Nakup blaga od fizične osebe je dokaj pogosta situacija pri poslovanju. Mnogi podjetniki se bojijo kupovati izdelke od fizičnih oseb, saj menijo, da je to preobremenjeno z obdavčitvijo. Pravzaprav vse ni tako strašljivo in v nekaterih trenutkih celo donosno.
Številni zasebni trgovci na primer prodajajo zelenjavo in sadje, pridelano na lastnem vrtu, ki je veliko višje kakovosti od tistega, kupljenega v trgovini. Težave nastanejo pri papirologiji, zato gre veliko »privatnega blaga« mimo blagajne.
Nakup blaga od fizičnih oseb se ne razlikuje od nakupa od pravnih oseb. Za to se sklene kupoprodajna pogodba, ki jo podpišeta obe stranki. V praksi je pogodba redko sklenjena, čeprav je dodatno jamstvo za vključitev stroškov v stroške in potrjuje dejstvo posla.
Za potrditev prenosa blaga od prodajalca do kupca se sestavi akt o javnem naročilu. Akt o javnem naročilu je sestavljen na enoten način ali ga odobri podjetje samo, vendar z ohranitvijo vseh obveznih podrobnosti. Vsebovati mora: ime in datum dokumenta, ime organizacije (oseba, ki sestavlja dokument); vsebino poslovna transakcija; količino blaga v fizičnem in denarnem smislu; naziv odgovornih oseb za to operacijo; osebni podpisi navedene osebe. Akt o javnem naročilu je sestavljen v dveh izvodih in ga podpišeta obe strani: prodajalec - fizična oseba - in kupec - zaposleni, ki je kupil izdelke.
Pojdi raje na dopust!
Če želite pridobiti brezplačno knjigo, vnesite podatke v spodnji obrazec in kliknite gumb "Pridobite knjigo".
Kako opraviti prodajo, če fizična oseba prek spletne trgovine prodaja blago pravni osebi? Kako plačati dohodnino in kateri dokumenti za formalizacijo prodaje? To vprašanje pogosto postavljajo posamezniki, ki se ukvarjajo s proizvodnjo izdelkov z lastnimi rokami, vendar ne registrirajo svojega IP (ali LLC) in nato prodajo končnih izdelkov preko spletnih trgovin.
Ali moram za prodajo lastnih izdelkov registrirati samostojnega podjetnika ali doo? Ker ima dejavnost posameznika trajno, potem morate registrirati samostojnega podjetnika ali LLC, da se izognete sporom z davčnimi organi.
Kateri dokumenti so potrebni pri nakupu surovin (pridelkov), iz katerih bodo izdelani izdelki, na primer obrti? Lahko posameznika prodati blago pravni osebi za ?
Akt javnega naročila je namenjen pridobivanju njegove osebne lastnine od posameznika. Na primer, ko posameznik proda svoj osebni avtomobil. Poleg tega je na podlagi aktov o javnih naročilih od fizičnih oseb mogoče kupiti divje sadeže, oreške, jagodičevje, gobe in drugo, primerno za prehrano ljudi. gozdnih virov, nelesnih gozdnih bogastev ter krzna, mesa divjih živali in drugih izdelkov, ki jih posamezniki pridobijo pri ljubiteljskem in športnem lovu. Ta vrsta dohodka od posameznikov dohodninske osebe niso obdavčeni (15., 17. člen, 217. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Kar zadeva dejavnosti, s katerimi se posameznik namerava ukvarjati (namreč nakup surovin, izdelava blaga iz njih z njihovo kasnejšo prodajo preko spletne trgovine), je prvotni namen tovrstnih dejavnosti ustvarjanje dohodka, ki je kasneje obdavčen z dohodnino. Torej nakup blaga od fizične osebe lastna proizvodnja ni oproščen plačila dohodnine.
Kako plačati dohodnino od prodaje blaga? Enkrat z skupni znesek prihodkov od vse prodaje v različnih prodajna mesta(spletne trgovine) ali plačati dohodnino od vsakega prodanega zneska posebej? Kakšni so roki za plačilo davka in ali je treba vložiti napoved?
Avtor: splošna pravila, plača dohodnino pri viru plačila davčni zastopnik. IN ta primer dohodek bodo plačale spletne trgovine, ki so davčni zastopniki (člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Posamezniki, ki niso registrirani kot samostojni podjetniki posamezniki, sami izračunajo dohodnino na podlagi 2. čl. 228 davčnega zakonika Ruske federacije v naslednjih primerih:
Na podlagi zneskov prejemkov posameznikov in organizacij, ki niso davčni zastopniki, na podlagi sklenjenih pogodb o zaposlitvi oz. sporazumi GPC, vključno z dohodki iz najemnih pogodb ali zakupnih pogodb za katero koli nepremičnino;
- na podlagi zneskov, prejetih od prodaje premoženja, ki je v lastninski lasti teh oseb, in premoženjske pravice, razen v primerih iz odstavka 17.1 čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije tega zakonika, če tak dohodek ni predmet obdavčitve;
- posamezniki, ki prejemajo druge dohodke, ob prejemu katerih davčni zastopniki niso zadržali davka, razen dohodkov, podatke o katerih predložijo davčni zastopniki na način, predpisan v 5. odstavku čl. 226 in 14. odstavek čl. 226.1 Davčnega zakonika Ruske federacije;
- pri prejemanju dohodka iz virov zunaj Ruske federacije,
- ob prejemu dobitkov, ki jih izplačajo organizatorji in organizatorji loterije igre na srečo, z izjemo dobitkov, izplačanih na stavnici in nagradnih igrah;
- pri prejemanju dohodka v obliki plačila, ki se jim izplača kot dedičem (pravnim naslednikom) avtorjev znanstvenih, literarnih, umetniških del ter avtorjev izumov, uporabnih modelov in modelov;
- pri prejemanju dohodka od posameznikov, ki niso samostojni podjetniki posamezniki.
Na podlagi navedenega sklepamo, da prodaja blaga fizične osebe preko spletnih trgovin ne spada pod našteti primeri. Tako je pri izplačilu dohodka posamezniku preko spletnih trgovin obveznost odtegljaja in nakazila dohodnine v proračun od zneska prejemkov posameznika dodeljena spletnim trgovinam in ne posamezniku.
Ali je mogoče zmanjšati znesek dohodnine z nadomestilom za znesek stroškov (npr. surovine za proizvodnjo blaga)?
V tem primeru se znesek dohodnine ne more znižati, saj posameznik ne prodaja svojega osebnega premoženja, ki se po zakonu lahko zmanjša za višino nastalih stroškov. Tudi po zakonu te vrste dohodek sploh ni oproščen plačila dohodnine.
Če se posameznik registrira kot samostojni podjetnik posameznik, potem poroča o svojih prihodkih samostojno na podlagi čl. 23 davčnega zakonika Ruske federacije, nato pa se lahko dohodek zmanjša za stroške, nastale pri nakupu prodanega blaga.
Kaj se zgodi, če ne prijavite dohodnine od fizične osebe? Nato mu grozi denarna kazen na podlagi čl. 123 davčnega zakonika Ruske federacije v višini 20 % nezadržani znesek davek. In v tem primeru bo posameznik moral sam poročati o svojih dohodkih s predložitvijo izjave v obliki 3-NDFL v davčni urad v kraju stalnega prebivališča do 30. aprila naslednjega leta po poteku davčno obdobje. To pomeni, da če je bil dohodek prejet v letu 2016, je treba izjavo o njem predložiti pred 30.4.2017. Poleg tega mora posameznik v izjavi 3-NDFL navesti vse vire dohodka. V tem primeru posameznik ne bo imel odhodkovnega dela. Plačilo dohodnine opravljeno pred 15. julijem leta, ki sledi preteklemu letu. To pomeni, da če je bil dohodek prejet v letu 2016, je treba zanj plačati NFL pred 15.7.2017.
Pojdi raje na dopust!
Če želite pridobiti brezplačno knjigo, vnesite podatke v spodnji obrazec in kliknite gumb "Pridobite knjigo".
Organizacija kupuje rezervne dele od posameznika, ki ni samostojni podjetnik posameznik. Denar se nakaže njemu bančna kartica. Kako pravilno izvesti to operacijo?
Na podlagi 1. odstavka čl. 161 davčnega zakonika Ruske federacije morajo biti transakcije pravnih oseb z državljani opravljene na preprost način. pisanje. Tako morate pri nakupu rezervnih delov od fizične osebe z njim skleniti kupoprodajno pogodbo.
Običajno podjetja pri nakupu blaga od državljanov uporabljajo akt o javnem naročilu. Ta možnost za formalizacijo odnosov je priročna, ker ta akt hkrati opravlja funkcije prodajne in kupoprodajne pogodbe ter akta o prevzemu in prenosu blaga.
Podjetje oblikuje akt o javnem naročilu samostojno (4. člen 9. člena zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ "O računovodstvu" (v nadaljnjem besedilu: zakon o računovodstvu)). Za osnovo lahko vzamete poenoten obrazec št. OP-5, odobren z Odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 25. decembra 98 št. 132. Akt, ki ga je razvilo podjetje, mora vsebovati zahtevane podrobnosti navedene v 2. odstavku čl. 9. člena zakona o računovodstvu:
1) ime dokumenta;
2) datum priprave dokumenta;
3) ime podjetja, ki je pripravilo dokument;
5) vrednost naravnega in (ali) denarna razsežnost dejstvo gospodarsko življenje navedba merskih enot;
6) ime položaja osebe (oseb), ki je opravila (so opravila) transakcijo, in odgovorno (odgovorno) za njeno izvedbo;
7) podpise zgoraj navedenih oseb.
V aktu mora biti navedeno, da se plačilo blaga izvaja v negotovinsko naročilo na prodajalčevo bančno kartico in navedite podatke, na katere naj se izvede plačilo.
Akt, ki ga podpišeta državljan in podjetje, je dokument, ki potrjuje prenos blaga od prodajalca do kupca.
Podjetje nakaže denar občanu s plačilnim nalogom, v katerem je v stolpcu "namen plačila" navedeno: "Plačilo blaga po aktu o javnem naročilu št. __ z dne "__" _______ 2017." Hkrati pa št odbitki dohodnine družba iz nakazanih količin ne proizvede. Dejstvo je, da posamezniki, ki prejmejo dohodek od prodaje premoženja, ki je v njihovi lastninski lasti, samostojno izračunajo dohodnino od teh dohodkov in jo plačajo v proračun (2. odstavek 1. odstavka 2. odstavka 4. člena 228. Davčni zakonik Ruske federacije). In v skladu z 2. odstavkom čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije organizacije niso priznane kot davčni zastopniki za dohodke, izplačane državljanom, ki so navedeni v čl. 228 davčnega zakonika Ruske federacije. Uradniki potrjujejo, da družba pri pridobivanju premoženja od fizičnih oseb ni davčni zastopnik za dohodnino in obveznosti obračuna, odtegljaja in plačilo dohodnine ne nastane (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 11. 4. 2012 št. 03-04-05 / 3-484, Zvezne davčne službe Rusije z dne 1. 8. 2012 št. ED-4-3 /12769@).
Izplačil drugih prejemkov posameznikom v okviru pogodbe civilnega prava, katerega predmet je prenos lastninske pravice oz stvarne pravice o premoženju niso priznani kot predmet obdavčitve zavarovalnih premij (4. člen 420. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato znesek, plačan posamezniku za pri njem kupljene rezervne dele, ni predmet zavarovalne premije.
V računovodstvu se bo transakcija za nakup rezervnih delov odražala na naslednji način:
Debet 10 Kredit 76
Prejeti rezervni deli od posameznika na podlagi akta o javnem naročilu;
Debet 76 Kredit 51
Plačilo prejetih rezervnih delov z nakazilom denar na TRR prodajalca.
9.02.2017 | 12:00 Posodobljeno: 11. 10. 2018 4978
Vklopljeno sekundarni trg prevoz na kolesih pogosto vključuje takšne transakcije, kot je nakup avtomobila od posameznika s strani pravne osebe. Avtor: različni razlogi Podjetjem, podjetjem in organizacijam je včasih bolj donosno kupiti rabljen avtomobil kot nov.
Toda takšna prodaja in nakup ima pomembne nianse povezana s posvojitvijo vozilo(TS) na bilanco pravne osebe. Če teh funkcij ne poznate, lahko izgubite vse prednosti transakcije in celo povzročite nenačrtovane izgube, ki so lahko kritične, še posebej, če je podjetje majhno in mlado.
Se želite izogniti takšnemu tveganju? Potem preberite ta članek.
Naslednje gradivo bom, kot običajno, poskušal predstaviti razumljivo. Toda tematika članka je takšna, da mora vsebovati računovodske in proizvodno-ekonomske izračune, ki jih nepridiprav težko dojame.
Na začetku bom dal splošna shema pridobitev vozila od fizične osebe (FZ) s strani pravne osebe (LE). In potem se bom osredotočil na točke, ki zahtevajo pozornost, saj niso vse vključene v algoritem nakupa, vendar jih je treba pojasniti (na primer o dohodnini in DDV).
Preden začnemo, bom povedal, da se nakup avtomobila YL pri FL v ključnih fazah transakcije praktično ne razlikuje od tistega med dvema zasebnima trgovcema. A pomembne lastnosti se nanašajo na aktivnosti, ki jih mora pravna oseba opraviti po opravljenem nakupno-prodajnem postopku.
Zato se bom le na kratko osredotočil na korake, ki so že večkrat opisani v mojih člankih.
Torej gremo.
Običajno vodstvo podjetja po odločitvi o nakupu vozila določi ustrezno odgovorno osebo (ali skupino oseb - npr. nabavo in delovodjo), ki išče najboljšo možnost.
V zvezi s tem sem dal učinkovit nasvet v članku o avtomobilih - preberite to publikacijo, preden izberete kraj in način iskanja.
Predizbor zanimive ponudbe in stike na daljavo s prodajalci vozil lahko izvaja odgovorna skupina na lastno pobudo in v prostem načinu.
Pri izbiri takoj izločite dvomljive možnosti, ki niso primerne za nakup pravne osebe:
Zakaj je potrebna takšna strogost? Ker za podoben nakup skrbnik je odgovoren (običajno redni delavec podjetij) ne le v disciplinskem, temveč tudi v finančnem smislu.
To pomeni, da potrebujete avto brez njega pravne težave, saj jih podjetje kasneje težje reši kot navaden zasebni trgovec.
Ne pozabite prebrati o tem, kako na daljavo preveriti izbrane avtomobile pravna čistost. Prav vam bodo prišli tudi moji članki o določanju konfiguracije preko VIN kode in o optimalnem času nakupa vozila. Ne bo odveč prebrati članek o goljufijah pri nakupu vozila.
Ko je želena možnost najdena in je njeno izbiro potrdila uprava, od tega trenutka družba določi določeno osebo, ki je s pooblastilom pooblaščena za vodenje kupoprodajne transakcije.
V pomoč temu odvetniku lahko imenujete druge osebe, ki niso vezane na odgovornost po pooblaščencu. To skupino običajno sestavljajo:
Najboljša možnost bi bila pregled vozila na podlagi podjetja, če se prodajalec s tem strinja.
Preverite na sestanku osebni dokumenti lastnik, TCP in STS. Ne pozabite preveriti podatkov o oznakah, prejetih na daljavo (številka karoserije ali koda VIN, številka enote), z resničnimi in tistimi, ki so navedeni v dokumentih. Posebna pozornost bodite pozorni na stanje oznak - ne sme vzbuditi suma.
Nato začnite raziskovati tehnično stanje avto. Na to temo sem napisal vrsto člankov, po branju katerih ne boste več imeli večine vprašanj.
Če je avto legalno v v popolnem redu, o tehničnem delu in stroških posla pa sta se stranki dogovorili, možna je tudi prodaja.
Pri tem morate vedeti, da lahko pravna oseba sklene pogodbo na tri načine:
Poleg tega tukaj ni bistven DCT, ampak akt o javnem naročilu (osnovni obrazec OP-5), saj preprost DCT ne pomeni veliko za potek dela podjetja. To bom podrobneje predstavil v nadaljevanju.
Vse dokumente v imenu podjetja podpisuje skrbnik. Prodajalec ima pravico zahtevati kopijo pooblastila (mora biti notarsko overjeno), zato poskrbite za to vnaprej. Prav tako mora imeti zastopnik civilni potni list in v primeru negotovinski obliki izračun, računska kartica podjetje, katerega kopija se prenese na prodajalca.
Če nastopa v imenu pravne osebe generalni direktor, potem zanj ni potrebno pooblastilo - je pooblaščena oseba na svojem položaju.
Če se je prej pri preverjanju dokumentov izkazalo, da je prodajalec v zakonita poroka, potem se od njega zahteva pisno soglasje zakonca (-ov) za transakcijo.
Pozor! Pravna oseba je dolžna podpisati svojega zastopnika s pečatom podjetja. Ne pozabite narediti tega, še posebej v PTS. Poleg tega je potreben podpis + pečat in ne le ena stvar, kot se pogosto dogaja v praksi.
Ta razdelek bo koristen ne samo za pravno osebo, ampak tudi za posameznega prodajalca vozila, saj bo pomagal razumeti, zakaj je v takem poslu na prvem mestu zakon o javnih naročilih (PCA) in ne DCT.
Najprej morate razumeti to:
To je po eni strani.
Po drugi strani pa pravna oseba v vsakem primeru potrebuje dokument, ki je podlaga za kasnejši prevzem prevzetega vozila v bilanco stanja, tj. računovodsko poslovanje in tako naprej In standardna denarna politika v svoji strukturi temu ni namenjena.
Optimalna rešitev za pravno osebo je sklenitev posla po aktu o javnem naročilu, saj njegova oblika odraža vse, kar zahteva čl. 9 (str. 2) Zveznega zakona št. 402 (Zakon "o računovodstvu").
Pravzaprav je glavni namen ZKA zabeležiti dejstvo prenosa vozila iz zveznega zakona na pravno osebo. Toda za takšne transakcije pravne osebe razširijo obliko akta, vnesejo vse pogoje prodaje in podatke o udeležencih. V tem primeru akt o javnem naročilu postane univerzalni pogodbeni dokument, primeren za uporabo v računovodstvu podjetja.
Pozor! Če posameznik vztraja pri standardnem PrEP, potem to ni kritično - le poleg tega morate sestaviti ZKA po klasična oblika. V nekaterih primerih ga je mogoče nadomestiti s preprostim dejanjem prevzema in prenosa vozila.
Po sklenitvi pogodbe prodajalec prejme v njej določen znesek. V tem primeru pisanje finančnega potrdila ni potrebno - če se uporablja akt o javnem naročilu.
Lastnik avtomobila lahko denar od pravne osebe prejme na tri načine:
Glede na opravljeno plačilo in vse morebitni ostanki odgovorne osebe za delovanje. Po denarna poravnava transakcija se šteje za zaključeno, vse nadaljnje korake pa opravi kupec.
Pozor! V skladu z Navodilom Centralne banke Ruske federacije št. 3073-U (člen 5) za denarna poravnava LE z mejami FL niso nastavljene (za samostojni podjetniki omejitev je na primer 100 tisoč) in prodajalcem se lahko izda kateri koli znesek.
Avtomobilski promet je razvrščen kot osnovna sredstva (OS) proizvodnje, saj njihova doba uporabe vedno presega 12 mesecev. in stroški niso nižji od 40 tisoč rubljev.
Osnovna sredstva so v skladu z Odlokom Državnega odbora za statistiko Ruske federacije (št. 7) sprejeta v bilanco stanja pravne osebe na podlagi akta o prevzemu in prenosu osnovnih sredstev, obrazec OS-1. V primeru knjiženja avtomobila je aktu priložen TCP. To dejanje sestavi komisija, ustanovljena z odredbo generalnega direktorja.
Na podlagi podatkov iz akta in TCP odgovorni izvršilni izdela popisno karto v obliki OS-6. To popisno karto in sam akt lahko podjetja razvijejo neodvisno na podlagi navedenih oznak. poenotenih obrazcev dokumentacijo (OS-1 in OS-6).
V nekaterih primerih, če sprejemna komisija ni mogoče ustvariti (na primer osebje pravne osebe ITR je manj kot 3 zaposleni), akt o prevzemu in prenosu OS ni potreben - nadomesti ga žig na naslovnem dokumentu - akt o javnem naročilu (zamenjava DCT kot pogodba).
Pozor! Akt o prevzemu in prenosu osnovnih sredstev in Akt o nabavi sta razne dokumente- ne zamenjujte jih.
Po sprejetju kupljenega avtomobila v bilanco stanja podjetja ga je treba zanj registrirati. Za to mora stroj imeti (DK). Če mu je ob nakupu oziroma registraciji vozila potekel rok veljavnosti, je potrebno opraviti tehnični pregled.
Če je DC v redu, morate najprej izdati politiko OSAGO za avto želene možnosti: klasično ali. Po tem pooblaščeni zastopnik podjetja ponovno registrira vozilo pri prometni policiji za lastnika pravne osebe.
V MREO bi morali dati avto na pregled, napisati vlogo in počakati na oznako v njej z rezultatom preverjanja.
Katere dokumente lahko zahteva pravna oseba za registracijo vozila? Spodaj sem podal seznam potrebnih, razdeljen na skupine.
Dokumentacija skrbnika podjetja:
Avtomobilska dokumentacija:
Dokumenti organizacije lastnika vozila:
Upoštevajte to:
Mimogrede: do 15.10.2013 je bilo k navedeni dokumentaciji dodano potrdilo o registraciji vozila pri vojaškem uradu, zdaj pa je bila ta zahteva preklicana, čeprav lahko vsaka pravna oseba po želji označi svoje avtomobile v vojaški urad za registracijo in prijavo na prostovoljni osnovi.
Vloga za registracijo vozila za pravno osebo se razlikuje od podobne vloge za samostojnega podjetnika. Svetujem vam, da njegovo polnjenje zaupate strokovnjakom prometne policije v okencih plačljivih storitev.
Tukaj so obrazci za prijavo.
Prazno prazno:
Dokončan vzorec:
Po opravljenem pregledu vozila, pravilno izpolnjeni vlogi oddani navedene dokumente, skrbnik, vam ne bo težko hitro preregistrirati avtomobila za pravno osebo. Upoštevajte, da se lahko v različnih prometnih policijah zahteve za sestavo dokumentov in status certificiranja njihovih kopij razlikujejo.
Preden uporabite računovodske vnose za kupljeno vozilo, morate določiti ustrezno obdobje za ta OS koristno uporabo(SPI).
STI je časovni okvir (v mesecih), v katerem delovanje avtomobila (kot osnovnega sredstva) daje donosnost. SPI je potreben za računovodske knjižbe za nakup vozila in obračun njegove amortizacije (vračila, grobo rečeno).
Pri nakupu novega avtomobila se STI določi s posebno klasifikacijo OS v skladu s čl. 258 davčnega zakonika Ruske federacije (odstavek 1). Če je rabljeni avtomobil kupljen od pravne osebe, se SPI določi v skladu z dokumentacijo, ki jo je predložil prodajalec, s pravico do zmanjšanja tega kazalnika za toliko, kolikor je vozilo upravljal prodajalec, v skladu s čl. 258 (str. 7) davčnega zakonika.
Vendar pa je v primeru nakupa avtomobila od posameznika situacija drugačna - ni dokumentacije, ki potrjuje obdobje delovanja. In glede na pogl. 25 davčnega zakonika, brez potrditve SPI ni mogoče izračunati in uporabiti v računovodstvu.
Nekatere pravne osebe kot dokumentarni dokazi rok uporabe vzemite TCP z datumi prodaje. Toda v skladu s pojasnili Ministrstva za finance (št. 03-03-06 / 1/10056 in 03-03-06 / 1/658) ni mogoče določiti SPI iz TCP, ker so vneseni datumi niso povezani z začetkom proizvodna amortizacija TS.
Tako za danes za rabljene avtomobile, ki jih prodajajo posamezniki, večina pravnih oseb ne vzpostavi STI (prehajajo skozi dokumente kot nove), čeprav popolna prepoved brez ukrepanja za to.
Kako sprejeti v računovodske odhodke avtomobil, kupljen in registriran za pravno osebo, ki je vključen v osnovna sredstva proizvodnje?
V tem primeru se vozilo sprejme v računovodstvo kot osnovno sredstvo podjetja na podlagi predhodno sestavljenega akta o prevzemu in prenosu (v obliki OS-1). Ta akt mora potrditi generalna uprava.
Pri tem mora računovodski oddelek upoštevati pravila v skladu z naslednjimi odredbami Ministrstva za finance Ruske federacije:
V skladu z določenimi standardi (točka 7 odredbe št. 26-N), osnovni strošek vozila, vnesenega v bilanco stanja, je sestavljen iz skupnega zneska stroškov, ki jih je imelo podjetje.
Kaj je lahko vključeno sem? Skoraj vse, kar ima dejanski stroški in povezana s tem avtomobilom.
Med drugim je lahko:
To vključuje tudi tehnične stroške:
Na kratko se bom posvetil potrebnim knjigovodskim knjižbam v breme (D) in dobro (K) za vozilo, kupljeno od fizične osebe.
Ožičenje bo naslednje:
To pomeni, da se stroški nakupa vozila odražajo v bremenitvi računa 08 (»Naložbe v nekratkoročna sredstva«):
Mimogrede: odhodki OSAGO se štejejo kot povezani z nadaljnjimi obdobji in niso predmet enkratnega, temveč porazdeljenega (za 12 mesecev) odpisa na računu 97 (»Stroški prihodnjih obdobij«) - knjiženje D-10 - K-97.
Na splošno se obračunavanje vozila, kupljenega od fizične osebe, malo razlikuje od obračunavanja prodaje in nakupa med pravnimi osebami. Razlika je le v tem, da se davki pri transakcijah ne upoštevajo.
Ločeno je treba opozoriti na primere nakupov pravnih oseb od vozil FL za njihovo nadaljnjo prodajo. Tipičen primer je lahko razne organizacije(in celo ponudniki, ki imajo status LLC), ki sodelujejo pri nakupu vozil od prebivalstva.
Ko pravna oseba kupi vozilo z namenom njegove nadaljnje prodaje in pridobivanja dohodka, se status vozila spremeni iz sredstva v izdelek.
Ožičenje:
No, kaj pa, če pravna oseba nima profila, povezanega s trgovino z motornimi vozili, pa je bilo treba avto iz nekega razloga prodati?
Potem se bo ta transakcija odražala kot enkratna prodaja na debetnem računu 91 (»Drugi prihodki«).
Ožičenje:
Mimogrede: avtomobili, ki se prodajajo »na belo«, praviloma niso registrirani pri prometni policiji, kar je dovoljeno pravnim osebam in samostojnim podjetnikom posameznikom (samostojnim podjetnikom), ki so specializirani za podobno poslovanje. Obrazložitev - Odredba št. 1001, 3. odst.
Analizirali smo postopek nakupa in knjiženja vozila s strani pravne osebe. Zdaj se moramo dotakniti obdavčitve v tem primeru.
Običajno se pojavijo vprašanja o treh točkah:
Zdaj pa po vrsti.
Ne, dohodnina v primeru, da pravna oseba pridobi vozilo od posameznika s strani podjetja, se ne zaračuna - v tem primeru ni davčni zastopnik.
Dohodnino, če je transakcija priznana kot obdavčljiva, plača neposredno posameznik, ki je prejel dohodek od prodanega avtomobila, v skladu s 2. čl. 228 (str. 1.2, str. 2-3 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Ne, ne zaračunavajo se, ker v tem primeru FL ni povezana s pravno osebo pogodba o zaposlitvi in zavarovalne premije v izvenproračunskih sredstev(Vključno s SZZ) Pravna oseba ni zavezana k prenosu.
Dejansko v skladu s 1. in 3. delom (7. člen) zveznega zakona št. 212 dohodek iz transakcij za spremembo lastništva (vključno z lastnino, kot je vozilo) ni vključen v zavarovalna osnova za obračun prispevkov.
Ne, ne bi smelo. Pravna oseba ni povezana z opravljanjem nalog davčni agent za zunanjo fizično osebo, s katero je sklenjen brezplačen posel.
Davčnemu uradu ni treba posredovati podatkov o znesku transakcije za pravno osebo v skladu s čl. 226, (str. 2) in čl. 230 (str. 2) Davčnega zakonika Ruske federacije, pa tudi stališča Ministrstva za finance o tem vprašanju ( pojasnilna pisma № 03-04-06-01/55, 03-04-05-01/89, 03-04-06-01/365, 03-04-06-01/149).
Ne še. Ta odgovor je posledica nejasnosti te določbe v zakonodaji o tem vprašanju.
Dejstvo je, da:
Kaj to pomeni?
Pa še to, da je promet oproščen davka, katerega uporabna doba (ciljno delovanje) je do 3 leta. No, to ni dovolj niti za večino osebnih vozil, da o tovornih niti ne govorimo.
Vendar pa obstaja še ena določba davčnega zakonika Ruske federacije - čl. 381, kjer člen 25 (1. odst.) določa 100 % davčna olajšava za vsa vozila, ki se uporabljajo kot osnovna sredstva podjetja.
To je trenutno stanje z davek na nepremičnine za avtomobile - po eni strani je treba plačati, po drugi strani pa na to še vedno velja moratorij v obliki ugodnosti za OS.
V našem primeru je treba glede DDV razjasniti dvoje pomembni trenutki, kar lahko bistveno vpliva na privlačnost nakupa vozila od fizične osebe.
Kakšno je tveganje?
Zaradi takšne "pomanjkljivosti" transakcije lahko kasneje nastane finančni minus - pri prodaji vozila podjetje ne bo moglo pobotati DDV in ga vrniti, kot je to v primeru transakcij med pravnimi osebami ali samostojnimi podjetniki. .
S tem bo pravna oseba izgubila 18 % vrednosti transakcije, saj naj bi družba od zneska prodaje obračunala DDV v skladu s 1. čl. 146 (klavzula 1.1) Davčnega zakonika Ruske federacije.
Zato pri nakupu avtomobila od preprostega zasebnega trgovca ne pozabite upoštevati ta odtenek– razen v primerih, ko vozilo zagotovo ni predvideno za naknadno prodajo.
No, ni treba posebej poudarjati, da podjetjem, ki poslujejo po poenostavljeni obdavčitvi (STS), ni treba skrbeti - sploh ne plačujejo DDV (in celo neposrednega davka na dohodek).
Mimogrede: za podjetja, ki so specializirana za nadaljnjo prodajo vozil, obstajajo tudi olajšave za DDV, v skladu s čl. 154 (str. 5.1) in čl. 164 davčnega zakonika Ruske federacije se uporabljajo izravnalne izgube predvidena stopnja DDV 18/118.
Seveda izguba kar 18 % vrednosti avtomobila, ko ga možna prodaja za številne pravne osebe bistveno zmanjša privlačnost kupoprodajnih poslov s fizičnimi osebami.
Toda obstaja način, kako zaobiti takšno oviro - to je sklenitev posla prek pravne osebe-posrednika. Shema izgleda takole:
To je vse.
Prednost takšne sheme je:
In kako posrednik rešuje svoj problem s pobotom DDV? Konec koncev tudi ne dobi računa od zasebnega trgovca.
Takšna podjetja so običajno specializirana za nadaljnjo prodajo avtomobilov in imajo zgoraj opisane ugodnosti pri DDV. Ter posredovanje pri prodaji nakupu ponuja kot dodatna storitev. To je vsa skrivnost.
Pomembno! Pri iskanju posrednika bodite pozorni na njegov ugled in datum registracije - pri takšnih poslih z enodnevnimi podjetji obstajajo primeri goljufije. Ugledne ustanove ne zahtevajo nakazila celotnega zneska od stranke (le majhen zavarovalni polog) in kupijo avto od zasebnega trgovca predvsem na lastne stroške.
Oglejte si bonus video: najbolj nasilni primeri prekrški v športu
Torej, zdaj veste, da se prodaja in nakup vozila od samostojnega podjetnika do pravne osebe razlikuje le v obliki pogodbenega dokumenta in kasnejše izvedbe. Upam, da sem kompleksno gradivo produkcijske in finančne narave predstavil v lahko razumljivi obliki.
Ali ste že imeli transakcije za nakup avtomobila kot pravna oseba od fizične osebe? Ali ste imeli težave pri plačilu, registraciji vozila, prevzemu v bilanco in knjigovodske knjižbe? Delite svoje izkušnje v komentarjih z mano in drugimi bralci.
Več o temi:
Oleg
Ko sem prebral ta članek, je postalo slabše, koliko kopij potrebujete, vklj. notarsko, dejansko pa niti originali teh listin niso bili potrebni. Ko sem dobro prebral, nisem tekel k notarju))
Julija
14.10.2017 | 23:11
Kako lahko pobegnete od prometni davek v LLC?
