في عام 2014 ، عملت الحكومة بنشاط على تحسين الإطار القانوني. كان من بين الإنجازات اعتماد العديد من التعديلات والإضافات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. في الواقع ، تم تعديل القانون بالكامل ، لذلك تم تغيير العديد من الأحكام بشكل جذري. بالإضافة إلى ذلك ، تم إضافة مفاهيم وفوائد وقيود جديدة. بعد ذلك ، ضع في اعتبارك إجراء اقتطاع ضريبة الدخل والفروق الدقيقة المرتبطة بهذه المشكلة.
يجب على أي شخص عامل أن يتبرع بجزء من راتبه للدولة. من هذه الصناديق ، يتم تشكيل صناديق اجتماعية مختلفة ، ويتم تمويل الطب والتعليم وما إلى ذلك. باختصار ، هذه هي الضريبة الأكثر أهمية. على الرغم من حقيقة أن مبلغ الموظف الواحد لن يكون كبيرًا ، فإن ضريبة الدخل الشخصي في جميع أنحاء البلاد هي أكبر مانح مالي. بالنظر إلى هذه الحقيقة ، من الواضح أن الدولة ستراقب بجدية الدفع في الوقت المناسب.
وفقًا للقانون ، يجب على أصحاب العمل حساب ضريبة الدخل وحجبها بشكل مستقل ، ثم تقديم البيانات ذات الصلة إلى NSF وفقًا للنموذج 2 من ضريبة الدخل الشخصي. في الشركات الكبيرة ، يشارك المحاسبون ذوو الخبرة في هذه المسألة. يتعين على الشركات الصغيرة اكتشاف تعقيدات المشكلة من تلقاء نفسها. هذا غالبا ما يؤدي إلى عواقب غير مرغوب فيها.
لتجنب الأخطاء وحماية نفسك من الغرامات ، عليك معرفة ما يلي:
دعونا نفكر في كيفية حجب الضرائب عن الأجور بكل التفاصيل.
وفقًا لضريبة الدخل الشخصي ، هناك مجموعتان من الموضوعات:
إذا كان الموظف يحمل الجنسية الروسية ويقيم بشكل دائم في أراضي الاتحاد الروسي ، فإنه يعتبر مقيماً. ومع ذلك ، لا يقتصر القانون على مثل هذه الصياغة الضيقة ويحدد أن المقيم يفقد وضعه في الحالات التالية:
في الحالة الأولى ، يوجد تعارض معين ، حيث قد يتغيب الموظف لأكثر من ستة أشهر فيما يتعلق بأداء واجباته الرسمية ، وفي هذه الحالة تقع مسؤولية التحديد الصحيح لضريبة الدخل الشخصي بالكامل على المؤسسة . لنلقِ نظرة على بعض الأمثلة:
تعمل الشركة "أ" في إنتاج الآلات الزراعية. سوق المبيعات الرئيسي هو بيلاروسيا. لذلك ، فإن الشركة "أ" لها فرع في مينسك. يعمل جميع الموظفين وفقًا لمبدأ 2 إلى 2 ، أي على أراضي الاتحاد الروسي منذ أكثر من 6 أشهر. لكن رئيس الفرع يقيم بشكل دائم في مينسك ، ولا يترك المدينة إلا في إجازة. من ناحية ، يفقد وضعه المقيم ، من ناحية أخرى ، يحدث هذا بسبب أداء واجباته المهنية ، والمستفيد من الدخل هو الاتحاد الروسي ، ويبقى الارتباط القانوني مع الدولة. لذلك ، من الممكن تطبيق القواعد الضريبية ذات الصلة بالمقيمين.
المواطن "أ" يعمل في الخارج لمدة 8 أشهر في السنة. نشاطه الرئيسي هو بناء وتصميم المنازل. لكنه يعيش في روسيا ويقدم إقرار ضريبة الدخل الخاص به إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية المحلية. نظرًا لأن المواطن "أ" يتلقى دخلًا بالعملة الأجنبية ، ولا يعيش في الاتحاد الروسي لأكثر من ستة أشهر ، ولا يساهم في تطوير مسقط رأسه وبلده ، فإنه يفقد وضعه المقيم.
تنطبق معاهدة الازدواج الضريبي بشكل أساسي على البحارة. المواطن "أ" عن طريق مهنة القارب. يعمل في شركة ألمانية. هناك اتفاق مماثل بين ألمانيا وروسيا. وبالتالي ، لم يعد من الممكن فرض ضرائب على راتب المواطن "أ" ، حيث يتم خصمه من قبل الشركة من قبل صاحب العمل لصالح بلده. من ناحية أخرى ، تجعل هذه الاتفاقية من المستحيل على المواطن "أ" الحصول على العديد من المزايا والمزايا الاجتماعية. عند بلوغ سن التقاعد يتم تحديد حد أدنى للمعاش.
الآن دعنا نتعرف على من هم غير المقيمين. كقاعدة عامة ، هؤلاء هم الأشخاص الذين ليس لديهم صلة قانونية بالاتحاد الروسي ، أي المواطنون الأجانب. يمكنهم تنفيذ تفاصيل العمل في شكلين:
إذا كان الأجنبي يعمل رسميًا بموجب عقد عمل وعاش في الاتحاد الروسي لأكثر من ستة أشهر ، فيُعتبر مقيماً. في هذه الحالة ، يتم أخذ قراءات عن السنة المشمولة بالتقرير.
الشركة "أ" تعمل في مجال البناء. من أجل توفير المال ، تدعو المتخصصين الأجانب وترتب لهم العمل بموجب قانون العمل. في هذه الحالة يتم إبرام عقد العمل لمدة 4 أشهر. في هذه الحالة ، سيكون الموظفون غير مقيمين.
أجنبي يأتي إلى روسيا بهدف البقاء هنا إلى الأبد. يجد عملاً ويعمل رسميًا ويقوم بواجباته بأمانة. بعد ستة أشهر ، إذا لم يسافر الموظف خلال هذه الفترة خارج حدود الاتحاد الروسي ، فإن وضعه يعادل وضع المقيم. بعد ذلك يحق للموظف القيام برحلات قصيرة المدى للخارج بغرض العلاج أو الاستجمام. عند الحساب ، من المهم مراعاة حقيقة أن الأشهر الستة الأولى تطبق القواعد لغير المقيمين ، والثاني - للمقيمين.
مع الأشخاص الذين يعملون على براءة اختراع ، كل شيء أسهل بكثير. هم دافعو الضرائب في ولايتهم ، لذلك ، لا يتم تطبيق ضريبة الدخل الشخصي. بدلاً من ذلك ، يجب حجب دفعة مقدمة شهرية قدرها 1200 روبل روسي من الراتب.
تعمل الشركة "أ" في تطوير الأجهزة المنزلية. بصفتها متخصصة رائدة ، قامت بدعوة مهندس تصميم من الصين ، الذي سجل براءة اختراعه الخاص. ومعه ، تم تجديد موظفي الشركة "أ" بالعديد من الصينيين الذين يعملون على أساس عقد عمل ، مثل الموظفين العاديين. في هذه الحالة ، يجب على المؤسسة خصم 1200 روبل من راتب المهندس-المخترع. شهريًا ، وتطبيق القواعد العامة لغير المقيمين على الصينيين بأجر.
لا يتم اقتطاع ضريبة الدخل على صافي الراتب فقط. إذا اتضح ، في حالة إجراء تدقيق ضريبي ، أن هذا الجزء من الدخل لم يؤخذ في الاعتبار عند تكوين القاعدة الضريبية ، فسيتعين على الشركة دفع غرامة. ضع في اعتبارك القائمة الكاملة للإيصالات المالية الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي:
إذا حددنا هذه القائمة فيما يتعلق بالموظف ، فسيتم فرض ضريبة الدخل الشخصي من:
لا يلزم أخذ أي دخل آخر في الاعتبار. أي مدفوعات اجتماعية من الدولة ذات طبيعة إنسانية ، وبالتالي فهي غير خاضعة للضريبة.
تعمل الشركة "أ" في إصلاح السيارات. المواطن ب مدرج رسميًا على موظفي الشركة كفني كهربائي. راتبه 20000 روبل. وفقًا للوائح الداخلية ، يتم تقديم مكافأة قدرها 10000 روبل سنويًا. بالإضافة إلى ذلك ، خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، تم استحقاق مبلغ أجر الإجازة بمبلغ 22000 روبل ، وكانت مدة الإجازة شهرًا واحدًا. بالإضافة إلى النشاط الرئيسي ، يقوم الكهربائي بتأجير المساكن ، والإيجار 5000 روبل. كل شهر. لحساب الدخل الخاضع للضريبة لفترة إعداد التقارير ، اجمع جميع المبالغ. الصيغة: 11x20،000 + 22،000 + 10،000 + 12X5،000 = 312000 روبل. هذا هو المبلغ المطلوب من الكهربائي الإشارة إليه في تصريحه الشخصي. لكن تأجير شقة ليس من واجباته المهنية. لذلك ، تلتزم الشركة "أ" بخصم الضريبة فقط على المبلغ الذي دفعته للموظف. الصيغة: 11 × 20000 + 22000 + 10000 = 252000 روبل. مقابل 60.000 روبل المتبقية. سوف يقوم الكهربائي بالإبلاغ بشكل مستقل.
تتكون جمعية البستنة من 328 مساهمًا. يحصل كل منهم على أرباح من مبيعات المنتجات. في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، مع مراعاة تكاليف رواتب الموظفين ، وصيانة المعدات ، وما إلى ذلك ، بلغ صافي الربح 1567982 روبل. وفقًا لذلك ، سيكون دخل كل مساهم: 1567982/328 = 4780.4 روبل. سيتم تحصيل ضريبة الدخل الشخصية لهذا المبلغ بالضبط.
من 01.01.2015 تم التخطيط للابتكارات. سيتم إضافة الربح من العمليات مع الأوراق المالية إلى مجموعة ضريبة الدخل مع ضريبة الدخل الشخصي. سيتم احتساب هذه المجموعة من المدفوعات بشكل منفصل عن الباقي. من أجل تجنب التهرب الضريبي ، سيُطلب من الأشخاص المشاركين في هذا النشاط فتح حساب منفصل يُطلب منهم من خلاله إجراء جميع المعاملات.
حتى 01.01.2015 ، كانت هناك ثلاثة أنواع من المعدلات سارية في الاتحاد الروسي:
منذ عام 2015 ، تم إلغاء معدل 9٪ ، معادلة الأرباح بأنواع الدخل الأخرى. لا توجد رسوم خفية أو مزالق أخرى ، لذلك من المستحيل الخلط.
يشير المصطلح إلى المبلغ الإجمالي للدخل الخاضع للضريبة. يتكون من:
للراحة ، سنجمع كل الخصومات في جدول:
| اسم | فئة المواطنين | مبلغ الروبل الروسي |
| خصم التشعيع | الأشخاص الذين شاركوا في التجارب النووية ، تصفية الحادث في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية | 3 000 |
| حسم للمشاركة في الحرب العالمية الثانية | أبطال الاتحاد السوفياتي ، أطفال الحرب ، أسرى معسكرات الاعتقال ، قدامى المحاربين في الحرب الوطنية العظمى. | 500 |
| استقطاع الإنتاج الضار | الأشخاص الذين أجروا أعمال الإصلاح والترميم في المناطق المشعة | 500 |
| حسم للطفل الأول | لكلا الوالدين ، الأوصياء | 1 400 |
| استقطاع الطفل الثاني واللاحق | لكلا الوالدين ، الأوصياء | 3 000 |
| خصم طفل معاق | لكلا الوالدين ، الأوصياء | 3 000 |
| خصم علاج الطفل | لأحد الوالدين | ما لا يزيد عن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة |
| خصم تعليم الطفل | لأحد الوالدين | لا يزيد عن 6500 |
| خصم تعليم الطفل | لطالب يعمل بموجب عقد عمل | لا يزيد عن 15600 |
| حسم التبرع | شخص تبرع بالمال من خلال مؤسسة عامة ذات صلة | لمقدار التبرع |
| الاستقطاع مقابل العلاج | الشخص الذي دفع مقابل العلاج | لكمية العسل الطوعي. تأمين |
| المعاشات التقاعدية وخصم التأمين | موظف المؤسسة | لمقدار الخصومات. |
بالإضافة إلى تلك المشار إليها ، هناك أنواع أخرى من الخصومات ، لكن لا يتم أخذها في الاعتبار عند اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من راتب الموظف.
من الجدير بالذكر أن الموظف يجب أن يقلق بشأن الخصومات. إنه ملزم بتقديم بيان مكتوب تؤكده الوثائق ذات الصلة. إذا لم يتم استلام الطلب المقابل ، فلا داعي للإشارة إلى الخصومات بشكل مستقل.
يتم تطبيق الاستقطاعات من لحظة تقديم الطلب ذي الصلة حتى إنهاء الظروف التي تسببت فيها.
كان للموظف طفل ، قدم طلبًا مؤكدًا بشهادة ميلاد ومستخرج من دفتر المنزل. من تاريخ ولادة الطفل حتى ظهور سن الرشد ، يتم تطبيق خصم ضريبي شهري قدره 1400 روبل.
دفع الموظف تكاليف علاج طفله وقدم طلبًا مدعومًا بتقرير طبي وإيصالات دفع. يتم احتساب مبلغ الخصم ، والذي يؤدي لمرة واحدة إلى تقليل الوعاء الضريبي في الشهر الذي تم فيه إجراء المعالجة.
يدفع الموظف مقابل تدريبه بشكل مستقل. طوال الفترة بأكملها ، بما في ذلك الإجازة الأكاديمية ، يحق له خصم يصل إلى 15600 روبل.
هناك قاعدة واحدة مهمة يجب معرفتها حول الخصومات الخاصة بالأطفال. لا يمكن تطبيقها إلا إذا كان دخل الموظف في السنة المشمولة بالتقرير لا يتجاوز 280 ألف روبل.
يتم حساب مبلغ الضريبة المقتطعة باستخدام الصيغة التالية: مجموع كل الدخل مطروحًا منه مجموع جميع الخصومات مضروبًا في معدل الضريبة. كمثال ، سوف نقدم عدة جداول للمنح الدراسية التي ستوضح العملية بوضوح.
| شهر | سنة | المبلغ ، فرك |
| كانون الثاني | 2014 | 30 567 |
| شهر فبراير | 2014 | 31 233 |
| مارس | 2014 | 29 756 |
| أبريل | 2014 | 30 345 |
| مايو | 2014 | 47 322 |
| يونيو | 2014 | 26 788 |
| تموز | 2014 | 30 048 |
| أغسطس | 2014 | 31 453 |
| شهر سبتمبر | 2014 | 31 225 |
| اكتوبر | 2014 | 30 895 |
| شهر نوفمبر | 2014 | 32 099 |
| ديسمبر | 2014 | 30 759 |
| مجموع: | 382 490 | |
توضيح: يتم احتساب الخصم من 01/01/2014 وفقًا للصيغة 12x1400 = 16800 ، الخصم من 10/07/2014 - 3000x2 + 2300 = 8322. تم تشكيل المصطلح الأخير نتيجة لحقيقة أنه تم حساب 7 أيام لم يتم تضمينها في شهر التقرير من الخصم القياسي. لكل يوم خصم 100 روبل.
بناءً على هذه الحسابات ، يلتزم صاحب العمل بحجب 46457.84 روبل من راتب الموظف.
| راتب الموظف عن الفترة المشمولة بالتقرير | ||
| شهر | سنة | المبلغ ، فرك |
| كانون الثاني | 2014 | 45 876 |
| شهر فبراير | 2014 | 43 990 |
| مارس | 2014 | 46 434 |
| أبريل | 2014 | 45 783 |
| مايو | 2014 | 42 762 |
| يونيو | 2014 | 52 365 |
| تموز | 2014 | 44 785 |
| أغسطس | 2014 | 45 234 |
| شهر سبتمبر | 2014 | 45 682 |
| اكتوبر | 2014 | 44 875 |
| شهر نوفمبر | 2014 | 46 145 |
| ديسمبر | 2014 | 47 092 |
| مجموع: | 551 023 | |
توضيح: للتذكير ، تعتبر الخصومات العلاجية لمرة واحدة.
يوضح هذا المثال أنه يتم حساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي لغير المقيمين. إنه 162486.9 روبل.
يتم إجراء أي حسابات أخرى لجميع فئات الموظفين وفقًا لنفس المبدأ تمامًا.
تعد الضرائب المفروضة على الأفراد واحدة من أكثر الضرائب شيوعًا في الاتحاد الروسي ، والتي تؤثر تمامًا على جميع المواطنين العاملين. ليس من المستغرب أن يتم الاهتمام بها عن كثب ، لأن دخل كل عائلة روسية سيعتمد بشكل مباشر على حجمها. ما هي التغييرات في التشريعات الضريبية التي تنتظر المواطنين الروس ، وما هي معدلات ضريبة الدخل الشخصي وكيف ستتغير ضريبة الدخل نفسها في عام 2019؟
لحسن الحظ بالنسبة للمواطنين الروس ، لا يتوقع حدوث تغييرات كبيرة في عام 2019 فيما يتعلق بضريبة الدخل على الرواتب. قرر رئيس الاتحاد الروسي والحكومة الروسية عدم رفع الضرائب في عام 2019 ، ولكن البحث عن احتياطيات لتغطية العجز في استخدام أكثر كفاءة لأموال الميزانية.
في عام 2019 ، كما في العام السابق ، سيظل معدل ضريبة الدخل الشخصي الرئيسي 13٪. أما بالنسبة للمعدلات الأخرى لضريبة الدخل الشخصي ، فسيتم تطبيقها أيضًا في الحالات الفردية.
على وجه الخصوص ، سيتم تطبيق معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 35٪ على:
الدخل من قيمة المكاسب والجوائز ، في الجزء الذي يتجاوز المبالغ المحددة ؛
الدخل المحصل من الفوائد على الودائع المصرفية ، إلى الحد الذي يتجاوز المبلغ المحدد ؛
مقدار المدخرات على الفائدة عندما يتلقى دافع الضرائب أموالاً (دائنة) مقترضة ، في الجزء الذي يتجاوز الحجم المحدد.
سيتم تطبيق معدل ضريبة الدخل الشخصي البالغ 30٪ على الدخل الذي يحصل عليه الأفراد الذين ليسوا من المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي ، باستثناء الدخل المستلم في شكل أرباح من المشاركة في رأس المال في أنشطة المنظمات الروسية
سيتم تطبيق معدل ضريبة الدخل الشخصي البالغ 15٪ فيما يتعلق بالدخل الذي يتلقاه الأفراد الذين ليسوا من المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي في شكل أرباح من المشاركة في رأس المال في أنشطة المنظمات الروسية
سيتم تطبيق معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 9٪ على:
الدخل من المشاركة في رأس المال في أنشطة المنظمات التي تم استلامها في شكل أرباح من قبل الأفراد الذين يتمتعون بوضع المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي ؛
الدخل في شكل فائدة على السندات المضمونة بالرهن العقاري الصادرة قبل 1 يناير 2007 ، وكذلك دخل مؤسسي إدارة الائتمان المدعوم بالرهن العقاري ، المستلم على أساس الحصول على شهادات المشاركة في الرهن العقاري الصادرة عن الرهن العقاري مدير قبل 1 يناير 2007.
اقرأ أيضا:كيفية ملء تصريح 3-NDFL وتقديمه إلى الضريبة
في نهاية عام 2013 ، اعتمد مجلس الدوما قانونين مكملين لقائمة المدفوعات التي لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي. الآن ، لن يتم فرض الضريبة على الإعانات والمنح المقدمة لمزارع الفلاحين (المزارع) لإنشاء وتطوير مثل هذه المزارع ، وكذلك المساعدة لمرة واحدة للترتيب الأسري للمزارع المبتدئ (البنود 14.1 و 14.2 من المادة . -FZ). ينطبق الإعفاء على المنح والإعانات التي تم تلقيها بعد 1 يناير 2012.
بالإضافة إلى ذلك ، تُعفى الأموال التي تُدفع من الميزانيات الإقليمية لدعم الأسر التي لديها أطفال من دفع ضريبة الدخل الشخصي. يشار إلى هذا مباشرة في الفقرة 34 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أيضًا ، لا تحتاج إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل في شكل مباني سكنية وقطع أراضي مجانية من ممتلكات الدولة أو البلدية وفقًا للقوانين أو القوانين الفيدرالية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي (البند 41 المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بالقانون رقم 205-FZ).
في عام 2019 ، كما في العام السابق ، سيدفع المواطنون الذين لا يتجاوز دخلهم السنوي 512 ألف روبل 13٪ من ضريبة الدخل على إجمالي دخلهم ، وسيدفع أولئك الذين يتجاوزون 512 ألف روبل 23٪. وبالتالي ، لن تتغير معدلات ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019.
يجب أن يتم حساب ضريبة الدخل الشخصي بدقة ، وهذا فقط من شأنه تجنب العقوبات والمطالبات من السلطات التنظيمية. سنقوم في مقالنا بتحليل كيفية حساب ضريبة الدخل ، وكذلك إعطاء صيغة لحساب ضريبة الدخل الشخصي ومثال لحساب ضريبة الدخل الشخصي.
يتم احتساب ضريبة الدخل على عدة مراحل:
لمزيد من المعلومات حول الوعاء الضريبي ، راجع المادة "إجراء تحديد الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي" .
تعرف على الابتكارات في عام 2019 بشأن ضريبة الدخل الشخصي من الرسالة "تم إدخال معيار آخر لضريبة الدخل الشخصي" .
صيغة حساب ضريبة الدخل الشخصي ، وفقًا للفقرة 1 من الفن. 225 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، على النحو التالي:
مبلغ ضريبة الدخل الشخصي = القاعدة الضريبية × معدل الضريبة.
يرجى ملاحظة أنه يمكن تخفيض الوعاء الضريبي بمقدار التخفيضات الضريبية (العادية ، والاجتماعية ، والممتلكات ، وما إلى ذلك).
ستطلعك مواد قسمنا "الخصومات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي في 2018-2019 (قياسي)" على الخصومات بالتفصيل.
وأيضًا ، قبل حساب الضريبة ، يجب التأكد من أن الدخل المستلم غير مدرج في القائمة التفضيلية (معفاة من مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية).
في يناير 2019 ، بلغ راتب المحاسب Sviridova IG في Inkom LLC 58000 روبل. يتم منحها خصمًا قياسيًا لطفل يبلغ من العمر 5 سنوات بناءً على طلب. يجب على شركة LLC Inkom ، بصفتها وكيل ضرائب ، حساب ضريبة الدخل الشخصية المستحقة لشهر كانون الثاني (يناير) 2019 وتحويل مبلغ الضريبة إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم إصدار الأجور.
يتم دفع ضريبة الدخل على جميع أنواع الإيصالات النقدية إلى رجل أعمال فردي. ويكون إيداع الإقرار وخصم الاشتراكات من مسئولية المنظمة التي يعمل بها الموظفون. تعمل كوكيل ضرائب لهم ويجب أن تعرف ذلك على وجه اليقين كيف تحسب ضريبة الدخل الشخصي، بما فيها من الكمية الموجودة في متناول اليد.
الوثيقة الرئيسية هي قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
يقوم وكيل الضرائب بإجراء جميع الحسابات اللازمة ويوجه الأموال إلى الميزانية. إجراء حساب ضريبة الدخل الشخصيمحددة بموجب أحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يقولون إن المواطنين العاملين يدفعون للميزانية المبلغ المقتطع من:
من أجل الحساب الصحيح للدفع الذي يتم إجراؤه ، يجب عليك مراعاة ذلك بدقة إجراء لحساب ضريبة الدخل الشخصي:
تحجب المنظمة ضريبة الدخل قبل الدفع مقابل العمل. دعونا تظهر كيف يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي من الراتبكل سنة. الخوارزمية هي على النحو التالي:
ملحوظة: بداية العام = د - الخصومات
ملحوظة: بداية العام - الوعاء الضريبي المطلوب للحساب. يتم أخذها من بداية العام إلى السابق ، ثم الأشهر الحالية.
د- الدخل المستحق من بداية العام ويخضع لضريبة الاستقطاع. تلخيصها عن كل شهر.
الخصومات - المبالغ التي تقلل من مبلغ NB. الأكثر شيوعًا هي:
ضع في اعتبارك أن ضريبة الدخل لا يتم حجبها من المزايا الحكومية ، والمعاشات التقاعدية ، والنفقة ، ومزايا المانحين ، والمنح لدعم الأنشطة العلمية ، وما إلى ذلك. تحتوي القائمة الكاملة على الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
MON pr. شهر. = ملحوظة في وقت مبكر. × 13٪
MON pr. شهر. - ضريبة الدخل المفروضة عن الفترة من بداية العام إلى الشهر السابق.
الاثنين الشهر الحالي = MON بداية العام. - MON pr. شهر. - مدفوعات الشهر الحالي.
مثال 1
يتقاضى الاقتصادي في قسم المبيعات Osintsev ، الذي يعمل في Arctur LLC ، راتبًا قدره 28600 روبل. بالإضافة إلى ذلك ، كان يشارك في الوقاية من عواقب الكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ، لذلك كان يحق له خصم 3000 روبل. بالإضافة إلى ذلك ، لديه ابن بالتبني يبلغ من العمر 9 سنوات. في يونيو ، تم دفع مكافأة - 8700 روبل. كيف تحسب ضريبة الدخل الشخصيلعقد يونيو؟
قرار:
يجب أن يرسل قسم المحاسبة بشركة "Arctur" ذات المسؤولية المحدودة 4277 روبل إلى خزانة Osintsev لشهر يونيو.
في بعض الأحيان يتعاون أرباب العمل مع الأفراد بشكل شبه رسمي. أي أنهم يدفعون أجوراً إضافية "في ظرف". لا تشجع التشريعات مثل هذه الإجراءات ، حيث تتجنب العديد من المنظمات الامتثال للالتزامات القانونية. ثم يطرح سؤالان: كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ المتاحوالرواتب؟
تُستخدم إحدى الصيغتين في الحساب:
ZP مبكرًا. - الراتب الذي تحسب منه ضريبة الدخل ؛
ZP - الأموال المحولة إلى الأيدي.
مثال 2
يتقاضى مدير المبيعات Vishnevskaya ، الذي يعمل في ZAO Edelweiss ، 21500 روبل شهريًا بالاتفاق مع صاحب العمل. كيف تحسب ضريبة الدخل الشخصيوالمبلغ الذي يتم به اقتطاع الضريبة؟
قرار:
CJSC "Edelweiss" يتقاضى Vishnevskaya راتبًا قدره 24712 روبل ، منه 3212 روبل. يقتطع من الميزانية.
يجوز للمنظمة توظيف موظفين لديهم مثل هذه الالتزامات المالية التي لا تقلل من NB. على سبيل المثال ، عند خصم النفقة ، لا يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ الذي يتم توزيعه ، ولكن من الراتب المتراكم. حسب الفن. 81 RF IC ، حجمها هو:
مثال 3
حصل موظف في شركة LLC Antey Orlov على راتب لشهر يونيو - 35977 روبل. مطلق من زوجته. بحكم قضائي ، يُلزم بدفع نفقة على الابنة القاصر (25٪ من الدخل). الوعاء الضريبي ، مع الأخذ بعين الاعتبار الخصم للطفل ، سيكون:
| فترة | المبلغ ، ص. | ضريبة الدخل الشخصي ، ص. |
| يناير ومايو | 172 885 | 22 475 |
| يناير يونيو | 207 462 | 26 970 |
كم تحتاج من المال لتسليمه إلى أورلوف؟
قرار:يكون نصيب النفقة:
35977 × 25٪ = 8994.25 روبل.
حساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي لدافع الضرائب:
26970 - 22475 = 4495 ص.
صرف النقد لأورلوف في يديه:
35977-8994.25-4 495 = 22487.75 ص.
يجب على شركة LLC Antey دفع مبلغ 22487.75 روبل لأورلوف.
يعتبر الأفراد الذين يعيشون بالفعل في أراضي الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا تقويميًا (بشكل مستمر طوال العام) غير مقيمين. وستصل الخصومات بالنسبة لهم إلى 30٪ من الدخل. يتم تحديدها من خلال الصيغة:
PN = ملحوظة × 30٪
استثناء:يتم فرض ضريبة على أرباح المتخصصين الأجانب المؤهلين تأهيلا عاليا بمعدل 13٪.
مثال 4
سيدوروف يعمل في Trans Technology كحفر ERBS. ساعات العمل - بالتناوب 60/30. الراتب - 70000 روبل. الموظف غير مقيم في الاتحاد الروسي. دعنا نحدد المبلغ الذي سيتم دفعه لشهر أغسطس. بيانات أولية:
قرار:
123 480 - 103080 = 20400 روبل
70000 - 20400 = 49600 روبل
تلتزم شركة Trans Technology بتسليم 49600 روبل إلى Sidorov.
