اليوم، لا يصعب التعرف على وحدات تحكم الضرائب "طرق التحسين" ضريبة الدخل. هذه الأساليب غير قانونية، وكان جوهر مثل هذه "الحيل" منذ فترة طويلة الجميع. ومع ذلك، لا أحد يريد دفع ضرائب كبيرة، حتى يحتاج المحاسبون إلى تخيل موضوع "التحسين القانوني".
إحدى الأمثلة غير القانونية هي إبرام عقد وهمي مع الشركة، الذي يتم سرد حسابه. بعد ذلك، يعود هذا المبلغ من أجل مكافآت الشريك الوهمي إلى المالك، والجميع راضي. ولكن ليس كل شيء بسيط جدا. على الفور، نريد أن نؤكد لكم أن هذه العمليات يمكن أن تبدأ اهتمام وحدات التحكم الضريبية في غياب صحة المعاملة. بموجب القانون، يتم قبول النفقات لأغراض ضريبية تلبي متطلبات الفقرة 1 من المادة 252 من قانون الضرائب - التبرير الاقتصادي والتأكيد الوثائقي.
كما هو معروف، يتم الاعتراف بهدف الضرائب على ضريبة الدخل كرباح استقبله دافع الضرائب. بالنسبة للمنظمات الروسية، فإن مبلغها يساوي الدخل خفضت بمقدار التكاليف (المادة 247 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). كقائمة مشروعة من النفقات، يتم تطبيق الفصل 25 من قانون الضرائب. لتجنب الاحتكاك غير المرغوب فيه مع السلطات الضريبية، يجب ألا تمتد هذه القائمة. لذلك، نحن نعتبر 10 طرق شرعية للحد من القاعدة الخاضعة للضريبة في ضريبة الدخل.
احتياطيات مفيدة
الشركة لها الحق في إنشاء الاحتياطيات المنصوص عليها في الفصل 25 من قانون الضرائب. على سبيل المثال، يسمح له بتنفيذ تكاليف تكاليف احتياطيات الديون المشكوك فيه (المادة 266 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، النفقات في شكل خصومات إلى احتياطي الدفع القادم للعطلات على الموظفين (أو) على دفع المكافآت السنوية للخدمة الطويلة (Sub. 24، المادة 255 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، نفقات ضعف الأوراق المالية (المادة 300 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هنا، يعتمد تحسين العبء الضريبي على طريقة الاعتراف بالدخل والمصروفات التي أنشأتها السياسة المحاسبية: الطريقة النقدية أو طريقة الاستحقاق. نظرا لأن الطريقة الرئيسية المستخدمة من قبل دافعي الضرائب، يتم تعيين الفصل 25 بواسطة طريقة الاستحقاقات. يمكن أن تطبق طريقة النقدية من المنظمات ذات المبالغ الإيرادات، والتي لا تتجاوز أربعة أرباع استبعاد ضريبة القيمة المضافة مليون روبل لكل ربع (الفقرة 1 من الفن. 273 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
عند استخدام طريقة التهم والدخل والنفقات للأغراض الضريبية معترف بها في الفترة المشمولة بالتقرير التي وقعت فيها، بغض النظر عن الاستلام الفعلي للأموال (الفقرة 1، المادة 271 والفقرة 1 من المادة 272 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الإجراء الخاص تشكيل الاحتياطيات يؤدي إلى إدراجها في تكلفة الفترة الحالية. في هذه الحالة، باستخدام طريقة الاستحقاق، تتمتع الشركة بالقدرة على توزيع تكاليفها بالتساوي خلال الفترة الضريبية، مما سيساعد على الإنازل عن مدفوعات إكفيانس ضريبة الدخل.
انتباه: هذه الطريقة هي في الأساس إمكانية تأخير الدفع، وليس للتهرب من الدفع. تقوم الشركة في الفترة الحالية بتقليل ضريبة الدخل، وفي المدفوعات التالية، إلخ.
الخصومات ليست بسيطة، ولكن الذهب
يمكن أن توفر المنظمة كإشارة مصلحة في منتجاتها أو تنفيذ خدعة "الأسعار المنخفضة" للمشتري خصم، كما تقدم الشركات أيضا خصومات أو جوائز ككافأة لدفع البضائع في الوقت المناسب. النفقات في شكل جائزة (خصومات) تدفعها البائع للمشتري بسبب تحقيق شروط عقد معينة، يمكن نقل المرء إلى تكوين نفقات غير المعالجة (الفرعية 19.1 من الفقرة 1 من الفن. 265 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كما تعلمون، هناك خصومات تتعلق بمراجعة سعر البضائع، والخصومات التي لا ترتبط بالتغيير في سعر البضاعة (خطاب وزارة المالية لروسيا في 15 سبتمبر 2005 رقم 03 -03-04 / 1/190). من خطاب وزارة المالية في روسيا مؤرخة 20 كانون الأول (ديسمبر) 2006 رقم 03-03-04 / 1/847، يتبع أن منظمة البائع يجب أن تنشأ مبلغ دين المشتري بموجب عقد البيع في توفير أ خصم أو جائزة دون تغيير سعر وحدة البضائع.
انتباه: المشتري في هذه الحالة معفاة من التزام العقار بدفع القيم المكتسبة في كمية البضائع التي تم تأسيسها في العقد من المبلغ الإجمالي للبضائع المباعة إليها، أي أن الخصم المستلم أو الجائزة ينظر فيه الممتلكات الثابتة (خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 20 ديسمبر 2006 رقم 0 03-04 / 1/847). لهذا المبلغ، يقلل البائع الشركة قاعدة ضريبة الدخل الخاضعة للضريبة.
خسائر "مواتية"
لا يمكن أن تفعل كل مؤسسة بدون أضرار. كيفية كتابةها، وكيفية خفض ضريبة الدخل؟
ينص قانون الضرائب على هذا التفسير في الفقرة 2 من المادة 265. لذلك، على سبيل المثال، الخسائر في شكل خسائر لفترات الضريبة السابقة المحددة في فترة التقارير (الضريبة) (الفرعية. الفقرة 2 من المادة 265 من الضرائب كود الاتحاد الروسي) متساوية.
منذ عام 2007، من قبل القانون الفيدرالي المؤرخ 6 يونيو 2005، أزل N 58-FZ مبلغ مبلغ الخسارة التي تم الحصول عليها في الفترة الضريبية السابقة التي تقلل من القاعدة الضريبية للفترة الضريبية الحالية لضريبة الدخل.
يجب سداد الخسائر لفترة طويلة: أولا آخر، ثم - في وقت سابق. من الممكن نقل خسارة المستقبل لمدة عشر سنوات، بعد الفترة الضريبية التي تم الحصول عليها (الفقرة 2 من الفن. 283 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ستكلف "الهدايا" المماثلة في العام الجديد الحالة من غير رخيصة. لذلك، في الختام بشأن مشروع القانون الاتحادي "بشأن الميزانية الفيدرالية لعام 2007" في الجزء 8.1.6.4، المقدم من غرفة حسابات الاتحاد الروسي في رسالة مؤرخة 8 سبتمبر 2006 ن 01-1196/15-10، إنها قيل إن هذا سيؤدي إلى عام 2007 للحد من إيرادات الميزانية الموحدة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي بمبلغ 35.2 مليار روبل. للجميع، ستدفع الدولة، كما يقولون.
الإيجار والتشغيل "المتضخم"
الطريقة المفضلة للعديد من الشركات هي المبالغة في المبالغة في تقدير تكلفة استئجار المبنى، وكذلك التكاليف المصاحبة للأنشطة الحالية للمنظمة. أسعار تأجير المكاتب والمباني أصبحت الآن كبيرة جدا، لذلك، يحدث "تحسين" مماثلة. يمكن المبالغة في تقدير تكاليف الحفاظ على وصيانة وإصلاح وصيانة الأصول الثابتة وغيرها من الممتلكات، وكذلك الحفاظ عليها في حالة عمل (الحالية). تتعلق هذه التكاليف بالتكاليف المرتبطة بالإنتاج والتنفيذ (المادة 253 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). زيادة التكاليف في المقالة "إرسال القمامة" أو "تنظيف المباني الصناعية".
نحن ندعو المسوق
إذا كانت الشركة تعتزم توسيع نطاق أنشطتها أو تحليل استقرار موقفها، فيجب أن تدرس الوضع في السوق، والمنافسين المحتملين، وإمكانية المخاطر. لهذه الأغراض، يمكنك استخدام الخدمات الاستشارية بالإضافة إلى خدمات المسوق.
يتم قبول هذه الخدمات كجزء من النفقات الأخرى المتعلقة بالإنتاج و (أو) التنفيذ - "تكاليف الاستشارات وغيرها من الخدمات المماثلة" (فرعية 15، 1 فنون. 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أما بالنسبة لبحوث التسويق، يجوز للمحاسب أن يكتبها عن تكاليف الدراسة الحالية (البحث) لظروف السوق، جمع المعلومات. تجدر الإشارة إلى أن الأخير يجب أن يكون يرتبط مباشرة بإنتاج وتنفيذ البضائع (الأعمال والخدمات) (الفرعية 27، الفقرة 1 من الفن. 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). خلاف ذلك، فإن عدم الاجداد العجز عن ضريبة الدخل سوف يسبب شكوك مفتش الضرائب. في الوقت نفسه، من الضروري أن تثبت ليس فقط صلاحية هذه التكاليف، وكذلك أهميتها للشركة في الفترة الحالية.
هل لديك علامة تجارية؟
تعترف العديد من الشركات ب "في الوجه" - علامتها التجارية، والتي ليست فرقا محددا فقط من الشركات الأخرى، ولكن أيضا "علامة الاعتراف" من قبل المشترين.
يمكنك استخدامه على المنتجات، بطاقات العمل للموظفين، لأغراض ترويجية. في الوقت نفسه، تأخذ التكاليف المرتبطة باستخدام العلامة التجارية في الاعتبار كل المدفوعات الدورية (الحالية) لاستخدام الحقوق في نتائج النشاط الفكري ووسائل الفردية (الفرعية 37 الفقرة 1 من الفن. 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة لهذه المادة، تسقط النفقات أيضا دفعات لاستخدام الحقوق الناشئة عن براءات الاختراع للنباتات والعينات الصناعية وأنواع أخرى من الملكية الفكرية.
انتباه: يمكن أن تأخذ الشركة في الاعتبار العلامة التجارية كعناية للتنمية، وبعد تقليل القاعدة الضريبية لمقدار المدفوعات الحالية فقط بعد تسجيل العلامة التجارية بالطريقة المنصوص عليها في تشريع الاتحاد الروسي (الفقرة 3 من PBU 14/2000 " محاسبة الأصول غير الملموسة "). يضع نفس الشرط وزارة المالية عند مراعاة تكلفة شراء شركة أجنبية في شركة أجنبية لحقوق غير حصرية لبرامج EFM، والمعرفة والدراية واسم العلامة التجارية بموجب اتفاقية الترخيص (خطاب وزارة المالية لروسيا في 17 نوفمبر 2006 رقم 03-03-04 / 1/727). قد تشمل الشركة تكاليف هذه التكاليف إذا تم تسجيل العقد في الخدمة الفيدرالية للملكية الفكرية وبراءات الاختراع والعلامات التجارية (ROSPATENTE).
وبالتالي فإن القدرة على كتابة تكاليف الأسباب القانونية.
ليس فقط نموذج وتوفير
تعكس حالة الشركة موقفا مستقرا في السوق أو القدرة التنافسية للمنتجات، ولكن أيضا ظهور الموظفين. سوف يتفاعل المشتري بشكل أكثر سرية مع الشركة التي ستقدم نفسه بشكل جميل. يستحق العناية به، وكذلك مراعاة حقيقة أن تكاليف الملابس الموحدة مقبولة كجزء من تكاليف العمالة (الفقرة 5 من الفن. 255 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
انتباه: يتم تنفيذ هذا الشرط إذا صدرت الزي الرسمي والزي الرسمي لفريق مجاني أو بأسعار منخفضة مع انتقال ملكية الموظف.
هناك شروط محددة مبينة في وزارة المالية لروسيا في 1 نوفمبر 2005 رقم 03-03-04 / 2/99. يعتقد المسؤولون أن تفاصيل الشركة (الشعار أو العلامة التجارية) يجب أن تطبق مباشرة على الزي الرسمي، وليس على التعادل أو الرقيق، وكذلك الطلب على تبرير الحاجة الاقتصادية لمثل هذه العملية.
في عقود العمل، ينبغي تصورها على شكل ارتداء إلزامي بغرض مثل هذا الترتدي.
وبالتالي، تم تصميم ملابس موحدة لتعكس تفاصيل المؤسسة والموظف الذي ينتمي إلى شركة معينة.
ساعات - الضوء، وغير نشط - ... الضرائب
قد تشطب الشركة تكلفة تدريب وإعادة تدريب الموظفين في النفقات الأخرى المتعلقة بالإنتاج و (أو) التنفيذ (الفقرة 3 من الفن. 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ويرد هذا البيان أيضا في وزارة المالية لروسيا في 30 نوفمبر 2006 رقم 03-03-04 / 2/252. انتباه: مراعاة التكاليف المرتبطة بالتدريب المتقدمة للموظفين، كصفوفات لتدريب وإعادة تدريب الموظفين، من الممكن أن يكون عقد توظيف قد انتهى مع الموظفين.
يسمح للموظفين المباشرين بالمؤسسات التعليمية الروسية التي لديها ترخيص ذي صلة أو مؤسسات تعليمية أجنبية في الوضع الموضعي.
الاستهلاك - النفقات
الحق المحاسب الحق في شطب تكلفة القضاء على الاستهلاك غير الكامل، بما في ذلك كمية الاستهلاك غير المستهلاطي، وتكاليف التفكيك، والتفكيك، وإزالة الممتلكات المفككة في تكوين تكاليف غير تاجر في الفترة المشمولة بالتقرير في الفترة المشمولة بالتقرير التي حدثت التصفية (خطاب وزارة المالية لروسيا في 17 يناير 2006 ن 03-03-04 / 1/2). يمكن أيضا إدراج تكلفة المواد المتبقية من الكتابة عن التقييم الثابت في النفقات الضريبية. ستكون تكلفتها مساوية لمقدار ضريبة الدخل المحسوبة من سعر السوق.
الضرائب وفقا للخطة
يعتمد التخطيط الضريبي للمنظمة على ثلاث نهج لتقليل المدفوعات الضريبية:
استخدام الفوائد عند دفع الضرائب؛
تطوير السياسات المحاسبية المختصة؛
السيطرة على توقيت الضرائب (استخدام التقويم الضريبي).
ومع ذلك، قبل اختيار طريقة أخرى أو طريقة أخرى، تحتاج المنظمة إلى تبرير اختيارها من خلال الحسابات الضريبية، والتي تعتمد القيمة التي تعتمد على طريقة قياس بديلة، وتأكد من أن الاختيار صنع.
I. Glannova، خبير "PB"
رأي متخصص
أ. فاسيليف، رئيس المحاسب:
"أي مؤسسة تسعى جاهدة للحد من المدفوعات الضريبية. يمكن تقسيم جميع الطرق إلى عدة مجموعات. أول طرق أساليب تحسين ضريبة الدخل معروفة على نطاق واسع. يمكن أن تقلل السياسات المحاسبية المترجمة بشكل رأسي بشكل كبير من القاعدة الضريبية. وهذا هو، يمكن أن تؤدي الأساليب القانونية" "الدفع الضريبي في تاريخ لاحق. عامل الوقت هنا يلعب دورا مهما. ثانيا، هناك طرق لتقليل المدفوعات الضريبية. يستخدمون معظم دافعي الضرائب. في كثير من الأحيان، تحاول الشركات تقدير كمية النفقات التي يتم أخذها في الاعتبار حساب ضريبة الدخل. تنشأ الصعوبات في تأكيد صلاحيتها. أخيرا، التهرب من دفع ضريبة الدخل، أو تأجيل النقل. في السابق، غالبا ما لم تكن الشركات في كثير من الأحيان مدفوعات مسبقة، حيث لم ينص التشريع على أي عقوبات. ولكن من 1 يناير 2007، تغير الوضع. الآن في كمية غير الوقت uplacha كما يتم شحن أي مدفوعات مسبقة العقوبات. "
في العالم الحديث، ربما يحلم كل شخص في عدم دفع الضرائب. ومع ذلك، لن تتخلص تماما من هذا العبء (سوف تختفي النوم والهدوء)، ولكن لتقليل حجم هذه المدفوعات هو وداعا تماما. لتنفيذ هذا الإجراء، من الضروري مراعاة عدد كبير من التفاصيل الدقيقة، والتي سيتم مناقشتها في هذه المواد.
في الآونة الأخيرة، تظهر عدد كبير من الشركات على إقليم روسيا، التي تختفي بعد نصف عام من الوجود من السوق المحلية. في كثير من الأحيان، ترتبط هذه الشركات مباشرة بالتجارة الخارجية وصرف. وبطبيعة الحال، تحاول هذه الشركات عدم دفع المساهمات الضريبية، مما يجذب انتباه المنظمات المعتمدة. ومع ذلك، فإن مالك هذه الشركة الخاطئة تبين أنه صعب للغاية، وأحيانا يكون من المستحيل على الإطلاق. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه منذ العام الماضي، بدأت الدولة صراعا واسع النطاق مع اهتزاز الضرائب، وإجراء إعادة تسجيل إضافية للشركات والمؤسسات.
أما بالنسبة لتخفيض الضرائب بطريقة مشروعة، فإنه لا يستحق التغذية الأمل في أن هناك مستشار، حيث سيكون من الممكن دفع كمية العشرات من الأوقات أقل من الحد الأدنى الضروري. لتقليل الخصومات الضريبية بطريقة مشروعة، من الضروري أن تتذكر المثل "Kopeyk Ruble": استخدام مقياس تراجع للضرائب وجميع الامتيازات التي تؤدي في النهاية إلى انخفاض في مبلغ المساهمة.
قليل من الناس يعرفون، لكن هيكل وحجم القاعدة الضريبية يمكن أن تتأثر باستخدام تخطيط خاص. وفقا لدستور روسيا، يجب على كل مواطن من الاتحاد الروسي تلقي الأموال رسميا دفع الرسوم والضرائب المختلفة. في الوقت نفسه، يمكن لأي شخص تطبيق طرق مشروعة مختلفة للحد من الالتزامات الضريبية بشكل كبير. تختلف التخطيط الضريبي عن العديد من الخيارات للحد من المدفوعات بحقيقة أن الشركة تدفع الضرائب بانتظام، وكذلك مبررات اقتصادية للحد من حجم المساهمة.
يعتمد الجدولة الضريبية على النقاط التالية:
حتى وقت قريب، كان لدى الشركات الصغيرة العديد من المشاركات المختلفة، والتي كان من الممكن تقليل مقدار الضرائب بشكل كبير. يجب أن تكون هذه الفوائد قادرة على تقليل ضريبة الدخل بمبلغ المبلغ الذي تم استثماره في تطوير المشروع، أيضا عطلات ضريبية لبعض الصناعات. ومع ذلك، فقد انتهت هذه اللحظات "الحلو" بالفعل، ويجب أن يكون رواد الأعمال الآن متطورة للغاية من أجل تقليل مقدار الدفع.
على الرغم من حظر العديد من الطرق المشروعة، لا يزال هناك العديد من طرق الوفورات حول الموضوع قيد النظر. إذا لزم الأمر، في أقصر وقت ممكن، تغذي الشركة ماليا، من الأفضل استخدام رأس المال العامل أن أصول مؤسسات الأمهات أو المؤسسات يمكن أن تتصرف. لا يفرض هؤلاء الرضعون فضاعفهم، ولكن بشرط أن يكون صاحب الشركة أكثر من نصف رأس المال المعتمد للشركة. ولكن حتى في هذه الحالة، تظهر "المزالق"، وهي واحدة منها هي اللحظة التي لا يمكن تحقيق فيها المالية للشركة التابعة إلا بأرباح صافية، حيث تم دفع الضريبة بالفعل. لذا فإن الطريقة المحددة تفقد فعاليتها تماما.
كل أنواع الطرق لحساب الربح الذي يخضع للضريبة، والسماح للحد من مقدار المساهمة الضريبية في هذا الاتجاه. لقد كان من المعروف منذ فترة طويلة أن الربح هو الفرق بين النفقات والدخل. هذا يشير إلى أنه من الممكن تقليل ضريبة الدخل بطريقتين ل: زيادة التكاليف أو تقليل الدخل. بالنسبة لمعظم المؤسسات الصغيرة أو الشركات، فإن الخيار الثاني مع انخفاض في جزء الدخل من الأعمال يبدو أكثر جاذبية وبسيطة. هنا بدأت الاختراع والحيلة في الانتقال إلى هذه الخطوة: لا تؤخذ البضائع المباعة في الاعتبار، يتم مسح ذاكرة السجل النقدية أو عدم قبول الربح النقدي. بطبيعة الحال، مثل هذه "الذكاء" من رائد أعمال يزيد من فرص التعارف مع وكالات إنفاذ القانون.
إذا تحدثنا عن زيادة التكاليف، فما إذا كان ذلك في الحالة السابقة، فمن المناسب تطبيق الخيال هنا واحفظه على ضرائب الدفع بطريقة مشروعة تماما.
يتضمن الخيار الأول تحويل النفقات الرأسمالية إلى الحالية. حتى الآن، هناك المزيد من الشركات التي تشارك في تغيير المباني أو المباني، وإذا كان في المستندات للإشارة إلى هذا النشاط كإصلاح كبير، يتم تقليل معدلات الضرائب بشكل كبير. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه في مثل هذه الحالة ستكون نفقات الشركة قابلة للمقارنة بتكاليف فترة محددة. إلى جميع الأشياء الأخرى، يعزى الأموال التي تنفق على إصلاح المبنى إلى موضوع الاستعادة، وفي المستقبل، عند حساب ضريبة الدخل ستؤخذ في الاعتبار أجزاء متساوية في جميع أنحاء عمر الخدمة للمبنى (من 30 عاما ). في هذه الحالة، من المنطقي تقليل الضريبة في بداية عملية الإصلاح. تجدر الإشارة أيضا إلى أن الأموال التي تم إنفاقها سيتم تضمينها في الأصل من المنظمة، والتي ستزيد حد من مؤشرات ضريبة الممتلكات.
الطريقة التالية لها حرف مماثل. لنفترض أن بعض الشركة التجارية تقرر أن تأمر من تحليل وكالة التسويق لقطاع سوق معين. في النظرة الأولى، يبدو كل شيء عادي جدا، واحد مع إجراءات أخرى اتضح أنه في عملية وضع الوثائق، يمكن أن يؤثر الفرق في ثلاث كلمات على كمية الضرائب والأرباح بشكل جذري. في هذه الحالة، قد يكون هناك الصياغة التالية: إجراء أبحاث تسويقية أو توفير خدمات التسويق. إذا كان ذلك في تفسير العقد، فإننا نتحدث عن دراسة تسويقية، يتم توزيع المبلغ المدفوع للوثائق بالضرورة لعدة أرباع. في الوقت نفسه، عند تقديم الخدمات، يمكن إضافة جميع النفقات إلى التكاليف الحالية، مما يقلل من مقدار الربح.
الخيار الثالث، الذي يمكنك تحقيق نتيجة مماثلة، هو شراء الأموال، وتطبيق معاملة التأجير بدلا من اتفاقية الشراء والبيع. المدفوعات التأجيرية لديها الكثير من القواسم المشتركة مع الإيجار، وهي أيضا مدرجة في قائمة النفقات مباشرة بعد تنفيذها. من خلال شراء المعدات أو العقارات بالطريقة التقليدية، سيكون عليك أن تتسامح مع تكاليف تكبدتها من خلال الاستهلاك، وهو أمر غير مربح للغاية.
تجدر الإشارة إلى أن جميع الأساليب المذكورة أعلاه يجب تطبيقها فقط في بعض الطرق، وعدم استبدال الحقائق أو الوثائق.
وفقا لقانون الضرائب الحالي لروسيا، في ظل ظروف معينة، يمكن إطلاق الشركة من الدفع الضريبي مقابل تكلفة إضافية (ضريبة القيمة المضافة). يسمح بحيث يسمح بهذا الحق في استخدام أصحاب المشاريع الفردية أو المنظمات الفردية التي على مدار 3 أشهر الماضية أرباحا لا تزيد عن مليون روبل. ولكن تجدر الإشارة إلى أنه خلال الفترة المحددة، يحظر بيع المنتجات القابلة للاسترداد. بالإضافة إلى ذلك، لا تعمل هذه الفائدة على ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في السيطرة الجمركية في استيراد الواردات.
يدخل العديد من مالكي الشركات بنشير خاص عند تلقي أرباح منتظمة. لكن هذه اللحظة الحلوة تختفي بسرعة، وبدلا من ذلك يظل طعما مريرا للديون، والذي ملزم بالوفاء بأي رجل أعمال صادق - لدفع ضريبة الربح. بطبيعة الحال، فهم مهتمون بكيفية الحد من الأرباح.
بادئ ذي بدء، يجب أن نتذكر أن الربح هو نتيجة عمل الشركة، وكيف هو أعلى وتحت التكاليف، كلما كان الأمر كذلك، تحتاج إلى الدفع. وهنا يجب عليك إما تقليل الدخل، أو على العكس من ذلك، لزيادة شريط التكلفة. بالطبع، لن يبدأ أي رجل أعمال معقول في إجراء تجارب مماثلة عندما يكون هناك عدد من الطرق المشروعة تماما للمساهمة في الحد الأقصى للحفاظ على الأرباح.
هناك الآلاف من الطرق التي يمكنك تجنبها. من بينها الحفاظ على المحاسبة المزدوجة، وأصفر تسجيل النقد، وإنشاء شركات ليوم واحد ومزيد من الزيادة. لكن هذه المخططات مضمونة. بالنسبة إلى Bloom Business، كانت الضريبة سعيدة، من الأفضل تطبيق الأساليب القانونية.
يمكن أيضا استخدام الأساليب الأخرى المستخدمة لتقليل الضريبة. لكن جزء واحد منه يتطلب تكاليف إضافية، والآخر هو معينة معينة. في بعض الحالات، لا يمكن للحد من الضرائب إلا بحضور شريك موثوق به سيكون قادرا على اتخاذ جزء معين من الأموال المدرجة في الوقت المناسب.
لهذه الطريقة، ستحتاج إلى نظيره مؤكدا باستخدام "مبسط". قبل إبرام اتفاقية الإيجار، يسرد جزء معين من الأموال. تم استخدام المقبل مدفوعات الإيجار التي تسهم في انخفاض في الضرائب. ولكن من الضروري أنه في هذه المدفوعات هناك قدر كبير من الخصم من خصومات الاستهلاك.
للحصول على تأثير أكبر، يمكنك إعطاء المالك الذي انتهت منه فترة التوسع. وبالتالي، من الممكن تحقيق انخفاض كبير في ضريبة الممتلكات. في الوقت نفسه، لا تدفع شركة الطرف المقابل ضريبة على الإطلاق، حيث يتم إصدارها بالكامل منه. باستخدام هذه الطريقة للحد من الضرائب، فإن الشركة في وقت واحد كما لو كانت تؤمن ممتلكاتها من إجراءات المصادرة المحتملة التي قد تنشأ بسبب العقوبات الضريبية.
بغض النظر عن مدى بدا الأمر الغريب، ولكن في انتهاك للاتفاقية الموقعة، يمكن للشركة أيضا توفير الأموال بشكل كبير. ولكن بشرط ذلك بسبب هذا الانتهاك، كان للنظير الطرفي النشاط الذي يتطلب دفع UTII. في هذه الحالة، سيتعين على الشركة التي تنتهك شروط العقد أن تدفع غرامة. من أجل إدخالها في قائمة النفقات، يجب أن تتعرف شركة البنفساء فقط على الذنب ونمط العقوبات.
في عدد النفقات التي تقلل ضريبة الدخل تشمل خدمات التسويق. إن نقل شركتهم المقابل له هو النفقات المباشرة اللازمة لتطوير الأعمال. لذلك، يمكن إرفاقها بسهولة في الإنفاق على المعلومات. فقط في حالة، لمثل هذه الأغراض، يمكنك استخدام دراسة أخرى لظروف السوق. هذه المقالة هي أيضا من بين خدمات المسوقين.
الخدعة التقليدية تقريبا تساهم في انخفاض في الضرائب هي دعوى مزيفة. يتم تقديمه إلى الطرف المقابل، فهو يتطلب تكاليف كبيرة لخدمات المحامين والاستشاريين الذين هم على التوالي "في الموضوع". مثل هذا القضية "Linden" ينتهي في النهاية سلميا تماما، ولكن بمبالغ مثيرة للاهتمام للغاية. يتم خصم تكاليف أعمال الاستشارات هذه في وقت معين من أرباح الشركة.
الرسوم التجارية، التي تقلل من ضريبة الدخل، صحيح فقط إذا تم سرد المبلغ في النموذج وفقط في الإقليم الذي حدث فيه التجمع مباشرة. ليقول ذلك في كل قانون، يمكنك العثور على ثغرة، بالطبع، من المستحيل. ولكن إذا كنت تريد، فابحث عن عشرة طرق للحد من الديون ممكن تماما.
الضرائب هي الجزء الرئيسي المربح من ميزانية أي دولة. هذه المدفوعات القسري والإلزامية وغير المترانية، لذلك من الواضح رغبة المستفيد من الدخل أو صاحب العقار لتقليلها. بالطبع، يهتم رجال الأعمال المبتدئون أيضا بكيفية خفض الضرائب LLC أو ك IP دفع ضرائب أقل. هذه الفرصة هي حقا هناك، ولهذا ليس من الضروري انتهاك القانون.
يمين الحق في تطبيق فترات الراحة الضريبية واختيار خيار الضرائب الأكثر ملاءمة في قانون الضرائب ويؤكده المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي. يطلق على تقليل العبء الضريبي عن طريق الأساليب الشرعية تحسين الضرائب ويختلف اختلافا جذريا عن مخططات الضرائب.
تسمى السلطات الضريبية سبل الحفاظ على الأنشطة المالية والاقتصادية ذات مخاطر عالية الضرائب. معائل غير عادلة، يقدم طرق مختلفة للحد من العبء الضريبي، مشاركة هذه الطرق بطريقة:
في الواقع، فإن الطرق القانونية للحد من المدفوعات الضريبية من خلال المخطط ليست على الإطلاق. هذه هي طرق التحسين الضريبي المسموح به بموجب القانون، وسوف نقول لهم المزيد. جميع المخططات الأخرى، يزعم أن تقلل من العبء الضريبي، بعضها بطريقة سحرية معروفة للسلطات الضريبية. وتسمى هذه الطرق الضرائب وعقودها، على التوالي، حتى المسؤولية الجنائية الخطيرة.
واحدة من أكثر المخططات شعبية مع مخاطر ضريبة عالية هي صرف المال LLC للأغراض الشخصية للمشاركين. سببها في الطلب هو أنه من وجهة نظر الضرائب هناك فرق أساسي بين IP و LLC. يمكن لرجل أعمال فردي بحرية وفي أي وقت للانسحاب من الأعمال المكتسبة قانونا. ومع ذلك، فإن هذه السهولة تحت تصرف المال من المال هي نوع من دفع المخاطر، لأنه إذا كان أي شيء، IP مسؤول عن التزامات جميع ممتلكاتهم.
المحدودة هي كيان قانوني، لكنها تخلق أفرادها المهتمين بالدخل في تلقي الدخل. تكمن الصعوبة في حقيقة أن المشارك LLC لا يستطيع ببساطة أخذ المال من أمين الصندوق من مؤسستها أو إزالتها من حساب التسوية. حتى لو كان المشارك هو الوحيد ونفسه يقود شركته، فإن المال لا ينتمي إليه. يمكن أن تحصل على جزء من الأرباح في شكل أرباح الأرباح، وله الحق في القيام بذلك لا يزيد عن الربع وتخضع لعدد من الشروط. بالإضافة إلى ذلك، بعد تلقي الأرباح، يجب أن لا يزال صاحب العمل دفع ضريبة منهم - بمعدل 13٪. يصبح من الواضح لماذا يخظى مخطط المخطط النقدية غير المشروعة بشعبية كبيرة مع مالكي الشركة - بعد كل شيء، من الممكن الحصول على دخل من القضية بسرعة، في المبلغ المطلوب ودون دفع ضرائب إضافية.
لتهريب الأموال من المنظمة، يحتاج المالك إلى الوسيط. قد يكون حاملا لمدة يوم واحد أو بروتوكول الإنترنت (في بعض الأحيان لذلك، يتم تسجيل مشارك LLC كعنادة أعمال فردية). الوسيط هو عقد لتوفير الخدمات أو دفع البضائع، والمدفعة مدرجة، والوثائق الوهمية تؤكد أن الخدمات قد تم تقديمها، والبضائع المسجلة. بعد ذلك، يتم إرجاع الأموال، ناقص العمولة، ووسيط (حوالي 5٪)، إلى المالك، ولكن بالفعل كفرد. مثل هذا المخطط ليس مفهوما جيدا فقط من قبل السلطات الضريبية، ولكنه يحمل أيضا المخاطرة الكبيرة التي سيخفيها الوسيط بالمال، وسيبقى مالك "العينة البعيدة" مع أي شيء.
بالإضافة إلى خيارات التهرب الصريح للدفع الضريبي (في هذه الحالة، تقدم الضرائب على الأرباح) مخططات الضرائب غير القانونية مجموعة متنوعة من الطرق لتقليل الدخل ومفاداة نفقات دافعي الضرائب. نوصي أنك لا تثق بهذه العروض، خاصة، حاول تقييم مخاطر الضرائب البيضاء والأسود بشكل مستقل.
1. حدد نظام الضرائب الأنسب لك. هذا هو أساس أساسيات تحسين الضرائب. إن أنظمة الضرائب الخاصة تسمح للمؤسسات والملكية الفكرية بدفع جزء صغير جدا من دخلها في الميزانية. يتحمل دافعي الضرائب الذين يختارون إيرادات USN أو UNVD، الحق في تقليل الضريبة المحسوبة مرتين، عن طريق دفع أقساط التأمين للموظفين. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية على USN و PSNS بعد عامين من عمل التسجيل داخل الإجازات الضريبية، والضرائب بالنسبة لهم سيكون صفر.
2 .. هذا مهم بشكل خاص إذا كان في إطار نظام الضرائب الخاص بك، فمن الضروري حساب النفقات (Osto، إيرادات USN ناقص النفقات، ESHN). إذا تم الإعلان عن الطرف المقابل الخاص بك غير عادل، فلن يتم قبول تكاليف المعاملات معها من قبل التفتيش الضريبي، على التوالي، سيتعين عليك دفع المزيد من الضرائب، حتى لو كانت العملية الاقتصادية حقيقية ومبررة اقتصاديا.
3 .. بالإضافة إلى ذلك، لديها شروطه الخاصة لكل نوع من المعاملات، بدونها سيتم التعرف على العقد بأنه غير تحويل، وهناك متطلبات للحصول على تفاصيل وتشكيل المستند. تأكد من التحقق من صلاحيات الشخص الذي يوقع على العقد، دون هذا، لن تتمتع المعاملة بعواقب قانونية.
4.، والتي تؤكد حقيقة تنفيذ عملية تجارية. بدون وثائق أساسية، لن تؤخذ النفقات المتعلقة بالمعاملة في الاعتبار، ستكون القاعدة الضريبية أكبر، والضريبة منها أعلى.
خمسة.. في المحاسبة والمحاسبة الضريبية هناك الكثير من الفروق الدقيقة التي تعترف بالدخل والمصروفات، الاستهلاك والاحتياطيات والأصول الثابتة، إلخ. اعتمادا على تفاصيل عملك، ستساعد السياسات المحاسبية على الطرق الشرعية للحد من القاعدة الضريبية والمدفوعات إلى الميزانية.
6. وحاول تقليلها. الشيكات الخروج المخطط لها في معظم الحالات الضرائب والغرامات. هذه المخاطر أسهل تحذر من التعامل مع عواقبها.
7. على الرغم من أن هذه الطريقة لا تنقذ الضرائب مباشرة، ولكنها تتجنب الاستحقاق للغرامات والمتأخرات والعقوبات والمشاكل المرتبطة بحساب الحظر.
8. الأمثل ضريبة الصورة فقط من قبل المهنيين مع خبرة واسعة وسمعة ممتازة! ربما هذا هو الطريقة الأكثر أهمية للحفظ على الضرائب. تذكر أن مخاطر تنفيذ مخططات الضرائب غير القانونية تحملك، وليس مستشاريك المشكوك فيها.
إذا تتلقى المنظمة ربحا مع نوع من نوع البيع أو الخدمة المقدمة، فهذا على الإطلاق لا يعني تلقي صافي الدخلوبعد بحيث يصبح بعد الضرائب ودفع مبلغ محدد في وزارة الخزانة الدولة. الدفع الإلزامي سيكون 20% .
العديد من المنظمات غالبا ما تكون غير قانونية. التسجيل من نوع هذه الأساليب، يمكنك التفكير في الحجم الحقيقي لدخل الشركة، وكذلك إمكانية تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة.
يمكن أن يكون تدفق الحلقات "ثغرة" في التشريع الحالي. عند تحديد قاعدة الضرائب، يتم استخدام "تدفق ناقص" قياسي ". المبلغ النهائي يخضع للضرائب. المنظمة التي تكبدتها المنظمة تقليل هذه القاعدة.
يتم احتساب المواد الاستهلاكية لتحديد الضرائب طريقة النقدية أو سحقوبعد في حالة الاستحقاق، يحق للمصروفات أن تؤخذ في الاعتبار في قاعدة البيانات في الشطب الفعلي للأموال، في حالة طريقة النقد - يحدث المحاسبة بعد التنفيذ الفعلي.
يتم تقسيم القاعدة المخفضة أيضا إلى العديد من الفئات:
تصبح نفقات الإنتاج:
nainalization هو:
تقليل تكاليف الضرائب - إخفاء الدخلوبعد لكن هذه الطريقة تؤدي إلى الاهتمام من جانب السلطة الإشرافية للتحقق من الوثائق المصاحبة، التي تؤدي إلى إنهاء أنشطة المنظمة.
يجب أن تكون جميع التكاليف المرتبطة بتقليل التكاليف وفقا للأفعال التشريعية المعمول بها. من الممكن استخدام نطاق تروعي، فوائد إضافية.
من الممكن أيضا تقليل استخدام خيارات الحساب المختلفة. هناك العديد من الطرق، وهم جميعا شرعيين في إقليم الاتحاد الروسي.
عند تقليل النفقات، المستندات التأكيد الرئيسي لقانون الإجراءاتوبعد هذه الوثائق لها الحق في أن تكون:
يجب حفظ جميع الوثائق المستلمة.
لكل شركة الحق في إنشاء الاحتياطيات وفقا ل 25 مقالة من قانون الضرائب، على سبيل المثال، تشكيل احتياطي للنفقات المشكوك فيه أو احتياطي لدفع الأعياد المستقبلية لعطلات الموظف، ودفع الأقساط وفوائد المكافآت.
يحدث تحسين الضرائب هنا اعتمادا على طريقة الاعتراف بالدخل (طريقة النقل النقدية وطريقة الاستحقاق). وفقا لقانون الضرائب، فإن طريقة الاستحقاق هي الآن أكثر شعبية. تنطبق طريقة النقل النقدية إذا لم يكن لدى المنظمة أكثر من مليون روبل خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
في حالة المستحقات، تؤخذ جميع عمليات الدخل والنفقات مقابل الأجور الضريبية في فترة معينة. إنه في تلك التي كان لديهم مكان، بغض النظر عن تاريخ الاستلام. يتيح لك تكوين مثل هذا الاحتياطي توزيع التكاليف التي يقلل من الدفع إلى وزارة الخزانة الدولة.
سابقا، يحق للمنظمات التي شاركت في الأعمال التجارية الصغيرة الاستفادة من فوائد محددة للحد من الضريبة. ظهرت إمكانية طلبها على حساب الأموال لمواصلة تطوير الإنتاج.
حاليا، قررت الدولة إلغاء هذه الفوائد. الآن هناك خيار مدخر واحد فقط - هناك حاجة لرأس المال العامل، يجب أن ينجذب المؤسسون.
في حالة الربح منهم، لن يتم فرض الضريبة على هذه الدفعة. ولكن هنا الآن هناك شرط - المؤسس له الحق في تحويل الأموال فقط من الأرباح الصافية التي تم الحصول عليها.
أي مؤسسة تحمل الخسائر الخاصةوبعد ولكن كيفية تقليل ضريبة الدخل في هذه الحالة؟ الأمر يستحق الاهتمام بالتشريع. يشمل الاستهلاك التوعي الخسائر بشأن خسائر الفترة الأخيرة، والتي يتم الكشف عنها في التقارير.
منذ عام 2007، تمت إزالة جميع القيود المفروضة على الحد من الخسارة. إنهم ملزمون بدفعهم في فترة التقييد - أولا الأول، ثم في وقت مبكر. للفترات المستقبلية، من الممكن لعقد.
الخدمة المتخصصة هي مقال من النفقات الأخرى. يحق للمحاسب أن يكتبه على حساب الدراسة وجمع المعلومات. يجب أن يرتبط البند الأخير بإنتاج السلع والخدمات. خلاف ذلك، هذا عمل غير معقول لتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة.
العلامة التجارية هي الفرق من الشركات الأخرى. كل مشتر لديه فكرة عن الشركة بصريا. يتم استخدام العلامة التجارية في الإعلان من أنواع مختلفة، سواء كانت بطاقة راية أو بطاقة عمل.
تؤخذ هذه النفقات في الاعتبار كدفعة الحالية لاستخدام حقوق الملكية الفكرية، تندرج براءة اختراع بموجب مقال مماثل.
يمكنك استخدام هذه الطريقة لكل شركة. بعد تقليل القاعدة، تحتاج إلى تسجيل علامة بالطريقة المنصوص عليها في الدولة. في الوقت نفسه، تتمتع الشركة بالحق في استخدام هذه الطريقة في حالة التسجيل عن الملكية الفكرية.
حالة الشركة تعكس ظهور العمال. تنعكس تكاليف هذا النوع في تكلفة دفع أنشطة العمل، والحالة لتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة ممكنة فقط عند إصدار الامتثال على أساس مجاني.
لدى الشركة الحق في كتابة تكاليف إعادة التدريب المختلفة بتكلفة التكاليف الأخرى التي يجب أن تكون مرتبطة بالإنتاج، و يجب تنفيذ الموظف رسمياوبعد يمكنك إرسال موظف لإعادة تدريب المؤسسات التعليمية الحكومية التي لديها ترخيص لهذه الأنشطة.
فيما يلي إمكانية كتابة تكلفة انسحاب الأصول الثابتة، بما في ذلك البرامج والتصدير والتفكيك. يتم تضمين سعر المواد التي ظلت من الكائن الرئيسي في حساب الضرائب.
أي تخطيط ضريبي لديه عدة طرق:
قبل اختيار الطريقة المثلى، تلتزم الشركة بتبرير اختيارك موثق.
يتم تقديم محاضرة حول كيفية تقليل ضريبة الدخل باستخدام برامج الولاء أدناه.
