Zgornja meja osnove za obračun zavarovalnih premij se je v letu 2018 zvišala. Članek vsebuje tabelo z novimi omejitvami in pravili, kako jih uporabiti.
Od 1. januarja 2018 upoštevajte prispevke po novih pravilih. Vlada je zvišala mejo velikosti osnove za obračun zavarovalnih premij v letu 2018 (Sklep z dne 15. 11. 2017 št. 1378).
Mejna osnova zavarovalnih premij je indeksirana vrednost. Vlada določa njeno vrednost ob upoštevanju rasti povprečne plače v Rusiji.
Omejitev za obračun zavarovalnih premij v letu 2018 bo le za pokojninske in socialne prispevke v primeru bolezni in materinstva. Omejitev za pokojninske prispevke je 1.021.000 rubljev, za prispevke za socialno zavarovanje - 815.000 rubljev.
Zdravniške in pokojninske prispevke po dodatni stopnji ter socialne prispevke za poškodbe bo treba prenesti iz vseh obdavčljivih dohodkov, ne glede na njihovo višino. Zanje, kot doslej, ne bo meje.
Način uporabe osnovne omejitve za izračun premij je odvisen od vrste premije.
Pokojninski prispevki. V letu 2018 od obdavčljivih plačil do 1.021.000 rubljev. vključno z zavarovalnimi premijami, izračunajte:
S plačili nad 1.021.000 rubljev. Prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje se obračunavajo po stopnji 10 %, če družba uporablja splošne stopnje. V primeru, ko podjetje uporablja znižane tarife, pristojbin sploh ni treba plačati.
Prispevki za bolezen in materinstvo. V letu 2018 od plačil do 815.000 rubljev. vključno z obračunavanjem prispevkov po takih stopnjah;
Če je presežena najvišja osnova za obračun zavarovalnih premij, socialnih prispevkov v primeru začasne invalidnosti ne obračunavajte.
Zdravstveni prispevki od plačil zaposlenim morajo biti plačani po stopnji 5,1 %.
Vzemimo primer, kako lahko delodajalec uporabi novo izhodiščno mejo za obračun zavarovalnih premij v letu 2018.
Primer:
Primer. Družba uporablja skupne stopnje zavarovalne premije. Plača zaposlenega je 95.000 rubljev. Izračun prispevkov je predstavljen v tabeli.
|
mesec |
Obračunska osnova za izračun zavarovalnih premij, rub. |
Pokojninski prispevki, rubljev |
Prispevki za bolezen in materinstvo, rub. |
Zdravniške pristojbine, rub. |
|---|---|---|---|---|
|
januarja |
||||
|
februarja |
||||
|
marca |
||||
|
aprila |
||||
|
junija |
||||
|
julija |
||||
|
avgusta |
||||
|
septembra |
||||
|
oktober |
||||
|
novembra |
1 045 000 |
|||
|
decembra |
1 140 000 |
V letu 2018 se davčna osnova za prispevke ni spremenila. Za izračun osnove morate najprej sešteti vsa plačila, ki se nanašajo na odmerjene prispevke sredstev. Seznam takšnih plačil je naveden v odstavku 1 člena 420 Davčnega zakonika Ruske federacije. Na primer plača. Počitnice.
Nato morate od nastale vrednosti odšteti neobdavčena plačila. Za seznam takšnih plačil glejte člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije. Na primer, državne ugodnosti, materialna pomoč v višini do 4000 rubljev. v letu.
V letu 2018 se bodo fiksne zavarovalne premije obračunale po novem postopku, ne glede na minimalno plačo. Višina teh plačil je določena v zakonu in vam jih ne bo treba izračunati sami. Spremembe bodo vplivale tudi na najvišji znesek prispevkov, ki presegajo dohodek nad 300 tisoč rubljev.
Zavarovalne premije samostojnih podjetnikov bodo v letu 2018 doživele bistvene spremembe, kar bo vplivalo tako na fiksna plačila kot na zavarovalna plačila zaposlenih.
Od leta 2018 bodo samostojni podjetniki odštevali zneske za lastno obvezno zavarovanje na podlagi zneska, ki ga določi država in je predpisan v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Od leta 2018 najvišji znesek plačila iz dohodka nad 300 tisoč rubljev. je enak osemkratnemu prispevku za obvezno pokojninsko zavarovanje, kot je določeno v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Najvišji dohodek zaposlenih, po katerem je treba prispevke za pokojninsko zavarovanje plačevati po znižani stopnji, se bo z novim letom povečal za 16,5 %, dohodek za namen obračuna socialnih zavarovanj pa za skoraj 8 %.
Oglejmo si vsako od sprememb.
Do leta 2018 so podjetniki obračunavali izplačila za lastno pokojninsko in zdravstveno (neobvezno za socialno zavarovanje) na podlagi minimalne plače, določene za tekoče poročevalsko obdobje. V zvezi s tem se je znesek odbitkov letno povečeval, kar je močno vplivalo na institucijo samostojnega podjetništva, zaradi česar je velik del državljanov prisilil, da svoje dohodke ukradejo v senco in se ne registrirajo kot samostojni podjetniki.
Z novim letom 2018 se bo postopek obračunavanja obveznih zavarovanj bistveno spremenil in ne bo več vezan na spremenljivi znesek plač.
Spremembe davčnega zakonika Ruske federacije predvidevajo vzpostavitev stabilne višine prispevkov, ki je zapisana v davčnem zakoniku.
Torej bo znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2018:
Prav tako so spremembe določale višino zavarovalnih premij za leti 2019 in 2020. Razmislite o glavnih zneskih zavarovalnih plačil za obdobje 2017-2020.
Nova višina prispevkov, določena za leto 2018, je presegla predvidena vplačila za to obdobje, če bi bila obračunana na podlagi minimalne plače. Če bi bilo izplačilo izračunano na podlagi minimalne plače, ki je za leto 2018 enaka 7.800, bi bil znesek zavarovalnih prispevkov:
Nova višina odtegljajev za zavarovanje bo presegla prej predvideno (pri obračunu po minimalni plači) za približno 8 % pri MPI in 21,5 % pri obveznem zdravstvenem zavarovanju.
Samostojni podjetniki ne bodo več samostojno obračunali vplačil zavarovanj, kar je plus, ni pa še jasno, kako se bodo obračunavali prispevki ob prijavi (odjavi) sredi leta. Verjetno bosta proti koncu leta 2017 ali v začetku leta 2018 Ministrstvo za finance ali Zvezna davčna služba izdala uradna pojasnila o tem vprašanju.
V letu 2018 morajo samostojni podjetniki poleg fiksnih odbitkov plačati dodaten prispevek, če dohodek presega 300 tisoč rubljev.
Formula za izračun tega plačila se ni spremenila:
(Dohodek, prejeti za leto, brez stroškov - 300.000 rubljev) x 1%
Spremenil se je le najvišji znesek zavarovalnih odbitkov, ki jih je treba plačati več kot 300 tisoč rubljev.
Leta 2018 bo ta vrednost 212.360 rubljev.
Izračuna se na naslednji način:
Znesek plačila za GPT, določen z davčnim zakonikom Ruske federacije, x 8
Upoštevajte najvišji znesek odbitkov za MPI od dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev za obdobje 2017-2020.
Opomba: v času tega pisanja (23. november 2017) je osnutek zakona, ki uvaja te spremembe, odobrila Državna duma v zadnji različici.
Več podrobnosti o teh novostih najdete v naslednjem videu:
Postopek obračuna zavarovalnih premij za zaposlene v letu 2018 je bil skoraj nespremenjen. Stopnje zavarovalnih premij so ostale na enaki ravni:
Spremembe so vplivale le na najvišje dohodke zaposlenih, po preseženju katerega se prispevki v ZZZ plačujejo po znižani stopnji, v obvezno zdravstveno zavarovanje pa ne.
V letu 2018 bo določen znesek dohodka:
V primerjavi z letom 2017 se bo v letu 2018 zgornja meja dohodka dvignila za 16,5 % za MPI in skoraj 8 % za prispevke za socialno zavarovanje.
Opomba: pri plačilih obveznega zdravstvenega zavarovanja najvišji znesek odbitkov ni določen, zato se prispevki plačujejo po odobreni stopnji za celoten dohodek.
Upoštevajte najvišji znesek dohodka zaposlenega, nad katerim so prispevki plačani po znižani stopnji ali pa niso plačani.
Opomba: Odlok vlade Ruske federacije z dne 15. novembra 2017 št. 1378 o odobritvi najvišje prispevne osnove za zaposlene začne veljati 1. januarja 2018.
Naj povzamemo:
Glede podrobnosti plačila zavarovalnih premij, tako za zaposlene kot za zaposlene, ni prišlo do sprememb, zato je treba vplačila zavarovanj plačati za naslednje CSC:
| Fiksni prispevki samostojnim podjetnikom |
|
|---|---|
| za pokojninsko zavarovanje + prispevke od presežnih dohodkov nad 300t.rub. (1%) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| za zdravstveno zavarovanje | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Prispevki za zaposlene (po osnovnih stopnjah) Zvezni davčni službi |
|
| za pokojninsko zavarovanje | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| za zdravstveno zavarovanje | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| za socialno zavarovanje | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Prispevki v Sklad socialnega zavarovanja (FSS) |
|
| za poškodbe | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Naj na kratko spomnimo na pogoje plačila zavarovalnih premij:
Višina plačil in konkretni datumi za njihovo izplačilo med letom niso pomembni, glavno je, da je celoten znesek prispevkov plačan do 31. decembra.
Plačan prispevek, ki presega dohodek, ki presega ugotovljeni znesek 300 tisoč rubljev. limit mora biti plačan najkasneje do 1. julija v letu, ki sledi času, ko je dohodek samostojnega podjetnika presegel določeno vrednost.
Prispevke za zavarovanje zaposlenih tako v Zvezni davčni službi kot v FSS je treba plačati mesečno, najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
Vsako leto prinese dvig zavarovalnih premij za samostojne podjetnike. Fiksna plačila samostojnim podjetnikom v letu 2018 zase bodo obračunana po novi formuli, ki ni povezana z minimalno plačo. Ni še jasno, ali bodo gospodarstveniki imeli koristi od tega, predlagamo, da to vprašanje rešimo skupaj ...
Prispevki samostojnega podjetnika- Gre za plačila za osebno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje podjetnika. Denar se nakaže na račun zavarovanca, iz katerega se nato oblikujejo pokojnine.
Glede na to, da se formula za izračun pokojnine nenehno spreminja, je težko napovedati, kakšna bo za posameznega podjetnika posameznika. A da bi zagotovila vsaj minimalno pokojnino, je država vsakega podjetnika zavezala, da sam plača prispevke od minimalne plače.
Samostojni podjetniki morajo obvezno plačevati zavarovalne premije, tudi če podjetje ne ustvarja prihodkov ali je nedonosno. Vsi gospodarstveniki menijo, da je to pošteno, zato poskušajo odpravo te obveznosti doseči na sodišču. Vendar je tu neuporabno trditi, sodišča se v tej zadevi vedno sklicujejo na zakon, ki predvideva le pet situacij, ko se prispevki začasno ne obračunajo ...
5 pogojev, pod katerimi vam ni treba plačati prispevkov:
Če vam ta situacija ne ustreza, ostane le, da se odjavite pri davčnem uradu. Takole piše Ministrstvo za finance v dopisu z dne 21. 09. 2017 št. 03-15-05 / 61112: »Podjetnik brez ukrepanja za izključitev iz USRIP obdrži status samostojnega podjetnika in je dolžan plačati zavarovanje. premije, ne glede na to, ali se ukvarja s podjetniško dejavnostjo ali ne, in s tem ne glede na dejstvo, da prejema dohodek."
▼ Poskusite naše kalkulator obrestne mere:
▼
Premaknite "drsnike", odprite in izberite "Dodatni pogoji", da bo kalkulator za vas izbral najboljšo ponudbo za odprtje tekočega računa. Pustite zahtevo in upravitelj banke vas bo poklical nazaj: svetoval vam bo o tarifi in rezerviral tekoči račun.
Tako smo ugotovili, da morajo samostojni podjetniki sami plačevati prispevke za celotno obdobje, medtem ko je posameznik naveden v državnem registru USRIP. Vprašanje je - koliko bi morali plačati?
Pri tej zadevi je država začela ravnati bolj previdno, potem ko je bilo leta 2013 po močnem - 2,3-kratnem - zvišanju tarif prispevkov iz davčne evidence odstranjenih več kot pol milijona podjetnikov. Nova formula za izračun vplačil zavarovanj v letu 2018, ki jo je predlagala vlada, je, kot obljubljajo, povezana z upoštevanjem interesov malih podjetij.
Formula za izračun je bila naslednja:
Če ta algoritem ostane v veljavi, bodo morali podjetniki s predlagano minimalno plačo za leto 2018 v višini 9489 rubljev plačati:
Glede na to, da ministrstvo za delo obljublja minimalno plačo do leta 2019, bo nadaljnja vezava zavarovalnih premij na minimalno plačo povzročila močno povečanje obveznih plačil.
Da bi preprečili morebitni drugi val množičnega zapiranja samostojnih podjetnikov, so poslanci predlagali, da se obračun zavarovalnih premij ne veže več na višino minimalne plače. Novi zakon z dne 27. novembra 2017 št. 337-FZ je določil fiksne zneske za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje podjetnikov za obdobje 2018–2020. Posledično bodo zavarovalne premije v letu 2018 s tem algoritmom manjše, kot če bi bile izračunane od minimalne plače.
Predstavljamo stopnje (tabelo) novih velikosti fiksnih plačil samostojnih podjetnikov, ki jih predlaga vlada za naslednja tri leta.
Tudi v letu 2018 ostaja v veljavi pogoj za izračun dodatne zavarovalne premije za dohodek samostojnega podjetnika, ki presega 300.000 rubljev na leto.
To pomeni, da boste morali poleg zneskov, prikazanih v tabeli, plačati 1 % dohodka nad to mejo. Torej, če podjetnik prejme dohodek v višini 750.000 rubljev na leto, bo dodatni prispevek za pokojninsko zavarovanje 4.500 rubljev po stopnji (750.000 - 300.000) * 1%).
Toda v zvezi s plačniki STS dohodkov minus izdatki in enotnega kmetijskega davka je očitna krivica. Zanje so osnova za obračun prispevkov vsi prejeti dohodki, čeprav je delež odhodkov v teh režimih velik.
Ne pozabite plačati fiksnih plačil samostojnim podjetnikom - zavarovalne premije zase - pravočasno! In če imate kakršna koli vprašanja, nam pišite v komentarjih - z odgovorom ne odlašamo. In na poštni seznam pošiljamo samo uporabne članke z najnovejšimi informacijami - naročite se:
Glavne stopnje zavarovalnih premij za plačnike fizičnim osebam so za leto 2018 ostale enake kot v letu 2017.
Upoštevati je treba, da je enak znesek zavarovalnih premij določen za obdobje 2017 - 2019 (člen 426 Davčnega zakonika).
Poleg tega je v državni dumi v obravnavi osnutek uredbe, ki ohranja enak znesek prispevkov do konca leta 2020.
Mejne vrednosti osnove za zavarovalne premije se vsako leto določijo z uredbo Vlade Ruske federacije.
Za leto 2018 so ustanovljeni z Odlokom vlade Ruske federacije z dne 15. novembra 2017 št. 1378:
Mejne vrednosti osnove za zavarovalne premije so določene za plačnike, ki izvajajo plačila fizičnim osebam. Ne delajo za samozaposlene in samostojne podjetnike.
Prav tako se mejne vrednosti osnove za zavarovalne premije ne upoštevajo pri določanju višine prispevkov za dodatne tarife (na primer prispevki za dodatno socialno varnost delavcev v premogovništvu in članov letalskih posadk).
| Vrsta prispevka | S plačili, ki ne presegajo najvišje prispevne osnove | Z plačili, ki presegajo najvišjo prispevno osnovo |
| Prispevki za OPS | 22% | 10% |
| Prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje | 5,1% | 5,1% |
| Prispevki za OSS | 2,9% | ni obračunano |
| Prispevki v OSS za tuje državljane, ki začasno prebivajo v Ruski federaciji (razen za begunce, visoko plačane strokovnjake in državljane držav EAEU) | 1,8% | ni obračunano |
V letu 2018 se bodo lahko uporabljale preferencialne ali znižane tarifne stopnje (člen 427 Davčnega zakonika Ruske federacije):
| Plačnik prispevkov | Stopnja prispevka | ||
| OPS | OMS | OSS | |
| Davčni zavezanci poenostavljenega davčnega sistema za določene vrste dejavnosti * in samostojni podjetniki na davčnem sistemu | 20% | 0 | 0 |
| IT organizacije | 8% | 4% | 2% |
| udeleženci projekta Skolkovo | 14% | 0 | 0 |
| plačniki, ki plačujejo članom ladijske posadke | 0 | 0 | 0 |
* za uporabo znižanih tarif dohodek od takšnih dejavnosti ne sme presegati 79 milijonov rubljev. na leto, delež prihodkov od tovrstnih dejavnosti pa ne sme biti manjši od 70 % vseh prihodkov.
Če zaposleni opravlja dejavnosti, povezane s škodljivimi ali nevarnimi delovnimi pogoji in je organizacija izvedla certificiranje delovnih mest (posebno oceno), se takšnim zaposlenim obračunajo dodatni prispevki:
| Delovni pogoji (razred) | razred | oceniti |
| nevarno | 4 | 8% |
| škodljivo | 3.1 – 3.4 | 2 – 7% |
| dovoljeno | 2 | 0 |
| optimalno | 1 | 0 |
Predvideno je, da višina zavarovalnih premij za samostojne podjetnike brez zaposlenih in samozaposlene ne bo več odvisna od minimalne plače, temveč bo postala fiksna.
Osnutek normativnega akta je v obravnavi v državni dumi.
Ocenjeni zneski prispevkov za te kategorije na leto na ravni dohodka do 300 tisoč rubljev. v letu:
Predvideva se, da se bodo ti zneski pozneje letno indeksirali.
Z dohodkom nad 300 tisoč rubljev. letno je predvideno, da se obdrži stopnja 1 % od presežnega zneska v zvezi s prispevki za MPT. Za prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje dodatni stroški z dohodkom nad 300 tisoč rubljev. na leto ni zagotovljena.
Rok za plačilo zavarovalnih premij v višini 1% presežnega dohodka v višini 300 tisoč rubljev. se bo spremenilo od leta 2018, vklj. po obračunanih zneskih za leto 2017. Prej je bil rok 1. april leta, ki sledi poročevalnemu letu. Zdaj bo treba takšne prispevke plačati ne 1. julija leta, ki sledi letu poročanja.
Po predlogu zakona, ki ga je pripravilo ministrstvo za delo, bodo tarife prispevkov zavarovalnici za nezgode pri delu in poklicne bolezni v letu 2018 ostale enake.
Glede na razred poklicnega tveganja glavne dejavnosti so lahko tarife od 0,2 do 8,5%.
Vprašanje številka 1:
Katere dodatne tarife je treba uporabiti pri izračunu zavarovalnih premij za delavce, ki delajo pod zemljo, če certificiranje delovnega mesta ni bilo izvedeno?
V tem primeru je treba v skladu s členom 428 Davčnega zakonika Ruske federacije uporabiti 9-odstotno tarifo. Upoštevati je treba, da je izvajanje posebne ocene odgovornost organizacije. Neizvedba posebne ocene delovnih pogojev lahko povzroči naložitev upravne globe organizaciji in njenim uradnikom.
Vprašanje številka 2:
Ali se bo stopnja zavarovalne premije za zaposlene pri samostojnem podjetniku, ki je prešel na PSN, na primer konec leta 2017 spremenila?
Prispevki za prejemke zaposlenih podjetnika, ki uporablja PSN, se od leta 2018 ne bodo spremenili. V zvezi s tovrstnimi izplačili bo v letu 2018 možno uveljaviti tudi znižane stopnje zavarovalnih premij. Ne smemo pozabiti, da ni za vse vrste dejavnosti, za katere je mogoče uporabiti PSN, veljati znižane prispevne stopnje. Torej, na primer, če ima samostojni podjetnik patent za opravljanje storitev javne prehrane, mu bodo zavarovalne premije iz plačil zaposlenim zaračunane ne po znižanih stopnjah, temveč po osnovnih stopnjah (člen 427 davčnega zakonika ZSSR). Ruska federacija).
Vprašanje številka 3:
Na katero KBK bo treba v letu 2018 nakazati prispevke?
KBK za nakazilo prispevkov v letu 2018 bo ostala enaka kot v letu 2017.
Zavarovalne premije so predmet naslednjih plačil:
Višina davčne osnove se ugotavlja po obračunskem načelu od začetka leta za vsakega posameznika posebej. Mejna osnova zavarovalnih premij v zvezi z začasno invalidnostjo in materinstvom ostaja enaka. Prekomerno obračunavanje pokojninskih prispevkov je obdavčeno po znižani stopnji.
Spremembe ne bodo vplivale na ugodnosti in tarife: ostale bodo enake.
Spodnja tabela prikazuje trenutne stopnje premij za leto 2018:
| Vrsta zavarovalne premije | Osnova obračunavanja, rub. | Stopnja znotraj osnove, % | Stopnja, ki presega mejno vrednost osnove, % |
| Za obvezno pokojninsko zavarovanje | 1021000 | 22 | 10 |
| Za obvezno socialno zavarovanje za primer porodniške ali začasne invalidnosti | 815000 | 2,9 | 0 |
| Za obvezno zdravstveno zavarovanje | Ni nameščeno | 5,1 | 5,1 |
Splošna stopnja zavarovalne premije se ni spremenila in je v letu 2018 znašala 30 %, od tega:
Višina prispevkov, ki jih je treba plačati, je odvisna od dohodka, ki presega določeno mejo. Osnovna zgornja meja prispevka se izračuna po naslednji formuli:
Povprečne plače v RF * 12 * 1,9.
Kar zadeva samostojne podjetnike: podjetniki bodo plačevali na enak način, kot so plačevali fiksne zneske za zdravstveno zavarovanje. Socialni prispevki za materinstvo in začasno invalidnost bodo še naprej prostovoljni. Prispevki za poškodbe zanje niso potrebni.
Zdaj za spremembe. V letu 2018 je načrtovano, da se znesek prispevkov odveže od minimalne plače in njihova vrednost v rubljih evidentira v davčnem zakoniku. V načrtih je tudi določitev fiksnega zneska prispevkov IE za obvezno pokojninsko zavarovanje. Torej, za samostojne podjetnike z dohodkom, ki presega 300.000 rubljev, bo znesek prispevkov:
Podjetniki z dohodkom nad 300.000 rubljev morajo plačati dodatne pokojninske prispevke po stopnji 1%. tiste. Poleg fiksnih plačil bodo morali samostojni podjetniki nakazati dodaten znesek od zneska, ki presega mejo, v višini 1%.
Po čl. 119-120 Davčnega zakonika Ruske federacije je zavarovancu naložena globa, ker ni zagotovil obračuna prispevkov, pa tudi zaradi hude kršitve pravil za obračunavanje njihove osnove. Nadzor nad tem je zaupan FSS. Pokojninski sklad bo lahko zavarovanca kaznoval le za naslednje kršitve:
Ne pozabite, da ima vsak zavarovanec januarja 2018 pravico do vračila preplačanih prispevkov za preteklo leto.
Še več informacij o zavarovalnih premijah v letu 2018 na splošno in še posebej za samostojne podjetnike je predstavljenih v naslednjem videu:
