Kaj se je od leta 2017 spremenilo v postopku predložitve pojasnil o obračunu DDV na davčni urad? Kako zdaj dati pojasnila med pisarniško revizijo? Ali je obvezna oddaja pojasnil v elektronski obliki? V tem članku boste našli odgovore na ta in druga vprašanja ter vzorčne razlage.
Po prejemu obračuna DDV se lahko davčni inšpektorat identificira z njim (člen 3 88. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):
V takem primeru ima davčni inšpektorat pravico zahtevati pojasnila od organizacije ali samostojnega podjetnika, ki je predložil obračun DDV. V te namene davčni organi pošljejo zahtevo za pojasnila (Dodatek št. 1 k odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 8. 5. 2015 št. ММВ-7-2 / 189).
Recimo, da ste v letu 2017 prejeli zahtevo davčnih organov za obrazložitev obračuna DDV. Recimo, da so davčni organi v izjavi odkrili kakršna koli protislovja. Kako ukrepati? Pojasnili bomo v navodilih in dali primer razlag.
Najprej pošljite davčnim organom elektronsko potrdilo o sprejemu zahteve za pojasnila (člen 14 dodatka k odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 15. aprila 2015 št. ММВ-7-2/149).
Pošljite potrdilo v šestih delovnih dneh od datuma pošiljanja zahteve (člen 5.1, člen 23, člen 6, člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če potrdilo ne bo izročeno v določenem roku, bodo imeli davčni organi v 10 delovnih dneh po izteku šestdnevnega roka pravico blokirati bančne račune, pa tudi elektronska nakazila denarja (člen 6, člen 6.1, točka 5.1, člen 23, člen 2, točka 3, točka 2, točka 11, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Ugotovite, pri katerih operacijah, ki se odražajo v izjavi, je inšpekcija odkrila protislovja (neskladnosti). Seznam takšnih operacij je treba priložiti prejetemu zahtevku (Dodatek k pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. novembra 2015 št. ED-4-15/19395). Za vsak vnos na tem seznamu davčni inšpektorat za referenco navede eno od štirih možnih kod napak, katerih dekodiranje je podano v Dodatku k pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. novembra 2015 št. ED-4- 15 / 19395.
Za ugotovljene nedoslednosti še enkrat preverite pravilnost izpolnjevanja obračuna DDV. Zato bo morda treba zlasti preveriti evidenco deklaracij z računi. Poleg tega bodite pozorni na pravilno izpolnjevanje podatkov evidenc, za katere se ugotavljajo odstopanja: datumi, številke, skupni kazalniki, pravilnost izračuna zneska DDV glede na davčno stopnjo in stroške nakupa (prodaje).
Ko ponovno preverite obračun DDV, imate dve možnosti, kaj storiti naprej, in sicer:
Pojasnila oziroma posodobljen obračun DDV je treba davčnemu organu predložiti v petih delovnih dneh od dneva prejema zahteve.
Od leta 2017 se lahko pojasnila o obračunu DDV oddajo izključno v elektronski obliki preko telekomunikacijskih kanalov prek operaterja elektronskega upravljanja dokumentov. Pri predložitvi pojasnil na papirju se takšna pojasnila od leta 2017 ne štejejo za predložena. To pomeni, da predajanje pojasnil "na papirju" popolnoma izgubi vsak pomen. To določa novi odstavek 4 klavzule 3 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Upoštevajte, da je do leta 2017 Zvezna davčna služba Rusije verjela, da je pojasnila o obračunu DDV mogoče predložiti v prosti obliki na papirju ali v formalizirani obliki prek telekomunikacijskih kanalov prek operaterja elektronskega upravljanja dokumentov (Dodatek k pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. 11. 2015 št. ED-4 -15/19395). Od leta 2017 je "papirnata" različica popolnoma izginila.
Oblika pojasnil, ki bo namenjena posredovanju pojasnil v letu 2017, je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 16. decembra 2016 št. ММВ-7-15/682. (4. odstavek 3. člena člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ministrstvo za pravosodje je odredbo registriralo 13. januarja. Veljati je stopil 10 dni pozneje, 24. januarja 2017. V zvezi s tem lahko pri oblikovanju razlag v tej obliki obstajajo nekatere značilnosti. Na splošno pa je vzorec pojasnil o obračunu DDV, ki ga bo morda treba v letu 2017 predložiti IFTS, lahko videti takole:
Če so davčni organi v okviru pisarniške revizije prijave DDV zahtevali pojasnila (člen 3 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije), jih je treba predložiti v petih dneh. Vendar prej davčna zakonodaja ni vsebovala odgovornosti za neizpolnjevanje zahteve po pojasnilih. In nekateri davkoplačevalci so zahteve davčnih organov preprosto prezrli.
S 1. januarjem 2017 se bo stanje spremenilo. Za nepredložitev (pozno predložitev) pojasnil je bila uvedena globa v višini 5.000 rubljev, za večkratno kršitev v koledarskem letu - 20.000 rubljev. To določa nova različica člena 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki je bila uvedena s 13. odstavkom 1. člena Zveznega zakona št. 130-FZ z dne 1. maja 2016.
Od 1. januarja 2017 bo treba odgovor na zahtevo za pojasnila DDV oddati le v elektronski obliki preko telekomunikacijskih kanalov (TCS). Šteje se, da odgovor na zahtevo, ki je bil poslan inšpekciji v papirni obliki, ni predložen. To izrecno določa člen 88 zveznega zakona št. 130-FZ z dne 1. maja 2016. Za nepredložitev (ali nepravočasne predložitve) pojasnil je predvidena globa 5.000 rubljev.
Inšpektorat lahko v okviru notranje davčne revizije napovedi DDV plačnikom pošlje zahtevo za pojasnitev vseh podatkov, ki se odražajo v prijavi.
Od 1. januarja 2016 so bili davčni zavezanci, ki predložijo izjave v elektronski obliki, dolžni zagotoviti sprejetje zahtev davčnih organov (člen 5.1, člen 23 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če se to ne naredi, ustavitev poslovanja na bančnih računih ni izključena (člen 3, odstavek 1.1, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije). Od 1. januarja 2017 je treba odgovore na zahteve pošiljati elektronsko.
Po prejemu reklamacije ima plačnik na voljo šest delovnih dni, da pošlje potrdilo o sprejemu reklamacije, nato še pet delovnih dni za odgovor na reklamacijo (koneki tedna in prazniki se ne upoštevajo).
Razmislimo podrobneje, kaj je treba storiti, če prejmemo zahtevo.
Kako hitro bo prišlo. V 1-2 dneh po odpremi. Teoretično je zahtevek mogoče prejeti v vseh treh mesecih revizije, v praksi pa se davčni organi z nalogo spopadejo v dnevu ali dveh po oddaji napovedi.
V kakšnem formatu bo prišel? Kot datoteka pdf.
Katere informacije vsebuje. Zahteva po pojasnilih nadzornih razmerij bo vključevala naslednje informacije:
Kako hitro bo prišlo. Praviloma v 2 tednih po pošiljanju izjave.
V kakšnem formatu bo prišel? V formatu pdf + xml.
Katere informacije vsebuje. Zahteva za pojasnitev neskladij vsebuje seznam računov, pri katerih so bila ugotovljena odstopanja, ki zahtevajo pojasnitev, in kode napak. Najdene kode napak so lahko naslednje:
Kaj vključiti v e-poštni odgovor. Da bi se izognili težavam v prihodnosti, je smiselno zagotoviti pojasnilo za vsak račun, ki je naveden v zahtevi. In da bi ugotovili, kakšno razlago dati, je treba dvigniti originalne račune, navedene v zahtevi. In preverite podatke - nadaljnja dejanja so odvisna od rezultatov usklajevanja:
V kakšnem primeru bo prišla zahteva. Zahtevo po pojasnitvi podatkov, ki niso vključeni v prodajno knjigo, se zavezancu pošlje v primeru, da kupec v prijavi prikaže transakcije s prodajalcem, prodajalec pa tega ne stori v svoji prodajni knjigi.
Kako hitro bo prišlo. Teoretično je tovrstne zahtevke mogoče prejeti v istih treh mesecih po preverjanju, vendar je bolj verjetno, da bo zahtevek prejet v dveh tednih od dneva pošiljanja izjave.
V kakšnem formatu bo prišel? V obliki datoteke pdf.
Katere informacije vsebuje. Takšna zahteva vključuje ime, TIN in KPP kupca, ki je odražal te transakcije, ter številke in datume računov.
Kaj vključiti v e-poštni odgovor. Podatki morajo spadati v različne tabele odgovorov, kar ni obvezno, odvisno od spodnjih pogojev.
V kakšnem formatu bo prišel? Kot datoteka pdf.
Kaj vključiti v e-poštni odgovor. Tako od 1. januarja 2017 postane elektronska oblika pojasnil obvezna. Vendar ustrezen dokument še ni bil dokončno potrjen (glej spodaj). Verjetnost odobritve dokumenta je zelo visoka. Tako je odgovor lahko v bistvu katera koli razlaga, ena ali več naenkrat. Z drugimi besedami, to so lahko pojasnila za odstopanja, za kontrolna razmerja, za transakcije, ki niso bile vključene v prodajno knjigo, pa tudi vsa druga pojasnila v kakršni koli obliki.
Če se nič ne spremeni, potem oblika odgovora v elektronski obliki danes pomeni le razlago neskladij.
Podjetja, ki so davčni službi predložila izkaz poslovnega izida z izgubo, lahko prejmejo obvestilo z zahtevo po obrazložitvi razlogov za njegovo oblikovanje. V nasprotnem primeru, če zavezanec ne zagotovi potrebnih podatkov, se lahko davčna inšpekcija odloči za revizijo na kraju samem ali v skrajnem primeru za likvidacijo pravne osebe. Ignoriranje takšnega "znaka pozornosti" ni priporočljivo. Ta članek bo podrobno obravnaval, kako napisati pojasnila davčnemu uradu za izgube. Vzorec bo podan na koncu članka.
in za nikogar ni skrivnost, da si niti en glavni računovodja ne želi, da bi se njegovo podjetje uvrstilo na seznam "srečnežev" za izvajanje terenskih dogodkov za preverjanje finančnih in gospodarskih dejavnosti s strani davčnih organov. Toda kaj naj stori, če se je letno poročilo izkazalo za izgubo, davčni urad pa zahteva pojasnilo razlogov za njegov nastanek?
V takšni situaciji obstajata dve možnosti za vedenje:
Ko ste se odločili za eno ali drugo možnost, bi morali razumeti, kakšna davčna tveganja lahko pričakujete in kakšne posledice lahko prinesejo za podjetje.
Če imate na voljo vso ustrezno urejeno dokumentacijo, ki lahko potrjuje veljavnost nastalih stroškov, potem ni potrebe po umetnem prilagajanju poročanja, torej izgub podjetja ni treba odpravljati, saj bodo izgubljene v ti za vedno. V takšni situaciji bi bilo bolj smotrno, če bi pripravili pojasnila za davek na škodo. Spodaj je vzorec takega pojasnila.
Toda včasih ni mogoče razložiti vzrokov za negativno saldo. Potem lahko pravilno popravite izkaz poslovnega izida in s tem skrijete izgubo. Vendar morate razumeti, da lahko namerno napačno predstavljanje poročanja povzroči globe za podjetje. Bolje bi bilo, če bi ga pred oddajo davčne napovedi še enkrat pregledali in preverili, ali ste upoštevali vse dohodke.
Praviloma so to tri vrste izgub:
Kaj naj storijo novo registrirana podjetja? Izguba zaradi novih podvigov je običajno pogost pojav. Poleg tega davčna zakonodaja zahteva, da se odhodki upoštevajo v obdobju, v katerem so nastali, kljub temu, da dohodek še ni bil prejet. Če je bilo podjetje ustanovljeno in je v istem letu prejelo izgubo, potem davčni organi tega najverjetneje ne bodo obravnavali kot problem.
Če pa izkazujete izgubo več kot eno leto, potem bo inšpekcija zahtevala, da pojasnite razloge za to stanje, saj lahko meni, da namenoma znižujete dobiček. Zato priporočamo, da če imate izgubo, predložite bilanco stanja in izkaz poslovnega izida s pojasnilom, tako se boste izognili nepotrebnim vprašanjem.
Kako napisati pojasnilo na davčni urad? Standardnega obrazca kot takega ni, pojasnila so v kakršni koli obliki napisana na uradnem pismu podjetja in jih podpiše vodja. Zapis je sestavljen na ime vodje davčnega urada, ki je poslal zahtevo za pojasnitev izgub.
Glavni poudarek v pismu naj bo na razlagi razlogov za nastanek negativnega finančnega izida. Pri tem je zelo pomembno, da vse besede podkrepimo z dejstvi, ki so vplivala na nastanek situacije, ko so stroški podjetja presegli njegove prihodke. Zelo dobro je, če ima podjetje dokumente, s katerimi lahko potrjuje, da gre za redno gospodarsko dejavnost, namenjeno ustvarjanju dobička, in da v naslednjem poročevalskem obdobju ne bo izgub. Kot dokaz, da ste naredili številne korake za doseganje pozitivnih rezultatov, lahko pojasnilu priložite kopijo poslovnega načrta, razčlenitev obveznosti in druga podobna orodja.
Navedli bomo glavne razloge, ki jih lahko uporabimo kot primer razlage izgub.
Razlogi za to zmanjšanje so lahko naslednji dejavniki.
1. Prodajna cena se zniža zaradi nižjih tržnih cen ali zmanjšanja povpraševanja. Potrošnik ne bo kupil izdelka z višjo ceno od tržne in s prodajo z izgubo lahko dobite vsaj nekaj prihodka in ne greste še dlje z izgubo. To razlago je mogoče podpreti z naslednjimi dokumenti:
2. Izdelkom poteče rok uporabnosti. Za dokaz tega razloga je mogoče priložiti naslednje dokumente:
3. Zavrnitev kupca od naročila. Ta razlog lahko utemeljite tako, da priložite sporazum o prekinitvi pogodbe ali uradno pismo kupca, v katerem piše o svoji zavrnitvi.
4. Sezonska narava prodanega blaga, del in storitev. Sezonska nihanja povpraševanja so značilna za področja dejavnosti, kot so gradbeništvo, turizem itd. Za utemeljitev tega razloga bo potrebno tudi naročilo vodje za znižanje cen.
5. Znižanje cen je razloženo z razvojem novega prodajnega trga. Hkrati mora vaš arzenal vključevati marketinške raziskave, načrte in razvojne strategije. Ne bo odveč, če zagotovite kopije pogodb o dobavi za nova prodajna mesta ali dokumente za odprtje novega oddelka v drugi regiji.
Takšni razlagi izgube je lahko priloženo poročilo o zmanjšanju obsega proizvodnje, opravljenih del in storitev oziroma o zmanjšanju prodaje izdelkov v količinskem smislu.
To je lahko popravilo opreme, pisarne, skladišča in drugih objektov, pa tudi vse vrste raziskav, licenc ipd. Za utemeljitev teh stroškov morate imeti zanje primarne dokumente, kot so pogodbe o delu, predračuni, računi. in drugo podobno dokumentacijo.
V primeru, da davčna inšpekcija zahteva pojasnilo izgub pri poročanju za četrtletje, šest mesecev ali devet mesecev, se lahko v pojasnilu sklicujete na dejstvo, da se finančni rezultat podjetja oblikuje po obračunskem načelu za leto. . In tako se lahko situacija pri njem pred koncem leta še spremeni.
V tem primeru bi morali imeti potrdilo vladne agencije, ki je zabeležila to situacijo. Potrebna bo tudi ugotovitev popisne komisije o škodi, ki je nastala zaradi nesreče.
Za jasno razumevanje, kako napisati pojasnila davčnemu uradu za izgube, nam bo v pomoč spodnji vzorec.
Načelnik
IFTS Rusije št. 6
v Kazanu
Skvortsov A.S.
RAZLAGA
Po preučitvi vaše zahteve glede dajanja pojasnil, ki pojasnjujejo nastanek izgube, Romashka LLC obvešča naslednje.
V devetih mesecih leta 2014 je prihodek družbe Romashka LLC od prodaje izdelkov znašal 465 tisoč rubljev.
Stroški, obračunani v davčnem računovodstvu, so znašali 665 tisoč rubljev, vključno z:
V primerjavi z enakim obdobjem lani so se ti stroški povečali za 15 odstotkov, in sicer:
Iz teh kazalnikov je razvidno, da je rast odhodkov družbe predvsem posledica dviga cen materialov in surovin, potrebnih za proizvodnjo naših izdelkov. Poleg tega je treba opozoriti, da je podjetje zvišalo stroške plač, da bi motiviralo svoje zaposlene.
Prav tako družba zaradi razmer na trgu in stopnje konkurence ni mogla izvesti načrtovanega dviga cen prodanega blaga.
Glede na navedeno je mogoče trditi, da je izguba posledica objektivnih razlogov.
Trenutno se vodstvo podjetja že pogaja, katerega namen je pritegniti nove kupce in kupce, razmišlja pa se o vprašanju izboljšanja izdelkov, kar bo včasih povečalo dohodek podjetja. Podjetje načrtuje pozitiven finančni rezultat že v letu 2015.
Trenutno bodo podjetja morda morala predložiti pojasnilo davčnemu uradu za DDV. To je v primeru, da je pri pošiljanju posodobljene izjave znesek plačil davka manjši od tistega, ki je naveden v prvotni različici.
Pojasnilo za DDV, pa tudi pojasnilo za davčne izgube, je sestavljeno v kakršni koli obliki in je podprto s podpisom vodje organizacije. Označuje kazalnike, ki so se v izjavi spremenili, kar je postalo razlog za znižanje zneska davka. Med drugim ne bi bilo odveč navesti razlog, zaradi katerega so bili v prvotni izjavi navedeni drugi podatki. To je lahko napaka pri izračunu zaradi nerazumevanja zakonodaje ali neuspeha programa in drugih podobnih dejavnikov.
Na zahteve davčnih organov je treba odgovoriti v 10 dneh. Če zamudite, boste kaznovani v višini 5.000 rubljev. In za ponavljajoče se kršitve že za 20.000 rubljev. Vzorčne odgovore v letu 2019 na zahteve davčnega inšpektorata za DDV, dohodnino, poenostavljen davčni sistem, UTII lahko prenesete v članku.
Davčni uslužbenci pri kamerah lahko zahtevajo dokumente ali zahtevajo pojasnilo oziroma pojasnitev neskladij v poročilu. Vsaka zahteva ima svoj odzivni čas. Na zahtevane dokumente je treba odgovoriti v 10 dneh. Če nimate časa za pripravo dokumentov, pošljite posebno obvestilo inšpekciji. V njem navedite razlog za zamudo in natančen datum, ko lahko izpolnite zahtevo.
Recimo, da davčni organi zahtevajo pojasnilo ali pojasnilo. V tem primeru morate odgovoriti v petih dneh. Upoštevajte, da za takšne zahteve ni možnosti za odlog (odstavek 2, klavzula 3, člen 93 Davčnega zakonika). Za zamudo pri izvedbi zahteve bo globa 5000 rubljev. (Člen 1, člen 129.1 Davčnega zakonika). Za večkratno kršitev v koledarskem letu - še 20.000 rubljev in za vsak nepredložen dokument - 200 rubljev. (2. člen, člen 129.1, člen 1, člen 126 davčnega zakonika).
Vzorci najbolj priljubljenih razlag:
Pojasnila o DDV predložite v elektronski obliki (4. odstavek 3. člena 88. člena Davčnega zakonika). Pripravite elektronska pojasnila za obračun DDV v posebni obliki, ki jo določi Zvezna davčna služba. Med pisarniškim pregledom obračuna DDV davčni program podjetjem samodejno pošlje zahteve, če ugotovi neskladja na računih dobavitelja in kupca. Na takšne samodejne zahteve je treba odgovoriti v skladu z odobreno obliko (člen 3 člena 88 Davčnega zakonika, odredba Zvezne davčne službe z dne 16. decembra 2016 št. ММВ-7-15/682).
Podjetja pošiljajo pojasnila v formatu XML po telekomunikacijskih kanalih prek posebnega operaterja. Če se to ne naredi, imajo davčni organi pravico organizaciji naložiti globo v višini 5.000 rubljev. Ponovljena kršitev bo stala štirikrat več - 20.000 rubljev. (člen 129.1 Davčnega zakonika).
IFTS lahko preveri kazalnike obračuna dohodnine v letu 2019 z obračunom DDV, računovodskimi izkazi, izpiski bančnega računa in drugimi dokumenti. Če obstajajo odstopanja, bodo inšpektorji zahtevali pojasnila. Ste prijavili izgubo? Pripravite se tudi na pojasnila. V teh in drugih primerih vam bodo pripravljeni vzorci pomagali sestaviti kompetenten odgovor davčnega urada.
V letu 2019 je že obstajala praksa, ko so davčni organi zanikali izdatke po novem 1. členu 54. davčnega zakonika. To je v intervjuju povedal Konstantin Novoselov - namestnik vodje oddelka za nadzor Zvezne davčne službe, državni svetovalec Ruske federacije 2. razreda.
Navedel je naslednji primer – inšpektorji so na podlagi rezultatov inšpekcijskega pregleda podjetju zavrnili obračunavanje odhodkov pri obračunu dohodnine in odtegljajev DDV. Organizacija ima sklenjene pogodbe z izvajalci za prevoz blaga. Toda lastniki avtomobilov so sodelovali neposredno s podjetjem stranke in ne s nasprotnimi strankami, določenimi v prevozni pogodbi. Lastniki prevoza in izvajalci naročnika niso seznanjeni, med seboj niso sklepali pogodb. Ogledate si lahko vse intervjuje o novih čekih 2019.
IFTS lahko preveri kazalnike napovedi za enotni davek s podatki računovodskih izkazov, izpiskov bančnega računa. Če obstajajo odstopanja, bodo inšpektorji zahtevali pojasnila. Za te primere uporabite že pripravljene odgovore.
Ne pozabite preveriti napovedi o poenostavljenem davčnem sistemu 2019 s knjigo prihodkov in odhodkov. Napake lahko vodijo v prenizko plačilo davka, kar grozi z dodatnimi stroški, kaznimi in globami.
IFTS lahko preveri kazalnike napovedi za davek od premoženja s podatki iz dohodninske napovedi, bilance stanja in drugih poročil. Poleg tega so revizorji pozorni na uporabo spodbud in nenadne spremembe preostalih vrednosti. Če prejmete zahtevek, preverite izjavo. Po potrebi predložite pojasnilo. Napake ni, pojasnite davčni urad. Naredite jih po vzorcu.
Upoštevajte, da je davek na premičnine trajal le eno leto. V tem času ste oddali samo akontacije. Ostaja še, da se premičnine prikažejo v deklaraciji za leto 2019 in se nanje ne vračajo več.
Davčni inšpektorji aktivno preverjajo 6-dohodnino - samodejno preverjajo kazalnike poročil za kontrolna razmerja. Če se odkrijejo neskladja, bodo potrebna pojasnila ali pojasnila organizacije.
Kako izpolniti izračun v letu 2019 na tak način, Če ste še vedno prejeli zahtevo za pojasnilo, vam bodo pripravljeni vzorci pomagali sestaviti kompetenten odgovor davčnega urada.
Plača zaposlenih ne sme biti nižja od minimalne plače in minimalne panoge. Seznanite se z
Če ste kljub temu prejeli zahtevo IFTS za razlago razlogov za nizko plačo, pripravite odgovor po modelu.
Med pisarniško revizijo IFTS primerja podatke o prispevkih iz ERSV z obračunom dohodnine. Poleg tega inšpektorat skupaj z FIU usklajuje računovodske podatke. Če obstajajo odstopanja, bodo inšpektorji zahtevali pojasnila. Odgovor napišite glede na model.
Organizacija ali podjetnik lahko prostovoljno preide na UTII (odstavek 2 člena 346.28 Davčnega zakonika). Vendar obstajajo številne omejitve. Na primer, obstajajo omejitve glede površine trgovskih prostorov ali prostorov, v katerih se izvajajo gostinske storitve. Med splošno mejo za vse - povprečno število največ 100 ljudi ali delež udeležbe drugih organizacij v odobrenem kapitalu ne več kot 25%.
V primerih, ko davčna inšpekcija pri analizi prijav, ki jih je predložil zavezanec, odkrije kršitve, napake ali druge okoliščine, ki vzbujajo vprašanja, pošlje zahtevo za pojasnilo organizaciji, ki je te prijave predložila.
običajno, razlogi za razlago dejavniki, kot so:
Odgovor na tako zahtevo je treba poslati v petih dneh od prejema.
Glede na spremembe zakonodaje od leta 2015 je v nekaterih primerih treba pred pošiljanjem pojasnil obvestiti tudi davčni urad o prejemu zahteve.
Kazni gre za nedajanje pojasnil na zahtevo, ki niso podana, v primeru zavrnitve pojasnil pa ima davčna inšpekcija pravico opraviti vsaj revizijo na kraju samem, največ pa začeti postopek likvidacije zavezanca. , zato je izredno nezaželeno prezreti takšne zahteve.
Potreba po predložitvi pojasnila davčnim organom je opisana v tem videoposnetku:
Če še niste registrirali organizacije, potem najlažji to lahko storite s spletnimi storitvami, ki vam bodo pomagale brezplačno ustvariti vse potrebne dokumente: Če že imate organizacijo in razmišljate, kako olajšati in avtomatizirati računovodstvo in poročanje, potem vam na pomoč priskočijo naslednje spletne storitve, ki bo popolnoma zamenjal računovodjo v vašem obratu in prihranil veliko denarja in časa. Vsa poročila so generirana samodejno, podpisana z elektronskim podpisom in samodejno poslana na spletu. Idealen je za samostojnega podjetnika ali LLC na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Vse se zgodi v nekaj klikih, brez čakalnih vrst in stresa. Poskusite in presenečeni boste kako enostavno je bilo!
Pojasniti je treba v imenu vodje davčnega inšpektorata na kraju registracije na uradnem pismu organizacije. V večini primerov je sestavljen v poljubni obliki. Za nekatere vrste zahtevanih pojasnil davčne službe je na voljo priporočena oblika predložitve.
Za uporabo takega obrazci niso potrebni, ker so svetovalne narave, pa je njihova uporaba, prvič, zaželena za preprečevanje nesoglasij s prejemnikom, in drugič, pogosto je veliko bolj priročna pri polnjenju, saj odpravlja številna vprašanja glede oblikovanja.
Pri sestavljanju odgovora je treba upoštevati ne samo vsebine (npr. obrazložitev plače, utemeljitev odškodnine itd.), temveč se osredotoča tudi na dejansko vsebino zahteve, saj lahko vključuje tako potrebo po zagotavljanju splošnih informacij o določeni temi kot zahtevo po ožji poudarek ali predvideti zagotavljanje posebnih dokumentov.
Na splošno je razlaga običajno kot sledi: "V odgovor na vašo zahtevo št. ... z dne ... za pojasnila v zvezi z ... sporočamo naslednje." Nato se besedilo odgovora oblikuje glede na bistvo vprašanja.
Konkretna vsebina pojasnila je odvisna od vsebine zahteve, vendar je mogoče podrobneje obravnavati najpogostejše možnosti.
Najprej so obrazložitev izgub se odraža v napovedih dohodnine. Seveda takšna pojasnila niso potrebna v vsakem primeru odraza izgube in samo za organizacije, ki so registrirane relativno dolgo, saj je za novoustanovljena podjetja izguba na začetku delovanja povsem normalen pojav.
Dodatni razlogi Naslednji dejavniki lahko služijo kot zahteva:
V takih primerih IFTS lahko pripiše je družba razvrščena kot problematična ali je osumljena namernega podcenjevanja dobička kot osnove za obračun davka. Zato je davčni zavezanec ob prejemu takšne zahteve še posebej zainteresiran za posredovanje informacij takšne kakovosti in v takšni količini, da bo zadostovala za odpravo vseh tovrstnih vprašanj.
Za pojasnilo je treba podrobno opisati vsi dejavniki, ki so služili kot osnova za nastanek izgube (spremembe tečaja, enkratna izvedba potrebnih dragih ukrepov, višja sila, ki je povzročila večjo škodo itd.). Za dokazovanje teh okoliščin je zaželeno priložiti dokazila. Za zaključek je treba opisati ukrepe, sprejete za preprečevanje izgube v prihodnjih poročevalskih obdobjih, po možnosti tudi z dokazili.
Poleg davčnih izgub, lahko zanima in postopek plačila dohodnine od nje.
V zvezi s plačo se pogosto porajajo vprašanja glede njene višine, če je nižja od ugotovljene minimalne. Takšne situacije se pogosto pojavijo, če je zaposleni prijavljen po polovični stopnji. V tem primeru se je treba sklicevati na , in , kar pomeni količino dela, ki ne zahteva celotnega delovnega dne in polne zaposlenosti zaposlenega. Prav tako je mogoče dodatno utemeljiti razloge, ki so privedli do tega stanja, na primer zmanjšanje obsega proizvodnje, povečanje produktivnosti, povečanje učinkovitosti organizacije dela itd.
Naslednji video vam bo pomagal pravilno sestaviti pojasnilo davčnemu uradu:
V smislu plačila pravne osebe kot davčnega zastopnika lahko se pojavijo vprašanja glede ugotovljenih napak pri obračunu davčne osnove in samega davka. Če je do napake res prišlo, je treba sprejeti ukrepe za odpravo situacije in predložiti dokumente, ki potrjujejo popravek napake. Če tega ni mogoče popraviti, je treba predložiti utemeljitev. Če pride do nesoglasij zaradi neskladja v načinu izračuna in so bili podatki dejansko podani pravilno, morate le podrobno opisati uporabljeno metodo izračuna in njeno utemeljitev.
Poleg razlage poročanja same organizacije bo morda treba predložiti informacije o nasprotnih strankah. Ta situacija se imenuje nasprotna revizija in je sestavljena iz dejstva, da davčni inšpektorat zahteva zahtevo za predložitev seznama opravljenih transakcij in razpoložljivih dokumentov za katero koli nasprotno stranko. Praviloma se to izvaja za omejeno časovno obdobje. V tem primeru je odgovor preprosto sestavljen v strogem skladu z zahtevanimi informacijami ali pa je navedeno, da v določenem obdobju s to organizacijo niso bile opravljene transakcije.
