Sodobni tržni odnosi se hitro razvijajo, zato zahtevajo sodelovanje velikega števila udeležencev. Prav v te namene država spodbuja dejavnost posameznikov in ustvarja možnost evidentiranja vračila dela dohodnine, plačane na stroške, namenjene dejavnosti investitorja. Odbitek davka od naložb pri dohodnini lahko uporabljajo le posamezniki, za podjetja takšna ugodnost ni zagotovljena, lahko od leta 2018 prejmejo odbitek davka od naložb, o katerem smo podrobneje pisali prej.
Možnost pridobitve takšnega odbitka velja za naložbe v vrednostne papirje (vrednostne papirje), kupljene od leta 2014. Državljani vlagajo v razvoj trga tako, da odprejo individualni naložbeni račun (IIA) in upravljajo zneske na njem ter dobiček, ki so ga prejeli od njih.
Odpiranje IIS se izvede na podlagi posredniške pogodbe. Posrednik kot davčni zastopnik določi višino dobička, ki se giblje na računu. Uspešne transakcije imetniku računa zagotavljajo dohodek, ki postane osnova za obračun in plačilo dohodnine za naložbene dejavnosti, nato pa daje pravico do vračila davka z odbitkom. Za uveljavljanje pravice do odbitka posamezne naložbe morajo biti izpolnjeni pogoji. To:
Nadomestilo se izda v višini:
Uporaba odbitka ureja člen 219.1 "Odbitki davka od naložb". Odbitek lahko sestavi posrednik ali vlagatelj, za kar mora vložiti izjavo 3-NDFL s priloženimi dokazili.
Ta odbitek je bolj povezan z nepremičninami, saj je zagotovljen ob prodaji obstoječih sredstev, ki niso obračunana na računu za posamezne naložbe (klavzula 1 prvega odstavka člena 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Izračun odbitka je odvisen od obdobja lastništva vrednostnih papirjev s strani posameznika.
Lastnik vrednostnih papirjev ima pravico do odbitka le v okviru omejitve, ki se določi z množenjem 3.000.000 rubljev. s korekcijskim faktorjem. Izračuna se po posebni formuli, ki temelji na času obtoka vrednostnih papirjev na trgu, njihovem času v posesti posameznika in tehtanih povprečnih vrednostih vsake pogodbe. Vse izračune za določitev osnove, koeficienta in vrednosti ugodnosti opravi posrednik. Lastnik premoženja lahko prejme odbitek pri obračunu in odtegljaju dohodnine s strani davčnega zastopnika ali ob predložitvi izjave na IFTS.
Odbitkov za sredstva, položena na IIS ali za dobiček, pridobljen od njih, ni mogoče zagotoviti skupaj - plačnik je dolžan sam izbrati najustreznejšega.
Odbitek v višini položenih sredstev iz odstavkov. 2 str. 1 art. 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko vlagatelj prejme od zneska plačil, prenesenih na račun, vendar ne več kot 400.000 rubljev. v letu. Poleg tega plačnik za uveljavljanje pravice do odbitka ne sme imeti drugih dogovorov, vklj. prekinjen brez prenosa sredstev.
Zotov I.T. leta 2016 je odprl IIS in na račun položil 400.000 rubljev. Zaslužite 60.000 rubljev. na mesec, za leto je plačal dohodnino v višini 93 600 rubljev.
Z uveljavljanjem pravice do odbitka v letu 2017 je Zotov I.T. vložil izjavo pri inšpektoratu Zvezne davčne službe in na račun vrnil 52.000 rubljev. (400.000 x 13 %).
Petrov M.I. odprl račun leta 2015 in nameraval položiti 500.000 rubljev. na leto, ob zaključku pogodbe pa izkoristite pravico do odbitka. Njegov zaslužek je 65.000 rubljev. na mesec, za leto plača dohodnino v višini 101.400 rubljev. Leta 2018 je predložil dokumente za odbitek položenih zneskov, odbitek bo 52.000 rubljev. za vsako leto (400.000 x 13%), to je za 3 leta - 156.000 rubljev.
Enostranska predčasna prekinitev sporazuma IIS pomeni vrnitev prejetega odbitka v proračun. Posameznik bo moral vložiti deklaracijo in plačati že izdani odbitek.
Ugodnost (člen 3, klavzula 1 člena 219.1), po kateri se zagotovi odbitek od zneska dohodka, prejetega na IIS, se uresniči, ko se račun zapre po 3 letih. Pogodba preneha, posrednik izračuna stroške in prejete prihodke, izračuna dobiček, to je osnovo za izračun davka in odbitka. Preferencial dohodka ni omejen na noben fiksni znesek - 13% se zaračuna od celotnega zneska dobička. Ta odbitek davka od naložb pri dohodnini je določen za:
A.M. Rebrov leta 2015 je odprl IIA za 3 leta in predlagal prenos prispevkov nanj v višini 400.000 rubljev. v letu. Vlagatelj ni uradno zaposlen, zato se lahko odbije le od zneska prejetega dobička. Po 3 letih, ko je bil račun zaprt, je dobiček znašal 900.000 rubljev, od teh dohodkov je treba odbiti dohodnino v višini 117.000 rubljev. (900.000 x 13 %). A.M.Rebrov, ko posreduje posredniku potrdilo inšpektorata zvezne davčne službe o neuporabi odbitkov za prispevke na račun. oproščen plačila dohodnine.
Vlagatelj lahko primerja rezultate na koncu pogodbe in določi najbolj donosno možnost za uveljavljanje pravice do davčne olajšave. Če znesek dobička za 3 leta presega 1.200.000 rubljev, to je najvišji znesek ugodnosti za prispevke k IIA, potem je bolj donosno predložiti 3-NDFL kot odbitek za dobiček, zaslužen na IIA.
Dandanes je koncept odbitka davka na naložbe postal precej pogost, vendar malo ljudi ve, kaj v resnici pomeni. Če želite razumeti bistvo odbitka davka od naložb, se morate najprej seznaniti s konceptom odbitka davka.
Višina sredstev, s katerimi se davčna plačila uskladijo navzdol, se imenuje davčni odtegljaj. Vse davčne olajšave lahko razdelimo v ločene skupine:
Zadnjo skupino je treba obravnavati podrobneje.
Odbitek davka od naložb je ugodnost, ki jo davčni zavezanec dobi v zameno za odprtje. Z drugimi besedami, to davčno ugodnost uveljavljajo zasebniki, ki se ukvarjajo z naložbenimi dejavnostmi.
Koncept naložbenega odbitka je bil uveden letos s spremembo davčnega zakonika Rusije. Višino odbitka lahko določi investicijski posrednik.
Posameznik, ki želi prejemati davčno olajšavo, mora odpreti individualni račun in vlagatelja, katerega značilnosti so:
Davčna osnova je znesek, ki je nastal s prodajo finančnih instrumentov. Vlagatelj lahko zahteva odbitek naložbe le v primeru pozitivnega finančnega izida iz poslovanja z vrednostnimi papirji. Če je stanje negativno, se davčna olajšava za naložbe ne obračuna.
Odbitek davka na naložbe se uporablja v naslednjih primerih:
Posameznik ni dolžan prejemati odbitka, lahko pa da pobudo za njegovo prejemanje. Takšen odbitek davčnemu zavezancu ne odvzame možnosti prejemanja drugih vrst odbitkov od plačil davka.
V praksi obstajata dve vrsti odbitkov naložb. Glede na prvo izplačevalec lahko da pobudo za prejemanje letnega odbitka, vendar le, če nakaže denar na svoj naložbeni račun.
To vrsto odbitka prejmejo vlagatelji, ki imajo uradne prihodke od naložbenega poslovanja.
Odbitek naložbe za drugo vrsto pridobi lastnik naložbenega računa po preteku najmanj treh let po podpisu pogodbe o odprtju računa.
Pri tej vrsti je dobiček vlagatelja v celoti oproščen davka.
Obe vrsti dajatev imata skupne značilnosti:
Mnogi vlagatelji so zavedeni, ko morajo izbrati določeno vrsto dajatev. Pri izbiri pa ni težko krmariti. Če vlagatelj od svojih dejavnosti prejema uradni dohodek, je to lahko kakršen koli odbitek po njegovi presoji. Če pa je dohodek spontan, ne fiksen, je priporočljivo prejemati odbitek druge vrste. Vendar obeh vrst odbitkov ni mogoče uporabiti hkrati.
Postopek pridobitve davčne olajšave za naložbe vključuje pravilno izvedbo potrebnih dokumentov. Najprej mora investitor zbrati zahtevani paket dokumentov. To vključuje:
Slednji dokument je potreben kot potrditev dejstva, da vlagatelj nima drugih računov. Za pridobitev potrdila je treba davčnemu organu predložiti pisna dokazila o podpisu pogodbe, po kateri je bil odprt posamezni naložbeni račun. Za odločitev o plačilu davčne olajšave mora inšpektorat spremljati dinamiko denarnih tokov na posameznem naložbenem računu.
Potrdilo je mogoče pridobiti pri davčnem organu na kraju registracije ali na portalu ruskih državnih služb.
Obstajajo primeri, ko zavezanec ne zahteva odbitka od zneska davka. Če je bil račun za osebne naložbe zaprt manj kot 36 mesecev po datumu podpisa pogodbe o njegovem odprtju, se zavezanec zaveže državi povrniti celoten znesek dajatev. Znesek nadomestila se pošlje v proračun. Poleg tega je za predčasno zaprtje računa predvidena denarna kazen.
Vsi datumi, navedeni v dokumentih, morajo biti posodobljeni. Vloga mora vsebovati podatke o potnem listu zavezanca, številko odprtega računa in polno ime banke, pri kateri je bil račun odprt.
Postopek izvede investicijski posrednik, ki mora najprej pregledati dokumente, ki jih predloži zavezanec. Vsi dokumenti morajo imeti potrebne rekvizite in biti pravilno izpolnjeni. Če davčni zavezanec ni prepričan, da bo lahko pravilno izpolnil dokumente, mora poiskati pravno pomoč.
10.01.18 236 115 2
Torej ste sklenili pogodbo z posrednikom, odprli individualni naložbeni račun in nanj položili denar. Čas je, da zaslužite nekaj dohodka.
Roman Koblenz
zasebni vlagatelj
Prehoditi bomo morali tri faze: vzpostaviti stik z davčnim uradom, predložiti dokumente in pridobiti odločbo o odbitku.
Govorimo o davčnih olajšavah in ugodnostih, ki so podane v okviru programa računov posameznih naložb. Država želi, da veliko in dobro vlagate, zato za vas ustvarja ugodnejše naložbene pogoje kot za navadne posredniške račune.
IIS je vrsta posredniškega računa, le s posebnimi davčnimi ugodnostmi.
Davčni urad podaja dve vrsti odbitkov za IIS: bodisi vaše naložbe odšteje od obdavčljivega dohodka bodisi ne obdavčuje vaših prihodkov od naložb. Prva možnost je najbolj priljubljena, saj vaši dobičkonosnosti prispeva 13%.
Če želite izkoristiti državne bonuse, morate upoštevati nekatere odtenke - o tem smo pisali Najprej preberite, če ne razumete, za kaj gre.
Ker je odbitek davčno priznan, se boste morali obrniti na davčni urad. Tako se mi je zgodilo.
Za vsak slučaj sem poklical in vprašal za prijavo in geslo iz osebnega računa. Rekli so mi, da lahko grem po njih na kateri koli davčni urad in da moram za to vzeti s seboj potni list. Prav tako morate poznati svojo TIN. Če greste na oddelek Zvezne davčne službe v kraju stalnega prebivališča, potem potrebujete samo potni list in vam ni treba poznati TIN.
Šel sem v lokalno izpostavo Zvezne davčne službe, tam vzel vozovnico do elektronske čakalne vrste. Moja številka je bila prikazana skoraj takoj. Naj vas množice pri zvezni davčni službi ne ustrašijo: tudi če je veliko ljudi, ne stojijo v isti vrsti. Operaterju na davčnem uradu sem povedal, da sem prišel po podatke za osebni račun, dal potni list in tri minute kasneje sem na spletni strani davčnega urada prejel list z uporabniškim imenom in začasnim geslom za osebni račun.
Doma sem v svoj osebni račun vstopil z uporabniškim imenom in začasnim geslom. Počakati sem moral približno tri dni, dokler se v mojem osebnem računu ne prikažejo vsi podatki: predmeti obdavčitve, potrdila 2-NDFL itd.
Če imate račun pri javnih storitvah in je vaš račun potrjen, lahko prek njega vnesete svoj osebni račun na davčno spletno mesto. Če ni računa javne službe, ga bo treba potrditi tudi osebno
Davčna napoved je uradni dokument, ki ga morate podpisati. Če svojo izjavo oddate prek spleta, mora biti elektronsko podpisana.
Potrdilo o elektronskem podpisu lahko dobite tudi v svojem osebnem računu na davčni spletni strani, za to morate obiskati svoj profil in izbrati zavihek »Pridobite elektronski podpis«.
Za dostop do potrdila o elektronskem podpisu boste morali vnesti geslo. To je glavna stvar, ki si jo morate zapomniti, sicer vas bodo mučili, da jo obnovite.
Po tem lahko izpolnite dokumente za odbitek za IIS.
Pomembno: elektronski podpis, ki ga je mogoče dobiti na davčnem spletnem mestu, je nekvalificiran. To je najpreprostejši elektronski podpis. Drugih dokumentov ne more podpisati, razen dokumentov na spletni strani davčnega urada.
O kvalificiranem elektronskem podpisu bomo napisali ločen članek.
Če želite dobiti odbitek za IIS, morate davčnemu uradu skupaj s paketom dokumentov predložiti izjavo 3-NDFL. Tukaj je tisto, kar morate zbrati.
Potrdilo o dohodku v obliki 2-NDFL za leto, v katerem ste deponirali denar na IIS. Potrjuje, da ste v tem davčnem obdobju prejeli dohodek in plačali davek po stopnji 13 %. Pomoč lahko dobite v računovodski službi na delovnem mestu.
Od 01.01.2019 se potrdilo 2-NDFL imenuje "Potrdilo o dohodku in zneskih davka posameznika"
Skeniranje pogodbe o odprtju posredniškega računa. To je lahko pogodba za vzdrževanje IIS, sporazum o posredniških storitvah z uporabo IIS, aplikacija, obvestilo ali obvestilo o pristopu k uredbi ali pogodba o posredniških storitvah z uporabo IMS ali splošna pogodba. Vsak posrednik ima drugačno ime za ta dokument.
Naročite se na T-Zh VKontakte, da ne zamudite člankov
Potrditev dodelitve sredstev IIS.Če je bil denar položen v gotovini na blagajni, je to položnica. Če je bil denar nakazan z bančnega računa, je to plačilni nalog. Če je bil denar nakazan z drugega posredniškega računa, je to nalog za prenos sredstev in poročilo posrednika.
Roman je na primer deponiral denar na bančni blagajni, banka pa je v njegovem imenu denar nakazala posredniku, ki ga je pripisal IIS. Na blagajni banke so mu dali gotovino in potrdilo, ki ju je priložil deklaraciji. 
Davčno napoved lahko izpolnite tudi na davčni spletni strani. Če želite izpolniti izjavo v razdelku "Življenjske situacije", izberite postavko "Predložite izjavo 3-NDFL":
Izjavo lahko izpolnite na internetu ali pa prenesete datoteko, ustvarjeno v programu Deklaracije. Na primer, izpolnili bomo internet.
Spletno izpolnjevanje davčne napovedi je preprosto in intuitivno. Najprej izberite leto, za katero vložite napoved. Izbrati morate leto, v katerem ste položili denar na IIS. Prav tako se na tej stopnji samodejno izpolnijo podatki o davkoplačevalcu.
Na tretji stopnji morate izbrati odbitke, ki bodo prijavljeni v deklaraciji. Odbitek IIS se nanaša na naložbene odbitke, ki jih je treba označiti.
Nato v četrtem koraku izpolnite podatke o dohodku. Če je vaš davčni zastopnik - običajno delodajalec - že predložil letne računovodske izkaze, lahko podatke o dohodku prenesete iz podatkov, ki jih je predložil davčnemu uradu. Če želite to narediti, označite delodajalca in pritisnite gumb "Izpolni iz potrdila".
Če vaš delodajalec še ni predložil poročil, boste morali ročno izpolniti razdelek na podlagi vašega potrdila 2-NDFL.
Po tem morate navesti znesek odbitka naložbe, to je znesek denarja, ki ste ga položili na IIS za leto. Ta znesek ne sme presegati 400 tisoč rubljev. Tukaj morate prenesti skenirane podporne dokumente: potrdila 2-NDFL, sporazume o odprtju IIS in potrditev prenosa denarja vanj.
Na zadnji stopnji vam bo prikazan znesek davka, ki ga je treba vrniti. Ostane vam le, da vnesete geslo za svoj elektronski digitalni podpis in kliknete gumb »Potrdi in pošlji«. Čestitamo, poslali ste svojo izjavo.
Izpolnjena izjava vam še ne bo vrnila denarja: potrdila bo le vašo pravico do vračila. Poslati ga je treba na davčni urad za vračilo odbitka.
Nekaj časa po tem, ko pošljete izpolnjeno izjavo 3-NDFL, se bodo v razdelku »Moji davki« na vašem osebnem računu pojavili podatki o višini preplačila davka. V isti vrstici bo poseben gumb - "Odstrani".
Če nimate davčnih dolgov, lahko znesek vračila prejmete na svoj bančni račun, katerega podrobnosti so navedene v istem razdelku.
Čakanje na denar traja v povprečju štiri mesece. Trije meseci so uradni rok za obravnavo izjave od dneva njene predložitve.
Vračilo mora biti opravljeno v enem mesecu od datuma vloge za vračilo, vendar ne prej kot do zaključka obravnave izjave.
Pridobitev odbitka prek davčne spletne strani je veliko lažja in jasnejša, kot se morda zdi. In moje edino potovanje do Zvezne davčne službe je bilo zelo koristno, saj bo dostop do mojega osebnega računa večkrat koristen.
Davčni zakonik RF je bil spremenjen, da bi zagotovil novo vrsto ugodnosti - odbitek naložb. Inovacija se uvaja leta 2019.
Odbitek lahko uporabljajo le posamezniki, pravne osebe ne morejo uveljavljati davčne olajšave.
Možnost odbitka naložbe se pojavlja od leta 2019. Novost velja za vrednostne papirje, kupljene od leta 2019.
Privilegij lahko uporabljajo državljani, ki plačujejo dohodnino od dohodkov iz dejavnosti, povezanih z vlaganjem v vrednostne papirje. Znesek določi davčni agent - posrednik, ki davek prenese v proračun.
Za uskladitev zakonov so bile spremenjene.
Spremembe so vplivale na koncept "individualni naložbeni račun" (IIA). Značilnosti odpiranja IIS:
Podlaga za ustvarjanje naložbenega računa je še en sporazum o operativnem upravljanju, ki nakazuje potrebo po odprtju računa.
Davčna osnova je opredeljena kot znesek, prejet od prodaje vrednostnih papirjev. V primeru pozitivnih zneskov izida posla se lahko pridobi naložbeni odbitek.
Če pride do izgube, se ugodnost ne uporabi. Odbitek se lahko uporabi:
Uporaba odbitka se razlaga kot pravica, ne pa tudi kot obveznost davčnega zavezanca. Prednost lahko posreduje posrednik.
Da bi imetnik vrednostnih papirjev prejel odbitek, se mora prijaviti, da ga želi uporabiti, tako da predloži in potrdi pravico do dokumentov.
Odbitek naložbe ni v nasprotju z uporabo drugih odbitkov davkoplačevalcev, ki se uporabljajo po veljavni zakonodaji.
Odbitek za dohodek od naložb v vrednostne papirje lahko uporabite v eni sami prijavi.
Pomembno je imeti informacije o roku uporabe vrednostnih papirjev ali naložbenega računa. Obdobje se računa od dneva sklenitve pogodbe.
Težave pri pridobivanju roka, ki ga zahteva NOK RF za uporabo privilegija, so lahko v nasprotju s trajanjem pogodbe. Civilni zakonik Ruske federacije določa omejitev veljavnosti pogodbe o posredništvu za 5 let.
Trenutno se obravnava vprašanje spremembe civilnega zakonika Ruske federacije o trajanju pogodbe, da se prepreči redno pripravo sporazumov, ki podaljšujejo glavno pogodbo.
Pogodbo o posredniških storitvah je mogoče skleniti tako za rezidenta kot za nerezidenta. Pri posredniških storitvah ali posredniških storitvah morate določiti predpogoj za odprtje posameznega naložbenega računa.
Postopek uporabe oprostitve določa davčne olajšave za naložbe. Za racionalizacijo ukrepov (na primer za odprtje IMS) je mogoče nekatera vprašanja pojasniti v zakonodaji, ki ureja trg vrednostnih papirjev.
V skladu z zahtevami Davčnega zakonika Ruske federacije je davčno obdobje za dohodnino koledarsko leto. Odbitki za fizične osebe se uporabljajo v letu, ki sledi davčnemu obdobju. Podoben postopek je določen za odbitke naložb.
Izračun ustreznega odbitka je odvisen od trajanja vrednostnih papirjev. Prenos dokumentov za sredstva na posrednika ne prekine obdobja lastništva vrednostnih papirjev. Dokumente razumemo kot delnice, obveznice, ki krožijo na borzi.
Odbitki od naložb se razlikujejo po pogostosti uporabe, omejeni z obdobjem. Glede koristi od zneska dohodka ali dobička se lahko uporabi odbitek za celoten znesek, ki ga imetnik vrednostnih papirjev prejme enkrat.
Video: Individualni naložbeni račun
Pogodba je omejena na 3 leta pogodbe. Za odbitek, ki se uporablja za prispevke na investicijski račun, se oprostitev lahko uporabi letno. Davčni zavezanec samostojno izbere vrsto ugodnosti.
Odbitek je namenjen dolgoročnim vlagateljem - imetnikom vrednostnih papirjev. Oseba ima lahko v lasti vrednostne papirje, dokler želi. Dejstvo posesti nepremičnine ni zavezanec za plačilo dohodnine.
Prenos dokumentov v skrbniško zaupanje profesionalnih igralcev prav tako ne vključuje obdavčitve. Davčna osnova nastane šele ob prodaji vrednostnih papirjev in prejetju dohodka.
Zakonodaja določa mejo zneska davčne olajšave. Mejna vrednost je določena kot produkt korekcijskega faktorja in 3 milijone rubljev.
Vrednost koeficienta se določi v višini:
Velikost davčne osnove, izračun koeficienta in višino odbitka zagotovi posrednik. Lastnik delnic, obveznic in drugih vrednostnih papirjev lahko pri izračunu ali na podlagi izjave, vložene pri IFTS, prejme odbitek od upravljavca premoženja.
Imetnik delnice lahko prejme odbitek le v omejenem znesku. V primeru pogodb z več upravitelji se določi skupni znesek odbitkov, ki jih ti zagotovijo.
Prekoračitev določene meje pomeni obveznost davčnega zavezanca, da vloži prijavo. Presežni znesek se plača v proračun. Odbitek se ne uporablja za vrednostne papirje, ki so evidentirani na IIA.
Davčni zavezanec lahko prejme odbitek v znesku denarja v znesku, položenem na investicijski račun. Višina prispevka se določi za davčno obdobje – koledarsko leto.
Značilnosti prejemanja odbitka v višini sredstev:
Odpoved pogodbe o naložbenem računu pred iztekom triletnega obdobja pomeni vračilo prejetih odbitnih sredstev v proračun.
Davčni zavezanec mora vložiti 3-NDFL obračun davka od dohodka in plačati odbitek, pod pogojem, da ga posreduje posrednik. Obstaja ugodnost (člen 3, klavzula 1 člena 219.1), pri kateri se odbitek zagotovi v višini dohodka, prejetega na IIS.
Video: donosno mesto - davki in davčne olajšave pri transakcijah z vrednostnimi papirji
Davčni zavezanec mora izbrati enega od odbitkov – v obliki dohodka ali sredstev, ki se nakažejo na račun. Obeh odbitkov ni mogoče uporabiti.
Zagotavljanje davčnega zastopnika odbitka v višini dohodka se izvede pod naslednjimi pogoji:
Na tej stopnji nova davčna oprostitev nima praktične uporabe. Odtenki pri odbitku davka na naložbe za dohodnino se bodo pojavili šele ob dejanski izvedbi postopka.
Ministrstvo za finance Ruske federacije vprašanja preusmerja na davčni urad. B posebej označuje potrebo po prijavi za informacije in pojasnila pri regionalnih uradih IFTS.
Po interni reviziji 3-NDFL izjav o odbitkih naložb se bodo pojavila pojasnila o postopku za njeno uporabo.
Seznam dokumentov za pridobitev odbitka še ni potrjen. Številne potrebne dokumente je mogoče določiti že v začetni fazi uporabe privilegije:
Prejem naložbenega odbitka je možen le ob predložitvi sklenjene pogodbe o borznoposredniških storitvah. Datumi odprtja in veljavnosti pogodbe morajo biti posodobljeni.
Za pridobitev odbitka davčni zavezanec uporabi standardno izjavo 3-NDFL, potem ko je pravilno izbral poročevalske liste. Deklaraciji je priloženo:
Izjavo je mogoče oddati osebno, prek poroka ali priporočeno po pošti.
Odbitek izvede posrednik na podlagi računovodskih podatkov, narejenega izračuna in potrdila IFTS.
Ko davčni zavezanec sam prejme odbitek, morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:
Predpogoj za investicijsko spodbudo z naložbenim računom je sporočilo o njegovem odprtju s strani posrednika.
Predpostavimo, da je A. A. Petrov v letu 2019 naložila 400 tisoč rubljev na naložbeni račun. Če imate v letu 2019 stalni zaslužek, se lahko davčni zavezanec v letu 2019 obrne na inšpektorat zvezne davčne službe za odbitek.
Predložena je izjava 3-NDFL in odbitek znaša 400 tisoč rubljev. Davčni zavezanec Petrov A.A. če znaten dohodek presega 400 tisoč rubljev, lahko iz proračuna prejme 52 tisoč rubljev na tekoči račun.
Odbitek se ne poveča, če znesek na računu presega 400 tisoč. Nadomestilo se lahko uveljavlja le enkrat letno, preostanek odbitka, ki ni bil prejet v koledarskem letu, pa se ne prenese v naslednje leto.
Imetnik naložbenega računa lahko položi poljuben znesek. Zakonodaja omejuje odbitek na mejo 400 tisoč rubljev.
Posebnost pridobitve odbitka je, da zneska preko limita ni mogoče dvigniti, ne da bi izgubili pravico do dajatve.
Če davčni zavezanec želi uporabiti odbitek naložbe, zavezanec ne dvigne sredstev z računa.
Posrednik mora spremljati stanje s prekomerno nakazanimi sredstvi in presežne zneske preusmeriti na redni posredniški račun.
Analitiki trenutno ne ocenjujejo gospodarske koristi za posameznike in proračun zaradi uporabe odbitka naložbe.
Namen uvedbe sprememb zakonodaje je spodbuditi posameznike, da od naložb v vrednostne papirje prejemajo civiliziran dohodek.
Proces regulacije akumulacije z uporabo strokovnih udeležencev bo dosežen z dolgoročno porabo sredstev, preglednostjo transakcij in dobro obdavčitvijo.
Ob odprtju individualnega investicijskega računa (IIA) in ob upoštevanju številnih pogojev se zavezancu zagotovi davčna olajšava za naložbe. Kaj je IIS, smo podrobno opisali v članku "". Današnje gradivo o tem, kaj je odbitek naložbe, kako izbrati najbolj donosno vrsto, postopek pridobivanja odbitka in še veliko več.
Obstajata dve vrsti:
Vrsta A. Odbitek za prispevke na naložbeni račun.
Vrsta B. Odbitek za dohodek iz delniških transakcij.
Obeh odbitkov ni mogoče uporabiti hkrati. Zato, preden prejmete davčno olajšavo za naložbe, natančno pretehtajte, katera možnost je za vas bolj donosna in izberite eno. Spodaj se bomo podrobneje osredotočili na vsako od vrst.
Spletna storitev NDFLka.ru je vaš pomočnik pri reševanju davčnih vprašanj! Če imate vprašanje ali morate izpolniti izjavo 3-NDFL, se vpišite v svoj osebni račun!
Za odbitek davka od naložb tipa A veljajo omejitve:
Primer 1:
Leta 2018 ste odprli posamezni naložbeni račun in vanj položili 200.000 rubljev. Vaša plača je bila v letu 2018 45.000 na mesec. Izračunajmo znesek davčne olajšave, ki jo boste leta 2019 prejeli za leto 2018:
To je manj od dohodnine, ki ste jo plačali v proračun, zato imate pravico v celoti vrniti 26.000 rubljev.
2. primer:
Leta 2018 ste odprli posamezni naložbeni račun in nanj položili 1 milijon rubljev. Vaša plača v letu 2018 je bila 50.000 na mesec. Izračunajmo znesek davčne olajšave, ki jo boste leta 2019 prejeli za leto 2018:
Primer 3:
Leta 2018 ste odprli posamezni naložbeni račun in vanj položili 400.000 rubljev. Vaša plača v letu 2018 je bila 25.000 na mesec. Izračunajmo znesek davčne olajšave, ki jo boste prejeli v letu 2019 za leto 2018:
Ker davčna olajšava ne sme presegati davka od dohodka, ki ste ga plačali v zadnjem letu, vam bo na račun vrnjenih 39.000 rubljev.
O vseh vprašanjih vam bo svetoval osebni davčni strokovnjak. Zaupajte nam izpolnitev izjave 3-NDFL in pridobite največji znesek odbitka naložbe!
Predpogoji za pridobitev tipa A:
Razlogi: klavzula 3 čl. 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Če ste prepričani v rezultat naložbe in pričakujete resen dohodek, je smiselno izbrati davčno olajšavo vrste B. Kako deluje? Ko prejemate dohodek iz svojega poslovanja, posrednik ali družba za upravljanje plača davek za vas - prenese 13% v državni proračun. Posledično se donosnost vaše naložbe zmanjša. Bistvo odbitka vrste B je oprostitev davčnega zavezanca plačila davka na celoten znesek prejetega dohodka. Po prenehanju vzdrževalne pogodbe IIS v celoti prejemate dohodek. Razlog: pp. 3 p. 1 čl. 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Primer:
Vrednost delnic, ki ste jih kupili leta 2016, se je v treh letih podvojila. V letu 2019 ste po prodaji delnic prejeli dohodek, od katerega ste dolžni plačati 13 % dohodnine. Če boste uporabili davčno olajšavo za naložbe tipa B, boste oproščeni davka in boste lahko v celoti prejemali dohodek brez odbitkov v državni proračun.
Registrirajte se v osebnem računu spletne storitve NDFLka.ru! Povedali vam bomo, kako do odbitka davka od naložb, in z vami bomo od prvega posvetovanja do celotnega nakazila denarja na vaš račun!
Tip B običajno izberejo tisti, ki tekoče obvladajo borzo in pričakujejo, da bodo prejeli več kot tri leta prispevkov. V tem primeru so koristi davčne olajšave tipa B očitne.
Poleg tega je tip B edina možnost za tiste, ki ne plačujejo 13% dohodnine. Na primer za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu ali tiste, ki nimajo uradnega dohodka.
Začetni vlagatelj je smiselno uporabiti odbitek tipa A in mirno prejeti 13% letnega prispevka. To je praktično netvegana možnost, še posebej, če se uporablja naložbeni program s 100-odstotno zaščito kapitala.
Če se je težko odločiti, imate pravico, da odločitev odložite za tri leta, torej do konca minimalnega roka pogodbe. Potem, če veste, kako je vaša naložba delovala, lahko izberete najboljšo možnost.
Vendar ne pozabite: vsako leto je bolj donosno prejemati odbitek tipa A. Z možnostjo odloga ne boste mogli kapitalizirati vračila ali ga uporabiti za naslednji obrok. Tudi če nimate načrtov za ta denar, bo inflacija delno zmanjšala donos odbitka.
Tip B nima alternativ - dobite ga lahko šele tri leta po sklenitvi pogodbe. V vsakem primeru je izbira vaša.
Registrirajte se v svojem osebnem računu spletne storitve NDFLka.ru in zaupajte izpolnjevanje deklaracije 3-NDFL za leto 2018 osebnemu strokovnjaku!
Izberete lahko eno od dveh možnosti oblikovanja:
Sami pojdite do konca:
Delo zaupajte osebnemu davčnemu strokovnjaku spletne storitve NDFLka.ru:
S spletno storitvijo NDFLka.ru ne boste razmišljali, kako izdati odbitek naložbe! Delo z davčnimi dokumenti zaupajte strokovnjakom NDFLka.ru!
Izjava 3-NDFL se izpolni ob koncu davčnega obdobja, torej za naslednje leto. Če prejmete odbitek naložbe za leto 2018, se obrnite na davčni urad najpozneje leta 2019. Ker je zakonsko dovoljeno sestaviti odbitek za tri leta, se lahko odbitek za leto 2018 izda v letih 2019, 2020 ali 2021.
Po prejemu dokumentov bo inšpektorat Zvezne davčne službe začel pisno revizijo. To traja do tri mesece (klavzula 2 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije). Po koncu preverjanja na mizi bo denar nakazan na vaš račun. V skladu z zakonom je za to dodeljenih 30 dni (člen 6 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
