"107" je eno od polj plačilnega naloga, ki označuje davčno obdobje pri prenosu davkov, zavarovalnih premij in akontacije davka. Plačila za prenos sredstev v proračun se izpolnijo v skladu s pravili, odobrenimi z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. 11. 2013 št. 107n. Davčno obdobje v plačilnem nalogu je navedeno pri prenosu tekočih davkov in zavarovalnih premij. Zahtevek 107 je treba izpolniti tudi v primeru prostovoljnega odplačila zamudnih plačil s strani davčnega zavezanca ali davčnega zastopnika. Kako pravilno izpolniti to polje, vam bomo povedali v našem članku.
Indikator polja 107 ima obliko desetmestne kode v formatu "XX.XX.XXXX".
Prva dva znaka označujeta pogostost plačila:
Naslednja dva znaka, ločena s piko, sta redna številka meseca (od 1 do 12), četrtletja (od 01 do 04) ali polovice leta (01 ali 02). Za plačila enkrat letno je navedeno 00.
Zadnji štirje znaki označujejo leto poročanja.
V tej obliki je navedeno davčno obdobje za davke in akontacije za tekoče leto oziroma ko je zavezanec odkril napako v napovedi za pretekla obdobja in se sam odločil, ne da bi čakal na zahtevo davka, plačati dodatno davek. V polju »Davčno obdobje« (107) bo pravočasno plačilo davka, na primer za dohodnino za junij 2017, videti kot »MS.06.2017«, UTII za 2. četrtletje 2017 pa kot »QV.02.2017« . V primeru prostovoljnega davčnega pribitka je navedeno obdobje, za katerega se izvede: na primer pri prenosu davčnega pribitka za 4. četrtletje 2016 v 2. četrtletje 2017 bomo v polju 107 navedli: "QV.04.2016 ".
V primeru predčasnega plačila davka je treba navesti davčno obdobje, za katero je nakazilo opravljeno.
Od začetka leta 2017 se zavarovalne premije plačujejo davčnemu uradu, FSS pa še vedno plačujejo le prispevke za »poškodbe«. Odvisno od prejemnika obroka mora biti v polju 107 plačilnega naloga navedeno:
V določenih primerih v polju "Davčno obdobje" (107) ne navedite plačilnega obdobja (četrtletje, mesec itd.), temveč določen datum. Ko je v polje "Osnova plačila" (106) vnesena katera od naslednjih vrednosti, je datum naveden v skladu z ustreznim dokumentom:
Na primer, v zahtevi Inšpektorata Zvezne davčne službe (TR) je določen datum zapadlosti davčnih zamud - 25. julij 2017, kar pomeni, da morate v polju 107 plačila navesti: "25. , 2017".
In kako v plačilnem nalogu navesti davčno obdobje, če je dolg poplačan na podlagi akta o davčni reviziji, ali po izvršilnici? V tem primeru je treba v polje 107 vnesti ničelno vrednost: "0".
Tudi če je obdobje v polju 107 plačilnega naloga napačno navedeno, mora davek še vedno iti v proračun, saj to ni razlog za neizpolnitev obveznosti plačila davka. Ko davčni zavezanec sam odkrije napako, je bolje, da razjasnite davčno obdobje tako, da pošljete izjavo inšpektoratu zvezne davčne službe s kopijo plačila (4. člen, 4. člen, 7. člen 45. člena davčnega zakonika Ruske federacije).
spmag.ru
Plačilni nalog je nalog imetnika računa, ki je izdan banki serviserju za izvedbo morebitnih plačil. Kljub temu, da se potreba po sestavi tega dokumenta v podjetjih pojavlja precej pogosto, ima veliko strokovnjakov težave pri izpolnjevanju tega obrazca. Ena najpogostejših težav je izpolnjevanje polj 106 in 107. Poskusimo ugotoviti, kako pravilno izpolniti ta stolpca.
Podroben opis, kako izpolniti polja dokumentov za poravnavo, je podan v »Predpisih o pravilih za prenos sredstev« (ki jih je odobrila Banka Rusije 19. junija 2012, št. 383-P). Njihova pravilna zasnova izključuje spore z nadzornimi organi. Napake pri izpolnjevanju določenih razdelkov lahko povzročijo dodatne davke.
Polje 106 je namenjeno navedbi osnove plačila. Ne glede na to, kako je dokument za plačilo oblikovan (v ročnem načinu ali v programu), morajo številčne in abecedne vrednosti v njegovih stolpcih ustrezati zahtevam veljavne zakonodaje.
Od 25. aprila 2017 so bile spremenjene odredbe Ministrstva za finance št. 107n, ki določa pravila obdelave poravnalnih dokumentov, ki jih pošiljajo imetniki bančnih računov. V skladu s tem je bilo treba v letu 2016 izpolniti 106. polje v plačilnem nalogu po nekoliko drugačnih pravilih. Spremembe so vplivale na pravila za izpolnjevanje določenih podatkov. Kot doslej je posebna pozornost namenjena izpolnjevanju stolpcev 106 in 107.
Spodaj je prikazan vzorec plačilnega naloga s številkami polj.
Ali lahko 106 ostane prazno? Računovodje, ki delajo, zelo dobro vedo, da tega ne bi smeli storiti.
Polje 106 v plačilnem nalogu tako na papirju kot v elektronskem dokumentu se izpolni s kodami.
Za izpolnjevanje obravnavanega stolpca se uporabljajo vrednosti kode, sestavljene iz dveh abecednih znakov:
Naslednji stolpec v rubriki, namenjen razjasnitvi lastništva obvezne takse, je polje 107 v plačilnem nalogu. Vrednost davčnega obdobja je sestavljena iz 10 števk, od katerih sta dve ločili. Načeloma sta prvi dve poziciji namenjeni določitvi obdobja, v katerem so bili opravljeni prenosi. Za to so podane vrednosti MC (izračun za mesec), CV (za četrtletje), PL (za izračune za pol leta), GD (davki za leto).
Po določitvi obdobja, za katerega organizacija poroča, se postavi ločilo. Sledi navedba meseca, četrtletja, pol leta ali leta, za katerega se plača davek. Upoštevajte, da je treba v primeru prenosa prestrukturiranega, zapadlega ali drugega dolga polje 107 v plačilnem nalogu izpolniti z natančno vrednostjo.
Primer: MS.02.2017 - mesečno plačilo za februar 2017; КВ.02.2017 - četrtletno, za drugo četrtletje 2017; PL.01.2017 - polletno, za prvo polovico 2017; GD.00.2017 - letno, za 2017.
Če je eno od polj obračunskega dokumenta za davke in dajatve napačno izpolnjeno, obstaja nevarnost neizpolnitve davčne obveznosti. Tudi če so vsi bančni podatki pravilno izpolnjeni, plačilo ne bo knjiženo na cilj v določenem časovnem okviru. To bo povzročilo kazni (ne globe).
Za pravilno izpolnjevanje plačilnega naloga v polju 106 "osnova za plačilo" priporočamo uporabo specializiranih računovodskih programov. Ustvarjanje novih dokumentov z uporabo pravilnega vira bo zelo verjetno odpravilo napake. Dodatno preverjanje pravilnosti izpolnjevanja plačila bo potekalo v sistemu daljinskega bančništva. Če polja 106 in 107 vsebujeta napake, bodo dokumenti o poravnavi zavrnjeni, dokler niso odpravljeni vsi komentarji.
ppt.ru
V polju 107 plačilnega naloga (Dodatek 2 k Uredbi Banke Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P) za prenos davkov mora zavezanec/davčni zastopnik navesti šifro davčnega obdobja, za katero davek se prenese (točka 8 Dodatka št. 2 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. 11. 2013 N 107n).
Davčno obdobje navede plačnik / zastopnik pri prenosu davkov za tekoče leto, pa tudi v primeru prostovoljnega odplačila zaostalih plačil v odsotnosti zahteve za plačilo s strani Zveznega inšpektorata davčne službe.
Vrednost kazalnika, ki se odraža v polju 107 plačila, ima 10 števk - XX.XX.XXXX:
Vrednost polja 107 plačila davka je lahko naslednja:
Če Davčni zakonik Ruske federacije za letno plačilo predvideva več kot en rok plačila in so določeni posebni datumi za plačilo tega davka, so ti datumi navedeni v polju 107 plačila (točka 8 Dodatka št. 2). po odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 št. 107n).
Osupljiv primer takega davka je dohodnina, ki jo plača samostojni podjetnik na DOS zase (ne kot davčni zastopnik). Navsezadnje mora prenesti davek na podlagi rezultatov leta najpozneje do 15. julija leta, ki sledi poročevalnemu letu, predujmi pa se prenesejo med letom (člen 9 člena 227 Davčnega zakonika Ruske federacije) : najkasneje do 15. julija, 15. oktobra poročevalskega leta in 15. januarja naslednjega leta za poročanjem.
Kot lahko vidite, kodeks ne vsebuje besedila za ta davek, tako kot za druge davke (na primer "davek se plača najkasneje do 28. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju"), vendar so navedeni določeni datumi. . V skladu s tem morate v polju 107 plačilnega naloga za dohodnino od samostojnega podjetnika sami določiti datum, na primer "17.07.2017" ob plačilu akontacije za januar - junij 2017 (15. julij - sobota) .
Če organizacija / samostojni podjetnik plača dohodnino v proračun kot davčni zastopnik, se v plačilnem nalogu za dohodnino polje 107 izpolni kot običajno (to je v obliki "MS.XX.YYYY"). . Davčni zakonik namreč ne določa posebnih datumov za plačilo zastopnikove dohodnine.
Posledično se niso pojavila nova pravila za izpolnjevanje plačil dohodnine. Pojasnilo davčne službe (dopis Zvezne davčne službe z dne 12. 7. 2016 N ZN-4-1 / [email protected]), ki ga nekateri strokovnjaki ocenjujejo kot novost pri izpolnjevanju polja 107 izplačila dohodnine, je le splošna pripomba k postopku izpolnjevanja plačilnih nalogov za plačilo davka.
Ob upoštevanju tega dejstva morajo davčni zastopniki pri nakazilu dohodnine, na primer iz plače za marec 2017, v polje 107 izplačila vpisati »MS.03.2017«.
Vzorec plačila dohodnine v letu 2017 boste našli v ločenem gradivu.
V polju 107 navedite:
Prva dva znaka kode označujeta pogostost plačila davka. Na primer, če se davek plača mesečno, bosta prvi dve števki "MS". Četrta in peta številka sta številka davčnega obdobja. Na primer, če je davek plačan maja, vnesite "05". Znaki od sedem do deset označujejo leto, v katerem je vključeno davčno obdobje. Na primer 2016. Te tri skupine znakov so ločene s pikami. Tako morate pri navedbi na primer TGO za maj 2016 v polju 107 navesti »MS.05.2016«.
Za več informacij o generiranju oznak davčnega obdobja pri izpolnjevanju plačilnih nalogov glejte.mizo.
Če je za letno plačilo določenih več kot en plačilni rok in so za vsak rok določeni posebni datumi za plačilo davka (pobiranja), potem te datume navedite v kazalcu davčnega obdobja. Poleg tega je treba pri odplačilu dolga navesti določen datum, na primer "09.4.2016". Glede na osnovo plačila se lahko datumi razlikujejo:
| Koda razloga plačila (polje 106) | Kateri datum vpisati v polje 107 |
|---|---|
| TR | Rok za plačilo je določen v zahtevi davčnega inšpektorata za plačilo davka |
| RS | Datum obročnega plačila dela davka v skladu z uveljavljenim razporedom obrokov |
| IZ | Datum zaključka odloga |
| RT | Datum plačila dela dolga za prestrukturiranje v skladu z načrtom prestrukturiranja |
| PB | Datum zaključka stečajnega postopka |
| ETC | Datum zaključka prekinitve zbiranja |
| IN | Datum plačila dela naložbenega davčnega dobropisa |
Če se dolg odplačuje po aktu (podlaga za plačilo AP) ali izvršilni listini (osnova za plačilo AP), v polju 107 navedite nič (»0«).
Če davek plačate predčasno, navedite prvo prihajajoče davčno obdobje, za katero zapade plačilo.
Primer navedbe osnove za plačilo v primeru predčasnega plačila davka
Junija 2016 je Alpha predčasno nakazala DDV za drugo četrtletje 2016 v proračun. Računovodja Alfe je v plačilnem nalogu navedla oznako davčnega obdobja:
KV.02.2016.
Če se zamude pri davku ugotavljajo samostojno, v plačilnem nalogu za prenos zamude navedite obdobje, za katero se plača dodatni davek.
Primer določitve osnove za plačilo v primeru samoidentifikacije zaostalih plačil
Aprila 2016 je računovodja Alfe neodvisno razkrila premajhno plačilo DDV za II četrtletje 2015. Računovodja je navedel znesek dolgov v istem mesecu. V plačilnem nalogu je računovodja navedel oznako davčnega obdobja:
KV.02.2015.
V polju 108 navedite:
Glede na razlog za plačilo (polje 106) lahko plačilni nalog vsebuje številke zahtevkov za plačilo davka, odločbe o obrokih (odlog), arbitražne odločbe itd. Celoten seznam dokumentov, katerih številke so lahko navedeno v polju 108 ob plačilu davka vmizo.
Pri izpolnjevanju polja 108 ne označujte simbola »Ne«.
Pri prenosu tekočih davkov (osnova za plačilo "TP") in prostovoljnega odplačila dolga za pretekla obdobja (osnova za plačilo "ЗД") v polju 108 navedite vrednost "0" (točka 9 Priloge 2 k odredbi ministrstva). financ Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n).
Pomembno: Podjetniki, ki zase prenašajo zavarovalne premije, morajo v polju 108 navesti identifikator podatkov o posamezniku, ki je SNILS (odstavek 6 Dodatka 4 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n) .
V polju 109 navedite:
Datum dokumenta mora biti zabeležen v 10-mestni obliki "DD.MM.YYYY" (člen 10 Dodatka 2 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n).
Glede na vrsto dokumenta, ki je podlaga za plačilo, lahko plačilni nalog vsebuje datume zahtevkov za plačilo davka, odločbe o obrokih (odlog), arbitražne odločbe itd. Popoln seznam dokumentov, katerih datumi lahko se navede v polju 109 ob plačilu davka vmizo.
Pri prenosu tekočih davkov (osnova za plačilo »TP«) v polju 109 navedite datum podpisa davčne napovedi (obračun). V primeru prostovoljnega odplačila dolga za pretekla obdobja (osnova plačila je "ЗД") v polje 109 vpišemo vrednost "0". Ta postopek je predviden v 10. odstavku Dodatka 2 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n.
Če organizacija nakaže davek pred predložitvijo deklaracije ali težko izbere kazalnik za izpolnjevanje polja 109, je dovoljeno navesti vrednost "0". Takšna pojasnila so v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 25. februarja 2014 št. 02-08-12 / 7820.
Od 1. januarja 2015 vam v plačilnih nalogih ni treba izpolnjevati polja 110. Prej je navajal vrsto plačila - kazni, obresti in druga plačila. Zdaj te zahteve ni, pustite polje 110 prazno. To izhaja iz pododstavka "d" odstavka 2 priloge odredbe Ministrstva za finance Rusije z dne 30. oktobra 2014 št. 126n in pododstavka 1.3 odstavka 1 navodil Banke Rusije št. 3844-U z dne 6. novembra 2015.
V polju 24 »Namen plačila« navedite dodatne podatke v zvezi s prenosom sredstev v proračun in zunajproračunske sklade.
Na primer, pri plačilu zavarovalnih premij v tem polju lahko navedete kratko ime zunajproračunskega sklada (FSS, FFOMS ali PFR) in registrsko številko organizacije.
Če je davek prenesen, navedite ime davka in za katero obdobje se plača. Na primer: »Plačilo DDV za I. četrtletje 2016«, »Plačilo dohodnine za I. četrtletje 2016«.
V tem primeru skupno število znakov v polju "Namen plačila" ne sme presegati 210 znakov (Dodatek 11 k uredbi, ki jo je odobrila Banka Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P).
nasvet: Pri prenosu zavarovalnih premij za tekoča obdobja v polju "Namen plačila" obvezno navedite mesec, za katerega se premije plačajo. V nasprotnem primeru, če ima organizacija zapadle dolgove, bo sklad prejeta sredstva poslal za poplačilo teh zaostalih plačil.
Če plačilni nalog za nakazilo zavarovalnih premij ne omogoča določitve namena plačila in obdobja, za katero se plačilo izvede, bo sklad najprej knjižil prispevke za poplačilo dolga, ki je nastal. prej. In šele po tem se bo preostali znesek vštel v tekoča plačila. Pokojninski sklad Ruske federacije je dal takšna navodila svojim teritorialnim uradom v dopisu z dne 5. junija 2014 št. NP-30-26 / 7052.
Če davek za plačnika nakaže njegov pooblaščenec, mora biti v plačilnem nalogu navedeno, da nastopa v imenu zastopane osebe. Zlasti je to mogoče ob plačilu dohodnine ali državne dajatve. Za to zastopnik v polju 24 "Namen plačila" navede:
Na primer, Kondratyev A.S. obstaja pooblastilo za plačilo dohodnine za A. A. Ivanova. Polje 24 plačilnega naloga je Kondratyev izpolnil takole: »Dohodnina za leto 2015 za Andreja Andrejeviča Ivanova. S pooblastilom z dne 15. februarja 2016 je davek prenesel Aleksander Sergejevič Kondratov.
Primer odražanja plačilne osnove pri prenosu dolga po inšpekcijskem aktu
V letu 2016 je davčni inšpektorat opravil revizijo Alfe za leto 2015. Na podlagi rezultatov revizije Alfe je bil za I. četrtletje 2015 dodatno obračunan DDV (odločba z dne 2. 6. 2016 št. 250).
Junija 2016 "Alpha" v proračun nakaže znesek dodatno obračunanega DDV.
Pri sestavi plačilnega naloga je računovodja navedel:
Računovodja je v namenu plačila navedla: "Vračilo zaostanka za DDV za I. četrtletje 2015 po revizijskem aktu."
Za tiskanje plačnika na papirnate plačilne naloge je rezervirano polje 43. V njem morate vnesti odtis pečata, ki je pritrjen na bančno kartico, z vzorci podpisov in pečatov (Dodatek 1 k pravilniku, ki ga je odobrila Banka Rusije). z dne 19. junija 2012 št. 383-P). Seveda je ta zahteva pomembna le, če ima organizacija pečat.
Za podpise oseb, pooblaščenih za podpisovanje plačilnih dokumentov, je v nalogu dodeljeno polje 44. To polje mora podpisati predstavnik organizacije ali podjetnik, katerega podpis je vpisan na bančno kartico z vzorci podpisov in pečatov (Priloga 1 k uredba, ki jo je odobrila Banka Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P).
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri nakazilu DDV
17. aprila je Alpha v proračun nakazala 1/3 DDV (KBK 18210301000011000110) za 1. četrtletje v višini 17.000 rubljev.
V plačilni nalog
V polju 109 "Datum dokumenta" - datum podpisa izjave za 1. četrtletje - 17.04.2016.
V polju 107 "Davčno obdobje" - obdobje, za katero je davek plačan - I četrtletje 2016 (QV.01.2016).
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri nakazilu akontacije prometne takse
Moskva LLC "Alpha" (TIN 7708123456) ima v bilanci stanja avtomobil, ki je registriran na lokaciji ločene enote v mestu Kursk. Ločen pododdelek "Alpha" je registriran pri inšpektoratu ruske zvezne davčne službe za mesto Kursk.
Kontrolna točka ločenega oddelka - 463201001.
Alpha je 10. julija v proračun nakazala akontacijo prometnega davka (KBK 18210604011021000110) za II četrtletje v višini 400 rubljev.
V plačilni nalog v polju 101 "Stanje plačnika" je računovodja navedel kodo 01.
V polju 109 "Datum dokumenta" - vrednost "0" (ker se plačilo nanaša na tekoče obdobje, davčni zakonik pa ne predvideva priprave obračuna za prometni davek).
V polju 107 "Davčno obdobje" - obdobje, za katero je davek plačan - II četrtletje 2016 (КВ.02.2016).
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri nakazilu minimalnega davka v primeru poenostavljene obdavčitve
Alpha LLC (TIN 7708123456) je registrirana pri inšpektoratu zvezne davčne službe št. 43 v Moskvi. Organizacija uporablja poenostavitev in plača enotni davek na razliko med prihodki in odhodki. Konec leta 2015 se je izkazalo, da je znesek obračunanega enotnega davka nižji od 1 odstotka zneska dohodka. Zato organizacija plača minimalni davek. Ob upoštevanju predplačil, prenesenih v proračun med letom, je znesek minimalnega davka, ki ga je treba plačati, 14.000 rubljev.
Alpha je 31. marca 2016 vložila davčno napoved in nakazala minimalni davek v proračun. Pri polnjenju plačilni nalog v polju 101 »Status plačnika« je računovodja navedel šifro 01, v polju 107 »Davčno obdobje« - obdobje, za katero je plačan minimalni davek - ГД.00.2015. KBK za minimalni davek v primeru poenostavljene obdavčitve je 18210501050011000110.
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri prenosu enotnega davka po poenostavljeni obdavčitvi (predmet obdavčitve "dohodek")
Alpha (TIN 7708123456) je registrirana pri inšpektoratu zvezne davčne službe št. 43 v Moskvi.
Alpha je 25. aprila v proračun nakazala akontacijo enotnega davka s poenostavitvijo (KBK 18210501011011000110) za prvo četrtletje v višini 6.000 rubljev.
Pri polnjenju plačilni nalog v polju 101 "Status plačnika" je računovodja navedel šifro 01, v polju 107 "Davčno obdobje" - obdobje, za katero se plača akontacija - КВ.01.2016.
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri prenosu kazni za minimalni davek v primeru poenostavljene obdavčitve
Alpha LLC (TIN 7708123456) je registrirana pri Inšpektoratu Zvezne davčne službe Rusije št. 43 v Moskvi. Predmet obdavčitve je »dohodek«.
Alpha 16. oktobra na podlagi poročila davčne inšpekcije z dne 1. 10. 2016 v proračun nakazuje davčne kazni za leto 2015.
Pri polnjenju plačilni nalog v polju 104 je računovodja navedel KBK za nakazilo kazni za minimalni davek (182 1 05 01011 01 2100 110), v polju 106 - šifra akta o davčni reviziji AP, v polju 107 - 0 (8. člen Dodatka 2). po odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n).
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri nakazilu dohodnine s strani davčnega zastopnika
Alpha (TIN 7708123456) je registrirana pri inšpektoratu zvezne davčne službe št. 43 v Moskvi.
"Alpha" ima račun 40702810400000001111 v banki Nadezhny, račun 30101810400000000222, BIK 044583222.
5. aprila je Alpha nakazala v proračun dohodnine (KBK 18210102010011000110) za marec v višini 39.000 rubljev.
Pri polnjenju plačilni nalog v polju 101 "Status plačnika" je računovodja navedel kodo 02.
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri nakazilu dohodnine s strani samostojnega podjetnika
A.A. Ivanov (INN 771314996321), s prebivališčem na naslovu: Moskva, ul. Mikhalkovskaya, 20, apt. 41, registriran pri inšpektoratu zvezne davčne službe št. 43 v Moskvi.
10. julija je Ivanov nakazal v proračun dohodnine (KBK 18210102020011000110) za leto 2015 v višini 30.000 rubljev.
V plačilni nalog v polju 8 "Ime plačnika" je Ivanov navedel naslednje podatke:
Ivanov Andrej Andrejevič (IP) // g. Moskva, st. Mikhalkovskaya, 20, apt. 41 //.
Šifra 09 je navedena v polju 101 »Status plačnika«.
V polju 60 "INN plačnika" je 12-mestna koda TIN Ivanova. V polju 102 "KPP plačnika" je navedena 0.
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri nakazilu dohodnine konsolidirane skupine zavezancev. Davek plača odgovorni član konsolidirane skupine
Delniška družba "Alpha" (registrirana v Moskvi) je odgovoren član konsolidirane skupine davkoplačevalcev. Drugi člani konsolidirane skupine davkoplačevalcev sta "Hermes Trading Company" (registrirana v Moskvi) in "Master Production Company" (registrirana v Sankt Peterburgu). Člani skupine nimajo ločenih pododdelkov.
Pri izpolnjevanju plačilnih nalogov se v polju »Plačnik« navede ime odgovornega člana skupine (»Alfa«). V poljih, namenjenih označevanju TIN in KPP plačnika, sta navedeni tudi TIN in KPP odgovornega člana skupine (»Alfa«).
V polju 101 "Status plačnika" je računovodja navedel kodo 21.
Za zvezni del akontacije (300.000 rubljev) je računovodja Alfe znašala eno plačilni nalog in nakazal davek na njegovo lokacijo.
Za regijske dele akontacije je računovodja Alfe opravila:
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri nakazilu dohodnine konsolidirane skupine zavezancev. Za odgovornega člana davek plača drug član skupine.
Delniška družba "Alpha" (registrirana v Moskvi) je odgovoren član konsolidirane skupine davkoplačevalcev. Druga člana konsolidirane skupine davkoplačevalcev sta OOO Trading Firm Hermes (registrirana v Moskvi) in OOO Production Company Master (registrirana v Sankt Peterburgu). Člani skupine nimajo ločenih pododdelkov.
Znesek akontacije 28. aprila je znašal 3.000.000 rubljev, od tega:
V skladu s pogoji pogodbe o ustanovitvi konsolidirane skupine zavezancev, če odgovorni udeleženec ne more pravočasno izpolniti obveznosti plačila dohodnine, davek nakaže drug član skupine. Do 28. aprila »Alpha« na tekočem računu ni imela dovolj denarja za nakazilo akontacije dohodnine. Obveznost prenosa akontacije je prevzel Hermes.
Pri izpolnjevanju plačilnega naloga v polju Plačnik se navede ime člana skupine (LLC “Trgovno podjetje“ Hermes”) in v oklepaju poleg imena odgovornega člana skupine (“Alpha”). Hkrati sta v poljih, namenjenih označevanju TIN in KPP plačnika, navedeni TIN in KPP odgovornega člana skupine (»Alfa«).
V polje 101 "Status plačnika" je računovodja vpisal kodo 22.
Za zvezni del predplačila (300.000 rubljev) je računovodja Hermes znašal eno plačilni nalog in prenesel davek na lokacijo odgovornega člana skupine (»Alpha«).
Za regijske dele akontacije je računovodja Hermes naredila:
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga organizacije pri prenosu prispevkov za pokojninsko zavarovanje
Alpha je 15. aprila nakazala zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje (KBK 39210202010061000160) za marec v višini 275.000 rubljev. 70 kopejk.
V plačilni nalog
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga organizacije za prenos zamudnih plačil, kazni za prispevke za zdravstveno zavarovanje v FFOMS
Delniška družba "Alpha" (INN 7708123456, KPP 770801001) ima registrsko številko v pokojninskem skladu - 087-108-044556.
Izpostava PFR je Alfi 15. aprila 2016 izročila tožbo z dne 15. 4. 2016 št. 3 za plačilo zamudnih plačil, kazni od zavarovalnih premij za obvezno zdravstveno zavarovanje v proračun FFOMS. Znesek zamud v januarju tekočega leta - 275.000 rubljev. 70 kopekov, kazenske obresti - 6050,02 rubljev.
Istega dne je "Alpha" samostojno prenesla zaostala plačila in obresti.
V plačilni nalog za prenos zamudnih plačil računovodja je navedel:
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri nakazilu prispevkov za socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom
Delniška družba "Alpha" (INN 7708123456, KPP 770801001) ima registrsko številko v FSS Rusije -7712345678.
Alpha je 2. julija nakazala zavarovalne premije za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom (KBK 39310202090071000160) za junij v višini 9.000 rubljev. 32 kopejk
V plačilni nalog v polju 101 »Stanje plačnika« je računovodja navedel kodo 08.
V poljih 109 »Datum dokumenta« in 107 »Davčno obdobje« je računovodja navedel 0.
Primer izpolnjevanja plačilnih nalogov podjetnika pri nakazilu prispevkov za lastno zavarovanje
I.I. Ivanova (INN 770812345678, SNILS 150-223-667 19) živi na naslovu: Moskva, ul. Lesnaya, 69, apt. 120.
Pri registraciji v zunajproračunskih skladih so podjetniku dodelili številke:
V polju 8 "Ime plačnika" je Ivanova navedla naslednje podatke:
Ivanova Irina Ivanovna (IP) // Moskva, st. Lesnaya, 69, apt. 120) //.
Šifra 24 je navedena v polju 101 »Status plačnika«.
V polju 60 »Davčna številka plačnika« je 12-mestna davčna številka Ivanove. V polju 102 "KPP plačnika" je navedena 0.
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri prenosu zavarovalnih premij za podjetnika na podlagi izvršilnega lista
LLC "Alpha" zadrži 50 odstotkov plače svojega zaposlenega - nekdanjega podjetnika na podlagi izvršilnega lista za prenos na račun sodnih izvršiteljev (zaostala plačila prispevkov za pokojninsko zavarovanje).
V plačilni nalog v polju 101 »Stanje plačnika« je računovodja navedel kodo »19«. To kodo označujejo organizacije, ki zadržijo od dohodka dolžnika in na podlagi izvršilne listine prenesejo znesek dolga v proračun.
Ker polje 101 vsebuje šifro "19", mora "Alpha" navesti identifikator podatkov o posamezniku v polju 108, in sicer oznako potnega lista "01" in številko potnega lista zaposlenega brez presledkov - 01; 8009845678.
V polju 22 "Alpha" namesto enoličnega identifikatorja obračuna vpiše "0", saj mora identifikator nastaviti prejemnik sredstev in ga sporočiti plačniku (člen 1.1 navodil Banke Rusije št. 3025-U z dne 15. julija 2013).
V polju 104 je napačno navesti BCC, ustanovljen za prenos zavarovalnih prispevkov v Pokojninski sklad Rusije, saj organizacija nakaže dolg zaposlenega na račun sodnih izvršiteljev. Za takšno operacijo koda KBK ni nastavljena, zato "Alpha" v polje 104 vnese nič.
V polju 105 je "Alpha" označil OKTMO na lokaciji storitve - 45382000.
V polja 106, 107, 109 je "Alpha" postavil ničle (člen 5 Dodatka 4 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n). Polja 110 vam ni treba izpolniti (odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 30. oktobra 2014 št. 126n).
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri prenosu državne dajatve
Alpha LLC (INN 7708123456, KPP 7708010011) je registrirana pri inšpektoratu zvezne davčne službe št. 43 v Moskvi.
21. aprila je Alpha v proračun nakazala državno dajatev za obravnavo tožbe zoper OOO Trading Firm Hermes zaradi razveljavitve transakcije (KBK 18210801000011000110) na moskovskem arbitražnem sodišču v višini 4.000 rubljev. (pogojno).
V plačilni nalog v polju 101 "Stanje plačnika" je računovodja navedel kodo 01.
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri prenosu državne dajatve s sodno odločbo
Podjetje Alpha LLC (INN 7708123456, KPP 7708010011) je izgubilo pravdo s Pokojninskim skladom št. 2 v Moskvi in Moskovski regiji. Predmet spora je globa za kršitev pogojev za posredovanje osebnih računovodskih podatkov.
Arbitražno sodišče je ugodilo zahtevi Pokojninskega sklada Ruske federacije in od Alfe pobralo državno dajatev za obravnavo primera. Izvršilni dokument za pobiranje državne dajatve navaja znesek (2000 rubljev) in edinstven identifikator plačila (UIP) - 3713713713713311 (pogojne vrednosti).
Prisotnost UIP v zahtevi za plačilo državne dajatve organizacije ne oprosti navedbe drugih podrobnosti, ki opredeljujejo plačilo v proračun (KPP in OKTMO).
Upravitelj državne dajatve za obravnavo zadev na sodiščih je davčna služba. Državna dajatev se plača na kraju, kjer je storjeno pravno pomembno dejanje, to je na lokaciji arbitražnega sodišča (člen 3 člena 333.18 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta postopek se uporablja tudi, če so v izvršilnem dokumentu navedeni podatki o davčnem uradu na lokaciji dolžnika (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 6. marca 2013 št. 42-7.4-05 / 9.3-132).
Arbitražno sodišče se nahaja na ozemlju, ki je v pristojnosti inšpektorata zvezne davčne službe Rusije št. 43 za mesto Moskva. Zato v plačilni nalog Ob plačilu državne dajatve je računovodja "Alpha" navedel:
Primer podjetnika, ki prenaša vrednost patenta
Podjetnik I.I. Ivanova se ukvarja s popravili oblačil na ozemlju Moskovske regije in uporablja sistem obdavčitve patentov za vrsto dejavnosti "Popravilo in šivanje oblačil, krzna in usnjenih izdelkov" od 1. aprila do 31. decembra.
21. aprila je Ivanova plačala prvi del stroškov patenta v proračun v višini 8908 rubljev. (pogojno) s predložitvijo banki plačilni nalog .
19. oktobra je Ivanova nakazala drugi del stroškov patenta v višini 17.817 rubljev. (pogojno) z izdajo plačilni nalog .
Primer izpolnjevanja plačilnega naloga pri prenosu trgovinskega davka v Moskvi
LLC "Alpha" izvaja maloprodajo v Moskvi prek trgovine s prodajno površino 65 kvadratnih metrov. m. Trgovina se nahaja v osrednjem upravnem okrožju (ozemlje INFS Rusije št. 8 v Moskvi).
Znesek trgovinske pristojbine za III četrtletje 2016 je 60.750 rubljev. 26. oktobra je Alpha prešla na banko plačilni nalog za prenos trgovinskega davka v moskovski proračun.
Hranilnica ne opravlja storitev samo za fizične osebe, temveč tudi za osebne račune podjetij in drugih pravnih oseb. Za vse organizacije, ne glede na obliko in vrsto dejavnosti, je nepogrešljiv pogoj nakazilo davkov v strogo določenem časovnem okviru. Podjetniki pogosto težko izpolnijo stolpec »Davčno obdobje« v plačilnem dokumentu. Pri oddaji plačilnega naloga v storitvi Sberbank Online se polje 107 "Davčno obdobje" izpolni z desetimi znaki.
Alfa-Bank: Super ponudba! Kreditna kartica "100 dni brez%" Alfa-Bank!
Brezplačna izdaja kartice
+ Kreditni limit do 300.000 rubljev
+100 dni brez % posojila za nakupe in dvige gotovine
+ 0% na posojilo za prenos in za morebitne nakupe v 100 dneh
+ 0% provizije za dvig gotovine
+ Obdobje brez obresti se začne s prvim nakupom, dvigom gotovine ali drugo transakcijo s kartico.
Najprej naj pojasnimo, da je plačilni nalog administrativni dokument, ki je podlaga za Sberbank ali drugo finančno kreditno institucijo za nakazovanje sredstev s TRR stranke glede na izpolnjene podatke.
Banka sprejema plačila tako na papirju kot v elektronski obliki, izpolnjena prek Sberbank Online.
Plačilni nalog je sestavljen v skladu z zahtevami, ki jih določa zakonodaja (odredba Ministrstva za finance Ruske federacije št. 107n z dne 12. novembra 2013). Sestavni del vsakega plačilnega naloga je polje 107, ki ga je treba izpolniti. Označuje časovno obdobje, za katerega se opravi plačilo davčnih zamud oziroma prenos zavarovalnih premij.
S pomočjo plačilnih nalogov se izvajajo naslednje finančne transakcije:
Naloga stolpca 107 je odražati časovno obdobje, v katerem je bilo plačilo opravljeno. Oznaka obračunskega obdobja za pravočasno plačilo davka ima 10 znakov, od katerih 8 označuje obdobje obdavčitve, 2 pa točki za razmejitev.
Prva dva znaka označujeta pogostost plačil davka:
Funkcija naslednjih dveh znakov je, da označujeta številko deklariranega obdobja:
Preostali 4 znaki predstavljajo tekoče leto.
Plačila za davčne in carinske prenose imajo razlike v zasnovi stolpca 107. Pri plačilu davkov mora navesti davčno obdobje, za katero je plačilo opravljeno, pri plačilu carin pa šifro carinskega organa. Ta v polju 107 označuje carinski organ, ki bo prejemnik plačila.
Vsaka pošta ima osebno šifro, vendar se vse plačilne transakcije opravljajo s šifro carinskega organa, ki mu pripada. Zato je treba natančno vedeti, kateremu carinskemu organu pripada to ali ono mesto.
To je potrebno, če stolpec 106 vsebuje oznako z naslednjega seznama:
Če je podlaga za poplačilo dolga inšpekcijski inšpektorat Zvezne davčne službe ali prisotnost izvršilnega lista, ima stolpec 107 v plačilu oznako "0".
Napaka pri navedbi obračunskega obdobja v polju 107 ne povzroči negativnih posledic, saj bo plačilo izvedeno, sredstva pa bodo še vedno šla v proračun. Če se ugotovijo napačni podatki, zavezancu svetujemo, da pojasni obračunsko obdobje. Če želite to narediti, se morate obrniti na davčni organ in priložiti kopijo potrdila. Nato se sestavi akt in razjasni plačilni promet.
Tu so primeri, kako naj bi izgledal stolpec 107 pri označevanju davčnega obdobja v Sberbank Online.
V poljih plačilnega dokumenta so navedeni ključni podatki glede davčnega obdobja. Pravilno izpolnjevanje polja 107 v sistemu Sberbank Online omogoča davčnemu organu, da čim natančneje identificira plačilno transakcijo in jo pripiše določenemu davčnemu obdobju.
Davčno obdobje v plačilnem nalogu - 2017 - ena od posebnih podrobnosti, ki se uporablja, če je treba nakazati sredstva v proračun. V zvezi s tem zahtevajo podrobnejšo obravnavo zahteve za odraz teh informacij, pa tudi odgovornost za nepravilno izpolnjevanje.
Plačilni nalog pomeni pisno navodilo imetnika računa banki za nakazilo sredstev na račun navedenega prejemnika v podobni ali drugi kreditni instituciji. Njegova oblika je določena z uredbo Banke Ruske federacije z dne 19. junija 2012 št. 383-P. Glavne vrste operacij, za katere se uporablja naročilo, so:
Oblikovanje plačilnih dokumentov je treba izvajati strogo v skladu s pravili, ki so zanje uvedena. Za plačilne naloge so vsi oblikovani v odredbi Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12.11.2013 št. 107n. Naročilo vsebuje jasna navodila in pojasnila, kako izpolniti vsak posamezen rekvizit.
Kako pravilno razmišljati davčno obdobje v plačilnem nalogu? Uporaba navedenega rekvizita je posledica potrebe po prenosu davkov ali zavarovalnih premij in rešuje naslednje naloge:
Za registracijo 107 rekvizitov je skupno predvidenih 10 prostorov za seznanitev, od katerih sta 2 uporabljena za ločevalne simbole, vanje pa so postavljene pike. Preostalih 8 se uporablja neposredno za posredovanje potrebnih informacij. Prvi 2 števki odražata pogostost plačila:
Za znake 4 in 5 obstaja več možnosti za polnjenje:
Na 3. in 6. mestu poznavanja so postavljene pike.
Zadnji 4 znaki se uporabljajo za dešifriranje vrednosti poročevalskega leta.
Če je v zakonskih predpisih določen datum za plačilo davka, ga je treba navesti v polju 107.
Uporaba opisanega rekvizita je obvezna ne le za prenose tekočega leta, temveč tudi za prenose, po katerih je potreba nastala zaradi napak v prejšnjih izračunih, za zgodnja obdobja, medtem ko ni potrebe po poplačilu takega dolga od Zvezna davčna služba. V takem primeru se v polje vpiše podatek o obdobju, za katero se obračunava doplačilo.
Izpostaviti je treba okoliščine, za nastanek katerih je treba v tem polju navesti jasen datum prenosa. Ta potreba se pojavi, če sosednje polje 106 "Osnova za plačilo" vsebuje eno od naslednjih vrednosti:
V polju 107 se navedejo ničelne vrednosti, če je plačilo izvedeno na podlagi rezultatov postopka davčnega nadzora ali po izvršilnem listu.
Za predujme so podani podatki za obdobje, za katero so plačani.
Zaporedje vnosa podatkov v vrstico 107 »Davčno obdobje« je najbolje preučeno v praksi.
Primer 1
Družba je delno plačala predhodni davek za 3. četrtletje 2017. V tem primeru v polje 107 vpišemo: КВ.03.2017.
Primer 2
Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu obračuna davek za leto 2016 na podlagi predhodno oddanih davčnih napovedi. Vsebina polja 107 - ГД.00.2016.
Primer 3
Podjetje, ki deluje kot davčni zastopnik, plača dohodnino za junij 2017. V tem primeru v vrstico 107 - МС.06.2017 vpišemo naslednje podatke.
Primer 4
Podjetje je od davčnega organa prejelo terjatev za poplačilo dolga z določeno zapadlostjo - 26.04.2017. Vrstica 107 naj bo - 26.04.2017.
V primeru zaznave napačnega vnosa podatkov v polje 107 lahko organizacija podatke razjasni tako, da vloži pisno zahtevo, sestavljeno v prosti obliki, s priloženo kopijo poravnalnega dokumenta. Po pregledu se FTS odloči, da pojasni podrobnosti plačila.
Polje 107 velja samo za vplačila v proračun. Njegovo napačno izpolnjevanje lahko povzroči pobot plačila kot poravnavo obveznosti v napačnem roku. Če je storjena napaka, mora podjetje davčne organe pisno zaprositi za prilagoditev plačilnega roka.
Torej, pri prenosu naslednjega plačila DDV, na primer za I. četrtletje 2017, mora polje 107 navesti "КВ.01.2017";
"107" je eno od polj plačilnega naloga, ki označuje davčno obdobje pri prenosu davkov, zavarovalnih premij in akontacije davka. Plačila za prenos sredstev v proračun se izpolnijo v skladu s pravili, odobrenimi z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. 11. 2013 št. 107n. Davčno obdobje v plačilnem nalogu je navedeno pri prenosu tekočih davkov in zavarovalnih premij. Zahtevek 107 je treba izpolniti tudi v primeru prostovoljnega odplačila zamudnih plačil s strani davčnega zavezanca ali davčnega zastopnika. Kako pravilno izpolniti to polje, vam bomo povedali v našem članku.
Indikator polja 107 ima obliko desetmestne kode v formatu "XX.XX.XXXX".
Prva dva znaka označujeta pogostost plačila:
Naslednja dva znaka, ločena s piko, sta redna številka meseca (od 1 do 12), četrtletja (od 01 do 04) ali polovice leta (01 ali 02). Za plačila enkrat letno je navedeno 00.
Zadnji štirje znaki označujejo leto poročanja.
V tej obliki je navedeno davčno obdobje za davke in akontacije za tekoče leto oziroma ko je zavezanec odkril napako v napovedi za pretekla obdobja in se sam odločil, ne da bi čakal na zahtevo davka, plačati dodatno davek. V polju »Davčno obdobje« (107) bo pravočasno plačilo davka, na primer za dohodnino za junij 2017, videti kot »MS.06.2017«, UTII za 2. četrtletje 2017 pa kot »QV.02.2017« . V primeru prostovoljnega davčnega pribitka je navedeno obdobje, za katerega se izvede: na primer pri prenosu davčnega pribitka za 4. četrtletje 2016 v 2. četrtletje 2017 bomo v polju 107 navedli: "QV.04.2016 ".
V primeru predčasnega plačila davka je treba navesti davčno obdobje, za katero je nakazilo opravljeno.
Od začetka leta 2017 se zavarovalne premije plačujejo davčnemu uradu, FSS pa še vedno plačujejo le prispevke za »poškodbe«. Odvisno od prejemnika obroka mora biti v polju 107 plačilnega naloga navedeno:
V določenih primerih v polju "Davčno obdobje" (107) ne navedite plačilnega obdobja (četrtletje, mesec itd.), temveč določen datum. Ko je v polje "Osnova plačila" (106) vnesena katera od naslednjih vrednosti, je datum naveden v skladu z ustreznim dokumentom:
Na primer, v zahtevi Inšpektorata Zvezne davčne službe (TR) je določen datum zapadlosti davčnih zamud - 25. julij 2017, kar pomeni, da morate v polju 107 plačila navesti: "25. , 2017".
In kako v plačilnem nalogu navesti davčno obdobje, če je dolg poplačan na podlagi akta o davčni reviziji, ali po izvršilnici? V tem primeru je treba v polje 107 vnesti ničelno vrednost: "0".
Tudi če je obdobje v polju 107 plačilnega naloga napačno navedeno, mora davek še vedno iti v proračun, saj to ni razlog za neizpolnitev obveznosti plačila davka. Ko davčni zavezanec sam odkrije napako, je bolje, da razjasnite davčno obdobje tako, da pošljete izjavo inšpektoratu zvezne davčne službe s kopijo plačila (4. člen, 4. člen, 7. člen 45. člena davčnega zakonika Ruske federacije).
Plačilni nalog je nalog imetnika računa, ki je izdan banki serviserju za izvedbo morebitnih plačil. Kljub temu, da se potreba po sestavi tega dokumenta v podjetjih pojavlja precej pogosto, ima veliko strokovnjakov težave pri izpolnjevanju tega obrazca. Ena najpogostejših težav je izpolnjevanje polj 106 in 107. Poskusimo ugotoviti, kako pravilno izpolniti ta stolpca.
Podroben opis, kako izpolniti polja dokumentov za poravnavo, je podan v »Predpisih o pravilih za prenos sredstev« (ki jih je odobrila Banka Rusije 19. junija 2012, št. 383-P). Njihova pravilna zasnova izključuje spore z nadzornimi organi. Napake pri izpolnjevanju določenih razdelkov lahko povzročijo dodatne davke.
Polje 106 je namenjeno navedbi osnove plačila. Ne glede na to, kako je dokument za plačilo oblikovan (v ročnem načinu ali v programu), morajo številčne in abecedne vrednosti v njegovih stolpcih ustrezati zahtevam veljavne zakonodaje.
Od 25. aprila 2017 so bile spremenjene odredbe Ministrstva za finance št. 107n, ki določa pravila obdelave poravnalnih dokumentov, ki jih pošiljajo imetniki bančnih računov. V skladu s tem je bilo treba v letu 2016 izpolniti 106. polje v plačilnem nalogu po nekoliko drugačnih pravilih. Spremembe so vplivale na pravila za izpolnjevanje določenih podatkov. Kot doslej je posebna pozornost namenjena izpolnjevanju stolpcev 106 in 107.
Spodaj je prikazan vzorec plačilnega naloga s številkami polj.
Ali lahko 106 ostane prazno? Računovodje, ki delajo, zelo dobro vedo, da tega ne bi smeli storiti.
Polje 106 v plačilnem nalogu tako na papirju kot v elektronskem dokumentu se izpolni s kodami.
Za izpolnjevanje obravnavanega stolpca se uporabljajo vrednosti kode, sestavljene iz dveh abecednih znakov:
Naslednji stolpec v rubriki, namenjen razjasnitvi lastništva obvezne takse, je polje 107 v plačilnem nalogu. Vrednost davčnega obdobja je sestavljena iz 10 števk, od katerih sta dve ločili. Načeloma sta prvi dve poziciji namenjeni določitvi obdobja, v katerem so bili opravljeni prenosi. Za to so podane vrednosti MC (izračun za mesec), CV (za četrtletje), PL (za izračune za pol leta), GD (davki za leto).
Po določitvi obdobja, za katerega organizacija poroča, se postavi ločilo. Sledi navedba meseca, četrtletja, pol leta ali leta, za katerega se plača davek. Upoštevajte, da je treba v primeru prenosa prestrukturiranega, zapadlega ali drugega dolga polje 107 v plačilnem nalogu izpolniti z natančno vrednostjo.
Primer: MS.02.2017 - mesečno plačilo za februar 2017; КВ.02.2017 - četrtletno, za drugo četrtletje 2017; PL.01.2017 - polletno, za prvo polovico 2017; GD.00.2017 - letno, za 2017.
Če je eno od polj obračunskega dokumenta za davke in dajatve napačno izpolnjeno, obstaja nevarnost neizpolnitve davčne obveznosti.
Tudi če so vsi bančni podatki pravilno izpolnjeni, plačilo ne bo knjiženo na cilj v določenem časovnem okviru. To bo povzročilo kazni (ne globe).
Za pravilno izpolnjevanje plačilnega naloga v polju 106 "osnova za plačilo" priporočamo uporabo specializiranih računovodskih programov. Ustvarjanje novih dokumentov z uporabo pravilnega vira bo zelo verjetno odpravilo napake. Dodatno preverjanje pravilnosti izpolnjevanja plačila bo potekalo v sistemu daljinskega bančništva. Če polja 106 in 107 vsebujeta napake, bodo dokumenti o poravnavi zavrnjeni, dokler niso odpravljeni vsi komentarji.
V polju 107 plačilnega naloga (Dodatek 2 k Uredbi Banke Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P) za prenos davkov mora zavezanec/davčni zastopnik navesti šifro davčnega obdobja, za katero davek se prenese (točka 8 Dodatka št. 2 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. 11. 2013 N 107n).
Davčno obdobje navede plačnik / zastopnik pri prenosu davkov za tekoče leto, pa tudi v primeru prostovoljnega odplačila zaostalih plačil v odsotnosti zahteve za plačilo s strani Zveznega inšpektorata davčne službe.
Vrednost kazalnika, ki se odraža v polju 107 plačila, ima 10 števk - XX.XX.XXXX:
Vrednost polja 107 plačila davka je lahko naslednja:
Če Davčni zakonik Ruske federacije za letno plačilo predvideva več kot en rok plačila in so določeni posebni datumi za plačilo tega davka, so ti datumi navedeni v polju 107 plačila (točka 8 Dodatka št. 2). po odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 št. 107n).
Kot lahko vidite, kodeks ne vsebuje besedila za ta davek, tako kot za druge davke (na primer "davek se plača najkasneje do 28. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju"), vendar so navedeni določeni datumi. . V skladu s tem morate v polju 107 plačila dohodnine za samostojnega podjetnika določiti datum zase, na primer "17.07.2017" ob plačilu akontacije za januar - junij 2017 (15. julij - sobota).
Če organizacija / samostojni podjetnik plača dohodnino v proračun kot davčni zastopnik, se v plačilnem nalogu za dohodnino polje 107 izpolni kot običajno (to je v obliki "MS.XX.YYYY"). . Davčni zakonik namreč ne določa posebnih datumov za plačilo zastopnikove dohodnine.
Posledično se niso pojavila nova pravila za izpolnjevanje plačil dohodnine. Pojasnilo davčne službe (dopis Zvezne davčne službe z dne 12. 7. 2016 N ZN-4-1 / [email protected]), ki ga nekateri strokovnjaki ocenjujejo kot novost pri izpolnjevanju polja 107 izplačila dohodnine, je le splošna pripomba k postopku izpolnjevanja plačilnih nalogov za plačilo davka.
Ob upoštevanju tega dejstva morajo davčni zastopniki pri nakazilu dohodnine, na primer iz plače za marec 2017, v polje 107 izplačila vpisati »MS.03.2017«.
Vzorec plačila dohodnine v letu 2017 boste našli v ločenem gradivu.
Če ste se zmotili le v polju 107 plačilnega naloga, potem s tem ni nič narobe - denar je še vedno šel v proračun (4. odstavek 4. odstavka 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar imate pravico, da pošljete vlogo na Zvezni inšpektorat davčne službe z zahtevo za pojasnitev davčnega obdobja v plačilnem nalogu, v katerem ste naredili napako pri izpolnjevanju polja 107 (7. člen 45. člena davčnega zakonika). Ruska federacija).
Od leta 2017 bo zvezna davčna služba zadolžena za upravljanje zavarovalnih premij (razen premij za "škodo"). Zato se pri izpolnjevanju plačilnih nalogov za prenos prispevkov na IFTS (prispevki za GPT, prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje, prispevki v VNiM) polje 107 plačilnega naloga izpolni v obliki "MS.XX.XXXX" (kot pri plačilih agencijske dohodnine). In pri plačilu prispevkov v Sklad za socialno zavarovanje (prispevki "za poškodbe") je polje 107 nastavljeno na "0" (člen 5 dodatka št. 4 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 št. 107n ).
"107" je eno od polj plačilnega naloga, ki označuje davčno obdobje pri prenosu davkov, zavarovalnih premij in akontacije davka. Plačila za prenos sredstev v proračun se izpolnijo v skladu s pravili, odobrenimi z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. 11. 2013 št. 107n. Davčno obdobje v plačilnem nalogu je navedeno pri prenosu tekočih davkov in zavarovalnih premij. Zahtevek 107 je treba izpolniti tudi v primeru prostovoljnega odplačila zamudnih plačil s strani davčnega zavezanca ali davčnega zastopnika. Kako pravilno izpolniti to polje, vam bomo povedali v našem članku.
Indikator polja 107 ima obliko desetmestne kode v formatu "XX.XX.XXXX".
Prva dva znaka označujeta pogostost plačila:
Naslednja dva znaka, ločena s piko, sta redna številka meseca (od 1 do 12), četrtletja (od 01 do 04) ali polovice leta (01 ali 02). Za plačila enkrat letno je navedeno 00.
Zadnji štirje znaki označujejo leto poročanja.
V tej obliki je navedeno davčno obdobje za davke in akontacije za tekoče leto oziroma ko je zavezanec odkril napako v napovedi za pretekla obdobja in se sam odločil, ne da bi čakal na zahtevo davka, plačati dodatno davek. V polju »Davčno obdobje« (107) bo pravočasno plačilo davka, na primer za dohodnino za junij 2017, videti kot »MS.06.2017«, UTII za 2. četrtletje 2017 pa kot »QV.02.2017« . V primeru prostovoljnega davčnega pribitka je navedeno obdobje, za katerega se izvede: na primer pri prenosu davčnega pribitka za 4. četrtletje 2016 v 2. četrtletje 2017 bomo v polju 107 navedli: "QV.04.2016 ".
V primeru predčasnega plačila davka je treba navesti davčno obdobje, za katero je nakazilo opravljeno.
Od začetka leta 2017 se zavarovalne premije plačujejo davčnemu uradu, FSS pa še vedno plačujejo le prispevke za »poškodbe«. Odvisno od prejemnika obroka mora biti v polju 107 plačilnega naloga navedeno:
V določenih primerih v polju "Davčno obdobje" (107) ne navedite plačilnega obdobja (četrtletje, mesec itd.), temveč določen datum. Ko je v polje "Osnova plačila" (106) vnesena katera od naslednjih vrednosti, je datum naveden v skladu z ustreznim dokumentom:
Na primer, v zahtevi Inšpektorata Zvezne davčne službe (TR) je določen datum zapadlosti davčnih zamud - 25. julij 2017, kar pomeni, da morate v polju 107 plačila navesti: "25. , 2017".
In kako v plačilnem nalogu navesti davčno obdobje, če je dolg poplačan na podlagi akta o davčni reviziji, ali po izvršilnici? V tem primeru je treba v polje 107 vnesti ničelno vrednost: "0".
Tudi če je obdobje v polju 107 plačilnega naloga napačno navedeno, mora davek še vedno iti v proračun, saj to ni razlog za neizpolnitev obveznosti plačila davka. Ko davčni zavezanec sam odkrije napako, je bolje, da razjasnite davčno obdobje tako, da pošljete izjavo inšpektoratu zvezne davčne službe s kopijo plačila (4. člen, 4. člen, 7. člen 45. člena davčnega zakonika Ruske federacije).
Plačilni nalog je nalog imetnika računa, ki je izdan banki serviserju za izvedbo morebitnih plačil. Kljub temu, da se potreba po sestavi tega dokumenta v podjetjih pojavlja precej pogosto, ima veliko strokovnjakov težave pri izpolnjevanju tega obrazca. Ena najpogostejših težav je izpolnjevanje polj 106 in 107. Poskusimo ugotoviti, kako pravilno izpolniti ta stolpca.
Podroben opis, kako izpolniti polja dokumentov za poravnavo, je podan v »Predpisih o pravilih za prenos sredstev« (ki jih je odobrila Banka Rusije 19. junija 2012, št. 383-P). Njihova pravilna zasnova izključuje spore z nadzornimi organi. Napake pri izpolnjevanju določenih razdelkov lahko povzročijo dodatne davke.
Polje 106 je namenjeno navedbi osnove plačila. Ne glede na to, kako je dokument za plačilo oblikovan (v ročnem načinu ali v programu), morajo številčne in abecedne vrednosti v njegovih stolpcih ustrezati zahtevam veljavne zakonodaje.
Od 25. aprila 2017 so bile spremenjene odredbe Ministrstva za finance št. 107n, ki določa pravila obdelave poravnalnih dokumentov, ki jih pošiljajo imetniki bančnih računov. V skladu s tem je bilo treba v letu 2016 izpolniti 106. polje v plačilnem nalogu po nekoliko drugačnih pravilih. Spremembe so vplivale na pravila za izpolnjevanje določenih podatkov. Kot doslej je posebna pozornost namenjena izpolnjevanju stolpcev 106 in 107.
Spodaj je prikazan vzorec plačilnega naloga s številkami polj.
Ali lahko 106 ostane prazno? Računovodje, ki delajo, zelo dobro vedo, da tega ne bi smeli storiti.
Polje 106 v plačilnem nalogu tako na papirju kot v elektronskem dokumentu se izpolni s kodami.
Za izpolnjevanje obravnavanega stolpca se uporabljajo vrednosti kode, sestavljene iz dveh abecednih znakov:
Naslednji stolpec v rubriki, namenjen razjasnitvi lastništva obvezne takse, je polje 107 v plačilnem nalogu. Vrednost davčnega obdobja je sestavljena iz 10 števk, od katerih sta dve ločili. Načeloma sta prvi dve poziciji namenjeni določitvi obdobja, v katerem so bili opravljeni prenosi. Za to so podane vrednosti MC (izračun za mesec), CV (za četrtletje), PL (za izračune za pol leta), GD (davki za leto).
Po določitvi obdobja, za katerega organizacija poroča, se postavi ločilo. Sledi navedba meseca, četrtletja, pol leta ali leta, za katerega se plača davek. Upoštevajte, da je treba v primeru prenosa prestrukturiranega, zapadlega ali drugega dolga polje 107 v plačilnem nalogu izpolniti z natančno vrednostjo.
Primer: MS.02.2017 - mesečno plačilo za februar 2017; КВ.02.2017 - četrtletno, za drugo četrtletje 2017; PL.01.2017 - polletno, za prvo polovico 2017; GD.00.2017 - letno, za 2017.
Če je eno od polj obračunskega dokumenta za davke in dajatve napačno izpolnjeno, obstaja nevarnost neizpolnitve davčne obveznosti. Tudi če so vsi bančni podatki pravilno izpolnjeni, plačilo ne bo knjiženo na cilj v določenem časovnem okviru. To bo povzročilo kazni (ne globe).
Za pravilno izpolnjevanje plačilnega naloga v polju 106 "osnova za plačilo" priporočamo uporabo specializiranih računovodskih programov. Ustvarjanje novih dokumentov z uporabo pravilnega vira bo zelo verjetno odpravilo napake. Dodatno preverjanje pravilnosti izpolnjevanja plačila bo potekalo v sistemu daljinskega bančništva. Če polja 106 in 107 vsebujeta napake, bodo dokumenti o poravnavi zavrnjeni, dokler niso odpravljeni vsi komentarji.
V polju 107 plačilnega naloga (Dodatek 2 k Uredbi Banke Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P) za prenos davkov mora zavezanec/davčni zastopnik navesti šifro davčnega obdobja, za katero davek se prenese (točka 8 Dodatka št. 2 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. 11. 2013 N 107n).
Davčno obdobje navede plačnik / zastopnik pri prenosu davkov za tekoče leto, pa tudi v primeru prostovoljnega odplačila zaostalih plačil v odsotnosti zahteve za plačilo s strani Zveznega inšpektorata davčne službe.
Vrednost kazalnika, ki se odraža v polju 107 plačila, ima 10 števk - XX.XX.XXXX:
Vrednost polja 107 plačila davka je lahko naslednja:
Če Davčni zakonik Ruske federacije za letno plačilo predvideva več kot en rok plačila in so določeni posebni datumi za plačilo tega davka, so ti datumi navedeni v polju 107 plačila (točka 8 Dodatka št. 2). po odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 št. 107n).
Osupljiv primer takega davka je dohodnina, ki jo plača samostojni podjetnik na DOS zase (ne kot davčni zastopnik).
Navsezadnje mora prenesti davek na podlagi rezultatov leta najpozneje do 15. julija leta, ki sledi poročevalnemu letu, predujmi pa se prenesejo med letom (člen 9 člena 227 Davčnega zakonika Ruske federacije) : najkasneje do 15. julija, 15. oktobra poročevalskega leta in 15. januarja naslednjega leta za poročanjem.
Kot lahko vidite, kodeks ne vsebuje besedila za ta davek, tako kot za druge davke (na primer "davek se plača najkasneje do 28. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju"), vendar so navedeni določeni datumi. . V skladu s tem morate v polju 107 plačila dohodnine za samostojnega podjetnika določiti datum zase, na primer "17.07.2017" ob plačilu akontacije za januar - junij 2017 (15. julij - sobota).
Če organizacija / samostojni podjetnik plača dohodnino v proračun kot davčni zastopnik, se v plačilnem nalogu za dohodnino polje 107 izpolni kot običajno (to je v obliki "MS.XX.YYYY"). . Davčni zakonik namreč ne določa posebnih datumov za plačilo zastopnikove dohodnine.
Posledično se niso pojavila nova pravila za izpolnjevanje plačil dohodnine. Pojasnilo davčne službe (dopis Zvezne davčne službe z dne 12. 7. 2016 N ZN-4-1 / [email protected]), ki ga nekateri strokovnjaki ocenjujejo kot novost pri izpolnjevanju polja 107 izplačila dohodnine, je le splošna pripomba k postopku izpolnjevanja plačilnih nalogov za plačilo davka.
Ob upoštevanju tega dejstva morajo davčni zastopniki pri nakazilu dohodnine, na primer iz plače za marec 2017, v polje 107 izplačila vpisati »MS.03.2017«.
Vzorec plačila dohodnine v letu 2017 boste našli v ločenem gradivu.
Če ste se zmotili le v polju 107 plačilnega naloga, potem s tem ni nič narobe - denar je še vedno šel v proračun (4. odstavek 4. odstavka 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar imate pravico, da pošljete vlogo na Zvezni inšpektorat davčne službe z zahtevo za pojasnitev davčnega obdobja v plačilnem nalogu, v katerem ste naredili napako pri izpolnjevanju polja 107 (7. člen 45. člena davčnega zakonika). Ruska federacija).
Od leta 2017 bo zvezna davčna služba zadolžena za upravljanje zavarovalnih premij (razen premij za "škodo"). Zato se pri izpolnjevanju plačilnih nalogov za prenos prispevkov na IFTS (prispevki za GPT, prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje, prispevki v VNiM) polje 107 plačilnega naloga izpolni v obliki "MS.XX.XXXX" (kot pri plačilih agencijske dohodnine). In pri plačilu prispevkov v Sklad za socialno zavarovanje (prispevki "za poškodbe") je polje 107 nastavljeno na "0" (člen 5 dodatka št. 4 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 št. 107n ).
"107" je eno od polj plačilnega naloga, ki označuje davčno obdobje pri prenosu davkov, zavarovalnih premij in akontacije davka. Plačila za prenos sredstev v proračun se izpolnijo v skladu s pravili, odobrenimi z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. 11. 2013 št. 107n. Davčno obdobje v plačilnem nalogu je navedeno pri prenosu tekočih davkov in zavarovalnih premij. Zahtevek 107 je treba izpolniti tudi v primeru prostovoljnega odplačila zamudnih plačil s strani davčnega zavezanca ali davčnega zastopnika. Kako pravilno izpolniti to polje, vam bomo povedali v našem članku.
Indikator polja 107 ima obliko desetmestne kode v formatu "XX.XX.XXXX".
Prva dva znaka označujeta pogostost plačila:
Naslednja dva znaka, ločena s piko, sta redna številka meseca (od 1 do 12), četrtletja (od 01 do 04) ali polovice leta (01 ali 02). Za plačila enkrat letno je navedeno 00.
Zadnji štirje znaki označujejo leto poročanja.
V tej obliki je navedeno davčno obdobje za davke in akontacije za tekoče leto oziroma ko je zavezanec odkril napako v napovedi za pretekla obdobja in se sam odločil, ne da bi čakal na zahtevo davka, plačati dodatno davek. V polju »Davčno obdobje« (107) bo pravočasno plačilo davka, na primer za dohodnino za junij 2017, videti kot »MS.06.2017«, UTII za 2. četrtletje 2017 pa kot »QV.02.2017« . V primeru prostovoljnega davčnega pribitka je navedeno obdobje, za katerega se izvede: na primer pri prenosu davčnega pribitka za 4. četrtletje 2016 v 2. četrtletje 2017 bomo v polju 107 navedli: "QV.04.2016 ".
V primeru predčasnega plačila davka je treba navesti davčno obdobje, za katero je nakazilo opravljeno.
Od začetka leta 2017 se zavarovalne premije plačujejo davčnemu uradu, FSS pa še vedno plačujejo le prispevke za »poškodbe«. Odvisno od prejemnika obroka mora biti v polju 107 plačilnega naloga navedeno:
V določenih primerih v polju "Davčno obdobje" (107) ne navedite plačilnega obdobja (četrtletje, mesec itd.), temveč določen datum. Ko je v polje "Osnova plačila" (106) vnesena katera od naslednjih vrednosti, je datum naveden v skladu z ustreznim dokumentom:
Na primer, v zahtevi Inšpektorata Zvezne davčne službe (TR) je določen datum zapadlosti davčnih zamud - 25. julij 2017, kar pomeni, da morate v polju 107 plačila navesti: "25. , 2017".
In kako v plačilnem nalogu navesti davčno obdobje, če je dolg poplačan na podlagi akta o davčni reviziji, ali po izvršilnici? V tem primeru je treba v polje 107 vnesti ničelno vrednost: "0".
Tudi če je obdobje v polju 107 plačilnega naloga napačno navedeno, mora davek še vedno iti v proračun, saj to ni razlog za neizpolnitev obveznosti plačila davka. Ko davčni zavezanec sam odkrije napako, je bolje, da razjasnite davčno obdobje tako, da pošljete izjavo inšpektoratu zvezne davčne službe s kopijo plačila (4. člen, 4. člen, 7. člen 45. člena davčnega zakonika Ruske federacije).
Plačilni nalog je nalog imetnika računa, ki je izdan banki serviserju za izvedbo morebitnih plačil. Kljub temu, da se potreba po sestavi tega dokumenta v podjetjih pojavlja precej pogosto, ima veliko strokovnjakov težave pri izpolnjevanju tega obrazca. Ena najpogostejših težav je izpolnjevanje polj 106 in 107. Poskusimo ugotoviti, kako pravilno izpolniti ta stolpca.
Podroben opis, kako izpolniti polja dokumentov za poravnavo, je podan v »Predpisih o pravilih za prenos sredstev« (ki jih je odobrila Banka Rusije 19. junija 2012, št. 383-P). Njihova pravilna zasnova izključuje spore z nadzornimi organi. Napake pri izpolnjevanju določenih razdelkov lahko povzročijo dodatne davke.
Polje 106 je namenjeno navedbi osnove plačila. Ne glede na to, kako je dokument za plačilo oblikovan (v ročnem načinu ali v programu), morajo številčne in abecedne vrednosti v njegovih stolpcih ustrezati zahtevam veljavne zakonodaje.
Od 25. aprila 2017 so bile spremenjene odredbe Ministrstva za finance št. 107n, ki določa pravila obdelave poravnalnih dokumentov, ki jih pošiljajo imetniki bančnih računov. V skladu s tem je bilo treba v letu 2016 izpolniti 106. polje v plačilnem nalogu po nekoliko drugačnih pravilih. Spremembe so vplivale na pravila za izpolnjevanje določenih podatkov. Kot doslej je posebna pozornost namenjena izpolnjevanju stolpcev 106 in 107.
Spodaj je prikazan vzorec plačilnega naloga s številkami polj.
Ali lahko 106 ostane prazno? Računovodje, ki delajo, zelo dobro vedo, da tega ne bi smeli storiti.
Polje 106 v plačilnem nalogu tako na papirju kot v elektronskem dokumentu se izpolni s kodami.
Za izpolnjevanje obravnavanega stolpca se uporabljajo vrednosti kode, sestavljene iz dveh abecednih znakov:
Naslednji stolpec v rubriki, namenjen razjasnitvi lastništva obvezne takse, je polje 107 v plačilnem nalogu. Vrednost davčnega obdobja je sestavljena iz 10 števk, od katerih sta dve ločili. Načeloma sta prvi dve poziciji namenjeni določitvi obdobja, v katerem so bili opravljeni prenosi. Za to so podane vrednosti MC (izračun za mesec), CV (za četrtletje), PL (za izračune za pol leta), GD (davki za leto).
Po določitvi obdobja, za katerega organizacija poroča, se postavi ločilo. Sledi navedba meseca, četrtletja, pol leta ali leta, za katerega se plača davek. Upoštevajte, da je treba v primeru prenosa prestrukturiranega, zapadlega ali drugega dolga polje 107 v plačilnem nalogu izpolniti z natančno vrednostjo.
Primer: MS.02.2017 - mesečno plačilo za februar 2017; КВ.02.2017 - četrtletno, za drugo četrtletje 2017; PL.01.2017 - polletno, za prvo polovico 2017; GD.00.2017 - letno, za 2017.
Če je eno od polj obračunskega dokumenta za davke in dajatve napačno izpolnjeno, obstaja nevarnost neizpolnitve davčne obveznosti. Tudi če so vsi bančni podatki pravilno izpolnjeni, plačilo ne bo knjiženo na cilj v določenem časovnem okviru. To bo povzročilo kazni (ne globe).
Za pravilno izpolnjevanje plačilnega naloga v polju 106 "osnova za plačilo" priporočamo uporabo specializiranih računovodskih programov. Ustvarjanje novih dokumentov z uporabo pravilnega vira bo zelo verjetno odpravilo napake. Dodatno preverjanje pravilnosti izpolnjevanja plačila bo potekalo v sistemu daljinskega bančništva. Če polja 106 in 107 vsebujeta napake, bodo dokumenti o poravnavi zavrnjeni, dokler niso odpravljeni vsi komentarji.
V polju 107 plačilnega naloga (Dodatek 2 k Uredbi Banke Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P) za prenos davkov mora zavezanec/davčni zastopnik navesti šifro davčnega obdobja, za katero davek se prenese (točka 8 Dodatka št. 2 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. 11. 2013 N 107n).
Davčno obdobje navede plačnik / zastopnik pri prenosu davkov za tekoče leto, pa tudi v primeru prostovoljnega odplačila zaostalih plačil v odsotnosti zahteve za plačilo s strani Zveznega inšpektorata davčne službe.
Vrednost kazalnika, ki se odraža v polju 107 plačila, ima 10 števk - XX.XX.XXXX:
Vrednost polja 107 plačila davka je lahko naslednja:
Če Davčni zakonik Ruske federacije za letno plačilo predvideva več kot en rok plačila in so določeni posebni datumi za plačilo tega davka, so ti datumi navedeni v polju 107 plačila (točka 8 Dodatka št. 2). po odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 št. 107n).
Osupljiv primer takega davka je dohodnina, ki jo plača samostojni podjetnik na DOS zase (ne kot davčni zastopnik).
Navsezadnje mora prenesti davek na podlagi rezultatov leta najpozneje do 15. julija leta, ki sledi poročevalnemu letu, predujmi pa se prenesejo med letom (člen 9 člena 227 Davčnega zakonika Ruske federacije) : najkasneje do 15. julija, 15. oktobra poročevalskega leta in 15. januarja naslednjega leta za poročanjem.
Kot lahko vidite, kodeks ne vsebuje besedila za ta davek, tako kot za druge davke (na primer "davek se plača najkasneje do 28. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju"), vendar so navedeni določeni datumi. . V skladu s tem morate v polju 107 plačila dohodnine za samostojnega podjetnika določiti datum zase, na primer "17.07.2017" ob plačilu akontacije za januar - junij 2017 (15. julij - sobota).
Če organizacija / samostojni podjetnik plača dohodnino v proračun kot davčni zastopnik, se v plačilnem nalogu za dohodnino polje 107 izpolni kot običajno (to je v obliki "MS.XX.YYYY"). . Davčni zakonik namreč ne določa posebnih datumov za plačilo zastopnikove dohodnine.
Posledično se niso pojavila nova pravila za izpolnjevanje plačil dohodnine. Pojasnilo davčne službe (dopis Zvezne davčne službe z dne 12. 7. 2016 N ZN-4-1 / [email protected]), ki ga nekateri strokovnjaki ocenjujejo kot novost pri izpolnjevanju polja 107 izplačila dohodnine, je le splošna pripomba k postopku izpolnjevanja plačilnih nalogov za plačilo davka.
Ob upoštevanju tega dejstva morajo davčni zastopniki pri nakazilu dohodnine, na primer iz plače za marec 2017, v polje 107 izplačila vpisati »MS.03.2017«.
Vzorec plačila dohodnine v letu 2017 boste našli v ločenem gradivu.
Če ste se zmotili le v polju 107 plačilnega naloga, potem s tem ni nič narobe - denar je še vedno šel v proračun (4. odstavek 4. odstavka 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar imate pravico, da pošljete vlogo na Zvezni inšpektorat davčne službe z zahtevo za pojasnitev davčnega obdobja v plačilnem nalogu, v katerem ste naredili napako pri izpolnjevanju polja 107 (7. člen 45. člena davčnega zakonika). Ruska federacija).
Od leta 2017 bo zvezna davčna služba zadolžena za upravljanje zavarovalnih premij (razen premij za "škodo"). Zato se pri izpolnjevanju plačilnih nalogov za prenos prispevkov na IFTS (prispevki za GPT, prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje, prispevki v VNiM) polje 107 plačilnega naloga izpolni v obliki "MS.XX.XXXX" (kot pri plačilih agencijske dohodnine). In pri plačilu prispevkov v Sklad za socialno zavarovanje (prispevki "za poškodbe") je polje 107 nastavljeno na "0" (člen 5 dodatka št. 4 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 št. 107n ).
"107" je eno od polj plačilnega naloga, ki označuje davčno obdobje pri prenosu davkov, zavarovalnih premij in akontacije davka. Plačila za prenos sredstev v proračun se izpolnijo v skladu s pravili, odobrenimi z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. 11. 2013 št. 107n. Davčno obdobje v plačilnem nalogu je navedeno pri prenosu tekočih davkov in zavarovalnih premij. Zahtevek 107 je treba izpolniti tudi v primeru prostovoljnega odplačila zamudnih plačil s strani davčnega zavezanca ali davčnega zastopnika. Kako pravilno izpolniti to polje, vam bomo povedali v našem članku.
Indikator polja 107 ima obliko desetmestne kode v formatu "XX.XX.XXXX".
Prva dva znaka označujeta pogostost plačila:
Naslednja dva znaka, ločena s piko, sta redna številka meseca (od 1 do 12), četrtletja (od 01 do 04) ali polovice leta (01 ali 02). Za plačila enkrat letno je navedeno 00.
Zadnji štirje znaki označujejo leto poročanja.
V tej obliki je navedeno davčno obdobje za davke in akontacije za tekoče leto oziroma ko je zavezanec odkril napako v napovedi za pretekla obdobja in se sam odločil, ne da bi čakal na zahtevo davka, plačati dodatno davek. V polju »Davčno obdobje« (107) bo pravočasno plačilo davka, na primer za dohodnino za junij 2017, videti kot »MS.06.2017«, UTII za 2. četrtletje 2017 pa kot »QV.02.2017« . V primeru prostovoljnega davčnega pribitka je navedeno obdobje, za katerega se izvede: na primer pri prenosu davčnega pribitka za 4. četrtletje 2016 v 2. četrtletje 2017 bomo v polju 107 navedli: "QV.04.2016 ".
V primeru predčasnega plačila davka je treba navesti davčno obdobje, za katero je nakazilo opravljeno.
Od začetka leta 2017 se zavarovalne premije plačujejo davčnemu uradu, FSS pa še vedno plačujejo le prispevke za »poškodbe«. Odvisno od prejemnika obroka mora biti v polju 107 plačilnega naloga navedeno:
V določenih primerih v polju "Davčno obdobje" (107) ne navedite plačilnega obdobja (četrtletje, mesec itd.), temveč določen datum. Ko je v polje "Osnova plačila" (106) vnesena katera od naslednjih vrednosti, je datum naveden v skladu z ustreznim dokumentom:
Na primer, v zahtevi Inšpektorata Zvezne davčne službe (TR) je določen datum zapadlosti davčnih zamud - 25. julij 2017, kar pomeni, da morate v polju 107 plačila navesti: "25. , 2017".
In kako v plačilnem nalogu navesti davčno obdobje, če je dolg poplačan na podlagi akta o davčni reviziji, ali po izvršilnici? V tem primeru je treba v polje 107 vnesti ničelno vrednost: "0".
Tudi če je obdobje v polju 107 plačilnega naloga napačno navedeno, mora davek še vedno iti v proračun, saj to ni razlog za neizpolnitev obveznosti plačila davka. Ko davčni zavezanec sam odkrije napako, je bolje, da razjasnite davčno obdobje tako, da pošljete izjavo inšpektoratu zvezne davčne službe s kopijo plačila (4. člen, 4. člen, 7. člen 45. člena davčnega zakonika Ruske federacije).
Plačilni nalog je nalog imetnika računa, ki je izdan banki serviserju za izvedbo morebitnih plačil.
Kljub temu, da se potreba po sestavi tega dokumenta v podjetjih pojavlja precej pogosto, ima veliko strokovnjakov težave pri izpolnjevanju tega obrazca. Ena najpogostejših težav je izpolnjevanje polj 106 in 107. Poskusimo ugotoviti, kako pravilno izpolniti ta stolpca.
Podroben opis, kako izpolniti polja dokumentov za poravnavo, je podan v »Predpisih o pravilih za prenos sredstev« (ki jih je odobrila Banka Rusije 19. junija 2012, št. 383-P). Njihova pravilna zasnova izključuje spore z nadzornimi organi. Napake pri izpolnjevanju določenih razdelkov lahko povzročijo dodatne davke.
Polje 106 je namenjeno navedbi osnove plačila. Ne glede na to, kako je dokument za plačilo oblikovan (v ročnem načinu ali v programu), morajo številčne in abecedne vrednosti v njegovih stolpcih ustrezati zahtevam veljavne zakonodaje.
Od 25. aprila 2017 so bile spremenjene odredbe Ministrstva za finance št. 107n, ki določa pravila obdelave poravnalnih dokumentov, ki jih pošiljajo imetniki bančnih računov. V skladu s tem je bilo treba v letu 2016 izpolniti 106. polje v plačilnem nalogu po nekoliko drugačnih pravilih. Spremembe so vplivale na pravila za izpolnjevanje določenih podatkov. Kot doslej je posebna pozornost namenjena izpolnjevanju stolpcev 106 in 107.
Spodaj je prikazan vzorec plačilnega naloga s številkami polj.
Ali lahko 106 ostane prazno? Računovodje, ki delajo, zelo dobro vedo, da tega ne bi smeli storiti.
Polje 106 v plačilnem nalogu tako na papirju kot v elektronskem dokumentu se izpolni s kodami.
Za izpolnjevanje obravnavanega stolpca se uporabljajo vrednosti kode, sestavljene iz dveh abecednih znakov:
Naslednji stolpec v rubriki, namenjen razjasnitvi lastništva obvezne takse, je polje 107 v plačilnem nalogu. Vrednost davčnega obdobja je sestavljena iz 10 števk, od katerih sta dve ločili. Načeloma sta prvi dve poziciji namenjeni določitvi obdobja, v katerem so bili opravljeni prenosi.
Za to so podane vrednosti MC (izračun za mesec), CV (za četrtletje), PL (za izračune za pol leta), GD (davki za leto).
Po določitvi obdobja, za katerega organizacija poroča, se postavi ločilo. Sledi navedba meseca, četrtletja, pol leta ali leta, za katerega se plača davek. Upoštevajte, da je treba v primeru prenosa prestrukturiranega, zapadlega ali drugega dolga polje 107 v plačilnem nalogu izpolniti z natančno vrednostjo.
Primer: MS.02.2017 - mesečno plačilo za februar 2017; КВ.02.2017 - četrtletno, za drugo četrtletje 2017; PL.01.2017 - polletno, za prvo polovico 2017; GD.00.2017 - letno, za 2017.
Če je eno od polj obračunskega dokumenta za davke in dajatve napačno izpolnjeno, obstaja nevarnost neizpolnitve davčne obveznosti. Tudi če so vsi bančni podatki pravilno izpolnjeni, plačilo ne bo knjiženo na cilj v določenem časovnem okviru. To bo povzročilo kazni (ne globe).
Za pravilno izpolnjevanje plačilnega naloga v polju 106 "osnova za plačilo" priporočamo uporabo specializiranih računovodskih programov. Ustvarjanje novih dokumentov z uporabo pravilnega vira bo zelo verjetno odpravilo napake. Dodatno preverjanje pravilnosti izpolnjevanja plačila bo potekalo v sistemu daljinskega bančništva. Če polja 106 in 107 vsebujeta napake, bodo dokumenti o poravnavi zavrnjeni, dokler niso odpravljeni vsi komentarji.
V polju 107 plačilnega naloga (Dodatek 2 k Uredbi Banke Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P) za prenos davkov mora zavezanec/davčni zastopnik navesti šifro davčnega obdobja, za katero davek se prenese (točka 8 Dodatka št. 2 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. 11. 2013 N 107n).
Davčno obdobje navede plačnik / zastopnik pri prenosu davkov za tekoče leto, pa tudi v primeru prostovoljnega odplačila zaostalih plačil v odsotnosti zahteve za plačilo s strani Zveznega inšpektorata davčne službe.
Vrednost kazalnika, ki se odraža v polju 107 plačila, ima 10 števk - XX.XX.XXXX:
Vrednost polja 107 plačila davka je lahko naslednja:
Če Davčni zakonik Ruske federacije za letno plačilo predvideva več kot en rok plačila in so določeni posebni datumi za plačilo tega davka, so ti datumi navedeni v polju 107 plačila (točka 8 Dodatka št. 2). po odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 št. 107n).
Osupljiv primer takega davka je dohodnina, ki jo plača samostojni podjetnik na DOS zase (ne kot davčni zastopnik). Navsezadnje mora prenesti davek na podlagi rezultatov leta najpozneje do 15. julija leta, ki sledi poročevalnemu letu, predujmi pa se prenesejo med letom (člen 9 člena 227 Davčnega zakonika Ruske federacije) : najkasneje do 15. julija, 15. oktobra poročevalskega leta in 15. januarja naslednjega leta za poročanjem.
Kot lahko vidite, kodeks ne vsebuje besedila za ta davek, tako kot za druge davke (na primer "davek se plača najkasneje do 28. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju"), vendar so navedeni določeni datumi. . V skladu s tem morate v polju 107 plačila dohodnine za samostojnega podjetnika določiti datum zase, na primer "17.07.2017" ob plačilu akontacije za januar - junij 2017 (15. julij - sobota).
Če organizacija / samostojni podjetnik plača dohodnino v proračun kot davčni zastopnik, se v plačilnem nalogu za dohodnino polje 107 izpolni kot običajno (to je v obliki "MS.XX.YYYY"). . Davčni zakonik namreč ne določa posebnih datumov za plačilo zastopnikove dohodnine.
Posledično se niso pojavila nova pravila za izpolnjevanje plačil dohodnine. Pojasnilo davčne službe (dopis Zvezne davčne službe z dne 12. 7. 2016 N ZN-4-1 / [email protected]), ki ga nekateri strokovnjaki ocenjujejo kot novost pri izpolnjevanju polja 107 izplačila dohodnine, je le splošna pripomba k postopku izpolnjevanja plačilnih nalogov za plačilo davka.
Ob upoštevanju tega dejstva morajo davčni zastopniki pri nakazilu dohodnine, na primer iz plače za marec 2017, v polje 107 izplačila vpisati »MS.03.2017«.
Vzorec plačila dohodnine v letu 2017 boste našli v ločenem gradivu.
Če ste se zmotili le v polju 107 plačilnega naloga, potem s tem ni nič narobe - denar je še vedno šel v proračun (4. odstavek 4. odstavka 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Imate pa pravico, da na Zvezni davčni inšpektorat pošljete vlogo z zahtevo za pojasnitev davčnega obdobja v plačilnem nalogu, v katerem ste se zmotili pri izpolnjevanju polja 107 (str.
7 žlic. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Od leta 2017 bo zvezna davčna služba zadolžena za upravljanje zavarovalnih premij (razen premij za "škodo"). Zato se pri izpolnjevanju plačilnih nalogov za prenos prispevkov na IFTS (prispevki za GPT, prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje, prispevki v VNiM) polje 107 plačilnega naloga izpolni v obliki "MS.XX.XXXX" (kot pri plačilih agencijske dohodnine). In pri plačilu prispevkov v Sklad za socialno zavarovanje (prispevki "za poškodbe") je polje 107 nastavljeno na "0" (člen 5 dodatka št. 4 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 št. 107n ).
