يتم دفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في 2018-2019 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ما هو مقدار أقساط التأمين التي يجب أن يدفعها رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين في 2018-2019؟ هل يؤثر حجم دخل رائد الأعمال الفردي على مقدار أقساط التأمين؟ كيف تحسب الاشتراكات إذا تم تسجيل أو إنهاء الملكية الفكرية خلال السنة التقويمية؟ ما هي المواعيد النهائية لدفع الرسوم؟ يتم تناول الإجابات على هذه الأسئلة ، بالإضافة إلى أمثلة على حساب أقساط التأمين التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم ، في هذه المقالة.
يتم دفع الاشتراكات الثابتة في GPT والتأمين الطبي الإجباري من قبل الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص (رواد الأعمال الأفراد والمحامون وكتاب العدل). يخضع حساب المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في 2018-2019 لقواعد قانون الضرائب ويتميز بالميزات التالية (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
كيف يدفع رواد الأعمال الأفراد أقساط التأمين في 2018-2019؟ توقيت دفع المدفوعات الحالية في الفقرة 2 من الفن. 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي 2:
يعتبر عدم الدفع في الوقت المحدد أو التقليل من مبلغ المساهمات المحسوبة من الدخل المستلم بالفعل بمثابة متأخرات وينطوي على مسؤولية دافع الضرائب وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
اقرأ المزيد عن هذه المسؤولية. .
إذا أنهى شخص النشاط الذي يصنفه على أنه صاحب عمل مستقل ، فيجب عليه ، في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًا من تاريخ إلغاء التسجيل بهذه الصفة ، دفع الاشتراكات المستحقة عليه (البند 5 من المادة 432 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
اقرأ الفترات التي لا يجوز لرجل الأعمال الفردي دفع الاشتراكات عنها .
ما إذا كنت ستدفع مساهمات "لنفسك" إلى رجل أعمال متقاعد ، اكتشف ذلك .
للحصول على معلومات حول KBC للمدفوعات الثابتة بسبب التغيير في مسؤول الاشتراكات التي سيتم تطبيقها من عام 2017 ، اقرأ .
رجل الأعمال الذي ليس لديه موظفين لا يقدم تقارير عن أقساط التأمين. في وجود العمال المستأجرين ، يقوم رجل الأعمال الفردي بحساب ودفع أقساط التأمين لهم ويقدم تقارير إلى IFTS وصندوق المعاشات التقاعدية و FSS بنفس طريقة المنظمة.
حتى عام 2018 ، تم حساب مدفوعات التأمين لأصحاب المشاريع الفردية بناءً على حجم الحد الأدنى للأجور ومعدل قسط التأمين. منذ 2018 ، نصوص ص. 1 و 2 ملعقة كبيرة. يحتوي 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على إصدار جديد ، والذي يحدد حجم مدفوعات أقساط التأمين للفترة 2018-2020 ليس في شكل معادلات حساب من الحد الأدنى للأجور ، ولكن بمبالغ محددة مرتبطة بكل عام. بدخل لا يزيد عن 300000 روبل. سيتعين على رائد الأعمال الفردي أن يدفع مقابل OPS (الفقرة الفرعية 1 من البند 1 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
للمبالغ المشار إليها مع دخل يزيد عن 300000 روبل. من الضروري ، كما في السابق ، إضافة قيمة محسوبة على أنها 1 ٪ من الفرق بين إجمالي الدخل للسنة (المقبوض أو المحسوب) ومبلغ 300000 روبل. يتوقع رواد الأعمال في OSNO و STS و UTII 1 ٪ على تأمين المعاشات التقاعدية من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل. من المبلغ الإجمالي لدخلهم (الدخل الأساسي لـ UTII). في الوقت نفسه ، يمكن تخفيض رواد الأعمال في نظام الضرائب العام الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي ، والدخل من الأنشطة التجارية المشاركة في حساب أقساط التأمين لـ OPS من خلال المساهمات المهنية (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 مارس 2017 لا 03-15-05 / 18274).
يتم احتساب أقصى مبلغ ممكن للاشتراكات في تأمين المعاش الإجباري (MPI) على أساس 8 أضعاف مبلغ المساهمة الثابتة لتأمين المعاش الإلزامي المحدد لسنة محددة. أي أن الحد الأقصى لمقدار المساهمات سيكون:
وبالمثل ، يتم تحديد القيم المحددة للمساهمات لمدفوعات التأمين الطبي الإجباري (الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
في الوقت نفسه ، لا يعتمد مبلغ مساهمات IE للتأمين الطبي الإجباري (CHI) على مبلغ الدخل في سنة معينة.
لعام 2018-2020 ، يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي مبالغ ثابتة من المساهمات التي يجب أن يدفعها رجل أعمال فردي لكل سنة محددة مقابل MPI (للدخل الذي لا يتجاوز 300000 روبل) وللتأمين الطبي الإجباري. يجب إجراء الحساب للدخل الذي يزيد عن 300000 روبل. (حسب الخوارزمية المحفوظة: 1٪ من الكمية الزائدة) ، ولمدة عمل غير مكتملة في العام المقابل.
وقراءة مقالات منفصلة لمدة عام.
ما المساهمات التي يدفعها رائد الأعمال الفردي في عام 2016 لنفسه؟ كما كان من قبل: دفعة ثابتة لصندوق التقاعد و FFOMS. في الوقت نفسه ، يعتمد مبلغ المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية على مقدار الدخل الذي يتلقاه صاحب المشروع الفردي لعام 2016.
يجب على رواد الأعمال الأفراد دفع أقساط التأمين لأنفسهم في عام 2016 بالمبلغ التالي.
أي أن الحد الأقصى الذي قد يتعين دفعه لصندوق المعاشات التقاعدية في نهاية عام 2016 هو 154851.84 روبل. (19356.48 روبل روسي + 135495.36 روبل روسي).
يمكنك ملء أمر دفع لدفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، على سبيل المثال ، مع دخل لا يزيد عن 300000 روبل.يمكنك استخدامه.
لم يتغيروا وظلوا على حالهم في عام 2016 كما كان من قبل.
يتم تأمين بعض رواد الأعمال الأفراد طواعية مع FSS من أجل الحصول على مزايا في حالة العجز عن العمل وفيما يتعلق بالأمومة (الجزء 3 من المادة 4.5 من القانون الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ). للمشاركة في التأمين ، يتعين عليك دفع مساهمات إلى FSS. ما هي المساهمات في 2016؟ هذا هو 2158.99 روبل. في سنة.
في كل عام ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تحويل مدفوعات ثابتة إلى صندوق التقاعد (صندوق التقاعد) ، وكذلك المساهمات في MHIF (التأمين الصحي). يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للعام المقبل ويتم احتسابها اعتمادًا على الحد الأدنى للأجور. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية دفع مساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي (FSS) ، ولكن هذا يتم بالفعل على أساس طوعي ، ويتم ذلك لتلقي المزايا الاجتماعية ، على سبيل المثال ، لدفع الإجازة المرضية.
تجدر الإشارة على الفور إلى ميزة مهمة في المدفوعات الثابتة - وهي دفعة إلزامية يدفعها جميع الأفراد المسجلين كرائد أعمال فردي. وهي مقسمة إلى جزأين - المبلغ الأول ثابت ولا يعتمد على الربح ، والثاني يُدفع بنسبة 1٪ من مبلغ الربح الذي يتجاوز 300 ألف روبل.
مدفوعات رواد الأعمال الفرديين لصندوق التقاعد في 2018 لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين
مبلغ الدفعة الثابتة لا يعتمد على:
الأهمية!يعتقد بعض الناس أنه من الممكن عدم الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية و MHIF ، نظرًا لعدم وجود نشاط ، ولكن للأسف ، حتى يكون لديك مستندات في يديك ، سيكون لديك متأخرات وغرامات. استخدمنا - سوف يساعدك في الحساب.
ومع ذلك ، هناك عدة حالات لا يمكنك فيها دفع الاشتراكات في حالة عدم وجود نشاط:
منذ عام 2017 ، حدثت تغييرات مهمة - تم نقلها إلى مفتشية الضرائب ، ولكن لم يتم تغيير إجراءات حسابها. وبالتالي ، فإن جميع المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي الإلزامي يجب أن يتم سدادها إلى مكتب الضرائب الخاص بك باستخدام تفاصيل جديدة. ومن ثم تم تغيير KBK أيضًا. أيضًا ، سيقوم مكتب الضرائب بحساب المتأخرات على المدفوعات وإصدار الغرامات وإجراء عمليات التفتيش المناسبة.
الأهمية!منذ عام 2017 ، يجب دفع المساهمات في صندوق التقاعد والتأمين الطبي الإلزامي إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي باستخدام تفاصيل جديدة. تغيرت KBK أيضًا - فهي تبدأ الآن بالأرقام 182 وليس 392. وقد تم تحديد الحد الأدنى للأجور من 1 يناير 2017 لحساب الاشتراكات عند 7500 روبل. لا يتم تحويل مساهمات الإصابات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
كما ذكرنا سابقًا ، يدفع رواد الأعمال جزءًا واحدًا من المدفوعات بغض النظر عن الدخل المستلم ، والثاني من تجاوز 300 ألف روبل ، سننظر فيه بمزيد من التفصيل.
هذا الدفع ثابت وإلزامي لجميع رواد الأعمال الأفراد ، ويعتمد على الحد الأدنى للأجور المحدد ، ويتم الحساب وفقًا للصيغة:
تم تحديد حجم الحد الأدنى للأجور لعام 2016 عند 6204 روبل. اعتبارًا من 1 يوليو 2016 ، سيكون حجم الحد الأدنى للأجور 7500 ، في حين أن هذه الزيادة لن تؤثر على المدفوعات الثابتة لعام 2016.
أقساط التأمين الثابتة إلى PFR في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية - مبلغ الدفع:
| عام | صندوق التقاعد (PFR) ، روبل | لصندوق التأمين الصحي (FFOMS) روبل | المجموع ، فرك. |
| 2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
| 2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
وبالتالي ، فإن المدفوعات الخاصة لأصحاب المشاريع الفردية لصندوق المعاشات التقاعدية في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين ومع موظفين يبلغ إجماليها 23153 روبل 33 كوبيل ، على الرغم من أن هذا المبلغ في عام 2015 كان 22261.38. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الحد الأدنى للأجور في عام 2015 كان أقل قليلاً مما كان عليه في عام 2016. في عام 2017 ، سيتعين عليك دفع 27 ألفًا و 990 روبل.
يتم تحديد تاريخ استحقاق سداد اشتراكات الفترة الضريبية الحالية حتى 31 ديسمبر من نفس العام.
يمكن السداد دفعة واحدة عن العام ، ولكن من الأفضل تقسيم المبلغ لكل ربع سنة على أجزاء متساوية. هذا يرجع إلى حقيقة أن صاحب المشروع يمكنه تقليل مبلغ الضريبة بمقدار دفع المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا ، ومع ذلك ، هناك بعض الفروق الدقيقة ، اعتمادًا على النظام الضريبي ، وكذلك ما إذا كان صاحب المشروع صاحب عمل أم لا.
اعتبارًا من عام 2018 ، قررت الحكومة إجراء تغيير ، تم بموجبه فصل الجزء الثابت من الحد الأدنى للأجور. الآن يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للسنة الحالية ويتم فهرستها سنويًا. وعلى الرغم من زيادة مبلغ 2018 ، إلا أن الحجم أقل إذا كان الحساب سيعتمد على الحد الأدنى للأجور.
مبلغ المدفوعات من قبل رائد الأعمال الفردي إلى PRF والتأمين الطبي الإجباري لنفسه لعام 2018:
عند دفع دفعات ثابتة لعام 2016 ، يجب عليك استخدام أرقام BCC التالية عند ملء أمر الدفع:
اعتبارًا من عام 2017 ، يجب سداد الدفعات لمكتب الضرائب باستخدام التفاصيل التالية:
انتباه!إذا فتحت رائد أعمال فردي في منتصف العام ، وليس من بداية الشهر ، على سبيل المثال ، من 7 أكتوبر ، فيجب أن يتم حساب المساهمات على أساس شهر غير مكتمل العمل من اليوم التالي من اليوم التالي. لحظة التسجيل (خطاب من Rostrud رقم 17-4 / OOG-224 بتاريخ 01.04. أربعة عشر). أولئك. في أكتوبر ، سيكون حسابنا من اليوم الثامن إلى اليوم الحادي والثلاثين - 24 يومًا ، ونوفمبر وديسمبر - نأخذ في الاعتبار أشهر كاملة.
مثال
لنحسب الاشتراكات في صندوق التقاعد (سيتم احتساب MHIF بنفس الطريقة) لمدة 25 يومًا. في المثال ، نأخذ قيمة الحد الأدنى للأجور لعام 2016. الحد الأدنى للأجور * 26٪ / 31 * 25 = 6204 * 26٪ * 31/25 = 1300 ، 84. في هذه الحالة ، يتم تقريب القيمة الإجمالية إلى العلامة العشرية الثانية. نضيف المبالغ لشهري تشرين الثاني (نوفمبر) وكانون الأول (ديسمبر) إلى الرقم المحسوب. سنتلقى لمدة عام غير مكتمل ، سيكون من الضروري أن ندفع لصندوق المعاشات التقاعدية: 4526 روبل 92 كوبيل.
يتم دفع هذا الدفع فقط من قبل رجال الأعمال الذين يتجاوز دخلهم 300 ألف روبل. في الوقت نفسه ، يتم الدفع فقط لصندوق المعاشات التقاعدية ، ولا يتم دفع أي شيء إلى FFOMS. الحساب بسيط للغاية - يتم أخذ جميع الدخل ، باستثناء النفقات ، ويتم خصم 1 ٪ من المبلغ الذي يتجاوز الحد المعين. أولئك. إذا كان دخلك 550 ألف روبل ، فإننا نخصمه من 300 ألف روبل. واضرب بنسبة 1 ٪ - ما مجموعه 550 ألف روبل. - 300 الف روبل. * 1٪ = 2500 روبل.
1٪ في صندوق التقاعد = (مبلغ الدخل - 300 ألف روبل) * 1٪.
الموعد النهائي لسداد الاشتراكات ، بدءًا من 2018 ، لا يتعدى 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
بالنسبة لأنظمة المحاسبة الضريبية المختلفة ، يتم حساب الدخل وفقًا لمبدأه الخاص:
انتباه!إذا طبق رائد الأعمال الفردي عدة أنظمة ضريبية ، فيجب تلخيص الدخل عند حساب 1٪.
الفروق الدقيقة المهمة:
الأهمية!لاحظ أن FTS اعترفت بأن مبلغ الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بمبلغ 1٪ هو أيضًا مبلغ ثابت ، وبالتالي ، يمكن أيضًا تخفيض مبلغ الضرائب بمقدار هذا المبلغ. في الوقت نفسه ، يمكن دفع مبالغ هذه المساهمات في السنة المشمولة بالتقرير ، ثم يمكن أخذ هذا المبلغ إلى الانخفاض في السنة المشمولة بالتقرير ، وليس في السنة التالية.
إذا قررت إغلاق رجل الأعمال الفردي ، فستحتاج إلى سداد الديون على مدفوعات ثابتة لرائد الأعمال الفردي. من أجل سداد متأخرات الاشتراكات ، لديك 15 يومًا من تاريخ إدخال المعلومات الخاصة باستبعادك كرجل أعمال فردي في سجل الولاية (وفقًا للمادة 16 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ). في هذه الحالة ، يتم تضمين يوم إدخال المعلومات في هذه الفترة.
عند دفع الاشتراكات يجب مراعاة بعض الميزات:
لاحظ أنه يمكن تخفيض مبلغ الضرائب ، اعتمادًا على نظام الضرائب ، بمقدار الدفعة الثابتة وبدفع 1 ٪ من مبلغ الأرباح الزائدة البالغة 300 ألف روبل ، نظرًا لأنه يساوي حاليًا أيضًا القيمة الثابتة المدفوعات.
إذا كان لدى رائد الأعمال موظفون ، فيمكنه تقليل مبلغ الضريبة بما لا يزيد عن 50 ٪ من المبالغ المدفوعة لصندوق التقاعد للموظفين. إذا لم يكن لديه موظفين ، يتم تخفيض الضريبة بنسبة 100 ٪ من مبالغ المدفوعات الثابتة. في الوقت نفسه ، من الأفضل تحويل المساهمات على أساس ربع سنوي ، لأنها تقلل أيضًا المدفوعات المقدمة ربع السنوية.
إذا قام رائد الأعمال بأنشطة تندرج في إطارها ، ففي هذه الحالة ، يمكن تخفيض مبلغ الضريبة بنسبة 50٪ من مبلغ المدفوعات لصندوق التقاعد للموظفين ، إذا كان لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ، وكذلك على المساهمات المدفوعة مقابل رجل الأعمال الفردي. إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفون ، فسيتم تخفيض الضريبة بنسبة 100 ٪ من مبالغ المدفوعات الثابتة لرائد الأعمال الفردي لنفسه.
الأهمية!يتم احتساب حساب التصريح بالطريقة "النقدية". أولئك. عندما يتم تخفيض الضريبة ، يتم أخذ التحويلات التي تم دفعها خلال فترة الفاتورة ، ولم يتم استحقاقها عن نفس الفترة ().
في هذه الحالة ، لا يهم ما إذا كان صاحب المشروع صاحب عمل أم لا. يتم تضمين مبالغ المدفوعات لصندوق التقاعد في مبلغ المصروفات ، والتي بدورها تقلل من الوعاء الضريبي لنظام الضرائب المبسط ، أو. لذلك ، يختلف الحساب في هذه الحالة إلى حد ما عن أنظمة الضرائب الموضحة أعلاه.
في هذه الحالة ، تُحسب الضرائب على شكل مدفوعات ثابتة - في شكل براءة اختراع () ، والتي لا يمكن تخفيضها بالمبالغ المحولة إلى وحدة الاستخبارات المالية. لا يهم أيضًا ما إذا كان لدى صاحب المشروع موظفين أم لا.
منذ عام 2012 ، لا يقدم رواد الأعمال الذين يعملون بدون موظفين أي تقارير. ولكن إذا اجتذب رائد الأعمال العمال ، فعليه أن يدفع ، بالإضافة إلى الدفع الثابت ، مدفوعات إلى وحدة الاستخبارات المالية للموظفين ، وكذلك تقديم التقارير التالية:
إذا لم يدفع رائد الأعمال الفردي بالكامل أو لم يدفع الرسوم على الإطلاق ، فقد يتم فرض غرامة قدرها 20٪. علاوة على ذلك ، إذا تم الكشف عن النية في عدم دفع الضرائب ، فقد تكون الغرامة 40٪ من مبلغ المتأخرات.
اليوم سنكون مهتمين بالدفع الثابت الذي يجب على رواد الأعمال الأفراد دفعه لخزينة الدولة. بالإضافة إلى ذلك ، من الجدير معرفة ما هو ، من حيث المبدأ ، تكلفة ريادة الأعمال بالمساهمات. بعد كل شيء ، من المهم دائمًا معرفة وفهم ما ينتظرنا في المستقبل. كقاعدة عامة ، يتحمل رواد الأعمال الأفراد الكثير من الالتزامات. هم مطالبون بإجراء مدفوعات معينة. يمكنك أحيانًا "التهرب" من دفع الاشتراكات الثابتة لسبب أو لآخر. من المهم معرفة كل هذا.
لذا ، فإن الخطوة الأولى هي معرفة ما هي الدفعة الثابتة بالضبط. يجب على رواد الأعمال الأفراد دفعها سنويًا. فقط في حالات نادرة يمكنك التهرب منه ، وبعد ذلك ليس بشكل مستمر.
المدفوعات الثابتة هي مبلغ معين من المال تحدده الدولة ويتم دفعه إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا ، وكذلك إلى FFOMS. ما هي المدفوعات ل؟ للتأمين الخاص بك. يجب على رائد الأعمال الخاص ، مثله مثل أي رجل أعمال ، أن يقوم بهذه المدفوعات دون أن يفشل.
حتى عام 2014 ، تم إصلاحها حقًا. ولكن الآن هناك قوانين جديدة سارية المفعول في الاتحاد الروسي ، والتي قامت في الواقع بتسديد المدفوعات الفردية. من المستحيل تحديد المبلغ الذي يجب دفعه مقابل فترة معينة بالضبط.
في الواقع ، في بعض الأحيان يمكن لرجل الأعمال الخاص التهرب من مثل هذه المساهمات لخزينة الدولة. هذا ليس حدثًا شائعًا جدًا. بعد كل شيء ، الأسباب نادرة حقًا. في كثير من الأحيان ، لا يصادفهم رواد الأعمال الأفراد على الإطلاق.
ما هي الفترات التي لا تخضع للمدفوعات لصناديق التقاعد ، وكذلك إلى FFOMS؟ أولا ، الخدمة العسكرية. طالما أن رائد الأعمال "يدافع عن الوطن الأم" ، فيحق له عدم المساهمة بأموال لخزينة الدولة. ثانياً ، أثناء العناية بطفل يصل عمره إلى عام ونصف ، وكذلك الأشخاص ذوي الإعاقة من المجموعة 1 أو كبار السن الذين بلغوا سن الثمانين.
ومع ذلك ، هناك خصوصية صغيرة واحدة. إذا كنت منخرطًا في نشاط ريادي خلال الفترات المحددة ، فسيتعين عليك تقديم مساهمات ثابتة. هذا يعني أنه لا توجد طريقة للتخلص منها على هذا النحو. ما لم يكن بإمكانك رفض إدارة عملك الخاص تمامًا.
الآن يجدر الانتباه إلى حقيقة أن الدفع الثابت في PF سيعتمد على نظام الضرائب الخاص بك. الخيار الأول الذي يحدث فقط هو استخدام OSNO. نوع شائع إلى حد ما من الضرائب ، وهو متاح "افتراضيًا" لجميع أنواع الأنشطة.
هنا يعتمد حجم مدفوعاتنا اليوم على الدخل. ومع ذلك ، كما هو الحال في جميع الحالات الأخرى. في هذه الحالة ، يتم أخذ ربحك فقط في الاعتبار. هذا يعني أن التكاليف لا تلعب دورًا. لذلك ، يمكن أن تكون هذه المدفوعات ضخمة في كثير من الأحيان.
في الأساس ، هذه هي جميع الميزات التي تستحق المعرفة. لكن المدفوعات لا تنتهي بخصم إلزامي لصندوق التقاعد و FFOMS. يجب على رواد الأعمال الأفراد أيضًا دفع الضرائب. اي واحدة؟
يعد نظام الضرائب العام من أكثر النظم اكتمالا من حيث المساهمات الضريبية لخزينة الدولة. لذلك ، عليك أن تستعد لحقيقة أنه سيتعين عليك دفع الكثير. على أي حال ، من حيث النسبة المئوية. 
الخطوة الأولى هي ضريبة الدخل. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، تم تحديد الحجم بنسبة 13 ٪. لكن شركة ذات مسؤولية محدودة لم تكن محظوظة. وبالنسبة للكيانات القانونية أيضًا. سيتعين عليهم دفع 20٪ من الأرباح. بالإضافة إلى كل شيء؟ تخضع جميعها لضريبة الممتلكات بالمبالغ المحددة (إن وجدت). الدفعة الأخيرة هي ضريبة القيمة المضافة. تمثل 18٪ من البضائع التي تبيعها. هذا هو المكان الذي تنتهي فيه جميع المدفوعات.
سيكون عليك أيضًا إعطاء مبلغ معين من المال باستخدام UTII. أو ، كما يطلق عليه أيضًا ، "vmenenke". مع كل هذا ، فإن الدفع الثابت لرائد الأعمال الفردي سيعتمد على دخلك. تنطبق هذه القاعدة على جميع أنظمة الضرائب.
سيتم أخذ الدخل المحسوب فقط في الاعتبار. يشار إليه في 100 سطر 2 من القسم في الإعلان المقابل. إذا كان هناك العديد من هذه الأقسام ، فسيتعين عليك تلخيصها لمعرفة المبلغ الذي يجب تحويله إلى FFOMS وصندوق التقاعد في روسيا.
قد يبدو الأمر غريبًا ، إلا أن المدفوعات الإلزامية تتم حتى في ظل نظام براءات الاختراع. ليس سراً أن المواطنين الذين اختاروا هذا النوع من الضرائب معفون من دفع الضرائب. هم فقط يشترون براءة اختراع لفترة معينة من الزمن. وهذا يعتبر دفعًا مقابل إجراء نشاط معين. 
ومع ذلك ، لا أحد يلغي المدفوعات الإجبارية لصندوق التقاعد و FFOMS. كيف تحسب لهم؟ هنا عليك أن تأخذ في الاعتبار الربح التقديري لرائد الأعمال. بتعبير أدق ، الدخل المحتمل. بمعنى آخر ، سيعتمد مقدار الرسوم الخاصة بك بشكل مباشر على قيمة براءة الاختراع التي حصلت عليها. لذلك ، في مناطق مختلفة يمكنك دفع مساهمات غير متكافئة لهذا النشاط أو ذاك. لا ينبغي أن تتفاجأ بهذا ، إنه أمر طبيعي تمامًا.
في الممارسة العملية ، يتم اختيار SP STS في كثير من الأحيان. تلعب الإيرادات والمصروفات في ظل هذا النظام الضريبي دورًا مهمًا. بتعبير أدق ، النقطة الأولى أكثر أهمية بالنسبة لنا. سوف يعتمد عليه مقدار المدفوعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في عام معين.
في ظل النظام الضريبي المبسط ، سيتعين عليك إعطاء 5 إلى 15٪ من أرباحك (مع مخطط نفقات الدخل) أو 6٪ (عندما لا يكون هناك إنفاق ، ربح فقط) كمدفوعات ضريبية. سيختلف مقدار المدفوعات الثابتة إلى IP ، اعتمادًا على هذا. كلما زاد الربح ، زادت المساهمات في يوم من الأيام.
هناك بعض القيود والقواعد التي ستساعدنا على أن نكون محددين في سؤالنا اليوم. النقطة المهمة هي أن هناك حدًا أدنى وأقصى للدفع الثابت (يدفع رواد الأعمال الأفراد المساهمات دون أن يفشلوا). لذا ، عليك أن تعرف عنهم. 
لتبدأ ، الحد الأدنى. ستدفع مبلغًا معينًا من المال ، لكل من صندوق التقاعد وشركة التأمين (للتأمين الطبي). مع كل هذا ، تختلف المدفوعات هنا. كثيرا جدا. يتم إعادة حسابها فقط من سنة إلى أخرى.
لذلك ، على سبيل المثال ، ستكون الدفعة الثابتة من IP 2016 لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي 19356 روبل و 48 كوبيل. هذا هو بالضبط المبلغ الذي من المفترض أن يتم تحويله إلى صندوق المعاشات التقاعدية سنويًا. وهذه القاعدة تنطبق على جميع رواد الأعمال الأفراد. لكن الحد الأدنى للتأمين هو 3796 روبل و 85 كوبيل. هذا هو متوسط ما يدفعه رجل الأعمال في المتوسط.
من بين أشياء أخرى ، يجدر الانتباه إلى بعض الميزات التي تتمتع بها المدفوعات الثابتة في PF. في روسيا ، هناك قواعد لحسابها. نحن نعلم بالفعل الحد الأدنى. ولكن ليس هذا المبلغ دائمًا هو الذي يتم دفعه لصندوق التقاعد. لكن FFOMS تتلقى نفس التعويض النقدي طوال الوقت.
بالإضافة إلى ذلك ، ستحتاج إلى إضافة 1٪ من أرباحك إلى المساهمات ، عندما يكون مبلغ الدخل السنوي أكثر من 300000 روبل. نتيجة لهذا ، ستزداد الخصومات ، حيث ليس من الصعب تخمينها. ولكن هناك أيضًا حد هنا. خلاف ذلك ، في ظل ظروف معينة ، سيتعين على صاحب المشروع دفع مبالغ ضخمة من المال. غير مربح في بعض الأحيان. وفي هذه الحالة ، تفقد كل الإحساس بإدارة عملك الخاص. خاصة إذا كنت تعمل "لنفسك" وبدون موظفين تابعين لجهات خارجية.
الحد الأقصى لمبلغ الدفعة الثابتة ، كما اكتشفنا ، موجود. علاوة على ذلك ، يتم فرض قيود فقط على المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية الروسي. في الوقت نفسه ، يجدر الانتباه إلى حقيقة أن FFOMS تتلقى باستمرار فقط نفس المبلغ من الأموال.
كما ذكرنا سابقًا ، سيزداد مبلغ الخصومات بنسبة 1 ٪ ، بشرط أن يتجاوز الربح السنوي لصاحب المشروع الفردي "الشريط" البالغ 300000 روبل. ثم سيتعين عليك تقديم أموال إضافية لخزينة الدولة. لكن ما هو الحد الأقصى في ظل ظروف مماثلة؟ 
وفقًا للتشريعات الحديثة ، يمكنك الاعتماد على الحد الأقصى للدفع البالغ 135495 روبل و 36 كوبيل. وهذا يعني أنه لا يمكن تحصيل دفعة بما يتجاوز هذه الخصومات من رائد أعمال واحد.
وبالتالي ، يمكنك حساب المبلغ الذي يمكنك دفعه كحد أقصى سنويًا لخزانة الدولة تحت ستار المدفوعات الإلزامية. وهذا باستثناء الضرائب. إذا أخذنا في الاعتبار فقط الأموال المحولة إلى صندوق التقاعد ، وكذلك للتأمين الصحي.
في البداية ، 19356 روبل 48 كوبيل (في صندوق المعاشات التقاعدية) و 3796 روبل 95 كوبيل (FFOMS). بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان ربحك أكثر من 300000 في السنة (روبل ، بالطبع) ، يتم تحويل 1٪ إلى "المعاش التقاعدي". الحد الأقصى الذي يحدث فقط هو معروف لنا. هذا يعني أنه يمكنك أن تقول على وجه اليقين أي دفعة ستكون الأكبر. في الممارسة العملية ، بصراحة ، نادر.
لنجمع 19356.48 و 135495.36. والنتيجة هي مبلغ يساوي 154،851.84. هذا هو بالضبط مقدار الحد الأقصى للدفع الثابت من IP 2016 إلى صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك الآن إضافة خصومات إضافية للتأمين الصحي هنا. كما ذكرنا سابقًا ، هذا هو 3،796.95. في النهاية ، حصلنا على أن الحد الأقصى للدفعات الثابتة التي لا يمكن فرضها إلا على عاتق رجل الأعمال الفردي هو 158،648.79.
هذه ليست نهاية المدفوعات الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية. كما اكتشفنا بالفعل ، سيكون من الضروري الآن أيضًا دفع ضرائب إضافية. يعتمدون على نظام الضرائب الذي تختاره. في حالة OSNO و STS ، كل شيء واضح. لكن ماذا عن السيناريوهات الأخرى؟
كل شيء بسيط هنا أيضًا. على أي حال ، مع براءة اختراع ، بالتأكيد. في الواقع ، في ظل هذه الظروف ، لن تحتاج إلى دفع أي شيء على الإطلاق. أي أنك تشتري براءة اختراع لفترة زمنية معينة ، ثم تقوم ببساطة بتقديم مساهمات ثابتة لوحدة الاستخبارات المالية و FFOMS. ولا شيء أكثر من ذلك.
UTII يعني دفع ضريبة ثابتة. وواحد واحد. لكن المبلغ الدقيق يعتمد على عدد كبير من المعاملات والمكونات. هم مختلفون لكل نوع من أنواع النشاط. على سبيل المثال ، حجم المبنى ، وعدد المركبات المستخدمة لتنفيذ النشاط ، وكذلك منطقة إقامتك. تحتاج إلى معرفة بيانات دقيقة من سلطات الضرائب في منطقتك لسنة محددة واتجاه النشاط.
بالمناسبة ، في بعض الأحيان يمكنك استخدام صيغ خاصة من شأنها أن تساعدك في معرفة مقدار المدفوعات الإجبارية (باستثناء الضرائب) بالضبط في حالة أو أخرى. من السهل جدًا تذكرها. على الرغم من أن الدولة ، كقاعدة عامة ، تسمي "الحدود الدنيا" بمبالغ محددة ، لا يحتاج المواطنون إلى إجراء أي حسابات إضافية.
بأي مبدأ سيتم تحديد المساهمات في صندوق التقاعد و FFOMS؟ كل هذا يتوقف على نوع الدفع الذي نتحدث عنه. لذلك ، على سبيل المثال ، في صندوق المعاشات التقاعدية ، سيتعين عليك إجراء حسابات وفقًا للصيغة: الحد الأدنى للأجور * n * 26٪ + (1٪ من المبلغ الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا). هنا n هو عدد الأشهر التي تم فيها السداد. في أغلب الأحيان ، يكون المؤشر 12 (أي السنة التقويمية).
ولكن بالنسبة للتأمين الصحي ، سيتعين عليك دفع المبلغ الذي سيتم دفعه بعد استخدام الصيغة: الحد الأدنى للأجور * ن * 5.1٪. مؤشر "en" مشابه للإصدار السابق. أي ، هذا هو عدد الأشهر التي يتم السداد عنها. لا شيء صعب أو خاص. في كثير من الأحيان فقط عدد قليل من الناس يستخدمون مثل هذه الصيغ. تفضل الحكومة تقديم بيانات محددة في البداية فيما يتعلق بالمساهمات الثابتة. لذا حاول أن تضع هذا في الاعتبار. كما ترى ، يمكنك دائمًا أن تحسب بشكل مستقل المبلغ الذي تدين به للدولة مقابل تسيير أنشطتك. المكون الرئيسي هنا هو ربحك. كلما ارتفع السعر ، زادت المدفوعات في لحظة معينة. في الواقع ، كل هذا ليس من الصعب فهمه. تدفع الغالبية العظمى من رواد الأعمال مساهماتهم دون مراعاة أي ميزات خاصة. فقط 23153 روبل 43 كوبيل.
المساهمات ليست ضرائب ويجب دفعها بغض النظر عما إذا كان هناك نشاط حقيقي وما إذا كان هناك دخل منه. لا يتأثر هذا الالتزام بالعمل الإضافي بموجب عقد العمل وسن التقاعد والإعاقة والأسباب الأخرى التي قد يعتبرها رواد الأعمال صالحة.
لا يوجد سوى عدد قليل من المواقف ، تسمى فترات السماح ، عندما لا يتم تحصيل مساهمات رواد الأعمال الفرديين عن أنفسهم. سنخبرك المزيد عنها أدناه. حتى ذلك الوقت، ما هي المدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 التي يجب دفعها.
المدفوعات الثابتة SP 2017هو اسم آخر لأقساط التأمين. يطلق عليهم اسم ثابت ، لأن هذه المبالغ هي نفسها لجميع رواد الأعمال الذين يتلقون دخلًا يصل إلى 300000 روبل في السنة. تم حساب حجم الدفعة الثابتة لصندوق التقاعد و MHIF على أساس الحد الأدنى للأجور. وفقًا لذلك ، كانت هذه المبالغ مختلفة كل عام - الحد الأدنى للأجور آخذ في الازدياد ، ومقدار الاشتراكات آخذ في الازدياد أيضًا.
كما تعلم ، يمكن الدفع في أوضاع STS Income و UTII في الفترة المشمولة بالتقرير. لقد غيرت وزارة المالية وجهة نظرها عدة مرات حول ما إذا كان من الممكن أن تأخذ في الاعتبار ليس فقط الدفع الثابت لرجل الأعمال الفردي ، المحسوب على أساس الحد الأدنى للأجور ، لتخفيض الضريبة ، ولكن أيضًا هذه القيمة الإضافية 1 ٪.
لذلك ، في رسالة بتاريخ 6 أكتوبر 2015 رقم 03-11-09 / 57011 ، صرحت وزارة المالية أنه من المستحيل تضمين مساهمة إضافية مدفوعة من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل في المساهمات الثابتة لرجل أعمال فردي. لكن بعد شهرين ، تم تغيير هذا الرأي (برسالة مؤرخة في 7 ديسمبر 2015 رقم 03-11-09 / 71357).
تشمل المدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 ما يلي:
في عام 2017 ، تم حساب الدفعة الثابتة على أساس الحد الأدنى للأجور الساري اعتبارًا من 1 يناير ، أي 7500 روبل. لم تؤثر الزيادة في الحد الأدنى للأجور من 1 يوليو إلى 7800 روبل في حساب الاشتراكات.
مساهمات رواد الأعمال الفردية في عام 2017 في التأمين الخاص بهم كانت:
في المجموع ، إذا عمل رائد الأعمال طوال عام 2017 ، فسيكون المبلغ المطلوب دفعه 27990 روبل... إذا كانت السنة غير مكتملة ، فسيتم إعادة حساب المبالغ وفقًا لذلك مع مراعاة الأشهر الكاملة والأيام التقويمية للشهر غير المكتمل (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 7 فبراير 2017 رقم BS-3-11 / [البريد الإلكتروني محمي]).
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، تم تسجيل الفرد بالفعل كرائد أعمال فردي. انسحب من المحاسبة الضريبية في 5 يوليو 2017 ، بعد أن عمل ستة أشهر كاملة بالإضافة إلى خمسة أيام. الدخل الذي تم الحصول عليه هذا العام لم يتجاوز 300000 روبل.
في هذه الحالة ، سيكون مبلغ الاشتراكات لسنة غير مكتملة 12014.52 روبل لتأمين المعاشات و 2356.69 روبل للتأمين الطبي ، بإجمالي 14371.21 روبل.
تم تسجيل رائد الأعمال في 3 يوليو 2017. كم عدد المساهمات التي سيتعين عليه دفعها إذا كان صاحب المشروع الفردي يخطط للعمل حتى نهاية العام ، والدخل المقدر هو 380 ألف روبل؟ اتضح أن فترة التشغيل في عام 2017 ستكون خمسة أشهر كاملة و 29 يومًا تقويميًا.
بناءً على الدخل المستلم ، سيتعين على صاحب المشروع أن يدفع:
المجموع 14644.51 روبل.
منذ عام 2017 ، بالنسبة لرجال الأعمال ، تغير إجراء حساب الدخل لحساب مساهمات 1 ٪ من مبلغ يزيد عن 300000 روبل. في السابق ، لهذا الغرض ، تم أخذ جميع الإيرادات المستلمة دون مراعاة التكاليف المتكبدة (ما يسمى بخصومات الأعمال).
▼ جرب حاسبة سعر البنك:
▼
حرك "أشرطة التمرير" ، افتح وحدد "شروط إضافية" بحيث تختار الحاسبة أفضل عرض لك لفتح حساب جاري. اترك طلبًا وسيقوم مدير البنك بالاتصال بك: سيقدم لك المشورة بشأن التعريفة ويحجز حسابًا جاريًا.
كان لا بد من إجراء التغييرات بعد أن أعلنت المحكمة الدستورية أن هذا الإجراء غير شرعي في نهاية العام الماضي. لسوء الحظ ، لا توجد تغييرات إيجابية لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه النفقات حتى الآن ، ومع ذلك ، انحازت المحكمة العليا هذا العام إلى رجل الأعمال ، الذي رفض دفع مساهمات من جميع الدخل دون مراعاة النفقات (تعريف 04 / 18/2017 رقم 304-KG16-16937) ... لكن وزارة المالية لا تزال تحتفظ بنفسها - يجب احتساب مساهمة إضافية من جميع الإيرادات.
نعطي في الجدول الأساس لحساب مساهمة إضافية بنسبة 1 ٪ تزيد عن 300000 روبل لأوضاع مختلفة.
فترات السماح التي لا يتحمل خلالها رواد الأعمال مساهمات فردية:
في حد ذاتها ، لا تؤدي فترة السماح إلى تعليق تقييم الاشتراكات تلقائيًا ، لأنه يجب توثيق غياب النشاط خلال هذه الفترة. يطلق FTS على عائد ضريبة الدخل الصفري أحد هذه المستندات ، ولكن من الأفضل أن توضح مقدمًا من خلال الفحص الخاص بك كيفية تأكيد عدم وجود نشاط في إحدى هذه الفترات.
خيار آخر - إذا كان مضمونًا أنك تعلم أنك لن تعمل لمدة عام أو عامين ، فمن الأسهل إلغاء تسجيلك كرائد أعمال فردي ، وإعادة التسجيل إذا لزم الأمر.
لا توجد مدفوعات إلزامية شهرية أو ربع سنوية محددة لدفع المساهمات من قبل رواد الأعمال لأنفسهم. الشيء الرئيسي هو دفع المبلغ المطلوب بالكامل (27990 روبل) بحلول 31 ديسمبر من العام الحالي. يمكن القيام بذلك في دفعة واحدة أو عدة دفعات. بالنسبة للمساهمة الإضافية البالغة 1٪ ، فيمكن تقديمها خلال العام وقبل 1 أبريل 2018.
نوصي بأن يدفع رواد الأعمال في UTII و STS Income جزءًا من المساهمات الثابتة في ربع التقرير قبل الحساب أو الدفعة المقدمة على نظام الضرائب المبسط. في هذه الحالة ، يمكنك على الفور تخفيض الضريبة المحسوبة أو السلفة بمقدار الاشتراكات المدفوعة في ذلك الربع. إذا لم يتم ذلك ، فسيتعين عليك لاحقًا استرداد أو خصم المدفوعات الزائدة للضريبة من خلال تسوية مع مكتب الضرائب.
إذا توقف صاحب المشروع عن العمل دون دفع متأخرات الاشتراكات الكاملة ، فإنه يُمنح 15 يومًا تقويميًا فقط لذلك بعد الإعفاء من الضرائب. لا تزيل الديون على الضرائب والاشتراكات ، فسيظل يتم تحصيلها من الفرد ، ولكن بالفعل مع استحقاق غرامة وغرامة. لذلك ، من الأفضل دفع مساهمات في صندوق التقاعد في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية في الوقت المحدد.
حتى نهاية العام الماضي ، كانت صناديق التقاعد والتأمين الصحي تعمل في تحصيل أقساط التأمين. ومع ذلك ، لم يكن تحصيل المدفوعات مرتفعًا بما يكفي ، لذلك تم تحويل مساهمات المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية.
نظرًا للإجراءات الإدارية الجديدة ، ليس من الصحيح تمامًا استخدام مفهوم "المساهمات في PFR في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية". تواصل وحدة الاستخبارات المالية الاحتفاظ بسجلات المدفوعات المستلمة لتوفير المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع ، لكن المساهمات نفسها تُدفع بالفعل إلى تفاصيل حسابات مفتشيات الضرائب ، حيث يتم تسجيل صاحب المشروع الفردي. في هذا الصدد ، تم تغيير BCC لأوامر الدفع وإيصالات دفع المساهمات عن نفسه.
دفعة جديدة لـ KBK IP IP 2017:
يتم نشر عينات من مستندات الدفع الجديدة على أكشاك المعلومات في إدارات الضرائب ، بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك إعداد أمر دفع على موقع FTS على الويب. هذه الخدمة معروفة بالفعل للعديد من رواد الأعمال لأنها تسهل ملء طلب أو إيصال لدفع الضرائب ، والآن يمكن القيام بذلك للمساهمات أيضًا.
تم نقل جميع اللوائح المتعلقة بأقساط التأمين من القانون رقم 212-FZ إلى الفصل 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بينما ظل الإجراء السابق لحسابها ودفعها قائمًا. يمكننا القول أنه على الرغم من أن المساهمات في PFR في عام 2017 لم تعد تُنقل إلى رواد الأعمال الفرديين ، ولكنها تمت وفقًا لتفاصيل IFTS ، لم يتغير شيء بشكل أساسي.
ماذا يحدث إذا قام رجل أعمال ، بدافع العادة أو عن جهل بإجراءات الإدارة الجديدة ، بدفع مساهمات للمتطلبات السابقة لصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي و MHIF؟ في خطاب بتاريخ 17 يناير 2017 رقم ЗН-4-1 / [البريد الإلكتروني محمي]أشارت دائرة الضرائب الفيدرالية إلى أنها ستنشئ إعادة توجيه تلقائية لوثائق الدفع الصادرة عن KBK وتفاصيل الأموال. ومع ذلك ، إذا دفعت مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي أو MHIF عن طريق الخطأ بدلاً من مكتب الضرائب ، فمن المفيد توضيح هذه المشكلة في مكان الدفع ، وإلا فقد تنشأ متأخرات.
إذن ، ما تحتاج إلى معرفته عن المدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في عام 2017:
تلقي إعلانات عن المقالات الجديدة عن طريق البريد الإلكتروني - اشترك في النشرة الإخبارية لدينا.
