V potrdila 2-NDFL za leto 2017 vnesite nove kode za otroške odbitke in dohodkovne kode za premije. Podrobna navodila, obrazec in vzorec za izpolnjevanje novega obrazca 2-NDFL za leto 2017 >>
Obrazec izpolnijo davčni zastopniki za:
Da bi davčnim organom poročali o nezmožnosti davčnega odtegljaja, se potrdilo o dohodku predloži najpozneje do 1. marca naslednjega leta, ki sledi preteklemu (5. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, potrdilo za leto 2017 je treba predložiti najkasneje do 1. marca 2018.
Rok za letno poročanje je najpozneje do 1. aprila v letu, ki sledi potečenemu (2. člen 230. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Za leto 2017 bodo podjetja morala poročati najkasneje do 2. aprila 2018, saj 1. april pade na nedeljo.
Iz poročila 2017 uporabljajo nov obrazec potrdila 2-NDFL. Obrazec je odobren v Dodatku 1 k odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. januarja 2018 št. ММВ-7-11 / [email protected] Kakšne so spremembe v potrdilu 2-NDFL:
Spodaj smo dali podrobna navodila ob izpolnjevanju novega obrazca 2-NDFL.
Prej davčni organi niso sprejemali potrdil podjetij brez TIN prejemnikov dohodka. Recimo, vsak ima številke ruski državljan, tudi če ga ni šel prejeti na davčni urad. Potem pa je FTS uradno potrdil, da bo potrdilo sprejeto tudi brez TIN zaposlenega, ker to ni obvezen pogoj (dopis št. BS-4-11 / 1068 z dne 27. januarja 2016). In programi v inšpekcijah delujejo tako, da poročanje brez identifikacijska številka davčni zavezanec je podvržen formatni in logični kontroli.
Poskrbite, da bodo v novem obrazcu potrdila 2-NDFL za leto 2017 v letu 2018 vsi zaposleni imeli pravilne. Ministrstvo za finance je potrdilo, da imajo davčni organi za vsako potrdilo z napako v tem zahtevku pravico podjetju naložiti globo v višini 500 rubljev. (Odstavek 1 člena 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo z dne 30. junija 2016 št. 03-04-06 / 38424). Enako meni Zvezna davčna služba (dopis z dne 11. februarja 2016 št. BS-4-11 / 2224).
Če najdete napake, prosimo, da čim prej oddate popravljalno poročilo.
V njem izpolnite vsa polja, ne samo vrstico s TIN. Podjetje, ki je ugotovilo in popravilo napako, preden so jo inšpektorji odkrili, je oproščeno globe (odstavek 2 člena 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Naj vas ne pomiri dejstvo, da inšpektorji ob prevzemu potrdil niso ugotovili napake. Navsezadnje jih lahko preučujejo terensko preverjanje... Potem bo za popravke prepozno.
Nasvet
Pred oddajo preverite potrdila brezplačen program Tester na spletnem mestu nalog.ru> "Programska oprema". Storitev bo hitro pokazala odstopanja
Preverite, ali so izkazi poslovnega izida posodobljeni (odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. septembra 2015 št. ММВ-7-11 / 387, spremenjena z ukazom št. ММВ-7-11 / 633 z dne 22. novembra , 2016)
Od leta 2017 so se pojavile nove kode za nagrade:
Podjetja pogosto pred izplačila izvajalcem postavljajo šifro plače 2000, pravilna pa je 2010. Takšnim napakam grozi globa kot za potrdilo z netočnimi podatki. Kazen je 500 rubljev. za vsak dokument z napakami (člen 1 člena 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 18. decembra 2015 št. BS-4-11 / 22203).
Od lanskega leta se uporabljajo nove kode za šolnino in zdravljenje. Opomba: pravilne kode- 320 in 324.
Pogoste kode dohodki in odbitki
| Vrsta dohodka/odbitka | Koda |
|---|---|
| dohodek | |
| dividenda | 1010 |
| Plača | 2000 |
| Bonus je povezan z uspešnostjo in je del plačila | 2002 |
| Bonusi in drugi prejemki iz čistega dobička in namenskih sredstev ali namenskih prihodkov | 2003 |
| Plačilo po pogodbi o delu | 2010 |
| Počitnice | 2012 |
| Bolnišnični dodatek | 2300 |
| Materialna korist | 2610 |
| Materialna pomoč | 2760 |
| Dohodki, ki nimajo lastne šifre (npr. presežna dnevnica, nadomestilo za neizkoriščen dopust) | 4800 |
| Odbitki | |
| Otroški odbitek staršu, zakoncu (zakoncu) starša, posvojitelju, na čigar preživnini je otrok: za prvega otroka za drugega otroka za invalidnega otroka | |
| Otroški odtegljaj za skrbnika, skrbnika, rejnika, zakonca (zakonca) rejnika, na katerega preživnina je otrok za prvega otroka za drugega otroka na tretjem in naprej naslednji otrok za invalidnega otroka | |
| Otroški odbitek v dvojna velikost edinemu staršu, posvojitelju: za prvega otroka za drugega otroka za tretjega in naslednjega otroka za invalidnega otroka | |
| Otroški odbitek v dvojnem znesku edinega skrbnika, skrbnika, rejnika: za prvega otroka za drugega otroka za tretjega in naslednjega otroka za invalidnega otroka | |
| Otroški odtegljaj v dvojnem znesku enemu od staršev po lastni izbiri na podlagi izjave o zavrnitvi davčnega odtegljaja drugega starša za prvega otroka za drugega otroka za tretjega in naslednjega otroka za invalidnega otroka | |
| Dvojni otroški odbitek na enega od posvojitelji po lastni izbiri na podlagi vloge za zavrnitev davčne olajšave drugemu od posvojiteljev za prvega otroka za drugega otroka za tretjega in naslednjega otroka za invalidnega otroka | |
| izdatki za novogradnjo ali nakup stanovanja in zemljiške parcele(razen plačanih obresti na ciljna posojila(posojila)) obresti za namenska posojila (kredite) za gradnjo ali nakup stanovanj in zemljišč | |
| Odbitek za šolnino brat (sestre) | |
| Odbitek za zdravljenje izdatki za zdravstvene storitve in v stroških droge izdatki na drago zdravljenje | |
| Odbitek od stroškov daril (do 4000 rubljev na leto) | |
| Odbitek od zneska finančne pomoči (do 4000 rubljev na leto) | |
Še en pogosta napaka da podjetja storijo, ko - napačno navedejo ime osebe, ki podpisuje potrdila. Kolegi pogosto dajo direktorjeve podatke, ko je na primer potrdilo elektronski podpis pripada glavnemu računovodji. Takšno potrdilo ne bo šlo na inšpekcijski nadzor. Če poročate prek posebnega operaterja, navedite ime zaposlenega, ki potrdi elektronsko poročilo. To ne bo napaka. Za izpolnitev potrdila ni pogoja, da mora obrazec podpisati samo vodja podjetja (postopek, odobren z ukazom Zvezne davčne službe Rusije št. ММВ-7-11 / 485 z dne 30. oktobra 2015) .
Nekateri sodelavci v letu 2017 v obrazec 2-NDFL sploh niso vpisali imena odgovorne osebe za dostavo. Medtem je to obvezen atribut poročila. Če ga ne izpolnite, potrdilo ne bo sprejeto v nobenem primeru v elektronski obliki niti na papirju.
Uradniki predlagajo, da se status tujih zaposlenih iz Belorusije, Armenije, Kazahstana in Kirgizistana odraža v potrdilu v splošni red... Namreč, vnesite šifro 2, če je delavec nerezident, in šifro 1, če ima delavec status davčnega rezidenta ( pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 19. oktobra 2015 št. 03-03-06 / 1/59890 ). Ni pomembno, da so dohodki zaposlenih od države EAEU in so v obeh primerih obdavčeni po stopnji 13 odstotkov.
Zvezna davčna služba Rusije je potrdila, da s takšnim izpolnjevanjem potrdila 2-NDFL v letu 2018 ni tveganj. Vsekakor bo iz polja »Državljanstvo (koda države)« razvidno, da je delavec prišel iz države, ki je članica EAEU. To bo davčnim organom pokazalo, da pri izračunu 13-odstotnega davka ni napake. Bolj nevarno je zamenjati davčne statuse zaposlenih in namesto šifre 2 postaviti 1. Ali obratno. Potem je možno, da bodo davčni organi za vsako potrdilo s takšno napako podjetju globili 500 rubljev. (Člen 1 člena 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Potrdilo vključuje vse obdavčljive dohodke. Ampak ne zgrešite z dividendami. delniške družbe ne bi smeli biti prikazani v potrdilu. Dovolj je, da se napolnijo posebna aplikacijašt. 2 dohodninske napovedi. To potrjujejo uradniki (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 2. februarja 2015 št. BS-4-11 / 1443 pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 15. marca 2016 št. BS-4-11 / 4272 .
Nekateri računovodje skupaj z elektronsko poročilo poskuša predati register. Potrebuješ pa ga šele, ko se predaš papirna poročila(Člen 15 postopka, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 16. septembra 2011 št. ММВ-7-3 / 576). Zato si ne ustvarjajte nepotrebnega dela. Tudi če program posebnega operaterja pošlje tak register skupaj z elektronskih potrdil, ga davčni organi ne bodo mogli razpakirati.
Podjetje mora predložiti popravno potrdilo, če delavcu preračuna davek lansko leto(pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. septembra 2016 št. BS-4-11 / 17537)
Recimo računovodja je leta 2016 pozabil odtegniti davek od regresa, ki ga je izdal novembra. Napaka je bila najdena oktobra 2017. V istem mesecu je bil pozabljen znesek zadržan. Davek je bil odtegnjen v letu 2017, dohodek zaposlenega pa je nastal v preteklosti. Računovodja tega dohodka ni izkazal kot obdavčljivega. Zato ga je treba popraviti (oddelek I Postopka, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / 485
V ločenih posvetovanjih smo se pogovarjali o trenutni obliki pomoči in podali tudi. Na obrazcu 2-NDFL (kot je bil spremenjen z odredbo Zvezne davčne službe z dne 17. januarja 2018 št. ММВ-7-11 / [email protected]), pomembne v letu 2018, bomo povedali v tem gradivu.
Obrazec potrdila 2-NDFL se uporablja iz poročila za leto 2017. To pomeni, da so o tem že poročali davčni zastopniki.
Če govorimo o spremembah v 2-NDFL v primerjavi z obliko, v kateri so organizacije in samostojni podjetniki poročali za leto 2016, je bila potreba po posodobitvi potrdila in postopka za njegovo izpolnjevanje posledica dejstva, da je "stari" obrazec ni dovolil, da bi njegovi nasledniki predložili podatke o dohodkih posameznikov za davčnega zastopnika.
Večje spremembe v trenutna oblika reference v primerjavi s prejšnjo izdajo so predstavljene v tabeli.
| Razdelek pomoči 2-NDFL | Indikator | Kaj se je spremenilo |
|---|---|---|
| 1 "Podatki o davčnem zastopniku" | Obrazec za reorganizacijo (likvidacijo) (šifra) | V »stari« obliki potrdila (ki je bila uporabljena za poročanje za leto 2016) teh kazalnikov ni bilo. V veljavnem potrdilu se izpolnijo ob predložitvi 2-NDFL za reorganizirano podjetje s strani njegovih naslednikov (oddelek III Dodatka št. 2 k odredbi Zvezne davčne službe z dne 30. 10. 2015 št. MMV-7-11 / [email protected]) |
| TIN / KPP reorganizirane organizacije | ||
| 2 "Podatki o posamezniku - prejemniku dohodka" | Naslov prebivališča v Ruska federacija | V dejanska oblika Pomoč, te informacije niso na voljo |
| 4 "Standardni, socialni, naložbeni in nepremičninski davčne olajšave» | Ime razdelka | Beseda "naložba" je bila odstranjena iz imena |
V skladu s tem lahko potrdilo 2-NDFL za leto 2017 podpišete kot sami davčni zastopnik(njegov naslednik) in njegov zastopnik.
Potrdila 2-NDFL za leto 2018 bo treba predložiti v splošno določenem roku - najkasneje do 01.04.2019 (odstavek 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če v letu 2018 ni mogoče odtegniti dohodnine od zavezanca, mora davčni zastopnik predložiti svojemu davčnemu uradu in tudi sam prenesti potrdilo o 2 dohodnini posamezniku najkasneje do 01.03.2019 z navedbo v potrdila znak "2" (
Ob zaključku pogodba o zaposlitvi prosilec mora biti pozoren na dejstvo, da plača, ki jo obljublja delodajalec, in znesek plače, ki se izda, sploh nista enaki. Praviloma dohodnina vsak mesec požre 13 % zaslužka. V razmerah naraščajočih cen postaja ta številka vse bolj oprijemljiva, zaradi česar je treba včasih dvakrat preveriti plačilno listo.
Toda najverjetneje ni napake. Nadzorni organ Zvezne davčne službe zavezuje delodajalce kot davčne zastopnike, da redno in zanesljivo poročajo o prenosu sredstev v proračun z uporabo posebnih poročil, od katerih je eno potrdilo 2 NDFL 2017 (o dohodkih fizična oseba).
Obrazec 2-NDFL 2017 je računovodski dokument ki vsebuje informacije o viru obdavčeni dohodki, plače, obračunane in dejansko plačane davke za vsakega zaposlenega. Izplačilo nadomestil za nosečnost in porod, varstvo otroka do 1,5 leta in drugih neobdavčljivih dohodkov se v potrdilu ne odraža.
Poleg Zvezne davčne službe ima uslužbenec sam pravico zahtevati potrdilo v obliki 2-NDFL, v skladu z pisno izjavo ki se sestavi v računovodstvu za največ 3 dni (v skladu s 62 delovni zakonik RF). V Vsakdanje življenje Potrdila 2-NDFL se najpogosteje zahtevajo od državljanov komercialne banke izdajanje hipotek in drugo velika posojila, novi delodajalec ki ga zastopa kadrovska služba. Dokument je potreben tudi pri obdelavi davčnih olajšav, posvojitvi otroka, vlogi za vizum, izračunu pokojnine, reševanju delovnih sporov v sodni postopek itd.
Nov obrazec 2-NDFL 2017 ni bil sprejet, zato v to letoŠe naprej se uporablja obrazec, odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / 485. TO obvezni rekviziti Obrazci 2-NDFL vključujejo ime, TIN, KPP, kodo OKTMO, Kontaktna številka delodajalec ali samostojni podjetnik posameznik, pa tudi polno ime zaposlenega, njegovo državljanstvo, datum rojstva, naslov, šifra osebnega dokumenta.
Katere značilnosti in spremembe pri 2 dohodnini v letu 2017 je treba upoštevati, da se izognemo težavam pri oddaji potrdila na davčni urad ali druge zainteresirane? Računovodja, ki izpolni obrazec 2 dohodnine, mora upoštevati naslednje:
Na podlagi odredbe Zvezne davčne službe z dne 22. novembra 2016 št. ММВ-7-11 / 633 sta bili v letu 2017 spremenjeni kodi v 2 dohodnini.
| Novi 2 kodi NDFL | |
| 1544, 1545, 1549, 1554 | Prihodki iz poslovanja z vrednostnimi papirji |
| 1546, 1547, 1548 | Prihodki iz poslov neposredno z izvedenimi finančnimi instrumenti |
| 1551 | Prihodki v obliki obresti od prejetega posojila od celotnega zneska REPO poslov, evidentiranih v IIA |
| 1552 | Prihodki v obliki obresti, prejetih v davčnem obdobju od celotnega zneska posojilnih pogodb, evidentiranih na MIS |
| 1553 | Prihodki iz poslovanja v zvezi z odprtjem kratka pozicija, ki je predmet poslov REPO, obračunanih v MIS |
| 2002 | Zneski bonusov za proizvodne rezultate in drugih podobnih kazalnikov, izplačanih ne iz dobička organizacije, skladov za posebne namene ali namenskega dohodka |
| 2003 | Znesek prejemkov, izplačan iz sredstev dobička organizacije, namenskih skladov ali namenskih dohodkov |
Poleg tega sta bila posodobljena imena referenčnih kod 2 dohodnine, kot so 1532, 1533, 3010. Postavke 1543 in 2791 sta bili odstranjeni s seznama. Celoten seznam dohodnine za 2 dohodnine v letu 2017, glej zgoraj navedeno odredbo Zvezne davčne službe.
Dostava 2-NDFL v letu 2017 poteka na kraju registracije davčnega zavezanca. Danes je dovoljeno predložiti potrdila 2-NDFL tako v papirni kot v elektronski obliki. V prvem primeru delodajalec predloži dokumente na več načinov: osebno, prek svojega zastopnika ali s pošiljanjem s priporočeno pošto v količini, ki ne presega 24 referenc. Isti komplet dokumentov vključuje 2 izvoda registra predloženih podatkov. Po prejemu davčna služba izvede vsebinsko kontrolo, na podlagi katere se sestavi sprejemni protokol.
Pri pošiljanju potrdil 2-NDFL v elektronski obliki upoštevajte, da njihovo število ne sme presegati 3000 kosov. Za storitve se lahko obrnete na posebnega operaterja ali obiščete uradno spletno stran Zvezne davčne službe. Prejem dokumenta bo potrjen elektronsko obveščanje in protokol o sprejemu.
Glede na identifikacijsko lastnost se dokumenti pripravljajo v različni izrazi... Torej, če kljub obračunavanju postavk dohodka ni mogoče odtegniti davkov (znak "2"), se potrdilo 2-NDFL izda do 1. marca 2017. Primer bi bila darila osebi, ki ni zaposlena v organizaciji. Potrdila za posameznike z davčnimi odtegljaji (znak "1") se sestavijo do 1. aprila.
Za vsakega posameznika, ki je prejel dohodek od davčnega zastopnika, je treba izpolniti potrdilo 2-NDFL. Najpogosteje takšno potrdilo izda delodajalec v zvezi z delavcem, ki je zaposlen po pogodbi o zaposlitvi.
Izpolnjen obrazec 2 NDFL 2017 (vzorec) vam bo pomagal enostavno krmariti po osnovnih niansah tega dokumenta.
Zakonodaja Ruske federacije predvideva pravico zaposlenih do uporabe številnih davčnih olajšav: standardnih, lastninskih, socialnih, naložbenih - od katerih je vsak dodeljen posebna koda... Podatki o odbitku se seštejejo, rezultat se uporabi za zmanjšanje davčna osnova... Omeniti velja, da se davek ne obračuna v primeru, da skupni znesek odbitkov presega prejeti dohodek.
Od leta 2017 so nove kode (126-133) vključene v rubriko "Standardne davčne olajšave" po certifikatu 2-NDFL. V razdelku "Zneski, ki zmanjšujejo davčno osnovo v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije" so bila razjasnjena imena odbitkov, ki ustrezajo oznakam 205-210. Tukaj se je pojavilo nova koda 208 »Znesek izgube pri poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti, s katerimi se trguje na organiziran trg, osnovno sredstvo ki so vrednostni papirji, delniški indeksi ali druge izpeljanke finančni instrumenti", Šifre odbitka 230-234, ki se nanašajo na razdelek" Zneski, ki zmanjšujejo davčno osnovo v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije ", in šifra 329 razdelka" Socialni davčni odbitki, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije " .
Poleg tega se v tekočem letu v skladu s členom 217 Davčnega zakonika Ruske federacije stroški strokovnega potrdila zaposlenega, ki jih plača delodajalec, nanašajo na obdavčljivi dohodek. Če delavec sam plača certificiranje, se sredstva štejejo za odhodke in se uvrstijo v kategorijo socialni odbitki.
Na primer, uslužbenec Resource LLC prejme 35.000 rubljev na mesec. Plačati mora seminar o strokovno prekvalifikacijo v višini 2000 rubljev na lastne stroške. V skladu s tem bodo ta sredstva kategorizirana kot socialni odbitki. S skupnim letnim dohodkom 420.000 rubljev bo davčna osnova 418.000 rubljev.
Obdobje veljavnosti 2-NDFL v letu 2017 ostaja zakonsko neurejeno (tj. domneva se, da ta dokument je nedoločen). Vendar, kot kaže praksa, subjekti, ki zahtevajo 2-NDFL, samostojno postavljajo omejitve glede zastaralnega roka, prijave in obdobja izplačila dohodka, kar se odraža v potrdilu. Takšna dejanja se štejejo za legitimna, kar je razloženo s posebnostmi kraja predstavitve 2-NDFL.
2-NDFL- potrdilo o dohodku posameznika, za katerega se zaprosi oba davčno poročanje in za osebne namene davkoplačevalcev. Odraža znesek dohodka in znesek odtegnjene dohodnine za poročevalsko obdobje. V IFTS ta obrazec oddajo organizacije in podjetniki, ki izplačujejo dohodek posameznikom. Potrdilo se izpolni za vsako osebo posebej. Obrazec potrdila in postopek za njegovo izpolnjevanje odobreno z odredbo FTS z dne 30. novembra 2015 št. ММВ-7-11 / [email protected] (zadnja revizija na ).
Glavni namen 2-NDFL je poročanje IFTS... Inšpektorji ga potrebujejo za preverjanje, ali je davčni zastopnik (najpogosteje delodajalec) obračunal znesek dohodnine.
Potrdilo predloži davčni zastopnik v naslednjih primerih:
Drugi namen 2-NDFL - vprašanje posameznikom katerim so bila izplačana dohodka, glede na njihovo vlogo. To je običajno potrebno:
Zaposlenemu v vlogi ni treba navesti, zakaj je potreboval 2-NDFL. V vsakem primeru je davčni zastopnik dolžan izdati to potrdilo.
Obrazec poročila 2-NDFL je bil spremenjen s sklepom z dne 17. 01. 2018 št. ММВ-7-11 / [email protected] V našem članku podajamo primer izpolnjevanja novega obrazca.
2-NDFL je treba sestaviti za vsakega posameznika ki v obdobje poročanja davčni zastopnik je izplačal dohodek. Ampak obstaja izjeme:
Vse v zvezi s postopkom izpolnjevanja obrazca je določeno v odredbi Zvezne davčne službe z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / [email protected] Prav tako je ta dokument odobril format za pošiljanje 2-NDFL v elektronski obliki.
Potrdilo podpiše neposredno vodja organizacije (IP) ali oseba, ki je pooblaščena za podpis z odredbo ali kako drugače. interni dokument... Tako lahko 2-NDFL podpiše glavni računovodja ali njegov namestnik, računovodja, odgovoren za izračun plačilne liste, itd.
Rok za oddajo pomagati pri splošni primer takšen:
referenca 2-NDFL za leto 2017 leto z atributom 1 se postreže do 2.4.2018 saj 1. april pade na nedeljo.
Pomoč je sestavljena iz naslova in petih razdelkov:
Primer izpolnjevanja glave
Naslov označuje:
Leto za katerega je predloženo potrdilo, na primer 2017.
Številka Pomoč - neprekinjeno in zaporedno številčenje, brez vrzeli in ponovitev. Številke se začnejo pri 1 in se nadaljujejo skozi celotno poročevalsko leto. Z naslednje leto ponovno oštevilčenje od 1. Za popravljalno ali razveljavljeno potrdilo se vpiše številka primarnega potrdila (tj. predhodno predloženega).
Od- datum potrdila v obliki DD.MM.LLLL, na primer 09.02.2018. Za popravek ali preklic informacij tudi trenutni datum.
Podpiši koda je pritrjena:
Najpogosteje uporabljena koda je 1 .
Številka prilagoditve- navedeno 00 za primarno referenco, 01 itd. - za popravek, 99 - za preklic.
v IFTS- kodo davčni urad za računovodstvo.
Koda OKTMO- so navedeni parametri pododdelka, ki je izplačal dohodek (če je vodja - šifre glavnega, če je samostojna - šifre ločen pododdelek) po navedbah Vse ruski klasifikator ozemlja občine OK 033-2013, odobreno z odredbo Rosstandarta z dne 14. junija 2013 št. 159-st. Področje je sestavljeno iz 11 poznanstev. Če ima koda 8 znakov, se na desni ne vnese noben znak.
Če je zaposleni v poročevalnem letu delal v več oddelkih, ki se nahajajo na ozemljih s različne kode OKTMO, potem morate za vsako divizijo izdati svoje potrdilo in v njem navesti svojo kodo.
Podjetniki na UTII ali PSN dajo kodo na kraju poslovanja.
Samostojni podjetniki v drugih davčnih sistemih, pa tudi notarji, odvetniki in drugi dajo kodo v kraju stalnega prebivališča.
Pravni naslednik davčnega zastopnika navede kodo OKTMO na lokaciji reorganizirane organizacije ali ločenega pododdelka reorganizirane organizacije.
INN- 10 znakov za pravne osebe, 12 znakov za samostojne podjetnike.
Kontrolna točka- izpolnijo samo pravne osebe. Če ima organizacija ločen oddelek, se na lokaciji ločenega pododdelka postavi kontrolna točka.
Če je zaposleni v poročevalnem letu delal v več oddelkih, potem morate za vsak oddelek sestaviti svoje potrdilo in v njem navesti svojo kontrolno točko.
Davčni agent- navedite skrajšano ime (če ni - polno) organizacije glede na njeno ustanovne dokumente... V tem primeru se vsebina (okrajšava ali ime) nahaja na začetku vrstice. Primeri: "šola številka 25", "OKB" Vympel ".
Če potrdilo predloži pravni naslednik reorganizirane organizacije, se navede ime reorganizirane organizacije ali ločene enote reorganizirane organizacije.
Podjetniki vpišejo priimek, ime, patronim po osebnem dokumentu. Okrajšave niso dovoljene. Dvojni priimek se piše z vezajem. Primer: Nemirovič-Dančenko Vladimir Ivanovič.
Obrazec za reorganizacijo (likvidacijo). koda je navedena:
Če organizacija ni likvidirana, ne preoblikovana itd., potem polje ostane prazno.
Polji "Oblika reorganizacije (likvidacije) (šifra)" in "TIN/KPP reorganizirane organizacije" sta obvezna za izpolnitev polja "Podpis" z vrednostjo "3" oz "4"
TIN / KPP reorganizirane organizacije- označeno za reorganizirano organizacijo ali ločeno enoto reorganizirane organizacije.
TIN v Ruski federaciji- TIN posameznika, ki potrjuje registracijo pri IFTS. Če TIN ni, to polje ni izpolnjeno.
TIN v državi državljanstva- navedeno, če ima tujec TIN ali enakovreden. Za državljane Ruske federacije polje ni izpolnjeno.
Polno ime- navedeno v skladu s spodaj navedenim osebnim dokumentom. Patronim, če je na voljo. Okrajšave niso dovoljene. Če želite navesti polno ime tujcev, lahko uporabite latinsko abecedo.
Status davkoplačevalca- koda je navedena:
Če je posameznik med letom zamenjal državljanstvo in v določenem obdobju je bil rezident Ruske federacije - stavite 1. Za tujce, ki delajo na podlagi patenta, v vsakem primeru postavite 6.
Datum rojstva- datum v obliki DD.MM.LLLL, na primer 01.04.1992.
Državljanstvo- koda je navedena v skladu z Vseruskim klasifikatorjem svetovnih držav (OKSM). Za ruske državljane - koda 643 ... Če posameznik nima državljanstva, se vpiše šifra države, ki je izdala osebni dokument.
Šifra osebnega dokumenta- navedeno v skladu z referenčno knjigo "Šifre vrst dokumentov, ki dokazujejo identiteto davčnega zavezanca" Dodatek 1 Odredbe Zvezne davčne službe št. ММВ-7-11 / [email protected] Primer: 21 - ruski potni list, 07 - vojaška izkaznica.
Serija in številka- so navedeni podatki o dokumentu: serija in številka dokumenta, znak »Št.« ni postavljen.
Naslov prebivališča, poštna številka, okrožje, mesto itd.- izpolnjevanje vseh naslovnih polj je bilo preklicano z odredbo Zvezne davčne službe z dne 17. januarja 2018 št. ММВ-7-11 / [email protected]
V razdelku 3 so podani podatki o dohodkih, ki jih je posameznik pridobil in dejansko prejel v denarnih oz v naravi in tudi v obliki materialne koristi, po mesecih davčnega obdobja in s tem povezanimi strokovnimi odbitki.
Standardne, socialne in premoženjske olajšave so prikazane v oddelku 4.
Dohodek za prejšnje leto plačane v naslednjem letu se odražajo v potrdilu za preteklo leto. Če se dohodek izplača po predložitvi potrdila za preteklo leto (na primer aprila naslednjega leta), morate izdati popravno potrdilo.
Pri izdaji potrdila z funkcija 1 in 3 v tem razdelku so navedeni vsi dohodki: tako tisti, od katerih je bila odtegnjena dohodnina, kot tisti, od katerih dohodnina ni bila odtegnjena.
Pri izdaji potrdila z znak 2 in 4 v tem razdelku so navedeni dohodki, od katerih davčni zastopnik ni odtegnil dohodnine.
Pri sestavi potrdila o odpovedi 3. razdelek ni izpolnjen.
Naslov pove po čem oceniti __% se izračuna znesek davka. Če je bil posameznik v poročevalskem letu izplačan dohodek na različne stopnje, ta razdelek se izpolni za vsako od stopenj.
Kakšne so lahko stopnje dohodnine:
mesec- navedeno v Kronološki vrstni redštevilka meseca, za katerega je bil obračunan dohodek.
Šifra dohodka- navedena je ustrezna dohodkovna koda, izbrana med "".
Znesek dohodka- vklopljeno določeno kodo prihodki odražajo znesek vračunanih in dejansko prejetih prihodkov.
Pri izdaji potrdila z atributom 2 ali 4 se navede znesek dohodka, od katerega ni bila odtegnjena dohodnina.
Koda odbitka- v nasprotju s tistimi vrstami dohodka, za katere so predvideni ustrezni odbitki ali ki niso predmet obdavčitve polna velikost prikazana je ustrezna koda odbitka, izbrana izmed "".
Glede na dohodek iz členov 214.1, 214.2 in 214.3 Davčnega zakonika Ruske federacije (dohodek iz vrednostnih papirjev, depoziti, REPO), za eno kodo dohodka je mogoče določiti več kod odbitka. Nato se prva koda prikaže nasproti kode dohodka, preostanek pa v spodnjih vrsticah brez izpolnjevanja polj "Mesec", "Koda dohodka" in "Znesek dohodka".
Znesek odbitka- se izpolni samo za dohodke, v zvezi s katerimi strokovni odbitki, in v zvezi z dohodki, ki niso v celoti obdavčeni z dohodnino v skladu s členom 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. Znesek odbitka ne sme presegati zneska dohodka.
Ti odbitki so predvideni samo za dohodek, obdavčen z dohodnino po 13-odstotni stopnji in samo za rezidente Rusije. Pri sestavi potrdila o odpovedi 4. razdelek ni izpolnjen.
Koda odbitka- je navedena ustrezna koda standardni odbitek iz referenčne knjige "Kodeksi vrst odbitkov davkoplačevalcev" (Dodatek št. 2 k odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 09.10.15 št. ММВ-7-11 / [email protected]). Če v imeniku ni vrste odbitka, je treba navesti kodo 620 (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. 2. 14 št. BS-4-11 / 2189).
Znesek odbitka- z določeno kodo.
Obvestilo, ki potrjuje pravico do odbitka socialnega davka; Obvestilo, ki potrjuje pravico do odbitka davka na nepremičnine - se izpolni, če je zagotovljen socialni/premoženjski odbitek. Navedite številko in datum obvestila ter šifro davčnega organa, ki je obvestilo izdal. Če je obvestil več, se izpolni več vrstic, ki odražajo podrobnosti vseh obvestil.
V razdelku 5 je prikazan znesek vračunanih in dejansko prejetih dohodkov ter znesek vračunanih, zadržanih in navedena dohodnina po stopnji, določeni v oddelku 3.
Če je bil posameznik v poročevalskem letu izplačan dohodek po različnih stopnjah, se ta rubrika izpolni za vsako od stopenj.
Podatke o obračunanih zneskih dohodnine je treba zaokrožiti na polne rublje v skladu s 6. odstavkom 52. člena zakonika - znesek davka, manjši od 50 kopej, se zavrže, znesek davka 50 kopej ali več pa se zaokroži na polni rubelj...
Pri sestavi potrdila o odpovedi 5. razdelek ni izpolnjen.
Skupni dohodek- znesek vračunanih in dejansko prejetih dohodkov brez upoštevanja odbitkov iz oddelkov 3 in 4.
Pri izdaji potrdila s predznakom 2 in 4 in ta odstavek navedeno skupni znesek dohodki, od katerih davčni zastopnik ni odtegnil dohodnine in so prikazani v 3. točki potrdila.
Davčna osnova- osnova, od katere je bila obračunana dohodnina. Je enak razliki med "Skupnim zneskom dohodka" in skupnim zneskom odbitkov, prikazanim v oddelkih 3 in 4 potrdila.
Izračunan znesek davka- skupni znesek obračunane dohodnine.
Znesek fiksnega predplačila - za ta znesek se zmanjša obračunana dohodnina.
Znesek odtegnjenega davka- skupni znesek odtegnjene dohodnine. Za referenco z znakom 2 ali 4 je nastavljena nič.
Preneseni znesek davka- skupni znesek prenesene dohodnine. Za referenco z znakom 2 ali 4 je nastavljena nič.
Znesek davka, ki ga davčni odtegljaj neupravičeno zadrži- davčni zastopnik neupravičeno zadržan ne vrne znesek dohodnine, kot tudi znesek preplačila davka, ki izhaja iz dejstva, da davčni status fizična oseba v leto poročanja se je spremenilo. Za referenco z znakom 2 ali 4 je nastavljena nič.
Znesek davka, ki ga davčni odtegljaj ne zadrži- znesek obračunane dohodnine, ki je davčni zastopnik v poročevalskem obdobju ni odtegnil.
Obvestilo o potrditvi pravice do znižanja davka na fiksne akontacije- izpolniti, če obstaja ustrezno obvestilo. Navedite številko in datum obvestila ter šifro davčnega organa, ki je obvestilo izdal.
Davčni agent- koda je navedena:
Polno ime- je naveden polni priimek, ime, patronim (če obstaja) osebe, ki je predložila potrdilo.
Ime dokumenta, ki potrjuje pooblastila zastopnika- navedeno v primeru, ko potrdilo predloži zastopnik.
2-NDFL - nova oblika od 17.01.2018
Lansko leto dohodkovne kode so bile spremenjene... Nekatere so bile izpopolnjene, izginile pa so tudi stare kode (na primer 1543 in 2791).
Konec decembra 2016 seznam kod odbitkov se je spremenil... Zlasti prej obstajala skupne kode za starše, vključno s posvojitelji, pa tudi za skrbnike, posvojitelje in skrbnike. Ker za različne kategorije Ugotovljeni so bili novi zneski odbitkov, te kode so bile razdeljene.
Najbolj priljubljene kode odbitkov so v naslednji tabeli.
|
Opis |
|
|---|---|
|
standardni odbitek za prvega otroka staršu (v enkratnem znesku) - 1400 rubljev. |
|
|
standardni odbitek za drugega otroka staršu (v enkratnem znesku) - 1400 rubljev. |
|
|
standardni odbitek za tretjega in naslednjega otroka staršu (samski) |
|
|
lastninski odbitek v znesku, porabljenem za nakup (gradnjo) stanovanja |
|
|
socialni odbitek za stroške zaposlenih za nedržavne pokojninsko zavarovanje, prostovoljno pokojninsko zavarovanje, prostovoljno zavarovanježivljenje |
|
|
strokovni odbitek za GPA za opravljanje dela (opravljanje storitev) |
|
|
odbitek od stroškov daril (do 4000 rubljev na leto) |
|
|
odbitek od zneska finančne pomoči (do 4000 rubljev na leto). |
Per prepozno vložitev 2-NDFL se uporabljajo naslednje kazni:
Za netočne podatke, ki jih vsebuje 2-NDFL, na primer za navedbo TIN druge osebe, se naloži globa v višini 500 rubljev za vsako napačno potrdilo.
Za netočne podatke se lahko izognete sankcijam na standarden način: če je napaka ugotovljena sama, morate imeti čas, da predložite posodobljen obrazec 2-NDFL, preden jo IFTS zazna.
Ali je vredno predložiti potrdilo vnaprej, da bo čas za popravek? Iz dopisa Ministrstva za finance z dne 30. 6. 2016 št. 03-04-06 / 38424 izhaja, da to ni smiselno.
Pojasnilo... Organizacija je na primer v začetku februarja vložila 2-NDFL pred rokom. Davčni organ med preverjanjem obrazca odkrili napake. Računovodja je vse popravil in pred iztekom mandata predložil posodobljeno potrdilo, vendar je bila organizacija še vedno kaznovana, saj davčni organ odkril napake.
Dohodnina - dohodnina, odvisno od vrste dohodka, državljani dohodnino plačujejo sami ali pa jo od dohodka odtegne davčni zastopnik. Delodajalec je davčni zastopnik delavca, o obračunanem in zadržanem dohodku delavca Delodajalec dohodnine poroča z uporabo standardni obrazci davčna poročila.
Obrazec 2-NDFL je letno poročilo, ki se izpolni na podlagi rezultatov koledarsko leto in vsebuje podatke o dohodku in davku določenega posameznika. Ta obrazec se imenuje potrdilo o dohodku posameznika. Delodajalec je dolžan izpolniti potrdilo za vsakega zaposlenega ob koncu koledarskega leta in ga predložiti oddelku Zvezne davčne službe na kraju registracije.
Leta 2019 morate opraviti 2-NDFL za leto 2019. Od 8. decembra 2019 je v veljavi nov obrazec potrdila 2-NDFL, katerega obrazec lahko brezplačno prenesete spodaj.
Nov obrazec 2-NDFL - .
Ta obrazec je sestavljen iz petih rubrik, v katerih so podatki o davčnem zastopniku (delodajalcu), davčnem zavezancu (delavcu), dohodkih v davčnem obdobju (v koledarskem poročevalskem letu), davčnih olajšavah za dohodnino, obračunanem, odtegnjenem in plačanem davku. se vnesejo zaporedno.
Novo potrdilo o dohodku 2-NDFL je v Dodatku št. 1 k odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 20. oktobra 2019 št. MMB-7-11 / [email protected]
Nov obrazec 2-NDFL davčni zastopnik izpolni najkasneje do 1. aprila 2019 za leto 2019. Vzorec izpolnjevanja izkaza poslovnega izida za leto 2019 lahko brezplačno prenesete na povezavi na dnu članka.
Obrazec potrdila 2-NDFL je predstavljen na enem listu, če pa en list ni dovolj za navedbo vseh potrebne informacije, potem je dovoljeno izdati dodaten list.
Zgoraj je treba navesti davčno obdobje, za katerega se izpolni potrdilo - 2019. Vsa potrdila so oštevilčena, dodeljena številka je pritrjena na vrhu obrazca, zraven je napisan datum izpolnitve.
"Znak" je lahko določen kot 1 ali 2:
Če se potrdilo izpolni prvič, se v polje "popravek" vpiše 00, če se obrazec ureja, pa se vnese številka popravka. Ob predložitvi potrdila o preklicu je treba navesti 99.
Obrazec 2-NDFL vsebuje 5 razdelkov:
1 - podatki o davčnem zastopniku - delodajalcu (organizaciji ali samostojnem podjetniku);
2 - podatki o posamezniku - podatki iz njegovega potnega lista o polnem imenu, podatkih o dokumentu, kraju stalnega prebivališča. Če ima posameznik TIN v drugih državah, ga je treba navesti tudi v tem razdelku. Pozorni morate biti na polje "status davkoplačevalca", v katerem davčni rezidenti RF naj vpiše "1", v polje "koda države", državljani RF pa 643. Drugi posamezniki ta polja izpolnijo z drugimi podatki, podrobnosti najdete v navodilih za izpolnjevanje 2-NDFL, ki so priložena nad naročilom.
3 - dohodek posameznika po mesecih - zaporedoma so navedeni vsi meseci, v katerih so bili izplačani dohodki, mesec je označen s številko, za vsak znesek je vpisana ustrezna šifra dohodka (2000 za plače).
4 - davčne olajšave, ki so bile posamezniku zagotovljene v letu 2019 (standardne, premoženjske, investicijske, socialne), za premoženjske in socialne odbitke pa je treba navesti dokazilo, ki daje pravico do prejema te ugodnosti (obvestilo od davka). Za vsako vrsto odbitka je navedeno letna vrednost in kodo.
5 - skupne vrednosti izplačanega dohodka za leto, davčna osnova(razlika med dohodkom in odbitki), izračunano davek na prihodek, odtegnjen in plačan davek, odtegnjen presežek in neporabljen davek, znesek fiksnih predplačil, ki zmanjšujejo davek (če je potrebno, potrebujete dokazilo - obvestilo davčnega urada).
Potrdilo o dohodku posameznega 2-NDFL lahko izpolni in predloži bodisi vodja organizacije (IP) bodisi njen predstavnik. V prvem primeru se v polje "davčni zastopnik" vnese "1", v drugem - "2".
