي على الدخل الناتج عن بيع الأراضي الموروثة لها نفس ميزات بيع الممتلكات الأخرى. بمعنى آخر:
الأسهم تعد الأسهم ، بخلاف الأنواع الأخرى من الممتلكات الموروثة ، مصدرًا لـ دخل دائم، والتي ، بالمناسبة ، تخضع للضريبة من تاريخ استلام الميراث.
ضريبة مهمة على بيع منزل تم استلامه عن طريق الميراث عند بيع منزل تم استلامه من الموصي ، يتم تطبيق القواعد العامة للضرائب ومعاملة البيع والشراء. للوريث الحق في بيع هذا المنزل فور استلامه شهادة تسجيل الدولةملكية.
ومع ذلك ، في هذه الحالة ، سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ ، نظرًا لأن العنصر مملوكًا لمدة تقل عن 3 سنوات. كيف تكلفة أكثرالممتلكات التي بيعت من أجلها ، كلما زادت الخصومات الضريبية.
هل يجب علي دفع ضريبة على بيع منزل موروث؟ عند بيع منزل خاص ، لا يختلف إجراء دفع ضريبة الدخل عن ذلك عند بيع نوع مختلف من العقارات.
ضريبة إرث بيع المنزل ومع ذلك ، هناك استثناء ينطبق على الميراث والسندات. يمكن للأشخاص الذين حصلوا على منزل بقطعة أرض نتيجة لهذين الخيارين بيع الشيء بدون ضريبة ، بغض النظر عن وقت استلامهم له كميراث أو كهدية. وينطبق الشيء نفسه راتب الحياةوالخصخصة.
بالإضافة إلى ذلك ، يؤثر التقييم المساحي الآن على قيمة العقارات ومقدار الضريبة. بعد بيع منزل مملوك لأقل من ثلاث سنوات أو الآن أقل من خمس سنوات ، ستحتاج إلى تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب ، بالإضافة إلى طلب وقائمة بالوثائق ، والتي سيتم مناقشتها أدناه.
في حالة عدم دفع الضرائب ، يتم تغريم المخالف بغرامة قدرها خمسة بالمائة من مبلغ الضريبة عن كل شهر متأخر عن السداد.
دفع ضرائب المبيعات الملكية الوراثيةما هي الضريبة التي سيتعين عليك دفعها عند بيع عقار موروث؟ يتم فرض ضريبة على بيع الميراث قواعد عامةص ، يمثل 13٪ من مبلغ الدخل. لكن هناك استثناءات لهذه القاعدة ، ودفع الضريبة في كل منها حالة محددةيجب أن تكون مختلفة.
إذا كانت الممتلكات الموروثة في حوزتك لأكثر من 3 سنوات ، فلن يتم فرض ضريبة عليها. حسنًا ، إذا قررت بيع الممتلكات الموروثة التي كانت في ملكيتك لمدة تقل عن 3 سنوات ، فسيتم تحصيل الضريبة بالطريقة الآتية: من عند سعر البيععلى الممتلكات ، سواء كانت شقة ، منزل الأجازة, قطعة أرضمخصص للبناء منزل فردي، dachas ، خصم 1000000 روبل ، وهذا محدد في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ثم يتم ضرب المبلغ المتبقي بنسبة 13٪ ، وسيكون هذا هو مبلغ الضريبة على الموالية هذا العقار.
كم هو واجب الدولة عند الدخول في الميراث رغم الغياب المادة الضريبيةالنفقات ، يجب دفع رسوم الدولة. الضرائب الوطنية - الدفع الإلزاميإلى الميزانية لأداء إجراءات مهمة في التوثيق.
في حالة الميراث ، يتم دفعها مقابل التسجيل بواسطة كاتب عدل لشهادة الحق في الميراث. بدون إيصال يؤكد سداده ، لن يصدر كاتب العدل هذا المستند ، ولن يتم قبول الملكية.
الحجم واجب الدولةمنصوص عليه في القانون (المادة 333.24. البند 1 ، البند 22 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ويصل إلى:
ومع ذلك ، بالنسبة للممتلكات الموروثة ، فإن الإجراء مختلف إلى حد ما ، أي أن فترة الشقة الموروثة تبدأ من لحظة وفاة الموصي وتنتهي بإدخال التغييرات في السجل المرتبطة بتغيير المالك. وبالتالي ، إذا توفي الموصي ، على سبيل المثال ، في عام 2011 ، وتم تسجيل الملكية فقط في عام 2015 ، فعند بيع شقة في عام 2015 ، لن يدفع الوارث شيئًا من الدخل الذي حصل عليه.
بناءً على ما تقدم ، يترتب على ذلك أنه عند بيع شقة موروثة ، يجب دفع الضريبة ، ولكن فقط إذا كانت مدة ملكية هذا السكن أقل من 3 سنوات. بعد أن قررنا ما إذا كان من الضروري دفع ضريبة على شقة موروثة ، سننظر في معدل احتسابها وبأي ترتيب يتم دفعها.
عند بيع منزل جديد (مبني) غالبًا ما تكون هناك مواقف عندما يبني المالك منزلًا على قطعة الأرض ثم يبيعه مع المنزل المجاور منطقة خاصة. في هذه الحالة ، تخضع الأرض والعقارات الموجودة عليها للضريبة بشكل منفصل.
على سبيل المثال ، إذا كانت الأرض مملوكة لأكثر من ثلاث سنوات ، فلا يتم دفع ضريبة بيعها. لكن المنزل بُني قبل أقل من ثلاث سنوات من البيع.
ودفع الضريبة وتحضير التصريح بالبيع إلزامي. أيضا عند حساب ضريبة المبيعات منزل متكررتنطبق نفس القواعد على بيع الشقة.
من الممكن تخفيض ضريبة الدخل عن طريق:
المقبوضات التجارية والنقدية الصادرة وفقاً لقواعد التجارة.
تُدفع ضريبة مبيعات المنزل إذا كان العقار المذكور مملوكًا لمدة تقل عن ثلاث (خمس) سنوات. مصطلح مختلفيتم تحديد ملكية الممتلكات من خلال طريقة الحصول على العقارات للبيع و (أو) تاريخ الاستحواذ على الكائن. بالإضافة إلى دفع الدخل المستحق عند بيع العقار ، يجب على المالك في بعض الحالات سداد مدفوعات الميزانية بسبب طريقة الحصول على هذه الممتلكات (التبرع ، الميراث).
3 سنوات - إذا تم الحصول على المنزل قبل عام 2016 ، وتم استلامه أيضًا عن طريق الميراث ، كهدية ، عن طريق الخصخصة أو بموجب اتفاقية معاش مدى الحياة (بما في ذلك من عام 2016).
5 سنوات - عند شراء منزل بعد عام 2016 ، باستثناء الحالات التي يتم فيها استلامه عن طريق الإرث ، كهدية ، أثناء الخصخصة وبموجب اتفاقية معاش مدى الحياة.
تبدأ الفترة المحددة ، وفقًا للقواعد العامة ، من تاريخ تسجيل الدولة لحقوق الملكية ، وفي حالة الميراث ، عند فتح الميراث.
متى يتم دفع الضرائب:
عند بيع منزل بقطعة أرض ، يمكن تخفيض مقدار الدخل المستلم بمقدار مليون روبل. أو مبلغ مصاريف شراء هذا العقار (إن وجد) تأكيد وثائقيالإنفاق "المشترى").
مثال
سيرجيفا ف. في عام 2014 اشتريت منزلاً بقطعة أرض. وبلغت المصاريف 5254000 روبل.
في عام 2016 ، قررت بيع المنزل مقابل 6500000 روبل. نظرًا لأنه كان في ممتلكاتها لمدة تقل عن 3 سنوات ، فسوف تكون ملزمة بالدفع منه ضريبة الدخل.
كقاعدة عامة (بدون خصم) ، سيكون ما يعادل 845000 روبل:
6،500،000 روبل * ثلاثة عشر ٪
إذا كان لا يزال لديها مستندات تؤكد نفقات شراء منزل ، فستتمكن من تقليل الدخل الذي تحصل عليه بالمبلغ الذي تم إنفاقه على الشراء وستكون الضريبة 161،980 روبل:
6 500 000 – 5 254 000
إذا لم يتم الاحتفاظ بوثائق الشراء منها ، فيمكنها فقط تقليل مبلغ الضريبة بمقدار غير متوفر 553020 روبل.
5 254 000 -1 000 000 * 13%
وتجدر الإشارة إلى أن المقيمين فقط ، أي أولئك الذين يقيمون في أراضي الاتحاد الروسي لأكثر من 183 يومًا ، لهم الحق في عدم وجود ضريبة وحساب الضريبة بمعدل 13٪. يدفع غير المقيمين ضريبة على زيادة معدل- 30٪ ولا يحق لهم الحسم.
يجب تقديم الإقرار من قبل جميع المواطنين الذين باعوا العقارات إذا كانت مملوكة لأقل من فترة محددة(3 أو 5 سنوات ، حسب تاريخ وطريقة الاستحواذ). حتى إذا كان مبلغ الدفعة المستحقة صفرًا ، فلا يزال يتعين تقديم الإقرار.فقط أولئك الذين امتلكوا العقار المباع لأكثر من 3 (5 سنوات) لا يؤجرونه.
يتم تقديم التقرير بحلول 30 أبريل من العام التالي لتاريخ استلام الدخل من البيع ، ودفع ضريبة الدخل الشخصي بعد ذلك بقليل - حتى 15 يوليو.
بعد الإجابة على السؤال حول ما إذا كان من الضروري دفع الضرائب عند بيع المساكن ، سننظر في المدفوعات الخاضعة للدفع للميزانية عند استلام العقارات السكنية عن طريق الميراث وعن طريق التبرع.
يخضع السكن الذي يتم تلقيه كهدية ، كقاعدة عامة ، للضريبة دفع الدخل، كما في حالة بيع الممتلكات ، لأن الموهوب له دخل معين.
العقارات المستلمة كهدية لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي إذا كان الموهوب والمانح من أفراد الأسرة و (أو) الأقارب المقربين. في جميع الحالات الأخرى ، بعد حصولك على عقار كهدية ، يتعين عليك دفع ضريبة على قيمته. الحجم القاعدة الضريبية(القيمة التي يجب احتساب الضريبة على أساسها) يتم تحديدها في العقد أو وفقًا لـ القيمة المساحيةالتي يمكن العثور عليها في جواز سفر مساحيأو على موقع Rosreestr الإلكتروني.
وتجدر الإشارة إلى أنه حتى لو تم استلام المسكن كهدية من أحد الأقارب أو أحد أفراد الأسرة ولا يخضع للضريبة ، فيجب التصريح عن الدخل في بدون فشل.
يجب أيضًا تقديم التقرير قبل 30 أبريل من العام التالي الذي تم فيه التبرع بالممتلكات. على سبيل المثال ، إذا تم استلام منزل به قطعة أرض كهدية في عام 2016 ، فيجب تقديم التصريح قبل 04/30/2017.
بعد النظر في المبلغ المستحق عند تلقي السكن كهدية ، سننظر فيما إذا كان السكن الذي تم الحصول عليه عن طريق الميراث خاضعًا لأي مدفوعات.
عند استلام أحد ممتلكات الميراث ، لا تخضع أي ضرائب على الدخل للتحصيل ، باستثناء الحالة التي يتم فيها بيع الممتلكات الموروثة قبل 3 سنوات من تاريخ استلامها. في هذه الحالة فقط ، يجب على الورثة دفع ضريبة الدخل الشخصية بمبلغ 13٪ من تكلفة السكن المباع.
في حالة بيع المساكن الموروثة ، يلتزم الوريث بإعلان الدخل ودفع الضرائب ضمن الحدود الزمنية التي يحددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لنأخذ مثالا على ماذا مبلغ ضريبة الدخل الشخصييجب دفعها للميزانية عند بيع العقار المذكور.
مثال
سوفوروف ف. في عام 2016 ، ورث عن والدته كوخًا به قطعة أرض. بعد ستة أشهر ، قرر بيعها. لأنه لم يمر منذ فتح الميراث ثلاث سنوات، سيتعين على Suvorov دفع ضريبة على الدخل المستلم من البيع بحلول 30.04.2017 لتقديم إقرار وبحلول 15.07.2017. دفع ضريبة الدخل للميزانية.
وتجدر الإشارة إلى أن فترة الثلاث سنوات تبدأ من لحظة فتح الميراث وليس تاريخ تسجيل ملكية العقار المستلم.
الدفعة الوحيدة التي يدفعها الورثة هي واجب الدولة للحصول على شهادة الميراث. الحجم قال الواجبتعتمد بشكل مباشر على درجة العلاقة بين الوريث والموصى وهي:
يعفى الابطال فقط من دفع الرسوم. الاتحاد السوفياتيوالاتحاد الروسي ، حاملي وسام المجد بجميع درجاته ، والمشاركين والمعوقين في الحرب الوطنية العظمى.
هل لديك اسئلة؟
اكتب سؤالك في النموذج أدناه واحصل على استشارة قانونية مفصلة:
الميراث هو القدرة على الحصول على الممتلكات محبوببعد موته. كقاعدة عامة ، يتلقى أقارب المتوفى ، و الأصول المالية. كتبنا عن كيفية وراثة سيارة وشقة في مقالنا السابق. في هذه المذكرة سنخبرك بقبول منزل وبيعه. كيف أقوم بصفقة وهل أنا بحاجة لدفع الضرائب؟
يمكنك الحصول على الممتلكات بعد وفاة مواطن أو. إذا أدلى الموصي وصية، ثم يكون المتقدمون للدخول هم الأشخاص المشار إليهم من قبل المانح. لا يحد القانون من شروط التصرف في الميراث بالإرادة. يمكن لأي شخص الحصول على منزل أو شقة أو أي ممتلكات أخرى بهذه الطريقة.
تسمح الوصية للمواطن بتحديد خلفائه بشكل مستقل. على سبيل المثال ، يمكن توريث الممتلكات للأطفال ، أو الأصدقاء ، أو. إذا وزع الموصي جميع ممتلكاته ، فلا يحق للورثة الشرعيين الانضمام.
يتم تحرير الوصية خلال حياة الموصي في مكتب كاتب العدل ويمكن تغييرها أو إلغاؤها في أي وقت. كقاعدة عامة ، يحتوي نص الورقة على قائمة بالمتقدمين وحجم حصصهم. لكن من حق الموصي أن يشير ليس فقط إلى ورثة ، بل أيضًا إلى دائرة من لا يستحقونها.
الإرادة لها الأولوية ، مما يعني أن أولئك الذين يشار إليهم في الوثيقة سوف يحصلون على الميراث. إذا بقي أي شيء غير مقبول أو غير مقسم ، فالباقي سوف تذهب حصةالمتقدمون القانونيون. إذا كانت هناك وصية ، يمكن لورثة الأولوية الأولى أن يتلقوا نصيب اجباري(GK RF).
إذا لم تكن هناك وصية ، فسيتم تقسيم الممتلكات بين أقرباء المتوفى. يحدد القانون المدني سبع قوائم انتظار للمستفيدين (مقالات - القانون المدني للاتحاد الروسي). في حالة رفض الانضمام أو عدم وجود دائرة واحدة من الأقارب ، ينتقل حق الانضمام إلى الأولوية التالية.
بعد وفاة أحد أفراد أسرته ، أمام أقاربه 6 أشهر لإضفاء الطابع الرسمي على دخول أو قبول الملكية في الواقع (القانون المدني للاتحاد الروسي). إذا قررت بيع المنزل الموروث ، فأنت بحاجة إلى الاتصال بكاتب عدل وإعداده.
يمكنك فتح قضية ميراث في مكتب كاتب العدل الذي يعمل في المنطقة التي تم فيها تسجيل الموصي. عند التقديم ، يجب على الخلفاء الجدد كتابة طلب للقبول وإعداد مجموعة من المستندات. ما هي الأوراق المطلوبة؟
إذا لم يبلغ الموصي عن الوصية خلال حياته ، فيمكن للورثة التقدم إلى أي مكتب كاتب عدل للبحث عن هذه الوثيقة. إذا لم يتم العثور على الوصية ، فيجب على المتقدمين إثبات انتمائهم إلى النظام القانوني عند الدخول. قد يتطلب ذلك شهادات الميلاد أو الزواج وأوامر التبني والوصاية.
بعد ستة أشهر من تاريخ وفاة المتبرع ، يغلق كاتب العدل قضية الميراث ويصدر الشهادات لجميع الخلفاء المعترف بهم. لكن في بعض الحالات ، قد يتأخر إصدار الوثيقة. على سبيل المثال ، بسبب دعوىأو نقص المستندات.
بعد تسجيل الدخول في مكتب كاتب العدل ، ستتلقى شهادة بصفتك الوريث. هذا المستند هو تأكيد لحقك في الملكية الموروثة ، ولكن من المستحيل تنفيذ صفقة بيع عقار بشهادة. لتتمكن من التصرف في العقارات بشكل كامل ، يجب عليك تسجيلها.
يمكنك القيام بذلك والحصول على مستندات الملكية في Rosreestr أو. في المتوسط ، يستغرق تسجيل الشخص الجديد كمالك ما يصل إلى 30 يومًا. في الممارسة العملية ، هذه الفترة أقصر.
عند التقديم إلى سلطة التسجيل ، يجب عليك إعداد المستندات التالية:
بالإضافة إلى ذلك ، أثناء التسجيل ، قد يُطلب منك شهادة وفاة الموصي ، وكذلك المستندات المتعلقة بملكيته للمنزل. لذلك ، عند التقديم إلى سلطة التسجيل ، فإن الأمر يستحق إعداد هذه الأوراق.
في نهاية فترة التسجيل ، ستتمكن من استلام المستندات الخاصة بملكية المنزل. الآن يمكنك التفكير في كيفية التخلص من الميراث المستلم.
لا يستغرق الأمر الكثير من الوقت لإتمام صفقة بيع وشراء لمنزل موروث. عادة يتم تنفيذ الصفقة في يوم واحد. إذا كان لديك مشتر مستعد لشراء عقارات ، فقبل الاتصال بـ Rosreestr ، يجب عليك إعداد عقد بيع. يمكن إصدار الوثيقة من قبل كاتب عدل أو طلبها مباشرة من سلطة التسجيل.
قبل إجراء المعاملة ، من الضروري تقييم قيمة المنزل ، وكذلك إعداد حزمة من المستندات:
في بعض الحالات ، قد تكون هناك حاجة أيضًا إلى شهادة الميراث. يتم تسجيل المعاملة في غضون 30 يومًا. بعد هذه الفترة مالك جديدسيحصل على مستندات ملكية الممتلكات المشتراة ، والبائع - مقتطف من بيع المنزل.
إذا قررت بيع منزل حصل عليه الميراث ، فعليك الانتباه إلى المستندات. في كثير من الأحيان ، قد تضيع بعض الأوراق. ولكن الأسوأ من ذلك كله ، إذا كان المنزل أو الأرض غير مسجلين أو تم إصدارهما قبل التسعينيات. استعادة الوثائق - عملية صعبة، وفي معظم الحالات من الضروري اللجوء إلى المحكمة.
هل الوثائق مرتبة؟ بعد تسجيل دخول وتسجيل العقار يمكنك البدء في البحث عن مشتر. إذا لم تكن الوريث الوحيد ، فعليك الاتفاق على تقسيم العائدات بعد بيع المنزل.
يمكن أن يكون المنزل الموروث في أي حالة. لذلك ، من أجل بيع سريعةلا ينبغي المبالغة فيها القيمة السوقيةالعقارات. يمكنك أنت أو من يخلفك آخر البحث عن الأسعار على الموارد الشائعة عبر الإنترنت لممتلكات مماثلة في منطقتك. يجب تحديد السعر بناءً على متوسط القيمة السوقية.
بيع المنزل الذي يتم الحصول عليه عن طريق الميراث مستحيل دون تسجيل حقوق الملكية من قبل وريث الممتلكات المستلمة. لا يمكن القيام بذلك إلا في حالة وجود شهادة الميراث. هذه الوثيقة هي دليل على وراثة الممتلكات ويتم إصدارها في مكتب كاتب العدل. للحصول على مثل هذه الشهادة ، يجب عليك تقديم طلب للدخول في ميراث المنزل أو الحصول على قرار من المحكمة بشأن الاعتراف بالحقوق.
يجب دفع جميع التكاليف المرتبطة بتصميم المنزل من قبل الخلفاء. بالإضافة إلى دفع مقابل إصدار المستندات والعمل مكتب كاتب العدل، يجب على مقدم الطلب الدفع وإصدار شهادة.
يُعفى المستلمون الذين عاشوا مع الموصي في نفس الإقليم من دفع الضريبة عند الدخول في الميراث. نصف قبالة مبلغ ثابتيمكن للأشخاص المعاقين من المجموعتين الأولى والثانية الدفع.
مبلغ واجب الدولة لإصدار شهادة نوعان. الأول للأقارب المقربين. 0.3٪ خصم القيمة المقدرةيجب أن تدفع المنازل الموروثة (المرحلتان الأولى والثانية). ومن بينهم آباء وأبناء وأزواج المتوفى. أكبر مقاسيقتصر الرسم المستحق على مائة ألف روبل.
النوع الثاني من واجب الدولة ينطبق على جميع الورثة بموجب القانون (من المرتبة الثالثة إلى السابعة) ، وكذلك على المستفيدين بموجب الإرادة. يجب على هذه الفئات من المواطنين دفع رسوم للحصول على شهادة بمبلغ 0.6٪ من قيمة الممتلكات الموروثة. مبلغ الضريبة يقتصر على مليون روبل.
إذا قررت بيع منزل موروث بعد وفاة أحد أفراد أسرتك ، فأنت بحاجة إلى معرفة أنه بالإضافة إلى واجب الدولة ، عند الدخول ، يجب عليك أيضًا دفع ضريبة الدخل. بيع العقارات هو نوع شائع من المعاملات ، والذي يعتبره القانون مصدر دخل للبائع. ما هي الضريبة على بيع المسكن بالميراث؟
الأساسي معدل ضريبة الدخل الشخصيعند إجراء معاملات البيع العقارات- 13٪ من الدخل المقبوض. ل مواطنين أجانبمبلغ الضريبة أكثر - 30٪.
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، لا يتعين عليك دائمًا دفع ضريبة على بيع المنزل عن طريق الميراث. إذا كان العقار مملوكًا للخلف لأكثر من 3 سنوات ، فإنه يُعفى من دفع ضريبة الدخل الشخصي. يبدأ العد التنازلي لمدة ثلاث سنوات للملكية من لحظة فتح الميراث (من تاريخ وفاة الموصي).
سيكون من الصعب بيع المنزل عن طريق الميراث إذا كان هناك العديد من المتقدمين للدخول. لا ينص القانون حتى الآن على آليات لتوزيع الممتلكات غير القابلة للتجزئة. يحدد كاتب العدل عند تسجيل قضية الميراث حصص كل مرشح ويصدر شهادة. إذا كان الورثة قادرين على تقاسم المال أو المتعلقات الشخصية ، فكيف يقسم البيت؟
بمجرد إتمام إعادة تسجيل الملكية الموروثة ، تصبح مالكها بالكامل. إذا لم تكن المستلم الوحيد ، فسيكون الخلفاء الآخرون هم أصحاب المنزل معك. يجب أن يقرر المستلمون معًا كيفية التخلص من الكائن المستلم من التركة. قد يكون هناك العديد من الحلول. ترتبط الخيارات الشائعة لتقسيم الميراث ببيعه والتقسيم اللاحق للعائدات أو استرداد المنزل من قبل أحد المتقدمين. تجدر الإشارة إلى أنه يجب أيضًا دفع الضريبة على الحصة في المنزل التي يتم الحصول عليها عن طريق الميراث.
بحاجة الى مشورة محام من ذوي الخبرة؟ اكتب سؤالك عن الميراث وسنجيب عليه بالتفصيل. مساعدتنا متاحة في أي وقت ومجانية تمامًا.
مع نقطة قانونيةمن وجهة النظر ، يمكن اعتبار الميراث ، إلى جانب التبرع ، من أبسط الطرق وأرخصها للحصول على الممتلكات ، على الرغم من أنها ليست ممتعة بشكل عام. في الوقت نفسه ، في معظم الحالات ، تعمل العقارات كممتلكات موروثة: منازل ، أكواخ صيفية ، شقق ، قطع أراضي ، إلخ. إذا قررت ، بعد أن ورثت شقة ، بيعها ، فلن يكون من الضروري الحصول على معلومات تتعلق بفرض الضرائب على الدخل في هذه الحالة.
فعلا التشريع الروسي، ولا سيما قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي - قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، لا تأخذ في الاعتبار معدلات ضريبية محددة عند بيع شقة ، اعتمادًا على المصدر الأولي لإيصالها: الميراث ، والخصخصة ، والشراء ، إلخ. علاوة على ذلك ، من وجهة نظر قانونية ، لا يهم نوع العقارات التي سيتم بيعها: شقة ، غرفة ، منزل ، أرض ، إلخ. لذلك ، يتم فرض ضريبة على بيع الشقة التي يتم الحصول عليها عن طريق الميراث مبادئ عامةوالمعدلات المنصوص عليها في مجال ضريبة الدخل فرادى.
لذلك ، تحليل الجزء 1 من الفن. يسمح لنا 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أن نقول أنه إذا كانت الشقة (العقارات) مملوكة للبائع لأكثر من ثلاث سنوات. لا توجد ضريبة على بيعها. إذا كانت الشقة (العقار) مملوكة للبائع لمدة تقل عن ثلاث سنوات. عندئذ يتم تحديد الالتزام بدفع ضريبة الدخل بناءً على القيمة التي يُباع بها العقار. على وجه الخصوص ، يشترط أن يتم دفع ضريبة الدخل من مبلغ يتجاوز مليون روبل.
بمعنى آخر ، إذا تم بيع الشقة بمبلغ أقل من مليون روبل ، فلا يتم فرض ضريبة. إذا كانت القيمة أكثر من مليون ، يتم دفع الضريبة فقط على المبلغ الذي تجاوز المليون (property خصم الضرائب). حسب الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن معدل الضريبة على الدخل المستلم من بيع شقة للمقيمين (مواطني الاتحاد الروسي) هو 13 ٪. لغير المقيمين - 30٪. على سبيل المثال ، مواطن من الاتحاد الروسي باع شقة مقابل 1400 ألف روبل. ملزم بدفع ضريبة بمبلغ 52 ألف روبل. (الصيغة: (1400000-1000000) * 13٪ = 52000).
اخر نقطة مهمةفي هذه الحالة يتم تحديد مدة الشقة في العقار. وهكذا ، فإن التحليل التراكمي للمواد 218 ، 1114 ، 1152 من القانون المدني للاتحاد الروسي ينص على أن الميراث يُعترف به على أنه ملك للوريث منذ لحظة فتحه (يوم وفاة الموصي) ، بغض النظر عن تاريخ قبولها الفعلي ، وكذلك لحظة تسجيل الدولة. هؤلاء. يجب احتساب ثلاث سنوات من ملكية العقار للإعفاء من ضريبة الدخل عند البيع من تاريخ وفاة الموصي. وليس من تاريخ تسجيلها الرسمي.
من المعروف أن العقارات التي يحصل عليها المواطن كميراث لا تخضع للضريبة. لكن قد يكون مصيره الآخر مختلفًا.
بما في ذلك واحد جديد ، قد يكون للمالك الجديد رغبة في بيع الممتلكات الموروثة. في هذه الحالة ، هناك موقف لا يزال يتعين عليك فيه دفع الضرائب.
عند بيع الممتلكات الموروثة بموجب القانون ، وكذلك بموجب الوصية ، قد يكون من الضروري دفع الضريبة. يتم تنظيم هذه العملية من خلال الإجراءات التالية:
هل أحتاج إلى دفع ضريبة على بيع الممتلكات الموروثة ، سيوضح هذا الفيديو:
أنف أنواع مختلفةقد تكون قواعد ضريبة الممتلكات مختلفة.
عند بيع شقة موروثة ، تبدو حالة دفع الضرائب كما يلي:
يتم احتساب مبلغ الضريبة بناءً على:
عند بيع شقة ورثها مواطن ، من الضروري مراعاة بعض الأصناف هذه العمليةالخصائص:
كم من الوقت تنتظر حتى لا تدفع ضريبة على البيع ، سيوضح هذا الفيديو:
عند بيع أنواع أخرى من العقارات الموروثة:
يتم دفع الضريبة في وقت المعاملة ، فقط حتى انتهاء فترة الثلاث سنوات. إذا لم يستلم الوريث جميع الممتلكات ، ولكن فقط نصيبه فيها ، فيمكنه دفع الضريبة:
الأمر نفسه ينطبق على توزيع مبلغ الحسم الضريبي.
الضرائب على الدخل الناتج عن بيع الأراضي الموروثة لها نفس ميزات بيع الممتلكات الأخرى. بمعنى آخر:
الأسهم ، على عكس الأنواع الأخرى من الممتلكات الموروثة ، هي مصدر دخل دائم ، والذي ، بالمناسبة ، يخضع للضريبة من تاريخ استلام الميراث. لذلك ، تختلف قواعد فرض ضرائب على بيعها إلى حد ما:
هذا المبلغ يشمل:
أكثر بكثير معلومات مفيدةبشأن دفع الضريبة عند استلام عقار كميراث يرد في هذا الفيديو:
ولكن أيضًا المبالغ المالية المتلقاة من خلال بيع العقارات.
يخضع صافي الدخل للمالك من بيع أي عقار (شقة أو منزل خاص أو شيء مشابه) للضريبة.
قيمتها 13٪. يمكن تقليله بالطرق التالية:
هناك أيضًا بعض الفروق الدقيقة الأخرى التي تسمح لك بتقليل مبلغ الضريبة ، أو تجنب دفعها تمامًا.
جدا نقطة مهمةهو الوقت الذي كان فيه الشخص الطبيعي مملوكًا للعقار.
جسديًا أو شخصيةيمكن الحصول على عقارات من أي نوع بطرق مختلفة.
في عملية تشكيل خصم ضريبي لبيع العقارات ، لا تقل أهمية عن مدة التملك.
في حالة قيام فرد ببيع عقارات كان يمتلكها لمدة تقل عن 3 سنوات ، يتم تصنيف الأموال المستلمة نتيجة الصفقة كدخل.
يشترط دفع ضريبة عليها تعادل 13٪.
لكن هناك طريقتان لتقليل مبلغ هذه الضريبة بشكل كبير:
كلا الطريقتين لها مزايا وعيوب.
يمكنك التعرف على الفروق الدقيقة في تنفيذ الطريقة الأولى بالتفصيل في الفن. رقم 220 من قانون الضرائب.
يكمن جوهرها بالكامل في حقيقة أنه إذا كانت هناك نفقات مرتبطة ببيع شقة أو عقار آخر ، فإن الكيان القانوني له الحق في تقليل مبلغ الدخل المستلم من البيع بمقدار المبلغ الإجمالي للمصروفات.
من القانوني تمامًا أيضًا تضمين الأموال التي يتم إنفاقها على تجديد شقة بمبلغ تكاليف المبيعات.
من المهم فقط تقديم تبرير وثائقي تم على أساسه زيادة التكاليف.
يمكن أن يكون هذا التبرير:
نظرًا لأن مكتب الضرائب سيتحقق من كل شيء بعناية. يتم دفع الضريبة نفسها فقط على الفرق بين الدخل والمصروفات.
إذا تبين أن هذا الاختلاف سالب ، أي أن مبلغ النفقات يتجاوز الدخل ، فلن يتم دفع الضريبة على الإطلاق. أساس قانوني.
من أي تاريخ تم إلغاء ضريبة المبيعات ، اكتشف في المقالة: ضريبة المبيعات.
ما هو الخصم عند بيع شقة لأحد الأقارب؟ قرأت هنا.
يمتلك فرد معين عقار (شقة) لمدة تقل عن ثلاث سنوات. تم شراؤه مقابل 4 ملايين روبل. بيعت - مقابل 4.5 مليون روبل.
نتيجة لذلك ، يكون الدخل من البيع هو:
4.5 مليون روبل - 4 ملايين روبل (شراء) = 0.5 مليون روبل.
مبلغ الضريبة هو:
0.5 مليون روبل × 13٪ = 0.06 مليون روبل.
امتلك الفرد الشقة لبعض الوقت (أقل من ثلاث سنوات). كانت تكلفة شراء هذه الشقة 3.1 مليون روبل.
تم بيعه بسعر 2.8 مليون روبل. الفرق بين المبلغ الذي يتم إنفاقه على الشراء وتكلفة التنفيذ سلبي.
إذن الدخل صفروليس عليك دفع الضرائب.
هناك فارق بسيط واحد مهم:
حتى إذا كان الخصم الضريبي يغطي مبلغ الضريبة نفسها ، فمن الضروري تقديم إقرار في النموذج 3-NDFL إلى السلطة الإشرافية.
عندما يمتلك شخص خاص (فرد) عقارات (سواء كانت شقة أو منزل خاص) لأكثر من ثلاث سنوات متتالية ، إذن:
بعد بيع الشقة ، التي كانت مدتها أكثر من ثلاث سنوات ، لا داعي لإبلاغ مكتب الضرائب عن العملية.
حتى 1 يناير 2006 ، كان من الضروري أيضًا دفع ضريبة على العقارات المستلمة كإرث - وفقًا للقانون رقم 2020-1.
لكنها فقدت قوتها اليوم ، والممتلكات الموروثة لا تعتبر دخلًا ، وبالتالي فهي غير خاضعة للضريبة - وهذا مذكور في قانون الضرائب (المادة رقم 217 ، الفقرة 18).
هل هي مسجلة مالك جديدفي الشقة الموروثة ، أم لا - لا يهم.
ولكن ستظل هناك بعض التكاليف عند استلام العقارات كإرث. يشملوا:
يتم تحديد مقدار الضريبة على بيع المنزل بكل بساطة. تمثل 13٪ من صافي الدخل المستلم من البيع.
يتم احتساب الضريبة نفسها بطريقتين:
حصل شخص معين على عقارات (كوخ) للممتلكات الشخصية مقابل مليوني روبل.
بعد عامين ونصف ، تم بيع المنزل مقابل 3 ملايين روبل. وردت نتيجة البيع صافي الربح، التي بلغت قيمتها مليون روبل.
نظرًا لأن العقار كان مملوكًا لمدة تقل عن ثلاث سنوات ، يتم دفع الضريبة بالكامل:
(3 ملايين روبل - 2 مليون روبل) × 13٪ = 0.13 مليون روبل.
عليك أيضًا أن تتذكر ما يلي:
لن تنخفض الضرائب على بيع المنزل في عام 2017. لكن هناك على نحو فعالينقص التكاليف المرتبطة بهاعند البيع - خصم الضرائب.
الخصم الضريبي هو مبلغ معين من المال المنصوص عليها في القانونل مجموعة معينةالأفراد الذين ينتمون إلى فئة خاصة (لا يدفع هؤلاء الأشخاص ضريبة الدخل الشخصي).
يمكن تقديم خصم ضريبي لبيع العقارات بمختلف أنواعها.
متى هذه العملية، يخضع الدخل المستلم لضريبة الدخل وقيمته 13٪ (إذا كان العقار مملوكًا لمدة تقل عن ثلاث سنوات).
عند حساب الخصم الضريبي ، من الضروري مراعاة بعض سمات التشريع:
غالبًا ما توجد جميع أنواع الفروق الدقيقة في فرض الضرائب على صافي الدخل الناتج عن بيع العقارات.
في أغلب الأحيان ، يتعلق هذا ببيع منازل خاصة ، أو عقارات مسجلة لدى عدة مالكين.
في كثير من الأحيان ، تنشأ المواقف عندما يبني المالك منزلًا على قطعة أرض ثم يبيعها مع المنطقة الخاصة المجاورة.
في هذه الحالة ، تخضع الأرض والعقارات الموجودة عليها للضريبة بشكل منفصل. على سبيل المثال ، إذا كانت الأرض مملوكة لأكثر من ثلاث سنوات ، فلا يتم دفع ضريبة بيعها.
لكن المنزل بُني قبل أقل من ثلاث سنوات من البيع. ودفع الضريبة وتحضير التصريح بالبيع إلزامي.
أيضًا ، عند حساب الضريبة على بيع منزل خاص ، تنطبق جميع القواعد نفسها عند بيع شقة.
من الممكن تخفيض ضريبة الدخل عن طريق:
الحل الأمثل لبيع المنازل الخاصة هو الإشارة في عقد البيع إلى قيمة مليون روبل.
سيسمح لك ذلك بعدم دفع ضريبة الدخل ، وسيتم فرضها فقط على بيع قطعة الأرض (إذا كانت مملوكة لمدة تقل عن ثلاث سنوات).
يحدث أن يتم تسجيل العقار في نفس الوقت لعدة مالكين.
في هذه الحالة ، سيتم توزيع الضريبة بما يتناسب مع مبلغ الدخل من البيع الذي يتلقاه كل مالك (عند البيع بموجب عقد بيع واحد).
أيضًا ، يمكن تنظيم مقدار ضريبة الدخل من قبل البائعين بشكل مستقل - باتفاق شخصي.
الشرط الوحيد هو التأكيد المستندي الإلزامي لهذه الاتفاقية ، ويتم إعداده في مكتب الضرائب.
عند بيع منزل خاص ، لا يختلف إجراء دفع ضريبة الدخل عن ذلك عند بيع نوع مختلف من العقارات.
معدل الضريبة 13٪ ، ويمكن تخفيضه بمساعدة خصم الممتلكات ، أو عن طريق خصم المصاريف المختلفة اللازمة للبيع (إصلاحات وأنشطة أخرى).
اكتشف ما إذا كنت بحاجة إلى دفع ضريبة على بيع الأسهم في المقالة: ضريبة على بيع الأسهم.
اقرأ كل شيء عن ضريبة مبيعات السيارات هنا.
ما تحتاجه لدفع ضريبة على بيع العقارات التي حصلت عليها عن طريق الميراث ، يمكنك أن ترى هنا.
يهدف دفع الضرائب على الأرباح في المقام الأول إلى مكافحة أنواع مختلفة من المضاربين.
ومع ذلك ، لا تنكسر قانون الضرائب، حيث يعاقب على ذلك بغرامات وعقوبات خطيرة للتهرب الضريبي.
دفع ضريبة على بيع شقة وردت عن طريق الميراث ، وفقا ل التشريعات الحاليةكل شخص طبيعي ملزم بذلك حالات معينة. يوجد طرق مختلفةالمقتنيات أماكن المعيشة. من بينها هناك تلك التي لا تتطلب تكاليف. يمكن أن تكون هدية أو ميراث. غالبا ما يتم نقل العقارات. ويشمل الأكواخ والمنازل وقطع الأراضي والغرف.
في حد ذاته ، لا يخضع حيازة العقارات بالميراث لأية رسوم. إذا كان الكائن بحاجة إلى البيع ، فقد يكون هناك التزام بتقديم إعلان 3-NDFL للمعاينة ، وإذا لزم الأمر ، دفع ضريبة على مبلغ بيع الشقة. يتم تنفيذ هذه الإجراءات على العام القادمبعد الصفقة. يتم تقديم إعلان الدخل بحلول 30 أبريل ، ويجب أن يتم السداد بحلول 30 يوليو.
كما يتضح من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا يفرق المشرع المرافق السكنيةحسب مصدر الاستحواذ. من وجهة نظر التشريع ، لا يوجد فرق في طريقة الحصول على المسكن. يمكن أن يكون هدية أو شراء أو خصخصة. بالإضافة إلى ذلك ، لا يقسم القانون في هذا الجزء العقارات حسب النوع. سواء كانت غرفة أو منزل أو كوخًا أو قطعة أرض ، لا يوجد فرق في الضرائب.
في هذا الصدد ، لا يختلف بيع شقة تم الحصول عليها كإرث عن معاملة مع شيء تم الحصول عليه بطرق أخرى. هذا يعني أنه يتم فرض ضريبة الدخل في هذه الحالة وفقًا لنفس القواعد والمعدلات المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. منذ بيع شقة الميراث لها نفس الشيء الآثار القانونية، بالإضافة إلى بيع العقارات الأخرى ، عليك أن تعرف متى يصبح من الضروري تقديم إقرار.
تحليل الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن استنتاج أن الالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي عند بيع المساكن لا ينشأ إلا عندما يكون مملوكًا من قبل مواطن لمدة تقل عن ثلاث سنوات.
المعدل 13٪ من قيمة العقار المباع.
في الوقت نفسه ، يجب ألا يغيب عن البال أن الفرد بحسب ما يقوله بيان شخصيفي دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان الإقامة يمكن توفيرها خصم الممتلكاتبمبلغ مليون روبل. هذا يعني أن الضريبة يتم أخذها فقط على المبلغ أعلاه. على سبيل المثال ، بعد بيع مساكن مقابل 1.5 مليون روبل ، فأنت بحاجة إلى دفع 500 ألف روبل فقط ، أي 56500 روبل. البيع بأقل من مليون روبل يعني أنه لا داعي لدفع أي شيء ، ولكن عليك تقديم إقرار.
نظرًا لأن بيع العقارات يعني الحاجة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي اعتمادًا على مدة ملكيتها ، فمن الضروري فهم كيفية حسابها في المواقف المختلفة:
مع أخذ ذلك في الاعتبار ، عليك أن تفهم أن الالتزام بدفع ضريبة على بيع شقة تم الحصول عليها عن طريق الميراث ينشأ عندما تم الانتهاء من الصفقة قبل مرور ثلاث سنوات على وفاة المالك السابق.
خلاف ذلك ، لا يفرض قانون الضرائب في الاتحاد الروسي أي متطلبات على المواطنين. بناءً على ما سبق ، يمكننا أن نستنتج أن بيع الشقة المستلمة عن طريق الميراث يختلف فقط في حساب الشروط التي يجب بموجبها دفع الضرائب. خلاف ذلك ، لا تختلف هذه الصفقة عن المعاملات العقارية الأخرى.
في عام 2000 ماتت جدتي. كانت هناك وصية لشقة وأرض لابنه. في الواقع ، قبل ابنها ، والدي ، الميراث ، لكنه لم يضفي طابعًا رسميًا عليه. توفي عام 2013. أنا ابنته سجلت الملكية بالمحكمة الآن في مارس 2017. كما أثبتت المحكمة حقيقة أن والدي قبل الميراث. أبيع شقة محددةوالأرض فورًا بعد شهرين من تسجيل حق الملكية. سؤال: هل يجب علي دفع ضريبة المبيعات أم لا؟ هل هذا إرث؟
لا ل تملك أكثر من 3 سنوات
4. يُعترف بالميراث المقبول على أنه مملوك للوريث من تاريخ فتح الميراث ، بغض النظر عن وقت قبوله الفعلي ، وأيضًا بغض النظر عن لحظة تسجيل حالة حق الوريث في الممتلكات الموروثة ، عندما يكون ذلك حق يخضع لتسجيل الدولة.
شكرًا لك. لكن ما يقلقني هو أن والدي كان يملك ولكن لم يسجل العقار.
في الحالة العامةلا يختلف بيع شقة تم الحصول عليها عن طريق الميراث ، ومعاملة مماثلة في حالة الاستحواذ عليها بطريقة أخرى وفقًا للقانون المدني للاتحاد الروسي (الخصخصة ، والتبرع ، وما إلى ذلك). لذلك ، يتم دفع ضريبة الدخل على بيع شقة موروثة وفقًا للمبادئ العامة للضرائب على الأفراد.
ولكن يجب أيضًا مراعاة عدد من الميزات:
إذا كانت الشقة مملوكة للوريث لأكثر من ثلاث سنوات (عند استلام الميراث بدءًا من 2016 - خمس سنوات) ، فلن يتم فرض ضريبة على المبيعات (المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يبدأ حساب هذه الفترة ليس من لحظة تسجيل الحالة أو القبول الفعلي ، ولكن من يوم وفاة الموصي (فتح الميراث).
من 1 يناير 2016 إلى قواعد الضرائبكانت هناك تغييرات كبيرة. حاليًا ، تُفرض ضريبة الدخل الشخصي ، والتي تبلغ 13٪ كما في السابق ، على بيع العقارات المملوكة لأقل من 5 سنوات.
المدينة غير محددة
قبلت بالفعل الميراث ، لكنها لم تضفي الطابع الرسمي عليها. توفي عام 2013. أنا ابنته سجلت الملكية بالمحكمة الآن في مارس 2017. كما أثبتت المحكمة حقيقة أن والدي قبل الميراث. أبيع الشقة والأرض المحددين فورًا بعد شهرين من تسجيل حق الملكية. سؤال: هل يجب علي دفع ضريبة المبيعات أم لا؟ هل هذا إرث؟
علاء
الله مساء الخير! لا ، لأنه وفقًا للفن. 1152 من القانون المدني ، فإن الممتلكات ملك لك من تاريخ وفاة الموصي ، بغض النظر عن تاريخ تسجيل حقوق الملكية الخاصة بك ، على التوالي ، فترة الملكية لديك لأكثر من ثلاث سنوات ، مما يؤدي إلى إعفاء مثل هذه الصفقة من الضرائب بموجب المادة 217 NK
المدينة غير محددة
في الحالة العامة ، يتم بيع شقة عن طريق الميراث ، ومعاملة مماثلة في
مايكوف ديمتري
