Spomnimo, da je iztekel rok za oddajo letnega poročila, kot se imenuje tudi poročilo za 4. četrtletje 2015.
Zvezna davčna služba je 17. decembra 2015 na svoji spletni strani objavila informacije, da morajo organizacije in samostojni podjetniki pred predložitvijo poročila 2-NDFL preveriti ustreznost podatkov zaposlenih, navedenih v potrdilih: polno ime, TIN, datum rojstvo, naslov, serija in številka potnega lista. Če so v osebnih podatkih zaposlenih napake, bo davčni zastopnik odgovoren - 500 rubljev. za vsako napačno izjavo.
Običajno se pred oddajo poročil v obrazcu 2-NDFL ne "obremenjujemo" z vprašanjem: trenutni podatki o zaposlenih so navedeni v potrdilih 2-NDFL ali ne. Glavna stvar za računovodjo je, da pravilno navede obračunano plačo, odtegnjeno in preneseno dohodnino in seveda - da ne zamudi roka za dostavo. Prišlo je do napake v datumu rojstva ali starem naslovu, ki se je spremenil pred več leti, ali drugih napakah, ki prehajajo iz leta v leto. IRS temu nikoli ni posvečal pozornosti.
Od leta 2016 se bo to stanje spremenilo. Če davčni organi v predloženih potrdilih 2-NDFL ugotovijo napačne osebne podatke o zaposlenih, bodo v skladu s členom 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije kaznovani s 500 rublji. za vsak napačen dokument.
Na to sem opozoril svoje stranke in po praznikih prosil, naj prinesejo skenirane potne liste za vse zaposlene, tudi nedavno zaposlene. Priporočljivo je tudi, da delodajalci izdajo odredbo in proti podpisu obvestijo zaposlene, da so ob spremembi naslova ali potnega lista dolžni to sporočiti.
Opozarjam vas, da bo 2-NDFL predložen v novi obliki in tisti računovodje, ki ustvarijo poročilo v programu "Pravni davkoplačevalci", ga morajo posodobiti na novo.
MINISTRSTVO ZA FINANCE RUJSKE FEDERACIJE
ZVEZNA DAVČNA SLUŽBA
O POŠILJU PISMA INFORMACIJE
Zvezna davčna služba za izvajanje določenih določb člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: kodeks) s strani davčnih zastopnikov obvešča o naslednjem.
V skladu z določbami tega člena davčni zastopniki predložijo davčnemu organu na kraju njihove registracije podatke o dohodku posameznikov v potečenem davčnem obdobju in zneskih obračunanih, zadržanih in prenesenih davkov v proračunski sistem Ruske federacije. Federacije za to davčno obdobje letno najkasneje do 1. aprila leta, ki sledi potekanemu davčnemu obdobju, na obrazcu 2-NDFL (v nadaljnjem besedilu: podatki v obrazcu 2-NDFL).
Zvezni zakon št. 113-FZ z dne 2. maja 2015 "O spremembah prvega in drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije z namenom povečanja odgovornosti davčnih zastopnikov za neskladnost z zahtevami zakonodaje o davkih in dajatvah «, prvi del kodeksa je bil dopolnjen s členom 126.1, ki začne veljati 1. januarja 2016 in predvideva odgovornost davčnih zastopnikov za predložitev davčnemu organu dokumentov, ki vsebujejo napačne podatke (vključno s podatki v obrazcu 2- NDFL) v obliki globe v višini 500 rubljev za vsak dokument.
Glede na zgoraj navedeno Zvezna davčna služba Rusije opozarja, da je treba sprejeti ukrepe za posodobitev osebnih podatkov posameznikov - prejemnikov dohodka, da bi zagotovili zanesljive informacije v obliki 2-NDFL.
Poleg tega se nam zdi primerno, če ima zavezanec TIN, da jo navede v ustreznem polju izkaza poslovnega izida obrazca 2-NDFL. Podatke o TIN posameznika lahko dobite s storitvijo "Ugotovite svojo TIN", objavljeno na informacijskem spletnem mestu Zvezne davčne službe Rusije www.nalog.ru.
veljavno
državni svetnik
Ruska federacija
2 razreda
S.L.BONDARCHUK
Ne glede na izbrano obliko obdavčitve morajo vsi podjetniki brez izjeme na INFTS vsako leto predložiti poročila o dohodkih, izplačanih zaposlenim, pa tudi o davčnih pristojbinah in odbitkih, ki so bili plačani v korist državnih zavarovalnih skladov.
03.02.2016To težavo rešite s pravočasnim izpolnjevanjem in predložitvijo potrdila 2-NDFL. V letu 2016, v katerem je poročilo pripravljeno za prejšnje obdobje poročanja (2015), je bilo potrdilo posodobljeno, nov obrazec pa je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 30. oktobra 2015, registriran pod številko ММВ-7-11/485.
Kaj se je spremenilo v certifikatu 2-NDFL?
Spremembam izjave 2-NDFL se ni bilo mogoče izogniti zaradi začetka veljavnosti več določb poglavja 23 Davčnega zakonika Rusije. Spremembe so vplivale na naslednje točke:
1. Dokumentu je dodano novo polje, kjer je zapisana številka popravka. Primarno potrdilo je označeno z "0", korektivno vključuje uvedbo "01", "02", oznaka "99" se nanaša na razveljavitev.
2. Če so tuji zaposleni uradno prijavljeni v podjetju, je treba vnesti podatke o TIN države, katere državljani so delavci.
3. Razdelek, ki obravnava davčne olajšave, prikazuje informacije o odbitkih za naložbe. Za izpolnjevanje zneskov socialnih odbitkov je dodeljeno ločeno polje, v katerem so zapisani podatki o obvestilu, ki so ga sestavili zaposleni v davčni službi, o zmožnosti plačnika, da uveljavlja ta odbitek. Pomembno je, da ste vključeni na seznam tistih, ki lahko izkoristijo to ugodnost.
4. Zdaj je v potrdilu o dohodnini-2 stolpec za ugotavljanje zneskov akontacije iz plač najetih tujcev.
Kdaj in kako oddati potrdilo 2-NDFL za leto 2015 v letu 2016
Vse je odvisno od tega, ali ste v letu 2015 od plače zaposlenega odšteli dohodnino ali ne.
Kar zadeva možnosti, ki jih lahko uporabite pri predložitvi dokumenta davčni službi, jih je več:
Pravilnik za obračun 2-dohodnine v letu 2016
Zakaj je tako pomembno vedeti, kako pravilno izpolniti obrazec 2-NDFL? Dejstvo je, da se od začetka leta 2016 napačne informacije, ki jih je posredoval podjetnik, kaznujejo z obračunavanjem za naknadno plačilo kazni v višini 500 rubljev. In od takrat to potrdilo je zabeleženo v zvezi z vsakim delavcem v organizaciji, končni znesek glob, ki jih bo treba plačati v državno blagajno, je lahko precej oprijemljiv.
Računovodje zanima, kaj storiti, če je delavec v letu 2015 prejel del dohodka, od katerega se obračunavajo prispevki za davek po različnih obrestnih merah? Pomoč 2-NDFL je v tem primeru izdana v enem izvodu, vendar morate v njej izpolniti še nekaj dodatnih razdelkov: od 3 do 5.
Torej, če natančno pogledate, kako izgleda potrdilo 2-NDFL v letu 2016, boste opazili, da je dokument razdeljen na tako imenovano "glavo" in 5 razdelkov.
1. »Glava vsebuje navedbo leta poročanja, serijsko oštevilčenje in končno datum izdaje potrdila 2-NDFL. Tukaj morate vnesti tudi kodo teritorialnega urada davčnega urada, ki prejema vaše davčne napovedi.
Bodite pozorni na stolpec "Atribut" in "Št. prilagoditve". Delavcu je bil v letu 2015 izplačan dohodek, od katerega je bila plačana dohodnina – v stolpec »znak« vpiši »1«. Ne pripada dohodnini - vnesite vrednost "2".
2. Ko prvič izpolnite potrdilo 2-NDFL, v stolpec, kjer je navedena popravna številka, vnesite "00", če že popravljate vrednost, povečajte indikator za 1 enoto itd. naraščajoče. Potrdilo o preklicu predpostavlja vnos "99".
Značilnosti izpolnjevanja oddelka 1 potrdila 2-NDFL v letu 2016 za prejšnje leto 2015
Oddelek 1 vključuje naslednje podatke o podjetju:
Nianse sestavljanja oddelka 2 potrdila 2-NDFL glede na podatke za leto 2015
Razdelek 2 je namenjen prikazovanju informacij o zaposlenem v organizaciji. To mora vključevati njegovo polno ime, TIN, datum rojstva, trenutni naslov prebivališča, ne glede na to, ali ima delavec rusko državljanstvo ali je tuj državljan.
Izpolnite status davčnega zavezanca, ki ga določajo naslednji podatki:
Tukaj je v razdelku 2 navedeno državljanstvo zaposlenega in navedena je koda države. Za kodiranje se lahko odločite s preučevanjem posebne referenčne knjige »Dokumentne kode«, ki je bila objavljena in odobrena v zadnji izdaji 30. oktobra 2015.
Kako sestaviti razdelek 3 potrdila 2-NDFL za leto 2015
V razdelku 3 so podani podatki o dohodkih, ki jih prejme posameznik, dohodek se lahko izračuna v naravi in materialni obliki. Odražajo se vsi poročevalski meseci, tukaj so zabeleženi tudi zneski za davčne olajšave.
Če je izpolnjen atribut 1, mora razdelek 3 vsebovati zaporedno številčenje mesecev, šifro dohodka, zneske za vse izračunane in dejansko izdane dohodke zaposlenemu. Pod znakom 2 gre za registracijo komponente dohodka, ki jo je delavec prejel v letu 2015, od katere ni bil obračunan davek v zvezi z davčnim zastopnikom.
V razdelku 3 zapišite odstotek davčne stopnje, ki se uporablja za davčne olajšave.
Katera polja je treba izpolniti v razdelku 3 potrdila 2-NDFL za leto 2015?
3. "Mesec" - na rednem mestu navedite številko koledarskega meseca v letu poročanja, ko je bil zaposlenemu obračunan in izdan dohodek.
4. »Šifra dohodka« prikazuje kodo komponente dohodka, izbrano izmed vseh oznak dohodka zavezanca.
5. »Znesek dohodka« hkrati opisuje natančne obračunane in prejete zneske za ločeno šifro, opredeljeno v zgornji poziciji.
6. V stolpca "Šifra odbitka" in "Znesek odbitka" se vnesejo podatki v skladu z veljavnimi kodami v skladu z rusko davčno zakonodajo.
Nianse oblikovanja oddelka 4 certifikata 2-NDFL po podatkih iz leta 2015
Če so bili v letu 2015 opravljeni odbitki, bodisi standardni, socialni ali premoženjski, se ti podatki odražajo v razdelku 3. Navaja tudi kodiranje obvestila, ki določa pravico zaposlenega do odbitka, datum prejema tega dokumenta in končno kodo IFTS, ki je izdal obvestilo.
Registracija oddelka 5 potrdila 2-NDFL za leto 2015
Razdelek 5 obravnava skupne zneske, vsebuje podatke o vnaprej vračunanih dohodkih na 1 zaposlenega in prejetih, o morebitnih odbitkih in odbitkih. V stolpcu skupnega zneska dohodka niso prikazani kazalniki za razdelka 3 in 4. Davčna osnova ustreza navedeni vrednosti skupnega zneska dohodka minus odbitki iz oddelkov 3 in 4.
Ustrezno se sestavi stolpec glede zneska davka, ki je bil odtegnjen od plače zaposlenega, in fiksnih izplačil. Kaj pomeni znesek, ki ga prevzame davčni odtegljaj? To pomeni, da davčni zastopnik še vedno ostaja dolžnik in mora vrniti ugotovljeno denarno maso, ki je nastala kot posledica spremembe statusa davčnega zavezanca v poročevalskem obdobju.
Če je potrdilo 2-NDFL sestavljeno ob prisotnosti znaka 2, je treba za sestavljanje dokumenta upoštevati naslednja pravila:
V 2-NDFL prepišite potrebne podatke o obvestilu, ki vam daje pravico do znižanja davka v višini fiksnih predračunov. Stolpec "Davčni zastopnik" se izpolni, če 2-NDFL predloži davčni zastopnik ali skrbnik, ki ima pravico delovati v imenu vodstva podjetja, mora to pravico potrditi z ustreznim uradnim papirjem.
Spodaj so podatki osebe, ki je izpolnila potrdilo, dokument je potrjen s podpisom. Če pri seštevanju vrednosti ne dobimo le rubljev, temveč tudi kopejke, se rezultat zaokroži na decimalno mesto za decimalno vejico. Davčni prispevki so navedeni v celih vrednostih.
Vzorec potrdila 2-NDFL za leto 2015
Ob koncu poročevalskega obdobja so pravne osebe in podjetniki dolžni davčni službi predložiti potrdila o izplačanem dohodku, izpolnjena na obrazcu 2-dohodnina. Roki za leto 2016 razmislite na našem posvetu.
Poročilo 2-NDFL je eden najbolj zahtevanih dokumentov. Sestavi in predloži regulativnim organom ga davčni zastopnik. Se pravi podjetnik ali organizacija, ki je plačala denar podrejenim, druge dohodke. Potrdilo označuje znesek dohodka in znesek denarja, ki se odšteje v proračun.
Pri obračunavanju dohodkov posameznikom, od katerih ni bil odtegnjen davek, je bil rok za predložitev dokumenta 1. marec 2016. Ta zahteva je določena s 5. odstavkom čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ne pozabite zabeležiti znaka potrdila - "1", oseba pa je obveščena o neplačanem davku iz objektivnih razlogov.
Vodja organizacije ali podjetnik, ki je izplačal dohodek za vse posameznike, je moral predložiti potrdila pred 1. aprilom 2016 (2. člen 230. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Upoštevajte, da so od tekočega leta spremembe zakona št. 113-FZ vplivale na postopek plačila dohodnine in poročanja. Tako so nekoliko popravljeni datumi prejema dohodka za namen plačila dohodnine. Poleg tega niso odvisni od načina, kako zaposleni prejme denar - na kartico ali prek blagajne.
Poročilo za leto 2016 oddajo davčni zastopniki na 2017. Rok za 2-dohodnino:
Delodajalec se sooča z davčno odgovornostjo za kršitev zapadlosti za 2 dohodnine v letu 2017. Če davčni zastopnik ne predloži več potrdil 2-NDFL, se za vsako od njih izda globa v višini 200 rubljev. Takšna kazen predvideva 1. odstavek čl. 126 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Na koncu naj spomnimo, da se obravnavani dokument običajno izda zaposlenemu, ko vloži pisno vlogo z ustrezno zahtevo. Potrdilo se izdela za zadnje koledarsko leto. Po potrebi pa je možno obveščanje za zgodnja obdobja.
Rok izdaje je lahko drugačen: za četrtino, več mesecev itd. Davčni zakonik ne vsebuje prepovedi.
2-NDFL odraža znesek dohodka, ki ga je zaposleni prejel za poročevalsko obdobje, pa tudi znesek dohodnine, plačane od teh dohodkov. Poleg tega poročilo navaja informacije o odbitkih, ki se uporabljajo za zaposlenega. Urejeni so roki za vložitev, pravila za izpolnjevanje, pa tudi videz obrazca 2-NDFL Odredba Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7-11/485.
V skladu z zgornjim redom je rok za oddajo poročila 2-NDFL v letu 2019 1. april. V skladu s tem bodo morali vsi davčni zastopniki oddati poročilo za leto 2018 najkasneje do 1. aprila 2019. Odlog ne bo, saj 1. april ne sodi na prost dan – v letu 2019 je ponedeljek.
Če davčni zastopnik v poročevalskem obdobju ni mogel zadržati davkov od izplačanih sredstev fizičnim osebam, je treba poročilo predložiti do 1. marca 2019. To pravilo velja za tiste primere, ko so osebe, ki niso zaposleni v podjetju, prejele darila v vrednosti več kot 4000 rubljev. Menijo, da od prejetih dohodkov ni mogoče odtegniti dohodnine, vendar je o tem vseeno treba obvestiti davčno službo.
Poročilo 2-NDFL je mogoče oddati:
Davčna številka predvideva odgovornost za napake, storjene pri poročanju 2-NDFL, kot tudi za njegovo pozno predložitev. Zlasti kazen za davčne zastopnike, ki niso pravočasno predložili tega obrazca davčnemu organu, znaša 200 rubljev za vsako potrdilo. Torej, če potrdila za 10 zaposlenih niso bila zagotovljena, bo globa 2000 rubljev. Če prijava vsebuje napačne podatke, bo globa 500 rubljev. Upoštevajte, da se lahko globi izogne, če davčni zastopnik odkrije napako pred davčnimi organi in pošlje korektivno poročilo pred rokom za oddajo poročila.
Davčni zastopniki morajo biti pri izpolnjevanju prijavnega obrazca izjemno previdni, saj zakon ne določa, za katere napake se lahko zaračuna globa. Na splošno se sankcije lahko uporabijo, tudi če so storjene napake v naslovu delavčevega prebivališča. Poleg tega po pismih Zvezne davčne službe napaka pri navedbi TIN vodi tudi do globe.
