Plačilni nalog predstavlja pisni ukaz lastnika računa banki o nakazilu določenega zneska denarja z njegovega računa (poravnalni, tekoči, proračunski, posojilni) na račun drugega podjetja prejemnika sredstev na istem ali drugem. - mesto ali nerezidenčna institucija banke.
Možnosti uporabe plačilnih nalogov pri izračunih so raznolike. Z njihovo pomočjo se v gospodarstvu izvajajo obračuni tako za blagovne kot za neblagovne transakcije. V tem primeru se vsa neblagovna plačila izvajajo izključno s položnicami.
Pri obračunih za blago in storitve se plačilni nalogi uporabljajo v naslednjih primerih:
Za prejeto blago in opravljene storitve (tj. z neposrednim prevzemom blaga), pod pogojem, da se na naročilu sklicujeta številka in datum tovorne listine, ki potrjuje prejem blaga ali storitev s strani plačnika;
Za predplačila in storitve (ob upoštevanju navedbe v vrstnem redu na številko pogodbe, pogodbe, pogodbe, ki predvideva predplačilo);
Za poplačilo obveznosti za blago;
Pri plačilih blaga in storitev na podlagi odločb sodišča in arbitraže;
Pri najemu prostorov;
Plačila za prevoz, komunalo, gospodinjska podjetja za vzdrževanje itd.
Pri poravnavah za neblagovne transakcije se uporabljajo plačilni nalogi:
- za plačila v proračun;
Odplačilo bančnih posojil in obresti na posojila;
Prenos sredstev na državne organe in organe socialnega zavarovanja;
Prispevki v statutarne sklade pri ustanavljanju delniških družb, družb itd.;
Pridobitev delnic, obveznic, potrdil o vlogi, bančnih menic;
Plačilo obresti, glob, kazni itd.
Plačnik izda plačnik na obrazcu uveljavljenega obrazca, ki vsebuje vse potrebne podatke za izvedbo plačila in predložitev banki praviloma v 4 izvodih, od katerih ima vsak svoj namen:
1. izvod se v banki plačnika uporablja za odpis sredstev z računa plačnika in ostane v dokumentih za banko;
4. izvod se vrne plačniku z bančnim žigom kot potrdilo o sprejemu plačilnega naloga v izvršitev;
2. in 3. izvod plačilnega naloga se pošlje banki prejemnika; v tem primeru 2. izvod služi kot podlaga za knjiženje sredstev na račun upravičenca in ostane v dokumentih za to banko, 3. izvod pa je priložen izpisku računa upravičenca kot podlaga za potrditev bančne transakcije.
Banka sprejme plačilni nalog v izvršitev le, če je na računu plačnika dovolj sredstev. Za plačilo se lahko uporabi tudi bančno posojilo, če ima gospodarska agencija pravico do njega.
Naročilo velja 10 dni od dneva izdaje (dan izdaje se ne upošteva). Shema poteka dela za obračune s plačilnimi nalogi za dejansko prejeto blago, opravljene storitve, opravljeno delo je naslednja.
Ob stalni in enakomerni dobavi blaga in opravljanju storitev lahko kupci obračunavajo pri dobaviteljih s plačilnimi nalogi po vrstnem redu načrtovanih plačil. V tem primeru se obračuni ne izvajajo za vsako posamezno pošiljko ali storitev, temveč z občasnim prenosom sredstev z računa kupca na račun dobavitelja ob določenem času in v določenem znesku na podlagi načrta počitnic blaga in storitev za prihodnji mesec. , četrtina. Na ta način je mogoče poravnati med trgovskimi organizacijami in njihovimi dobavitelji, med podjetji za šoto in elektrarnami, industrijskimi podjetji za premog, plin, elektriko, kovino itd.
Diagram toka dokumentov za obračune s plačilnimi nalogi
1 - pošiljanje izdelkov, opravljanje storitev s prenosom računov;
2 - predložitev banki plačilnega naloga za prenos sredstev dobavitelju;
3 - prenos dokumentov v računalniški center, da odražajo transakcije na računu;
4 - izvršitev dokumentov, ki se prenašajo skozi VC, in njihova dostava RCC;
5 - bremenitev sredstev s korespondenčnega računa banke plačnika in pošiljanje dobropisa MFO v RCC (podružnica B);
6 - knjiženje sredstev na korespondenčni račun banke dobavitelja;
7 - bremenitev korespondenčnega računa banke dobavitelja in knjiženje v dobro na TRR dobavitelja;
8 - izpisek s TRR dobavitelja o knjiženju sredstev na plačilni zahtevek.
Poravnava z načrtovanimi plačili je progresivna oblika prenosa plačil, saj temelji na nasprotnem gibanju denarja in blaga. To vodi do pospeševanja obračunov, zmanjšanja vzajemnih terjatev in obveznosti, poenostavi tehniko izračuna in podjetjem in organizacijam omogoča vnaprejšnje načrtovanje plačilnega prometa.
V zvezi s tem je z Odlokom predsednika Ruske federacije z dne 22. septembra 1993 št. 1401 "O racionalizaciji plačil za kmetijske proizvode in živilske proizvode" uporaba izračunov po načrtovanih plačilih. Na podlagi te uredbe je Centralna banka Rusije ugotovila, da se ob stalnih gospodarskih povezavah obračuni kupcev s kmetijskimi proizvajalci, živilskimi in predelovalnimi podjetji, ne glede na obliko lastništva za dobavljene proizvode, izvajajo v načrtovanih plačilih. V tem primeru se prenos sredstev izvede v roku in v znesku, dogovorjenem v sporazumih strank, vendar najmanj trikrat mesečno.
Ta načrtovana plačila se uporabljajo tako za naselja z enim mestom kot za nerezidenčna naselja. Znesek vsakega načrtovanega plačila določita pogodbeni stranki za prihajajoči mesec (četrtletje) na podlagi dogovorjene pogostosti plačil in obsega dobav po pogodbi oziroma dejanskih dobav za preteklo obdobje.
Za vsako načrtovano plačilo se banki zagotovi ločen plačilni nalog, v katerem kupec v stolpcu »Vrsta plačila« navede načrtovano plačilo do dneva zapadlosti (dan, mesec) v skladu z zgoraj navedeno uredbo.
Ko banka preveri pravilnost naročila, se sredstva bremenijo z računa plačnika. V primeru pomanjkanja sredstev na računu kupca na dan načrtovanega zapadlosti plačila banka sprejme plačilni nalog v kartoteki neplačanih poravnalnih listin z knjiženjem na zunajbilančni račun »Poravnalni dokumenti niso plačani pravočasno« . Izplačuje se ob prejemu sredstev na račun plačnika po prednostnih vplačilih v proračun, Pokojninski sklad, ZZZ in Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja.
Sedanja Uredba "O brezgotovinskih plačilih" predvideva poseben postopek za obračune s plačilnimi nalogi pri plačilu denarnih nakazil prek telekomunikacijskih podjetij.
Podjetja in organizacije imajo pravico, da brez omejitve zneska opravljajo denarna nakazila prek telekomunikacijskih podjetij za naslednje namene:
V imenu posameznih državljanov sredstev, ki jim jih osebno dolgujejo (pokojnine, preživnine, plače, potni stroški, avtorski honorar);
Za podjetja v krajih, kjer ni bančne institucije, za izdatke za izplačilo plač, za organizirano zaposlovanje delavcev, za nabavo kmetijskih pridelkov.
V teh primerih plačilno podjetje izda plačilni nalog na najbližjo pošto, kjer navede namen nakazanega zneska in ga posreduje svoji bančni instituciji. Plačnik mora nalogu priložiti obrazce opravljenih nakazil določenim prejemnikom, kot tudi splošen seznam vseh prejemnikov (v 2 izvodih), ki navaja, kdo prejme denar, za kakšne namene, v katero mesto ali mesto se nakazilo pošlje. .
Po drugi strani komunikacijsko podjetje, ki nakazuje sredstva, prek svoje bančne institucije izda plačilni nalog, naslovljen na pošto, ki bo plačala ta nakazila. Temu naročilu so priloženi izpolnjeni obrazci denarnega nakazila prevajalcev in kopija celotnega seznama prejemnikov.
V tem primeru se gibanje sredstev med bankami izvaja preko korespondenčnih računov v RCC. Komunikacijske družbe plačajo prejeta nakazila v gotovini ali s knjiženjem sredstev na račune prejemnikov. Hkrati se nakazila, naslovljena na pravne osebe, plačujejo samo z bančnim nakazilom tudi po navodilih, sestavljenih v 4 izvodih, za skupni znesek vseh nakazil za vsakega prejemnika.
Poslovni subjekti lahko tudi preko komunikacijskih podjetij nakažejo denarne zneske izkupička iz poslovanja na svoje račune pri bankah. V obliki poštno nakaznico, mora prevajalec navesti:
Tvoje polno ime;
Številka bančnega računa, na katerega se ta izkupiček knjiži;
Ime in številka banke, pri kateri je ta račun odprt.
Komunikacijsko podjetje mora za vsa denarna nakazila v zvezi s prenosom izkupička iz poslovanja prejemniku sestaviti plačilni nalog za celoten znesek in ta nalog posredovati banki, ki služi tej komunikacijski družbi. Na hrbtni strani vseh izvodov naročil v zvezi s prenosom iztržka iz prometa je komunikacijsko podjetje dolžno navesti imena posameznih prevajalcev izkupička iz prometa.
Poravnave s plačilnimi nalogi imajo v primerjavi z drugimi oblikami obračunov številne prednosti: razmeroma preprost in hiter potek dela, pospeševanje denarnega toka, zmožnost plačnika, da predhodno preveri kakovost plačanega blaga ali storitev, možnost uporabe tega obrazca. poravnave za neblagovna plačila, zaradi česar je poravnava s plačilnimi nalogi najbolj obetavna oblika plačil.
Plačilni nalog je pisni nalog lastnika računa banki, da z njegovega računa (poravnalni, tekoči, proračunski, posojilni) nakaže določeno vsoto denarja na račun drugega podjetja prejemnika sredstev v istem ali drugem. enomestna ali nerezidenčna institucija banke.
Možnosti uporabe plačilnih nalogov pri izračunih so raznolike. Z njihovo pomočjo se v gospodarstvu izvajajo obračuni tako za blagovne kot za neblagovne transakcije. V tem primeru se vsa neblagovna plačila izvajajo izključno s položnicami.
Pri plačilu blaga in storitev se plačilni nalogi uporabljajo v naslednjih primerih:
Pri obračunih za neblagovne transakcije se plačilni nalogi uporabljajo za:
Plačnik izda plačnik na obrazcu uveljavljenega obrazca, ki vsebuje vse potrebne podatke za izvedbo plačila in predložitev banki praviloma v 4 izvodih, od katerih ima vsak svoj namen:
Banka sprejme plačilni nalog v izvršitev le, če je na računu plačnika dovolj sredstev. Za plačilo se lahko uporabi tudi bančno posojilo, če ima gospodarska agencija pravico do njega.
Naročilo velja 10 dni od dneva izdaje (dan izdaje se ne upošteva). Shema poteka dela za obračune s plačilnimi nalogi za dejansko prejeto blago, opravljene storitve, opravljeno delo je naslednja.
Ob stalni in enakomerni dobavi blaga in opravljanju storitev lahko kupci obračunavajo pri dobaviteljih s plačilnimi nalogi po vrstnem redu načrtovanih plačil. V tem primeru se obračuni ne izvajajo za vsako posamezno pošiljko ali storitev, temveč z občasnim prenosom sredstev z računa kupca na račun dobavitelja ob določenem času in v določenem znesku na podlagi načrta sprostitve blaga in storitev za prihajajoči mesec, četrtletje. Na ta način je mogoče obračunati med trgovskimi organizacijami, njihovimi dobavitelji, med podjetji za šoto, elektrarnami in industrijskimi podjetji za premog, plin, elektriko, kovino itd.
Poravnava z načrtovanimi plačili je progresivna oblika prenosa plačil, saj temelji na nasprotnem gibanju denarja in blaga. To vodi do pospeševanja obračunov, zmanjšanja vzajemnih terjatev in obveznosti, poenostavi tehniko izračuna in podjetjem in organizacijam omogoča vnaprejšnje načrtovanje plačilnega prometa.
V zvezi s tem je z odlokom predsednika Ruske federacije z dne 22. septembra 1993 št. 1401 "O poenostavitvi plačil za kmetijske proizvode in živilske proizvode" uporaba izračunov po načrtovanih plačilih.
Na podlagi tega odloka je Centralna banka Rusije ugotovila, da se ob stalnih gospodarskih povezavah obračuni kupcev s kmetijskimi proizvajalci, živilskimi in predelovalnimi podjetji, ne glede na obliko lastništva za dobavljene izdelke, izvajajo v načrtovanih plačilih. V tem primeru se prenos sredstev izvede v roku in v znesku, dogovorjenem v sporazumih strank, vendar najmanj trikrat mesečno.
Ta načrtovana plačila se uporabljajo tako za naselja z enim mestom kot za nerezidenčna naselja. Znesek vsakega načrtovanega plačila določita pogodbeni stranki za prihajajoči mesec (četrtletje) na podlagi dogovorjene pogostosti plačil in obsega dobav po pogodbi oziroma dejanskih dobav za preteklo obdobje.
Za vsako načrtovano plačilo se banki zagotovi ločen plačilni nalog, v katerem kupec v stolpcu »Vrsta plačila« navede načrtovano plačilo do dneva zapadlosti (dan, mesec) v skladu z zgoraj navedenim odlokom predsednika republike.
Ko banka preveri pravilnost naročila, se sredstva bremenijo z računa plačnika. V primeru pomanjkanja sredstev na računu kupca na dan načrtovanega zapadlosti plačila banka sprejme plačilni nalog v kartoteki neplačanih poravnalnih listin z knjiženjem na zunajbilančni račun »Poravnalni dokumenti niso plačani pravočasno« . Izplačuje se ob prejemu sredstev na račun plačnika po prednostnih vplačilih v proračun, pokojninsko blagajno, sklad za zaposlovanje in sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja.
Veljavna uredba »O brezgotovinskih plačilih« predvideva poseben postopek za obračune s plačilnimi nalogi pri plačilu denarnih nakazil prek telekomunikacijskih podjetij.
Podjetja in organizacije imajo pravico, da brez omejitve zneska opravljajo denarna nakazila prek telekomunikacijskih podjetij za naslednje namene:
V teh primerih plačilno podjetje izda plačilni nalog na najbližjo pošto, kjer navede namen nakazanega zneska in ga posreduje svoji bančni instituciji. Plačnik mora nalogu priložiti obrazce opravljenih nakazil določenim prejemnikom ter splošen seznam vseh prejemnikov (v dveh izvodih), iz katerega je razvidno, kdo prejme denar, za kakšne namene, v katero mesto ali kraj se nakazilo pošlje.
Po drugi strani komunikacijsko podjetje, ki nakazuje sredstva, prek svoje bančne institucije izda plačilni nalog, naslovljen na pošto, ki bo plačala ta nakazila. Temu naročilu so priloženi izpolnjeni obrazci denarnega nakazila prevajalcev in kopija celotnega seznama prejemnikov.
V tem primeru se gibanje sredstev med bankami izvaja preko korespondenčnih računov v RCC. Komunikacijske družbe plačajo prejeta nakazila v gotovini ali s knjiženjem sredstev na račune prejemnikov. Hkrati se nakazila, naslovljena na pravne osebe, plačajo samo z bančnim nakazilom po naročilih, sestavljenih v štirih izvodih, za skupni znesek vseh nakazil za vsakega prejemnika.
Poslovni subjekti lahko tudi preko komunikacijskih podjetij nakažejo denarne zneske izkupička iz poslovanja na svoje račune pri bankah. V obrazcu za poštno nakaznico mora prevajalec navesti:
Komunikacijsko podjetje mora za vsa denarna nakazila v zvezi s prenosom izkupička iz poslovanja prejemniku sestaviti plačilni nalog za celoten znesek in ta nalog posredovati banki, ki služi tej komunikacijski družbi. Na hrbtni strani vseh izvodov naročil v zvezi s prenosom iztržka iz prometa je komunikacijsko podjetje dolžno navesti imena posameznih prevajalcev izkupička iz prometa.
Poravnave s plačilnimi nalogi imajo v primerjavi z drugimi oblikami obračunov številne prednosti: razmeroma preprost in hiter potek dela, pospeševanje denarnega toka, možnost predhodnega preverjanja kakovosti plačanega blaga ali storitev, možnost uporabe te oblike poravnave za neblagovna plačila.
Na podlagi veljavne uredbe se lahko brezgotovinska poravnava v Rusiji izvaja s plačilnimi nalogi, plačilnimi zahtevki-nalogi, čeki in akreditivi. Uporaba ene ali drugačne oblike plačila je določena s sporazumom med plačnikom in prejemnikom sredstev. Spoznajmo značilnosti vsake oblike brezgotovinskega plačil, ki se uporablja v sodobnih razmerah.
Takoj je mogoče opozoriti, da je v trenutnih razmerah v Rusiji prevladujoča oblika plačila nakazilo, poleg tega pa kreditno nakazilo. Plačniku (dolžniku) daje možnost, da izda nalog za dobropis računa upravičenca (upnika). Bistvena lastnost takšnega posla je njegova preprostost, ki je zlasti bankam omogočila hitrejši prehod s poštnih in telegrafskih nakazil na elektronska nakazila.
Urejenost poteka dela je zagotovljena z uporabo plačilnih nalogov za breme. Plačilni nalog je nalog podjetja vzdrževalni banki, da nakaže določen znesek s svojega računa na račun drugega podjetja - prejemnika sredstev v isti ali drugi ustanovi banke.
Uporaba tega finančnega instrumenta je lahko povezana tako z blagovnimi kot z neblagovnimi transakcijami, neblagovna plačila, na primer v proračun, pa se izvajajo izključno s plačilnimi nalogi.
Primeri neblagovnih transakcij vključujejo:
Nakazila s plačilnimi nalogi za plačila blaga in storitev se uporabljajo:
Lahko so bodisi nujni, torej takoj po odpremi blaga, bodisi dolgotrajni ali z zamudo v okviru pogodbenih razmerij.
Banka kupca bremeni sredstva z računa naročnika, banka dobavitelja pa ustrezne zneske knjiži v dobro na račun dobaviteljevega podjetja.
Pogosto ta oblika poravnave dobaviteljev ne zadovolji v celoti, saj postanejo odvisni od nabavnih podjetij. Plačnik lahko v tem primeru odloži izdajo plačilnega naloga zaradi pomanjkanja ali pomanjkanja sredstev. V tem primeru banka kupca plačilnega naloga ne bo sprejela v izvršitev.
Poleg tega lahko pride do poznega prejema sredstev na račun dobavitelja tudi po krivdi ustreznih bank ali povezanih organizacij (na primer RCC). Zato je treba še enkrat opozoriti na potrebo po skrbnem preučevanju pogojev poravnav, ki se odražajo v pogodbi, ter po upoštevanju odgovornosti bank za nepravilno izvršitev naročila v skladu z zakonskimi normami.
Plačilni nalog-nalog je poravnalni dokument, ki vsebuje zahtevo dobavitelja do kupca, da na podlagi priložene odpremne in odpremne listine plača stroške dobavljenih izdelkov po pogodbi, opravljenih del in opravljenih storitev. Prednost te oblike plačila je, da je priročna za dobavitelja, saj je banka vključena v vzpostavljeno razmerje, zbira plačilne zahteve in spremlja prevzem denarja od kupca.
V skladu s tem ima podjetje-kupec možnost spremljanja skladnosti z dokumenti s strani dobavitelja pogodbenih pogojev. Zlasti, če pogoji niso izpolnjeni, je možno zavrniti sprejem (soglasje) plačila za dokumente. Poleg tega so v praksi dovoljene različne oblike sprejemanja: pozitivne in negativne, predhodne in naknadne, popolne in delne. Za utemeljitev postopka se plačilni nalogi evidentirajo v banki kupca v posebnem dnevniku in se nakažejo neposredno plačniku s potrdilom o sprejemu.
V tem primeru banka kupca bremeni sredstva z računa kupca, banka dobavitelja pa ustrezne zneske knjiži v dobro na račun dobavitelja. Pomanjkljivost zgornje poravnalne sheme je v določenem trajanju operacije in možnosti neplačila zaradi pomanjkanja sredstev pri plačniku.
Plačilni nalog je dokument določene oblike, ki ga stranka posreduje banki kot nalog za nakazilo določenega zneska na račun določene osebe v roku, določenem z zakonom, pogodbo o bančnem računu ali poslovnimi običaji.
Vrednost obračunov s plačilnimi nalogi je v tem, da ne zahtevajo velikih stroškov za njihovo izvedbo, visoke hitrosti plačil in zmožnosti plačnika, da predhodno preveri kakovost plačanega blaga. Zato predstavljajo glavnino poravnav v gospodarskih procesih.
Brezgotovinski obračuni so gotovinski obračuni, ki se izvajajo z vpisi na bančne račune, ko se denar bremeni z računa plačnika in knjiži v dobro na račun upravičenca. Brezgotovinska plačila so organizirana glede na določeno sistem, ki se razume kot sklop načel za organizacijo brezgotovinskega plačil, zahtev za njihovo organizacijo.
Negotovinska plačila, ki nadomeščajo promet z gotovino, zmanjšujejo potrebo po njih, pospešujejo promet sredstev, zmanjšujejo proizvodne stroške, prispevajo k kopičenju in kopičenju sredstev, olajšajo njihovo prerazporeditev skozi finančni in kreditni sistem.
Za opravljanje poslov glavne dejavnosti stranke banke - podjetja, se odpre TRR.
Poravnalni računi odprto za pravne osebe, ki opravljajo gospodarsko dejavnost, ne glede na obliko lastništva.
Lastnik tekočega računa ima popolno ekonomsko in pravno neodvisnost, deluje kot samostojen plačnik vseh plačil, ki jih ima v proračun, samostojno vstopa v kreditno razmerje z banko in lahko opravlja vse posle, povezane s proizvodno in investicijsko dejavnostjo, ni v nasprotju z veljavno zakonodajo.
Odprejo se podružnice, predstavništva, oddelki in drugi ločeni oddelki podjetja, ki se nahajajo zunaj kraja njegove lokacije kot pravne osebe podračuni , ki se praviloma uporabljajo za zbiranje prihodkov za namen naknadnega nakazila na glavni tekoči račun družbe.
Odpiranje tekočega računa v banki spremlja sklenitev pogodbe o bančnem računu med podjetjem in banko, ki določa medsebojne pravice in obveznosti strank, njihovo odgovornost za opravljanje poslov na računu.
Pri čemer banka prevzema odgovornost za celovito poravnavo in gotovinske storitve za stranko, zlasti:
· Izvajanje obračunov strank;
· Izdaja gotovinskih in obračunskih čekovnih knjižic zanj;
Zagotavljanje varnosti sredstev, prejetih na račun itd.
Podjetje, pa se zavezuje:
· Sestaviti svoje plačilne in poravnalne posle v skladu z regulativnimi dokumenti;
· Banki zagotovi računovodsko in statistično poročanje v določenem roku;
· Pravočasno obvesti banko o spremembi njenega pravnega statusa, zamenjavi oseb, pooblaščenih za vodenje računa, spremembi njenega pravnega naslova ipd.
Plačila na račun se izvajajo v mejah razpoložljivih zneskov na njih.
Načini izvrševanja denarnih obveznosti podjetij prek banke - plačilni obrazci - so zbirka medsebojno povezanih elementov, ki vključujejo način plačila in ustrezno tok dokumentov.
V skladu z veljavno rusko zakonodajo se razlikujejo naslednje oblike brezgotovinskega plačila:
· Poravnave s plačilnimi nalogi;
· Poravnave po akreditivu;
· Poravnave s čeki;
· Poravnava za zbiranje;
· Poravnave v drugih oblikah, ki jih določa zakon, v skladu z njim vzpostavljena bančna pravila in običaji poslovanja v bančni praksi.
Obliko obračunov med plačnikom in prejemnikom sredstev določita sami v podjemnih pogodbah. Banke opravljajo transakcije na računih na podlagi poravnalnih dokumentov, ki so nalog, izdan v obliki dokumenta na papirju ali v ugotovljenih primerih elektronskega plačilnega dokumenta:
· Plačnik - o bremenitvi sredstev z njegovega računa in nakazilu na račun upravičenca;
· Prejemnik (tožnik) - za odpis sredstev z računa plačnika in jih nakaže na račun, ki ga določi prejemnik plačila.
Dokumenti za poravnavo vključujejo:
· denarna nakazila;
· Plačilni zahtevki-nalogi;
Naročila za zbiranje
· akreditivi;
Razmislimo o posebnostih izvajanja negotovinskega plačila pri nekaterih oblikah negotovinskega plačila.
Plačilni nalog - pisno naročilo podjetja imetnika računa (plačnika) banki, ki ga servira, da nakaže znesek, naveden v tem nalogu, osebi, ki je določena kot prejemnik sredstev, na njegov (prejemnikov) račun, odprt pri tej ali drugi banki. Poravnave s plačilnimi nalogi so v praksi najpogostejša oblika negotovinskih poravnav, sodobne bančne tehnologije pa omogočajo elektronsko plačevanje "vsakodnevno". Glavna značilnost te oblike negotovinskega plačila je, da plačilna pobuda prihaja od plačnika.
Pri plačilih s plačilnimi nalogi se banka, ki je nalog sprejela v izvršbo, zavezuje, da ne bo le odpisala zahtevanega zneska z računa stranke, temveč tudi zagotovila njegov prenos na račun prejemnika. tiste. plačilni nalog se šteje za pravilno izvršenega s strani banke, ko so sredstva nakazana na račun prejemnika.
S pomočjo plačilnih nalogov se izvajajo obračuni tako za blago kot za neblagovne posle. V tem primeru se vsa neblagovna plačila izvajajo izključno s položnicami.
Zahteva za plačilo-nalog- to je poravnalni dokument, zahteva dobavitelja kupcu, da na podlagi poslanih obračunskih in odpremnih dokumentov plača stroške izdelkov, dobavljenih po pogodbi, opravljeno delo in storitve. Je tudi precej pogosta oblika brezgotovinskega plačila. Njegova posebnost je v tem, da pobuda pri plačilu prihaja od prejemnika plačila in ne od podjetja, ki je dolžno opraviti gotovinsko poravnavo za že odposlano blago (delo, storitve). Za uporabo te oblike poravnave morajo stranke v transakciji za nakup blaga (gradenj, storitev) v pogodbi predvideti možnost njegove uporabe.
Plačilni nalog-nalog kot oblika kalkulacije je za kupca ugoden, v kolikor je izdelan šele po raztovarjanju blaga. V primeru, da pridobljeni izdelek ne ustreza nobeni od lastnosti, navedenih v pogodbi, ima kupec pravico do zavrnitve akcije.
Za prodajalca ima plačilna zahteva – izdelava dve naravni pomanjkljivosti:
Odlog plačila;
· Kupec lahko zavrne plačilo blaga ali pa se v času obračunov zdi neplačilo.
Zato je priporočljiva uporaba te oblike izračunov le, če je dobavitelj blaga prepričan v dober finančni položaj voznika.
Nalog za zbiranje je poravnalni dokument, na podlagi katerega se nesporno bremenijo sredstva z računov plačnikov.
Naloge za izterjavo se uporabljajo:
· v primerih, ko je nesporen postopek zbiranja sredstev določen z zakonom;
· Za zbiranje izvršilnih listin;
· V primerih, ki jih pogodbenici določita v glavni pogodbi, ob upoštevanju, da banka, ki služi plačniku, zagotovi pravico do odpisa sredstev z računa plačnika brez njegovega naloga.
Veljavna zakonodaja določa, da dvig sredstev z računa izvede banka na podlagi naročila stranke. Vendar pa obstaja vrsta plačil, ki se lahko izvedejo brez soglasja plačnika. Trenutno so to plačila:
· Na podlagi izvršilnih nalogov sodišč, arbitražnih odredb, izvršilnih zaznamkov pri notarju;
· Na podlagi odredb finančnih in davčnih organov o izterjavi zamudnih plačil, kazni, glob za plačila v proračun;
· Plačila za številne komunalne storitve odjemalcev - pravnih oseb (razen stanovanjskih in komunalnih podjetij in proračunskih organizacij), in sicer: plačila za komunikacijske storitve, za oskrbo z električno in toplotno energijo, storitve oskrbe z vodo in kanalizacijo;
· Plačila brez prevzema z računa stranke v primerih, določenih s pogodbo o bančnem računu. Na primer, plačila banki za poravnavo in gotovinske storitve stranke, plačila pri odplačilu bančnih posojil in obresti, vendar ga ter druga plačila na terjatve upnikov.
Obvezna bremenitev sredstev z računa plačnika se izvaja na podlagi nalogov prejemnikov plačil oziroma nalogov za izterjavo prejemnikov plačil.
Akreditiv- nalog banke plačnika, banke prejemnika sredstev, da se po nalogu in na stroške sredstev stranke izvede plačila fizični ali pravni osebi v določenem znesku in pod pogoji, določenimi v nalogu. Akreditiv se uporablja pri poravnavah samo med pravnimi osebami - za odpremljeno blago, opravljena dela, opravljene storitve.
To je oblika poravnave, ki je obljuba banke, da bo dobavitelju blaga (prodajalcu) na stroške kupca plačala določen znesek v dogovorjeni valuti, če bo prodajalec predložil dokumente, določene v akreditivu. pravočasno. Prek banke, ki tukaj nastopa kot posrednik med prodajalcem in kupcem, se po vrsti operacij izvede plačilo: prodajalec proti predložitvi ustreznih dokumentov od banke prejme znesek, ki je naveden v akreditivu.
Po eni strani se akreditiv šteje za zapleteno in drago obliko negotovinskih plačil za podjetje. Po drugi strani pa je najvarnejša oblika obračunavanja med podjetji, zlasti pri ustanavljanju novih partnerstev ali ko podjetje opravlja tujegospodarsko dejavnost. Poravnava z akreditivi je praviloma pod nadzorom bank in praktično izključuje neizpolnjevanje pogojev iz sklenjenih pogodb, tako s strani dobavitelja produktov kot kupca. Zahvaljujoč akreditivu prodajalec ni odvisen od kupčeve plačilne zmožnosti in njegove pripravljenosti za plačilo in lahko zanj prejme denar takoj po odpremi blaga.
Poravnava po enem akreditivu se izvede samo z enim prejemnikom sredstev. Rok veljavnosti akreditiva in njegova višina nista določena s strani banke, temveč sta določena v sporazumu med dobaviteljem in kupcem. Za razliko od drugih oblik negotovinskega plačila akreditiv zagotavlja plačilo dobavitelju bodisi na račun kupčevih deponiranih sredstev bodisi na stroške njegove banke.
Banke lahko odprejo naslednje vrste akreditivov:
· Pokrito (deponirano) ali nepokrito (zajamčeno);
· Preklicno ali nepreklicno.
Krit je akreditiv, pri katerem plačnik vnaprej nakaže sredstva za obračune z dobaviteljem. Nepokrito je akreditiv, po katerem banka jamči za plačila dobavitelju. V tem primeru se plačnik obrne na svojo banko z zahtevo, da zanj izda zajamčeni akreditiv. Banka izdajateljica tej zahtevi praviloma ugodi v razmerju do plačilno sposobnih, prvovrstnih komitentov in pod pogojem vzpostavitve neposrednih korespondenčnih razmerij med njo in izvršilno banko.
Vsak akreditiv mora jasno navesti, ali je preklicen ali nepreklicen. Če takšne navedbe ni, se akreditiv šteje za preklicnega. Posebnost preklicnega akreditiva je, da ga lahko banka izdajateljica (po navodilih kupca) spremeni ali prekliče brez predhodnega dogovora z dobaviteljem. Imenovana banka pa je dolžna plačati dokumente, ki jih je izdal dobavitelj in jih sprejela njegova banka, preden ta prejme obvestilo o spremembi ali preklicu akreditiva. Nepreklicnega akreditiva ni mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja dobavitelja, v čigar korist je odprt.
Poudariti je treba, da je delež akreditivov v obračunih precej skromnejši v primerjavi s plačilnimi nalogi in plačilnimi nalogi. Prav akreditiv pa je nepogrešljiv v primeru, ko kupec in prodajalec skleneta enkratni posel in imata omejene informacije o finančnem stanju, plačilni sposobnosti in dobri veri nasprotne stranke v poslu.
Potrdilo o prejemu kot oblika negotovinske poravnave je vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojno naročilo družbe izdajateljice banki, da družbi izdajateljici plača znesek, ki je v njem naveden.
Ček plača plačnik na stroške trasanta. Trasant nima pravice preklicati čeka pred iztekom določenega roka za njegovo predložitev v plačilo.
Razlikujte med denarnimi čeki in čekovnimi čeki. Gotovinski čeki se uporabljajo za izdajo gotovine v banki, na primer za plače, gospodinjske potrebe, potne stroške, nakupe kmetijskih pridelkov itd.
Poravnalni čeki se uporabljajo za negotovinska plačila in predstavljajo brezpogojno naročilo trasanta svoji banki, da nakaže določen znesek denarja z njegovega računa na račun prejemnika sredstev (imetnika čeka). Poravnalni ček, tako kot plačilni nalog, sestavi plačnik, vendar za razliko od plačilnega naloga plačnik v času poslovnega posla ček pošlje dobavitelju, ki ček predloži svoji banki v plačilo. Ček velja 10 dni (brez dneva izdaje).
Poravnava menice predstavlja obračune med podjetji za blago in storitve z odloženim plačilom na podlagi posebne listine - menice.
Menica je poravnalni dokument, ki predstavlja brezpogojno pisno zadolžnico strogo določene oblike, ki daje njenemu lastniku (imetniku menice) nesporno pravico, da od dolžnika zahteva plačilo zneska, navedenega v menici, ko pride rok.
Zakon razlikuje med dvema vrstama menic: enostavnimi in menicami.
Zadolžnica (samostojna zadolžnica)- listina, ki vsebuje preprosto in brezpogojno obveznost trasata (dolžnika), da ob določenem času in na določenem mestu prejemniku sredstev (ali po njegovem naročilu) izplača določeno vsoto denarja (ali po njegovem naročilu. Zadolžnico izda plačnik). samega sebe in v bistvu je to njegova zadolžitev.
menica (osnutek)- dokument, ki vsebuje brezpogojno naročilo trasata (upnika) plačniku, da tretji osebi ali po njegovem naročilu plača znesek denarja, ki je naveden na menici.
Podjetje lahko z menicami opravlja naslednje posle:
· Uporabite menico kot instrument poravnave ali akumulacije;
· Prodaja in nakup računov;
· Sprejemanje in potrjevanje zadolžnic;
· prejemati zadolžnice;
· Uporabite zadolžnice kot zavarovanje;
· Izvajati odškodninske operacije, inovacije, menjavo, odstopanje terjatev itd.
Pobotanje- Redna poravnava za pobotanje nasprotnih terjatev podjetij. Takšen pobot se uporablja, kadar ima več podjetij trajne gospodarske vezi za medsebojno sprostitev zalog. Za plačilo preko banke je predstavljen le znesek nepreštetega dolga. Za izvajanje poravnav med podjetji se sestavi sporazum, v katerem je eden od njih odgovoren za obračunavanje transakcij poravnave in pobotanja. To podjetje se s svojimi nasprotnimi strankami dogovori o postopku poravnave in pogostosti pobotanja plačil. Dolžan je najkasneje naslednji dan po izteku obdobja poravnave zneska zneska, ki je prikazan v pobot, predložiti plačilni nalog za nakazilo sredstev prejemniku ali zahtevo za plačilo, če znesek zapade v njegovo naklonjenost.
Za pobotanje medsebojnih terjatev (v celoti ali delno) morajo biti izpolnjeni trije pogoji:
· Nasprotne tožbe morajo biti enotne;
· rok za izpolnitev zahtev je napočil ali ni določen ali pa je določen s trenutkom povpraševanja;
· O pobotu mora obstajati izjava ene od strank.
Vendar v praksi večina podjetij sestavi dvostranski akt (sporazum) o pobotu medsebojnih terjatev. Ni enotne oblike in ga lahko razvijejo stranke same.
Blagovne menjalne operacije- gre za transakcije, ki vključujejo menjavo izključno blaga. Vsako premoženje organizacije (osnovna sredstva, materiali, končni izdelki, blago itd.) lahko deluje kot blago v pogajalskem poslu. Odnose strank pri izvajanju barter poslov ureja poglavje 31 Civilnega zakonika Ruske federacije "Mena". Po pogodbi o menjavi se vsaka od strank zaveže, da bo en izdelek prenesla na drugo stranko v zameno za drugega. Izmenjano blago so lahko vse stvari, razen tistih, ki so umaknjene iz obtoka ali so v prometu omejene. Ne more postati predmet pogodbe za izmenjavo storitev, dela, pravic intelektualne lastnine ali dolgov organizacije (terjatve in obveznosti).
Kontrolna vprašanja:
1. Katere vrste bančnih računov lahko odprejo ruska podjetja?
2. Zakaj so negotovinska plačila med pravnimi osebami bolj razširjena kot gotovinska plačila?
3. Ali lahko podjetje prodaja končne izdelke, blago, storitve prebivalstvu za gotovino?
4. Iz katerega dokumenta lahko podjetje kot stranka banke pridobi podatke o stanju svojega računa in gibanju sredstev na njem?
5. Kateri je najpogostejši način plačila v Rusiji?
6. Ali bo banka sprejela plačilni nalog pravne osebe, sestavljen v kakršni koli obliki?
7. Katere so prednosti in slabosti poravnave akreditiva?
8. Kakšne so razlike med menicami in drugimi oblikami plačila?
9. Kakšne so prednosti in slabosti mreženja?
10. Ali so blagovne menjave dobičkonosne za podjetja?
Testne naloge:
1. Denarni promet vključuje ...
a) gotovinski denarni promet
b) negotovinski denarni promet
v) gotovinski in negotovinski denarni promet
2. Gotovinski obračuni podjetij so razdeljeni na ...
a) poravnava blagovnih poslov
b) poravnave pri neblagovnih poslih
c) poravnave za gotovinske transakcije
3. Gotovina - Denarni obtok v RF ureja ...
a) vlada Ruske federacije
b) Ministrstvo za finance
c) Ministrstvo za gospodarstvo
G) S strani Centralne banke Ruske federacije
4. Podjetja imajo lahko v poslovnih bankah ...
a) obračunski računi
b) kreditni računi
v) depozitni računi
G) devizni računi
5. Dokumenti o poravnavi vključujejo ...
a) akreditiv
c) obveznice
G) čeki
6. Najpogostejša oblika negotovinskega plačila je ...
a) akreditiv
c) zbiranje
G) plačilni nalog
7. Neblagovna plačila se lahko izvedejo z ...
a) plačilni nalogi
b) zbiranje
d) račune
8. Akreditivi so lahko ...
a) prekrit z
b) preklicno
v) nepreklicno
G) gotovina
9. Vrednostni papirji kot oblika negotovinskih plačil vključujejo ...
a) menica
b) potrdilo
c) zbiranje
d) plačilni nalog
10. Blagovno menjalni posli so ...
a) transakcije pobotanja
b) transakcije, ki vključujejo menjavo blaga
c) transakcije, ki vključujejo menjavo blaga na pobot
Najpogosteje uporabljena oblika poravnave v prometu s premoženjem je obračunavanje s plačilnimi nalogi. V nekaterih pravnih razmerjih ima uporaba te oblike plačila prednost. Na primer, v razmerjih za dobavo blaga kupec plača dobavljeno blago v skladu s postopkom in obliko poravnav, določenih z dobavno pogodbo. Če po dogovoru strank postopek in oblika poravnav nista določena, se poravnave izvedejo s plačilnimi nalogi (člen 1 člena 516 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Plačilni nalog- to je poravnalni dokument, ki ga sestavi plačnik in vsebuje nalog banki, da nakaže določen znesek denarja z njegovega računa na račun upravičenca.
Stranke oddajo naloge banki, ki jih vroča, v dveh izvodih, v primeru obračunov med komitenti, ki jih oskrbuje ena banka, pa v treh. Če poravnave med bankami ne predvidevajo elektronske izmenjave dokumentov, se predložijo štiri ali pet (za poravnave nerezidentov) kopije. Plačilni nalogi veljajo 10 dni od dneva izdaje.
V plačilnem nalogu je dovoljeno navesti datum nakazila plačila. V tem primeru banka plačilnega naloga ne bo izvršila takoj, temveč na ustrezni datum. Plačilni nalog bo vpisan v kartoteko št. 9 "Poravnalni dokumenti, ki čakajo na datume prenosa plačil" (račun 90909).
Poravnave s plačilnimi nalogi se izvajajo po naslednji shemi:
3
1 - plačnik odda plačilni nalog banki;
2 - banka plačnika bremeni sredstva z računa plačnika;
3 - banka plačnika pošlje plačilni nalog banki prejemnika plačila;
4 - banka upravičenca nakaže sredstva na račun upravičenca;
5 - banke izdajajo svojim strankam izpiske iz osebnih računov.
Možnosti uporabe plačilnih nalogov pri izračunih so raznolike, varno je reči, da je obravnavana oblika plačila univerzalna. Z uporabo plačilnih nalogov se izvajajo obračuni, tako za blagovne kot tudi za neblagovne posle.
Pri obračunih za blago in storitve se plačilni nalogi uporabljajo pri plačilih za prejeto blago in opravljene storitve; za predplačila blaga in storitev; za poplačilo obveznosti za blago; pri plačilih blaga in storitev na podlagi odločb sodišča in arbitraže; oddaja prostorov; plačila za prevoz, komunalo, gospodinjska podjetja za vzdrževanje in drugo.
Pri poravnavah neblagovnih transakcij se plačilni nalogi uporabljajo za plačila v proračunske in neproračunske sklade, za odplačilo bančnih posojil in obresti na posojila, za prispevke v statutarni sklad pri ustanavljanju delniških družb, partnerstev itd.; nakup delnic, obveznic, potrdil o vlogi, bančnih menic; plačilo obresti, glob, kazni itd.
Poleg tega prednosti obravnavane oblike plačila vključujejo: preprostost poteka dela in tehnik izračunavanja, ki pospešujejo promet obratnih sredstev, pa tudi možnost predhodnega preverjanja kakovosti blaga. Poravnava s položniki je v praksi najpogostejša oblika negotovinskega plačil. Trenutno je v Rusiji delež plačil s plačilnimi nalogi v skupnem znesku negotovinskih plačil več kot 93%.
Poravnava za zbiranje
Poračuni za izterjavo predstavljajo bančno operacijo, s katero banka v imenu in na račun stranke na podlagi poravnalnih listin izvaja dejanja prejema plačila od plačnika. Za izplačilo izterjave ima banka pravico pritegniti drugo banko (poimenovano banko).
Poračuni za izterjavo se izvajajo na podlagi naslednjih dokumentov:
Zahtevki za plačilo s sprejemom,
zahteve za plačilo brez sprejema),
Naročila za zbiranje.
Prej so se uporabljali tudi plačilni nalogi.
Zahtevek za plačilo je poravnalni dokument, ki vsebuje zahtevo prejemnika sredstev plačniku, da plača določen znesek denarja prek banke. Zahtevki za plačilo se uveljavljajo pri obračunih za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve.
Zahtevke za plačilo prejemnik sredstev predloži plačniku preko banke, ki služi prejemniku sredstev. Priloženi so jim lahko prevoz blaga ali drugi dokumenti, ki potrjujejo odpremo (prepustitev) blaga (opravljanje del, opravljanje storitev) ali pa se pošljejo neposredno plačniku, pri čemer je v plačilnem nalogu naveden datum odpreme. Zahtevki za plačilo ne potečejo.
Plačnik ima določen rok (najmanj 5 dni), da sprejme zahtevo za plačilo. Ob navedenem času so dokumenti v njegovi banki v Kartični indeks št. 1 "Poravnalni dokumenti, ki čakajo na soglasje za plačilo" (račun 90901). Na podlagi razlogov, določenih v glavni pogodbi, ima plačnik pravico v celoti ali delno zavrniti sprejem zahtevkov za plačilo. Popolna ali delna zavrnitev plačila se formalizira z izjavo o zavrnitvi sprejema. Ko banka plačnika to vlogo sprejme, se vsi dokumenti brez izvršitve pošljejo nazaj prejemniku.
Postopek poravnave z zahtevki za plačilo vključuje naslednje faze:
1
2
 |
1 - pošiljanje blaga s strani prejemnika in hkratni prenos plačilnega zahtevka na servisno banko;
2 - pošiljanje s strani banke upravičenca banki plačnika zahtevka za plačilo skupaj z odpremnimi dokumenti;
3 - vnos s strani banke plačnika zahtevka za plačilo skupaj z odpremnimi dokumenti v kartoteko št. 1;
4 - prenos zahtevka za plačilo plačniku;
4а - v primeru zavrnitve mora plačnik banki vložiti vlogo za zavrnitev akcepta;
5 - na podlagi prejetih dokumentov in v odsotnosti zavrnitve sprejema povpraševanja banka plačnika odpiše znesek plačila z računa plačnika;
7 - knjiženje zneska plačila v dobro banke upravičenca na račun upravičenca;
8 - obvestilo prejemnika o pripisu sredstev.
Brez plačnikovega sprejema se poravnave s plačilnimi zahtevki izvajajo v primerih, ki jih določa zakon ali jih pogodbenici določata v okviru glavne pogodbe, pod pogojem, da ima banka plačnika pravico do odpisa sredstev z računa plačnika brez njegovega naloga. Izterjevalni nalogi se uporabljajo v primerih, ko je nesporen postopek za izterjavo sredstev določen z zakonom in za izterjavo po izvršilnih listinah.
Pomanjkljivost te oblike plačila je odvisnost prejemnika sredstev od plačilne sposobnosti plačnika oziroma privolitve plačnika za plačilo. Poravnave s plačilnimi zahtevki so za plačnika bolj donosne, saj zanj predstavljajo nekatere prednosti: ko slednji prejme zahtevek za plačilo, je pravzaprav že izpolnjena glavna obveznost nasprotne stranke, zato obstaja tveganje neizpolnitve pogodba je minimizirana, medtem ko za prejemnika sredstev obstaja nevarnost neplačila ali neizpolnitve plačila v skladu s pogoji pogodbe.
Trenutno v Rusiji delež izterjave prek plačilnih zahtevkov in nalogov za izterjavo ne presega 4%.
Poravnave na podlagi akreditiva
Akreditiv predstavlja pogojno denarno obvezo, ki jo sprejme banka izdajateljica v imenu plačnika, da izvede plačila v korist prejemnika sredstev ob predložitvi slednjih dokumentov, ki izpolnjujejo pogoje akreditiva, ali pooblasti izvršilno banko, da opraviti takšna plačila.
Subjekti akreditiva so plačnik, banka izdajateljica, prejemnik sredstev in praviloma imenovana banka. Akreditiv je namenjen poravnavi z enim prejemnikom sredstev. Predpogoj (podlaga) za nastanek akreditive je plačnikov nalog za odprtje akreditiva, ki ga da banki, ki ga servira (banka izdajateljica). Prejemnik sredstev lahko zavrne uporabo akreditiva pred iztekom njegove veljavnosti, če je možnost takšne zavrnitve predvidena s pogoji akreditiva.
Postopek poravnave po akreditivu je določen v pogodbi, ki odraža naslednje osnovne pogoje:
Ime banke izdajateljice;
Ime imenovane banke;
Ime prejemnika sredstev;
Znesek akreditiva;
Vrsta akreditiva;
Popoln seznam in natančen opis dokumentov, ki jih predloži prejemnik sredstev;
Pogoji veljavnosti akreditiva;
Pogoj plačila (s prevzemom ali brez njega).
Izvršbo akreditiva izvede imenovana banka, če je prejemnik sredstev predložil dokumente, ki potrjujejo, da izpolnjuje vse pogoje akreditiva. Kršitev vsaj enega od pogojev akreditiva bi morala biti podlaga za izvršitveno banko, da zavrne izvršitev akreditiva (člen 870 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Zapiranje akreditiva izvrši izvršilna banka iz naslednjih razlogov: izteka akreditiva; vloga prejemnika sredstev za zavrnitev uporabe akreditiva, če je to predvideno v pogojih akreditiva in plačnikovem preklicu preklicnega akreditiva.
Postopek uporabe akreditiva vključuje naslednje faze:
1 - vloga za akreditiv;
2 - bremenitev sredstev z računa plačnika;
3 - prenos sredstev na banko upravičenca;
4 - odprtje akreditivnega računa za plačnika;
5 - obvestilo prejemnika o odprtju akreditiva;
6 - dobava blaga in zagotavljanje registra računov s prilogo dokumentov, določenih s pogoji akreditiva;
7 - prenos sredstev z akreditiva na račun prejemnika.
Banke lahko odprejo naslednje vrste akreditivov:
· Pokriti (deponirani) in nepokriti (zajamčeni);
· Preklicno in nepreklicno (lahko se potrdi);
• deljivo in nedeljivo;
· S sprejemom in brez njega.
Pri odprtju kritega (deponiranega) akreditiva banka izdajateljica nakaže znesek akreditiva (kritja) na stroške plačnika ali posojila, ki mu je dano posojilo, na razpolago izvršitveni banki za ves čas trajanja akreditiv. Pri odprtju nepokritega (zajamčenega) akreditiva banka izdajateljica dodeli imenovani banki pravico do odpisa sredstev z njenega korespondenčnega računa v višini akreditiva. Postopek bremenitve sredstev s korespondenčnega računa banke izdajateljice po zajamčenem akreditivu se določi sporazumno med bankami.
Preklicni je akreditiv, ki ga lahko banka izdajateljica spremeni ali prekliče na podlagi pisnega naloga plačnika brez predhodnega dogovora s prejemnikom sredstev in brez kakršnih koli obveznosti banke izdajateljice do prejemnika sredstev po pismu. kredit je preklican. Nepreklicni je akreditiv, ki ga je mogoče preklicati le s soglasjem prejemnika sredstev. Na zahtevo banke izdajateljice lahko imenovana banka potrdi nepreklicni akreditiv (potrjeni akreditiv). Nepreklicnega akreditiva, ki ga je potrdila imenovana banka, ni mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja imenovane banke.
Pri deljivem akreditivu se plačila lahko izvedejo v več fazah, pri nedeljivem akreditivu se znesek plača le v celoti. Če pogoji akreditiva predvidevajo sprejem, lahko plačnik na lokacijo izvršitvene banke pošlje pooblaščeno osebo, ki mora sprejeti račune, ki jih je izdal dobavitelj. Na vseh izvodih registra računov podpiše sprejem.
Nedvomna prednost obravnavane oblike plačila je zanesljivost. Akreditiv je nenadomestljiv, če kupec in prodajalec skleneta enkratni posel in imata omejene informacije o finančnem stanju, plačilni sposobnosti in dobri veri nasprotne stranke. Zahvaljujoč akreditivu prodajalec ni odvisen od kupčeve plačilne zmožnosti in njegove pripravljenosti za plačilo in lahko zanj prejme denar takoj po odpremi blaga. Seveda je v interesu dobavitelja (prodajalca), da je akreditiv pokrit in nepreklicen. Kot del plačilne oblike akreditiva za vsako od strank obstajajo jamstva za izpolnitev obveznosti - prodajalec je prepričan, da je znesek, ki mu dolguje za dostavo blaga, že prispel na izvršitveno banko; kupec plača dostavljeno blago šele potem, ko je blago dejansko dostavljeno na njegov naslov.
Pomanjkljivost te oblike plačila je: preusmeritev sredstev iz kupčevega prometa, saj jih le-ta rezervira za plačilo dobaviteljev računov pred odpremo blaga. Poleg tega se promet umirja, saj dobavitelj pred obvestilom o odprtju akreditiva ne more odpremiti končnega izdelka in ima dodatne stroške za njegovo skladiščenje.
Trenutno obseg uporabe akreditive oblike poravnav v Rusiji ni dovolj širok, njen delež v strukturi oblik negotovinskih poravnav je razmeroma majhen, le približno 2%.
Preverite obliko obračunov
Potrdilo o prejemu- to je vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojno naročilo trasata plačniku (banki), da plača v njem določen znesek imetniku čeka.
Posebnost razmerij, ki temeljijo na obračunih s čeki, je njihova posebna subjektivna sestava. Glavni udeleženci v razmerju pri poravnavah čekov so trasant, čekovnik in plačnik. Za trasant se šteje oseba, ki je napisala ček; imetnik čeka - oseba, ki je lastnik izžrebanega čeka; s strani plačnika - banke, ki izvede plačilo na podlagi predloženega čeka. Zakon podeljuje možnost plačila čeka izključno kreditnim institucijam.
Izdaja čeka ne ugasne denarne obveznosti, za izpolnitev katere je bil izdan. Dejstvo je, da ček le nadomešča, ne odpravi pa prejšnjo zadolžnico trasanta, ki ostane v veljavi, dokler plačnik ne plača čeka. Šele od tega trenutka imetnik čeka izgubi pravico do terjatve do trasanta. Preklic čeka pred iztekom roka veljavnosti za njegovo predložitev ni dovoljen.
Ček plača plačnik na stroške trasanta. Predložitev čeka banki, ki streže imetniku čeka za prejem plačila, se šteje za predložitev čeka za plačilo. Ček velja 10 dni od datuma izdaje (za mednarodne čeke do 70 dni).
Plačnik čeka je dolžan z vsemi razpoložljivimi sredstvi poskrbeti za pristnost čeka, kot tudi, da ček predloži v plačilo za to pooblaščena oseba. Odgovornost trasanta in plačnika v primeru plačila ponarejenega, ukradenega ali izgubljenega čeka je povrniti nastale izgube. Naložene so plačniku ali trasantu, odvisno od čigave krivde so nastale.
Glede na obračune s čeki se lahko vrstni red njihovega izvajanja odraža na naslednji način:
4
1 3 5 10
8
 |
1 - vloga za izdajo čekov s prilogo plačilnega naloga za znesek čekov;
2 - bremenitev plačnikovega računa in polaganje na poseben tekoči račun;
3 - izdaja čekov;
4 - menjava prejemkov za blago;
5 - izterjava čeka (izdaja čeka in evidence čekov banki);
6 - prenos čeka na banko izdajateljico;
7 - bremenitev sredstev s tekočega računa;
8 - prenos sredstev na banko upravičenca;
9 - sredstva knjiži banka upravičenca na račun upravičenca;
10 - obvestilo prejemnika o prejemu sredstev.
V skladu z bančnimi pravili se na ozemlju Rusije uporabljata dve vrsti čekov:
· Omejeno (sredstva plačnika se nakažejo na posebnem računu, namenjenem samo plačilu s čeki);
· Zajamčeno (plačilo za ček se izvede s TRR plačnika, v primeru njihove odsotnosti pa na račun prekoračitve).
Nedvomna prednost čeka za prejemnika je, da je ček zagotovljena oblika poravnave. Imetnik čeka je s prejemom čeka prepričan, da bo plačilo opravljeno. Z vidika plačnika je prednost čeka v tem, da se plačilo za blago izvede ob prevzemu. Z drugimi besedami, ček je primeren za obračune v primerih, ko plačnik ne želi dati denarja pred prejemom blaga, dobavitelj pa ne želi prenesti blaga pred prejemom garancij za plačilo. Poleg tega se lahko dobavitelj pri izračunu s čeki popolnoma zaščiti pred dvomi o času poravnave s kupcem in pospeševanju plačila. Ček je primeren tudi za obračune v vseh primerih, ko je prodajalec sprva neznan.
Pomanjkljivost te oblike poravnave za plačnika je potreba po polaganju sredstev na račun za prejemanje čekov, kar upočasni obtok denarja in lahko povzroči finančne težave. Za prejemnika obstaja določeno tveganje, da prejme ponarejen ček, ki ga banka ne bo plačala.
6.3 Značilnosti medbančnih poravnav
Pri obravnavi oblik negotovinskih poravnav je ostalo ob strani vprašanje, kako banke med seboj izvajajo poravnave v imenu komitentov (medbančne poravnave).
Poravnalne transakcije za prenos sredstev prek kreditnih institucij se lahko izvajajo z:
1) korespondenčni računi, odprti pri Banki Rusije (centralizirane poravnave);
2) korespondenčni računi, odprti pri drugih kreditnih institucijah (neposredni korespondenčni odnosi);
3) račune udeležencev poravnave, odprte pri poravnalnih nebančnih kreditnih institucijah (medbančni kliring);
4) računi medpanožnih poravnav, odprti v okviru ene kreditne institucije (medpanožni obračuni).
V vsakem primeru se medbančne poravnave izvajajo v skladu z zakonodajo, bančnimi pravili in pogodbo o bančnem računu (korespondenčnem računu).
Spodaj korespondenčni račun pomeni bančni račun, na katerem so prikazane poravnave ene banke v imenu in na račun druge banke. Pri sklenitvi korespondenčne pogodbe se določijo računi za obračune, valuta računa, pravila in postopek prenosa sredstev, postopek za polnjenje računa in drugi pogoji za izvedbo plačil. Plačila na korespondenčne račune se izvajajo v okviru stanja sredstev na računu oziroma nad to stanje zaradi danega posojila (prekoračitev).
Za obveščanje lastnika korespondenčnega računa o izvedbi poravnalnih operacij se pošlje nasvet(iz italijanščine - obvestilo). Nasvet se sestavi kot poseben dokument ali v obliki kopije obračunskih ali računovodskih listin. Nasvet vključuje ali je opremljen s poravnalnimi listinami, ki so služile kot podlaga za operacijo. Prenos poravnalnih dokumentov iz banke, ki pošilja plačilo, je dovoljen tako v papirni kot v elektronski obliki.
Pri prenosu informacij na papir je banka pošiljateljica konsolidirani plačilni nalog, kateremu so priložene kopije poravnalnih listin. Sestavni del zbirnega plačilnega naloga je popis priloženih poravnalnih listin. Pri prenosu informacij po komunikacijskih kanalih je banka pošiljateljica elektronski poravnalni dokumenti, overjeno z elektronskim digitalnim podpisom in vsebuje rekvizite, potrebne za opravljanje poslov na korespondenčnih računih, ter vse rekvizite plačilnih nalogov plačnikov.
Izpisek z računa služi kot potrditev izvršilne banke o poravnalnih operacijah. V pogodbi o korespondenčnih razmerjih se lahko določi smer potrditve izvršitvene banke plačila banki pošiljateljici o izvedbi vsake poravnalne operacije.
Najpogostejša vrsta medbančnih poravnav so centralizirane poravnave prek poravnalne mreže Banke Rusije. Poravnalno mrežo Banke Rusije razumemo kot niz bančnih pododdelkov, ki imajo neodvisno bilanco stanja in strankam zagotavljajo poravnalne in / ali gotovinske storitve ter izvajajo poravnalne in / ali gotovinske transakcije v svojem imenu.
Poravnalno omrežje Banke Rusije je najpomembnejša komponenta plačilnega sistema države, skozi katero poteka večina sredstev. Vključuje dva centralna operativna oddelka Banke Rusije (OPERU pri Centralni banki Rusije), na desetine centralnih poravnalnih in gotovinskih centrov (GRKT), na stotine regionalnih in medokrožnih centrov za gotovinsko poravnavo (RCC), terenske pisarne Banke Rusije. Rusija - skupaj več kot 1300 pododdelkov. Tam se oskrbujejo vse kreditne organizacije in na tisoče drugih strank.
Za izvajanje poravnav prek poravnalne mreže Banke Rusije kreditna institucija odpre korespondenčni račun pri RCC. V tem primeru se sklene pogodba o korespondenčnem računu in predložijo potrebni dokumenti. Korespondenčni podračun se lahko odpre za podružnico kreditne institucije na njeni lokaciji.
Korespondenčni račun banke v bistvu opravlja enake funkcije kot poravnalni račun organizacije, vendar ob upoštevanju posebnosti dejavnosti banke. Na tem računu se hranijo lastna sredstva bank, preko njega poteka širok spekter poslov: poravnavo in gotovinsko opravljanje storitev za stranke banke; prenos in zbiranje sredstev za račun strank, bančne poravnave za obvezna plačila; poslovanje z medbančnimi posojili in depoziti; poslovanje banke same itd.
Vsa plačila s korespondenčnega računa banke se izvedejo v okviru stanja sredstev na tem računu na začetku delovnega dne. Običajna situacija je prisotnost kreditnega stanja, ki nastane kot posledica presežka prejemkov na računu nad zneskom plačil z njega. Banke so dolžne zagotoviti pravočasen prejem sredstev na svoj račun v znesku, potrebnem za izvedbo plačil. V nasprotnem primeru se lahko na korespondenčnem računu pojavi breme (negativno stanje). V bistvu to pomeni, da je RCC banki pripisal znesek v breme. Zato RKC ustavi nadaljnja plačila s korespondenčnega računa banke in vse prejemke usmeri v poplačilo bremenitve.
Za identifikacijo udeležencev v poravnalnem omrežju Banke Rusije se uporablja sistem devetmestne bančne identifikacijske kode (BIC). Struktura teh kod je prikazana v tabeli 6.3.1.
Tabela 6.3.1 Struktura identifikacijske kode banke (BIC)
Centralizirane poravnave se izvajajo predvsem prek elektronskega plačilnega sistema. Postopek izvajanja elektronskih plačil je odvisen od stopnje tehnične opremljenosti udeležencev poravnave, stopnje njihove integracije v komunikacijske kanale Banke Rusije.
Če tehnični pogoji to dopuščajo, potem kreditna institucija pripravi elektronski plačilni dokument (EPD) na podlagi plačilnih dokumentov svojih komitentov in po lastnem poslovanju. Izmenjava EPD med kreditnimi institucijami in RCC poteka v paketih, ki vključujejo enega ali več EPD. Vsak paket je zaščiten z elektronskim digitalnim podpisom pošiljatelja. Za vsebino podatkov EPD je odgovorna kreditna institucija. Sredstva se bremenijo z računa plačnika in ta sredstva se knjižijo v dobro na račun upravičenca v pododdelkih poravnalnega omrežja Banke Rusije s programsko metodo.
Paket EPD, pripravljen v kreditni instituciji, se prenese na RKC s posebnimi programsko-strojnimi zaščitnimi sredstvi po telekomunikacijah ali posebnih komunikacijah na magnetnem nosilcu. Prenos plačilnih dokumentov na papir je dovoljen. V tem primeru se EPD generirajo v RCC z vnosom podatkov o sprejetih plačilnih dokumentih.
Po prejemu EPD na magnetnem nosilcu v RCC se le-te preverijo, register elektronskih plačil pa se natisne v dveh izvodih. Prvi izvod se skupaj z magnetnim medijem vrne pošiljatelju. Drugi izvod se vpiše v register paketov dokumentov. Register je izhodni obrazec, ki vsebuje EPD inventar. Uporablja se kot dokument transakcijskega dne. Vsi EPD, prejeti od kreditnih institucij, se shranijo v elektronski arhiv in shranijo za obdobje, ki je določeno za hrambo papirnatih dokumentov.
EPD, ki so prestale kontrolo podrobnosti, se programsko preverjajo za možnost plačila s korespondenčnega računa banke. V primeru pomanjkanja sredstev na korespondenčnem računu se EPD-ji ne sprejemajo v izvršitev, o čemer se obvesti banka ali pa se uvrščajo v čakalno vrsto odloženih plačil znotraj dneva do prejema sredstev na korespondenčni račun.
EPD-ji, ki so opravili kontrolo, so razvrščeni po regijah prejemnikov, paket EPD pa je ustvarjen za prejemnikov RCC. Prenos do RCC-prejemnikov se izvaja s pomočjo telekomunikacij po ustaljenem urniku. Poslane EPD se shranijo v kartoteko na ustrezni račun za naknadno ujemanje s potrditvami.
Potrditev mora prejeti od prejemnikovega RCC najkasneje naslednji delovni dan po odpremi. Registri usklajenih elektronskih plačil se oblikujejo na podlagi sprejetih potrdil. Za skupni znesek EPD, ki se ujema za dan, se za vsakega prejemnika RCC sestavi spominski red, na podlagi katerega se evidentirajo zneski.
V RCC-prejemniku se glede na prejete EPD pakete preveri elektronski digitalni podpis, strukturni nadzor EPD paketov, logični nadzor podrobnosti EPD in izdelajo se potrditveni paketi za RCC-pošiljatelje. Glede na rezultate kontrole se sredstva knjižijo v dobro na ustrezne račune oziroma se pravočasno ugotovijo in odpravijo razlogi za zamude pri plačilih.
V prejemnikovem RCC ali v kreditni instituciji (če je zagotovljen prenos EPD po telekomunikacijah) se na podlagi prejetega EPD natisnejo njihove papirne kopije. Kopije EPD se sestavijo s podpisi računovodje in kontrolorja z žigom in koledarskim žigom datuma oddaje dokumenta na osebni račun stranke.
Kot smo že omenili, lahko banke izvajajo poravnalne operacije z neposredni dopisni odnosi(preko korespondenčnih računov, odprtih pri drugih bankah). Odnos bank za izvajanje tovrstnih poravnalnih poslov se gradi na podlagi pogodbe o korespondenčnih razmerjih. Stranke v teh razmerjih se imenujeta tožena banka in korespondenčna banka.
Odgovorna banka- kreditna institucija (podružnica), ki je odprla korespondenčni račun (NOSTRO) v drugem kreditna institucija. Korespondenčna banka- kreditna institucija (podružnica), ki je odprla korespondenčni račun (LORO) drugega kreditno institucijo in opravlja posle na tem računu, kot je določeno s pogodbo.
Obstajata dve vrsti korespondenčnih računov:
1) LORO račun ("Vaš račun pri nas") - račun, ki ga odpre korespondenčna banka toženi banki, prek katerega se sredstva prenašajo in knjižijo.
2) NOSTRO račun (»Naš račun je z VAS«) - račun, odprt pri banki prejemnici.
Sredstva se bremenijo s korespondenčnega računa LORO v skladu z navodili tožene banke, razen v primerih bremenitve sredstev z računa brez naloga lastnika, določenih z zakonom ali sporazumom. Navodilo banke prejemnice je plačilni nalog, ki ga sestavi ta banka in je podlaga za izvedbo operacije na LORO računu. Plačilnemu nalogu so priložene tudi obračunske listine plačnikov.
Korespondenčna banka izvaja operacijo na računu LORO, pod pogojem, da znesek naročila tožene banke ne presega stanja na računu, narava operacije je v skladu z dogovorom, zakonodajo in predpisi Banke Rusije . Tako banke niso upravičene do nakazovanja davkov in drugih obveznih plačil preko teh računov. Če se pojavi potreba, lahko korespondenčna banka toženi banki zagotovi posojilo na podlagi dodatne pogodbe. Navodila tožene banke, ki jih ni mogoče izvršiti na njegov račun, mu mora korespondenčna banka vrniti na dan prejema teh navodil.
Medbančne poravnave se lahko izvedejo ne le z odpisom (prioblikovanjem) sredstev na bančne račune, temveč tudi kot rezultat obračuna.
Medbančni kliring je sistem rednih negotovinskih poravnav, ki temelji na pobotanju medsebojnih terjatev in obveznosti udeležencev poravnave.
Koncentracija plačil med kliringom omogoča znatno zmanjšanje plačilne bilance in skupne količine plačilnih sredstev v obtoku ter razširitev področja negotovinskega obtoka. S čiščenjem so poravnave lažja, cenejša in hitrejša. Organizacija medbančnega pobota je različna glede na status udeležencev medsebojnega pobota, organizacijske strukture, ki izvajajo pobot, način pobotanja, tehnologijo pobotanja in druge okoliščine.
Ena od možnosti medbančnega kliringa so medbančne poravnave prek RCI, ki se uporabljajo v poravnalnem omrežju Banke Rusije. Poleg te oblike kliringa se pri medbančnih poravnavah uporabljajo poravnalne nebančne kreditne institucije (NSCO). Glavni cilji oblikovanja NBSCO so pospešiti in optimizirati medbančne poravnave ter povečati njihovo zanesljivost in zanesljivost.
Klirinška organizacija mora zagotoviti zanesljivo večnivojsko zaščito podatkov pred nepooblaščenim dostopom, zlorabo, izkrivljanjem in ponarejanjem v fazah obdelave in shranjevanja. Sprejem, prenos podatkov po komunikacijskih kanalih se izvaja z uporabo strojne in programske kriptografske zaščite, metod šifriranja podatkov.
Ena od smeri razvoja bank je vzpostavitev razvite mreže poslovalnic. Glede na to, da podružnica banke ni pravna oseba in matična kreditna institucija predloži konsolidirano poročilo, imajo poravnalni posli podružnic določene posebnosti.
Kreditna institucija ima pravico odpreti naslednje račune v imenu podružnice za izvajanje poravnalnih poslov s podelitvijo pravice do razpolaganja s temi računi in za prikaz transakcij na teh računih v svoji bilanci stanja:
Korespondenčni podračun v RCC po lokaciji;
Medpanožni poravnalni računi v nadrejeni organizaciji, pa tudi v kateri koli podružnici kreditne organizacije.
Kreditna institucija lahko izvaja račune medpanožnih poravnav znotrajbančne poravnave... Na račune medpanožnih obračunov lahko podružnice bank izvajajo plačila za vse posle, ki jih dovoljuje dovoljenje matične banke. Odpiranje in zapiranje teh računov se izvede po odredbi vodje matične banke.
Postopek za izvajanje poravnalnih operacij na teh računih mora zagotoviti, da so izpolnjeni naslednji pogoji:
Priprava dnevne konsolidirane bilance stanja za banko;
Vsaka podružnica (udeleženec poravnave) mora imeti edinstveno številko v sistemu znotrajbančne poravnave (ta številka se uporablja pri ustvarjanju osebnih računov za medpanožne poravnave);
Vzpostaviti je treba postopek za identifikacijo vsakega udeleženca v obračunih (izmenjava kartic z vzorci podpisov in pečatov, analogi lastnoročnega podpisa v obliki kod, gesel, elektronskih podpisov itd.);
Usklajevanje z izpiski računa je treba opraviti vsak dan.
Za plačila strankam podružnica, ki je poslala plačilo, sestavi nalog in jih skupaj s kopijami obračunskih dokumentov strank (ali njihovimi elektronskimi kopijami) pošlje na cilj po izbrani poti in načinu prenosa informacij. V poslovalnici, ki izvaja plačilo, se prejeta sredstva knjižijo v dobro na račune strank.
6.4 Prekrški na področju brezgotovinskega plačevanja
Sistem brezgotovinskega plačevanja je bil vedno privlačen predmet za kriminalne posege. To je posledica možnosti, da kriminalci ukradejo znatne količine denarja, na primer z vnosom ponarejenih dokumentov v sistem poravnave.
Prekrške s področja negotovinskega plačilnega prometa lahko storijo bančni uslužbenci do nezakonito odpiranje in uporaba računov... Takšna dejanja vključujejo:
Nezakonito odpiranje bančnih računov,
Kršitev pristojnosti bančnih računov,
Kršitev vrstnega reda obračunov,
Namerna zamuda pri plačilih strank (kršitev pravočasnosti plačil).
Računi se odpirajo brez ustrezne pravne registracije za prejemke bančnim uslužbencem. Hkrati morda ni ali ne izpolnjuje zahtev: dokumentov, ki določajo status strank banke (potrdilo o državni registraciji, zakonito potrjeni ustanovni dokumenti itd.), Potrdilo o registraciji pri davčnih organih, notarsko overjeno karton z vzorci podpisov in odtisom odtisa. To praviloma pomeni, da je dano podjetje fiktivno, registrirano na navidezne ali neobstoječe osebe. Namen odpiranja računov je opravljanje nezakonitih poslov in izogibanje izpolnjevanju svojih obveznosti.
Za kazniva dejanja na finančnem in kreditnem področju kriminalci skoraj vedno uporabljajo poslovne strukture, kupljene na ključ ali registrirane pod lažnimi, ukradenimi potnimi listi, pod fiktivnimi pravnimi naslovi. Velika večina fiktivnih podjetij ne vodi računovodskih evidenc ali jih izvaja s kršitvami, davčnim organom ne predloži bilanc in drugih poročevalskih dokumentov, katerih analiza bi omogočila pravočasno odkrivanje in zatiranje nezakonitih dejavnosti. Poleg tega se pogosto ustanovijo lažna podjetja za izvedbo ene ali dveh kriminalnih transakcij.
Spodaj kršitev pristojnosti bančnih računov Treba je razumeti, da je nezakonita uporaba drugih vrst bančnih računov (depozitnih, posebnih) kot poravnalnih računov ali opravljanje poslov brez prehoda na tekoči račun (pri izdaji posojila). Tako dobijo pravne osebe možnost opravljati transakcije ne glede na terjatve do tekočega računa, v nasprotju z vrstnim redom plačil, pa tudi uporabiti račun za kopičenje sredstev, ki jim ne pripadajo, z njihovo kasnejšo porabo za izvajanje različne transakcije. Takšne kršitve so nemogoče brez sodelovanja bančnih uslužbencev.
Kršitev plačilnega reda se lahko zgodi, ko na tekočem računu ni dovolj sredstev. V takem položaju zakonodaja določa pet plačilnih vrstic za obračunske in plačilne listine. Prednost imajo obračuni s fizičnimi osebami, z državo za obvezna plačila in obračuni po izvršilnih listinah. Komercialna plačila je treba opraviti zadnja. V eni čakalni vrsti se dokumenti plačajo po koledarskem vrstnem redu njihovega prejema. Možno je, da se taka situacija pojavi, ko uslužbenci banke za plačilo sprejmejo plačilne dokumente izven vrstice. Hkrati se pojavljajo dolgovi pri plačah in plačilih v proračun.
Nekatere posojilne institucije namerno zavlačevati izvršitev plačilnih dokumentov strank da bi ta sredstva uporabili kot kreditna sredstva in prejemali obresti na posojila. Upoštevati je treba, da je mogoče sredstva na medbančnem kreditnem trgu dati za zelo kratek čas (1, 3, 7 dni). V tem primeru lahko povzroči škodo ne le pravnim in fizičnim osebam, temveč tudi državi. Na primer, ko zamujajo plačila davkoplačevalcev v proračun in zunajproračunska sredstva ali se sredstva pošljejo proračunskim institucijam.
Največja nevarnost je na področju negotovinskega plačilnega prometa kraje sredstev s ponarejenimi poravnalnimi in plačilnimi dokumenti... Predmet kraje so lahko ne le sredstva strank banke, temveč tudi sredstva bank samih, vključno s Centralno banko Rusije. Obstaja veliko možnosti za uporabo lažnih plačilnih dokumentov, ki jih lahko razvrstimo v naslednje skupine:
Kraja sredstev na podlagi lažnih dokumentov strank,
Kraja sredstev z uporabo ponarejenih internih bančnih dokumentov,
Kraja sredstev z uporabo ponarejenih medbančnih dokumentov.
Kraja sredstev na podlagi lažnih dokumentov strank je najpogostejša oblika tovrstnega kaznivega dejanja. Banka dobi ponarejene dokumente za prenos sredstev z računa podjetja na račun navideznega podjetja za naknadno prilastitev. Predmeti ponaredkov so lahko:
denarna nakazila,
Sprejete zahteve za plačilo,
Izterjave in izvršilne listine sodišč in arbitražnih sodišč,
Denarni čeki (v primeru kraje gotovine s TRR),
Registri računov in odpremni dokumenti (v primeru kraje sredstev iz akreditivov),
Poravnalni čeki in čekovni registri (v primeru kraje sredstev s tekočih računov).
Pri sestavljanju teh dokumentov morajo kriminalci poznati vse podrobnosti podjetja in ponarediti podpise njegovih uradnikov in pečat. S širjenjem sistema "banka-stranka" postajajo vse pogostejši primeri njegovega "vdiranja" in uvedbe v imenu podjetja elektronskih plačilnih dokumentov, overjenih z elektronskim analogom lastnega podpisa.
Kraja sredstev z uporabo ponarejenih internih bančnih dokumentov vključuje pripravo zaposlenih v bankah in RCC na lažne spominske, plačilne ali popravne naloge za prenos sredstev z računov strank na račune navideznih podjetij za naknadno prilastitev. Takšna dejanja lahko spremlja "vdiranje" v računalniška omrežja banke in uvedba teh dokumentov v elektronski obliki.
Možno je, da bančni uslužbenci spremenijo podatke resničnih plačilnih nalogov komitentov ali namerno napačnejo vknjižbe. Na ta način se sredstva strank posredujejo na račune navideznih podjetij in si prilastijo.
Povečana nevarnost so kraje sredstev s ponarejenimi medbančnimi dokumenti... To je razloženo, prvič, s precejšnjimi zneski medbančnih plačil in, drugič, z dejstvom, da je lahko oškodovana država država, ki jo zastopa Banka Rusije. Sistem medbančnih poravnav v Rusiji je v zadnjih letih doživel pomembne spremembe. Na različnih stopnjah njegovega razvoja so bili instrumenti kriminalnih posegov različni plačilni dokumenti:
Dobropisi za MFO,
Konsolidirani plačilni nalogi bank,
elektronski plačilni dokumenti,
Poravnalni čeki z žigom "Rusija".
Najbolj znana goljufija je bila uporaba lažnih dobropisov za MFO, ki so bili sredstvo za medbančne poravnave prek sistema poravnave Centralne banke Ruske federacije. Vrhunec teh zločinov se je zgodil v letih 1992-1993. Napadalci so sestavljali ponarejene dobropise za MFO in plačilne naloge komitentov, ki so jih mimo RCC banke plačnika pošiljali (po messengerju, preko teletipa) v RCC banke prejemnice. Ta je denar nakazal na korespondenčni račun banke prejemnika, ta pa jih je nakazala na račun stranke, ki je navedena kot prejemnik. Ti dokumenti so fiktivni, saj plačnik ne obstaja ali pa denar ni bil obremenjen z njegovega računa. Posledično RKC, v imenu katerega je bil nasvet poslan, ustreznega zneska ni odpisal s korespondenčnega računa banke plačnika. Tako se izkaže, da je bilo plačilo izvedeno na račun Centralne banke Rusije, katere oddelek je RCC. Ta goljufija je načeloma možna, saj bremenitev sredstev s korespondenčnega računa ene banke in knjiženje na korespondenčni račun druge banke časovno in prostorsko ne sovpadata. Samo v letu 1992 je bilo ugotovljenih več kot 150 lažnih nasvetov. Skupni znesek ukradenih sredstev na podlagi lažnih obvestil v letih 1992-1995 je enak 5 milijardam ameriških dolarjev.
Konsolidirani plačilni nalogi bank se uporabljajo kot orodje za neposredne poravnave med poslovnimi bankami. , deluje kot dobropis. Na podlagi teh dokumentov se izvajajo transakcije knjiženja sredstev na račune strank v korespondenci z LORO in NOSTRO računi korespondenčnih bank. Konsolidirani plačilni nalogi bank so lahko tudi predmet ponarejanja. V tem primeru je škoda povzročena banki, ki ta dokument sprejme v izvršitev.
V zadnjem času se večina medbančnih poravnav izvaja v obliki elektronskih plačil. Glavno orodje za takšne izračune je elektronski plačilni dokument (EPD), njegov namen je podoben dobropisu ali konsolidiranemu plačilnemu nalogu banke. V skladu s tem ostaja načelo kraje sredstev, spreminja se le tehnika uvedbe ponaredka. To zahteva nepooblaščen dostop do računalniških omrežij in poznavanje postopka sestavljanja dokumentov.
Med medbančne dokumente smo uvrstili čeke z žigom "Rusija". Čeprav ti dokumenti niso bili sredstvo za medbančne poravnave, jih je izdalo RCC v imenu Centralne banke Rusije. Čeki z žigom "Rusija" so bili dani v obtok 1. julija 1992. Čekovne obrazce je bilo zaradi poenostavljenega postopka izdelave pečatov enostavno izpolniti z izmišljenimi podatki. Goljufi so denar prejemali s ponarejenimi čeki v bankah, ki so oddaljene od veljavnih izdajateljev čekov, kar je precej oteževalo preverjanje njihove pristnosti, zlasti v razmerah nezadostne tehnične opremljenosti domačih bank. Od novembra 1992 je izdajanje čekov zapleteno, njihova uporaba pa je omejena na enomestna naselja. Kljub temu je bilo do takrat ugotovljenih več kot 100 ponarejenih čekov v skupni vrednosti več kot 4 milijarde rubljev.
Glavne faze vsake prevare s ponarejenimi medbančnimi dokumenti so: izdelava ponarejenih dokumentov, dostava / izvedba dokumentov v banki ali RCC, sledenje gibanju dokumentov in po potrebi njihovo potrditev, prejem in prilastitev sredstev. Na vseh stopnjah se praviloma uporablja pomoč sostorilcev v RCC ali poslovnih bankah. Prejemniki sredstev so lahko:
fiktivna podjetja (poslovanja za nočno uporabo, ustvarjena posebej za ta namen),
pridružena podjetja (delujejo na podlagi pogodb o skupnem vlaganju),
Podjetja v dobri veri, zavedena (prejemajo plačilo za dostavljeno blago).
Prejet denar na račune navideznih podjetij se nakaže na račune drugih podjetij za naknadno pretvorbo in prenos v tujino ali izplačilo. Takšni prenosi se pogosto izvajajo brez ustrezne utemeljitve za podkupovanje bančnih uslužbencev.
Pomemben delež prekrškov na področju negotovinskega plačilnega prometa je povezan z kraje sredstev in blaga v navideznih poslih... Navidezni posli se sklepajo v imenu fiktivnih podjetij in so namenjeni zavajanju nasprotnih strank, da bi zasegli njihov denar in zaloge. Lažne ponudbe vključujejo:
Kraja predplačila/predplačila (namišljena prodaja),
Kraja blaga v primeru ponarejanja dokumentov za plačilo (namišljena predstavitev),
Sočasna kraja predplačila/predplačila in blaga iz različnih podjetij (namišljeno posredništvo),
Kraja blaga pod krinko pobotanja (namišljeni poboti).
mehanizem namišljena izvedba dovolj znana. Zločinci so ustanovili navidezno podjetje in v medijih naznanjali možnost prodaje blaga po nizkih cenah in v kratkem času ob predplačilu. Po sklenitvi pogodb in prejemu denarja na račun se dodeli znesek predplačila / predplačila, napadalci pa se skrijejo.
Za prejem predplačila se ustvari videz zakonito delujočega udeleženca gospodarske dejavnosti, njegova uglednost ter posedovanje pomembnih finančnih in drugih možnosti za izpolnitev pogodbe v njihovi dejanski odsotnosti. V te namene se v ustanovne dokumente vnašajo popačeni podatki, uporabljajo dokumenti (pečati, žigi, obrazci, podrobnosti) razpadlih podjetij, sestavljajo se "lažna" finančna poročila in mnenja namišljenih strokovnjakov in revizorjev. Ustvarja se tako imenovana "fasada": privlačna pisarna, fiktivne informacije o transakcijah v postopku izvršbe, lažne garancije in poroštva, domnevno znani partnerji, korespondenca s tujimi partnerji, naročeni članki v časopisih. Dobavljivost blaga oziroma možnost njegove dostave je po potrebi mogoče potrditi s: ponarejenimi skladiščnimi potrdili za hrambo neobstoječih vrednosti, ponarejenimi prevoznimi in carinskimi listinami, fiktivnimi pogodbami o dobavi, demonstracijo blaga nekoga drugega.
Imaginarna predstavitev je ustvariti videz plačila za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve. Kriminalci se predstavljajo kot zastopniki neobstoječega (ali obstoječega) podjetja in sklenejo pogodbo o dobavi blaga s predplačilom. Za prejem blaga od dobavitelja se mu predloži: plačilni nalog z lažno bančno oznako o prevzemu in prenosu denarja, ponarejen izpisek bančnega računa, garancijsko pismo in pooblastilo za prejem inventarja. Dejansko denar za sproščeno blago ne bo knjižen na račun dobavitelja. Instrument te goljufije so lahko lažni čeki ali čeki, napisani za znesek, ki presega omejitev čekovne knjižice. V slednjem primeru banka izplača čeke le v znesku, ki je položen na tekoči račun. Tako dodeljeno blago se proda, sredstva pa prilastijo.
Kombinacija dveh prejšnjih metod je lažno posredovanje, ko se hkrati sklepajo pogodbe za nakup blaga od enega podjetja in za prodajo le-tega drugemu. Hkrati so organizatorji goljufije po prejemu predplačila od kupca in blaga od dobavitelja skriti. Organizacija namišljeni odmiki sestoji iz ponudbe za izvedbo pobotov s podjetji - upniki. Blago, prejeto v pobot, je dodeljeno.
Vprašanja in naloge za samokontrolo:
1. Podajte definicijo brezgotovinskega plačila.
2. Razširiti načelo varnosti naselij.
3. Razširite načelo prioritete izračunov.
4. Razširiti načelo soglasja plačnika v izračunih.
5. Razširite načelo pravočasnosti izračunov.
6. Navedite negotovinska plačila v Ruski federaciji.
7. Določite in poimenujte vrste poravnalnih dokumentov.
8. Opišite obračune po plačilnih nalogih.
9. Opišite izračune s plačilnimi zahtevami.
10. Opišite izračune po akreditivu.
11. Poimenujte vrste akreditivov.
12. Opišite obračune s čeki.
13. Naštejte vrste medbančnih poravnav v Ruski federaciji.
14. Opišite obračune prek poravnalne mreže Centralne banke.
15. Opišite neposredna korespondenčna naselja.
16. Opišite medbančni obračun.
17. Opišite znotrajbančne medpanožne poravnave.
BANČNE PLAČILNE KARTICE
7.1 Bistvo in vrste bančnih plačilnih kartic
Uvedba bančnih kartic kot enega glavnih sredstev negotovinskega plačilnega prometa je najpomembnejša naloga »tehnološke revolucije« v bančništvu. To plačilno sredstvo, ki ima številne nedvomne prednosti, tako imetnikom kartic kot kreditnim institucijam, ki jih izdajajo in servisirajo, ponuja veliko prednosti. Za imetnike kartic to pomeni priročnost, zanesljivost, praktičnost, prihranek časa, s seboj ni treba nositi velikih količin gotovine. Za kreditne institucije - večja konkurenčnost in prestiž, razpoložljivost plačilnih jamstev, znižani stroški proizvodnje, obračunavanja in obdelave papirnega denarja, minimalni časovni stroški in prihranki pri človeškem delu. To je le nepopoln seznam lastnosti plastičnega denarja, ki so določile njihovo prepoznavnost na svetovnem trgu. Plačilne kartice so ključni element sistemov elektronskega bančništva, ki vse bolj nadomešča čekovne knjižice in gotovinske bankovce.
Splošni izraz "plačilna kartica" se nanaša na različne vrste instrumentov, ki se razlikujejo tako po imenu in obsegu storitev, ki se z njihovo pomočjo opravljajo, kot tudi po tehničnih zmogljivostih in organizacijah, ki jih izdajajo. Glavna značilnost plačilne kartice je, da ne glede na stopnjo tehnične dovršenosti hrani določen nabor in količino informacij, kar ji omogoča, da služi kot eno izmed progresivnih sredstev za organizacijo brezgotovinskega plačil.
Plačilna kartica običajno je to plastični pravokotnik s posebnim magnetnim trakom ali mikročipom, v spominu katerega so shranjeni podatki, potrebni za plačila blaga (dela, storitev) ali za dvig gotovine iz zneskov, ki so na voljo na posebnem računu.
Pri nakupu izdelka, plačilu storitve ali dela prodajalec kartico skupaj s potrdilom vstavi v posebno napravo - blagajno (tiskalnik). Ko ga omogočite, se na čeku izpišejo podatki o imenu imetnika kartice in številki računa skupaj z imenom in naslovom trgovca. Nato z istim strojem trgovec stopi v stik z banko ali podjetjem, ki je kartico izdalo, in se prepriča o njeni "solventnosti", tj. prisotnost minimalnega depozita ali brezplačnega kreditnega limita na računu.
Poleg tega gre kartica skozi postopek avtorizacije - od kreditne organizacije, ki jo je izdala ali distribuira, prejme dovoljenje za opravljanje transakcij z njeno uporabo, kar hkrati ustvarja obveznosti z uporabo dokumentov plačilne kartice. Po prejemu teh podatkov se prodajalec odloči, ali lahko kartico sprejme, tj. uporablja za plačilo. Podrobnosti in znesek transakcije so zapisani na računu (potrdi o plačilu) in podpisani s strani kupca.
Prodajalec, ki primerja podpis na računu in kartici ter se prepriča o njuni identiteti, vrne kartico kupcu, izda pa tudi kopijo računa. Upoštevajte, da imetnik kartice dodatno avtorizira transakcijo tako, da na POS terminalu vtipka samo njemu znano osebno številko. Po zaključku vseh teh operacij prodajalec da ukaz za odpis zahtevanega zneska denarja (strošek nakupa, dela ali storitve) z računa. Kasneje prodajalec prek bančne poslovalnice posreduje potrdilo podjetju oziroma banki in s tem preko računalniške komunikacije potrdi opravljeno plačilo ob nakupu.
Če se izkaže, da znesek denarja na računu za poravnave ni zadosten, bo imetniku kartice ponujena uporaba drugega načina plačila. Če na računu sploh ni sredstev, bo kartica uvrščena na stop-listo (seznam blokiranih številk, ki niso sprejete za storitev), njeno delovanje bo začasno ustavljeno in operacije bodo ustavljene. Poleg tega so izgubljene ali ukradene kartice dodane tudi na stop listo, kar izključuje možnost njihove nepooblaščene ali zlonamerne uporabe.
Kot je navedeno zgoraj, se plačilne kartice bistveno razlikujejo v naravi opravljenih operacij; po tehničnih lastnostih; glede na vrste oseb, ki jih sprostijo in ki so jim namenjene. Razmislimo o vrstah plačilnih kartic glede na najpomembnejša klasifikacijska merila.
Prvič, po naravi opravljenih transakcij so bančne plačilne kartice kreditne in debetne kartice.
Odsotnost regulativne in pravne opredelitve pojma plačilne kartice in posledična napačna razlaga tega izraza sta privedla do dejstva, da so se vse vrste plačilnih kartic dolgo časa na ruskem bančnem trgu imenovale kreditne kartice. Hkrati so se v praksi izdajale in distribuirale predvsem debetne kartice. Oglejmo si podrobneje glavne razlike med kreditnimi in debetnimi karticami.
Kreditna kartica je poravnalno sredstvo, pri katerem izdajatelj ne prevzema le obveznosti prenosa strankinih sredstev na račune njegovih nasprotnih strank, temveč tudi tveganje takojšnjega plačila za blago, gradnje in storitve njegovega lastnika v okviru kreditnega limita, ki ga je določil. Tako kreditna kartica svojemu lastniku omogoča, da ob kakršnem koli nakupu odloži plačilo s pridobitvijo kredita (kreditne linije) pri banki.
Kreditni limit določi banka izdajateljica vsakemu imetniku kartice na njegovem kreditnem računu. Ta račun je popolnoma neodvisen od strankinega tekočega (čekovnega, depozitnega) računa v banki. Praviloma pred odprtjem kreditnega računa banka oziroma pristojna kartična hiša preveri finančno stanje bodočega imetnika kartice, pa tudi podatke o prejšnjih kreditnih transakcijah stranke (njegovo »kreditno zgodovino«). Na podlagi teh podatkov izdajatelj določi stanje sredstev stranke na kreditnem računu ter višino morebitnih prejemkov in odpisov.
Opozoriti je treba, da izdajatelji praviloma določajo posebne pogoje, v katerih je stranka dolžna odplačati bančno posojilo. V primeru zamude pri vračilu ima banka pravico, da za vsak dan zamude zaračuna s stranko vnaprej dogovorjene obresti. V ta namen banke pogosto oblikujejo poseben zavarovalni depozit, katerega sredstva lahko uporabijo tako za odpis dolga banki kot za izterjavo v korist potencialnih upnikov stranke.
Debetne kartice so namenjeni takojšnjemu plačilu blaga, gradenj in storitev z neposredno bremenitvijo sredstev s TRR imetnika kartice na račun njegovega upnika v mejah tam razpoložljivega zneska. Tako se poravnave na debetni kartici izvajajo z neposrednim prenosom sredstev, bremenjenih z računa njenega lastnika, in ne s pridobitvijo posojila pri banki.
V primeru nezadostnih sredstev banka ne bo poravnala, razen če je banka stranki podelila pravico do prekoračitve. V slednjem primeru bo plačilna kartica mešane narave, ki združuje značilnosti debetne in kreditne kartice. Znesek bančnega posojila je lahko odvisen od različnih okoliščin, na primer od zneska stalnega stanja na računu kartice in pravilnosti njegovega dopolnjevanja.
Z vidika tehničnih zmogljivosti lahko plastične kartice razdelimo na magnetne in mikroprocesorske.
Magnetna kartica je le odraz bančnega računa lastnika: njegov magnetni indikator vsebuje le podatke o lastnikovem imenu in številki njegovega bančnega računa. Zato se morate pri plačilu s to kartico vsakič obrniti na centralni računalnik, da dobite informacije o razpoložljivosti na računu zneska denarja, potrebnega za plačilo blaga (dela, storitev) (spletni način).
Mikroprocesorska kartica(pametna kartica) ponuja veliko več možnosti za manipuliranje z denarjem na računu. Dejstvo je, da taka kartica vsebuje mikroprocesor (čip) - majhen kvadrat ali oval na sprednji strani, v spominu katerega so vsebovane vse informacije o bančnem računu njenega lastnika: o znesku denarja na računu, največji znesek, ki ga je mogoče dvigniti z računa naenkrat, o transakcijah, opravljenih čez dan. Vse to je posledica mikroprocesorja, katerega glavna prednost je njegova visoka sposobnost, s stalnim pomnilnikom, za zanesljivo shranjevanje in uporabo velikih količin informacij. Mikroprocesorska kartica je sposobna delovati v off-line načinu, ki ne zahteva, da se v vsakem nujnem primeru obrnete na banko ali podjetje, kjer je račun imetnika kartice odprt.
Tako je mikroprocesorska kartica za red velikosti popolnejše plačilno sredstvo kot magnetna. Zaradi svojih tehničnih lastnosti pametna kartica ni le zanesljiveje zaščitena pred ponarejanjem, temveč ponuja tudi širšo paleto možnosti za vodenje računa: poleg prejemanja denarja prek bankomata lahko njen lastnik nakaže sredstva s kartičnega računa na depozit ali drugo v isti banki, ki je izdala kartico.
Nevšečnosti, ki nastanejo pri uporabi mikroprocesorske kartice, vključujejo, prvič, pomanjkanje enotnega sistema za servisiranje teh kartic in, drugič, visoke proizvodne stroške mikroprocesorjev. Zato so kljub visoki ravni njihove zaščite pred ponarejanjem in nepooblaščenim dostopom do računa imetnika kartice stroški bank za uvedbo kartic s pomnilnikom na mikrovezju previsoki, kar nekoliko omejuje njihovo distribucijo.
Glede na vrste subjektov, katerim so plačilne kartice namenjene, je običajno ločiti osebne in poslovne kartice. Lastnik plačilne kartice je lahko fizična oseba, ki ima odprt osebni račun pri banki izdajateljici, ali pravna oseba, za katero je odprt račun podjetja.
Najbolj pogost osebne kartice, izdana posameznikom. Večina jih spada med "plačne kartice" - debetne kartice, namenjene prenosu plač. Številne organizacije, vključno s proračunskimi, so prešle na plačni sistem tako, da so z brezgotovinskim nakazilom nakazale sredstva na kartične račune svojih zaposlenih. Značilnost takšnih kartic v Rusiji je nizka stanja sredstev na kartičnih računih, saj stranke raje hitro izplačajo sredstva na bankomatih, kot da jih uporabljajo za poravnave v trgovskih organizacijah.
Podjetniška kartica izdano pravnim osebam in namenjeno vodenju računa pravne osebe. Izdaja jo banka izdajateljica ali distributerska organizacija posameznim zaposlenim v podjetju, ki so pooblaščeni za uporabo njenih sredstev, zato je na plačilni kartici podjetja poleg imena podjetja vtisnjeno tudi uporabniško ime, torej le ena oseba. ga lahko uporablja, ki bo moral ob plačilu blaga, del ali storitev potrditi vašo osebnost. Podjetje lahko odpre kartice za več svojih zaposlenih, pri čemer ni omejitev glede števila kartic, ki jih je mogoče odpreti znotraj enega podjetja.
Nakup poslovne kartice ima prednosti. Najprej gre za širši nabor možnosti za vodenje računa. Poleg potnih stroškov lahko s pomočjo takšne kartice plačate stroške reprezentance, prevajalske storitve, prejemate velike popuste v storitvenih organizacijah in včasih celo plačate pogodbe. Poleg tega je omejitev za prejemanje gotovine s kartičnega računa s kartico podjetja veliko večja od osebne.
Pravna oseba-lastnik je odgovorna za nepravilno uporabo kartice podjetja banki, posamezni uporabnik pa svoji organizaciji poroča za vse stroške, ki nastanejo pri uporabi kartice podjetja.
7.2 Izdaja, pridobivanje in distribucija bančnih plačilnih kartic
Svetovna zgodovina plačilnih kartic sega več desetletij nazaj. V Rusiji so bile prve plačilne kartice izdane leta 1989, vendar so postale res razširjene deset let pozneje. V tem obdobju se je pojavil prvi regulativni dokument Centralne banke v zvezi z bančnimi karticami.
Podobne informacije.
